Ergoisviçre Sigorta AŞ
advertisement
ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLARI ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR .............................................................................................................................. 1-5 GELĠR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-8 NAKĠT AKIġ TABLOLARI ........................................................................................................ 9 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI ................................................................................... 10 FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR ....................................... 11-76 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ....................................................................................... 77 ERGO SĠGORTA A.ġ. 31 MART 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Dipnot 31 Mart 2017 VARLIKLAR A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12, 4.2, 14 1- Kasa 14 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 14 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 2.8, 11 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 4.2, 11 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler KarĢılığı 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- ġirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 4.2, 12 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) 4.2, 12 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar 12 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 4.2, 12 D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 4.2, 12 1- Ortaklardan Alacaklar 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 12, 45 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) E- Diğer Alacaklar 4.2, 12 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 12 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- ġüpheli Diğer Alacaklar 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri 17 2- Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4.2, 12 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar 2- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 4.2, 12 3- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 4- ĠĢ Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı 150,426,391 1,384 77,298,776 73,126,211 20 752,677,611 752,677,611 225,802,592 211,950,813 (3,238,000) 15,102,133 174,778,667 (172,791,021) 2,651,932 186,081 2,465,851 67,396,047 67,146,444 249,603 3,029,369 2,532,407 501,662 (4,700) - 177,237,086 1,170 97,248,492 79,987,404 20 741,500,901 741,500,901 227,156,481 206,254,248 (3,119,598) 22,015,992 163,629,137 (161,623,298) 186,081 186,081 68,979,409 59,953,708 49,347 8,976,354 2,620,406 2,285,592 334,814 - 1,201,983,942 1,217,680,364 Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 1 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2016 ERGO SĠGORTA A.ġ. 31 MART 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Dipnot 31 Mart 2017 VARLIKLAR A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- ġüpheli Diğer Alacaklar 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) D- Finansal Varlıklar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- ĠĢtirakler 3- ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler E- Maddi Varlıklar 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine ve Teçhizatlar 5- DemirbaĢ ve Tesisatlar 6- Motorlu TaĢıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 8- Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar 9- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 1- Haklar 2- ġerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 6- BirikmiĢ Ġtfalar (-) 7- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler 12 12 11 11 6 6, 7 6 6 6 6 6 8 8 8 8 H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar 4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 6- Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı (-) II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I+II) 21 21 56,296 56,296 220,125 220,125 3,992,945 2,585,375 7,530,788 3,904,623 144,581 (10,172,422) 11,021,058 27,858,937 (19,164,740) 2,326,861 928,717 5,106 923,611 56,297 56,297 220,125 220,125 4,110,332 2,585,375 7,502,460 3,867,967 144,581 (9,990,051) 11,097,610 27,399,278 (17,922,710) 1,621,042 957,883 957,883 37,461,023 37,461,023 53,680,164 1,255,664,106 37,461,023 37,461,023 53,903,270 1,271,583,634 Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 2 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2016 ERGO SĠGORTA A.ġ. 31 MART 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Dipnot 31 Mart 2017 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2016 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5- ÇıkarılmıĢ Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar 7- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4.2, 19 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 19 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 19 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar 19 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C-ĠliĢkili Taraflara Borçlar 4.2 1- Ortaklara Borçlar 45 2- ĠĢtiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 19 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 4.2 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK‟ya Borçlar 19 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar 19 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 17 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net 2.24, 17 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net 2.24, 17 3- Matematik KarĢılıklar - Net 4- Muallak Tazminat KarĢılığı - Net 2.24, 4.1, 4.2, 17 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net 6- Diğer Teknik KarĢılıklar - Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Ġle KarĢılıkları 4.2, 19 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergive Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 6- Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 4.2, 23 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı 3- Maliyet Giderleri KarĢılığı 23 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri 10, 17, 19 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 19 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı (100) (100) 50,957,684 35,404,411 1,866,259 18,246 13,668,768 184,013 164,881 5,796 13,337 16,617,336 4,010,363 12,606,973 895,759,610 312,314,261 983,574 582,461,775 6,653,616 5,411,582 1,242,034 10,463,685 9,651,592 812,093 23,130,882 23,130,882 19,672,325 19,672,325 - 28,404,882 28,404,882 17,736,197 17,736,197 - 1,012,975,367 1,032,111,324 Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 3 56,242,792 34,441,173 16,751,590 18,246 5,031,783 309,514 264,336 9,616 35,562 22,610,565 5,824,129 16,786,436 896,343,689 330,134,524 4,197,375 562,011,790 - ERGO SĠGORTA A.ġ. 31 MART 2017 VE 31 ARALIK 2016 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Dipnot 31 Mart 2017 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- ÇıkarılmıĢ Tahviller 5- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- ĠĢtiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK‟ya Borçlar 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 2.24, 17 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı – Net 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı – Net 3- Matematik KarĢılıklar – Net 4- Muallak Tazminat KarĢılığı – Net 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı – Net 6- Diğer Teknik KarĢılıklar – Net 2.24, 17 F- Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 4.2, 22 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 19 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler 19 I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 21,520,819 21,520,819 4,880,482 4,880,482 814,560 814,560 27,215,861 Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 4 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2016 20,604,373 - 20,604,373 - 4,854,508 4,854,508 - 1,329,018 - 1,329,018 - 26,787,899 ERGO SĠGORTA A.ġ. 31 MART 2017 VE 2016 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) ÖZSERMAYE Dipnot A- ÖdenmiĢ Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- ÖdenmemiĢ Sermaye 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri (-) B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi Ġhraç Primleri 2- Hisse Senedi Ġptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek SatıĢ Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- GeçmiĢ Yıllar Karları 1- GeçmiĢ Yıllar Karları E- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) 1- GeçmiĢ Yıllar Zararları F- Dönem Net Zararı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) 2- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı 2.13 ve 15 15 15 15 15 V- Özsermaye Toplamı Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 31 Mart 2017 486,768,367 486,768,367 2,264,034 2,264,034 (1,326,921) 10,881,539 (12,208,460) (271,491,610) (271,491,610) (740,992) (740,992) 215,472,878 1,255,664,106 Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 5 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2016 486,768,367 486,768,367 2,245,278 2,245,278 (4,837,626) 10,881,539 (15,719,165) (128,751,299) (128,751,299) (142,740,309) (142,740,309) 212,684,411 1,271,583,634 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 VE 2016 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) I-TEKNĠK BÖLÜM Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 31 Mart 2017 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Mart 2016 A- Hayat DıĢı Teknik Gelir 189,727,496 212,029,292 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.1.3- SGK‟ya Aktarılan Primler 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı 1.2.3- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında SGK Payı 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 2.21, 17, 24 2.21, 17, 24 10, 17, 24 2.14 ,10, 17 ,24 152,935,049 131,900,985 201,804,183 (66,592,965) (3,310,233) 190,739,292 137,904,958 201,909,121 (60,607,174) (3,396,988) 17 17 10, 17 10, 17 17,820,263 5,155,863 13,634,230 (969,830) 31,551,467 23,225,956 12,292,903 (3,967,393) 17 17 10, 17 3,213,801 5,675,464 (2,461,663) 27,239,740 9,552,706 12,507,455 21,282,867 24,475,061 (3,192,193) 15,329,749 5,960,251 6,913,756 10 (2,954,749) (186,058,617) (138,016,267) (117,566,282) (134,010,610) 16,444,328 (953,505) (224,683,768) (173,587,722) (133,281,675) (143,642,233) 10,360,558 10 (20,449,985) (15,136,891) (5,313,094) (40,306,047) (46,254,570) 5,948,523 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 4- Tahakkuk Eden Rucu ve Sovtaj Gelirleri B- Hayat DıĢı Teknik Gider 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı 1.2.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında Reasürör Payı 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı 3- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 4- Faaliyet Giderleri 5- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 5.1- Matematik KarĢılıklar 5.2- Matematik KarĢılıklarda Reasürör Payı 6- Diğer Teknik Giderler 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A – B) D- Hayat Teknik Gelir 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı 2- Hayat BranĢı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri 17 32 (916,446) (44,453,841) (2,672,063) 3,668,879 - Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 6 (763,329) (46,602,587) (3,730,131) - (12,654,476) - - - - - ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 VE 2016 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) I-TEKNĠK BÖLÜM Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 31 Mart 2017 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Mart 2016 - - - - - - - - - - E- Hayat Teknik Gider 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı 1.2.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında Reasürör Payı 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı 3- Hayat Matematik KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 3.1- Hayat Matematik KarĢılığı 3.2- Hayat Matematik KarĢılığında Reasürör Payı 4- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 5- Faaliyet Giderleri 6- Yatırım Giderler 7- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D - E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon ĠĢletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- GiriĢ Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon ĠĢletim Giderleri 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri 3- Faaliyet Giderleri 4- Diğer Teknik Giderler I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 7 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 VE 2016 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) I-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) K- Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 4- Kambiyo Karları 5- ĠĢtiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil 2- Yatırımlar Değer AzalıĢları 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar 4- Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri 5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar 6- Kambiyo Zararları 7- Amortisman Giderleri 8- Diğer Yatırım Giderleri M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar 1- KarĢılıklar Hesabı 2- Reeskont Hesabı 3- Özellikli Sigortalar Hesabı 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı 6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları N- Dönem Net Karı veya Zararı 1- Dönem Karı Ve Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 3- Dönem Net Kar veya Zararı 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 6, 8 47 35 35 37 37 Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 31 Mart 2017 3,668,879 3,668,879 44,393,258 (17,366,791) 50,428,322 11,331,727 (38,823,398) (317,046) (557,869) (27,239,741) (9,066,996) (1,424,139) (217,609) (12,654,476) (12,654,476) 23,991,946 (1,700,675) 22,576,789 3,115,832 (21,349,727) (264,718) (1,008,388) (508) (15,329,749) (3,506,151) (1,116,376) (123,837) (9,979,730) (11,190,257) 882,365 376,247 (48,085) (740,992) (740,992) (740,992) - (2,993,830) (5,992,333) 2,604,559 488,292 (94,347) (13,006,087) (13,006,087) (13,006,087) - Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 8 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Mart 2016 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 VE 2016 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT NAKĠT AKIġ TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 31 Mart 2017 A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıĢı (-) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı (-) 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı (-) 7. Esas faaliyetler sonucu oluĢan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8. Faiz ödemeleri (-) 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 10. Diğer nakit giriĢleri 11. Diğer nakit çıkıĢları (-) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satıĢı 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 3. Mali varlık iktisabı (-) 4. Mali varlıkların satıĢı 5. Alınan faizler 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit giriĢleri 8. Diğer nakit çıkıĢları (-) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2.13 2. Kredilerle ilgili nakit giriĢleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4. Ödenen temettüler (-) 5. Diğer nakit giriĢleri 15 6. Diğer nakit çıkıĢları (-) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artıĢ/azalıĢ (A12+B9+C7+D) F. Dönem baĢındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 14 238,257,171 (258,553,604) - 205,095,004 (250,026,330) - (20,296,433) 884,906 (33,501,744) (52,913,271) (44,931,326) 155,514 (19,804,859) (64,580,671) (1,230,462) 12,691,477 12,432,072 1,930,288 (1,324,905) 24,498,470 (1,349,227) (67,409,238) 66,640,191 20,876,115 (1,358,520) (17,399,520) - - 1,604,108 - (26,810,693) 177,237,086 150,426,393 Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 9 Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ 31 Mart 2016 (47,181,350) 265,650,443 218,469,093 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 VE 31 VARALIK 2016 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) Dipnot Sermaye Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Özsermaye DeğiĢim Tablosu – 31 Aralık 2016 ĠĢletmenin Öz sermaye Yabancı Diğer Yedekler Kendi Varlıklarda Enflasyon Para ve Hisse Değer Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü DağıtılmamıĢ Senetleri ArtıĢı/(AzalıĢı) Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2015 461,368,367 - (8,420,143) - - 10,881,539 - A – Sermaye Artırımı 2.13 1 – Nakit 2.13 2 – Ġç Kaynaklardan B – ĠĢletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar 15 D – Varlıklarda Değer AzalıĢı (-) 15 E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar 15 G – Enflasyon Düzeltme Farkları H – Net Dönem Zararı I – Transferler 15 J – Dağıtılan Temettü II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2016 25,400,000 25,400,000 486,768,367 - (396,463) (5,252,883) 595,602 (13,473,887) - - 10,881,539 - Dipnot Sermaye 146,600,000 (146,600,000) - Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Özsermaye DeğiĢim Tablosu – 31 Mart 2017 ĠĢletmenin Öz sermaye Yabancı Diğer Yedekler Kendi Varlıklarda Enflasyon Para ve Hisse Değer Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü DağıtılmamıĢ Senetleri ArtıĢı/(AzalıĢı) Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Net Dönem Karı/Zararı (-) GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) Toplam (46,826,868) (227,928,829) 189,074,066 (142,740,309) 46,826,868 (142,740,309) 99,177,530 (128,751,299) 25,400,000 25,400,000 (396,463) (5,252,883) 146,600,000 (142,740,309) 212,684,411 Net Dönem Zararı (-) GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) Toplam I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2016 486,768,367 - (13,473,887) - - 10,881,539 - - (142,740,309) (128,751,300) 212,684,410 A – Sermaye Artırımı 2.13 1 – Nakit 2.13 2 – Ġç Kaynaklardan B – ĠĢletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar 15 D – Varlıklarda Değer AzalıĢı (-) 15 E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar 15 G – Enflasyon Düzeltme Farkları H – Net Dönem Zararı I – Transferler 15 J – Dağıtılan Temettü II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2017 486,768,367 - 18,756 3,510,704 (9,944,426) - - 10,881,539 - - (740,992) 142,740,309 (740,992) (142,740,309) (271,491,610) 25,400,000 25,400,000 18,756 3,510,704 146,600,000 (740,992) 215,472,878 Takip eden dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢturur. 10 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 1 Genel bilgiler 1.1 Ana Ģirketin adı 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla, Ergo Sigorta Anonim ġirketi‟nin (“ġirket”) doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.ġ. olup nihai ana ortağı Munich Re Grubu‟dur. ġirket, 1981 yılında Türkiye‟de faaliyet gösteren La Suisse Umum Sigorta Anonim ġirketi‟nin ülke temsilciliğini alarak sigortacılık faaliyetlerine baĢlamıĢtır. 1988 yılında sigortacılık faaliyetlerini düzenleyen yasanın değiĢmesi sonucu Avrupa Holding Anonim ġirketi ve Swiss Re tarafından Ġsviçre Sigorta Anonim ġirketi olarak yeniden kurulmuĢtur. 24 Temmuz 2006 tarihinde Alman Munich Re Grubu‟nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo International AG (“Ergo”) ve Avrupa Holding Anonim ġirketi arasında imzalanan ortaklık anlaĢması sonucunda ġirket‟in hisselerinin %75‟i Ergo‟ya devredilmiĢtir. Devir iĢlemini müteakip 20 Aralık 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı‟nda alınan kararla ġirket‟in unvanı “Ergoisviçre Sigorta Anonim ġirketi” olarak değiĢtirilmiĢtir. 19 Nisan 2010 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı‟nda alınan kararla ġirket‟in unvanı “Ergo Sigorta Anonim ġirketi” olarak değiĢtirilmiĢtir. Daha önce, ġirket‟in ödenmiĢ sermayesinde 16,248,563 TL nominal bedelle %24.998‟ine sahip olan Avrupa Holding Anonim ġirketi, 2008 yılı içerisinde taraflar arasında imzalanan “Hisse Alım ve Satım SözleĢmesi” çerçevesinde sahip olduğu paylarını Ergo Grubu Holding A.ġ.‟ye devretmiĢtir. 1.2 KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, Ģirket olarak oluĢtuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) ġirket, 1981 yılında Türkiye‟de tescil edilmiĢ olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuĢ Anonim ġirket statüsündedir. ġirket, Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye/Ġstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla baĢta yangın, nakliyat, oto kaza, oto dıĢı kaza (sorumluluk sigortaları), mühendislik ve tarım olmak üzere hayat dıĢı sigortacılığın hemen hemen bütün branĢlarında faaliyet göstermektedir. Daha önce ġirket‟in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ. hisseleri, gerekli izinlerin alınmasını müteakip 2008 yılı içerisinde yine bir grup Ģirketi olan Ergo Grubu Holding A.ġ.‟ye defter değeri üzerinden devredilmiĢtir. Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ.‟nin daha önceden emeklilik faaliyet ruhsatı almak için yaptığı baĢvurunun Mayıs 2008 tarihinde olumlu sonuçlanmasını müteakip, Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ.‟nin sağlık portföyü 1 Temmuz 2008 tarihi itibarıyla, bu tarihten önce çıkarılan poliçelere iliĢkin tüm hak ve yükümlülükler Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ. üzerinde kalmak üzere ġirket tarafından devralınmıĢtır. ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla 1,592 yetkili acente (31 Aralık 2016: 1,577) ve 98 yetkisiz acente (broker) (31 Aralık 2016: 98) olmak üzere toplam 1,690 aracı (31 Aralık 2016: 1,675 aracı) ile çalıĢmaktadır. 1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıĢma alanlarının niteliklerinin açıklanması ġirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ve yürürlükte bulunan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmektedir. 11 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalıĢan personelin ortalama sayısı Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalıĢan personelin ortalama sayısı aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Üst kademe yöneticiler (*) Diğer personel 15 356 13 382 Toplam 371 395 (*) 1.6 ġirket‟in genel müdür ve genel müdür yardımcıları dahil edilmiĢtir. Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler 31 Mart 2017 tarihinde sona eren yıla iliĢkin yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yönetime sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 3,273,152 TL‟dir (31 Mart 2016: 1,956,100 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araĢtırma geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar ġirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara iliĢkin usul ve esaslar, T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı (“Hazine MüsteĢarlığı”) tarafından yayımlanan 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına ĠliĢkin Genelge” çerçevesinde belirlenmiĢtir. Buna göre; ġirket tarafından hayat dıĢı teknik karĢılıkları karĢılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Faaliyet giderleri alt branĢlara; her bir alt branĢ için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır. ġirket‟in 6 Ocak 2012 tarihli ve 2/49 sayılı yazısı ile Ergo Grubu Ģirketleri arasında oluĢturulan ve grup Ģirketlerinin masraflarının doğru Ģekilde dağıtılması amacıyla kullanılması amaçlanan “Faaliyet Tabanlı Gider Dağıtım Modeli” Hazine MüsteĢarlığı‟nın B.02.1.HZN.0.10.03.01./1270.35 sayılı izni ile onaylanarak uygulanması uygun görülmüĢtür. 1.8 1.9 Finansal tabloların tek bir Ģirket mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar, sadece Ergo Sigorta A.ġ.‟nin finansal bilgilerini içermekte olup, Not 2.2‟de belirtildiği üzere 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla konsolide edeceği bağlı ortaklık bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıĢtır. Raporlayan iĢletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama dönemi sonundan beri olan değiĢiklikler ġirket‟in Ticaret Unvanı : Ergo Sigorta Anonim ġirketi ġirket‟in Genel Müdürlüğü‟nün Adresi : Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10-13 Ümraniye Ġstanbul Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama dönemi sonundan itibaren herhangi bir değiĢiklik olmamıĢtır. 12 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar 1 Ocak - 31 Mart 2017 hesap dönemine ait finansal tabloları değiĢtirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu'nda olup, söz konusu finansal tablolar, Genel Müdür Yıldırım Türe, Mali ĠĢler Direktörü ġebnem Sezer, Muhasebe Müdürü Mustafa Necat Özdemir ve Aktüer Aslıhan Duymaz tarafından 28 Nisan 2017 tarihinde imzalanarak onaylanmıĢtır. 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.1 Hazırlık esasları ġirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine MüsteĢarlığı‟nın sigorta ve reasürans Ģirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine MüsteĢarlığı tarafından, 31 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. ġirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleĢtirmektedir. Hazine MüsteĢarlığı‟nın 18 ġubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS‟ye GeçiĢ” ve “TFRS 4-Sigorta SözleĢmeleri” bu uygulamanın kapsamı dıĢında tutulmuĢtur. Bununla birlikte, sigorta Ģirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ġirketleri Ġle Emeklilik ġirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine ĠliĢkin Tebliğ‟i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup ġirket‟in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tablolar, yeniden değerlenmiĢ tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar dıĢında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıĢtır. ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karĢılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak yürürlüğe girmiĢ olan değiĢikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik” (“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamıĢ ve finansal tablolara yansıtmıĢtır (2.24 no‟lu dipnot). Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıĢtır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aĢağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no‟lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 13 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) veya Uluslarararası Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile uyumlu finansal tablolar hazırlanırken standartlardaki değişiklikler ve yorumlar dipnotlarda aşağıdaki şekilde gösterilmelidir: A) TMS 8, 28. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiĢiklikler ve yorumlar: Yeni TMS/TFRS‟nin finansal tablolara etkileri ile ilgili açıklamalar: TMS/TFRS‟nin baĢlığı; muhasebe politikası değiĢikliğinin varsa ilgili geçiĢ hükümlerine uygun olarak yapıldığı; muhasebe politikasında değiĢikliğin açıklaması; varsa geçiĢ hükümlerinin açıklaması; varsa geçiĢ hükümlerinin ileriki dönemlere olabilecek etkileri; mümkün olduğunca, cari ve sunulan her bir önceki dönem ile ilgili düzeltme tutarları: i. etkilenen her bir finansal tablo kalemi için sunulmalı , ve ii. Ģirket için “TMS 33 Hisse BaĢına Kazanç” standardı geçerliyse adi hisse ve seyreltilmiĢ hisse baĢına kazanç tutarları tekrar hesaplanmalıdır; g) eğer mümkünse sunulmayan dönemlerden önceki dönemlere ait düzeltme tutarları; ve h) geçmiĢe dönük uygulama herhangi bir dönem veya dönemler için mümkün değilse bu duruma yol açan olaylar açıklanmalı ve muhasebe politikasındaki değiĢikliğin hangi tarihten itibaren ve ne Ģekilde uygulandığı açıklanmalıdır. a) b) c) d) e) f) B) TMS 8 30. paragraf gereği, raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmıĢ, henüz yürürlüğe girmemiĢ standartlar, değiĢiklikler ve yorumlar: YayımlanmıĢ, fakat henüz yürürlüğe girmemiĢ yeni bir TMS/TFRS erken uygulanmamıĢsa: a) söz konusu durum; ve b) bir TMS/TFRS‟nin ilk uygulanması gerektiği dönemde değiĢikliğin finansal tablolar üzerindeki olası etkilerinin saptanmasına iliĢkin bilinen veya makul Ģekilde tahmin edilebilen bilgiler finansal tablolarda açıklanmalıdır. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: a. - TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik, ilk defa TFRS uygulayacak Ģirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüĢ muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamıĢ ve ilgili tutarı muhasebeleĢtirmeyecek diğer Ģirketlerle karĢılaĢtırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir.2014 Dönemi yıllık iyileĢtirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler 4 standartta değiĢiklik getirmiĢtir: 14 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) a. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı): • TFRS 5, „SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler‟, satıĢ yöntemlerine iliĢkin değiĢiklik • TFRS 7, „Financial araçlar: Açıklamalar‟, TFRS 1‟e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleĢmelerine iliĢkin değiĢiklik • TMS 19, „ÇalıĢanlara sağlanan faydalar‟ iskonto oranlarına iliĢkin değiĢiklik • TMS 34, „Ara dönem finansal raporlama‟ bilgilerin açıklanmasına iliĢkin değiĢiklik. - TFRS 11, “MüĢterek anlaĢmalar”daki değiĢiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. MüĢterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değiĢiklik ile iĢletme tanımına giren bir müĢterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleĢeceği konusunda açıklık getirilmiĢtir. TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değiĢiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiĢtirmektedir. TaĢıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde muhasebeleĢtirilmesine karar verilmiĢtir. Buna bağlı olarak değiĢiklik bu bitkileri TMS 41‟in kapsamından çıkararak TMS 16‟nın kapsamına alınmıĢtır. TaĢıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. TMS 16 ve TMS 38‟deki değiĢiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dıĢındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiĢtir. TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik, iĢletmelere, bağlı ortaklık, iĢtirakler ve iĢ ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleĢtirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “ĠĢtiraklerdeki ve iĢ ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler yatırım iĢletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - - - - - TMS 1 “Finansal tabloların sunuluĢu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileĢtirmek amaçlanmıĢtır. 15 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) b. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - - - - - - - TMS 7 „Nakit akıĢ tabloları‟ndaki değiĢiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değiĢikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiĢtir. DeğiĢiklikler UMSK‟nın „açıklama inisiyatifi‟ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliĢtirilebileceğine dair çıkarılmıĢtır. TMS 12 „Gelir vergileri‟deki değiĢiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiĢ verginin muhasebeleĢtirilmesi ile ilgili netleĢtirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiĢ vergi varlıklarının muhasebeleĢtirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuĢturmaktadır. TFRS 2 „Hisse bazlı ödemeler‟deki değiĢiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değiĢikliklerin nasıl muhasebeleĢtirileceğini açıklamaktadır. Bu değiĢiklik aynı zamanda bir iĢverenin çalıĢanının hisse bazlı ödemesine iliĢkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2‟nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymıĢçasına iĢlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 9, „Finansal araçlar‟; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39‟un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda Ģuanda kullanılmakta olan, gerçekleĢen değer düĢüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TFRS 15 „MüĢterilerle yapılan sözleĢmelerinden doğan hasılat‟; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika‟da Kabul GörmüĢ Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalıĢması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karĢılaĢtırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıĢtır. TFRS 15 „MüĢterilerle yapılan sözleĢmelerinden doğan hasılat‟ daki değiĢiklikler; Bu değiĢikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve iĢletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karĢın brüt hasılat sunumu) iliĢkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiĢtirilmiĢ açıklayıcı örnekler eklenmiĢtir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiĢ ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiĢtir. TFRS 16 „Kiralama iĢlemleri‟; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniĢ kapsamlı bir değiĢiklik yapar. ġu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama iĢlemine taraf olduklarında bu iĢlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dıĢı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16‟ya göre artık 16 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık esasları (Devamı) 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı): b. kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleĢmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karĢılık olarak da bir „varlık kullanım hakkı‟nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama iĢlemleri ve düĢük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüĢtür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK‟nın kiralama iĢlemlerinin tanımını değiĢtirmesinden ötürü (sözleĢmelerdeki içeriklerin birleĢtirilmesi ya da ayrıĢtırılmasındaki rehberliği değiĢtirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16‟ya göre biz sözleĢme belirli bir süre için belirli bir tutar karĢılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleĢme bir kiralama sözleĢmesidir ya da kiralama iĢlemi içermektedir. - TFRS 4 „Sigorta SözleĢmeleri‟ndeki değiĢiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4‟de yapılan değiĢiklik sigorta Ģirketleri için „örtülü yaklaĢım (overlay approach)‟ ve „erteleme yaklaĢımı (deferral approach)‟ olarak iki farklı yaklaĢım sunmaktadır. Buna göre: o Sigorta sözleĢmeleri tanzim eden tüm Ģirketlere yeni sigorta sözleĢmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleĢtirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleĢtirme opsiyonu sağlayacaktır ve o Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan Ģirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak UFRS 9‟u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen iĢletmeler halihazırda var olan UMS 39 „Finansal Araçlar‟ standardını uygulamaya devam edeceklerdir. - TMS 40, „Yatırım amaçlı gayrimenkuller‟ standardındaki değiĢiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına iliĢkin yapılan bu değiĢiklikler, kullanım amacında değiĢiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleĢtirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değiĢmesi durumunda bu gayrimenkulün „yatırım amaçlı gayrimenkul‟ tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değiĢim kanıtlarla desteklenmelidir. - 2014–2016 dönemi yıllık iyileĢtirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler 3 standardı etkilemektedir: o TFRS 1, „Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması‟, TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aĢamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018‟den itibaren geçerli olarak kaldırılmıĢtır. o TFRS 12 „Diğer iĢletmelerdeki paylara iliĢkin açıklamalar‟, standardın kapsamına iliĢkin bir netleĢtirme yapılmıĢtır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 28 „ĠĢtiraklerdeki ve iĢ ortaklıklarındaki yatırımlar‟, 1 Ocak 2018‟den itibaren geçerli olarak bir iĢtirak ya da iĢ ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine iliĢkin değiĢiklik. 17 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 2.1 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) Hazırlık esasları (Devamı) b. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (devamı): TFRS Yorum 22, „Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemler ve avanslar ödemeleri‟, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan iĢlemler ya da bu tür iĢlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeĢitliliği azaltmaktadır. 2.2 Konsolidasyon ġirket‟in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ġirketleri ve Emeklilik ġirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine ĠliĢkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması ġirket 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye‟de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dıĢı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. ġirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi ġirket‟in fonksiyonel para birimi Türk Lirası‟dır. Yabancı para ile yapılan iĢlemler, iĢlemin gerçekleĢtiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu iĢlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluĢan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmıĢ yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiĢ değerleri üzerinde oluĢan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değiĢiklikler ve bunlar üzerinde oluĢan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değiĢikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değiĢikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi duran varlıklar Kullanım amaçlı binalar dıĢındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiĢ amortisman düĢülerek finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden binaların müteakip birikmiĢ amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiĢ amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleĢtirilmiĢ ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiĢtir. Binaların taĢınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artıĢlar, vergi etkileri netleĢtirilmiĢ olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artıĢlarına karĢılık gelen azalıĢlar fondan düĢülmekteyken; diğer tüm azalıĢlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiĢ tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri”den geçmiĢ yıllar karlarına transfer edilir. 18 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.5 Maddi duran varlıklar (Devamı) Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiĢ tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusalamortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aĢağıda belirtilmiĢtir: Kullanım amaçlı gayrimenkuller (Binalar) DemirbaĢlar ve tesisatlar Motorlu taĢıtlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 50 yıl 3 - 50 yıl 5 yıl 3 - 10 yıl Maddi duran varlıklarda değer düĢüklüğü olduğuna iĢaret eden koĢulların mevcut olması halinde, olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluĢan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiĢ maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili “Diğer Kar Yedekleri” hesabındaki yeniden değerleme tutarı geçmiĢ yıllar karları hesabına aktarılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net kayıtlı değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleĢtirilmektedir (6 no‟lu dipnot). 2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller ġirket‟in faaliyetlerinde idari maksatlarla kullanılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıĢtır. ġirket, söz konusu gayrimenkulleri, makul değerleri ile muhasebeleĢtirmiĢtir. Bu çerçevede, yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız eksperlerin belirlediği değerlerinden veya oluĢan satıĢ fiyatı baz alınarak finansal tablolara yansıtılmıĢtır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller için anılan esaslara göre belirlenen makul değerdeki değiĢiklikler, gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmektedir (7 no‟lu dipnot). 2.7 Maddi olmayan duran varlıklar ġirket‟in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluĢmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusalamortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düĢüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no‟lu dipnot). Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır. 2.8 Finansal varlıklar Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleĢmeden doğan ve karĢı taraftan nakit veya baĢka bir finansal varlık edinme veya karĢılıklı olarak finansal araçları değiĢtirme hakkını ya da karĢı tarafın sermaye aracı iĢlemlerini ifade eder. ġirket, finansal varlıklarını “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” ve “Satılmaya hazır finansal varlıklar” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleĢtirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıkların alım ve satım iĢlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların ġirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaĢtırılmaktadır. 19 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.8 Finansal varlıklar (Devamı) Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada iĢlem görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. Ġlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara iliĢkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar iĢlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. ġirket‟in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düĢüklüğü için ayrılan karĢılık tutarı düĢülerek, itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleĢtirilmektedir. ġirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karĢılık ayırmaktadır. Söz konusu karĢılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karĢılığı” altında sınıflandırılmıĢtır. ġirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karĢılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu‟nun 323‟üncü maddesine uygun olarak ġirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karĢılığı”nın içinde bulunmayan Ģüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karĢılığı ayırmaktadır. Söz konusu karĢılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan Ģüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıĢtır. Ayrılan Ģüpheli alacak karĢılıkları o yılın gelirinden düĢülmektedir. Daha önce karĢılık ayrılan Ģüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karĢılık hesabından düĢülerek “KarĢılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal iĢlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no‟lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, kredi ve alacaklar dıĢında kalan finansal varlıklardan oluĢmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teĢkil eden fiyat oluĢumlarının aktif piyasa koĢulları içerisinde gerçekleĢmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir Ģekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiĢ değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teĢkilatlanmıĢ piyasalarda iĢlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir Ģekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teĢkilatlanmıĢ piyasalarda iĢlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir Ģekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karĢılık düĢüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢikliklerden kaynaklanan ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiĢ maliyet bedelleri ile makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleĢmemiĢ kazanç ve kayıplar özkaynak kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna aktarılmaktadır. ġirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düĢüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düĢmesi değer düĢüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düĢüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. 20 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.8 Finansal varlıklar (Devamı) Aktif bir piyasada iĢlem görmeyen yatırımlar için gerçeğe uygun değer, değer belirleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmakta; faiz, vade ve benzeri diğer koĢullar bakımından aynı nitelikli piyasalarda iĢlem gören benzer menkul değerlerin piyasa fiyatları baz alınarak gerçeğe uygun değer tespiti yapılmaktadır (11 no‟lu dipnot). 2.9 Varlıklarda değer düĢüklüğü Varlıklarda değer düĢüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara iliĢkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam teminat tutarları 17 no‟lu dipnotta, vadesi gelmiĢ bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığı tutarları 4.2 ve 12 no‟lu dipnotta, dönemin karĢılık giderleri ise 47 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır. 2.10 Türev finansal araçlar Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 2.11 Finansal varlıkların netleĢtirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlıklar ve borçlar, ġirket‟in netleĢtirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne sahip olması ve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlığı ve borcu eĢzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında bilançoda net tutarları üzerinden gösterilmektedir. 2.12 Nakit ve nakit benzeri varlıklar Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiĢim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. 2.13 Sermaye 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ġirket‟in sermaye ve ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir: Adı 31 Mart 2017 Pay Pay Tutarı (TL) Oranı (%) 31 Aralık 2016 Pay Pay Tutarı (TL) Oranı (%) Ergo Grubu Holding A.ġ. 486,768,367 100 486,768,367 100 ÖdenmiĢ Sermaye 486,768,367 100 486,768,367 100 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. ġirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. ġirket‟in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır. 21 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve yatırım sözleĢmeleri - sınıflandırma Sigorta sözleĢmeleri sigorta riskini transfer eden sözleĢmelerdir. Sigorta sözleĢmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karĢı sigorta poliçesinde taahhüt edilen Ģart ve koĢullar altında korur. ġirket tarafından üretilen ana sözleĢmeler sonraki aĢağıda da anlatıldığı gibi yangın, nakliyat, oto ve ferdi kaza, muhtelif kaza, mühendislik ve sağlık baĢta olmak üzere hayat dıĢı branĢlardaki sigorta sözleĢmeleridir: Yangın sigorta sözleĢmeleri, ev ve iĢ yerleri için yangın ile hırsızlık teminatı baĢta olmak üzere deprem, mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da kapsamaktadır. Nakliyat branĢı içerisinde kabul edilen rizikolar olarak emtea, tekne, inĢaat ve marina sorumlulukları sıralanabilir. ĠnĢaat, montaj, makine kırılması elektronik cihaz, kar kaybı gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleĢmeleri arasında yer alırken, kasko, trafik, ferdi kaza, oto ve ferdi kaza, muhtelif sorumluluk, emniyeti suiistimal, cam kırılması, hırsızlık ve kredi sigortaları muhtelif kaza branĢı sigorta sözleĢmeleri içerisinde bulunmaktadır. Muhtelif kaza branĢına bağlı olarak havacılık riskleri için de teminat verilmektedir. Sağlık branĢında grup ve ferdi poliçeler üretilmektedir. Yurt içi ve yurt dıĢı ayrımlarının da olduğu sigorta sözleĢmelerinde sigortalının teĢhis, tanı ve tedavi masrafları sözleĢme teminatlarını oluĢturmaktadır. Ayrıca Tarım Sigortaları Havuz ĠĢletmesi A.ġ. (“TARSĠM”) tarafından üretilen tarım sigortaları ile Doğal Afet Sigortaları Kurumu (“DASK”) tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleĢmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleĢmelerinden oluĢan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no‟lu dipnotlarda açıklanmıĢtır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleĢmeleri, ġirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleĢmesiyle ilgili oluĢabilecek kayıplar için ġirket ve reasürans Ģirketi tarafından yürürlüğe konulan ve bedeli ödenen sigorta sözleĢmelerdir. Reasürans korumaları bölüĢmeli ve bölüĢmesiz tretelerle sağlanmaktadır. BölüĢmeli trete, her bir branĢ için ayrı ayrı dizayn edilmekte olup, katastrofik olaylar için de bir hasar fazlası programı alınmaktadır. AĢkın hasar (eksedan) reasürans anlaĢmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleĢtirilir. Diğer sözleĢmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır. Türk sigorta piyasasındaki uygulamalar ve ġirket‟in kendi portföyünün analizi ve piyasalardan sağlanabilecek kapasiteler sonucu aĢağıdaki branĢlar için belirtilen reasürans anlaĢmalarının yapılmıĢtır: Yangın ve yangına bağlı riskler: Eksedan Reasürans, yangın konservasyonunu koruyan Kot-Par Reasürans Mühendislik: Eksedan Reasürans, Nakliyat Emtea ve Tekne: Eksedan Reasürans, Hasar Fazlası Reasürans Oto DıĢı Kaza ve Sorumluluklar: Eksedan Reasürans, Ferdi Kaza Konservasyonunu Koruyan Kot-Par Reasürans Oto Kaza (Zorunlu Karayolları Mali Mesuliyet, Ġhtiyari Mali Mesuliyet): Hasar Fazlası Reasürans, Olumsuz Hasar GeliĢimine KarĢı Reasürans (Adverse Development Cover) CMR: Kot-Par Reasürans Zorunlu ve Ġhtiyari Tıbbi Kötü Uygulamaya ĠliĢkin Mali Sorumluluk: Kot-Par Reasürans Mesleki Sorumluluk: Kot-Par Reasürans Seyahat Sağlık: Kot-Par Reasürans Ayrıca doğal afet durumunda Yangın, Mühendislik, Ferdi Kaza ve Kasko konservasyonun korunması için Hasar Fazlası Reasürans anlaĢması yapılmıĢtır. ġirket‟in belirli rizikolar için sigorta sözleĢmesi bazında ihtiyari reasürans anlaĢmaları da bulunmaktadır. 22 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.14. Sigorta ve yatırım sözleĢmeleri - sınıflandırma (Devamı) Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler 25 ġubat 2011 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değiĢik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu‟nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıĢtır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluĢlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karĢılanacaktır. Yine Kanun‟un Geçici 1. maddesine göre Kanun‟un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karĢılanması hükme bağlanmıĢtır. Kanun‟un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluĢacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta Ģirketlerinin yükümlülüğü, Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle Ġlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline ĠliĢkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle Ġlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline ĠliĢkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına ĠliĢkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu‟na (SGK) Tedavi Masraflarına ĠliĢkin Yapılan Ödemelerin MuhasebeleĢtirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle Ġlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge‟de DeğiĢiklik Yapılmasına ĠliĢkin Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle Ġlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline ĠliĢkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan DeğiĢikliğe ĠliĢkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no‟lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiĢtir. Bu çerçevede, Kanun‟un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, ġirket‟in “Zorunlu TaĢımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branĢlarında 25 ġubat 2011 tarihinden sonra yazılan poliçelere iliĢkin olarak Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK‟ya aktarması gerekmektedir. ġirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak - 31 Mart 2017 hesap döneminde 3.310.233 TL (1 Ocak - 31 Mart 2016: 3.396.988 TL) tutarında devredilen primi “SGK‟ya aktarılan primler” hesabı altında muhasebeleĢtirmiĢtir (24 no‟lu dipnot). 2.15 Sigorta ve Yatırım SözleĢmelerinde Ġsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 2.16 Ġsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım SözleĢmeleri Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye‟de, kurumlar vergisi oranı 2017 yılı için %20‟dir (2016: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir. 23 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.18 Vergiler (Devamı) Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye‟de yerleĢik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dıĢında kalan kiĢi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14‟üncü gününe kadar beyan edip 17‟nci günü akĢamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiĢ geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karĢı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iĢtirak hisseleri ile gayrimenkullerin satıĢından doğan kârların %75‟i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü Ģekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması Ģartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25‟inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete‟de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu‟nda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden baĢlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜĠK TEFE artıĢ oranının) %100‟ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜĠK TEFE artıĢ oranının) %10‟u aĢması gerekmektedir. 2016 ve 2015 yıllarında söz konusu Ģartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıĢtır (35 no‟lu dipnot). Ertelenmiş Vergi ErtelenmiĢ vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleĢeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no‟lu dipnot). 2.19 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karĢılığı ġirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına iliĢkin yükümlülüklerini “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleĢtirmektedir. Kıdem tazminatı karĢılıkları bilançoda “Kıdem tazminatı karĢılığı”, izin haklarına iliĢkin karĢılık ise bilançoda “Maliyet giderleri karĢılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. ġirket, Türkiye‟de mevcut iĢ kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve ĠĢ Kanunu‟nda belirtilen davranıĢlar dıĢındaki sebeplerle iĢine son verilen çalıĢanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karĢılığı, ĠĢ Kanunu kapsamında oluĢması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıĢtır. 24 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.19 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar (Devamı) TMS 19‟da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak Ģekilde yapılan değiĢiklik sonucunda, çalıĢanlara sağlananan faydalara iliĢkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleĢtirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasına iliĢkin olarak, ilgili hesap dönemlerinde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında muhasebeleĢtirilmiĢtir. (15 ve 22 no‟lu dipnotlar). 2.20 KarĢılıklar GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karĢılık ayrılır. KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliĢkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karĢılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karĢılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eĢittir. KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karĢılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleĢtirilir. GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti ġirket‟in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler Ģarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no‟lu dipnot). 2.21 Gelirlerin muhasebeleĢtirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no‟lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamıĢ prim karĢılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Reasürans Komisyonları Reasürans Ģirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no‟lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiĢ komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine ĠliĢkin Genelge”ye istinaden ġirket, tazminat ödemesini gerçekleĢtirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmıĢ olunması ve karĢı sigorta Ģirketine ya da 3. Ģahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta Ģirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karĢı sigorta Ģirketinden veya dört ay içerisinde 3. Ģahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karĢılığı ayrılmaktadır. Ayrıca Kanuni takipteki tüm rücu ve sovtaj alacakları için Ģüpheli alacak karĢılığı ayrılmaktadır. 25 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.21. Gelirlerin muhasebeleĢtirilmesi (Devamı) 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren yıllara iliĢkin tahsil edilen net rücu ve sovtaj gelirlerinin branĢ bazında detayı aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2017 1 Ocak 31 Mart 2016 Kara araçları Kara araçları sorumluluk Nakliyat Diğer 15,648,166 1,660,074 778,630 185,125 11,526,871 1,354,193 721,368 361,308 Toplam 18,271,995 13,963,740 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla tahakkuk edilen net rücu ve sovtaj gelirleri branĢ bazında detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Kara araçları sorumluluk Kara araçları Nakliyat Yangın ve doğal afetler Diğer Toplam Kanuni takipteki Ģüpheli rücu ve sovtaj alacakları için ayrılan karĢılık (4.2 no‟lu dipnot) Toplam 71,226,456 41,184,897 20,246,224 14,040,386 6,296,758 63,540,238 40,662,600 19,773,075 13,605,045 6,201,857 152,994,721 143,782,815 (146,943,336) (136,294,199) 6,051,385 7,488,616 Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Temettü Gelirleri Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleĢtirilmektedir. 2.22 Finansal Kiralamalar Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama iĢlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düĢük olanı kullanılarak aktifleĢtirilir. Kiralayana karĢı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalıĢı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleĢtirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira iĢleminin gerçekleĢebilmesi için alınan veya alınacak olan teĢvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 26 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik KarĢılıklar Kazanılmamış Primler Karşılığı KazanılmamıĢ primler karĢılığı, nakliyat branĢı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiĢ primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıĢtır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00‟de baĢlayıp yine öğlen 12:00‟de sona erdiği varsayılmıĢtır. Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen poliçelerin kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile bu karĢılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri için tahakkuk etmiĢ primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmıĢ ve kayıtlara yansıtılmıĢtır. ġirket, 1 Ocak 2008 tarihinden önce düzenlenen poliçelerin kazanılmamıĢ primler karĢılığı hesabı sırasında ise primlerden komisyonların tenzil edilmesi uygulamasına devam etmektedir. Belirli bir bitiĢ tarihi olmayan emtea nakliyat branĢı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50‟si kazanılmamıĢ primler karĢılığı olarak ayrılmaktadır (17 no‟lu dipnot). Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “ErtelenmiĢ üretim giderleri” ve “ErtelenmiĢ komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleĢtirilerek muhasebeleĢtirilmektedir (17 no‟lu dipnot). Devam Eden Riskler Karşılığı Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta Ģirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleĢmeler için ayrılmıĢ kazanılmamıĢ primler karĢılığından fazla olma ihtimaline karĢı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karĢılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleĢmiĢ hasarların kazanılmıĢ prime bölünmesi suretiyle bulunur. Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 13 Aralık 2012 tarih ve 2012/15 sayılı “Devam Eden Riskler KarĢılığı Hesaplamasında Yapılan DeğiĢiklik Hakkında Genelge” (“2012/15 no‟lu Genelge”) uyarınca, söz konusu beklenen hasar prim oranı hesaplaması 31 Mart 2017 ve 31 Mart 2016 tarihleri itibarıyla ana branĢ bazında yapılmalıdır. BranĢ bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95‟in üzerinde olması halinde, %95‟i aĢan oranın net kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karĢılığı, %95‟i aĢan oranın brüt kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karĢılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Ayrıca Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 11 Kasım 2016 tarih ve 2016/37 no‟lu “Devam Eden Riskler KarĢılığına ĠliĢkin Genelge” ile sigorta Ģirketlerine Kara Araçları, Kara Araçları Zorunlu Mali Mesuliyet (Zorunlu Trafik ve Ġhtiyari Mali Mesuliyet alt branĢlarında ayrı ayrı olmak üzere) ve Genel Sorumluluk branĢlarında devam eden riskler karĢılığı hesaplamasında kullanılacak brüt hasar prim oranını, kaza yılı esas alınarak cari dönem dahil son yılın her üçer aylık dönemi için (endirekt iĢler de dahil) bulunan nihai hasar tutarının, kazanılmıĢ prime bölünmesi suretiyle hesaplama imkanı da tanınmıĢtır. BranĢ bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2017 yılı için %90‟ın üzerinde olması halinde, %90‟ı aĢan oranın net kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karĢılığı, brüt kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar ise brüt devam eden riskler karĢılığı olarak hesaplanır. ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla Kara Araçları, Kara Araçları Zorunlu Mali Mesuliyet ve Genel Sorumluluk branĢları dıĢında kalan diğer tüm branĢlar için 2012/15 sayılı Genelge çerçevesinde hesaplama yapmıĢtır. Kara Araçları, Kara Araçları Zorunlu Mali Mesuliyet (Zorunlu Trafik ve Ġhtiyari Mali Mesuliyet alt branĢlarında ayrı ayrı olmak üzere) ve Genel Sorumluluk branĢları için ise 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla 2016/37 no‟lu Genelge uygulanmıĢtır. (ġirket devam eden riskler karĢılığı hesaplamasında 2012/15 sayılı Genelge'yi esas alsa idi Kara Araçları Zorunlu Mali Mesuliyet ve Genel Sorumluluk branĢları için hesaplanan brüt devam eden riskler karĢılığı sırasıyla 8,481,381 TL ve 25,365,223 TL; net devam eden riskler karĢılığı ise sırasıyla 7,069,002 TL ve 3,535,369 TL olacaktı) Kara Araçları branĢı için ise her iki yöntem çerçevesinde de hasar prim oranı %90 altında olduğundan devam eden riskler karĢılığı yoktur. ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yaptığı hesaplama sonucunda 983,574 TL tutarında net devam eden riskler karĢılığı hesaplamıĢ ve kayıtlarına yansıtmıĢtır (31 Aralık 2016: 4,197,375 TL) (17 no‟lu dipnot). 27 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik KarĢılıklar (Devamı) Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı ġirket, tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiĢ tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamıĢ ise tahmini bedelleri ile gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri için muallak tazminat karĢılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karĢılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ muallak tazminat karĢılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiĢ olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelge” ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiĢ olan aktüeryal zincir merdiven yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedeli olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan 10 Haziran 2016 tarihli ve 2016/22 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığından Kaynaklanan Net Nakit AkıĢlarının Ġskonto Edilmesi Hakkında Genelge” çerçevesinde Ģirketlere, sigortacılık mevzuatına göre hesapladığı ve ayırdığı muallak tazminat karĢılığının oluĢturacağı net nakit akıĢlarını iskonto edebilme olanağı tanınmıĢtır. ġirket, söz konusu muhasebe politikası değiĢikliğini yapmayı tercih etmemiĢ olup, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla tüm branĢlar için hesapladığı net muallak tazminat karĢılığı tutarını iskonto uygulamaksızın finansal tablolarına yansıtmıĢtır. Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiĢ olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelge” uyarınca, 31 Aralık 2014 tarihine kadar geçerli olan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna ĠliĢkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmıĢ olup, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ tazminat karĢılığının, ġirket aktüerinin görüĢleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiĢtir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedellerine iliĢkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme iĢlemleri, en uygun metodun ve geliĢim faktörlerinin seçimi ile geliĢim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak ġirket aktüeri tarafından yapılır. Ġlgili genelgede gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığı hesaplamasında, Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans ġiddet, Munich Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson aktüeryal zincirleme merdiven metodlarının (“AZMM”) kullanılacağı belirtilmiĢ ve Ģirketlere her branĢ için bu yöntemlerden birini seçme hakkı tanınmıĢtır. ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla yapılan gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ tazminat karĢılığı hesaplamalarında, ġirket aktüerinin görüĢleri doğrultusunda; Zorunlu Trafik, Ġhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branĢları için gerçekleĢen hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; ve söz konusu branĢlar haricindeki branĢlar için de gerçekleĢen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemini kullanmayı seçmiĢtir. BranĢlar bazında geliĢim katsayılarına yapılan müdahaleler ile Genel Zararlar, Nakliyat ve Kaza branĢlarında kullanılan büyük hasar limitleri ve bu limitleri aĢan dosyalar ġirket aktüerinin istatistiki çalıĢmaları sonucunda belirlenmiĢ olup; AZMM hesaplamalarında kullanılan aktüeryal yöntemler ve branĢ bazında büyük hasar limitleri 17 no‟lu dipnotta belirtilmiĢtir. 28 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik KarĢılıklar (Devamı) Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015 ve 27 Temmuz 2015 tarih ve; 2015/7 ve 2015/28 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelgede (2014/16) DeğiĢiklik Yapılmasına ĠliĢkin Genelge”ler ile; gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ tazminat karĢılığı hesaplamasına iliĢkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiĢ olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelge” ile getirilen uygulama değiĢikliğinin etkilerinin 2015, 2016 ve 2017 yıllarında üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleĢtirilmesine olanak tanınmıĢtır. ġirket, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla söz konusu kademeli muhasebeleĢtirilme uygulamasını tercih etmemiĢ olmakla birlikte; 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına ĠliĢkin Sektör Duyurusu” ile verilen izin çerçevesinde, Zorunlu Trafik branĢı için kayıtlara alınacak gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığı hesaplamalarında kullanılmak üzere, 31 Mart 2015 tarihinden baĢlamak üzere, ilgili branĢ için gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığını, 17 Mart 2015 tarih ve 2015/7 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelgede (2014/16) DeğiĢiklik Yapılmasına ĠliĢkin Genelge”; ve 29 ġubat 2016 tarih ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelgede (2014/16) DeğiĢiklik Yapılmasına ĠliĢkin Genelge” çerçevesinde belirlenen esaslar uyarınca kademeli muhasebeleĢtirilme hükümlerine tabi tutmuĢtur. Buna göre; ġirket, finansal tablolara yansıtılacak gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığı tutarını, 31 Mart 2015 tarihinden itibaren baĢlamak üzere, üçer aylık dönemler itibarıyla 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelge”ye göre hesaplanmıĢ olan gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığı tutarı ile önceki üç aylık dönem sonu itibarıyla finansal tablolarda muhasebeleĢtirilmiĢ olan gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığı tutarı arasındaki farkın; ilgili üç aylık döneme tekabül eden kademeli geçiĢ oranını esas alarak hesaplamıĢtır. Bu çerçevede ġirket, finansal tablolara yansıtılacak gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığı tutarını hesaplamak için 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla %25, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla %2.5, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla %5, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla %10‟luk kademeli geçiĢ oranlarını kullanmıĢtır. Söz konusu hesaplamalarda, 31 Mart 2016, 30 Haziran 2016 ve 30 Eylül 2016 tarihleri itibarıyla ise 2016/11 sayılı Genelge‟de asgari olarak sırasıyla %7.5, %7.5, %10 olarak belirlenmiĢ olan kademeli geçiĢ oranları yerine; sırasıyla %20, %25, %30 oranları kullanılmıĢtır. 31 Aralık 2016 tarihinde biten üç aylık dönem itibarıyla; kademeli geçiĢ uygulamasını 2018 ve 2019 yılları için de mümkün hale getiren 2016/11 sayılı Genelge‟de belirtilen %10 geçiĢ oranını Zorunlu Trafik branĢı için uygulamıĢtır. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla Zorunlu Trafik branĢı için %12.5 kademeli geçiĢ oranı kullanılarak kayıtlara yansıtılacak gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ tazminat bedeli hesaplanmıĢtır. Ayrıca, ġirket, Ġhtiyari Mali Sorumluluk branĢında da, 31 Aralık 2015 tarihinde biten üç aylık dönem itibarıyla söz konusu kademeli geçiĢ uygulamasına geçerek; bu dönem için %10 kademeli geçiĢ oranını kullanmıĢtır. Söz konusu branĢ için; 31 Mart 2016, 30 Haziran 2016 ve 30 Eylül 2016 tarihleri itibarıyla ise 2016/11 sayılı Genelge‟de asgari olarak sırasıyla %7.5, %7.5 ve %10 olarak belirlenmiĢ olan kademeli geçiĢ oranları yerine; sırasıyla %20, %25 ve %30 oranlarını kullanılarak; 31 Aralık 2016 tarihinde biten üç aylık dönem itibarıyla; kademeli geçiĢ uygulamasını 2018 ve 2019 yılları için de mümkün hale getiren 2016/11 sayılı Genelge‟de belirtilen %10 geçiĢ oranını Ġhtiyari Mali Sorumluluk branĢı için uygulamıĢtır. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla Ġhtiyari Mali Sorumluluk branĢı için %12.5 kademeli geçiĢ oranı kullanılarak kayıtlara yansıtılacak gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ tazminat bedeli hesaplanmıĢtır. AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiĢ olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirler tahsilatlarla birlikte dikkate alınmıĢ olup; AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branĢlarda, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedeli, söz konusu negatif tutarların tamamı dikkate alınarak belirlenmiĢtir. AZMM hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılmıĢ ve ġirket‟in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaĢmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaĢılmıĢtır. 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla branĢlar için kullanılan AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamanın negatif verdiği durumlarda karĢılıklardan düĢülecek olan brüt ve net ilave karĢılık tutarları 17‟nolu dipnotta açıklanmıĢtır. 2011/18 sayılı Genelge uyarınca, “Zorunlu Karayolu TaĢımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branĢlarında, 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat tutarının belirlenmesi için hazırlanan AZMM geliĢim üçgenlerine iliĢkin hesaplamalarda, Kanun kapsamına giren tedavi masraflarına iliĢkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirler geçmiĢ yıl Ġstatistiklerinden çıkarılmıĢtır 29 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı) 2.24 Teknik KarĢılıklar (Devamı) ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları, yukarıda ele alınan esaslar çerçevesinde dikkate alarak; gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında 223,145,530 TL tutarında net muallak tazminat karĢılığı ayırmıĢtır (31 Aralık 2016: 209,303,319 TL) (17 no‟lu dipnot). 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beĢ yıllık gerçekleĢmelere göre alt branĢlar itibarıyla ġirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karĢılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. ġirket, 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla son beĢ yılda bütün yargı aĢamaları tamamlanmıĢ hasar dosyalarından ġirket lehine sonuçlanmıĢ olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak, alt branĢlar itibarıyla kazanma oranları hesaplamıĢtır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata iliĢkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıĢtır. Kazanma oranı %25‟in üzerinde hesaplanan branĢlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak davalık muallak tazminat karĢılığı tutarlarından indirim yapmıĢtır. ġirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmıĢ ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payını belirlenmiĢtir. ġirket‟in 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla alt branĢlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karĢılığından yaptığı indirim tutarı net 66,819,389 TL‟dir (31 Aralık 2016: 61,581,774 TL). ġirket‟in 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla branĢ bazında kullandığı kazanma oranları ve yapılan net indirim tutarları aĢağıda açıklanmıĢtır: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Kazanma Ġndirim Kazanma Ġndirim BranĢ oranı (%) tutarı (TL) oranı (%) tutarı (TL) Zorunlu trafik Ġhtiyari mali mesuliyet Zorunlu karayolu taĢımacılık ĠĢveren mali mesuliyet Kasko Emtea Yangın Diğer Toplam 21 25 24 25 25 25 25 15-25 41,886,939 8,219,093 3,768,354 2,706,802 2,684,588 2,029,024 1,153,798 4,370,791 66,819,389 20 25 24 25 25 25 25 15-25 38,270,064 7,657,936 3,769,445 2,800,848 2,628,946 1,336,329 1,243,488 3,874,718 61,581,774 Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamıĢ olarak dikkate alınmıĢtır (17 no‟lu dipnot). Dengeleme Karşılığı Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta Ģirketleri takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karĢılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleĢmeleri için dengeleme karĢılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karĢılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12‟si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüĢmesiz reasürans anlaĢmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Cari yılda ayrılan dengeleme karĢılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karĢılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karĢılığının dengeleme karĢılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karĢılıkları 21,520,819 TL 30 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) (31 Aralık 2016: 20,604,373 TL) tutarında olup, finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler kısmında “diğer teknik karĢılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiĢtir (17 no‟lu dipnot). 31 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 3 Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiĢ tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koĢullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Sigortacılık teknik karşılıkları ġirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak giderlere iliĢkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir (17 no‟lu dipnot). Gelir vergileri Ayrıca nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleĢmeyen ilgili birçok iĢlem ve hesaplama normal iĢ akıĢı sırasında gerçekleĢmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karĢılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. ġirket, ileriye taĢınan mali zararlardan doğan ve gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleĢecek olan ertelenmiĢ vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluĢturduğu vergi yükümlülüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluĢan nihai vergisel sonuçların baĢlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir (21 no‟lu dipnot). Finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aĢağıdaki notlarda açıklanmıĢtır: 4.1 no‟lu dipnot 4.2 no‟lu dipnot 6 no‟lu dipnot 7 no‟lu dipnot 10 no‟lu dipnot 12 no‟lu dipnot 17 no‟lu dipnot 21 no‟lu dipnot 23 no‟lu dipnot - Sigorta riskinin yönetimi - Finansal riskin yönetimi - Maddi duran varlıklar - Yatırım amaçlı gayrimenkuller - Reasürans varlıkları - Kredi ve alacaklar - Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları - ErtelenmiĢ vergiler - Diğer yükümlülükler ve masraf karĢılıkları 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi 4.1 Sigorta riskinin yönetimi Sigorta sözleĢmelerine iliĢkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleĢmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleĢmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karĢılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, ġirket‟in sigorta sözleĢmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karĢılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleĢmesidir. ġirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluĢan hasarlara göre belirlemektedir. ġirket, söz konusu riskleri, ĢekillendirmiĢ olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaĢmaları ile yönetmektedir. 32 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 4.1 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) Sigorta riskinin yönetimi (Devamı) Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleĢmesi yapmaktır. Fakat reasürans sözleĢmesi yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak ġirket‟in yükümlülüğünü ortadan kaldırmamaktadır. Eğer reasürans Ģirketi hasarı ödemezse, ġirket‟in poliçe sahibine karĢı olan sorumluluğu devam eder. ġirket, reasürans Ģirketinin güvenilirliğini, yıllık yapılan sözleĢme öncesi söz konusu Ģirketin finansal durumunu inceleyerek değerlendirir. ġirket tarafından çalıĢılan en önemli reasürans Ģirketleri ve bu Ģirketlerin en güncel derecelendirme notları aĢağıdaki tabloda özetlenmiĢtir. Derecelendirme Notu AAAAAAAA+ AAAAA+ AA A+ A+ A A A+ A A A Reasürör Munich Reinsurance Company Hannover Rueckversicherung AG Swiss Reinsurance Company Ltd. General Reinsurance AG E+S Rueckversicherung AG SCOR Global P&C SE QBE Insurance Europe Ltd. General Insurance Corp. of India Korean Reinsurance Co. Partner Re Europe SE Everest Reinsurance Co. USA Mapfre Re, Compania da Reaseguros, S.A. Transatlantic Reinsurance Co. XL Re Europe SE Amlin AG Odyssey Re, USA BMO Reinsurance Ltd Derecelendirme Yapan KuruluĢ S&P S&P S&P S&P S&P S&P S&P A.M. Best S&P S&P A.M. Best S&P A.M. Best S&P S&P A.M. Best A.M. Best Sigorta riski yoğunlaşmaları ġirket‟in branĢlar bazında sigortacılık riski yoğunlaĢması (muallak tazminat karĢılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aĢağıdaki tabloda özetlenmiĢtir: Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Genel Zararlar Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kaza Hastalık / Sağlık Su Araçları Emniyeti Suistimal Diğer Toplam Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Kara Araçları Genel Zararlar Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kaza Hastalık / Sağlık Su Araçları Emniyeti Suistimal Diğer Toplam Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 482,873,842 158,925,085 27,138,475 26,649,724 23,112,789 21,720,821 15,868,690 12,053,016 5,904,026 3,130,511 675,600 31 Mart 2017 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı (12,211,298) (124,521,313) (22,688,417) (197,847) (13,153,386) (11,029,584) (4,053,341) (741,459) (3,811,941) (2,711,704) (470,514) Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 470,662,544 34,403,772 4,450,058 26,451,877 9,959,403 10,691,237 11,815,349 11,311,557 2,092,085 418,807 205,086 778,052,579 (195,590,804) 582,461,775 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 463,580,402 154,849,222 34,691,055 32,811,414 24,003,646 18,180,765 14,635,871 9,857,196 6,449,483 3,090,059 766,574 762,915,687 31 Aralık 2016 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı (13,182,732) (123,995,613) (216,597) (28,170,016) (13,972,014) (9,388,616) (4,041,365) (555,439) (4,324,727) (2,545,797) (510,981) (200,903,897) Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 450,397,670 30,853,609 34,474,458 4,641,398 10,031,632 8,792,149 10,594,506 9,301,757 2,124,756 544,262 255,593 562,011,790 33 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.1 Sigorta riskinin yönetimi (Devamı) ġirket‟in hasarın oluĢtuğu coğrafi bölgeye göre sigorta riski yoğunlaĢması (muallak tazminat karĢılığı) brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aĢağıdaki tabloda özetlenmiĢtir: Marmara Bölgesi Ġç Anadolu Bölgesi Ege Bölgesi Akdeniz Bölgesi Karadeniz Bölgesi G. Doğu Anadolu Bölgesi Doğu Anadolu Bölgesi Kıbrıs ve Yurt dıĢı GerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı AĢkın hasar reasürans payı Toplam hasar yükümlülüğü Marmara Bölgesi Ġç Anadolu Bölgesi Ege Bölgesi Akdeniz Bölgesi Karadeniz Bölgesi G. Doğu Anadolu Bölgesi Doğu Anadolu Bölgesi Kıbrıs ve Yurt dıĢı GerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı AĢkın hasar reasürans payı Toplam hasar yükümlülüğü 4.2 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 222,364,195 98,289,858 83,462,316 56,107,493 41,876,970 37,838,909 24,577,662 24,142,601 588,660,004 31 Mart 2017 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı (74,474,724) (28,782,829) (10,991,545) (8,665,000) (9,205,580) (7,799,283) (5,284,340) (15,160,228) (160,363,529) Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 147,889,471 69,507,029 72,470,771 47,442,493 32,671,390 30,039,626 19,293,322 8,982,373 428,296,475 285,153,974 (62,008,444) 223,145,530 (95,761,399) 778,052,579 28,942,010 (2,160,841) (195,590,804) (66,819,389) (2,160,841) 582,461,775 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 218,383,449 98,298,114 77,827,358 60,217,465 39,985,415 37,898,511 23,795,278 22,694,599 579,100,189 31 Aralık 2016 Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı (72,656,609) (29,346,871) (10,425,827) (13,777,189) (8,110,512) (7,711,373) (4,998,992) (14,281,129) (161,308,502) Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 145,726,840 68,951,243 67,401,531 46,440,276 31,874,903 30,187,138 18,796,286 8,413,470 417,791,687 273,461,143 (64,157,824) 209,303,319 (89,645,645) 762,915,687 28,063,871 (3,501,442) (200,903,897) (61,581,774) (3,501,442) 562,011,790 Finansal riskin yönetimi ġirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, sigortacılık ve finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karĢılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileĢenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. ġirket‟in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değiĢkenliğine ve bunun ġirket‟in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaĢmaktadır. ġirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, ġirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu‟nca onaylanmıĢ usuller doğrultusunda gerçekleĢtirilmektedir. ġirket‟in risk yönetim politikaları; ġirket‟in karĢılaĢtığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek, riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiĢtir. Risk yönetim politikaları ve sistemleri, piyasa koĢullarındaki ve sunulan ürün ve servislerdeki değiĢikleri yansıtacak Ģekilde düzenli bir Ģekilde gözden geçirilir. ġirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile bütün çalıĢanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiĢ ve yapıcı bir kontrol çevresi 34 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) geliĢtirmeyi amaçlamaktadır. 35 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karĢı tarafın sözleĢmenin Ģartlarını yerine getirmeme riskini taĢır. ġirket‟in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans Ģirketlerinden alacaklar, sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, yönetim tarafından karĢı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. ġirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karĢı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. ġirket‟in kredi ve alacak grubu dıĢında kalan kredi riskine tabi finansal varlıkları ağırlıklı olarak devlet iç borçlanma senetleri ile Türkiye‟de yerleĢik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatları temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. Kredi riskine maruz varlıkların kayıtlı değerleri aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Finansal varlıklar (11 no‟lu dipnot) 752,677,611 741,500,901 Esas faaliyetlerden alacaklar (12 no‟lu dipnot) Muallak tazminat karĢılığındaki reasürör payı (17 no‟lu dipnot) Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no‟lu dipnot) PeĢin ödenen vergiler ve fonlar (12 no‟lu dipnot) Gelir tahakkukları (12 no‟lu dipnot) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (12 no‟lu dipnot) Diğer alacaklar (12 no‟lu dipnot) Toplam 225,802,592 227,156,481 195,590,803 150,426,391 2,532,407 249,603 2,651,932 200,903,897 177,237,086 2,285,592 49,347 186,081 1,329,931,339 1,349,319,385 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Vadesi gelmemiĢ alacaklar 234,911,020 252,579,683 Vadesi 0-30 gün gecikmiĢ alacaklar Vadesi 31-60 gün gecikmiĢ alacaklar Vadesi 61-180 gün gecikmiĢ alacaklar Vadesi 181-365 gün gecikmiĢ alacaklar Vadesi 1 yıldan fazla gecikmiĢ alacaklar Toplam 3,698,502 1,199,211 2,430,809 1,070,965 158,521,106 2,064,890 831,677 716,188 1,206,851 134,500,088 401,831,613 391,899,377 Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karĢılığı (-) (3,238,000) (3,119,598) Esas faaliyetlerden kaynaklanan Ģüpheli alacaklar karĢılığı (-) (172,791,021) (161,623,298) Esas faaliyetlerden alacaklar 225,802,592 227,156,481 ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla kanuni takipteki 18,137,215 TL (31 Aralık 2016: 18,116,374 TL) tutarındaki alacakları için elinde bulundurduğu teminatları da dikkate alarak 16,149,569 TL (31 Aralık 2016: 16,110,535 TL) tutarında değer düĢüklüğü karĢılığı ayırmıĢtır. Ayrıca ġirket, yönetimin 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla henüz kanuni takibe düĢmemiĢ fakat değer düĢüklüğüne uğradığı kanaatinde olduğu sigortacılık faaliyeti alacakları için söz konusu alacaklar karĢılığında almıĢ olduğu teminatları düĢerek 46,459 TL (31 Aralık 2016: 41,744 TL) ve sigorta Ģirketlerinden rücu alacaklar için vadesi altı ayı geçmiĢ, gerçek kiĢi rücu alacakları için vadesi dört ayı geçmiĢ olan rücu alacakları için 3,191,541 TL (31 Aralık 2016: 3,077,854 TL) tutarında alacak karĢılığı ayırmıĢtır. ġirket, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla kanuni takipteki rücu alacaklarının tamamı üzerinden 146,943,336 TL tutarında karĢılık ayırmıĢtır (31 Aralık 2016: 136,294,199 TL). Ayrıca ġirket, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla hasar alacağına iliĢkin alacak davası için 338,435 TL (31 Aralık 2016: 338,435 TL) ve reasürans alacağına iliĢkin alacak davası için 9,359,681 TL (31 Aralık 2016: 8,880,129 TL) karĢılık ayırmıĢtır. 36 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 4.2 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) Finansal riskin yönetimi (Devamı) Esas faaliyetlerinden alacaklar karĢılığının dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2017 Dönem baĢı -1 Ocak Dönem içinde ayrılan Ģüpheli alacaklar karĢılıkları Dönem içinde yapılan tahsilatlar ve geri çevrilen değer düĢüklüğü karĢılıkları 164,742,896 14,384,756 Dönem sonu - 31 Mart (12 no‟lu dipnot) 176,029,021 2016 140,625,981 6,739,347 (3,098,631) (1,975,749) 145,389,579 Likidite riski Likidite riski, ġirket‟in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine getirmekte güçlük yaĢaması riskidir. ġirket, sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karĢılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir. Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları: 31 Mart 2017 Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Esas faaliyetlerden alacaklar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Gelir tahakkukları Diğer alacaklar Toplam parasal varlıklar 1 - 3 ay 3 - 6 ay 6 - 12 ay 1 yıldan uzun 8,295,115 39,366,271 3,047,960 119,832,844 77,300,161 73,126,231 249,603 2,651,932 3,620,476 71,473,49 - 30,712,752 31,351,602 - 670,682,997 96,766 - 88,643,236 235,226,881 75,093,895 62,064,354 670,779,763 54,350,236 144,800,829 31,295,652 1,002,090 - 23,130,882 61,439,400 844,438 - 294,696,057 18,878 4,880,482 - - Defter değeri 752,677,611 225,802,592 150,426,391 249,603 2,651,932 1,131,808,129 1 aya kadar Muallak tazminat karĢılıkları (*) Esas faaliyetlerden borçlar Diğer risklere iliĢkin karĢılıklar Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karĢılıkları ĠliĢkili taraflara borçlar Diğer borçlar 582,461,775 50,957,683 28,011,364 27,175,163 17,796,626 - 6,653,616 184,013 16,617,336 6,222,915 184,013 - 430,701 12,606,973 Toplam parasal yükümlülükler 684,885,788 51,378,717 98,683,652 (*) 4,010,363 172,944,164 62,283,838 299,595,417 Muallak tazminat karĢılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiĢtir. 31 Aralık 2016 Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Esas faaliyetlerden alacaklar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Gelir tahakkukları ĠliĢkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Toplam parasal varlıklar Muallak tazminat karĢılıkları (*) Esas faaliyetlerden borçlar Diğer risklere iliĢkin karĢılıklar Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karĢılıkları ĠliĢkili taraflara borçlar Diğer borçlar Defter değeri 1 aya kadar 1 - 3 ay 3 - 6 ay 6 - 12 ay 1 yıldan uzun 741,500,901 56,242,792 177,237,086 49,347 186,081 3,222,096 9,453,095 97,249,662 - 9,522,121 44,663,592 79,987,424 49,347 186,081 47,000,206 1,497,339 - 5,103,070 607,101 - 676,653,408 21,665 - 124,291,205 176,892,449 124,510,508 43,498,521 676,937,213 59,656,798 607,101 - 281,018,182 21,665 4,854,508 - - 1,146,129,896 562,011,790 56,242,792 33,259,390 26,996,628 9,453,095 - 10,463,685 309,514 22,610,565 8,459,888 309,514 - 53,993,254 140,346,928 44,663,592 1,497,339 - 28,404,882 2,003,797 16,786,436 5,824,129 Toplam parasal yükümlülükler 684,897,736 45,219,125 117,447,079 176,073,278 60,263,899 285,894,355 (*) Muallak tazminat karĢılıkları finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiĢtir. 37 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Piyasa riski Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değiĢikliklerin ġirket‟in gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa riski yönetiminin amacı, risk karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir parametrelerle kontrol edilebilmesidir. Kur riski ġirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası‟na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değiĢikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para iĢlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri iĢlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve muallak tazminat karĢılığı hariç pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu T.C. Merkez Bankası döviz alıĢ kurlarından, muallak tazminat karĢılığı ise T.C. Merkez Bankası efektif satıĢ kurlarından değerlemeye tabi tutularak TL‟ye çevrilmiĢ ve oluĢan kur farkları kambiyo iĢlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıĢtır. ġirket‟in dövizli parasal varlık ve yükümlülükler nedeniyle maruz kaldığı kur riskine iliĢkin detaylar aĢağıdaki tabloda verilmiĢtir: ABD Doları Avro Diğer Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Finansal varlıklar (11 no‟lu dipnot) Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no‟lu dipnot) Gelir tahakkukları 15,108,915 21,297,155 28,741,476 8,969,308 158,011 - 44,008,402 30,266,463 3,758,896 15,672 8,054,364 91,472 - 11,813,260 107,144 Toplam yabancı para varlıklar 40,180,638 45,856,620 158,011 86,195,269 Sigortacılık teknik karĢılıkları Esas faaliyetlerden borçlar 14,980,530 (213,051) 27,371,939 17,097,740 4,715 116,911 42,357,184 17,001,600 Toplam yabancı para yükümlülükler 14,767,479 44,469,679 121,626 59,358,784 Bilanço pozisyonu 25,413,159 1,386,940 36,385 26,836,485 ABD Doları Avro Diğer Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Finansal varlıklar (11 no‟lu dipnot) Nakit ve nakit benzeri varlıklar (14 no‟lu dipnot) Gelir tahakkukları 14,934,547 20,371,344 19,567,236 12,260,943 237,292 34,739,075 32,632,288 5,274,057 14,432 10,304,750 286,352 - 15,578,807 300,784 Toplam yabancı para varlıklar 40,594,380 42,419,282 237,292 83,250,954 Sigortacılık teknik karĢılıkları Esas faaliyetlerden borçlar 14,480,313 (27,611) 25,460,357 13,422,393 176 131,233 39,940,846 13,526,015 Toplam yabancı para yükümlülükler 14,452,702 38,882,750 131,409 53,466,861 Bilanço pozisyonu 26,141,678 3,536,532 105,882 29,784,092 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 - Yukarıdaki tablonun değerlendirilebilmesi amacıyla ilgili yabancı para tutarlarının TL karĢılıkları gösterilmiĢtir. 38 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Raporlama dönemi sonu itibarıyla yabancı para bakiyelerin çevriminde kullanılan kurlar aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 ABD Doları Avro Raporlama dönemi sonundaki döviz kurları 3,6386 31 Aralık 2016 ABD Doları Avro 3,9083 3,5192 3,7099 Maruz kalınan kur riski TL‟nin aĢağıdaki para birimlerine karĢı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 31 Mart 2017 ve 31 Aralık oluĢacak artıĢ ve azalıĢlar aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir. Bu analiz tüm diğer değiĢkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıĢtır. TL‟nin ilgili para birimleri karĢısında yüzde 10 değer kazanması durumunda etki ters yönde ve aynı tutarda olacaktır. 31 Mart 2017 (ArtıĢ) Gelir tablosu Özkaynak (*) 31 Aralık 2016 (ArtıĢ) Gelir tablosu Özkaynak (*) ABD Doları Avro Diğer para birimleri 2,525,897 129,205 3,639 2,541,316 138,694 3,639 2,460,555 (18,708) 10,588 2,425,208 16,206 10,588 Toplam, net 2,658,740 2,683,648 2,452,435 2,452,002 (*) Özkaynak etkisi, TL‟nin ilgili yabancı para birimlerine karĢı %10‟luk değer kaybından dolayı oluĢacak gelir tablosu etkisini de içermektedir. Maruz kalınan faiz oranı riski Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değiĢim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluĢacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmıĢ limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır. Raporlama dönemi sonu itibarıyla, ġirket‟in faiz getirili finansal varlıkların faiz profili aĢağıdaki tabloda detaylandırılmıĢtır: Sabit getirili finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - devlet borçlanma senetleri (11 no‟lu dipnot) - eurobond (11 no‟lu dipnot) Bankalar (14 no‟lu dipnot) DeğiĢken faizli finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - devlet borçlanma senetleri (11 no‟lu dipnot) - özel sektör tahvili (11 no‟lu dipnot) Sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no‟lu dipnot) Toplam 39 31 Mart 2017 31 Mart 2016 229,572,121 30,266,463 73,903,223 249,858,106 28,509,322 131,626,302 476,685,948 16,100,339 260,331,720 33,446,635 52,740 52,740 826,580,834 703,824,825 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Finansal enstrümanların faize duyarlılığı Özkaynakların faize duyarlılığı, faiz oranlarında varsayılan değiĢim sonucu 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere iliĢkin, ġirket portföyünde bulunan satılmaya hazır finansal varlıkların vergi etkileri hariç gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢim dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Bu analiz sırasında, diğer değiĢkenlerin sabit olduğu varsayılmaktadır. 31 Mart 2017 Gelir tablosu 100 bp 100 bp artıĢ azalıĢ Özkaynak 100 bp 100 bp artıĢ azalıĢ Satılmaya hazır finansal varlıklar - - (26,427,783) 28,285,669 Toplam, net - - (25,427,783) 28,285,669 31 Mart 2016 Gelir tablosu 100 bp 100 bp artıĢ azalıĢ Özkaynak 100 bp 100 bp artıĢ azalıĢ Satılmaya hazır finansal varlıklar - - (18,775,814) 20,054,732 Toplam, net - - (18,775,814) 20,054,732 Gerçeğe uygun değer gösterimi Finansal araçların tahmini piyasa değerleri, elde bulunan piyasa verileri kullanılarak ve eğer mümkünse uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmektedir. ġirket, elinde bulundurduğu menkul kıymetlerini satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmıĢ ve ilgili finansal varlıkları dönem sonu itibarıyla borsalarda oluĢan fiyatlar üzerinden ölçerek finansal tablolarında göstermiĢtir. ġirket yönetimi diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığını tahmin etmektedir. Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma “TFRS 7 - Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise ġirket‟in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu Ģekilde bir ayırım, genel olarak aĢağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır. Birinci Seviye: ÖzdeĢ varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiĢ) fiyatlar; Ġkinci Seviye: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dıĢında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Üçüncü Seviye: Varlık ya da borçlara iliĢkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). 40 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aĢağıdaki gibidir: 1. Seviye 31 Mart 2017 2. Seviye 3. Seviye Toplam Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - borçlanma senetleri (11 no‟lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no‟lu dipnot) (*) 752,624,871 - - 752,624,871 - - 52,740 52,740 Toplam finansal varlıklar 752,624,871 - 52,740 752,677,611 31 Mart 2016 2. Seviye 3. Seviye Toplam 1. Seviye Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar - borçlanma senetleri (11 no‟lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıklar - hisse senetleri (11 no‟lu dipnot) (*) 572,145,783 - - 572,145,783 - - 52,740 52,740 Toplam finansal varlıklar 572,145,783 - 52,740 572,198,523 (*) ġirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.ġ. hisse senetleri satın almıĢ ve ilgili finansal varlıkları satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıĢtır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir. Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar Gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen finansal kazanç ve kayıplar: 31 Mart 2017 Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmıĢ borçlanma senetlerinden faiz ve satıĢ gelirleri Banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri Kambiyo karları/(zararları), net Sermayede payı temsil eden menkul kıymetlerden elde edilen temettü geliri SatıĢ zararları (-) Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu özsermayeden gelir tablosuna aktarılan (kayıplar)/kazançlar Yatırım fonu satıĢ gelirleri Repo faiz gelirleri Özsermayede muhasebeleĢtirilen finansal kazanç ve kayıplar (vergi öncesi): 15,828,645 4,093,522 (390,319) 3,154 - (54,440) - 34,768,394 19,477,408 31 Mart 2017 31 Mart 2016 Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu özsermayeden gelir tablosuna aktarılan kayıplar/(kazançlar) (15 no‟lu dipnot) Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değiĢiklikler (15 no‟lu dipnot) Özsermayede muhasebeleĢtirilen finansal kayıplar toplamı, net (vergi öncesi) (-) 41 30,651,521 1,838,619 2,264,731 (10,369) - Gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen finansal kazanç ve kayıplar toplamı, net 31 Mart 2016 (10,369) 54,440 4,398,749 5,765,048 4,388,380 5,819,488 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (Devamı) Sermaye yönetimi ġirket‟in baĢlıca sermaye yönetim politikaları aĢağıda belirtilmiĢtir: Hazine MüsteĢarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği Ģartlarına uymak, ġirket‟in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaĢlara devamlı getiri sağlamak, Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek, hissedarlara yeterli getirinin sağlanması. Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Yönetmelik” uyarınca 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ġirket tarafından yapılan hesaplamalarda gerekli özsermaye tutarı 228,518,719 TL (31 Aralık 2015: 243,955,282 TL) olarak belirlenmiĢ olup, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ġirket‟in özsermayesi ilgili yönetmelik uyarınca hesaplanan gerekli özsermaye tutarının 4,770,065 TL üzerindedir (31 Aralık 2015: 37,486,495 TL altında). Ayrıca, TTK‟nın 376. maddesi kapsamında yapılan değerlendirmeye göre ġirket‟in 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla sermaye ve kanuni yedek akçeleri toplamının yarısının zarar sebebiyle karĢılıksız kaldığı anlaĢılmaktadır. Bu çerçevede Yönetim Kurulu'nun yapılacak Genel Kurul'da sunacağı iyileĢtirici önlemler karlılığa odaklanılarak zararlı portföyün temizlenmesi, tarifelerin gözden geçirilmesi, maliyet azaltıcı çalıĢmaların yapılması ve bunlarla birlikte ġirket‟in özkaynak artıĢını sağlayacak muhasebe prensiplerinde değiĢiklik getiren henüz uygulamaya geçilmemiĢ olan regülasyonun uygulanmasının değerlendirilmesine yöneliktir. 5 Bölüm bilgileri ġirket 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye‟de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dıĢı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. ġirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 42 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 6 Maddi duran varlıklar 1 Ocak - 31 Mart 2017 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 Maliyet/Makul değer: Yatırım amaçlı gayrimenkuller Kullanım amaçlı gayrimenkuller DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiĢ maddi duran varlıklar Birikmiş amortismanlar: Kullanım amaçlı gayrimenkuller DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiĢ maddi duran varlıklar Transferler ÇıkıĢlar 31 Mart 2017 2,585,375 7,502,460 28,328 - - - 2,585,375 7,530,788 3,867,967 36,656 - - - 3,904,623 144,581 - - - - 144,581 14,100,383 64,984 - - - 14,165,367 (6,323,137) (134,583) - - (6,323,137) (3,522,333) (47,788) - - (3,522,333) (144,581) (9,990,051) Net kayıtlı değeri GiriĢler Değerleme farkı - - (182,371) - - 4,110,332 - (144,581) - (10,172,422) 3,992,945 Binalardaki gerçeğe uygun değer tespiti sonucu oluĢan yeniden değerleme artıĢları, ertelenmiĢ vergi etkileri de dikkate alınmak suretiyle özsermaye altındaki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında kayıtlara alınmıĢtır. Binaların değer tespiti sonucu oluĢan yeniden değerleme azalıĢları, kalem bazında karĢılaĢtırılmak suretiyle özsermaye grubu içinde yer alan ilgili varlığa ait “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabından düĢülmektedir. Özsermaye grubu içinde “Diğer Sermaye Yedekleri”nde bakiyesi olmayan varlıkların yeniden değerleme azalıĢları ise kar/zarar hesaplarıyla iliĢkilendirilmektedir. 1 Ocak - 31 Mart Aralık 2016 dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: Maliyet/Makul değer: Yatırım amaçlı gayrimenkuller Kullanım amaçlı gayrimenkuller DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiĢ maddi duran varlıklar Motorlu taĢıtlar Birikmiş amortismanlar: Kullanım amaçlı gayrimenkuller DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) Kiralama yoluyla edinilmiĢ maddi duran varlıklar Motorlu taĢıtlar 1 Ocak 2016 GiriĢler Değerleme farkı 1,768,375 195,000 6,959,202 195,000 44,251 - (195,000) - 1,963,375 7,003,453 3,791,641 2,382 - (1,746) 3,792,727 144,581 - - - 12,858,799 242,083 - (196,746) 12,904,135 (51,808) (5,578,002) (258,709) - 51,808 - (5,836,711) (3,092,129) (170,574) - 1,239 (3,261,464) - - (144,581) - - 53,047 (9,242,756) (144,581) (8,866,520) Net kayıtlı değeri (429,283) 3,992,279 ÇıkıĢlar - 31 Mart 2016 144,581 - 3,661,379 43 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 7 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller için giriĢler, çıkıĢlar, dönemin amortisman gideri ve birikmiĢ amortismanları “6 - Maddi duran varlıklar” notunda maddi duran varlıkların dönem içi hareketleri tablosunda verilmiĢtir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile takip edilmektedir. ġirket‟in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiĢ bağımsız profesyonel değerleme uzmanları tarafından hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde belirlenen emsal bedel karĢılaĢtırma yöntemi kullanılarak belirlenmiĢtir. 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aĢağıdaki gibidir: Ġstanbul Sancaktepe Büyükçekmece Mimarsinan Kastamonu Merkez Beyçelebi Bursa Osmangazi, Bina Samsun Merkez, Binalar Samsun Bafra Bina Hatay Ġskenderun, Bina Konya Yunak, Bina Ġstanbul Bağcılar, Bina Bursa Yıldırım, Bina Balıkesir Burhaniye, Bina Sakarya Geyve, Bina Bursa Osmangazi, Bina Mersin Silifke, Bina Gaziantep ġahinbey, Bina Ankara Keçiören, Bina Konya Karapınar, Bina Net Kayıtlı Değeri (6 no‟lu dipnot) 8 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Ekspertiz tarihi Ekspertiz değeri 960,000 270,000 230,000 215,000 185,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 960,000 270,000 230,000 215,000 185,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 31 Aralık 2016 31 Aralık 2016 31 Aralık 2016 31 Aralık 2016 31 Aralık 2012 20 Mart 2014 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 25 Aralık 2012 31 Aralık 2014 30 Aralık 2012 8 Ocak 2013 8 ġubat 2013 24 Aralık 2012 27 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2014 960,000 270,000 230,000 215,000 185,000 180,000 82,000 80,000 70,000 60,000 55,000 50,000 45,000 40,000 35,000 25,000 3,375 2,585,375 2,585,375 Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak - 31 Mart 2017 ve 2016 dönemlerindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: Maliyet: Yazılım programları Maddi olmayan varlıklara iliĢkin avanslar Birikmiş itfa payları: Yazılım programları Net kayıtlı değeri Maliyet: Yazılım programları Maddi olmayan varlıklara iliĢkin avanslar Birikmiş itfa payları: Yazılım programları Net kayıtlı değeri 1 Ocak 2016 GiriĢler ÇıkıĢlar Transferler 31 Mart 2017 27,399,278 459,659 - - 27,858,937 1,621,042 705,819 - - 2,326,861 29,020,320 1,165,478 - - 30,185,798 (17,922,720) (1,242,020) - - (19,164,740) (17,922,720) (1,242,020) - - (19,164,740) 11,097,600 1 Ocak 2016 GiriĢler ÇıkıĢlar Transferler 11,021,058 31 Mart 2016 19,620,827 468,864 - - 20,089,691 4,939,390 24,560,217 833,280 1,302,144 - - 5,772,670 25,862,361 (14,184,720) (14,184,720) (738,901) (738,901) - - (14,923,621) (14,923,621) 10,375,497 10,938,740 44 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 9 ĠĢtiraklerdeki yatırımlar ġirket‟in, 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iĢtiraki bulunmamaktadır. 10 Reasürans varlıkları Reasürans Gelirleri/(Giderleri) Ödenen tazminatta reasürör payı KazanılmamıĢ primler karĢılığı değiĢiminde reasürör payı (SGK payı dahil) Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (32 no‟lu dipnot) Devam eden riskler karĢılığı değiĢiminde reasürör payı Muallak hasar ve tazminat karĢılığı değiĢiminde reasürör payı Reasürörlere devredilen primler (SGK payı dahil) (24 no‟lu dipnot) Reasürans Varlık/(Yükümlülükleri) Muallak hasar ve tazminat karĢılığı reasürör payı (17 no‟lu dipnot) KazanılmamıĢ primler karĢılığı reasürör payı (SGK payı dahil) (17 no‟lu dipnot) Devam eden riskler karĢılığı reasürör payı (17 no‟lu dipnot) Reasürör Ģirketler cari hesabı - net ErtelenmiĢ reasürans komisyon gelirleri (17 no‟lu dipnot) 1 Ocak 31 Mart 2017 1 Ocak 31 Mart 2016 16,444,328 10,360,558 12,664,400 8,325,510 10,966,496 9,501,020 (2,461,663) (3,192,193) (5,313,094) 5,948,523 (69,903,198) (64,004,162) 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 195,590,804 200,903,897 108,800,546 96,136,146 6,073,276 (19,158,637) 8,534,939 (24,990,438) (19,286,481) (17,736,197) Reasürans sözleĢmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no‟lu dipnotta yapılmıĢtır. 45 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 11 Finansal varlıklar 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla, ġirket‟in alım satım amaçlı veya vadeye kadar elde tutulacak olarak sınıflanmıĢ finansal varlığı bulunmamaktadır. ġirket‟in satılmaya hazır finansal varlıklarının detayı aĢağıdaki gibidir: Nominal Değeri 31 Mart 2017 Maliyet Gerçeğe Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Borçlanma araçları: Devlet tahvili - TL Eurobond Özel sektör tahvili - TL 567,295,976 28,411,076 15,700,000 657,548,984 30,596,602 15,759,854 706,258,069 30,266,463 16,100,339 706,258,069 30,266,463 16,100,339 611,407,052 703,905,440 752,624,871 752,624,871 38,788 52,740 52,740 52,740 38,788 52,740 52,740 52,740 611,445,840 703,958,180 752,677,611 752,677,611 31 Mart 2016 Maliyet Gerçeğe Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Hisse senetleri ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Hisse senetleri (*) Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar Nominal Değeri Borçlanma araçları: Devlet tahvili - TL Eurobond Özel sektör tahvili - TL 452,295,976 26,511,364 32,850,000 491,548,056 28,711,367 32,918,805 510,189,826 28,509,322 33,446,635 510,189,826 28,509,322 33,446,635 511,657,340 553,178,228 572,145,783 572,145,783 38,788 52,740 52,740 52,740 38,788 52,740 52,740 52,740 511,696,128 553,230,968 572,198,523 572,198,523 Hisse senetleri ve diğer sabit getirili olmayan finansal varlıklar: Hisse senetleri (*) Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar (*) ġirket, 52,740 TL tutarında Milli Reasürans Türk T.A.ġ. hissesi satın almıĢ ve ilgili hisseleri satılmaya hazır finansal varlıklar hesabına sınıflamıĢtır. Hisselerin aktif bir piyasası olmadığından ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemediğinden maliyet değeri ile takip edilmektedir. ġirket‟in yukarıdaki tablolarda gösterilen borçlanma senetlerinin tamamı borsalarda iĢlem gören menkul kıymetlerden oluĢmaktadır. 46 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 11 Finansal varlıklar (Devamı) Dönem içerisinde ġirket tarafından ihraç edilen veya daha önce ihraç edilmiĢ olunup dönem içerisinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır. ġirket‟in finansal varlık portföyleri içerisinde kalıcı değer düĢüklüğüne uğramıĢ finansal varlık bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2017 2016 Dönem baĢı - 1 Ocak Dönem içindeki alımlar Elden çıkarılanlar (itfa veya satıĢ) (-) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değiĢim (4.2 ve 15 no‟lu dipnotlar) Finansal varlıkların itfa edilmiĢ maliyet gelirlerindeki değiĢim 741,500,901 (12,691,477) Dönem sonu - 31 Mart 561,167,928 67,409,238 (66,640,191) 4,398,749 5,765,047 19,469,438 4,496,501 752,677,611 572,198,523 ġirket‟in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine MüsteĢarlığı lehine teminat olarak verdiği finansal varlıkların detayı aĢağıdaki gibidir: Nominal Değeri 31 Mart 2017 Gerçeğe Maliyet Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no‟lu dipnot) 68,700,000 84,092,286 99,832,108 98,832,108 Toplam 68,700,000 84,092,286 99,832,108 98,832,108 31 Mart 2016 Gerçeğe Maliyet Uygun Bedeli Değeri Kayıtlı Değeri Nominal Değeri Satılmaya hazır finansal varlıklar (17 no‟lu dipnot) 68,700,000 84,092,286 91,647,443 91,647,443 Toplam 68,700,000 84,092,286 91,647,443 91,647,443 Bağlı menkul kıymetler 31 Mart 2017 Kayıtlı ĠĢtirak Değer Oranı (%) Tarım Sigortaları Havuz ĠĢlt. A.ġ. (*) 220,125 4.00 220,125 (*) 31 Aralık 2016 Kayıtlı ĠĢtirak Değer Oranı (%) 220,125 4.00 220,125 Söz konusu finansal varlığın aktif iĢlem gören bir piyasada belirlenmiĢ piyasa fiyatı bulunmadığından ve söz konusu Ģirkete iliĢkin bir değerleme çalıĢması yapılmadığından maliyet bedelinden taĢınmakta ve bilançoda finansal varlıkların altında iĢtirakler içerisinde sınıflanmaktadır. Adı Tarım Sigortaları Havuz ĠĢlt. A.ġ. Aktif Toplamı Özkaynak Toplamı Dönem Net Karı Bağımsız denetimden geçip geçmediği Dönemi 13,943,156 8,857,769 1,121,565 Geçmedi 31 Mart 2017 47 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 12 Kredi ve alacaklar Cari 31 Mart 2017 Cari olmayan Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar PeĢin ödenen vergiler ve fonlar Gelir tahakkukları Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar 225,802,592 2,532,407 249,603 2,651,932 56,296 225,802,592 2,532,407 249,603 2,708,228 Toplam 231,236,533 56,296 231,292,829 Cari 31 Aralık 2016 Cari olmayan Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar PeĢin ödenen vergiler ve fonlar Gelir tahakkukları ĠliĢkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar ve verilen depozito ve teminatlar 227,156,481 2,285,592 49,347 186,081 56,297 227,156,481 2,285,592 49,347 242,378 Toplam 229,677,501 56,297 229,733,798 ġirket‟in 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar hesabının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Acente, broker ve aracılardan alacaklar Banka garantili kredi kartı alacakları Rücu ve sovtaj alacakları Sigortalılardan alacaklar Diğer alacaklar Sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden alacaklar karĢılığı (4.2 no‟lu dipnot) 178,583,012 20,527,841 9,242,927 843,566 2,753,467 166,967,168 24,167,784 10,566,471 783,880 3,768,945 Toplam sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 208,712,813 203,134,650 Reasürans faaliyetlerinden alacaklar Esas faaliyetlerden kaynaklanan Ģüpheli alacaklar Esas faaliyetlerden kaynaklanan Ģüpheli alacaklar karĢılığı (4.2 no‟lu dipnot) 15,102,133 174,778,667 22,015,992 163,629,137 (172,791,021) (161,623,298) Esas faaliyetlerden alacaklar (4.2 no‟lu dipnot) 225,802,592 227,156,481 (3,238,000) (3,119,598) Alacaklar için alınmıĢ olan ipotek ve diğer teminatların detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Ġpotek senetleri 36,596,921 36,596,921 Teminat mektupları 20,254,013 20,680,267 Teminata alınan hazine bonosu ve devlet tahvilleri 323,284 262,857 Diğer garanti ve kefaletler 1,825,230 1,886,067 Toplam 58,929,448 59,426,112 Vadesi gelmiĢ bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak tutarları Vadesi gelmiĢ kanuni ve idari takipteki alacaklar ile prim alacakları, reasürans alacakları ve rücu alacakları için ayrılan karĢılık tutarı 176,029,021 TL‟dir (31 Aralık 2016: 164,742,896 TL). ĠĢletmenin ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç iliĢkisi “45 - İlişkili taraflarla işlemler” notunda detaylı olarak verilmiĢtir. Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL‟ye dönüĢtürme kurları “4.2 - Finansal riskin yönetimi” notunda verilmiĢtir. 48 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 13 Türev finansal araçlar ġirket‟in 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla türev finansal aracı bulunmamaktadır. 14 Nakit ve nakit benzeri varlıklar 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 9,993,227 1,820,033 14,519,463 1,059,344 TL bankalar mevduatı - vadeli - vadesiz 63,909,996 1,575,520 78,734,000 2,935,685 Bankalar 77,298,776 97,248,492 Yabancı para bankalar mevduatı - vadeli - vadesiz 1 Ocak - 31 Mart 2017 ve 2016 hesap dönemleri için hazırlanan nakit akıĢ tablosuna esas teĢkil eden nakit ve nakit benzerleri aĢağıda gösterilmiĢtir: Kasa Bankalar Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Diğer Nakit ve nakit benzerleri toplamı 15 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 1,384 77,298,776 1,170 97,248,492 73,126,211 20 79,987,404 20 150,426,391 177,237,086 Özsermaye ÖdenmiĢ sermaye 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla, ġirket‟in kayıtlı sermayesi 486,768,367 TL (31 Aralık 2016: 486,768,367 TL) olup ġirket‟in sermayesi, ihraç edilmiĢ ve her biri 0.01 TL nominal değerde 48,676,836,700 adet (31 Aralık 2016: 48,676,836,700 adet) hisseden meydana gelmiĢtir. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Sermaye artıĢına iliĢkin bilgiler 2.13 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır. 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ġirket‟in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Alman Munich Re Grubu‟nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo Grubu Holding A.ġ.‟dir. ġirket tarafından veya iĢtiraki tarafından bulundurulan ġirket‟in kendi hisse senedi bulunmamaktadır. Vadeli iĢlemler ve sözleĢmeler gereği yapılacak hisse senetleri satıĢları için çıkarılmak üzere ġirket‟te hisse senedi bulunmamaktadır. 49 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 15. Özsermaye (Devamı) Sermaye yedekleri 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla, özsermaye içinde gösterilen “diğer sermaye yedekleri” hesabı kullanım amaçlı gayrimenkullere iliĢkin gerçeğe uygun değer değiĢimlerinden, vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satıĢ karının yer aldığı özel fondan ve aktüeryal kayıp/kazançlardan oluĢmaktadır. Diğer sermaye yedeklerine iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: Dönem baĢı - 1 Ocak Vergi istisnasından yararlanılan gayrimenkul satıĢ karı (*) Aktüeryal kayıp, net (-) (**) Gayrimenkul gerçeğe uygun değer değiĢimi, net Gayrimenkul satıĢlarından kaynaklanan çıkıĢlar Dönem sonu - 31 Mart 2017 2016 2,245,278 2,046,139 18,756 2,264,034 595,602 (396,463) 2,245,278 (*) Vergi mevzuatı hükümlerine göre Ģirketlerin aktiflerinde yer alan gayrimenkullerin satıĢından doğan kazançların % 75'lik kısmı, en az beĢ tam yıl süreyle pasifte özel bir fon hesabında tutulması kaydıyla kurumlar vergisinden istisnadır. Ġstisna edilen kazanç beĢ yıl içinde sermayeye ilave dıĢında herhangi bir Ģekilde baĢka bir hesaba nakledilemez veya iĢletmeden çekilemez. Vergi mevzuatı hükümleri çerçevesinde hesaplanan 2015 yılı gayrimenkul satıĢ karının %75‟ine tekabül eden 595,602 TL‟lik tutar, 2016 yılı içinde geçmiĢ yıllar karları/zararları hesabından düĢülerek diğer sermaye yedekleri hesabına aktarılmıĢtır. (**) ġirket aktüeryal kayıp/kazançları vergi etkisinden netleĢtirilmiĢ olarak özsermaye hesaplarında diğer sermaye yedekleri hesabı altında muhasebeleĢtirmiĢtir (2.19 ve 22 no‟lu dipnotlar). Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu‟na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluĢmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, ġirket sermayesinin %20‟sine ulaĢıncaya kadar, kanuni dönem karının %5‟i oranında ayrılmaktadır. Ġkinci tertip yasal yedek akçeler, Ģirket sermayesinin %5‟ini aĢan tüm kar payı dağıtımlarının %10‟u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50‟sini aĢmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karĢılanmasında kullanılabilirler. Yasal yedekler dönem içerisinde hareket görmemiĢtir. Finansal varlıkların değerlemesi Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farklarına iliĢkin hareket tabloları aĢağıda sunulmuĢtur: 2017 2016 Dönem baĢı - 1 Ocak Dönem içinde gerçeğe uygun değer değiĢimi (4.2 ve 11 no‟lu dipnotlar) Vergi etkisi Dönem içinde gelir tablosuna yansıtılan (4.2 no‟lu dipnot) Vergi etkisi 50 (15,719,165) (10,466,282) 4,398,749 (879,750) (10,369) 2,074 5,765,047 (1,153,009) 54,440 (10,888) ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) Dönem sonu - 31 Mart (12,208,460) 51 (5,810,692) ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 15. Özsermaye (Devamı) Özel fonlar(Yedekler) ġirket‟in doğrudan ana ortağı Ergo Grubu Holding A.ġ. tarafından 30 Haziran 2016 tarihinde nakit olarak ödenen 146,600,000 TL, geçmiĢ yıl zararlarının giderilmesinde kullanılmak üzere 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla “Özel Fonlar (Yedekler)” hesabına kaydedilmiĢ olup 31 Aralık 2016 itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda “GeçmiĢ Yıl Zararları”ndan mahsup edilmiĢtir. 16 Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileĢeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no‟lu dipnotta yer almaktadır. 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleĢmeleri ile ilgili olarak ayrılan teknik karĢılıklarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Brüt kazanılmamıĢ primler karĢılığı KazanılmamıĢ primler karĢılığında reasürör payı (10 no‟lu dipnot) KazanılmamıĢ primler karĢılığı SGK payı (*) (10 no‟lu dipnot) 421,114,807 426,270,670 (98,832,971) (85,198,742) (9,967,575) (10,937,404) KazanılmamıĢ primler karĢılığı, net 312,314,261 330,134,524 Brüt muallak tazminat karĢılığı Muallak tazminat karĢılında reasürör payı (10 no‟lu dipnot) 778,052,579 762,915,687 (195,590,804) (200,903,897) Muallak tazminat karĢılığı, net 582,461,775 562,011,790 Dengeleme karĢılığı, net Devam eden riskler karĢılığı, net 21,520,819 983,574 20,604,373 4,197,375 Toplam teknik karĢılıklar, net 917,280,429 916,948,062 Kısa vadeli teknik karĢılıklar Uzun vadeli teknik karĢılıklar 895,759,610 21,520,819 896,343,689 20,604,373 Toplam teknik karĢılıklar, net 917,280,429 916,948,062 (*) 2.14 no‟lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun‟un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, ġirket‟in ilgili branĢlarda, dönem içerisinde yazılan poliçelere iliĢkin olarak, 2011/17 sayılı Genelge ve 2012/6 no‟lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK‟ya aktarması gerekmektedir. ġirket, bu çerçevede, 1 Ocak - 31 Mart 2017 döneminde 3,310,233 TL (1 Ocak - 31 Mart 2016: 3,396,988 TL) tutarındaki primi SGK‟ya aktarılan primler olarak kaydetmiĢtir. Aynı mevzuat uyarınca 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla 9,967,575 TL (31 Aralık 2016: 10,937,404 TL) tutarında SGK‟ya aktarılan primler için kazanılmamıĢ primler karĢılığı hesaplanmıĢ ve “KazanılmamıĢ primler karĢılığı reasürör payı” hesabı içerisinde gösterilmiĢtir. 52 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: KazanılmamıĢ primler karĢılığı Brüt 31 Mart 2017 Reasürör Payı SGK payı Net Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığı 426,270,670 Dönem içerisinde yazılan primler 201,804,183 Dönem içerisinde kazanılan primler (206,960,046) (85,198,742) (66,592,965) 52,958,736 (10,937,404) (3,310,233) 4,280,062 330,134,524 131,900,985 (149,721,248) Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığı (98,832,971) (9,967,575) 312,314,261 421,114,807 KazanılmamıĢ primler karĢılığı Brüt 31 Mart 2016 Reasürör Payı SGK payı Net Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığı 506,231,988 Dönem içerisinde yazılan primler 201,909,121 Dönem içerisinde kazanılan primler (225,135,078) (80,168,101) (60,607,174) 48,314,271 (19,057,265) (3,396,988) 7,364,381 407,006,622 137,904,959 (169,456,426) Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığı (92,461,004) (15,089,872) 375,455,155 483,006,031 Muallak tazminat karĢılığı: Brüt 31 Mart 2017 Reasürör payı Net Dönem baĢı - 1 Ocak Dönem içinde ödenen hasarlar DeğiĢim -Cari dönem muallak hasarları -GeçmiĢ dönem muallak hasarları 579,100,189 (88,149,892) 46,226,409 51,483,298 (7,101,590) (530,888) 39,124,819 50,952,410 Dönem sonu rapor edilen hasarlar 588,660,004 (162,524,370) 426,135,634 Davalık dosyalara uygulanacak indirim GerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasarlar (95,761,399) 285,153,974 28,942,010 (62,008,444) (66,819,389) 223,145,530 Dönem sonu - 31 Mart 778,052,579 (195,590,804) 582,461,775 Muallak tazminat karĢılığı: Brüt (164,809,944) 9,918,052 31 Mart 2016 Reasürör payı 414,290,245 (78,231,840) Net Dönem baĢı - 1 Ocak Dönem içinde ödenen hasarlar DeğiĢim -Cari dönem muallak hasarları -GeçmiĢ dönem muallak hasarları 523,456,663 (99,208,591) (130,723,242) 8,554,984 392,733,421 (90,653,607) 51,527,542 47,522,735 (6,666,205) (11,586,157) 44,861,337 35,936,578 Dönem sonu rapor edilen hasarlar 523,298,349 (140,420,620) 382,877,729 Davalık dosyalara uygulanacak indirim GerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ hasarlar (85,544,165) 187,952,578 26,624,099 (61,767,546) (58,920,066) 126,185,032 Dönem sonu - 31 Mart 625,706,762 (175,564,067) 450,142,695 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ muallak tazminat karĢılıkları, 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiĢ olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak 53 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelge” uyarınca ġirket aktüerinin görüĢleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanmıĢtır. 54 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) BranĢ Kullanılan Yöntem Zorunlu Trafik (1) (2) Genel Sorumluluk Ġhtiyari Mali Sorumluluk (1) Su Araçları Kaza Nakliyat Genel Zararlar Yangın ve Doğal Afetler Sağlık Emniyeti Suistimal Hukuksal Koruma Finansal Kayıplar Kara Araçları Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Toplam (1) (2) 31 Mart 2017 Brüt Ġlave KarĢılık Net Ġlave KarĢılık 201,579,206 65,750,492 13,584,133 3,575,071 4,384,421 4,481,605 2,429,002 1,735,440 1,368,417 485,431 124,837 2,067 (14,346,148) 199,067,037 14,784,448 13,479,997 905,008 3,690,998 2,466,134 631,544 900,385 1,327,898 30,256 124,837 141 (14,263,153) 285,153,974 223,145,530 Kullanılan Yöntem 31 Aralık 2016 Brüt Ġlave KarĢılık Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Bornhuetter Ferguson Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart 191,483,377 64,940,991 12,650,995 3,777,610 3,598,091 3,590,888 3,350,153 1,800,358 1,268,701 288,409 155,321 2,865 (13,446,616) 188,745,790 12,271,510 12,552,621 927,579 3,003,000 2,074,723 837,225 877,261 1,240,625 10,183 155,321 228 (13,392,747) 273,461,143 209,303,319 Net Ġlave KarĢılık 2.24 no‟lu dipnotta da açıklandığı üzere, 17 Mart 2015, 27 Temmuz 2015 ve 29 ġubat 2016 tarih ve; 2015/7, 2015/28 ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelgede (2014/16) DeğiĢiklik Yapılmasına ĠliĢkin Genelge”ler ile 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına ĠliĢkin Sektör Duyurusu”nda belirlenen esaslara göre gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ tazminat karĢılığı hesaplamasına iliĢkin olarak 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiĢ olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelge” ile getirilen uygulama değiĢikliğinin etkilerinin üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleĢtirilmesine olanak tanınmıĢtır. ġirket, söz konusu kademeli geçiĢ hükümlerini, 2.24 no‟lu dipnotta detaylı olarak açıklandığı oranlar çerçevesinde uygulamıĢtır. Söz konusu kademeli geçiĢ uygulaması sonucunda Zorunlu Trafik ve Ġhtiyari Mali Sorumluluk branĢları için kayıtlara alınan net gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ hasar karĢılığı tutarı 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla sırasıyla 199.067.037 TL (31 Aralık 2016: 188,745,790TL) ve 13.479.997 TL (31 Aralık 2016: 12,552,621 TL) azalmıĢtır. Zorunlu Trafik branĢına ait YeĢil Kart ve benzeri diğer havuz hasarlarına ait ödenen ve muallak verileri kullanılarak geliĢim üçgenleri oluĢturulmuĢ ve ilgili mevzuatlarda belirtilen yöntemler çerçevesinde hasar geliĢimleri üzerinde analizler yapılmıĢtır. Yapılan analizler sonucunda Standart yöntem kullanılarak 4.745.119 TL ek karĢılık ayrılması uygun görülmüĢtür. Ġlgili karĢılık, Zorunlu Trafik branĢına iliĢkin net gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri tutarına ilave edilerek finansal tablolara yansıtılmıĢtır (31 Aralık 2016: 3,947,799 TL). ġirket, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat KarĢılığına ĠliĢkin Genelge” uyarınca 31 Mart 2017 ve 31 Mart 2016 tarihleri itibarıyla her bir branĢ için gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedellerini, ġirket aktüerinin görüĢleri çerçevesinde her bir branĢ için en uygun görülen yöntemi seçerek belirlemiĢtir. Buna göre, 31 Mart 2017 ve 31 Mart 2016 tarihleri itibarıyla aynı yöntemler kullanılmıĢ olup, Zorunlu Trafik, Ġhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branĢları için gerçekleĢen hasarlar üzerinden Bornhuetter-Ferguson; diğer tüm branĢlar için gerçekleĢen hasarlar üzerinden Standart Zincir yöntemi uygulanmıĢtır. ġirket'in Zorunlu Trafik, Ġhtiyari Mali Sorumluluk ve Genel Sorumluluk branĢlarında geçmiĢte yapılan muallak tazminat karĢılıkları güncellemelerinin yanıltıcı etkisinin giderilmesi amacıyla gerekli görülen durumlarda geliĢim katsayıları müdahalesi yapılmıĢ ve kuyruk faktörleri uygulanmıĢtır. Diğer branĢlarda, en uygun yöntemin ve geliĢim faktörlerinin belirlenmesi aktüeryal yöntemler kullanılarak ġirket aktüeri tarafından yapılmıĢtır. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla ayıklanacak büyük hasarların belirlenmesinde Genel Zararlar, Nakliyat ve Kaza branĢları için en iyi tahmin ile belirlenen dağılımın 99'uncu yüzdelik dilimi kullanılmıĢ olup, söz konusu branĢlarda toplam dört dosya hesaplamaya konu veri setinden ayıklanmıĢtır. Diğer branĢlarda ise büyük hasar ayıklaması yapılmamıĢtır. Söz konusu hesaplamalar sonucunda büyük hasar ayıklaması yapılan branĢlar itibarıyla kullanılan büyük hasar limitleri aĢağıda açıklanmıĢtır: BranĢ 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Genel Zararlar 8,085,404 8,117,414 Kaza 5,123,321 5,125,086 Nakliyat 2,456,246 2,457,860 ġirket, 31 Mart 2017 tarihi itibariyle, her bir branĢ için AZMM hesaplamalarını brüt tutarlar üzerinden yapmıĢ olup, yürürlükte bulunan reasürans anlaĢmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaĢmıĢtır. ġirket, net gerçekleĢmiĢ ancak raporlanmamıĢ tazminat bedelleri hesaplamasında ilgili kaza dönemlerinde gerçekleĢen hasarlardan elde edilen konservasyon oranlarını kullanmıĢtır. 55 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Hasarların geliĢimi tablosu Muallak tazminat karĢılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım ġirket‟in geçmiĢ dönemlerdeki hasar geliĢim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değiĢiklikler gibi dıĢ faktörlerin muallak tazminat karĢılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, ġirket yönetimi kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değiĢiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı tahminlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, raporlama dönemi itibarıyla muallak tazminat karĢılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaĢanan geliĢmelere bağlı olarak değiĢebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluĢan farklar daha sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır. Sigorta yükümlülüklerin geliĢimi, ġirket‟in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır. AĢağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen tutarlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, ġirket‟in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki değiĢimini göstermektedir. Tabloların alt kısmında gösterilen tutarlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karĢılıkları ile mutabakatını vermektedir. 56 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Hasarların geliĢimi tablosu 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karĢılığı aĢağıdaki gibidir: Hasar yılı 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 369,212,825 371,811,386 377,760,588 384,916,222 388,098,758 391,774,487 409,753,180 419,212,261 428,198,660 434,740,219 461,324,473 425,849,552 447,283,847 456,882,423 464,542,417 474,637,459 504,470,486 514,036,859 525,390,268 532,733,983 533,821,211 - 552,865,852 561,044,393 568,756,010 578,050,854 625,015,492 636,711,013 650,332,131 662,797,584 665,129,569 - 513,113,485 485,776,238 499,689,340 558,681,268 569,715,942 578,739,135 597,413,319 597,719,939 - 496,349,616 468,609,009 530,794,069 553,126,924 560,620,628 579,403,556 582,853,576 - 527,614,072 495,603,369 514,658,679 522,058,908 538,672,210 540,816,793 - 305,131,814 331,903,836 344,120,286 361,616,375 363,777,821 - 315,585,177 359,890,038 383,175,169 384,231,840 - 407,007,338 504,040,010 499,405,445 - 531,143,655 563,627,256 - 106,646,592 - 4,550,519,978 4,589,589,382 4,175,242,009 3,807,224,808 3,520,538,310 3,231,915,470 2,754,389,065 2,205,120,052 1,626,062,212 968,561,430 461,324,473 Hasarların cari tahmini 461,324,473 533,821,211 665,129,569 597,719,939 582,853,576 540,816,793 363,777,821 384,231,840 499,405,445 563,627,256 106,646,592 5,299,354,515 (45,860,717) (4,521,301,936) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki brüt toplam karĢılık (409,798,116) (501,902,600) (623,251,991) (542,076,913) 51,526,357 31,918,611 41,877,578 55,643,026 (515,569,858) (475,467,564) 67,283,718 65,349,229 57 (309,553,042) 54,224,779 (317,578,661) (391,854,376) (388,388,098) 66,653,179 107,551,069 175,239,158 60,785,875 778,052,579 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Hasarların geliĢimi tablosu 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karĢılığı aĢağıdaki gibidir: Hasar yılı 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 283,070,455 282,994,722 286,293,922 291,685,165 293,739,884 297,925,361 311,698,825 318,335,228 326,193,704 330,158,105 348,992,854 351,814,708 360,455,686 368,052,535 374,593,210 383,684,666 409,803,768 416,179,003 425,761,477 432,915,953 433,531,836 - 453,066,952 462,099,319 469,010,700 479,436,032 522,241,949 529,414,450 543,051,389 556,754,015 558,421,434 - 437,003,288 419,213,520 434,132,806 485,754,312 490,352,330 503,368,933 521,258,911 521,626,675 - 411,453,788 395,691,940 449,203,854 461,840,262 472,025,846 487,969,793 491,076,399 - 409,350,042 394,927,347 393,554,882 404,706,095 418,838,573 421,027,600 - 261,011,602 282,903,670 294,721,342 309,127,566 311,403,594 - 257,028,518 295,299,294 315,645,240 316,718,865 - 357,330,138 451,931,078 449,439,732 - 463,046,912 497,790,213 - 92,520,022 - 3,776,696,425 3,843,306,789 3,460,055,013 3,123,861,507 2,892,286,842 2,649,509,905 2,283,264,527 1,822,477,395 1,317,531,091 763,689,941 348,992,854 Hasarların cari tahmini 348,992,854 433,531,836 558,421,434 521,626,675 491,076,399 421,027,600 311,403,594 316,718,865 449,439,732 497,790,213 92,520,022 4,442,549,224 (44,001,930) (3,860,087,449) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki net toplam karĢılık (315,178,734) (410,689,147) (522,220,983) (477,513,329) 33,814,120 22,842,689 36,200,451 44,113,346 (443,057,348) (383,484,243) 48,019,051 37,543,357 58 (277,056,830) 34,346,764 (270,431,399) (361,278,094) (355,175,412) 46,287,466 88,161,638 142,614,801 48,518,092 582,461,775 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla brüt muallak tazminat karĢılığı aĢağıdaki gibidir: Hasar yılı 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 334,318,419 330,320,526 341,215,709 343,140,128 345,914,981 344,466,932 346,574,009 352,442,698 358,450,355 362,331,046 381,601,584 369,212,826 371,811,385 377,760,588 384,916,222 388,098,757 391,774,487 409,753,180 419,212,262 428,198,660 434,740,219 - 425,849,552 447,283,847 456,882,423 464,542,417 474,637,459 504,470,486 514,036,859 525,390,268 532,733,983 - 552,865,852 561,044,393 568,756,010 578,050,854 625,015,492 636,711,013 650,332,131 662,797,584 - 513,113,485 485,776,238 499,689,340 558,681,268 569,715,942 578,739,135 597,413,319 - 496,349,616 468,609,009 530,794,069 553,126,924 560,620,628 579,403,556 - 527,614,072 495,603,369 514,658,679 522,058,908 538,672,210 - 305,131,814 331,903,836 344,120,286 361,616,375 - 315,585,177 359,890,038 383,175,169 - 407,007,338 504,040,010 - 531,143,656 - 4,778,191,807 4,356,282,651 4,017,052,273 3,766,133,096 3,502,675,469 3,035,565,609 2,518,109,498 1,959,842,812 1,319,382,998 797,071,265 381,601,584 Hasarların cari tahmini 381,601,584 434,740,219 532,733,983 662,797,584 597,413,319 579,403,556 538,672,210 361,616,375 383,175,169 504,040,010 531,143,656 5,507,337,665 (328,417,895) (4,744,421,978) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki brüt toplam karĢılık (357,130,652) (407,246,120) (499,861,128) (620,411,401) 24,470,932 27,494,099 32,872,855 42,386,183 (538,380,793) (512,715,949) 59,032,526 66,687,607 59 (473,432,711) 65,239,499 (307,508,880) (315,535,400) (383,781,049) 54,107,495 67,639,769 120,258,961 202,725,761 762,915,687 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla net muallak tazminat karĢılığı aĢağıdaki gibidir: Hasar yılı 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Toplam Hasar yılı 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 7 yıl sonra 8 yıl sonra 9 yıl sonra 10 yıl sonra 237,346,744 229,957,475 236,775,795 239,488,609 241,389,353 240,293,007 241,460,724 246,041,056 250,530,961 253,466,036 267,225,613 283,070,455 282,994,721 286,293,923 291,685,167 293,739,883 297,925,361 311,698,825 318,335,228 326,193,704 330,158,104 - 351,814,708 360,455,686 368,052,535 374,593,210 383,684,666 409,803,768 416,179,003 425,761,477 432,915,953 - 453,066,952 462,099,319 469,010,700 479,436,032 522,241,949 529,414,450 543,051,389 556,754,015 - 437,003,288 419,213,520 434,132,806 485,754,312 490,352,330 503,368,933 521,258,911 - 411,453,788 395,691,940 449,203,854 461,840,262 472,025,846 487,969,793 - 409,350,042 394,927,347 393,554,882 404,706,095 418,838,573 - 261,011,602 282,903,670 294,721,342 309,127,566 - 257,028,518 295,299,294 315,645,240 - 357,330,138 451,931,078 - 463,046,912 - 3,921,523,147 3,575,474,050 3,247,391,077 3,046,631,253 2,822,272,600 2,468,775,312 2,033,648,852 1,546,891,776 1,009,640,618 583,624,140 267,225,613 Hasarların cari tahmini 267,225,613 330,158,104 432,915,953 556,754,015 521,258,911 487,969,793 418,838,573 309,127,566 315,645,240 451,931,078 463,046,912 4,554,871,758 (304,687,902) (3,992,859,968) Bugüne kadar yapılan toplam ödemeler Finansal tablolardaki net toplam karĢılık (250,338,800) (313,597,821) (408,914,132) (519,791,736) 16,886,813 16,560,283 24,001,821 36,962,279 (474,480,585) (440,793,734) 46,778,326 47,176,059 60 (381,731,518) 37,107,055 (275,640,033) (268,478,733) (354,404,974) 33,487,533 47,166,507 97,526,104 158,359,010 562,011,790 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) Devam eden riskler karşılığı: Brüt Dönem baĢı - 1 Ocak Net değiĢim Dönem sonu - 31 Mart 12,732,314 (5,675,464) (8,534,939) 2,461,663 7,056,850 (6,073,276) Brüt Dönem baĢı - 1 Ocak Net değiĢim Dönem sonu - 31 Mart 2017 Reasürans payı 2016 Reasürans payı Net 4,197,375 (3,213,801) 983,574 Net 32,382,686 (24,475,060) (4,288,857) 3,192,193 28,093,829 (21,282,867) 7,907,626 (1,096,664) 6,810,962 Dengeleme karşılığı: Brüt 2017 Reasürans payı Net Dönem baĢı - 1 Ocak Net değiĢim 40,086,519 2,154,763 (19,482,146) (1,238,317) 20,604,373 916,446 Dönem sonu - 31 Mart 42,241,282 (20,720,463) 21,520,819 Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem baĢı - 1 Ocak Net değiĢim 31,575,736 2,123,868 (14,181,015) (1,360,539) 17,394,721 763,329 Dönem sonu - 31 Mart 33,699,604 (15,541,554) 18,158,050 ġirket‟in hayat ve hayat dıĢı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dıĢı dallara göre tesis edilmiĢ teminat tutarları 31 Mart 2017 Tesis edilmesi Tesis edilen gereken (*) Tesis edilen (**) (Kayıtlı Değeri) Hayat dışı: Finansal varlıklar (11 no‟lu dipnot) Toplam 31 Aralık 2016 Hayat dışı: Finansal varlıklar (11 no‟lu dipnot) Toplam (*) (**) 76,172,906 98,832,108 98,832,108 76,172,906 98,832,108 98,832,108 Tesis edilmesi gereken (*) Tesis edilen (**) Tesis edilen (Kayıtlı Değeri) 76,172,906 95,387,561 95,387,561 76,172,906 95,387,561 95,387,561 Sigortacılık Kanunu‟na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Mali Bünyelerine ĠliĢkin Yönetmelik”in 4. maddesi gereğince, sigorta Ģirketleri ile hayat ve ferdi kaza branĢında faaliyet gösteren emeklilik Ģirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düĢen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıĢtır. “Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Mali Bünyelerine ĠliĢkin Yönetmelik"in teminatların değerlemesini düzenleyen 6 ncı maddesi uyarınca finansal varlıklar içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine bonoları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016tarihleri itibarıyla açıklanan günlük fiyatları ile değerlenerek gösterilmiĢtir. 61 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (Devamı) BranĢlar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Kara araçları sorumluluk 2,501,559,017,414 2,567,663,790,618 Yangın 348,150,974,657 366,925,599,598 Nakliyat 38,623,869,937 38,899,689,189 Kara Araçları 13,498,727,645 14,523,384,615 Genel Zararlar 42,610,217,040 46,550,724,226 Kaza 28,644,553,954 33,216,515,807 Genel sorumluluk 7,496,049,889 7,413,332,646 Finansal Kayıplar 3,343,231,862 3,395,864,529 Hukuksal Koruma 1,102,650,982 1,224,797,860 Hastalık Sağlık 499,109,700 597,334,482 Emniyeti Suistimal 96,428,402 115,847,757 Toplam 2,985,624,831,482 3,080,526,881,327 ġirket‟in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karĢılıkları Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2016: Yoktur). Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2016: Yoktur). Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karĢılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2016: Yoktur). ErtelenmiĢ üretim komisyonları ve ertelenmiĢ komisyon gelirleri Yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “ErtelenmiĢ üretim giderleri” ve “ErtelenmiĢ komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleĢtirilerek muhasebeleĢtirilmektedir. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla ertelenmiĢ komisyon giderleri ve ertelenmiĢ komisyon gelirleri sırasıyla 59,768,165 TL (31 Aralık 2016: 59,953,708 TL) ve 19,286,481 TL (31 Aralık 2016: 17,736,197 TL) olup bilançoda sırasıyla ertelenmiĢ üretim giderleri ve ertelenmiĢ komisyon gelirleri hesap kalemleri altında yer almaktadır. 31 Mart 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla ertelenmiĢ üretim komisyonlarının hareketi aĢağıdaki gibidir: 2017 2016 Dönem baĢındaki ertelenmiĢ üretim komisyonları Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar Dönem içinde giderleĢen komisyonlar (32 no‟lu dipnot) Dönem sonu ertelenmiĢ üretim komisyonları Bireysel emeklilik ġirket‟in bireysel emeklilik faaliyeti bulunmamaktadır. 62 59,953,708 33,692,790 (33,878,333) 59,768,165 73,933,780 34,488,246 (37,988,264) 70,433,762 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 18 Yatırım anlaĢması yükümlülükleri ġirket‟in 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, yatırım anlaĢması yükümlülükleri bulunmamaktadır. 19 Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiĢ gelirler 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Esas faaliyetlerden borçlar ErtelenmiĢ komisyon gelirleri (10 ve 17 no‟lu dipnot) Tedarikçilere borçlar Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler Tedavi giderlerine iliĢkin SGK‟ya borçlar ĠliĢkili taraflara borçlar (45 no‟lu dipnot) Personele borçlar Gelecek aylara ait diğer gelirler 50,957,683 19,286,481 12,606,973 6,653,616 4,010,363 178,218 5,796 385,844 56,242,792 17,736,197 16,786,436 10,463,685 5,824,129 299,898 9,616 - Toplam 94,084,974 107,362,753 Kısa vadeli borçlar Uzun vadeli borçlar (*) 94,084,974 814,560 107,362,753 1,329,018 Toplam 94,899,534 108,691,771 (*) ġirket‟in maaĢ müĢterisi olduğu bankayla 2016 yılı içerisinde yapmıĢ olduğu üç senelik maaĢ sözleĢmesine istinaden almıĢ olduğu ödemenin önümüzdeki dönemlere sarkana kısmından oluĢmaktadır. ġirket‟in 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden borçlar hesabının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Sigorta ve reasürans Ģirketlerine borçlar Acente, broker ve aracılara borçlar 32,464,041 2,940,370 30,254,841 4,186,332 Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 35,404,411 34,441,173 Reasürans faaliyetlerinden borçlar Diğer esas faaliyetlerden borçlar Sigorta ve reasürans Ģirketlerinden alınan depolar 1,866,259 13,668,768 18,246 16,751,590 5,031,783 18,246 Esas faaliyetlerden borçlar 50,957,683 56,242,792 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla, 13,668,768 TL (31 Aralık 2016: 5,031,783 TL) tutarındaki diğer esas faaliyetlerden borçlar; 9,080,648 TL (31 Aralık 2016:342,790 TL) tutarında yetkili servislere borçlar ve 4,588,120 TL (31 Aralık 2016: 4,688,993 TL) tutarında onay verilen sağlık hasarları ile ilgili hastanelere ve sağlık kuruluĢlarına olan borçlardan oluĢmaktadır. 20 Finansal borçlar Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 63 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 21 ErtelenmiĢ vergiler 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kayıtlara alınan ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülükleri aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 ErtelenmiĢ vergi varlıkları Mali zararlar Dengeleme karĢılığı Kıdem ve izin tazminatı karĢılığı ġüpheli alacak karĢılıkları Reasürans alacak karĢılığı Personel prim karĢılığı Acente ek komisyon karĢılığı Devam eden riskler karĢılığı Diğer 25,265,749 4,238,053 1,291,968 1,027,156 999,890 875,610 496,728 196,715 3,481,104 24,352,053 3,646,731 1,288,799 1,014,027 1,019,228 1,496,391 936,442 839,475 3,423,829 37,872,973 38,016,975 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri Sabit kıymetler (411,950) (411,950) ErtelenmiĢ vergi varlığı, net 37,461,023 (555,952) (555,952) 37,461,023 ErtelenmiĢ vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleĢeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.ErtelenmiĢ vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır.ġirket‟in 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla üzerinden 52,554,385 TL (31 Aralık 2016: 64,068,756 TL) tutarındaki ertelenmiĢ vergi varlığını finansal tablolarına yansıtmadığı 262,771,924 TL (31 Aralık 2016: 320,343,780 TL) tutarında mali zararları bulunmaktadır. ġirket‟in 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla üzerinden 25,265,749 TL (31 Aralık 2016: 24,352,053) tutarındaki ertelenmiĢ vergi varlığını finansal tablolarına yansıttığı 126,328,745 TL (31 Aralık 2016: 121,760,265) tutarında mali zararları bulunmaktadır. Söz konusu mali zarar 2017 yılında oluĢmuĢ olup; son kullanım tarihi 31 Aralık 2022‟dir. Mahsup edilebilir mali zararların vade dağılımı aĢağıdaki gibidir: 64 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 21 ErtelenmiĢ vergiler (devamı) Zararın OluĢtuğu Yıl 2012 2013 2015 2016 2017 Son kullanım tarihi 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2020 31 Aralık 2021 31 Aralık 2022 130,558,909 106,279,433 152,262,327 - 53,003,376 130,558,909 106,279,433 152,262,327 - 389,100,669 442,104,045 ErtelenmiĢ vergi hesaplanan mali zararlar (126,328,745) ErtelenmiĢ vergi hesaplanmayan mali zararlar 262,771,924 ErtelenmiĢ vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2017 22 (121,760,265) 320,343,780 2016 Dönem baĢı - 1 Ocak ErtelenmiĢ vergi (gideri)/geliri Aktüeryal kayıpların vergi etkisi Kullanım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme fonu nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleĢtirilen ertelenmiĢ vergi Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farklılıkları nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleĢtirilen ertelenmiĢ vergi (15 no‟lu dipnot) 37,461,023 882,365 (4,689) 36,528,167 2,604,559 21,830 - - (877,676) (1,163,898) Dönem sonu - 31 Mart 37,461,023 37,990,658 Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri Kıdem tazminatı karĢılığının dönem içindeki hareketi aĢağıdaki gibidir: 2017 Dönem baĢı - 1 Ocak Faiz maliyeti Hizmet bedeli Dönem içindeki ödemeler (-) Aktüeryal kayıp 4,854,507 138,114 114,688 (203,383) (23,445) 2016 4,669,487 501,496 107,157 (316,340) (268,346) Dönem sonu - 31 Mart 4,880,482 4,693,454 Türk ĠĢ Kanunu‟na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve istifa veya kötü davranıĢ dıĢındaki sebeplerden ġirket‟le iliĢkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 4,426,16TL (31 Aralık 2016: 4,297.21 TL) ile sınırlandırılmıĢtır. 65 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 22 Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri (devamı) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karĢılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmıĢ gerçek oranı gösterir. ġirket‟in kıdem tazminatı karĢılığı, kıdem tazminatı tavanı her yılda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4,426.26 TL (1 Ocak 2016: 4,092.53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler Ģöyledir: Ġskonto oranı, net Beklenen maaĢ/limit artıĢ oranı Tahmin edilen personel devir hızı 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 %3.54 %5.71 %5.00 %3.54 %5.71 %5,00 Yukarıda belirtilen beklenen maaĢ/limit artıĢ oranı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası‟nın (“TCMB”) yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiĢtir. 23 Diğer yükümlülükler ve masraf karĢılıkları 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, diğer riskler için ayrılan karĢılıkların detayı aĢağıdaki gibidir: Personel prim karĢılığı Reasürans alacak karĢılığı Acente ek komisyon karĢılığı Dava karĢılıkları Fatura karĢılığı DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler karĢılığı Ġzin karĢılığı Diğer 66 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 4,378,051 4,999,449 2,483,642 4,350,605 2,507,762 2,140,637 1,699,720 571,016 7,481,954 5,096,139 4,682,212 4,394,105 2,564,646 2,025,325 1,589,485 571,016 23,130,882 28,404,882 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 24 Net sigorta prim geliri Yazılan primlerin dağılımı aĢağıdaki gibidir: Brüt Kara Araçları Sorumluluk (*) Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Hastalık/Sağlık Nakliyat Genel Sorumluluk Su Araçları Kaza Hukuksal Koruma Finansal Kayıplar Emniyeti Suistimal Toplam (*) 25 1 Ocak – 31 Mart 2017 Reasürans payı 54,895,928 47,586,726 28,977,419 23,902,934 19,274,128 11,683,055 7,462,703 4,127,445 3,238,283 475,468 100,909 79,185 201,804,183 (11,040,166) (526,954) (20,617,045) (21,584,214) (502,828) (4,276,532) (6,589,760) (3,544,228) (1,070,601) (74,610) (76,260) 1 Ocak – 31 Mart 2016 Brüt Reasürans payı Net 43,855,762 47,059,772 8,360,374 2,318,720 18,771,300 7,406,523 872,943 583,217 2,167,682 475,468 26,299 2,925 47,000,441 61,099,825 28,068,551 21,602,407 18,021,673 12,150,356 6,643,445 2,482,109 3,864,315 711,930 239,427 24,642 (69,903,198) 131,900,985 201,909,121 (9,170,442) (576,560) (20,397,509) (19,374,179) (559,261) (4,935,893) (5,744,503) (1,933,311) (1,110,816) (174,731) (26,957) Net 37,829,999 60,523,265 7,671,042 2,228,228 17,462,412 7,214,463 898,942 548,798 2,753,499 711,930 64,696 (2,315) (64,004,162) 137,904,959 1 Ocak - 31 Mart 2017 hesap dönemine ait kara araçları sorumluluk branĢına ait reasürans primleri, ilgili genelge ve sektör duyuruları kapsamında SGK‟ya aktarılan 3,310,233 TL (1 Ocak - 31 Mart 2016: 3,396,988 TL) tutarındaki primleri içermektedir. Aidat (ücret) gelirleri Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2016: Yoktur). 26 Yatırım gelirleri Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiĢtir. 27 Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri Yukarıda “4.2 - Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiĢtir. 28 Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan varlıklar 29 Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). Sigorta hak ve talepleri 30 31 17 no‟lu dipnotta açıklanmıĢtır. Yatırım sözleĢmeleri hakları Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). Zaruri diğer giderler Giderlerin ġirket içindeki niteliklerine veya iĢlevlerine dayanan gruplama aĢağıda “32 - Gider çeĢitleri” notunda verilmiĢtir. 67 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 32 Gider çeĢitleri 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait faaliyet giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: Komisyon giderleri (17 no‟lu dipnot) - Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (17 no’lu dipnot) - Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri (33 no‟lu dipnot) Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (10 no‟lu dipnot) - Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri - Ertelenmiş komisyon gelirlerindeki değişim Denetim ve danıĢmanlık giderleri Bilgi iĢlem giderleri Reklam ve pazarlama giderleri Entegre bina yönetim giderleri Bina kira giderleri Araç giderleri Diğer Toplam 68 31 Mart 2017 33,878,333 31 Mart 2016 37,988,264 33,692,790 185,543 13,795,642 (10,966,496) 34,488,246 3,500,018 11,618,218 (9,501,020) 2,614,909 131,782,276 526,078 2,249,819 946,259 852,802 686,196 607,000 1,878,207 (11,608,366) 2,107,346 470,407 2,395,990 759,756 615,433 482,052 1,773,487 44,453,841 46,602,587 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 33 ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait çalıĢanlara sağlanan fayda giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Mart 2016 MaaĢ ve ücretler 8,983,362 7,894,506 Ġkramiye, prim ve komisyonlar 1,274,711 1,087,730 Sosyal güvenlik primleri iĢveren payı 1,402,576 1,358,655 Personel yardımları 874,046 255,157 Personel sigorta giderleri 439,814 381,986 Personel taĢıma gideri 297,548 292,148 Personel yemek gideri 306,689 289,811 Diğer 216,896 58,225 Toplam 34 13,795,642 11,618,218 Finansal maliyetler Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri bulunmamaktadır. Finansal giderlerin tamamı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 35 Gelir vergileri 1 Ocak - 31 Mart 2017 ve 2016 dönemlerine ait finansal tablolarda yer alan vergi gelir ve giderleri ile vergi varlık ve yükümlülükleri aĢağıda açıklanmıĢtır: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart 2017 31 Mart 2016 ErtelenmiĢ vergi (gideri)/geliri (21 no‟lu dipnot) Toplam vergi gideri (gideri)/geliri ErtelenmiĢ vergi varlığı (21 no‟lu dipnot) ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü (-) (21 no‟lu dipnot) ErtelenmiĢ vergi varlığı, net (21 no‟lu dipnot) 882,365 882,365 31 Mart 2017 37,872,973 (411,950) 37,461,023 2,604,558 2,604,558 31 Aralık 2016 38,016,975 (555,952) 37,461,023 GerçekleĢen vergi gideri mutabakatı aĢağıdaki gibidir: ErtelenmiĢ vergi öncesi zarar (-) Vergi oranı Hesaplanan vergi geliri Üzerinden ertelenmiĢ vergi hesaplanmamıĢ mali zararların etkisi Vergiye konu olmayan giderlerin etkisi Toplam vergi (gideri)/geliri 36 1 Ocak 31 Mart 2017 (1,623,624) %20 324,725 1 Ocak 31 Mart 2016 (55,465,629) %20 11,093,126 1,265,527 (707,887) (2,454,365) 882,365 Net kur değiĢim gelirleri 4.2 no‟lu “Finansal risk yönetimi” notunda gösterilmiĢtir. 69 8,638,761 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 37 Hisse baĢına (kayıp)/kazanç Hisse baĢına kayıp, ġirket‟in dönem net zararının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanmıĢtır. Türkiye‟de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiĢ yıllar karlarından sermaye artıĢı (“Bedelsiz Hisseler”) yapabilirler. Hisse baĢına kayıp hesaplamasında bedelsiz hisseler önceki dönem baĢından itibaren ihraç edilmiĢ hisseler olarak değerlendirilmektedir. 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Net dönem zararı (740,991) (142,740,309) Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı 48,676,836,700 46,220,343,549 Hisse baĢına kayıp (KuruĢ) (0.002) (0.31) 70 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 38 Hisse baĢı kar payı Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2016: Yoktur). 39 Faaliyetlerden yaratılan nakit Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları iliĢikteki nakit akıĢ tablolarında gösterilmiĢtir. 40 Hisse senedine dönüĢtürülebilir tahvil Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 41 Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 42 Riskler ġirket, faaliyetleri gereği baĢta sigorta sözleĢmeleriyle ilgili olmak üzere, çok sayıda hukuki anlaĢmazlık ve tazminat davasına taraftır. Bu davalar, gerek muallak tazminat karĢılığı gerekse de maliyet gider karĢılıkları içerisinde gerekli karĢılıklar ayrılmak suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla, ġirket‟in davalı olduğu hasar dosyalarına iliĢkin davaların ġirket aleyhine sonuçlanması durumunda doğacak muhtemel sorumluluk miktarı, faiz ve diğer giderler dahil brüt olarak, 422,653,818 TL (31 Aralık 2016: 397,645,941 TL) olup ġirket söz konusu davalarla ilgili net 304,142,309 TL (31 Aralık 2016: 282,932,619 TL) muallak tazminat karĢılığı ayırmıĢtır. 2.24 ve 17 no‟lu notlarda açıklandığı üzere, 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla söz konusu karĢılıkların 66,819,389 TL‟si (31 Aralık 2016: 61,581,774 TL) ilgili mevzuat çerçevesinde net karĢılık tutarından indirilmiĢtir. 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla, ġirket‟in davacı olduğu tüm davaların ġirket lehine sonuçlanması halinde brüt olarak 195,501,122 TL (31 Aralık 2016: 181,750,202 TL) rücu tahsilatı beklenmektedir. ġirket, bu tutardan reasörür payını düĢerek 146,943,336 TL (31 Aralık 2016: 136,294,199 TL) alacak tahakkuk ettirmiĢ ve aynı tutar kadar karĢılık gideri muhasebeleĢtirmiĢtir. Aynı zamanda ġirket‟in Ģüpheli acente alacaklarına karĢı açmıĢ olduğu davalar için toplam 16,149,569 TL (31 Aralık 2016: 16,110,535 TL) tutarında karĢılık ayrılmıĢtır (4.2 no‟lu dipnot). ġirket nezdinde Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından gerçekleĢtirilen 2009, 2010, 2011 ve 2012 yıllarına ait sigorta muamelelerine iliĢkin vergi incelemesi sonucunda vergi aslı ve cezası ile birlikte 2009 yılı için 2,790,852 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi 6 Kasım 2014 tarihi itibarıyla; 2010 yılı için 3,893,758 TL, 2011 yılı için 5,111,004 TL ve 2012 yılı için 3,923,887 TL tutarında vergi/ceza ihbarnamesi ise 26 Ocak 2015 tarihi itibarıyla ġirket‟e tebliğ edilmiĢtir. Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibarıyla tebliğ edilen toplam vergi aslı ve cezası tutarı 15,719,501 TL'ye ulaĢmıĢtır. ġirket, 23 Kasım 2016 tarihinde 6736 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına ĠliĢkin Kanun"un üçüncü maddesinde belirtilen vergi affından yararlanma kararı alarak, 29 Kasım 2016 tarihinde 15,719,501 TL toplam vergi cezası yerine 3,664,452 TL ödemiĢtir. Finansal tabloların hazırlanıĢ tarihi itibarıyla 2014, 2015 ve 2016 yıllarına iliĢkin baĢlatılmıĢ veya devam eden herhangi bir vergi incelemesi yoktur. 71 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 43 Taahhütler ġirket‟in faaliyetleri gereği hayat dıĢı sigorta branĢlarında vermiĢ olduğu teminatların detayı 17 no‟lu dipnotta sunulmuĢtur. Genel müdürlük ve bölge ofislerinin kullanımı için kiralanmıĢ gayrimenkuller ile pazarlama ve satıĢ ekibine tahsis edilen kiralık araçlar için faaliyet kiralaması çerçevesinde ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 1 yıldan az Bir yıldan fazla beĢ yıldan az Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı 44 2,391,878 7,703,980 2,530,540 7,710,230 10,095,858 10,240,770 ĠĢletme birleĢmeleri Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). 45 ĠliĢkili taraflarla iĢlemler Ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı Ģirketler ile birlikte, iĢtirakler ve müĢterek yönetime tabi ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul edilir. ġirket‟in hakim ortağı Ergo Grup ile Ergo Grup‟un çoğunluk hisselerini elinde bulunduran Munich Re Grubu ve bunların bağlı olduğu gruplar ve bu grupların iĢtirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından iliĢkili kuruluĢ olarak tanımlanmıĢtır. 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, iliĢkili kuruluĢ bakiyeleri aĢağıdaki gibidir: a) 6,279,994 47,706 6,327,700 3,976,396 21,502 3,997,898 164,881 164,881 226,411 37,925 264,336 Ortaklara borçlar Ergo Grubu Holding A.ġ. ERGO International Services GmbH (*) 31 Aralık 2016 Esas faaliyetlerden borçlar Munich Re ERV Munich b) 31 Mart 2017 ġirket'in ana ortağı olan Ergo Grubu Holding A.ġ., ġirket'in iliĢkili tarafı olan Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ.'ye ait hisselerinin tamamını 5 Mayıs 2016 tarihinde satmıĢtır. Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ. 2016 yılı içerisinde Fiba Emeklilik ve Hayat A.ġ. ile birleĢmiĢtir. 72 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 73 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 45 ĠliĢkili taraflarla iĢlemler (Devamı) ĠliĢkili kuruluĢlardan olan alacaklar için teminat alınmamıĢtır. Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan Ģüpheli alacak tutarı ve bunların borçları bulunmamaktadır. Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler bulunmamaktadır. 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere iliĢkin iliĢkili kuruluĢlarla gerçekleĢtirilen iĢlemler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Mart 2017 31 Mart 2016 a) Reasüröre devredilen primler Munich Re ERV Munich b) d) Diğer gelir ve satıĢlar Fiba Emeklilik ve Hayat A.ġ. (**) (Grup içi hizmet ve yansıtma) Diğer e) Diğer gider ve alımlar Ergo Grubu Holding A.ġ. - Gider Yansıtma Ergo Internatıonal AG Fiba Emeklilik ve Hayat A.ġ. – Sigorta (**) Qinvest Portföy Yönetim A.ġ. - Yatırım Yönetim Ücreti (*) Ergo Versıcherungsgruppe AG Diğer (**) 83,116,655 5,466,302 132,027,622 88,582,957 29,750,980 468,170 19,631,568 280,125 30,219,150 19,911,693 - 687,981 8,059 696,040 Komisyon Gelirleri Munich Re ERV Munich (*) 124,248,436 7,779,186 (527,949) (527,949) (863,229) (73,744) (248,442) (174,539) (1,359,954) ġirket'in ana ortağı olan Ergo Grubu Holding A.ġ., ġirket'in iliĢkili tarafı olan Ergo Portföy Yönetimi A.ġ.'ye ait hisselerinin tamamını 29 Ocak 2016 tarihinde satmıĢtır. Bu çerçevede, iliĢkili taraf iĢlemleri bu tarihe kadar gerçekleĢen iĢlemleri içermektedir. Ergo Portföy Yönetimi A.ġ‟nin ünvanı 11 ġubat 2016 tarih ve 9009 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi‟nde “QInvest Portföy Yönetimi A.ġ.” olarak tescil ve ilan edilmiĢtir. ġirket'in ana ortağı olan Ergo Grubu Holding A.ġ., ġirket'in iliĢkili tarafı olan Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ.'ye ait hisselerinin tamamını 5 Mayıs 2016 tarihinde satmıĢtır. Bu çerçevede, iliĢkili taraf iĢlemleri bu tarihe kadar gerçekleĢen iĢlemleri içermektedir. Ergo Emeklilik ve Hayat A.ġ. 2016 yılı içerisinde Fiba Emeklilik ve Hayat A.ġ. ile birleĢmiĢtir. 74 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 46 Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar Dipnotlarda belirtilen hususlar dıĢında raporlama döneminden sonra ortaya çıkan önemli bir olay bulunmamaktadır. 47 Diğer Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taĢıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20‟sini veya bilanço aktif toplamının %5‟ini aĢan kalemlerin ad ve tutarları Ġlgili notlarda gösterilmiĢtir. “Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aĢan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına iliĢkin tutarlar Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). TaĢınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur). Önceki döneme iliĢkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not Yoktur (1 Ocak - 31 Aralık 2016: Yoktur). 75 ERGO SĠGORTA A.ġ. 1 OCAK - 31 MART 2017 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) 31 Mart 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere iliĢkin reeskont ve karĢılık giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2017 1 Ocak 31 Mart 2016 Faaliyet giderleri hesabında muhasebeleştirilen karşılık giderleri/(gelirleri): Personel prim karĢılıkları Ek komisyon karĢılıkları Fatura karĢılığı (2,198,570) 3,103,903 56,885 Toplam faaliyet giderleri içinde muhasebeleĢtirilen karĢılık giderleri 962,218 2,668,687 253,461 96,661 (3,318,809) Karşılıklar hesabında muhasebeleştirilen karşılık giderleri/(gelirleri): ġüpheli rücu alacakları karĢılığı Ġdari takipteki Ģüpheli alacak karĢılığı Kıdem tazminatı karĢılığı Dava karĢılıkları DıĢardan sağlanan fayda ve hizmetler karĢılığı Diğer 76 10,711,660 39,034 252,801 (43,500) 115,312 114,950 5,222,535 (73,382) 231,158 (38,738) 487,451 163,309 11,190,257 5,992,333 EK 1 - 1 OCAK - 31 MART 2017 VE 2016 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KAR DAĞITIM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiĢtir.) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL AKÇE 1.5. ġĠRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10. ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11. ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12. STATÜ YEDEKLERĠ (-) 1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14.DĠĞER YEDEKLER 1.15.ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) III HĠSSE BAġINA KAR 3.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 3.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (%) 3.3. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 3.4. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (%) IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 4.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (%) 4.3 ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 4.4. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE (%) Cari Dönem 31 Mart 2017 Önceki Dönem 31 Aralık 2016 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem karının dağıtımı hakkında ġirket‟in yetkili organı Genel Kurul‟dur. 1 Ocak - 31 Mart 2017 ve 2016 hesap dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıĢtır. 77
