OTOYOL PAZARLAMA ANONİM ŞİRKETİ

FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA
HAZIRLANAN KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
İstanbul
1 OCAK – 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN
FİNANSAL TABLOLARLA İLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklığı’nın (birlikte “Grup”) 31 Aralık 2012 tarihi
itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu,
konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu,
önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Konsolide Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetimi’nin Sorumluluğu
Grup Yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak,
gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını,
uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun
muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşu’nun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına
uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal
tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere
planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı
toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin
seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da
dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki
kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup’un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur.
Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini
koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından
benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir
bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve
uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ve Bağlı Ortaklığı’nın
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit
akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul, 27 Mart 2013
DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Müjde Şehsuvaroğlu
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İÇİNDEKİLER
SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇO ...........................................................................................................................
KONSOLİDE GELİR TABLOSU VE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ..................................................
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ..................................................................................
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ..................................................................................................
1-2
3-4
5
6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR .........................................................
7-68
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................
İŞLETME BİRLEŞMELERİ ................................................................................................
İŞ ORTAKLIKLARI ............................................................................................................
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .....................................................................................
FİNANSAL VARLIKLAR ...................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER.........................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR .....................................................................................
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR.......................................................................................
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR .........................
STOKLAR....................................................... .....................................................................
CANLI VARLIKLAR ..........................................................................................................
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ..........................
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR........................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ......................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................
ŞEREFİYE ............................................................................................................................
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ...............................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................
TAAHÜTLER ......................................................................................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .....................................................................
EMEKLİLİK PLANLARI ....................................................................................................
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .......................................................................
ÖZKAYNAKLAR ................................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .........................................................................
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ..
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER ...................................................
FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER ......................................................................................................
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE
DURDURULAN FAALİYETLER.......................................................................................
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK
VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) .....................................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ ..................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ ...............................................................................................................................
FİNANSAL ARAÇLAR .......................................................................................................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR.............................................................
7
7-27
27
27
27
27-28
29-30
31
32
32
33
33
33
33
33
33
34
35-36
37
37
38
38-39
39
39-40
41
41
42-43
44
45
45
45
46
46
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
NOT 30
NOT 31
NOT 32
NOT 33
NOT 34
NOT 35
NOT 36
NOT 37
NOT 38
NOT 39
NOT 40
46
47-50
50
50-55
55-62
63-67
68
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık
2012
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık
2011
284.791.228
179.835.767
25.587.216
158.624.625
19.622.593
81.986.734
31.609.018
127.015.607
94.035.647
1.109.084
92.926.563
5.480.286
1.063.454
20.100.694
61.886.040
74.083.761
1.220.824
72.862.937
2.912.292
1.230.387
19.083.677
18.755.006
351.048
4.631.869
12.330.287
1.631.603
138.870
528.210
4.752.438
12.075.113
1.255.697
143.548
303.874.905
198.590.773
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
- Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar
- Satılmaya hazır finansal varlıklar
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- Diğer ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer dönen varlıklar
6
7
10
11
26
Duran Varlıklar
Diğer alacaklar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
11
17
18
19
35
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık
2012
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık
2011
109.936.085
54.037.064
63.347.587
38.966.189
459.674
38.506.515
3.428.928
3.611.845
385.352
196.184
17.659.907
29.512.545
383.491
29.129.054
3.186.048
3.030.314
266.699
381.551
11.174.725
5.006.215
1.385.857
9.788.868
1.199.842
3.806.373
182.764.095
139.547.494
182.759.376
50.000.000
3.313.989
73.538.532
7.601.447
42.893.259
5.412.149
4.719
139.540.818
50.000.000
3.313.989
35.732.123
6.015.815
30.761.850
13.717.041
6.676
303.874.905
198.590.773
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
8
10
11
24
35
26
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
24
35
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Değer artış fonları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları
Net dönem karı
Kontrol gücü olmayan paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
27
27
27
27
27
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
1 Ocak 31 Aralık
2012
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
1 Ocak 31 Aralık
2011
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Esas faaliyetlerden gelirler
BRÜT KAR
28
28
28
1.976.537.209
(1.974.194.968)
58.809.272
61.151.513
3.312.593.568
(3.310.410.045)
66.965.623
69.149.146
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
29
29
31
31
(6.736.813)
(49.337.894)
2.645.374
(1.688.822)
(5.209.859)
(46.107.382)
3.815.537
(2.908.187)
6.033.358
18.739.255
5.876.466
(4.728.304)
3.346.618
(4.726.850)
7.181.520
17.359.023
(1.768.954)
(1.514.910)
(254.044)
(3.639.407)
(3.837.151)
197.744
DÖNEM KARI
5.412.566
13.719.616
Dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
5.412.566
417
5.412.149
13.719.616
2.575
13.717.041
-
-
FAALİYET KARI
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
32
33
VERGİ ÖNCESİ KAR
Vergi geliri / (gideri)
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri
Hisse başına kazanç
35
35
36
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
DÖNEM KARI
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
1 Ocak 31 Aralık
2012
5.412.566
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
1 Ocak 31 Aralık
2011
13.719.616
Diğer Kapsamlı Gelir
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir /
(giderleri)
43.539.538
6.128.885
(5.733.129)
(659.152)
DİĞER KAPSAMLI GELİR
(VERGİ SONRASI)
37.806.409
5.469.733
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
43.218.975
19.189.349
417
43.218.558
43.218.975
2.575
19.186.774
19.189.349
-
-
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana ortaklık payları
Hisse başına kazanç
36
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2011 tarihi itibarıyla
Geçmiş yıl karlarından yedeklere
transfer
Ödenen temettü
Dönem içerisindeki toplam
kapsamlı gelir
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla
Not
27
1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla
Geçmiş yıl karlarından yedeklere
transfer
Ödenen temettü
Dönem içerisindeki toplam
kapsamlı gelir
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla
27
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
düzeltmesi
farkları
Değer
artış
fonları
Kardan
ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Net dönem
karı
Geçmiş
yıllar
karları
Ana
ortaklığa ait
özkaynaklar
Kontrol
gücü
olmayan
paylar
Toplam
50.000.000
3.313.989
30.262.390
4.087.516
14.847.907
17.842.242
120.354.044
7.101
120.361.145
-
-
-
1.928.299
-
(14.847.907)
-
12.919.608
-
-
(3.000)
(3.000)
50.000.000
3.313.989
5.469.733
35.732.123
6.015.815
13.717.041
13.717.041
30.761.850
19.186.774
139.540.818
2.575
6.676
19.189.349
139.547.494
50.000.000
3.313.989
35.732.123
6.015.815
13.717.041
30.761.850
139.540.818
6.676
139.547.494
-
-
-
1.585.632
(13.717.041)
12.131.409
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(2.374)
(2.374)
50.000.000
3.313.989
37.806.409
73.538.532
5.412.149
5.412.149
42.893.259
43.218.558
182.759.376
417
4.719
43.218.975
182.764.095
7.601.447
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
Not
ESAS FAALİYETLERDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Net dönem karı
Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen
nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
Finansal varlık değer (artışları)/azalışları
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış (karları)
İzin karşılığı
Prim karşılığındaki artış
Gelir / gider tahakkukları (net)
Diğer karşılıklardaki (azalış)
Diğer konusu kalmayan karşılıklar
Vergi gideri
İşletme sermayesindeki değişim öncesi
faaliyetlerden elde edilen nakit akımı
Finansal varlıklardaki değişim
Ticari alacaklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer borç ve yükümlülüklerdeki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen primler
Ödenen izin karşılıkları
Ödenen vergiler
Esas faaliyetlerde kullanılan nakit
17-18-19
24
24
24
35
24
24
24
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
18-19
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN
KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Ödenen temettüler
Alınan / (ödenen) finansal borçlar
Finansman faaliyetlerinde elde edilen / (kullanılan) nakit
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ
NET DEĞİŞİM
Bağımsız
Bağımsız
Denetimden
Denetimden
Geçmiş
Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
1 Ocak –
1 Ocak –
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
5.412.566
13.719.616
(1.655.564)
2.454.308
427.462
(5.170)
333.621
2.380.000
34.892
(186.478)
(190.000)
1.768.954
1.070.540
2.168.045
503.289
(2.917)
247.854
1.889.000
421.713
(72.327)
(452)
3.639.407
10.774.591
23.583.768
(31.442.788)
(14.415.257)
(249.541)
(2.390.833)
433.992
3.970.971
(241.447)
(1.930.000)
(202.090)
(979.783)
(36.672.185)
17.754.890
(14.384.824)
164.033
(114.287)
1.600.231
(22.524.208)
(289.440)
(2.289.000)
(187.865)
(4.318.737)
(1.005.439)
(2.996.912)
37.263
(2.959.649)
(2.883.125)
58.645
(2.824.480)
(2.374)
45.655.093
45.652.719
(3.000)
(41.870.845)
(41.873.845)
6.020.885
(45.703.764 )
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
6
19.529.805
65.233.569
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
6
25.550.690
19.529.805
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”), Türkiye’de faaliyet göstermekte olup, genel
müdürlüğü Nispetiye Caddesi, Akmerkez B Kulesi Kat: 2 – 3, 34340 Etiler, İstanbul adresinde
bulunmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak
sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 1996 yılında Türkiye’de kurulmuş olup, ana
hissedarı Şirket’in hisselerinin %99,60’ını elinde bulunduran Finansbank A.Ş. olup Şirket’in nihai
hissedarı ise National Bank of Greece S.A.’dir (“NBG”).
Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri uyarınca, Şirket, alım satım aracılığı,
portföy yönetimi, yatırım fonları, kurumsal finansman, yatırım danışmanlığı ve uluslararası
yatırımlar konularında hizmet sunmaktadır.
Konsolidasyona dahil edilen Finans Portföy Yönetimi A.Ş.’nin (“Bağlı Ortaklık”) faaliyet alanı
aşağıda açıklanmıştır:
Finans Portföy Yönetimi A.Ş.:
Finans Portföy Yönetimi A.Ş. Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde gerçek ve
tüzel kişilere portföy yöneticiliği hizmeti vermek ve yatırım fonlarının portföylerini yönetmek
amacıyla 2000 yılında kurulmuştur. İşletmenin merkezi, Nispetiye Caddesi, Akmerkez B Kulesi
Kat: 7, 34340 Etiler, İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Şirket ve konsolidasyona dahil edilen Bağlı Ortaklığı birlikte “Grup” olarak nitelendirilmektedir.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup’un 228 (31 Aralık 2011: 211) çalışanı bulunmaktadır.
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Mart 2013 tarihinde yayınlanması
için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak
tutmakta ve hazırlamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul
ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine
ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri:
XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ” (“Seri: XI, No:
25 sayılı Tebliğ”) yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na
(“UMS/UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından
yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan
edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı
olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
7
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı)
Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan
farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki konsolide finansal tablolar
SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’i çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup,
konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli
duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun
Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun’un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi,
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“Kurum”) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde
Kararname’nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve
düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin
uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu
finansal tablo dipnotunda açıklanan ‘Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri’nde herhangi bir
değişikliğe yol açmamaktadır.
Finansal tablolar, bazı finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına
göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın
gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, konsolide
finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal
tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK
tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama”
Standardı (“UMS/TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans değişimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların
sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden
sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Önceki dönemde nakit ve nakit benzerleri hesap
kaleminde muhasebeleştirilen 2.909.444 TL tutarındaki VOB işlem teminatları cari dönemde diğer
alacaklar hesap kaleminde gösterilmiştir
8
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Şirket’in Bağlı Ortaklığı’na ilişkin bilgiler 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012 - 31 Aralık 2011
Sermayedeki Oy kullanma
Kuruluş ve
pay oranı
hakkı oranı
Şirket ünvanı
faaliyet yeri
(%)
(%)
Finans Portföy Yönetimi A.Ş. Türkiye
99,96
99,96
Ana
faaliyeti
Portföy yönetimi
Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in Bağlı Ortaklığı’nın finansal tablolarını kapsar.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı
ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.
Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir.
Grup’un mevcut bağlı ortaklığının sermaye payındaki değişiklikler
Grup’un bağlı ortaklığındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler
özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup’un payı ile kontrol gücü olmayan payların
defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol
gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri
arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup’un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup’un bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan
satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değelerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye
dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki
fark olarak hesaplanır. Bağlı ortaklığın varlıkların gerçeğe uygun değer ile veya yeniden
değerlenmiş tutarları ile değerlenmesi ve buna ilişkin birikmiş kazancın/zararın diğer kapsamlı
gelir içinde muhasebeleştirilmesi ve özkaynakta toplanması durumunda, diğer kapsamlı gelir içinde
önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup’un ilgili varlıkları satmış olduğu
varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır. Bağlı ortaklığın satışı
sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, UMS 39 Finansal
Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç
muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir
iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç
muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe
politikalarında önemli bir değişikliği olmamıştır.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır.
9
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş
standartlar
Bulunmamaktadır.
2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar,
mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlıkların Transferi
UFRS 7`de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını
arttırmayı amaçlamıştır. UFRS 7’de yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren
işlemlere ilişkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer
edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri
daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık
transferlerinin döneme eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.
UFRS 7’de yapılan bu değişiklikler Grup’un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Fakat
gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere
ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı
UMS 12’de yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı
sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini
hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında
belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin
geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve
subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri
kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir.
Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulleri için gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılmadığından
standarttaki değişikliğin konsolide finansal tablolara etkisi olmamıştır.
10
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen
aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UMS 1 (Değişiklikler)
UMS 1 (Değişiklikler)
UFRS 9
UFRS 10
UFRS 11
UFRS 12
UFRS 13
UFRS 7 (Değişiklikler)
UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler)
UFRS 10, UFRS 11
ve UFRS 12 (Değişiklikler)
UMS 19 (2011)
UMS 27 (2011)
UMS 28 (2011)
UMS 32 (Değişiklikler)
UFRSlere Yapılan Değişiklikler
UFRYK 20
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu1
Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin
Netleştirilmesi2
Finansal Araçlar 5
Konsolide Finansal Tablolar 3
Müşterek Anlaşmalar 3
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar 3
Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri 3
Sunum – Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 3
UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 5
Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve
Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları 3
Çalışanlara Sağlanan Faydalar 3
Bireysel Finansal Tablolar 3
İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar 3
Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 4
UMS 1’e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler
2009/2011 Dönemi 3
Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat
(Dekapaj) Maliyetleri 3
1
1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak 1 Ocak 2013
tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
3
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
4
1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
5
1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
2
UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya
bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler,
kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1’de yapılan değişiklikler
uyarınca ‘kapsamlı gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir
tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. UMS 1’de yapılan değişiklikler
uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki
ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1’de yapılan
değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara
yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya
zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı
şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya
da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS
1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir
üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
11
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar(devamı)
UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu
(Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak)
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak
yayımlanan UMS 1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan
mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da
geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir
önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması
gerekir. UMS 1’deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın,
yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu
oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu
sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu
değildir.
UFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni
zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin
sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
•
UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında
kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe
uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit
akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde
sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına
yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet
üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir
içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan
meydana gelen değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile
birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin
verilmeyen bir seçim yapılabilir.
• UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal
borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi
riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi
ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz
konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı,
tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr
veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde
sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde
meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz.
12
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar(devamı)
Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak
sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya
zararda sunulmaktaydı.
Grup yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Grup’un finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde
önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya
kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.
UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (Değişiklikler) Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek
Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak
UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart
yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal
tablolar ile ilgili kısmı yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon –
Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için
tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden
tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı
işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi
olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki
gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerecek şekilde UFRS 10’nun ekinde
uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya
daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini
açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11
kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve
yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna
karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen
işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek
olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya
özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları,
iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS
12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok
daha kapsamlıdır. UFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması
sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır.
Geçiş kuralları ile ilgili olan değişikliklerle birlikte bu beş standart, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu tarih öncesinde tüm bu
standartların birlikte uygulanması şartıyla erken uygulanmasına izin verilir. Belirtilen beş
standardın Grup finansal tablolarında herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
13
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber
niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun
değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili
verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve
UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği
finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer
hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır.
Örneğin, şu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve
sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel
ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler için zorunlu
hale gelecektir.
UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında
başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
Grup yönetimi, UFRS 13’ün Grup’un finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının
finansal tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların
verilmesine neden olacağını tahmin etmektedir.
UFRS 7 ve UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve
Bunlarla İlgili Açıklamalar
UMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar
ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari
dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve
ödeme’ ifadelerine açıklık getirir.
UFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi
ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili
sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir.
UFRS 7’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali
dönemlerden itibaren geçerlidir. Bu değişiklikler tüm karşılaştırılabilir dönemler için geriye dönük
olarak uygulanmalıdır. Ancak, UMS 32’deki değişiklikler geriye dönük olarak uygulanması şartı
ile 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli
olacaktır.
Grup yönetimi UFRS 7 ve UMS 32’deki değişikliklerin uygulanmasının finansal varlık ve finansal
borçların netleştirilmesiyle ilgili olarak gelecek dönemlerde daha fazla açıklama yapılması
gerektireceğini düşünmektedir.
14
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş
standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının
muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan
varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde
ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara
alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor
yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını
hızlandırmaktadır. Değişiklikler, bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya
yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp
ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek
olarak, UMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini
getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da
varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı kullanılmıştır. UMS 19’a
yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Ancak, detaylı incelemeler
tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi
Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi birçok UFRS’ye yapılan değişiklikleri içermektedir. Bu
değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir. UFRS’lere yapılan değişiklikler aşağıdaki gibidir:
 UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; ve
 UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum
UMS 16 (Değişiklikler)
UMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca
maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması
gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır.
Grup yönetimi UMS 16’daki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli
bir etkisi olmayacağını düşünmektedir.
UMS 32 (Değişiklikler)
UMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak
işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca
muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. Grup yönetimi UMS 32’deki değişikliklerin finansal
tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını düşünmektedir.
15
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat:
Ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre
muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmesinin ya da hizmetin tamamlanmasını müteakip
ücret ve komisyonlar, aracılık faaliyetlerinden alınan komisyonlar, fon yönetim ücreti
komisyonları, portföy yönetimi komisyonları ve acentelik komisyonları tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir.
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan
gelirleri, ters repo işlemlerinden kaynaklanan faizleri, kredili müşterilerden alınan faizleri ve
iskontolu devlet tahvillerinin piyasa fiyatına göre değerlemelerini kapsar.
Temettü geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu
zaman kayda alınır.
Kaldıraçlı işlemlerden elde edilen gelirler
Kaldıraçlı işlemler aracılık sözleşmesi esasları doğrultusunda elde edilen gelir, sözleşmede
belirlenen işlemlerin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmetin
tamamlanmasını müteakip, kaldıraçlı işlemlere aracılık faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve
işlemlere ilişkin oluşan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi
önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup’un ilgili
muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan
amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman
yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve
tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen
faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda
sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama
süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
16
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Duran Varlıklar (devamı):
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması
sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak
belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Demirbaşlar ve ofis ekipmnaları
Taşıtlar
Özel maliyetler
4-15 yıl
5 yıl
5 yıl (*)
(*) Daha kısa olması durumunda, kira süresi dikkate alınmaktadır.
Finansal Kiralama İşlemleri:
Kiralama - kiralayan durumunda Grup
Finansal kiralama alacakları Grup’un kiralamadaki net yatırım tutarı kadar kaydedilir. Finansal
kiralama geliri, Grup’un finansal kiralama net yatırımına sabit dönemsel getiri oranı sağlayacak
şekilde muhasebe dönemlerine dağıtılır.
Faaliyet kiralamasına ilişkin kira gelirleri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile
muhasebeleştirilir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan
başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi
boyunca itfa edilir.
Kiralama - kiracı durumunda Grup
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari
kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı
sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi
üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Grup’un yukarıda
ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin
aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralar oluştukları
dönemde gider olarak kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için
alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna
kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet
kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
17
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar:
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden
birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu
varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük
olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip
olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla
gösterilirler.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (5-10 yıl) itfa edilir.
Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer
Düşüklüğü
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi
olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması
durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir
tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla
ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası
belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı
durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit
yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en
az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe
uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit
yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım
değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım
değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri
yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük
olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına
indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı
doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden
değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
18
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Borçlanma Maliyetleri:
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal Araçlar:
Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun
değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım
işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden
muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun
olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya
kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”,
“vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve
alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü
boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek
tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği
zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer
farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan
varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş
maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz
yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
19
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar: (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile
bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun
değerleriyle gösterilir. Grup’un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat
satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun
değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna
kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal
varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden
kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar
değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması
durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna
sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup’un temettü alma hakkının oluştuğu
durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Satım ve geri alım anlaşmaları
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler (“repo”) finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa
olan yükümlülük repo anlaşmalarından elde edilen fonlar hesabına kaydedilir. Geri satmak
kaydıyla alınan menkul kıymetler (“ters repo”), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto
oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle
nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacakları olarak kaydedilir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler
bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Grup müşterilerine hisse senedi alımları için kredi kullandırmaktadır.
20
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı):
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık
veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve
alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki
farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde,
bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden
düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından
düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde
azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir
olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer
düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman
muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde
gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan kapsamlı gelir hesaplarında muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren
vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer
değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal
bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un
tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı
finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan
muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal
yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
21
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal Araçlar (devamı):
Finansal yükümlülükler (devamı)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun
değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle
yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük
için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun
değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri
ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen
ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak
tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünler:
Bilanço tarihi itibarıyla, türev finansal araçlarla ilgili işlemler alım-satım amacıyla yapılmakta ve
gerçeğe uygun değeri ile değerlendirilmekte olup, ilgili faiz ve kur farkı tahakkuk esasına göre gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Kur Değişiminin Etkileri:
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu
ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum
birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki
para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle
kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço
tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmektedir.
22
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kur Değişiminin Etkileri (devamı):Kur farkları aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları
dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı
para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele
alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,

Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla
gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları.
Hisse Başına Kazanç:
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen
işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Grup’un hisseleri borsada işlem
görmediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç / kayıp
hesaplanmamıştır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar:
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; karara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler:
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
23
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı):Karşılık olarak ayrılan tutar,
yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla
yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü
taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil
edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak
muhasebeleştirilir.
İnşaat Sözleşmeleri:
Bulunmamaktadır.
Durdurulan Faaliyetler:
Bulunmamaktadır.
Devlet Teşvik ve Yardımları:
Bulunmamaktadır.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller:
Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulleri, kira ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde
tutulan gayrimenkuller olup, bilanço tarihi itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda elde etme
maliyetlerinden, birikmiş amortisman ve var ise birikmiş değer düşüklüklerinden arındırılmış
şekliyle değerlendirilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak 50 yılda amorti edilmelktedir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler:
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi
hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi
karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
24
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler(devamı):
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye
tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi
ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda
yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla
yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici
farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları,
gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali
kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk
defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa
muhasebeleştirilmez.Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan
kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük
olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar
ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar
ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları,
yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın
kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması
şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş
vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine
imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin
yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş
vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla
varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin
ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı
vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık
ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
25
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (devamı):
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan kapsamlı gelir tablosu hesaplarında alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler
(ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan kapsamlı gelir tablosu
hesaplarında muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda
alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda
gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da
satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı
borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının
belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları:
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı emeklilik
veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik
fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri
dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre
hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar
UMS 19’da belirtilen sınırları aştığı takdirde gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Nakit Akım Tablosu:
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine
dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un aracılık ve portföy yönetimi
faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı
kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası (“VOB”) İşlemleri:
VOB piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar diğer alacakalar olarak
sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar gelir tablosunda
diğer faaliyet gelir / giderlerine kaydedilir.
26
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Sermaye ve Temettüler:
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü
dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak
sınıflandırılır.
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ayrıca belirtilmesi
bulunmamaktadır.
3.
gereken
önemli
muhasebe
değerlendirme,
tahmin
ve
varsayımlar
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır.
4.
İŞ ORTAKLIKLARI
Bulunmamaktadır.
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup’un borçlanma araçları veya özkaynağa dayalı finansal araçları borsa veya teşkilatlanmış diğer
piyasalarda işlem görmediğinden dolayı UFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlama
sunulmamıştır.
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat
Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat(*)
Yatırım fonları
Ters-repo işlemlerinden alacaklar (**)
Diğer nakit benzerleri
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
45.483
17.825.570
7.296.114
10.529.456
6.243.472
940.149
532.542
25.587.216
62.456
18.180.859
2.465.575
15.715.284
54.905
756.268
568.105
19.622.593
(*) 2 Ocak – 22 Ocak 2013 vadeli olup faiz oranı %5,00 - %8,40 aralığındadır (31 Aralık 2011: 2 Ocak – 17
Ocak 2012 vadeli olup faiz oranı %5,50 - %12,15 aralığındadır).
(**) 2 Ocak vadeli olup faiz oranı % 5,80’dir.(31 Aralık 2011: 2 Ocak vadeli olup faiz oranı %10,60 %10,85 aralığındadır).
27
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
6.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (devamı)
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın faiz ve vade
detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
Para cinsi
Faiz oranı
Vade
2012
TL
%8,40
21 Ocak 2013
5.281.704
TL
%8,20
22 Ocak 2013
5.060.607
TL
%5,00
2 Ocak 2013
187.145
10.529.456
Para cinsi
TL
TL
TL
ABD Doları
Faiz oranı
%11,30
%9,50
%12,15
%5,50
Vade
6 Ocak 2012
2 Ocak 2012
17 Ocak 2012
17 Ocak 2012
31 Aralık
2011
8.510.038
45.020
7.088.020
72.206
15.715.284
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında nakit ve nakit
benzeri değerleri içinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Faiz tahakkukları
28
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
25.587.216
(36.526)
25.550.690
19.622.593
(92.788)
19.529.805
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
7.
FİNANSAL VARLIKLAR
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
31.609.018
127.015.607
158.624.625
20.100.694
61.886.040
81.986.734
a) Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
31 Aralık 2012
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar
Maliyet
Gerçeğe Uygun
Değeri
Kayıtlı Değeri
13.808.207
14.340.193
14.340.193
8.879.141
8.887.060
8.887.060
8.329.266
31.016.614
8.381.765
31.609.018
8.381.765
31.609.018
Borçlanma senetleri
Devlet tahvilleri / Hazine
bonoları
Özel sektör bonoları
Hisse senetleri
Borsada işlem gören hisse
senetleri
31 Aralık 2011
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar
Maliyet
Gerçeğe Uygun
Değeri
14.625.582
14.957.263
14.957.263
6.538.272
21.163.854
5.143.431
20.100.694
5.143.431
20.100.694
Kayıtlı Değeri
Borçlanma senetleri
Devlet tahvilleri / Hazine
bonoları
Hisse senetleri
Borsada işlem gören hisse
senetleri
29
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
7.
FİNANSAL VARLIKLAR (devamı)
Çeşitli kurumlara devlet tahvili ve hazine bonosu olarak verilen teminatların nominal değerlerine
ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası A.Ş.
Sermaye Piyasası Kurulu
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası A.Ş.
Ödünç Pay Senedi Piyasası işlem teminatları
b)
31 Aralık
2011
6.000.000
1.220.000
1.900.000
200.000
472.000
9.792.000
6.990.000
700.000
2.000.000
2.013.000
11.703.000
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Borsada işlem gören
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Borsada işlem gören
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Borsada işlem görmeyen
Finans Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Finans Faktoring Hizmetleri A.Ş.
Bantaş Nakit ve Kıymetli Mal Taş. ve
Güvenlik A.Ş.
IBTECH Uluslararası Bilişim
İletişim.Arşt.San.Tic.A.Ş.
c)
31 Aralık
2012
Maliyet
48.854.950
Maliyet
27.266.921
31 Aralık 2012
Gerçeğe
Uygun Değeri
127.007.598
31 Aralık 2011
Gerçeğe
Uygun Değeri
Kayıtlı
Değeri
127.007.598
Kayıtlı
Değeri
61.880.031
61.880.031
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
< %1
< %1
2
4
2
4
< %1
3
3
< %1
8.000
6.000
8.009
6.009
İştirak
Oranı (%)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, Grup’un vadeye kadar elde tutulacak
yatırımları bulunmamaktadır.
30
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
8.
FİNANSAL BORÇLAR
Kısa vadeli finansal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri
Borsa Para Piyasası’na (“BPP”) borçlar
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
3.315.677
60.031.910
63.347.587
17.659.907
17.659.907
31 Aralık 2012 itibarıyla banka kredisinin faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir:
Para cinsi
TL
Faiz oranı
%7,00
Vade
2 Ocak 2013
31 Aralık
2012
3.315.677
3.315.677
31 Aralık 2012 itibarıyla Borsa Para Piyasası’na borçların faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
Para cinsi
Faiz oranı
Vade
2012
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
%6,00
%5,85
%5,80
%5,75
%5,70
%5,65
%5,55
%5,30
%5,40
%5,60
%5,45
%5,50
%6,05
%6,15
%6,20
%6,25
%6,00
%6,15
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
2 Ocak 2013
23 Ocak 2013
5.000.842
4.000.657
5.500.895
5.500.887
11.121.778
2.000.317
2.000.311
2.694.401
892.135
4.880.767
1.000.153
1.500.231
1.414.240
500.086
1.500.261
500.088
5.011.783
5.012.078
60.031.910
31 Aralık 2011 itibarıyla Borsa Para Piyasası’na borçların faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir:
Para cinsi
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
TL
Faiz oranı
%10,85
%10,70
%10,80
%10,55
%10,65
%10,25
%10,45
%11,00
%10,90
Vade
2 Ocak 2012
2 Ocak 2012
2 Ocak 2012
2 Ocak 2012
2 Ocak 2012
2 Ocak 2012
2 Ocak 2012
2 Ocak 2012
5 Ocak 2012
31
31 Aralık
2011
1.000.609
4.952.972
500.303
2.001.184
1.500.896
550.316
1.000.586
2.001.235
4.151.806
17.659.907
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
9.
DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
10.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Kısa vadeli ticari alacaklar
Kredili müşterilerden alacaklar
Müşterilerden alacaklar
Vadeli işlemler müşteri Takas ve Saklama Merkezi
alacakları
Diğer ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
- Yatırım fonları yönetim ücretlerinden
kaynaklanan ücret ve komisyon alacakları
- Portföy yönetim geliri
(Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.)
- Finansbank A.Ş.
- Ortaklardan alacaklar (NBG ve Grup Şirketleri)
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
59.522.220
3.553.541
48.028.401
3.107.445
27.208.597
2.642.205
1.109.084
21.725.927
1.164
1.220.824
728.394
1.099.269
27.259
315.409
38.022
94.035.647
121.555
74.083.761
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş alacaklar
bulunmamaktadır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup, kullandırılan krediler karşılığında müşterilerinden gerçeğe
uygun değeri 203.340.019 TL tutarında olan teminat almıştır (31 Aralık 2011: 172.895.012 TL).
Kısa vadeli ticari borçlar
Müşterilere borçlar
Repo anlaşmalarından elde edilen fonlar
Satıcılar
Açığa satış işlemlerinden doğan borçlar
Diğer ticari borçlar
Vadeli işlemler müşteri Takas ve Saklama Merkezi
borçları
İlişkili taraflara borçlar
- Acentelik komisyonu gider karşılığı,
diğer giderler (Finansbank A.Ş.)
-Finans Emeklilik A.Ş.
- Finans Finansal Kiralama A.Ş.
- Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
- Ortaklara borçlar (NBG ve Grup Şirketleri)
32
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
7.938.121
1.668.312
1.145.580
525.745
20.160
3.593.101
2.175.101
979.002
616.000
39.923
27.208.597
459.674
21.725.927
383.491
447.682
25
3
1.909
10.055
38.966.189
380.243
3
1.757
1.488
29.512.545
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
11.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
Kısa vadeli diğer alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar(Ödünç MK İçin Verilen
Nakit Teminat)
Verilen Depozito ve Teminatlar(VOB İşlem Teminatları)
Foreks İşlem Teminatları Alacakları
Diğer Alacaklar
Kısa vadeli diğer borçlar
Ödenecek vergi ve fonlar
SSK primleri
Alınan Depozito ve Teminatlar (Ödünç menkul
kıymetler için alınan nakit teminat)
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
VOB işlem teminatları
BBP teminatları
İMKB teminatları
12.
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
728.460
2.186.141
2.565.685
5.480.286
2.909.444
2.848
2.912.292
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
1.626.340
380.667
1.085.830
309.728
1.421.921
3.428.928
1.790.490
3.186.048
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
2.143
332.905
10.000
6.000
351.048
2.317
515.893
10.000
528.210
FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
13.
STOKLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
14.
CANLI VARLIKLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
15.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
33
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup, kira geliri elde etmek amacıyla elde tuttuğu yatırım amaçlı gayrimenkullerini elde etme
maliyetlerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüklerinin düşülmesi suretiyle bulunan
tutarlar üzerinden ekli konsolide finansal tablolarda göstermektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
üzerinde herhangi bir hukuki yaptırım bulunmamaktadır.
Maliyet değeri
1 Ocak açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık kapanış bakiyesi
2012
2011
6.028.462
6.028.462
6.028.462
6.028.462
(1.276.024)
(120.569)
(1.396.593)
(1.155.455)
(120.569)
(1.276.024)
4.631.869
4.752.438
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık kapanış bakiyesi
31 Aralık net defter değeri
Yatırım amaçlı gayrimenkulün, aylık kira gelirinin gelecekteki nakit akımlarının indirgenmiş
değeri dikkate alınarak tespit edilen tahmini gerçeğe uygun değeri 8.989.354 TL’dir (31 Aralık
2011: 7.623.168 TL).
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkulünden, 2012 yılı içerisinde 604.582 TL kira geliri elde etmiştir
(2011: 568.646 TL).
34
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
Binalar
Makine ve
teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel
maliyetler
Toplam
12.166.453
21.469
12.187.922
10.348.159
501.164
(135.278)
10.714.045
318.307
39.954
(52.488)
305.773
3.629.494
520.119
(612.459)
3.537.154
3.535.629
1.022.986
4.558.615
29.998.042
2.105.692
(800.225)
31.303.509
(3.385.380)
(520.023)
(3.905.403)
(8.285.103)
(701.467)
130.026
(8.856.544)
(71.246)
(61.044)
28.869
(103.421)
(3.194.601)
(234.710)
612.318
(2.816.993)
(2.986.599)
(304.262)
(3.290.861)
(17.922.929)
(1.821.506)
771.213
(18.973.222)
8.781.073
2.063.056
247.061
434.893
549.030
12.075.113
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri(*)
Çıkışlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2011 itibarıyla net defter değeri
31 Aralık 2012 itibarıyla net defter değeri
8.282.519
1.857.501
202.352
(*)Grup’un amortisman giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri hesap kaleminde muhasebeleştirilmektedir.
35
720.161
1.267.754
12.330.287
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
18.
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Binalar
Makine ve
teçhizatlar
Taşıtlar
Döşeme ve
demirbaşlar
Özel
maliyetler
Toplam
11.354.134
812.319
12.166.453
9.616.280
845.352
(121.605)
8.132
10.348.159
88.400
265.261
(35.354)
318.307
3.462.461
183.541
(16.508)
3.629.494
4.111.324
141.023
(708.586)
(8.132)
3.535.629
28.632.599
2.247.496
(882.053)
29.998.042
(2.879.618)
(505.762)
(3.385.380)
(7.672.087)
(719.058)
111.991
(5.949)
(8.285.103)
(23.051)
(52.320)
4.125
(71.246)
(3.012.003)
(198.504)
15.906
(3.194.601)
(3.493.659)
(193.192)
694.303
5.949
(2.986.599)
(17.080.418)
(1.668.836)
826.325
(17.922.929)
31 Aralık 2010 itibarıyla net defter değeri
8.474.516
1.944.193
65.349
450.458
617.665
11.552.181
31 Aralık 2011 itibarıyla net defter değeri
8.781.073
2.063.056
247.061
434.893
549.030
12.075.113
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Transferler
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
Transferler
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
(*)Grup’un amortisman giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri hesap kaleminde muhasebeleştirilmektedir.
36
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
19.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet değeri
Haklar
Bilgisayar
yazılımları
Toplam
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
84.455
405.253
-
3.923.272
485.967
(18.416)
4.007.727
891.220
(18.416)
489.708
4.390.823
4.880.531
(2.693.266)
(434.314)
15.335
(2.752.030)
(512.233)
15.335
(3.112.245)
(3.248.928)
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
(58.764)
(77.919)
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi (136.683)
31 Aralık 2011 itibarıyla
net defter değeri
25.691
1.230.006
1.255.697
31 Aralık 2012 itibarıyla
net defter değeri
353.025
1.278.578
1.631.603
Maliyet değeri
Haklar
Bilgisayar
yazılımları
Toplam
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
Birikmiş itfa payları
84.455
84.455
3.287.643
635.629
3.923.272
3.372.098
635.629
4.007.727
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
31 Aralık 2010 itibarıyla
net defter değeri
(49.543)
(9.221)
(58.764)
(2.323.847)
(369.419)
(2.693.266)
(2.373.390)
(378.640)
(2.752.030)
34.912
963.796
998.708
25.691
1.230.006
1.255.697
31 Aralık 2011 itibarıyla
net defter değeri
(*) Grup’un itfa payı giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri hesap kaleminde
muhasebeleştirilmektedir.
20.
ŞEREFİYE
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
37
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla şarta bağlı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Merkezi Kayıt Kuruluşu,
İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ve
31 Aralık 2012
diğer kuruluşlarda saklamada olan varlıklar
Bankalarda müşteri adına saklanan
Tutar
Kur
TL
Hisse Senedi Nominal Değeri-TL
2.993.203.091
1,000
2.993.203.091
Hisse Senedi Nominal Değeri-ABD Doları
185.854
1,783
331.303
DTHB Nominal Değeri-TL
314.732.037
1,000
314.732.037
DTHB Nominal Değeri-ABD Doları
9.537.000
1,783
17.000.656
DTHB Nominal Değeri-EURO
3.491.000
2,352
8.209.785
Özel Sektör Tahvili ve Bonoları - TL
112.417.054
1,000
112.417.054
Mevduat-ABD Doları
3.998.846
1,783
7.128.343
Mevduat-TL
87.045.938
1,000
87.045.938
Mevduat-Euro
395.772
2,352
930.738
Yatırım Fonu-TL
80.298.753
1,000
80.298.753
Repo-TL
233.188.018
1,000
233.188.018
3.854.485.716
Diğer (nominal)
Sermaye blokajı – SPK
İşlem teminatları – TCMB
İşlem teminatları – VOB
İşme teminatları-İMKB
İşlem teminatları – ÖPSP
1.900.000
6.000.000
1.220.000
200.000
472.000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1.900.000
6.000.000
1.220.000
200.000
472.000
9.792.000
3.864.277.716
Merkezi Kayıt Kuruluşu,
İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. ve
diğer kuruluşlarda saklamada olan varlıklar
31 Aralık 2011
Bankalarda müşteri adına saklanan
Hisse senedi nominal değeri – TL
Hisse senedi nominal değeri - ABD Doları
DTHB nominal değeri – TL
DTHB nominal değeri - ABD Doları
DTHB nominal değeri – EURO
Mevduat - ABD Doları
Mevduat – TL
Mevduat – EURO
Yatırım fonu – TL
Repo– TL
Diğer (nominal)
Sermaye blokajı – SPK
İşlem teminatları – TCMB
İşlem teminatları – VOB
İşlem teminatları – ÖPSP
38
Tutar
2.844.290.813
271.024
411.112.678
14.620.000
3.543.000
4.662.942
62.745.198
250.952
78.782.633
494.562.083
Kur
1,0000
1,8889
1,0000
1,8889
2,4438
1,8889
1,0000
2,4438
1,0000
1,0000
TL
2.844.290.813
511.937
411.112.678
27.615.718
8.658.383
8.807.831
62.745.198
613.276
78.782.633
494.562.083
3.937.700.550
2.000.000
6.990.000
700.000
2.013.000
1,0000
1,0000
1,0000
1,0000
2.000.000
6.990.000
700.000
2.013.000
11.703.000
3.949.403.550
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılmış ve devam eden davaların toplam tutarı
80.000 TL’dir (31 Aralık 2011: 265.159 TL). Grup yönetimi devam eden davalar ile ilgili olarak,
gelecekte nakit çıkışının muhtemel olmaması sebebiyle ekli konsolide finansal tablolarda herhangi
bir karşılık ayırmamıştır (31 Aralık 2011: 50.000 TL karşılık ayırmıştır).
23.
TAAHHÜTLER
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
a) Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar
31 Aralık
2012
1.061.845
2.550.000
3.611.845
İzin karşılığı
İkramiye karşılığı
31 Aralık
2011
930.314
2.100.000
3.030.314
1 Ocak – 31 Aralık 2012 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2011 tarihleri arasında izin karşılığı hesabının
hareketi aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem gideri
Ödenen izin
31 Aralık itibarıyla karşılık
2012
2011
930.314
333.621
(202.090)
1.061.845
870.325
247.854
(187.865)
930.314
1 Ocak – 31 Aralık 2012 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2011 tarihleri arasında ikramiye karşılığı hesabının
hareketi aşağıda sunulmuştur:
Açılış bakiyesi, 1 Ocak
Dönem içinde ödenen
Dönem içinde iptal edilen karşılık
Dönem içinde ayrılan karşılık
31 Aralık itibarıyla karşılık
39
2012
2011
2.100.000
(1.930.000)
(170.000)
2.550.000
2.550.000
2.500.000
(2.289.000)
(211.000)
2.100.000
2.100.000
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
24.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
b) Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup’la ilişkisi kesilen veya emekli
olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet
süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2012 tarihi
itibarıyla 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), Grup’un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal
değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup, kıdem tazminatını tahmin edilen
enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili kendi
deneyimlerinden doğan faktörlere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin ilgili bilanço
tarihlerinde geçerli olan devlet tahvili faiz oranını ve “Öngörülen Birim Kredi Yöntemi”’ni
kullanarak iskonto eden bağımsız bir aktüeryal çalışma yaptırmış ve konsolide finansal tablolarına
yansıtmıştır. Bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %5 enflasyon, %7,64 iskonto oranı ve yaklaşık
%6,5’lik maaş ve hak artışı varsayımlarına göre elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle
hesaplanmıştır (31 Aralık 2011: Yıllık %5 enflasyon, %9,48 iskonto oranı ve yaklaşık %6,5’lik maaş
ve hak artışı varsayımlarına göre elde edilen reel iskonto oranı).
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir
ayarlandığı için, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.129,25 TL (1 Ocak 2012: 2.805,04
TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
1 Ocak – 31 Aralık 2012 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2011 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı
hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
1 Ocak itibarıyla karşılık
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Ödenen kıdem tazminatları
Aktüeryal kayıp
31 Aralık itibarıyla karşılık
40
2012
2011
1.199.842
205.558
141.690
(241.447)
80.214
1.385.857
985.993
349.002
135.635
(289.440)
18.652
1.199.842
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
25.
EMEKLİLİK PLANLARI
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
26.
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Gelecek aylara ait giderler
Vergi varlığı – peşin ödenen vergiler (Not:35)
Personel avansları
İş avansları
Verilen avanslar
Diğer
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Gider tahakkuku
Personele borçlar
Dava karşılıkları
Diğer
41
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
887.408
121.562
18.161
9.466
6.386
20.471
1.063.454
598.335
538.423
18.171
2.403
71.573
1.482
1.230.387
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
191.493
2.903
1.788
196.184
329.757
1.794
50.000
381.551
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR
Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Finansbank A.Ş.
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
National Bank of Greece S.A.
Ethnodata S.A.
Ethniki Kefalaiou
Tarihi değerle sermaye
(%)
99,60
<1
<1
<1
<1
100,00
Sermaye düzeltmesi farkları
31 Aralık
2012
49.799.976
100.000
100.000
4
20
50.000.000
(%)
99,60
<1
<1
<1
<1
100,00
31 Aralık
2011
49.799.976
100.000
100.000
4
20
50.000.000
3.313.989
3.313.989
53.313.989
53.313.989
Şirket’in tescil edilmiş sermayesi beheri 1 TL değerinde 50.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.
Şirket ana sözleşmesinin 21’inci Maddesi gereği net dönem karından 1’inci yedek akçe ve 1’inci
temettü ayrılır. Bu tutarın indirilmesinden sonra kalan karın %10'una kadar kısmı Yönetim Kurulu
Üyeleri’ne ve Şirket çalışanlarına dağıtılabilir. Karın geriye kalan kısmı Genel Kurul’un tespit
edeceği şekil ve suretle tasdik ve tevzii edilir.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanmış ekli konsolide finansal tablolarda, Finans Yatırım
Menkul Değerler A.Ş.’nin bu rapor kapsamında konsolide edilen Bağlı Ortaklığı’ndaki hisseleri
karşılıklı sermaye iştirak eliminasyonu sırasında elimine edilmiştir.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Yasal yedekler (konsolide edilen bağlı ortaklığa ait)
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
3.760.974
3.840.473
7.601.447
2.818.703
3.197.112
6.015.815
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş)
ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5’i oranında
ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi
temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
42
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
27.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
Değer Artış Fonları
Finansal varlıklar değer artış fonu (*)
(*)
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
73.538.532
73.538.532
35.732.123
35.732.123
Bu tutar satılmaya hazır finansal yatırımlar portföyünde takip edilen Finans Finansal
Kiralama A.Ş.’ye ait değerleme farkı olup bu değerleme tutarı üzerinden hesaplanan
7.916.479 TL tutarındaki ertelenmiş vergi netleştirilerek gösterilmiştir (31 Aralık 2011:
2.183.350 TL).
Finansal varlıklar değer artış fonunda meydana değişikliklere ilişkin hareket tablosu aşağıda
sunulmuştur.
Dönem başındaki fon tutarı
Değer artışı
Ertelenmiş vergi etkisi
Dönem sonundaki fon tutarı
2012
2011
35.732.123
43.539.538
(5.733.129)
73.538.532
30.262.390
6.128.885
(659.152)
35.732.123
Finansal varlık değer artış fonu satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinden
değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Gerçeğe uygun değeriyle değerlenen bir finansal aracın elden
çıkarılması durumunda, değer artış fonunun satılan finansal varlıkla ilişkili parçası doğrudan kar
veya zararda muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenen bir finansal aracın değer düşüklüğüne
uğraması durumunda ise değer artış fonunun değer düşüklüğüne uğrayan finansal varlıkla ilişkili
kısmı kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları)
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla konsolide bilançosunda geçmiş yıllar
karları / (zararları) içerisinde gösterilen geçmiş yıllar karları ve olağanüstü yedekleri aşağıdaki
gibidir.
Olağanüstü yedekler
Olağanüstü yedekler (konsolide edilen bağlı ortaklığa ait)
Geçmiş yıllar karları
43
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
33.832.766
1.525.197
7.535.296
42.893.259
15.929.621
1.659.664
13.172.565
30.761.850
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış gelirleri
Hisse senetleri ve geçici ilmuhaber satışları
Devlet tahvili satışları
Hazine bonosu satışları
Yatırım fonu satışları
1 Ocak 31 Aralık
2012
1 Ocak 31 Aralık
2011
277.454.101
1.646.101.812
52.981.296
1.976.537.209
752.142.217
2.492.175.050
47.602.481
20.673.820
3.312.593.568
24.421.110
29.689.173
15.503
3.489.019
3.228.939
7.529.621
2.971.220
1.164.548
2.789.693
128.030
8.310.424
26.547
4.567.418
4.312.947
13.106.668
1.079.603
3.381.130
3.821.405
198.020
-
(1.890.609)
(18)
(1.614.490)
8.746.444
(2.057.819)
8.292.258
186.342
(36.851)
(81.380)
58.809.272
66.965.623
(276.573.068)
(1.644.675.032)
(52.946.868)
(1.974.194.968)
(751.648.911)
(2.490.553.390)
(47.542.390)
(20.665.354)
(3.310.410.045)
61.151.513
69.149.146
Hizmet gelirleri
Hisse senedi alım/satım aracılık komisyonları
Devlet iç borçlanma senetleri alım/satım aracılık
komisyonları
Vadeli işlemler alım/satım aracılık komisyonları
Repo-ters repo aracılık komisyonları
Portföy yönetim komisyonları
Diğer komisyon ve gelirler
Yatırım fonu satış komisyonları
Halka arz ve satışa aracılık komisyonları
Varant komisyonları
Kaldıraçlı alım satım işlemleri aracılık komisyonları
Hizmet gelirlerinden indirimler (-)
Müşterilere komisyon iadeleri (-)
Acentelere ödenen komisyonlar (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Müşterilerden alınan faiz gelirleri
Vadeli işlem karları / (zararları)
Ödenen komisyonlar
Yatırım fonu pazarlama ve değerleme komisyonu
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Satışların maliyeti (-)
Hisse senetleri ve geçici ilmuhaber alışları
Devlet tahvili alışları
Hazine bonosu alışları
Yatırım fonu alışları
Brüt kar
44
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
29.
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
30.
1 Ocak 31 Aralık
2011
(6.736.813)
(49.337.894)
(56.074.707)
(5.209.859)
(46.107.382)
(51.317.241)
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Personel Ücret ve Giderleri
Amortisman ve İtfa Payı Giderleri
Bilgi İşlem Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Eğitim ve Abonelik Giderleri
Haberleşme ve İletişim Giderleri
İşletme Giderleri
Kira Giderleri
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Ulaşım Giderleri
Vergi,Resim, Harç Giderleri
Diğer
31.
1 Ocak 31 Aralık
2012
1 Ocak 31 Aralık
2012
1 Ocak 31 Aralık
2011
(30.409.399)
(2.454.308)
(4.411.748)
(1.490.086)
(745.510)
(969.856)
(1.423.142)
(1.269.420)
(6.736.813)
(687.642)
(1.670.482)
(3.806.301)
(56.074.707)
(28.337.760)
(2.168.045)
(3.885.245)
(1.684.801)
(526.292)
(932.327)
(1.335.039)
(1.285.468)
(5.209.859)
(718.448)
(1.653.784)
(3.580.173)
(51.317.241)
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / (GİDERLER)
Diğer faaliyetlerden gelirler
Menkul Kıymet İşlem Karları
Kira Gelirleri
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Diğer
Diğer faaliyetlerden giderler
Menkul kıymet işlem zararları
Diğer
45
1 Ocak 31 Aralık
2012
1 Ocak 31 Aralık
2011
801.387
604.582
473.688
765.717
2.645.374
1.814.974
740.451
505.978
754.134
3.815.537
1 Ocak 31 Aralık
2012
1 Ocak 31 Aralık
2011
(867.205)
(821.617)
(1.688.822)
(2.101.643)
(806.544)
(2.908.187)
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
32.
FİNANSAL GELİRLER
Faiz gelirleri
- Borsa para piyasası
- Devlet iç borçlanma senetleri
- Mevduat
Finansal yatırım değer artışları
Kaldıraçlı işlem faiz gelirleri
Kur farkı gelirleri
33.
1 Ocak 31 Aralık
2011
2.439.475
7.336
455.592
1.976.547
2.474.120
400.298
562.573
5.876.466
2.790.541
208
92.558
2.697.775
84.829
471.248
3.346.618
1 Ocak 31 Aralık
2012
1 Ocak 31 Aralık
2011
(2.818.663)
(79.824)
(416.011)
(1.010.832)
(176.742)
(225.775)
(457)
(4.728.304)
(2.750.526)
(223.933)
(399.413)
(187.631)
(1.054.055)
(111.292)
(4.726.850)
FİNANSAL GİDERLER
Faiz giderleri
- Borsa Para Piyasası
- Banka kredileri
- Repolar
Kur farkı gideri
Finansal yatırım değer azalışları
Kaldıraçlı işlem faiz giderleri
Diğer finansal giderler
34.
1 Ocak 31 Aralık
2012
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır).
46
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Cari kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenen geçici vergi ve kesintiler
(*)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
1.515.297
(1.251.507)
263.790
3.837.868
(4.109.592)
(271.724)
(*): Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi
hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi
karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda ekli konsolide finansal
tablolarda Finans Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ye ait vergi yükümlülüğü olan 385.352 TL pasifte
dönem karı vergi yükümlülüğü olarak (31 Aralık 2011: 538.423 vergi varlığı), Finans Portföy
Yönetim A.Ş.’ye ait vergi varlığı olan 121.562 TL (31 Aralık 2011: 266.699 vergi yükümlülüğü)
ise aktifte diğer dönen varlık (Not:26) olarak gösterilmiştir.
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
Cari kurumlar vergisi gideri
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Önceki dönem vergi karşılığı düzeltmesi
(1.515.297)
(254.044)
387
(1.768.954)
(3.837.868)
197.744
717
(3.639.407)
Doğrudan özkaynakta
muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
7.916.479
7.916.479
2.183.350
2.183.350
Vergi gideri
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden
değerlenmesi
Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına
ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk
vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal
tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı
ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih
edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
47
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
2012 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2011: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011: %20). Zararlar
gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir.
Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri
arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren,
2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp
sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım
indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan
teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile SPK mevzuatına göre hazırlanan konsolide finansal
tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi
varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve
gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile SPK mevzuatına göre hazırlanan konsolide
finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar
aşağıda belirtilmektedir.
48
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Ertelenmiş Vergi (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye baz teşkil edenlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
Grup portföyündeki hisse senetlerinin değerlemesi
Maddi ve maddi duran olmayan varlıklar ekonomik
ömür farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Finansal varlıkların kayıtlı değeri ile vergiye esas değeri
arasındaki farklar
Prim karşılığı
Finansal kiralama düzeltmesi
Satılmaya hazır varlık finansal varlık değerlemesi
Dava karşılıkları
31 Aralık
2012
(1.464.983)
31 Aralık
2011
1.049.899
(198.976)
(401.946)
1.385.857
1.061.845
1.199.842
930.314
1.538
3.561
2.550.000
(12.002.868)
(39.582.398)
(48.249.985)
2.100.000
(12.329.037)
(10.916.755)
50.000
(18.314.122)
Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı
%20’dir (31 Aralık 2011: %20).
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü)
Grup portföyündeki hisse senetlerinin değerlemesi
Maddi ve maddi duran olmayan varlıklar ekonomik
ömür farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Finansal varlıkların kayıtlı değeri ile vergiye esas değeri
arasındaki farklar
Prim karşılığı
Finansal kiralama düzeltmesi
Satılmaya hazır varlık finansal varlık değerlemesi
Dava karşılıkları
31 Aralık
2012
(292.997)
31 Aralık
2011
209.980
(39.795)
277.170
212.369
(80.389)
239.967
186.063
306
510.000
(2.400.572)
(7.916.479)
(9.649.998)
712
420.000
(2.465.807)
(2.183.351)
10.000
(3.662.825)
Ekli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi aşağıdaki gibi verilmiştir:
31 Aralık
2012
138.870
(9.788.868)
(9.649.998)
Ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
31 Aralık kapanış bakiyesi
31 Aralık
2011
143.548
(3.806.373)
(3.662.825)
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi
hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi
karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda ekli konsolide finansal
tablolarda konsolide edilen işletmelere ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri de
netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir.
49
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
35.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (devamı)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Ertelenmiş Vergi (devamı)
Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri
2012
2011
1 Ocak açılış bakiyesi
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi
geliri / (gideri)
Değer artış fonu üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi
31 Aralık kapanış bakiyesi
(3.662.825)
(3.201.417)
(254.044)
(5.733.129)
(9.649.998)
197.744
(659.152)
(3.662.825)
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
7.181.520
%20
17.359.023
%20
Hesaplanan vergi
(1.436.304)
(3.471.805)
Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı:
- Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
- Temettü ve diğer vergiden muaf gelirler
- Önceki dönem vergi karşılığı düzeltmesi
(6.078.594)
5.745.557
387(*)
(1.215.075)
1.046.758
715(*)
(1.768.954)
(3.639.407)
Vergi karşılığının mutabakatı
Vergi öncesi kar
Geçerli vergi oranı
Kurumlar vergisi beyannamesi ile geçici vergi beyannamesi arasında beyanname dönemine kadar
geçen sürede, karşılıklar rakamının değişmiş olmasından kaynaklanmaktadır.
(*)
36.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen
işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem
görmediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır.
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Finansbank A.Ş.’deki mevduat
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
31 Aralık
2012
31 Aralık
2011
6.402.423
10.342.311
16.744.734
2.368.174
15.715.284
18.083.458
3.315.677
3.315.677
-
Finansbank A.Ş.’den alınan krediler
Banka kredisi
50
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Vadesiz
Mevduat
Diğer ticari
alacaklar
Fon endeksleme
alacakları
Ortaklardan
alacaklar
Portföy
yönetiminden
alacaklar
-
409
38.022
-
8.741
-
315.000
-
27.259
719.653
-
315.409
728.394
570.564
27.259
532.542
38.431
8.741
315.000
532.542 TL tutarındaki vadesiz mevduat, finansal tablolarda nakit ve nakit benzerleri altında gösterilmiştir.
27.259
719.653
1.641.626
Finansbank A.Ş.
Yatırım fonları
NBG ve Grup şirketleri
Finans Yatırım Ortaklığı
532.542(*)
-
Fon yönetim
alacakları
Toplam
(*)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Saklama komisyon
borçları
Acente komisyon
borçları
Finansbank A.Ş. (*)
NBG ve Grup şirketleri
Finans Emeklilik
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Fon pazarlama
borçları
Personel ferdi
kaza
sigortası
Diğer ticari
borçlar
Toplam
12.125
447.462
855
220
460.662
10.055
10.055
25
25
1.909
1.909
3
3
12.125
447.462
855
25
12.187
472.654
(*)
Grup’un Finansbank A.Ş.’ye 12.125 TL tutarındaki saklama komisyonu borcu ve 855 TL tutarındaki fon pazarlama borçları finansal tablolarda diğer kısa vadeli
yükümlülükler altında gösterilmiştir.
51
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Diğer ticari
Alacaklar
Vadesiz
mevduat
Portföy yönetim
alacakları
Yatırım fonları
NBG ve Grup şirketleri
Fon yönetim
alacakları
8.539
564.327(*)
121.555
564.327
121.555
8.539
(*)
564.327 TL tutarındaki vadesiz mevduat, finansal tablolarda nakit ve nakit benzerleri altında gösterilmiştir.
1.090.730
1.090.730
Toplam
1.099.269
685.882
1.785.151
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Saklama komisyon
borçları
Acente komisyon
borçları
Finansbank A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
(*)
Fon pazarlama
borçları
Diğer ticari
borçlar
Toplam
11.645
323.323
13.800
56.920
405.688
1.488
1.488
1.757
1.757
3
3
11.645
323.323
13.800
60.168
408.936
(*)
Grup’un Finansbank A.Ş.’ye 11.645 TL tutarındaki saklama komisyonu borcu ve 13.800 TL tutarındaki fon pazarlama borçları finansal tablolarda diğer kısa vadeli
yükümlülükler altında gösterilmiştir.
52
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren yıla ilişkin ilişkili taraflardan elde edilen gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Yatırım Fonları
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Finans Emeklilik A.Ş.
Komisyon
gelirleri
Faiz
gelirleri
Kira
gelirleri
797.502
3.955.749
170.201
1.251
4.924.703
1.743.606
1.743.606
604.582
604.582
Yatırım
Satışa
fonları
Kur
Diğer
aracılık
satış
farkı
gelirler komisyonu komisyonu gelirleri
Fon
Portföy yönetim ve
yönetim endeksleme
gelirleri
gelirleri
50.400
237.145
287.545
6.905.786
6.905.786
24.627
- 2.000.000
66.206
90.833 2.000.000
Toplam
629.209
- 235.012 4.776.120
912.538
- 11.840.279
220.601
58.495
59.746
252.000
489.145
1.164.538 293.507 18.015.100
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren yıla ilişkin ilişkili taraflara ödenen giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Acentelere
Kira
ödenen
giderleri komisyonlar
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Finans Emeklilik
NBG ve Grup şirketleri
108.258
108.258
1.890.609
1.890.609
53
Leasing
giderleri
-
Fon satış
Diğer pazarlama
giderler
giderleri
82
186.194
94.990
281.266
-
Faiz
giderleri
Sigorta
Giderleri
79.824
79.824
10.958
10.958
Kur farkı Komisyon
giderleri
giderleri
425.226
154.642
88.741
513.967
61.625
216.267
Toplam
82
2.844.753
10.958
245.356
3.101.149
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
37.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla sona eren yıla ilişkin ilişkili taraflardan elde edilen gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Yatırım Fonları
Finans Yatırım Ortaklığı A.Ş.
NBG ve Grup şirketleri
Finans Emeklilik A.Ş.
Komisyon
gelirleri
Faiz
gelirleri
Kira
gelirleri
Portföy
yönetim
gelirleri
748.579
347.953
140.006
1.236.538
1.978.918
1.978.918
740.451
740.451
265.751
165.451
431.202
Fon yönetim
ve
endeksleme
gelirleri
12.352.112
12.352.112
Yatırım
Diğer fonları satış Kur farkı
gelirler komisyonu gelirleri
115.922
115.922
3.183.130
198.000
3.381.130
Toplam
77.664
137.372
215.036
856.373
2.805.161
15.535.242
613.704
277.378
363.451
20.451.309
Kur farkı
giderleri
Komisyon
giderleri
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla sona eren yıla ilişkin ilişkili taraflara ödenen giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Kira
giderleri
Finans Finansal Kiralama A.Ş.
Finansbank A.Ş.
Finans Emeklilik
NBG ve Grup şirketleri
102.369
102.369
Acentelere
ödenen
komisyonlar
1.614.489
1.614.489
54
Leasing
giderleri
7.453
7.453
Fon satış
Diğer pazarlama
giderler
giderleri
8.563
257.458
62.316
328.337
120.744
120.744
Faiz
giderleri
227.246
227.246
Sigorta
Giderleri
14.439
14.439
45.874
44.261
90.135
151.163
32.148
183.311
Toplam
16.016
2.519.343
14.439
138.725
2.688.523
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
37. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
1 Ocak 31 Aralık 2012
Üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatler
1 Ocak 31 Aralık 2011
Ücretler ve kısa vadeli faydalar
Kıdem tazminatı karşılıkları
4.548.044
3.642.897
231.926
83.223
4.779.970
3.726.120
Üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu Üyeleri (9 kişi), Denetim Kurulu Üyeleri (1 kişi), genel
müdür yardımcıları (8 kişi), 1 genel müdür vekili ve 1 genel müdür olmak üzere toplam 20 kişiden
oluşmaktadır. Yönetim kurulu kişi sayısına 1 genel müdür yardımcısı dahil edilmiştir. Söz konusu
genel müdür yardımcısı aynı zamanda genel müdür vekilliği görevini sürdürmektedir.
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski ve fiyat
riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel
olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel
olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Kredi riski
Kullandırılan krediler için, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden
kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan
kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan
ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de
yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Grup’un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden yaptığı borçlanmalar ve yatırımlar, Grup’u faiz
oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri
ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım
yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı
olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten
korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse
faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. Bu sebeple,
Grup’un ilgili bilanço tarihleri itibarıyla faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıda
sunulmuştur.
31 Aralık 2012
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar (kısa vadeli)
Diğer alacaklar (uzun vadeli)
Değişken Faizli
Sabit Faizli
Faiz
Riskine
Maruz
Kalmayan
6.243.472
23.227.253
11.469.605
-
7.874.139
8.381.765
25.587.216
31.609.018
59.522.220
2.186.141
332.905
-
127.015.607
34.513.427
3.294.145
18.143
127.015.607
94.035.647
5.480.286
351.048
1.668.312
-
60.031.910
3.315.677
-
37.297.877
3.428.928
60.031.910
3.315.677
38.966.189
3.428.928
Toplam
Finansal yükümlülükler
Borsa Para Piyasası’na (“BPP”) borçlar
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
55
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Faiz oranı riski (devamı)
31 Aralık 2011
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar (kısa vadeli)
Diğer alacaklar (uzun vadeli)
Sabit Faizli
Faiz Riskine
Maruz
Kalmayan
Toplam
811.173
15.715.284
3.096.136
19.622.593
14.957.263
50.840.638
2.909.444
515.893
-
5.143.431
61.886.040
23.243.123
2.848
12.317
20.100.694
61.886.040
74.083.761
2.912.292
528.210
2.175.101
-
17.659.907
-
27.337.444
3.186.048
17.659.907
29.512.545
3.186.048
Değişken
Faizli
Finansal yükümlülükler
Borsa Para Piyasası’na (“BPP”) borçlar
Banka kredileri
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Grup’un bilançosunda gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıfladığı borçlanma senetleri faiz değişimlerine bağlı olarak fiyat riskine maruz kalmaktadır.
Buna ek olarak Grup tarafından yapılan borçlanmalar ve yatırımlar sebebiyle elde tutulan finansal
araçların da değişken faizli olanları faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi
itibarıyla Grup’un yaptığı analizlere göre TL faizlerde %1 oranında faiz artışı veya azalışı olması
durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla sabit getirili menkul kıymetlerin
gerçeğe uygun değerinde ve etkin faiz yönteminin kullanılması sonucu mevcut borçlanmalar ve
yatırımların gerçeğe uygun değerinde ve buna bağlı olarak Grup’un net dönem karı/zararında
meydana gelen etkiler aşağıda sunulmuştur.
31 Aralık 2012
Risk türü
Faiz oranı riski
Risk oranı
Risk yönü
Artış
Azalış
%1
Dönem Karına
Etkisi
Özkaynağa
Etkisi
(72.701)
73.680
-
Dönem Karına
Etkisi
Özkaynağa
Etkisi
(13.957)
14.266
-
31 Aralık 2011
Risk türü
Faiz oranı riski
Risk oranı
Risk yönü
Artış
Azalış
%1
56
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Piyasa riski
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla İMKB Hisse Senedi Piyasası Endeksleri’nde %10’luk bir artış/azalış
olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla hisse senetlerinin gerçeğe uygun
değerinde ve Grup’un net dönem karı/zararında meydana gelen etkiler aşağıda sunulmuştur.
31 Aralık 2012
Risk türü
Piyasa riski
Risk oranı
Risk yönü
Artış
Azalış
%10
Dönem Karına
Etkisi
Özkaynağa
Etkisi
799.890
(799.890)
6.816.182
(6.816.182)
Dönem Karına
Etkisi
Özkaynağa
Etkisi
359.984
(359.984)
3.320.948
(3.320.948)
31 Aralık 2011
Risk türü
Piyasa riski
Risk oranı
Risk yönü
Artış
Azalış
%10
57
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riski
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda
ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. 31 Aralık 2012 ve 31
Aralık 2011 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı
aşağıdaki gibidir:
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
31 Aralık 2012
TL karşılığı ABD Doları
1. Ticari alacaklar
2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka
hesapları dahil)
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
3.
Diğer
4.
Dönen varlıklar(1+2+3)
5.
Ticari alacaklar
31 Aralık 2011
Euro
181.983
102.088
4.166.832
2.038.757
-
-
-
-
Diğer
TL karşılığı ABD Doları
Euro
Diğer
121.555
64.352
-
-
1.012.457
723.593
47.181
28.704
1.006.181
-
-
-
-
-
9.466
2.326
-
1.853
1.729
-
707
-
4.358.281
2.143.171
-
1.014.310
846.877
111.533
29.411
1.006.181
-
-
-
-
-
-
-
-
6a. Parasal finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
6b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
-
-
-
7.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.358.281
2.143.171
-
1.014.310
846.877
111.533
29.411
1.006.181
Diğer
8. Duran varlıklar (5+6+7)
9. Toplam varlıklar (4+8)
10. Ticari borçlar
38.459
10.781
6.460
1.410
213.715
99.694
10.395
-
11. Finansal yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
38.459
10.781
6.460
1.410
213.715
99.694
10.395
-
14. Ticari borçlar
-
-
-
-
-
-
-
-
15. Finansal yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
16a. Parasal olan diğer yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
-
-
-
-
-
-
-
-
17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
-
-
-
-
-
-
-
-
38.459
10.781
6.460
1.410
213.715
99.694
10.395
-
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
(yükümlülük) pozisyonu (19a - 19b)
-
-
-
-
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
4.319.822
2.132.390
(6.460)
1.012.900
633.162
11.839
19.016
1.006.181
4.319.822
2.132.390
(6.460)
1.012.900
633.162
11.839
19.016
1.006.181
22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal
araçların toplam gerçeğe uygun değeri
-
-
-
-
-
-
-
-
23. İhracat
-
-
-
-
-
-
-
-
24. İthalat
-
-
-
-
-
-
-
-
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
18. Toplam yükümlülükler (13+17)
20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük)
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık
/ (yükümlülük) pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
58
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Kur riski (devamı)
Aşağıdaki tablo Grup’un döviz kurundaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını
göstermektedir. %10’luk oran, Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan orandır.
Aşağıda belirtilen tutarlar %10’luk bir oran artışının gerçekleşmesi durumunda ortaya çıkacak
etkiyi göstermektedir. Aynı tutarda bir oran azalışının gerçekleşmesi durumunda gelir tablosu
aşağıdaki tutarların tersi yönünde etkilenecektir.
Kur riskine duyarlılık
38.
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
31 Aralık 2012
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
ABD Doları riskten korunan kısım (-)
ABD Doları net etki
Euro net varlık / yükümlülüğü
Euro riskten korunan kısım (-)
Euro net etki
GBP net varlık / yükümlülüğü
GBP riskten korunan kısım (-)
Euro net etki
RON net varlık / yükümlülüğü
RON riskten korunan kısım (-)
RON net etki
Kar / (Zarar)
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL Karşısında %10 değişimi halinde:
380.120
(380.120)
380.120
(380.120)
Euro’nun TL karşısında %10 değişimi halinde:
(1.519)
1.519
(1.519)
1.519
GBP’nın TL karşısında %10
değişimi halinde
127
(127)
127
(127)
RON’un TL karşısında %10 değişimi halinde:
53.254
(53.254)
53.254
(53.254)
431.982
(431.982)
-
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
31 Aralık 2011
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
ABD Doları riskten korunan kısım (-)
ABD Doları net etki
Euro net varlık / yükümlülüğü
Euro riskten korunan kısım (-)
Euro net etki
RON net varlık / yükümlülüğü
RON riskten korunan kısım (-)
RON net etki
Kar / (Zarar)
Özkaynaklar
Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL Karşısında %10 değişimi halinde:
2.236
(2.236)
2.236
(2.236)
Euro’nun TL karşısında %10 değişimi halinde:
4.647
(4.647)
4.647
(4.647)
RON’un TL karşısında %10 değişimi halinde:
56.433
(56.433)
56.433
(56.433)
63.316
(63.316)
-
59
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Likidite riski
Likidite riski, uzun vadeli varlıkların kısa vadeli kaynaklarla fonlanmasının bir sonucu olarak ortaya çıkabilmektedir. Grup’un faaliyeti gereği aktifinin tamamına
yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Grup yönetimi, aktifi özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede
tutmaktadır.
31 Aralık 2012
1 aya kadar
1 - 3 ay
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıl üzeri
Dağıtılamayan
Toplam
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Maddi duran varlıklar ve yatırım
amaçlı gayrimenkuller
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Toplam varlıklar
25.587.216
94.035.647
5.480.286
54.485
14.234.220
-
8.887.060
121.562
105.979
351.048
-
-
135.397.366
887.407
25.587.216
158.624.625
94.035.647
5.831.334
1.063.454
125.157.634
14.234.220
9.008.622
457.027
-
16.962.156
1.631.603
138.870
155.017.402
16.962.156
1.631.603
138.870
303.874.905
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Çalışanlara sağ. fayd. ilş. karş.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam kaynaklar
63.347.587
36.772.131
2.007.007
196.184
102.322.909
1.668.313
1.668.313
1.421.921
385.352
3.611.845
5.419.118
-
1.385.857
1.385.857
525.745
9.788.868
10.314.613
63.347.587
38.966.189
3.428.928
385.352
4.997.702
9.788.868
196.184
121.110.810
22.834.725
12.565.907
3.589.503
457.027
(1.385.857)
144.702.790
182.764.095
Net likidite fazlası / (açığı)
60
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Likidite riski (devamı)
31 Aralık 2011
1 aya kadar
1 - 3 ay
3 ay - 1 yıl
1 yıl - 5 yıl
5 yıl üzeri
Dağıtılamayan
Toplam
Nakit ve nakit benzerleri
Finansal varlıklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer dönen varlıklar
Maddi duran varlıklar ve yatırım
amaçlı gayrimenkuller
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Toplam varlıklar
19.622.593
14.851.269
74.083.761
2.912.292
93.631
-
538.423
105.994
528.210
-
-
67.029.471
598.333
19.622.593
81.986.734
74.083.761
3.440.502
1.230.387
111.563.546
-
538.423
634.204
-
16.827.551
1.255.697
143.548
85.854.600
16.827.551
1.255.697
143.548
198.590.773
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Çalışanlara sağ. fayd. ilş. karş.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Toplam kaynaklar
17.659.907
28.896.545
1.395.558
331.551
48.283.561
-
1.790.490
266.699
3.030.314
50.000
5.137.503
-
1.199.842
1.199.842
616.000
3.806.373
4.422.373
17.659.907
29.512.545
3.186.048
266.699
4.230.156
3.806.373
381.551
59.043.279
Net likidite fazlası / (açığı)
63.279.985
-
(4.599.080)
634.204
(1.199.842)
81.432.227
139.547.494
61
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
38.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Likidite riski (devamı)
31 Aralık 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Banka kredileri
Ticari borçlar
BPP
Repo anlaşmalarından elde edilen fonlar
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
Defter değeri (I+II+III+IV)
3.315.677
37.297.877
60.031.910
1.668.312
102.313.776
3.317.031
37.297.877
60.069.533
1.668.533
102.352.974
3 aydan
kısa
(I)
3 - 12 ay
arası
(II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun
(IV)
3.317.031
37.297.877
60.069.533
1.668.533
102.352.974
-
-
-
3 aydan
kısa
(I)
3 - 12 ay
arası
(II)
1 - 5 yıl
arası
(III)
5 yıldan
uzun
(IV)
27.337.444
17.669.031
2.175.660
47.182.135
-
-
-
31 Aralık 2011
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
BPP
Repo anlaşmalarından elde edilen fonlar
Sözleşme
uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
Defter değeri (I+II+III+IV)
27.337.444
17.659.907
2.175.101
47.172.452
62
27.337.444
17.669.031
2.175.660
47.182.135
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçların kategorileri aşağıdaki gibidir:
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
119.622.863
25.587.216
94.035.647
5.480.286
119.622.863
25.587.216
94.035.647
5.480.286
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Finansal borçlar
Diğer Borçlar
102.313.776
38.966.189
63.347.587
3.428.928
102.313.776
38.966.189
63.347.587
3.428.928
Defter değeri
Gerçeğe uygun
değeri
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
96.615.798
19.622.593
74.083.761
2.912.292
96.615.798
19.622.593
74.083.761
2.912.292
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar
Finansal borçlar
Diğer borçlar
47.172.452
29.512.545
17.659.907
3.186.048
47.172.452
29.512.545
17.659.907
3.186.048
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak
gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün
karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçlarının tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve
uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği
miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerlerinin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçlarının gerçeğe
uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar:
Nakit ve nakit benzeri değerler kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda
olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Devlet iç borçlanma
senetlerinin ve hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas
alınır.
63
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)
Finansal varlıklar (devamı):
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için
aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci
seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen
fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları
aşağıdaki gibidir:
Raporlama tarihi itibari ile
gerçeğe uygun değer seviyesi
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı
kar veya zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Borçlanma senetleri
Borsada işlem gören hisse
senetleri
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Özsermaye araçları (*)
Toplam
31 Aralık
2012
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
31.609.018
23.227.253
31.609.018
23.227.253
-
-
8.381.765
8.381.765
-
-
127.007.598
127.007.598
158.616.616
127.007.598
127.007.598
158.616.616
-
-
Maliyet değeri ile muhasebeleştirilen 8.009 TL tutarındaki borsada işlem görmeyen hisse
senetlerini içermemektedir.
(*)
64
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri (devamı)
Finansal varlıklar (devamı):
Raporlama tarihi itibari ile
gerçeğe uygun değer seviyesi
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı
kar veya zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Borçlanma senetleri
Borsada işlem gören hisse
senetleri
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Özsermaye araçları (*)
Toplam
31 Aralık
2011
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
20.077.791
14.957.263
20.077.791
14.957.263
-
-
5.120.528
5.120.528
-
-
61.880.031
61.880.031
81.957.822
61.880.031
61.880.031
81.957.822
-
-
Maliyet değeri ile muhasebeleştirilen 6.009 TL tutarındaki borsada işlem görmeyen hisse
senetlerini içermemektedir.
(*)
65
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal yükümlülükler:
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş veya değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*)
Finansal Bankalardaki
varlıklar (*)
mevduat
Ters repo
işlemlerinden
alacaklar
Yatırım
fonları
İlişkili taraf
Diğer taraf
İlişkili taraf
Diğer taraf
1.109.084
92.926.563
-
-
158.624.625
17.825.570
940.149
6.243.472
-
59.522.220
-
-
14.340.193
-
-
-
1.109.084
92.926.563
-
-
158.624.625
17.825.570
940.149
6.243.472
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14.340.193 TL’si Devlet tahvili ve Hazine bonolarından oluştuğu için devlet güvencesi altındadır.
66
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
39.
FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri (devamı):
Alacaklar
Diğer Alacaklar
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2011
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan
azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş veya değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değerleri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*)
Finansal Bankalardaki
varlıklar (*)
mevduat
Ters repo
işlemlerinden
alacaklar
Yatırım
fonları
İlişkili taraf
Diğer taraf
İlişkili taraf
Diğer taraf
1.220.824
72.862.937
-
-
81.986.734
18.180.859
756.268
54.905
-
48.028.401
-
-
14.957.263
-
-
-
1.220.824
72.862.937
-
-
81.986.734
18.180.859
756.268
54.905
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
14.957.263 TL’si Devlet tahvili ve Hazine bonolarından oluştuğu için devlet güvencesi altındadır.
67
FİNANS YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.
31 ARALIK 2012 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)
40.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
68