dll finansal kiralama a.ş. - Finansal Kurumlar Birliği
advertisement
DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) .......................................................................... 1-2 NAZIM HESAPLAR .................................................................................................................... 3 KAR VEYA ZARAR TABLOSU ................................................................................................ 4 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ....................................... 5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU .......................................................................................... 6 NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................. 7 KAR DAĞITIM TABLOSU ........................................................................................................ 8 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 9-41 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .......................................................................... FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR...................................................................... NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR .............................................................................................................. KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR ............................................................................. DİĞER ALACAKLAR ....................................................................................................................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR......................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................................... PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER .......................................................................................................................... CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI...................................................................................................................... DİĞER AKTİFLER ............................................................................................................................................. ALINAN KREDİLER VE İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER ............................................................. DİĞER BORÇLAR, DİĞER YABANCI KAYNAKLAR .................................................................................. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER................................................................................................ BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI .................................................................................................................. ÖZKAYNAKLAR............................................................................................................................................... KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................ ESAS FAALİYET GELİRLERİ ......................................................................................................................... ESAS FAALİYET GİDERLERİ ......................................................................................................................... FİNANSMAN GİDERLERİ................................................................................................................................ DİĞER FAALİYETLER GELİRLERİ................................................................................................................ DİĞER FAALİYETLER GİDERLERİ ............................................................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ..................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................................ FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ................................ FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR ............................................................................................................. HİSSE BAŞINA KAR/ZARAR .......................................................................................................................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR............................................................................................ 9 9-19 19 20-22 21 22 23 23 23 24 24 24 25 25-26 26-27 27 27 27 28 28 28 28-29 30-31 31-37 38 40 41 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) AKTİF KALEMLER Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2015) TP YP Toplam 12.468.789 2.527.118 14.995.907 29.549.098 135.893.107 165.442.205 28.967.063 133.014.869 161.981.932 36.874.856 145.045.353 181.920.209 96 96 (7.907.793) (12.030.580) (19.938.373) 485.020 2.878.219 3.363.239 97.015 19 97.034 718.257 603.127 1.321.384 585.247 384.686 969.933 732.716 481.159 1.213.875 (147.469) (96.473) (243.942) 1.026.080 1.026.080 261.348 261.348 261.348 261.348 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2014) TP YP Toplam 7.872.376 890.008 8.762.384 6.422.001 41.169.049 47.591.050 6.415.832 39.610.217 46.026.049 8.072.167 44.188.886 52.261.053 (1.656.335) (4.578.669) (6.235.004) 6.169 1.558.832 1.565.001 93.568 183.142 276.710 660.438 660.438 78.088 78.088 78.088 78.088 I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici kredileri Kredi kartları Taksitli ticari krediler KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar DİĞER ALACAKLAR TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XVIII. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 8 282.028 - 282.028 265.895 - 265.895 XIX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI 9 57.337 - 57.337 59.194 - 59.194 XX. XXI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin 6.293.913 51.242.097 139.408.038 6.293.913 190.650.135 3.273.850 18.725.410 42.242.199 3.273.850 60.967.609 - - - - - 51.242.097 139.408.038 190.650.135 18.725.410 42.242.199 60.967.609 XXII. 22.1 22.2 3 4 5 4 6 7 10 - AKTİF TOPLAMI Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) PASİF KALEMLER I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. 15.1 15.2 XVI. 16.1 16.2 16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.3 16.4 16.5 16.5.1 16.5.2 16.5.3 16.5.4 16.6 16.6.1 16.6.2 Dipnot ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller DİĞER BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ GELİRLER CARİ DÖNEM VERGİ BORCU ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılarak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı PASİF TOPLAMI 11 12 12 14 15 13 16 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2015) TP YP Toplam 24.095.683 132.787.096 156.882.779 381.783 5.594.853 5.976.636 71.652 710.144 781.796 435.088 435.088 1.685.813 42.898 1.728.711 1.052.344 1.052.344 633.469 42.898 676.367 1.104.926 1.480.566 2.585.492 27.774.945 140.615.557 168.390.502 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2014) TP YP Toplam 8.377.473 41.308.389 49.685.862 8.313.727 2.072.899 10.386.626 430.802 504.649 935.451 222.360 222.360 1.908.392 104.366 2.012.758 987.029 987.029 921.363 104.366 1.025.729 19.252.754 43.990.303 63.243.057 22.259.633 - 22.259.633 (2.275.448) - (2.275.448) 26.500.000 - - 26.500.000 12.350.000 - - 12.350.000 - - - - - (4.240.367) (198) (4.240.169) - - - (4.240.367) (14.625.448) (198) (6.098.902) - (4.240.169) (8.526.546) 50.034.578 140.615.557 190.650.135 16.977.306 Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2 - (14.625.448) - (6.098.902) - (8.526.546) 43.990.303 60.967.609 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAPLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NAZIM HESAP KALEMLERİ I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.5.5 VII. Dipnot RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ ALINAN TEMİNATLAR VERİLEN TEMİNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer EMANET KIYMETLER 4 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2015) TP YP Toplam Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2014) TP YP Toplam 848.635 - 2.210.426 - 3.059.061 - 467.710 - 1.909.039 - 2.376.749 - 848.635 2.210.426 3.059.061 467.710 1.909.039 2.376.749 Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) I. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 V. VI. 6.1 6.2 6.3 6.3.1 6.3.2 6.3.3 6.3.4 6.4 6.5 6.5.1 6.5.2 6.6 6.7 VII. VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 8.3 8.4 8.5 IX. X. XI. XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. XV. 15.1 15.2 15.3 XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. XVIII. 18.1 18.2 18.3 XIX. XX. GELİR VE GİDER KALEMLERİ ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Iskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar BRÜT K/Z (I+II) ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (-) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Dipnot 18 20 19 21 22 27 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (1 Ocak - 31 Aralık 2015) 6.802.281 6.802.281 6.791.219 11.062 (3.189.834) (3.162.748) (27.086) 3.612.447 (9.010.426) (5.443.705) (7.584) (3.559.137) (5.397.979) 15.858.304 397.141 266.463 266.463 14.007.236 1.187.464 (243.943) (14.456.551) (14.456.551) (4.240.169) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (1 Ocak- 31 Aralık 2014) 978.891 978.891 978.891 (525.962) (513.195) (12.767) 452.929 (9.328.475) (5.151.286) (4.177.189) (8.875.546) 2.501.270 226.399 2.197.427 77.444 (2.152.270) (2.152.270) (8.526.546) (4.240.169) (4.240.169) (4.240.169) (0,1965) (0,1965) (0,1965) (8.526.546) (8.526.546) (8.526.546) (0,6904) (0,6904) (0,6904) Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 DÖNEM KARI /ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (1 Ocak 31 Aralık 2015) (4.240.169) - Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (1 Ocak 31 Aralık 2014) (8.526.546) - - - (4.240.169) (8.526.546) Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 ÖNCEKİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2014) Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 CARİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2015) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) 1. 2. 3. 4. 5. 6. Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri 1 2 3 4 5 6 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Dönem Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak 12.350.000 12.350.000 - - - - - - - - - - - - - - - - (6.098.902) (6.098.902) - (799.358) (799.358) - (5.299.544) (5.299.544) - 6.251.098 6.251.098 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (8.526.546) - (5.299.544) (5.299.544) (8.526.546) 5.299.544 5.299.544 (8.526.546) - 12.350.000 - - - - - - - - - - - - - - - (14.625.448) (6.098.902) (8.526.546) (2.275.448) 12.350.000 - - - - - - - - - - - - - - - - (14.625.448) - (6.098.902) - (8.526.546) - (2.275.448) - 12.350.000 28.775.250 - - - - - - - - - - - - - - - (14.625.448) - (6.098.902) - (8.526.546) - (2.275.448) 28.775.250 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (14.625.250) - - - - - - - - - - - - - - - - 14.625.250 (4.240.169) - 6.098.704 - 8.526.546 (4.240.169) - (4.240.169) - 26.500.000 - - - - - - - - - - - - - - - (4.240.367) (198) (4.240.169) 22.259.633 Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) Yabancı para çevirim farkları, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (1 Ocak - 31 Aralık 2015) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (1 Ocak - 31 Aralık 2014) A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı (1.292.495) (10.459.906) 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 1.1.10 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilâtlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 9.387.773 (3.080.715) 386.398 (5.154.931) (71.746) (2.759.274) 1.205.288 496.072 25.870 (5.735.017) (49.942) (6.402.177) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (20.414.566) 14.870.053 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Azalış (Artış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (119.065.029) (3.524.135) 107.087.798 (4.913.200) (43.881.047) (2.220.768) 46.766.485 14.205.383 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (21.707.061) 4.410.147 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (1.052.883) 91.391 - (38.913) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (961.492) (38.913) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 28.775.250 - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 28.775.250 - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 111.007 28.838 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış 6.217.704 4.400.072 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 3 8.762.382 4.362.310 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 3 14.980.086 8.762.382 21 19 6,7 6 16 Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2015 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem (*) (31 Aralık 2015) (4.240.169) Önceki Dönem (31 Aralık 2014) (8.526.546) (4.240.169) - (8.526.546) - I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A. NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3 1.4 1.5 GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - (6.098.902) - B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3-1.4-1.5)] - - 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KAR 3.1 3.2 3.3 3.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) (0,1965) (19,65) - (0,6904) (69,04) - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 4.2 4.3 4.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) (4.240.169) (8.526.546) Şirket’in genel kurulu henüz yapılmamıştır. Ekteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 8 - DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU De Lage Landen Finansal Kiralama Anonim Şirketi (“Şirket”), Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”)’nın 12 Eylül 2012 tarihli ve 4940 sayılı kararı izni ile 19 Kasım 2012 tarihinde finansal kiralama ve her türlü finansman işlemlerini yapmak üzere kurulmuştur. BDDK’nın 2 Temmuz 2013 tarihli ve 35221522.130.203-16605 sayılı kararı ile Türk Ticaret Kanunu’nun 7. maddesi ve “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”’nin 5. Maddesinin 2 numaralı fıkrası hükümleri uyarınca finansal kiralama faaliyetinde bulunmasına izin verilmiştir. Şirket’in genel müdürlüğü aşağıdaki adreste bulunmaktadır. Kuştepe Mahallesi Mecidiyeköy Yolu Caddesi No:12 Trump Towers Ofis Kulesi Kat 27 Ofis no: 2702 Mecidiyeköy/İstanbul Şirket’in ana ortağı %98,00 ile De Lage Landen International B.V.’dir 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in personel sayısı 16’dır (31 Aralık 2014: 14). Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından 11 Nisan 2016 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili mercilerin finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Şirket’in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (finansal kiralama) yürütülmektedir. 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları Şirket faaliyetlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara (“TMS/TFRS”) uygun olarak muhasebeleştirmiştir. Faaliyetlerin muhasebeleştirilmesinde, 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu”na dayanılarak hazırlanan ve BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümleri uygulanmıştır. 2.1.2 Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.1.3 İşletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 9 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.4 Kullanılan para birimi Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir. 2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler 2.2.1 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari yıl içerisinde aşağıda etkileri açıklanan haricinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 2.2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.2.4 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Yeni ya da Düzenlenmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının ve Yorumların Uygulanması Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı, örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi, durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 10 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) : - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 2010-12 dönemi iyileştirme projesi aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: - - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. . 2011-12-13 dönemleri iyileştirme projesi aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16, “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve veren bitkilere ilişkin değişiklik 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına aldı. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecekler. - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir temel olmadığı açıklanmıştır. 11 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. - Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış metotlarına ilişkin değişiklik TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik - TMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TFRS 15 “Müşteri sözleşmelerinden hasılat”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. 12 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2013: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı methodların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı açıklanmıştır. - TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan ) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. 13 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Bu raporun imza tarihi itibarıyla aşağıda yer alan standartlar, yorumlar ve değişikler KGK tarafından kamu görüşüne açık taslak metin olarak yayımlanmıştır: - TFRS 9 “Finansal Araçlar” TFRS 15 “Müşteri sözleşmelerinden hasılat” Erken uygulanması benimsenmiş standartlar Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda itfa edilmiş maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). İlişkili taraflar Bu finansal tablolarda, Şirket’in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul edilmiştir (Dipnot 24). 14 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal kiralama işlemleri (i) Kiralayan konumunda Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri anapara ve kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür. Kazanılmamış finansal kiralama geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiş hurda değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe uygun değeri ile başlangıç maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır. (ii) Kiracı konumunda Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Şüpheli finansal kiralama alacakları değer düşüklüğü karşılığı Finansal kiralama alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansal kiralama alacakları karşılığı Şirket’in finansal kiralama alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 150 - 240 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 240 ile 365 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 365 günden fazla gecikmiş olan finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. Ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, şirketler alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirleyecekleri oranlarda özel karşılık ayırabilirler. Alacağın tahsili ile daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde üzerinden karşılık ayrılan bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabına gelir olarak kaydedilir. İlgili tebliğde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya yüzelli günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. 15 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şüpheli finansal kiralama alacakları değer düşüklüğü karşılığı (Devamı) Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik’in ikinci maddesinin altıncı paragrafına göre, anapara veya faiz ödemelerinin tahsilindeki gecikme aynı yönetmelikte belirtilen süreleri geçmemiş olsa veya bunların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, şirketler alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve ilgili TMS’nda belirtilen güvenilirlik ve ihiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirleyecekleri oranlarda özel karşılık ayırabilirler. Alacağın silinmesi, bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Finansal araçlar Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş “piyasa riski politikaları” doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin gerçeğe uygun değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. (i) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Alım satım amaçlı finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, eğer prensip olarak kısa vadede satılmak amacıyla alınmışsa bu gruptadır. Türevler de eğer riskten korunmak amaçlı olarak belirlenmedilerse alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılırlar. (ii) Satılmaya hazır menkul kıymetler Satılmaya hazır menkul kıymetler bilanço tarihi itibarıyla borsa değerleri ile veya indirgenmiş nakit akışı yöntemiyle gösterilmek suretiyle gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen değişikliklerin etkisi özkaynaklar altında “Finansal varlıklar değer artış fonu” hesabında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir. Faiz gelir ve giderleri Faiz gelir ve giderleri muhasebeleştirilmektedir. etkin faiz oranı yöntemi 16 kullanılarak tahakkuk esasına göre DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Borçlanma maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“TCMB”) kurları ile değerlenir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Demirbaşlar Özel maliyetler 3-5 yıl 5 yıl Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır (Dipnot 6). Faaliyet kiralamasında kullanılan varlıklar Operasyonel kiralama işinde, kiralamanın konusu olan nesnenin ekonomik anlamda sahipliliği kiraya verendedir. Motorlu taşıtları kapsayan operasyonel kiralamada kullanılan varlıklar maliyetlerinden doğrusal yöntemle hesaplanan amortismanın düşürülmesiyle kayıtlara alınır. Amortisman, varlıkların artık değeri düşüldükten sonra, kontrat sürelerine dayanan oranlara uygun olarak hesaplanır. Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıkların büyük çoğunluğu yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi olmayan duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Dipnot 7). Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. 17 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından, 12 Mart 2013 tarih ve 28585 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 19”) Hakkında Tebliğ (Sıra No: 9)” ile aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler ya da aktüeryal varsayım ile gerçekleşen arasındaki farklar nedeniyle oluşan aktüeryal kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilmesinde 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri esas faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir. Ertelenmiş vergi Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılır. Ertelenen vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Şirket, indirilebilir geçici farklardan yararlanmasının muhtemel olmaması nedeniyle 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablolarına ertelenmiş vergi yansıtmamıştır. Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in hesap dönemi itibarıyla süregelen bir yasal veya yapıcı yükümlülüğü olması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için bir ödeme ihtimalinin bulunması ve tutar hakkında güvenilebilir bir tahmin yapılabilmesi durumunda finansal tablolara yansıtılır. Paranın zaman içerisindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan provizyondaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. 18 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Gelir ve giderin tanınması Gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faaliyet kiralama işlemlerinden elde edilen hasılatlar ilgili dönemde tahakkuk prensibine göre kaydedilir. Tahsilat şüpheli duruma düştüğünde, yönetimin kararı doğrultusunda, hasılat iptal edilir. Finansal kiralama gelirleri Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri anapara ve kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür. Kazanılmamış finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden hesaplanan brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiş kalan değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe uygun değeri ile başlangıç maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır. Alınan krediler Alınan krediler ilk olarak işlem maliyetlerini de içeren gerçeğe uygun bedelleri ile kayıtlara alınır. Alınan krediler daha sonra etkin faiz metodu kullanılarak iskonto edilmiş maliyet bedelleri ile değerlenir. Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmaktadır (Dipnot 27). Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 28). 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin Ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 19 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 - NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 12.322.697 2.673.210 10.002 8.752.382 14.995.907 8.762.384 Bankalar - vadeli mevduatlar - vadesiz mevduatlar Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatlarının detayları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 Yıllık Faiz Tutar Oranı (%) Vadeli mevduatlar 12.322.697 31 Aralık 2014 Yıllık Faiz Tutar Oranı (%) 10,50 10.002 12.322.697 7,50 10.002 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların tamamı TL cinsindendir (31 Aralık 2014: TL cinsindendir). 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların vadeleri 1 aydan kısadır (31 Aralık 2014: 1 aydan kısadır) ve ortalama etkin faiz oranı % 10,50’dir (31 Aralık 2014: % 7,50). 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla banka mevduatı üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). Nakit akış tablosunun hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerler vadeli mevduatlar üzerindeki faiz tahakkuklarını içermemektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla nakit akış tablosundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar toplamı 14.980.086 TL’dir (31 Aralık 2014: 8.762.382 TL). 4 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Finansal kiralama alacakları Faturalanmış finansal kiralama alacakları Faaliyet kiralaması alacakları 180.295.378 1.624.831 96 52.224.377 36.676 - Brüt finansal kiralama alacakları 181.920.305 52.261.053 Kazanılmamış faiz geliri (19.938.373) (6.235.004) 161.981.932 46.026.049 Kiralama işlemlerinden alacaklar Takipteki finansal kiralama alacakları Değer düşüklüğü karşılığı (-) 1.213.875 (243.942) Kiralama işlemlerinden alacaklar, (net) - 162.951.865 46.026.049 Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar Kiralama işlemleri için verilen avanslar 3.363.239 97.034 1.565.001 - Kiralama işlemlerinden toplam alacaklar 166.412.138 47.591.050 20 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı) Finansal kiralama alacaklarının ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: Finansal Kiralama Alacakları Brüt Net 31 Aralık 2015 31 Aralık 2015 Dönem Sonu 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2019 31 Aralık 2020 ve sonrası Toplam 49.476.890 55.864.038 41.626.932 25.920.608 9.031.741 40.404.385 49.720.725 38.431.329 24.661.765 8.763.632 181.920.209 161.981.836 Finansal Kiralama Alacakları Brüt Net 31 Aralık 2014 31 Aralık 2014 Dönem Sonu 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2019 ve sonrası 571.747 9.590.455 16.275.856 25.822.995 510.093 8.477.249 14.229.066 22.809.641 Toplam 52.261.053 46.026.049 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış 160.357.005 1.624.831 1.213.875 45.989.373 36.676 - Toplam 163.195.711 46.026.049 Net finansal kiralama alacakları aşağıdaki şekilde analiz edilebilir: Değer düşüklüğü karşılığı (-) (243.942) Net finansal kiralama alacakları 162.951.769 46.026.049 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış finansal kiralama alacaklarının faturalanmış tutar ve kalan anapara bazında yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Faturalanmış Kalan Faturalanmış Kalan Tutar Anapara Tutar Anapara 0-30 gün 31-60 gün 61-90 gün 91 ve üzeri 856.527 447.500 121.984 198.820 18.413.305 9.620.180 2.622.356 4.274.150 33.261 3.415 - 1.320.773 164.726 - 1.624.831 34.929.991 36.676 1.485.499 21 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı) Finansal kiralama alacakları için finansal kiralama konusu maddi varlıklar haricinde müşterilerden alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 3.059.061 2.376.749 3.059.061 2.376.749 Teminat senetleri Net finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir: İnşaat Pazarlama Üretim Sağlık Hizmet Yiyecek ve içecek Taşıma Tekstil Toplam 31 Aralık 2015 % 31 Aralık 2014 % 65.653.364 33.797.404 32.058.016 13.404.141 10.266.639 4.132.293 2.349.626 320.353 41 21 20 8 6 3 1 - 1.766.158 17.797.041 8.634.551 2.523.331 12.104.349 2.429.553 771.066 - 4 39 19 5 26 5 2 - 161.981.836 100 46.026.049 100 Finansal kiralama alacağı kiralama dönemi süresince tahsil edilecek kiralardan oluşur. Kiracılarla yapılan kira sözleşmeleri uyarınca, kiralanan kalemlerin mülkiyeti kiracılara kiralama dönemi sonunda teslim edilir. 5 - DİĞER ALACAKLAR İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 24) Müşterilerden diğer alacaklar Verilen depozitolar 22 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 645.321 522.259 153.804 24.096 14.542 238.072 1.321.384 276.710 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman Demirbaşlar (-) Özel maliyetler (-) Net defter değeri Maliyet Demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 231.665 934.083 736.223 - (24.579) (138.237) 943.309 795.846 1.165.748 736.223 (162.816) 1.739.155 (137.910) (367.400) (151.286) (127.904) 71.425 (289.196) (423.879) (505.310) (279.190) 71.425 (713.075) 660.438 457.033 (91.391) 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2014 224.607 934.083 7.058 - - 231.665 934.083 1.158.690 7.058 - 1.165.748 - 31 Aralık 2015 1.026.080 (62.425) (180.584) (75.485) (186.816) (137.910) (367.400) (243.009) (262.301) (505.310) 915.681 (255.243) 660.438 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla varlıklar üzerinde rehin ve ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in maddi varlıkların üzerindeki sigorta tutarı 133.459 TL’dir (31 Aralık 2014: 118.469 TL). 23 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Haklar 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2015 1.063.486 316.660 - 1.380.146 1.063.486 316.660 - 1.380.146 (985.398) (133.400) - (1.118.798) (985.398) (133.400) - (1.118.798) 78.088 183.260 - 261.348 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2014 1.031.631 31.855 - 1.063.486 1.031.631 31.855 - 1.063.486 (919.183) (66.215) - (985.398) (919.183) (66.215) - (985.398) 112.448 (34.360) - 78.088 Birikmiş itfa payı Haklar Net defter değeri Maliyet Haklar Birikmiş itfa payı Haklar Net defter değeri 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER Peşin ödenmiş yazılım bakım gideri Peşin ödenmiş sigorta giderleri Peşin ödenmiş okul ücretleri Peşin ödenen kira gideri Diğer peşin ödenen giderler 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 129.050 55.173 88.062 9.743 87.881 33.630 117.931 26.453 - 282.028 265.895 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 57.337 59.194 57.337 59.194 9 - CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI Peşin ödenmiş vergiler (*) (*) Peşin ödenmiş vergiler vadeli mevduattan elde edilen faiz gelirine ilişkin gelir vergisi stopajlarından oluşmaktadır. 24 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10 - DİĞER AKTİFLER 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 6.293.913 3.273.850 6.293.913 3.273.850 Katma değer vergisi alacağı 11 - ALINAN KREDİLER VE İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER Alınan krediler: Etkin Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2015 Döviz tutarı TL Etkin Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2014 Döviz tutarı TL 24.095.683 113.810.051 18.977.045 9,72 0,84 1,55 8.377.473 12.505.955 2.604.650 8.377.473 35.275.546 6.032.843 Yurtdışı bankalar ve diğer kuruluşlar Sabit faiz oranlı krediler: - TL - AVRO - USD 11,65 0,56 2,00 24.095.683 35.816.355 6.526.704 156.882.779 49.685.862 Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kullanmış olduğu kredilerin tamamı Şirket’in ilişkili kuruluşu olan Rabobank International tarafından sağlanmıştır (Dipnot 24). 12 - DİĞER BORÇLAR VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR Diğer borçlar: Finansal kiralama işlemleri satıcılarına borçlar İlişkili taraflara borçlar (Dipnot 24) Diğer 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 5.489.572 373.458 113.606 2.142.226 8.179.167 65.233 5.976.636 10.386.626 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 781.796 935.451 781.796 935.451 Diğer yabancı kaynaklar: Alınan finansal kiralama avansları 25 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13 - ERTELENMİŞ GELİRLER Ertelenmiş gelirler: Ertelenmiş gelirler (*) (*) 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 2.585.492 - 2.585.492 - Şirket’in finansal kiralama sözleşmelerine konu olacak ürünlerin alımında tedarikçilerinden sağlamış olduğu iskonto tutarının gelirinden oluşmaktadır 14 - ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER Hesaplanan KDV Ödenecek gelir vergisi Ödenecek SSK primleri Ödenecek damga vergisi 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 210.885 178.727 41.361 4.115 38.183 149.521 31.169 3.487 435.088 222.360 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 427.953 205.516 42.898 - 909.566 33.848 82.315 676.367 1.025.729 15 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI a. Borç ve Gider Karşılıkları KDV değer düşüklüğü karşılığı (*) Grup içi hizmet gider karşılığı (Dipnot 24) Denetim gider karşılığı Diğer karşılıklar (*) Şirket, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla gelecekte dönemlerde kullanamayacağı öngörülen 427.953 TL (31 Aralık 2014: 909.566 TL) tutarındaki KDV alacağına ilişkin karşılık ayırmıştır. b. Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Başarı prim karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı 26 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 916.699 115.805 19.840 894.388 80.385 12.256 1.052.344 987.029 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 15 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve sebepsiz yere kurumla ilişiği kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20 sene) dolduran ve emeklilik hakkı kazanmış (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş tutarı kadardır ve bu miktar. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’ler, Grup’un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 4,21 73 2,28 79 İskonto oranı (%) Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı yılda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.092,53 TL (1 Ocak 2015: 3.541,37 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem sonu - 31 Aralık 27 2015 2014 12.256 - 6.778 806 11.337 919 19.840 12.256 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 16 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2015 Tutar Oran (%) De Lage Landen International B.V. De Lage Landen Financial Services B.V. De Lage Landen Europe Participations B.V. De Lage Landen Asia Participations B.V. De Lage Landen Corporate Finance B.V. Ödenmiş sermaye 31 Aralık 2014 Tutar Oran (%) 26.006.000 98,00 11.856.000 96,00 123.500 0,50 123.500 1,00 123.500 0,50 123.500 1,00 123.500 0,50 123.500 1,00 123.500 0,50 123.500 1,00 26.500.000 100,00 12.350.000 100,00 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in ödenmiş sermayesi beheri nominal 1 TL değerinde 26.500.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 12.350.000 adet). Kar yedekleri, geçmiş yıllar karları: Yeni Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 7 Ocak 2015 tarihli ve 195 sayılı olağanüstü genel kurul kararına istinaden Şirket’in ödenmiş sermayesi 7.650.000 TL tutarında arrtırılarak 12.350.000 TL’den 20.000.000 TL’ye yükseltilmiştir. Sermaye arttırımı 14 Ocak 2015 tarihinde tescil olmuş olup 20 Ocak 2015 sayılı ve 8740 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. 11 Eylül 2015 tarihli ve 9461 sayılı olağanüstü genel kurul kararına istinaden Şirket’in ödenmiş sermayesi 6.500.000 TL tutarında arrtırılarak 20.000.000 TL’den 26.500.000 TL’ye yükseltilmiştir. Sermaye arttırımı 15 Eylül 2015 tarihinde tescil olmuş olup 21 Eylül 2015 sayılı ve 8910 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. 17 Aralık 2015 tarihli ve 13223 sayılı olağanüstü genel kurul kararına istinaden Şirket’in 26.500.000 TL olan sermayesi, geçmiş yıl zararlarını mahsup etmek amacıyla eş zamanlı olarak 14.625.250 TL azaltıp 14.625.250 TL tutarında arttırılmıştır. 14.625.250 TL tutarındaki sermaye arttırımı Şirket ortaklarınca nakden ödenmiş olup, ilgili sermaye arttırımı 21 Aralık 2015 tarihinde tescil edilmiş ve 25 Aralık 2015 tarihli ve 8796 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in ödenmiş sermayesi beheri nominal 1 TL değerinde 26.500.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2014: 1 TL değerinde 12.350.000 adet hisseden oluşmaktadır). 28 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Bilanço dışı taahhüt ve yükümlülükler: 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket, finansal kiralama alacaklarına karşılık olarak alınmış teminatları 3.059.061 TL’dir (31 Aralık 2014: 2.376.749 TL) (Dipnot 4). 18 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ Finansal kiralama alacaklarından alınan faiz gelirleri Faaliyet kiralama alacaklarından alınan faiz gelirleri 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 6.791.219 11.062 978.891 - 6.802.281 978.891 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 5.443.705 974.770 486.732 412.590 388.938 387.035 377.549 184.498 98.721 71.746 57.139 42.791 24.962 3.000 56.250 5.151.286 1.201.897 416.078 262.301 106.599 272.453 507.729 170.393 59.755 49.942 37.994 44.729 17.896 14.029 909.566 105.828 9.010.426 9.328.475 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 2.492.967 669.781 27.086 505.135 8.060 12.767 3.189.834 525.962 19 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ Personel giderleri Grup içi hizmet giderleri Kira giderleri Amortisman ve itfa giderleri Danışmanlık giderleri Seyahat ve temsil giderleri Bakım onarım giderleri Bilgi işlem giderleri Hizmet giderleri Vergi resim ve harçlar Haberleşme giderleri Nakil vasıta giderleri Kırtasiye giderleri Reklam giderleri İndirilebilir KDV karşılığı gideri Diğer 20 - FİNANSMAN GİDERLERİ Kullanılan kredilere verilen faizler Kaynak kullanımını destekleme fonu gideri Verilen ücret ve komisyonlar 29 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Kambiyo karları KDV alacağı karşılığı iptali (Dipnot 14) Bankalardan alınan faizler Komisyon gelirleri Türev finansal işlemlerden gelirler Diğer gelirler 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 14.007.236 481.613 397.141 386.398 266.463 319.453 2.197.427 226.399 25.870 51.574 15.858.304 2.501.270 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 14.456.551 2.152.270 14.456.551 2.152.270 22 - DİĞER FAALİYET GİDERLERİ Kambiyo zararları 23 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi: 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir (2014: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası, gayrimenkul satış kazancı istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağımı yapılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. 30 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Şirket, 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde faaliyetleri çerçevesinde mali zararda bulunduğundan kurumlar vergisi ödememiştir ve ilgili dönemlere ait vergi gideri oluşmamıştır. Bununla beraber Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla vadeli mevduat faiz gelirleri üzerinden kesilen 57.337 TL (31 Aralık 2014: 59.194 TL) tutarında vergi varlığı bulunmaktadır (Dipnot 9). Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir: Vergi öncesi zarar (-) %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi geliri Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler (-) Diğer indirim ve istisnalar Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan mali zararlar (-) Cari yıl vergi gideri 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 (4.240.169) (8.526.546) 848.034 (557.528) 287.348 (577.854) 1.705.309 (598.039) 148.428 (1.255.698) - - Ertelenmiş vergiler: Şirketler, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için TMS 12 hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket, öngörülebilir gelecekte gerçekleşebilirliği kesin olmadığından ertelenmiş vergi varlığını finansal tablolarına yansıtmamıştır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan 2.889.271 TL tutarında mali zararı bulunmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in önceki dönemlerinden devreden ve üzerinden ertelenmiş vergi varlığı yaratılmayan toplam 14.829.269 TL tutarında mali zararı bulunmaktadır. İndirilebilir mali Son indirim zararlar tarihi 2012 2013 2014 2015 999.283 4.662.224 6.278.491 2.889.271 14.829.269 31 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2019 31 Aralık 2020 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 11.541.054 205.098 11.541.054 205.098 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 636.921 8.400 24.096 645.321 24.096 Bankalar: Rabobank International Diğer alacaklar De Lage Landen International B.V. (*) De Lage Landen Faktoring A.Ş. (*) İlgili tutar De Lage Landen International tarafından Şirket’e fazla yansıtılan operasyonel giderlin iptalinden kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 156.882.779 49.685.862 156.882.779 49.685.862 Alınan krediler: Rabobank International (**) (**) Şirket’in Rabobank International’dan kullanmış olduğu kredilerin tutarı 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla alınan kredilerin % 100’ünü oluşturmaktadır (31 Aralık 2014: % 100). 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 176.653 196.805 - 8.075.867 87.419 15.881 373.458 8.179.167 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 205.516 - 205.516 - İlişkili taraflara diğer borçlar: De Lage Landen International B.V. De Lage Landen Ireland Co. De Lage Landen Faktoring A.Ş. İlişkili taraflar için ayrılan karşılıklar De Lage Landen International B.V. 32 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 220.654 22.697 148.325 10.686 243.351 159.011 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 3.162.748 513.195 3.162.748 513.195 Bankalardan elde edilen faiz gelirleri: Rabobank International Rabobank Utrecht Faiz giderleri: Rabobank International (*) (*) Şirket’in ilişkili taraflarına olan faiz gideri tutarı 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren dönemdeki toplam faiz giderlerinin % 100’ünü oluşturmaktadır (31 Aralık 2014: % 100). 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 591.271 319.101 85.532 932.111 263.259 80.029 995.904 1.275.399 Esas faaliyet giderleri: De Lage Landen International B.V. De Lage Landen Ireland Co. De Lage Landen Faktoring A.Ş. Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler: Yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler 33 1 Ocak 31 Aralık 2015 1 Ocak 31 Aralık 2014 591.868 548.026 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Şirket’in en önemli finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, finansal kiralama alacakları ve finansal borçlanmalardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket operasyonları çerçevesinde kullanımı ve bu operasyonel faaliyetler için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Şirket’in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı, likidite riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir. a. Sermaye yönetimi Şirket yönetimi finansal riskleri azaltan, şirket kredibilitesini yükseltici, şirketin devamlılığını, büyümesini ve karlılığını arttırıcı politikalar belirler ve izler. Şirket sermaye yapısı söz konusu politikaları destekleyici seviyede olmalıdır. Şirket yönetimi sermaye ihtiyacının karşılanması ile ilgili gerekli önlemleri alır. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla amaçlarda, politikalarda ve süreçlerde de bir değişiklik yapılmamıştır. b. Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket finansal kiralama işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Kredi riski yoğunluğu belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerden benzer şekilde etkilenmelerine bağlı olarak oluşur. Kredi riski yoğunluğu, Şirket'in belirli bir sanayi kolunu veya coğrafi bölgeyi etkileyen gelişmelere olan duyarlılığını göstermektedir. 34 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Maruz kalınan azami kredi riski tablosu 31 Aralık 2015 Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri) - Genel kredi karşılığı (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (1) 31 Aralık 2014 Finansal Kiralama Alacakları Diğer Alacaklar Bankalardaki Mevduatlar Finansal Kiralama Alacakları 162.951.769 1.321.384 14.995.907 46.026.049 276.710 8.762.384 - - - - - - 160.357.005 1.321.384 14.995.907 45.989.373 276.710 8.762.384 160.357.005 - 1.321.384 - 14.995.907 - 45.989.373 - 276.710 - 8.762.384 - - - - - - - - - - - - - 1.624.831 1.624.831 969.933 1.213.875 (243.942) - - - 36.676 36.676 - - Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. 35 Diğer Bankalardak Alacaklar i Mevduatlar - DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) c. Likidite riski Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Likidite riskine karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklarını likidite önceliğiyle yönetmektedir. Türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerin sözleşmeleri uyarınca kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar, sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan yükümlülükler bir yıldan uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Alınan krediler Diğer borçlar Diğer yabancı kaynaklar Alınan krediler Diğer borçlar Diğer yabancı kaynaklar d. 31 Aralık 2015 3 - 12 ay 1 yıl arası 5 yıl arası Defter değeri 3 aydan kısa Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 156.882.779 5.976.636 781.796 10.698.314 5.976.636 781.796 33.287.320 - 120.751.357 - 164.736.991 5.976.636 781.796 163.641.211 17.456.746 33.287.320 120.751.357 171.495.423 Defter değeri 3 aydan kısa 31 Aralık 2014 3 - 12 ay 1 yıl arası 5 yıl arası Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 49.685.862 10.386.626 935.451 10.386.626 935.451 2.878.446 - 50.939.077 - 53.817.523 10.386.626 935.451 61.007.939 11.322.077 2.878.446 50.939.077 65.139.600 Piyasa riski Piyasa riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin faiz oranlarında yabancı para kurlarında enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini likidite riski, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. (i) Kur riski Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 36 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) (i) Kur riski (Devamı) 31 Aralık 2015 AVRO ABD Doları Toplam Bankalar Finansal kiralama alacakları Diğer alacaklar 2.448.101 115.103.012 449.674 79.017 21.174.781 153.453 2.527.118 136.277.793 603.127 Toplam yabancı para varlıklar 118.000.787 21.407.251 139.408.038 Alınan krediler Ertelenmiş gelirler Diğer borçlar ve diğer yabancı kaynaklar Borç ve gider karşılıkları 113.810.051 1.191.858 5.141.925 42.898 18.977.045 288.708 1.163.072 - 132.787.096 1.480.566 6.304.997 42.898 Toplam yabancı para yükümlülükler 120.186.732 20.428.825 140.615.557 Net finansal durum tablosu pozisyonu (2.185.945) Bilanço dışı yabancı para pozisyonu Net pozisyon 31 Aralık 2014 (2.185.945) 978.426 (1.207.519) 978.426 (1.207.519) AVRO ABD Doları Toplam Bankalar Finansal kiralama alacakları Diğer alacaklar 30.881 36.240.018 17.565 859.127 4.929.031 165.577 890.008 41.169.049 183.142 Toplam yabancı para varlıklar 36.288.464 5.953.735 42.242.199 Alınan krediler Diğer borçlar ve diğer yabancı kaynaklar Borç ve gider karşılıkları 35.275.546 701.034 104.366 6.032.843 1.876.514 - 41.308.389 2.577.548 104.366 Toplam yabancı para yükümlülükler 36.080.946 7.909.357 43.990.303 (1.955.622) (1.748.104) Net finansal durum tablosu pozisyonu 207.518 Bilanço dışı yabancı para pozisyonu Net pozisyon 207.518 (1.955.622) (1.748.104) Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: ABD Doları AVRO 37 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 2,9076 3,1776 2,3189 2,8207 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) (i) Kur riski (Devamı) 31 Aralık 2015 Yabancı Paranın değer kazanması ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde 1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3. ABD Doları Net Etki (1+2) Kar/Zarar Yabancı Paranın değer kaybetmesi Özkaynaklar (1) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi 97.843 97.843 (97.843) (97.843) 97.843 97.843 (97.843) (97.843) Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde 4. Avro net varlık/yükümlülüğü 5. Avro riskinden korunan kısmı (-) 6. Avro Net Etki (4+5) (218.595) (218.595) 218.595 218.595 (218.595) (218.595) 218.595 218.595 Toplam (3+6) (120.752) 120.752 (120.752) 120.752 31 Aralık 2014 Kar/Zarar Yabancı Paranın Yabancı Paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde 1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3. ABD Doları Net Etki (1+2) Avro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde 4. Avro net varlık/yükümlülüğü 5. Avro riskinden korunan kısmı (-) 6. Avro Net Etki (4+5) Toplam (3+6) (1) Özkaynaklar etkisi, kar/zarar tablosuna yansıyacak tutarları da içermektedir. 38 Özkaynaklar (1) Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi (195.562) (195.562) 195.562 195.562 (195.562) (195.562) 195.562 195.562 20.752 20.752 (20.752) (20.752) 20.752 20.752 (20.752) (20.752) (174.810) 174.810 (174.810) 174.810 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) (ii) Faiz riski Aşağıdaki tablolar, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. 3 aya kadar 3 ay 1 yıl arası 31 Aralık 2015 1 yıl 5 yıl 5 yıl arası ve üzeri Toplam 2.673.210 3.460.273 1.321.384 1.026.080 261.348 282.028 57.337 6.293.913 14.995.907 166.412.138 1.321.384 1.026.080 261.348 282.028 57.337 6.293.913 15.375.573 190.650.135 Bankalar Finansal kiralama alacakları Diğer alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergi varlığı Diğer aktifler 12.322.697 10.503.903 31.344.555 - 121.103.407 - Toplam aktifler 22.826.600 31.344.555 121.103.407 Alınan krediler Ertelenmiş gelirler Diğer yabancı kaynaklar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Diğer borçlar 10.129.728 31.404.136 180.417 541.252 - 115.348.915 1.863.823 - - 781.796 435.088 1.728.711 5.976.636 156.882.779 2.585.492 781.796 435.088 1.728.711 5.976.636 Toplam pasifler 10.310.145 31.945.388 117.212.738 - 8.922.231 168.390.502 Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu 12.516.455 3.890.669 - 6.453.342 22.259.633 31 Aralık 2014 1 yıl 5 yıl 5 yıl arası ve üzeri Faizsiz Toplam (600.833) - Faizsiz - 3 aya kadar 3 ay 1 yıl arası Bankalar Finansal kiralama alacakları Diğer alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergi varlığı Diğer aktifler 10.002 - - 42.346.367 - 3.679.682 - 8.752.382 1.565.001 276.710 660.438 78.088 265.895 59.194 3.273.850 8.762.384 47.591.050 276.710 660.438 78.088 265.895 59.194 3.273.850 Toplam aktifler 10.002 - 42.346.367 3.679.682 14.931.558 60.967.609 Alınan krediler Diğer yabancı kaynaklar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Diğer borçlar - 2.851.102 - 46.834.760 - - 935.451 222.360 2.012.758 10.386.626 49.685.862 935.451 222.360 2.012.758 10.386.626 Toplam pasifler - 2.851.102 46.834.760 - 13.557.195 63.243.057 (2.851.102) (4.488.393) 3.679.682 1.374.363 (2.275.448) Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu 10.002 39 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kota edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler Maliyet bedellerine etkin faiz yöntemine göre hesaplanmış faiz reeskontlarının ilave edilmesi ile finansal tablolarda yansıtılan finansal varlıklar ve finansal yükümlülüklerden, nakit ve nakit benzeri değerlerin vadelerinin kısa olması nedeniyle rayiç değerlerinin finansal tablolarda taşındıkları değere yakın olduğu varsayılmıştır. Defter değeri 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Bankalar Finansal Kiralama Alınan krediler 14.995.907 165.442.205 156.882.779 8.762.384 47.591.050 49.685.862 Gerçeğe uygun değeri 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 14.995.907 164.163.361 156.459.826 8.762.384 48.860.055 47.102.148 Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: • Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir. • İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. • Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2015 itibarıyla gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal varlık ya da yükümlülüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). 26 - FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Oransal sınırlara uygunluk 24 Nisan 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'in 12. maddesine göre finansal kiralama şirketlerinin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamada Şirket’in özkaynak toplamı aktif toplamının yüzde üçünü geçmekte ve asgari oranı karşılamaktadır (31 Aralık 2014: Geçmekte ve karşılamaktadır). 40 DE LAGE LANDEN FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 27 - HİSSE BAŞINA KAR/ZARAR Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. 31 Aralık 2015 Cari dönem net zararı (-) Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (4.240.169) 21.578.219 31 Aralık 2014 (8.526.546) 12.350.000 Hisse başına düşen zarar (TL) (0,1965) (0,6904) Seyreltilmiş hisse başına düşen zarar (TL) (0,1965) (0,6904) 28 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. ………………………. 41
