Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi

Componenta Dökümcülük
Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi
1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait
konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetim
raporu
İçindekiler
Sayfa
Bağımsız denetim raporu
1-2
Konsolide bilançolar
3-4
Konsolide kapsamlı gelir tabloları
5
Konsolide özkaynaklar değişim tabloları
6
Konsolide nakit akım tabloları
7
Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
8 - 59
Bağımsız denetim raporu
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi
Ortakları’na:
Giriş
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Şirket) ve Bağlı Ortaklıkları’nın (birlikte
“Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide
bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide kapsamlı gelir
tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli
muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal tablolarla ilgili olarak şirket yönetiminin sorumluluğu
Grup yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nca yayımlanan finansal raporlama
standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal
tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde
hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin
tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun
olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal
tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi
sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak
amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin
seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da
dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak
şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket’in iç kontrol sistemi
göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek
değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi
tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız
denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli
muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun
değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı görüşün dayanakları
Grup yönetiminin 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle yurtdışı satışlarından kaynaklanan ticari alacaklar tutarı
için müşterilerle yapmakta olduğu mutabakat çalışmalarını bu rapor tarihi itibariyle henüz
tamamlayamamış olması nedeniyle, yurtdışı ticari alacak bakiyesinin 6.426.423 TL tutarındaki bölümü
için gerekli denetim güvencesi sağlanamamıştır. Grup yönetimi söz konusu mutabakat çalışmalarına
devam etmekte olduğundan, çalışmaların sonuçlandırılmasından kaynaklanabilecek olan düzeltmeler
ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer almamaktadır.
Görüş
Görüşümüze göre, Şartlı Görüşün Dayanakları bölümünde belirtilen hususun konsolide finansal
tablolarda gerektirebileceği düzeltmeler dışında, ilişikteki finansal tablolar Componenta Dökümcülük
Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle finansal
durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde
yansıtmaktadır.
Diğer husus
Grup’un Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak 31
Aralık 2010 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tablolarının denetimi bir başka denetim şirketi
tarafından gerçekleştirilmiştir. Söz konusu denetim şirketi 10 Mart 2011 tarihli denetim raporunda
yurtdışı ticari alacaklara ilişkin mutabakat çalışmalarının tamamlanamaması nedeniyle şartlı görüş
beyan etmiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Billur Demet Atan, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
5 Nisan, 2012
İstanbul, Türkiye
(2)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle konsolide bilanço
(Para Birimi – Türk Lirası (TL))
Cari dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2011
Önceki dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2010
273.520.696
180.940.666
4
64.734.837
16.685.342
7, 25
7
15.903.703
36.319.071
5.873.834
23.073.682
8, 25
8
9
15
74.973.954
2.141.429
64.715.366
14.732.336
79.360.712
2.342.288
46.327.807
7.277.001
172.149.893
158.381.528
4.979
2.780.789
165.323.917
1.162.897
2.424.971
452.340
17.503
2.378.631
148.871.027
616.075
1.933.575
4.564.717
445.670.589
339.322.194
Dipnot
Varlıklar
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
-İlişkili taraflardan ticari alacaklar
-Diğer ticari alacaklar
Diğer alacaklar
-İlişkili taraflardan finansal alacaklar
-Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar
Diğer alacaklar
Finansal yatırımlar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Şerefiye
Diğer duran varlıklar
8
10
11
11
12
15
Toplam varlıklar
İlişikte 8 ile 59’uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet
konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle konsolide bilanço
(Para Birimi – Türk Lirası (TL))
Cari dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2011
Önceki dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2010
112.540.797
58.259.681
5
6
13.596.185
1.373.807
1.162.336
-
7, 25
7
8
23
13
15
11.068.848
50.442.112
21.028.906
361.120
5.404.282
9.265.537
3.622.932
32.667.393
11.202.113
101.480
2.108.728
7.394.699
99.397.329
91.295.448
70.376.000
4.603.026
16.836.006
7.582.297
68.000.000
15.938.692
7.356.756
233.732.463
189.767.065
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
896.401
55.341.551
42.052.337
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
(1.016.660)
40.750.576
14.590.975
445.670.589
339.322.194
Dipnot
Yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal yükümlülükler
-Banka kredileri
-Finansal kiralama borçları
Ticari borçlar
-İlişkili taraflara ticari borçlar
-Diğer ticari borçlar
Diğer borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Borç karşılıkları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Finansal yükümlülükler
-Banka kredileri
-Finansal kiralama borçları
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
5
6
14
23
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltmesi farkları
Hisse senedi ihraç primleri
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yabancı para çevirim farkları
Geçmiş yıllar kar/zararları
Net dönem karı/zararı
16
16
16
16
16
16
16
Toplam kaynaklar
İlişikte 8 ile 59’uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet
konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide kapsamlı gelir tablosu
(Para Birimi – Türk Lirası (TL))
Dipnot
Cari dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak
31 Aralık 2011
Önceki dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak
31 Aralık 2010
Sürdürülen faaliyetler
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
17
17
654.634.202
(500.817.107)
411.700.540
(327.778.533)
Brüt kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
18
18
18
20
20
153.817.095
(54.935.108)
(36.330.939)
(1.462.266)
2.357.743
(2.992.380)
83.922.007
(30.389.782)
(23.772.907)
(837.717)
2.261.387
(2.909.118)
21
22
60.454.145
402.158
40.105.004
(47.728.280)
28.273.870
529.233
16.680.588
(25.902.735)
53.233.027
19.580.956
(11.180.690)
(10.955.149)
(225.541)
(4.989.981)
(470.621)
(4.519.360)
42.052.337
14.590.975
Diğer kapsamlı (gider) / gelir
Yabancı para çevirim farklarındaki değişim
1.913.061
37.119
Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası)
1.913.061
37.119
43.965.398
14.628.094
Faaliyet karı/zararı
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar
(Esas faaliyet dışı) Finansal Gelirler
(Esas faaliyet dışı) Finansal Giderler (-)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı /zararı
Vergi
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
23
23
Dönem karı/zararı
Toplam kapsamlı gelir
İlişikte 8 ile 59’uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet
konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide özkaynak değişim tablosu
(Para Birimi – Türk Lirası (TL))
1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ilişkin özkaynak değişim tablosu:
Ödenmiş
sermaye
Ödenmiş
sermaye
enflasyon
düzeltme farkları
Hisse
senedi
ihraç
primleri
Kardan ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Yabancı para
çevirim farkları
Geçmiş yıllar
karları /
zararları
Net dönem
karı / zararı
Toplam
özkaynaklar
1 Ocak 2011 bakiyeleri
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
(1.016.660)
40.750.576
14.590.975
189.767.065
Net dönem karı
Diğer kapsamlı gelir
Toplam kapsamlı gelir
Transferler
-
-
-
-
1.913.061
1.913.061
-
14.590.975
42.052.337
42.052.337
(14.590.975)
42.052.337
1.913.061
43.965.398
-
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
896.401
55.341.551
42.052.337
233.732.463
31 Aralık 2011 bakiyeleri
1 Ocak - 31 Aralık 2010 hesap dönemine ilişkin özkaynak değişim tablosu:
1 Ocak 2010 bakiyeleri
Net dönem karı
Diğer kapsamlı gelir
Toplam kapsamlı gelir
Transferler
31 Aralık 2010 bakiyeleri
Ödenmiş
sermaye
Ödenmiş sermaye
enflasyon
düzeltme farkları
Hisse
senedi
ihraç
primleri
Kardan ayrılan
kısıtlanmış
yedekler
Yabancı para
çevirim farkları
Geçmiş yıllar
karları /
zararları
Net dönem
karı / zararı
Toplam
özkaynaklar
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
(1.053.779)
47.480.523
(6.729.947)
175.138.971
-
-
-
-
37.119
37.119
-
(6.729.947)
14.590.975
14.590.975
6.729.947
14.590.975
37.119
14.628.094
-
66.844.800
45.195.347
161.041
23.240.986
(1.016.660)
40.750.576
14.590.975
189.767.065
İlişikte 8 ile 59’uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide nakit akım tablosu
(Para birimi - Bin Türk Lirası (TL))
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak 31 Aralık 2011
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak 31 Aralık 2010
53.233.027
19.580.956
13.809.995
313.503
(157.877)
2.851.981
(921.859)
(492.518)
967.116
6.612.500
280.141
1.779.326
1.236.087
(27.704)
(4.378.571)
14.542.413
11.078.788
196.806
(137.101)
5.100.598
106.201
(453.934)
141.927
(325.000)
172.885
192.697
(525.150)
(2.938.982)
11.698.816
89.647.560
43.889.507
(14.212.505)
(2.583.953)
(18.229.682)
(3.129.575)
17.774.719
(10.695.509)
11.697.631
(1.954.667)
(1.276.098)
(2.811.273)
(8.759.559)
748.388
8.916.695
7.545.743
(842.972)
68.314.019
47.410.431
90.360
4.406.275
(25.373.751)
(860.325)
2.609.452
4.386.758
75.300
3.349.302
(10.461.203)
(102.908)
75.854
(20.561.169)
(14.741.231)
(27.624.824)
231.982.500
(224.000.000)
(373.540)
(14.327.564)
68.000.000
(74.155.900)
(10.723.346)
Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit
(6.718.604)
(16.879.246)
Yabancı para çevirim farkları
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış) / artış
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri
1.195.311
48.049.495
16.685.342
37.529
2.943.890
13.741.452
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri
64.734.837
16.685.342
Dipnot
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi kar
Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının
mutabakatı için yapılan düzeltmeler
Amortisman
İtfa payları
Stok değer düşüklüğü karşılık geliri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Maddi varlık satış (karı) / zararı
İştiraklerin kar/zararlarındaki paylar
Şüpheli alacak karşılığı
Kredi kur farkı geliri / (gideri)
Kullanılmamış izin karşılığındaki artış / (azalış), net
Dava karşılıklarındaki artış / (azalış), net
Vergi cezası karşılığı
Vade farkı geliri / (gideri) (net)
Faiz geliri
Faiz ve faktoring gideri
11
12
9
14
20
10
7
13
13
13
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim öncesi işletme
faaliyetlerinden sağlanan nakit akışı
Ticari alacaklardaki değişim
İlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
Ödenen vergi
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Ödenen kıdem tazminatları
14
İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Alınan temettü
Alınan faizler ve vade farkları
Maddi duran varlık alımları
Maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit
İlişkili taraflara kullandırılan kredilerdeki değişim
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit
11
12
Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerinden sağlanan nakit
Ödenen banka kredileri
Finansal kiralama ödemeleri
Ödenen faiz ve faktoring gideri
İlişikte 8 ile 59’uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet
konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(7)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 1973 yılında Döktaş Dökümcülük Ticaret
ve Sanayi A.Ş. adı altında (“Döktaş”) Bursa Orhangazi’de kurulmuş olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar
Koç Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet göstermiştir. Koç Holding A.Ş. elinde bulunan
Döktaş hisselerini 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle Finlandiya’da yerleşik Componenta Oyj’ye
devretmiştir. Dolayısıyla Şirket o tarihten itibaren Componenta Oyj’nin bağlı ortaklığı konumuna
gelmiştir. Ana faaliyet konusu otomotiv ve diğer sanayi kolları için pik, sfero, alüminyum döküm ve jant
imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa
Organize Sanayi Bölgesi’nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde sürdürmektedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir.
Şirket’in daha önce Componenta Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olan ticari ünvanı
28 Nisan 2008 tarihi itibariyle Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama
personel sayısı 2.326’dır (1 Ocak - 31 Aralık 2010 - 2.070).
Şirket’in genel merkezi Bursa’nın Orhangazi ilçesinde olup, Manisa ve Orhangazi tesislerinin kayıtlı
olduğu adresler aşağıdaki gibidir:
Gölyolu No: 26 P.K. (18) Orhangazi 16801 Bursa.
Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad. No: 14, 45030 Manisa.
Componenta UK Ltd. Şirket’in hisselerinin %100’üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır.
Componenta UK Ltd. İngiltere’de faaliyet göstermekte olup, Şirket’in faaliyet konusu olan pik,
alüminyum döküm ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır. Componenra UK Ltd.
Şirketi’nin 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama
personel sayısı 12 kişidir.
Şirket ve bağlı ortaklığı (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır), yönetim raporlaması açısından üç ayrı
endüstriyel bölüm olarak değerlendirilen alüminyum döküm, pik döküm ve jant bölümleri için bölümlere
göre raporlama yapmaktadır. Grup’un ana faaliyet konusu olan üretim faaliyetleri Türkiye’de
gerçekleştiğinden, coğrafi bir bölümleme söz konusu değildir.
Grup’un 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle iştiraklerdeki yatırımları Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (“Kumsan”)’den oluşmaktadır.
Konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 5 Nisan 2012 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal
tabloları ve bu özet konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
(8)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan Seri:XI,
No:29 numaralı Tebliği uyarınca (bundan sonra “SPK Muhasebe Standartları” olarak anılacaktır)
belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden
ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için
bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları
ve sınıflandırmalar temel olarak; (“UMS 12”) Gelir Vergileri standardına göre ertelenmiş vergi
hesaplamasının etkileri, (“UMS 16”) Maddi Duran Varlıklar standardına göre maddi duran varlıkların
kapasite kullanım oranları dikkate alınarak amortismana tabii tutulmalarının etkileri, kıdem tazminatının
Uluslararası Muhasebe Standardı (“UMS”) 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardına göre
hesaplanmasının etkileri ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UFRS”) 3 “İşletme
Birleşmeleri”nin etkilerinden oluşmaktadır.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen türev finansal araçlar dışında, tarihi maliyet esası baz
alınarak Grup’un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır.
SPK Muhasebe Standartları’nın 5. maddesine göre işletmelerin, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
haliyle UFRS uygulamaları gerekmektedir. Ancak yine SPK Muhasebe Standartları’nda yer alan geçici
madde 2’ye göre 5. maddenin uygulanması, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”)
tarafından, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UFRS ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“UMSK”) tarafından yayınlanan UFRS arasındaki farklar ilan edilinceye kadar ertelenmiştir. Bu
sebeple Grup, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını UMSK
tarafından kabul edilen UFRS standartlarına uygun olarak hazırlamıştır.
2.1.2 Konsolidasyon esasları
(i) Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip
olduğu şirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını
yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten sona erdiği tarihe kadar
konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir.
Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Grup’un sahip olduğu pay oranları ile birlikte
tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir:
Componenta UK Ltd.
(9)
31 Aralık 2011
Hisse oranı
31 Aralık 2010
Hisse oranı
100%
100%
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
İngiltere’de faaliyet gösteren ve fonksiyonel para birimi İngiliz Sterlini (GBP) olan Componenta UK
Ltd.’in varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan (GBP), gelir tablosu kalemleri yıllık
ortalama kurdan Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dönem sonu ve yıllık ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
Tarih
TL / GBP
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
2,9170
2,3886
01 Ocak – 31 Aralık 2011 dönemine ilişkin ortalama kur
01 Ocak – 31 Aralık 2010 dönemine ilişkin ortalama kur
2,6749
2,3156
Componenta UK Ltd.’in dönem başındaki net varlıklarının ve döneme ait gelir tablosunun Türk
Lirası’na çevriminden kaynaklanan kur farkları, özsermaye altında yabancı para çevrim farkları
hesabına dahil edilmiştir.
(ii) İştirakler
Grup’un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir
kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye
esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup’un payına düşen ve özsermaye
esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir.
Aşağıda yer alan tablo, Grup’un iştiraklerdeki yatırımlarındaki hisse oranlarını göstermektedir:
Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“Kumsan”)
31 Aralık 2011
Hisse oranı
31 Aralık 2010
Hisse oranı
%25,10
%25,10
(iii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve
işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüşüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların
arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve
bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
2.2
Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı
olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki
etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(10)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
UFRYK 14, UMS 19 – Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu
Koşulların Birbiri ile Etkileşimi – Asgari Fonlama Koşullarının Peşin Ödenmesi (Değişiklik)
Değişiklik, asgari fonlama koşulunun bulunduğu bazı durumlarda gelecekteki katkıların peşin olarak
ödenmesi işlemlerinin yarattığı istenmeyen sonucu ortadan kaldırmaktadır. Değişiklik gelecekteki
hizmet maliyeti için yapılan peşin ödemelerin bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektedir.
Grup’un asgari fonlama yükümlülüğü olmadığı için değişikliğin Grup’un finansal performansı veya
finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır.
UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi
Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi
olması ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının işletmenin sermaye araçları
ile geri ödemesini kabul etmesi durumundaki muhasebeleştirilme uygulamasına değinmektedir.
UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39’un 41 no’lu paragrafı uyarınca “ödenen bedel” olarak
niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve
çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme
tabi tutulmaktadır. Bu yorum kredi verenin işletmenin ortağı sıfatıyla hareket etmesi halinde, ortak
kontrol altındaki taraflar arasındaki işlemlerde veya sermaye aracı ihracının finansal yükümlülüğün
orijinal şartları uyarınca yapılması durumlarında uygulanmaz.Söz konusu yorumun Grup’un finansal
performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik)
Değişiklik UMS 32 ‘deki finansal borç tanımını değiştirerek, şirketlerin özkaynağına dayalı finansal
araçlarının elde edilmesine ilişkin hak, opsiyon ya da teminatları özkaynağa dayalı finansal araç olarak
sınıflamasına müsaade etmiştir. Değişiklik, herhangi bir para birimi cinsinden belirli bir tutar
karşılığında işletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının elde edilmesine ilişkin hakların;
işletmenin, özkaynağına dayalı ve aynı sınıftaki türev olmayan finansal araçlarını ellerinde
bulunduranların tümüne oransal olarak sunulması durumunda geçerlidir. Grup’un bu tarz
enstrümanları olmadığı için, değişikliğin Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir
etkisi olmamıştır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik)
Değişiklik, ilişkileri tespit edebilmeyi kolaylaştırmak ve uygulamadaki farklılıkları gidermek amacıyla
ilişkili taraf tanımına açıklık getirmiştir. Ayrıca, değişiklik devletle ilişkili işletmelerle yapılan işlemlere
genel açıklama yükümlülüklerinden kısmi muafiyet getirmiştir. Değişikliğin uygulamaya konmasının
Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır.
(11)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
UFRS’deki iyileştirmeler
Mayıs 2010’da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve
düzenlemesini yayınlamıştır. Aşağıdaki değişikliklerin uygulamaya konması Grup’un muhasebe
politikalarında ve finansal tablolara ilişkin açıklamalarda değişiklik yapılması sonucunu doğurmuş
ancak Grup’un finansal performansı veya finansal durumuna hiçbir etkisi olmamıştır. Değişiklikler için
çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki
gibidir:
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
i)
Yeniden düzenlenen UFRS’nin yürürlük tarihinden önce gerçekleşen işletme birleşmelerinden
kaynaklanan koşullu bedellere ilişkin geçiş hükümleri
Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39
Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin
muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3’ün uygulanmaya
başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı
konusuna açıklık getirmektedir.
ii)
Kontrol gücü olmayan payların ölçümü
Bu iyileştirme, kontrol gücü olmayan payların ölçüm seçeneklerinin (gerçeğe uygun değerden veya
mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin belirlenebilir net varlıklarındaki orantısal payı
üzerinden) kapsamını, mevcut ortaklık payları olan ve hamiline işletmenin net varlıklarının orantılı
payından hak sağlayan kontrol gücü olmayan payların bileşenleri ile sınırlamaktadır.
iii)
Yenisi ile değiştirilmeyen veya gönüllü olarak yenisiyle değiştirilen hisse bazlı ödeme işlemleri
Bu iyileştirme, bir işletme birleşmesinde işletmenin satın aldığı işletmenin hisse bazlı ödeme
işlemlerinin değiştirilmesinin (zorunlu ya da gönüllü olarak) muhasebeleştirilmesini (ödenen bedel ve
birleşme sonrası gider olarak ayrıştırılmasını) zorunlu hale getirmektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel
açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi
vurgulamaktadır. Diğerlerinin yanı sıra, bu değişiklikler vadesi geçmiş ancak karşılık ayrılmamış ve
bireysel olarak karşılık ayrılmış finansal varlıklar için güvence olarak alınan teminatlar ve kredi
güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar ile bunların tahmini gerçeğe uygun değerine ilişkin
açıklama gerekliklerini kaldırmış, bunun yerine tüm finansal varlıklar için güvence olarak alınan
teminatların ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurların finansal etkisinin açıklanmasını
zorunlu kılmıştır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu
Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo
dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir.
(12)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar
Bu iyileştirme, UMS 27’nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İş Ortaklıkları ve UMS 28
İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklerin 1 Temmuz 2009 tarihinde sona eren
yıldan itibaren veya UMS 27’nin daha erken uygulandığı durumda bu tarihten itibaren ileriye dönük
olarak uygulanacağına açıklık getirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Raporlama
Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve
yapılması gereken açıklamalara şu eklemeleri yapmaktadır; i) Finansal araçların gerçeğe uygun
değerini ve sınıflamasını etkileyebilecek durumlar, ii) finansal araçların gerçeğe uygun değere ilişkin
hiyerarşi sıraları arasındaki yer değiştirmeleri, iii) finansal varlıkların sınıflandırılmasında oluşan
değişimler ve iv) koşullu borçlar veya koşullu varlıklarda meydana gelen değişimler.
UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları
Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini
temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına
katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması
gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken
uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen
kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek
(veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı
gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal
durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat
erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü
olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller
üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı
esasıyla hesaplanması ve ii) UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi
olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması
gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır Bu değişiklik henüz
Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu veya performansı
üzerinde önemli bir etkisi olmasını beklememektedir.
(13)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken
uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır.
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin
hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu
standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal
durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler
yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak
değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart
henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama
Yükümlülükleri (Değişiklik),
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon
gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap
döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu
değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Karşılaştırmalı açıklamalar verilmesi
zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
(14)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar –- Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna
etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul
görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi
için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu
hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını
etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın
erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı
ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini
almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı
yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir
standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal
durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı
ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz
konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması
beklenmemektedir.
(15)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide
finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28
İştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere
ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Yeni standart kapsamında Grup diğer işletmelerdeki yatırımlarına ilişkin
daha fazla dipnot açıklaması verecektir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart
ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın
1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve
uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların
sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki
dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından
kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat (Dekapaj) Maliyetleri
1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren
üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Bu yorum henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu yorum
Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması
beklenmemektedir.
2.3
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tablolarda yapılan sınıflamalar
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal
tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. 31 Aralık 2011 tarihli konsolide bilançonun
sunumu ile uygunluk sağlanması amacıyla 31 Aralık 2010 tarihli konsolide bilançoda aşağıda belirtilen
sınıflama işlemi yapılmıştır.
31 Aralık 2010 tarihli konsolide bilançoda ilişkili taraflardan finansal alacaklar hesabında bulunan
1.964.939 TL tutarındaki personelden alacaklar tutarı diğer alacaklara, 1.673.325 TL tutarındaki ilişkili
taraflara diğer borçlar hesabında bulunan personele borçlar tutarı ise diğer borçlara sınıflanmıştır.
(16)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
2.4
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda
özetlenmiştir.
Hazır değerler
Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek
likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan
yatırımları içermektedir. Hazır değerler makul değerleri ile gösterilmektedir.
Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan
ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin
önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir.
Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu
olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın
tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar,
teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit
akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu
tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Vade farkı finansman gelir/giderleri
Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder.
Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri
kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler.
Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm
satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve satilmaya hazir
konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık hareketli
ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış
fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti
toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır
Maddi varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004
tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005
tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman
ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara
yansıtılmaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman
yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
(17)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” kapsamında, şirketler üretim adetlerini göz önünde bulundurarak
amortisman ayırabilmektedir. UMS 16 ile uyumlu olarak, Grup 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap
döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini kapasite kullanım oranlarını dikkate alarak
konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır. Kapasite kullanım oranları 1 Ocak- 31 Aralık 2011 hesap
döneminde pik döküm, alüminyum döküm ve jant tesislerinde sırasıyla 12 aylık ortalama %67, %54 ve
%88 olarak gerçekleşmiştir. Bunun sonucu olarak 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait makine
ve teçhizatların amortisman gideri 11.566.181 TL olmuştur (1 Ocak - 31 Aralık 2010 - 8.824.569 TL).
Grubun maddi duran varlıkları ile ilgili faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Faydalı ömür (yıl)
Binalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makina ve teçhizat
Döşeme ve demirbaşlar
Motorlu araçlar
30-50
30
6-15
2-8
3-4
Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri
ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer
giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi varlıklar değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri,
geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir
değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit
akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler.
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve, mevcutsa, kalıcı
değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır ve
elde edildikleri tarihten sonraki 5 yılı geçmeyen bir süre içinde tahmini faydalı ömürleri üzerinden
doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilirler.
Faktoring işlemleri
Grup, ticari alacaklarının bir bölümünü faktoring yöntemiyle tahsil etmektedir. Faktoring anlaşmaları
uyarınca, ticari alacak ile ilgili tahsilat riskinin Grup’ta kaldığı hallerde söz konusu ticari alacaklarının
faktoring şirketi tarafından tahsil edilme tarihine kadar ilgili tutarlar bilançoda varlıklar altında Ticari
Alacaklar kalemi içerisinde ve yükümlülükler altında Faktoring Borçları olarak takip edilmekte ve kur
değerlemesinde bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alış kuru esas alınmaktadır.
(18)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
Banka kredileri
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet
değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet
değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan faiz gideri, oluştuğu dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
Makul değer değişiklikleri gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal varlıklar/yükümlülükler
Grup, elinde bulundurduğu vadeli döviz alım-satım sözleşmelerini korunma muhasebesi koşullarını
karşılamadıkları için makul değer değişiklikleri gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal
varlıklar/yükümlülükler olarak sınıflandırmakta, dolayısıyla makul değerleriyle muhasebeleştirmekte ve
söz konusu sözleşmelerin makul değer değişikliklerini gelir tablosuna kaydetmektedir.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş karlardan indirilmek suretiyle kaydedilir. Alınacak temettüler ise ilan edildikleri
dönemde gelir olarak kaydedilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi
içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço
tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi
yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide bilançodaki
kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve
yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili
gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, konsolide bilanço
tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak,
vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen
vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki
dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında
konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir
geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle
indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal
tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde
edilmesine imkan verecek düzeyde finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen
vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Türkiye’de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıkların konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin
vermemektedir. Bu yüzden konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır.
(19)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar ertelenmiş vergi aktif ve yükümlülüklerini
netleştirmek suretiyle mali tablolarına yansıtmışlardır ancak konsolide bazda bir netleştirme
yapılmamıştır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde
geçerli olması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak
kaydedilir.
Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödenmiş veya ödenecek olması durumunda peşin
ödenen vergi tutarlarıyla netleştirilmektedir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Gelirlerin kaydedilmesi
Mal satışı
Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış
olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk
esasına göre kayıtlara alınır.
Satılan malların riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde
hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır.
Grup, risk ve faydaların transferi ilkesini dikkate alarak yurtdışı müşterilere ve yurtdışı müşterilerinin
tedarik zinciri ortaklarına ait yurtdışında yerleşik depolara gönderilmek üzere ihracatı yapılan ürünlere ait
satış gelirini, söz konusu malların müşterilere veya bahsi geçen depolara teslimi anında
muhasebeleştirmektedir. Net satışlar, indirim, KDV ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Grup sıvı alüminyum almak üzere tedarikçilere hurda alüminyum satışı gerçekleştirmektedir. Söz konusu
hurda satışları satış gelirleri içerisinde gösterilmemekte, satışların maliyeti içerisinde yer alan hurda
alüminyum maliyetiyle netleştirilmektedir.
Faiz
Grup tarafından elde edilen faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk
esasına göre kaydedilir. Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış
kabul edilir.
Temettü
Ortakların kar payı alma hakkı doğduğu anda gelir kazanılmış kabul edilir.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyet Merkez
Bankası alış kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve
yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifade edilen
parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, konsolide gelir
tablosuna yansıtılmıştır.
(20)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; piyasa riski, (kur riski,
makul değer faiz oranı riski, fiyat riski ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likitide riskidir.
Grup’un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerin
Grup’un finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.
Finansal araçların makul değeri
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal
aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı,
makul değeri en iyi biçimde yansıtır.
Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri
tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her
zaman, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Finansal varlıklar
Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bu
bakiyelerin aynı zamanda kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari alacakların kayıtlı
değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal yükümlülükler
Faiz içeren finansal borçlar, ilk olarak alınan bedelin makul değerinden doğrudan ilişkilendirilebilen
işlem maliyetleri ve geri ödeme sırasındaki indirimler ve primler göz önünde bulundurulduktan sonra
muhasebeleştirilir. İlk muhasebeleştirmenin ardından, söz konusu borçlar etkin faiz yöntemiyle
hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülür; itfa işlemi sırasında ortaya çıkan kazanç ve zararlar
konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler,
konsolide gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine
getirilmesinin ve ekonomik fayda getiren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz
konusu yükümlülük tutarlarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebilmesi durumunda konsolide finansal
tablolarda bu yükümlülükler için karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine
getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en iyi tahmine göre hesaplanır
ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
(21)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve ifası halinde ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden
çıkışına veya girişine neden olacak mevcut varlık veya yükümlülük olarak tanımlanmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin uzak
olduğu durumlar hariç, finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Kaynak aktarımını gerektiren durumun
muhtemel olması halinde ise şarta bağlı yükümlülükler mali tablolara yansıtılır. Şarta bağlı varlıklar ise
finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda
açıklanır.
Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, Türk İş Kanunu ve Bağlı Ortaklıkların faaliyet gösterdikleri
ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası
yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de geçerli olan
çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanun’u uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini
tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi
dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline
toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar konsolide gelir
tablosunda muhasebeleştirilir.
Önceden belirlenmiş katkı paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler, katkı payının ilişkilendirildiği
dönemde giderleştirilir. Sosyal Güvenlik Kurumu’na yapılan ödemeler de önceden belirlenmiş katkı
paylı emeklilik planları için yapılan ödemeler gibi değerlendirilir ki; Grup’un yükümlülükleri, katkı paylı
emeklilik planlarındakine benzerlik gösterir. Sosyal Güvenlik Kurumu’na yapılan ödemeler zorunludur.
Grup’un bu ödemeleri yaptıktan sonra, başka bir ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Katkı payları
hizmetin sağlandığı dönemde çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin giderler olarak
kayıtlara alınır.
Araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma maliyetleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya
geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan
başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde
maddi olmayan varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak
kaydedilmektedir. Grup’un araştırma ve geliştirme malzemeleriyle ilgili teşvik gelirleri olması halinde
araştırma ve geliştirme giderleri söz konusu teşvik gelirleri ile netleştirilerek gösterilmektedir. Önceki
dönemde gider kaydedilen geliştirme maliyetleri sonraki dönemde aktifleştirilemez.
(22)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
İlişkili taraflar
Bir tarafın bir işletme ile ilişkili sayılması için:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i)
İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol
altında bulunması (bu ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı gruptaki bağlı ortaklıkları içerir);
(ii)
İşletme üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii)
İşletme üzerinde ortak kontrole sahip olması;
Tarafın, işletmenin bir iştiraki olması;
Tarafın, işletmenin ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
Tarafın, işletmenin veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
Tarafın, (a) ya da (d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
Tarafın; (d) ya da (e)' de bahsedilen herhangi bir birey tarafından kontrol edilen, ortak kontrol
edilen ya da önemli etki altında bulundurulan veya bu bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak
önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması,
gerekmektedir. İlişkili taraf işlemleri, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın, kaynakların,
hizmetlerin ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edildiği işlemlerdir.
İşletme birleşmeleri
İşletme birleşmeleri, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi maliyetinin iktisap
edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin
payını aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye
amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda ve her yıl aynı dönemde en az bir kez, şartların değer
düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda ise daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi
tutulur.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin makul değeri içerisindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir.
Hisse başına kazanç / (kayıp)
Hisse başına kayıp veya kazanç, net zararın veya karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak
(“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kayıp veya kazanç hesaplanırken, bu
bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kayıp veya kazanç
hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını
geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Hisse başına esas kayıp veya kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı
ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Nakit akımının raporlanması
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akımları işletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akımlarını gösterir.
(23)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Grup, örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama
sisteminde yer alması sebebiyle, üç endüstriyel bölüm olan alüminyum döküm, pik döküm ve jant
endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır.
Kiralama işlemleri - kiralayan
Mülkiyete ait risk ve faydanın tamamının kiracıya devir edildiği kiralama işlemi, finansal kiralama olarak
sınıflandırılır. Diğer bütün kiralamalar operasyonel kiralama olarak sınıflanır.
Finansal kiralama yolu ile elde edilen varlıklar, varlığın kiralama tarihindeki rayiç değerleri, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak kayıtlara alınmaktadır. Kiralama
ile ilgili yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama
ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi
olarak ayrıştırılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz
hesaplanır. Finansman giderleri konsolide gelir tablosunda yansıtılır.
Operasyonel kiralama sözleşmesinden kaynaklanan kira borçları kiralama dönemi boyunca konsolide
gelir tablosunda eşit tutarlarda gider olarak kaydedilir. Operasyonel kiralamaya teşvik amacıyla elde
edilen ve edilecek faydalar da aynı şekilde eşit tutarlarda operasyonel kiralama dönemi boyunca gelir
tablosuna yansıtılır.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe
tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye
yönelik olarak uygulanır.
2.4
Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve
yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi
boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi
bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli
muhasebe tahminleri şöyledir:
Kıdem tazminatı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma
oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların
uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan
faydalara ilişkin karşılıklarla ilgili detaylar Not 14’te yer almaktadır.
(24)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
Dava karşılıkları
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan
sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi
elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not
13’te yer almaktadır.
Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına
inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken
borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal
tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate
alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar Not 8’de yer almaktadır.
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli
muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin
edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan
nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar
belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi gelir/giderini etkileyebilecektir.
Makine ve teçhizat amortismanları
UMS 16 “Maddi Duran Varlıklar” kapsamında, şirketler üretim adetlerini göz önünde bulundurarak
amortisman ayırabilmektedir. UMS 16 ile uyumlu olarak, Grup 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap
döneminde makine ve teçhizatlara ait amortisman giderini kapasite kullanım oranlarını dikkate alarak
konsolide finansal tablolarına yansıtmıştır. Kapasite kullanım oranları 1 Ocak- 31 Aralık 2011 hesap
döneminde pik döküm, alüminyum döküm ve jant tesislerinde sırasıyla 12 aylık ortalama %67, %54 ve
%88 olarak gerçekleşmiştir. Bunun sonucu olarak 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait makine
ve teçhizatların amortisman gideri 11.566.181 TL olmuştur (1 Ocak - 31 Aralık 2010 - 8.824.569 TL).
Varlıklarda değer düşüklüğü
i) Grup, her bilanço döneminde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değer kaybına ilişkin bir
gösterge olup olmadığını değerlendirmektedir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer
düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir.
Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o
varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanmaktadır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer
veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değerin tespiti için, geleceğe ait tahmini
nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı
kullanılarak bugünkü değerine indirilmektedir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması
durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına
indirilmektedir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda
muhasebeleştirilmektedir.
(25)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe
politikaları (devamı)
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde
meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması
halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar)
aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
ii)
Grup’un 31 Aralık 2011 tarihli konsolide mali tablolarında Componenta UK Ltd. hisselerinin 2006
yılında alımları sonucu ortaya çıkan 2.424.971 TL tutarında şerefiye bulunmaktadır.
UMS 36 “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” standardı kapsamında şerefiye her yıl değer düşüklüğü
için gözden geçirilir ve maliyet değerinden birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten
sonraki değeriyle bilançoda taşınır.
Değer düşüklüğü testinde, şerefiye, Grup’un birleşmenin sinerjilerinden yararlanacak olan her
bir nakit üreten birimine tahsis edilir. Şerefiyenin tahsis edilmiş olduğu nakit üreten birimlerde
değer düşüklüğünün olup, olmadığını kontrol etmek amacıyla her yıl ya da değer düşüklüğünün
göstergesi olduğu durumlarda daha sıklıkta değer düşüklüğü testi uygulanır. Nakit üreten birimin
geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, değer düşüklüğü ilk
olarak nakit üreten birime tahsis edilen şerefiyenin defter değerini azaltmak için kullanılır ve
sonra bir oran dahilinde diğer varlıkların defter değerini azaltmak için kullanılır. Şerefiye için
ayrılmış değer düşüş karşılığı, daha sonraki dönemlerde iptal edilemez.
Bu çerçevede Grup Componenta UK Ltd. hisselerinin 2006 yılında alımları sonucu ortaya çıkan
şerefiyeyi 31 Aralık 2011 itibariyle değer düşüklüğü testine tabi tutmuştur. Yapılan değer
düşüklüğü testi sonucunda nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden
düşük olmadığı sonucuna varılmış ve konsolide finansal tablolarda herhangi bir değer
düşüklüğü karşılığı ayrılmamıştır. Grup şerefiyenin değer düşüklüğü testi için geri kazanılabilir
tutar hesaplamasında kullanım değeri metodunu uygulamış ve 5 senelik bütçelenmiş nakit
akımlarını ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti olarak bulunan yıllık %11,2 oranı ile iskonto
etmiştir.
3.
Bölümlere göre raporlama
Grup, uygulanan muhasebe politikalarında finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında belirtilen
esaslar çerçevesinde ve Grup’un örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine
yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle üç endüstriyel bölüm olan alüminyum
döküm, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır.
Bölüm varlıkları
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Pik döküm
Alüminyum döküm
Jant
Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar (*)
269.473.703
70.834.087
27.608.056
77.754.743
160.550.443
67.731.404
29.301.004
81.739.343
Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar
445.670.589
339.322.194
(*)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıkların 2.780.789 TL’lik kısmı
(31 Aralık 2010 - 2.378.631 TL) Kumsan’daki finansal yatırımlardan ve 74.973.954 TL’lik kısmı
(31 Aralık 2010 - 79.360.712 TL) ise Componenta Oyj’ye kullandırılan kredilerden
oluşmaktadır.
(26)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
Bölüm yükümlülükleri
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
86.914.706
18.806.031
14.662.907
91.554.482
51.122.813
11.018.967
7.271.325
80.142.024
211.938.126
149.555.129
Pik döküm
Alüminyum döküm
Jant
Bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülükler (*)
Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler
(*)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülüklerin 83.972.185 TL’lik
kısmı banka kredilerinden (31 Aralık 2010 - 69.162.336 TL), 7.582.297 TL’lik kısmı ertelenmiş
vergi yükümlülüklerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2010 - 7.356.756 TL)
1 Ocak - 31 Aralık 2011 dönemine ait bölüm analizi :
1 Ocak – 31 Aralık 2011
Satış gelirleri
Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri
Pik
döküm
Alüminyum
döküm
Jant
Toplam
448.708.568
(418.305.660)
100.395.379
(87.286.060)
105.530.255
(87.953.700)
654.634.202
(593.545.420)
30.402.908
13.109.319
17.576.555
61.088.782
Diğer faaliyet giderleri, net
Finansal giderler, net
İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar
(634.637)
(7.623.276)
402.158
Vergi öncesi kar
Vergi gideri
53.233.027
(11.180.690)
Net dönem karı
42.052.337
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Pik döküm bölümünü değer düşüklüğü testine tabi tutmuş ve söz
konusu test sonucunda konsolide finansal tablolarda herhangi bir değer düşüklüğü ayrılmasına gerek
olmadığı kanaatine varılmıştır.
1 Ocak – 31 Aralık 2010
Satış gelirleri
Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri
Pik
döküm
Alüminyum
döküm
Jant
Toplam
260.178.924
(248.628.831)
97.334.011
(86.614.366)
54.187.605
(47.535.742)
411.700.540
(382.778.939)
11.550.093
10.719.645
6.651.863
28.921.601
Diğer faaliyet giderleri, net
Finansal giderler, net
İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar
(647.731)
(9.222.147)
529.233
Vergi öncesi kar
Vergi gideri
19.580.956
(4.989.981)
Net dönem karı
14.590.975
(27)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Bölümlere göre raporlama (devamı)
Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları :
1 Ocak – 31 Aralık 2011
Amortisman ve itfa payları
Yatırım harcamaları
Pik
döküm
Alüminyum
döküm
Jant
Toplam
7.834.025
16.951.941
4.344.876
10.158.342
1.944.597
5.474.166
14.123.498
32.584.449
1 Ocak – 31 Aralık 2010
Amortisman ve itfa payları
Yatırım harcamaları
4.
Pik
döküm
Alüminyum
döküm
Jant
Toplam
5.918.478
5.280.003
4.160.520
3.937.663
1.196.596
1.346.444
11.275.594
10.564.110
Nakit ve nakit benzerleri
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Kasa
Bankalar
Vadesiz mevduatlar-TL
Vadesiz mevduatlar-yabancı para
Vadeli mevduatlar - TL
Vadeli mevduatlar - yabancı para
2.223
3.007
1.332.902
6.688.282
22.716.808
33.994.622
927.890
3.422.677
10.100.000
2.231.768
Toplam
64.734.837
16.685.342
31 Aralık 2011 itibariyle yabancı para mevduatların para birimleri Türk Lirası, Euro ve Pound’dur.
Vadeli mevduatın vadesi bir aydan azdır ve yıllık ağırlıklı etkin faiz oranı Türk Lirası için %10, Euro için
%1,1 ve Pound için %0,4'tür. (31 Aralık 2010: TL %7,21, Euro %1,5).
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj
bulunmamaktadır.
5.
Banka kredileri
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle banka kedilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
Kısa vadeli banka kredileri
Euro krediler
TL kredilerin faizleri
Euro kredilerin faizleri
Faiz oranı %
Vade
Orijinal
para tutarı
%4,00
%9,8-10,2,
Trlibor+% 1,5-2
%4,00
8 ay
5.000.000
12.219.000
3-6 ay
3-9 ay
766.506
249.889
766.506
610.679
Toplam
TL
13.596.185
(28)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Banka kredileri (devamı)
31 Aralık 2011
Faiz oranı %
Vade
Orijinal
para tutarı
%9,8-10,2,
Trlibor+%1,5-2
%4,00
15-16 ay
15 ay
21.500.000
20.000.000
TL
21.500.000
48.876.000
Uzun vadeli banka kredileri
TL krediler
Euro krediler
Toplam
70.376.000
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
Kısa vadeli banka kredileri
TL kredilerin faizleri
Faiz oranı %
Vade
Orijinal
para tutarı
Trlibor+%1,5-2
1-12 ay
1.162.336
Toplam
TL
1.162.336
1.162.336
31 Aralık 2010
Uzun vadeli banka kredileri
TL krediler
Faiz oranı %
Vade
Orijinal
para tutarı
Trlibor+%1,5-2
24 ay
68.000.000
Toplam
TL
68.000.000
68.000.000
Banka kredilerinin 31 Aralık 2011 itibariyle makul değeri 84.984.513 TL'dir (31 Aralık 2010 70.370.740 TL)
6.
Finansal kiralama borçları
Finansal kiralama borçları
Grup’un finansal kiralama yoluyla elde ettiği makine ve teçhizat alımına ilişkin finansal kiralama
yükümlülükleri aşağıdaki gibidir :
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Bir yıla kadar
1-2 yıl arası
2-5 yıl arası
5 yıldan fazla
1.373.807
1.604.985
2.998.041
-
-
Toplam
5.976.833
-
(29)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
6.
Finansal kiralama borçları (devamı)
Bir yıla kadar
1-2 yıl arası
2-5 yıl arası
Beş yıldan fazla
Eksi: Gelecekteki finansman giderleri
Toplam
7.
i)
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
2.230.163
2.230.163
3.451.340
(1.934.833)
-
5.976.833
-
Ticari alacak ve borçlar
Ticari alacaklar:
Ticari alacakların 15.903.703 TL’lik (31 Aralık 2010 - 5.873.834 TL) kısmı ilişkili taraflardan
alacaklardan, 36.319.071 TL’lik (31 Aralık 2010 - 23.073.682 TL) bölümü ise diğer ticari alacaklardan
oluşmaktadır.
Yurtiçi müşteriler
Yurtdışı müşteriler
Çek ve senetli alacaklar
Eksi: Şüpheli alacak karşılığı
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan gerçekleşmemiş
finansal gelir
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
5.932.639
49.315.814
759.910
5.061.521
26.233.772
525.500
56.008.363
31.820.793
(3.772.911)
(2.805.795)
(12.678)
52.222.774
(67.482)
28.947.516
Ticari Alacaklar için yaşlandırma analizi
31 Aralık 2011 itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
Vadesi geçen alacaklar
0-30 gün vadeli
31-60 gün vadeli
61-90 gün vadeli
91-120 gün vadeli
121 gün ve üzeri
(30)
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
6.987.744
13.748.981
23.986.241
3.977.396
3.522.412
-
3.659.494
13.801.958
8.432.350
2.829.075
124.640
100.000
52.222.774
28.947.516
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Ticari alacak ve borçlar (devamı)
Vadesi geçen süre
0-1 ay arası
1-3 ay arası
3 ay ve üzeri
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
2.753.120
2.998.243
1.236.381
1.480.819
434.648
1.744.027
6.987.744
3.659.494
Grup yönetimi 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle vadesi geçen 6.987.744 TL tutarındaki ticari alacaklar için
izleyen dönemlerde bir tahsilat riski öngörmemektedir. Ticari alacaklar ile ilgili müşterilerden 3.619.611
TL (31 Aralık 2010 - 2.351.000 TL) tutarında teminat mektubu alınmıştır.
Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
2011
2010
1 Ocak
Ayrılan şüpheli alacak karşılığı (Not 18)
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 20)
2.805.795
1.059.523
(92.407)
2.663.868
351.927
(210.000)
31 Aralık
3.772.911
2.805.795
Ticari alacaklar, genel olarak ortalama 1-4 ay vadeye sahiptir (31 Aralık 2010 - 1-3 ay).
Yurtdışı müşterilerden ticari alacakların 6.426.423 TL tutarındaki kısmı için ilgili müşterilerle yapılan
mutabakat çalışmaları finansal tabloların onay tarihi itibariyle sonuçlandırılamamıştır.
ii)
Ticari borçlar:
Ticari borçların 11.068.848 TL’lik (31 Aralık 2010 - 3.622.932 TL) kısmı ilişkili taraflara ticari borçlar,
50.442.112 TL’lik (31 Aralık 2010 - 32.667.393 TL) bölümü ise diğer ticari borçlardan oluşmaktadır.
Yurtiçi satıcılar
Yurtdışı satıcılar
Ticari borç senetleri
Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan gerçekleşmemiş
finansal gider
Toplam
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
46.427.119
14.896.651
193.950
30.863.786
1.696.491
176.400
61.517.720
32.736.677
(6.760)
(69.284)
61.510.960
32.667.393
Ticari borçlar genel olarak ortalama 1-3 ay (31 Aralık 2010 - 1-2 ay) vadeye sahiptir.
(31)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8.
Diğer alacak ve borçlar
Diğer alacaklar:
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
İlişkili taraflardan finansal alacaklar (*)
Personelden alacaklar (**)
Verilen depozito ve teminatlar
74.973.954
1.848.394
293.035
79.360.712
1.964.939
377.349
Toplam
77.115.383
81.703.000
(*)
Söz konusu tutar 15 Mart 2011 tarihinde 25 milyon Euro, 25 Ekim 2011 tarihinde 1,5 milyon TL,
15 Kasım 2011 tarihinde 8,5 milyon TL ve 22 Kasım 2011 3 milyon TL olarak Componenta
Oyj’ye kullandırılan kredilerden ve faiz tahakkuklarından oluşmaktadır (Not 25).
(**)
Şirketin, çalışan personeli ile karşılıklı mutabakatla yaptığı anlaşma uyarınca 1 Haziran 2009 31 Aralık 2010 tarihleri arasında ilgili aylarda personelin brüt ücretinin %80'i ödenerek, geriye
kalan %20'sine isabet eden kısmının ise takip eden aybaşında personele kredi ödemesi
şeklinde bir uygulama yürütülmüştür. Söz konusu uygulamaya Temmuz 2010 dönemi itibariyle
son verilmiş olup, personele kullandırılan kredi tutarları rapor tarihi itibariyle personelden tahsil
edilmemiştir.
Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
4.979
17.503
Diğer borçlar:
Ödenecek vergi, resim, harçlar
Faktoring işlemlerinden borçlar
SSK vb. ödemelerde bankalardan kullanılan fon
Personele borçlar
Ödenecek sosyal güvenlik primleri
Temettü borçları
Toplam
(32)
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
6.290.339
5.904.938
5.131.873
1.836.216
1.795.207
70.333
3.680.217
376.949
3.808.388
1.673.325
1.588.215
75.019
21.028.906
11.202.113
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9.
Stoklar
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Hammaddeler
Yarı mamuller
Mamuller
Diğer (*)
18.560.104
317.210
30.516.646
15.967.585
15.504.018
187.922
26.138.529
5.301.394
Toplam
65.361.545
47.131.863
(646.179)
(804.056)
64.715.366
46.327.807
Tenzil: Değer düşüklüğü karşılığı
Toplam
(*)
Diğer stoklar, sipariş üzerine üretilen model ve kalıplar, işçi teçhizatı, makine yedekleri ve sarf
malzemelerinden oluşmaktadır.
Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Cari dönemde satışlar
Cari dönemde ayrilan değer düşüklüğü karşılığı
31 Aralık
10.
2011
2010
804.056
(804.056)
646.179
941.157
(941.157)
804.056
646.179
804.056
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
İştiraklerdeki yatırımlar:
oranı %
31 Aralık 2011
İştirak
tutarı
oranı %
31 Aralık 2010
İştirak
tutarı
25,10
2.780.789
25,10
2.378.631
2011
2010
1 Ocak-İştiraklerdeki yatırımlar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındakı paylar
Alınan temettü
2.378.631
492.518
(90.360)
1.924.697
453.934
-
31 Aralık
2.780.789
2.378.631
İştiraklerdeki Yatırımlar
Kumsan
(33)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)
Kumsan’ın finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir.
Kumsan
Toplam
varlıklar
31 Aralık 2011
Toplam
yükümlülükler
Toplam
varlıklar
31 Aralık 2010
Toplam
yükümlülükler
12.846.698
1.767.859
11.293.701
1.817.087
1 Ocak – 31 Aralık 2011
Satış
Net dönem
Geliri
Karı
Kumsan
15.013.275
(34)
1.962.222
1 Ocak – 31 Aralık 2010
Satış
Net dönem
geliri
karı
12.958.911
2.108.497
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar tablosu aşagıdaki gibidir:
Arsalar
Binalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
1 Ocak 2011
Maliyet
Birikmiş amortismanlar
733.692
-
56.791.227
(35.188.449)
9.777.172
(5.911.066)
471.375.593
(357.322.097)
15.432.324
(12.437.394)
1.224.267
(1.177.113)
5.572.871
-
560.907.146
(412.036.119)
Net defter değeri
733.692
21.602.778
3.866.106
114.053.496
2.994.930
47.154
5.572.871
148.871.027
733.692
25.767
(240.741)
-
21.602.778
6.298
146.465
23.624
(1.775.304)
(1.166.641)
358.244
3.866.106
32.661
(218.741)
-
114.053.496
13.903.640
50.350
14.326.312
(436.978)
(11.591.034)
429.957
2.994.930
280.349
126.109
(811.031)
-
47.154
3.772
8.603
(139.982)
(22.548)
117.211
5.572.871
17.533.837
(14.517.309)
-
148.871.027
31.724.124
226.354
(2.593.005)
(13.809.995)
905.412
Kapanış net defter değeri
518.718
19.195.464
3.680.026
130.735.743
2.590.357
14.210
8.589.399
165.323.917
31 Aralık 2011
Maliyet
Birikmiş amortismanlar
518.718
-
55.192.310
(35.996.846)
9.809.833
(6.129.807)
499.218.917
(368.483.174)
15.838.782
(13.248.425)
1.096.660
(1.082.450)
8.589.399
-
590.264.619
(424.940.702)
Net defter değeri
518.718
19.195.464
3.680.026
130.735.743
2.590.357
14.210
8.589.399
165.323.917
31 Aralık 2011 tarihinde sona
eren hesap dönemi için
Açılış net defter değeri
Girişler
Yabancıpara çevrim farkları
Transferler
Çıkışlar
Cari dönem amortismanı
Birikmiş amortismanlardan çıkışlar
Makina ve
teçhizat
Döşeme ve
demirbaşlar
Motorlu
araçlar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Grup’un finansal kiralama yolu ile satın aldığı maddi duran varlıkların net defter değeri 6.326.264 TL’dir (31 Aralık 2010 – Yoktur)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle halen kullanımda olan ancak tamamen amorti olmuş maddi duran varlıkların maliyet değeri 64.740.706 TL’dir. Şirket’in 31 Aralık
2011 ve 2010 tarihleri itibariyle maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.
(35)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar tablosu aşagıdaki gibidir:
Arsalar
Binalar
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
1 Ocak 2010
Maliyet
Birikmiş amortismanlar
733.746
-
56.700.426
(34.024.548)
9.634.917
(5.697.143)
465.143.558
(348.780.890)
14.957.358
(11.598.077)
1.274.349
(1.190.260)
2.517.641
-
550.961.995
(401.290.918)
Net defter değeri
733.746
22.675.878
3.937.774
116.362.668
3.359.281
84.089
2.517.641
149.671.077
31 Aralık 2010 tarihinde sona
eren hesap dönemi için
Açılış net defter değeri
Girişler
Yabancıpara çevrim farkları
Transferler
Çıkışlar
Cari dönem amortismanı
Birikmiş amortismanlardan çıkışlar
733.746
(54)
-
22.675.878
6.974
(331)
84.158
(1.163.901)
-
3.937.774
29.212
113.043
(213.923)
-
116.362.668
3.111.483
(10)
3.585.979
(465.417)
(8.824.569)
283.362
3.359.281
327.056
148.068
(158)
(839.475)
158
84.089
(14)
(50.067)
(36.920)
50.067
2.517.641
7.018.675
(3.963.446)
-
149.671.077
10.493.400
(409)
(32.198)
(515.642)
(11.078.788)
333.587
Kapanış net defter değeri
733.692
21.602.778
3.866.106
114.053.496
2.994.930
47.155
5.572.870
148.871.027
31 Aralık 2010
Maliyet
Birikmiş amortismanlar
733.692
-
56.791.227
(35.188.449)
9.777.172
(5.911.066)
471.375.593
(357.322.097)
15.432.324
(12.437.394)
1.224.268
(1.177.113)
5.572.870
-
560.907.146
(412.036.119)
Net defter değeri
733.692
21.602.778
3.866.106
114.053.496
2.994.930
47.155
5.572.870
148.871.027
(36)
Makina ve
teçhizat
Döşeme ve
demirbaşlar
Motorlu
araçlar
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (devamı)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar tablosu aşagıdaki gibidir:
Maliyet
1 Ocak 2011
İlaveler
Çıkış
Transferler
31 Aralık 2011
Haklar
2.043.574
860.325
-
-
2.903.899
Toplam maliyet
2.043.574
860.325
-
-
2.903.899
1 Ocak 2011
İtfa payı
Çıkış
Haklar
(1.427.499)
(313.503)
-
-
(1.741.002)
Toplam itfa payları (-)
(1.427.499)
(313.503)
-
-
(1.741.002)
Birikmiş itfa payları (-)
Net defter değeri
31 Aralık 2011
616.075
1.162.897
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle halen kullanımda olan ancak tamamen itfa olmuş maddi olmayan duran
varlıkların maliyet değeri 1.159.599 TL’dir.
31 Aralık 2010 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıklar tablosu aşagıdaki gibidir:
Maliyet
1 Ocak 2010
İlaveler
Çıkış
Haklar
1.940.666
70.710
-
Toplam maliyet
1.940.666
70.710
-
1 Ocak 2010
İtfa payı
Çıkış
31 Aralık 2010
Haklar
(1.230.693)
(196.806)
-
(1.427.499)
Toplam itfa payları (-)
(1.230.693)
(196.806)
-
(1.427.499)
Birikmiş itfa payları (-)
Net defter değeri
12.
Transferler
31 Aralık 2010
32.198
2.043.574
32.198
2.043.574
709.973
616.075
Şerefiye
2011
2010
1 Ocak
Yabancı para çevirim farklarındaki değişim
1.933.575
491.396
1.933.575
-
31 Aralık
2.424.971
1.933.575
31 Aralık 2011 itibariyle şerefiye 2.424.971 TL (31 Aralık 2010 - 1.933.575 TL) tutarındadır ve
Componenta UK Ltd. hisselerinin 2006 yılında alımları sonucu ortaya çıkmıştır.
(37)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13.
Borç karşılıkları
Dava karşılıkları(*)
Kullanılmamış izin karşılığı
Vergi cezası karşılığı (Not 18) (**)
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
3.031.140
1.137.055
1.236.087
1.251.814
856.914
-
5.404.282
2.108.728
(*)
Meydana gelmiş iş kazaları ile ilgili olarak Grup’un aleyhine açılmış davalar bulunmaktadır. Grup yönetimi
bu iş kazaları ile ilgili olarak işveren sorumluluk sigortası yaptırmış ve tahmini ödemelerinden sigortadan
tazmin edebileceği tutarlar düşülerek, ilgili karşılıklar konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
(**)
Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanları Kurulu’nca, şirketin Ocak 2007 – Haziran 2010 arası dönem faaliyetleri
katma değer vergisi tevkifatı ve kurumlar vergisi tevkifatı yönünden incelenmiştir. Şirkete, inceleme
sonucunda tebliğ edilen 2.949.706 TL vergi ve 4.424.559 TL vergi cezası olmak üzere toplam 7.374.265
TL’lik vergi tarhiyatı ve cezaları 7 Ekim 2010 tarihinde tebliğ edilmiştir. Şirket, 6 Ocak 2011 tarihinde
tarhiyat sonrası uzlaşma görüşmesine katılmış olup, şirket vekili avukatın ileri sürdüğü hususların yeniden
değerlendirilmesi amacıyla uzlaşma görüşmesi ileri bir tarihe ertelenmiştir. Şirket yönetimi 31 Mayıs 2011
tarihinde konu ile ilgili olarak 6111 sayılı Kanun kapsamında vergi affına başvurma kararı almıştır. Vergi
dairesi ile yapılan görüşmeler ve çalışmalar neticesinde, Şirket 30 Haziran 2011 tarihinde faiz dahil
1.903.503 TL yükümlülüğü taksit planına bağlayarak ödemeyi kararlaştırmıştır. Şirket, 31 Aralık 2011 tarihi
itibariyle yükümlülüğün KDV ile ilgili olan 314.249 TL’lik kısmını ödemiş ve indirilecek KDV olarak mahsup
etmiştir. 31 Aralık 2011 itibariyle ödenmemiş olan 1.236.087 TL için Şirket finansal tablolarında karşılık
ayırmış ve ilgili tutar diğer faaliyet giderlerine yansıtılmıştır.
Konusu Kalmayan
Karşılık / Kullanım 31 Aralık 2011
1 Ocak 2011
İlaveler
Dava karşılıkları
Kullanılmamış izin karşılığı
Vergi cezası karşılığı
1.251.814
856.914
-
2.157.390
1.973.550
1.589.254
(378.064)
(1.693.409)
(353.167)
3.031.140
1.137.055
1.236.087
Toplam
2.108.728
5.720.194
(2.424.640)
5.404.282
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
16.836.006
15.938.692
16.836.006
15.938.692
14.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır:
Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup’la ilişkisi kesilen veya emekli olan,
25 (kadınlarda 20) hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler
için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2011 tarihi
itibariyle 2.731,85 TL (31 Aralık 2010 - 2.517,01 TL) ile sınırlandırılmıştır.
(38)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle
hesaplanır:
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
4,66%
97%
%4,66
%97
İskonto oranı
Emeklilik olasılığına ilişkin oran
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2011
2010
1 Ocak bakiyeleri
Faiz maliyeti
Aktüeryal zararlar
Hizmet maliyeti
Dönem içinde ödenen
15.938.692
1.593.869
(273.848)
1.531.960
(1.954.667)
11.681.066
544.338
1.901.642
2.654.618
(842.972)
31 Aralık
16.836.006
15.938.692
15.
Diğer varlık ve yükümlülükler
Diğer dönen varlıklar:
Katma değer vergisi (“KDV”) alacakları
Satıcılara yapılan ön ödemeler
Personelden alacaklar
Stok alımları ile ilgili verilen avanslar
Gelecek aylara ait giderler (*)
Vadeli döviz işlemleri gelir tahakkukları
Diğer
Diğer dönen varlıklar
(*)
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
9.801.317
1.887.533
1.304.491
1.006.781
496.345
235.869
3.558.583
1.982.295
1.036.844
463.656
175.952
59.671
14.732.336
7.277.001
Gelecek aylara ait giderler peşin ödenmiş sigorta poliçeleri, denetim giderleri, periyodik fuar ve
bakım sözleşmelerini içermektedir.
(39)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
Diğer varlık ve yükümlülükler (devamı)
Diğer duran varlıklar:
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Duran varlık alımları ile ilgili verilen avanslar
Gelecek aylara ait giderler
449.179
3.161
4.564.717
-
Diğer duran varlıklar
452.340
4.564.717
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
3.348.820
2.577.076
2.454.626
557.000
328.015
4.052.180
810.745
1.535.478
745.106
251.190
9.265.537
7.394.699
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
İade edilecek KDV
Gider tahakkukları
Alınan avanslar
Ertelenmiş gelir
Diğer
16.
Özkaynaklar
Şirket’in 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları
aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2011
Pay tutarı Pay oranı
31 Aralık 2010
Pay tutarı Pay oranı
Componenta Oyj
Halka açık kısım
62.543.860
4.300.940
%93,57
%6,43
62.543.860
4.300.940
%93,57
%6,43
Ödenmiş sermaye toplamı
66.844.800
%100,00
66.844.800
%100,00
Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkı
Hisse senedi ihraç primleri
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yabancı para çevrim farkları
Geçmiş yıllar karları
Net dönem karı
45.195.347
161.041
23.240.986
896.401
55.341.551
42.052.337
45.195.347
161.041
23.240.986
(1.016.660)
40.750.576
14.590.975
233.732.463
189.767.065
Toplam
31 Aralık 2011 itibariyle nominal değeri 0,1 Kr olan 66.844.800.000 adet (31 Aralık 2010 66.844.800.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Grup’un imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona
göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade
eder.
(40)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16.
Özkaynaklar (devamı)
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise
ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal
yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için
kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup’un 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı özkaynakların altında sınıflandırılmış 17.359.091 TL (31
Aralık 2010 - 17.359.091 TL) tutarındaki iştirak satış kazançları da dahil olmak üzere 23.240.986
TL’dir. (31 Aralık 2010 - 23.240.986 TL).
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç
Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin
uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan
farklılıklar gibi):
- “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
- “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
İlişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince 2009 faaliyetlerinden
itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım
zorunluluğu getirilmemiştir (31 Aralık 2008: %20). Karın dağıtılması durumunda bu dağıtımın
şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye
eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda
nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci
temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz
konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki
döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları
"eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem
karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu
getirilmiştir.
Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan
karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer
alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı
yapılmayacaktır.
(41)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17.
Satışlar ve satışların maliyeti
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer satışlar
205.518.607
450.888.000
14.417.047
149.079.774
262.898.135
10.379.255
Satış gelirleri (Brüt)
670.823.654
422.357.164
Tenzil: İndirimler ve iadeler
(16.189.452)
(10.656.624)
Satış gelirleri net
654.634.202
411.700.540
(500.817.107)
(327.778.533)
153.817.095
83.922.007
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Satışların maliyeti
Direkt hammadde ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Genel üretim maliyetleri
İtfa payları ve amortisman giderleri
Diğer satışların maliyeti
(267.360.353)
(89.538.722)
(126.331.240)
(13.739.588)
(8.354.609)
(162.798.119)
(40.527.739)
(116.602.138)
(10.646.829)
(5.625.721)
Toplam üretim maliyeti
(505.324.512)
(336.200.546)
Yarı mamül değişimi
Dönem başı yarı mamül
Dönem sonu yarı mamül
129.288
187.922
317.210
(3.712)
191.634
187.922
4.378.117
26.138.529
30.516.646
8.425.725
17.712.804
26.138.529
(500.817.107)
(327.778.533)
Satışların maliyeti
Brüt esas faaliyet karı
Satışların maliyeti masraf nitelikleri bazında aşağıda sunulmuştur:
Mamül değişimi
Dönem başı mamül
Dönem sonu mamül
Toplam satışların maliyeti
(42)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
giderleri
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri:
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
30 Aralık 2010
Navlun ve gümrük İşlemleri İle ilgili sigorta primleri
Ambalaj
Lisans giderleri
Nakliye
Depolama
Personel
Satış komisyonları
Seyahat giderleri
Diğer (*)
(19.839.157)
(13.195.959)
(10.490.348)
(3.676.434)
(2.553.439)
(2.186.273)
(229.195)
(211.725)
(2.552.578)
(11.712.887)
(6.911.736)
(4.231.026)
(2.324.914)
(1.970.937)
(1.578.800)
(482.502)
(186.652)
(990.328)
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
(54.935.108)
(30.389.782)
(*)
Diğer kalemi sergi, fuar, araç ve sabit kıymet kira giderlerinden oluşmaktadır.
Genel yönetim giderleri:
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
30 Aralık 2010
Ana ortaklık hizmet giderleri
Personel
Dava karşılığı gideri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Dava takip ve müşavirlik giderleri
Taşeron giderleri
Tamir, bakım ve temizlik
Amortismanlar ve itfa payları
Aidatlar
Dava masrafları
Kullanılmamış izin karşılığı gideri
Vergi, resim ve harçlar
İhbar tazminatı
Seyahatler
Bayram izin gideri
Diğer (*)
(15.178.884)
(9.303.511)
(2.157.390)
(1.291.491)
(1.141.775)
(894.072)
(756.929)
(383.910)
(346.834)
(290.615)
(280.141)
(254.395)
(244.391)
(233.330)
(90.463)
(3.482.808)
(8.960.067)
(7.233.527)
(192.697)
(517.526)
(613.105)
(704.114)
(484.684)
(602.921)
(309.640)
(385.438)
(172.885)
(182.029)
(105.542)
(199.301)
(3.109.431)
Genel yönetim giderleri
(36.330.939)
(23.772.907)
(*)
Diğer kalemi posta, sigorta, enerji, servis vasıta, kırtasiye ve bilişim teknolojleri giderlerinden
oluşmaktadır.
(43)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
Araştırma ve geliştirme giderleri, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim
giderleri (devamı)
Araştırma ve geliştirme giderleri:
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Personel
Proje giderleri
Diğer
(1.423.930)
(19.532)
(18.804)
(821.975)
(7.074)
(8.668)
Araştırma ve geliştirme giderleri
(1.462.266)
(837.717)
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Hammadde ve malzeme
Personel
Genel üretim maliyetleri
Enerji
Nakliye, komisyon ve sigorta giderleri
Amortisman ve itfa payları
Ana ortaklık hizmet giderleri
Lisans gideri
Depolama
Şüpheli alacak giderleri
Diğer
(267.360.353)
(102.452.436)
(77.462.532)
(48.868.708)
(23.744.786)
(14.123.498)
(15.178.884)
(10.490.348)
(2.553.439)
(1.059.523)
(37.750.698)
(162.798.119)
(50.162.041)
(80.420.354)
(36.181.784)
(14.520.303)
(11.275.594)
(8.960.067)
(4.231.026)
(1.970.937)
(351.927)
(23.237.918)
Toplam
(601.045.205)
(394.110.070)
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Maddi duran varlık satış karı
Ana ortaklık hizmet gelirleri (*)
Konusu kalmayan karşılıklar
Tahsil edilecek teşvik primi
Diğer
921.859
246.250
92.407
1.097.227
225.864
1.265.767
58.430
711.326
Toplam
2.357.743
2.261.387
19.
20.
Nitelklerine göre giderler
Diğer faaliyetlerden gelirler ve giderler
Diğer faaliyet gelirleri:
(*)
Ana ortaklık hizmet gelirleri grup çalışanlarının Componenta Oyj’ye verdiği hizmetlerin
yansıtılmasından kaynaklanmaktadır.
(44)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
Diğer faaliyetlerden gelirler ve giderler (devamı)
Diğer faaliyet giderleri:
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Vergi affı gideri (Not 13)
Şüpheli alacak giderleri (Not 7)
Fiyat farkları
Maddi duran varlık satış zararı
Diğer
(1.589.254)
(1.059.523)
(343.603)
(351.927)
(2.063.983)
(106.202)
(387.006)
Toplam
(2.992.380)
(2.909.118)
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Vadeli döviz alım ve satım işlem geliri
Vade farkı gelirleri
Diğer
35.614.578
4.378.571
27.704
84.151
8.878.884
2.938.982
4.307.818
554.904
-
Toplam
40.105.004
16.680.588
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
(26.893.181)
(9.549.056)
(4.993.357)
(13.995.086)
(4.885.594)
(6.753.714)
21.
22.
Finansal gelirler
Finansal giderler
Kur farkı giderleri
Faktoring giderleri
Faiz giderleri
(5.739.007)
Vadeli döviz alım ve satım işlem giderleri (*)
Vade farkı giderleri
Diğer
Toplam
(*)
(553.679)
(29.754)
(238.587)
(47.728.280)
(25.902.735)
Söz konusu tutar Grup’un 2011 yılı boyunca yaptığı vadeli döviz alım işlemleri (forward
anlaşmaları) sonucu ortaya çıkan net finansman giderini ifade etmektedir.
(45)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil)
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Ödenecek geçici/kurumlar vergisi
Peşin ödenen vergiler
11.026.749
(10.665.629)
101.480
-
Dönem karı vergi yükümlülüğü
361.120
101.480
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide
finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için
ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2011 yılı için %20’dir (31 Aralık 2010 - %20). Grup’un İngiltere’deki
bağlı ortaklığı için uygulanan vergi oranı %26’dır. (31 Aralık 2010 - %28). Kurumlar Vergisi oranı
kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve
indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan
temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve
stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e
ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan
iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan
kazançlarının %75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın
pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış
bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar
payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Dolayısıyla ticari kar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/ (kayıplar) kurumlar vergisi
hesabında dikkate alınmıştır.
(46)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil) (devamı)
Transfer fiyatlandırması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak
tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle
yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir
ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri
ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit
edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin
hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması
zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere
ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım
ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla
örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü
olarak dağıtılan kazanç söz konusu 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son
günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır.
Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte
tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda
vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde
buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına
tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve
ödenen tutar olacaktır.
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları
aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenen vergi geliri / (gideri)
(10.955.149)
(225.541)
(470.621)
(4.519.360)
Toplam vergi gideri
(11.180.690)
(4.989.981)
Vergi öncesi kar’a yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 31 Aralık 2011 ve
2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri
arasındaki mutabakat:
1 Ocak –
31 Aralık 2011
1 Ocak –
31 Aralık 2010
Toplam vergi öncesi kar
Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı %20 üzerinden
vergi
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Temettü ve diğer vergiye tabi olmayan gelirler
Diğer
53.233.027
19.580.956
10.646.605
811.682
(95.200)
(182.397)
3.916.191
1.200.708
(20.974)
(105.944)
Gelir tablosundaki vergi gideri
11.180.690
4.989.981
(47)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23.
Vergi varlık ve yükümlükleri (ertelenmiş varlık ve yükümlülükler dahil) (devamı)
Ertelenmiş gelir vergileri:
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri
ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi
oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Geçici farklar için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2010:
%20). Grup’un İngiltere’deki iştiraki için uygulanan vergi oranı %28’dir (31 Aralık 2010: %28).
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ilgili ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar kayıtlı değerleri ile vergi matrahı
arasındaki fark
Kıdem ve ihbar tazminatı karşılığı
Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahı arasındaki fark
Kullanılmamış izin karşılığı
Gelirin kaydedilmesindeki zamanlama farkları
Devam etmekte olan davalara ilişkin karşılık
Tahakkuk etmemiş finansman geliri/gideri (net)
Şüpheli alacak karşılığı
Fiyat farkları
Devreden mali zararlar
Diğer
Ertelenen vergi yükümlülüğü – net
31 Aralık
2011
Toplam geçici
farklar
31 Aralık
2010
Ertelenen vergi
varlığı / yükümlülüğü
31 Aralık
31 Aralık
2011
2010
62.805.205
(16.836.006)
(844.172)
147.153
(216.201)
(3.031.140)
1.112.613
(2.197.207)
(321.713)
(2.707.051)
57.236.607
(15.938.692)
304.250
179.930
(276.536)
(1.251.814)
1.802
(1.230.091)
(98.514)
(1.461.632)
(681.537)
(12.561.041)
3.367.201
168.834
(29.431)
43.240
606.228
(222.523)
439.441
64.343
541.411
(11.447.322)
3.187.738
(60.850)
(35.986)
55.307
250.363
(360)
246.018
19.703
292.326
136.307
37.911.481
36.783.773
(7.582.297)
(7.356.756)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2011
2010
1 Ocak
Cari dönem geliri / (gideri)
(7.356.756)
(225.541)
(2.837.396)
(4.519.360)
31 Aralık
(7.582.297)
(7.356.756)
24.
Hisse başına kazanç
1 Ocak 31 Aralık 2011
1 Ocak 31 Aralık 2010
42.052.337
66.844.800.000
14.590.975
66.844.800.000
Nominal değeri 0,1 Kr olan hisse başına kazanç (Kr olarak)
0,0629
0,0218
Nominal değeri 0,1 Kr olan seyreltilmiş hisse başına
kazanç (Kr olarak)
0,0629
0,0218
Net dönem karı / (zararı) TL
Nominal değeri 0,1Kr olan ağırlıklı ortalama hisse sayısı
(48)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
İlişkili taraf açıklamaları
Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içerisindeki
ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:
a)
İlişkili taraflardan alacaklar:
i. Ticari alacaklar:
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Componenta Främmestad AB (**)
Componenta Oyj (*)
Componenta Finland Oy Högfors (**)
Comp.B.V.Weert Machine Shops (**)
Comp.B.V. (**)
Componenta Italy (**)
Componenta Finland Oy Pietars. MS (**)
10.191.495
4.088.036
1.188.030
383.069
52.581
492
-
5.259.210
38.828
541.195
10.020
18.958
5.623
Toplam
15.903.703
5.873.834
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
İlişkili taraflardan finansal alacaklar (*)
74.973.954
79.360.712
Toplam
74.973.954
79.360.712
(*)
(**)
Şirket’in ortağı
Ana ortağın bağlı ortaklıkları
ii. Diğer alacaklar:
(*)
Söz konusu tutar 15 Mart 2011 tarihinde 25 milyon Euro, 25 Ekim 2011 tarihinde 1,5 milyon TL,
15 Kasım 2011 tarihinde 8,5 milyon TL ve 22 Kasım 2011 tarihinde 3 milyon TL olarak
Componenta Oyj’ye kullandırılan kredilerden ve faiz tahakkuklarından oluşmaktadır.
b)
İlişkili taraflara ticari borçlar:
Componenta Oyj (*)
Componenta B.V. (**)
Componenta Finland Oy Högfors (**)
Componenta Pietarsaari (**)
Kumsan (***)
Componenta Främmestad AB (**)
Toplam
(*)
(**)
(***)
Şirket’in ortağı
Ana ortağın bağlı ortaklıkları
Şirket’in iştiraki
(49)
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
7.694.416
1.876.580
637.431
523.440
336.981
-
3.176.840
174.195
20.491
95.328
134.860
21.218
11.068.848
3.622.932
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
c) İlişkili taraflara yapılan satışlar:
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Componenta B.V.
Componenta B.V. Weert Machine
Componenta Fraemmestad AB
Componenta Karkkıla
Componenta Pietarsaari MS Ltd.
Componenta Oyj
Ticari
mal
Model
Yönetim
hizmeti
Diğer
Toplam
1.122.404
86.855
35.911.224
5.385.894
-
1.063.376
44.985
1.526.270
-
246.250
-
2.185.780
131.840
37.437.494
5.385.894
246.250
42.506.377
2.634.631
246.250
-
45.387.258
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Componenta B.V.
Componenta B.V. Weert Machine
Componenta Fraemmestad AB
Componenta Karkkıla
Componenta Pietarsaari MS Ltd.
Componenta Oyj
Ticari
mal
Model
Yönetim
hizmeti
Diğer
Toplam
723.610
289.916
13.890.703
560.695
5.615
-
20.658
170.237
-
225.864
12.656
8.413
-
744.268
472.809
13.899.116
560.695
5.615
225.864
15.470.539
190.895
225.864
21.069
15.908.367
d) Mal ve hizmet alımları:
1 Ocak - 31 Aralık 2011
Componenta Oyj (*)
Componenta B.V.
Componenta Pietersari
Componenta Karkkıla
Ticari
mal
Lisans
bedeli
Yönetim
hizmeti
Diğer
Toplam
97.133
214.472
-
7.413.148
1.637.845
526.739
652.219
15.178.884
-
742.373
-
22.592.032
2.477.351
741.211
652.219
311.605 10.229.951
15.178.884
742.373
26.462.813
1 Ocak - 31 Aralık 2010
Componenta Oyj
Componenta B.V.
(*)
Ticari
mal
Lisans
bedeli(*)
Yönetim
hizmeti
Diğer
Toplam
820.725
4.126.966
-
8.960.066
-
-
13.087.032
820.725
820.725
4.126.966
8.960.066
-
13.907.757
Componenta Oyj’den alımlar, dönem içerisinde Componenta Oyj tarafından sağlanan yönetim hizmetleri
ve Componenta Oyj’ye ödenen lisans bedeli ile ilgilidir.
(50)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
e) Finansman geliri ve gideri:
Finansman geliri:
Componenta Oyj (*)
(*)
1 Ocak 31 Aralık 2011
1 Ocak 31 Aralık 2011
3.954.469
2.664.582
3.954.469
2.664.582
İlişkili taraflardan finansman geliri Componenta Oyj’ye sağlanan kredilerden elde edilen faiz
gelirini ifade etmektedir.
f) Şirket’in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler; genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar
aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 31 Aralık 2011
1 Ocak 31 Aralık 2010
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar
3.739.854
249.927
2.567.506
25.157
Toplam
3.989.781
2.592.663
26.
Taahhütler ve yükümlülükler
Grup tarafından alınan ve verilen teminatlar aşağıda sunulmuştur:
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Verilen teminat mektupları
Verilen teminat senetleri
Akreditifler
3.878.553
930.870
177.027
7.317.236
1.396.305
-
Verilen teminatlar
4.986.450
8.713.541
Verilen teminatlar gümrük müsteşarlığına, gümrük müdürlüklerine, ticaret odasına, vergi dairelerine,
elektrik ve doğalgaz dağıtım firmalarına, hammadde alımı yapılan tedarikçilere ve devam eden
davalara ilişkin mahkemelere verilen teminatlardan oluşmaktadır.
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Alınan teminat çekleri ve senetleri
Alınan teminat mektupları
Akreditifler
5.349.262
3.619.611
843.111
8.047.381
2.351.000
427.686
Alınan teminatlar
9.811.984
10.826.067
Alınan teminatlar müşteri, tedarikçi ve taşeronlardan alınan teminatlardan oluşmaktadır.
(51)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
26.
Taahhütler ve yükümlülükler (devamı)
31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Grup’un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin
tabloları aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ’ler
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
4.809.423
8.713.541
B. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
-
-
C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3.
kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
-
-
-
-
-
-
-
-
4.809.423
8.713.541
A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
D.Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
a)
Faiz oranı riski
Grup yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan
doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında
değerlendirmektedir.
Grup’un faiz oranı riski, kısa ve uzun dönemli finansal borçlarından kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
56.711.430
69.393.248
-
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
74.973.954
26.460.709
79.490.650
69.539.285
(52)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Grup’un bilançosunda finansal borçlar ve kiralama yükümlülükleri olarak sınıfladığı sabit ve değişken
faizli finansal enstrümanlar, faiz değişimlerine bağlı olarak faiz riskine maruz kalmaktadır. 31 Aralık
2011 tarihinde TL ve Euro para birimleri cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve
diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı vergi öncesi kar 343.762 TL (31 Aralık 2010 - 117.083 TL)
düşük/yüksek olacaktı.
Grup’un bilançosunda ilişkili taraflardan finansal alacaklar ve vadeli mevduatlar olarak sınıfladığı sabit
ve değişken faizli kredi ve mevduatlari, faiz değişimlerine bağlı olarak faiz riskine maruz kalmaktadır.
31 Aralık 2011 tarihinde Euro, Pound ve TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan
yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı vergi öncesi kar 1.307.878 TL (31 Aralık
2010: 28.591 TL) yüksek/düşük olacaktı.
b)
Kredi riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Ticari alacaklar yurtiçi ve yurtdışı müşterilerden alacaklardan oluşmaktadır. Grup, herhangi bir
müşterisi ile tahsilat sorunu yaşaması durumunda söz konusu müşteri ile olan işlemlere sınırlama
getirerek kredi riskini sınırlandırılmaktadır. 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle finansal
araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski analizi aşağıdaki gibidir:
(53)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Cari dönem (31 Aralık 2011)
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net
defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri (Dipnot 7)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısm
Vadesi geçmemiş(brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısm
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(54)
Alacaklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
ilişkili taraf diğer taraf ilişkili taraf diğer taraf
15.903.703 36.319.071 74.973.954 2.141.429
3.619.611
-
Bankalardaki
mevduat
Toplam
64.732.614 194.070.771
3.619.611
15.903.703
29.331.327
74.973.954
2.141.429
-
-
-
-
-
-
6.987.744
3.772.911
- (3.772.911)
-
-
-
-
6.987.744
3.772.911
(3.772.911)
-
-
-
-
-
-
-
64.732.614 187.083.027
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Önceki dönem (31 Aralık 2010)
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net
defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
(Dipnot 7)
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısm
Vadesi geçmemiş(brüt defter değeri)
Değer düşüklüğü (-)
Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısm
Alacaklar
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
ilişkili taraf
diğer taraf ilişkili taraf
diğer taraf
5.873.834 23.073.682 79.360.712
2.351.000
5.873.834
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(55)
19.414.188 79.360.712
-
Bankalardaki
mevduat
Toplam
16.682.335 124.990.563
2.351.000
16.682.335 121.331.069
-
-
-
-
-
3.659.494
2.805.795
- (2.805.795)
-
-
-
-
3.659.494
2.805.795
(2.805.795)
-
-
-
-
-
-
-
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
c)
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi
işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade
eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek
kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup
yönetimi, likidite riskini yönetmek için elinde, 6-8 haftalık nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit,
kredi taahhüdü ve faktoring kapasitesi tutmaktadır. Bu kapsamda Grup’un, bankalarla yapılmış olan,
ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği 94,5 milyon Euro tutarında kredi taahhüt anlaşması ve 43,5
milyon Euro tutarında faktoring anlaşması bulunmaktadır.
Grup’un yükümlülükleri üzerinden ödenecek faizlerinin de dahil edildiği yükümlülüklerinin, kalan
vadelerine göre dağılımı izleyen bölümde açıklanmıştır:
Cari Dönem (31 Aralık 2011)
Defter değeri
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar
toplamı
3 aya
kadar
3-12
ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan
uzun
Sözleşme uyarınca vadeler:
Banka kredileri
Finansal kiralama borçları
83.972.185
5.976.833
90.371.137
7.911.666
687.152
557.541
16.241.558
1.672.622
73.442.427
5.681.503
-
Toplam
89.949.018
98.282.803
1.244.693
17.914.180
79.123.930
-
Önceki dönem (31 Aralık 2010)
Defter değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
3 aya kadar
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Sözleşme uyarınca vadeler:
Banka kredileri
69.162.336
77.402.599
783.371
5.615.552
71.003.676
-
Toplam
69.162.336
77.402.599
783.371
5.615.552
71.003.676
Cari Dönem (31 Aralık 2011)
Defter değeri
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
3 aya kadar
3-12 ay
arası
1-5 yıl arası
5 yıldan
uzun
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
61.510.960
21.028.906
9.265.537
61.517.720
21.028.906
9.265.537
61.517.720
21.028.906
9.265.537
-
-
-
Toplam
91.805.403
91.812.163
91.812.163
-
-
-
Defter değeri
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
3 aya kadar
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Diğer yükümlülükler
32.667.393
10.825.164
7.394.699
32.736.677
10.825.164
7.394.699
32.736.677
10.825.164
7.394.699
-
-
-
Toplam
50.887.256
50.956.540
50.956.540
-
-
-
Önceki dönem (31 Aralık 2010)
d)
Kur riski
Grup, yurtdışı müşterilerinden olan dövizli alacakları ve yurtdışı tedarikçilere olan dövizli borçları ile
yabancı para cinsinden kredileri bulunması sebebiyle, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan
meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz
kalmaktadır. Bu risk, Yönetim Kurulu’nca yapılan düzenli toplantılarda takip edilmektedir. Grup
yabancı para borç ve alacaklarını dengelemek suretiyle doğal bir korunma sağlanmaktadır. Likidite
riskiyle ilişkili olarak kullanılan yurtdışı ticari alacakların faktoringi bu dengeleme işleminde önemli bir
unsur teşkil etmektedir.
(56)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Döviz pozisyonu tablosu
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5.Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16. b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (19a-19b)
19.a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
19.b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16)
22. İhracat
23. İthalat
31 Aralık 2011
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD
Doları
Euro
GBP
43.955.099
38.060.375
62.973.984
144.989.458
144.989.458
20.042.817
61.705.679
4.986.579
86.735.075
86.735.075
2.686
12.033
33.197
47.916
47.916
1.054.432
2.694
1.057.126
1.057.126
17.984.297
13.624.269
25.743.182
57.351.748
57.351.748
6.693.470
25.249.889
2.038.420
33.981.779
33.981.779
1.625.868
31
1.625.899
1.625.899
185.551
185.551
185.551
SEK
4.233.300
4.233.300
4.233.300
(44.659.300)
-
(13.500.000)
(4.000.000)
-
-
-
44.659.300
13.595.083
(1.009.210)
(4.719.601)
450.888.000
147.484.640
(1.042.407)
247.394
63.822.025
Döviz pozisyonu tablosu
31 Aralık 2010
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD
Doları
26.201.991
5.655.645
8.579.071
40.436.707
4.098
4.098
40.440.805
9.581.392
5.985.201
15.566.593
15.566.593
152.421
262.658
415.079
415.079
516.067
4.815
520.882
520.882
-
(35.340.320)
-
-
13.500.000
9.869.969
4.000.000
(2.559.652)
(2.373.213)
150.589.589
17.240.936
1.440.317
36.860.548
4.915
(57)
Euro
GBP
SEK
2.133.706
394.734
2.733.807
5.262.247
5.262.247
372.666
44.832
417.498
417.498
-
-
10.184.851
2.101.759
1.000.000
13.286.610
2.000
2.000
13.288.610
3.852.132
2.865.000
6.717.132
6.717.132
(13.400.000
)
(3.300.000)
-
-
-
-
-
-
(4.233.300)
35.340.320
(10.466.108)
(105.803)
13.400.000
(6.828.522)
3.300.000
1.544.749
-
(4.233.300)
16.291.043
262.898.135
75.512.026
(105.803)
503.579
37.794.580
5.569.478
98.517.400
9.599.001
2.110.942
29.536.061
5.639
-
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2011
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi haline
1. ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım
3. ABD Doları net etki (1+2)
Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi haline
4. Euro net varlık / yükümlülüğü
5. Euro riskinden korunan kısım
6. Euro net etki (4+5)
GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi haline
7. GBP net varlık / yükümlülüğü
8. GBP riskinden korunan kısım
9. GBP net etki (7+8)
SEK'nin TL karşısıda %10 değişmesi haline
10. SEK net varlık / yükümlülüğü
11. SEK riskinden korunan kısım
12. SEK net etki (10+11)
Toplam (3+6+9+12)
31 Aralık 2010
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi haline
1. ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım
3. ABD Doları net etki (1+2)
Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi haline
4. Euro net varlık / yükümlülüğü
5. Euro riskinden korunan kısım
6. Euro net etki (4+5)
GBP'nin TL karşısında %10 değişmesi haline
7. GBP net varlık / yükümlülüğü
8. GBP riskinden korunan kısım
9. GBP net etki (7+8)
Toplam (3+6+9)
Yabancı paranın
değer kazanması
Kar / Zarar
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
Yabancı paranın
değer kazanması
Özkaynaklar
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
(190.630)
(190.630)
190.630
190.630
-
-
5.711.153
(3.299.130)
2.412.023
(5.711.153)
3.299.130
(2.412.023)
-
-
420.150
(1.166.800)
(746.650)
(420.150)
1.166.800
746.650
-
-
(115.235)
(115.235)
115.235
115.235
-
-
1.359.508
(1.359.508)
-
-
Yabancı paranın
değer kazanması
Kar / Zarar
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
Yabancı paranın
değer kazanması
Özkaynaklar
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
(16.357)
16.357
16.357
-
-
1.346.562
(2.745.794)
(1.399.232)
(1.346.562)
2.745.794
1.399.232
-
-
1.157.217
(788.238)
368.979
(1.157.217)
788.238
(368.979)
-
-
(1.046.610)
1.046.610
-
-
(16.357)
(58)
Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle
konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
e)
Fiyat riski
Grup bulunduğu sektör nedeniyle pik demir ve alüminyum fiyatlarındaki değişimlerden
kaynaklanabilecek emtia fiyat riskine maruz kalmaktadır. Grup, pik demir ve alüminyum alımlarını
dönem başındaki üretim hacmi tahminlerini dikkate alarak sözleşmeye bağlamakta ve alım fiyatlarını
sabitleyerek, fiyat riskini sınırlandırmaktadır.
f)
Sermaye riski yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak
amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürerek Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını
değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak
için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup sermayeyi finansal yükümlülük/özkaynaklar oranını
kullanarak izler. Grup bu oranlara ilişkin belirli bir hedef tespit etmemiş olup, ihtiyaçlar ile piyasa
koşullarını değerlendirmek suretiyle dönemsel stratejilerini belirleme yoluna gitmektedir.
31 Aralık 2011 31 Aralık 2010
Finansal yükümlülükler
Tenzil: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4)
Net borç
181.754.421
(64.734.837)
117.019.584
123.999.074
(16.685.342)
107.313.732
Toplam özkaynaklar
233.732.463
189.767.065
%78
%65
Finansal yükümlülük/özkaynak oranı
28.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Grup 23 Ocak 2012 tarihli yönetim kurulu kararı ile ana operasyon faaliyetlerine odaklanmak için
bünyesinde üretime devam eden Manisa’da kurulu jant üretim tesislerinin ve ilgili varlıklarının satışına
ilişkin çalışmaların başlatılmasına karar vermiştir.
Grup, 20 Mart 2012 tarihli yönetim kurulu toplantısında, alım satım faaliyetlerinin Euro cinsinden
işlemlerin ağırlığının artması nedeni ile, kur değişimlerinden kaynaklanan riskin ortadan kaldırılması
amacıyla 1 Mart 2012 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere fonksiyonel para biriminin Euro olarak
değiştirilmesine karar vermiştir.
(59)