ARSAN TEKSTİL TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI

ARSAN TEKSTİL TİCARET VE
SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 Aralık 2012 Tarihinde
Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolar ve
Bağımsız Denetim Raporu
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci
Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
12 Nisan 2013
Bu rapor 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 54 sayfa
konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı
dipnotlarından oluşmaktadır.
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve
Bağlı Ortaklıkları
İçindekiler
Bağımsız Denetim Raporu
Konsolide Finansal Durum Tablosu
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Konsolide Nakit Akışları Tablosu
Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
Bağımsız Denetim Raporu
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayii Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
Giriş
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklıkları’nın (birlikte
“Grup”) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum
tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak
değişim tablosunu ve konsolide nakit akışları tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve
dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Konsolide Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu
sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli
yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak
amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların
gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini
içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı
konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim
kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız
denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten
kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair
risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara
uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar
ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme
yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve
konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini
içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanağı
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen Akedaş Elektrik Dağıtım
Anonim Şirketi'nin Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan muhasebe standartlarına uygun
hazırlanmış olan finansal tabloları üzerinde Bağımsız Denetim Kuruluşu’nun bağımsız denetim
çalışmaları sonucunda 116.627.241 TL (31 Aralık 2011: 103.505.888 TL) tutarındaki ticari alacakların
abone bazında detaylı listelerinin elde edilememesinden ve ticari alacaklar ile ilgili herhangi bir
denetim prosedürünün uygulanamamasından ötürü ticari alacaklar için herhangi bir düzeltme gerekip
gerekmediği konusunda neticesinde Bağımsız Denetim Kuruluşu tarafından yeterli denetim kanıtı elde
edilememiştir.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, yukarıda şartlı görüşün dayanağı bölümünde
açıklanan husus nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında, Grup’un 31 Aralık 2011 tarihi
itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal
performansını ve konsolide nakit akışlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartları (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşü Etkilemeyen, Dikkat Çekilmek İstenen Husus
2.3 numaralı konsolide finansal tablo dipnotunda açıklandığı üzere, Grup 31 Aralık 2012 tarihinde
sona eren yılı özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar hariç 3.146.551 TL
zarar ile tamamlamıştır ve 31 Aralık 2012 itibariyle birikmiş zarar 19.512.297 TL olarak
gerçekleşmiştir. Ayrıca 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar hariç kısa vadeli
yükümlülükler ilişkili taraflardan alacaklar hariç dönen varlıkları 33.842.841 TL tutarında
geçmektedir. Bu durum, işletmenin sürekliliği üzerinde şüpheler uyandıracak önemli belirsizliklerin
mevcudiyetini göstermektedir.
12 Nisan 2013
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
Hakkı Özgür Sıvacı,
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İstanbul,Türkiye
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU .......................................................................
1-2
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU .........................................................................
3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ..................................................................
4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞLARI TABLOSU ..........................................................................
5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR .....................
6-54
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...........................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN
MUHASEBE POLİTİKALARI............................................................................................
FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA ........................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .....................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR......................................................................................
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR...................... .................................................................
STOKLAR ............................................................................................................................
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ........................................
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER .......................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..........................................................................................
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR.....................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................
TAAHHÜTLER VE YÜKÜMLÜLÜKLER……………………………………………….
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ...............................................................................
DİĞER DÖNEN VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .....................................................................
ÖZKAYNAKLAR ................................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .........................................................................
ESAS FAALİYET GİDERLERİ ..........................................................................................
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ………………………………………………………….
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ………………………………………………………….
FİNANSAL GELİRLER ......................................................................................................
FİNANSAL GİDERLER ......................................................................................................
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ……………………………………………...
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI……………………………………………………...
HİSSE BAŞINA KAZANÇ…………………………………………………….. .................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR……………………………………….
6
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
NOT 19
NOT 20
NOT 21
NOT 22
NOT 23
NOT 24
NOT 25
NOT 26
NOT 27
NOT 28
NOT 29
6
19
23
23
25
26
27
27
28
30
32
32
33
33
33
34
35
36
37
39
39
39
39
40
42
47
47
54
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık
31 Aralık
VARLIKLAR
Notlar
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- Diğer Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- Diğer Alacaklar
Stoklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- Diğer Alacaklar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Ertelenmiş Vergi Varlığı
2012
2011
66.376.776
3.793.140
18.282
24.504.865
1.864.777
22.640.088
651.814
449.985
201.829
34.060.220
3.348.455
57.276.038
1.660.573
49.152
19.574.429
1.542.478
18.031.951
975.322
602.584
372.738
32.223.826
2.792.736
7
7 ve 26
144.448.978
15.407.187
15.371.457
35.730
150.684.579
10.862.073
10.826.345
35.728
9
10
11
12
25
15.883.892
59.081.216
54.008.259
68.424
--
25.535.687
57.187.160
57.091.969
7.690
--
210.825.754
207.960.617
4
6
6 ve 26
6
7
7 ve 26
7
8
16
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
KAYNAKLAR
Notlar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- Diğer Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- Diğer Borçlar
Borç Karşılıkları
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
101.601.127
76.599.090
17.389.482
1.733.056
15.656.426
2.847.410
1.963.216
884.194
715.909
100.873.205
77.088.356
16.104.459
2.187.095
13.917.364
2.700.071
1.671.319
1.028.752
780.043
17
16
2.468.792
1.580.444
2.294.252
1.906.024
5
797.016
--
5.957.184
4.618.264
17
25
797.016
--
1.338.920
--
ÖZKAYNAKLAR
108.427.611
101.130.228
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Zararları
Net Dönem Karı
103.079.929
47.050.000
69.669.987
(299.598)
645.994
(19.512.297)
5.525.843
97.554.086
47.050.000
69.669.987
(299.598)
645.994
(25.770.827)
6.258.530
5.347.682
3.576.142
210.825.754
207.960.617
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
5
6
6 ve 26
6
7
7 ve 26
7
13
18
18
18
18
18
Kontrol gücü olmayan paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
Bağımsız denetimden geçmiş
Satış Gelirleri
Satışlarin Maliyeti (-)
Notlar
19
19
BRÜT KAR/ (ZARAR )
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
20
20
21
22
FAALİYET KARI/ (ZARARI)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarındaki paylar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
9
23
24
31 Aralık 2012
102.600.123
(96.616.669)
31 Aralık 2011
94.218.339
(94.438.731)
5.983.454
(220.392)
(2.424.788)
(4.424.457)
3.482.550
(2.470.926)
(2.577.920)
(5.146.765)
8.524.500
(262.521)
145.833
316.902
8.693.934
3.496.335
(6.788.719)
16.571.128
6.898.927
(21.246.725)
VERGİ ÖNCESİ KAR
5.547.383
2.540.232
Vergi gelir/(gideri )
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri
DÖNEM KARI
---5.547.383
2.201.743
-2.201.743
4.741.975
--
--
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
5.547.383
4.741.975
Kontrol gücü olmayan paylar
Ana Ortaklık Payları
21.540
5.525.843
(1.516.555)
6.258.530
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
5.547.383
4.741.975
0,117
0,133
25
DİĞER KAPSAMLI GELİR
Adi ve Seyreltilmiş Hisse
Başına Kazanç (TL)
27
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
3
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
Dip
not
1 Ocak 2011 tarihi itibarıyla bakiyeler
Toplam kapsamlı gelir
Net dönem karı/(zararı)
Diğer kapsamlı gelir
Kapsamlı gelir toplamı
Özkaynaklarda kaydedilen ortaklar ile yapılan
işlemler
Net dönem zararının geçmiş yıl zararına transferi
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla bakiyeler
18
1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla bakiyeler (raporlanan)
Net dönem karının geçmiş yıl zararına transferi
Toplam kapsamlı gelir
Net dönem karı
Kapsamlı gelir toplamı
Özkaynaklarda kaydedilen ortaklar ile yapılan
işlemler
Bağlı ortaklıklardaki sermaye Arttırımı
Toplam özkaynaklarda kaydedilen ortaklar ile yapılan
işlemler
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bakiyeler
18
Karşılıklı
İştirak
Sermaye
Düzeltmesi
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Ana Ortaklığa
Ait Toplam
Özkaynaklar
Azınlık
Payları
Toplam
Özkaynaklar
(22.665.079)
91.295.556
5.092.697
96.388.253
---
6.258.530
--
6.258.530
--
(1.516.555)
--
4.741.975
--
--
6.258.530
6.258.530
(1.516.555)
4.741.975
(22.665.079)
22.665.079
--
--
--
645.994
(25.770.827)
6.258.530
97.554.086
3.576.142
101.130.228
(299.598)
--
645.994
--
(25.770.827)
6.258.530
6.258.530
(6.258.530)
97.554.086
--
3.576.142
--
101.130.228
--
(299.598)
645.994
(19.512.297)
--
97.554.086
3.576.142
101.130.228
--
5.525.843
5.525.843
21.540
5.547.383
--
--
5.525.843
5.525.843
21.540
5.547.383
--
--
--
--
--
1.750.000
1.750.000
--
--
--
--
--
1.750.000
1.750.000
5.525.843
103.079.929
5.347.682
108.427.611
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
47.050.000
69.669.987
---
---
---
---
--
--
--
--
--
--
--
--
47.050.000
69.669.987
(299.598)
47.050.000
--
69.669.987
--
47.050.000
69.669.987
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
47.050.000
69.669.987
(299.598)
(299.598)
645.994
645.994
Geçmiş Yıl
Zararları
(3.105.748)
(19.512.297)
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
4
Net Dönem
Karı /
(Zararı)
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Nakit Akışları Tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
Net dönem karı
Düzeltmeler:
Maddi duran varlıkların amortismanı
Maddi olmayan duran varlıkların itfa payı
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleme karları
Kıdem ve izin tazminatı karşılığı
Sabit kıymet değer düşüş karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Özkaynak metoduyla muhasebeleştirilen iştirak kar
Stok değerlerme karşılığı
Vergi geliri
Net finansal giderler
Nakdi olmayan varlıkların çıkışı
Maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar
Finansal borçların gerçekleşmemiş kur farkı (geliri) gideri (net)
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan /
(kullanılan) net nakit
Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki değişim
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer cari/dönen varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki diğer borçlardaki değişim
İlişkili taraflara ticari borçlardaki değişim
Diğer yükümlülüklerdeki değişim
Karşılıklardaki değişim
Şüpheli alacak tahsilatları
Ödenen kıdem tazminatı
İşletme faaliyetlerde kullanılan net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Maddi duran varlık alımları
Maddi olmayan duran varlık alımları
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit
Alınan temettü
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin edinimi
Kontrol gücü olmayan payların sermaye artırımına katılımı
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık alımı
Ödenen faiz
Alınan faiz
Yatırım faaliyetlerinde sağlanan / (kullanılan) net nakit
Finansal faaliyetler:
Finansal borçlardan sağlanan nakit girişleri
Finansal borçların geri ödenmesi
İlişkili taraflardan ticari olmayan alacak / borçlardaki değişim
Ödenen faiz
Alınan faiz
Finansal faaliyetlerden (kullanılan) / sağlanan net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi
Notlar
31 Aralık 2012
5.525.843
31 Aralık 2011
4.741.975
11
12
10
17
11
6
9
8
25
23,24
11
21
6.106.214
20.817
(1.894.056)
1.393.918
-528.390
(8.693.934)
618.760
-3.292.384
1.674.092
(721.536)
(1.476.625)
9.637.489
9.899
(6.617.310)
1.772.347
(205.258)
1.029.659
(22.807.133)
198.307
(2.201.743)
4.462.704
-(14.500)
7.696.304
6.374.267
(5.444.489)
152.599
(2.455.154)
(555.719)
1.217.269
291.897
(325.580)
(64.134)
178.110
(1.761.282)
(2.392.216)
(2.297.260)
(4.587.855)
(288.319)
(3.402.899)
98.194
5.177.755
3.049.419
(2.115.951)
377.097
376.494
(1.200.157)
(4.813.482)
(4.711.696)
(81.551)
736.636
18.557.229
(211.500)
1.750.000
30.870
(360.230)
751.010
(3.171.268)
-21.500
---29.491
(228.591)
777.331
16.460.768
(2.571.537)
42.371.234
(43.476.154)
(4.545.112)
(6.425.489)
139.536
(11.935.985)
2.132.567
1.660.573
3.793.140
69.029.014
(59.412.671)
625.813
(3.686.908)
43.422
6.598.670
(786.349)
2.446.922
1.660.573
6
17
11
12
26
26
4
4
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
5
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi 1984 yılında Türkiye’de kurulmuş olup her türlü
pamuk ipliği üretimi, sentetik iplik üretimi, örme kumaş, dokuma kumaş ve boya faaliyetlerinde
bulunmaktır.
Şirket’in ticaret sicile kayıtlı adresi ve ana merkezi Karacasu Karaziyaret Mah., Fatih Sultan
Mehmet Cad. No:7/A, Kahramanmaraş’tır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla personel sayısı 1.154’dür (31 Aralık 2011: 1.069).
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup Haziran 1998’de hisselerinin yüzde 15’i
İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda halka arz edilmiştir.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Şirket'in İMKB’deki fiili dolaşımdaki pay adedi 16.381.123 olup,
fiili dolaşımdaki pay oranı yüzde 34,81'dir. (31 Aralık 2011: fiili dolaşımdaki pay adedi 16.690.000
fiili dolaşımdaki pay oranı yüzde 35,47'dir).
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
(a)
Uygunluk beyanı
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Grup’un bütün şirketleri, muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu
(“TTK”) ve Türk Vergi Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna
uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır.
(b)
Grup’un ilişikteki konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 9 Nisan 2008
tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri XI, 29 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK
mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe Standartları’nı/ Uluslararası Finansal Raporlama
Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar.
Ancak Tebliğ’de yer alan Geçici Madde 2’ye göre Tebliğ’in 5. maddesinin uygulanmasında Avrupa
Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu
(“UMSK”) tarafından yayımlanan UMS/UFRS’den farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu
(“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanır. Bu kapsamda Grup, 31
Aralık 2012 tarihi itibariyle düzenlenmiş finansal tablolarını UMS / UFRS’lere uygun olarak
hazırlamıştır.
2 Kasım 2011 tarihinde resmi gazetede yayımlanan ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde
Kararname ile TMSK kuruluş maddesi olan 2499 sayılı kanunun ek 1. maddesi iptal edilmiş ve
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun (“Kurum”) kurulması Bakanlar
Kurulu’nca kararlaştırılmıştır. Bu Kanun Hükmünde Kararname’nin geçici 1. maddesi uyarınca,
Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara
ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu durum raporlama dönemi
itibariyle, Sunuma İlişkin Temel Esaslar’da herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanış şekli
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal
tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
6
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
(b) Finansal tabloların hazırlanış şekli (devamı)
Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren TMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır. Özkaynak
kalemlerinden; hisse senetleri ihraç primleri, yasal yedekler ve özel yedekler finansal durum
tablosunda Türk Ticaret Kanunu’na göre belirlenen değerleri ile yansıtılmış olup, bu kalemlere
ilişkin 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla yapılmış enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl karları
içinde gösterilmiştir. Finansal tablolar, tarihi maliyet esası temel alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanması
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle düzenlenmiş finansal durum tablosu, bu tarihte sona eren
yıla ait kapsamlı gelir tablosu, 12 Nisan 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Genel Kurul ve finansal otoriteler finansal tabloların yayımı sonrası finansal tabloları değiştirme
gücüne sahiptir.
(c)
Ölçüm esasları
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve
1 Ocak 2005’ten önce iktisap edilen ve bu tarihe kadar enflasyon muhasebesine tabi tutulan maddi
ve maddi olmayan varlıklar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
(d)
Geçerli ve raporlama para birimi
Grup’un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para
birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade
edilmiştir.
(e)
Muhasebe tahminleri
Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması,
yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını
etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu
tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu
güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca
notlar aşağıdaki gibidir:
Not 8 – Stok değer düşüklüğü karşılığı
Not 11 – Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri
Not 12 – Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri
Not 13 – Taahhütler ve yükümlülükler
Not 16 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Not 24 – Vergi varlık ve yükümlülükleri
Not 28 – Makul değerin belirlenmesi
7
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
(f)
Konsolidasyon esasları
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık olan Şirket ve kontrolün başlamasından sona erene dek,
bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren şirketlerin finansal
tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibarıyla ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak
SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmış ve konsolidasyona dahil
edilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip
olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel
politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından
pay alır.
Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar
konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Grup’un bağlı ortaklıklarındaki sahip olduğu pay oranları
aşağıdaki şekildedir:
31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
Şirket ünvanı
Faaliyet alanı
(%)
(%)
Arsan Dokuma Boya Sanayi ve Ticaret
Anonim Şirketi (“Arsan Dokuma”)
Tekstil
83,48
83,48
Arsan Giyim Yatırım Pazarlama
Anonim Şirketi (“Arsan Giyim”)
Tekstil
99,78
99,78
Arman Tekstil Turizm Yatırım ve Dış Ticaret
Anonim Şirketi (“Arman Tekstil”)
Tekstil ve Yatırım
50,00
51,00
İştirakler
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 2011 itibari ile iştiraklerinin faaliyet alanları ve Grup’un sermayeleri
içindeki doğrudan ve dolaylı iştirak payları aşağıda verilmiştir:
Şirket ünvanı
Armadaş Doğalgaz Dağıtım
Anonim Şirketi (“Armadaş”)
Akedaş Elektrik Dağıtım
Anonim Şirketi (“Akedaş Dağıtım”)
Akedaş Elektrik Perakende Satış
Anonim Şirketi (“Akedaş Satış”)
(g)
31 Aralık
2012
(%)
31 Aralık
2011
(%)
Doğalgaz Dağıtımı
39,10
39,10
Elektrik Dağıtımı
21,15
21,15
Elektrik Satış
21,15
21,15
Faaliyet alanı
Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm
bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan her türlü gelirler ve giderler karşılıklı olarak
silinmiştir. Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerle yapılan işlemlerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş gelirler, Grup’un yatırımdaki payı oranında yatırımdan silinmiştir. Grup içi
işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş giderler de, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı
hallerde, gerçekleşmemiş gelirlerin silinmesinde kullanılan yöntemle arındırılmıştır.
8
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
(g)
Konsolidasyonda düzeltme işlemleri (devamı)
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm
bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan her türlü gelirler ve giderler karşılıklı olarak
silinmiştir. Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerle yapılan işlemlerden kaynaklanan
gerçekleşmemiş gelirler, Grup’un yatırımdaki payı oranında yatırımdan silinmelidir. Grup içi
işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş giderler de, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı
hallerde, gerçekleşmemiş gelirlerin silinmesinde kullanılan yöntemle arındırılmıştır.
(h)
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki
eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal
tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak
amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu
hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
(a)
Hasılat ve gelirler
Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup’a ekonomik fayda sağlanması muhtemel olduğu ve gelirin
güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman finansal tablolara yansıtılır, gelirin
hesaplara yansıtılması için aşağıdaki kriterlerin karşılanması gerekmektedir.
Mal satışları
Mal satışının satış olarak kaydedilebilmesi için malların sahipliğiyle ilgili önemli risk ve getirilerin
alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin, satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde
ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün bulunmaması, hasılat tutarının
güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi, işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde
edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili yüklenilen ve yüklenilecek maliyetlerinin güvenilir
bir şekilde ölçülebilmesi şarttır. Aynı işlem veya olaylarla ilgili gelir ve giderler eş zamanlı olarak
finansal tablolara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iade ve
iskontolardan arındırılmış halidir.
(b)
Stoklar
Stoklar, maliyet bedeli veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti
tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı
ortalama yöntemi ile belirlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde stokların
gerçekleşmesi beklenen satış bedelinden, yapılması gerekli tamamlama maliyeti ile satış giderlerinin
indirilmesinden sonra kalan değeri ifade eder.
(c)
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi
itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden
sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer
kayıpları düşülerek yansıtılır.
9
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(c)
Maddi duran varlıklar (devamı)
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Bir maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran
varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve kar veya
zararda muhasebeleştirilir.
Sonradan oluşan maliyetler
Maliyet, varlık alımlarıyla doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir. Sonradan yapılan
harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Grup’a
aktarılacağının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Devam eden bakım ve onarım
yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilir.
Amortisman
Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Makina, Tesis ve Cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve Demirbaşlar
40 - 50 yıl
10 - 40 yıl
5 - 25 yıl
5 yıl
2 - 15 yıl
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya
montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır.
Özel maliyetler için, normal amortisman yöntemi ile kiralama dönemleri veya söz konusu özel
maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden amortisman ayrılır.
Amortisman giderleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama dönemi itibarıyla gözden
geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
(d)
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, kullanım haklarını ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir.
Bunlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki
alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra
satın alınan kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa
kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara
yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili
kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden 3 yılda itfa edilmektedir.
10
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(e)
Varlıklarda değer düşüklüğü
(i)
Finansal olmayan varlıklar
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Grup, her bir raporlama döneminde, yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkuller, stoklar ve
ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her bir varlığın değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığını
değerlendirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir
varlıkla ilgili nakit yaratan birimin (“NYB”) defter değeri geri kazanılabilir tutarını aşarsa değer
düşüklüğü gideri kayıtlara alınır. Bir varlığın veya NYB’nin geri kazanılabilir tutarı satış maliyetleri
düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, ilerideki
nakit akışlarının ilgili varlık ya da NYB’deki belirli riskleri ve paranın zaman değerini yansıtan cari
piyasa değerlendirmelerini göstermek için vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine
indirgenmesi ile bulunur. Değer düşüklüğü testi için, ayrı ayrı test edilemeyen varlıklar, gruplanmak
suretiyle, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürdülebilir faaliyetlerden nakit
girişi yaratan en küçük birimlere ya da NYB’lere ayrılır. Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda
muhasebeleştirilir. NYB’lerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılığı
NYB’ler de ki diğer varlıkların (varlık gruplarının) defter değerinden oransal esasa göre düşülür.
Diğer varlıklarda ise önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri bu varlığın değer düşüklüğü
kayıtlara alınmasaydı, söz konusu varlık için belirlenecek olan kayıtlı değerinin amortisman ve itfa
payları düşüldükten sonraki tutarını aşmayacak ölçüde geri çevrilir.
(ii)
Türev olmayan finansal varlıklar
Finansal varlıklar her raporlama döneminde değer düşüklüğüne dair nesnel bir kanıt olup olmadığı
değerlendirilir. Bir finansal varlık eğer ilk kayıtlara alınmasını takiben gerçekleşen bir veya daha
fazla olay ile nesnel olarak değer düşüklüğü kanıtı oluşmuş ve bu olayların gelecekte beklenen nakit
akışları üzerinde güvenilir bir şekilde belirlenebilir bir etkisi varsa değer düşüklüğü oluştuğu
varsayılır.
Finansal varlıkların değer düşüklüğüne neden olan nesnel kanıt, borçlunun temerrüdünü veya
yükümlülüğünü yerine getirememesi, Grup’un aksini dikkate alamayacağı koşullara bağlı olarak bir
tutarın yeniden yapılandırılmasını, borçlunun veya ihraççının iflas etme ihtimalinin oluşmasını, bu
kişilerin ödeme durumlarında negatif durumlar ortaya çıkması veya menkul bir kıymetin aktif
pazarının ortadan kalkması durumlarını kapsayabilir.
Grup, itfa edilmiş maliyetleri ile ölçülen finansal varlıklardaki (kredi ve alacaklar) değer düşüklüğü
göstergelerini hem varlık seviyesinde, hem de topluca değerlendirmektedir. Bütün önemli varlıklar
belirgin bir değer düşüklüğü için değerlendirilir. Tek başına önemli olmayan varlıklar benzer risk
özelliklerine göre sahip gruplar içinde toplu halde değer düşüklüğü testine tabi tutulurlar.
İtfa edilmiş maliyetleriyle ölçülen finansal varlıklardaki değer düşüklüğü, finansal varlığın defter
değeri ile gelecekte beklenen nakit akışlarının, orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine
indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Zararlar kar veya zararda kayıtlara alınır ve kredi ve
alacaklarda bir karşılık hesabı kullanılmak suretiyle gösterilir. Değer düşüklüğü
muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay değer düşüklüğünde azalmaya neden olursa, bu
azalış kar veya zararda muhasebeleştirilerek daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer
düşüklüğü zararından iptal edilir.
11
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(f)
Finansal araçlar
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Türev olmayan finansal varlıklar
Grup, kredi ve alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Bütün finansal varlıklar
Grup’un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf durumuna geldiği işlem tarihinde
kayıtlara alınır.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona
erdiğinde veya ilgili haklarını bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir
alım-satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından
devredilen finansal varlıklardan yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya
yükümlülük olarak kaydedilir.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece, netleştirme için yasal bir hakkı
olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek ya da varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün
yerine getirilmesini eş zamanlı yapmak konusunda niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte
ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Grup’un türev olmayan finansal varlıkları; krediler ve alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerini
içermektedir.
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar aktif piyasada kayıtlı olmayan, sabit veya değişken ödemeli finansal
varlıklardır. Bu tür varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerleri ile doğrudan ilişkilendirilebilen
işlem maliyetlerinin eklenmesiyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarını müteakiben krediler
ve alacaklar gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş
maliyetleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek gösterilmektedir.
Krediler ve alacaklar, ticari ve diğer alacakları içerir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, nakit mevcudu, vadesiz mevduatlar ve 3 aydan az vadeye sahip vadeli
mevduatlardan oluşmaktadır.
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Bütün finansal yükümlülükler Grup’un ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf
durumuna geldiği işlem tarihinde kayıtlara alınır.
Sözleşmeye dayalı yükümlülüklerinin yerine getirildiği, iptal ya da feshedildiği durumlarda; Grup,
söz konusu finansal yükümlülüğü kayıtlarından çıkarır.
Grup’un türev olmayan finansal yükümlülükleri diğer finansal yükümlülükler sınıfında olup;
finansal borçlar ticari ve diğer borçlardan oluşmaktadır.
Bu tür finansal yükümlülükler, ilk kayda alınmaları esnasında, gerçeğe uygun değerlerine doğrudan
ilişkilendirilen işlem maliyetlerinin düşülmesiyle ölçülmektedir. İlk kayda alınmalarını müteakiben
finansal yükümlülükler, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş değerleri üzerinden
gösterilmektedir.
12
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(f)
Finansal araçlar (devamı)
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Türev olmayan finansal yükümlülükler (devamı)
Sermaye
Adi Hisse Senetleri
Adi hisse senetleri özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ve hisse senedi opsiyonlarının
ihracı ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak
kayıtlara alınır.
(g)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler
Yabancı para türünden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile TL’ye
çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur
üzerinden dönem sonunda TL’ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, kar
veya zarara yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki
parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL’ye
çevrilerek ifade edilmektedir.
Grup’un kullandığı 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
(h)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
ABD Doları
1,7826
1,8889
Avro
2,3517
2,4438
Hisse başına kazanç/(zarar)
Hisse başına kazanca ilişkin uluslararası muhasebe standardı – TMS 33’e göre hisse senetleri
borsada işlem gören işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorundadırlar.
Konsolide kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın ya da zararın,
raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve
yasal finansal tablolarında taşıdıkları yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kar/zarar
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan
ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de
dikkate alınarak bulunur.
13
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(i)
Raporlama döneminden sonraki olaylar
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Raporlama dönemi sonu ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme
lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar
ikiye ayrılmaktadır:
-Raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması
(raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar);
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama
döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması
veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların
finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Grup konsolide finansal tablolarını yeni
duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların
düzeltilmesini gerektirmiyorsa, Grup, söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
(j)
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
“Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Uluslararası Muhasebe Standardı”
(“UMS 37”) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için;
Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması,
bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor
olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Grup söz konusu hususları ilgili
dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili
olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin
kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte
finansal tablolara alınır.
(k)
İlişkili taraflar
Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da
dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili taraf
olarak tanımlanırlar. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir.
İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya
bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.
(l)
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması
Faaliyet bölümü, Grup’un hasılat elde edebildiği ve harcama yaptığı işletme faaliyetlerinde bulunan,
faaliyet sonuçlarının bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün
performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup Yönetimi tarafından düzenli olarak gözden
geçirildiği ve hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu kısımdır.
Grup’un faaliyet bölümleri iplik-ham örgü, dokuma-boya ve otel işletmeciliğidir.
14
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(m)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Dönemin vergi karşılığı, cari dönem kurumlar vergisi ve ertelenen verginin değişim farkını
içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve
raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü
içermektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen
değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların
vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı
ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış
oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi alacağı, gelecek
dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık
yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenen verginin hesaplanmasında,
söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen
vergi oranları kullanılmaktadır.
(n)
Giderler
(o)
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ilgili
giderleri tahakkuk ettiği anda kaydedilir. Operasyonel kiralama kapsamında yapılan kira ödemeleri,
kiralama süresince, eşit tutarlarda konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu’nda belirtilen
davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan kıdem
tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri
dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki
konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Kısa vadeli özlük hakları
Çalışanlara sağlanan faydalardan doğan kısa vadeli yükümlülükler, iskonto edilmeksizin söz konusu
hizmet çalışanlara sağlandıkça gelir tablosunda giderleştirilmektedir.
Kısa vadeli nakit ikramiyeye istinaden ödenmesi beklenen tutar, çalışanlar tarafından geçmişte
sağlanmış bir hizmet edimi dolayısıyla, Şirket’in yasal veya bağlayıcı bir yükümlülüğünün
bulunması durumunda ve söz konusu yükümlülük güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa,
karşılık olarak kayıtlara alınır.
Emeklilik planı
Şirket’in personele sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı
bulunmamaktadır.
15
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(p)
Nakit akışları tablosu
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını
değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek
üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akışları tablosunu
düzenlemektedir.
Konsolide nakit akışları tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akışları esas, yatırım ve
finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan konsolide nakit akışları, Grup’un faaliyetlerinden kaynaklanan
konsolide nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili konsolide nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve
elde ettiği konsolide nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı
konsolide kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen
kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
(q)
2012 yılında yürürlükte olan ancak Grup’un finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar
ve yorumlar
Değişikliklerin sonucu olarak, Standartları Yorumlama Komitesi SYK-21 Gelir Vergisi —“Yeniden
Değerlenmiş Amorti Olmayan Varlıkların Geri Kazanılabilirliği” bundan böyle gerçeğe uygun değer
yöntemiyle taşınan yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanmayacaktır. Ayrıca, değişiklikler UMS
12’ye dahil olacak ve daha önceki SYK-21 de yer alan kılavuz dolayısıyla iptal edilecektir. UMS 12,
1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek
olup geriye dönük olarak da karşılaştırma yapılan ilk dönemden itibaren sunulacaktır.
TMS 12 “Gelir Vergisi” standardına ilişkin TMSK, Aralık 2010 tarihi itibarıyla değişiklik
yayımlamıştır. TMS 12’deki değişiklik gerçeğe uygun değerle ölçülmüş yatırım amaçlı
gayrimenkuller üzerindeki gelir vergisinin genel ölçüm değerlerine bir istisna getiriyor. Ertelenmiş
vergi varlıkları ve borçların ölçümü, bu sınırlı durumda, yatırım amaçlı gayrimenkulun taşınan
değerinin satış yoluyla geri kazanılabileceği esasının olmayabileceği olasılığına dayanıyor. Bu
olasılık sadece amortismana tabi gayrimenkul yatırımları ve esasen varlığın ömrü boyunca
ekonomik fayda sağlayacak bir iş modeli tarafından olmayacağı gösterilebilir.
TMS 12 Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı- Yapılan değişiklik ile UMS 12
standartının gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ile ilgili genel
ölçüm gerekliliklerine istisna getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarihten
sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup ilişikteki finansal tablolar üzerinde önemli bir
etkisinin olması beklenmemektedir. Varlığın, TMS 40 yatırım amaçlı gayrimenkulde yer alan
gerçeğe uygun değer yöntemiyle ölçüldüğünde, geri kazanılabilir değerinin satış ve kullanma yoluyla
yapılıp yapılmayacağının değerlendirilmesi öznel ve zor olabilir. Değişiklik, net finansal durum
tablosu değeri miktarının düzenlenmesinin normalde satış yoluyla olacağı şeklinde varsayım
getirerek probleme kolay bir çözüm sağlamaktadır.
16
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(r)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar
UYGULANAN
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren 12 aylık hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan
ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve
yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. TMSK tarafından henüz yayımlanmamış
olmasına rağmen, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UFRS”) içerisinde yerini alan ve
TMSK tarafından da yayımlanması beklenen aşağıda belirtilen düzenleme haricinde, bu
düzenlemelerin ilişikteki finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS 9 – “Finansal Araçlar”. TMS 39 – “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardı
yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniş bir projenin bir parçası olarak UMSK
tarafından Kasım 2009’da yayımlanmıştır.
Başlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara ilişkin finansal raporlamanın kural bazlı ve daha az
karmaşık bir hale getirilmesi hedeflenmiş ve projenin birinci fazı olan UFRS 9 ile finansal varlıkların
raporlanması ile ilgili prensiplerin oluşturularak, finansal tablo okuyucularının işletmelerin
gelecekteki nakit akışları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi
değerlendirmelerini oluşturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıştır. UFRS
9 finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiş
maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm
sınıflandırması getirmektedir.
Başlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara ilişkin finansal raporlamanın kural bazlı ve daha az
karmaşık bir hale getirilmesi hedeflenmiş ve projenin birinci fazı olan UFRS 9 ile finansal varlıkların
raporlanması ile ilgili prensiplerin oluşturularak, finansal tablo okuyucularının işletmelerin
gelecekteki nakit akışları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi
değerlendirmelerini oluşturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıştır. UFRS
9 finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiş
maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm
sınıflandırması getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli işletmenin iş modeline ve finansal varlıkların
sözleşmeye dayalı nakit akışlarının niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer
düşüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine ilişkin UMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam
edeceği belirtilmiştir. UFRS 9, finansal varlıkların ölçüm ve sınıflamalarını değiştirebilecek ve 1
Ocak 2015 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır.
Şirket, bu standartların erken uygulanmasını planlamamaktadır ve bunlarla ilgili olarak oluşabilecek
etkiler henüz değerlendirilmemiştir.
UFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” standardındaki değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona
eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolidasyona ilişkin kısmının
yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol”
tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı
bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli
bir etkisi olması beklenmemektedir.
17
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
İLİŞKİN
ESASLAR
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(r)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar (devamı)
VE
UYGULANAN
UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” (2011), UMS 27 (2008)’in yerini almaktadır ve 1
Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır.
UFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standardı 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri
için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 “Konsolide Finansal
Tablolar” ve UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” standartlarının da aynı anda
uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak
yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl
muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal
konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 27 (2007) ile UMS Yorum 12 Konsolidasyon - Özel
Amaçlı İşletmeler’in yerini almaktadır ve 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır.
UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamaları” standardındaki değişiklik ise 1 Ocak
2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve UFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartlarının da
aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak
yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardında yer alan
konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki
Paylar” ve UMS 28 “İştiraklerdeki Yatırımlar”da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve
yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart
kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği
beklenmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
Revize UFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü” standardı gerçeğe uygun değerin UFRS
kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği
ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer
ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca; gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek
açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap
dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların
sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki
dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardında UFRS 10’un yayınlanmasının
sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık
UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal
tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS
10 ile aynıdır. 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerli olacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması
beklenmemektedir.
18
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA
MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı)
İLİŞKİN
ESASLAR
VE
UYGULANAN
2.2
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(r)
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla henüz yürürlükte olmayan standartlar ve yorumlar (devamı)
UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardındaki değişiklik: 1 Ocak 2013 ve sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında
uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda
açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en
önemlileri; tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun
vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de,
yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, düzeltilmiş standardın finansal
durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 28 İştirak ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (2011): UMS 28 (2008)’in yerini almaktadır ve 1
Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır.
(s)
Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak
ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine
getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri
ile gösterilir.
2.3
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
İlişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un devamlılığı esasına göre hazırlanmıştır. Grup, 31 Aralık
2012 tarihinde sona eren yılı özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar
hariç 3.146.551 TL zarar ile tamamlamıştır ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle birikmiş zarar
19.512.297 TL olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara borçlar
hariç kısa vadeli yükümlülükler ilişkili taraflardan alacaklar hariç dönen varlıklarının 33.842.841 TL
tutarında üzerindedir. Bu durum, işletmenin sürekliliği üzerinde şüpheler uyandıracak önemli
belirsizliklerin mevcudiyetini göstermektedir. Fakat Grup yönetiminin yatırım amaçlı
gayrimenkullerini ve maddi duran varlıklar altındaki bina ve arsalarını ipotek ettirerek kısa vadeli
finansal borçlarını, uzun vadeli olarak değiştirme planının yanında özkaynak yöntemi ile değerlenen
yatırımlardan gelen temettülerle etkin bir likidite yönetimi ile bu belirsizliği ortadan kaldıracağı
beklenmektedir.
3.
FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA
Grup, UFRS 8' i, 1 Ocak 2009'dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar
almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet
bölümlerini belirlemiştir.
Grup'un karar almaya yetkili merciisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve
bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri operasyon bazında
incelemektedir. Grup'un operasyon bazında dağılımı; “iplik ve ham örgü”, “dokuma ve boya” ve “otel
işletmeciliği” şeklindedir.
19
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
3.
FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
Grup'un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
(a)
Bölüm sonuçları:
31 Aralık 2012
İplik-Ham
Örgü
DokumaOtel
Düzeltme ve
Boya İşletmeciliği Eleminasyonlar
Toplam
Satış gelirleri
51.554.887
85.295.623
900.637
(35.151.024) 102.600.123
Esas Faaliyet Gelirleri
51.554.887
85.295.623
900.637
(35.151.024) 102.600.123
(61.246.095) (76.716.741)
(532.950)
41.879.117
(96.616.669)
Satışların maliyeti
Brüt Kar / (Zarar)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
(9.691.208)
8.578.882
367.687
6.728.093
5.983.454
(217.785)
(2.204.241)
(2.762)
--
(2.424.788)
(2.888.702)
(1.485.155)
(198.600)
148.000
(4.424.457)
Diğer faaliyet gelirleri
2.106.382
711.288
18.824
(1.248.000)
1.588.494
Diğer faaliyet giderleri
(1.802.272)
(642.745)
(149.076)
123.167
(2.470.926)
(12.493.585)
4.958.029
36.073
5.751.260
(1.748.223)
Finansal gelirler
2.229.932
1.438.343
125.386
(297.326)
3.496.335
Finansal giderler
(4.309.775)
(2.475.614)
(177.480)
174.150
(6.788.719)
(14.573.428)
3.920.758
(16.021)
5.628.084
(5.040.607)
Faaliyet Karı / (Zararı)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi
Karı / (Zararı)
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı /
(Zararı)
--
(14.573.428)
--
3.920.758
--
(16.021)
--
5.628.084
--
(5.040.607)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların kar/zararlarındaki paylar
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışı
8.693.934
1.894.056
Dönem Karı
5.547.383
20
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
3.
FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
(a)
Bölüm sonuçları (devamı)
31 Aralık 2011
İplik-Ham
Örgü
DokumaOtel
Düzeltme ve
Boya İşletmeciliği Eleminasyonlar
Toplam
Satış gelirleri
66.239.173
53.583.953
4.080.844
(29.685.631)
94.218.339
Esas Faaliyet Gelirleri
66.239.173
53.583.953
4.080.844
(29.685.631)
94.218.339
(69.392.142) (54.241.559)
(490.661)
29.685.631
(94.438.731)
Satışların maliyeti
Brüt Kar / (Zarar)
(3.152.969)
(657.606)
3.590.183
--
(220.392)
(879.789)
(1.698.131)
--
--
(2.577.920)
(3.948.147)
(944.790)
(253.828)
--
(5.146.765)
Diğer faaliyet gelirleri
1.961.645
739.191
37.854
(831.500)
1.907.190
Diğer faaliyet giderleri
(5.510)
(16.302)
(240.709)
--
(262.521)
(6.024.770)
(2.577.638)
3.133.500
(831.500)
(6.300.408)
Finansal gelirler
5.244.234
2.093.098
91.560
(529.965)
6.898.927
Finansal giderler
(13.382.651)
(8.045.575)
(348.464)
529.965
(21.246.725)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi
Karı / (Zararı)
(14.163.187)
(8.530.115)
2.876.596
(831.500)
(20.648.206)
3.550.030
(1.357.254)
8.967
--
2.201.743
(10.613.157)
(9.887.369)
2.885.563
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Faaliyet Karı / (Zararı)
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı /
(Zararı)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların kar/zararlarındaki paylar
(831.500)
(18.446.463)
16.571.128
Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışı
6.617.310
Dönem Karı
4.741.975
21
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
3.
FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
(b)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla bölümler bazında varlıklar ve yükümlülükler:
31 Aralık 2012
Bilanço
Varlıklar
Yükümlülükler
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Azınlık payları
İplik-Ham
Örgü
DokumaBoya
Otel
İşletmeciliği
166.178.124
51.534.294
114.643.082
(748)
73.972.417
53.613.467
17.035.774
3.323.176
4.105.591
55.084
4.050.507
2.025.254
Düzeltme ve
Eliminasyonlar
(33.430.378)
(2.804.702)
(32.649.434)
--
Toplam
210.825.754
102.398.143
103.079.929
5.347.682
31 Aralık 2011
Bilanço
Varlıklar
Yükümlülükler
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Azınlık payları
İplik-Ham
Örgü
DokumaBoya
Otel
İşletmeciliği
176.534.530
67.768.557
108.777.689
11.716
61.915.448
45.477.263
19.110.243
2.672.054
4.011.170
3.445.335
1.458.207
892.372
Düzeltme ve
Eliminasyonlar
(34.500.531)
(9.860.766)
(31.792.053)
--
Toplam
207.960.617
106.830.389
97.554.086
3.576.142
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla bölümler bazında varlıklar ve yükümlülüklerin mutabakatı
aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
Toplam raporlanabilir bölüm varlıkları
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar
Konsolide toplam varlıklar
2012
135.860.646
59.081.216
15.883.892
210.825.754
2011
125.237.770
57.187.160
25.535.687
207.960. 617
Yükümlülükler
Toplam raporlanabilir bölüm yükümlülükleri
Diğer yükümlülükler
Diğer dağıtılamayan tutarlar
Konsolide toplam yükümlülükler
2012
100.817.699
1.580.444
-102.398.143
2011
104.924.365
1.906.024
-106.830.389
22
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
4.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
2012
26.629
2.513.822
2.513.822
949.689
303.000
3.793.140
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
Alınan Çekler
Diğer(*)
2011
42.454
233.295
233.295
1.384.824
-1.660.573
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla vadesiz mevduat hesabının 457.783 TL’si TL cinsinden, 1.670.581
TL’lik kısmı ABD Doları cinsinden, 385.458 TL’si Avro cinsinden mevduatlardan oluşmaktadır (31
Aralık 2011: 41.200 TL’si TL cinsinden, 176.285 TL’si ABD Doları cinsinden, 15.810 TL’si Avro
cinsinden vadeli ve vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır).
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2011:Yoktur).
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır.
Grup’un finansal varlıkları ve yükümlülükleri için faiz oranı riski ve duyarlılık analizleri Not 28’de
belirtilmiştir.
(*) 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla söz konusu repoya uygulanan faiz oranı yüzde 6,21’dir.
5.
FİNANSAL BORÇLAR
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
Banka Kredileri
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
2012
2011
76.599.090
--
81.706.620
--
76.599.090
81.706.620
Grup, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıl içinde 42.371.234 TL tutarında yeni banka kredisi
kullanılmış olup, 43.476.142 TL tutarında banka kredisi geri ödemesi yapmıştır (31 Aralık 2011:
69.029.014 TL kullanım, 59.412.671 TL geri ödeme).
Şirket banka kredilerini teminat altına almak için 8.937.500 Avro (31 Aralık 2011: 8.937.500
Avro), 2.000.000 USD (31 Aralık 2011: Yoktur) ve 47.000.000 TL (31 Aralık 2011: 38.000.000
TL) tutarında ipoteği teminat olarak vermiştir.
23
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
5.
FİNANSAL BORÇLAR(devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
1 yıl içerisinde ödenecek
1-2 yıl içerisinde ödenecek
2012
2011
76.599.090
--
77.088.356
4.618.264
76.599.090
81.706.620
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla vadelerine göre banka kredilerinin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
Para birimi
Faiz oranı %
Sabit faizli ABD Doları
4,50-7,75
2012
Kısa vadeli
Uzun vadeli
76.599.090
76.599.090
---
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla vadelerine göre banka kredilerinin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
Para birimi
Faiz oranı %
Sabit faizli ABD Doları
Sabit faizli Avro
Sabit faizli ABD Doları
3,15 - 7,05
3,83
7,75
24
2011
Kısa vadeli
Uzun vadeli
76.832.183
256.173
--
--4.618.264
77.088.356
4.618.264
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
6.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
(a)
Ticari Alacaklar:
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyle Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari Alacaklar
Vadeli Çekler
Alacak Senetleri
İlişkili Taraflardan Alacaklar (Not 26)
Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-)
2012
2011
27.775.958
13.851.766
1.269.277
1.864.777
(20.256.913)
25.887.062
10.645.522
1.406.000
1.542.478
(19.906.633)
24.504.865
19.574.429
Ticari alacaklara ait risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 28’de verilmiştir.
Ticari alacakların tahsil süresi ürün niteliği ve müşteri ile yapılan sözleşmelere bağlı ve dönemsel
olarak değişiklik göstermekle birlikte ortalama 90 gündür (31 Aralık 2011: 90 gün).
Şüpheli ticari alacakların önemli bir kısmı beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen
müşterilere aittir. Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki
gibidir:
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Hareketleri
(b)
2012
2011
Açılış bakiyesi
Dönem gideri(Not 20b)
Tahsilatlar (Not 21)
(19.906.633)
(528.390)
178.110
(19.253.468)
(1.029.659)
376.494
Kapanış bakiyesi
(20.256.913)
(19.906.633)
Ticari Borçlar:
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyle Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 26)
2012
2011
15.656.426
1.733.056
13.917.364
2.187.095
17.389.482
16.104.459
Ticari borçlara ait risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 28’de verilmiştir.
25
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
7.
DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
(a)
Diğer Alacaklar:
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyla Grup'un diğer kısa vadeli ve uzun vadeli alacaklarının
detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer alacaklar
İlşkili taraflardan diğer alacaklar (Not 26)
Vergi dairesinden alacaklar
Diğer alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar
Personelden alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı
Uzun vadeli diğer alacaklar
İlişkili taraflardan ticari olmayan diğer alacaklar (Not 26)
Diğer çeşitli alacaklar
(b)
2012
2011
449.985
180.573
7.000
-14.256
---
602.584
224.587
131.735
49.800
16.416
-(49.800)
651.814
975.322
2012
2011
15.371.457
35.730
10.826.345
35.728
15.407.187
10.862.073
Diğer Borçlar:
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyla Grup'un diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli diğer borçlar
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 26)
Ödenecek SSK primleri
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer çeşitli borçlar
26
2012
2011
1.963.216
507.301
348.128
28.765
2.847.410
1.671.319
632.369
346.626
49.757
2.700.071
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
8.
STOKLAR
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyla Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
Diğer stoklar(*)
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)
2012
2011
6.442.399
8.713.458
16.546.146
683.586
3.022.027
(1.347.396)
6.688.710
6.418.821
16.343.406
651.039
2.850.486
(728.636)
34.060.220
32.223.826
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
(*) Diğer stoklar rakamının 2.109.869 TL’lik kısmı iplik telef ve döküntüleri stoklarından
oluşmaktadır (31 Aralık 2011: 2.510.239 TL).
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
2012
2011
(728.636)
(618.760)
--
(530.329)
(264.596)
66.289
(1.347.396)
(728.636)
Açılış bakiyesi
Dönem içinde ayrılan karşılık
İptal edilen karşılık
Kapanış bakiyesi
Stok değer düşüklüğü karşılığı satışların maliyeti altında muhasebeleştirilmiştir. Grup cari yıl
içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan ticari mallar belirlemiştir. Dolayısıyla,
618.760 TL (2011: 264.596 TL) tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla mamul stokları iplik, kumaş ve diğer stoklardan oluşmaktadır.
9.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Grup, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla iştirakleri aşağıdaki gibidir:
Sermayedeki pay oranı (%)
İştirakler
Armadaş
Akedaş Dağıtım
Akedaş Satış
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Ana faaliyeti
Doğalgaz dağıtımı
Elektrik dağıtımı
Elektrik Satış
2012
39,10
21,15
21,15
2011
39,10
21,15
--
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Armadaş Doğalgaz Dağıtım Anonim Şirketi’nin Sermaye Piyasası
Kurulu’nca yayımlanan muhasebe standartlarına uygun hazırlanmış finansal tablolarındaki özkaynak
toplamında Grup’un iştirakteki payını aşan zarar nedeniyle sıfır olmasından dolayı ilgili iştirakin
tamamına karşılık ayrılmıştır. Söz konusu toplam karşılık 5.853.765 TL tutarındadır (31 Aralık 2011:
5.853.765 TL). Grup, Armadaş’ın 1 Ağustos 2011 ve 23 Aralık 2011 tarihlerindeki sermaye artışlarına
payı oranında iştirak ederek 3.909.560 TL ödemiş ve ödediği tutar için de karşılık ayırmıştır.
27
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
9.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı)
Grup bir diğer iştiraki olan Akedaş Dağıtım’ı özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirmiştir.
Akedaş
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
Net varlıklar
İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı
Dönem karı
Akedaş dönem karı
Armadaş değer düşüklüğü karşılık artışı
İştirakin dönem karında / (zararında) Grup'un payı
2012
2011
511.820.265
(437.719.121)
74.101.144
% 21,15
15.672.392
401.203.885
(280.467.775)
120.736.110
% 21,15
25.535.687
41.106.071
96.835.406
8.693.934
-8.693.934
20.480.688
(3.909.560)
16.571.128
Grup’un diğer iştiraki Akedaş Satış maliyet değerinden tutulup defter değeri 211.500 TL’dir. 31 Aralık
2012 tarihi itibarı ile Akedaş Satış tam olarak faaliyete geçmemiştir.
10.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir:
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Adı
Yeri
Cinsi
Kahramanmaraş Arsa
Arsa
İstanbul Arsa
Arsa
İzmir Arsa
Arsa
Kahramanmaraş Bina
Bina
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket
gibidir:
2012
Açılış bakiyesi
Değer artışı
28
Kahramanmaraş
İstanbul
İzmir
Kahramanmaraş
tablosu aşağıdaki
2011
57.187.160
1.894.056
50.569.850
6.617.310
59.081.216
57.187.160
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
10.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer
tutarları aşağıdaki gibidir:
2012
Ekspertiz
rapor tarihi
Kahramanmaraş Arsa
İstanbul Arsa
İzmir Arsa
Kahramanmaraş Bina
2011
Gerçeğe uygun
değeri
5 Ocak 2013
4 Ocak 2013
4 Ocak 2013
5 Ocak 2013
42.755.500
4.405.000
4.540.716
7.380.000
Toplam
59.081.216
Ekspertiz
rapor tarihi
30 Aralık 2011
30 Aralık 2011
30 Aralık 2011
30 Aralık 2011
Gerçeğe uygun
değeri
39.677.954
4.405.000
4.540.716
8.563.490
57.187.160
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilmektedir. Konuyla ilgili
yetkiye ve gerekli mesleki birikime sahip ve söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıf ve yeri
hakkında güncel bilgisi bulunan SPK lisansına haiz bağımsız bir değerleme şirketi her yıl bu
gayrimenkulleri değerlendirmektedir. Gerçeğe uygun değer, değerleme tarihinde, bilgili ve istekli bir
alıcı ile satıcı arasında söz konusu varlığın piyasa koşullarında, el değiştirmesi sonucunda ortaya
çıkması beklenen tahmini piyasa değeridir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, yatırım amaçlı gayrimenkullerin emsal
karşılaştırma yaklaşımı esas alınarak belirlenmiştir.
29
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin
Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
11.
MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve
arsalar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış
Bakiyesi
Yer altı ve
yerüstü
düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
Toplam
2.759.116
292.791
24.666.334
237.327.495
2.615.752
8.094.191
5.872.636
5.644.705
287.273.020
Alımlar
--
36.640
237.570
301.526
322.467
38.760
9.933
3.764.800
4.711.696
Çıkışlar
Transferler
31 Aralık 2012 itibarıyla kapanış
Bakiyesi
---
---
---
-2.708.743
---
---
(1.674.092)*
(2.708.743)
(1.802.098)
--
2.759.116
329.431
24.903.904
240.337.764
2.810.213
8.132.951
5.882.569
----
(188.380)
(19.985)
--
(4.725.892)
(503.686)
--
(213.095.194)
(4.655.166)
--
(2.490.061)
(208.295)
112.906
(6.321.179)
(507.334)
--
(2.937.660)
(211.748)
--
----
(229.758.366)
(6.106.214)
112.906
--
(208.365)
(5.229.578)
(217.750.360)
(2.585.450)
(6.828.513)
(3.149.408)
--
(235.751.674)
(422.685)
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış
bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2012 itibarıyla kapanış
bakiyesi
Sabit kıymet değer düşüş
karşılığı
(128.006)
--
5.026.670
--
--
(43.561)
(379.124)
--
--
--
--
2.759.116
121.066
19.630.765
22.208.280
224.763
1.304.438
2.733.161
5.026.670
290.182.618
31 Aralık 2012 itibarıyla net defter
değeri
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait amortisman giderlerinin 5.737.140 TL’si (31 Aralık 2011: 9.251.112 TL) satılan malın maliyetine, 369.074 TL’si
(31 Aralık 2011: 386.377 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Grup’un maddi duran varlıklar üzerindeki ipoteklerine ilişkin açıklamalar Not 14’te verilmiştir.
* 1,674,092 TL tutarındaki yapılmakta olan yatımlar Ömer Faruk Arıkan Ortaokulu için bağışlanan okul maliyetlerinden oluşmaktadır.
30
54.008.259
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin
Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
11. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi ve
arsalar
Maliyet Değeri
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış
bakiyesi
Yer altı ve
yer üstü
düzenleri
Binalar
Tesis, makine ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel maliyetler
Yapılmakta
olan
yatırımlar
235.459.029
2.773.550
7.611.056
5.821.692
5.107.760
284.259.550
--
265.980
50.944
2.768.625
3.171.268
Toplam
2.759.116
292.791
24.434.556
Alımlar
--
--
--
85.719
Çıkışlar
Transferler
31 Aralık 2011 itibarıyla kapanış
bakiyesi
---
---
-231.778
-1.782.747
(157.798)
--
-217.155
---
2.759.116
292.791
24.666.334
237.327.495
2.615.752
8.094.191
5.872.636
----
(168.858)
(19.525)
--
(4.231.530)
(494.362)
--
(204.900.259)
(8.194.935)
--
(2.559.296)
(81.562)
150.798
(5.773.309)
(547.870)
--
(2.638.423)
(299.235)
--
----
(220.271.675)
(9.637.489)
150.798
--
(188.383)
(4.725.892)
(213.095.194)
(2.490.060)
(6.321.179)
(2.937.658)
--
(229.758.366)
Birikmiş Amortismanlar
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış
bakiyesi
Dönem Gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2011 itibarıyla kapanış
bakiyesi
Sabit kıymet değer düşüş
karşılığı
Sabit kıymet değer düşüş
karşılığı zararının ters çevrilmesi
-(2.231.680)
5.644.705
(157.798)
-287.273.020
--
--
(248.819)
(379.124)
--
--
--
--
(627.943)
--
--
205.258
--
--
--
--
--
205.258
2.759.116
104.408
19.896.881
23.853.177
125.692
2.934.978
5.644.705
57.091.969
31 Aralık 2011 itibarıyla net defter
değeri
31
1.773.012
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
12.
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Maliyet Değeri
Haklar
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2012 itibarıyla kapanış bakiyesi
236.869
81.551
318.420
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem Gideri
(229.179)
(20.817)
31 Aralık 2012 itibarıyla kapanış bakiyesi
31 Aralık 2012 itibarıyla net defter değeri
(249.996)
68.424
Maliyet Değeri
Haklar
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
31 Aralık 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
236.869
-236.869
Birikmiş İtfa Payları
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem Gideri
(219.280)
(9.899)
31 Aralık 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
31 Aralık 2011 itibarıyla net defter değeri
(229.179)
7.690
Maddi olmayan duran varlıklar, dışarıdan satın alınan bilgisayar yazılımı maliyetlerini
kapsamaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman giderleri yönetim giderlerine dahil
edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için kullanılan itfa süresi 3 yıldır.
13.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihi itibariyla dava karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
Dava karşılığı
(*)
2012
715.909
2011
780.043
715.909
780.043
Söz konusu tutar, Grup’a karşı açılan bir takım tazminat davaları için ayrılan karşılıkları ifade eder.
Karşılık tutarı, gelir tablosu içerisinde muhasebeleştirilir.
(*)
32
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
14.
TAAHHÜTLER VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Teminat-Rehin-İpotekler (“TRİ”)
Teminat olarak rehnedilen varlıklar:
Arsa ve binalar
(*)
2012
71.583.519
2011
59.841.463
71.583.519
59.841.463
(*) Şirket banka kredilerini teminat altına almak için 8.937.500 Avro , (31 Aralık 2011: 8.937.500
Avro), 47.000.000 TL (31 Aralık 2011: 38.000.000 TL) ve 2.000.000 USD tutarında ipotek
verilmiştir. Söz konusu tutarlar bilanço tarihi kuruyla değenlenmiş TL karşılığı tutarlarını
göstermektedir.
Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar
Lehine
Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.
Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
2012
2011
71.761.939
61.164.913
--
--
--
--
-71.761.939
-61.164.913
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup’un alacaklarına karşılık olarak müşterilerinden almış olduğu
teminat yoktur (31 Aralık 2011: Yoktur).
15.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yatırımların ve istihdamın Teşviki ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında 5084 Sayılı
Kanunda Değişiklik Yapılmasına Dair 12 Mayıs 2005 tarih ve 5350 sayılı Kanun kapsamına
Kahramanmaraş ilinin de dahil edilmesi nedeniyle Grup işçi ücretleri gelir vergisi, sigorta primi
işveren hissesi teşvik indiriminden faydalanmaktadır. 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren dönem
içerisinde yararlanılan teşvik geliri toplamı 1.702.185 TL'dir (31 Aralık 2011: 1.178.499 TL).
16.
DİĞER DÖNEN VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki
gibidir:
(a)
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Stoklar için verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Personel avansları
İş avansları
Gelir tahakkukları
Peşin ödenen vergi ve fonlar
33
2012
2011
1.912.733
833.140
459.044
122.730
19.798
-1.010
1.713.314
519.459
506.791
44.773
7.094
815
490
3.348.455
2.792.736
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
16.
DİĞER DÖNEN VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
(b)
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Alınan sipariş avansları
Çeşitli gider tahakkukları
17.
2012
2011
975.456
604.988
1.613.377
292.647
1.580.444
1.906.024
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki
gibidir:
Personele ödenecek ücretler
Kullanılmayan izin karşılığı
2012
2011
1.968.424
500.368
2.468.792
1.798.877
495.375
2.294.252
Kıdem tazminatı karşılığı
Şirket, mevcut İş Kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve
bu miktar 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla 3.033 TL (31 Aralık 2011: 2.732 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Seri:XI, No:29 sayılı Tebliğ (UMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in
yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal hesaplama yapılması gerekmektedir. Kıdem tazminatı
karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri
hesaplanarak ayrılır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibarıyla karşılık
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Ödenen kıdem tazminatları
Aktüeryal fark
31 Aralık itibarıyla karşılık
34
2012
2011
1.338.920
157.682
270.208
(1.761.282)
826.713
170.843
112.629
(1.200.157)
791.488
797.016
1.428.892
1.338.920
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
17.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan
istatiksel varsayımlar aşağıdaki gibidir:
2012
%2,05
%5,00
%7,15
Net iskonto oranı
Tahmin edilen limit/maaş artım oranı
Tahmin edilen emekliliğe hak kazanma oranı
18.
ÖZKAYNAKLAR
(a)
Sermaye
2011
%4,66
%5,10
%10
Şirket’in, 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, her biri 1 TL nominal değerde 47.050.000 adet hissesi
bulunmaktadır (31 Aralık 2011: 47.050.000 adet). Sermaye düzeltme farkları, sermayenin, 31 Aralık
2005 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardır.
Şirketin pay defterinde 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyla pay oranları aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
Farsan İnşaat Tekstil Sanayi ve Ticaret
Anonim Şirketi (“Farsan İnşaat”)
Mehtap İlkmen
Sema Tabak
Serpil Sarıkatıpoğlu
Alişan Arıkan
Mehmet Arıkan
Burak Arıkan
Diğer (*)
Nominal sermaye
Kaydileşmeyen tutar
%
2012
2011
24,05
6,40
6,40
6,40
3,69
3,26
1,00
48,79
99,99
<1
11.316.375
3.012.188
3.012.188
3.012.188
1.736.438
1.535.625
472.500
22.952.437
47.049.939
61
11.316.375
3.012.188
3.012.188
3.012.188
1.736.438
1.535.625
472.500
22.952.437
47.049.939
61
47.050.000
69.669.987
47.050.000
69.669.987
Yeniden düzenlenmiş sermaye
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi
116.719.987
(299.598)
116.719.987
(299.598)
Düzeltilmiş sermaye
116.420.389
116.420.389
Ödenmiş sermaye
Enflasyon düzeltmesi
(*) Diğer; borsada alım satımı yapılabilen halka açık hisselerden oluşmaktadır. Şirket’in ortaklık
yapısında gösterilen ortakların, diğer altında gösterilen halka açık hisselerde de pay sahiplikleri
vardır.
35
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
18.
ÖZKAYNAKLAR (devamı)
(b)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20’sine ulaşıncaya kadar
yasal dönem karının yüzde 5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, SPK
düzenlemelerine göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin yüzde 5’ini aşan tüm
nakit kar payı dağıtımlarının 1/10’i oranında, yasal kayıtlara göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda
ise Şirket sermayesinin yüzde 5’ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11’i oranında
ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50’sini aşmadığı
sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında
kullanılabilirler. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Şirket’in yasal yedekler toplamı 645.994 TL’dir
(31 Aralık 2011: 645.994 TL).
25 Şubat 2009 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK’nın düzenlemelerine göre bulunan net
dağıtılabilir kar üzerinden, SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca
hesaplanan tutarın tamamının yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi
durumunda bu tutarın tamamının, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net
dağıtılabilir karın tamamının dağıtılması, SPK’nın düzenlemelerine göre, hazırlanan finansal
tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde, dönem zararı olması halinde kar dağıtımı
yapılmaması esastır.
Grup, faaliyetlerinden elde ettiği karların dağıtım esaslarını SPK mevzuatına uygun olarak
belirlemektedir.
(c)
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
Grup’un SPK Seri:XI, No:29 sayılı tebliğe göre düzenlediği finansal durum tablosunda göstermiş
olduğu geçmiş yıllar zararı 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla 19.512.297 TL’dir (31 Aralık 2011:
25.770.827 TL).
19.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
(a)
Satışlar
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışlar aşağıdaki gibidir:
Yurt içi satışlar
Yurt dışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iadeleri ve indirimleri (-)
36
2012
2011
84.327.908
17.426.159
2.285.319
(1.439.263)
69.128.104
25.238.586
1.698.850
(1.847.201)
102.600.123
94.218.339
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
19.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı)
(b)
Satışların maliyeti
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
Satılan ticari mallar maliyeti
Satılan diğer stokların maliyeti
Verilen hizmet maliyeti
20.
ESAS FAALİYET GİDERLERİ
(a)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım giderleri
2012
2011
(88.350.092)
(2.421.124)
(5.845.453)
(86.935.961)
(2.546.927)
(4.955.843)
(96.616.669)
(94.438.731)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
aşağıdaki gibidir:
Nakliye
Personel
Komisyon
Seyahat
İlan ve reklam
İhracat götürü
Kira
Gümrükleme
Sigorta
Bakım ve onarım
Fuar katılım
Haberleşme
Diğer
37
2012
(887.897)
(480.406)
(464.016)
(95.987)
(90.073)
(82.964)
(72.473)
(56.235)
(43.665)
(43.072)
(41.729)
(170)
(66.101)
2011
(828.392)
(408.820)
(701.808)
(137.958)
(61.959)
(60.312)
(48.000)
(69.907)
(41.041)
(16.040)
(119.635)
(1.686)
(82.362)
(2.424.788)
(2.577.920)
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
20.
ESAS FAALİYET GİDERLERİ (devamı)
(b)
Genel Yönetim Giderleri
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir.
2012
(1.119.965)
(694.444)
(485.848)
(528.390)
(389.891)
(306.334)
(183.624)
(182.939)
(169.317)
(117.312)
(111.917)
(103.446)
(28.419)
(2.611)
(4.424.457)
Personel
Mali ve hukuki danışmanlık
Vergi, resim ve harçlar
Şüpheli alacak karşılığı (Not 6)
Amortisman ve itfa payları
Kira
Bakım ve onarım
Enerji
Sigorta
Nakil vasıta
Haberleşme
Temsil ve ağırlama
Dava karşılıkları
Diğer
2011
(1.152.780)
(495.108)
(774.168)
(1.029.659)
(386.377)
(317.756)
(165.617)
(170.017)
(296.713)
(142.796)
(126.791)
(76.181)
-(12.802)
(5.146.765)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait personel giderlerinin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
2012
2011
Üretim giderleri
Genel yönetim giderleri (Not 20.b)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 20.a)
22.655.129
1.119.965
480.406
24.255.500
21.301.955
1.152.780
408.820
22.863.555
Ücret giderleri
Personele sağlanan bordro dışı diğer faydalar
Kıdem tazminatı giderleri
21.231.172
1.435.145
1.589.183
20.461.968
1.429.159
972.428
24.255.500
22.863.555
38
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
21.
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir:
Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer
farkı
Sabit kıymet satış karı
Sigorta hasar tazminat gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar(Not 6)
Kira gelirleri
Diğer gelir ve karlar
22.
2012
2011
1.894.056
721.536
470.784
178.110
84.837
133.227
3.482.550
6.617.310
14.500
1.218.188
581.752
-92.750
8.524.500
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıla ait diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
2012
(1.697.331)
(618,760)
(104.219)
(50,616)
(2.470.926)
Bağışlar
Stok değer düşüş karşılığı gideri
Tahsil edilemeyen ihracat alacakları
Diğer faaliyet giderleri
23.
2011
(217.451)
--(45.070)
(262.521)
FİNANSAL GELİRLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıla ait finansal gelirler aşağıdaki gibidir:
Kur farkı geliri
Faiz geliri
Ticari alacak ve borç reeskont faiz gelirii
24.
2012
2011
2.528.985
890.546
76.804
3.496.335
5.920.131
820.753
158.043
6.898.927
FİNANSAL GİDERLER
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıla ait finansal giderler aşağıdaki gibidir:
Faiz giderleri
Kur farkı giderleri
Ticari alacak ve borç reeskont faiz giderleri
39
2012
2011
(6.785.719)
(3.000)
-(6.788.719)
(5.140.285)
(15.963.268)
(143.172)
(21.246.725)
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
25.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Türkiye’de 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları yüzde 20
oranında kurumlar vergisine tabidir.
23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar
Kurulu Kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan
bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi
aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü
ödemeleri üzerinde yüzde 10 oranında uygulanan stopaj oranı yüzde 15’e çıkarılmıştır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle
yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarlarını
değiştirebilirler.
Türk Vergi Mevzuatı’ na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler.
Türk Vergi Mevzuatı, ana ortaklık olan Şirketi’nin bağlı ortaklıkları ile konsolide ettiği finansal
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide
finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için
ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13. Maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç
dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde
yayımlanan transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı” hakkında Genel Tebliğ’de
uygulamadaki detayları belirlemiştir.
Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi
çerçevesinde yapılmayan ürün veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karlar
transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer
fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından
indirilemeyecektir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarında yer alan vergi gelir ve
giderleri aşağıdaki gibidir:
2012
2011
Cari dönem kurumlar vergisi
Ertelenen vergi geliri
---
-2.201.743
Konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan vergi geliri
--
2.201.743
40
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
25.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Aşağıda dökümü verilen mutabakat, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla toplam vergi
provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar
arasındaki farkları göstermektedir:
%
Dönem karı / (zararı)
Vergi geliri / (gideri)
Vergi öncesi kar / (zarar)
Grup’un yerel vergi oranı üzerinden hesaplanan vergi
Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme karı istisnası
Özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraklerin etkin vergi
oranındaki fark
Ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmeyen cari dönem
mali zararları
Vergiye tabi olmayan gelirler
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Önceden ertelenmiş vergi olarak muhasebeleştirilen geçici
farkların geri çevrilmesi
Ertelenmiş vergiye konu olmayan geçici farklar
Vergi gideri
(20)
5
2012
5.547.383
-5.547.383
(1.109.477)
284.108
%
(20)
39
2011
4.741.975
2.201.743
2.540.232
(508.046)
992.597
62
3.412.829
130
3.314.226
(16)
-(29)
(893.223)
-(1.610.867)
(107)
9
(5)
(2.722.994)
238.486
(138.289)
-(2)
--
-(83.370)
--
87
(46)
87
2.201.743
(1.175.980)
2.201.743
Muhasebeleştirilmemiş Ertelenmiş Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü
Grup aşağıda belirtilen
muhasebeleştirilmemiştir:
kalemler
için
ertelenmiş
İndirilebilir geçici farklar - varlık
İndirilebilir geçici farklar -yükümlülük
Devreden geçmiş yıl zararları
vergi
varlığı
ve
yükümlülüğü
2012
2011
12.362.342
19.275.210
(11.040.467)
(25.702.705)
36.224.548
33.837.611
37.546.423
27.410.116
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup’un 36.224.548 TL değerinde (31 Aralık 2011: 33.837.611 TL)
gelecekte elde etmesi muhtemel karlarına karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararları
vardır. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla geleceğe ait karlılığın tahmin edilememesinden ötürü
7.244.910 TL tutarındaki vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır (31 Aralık 2011: 6.767.522 TL).
41
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
25.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Ertelenmiş vergi varlığı ayrılamayan devreden geçmiş yıl zararlarının kullanım hakkının sona
erecekleri yıllar aşağıdaki gibidir:
2013 yılında sona erecek
2014 yılında sona erecek
2015 yılında sona erecek
2016 yılında sona erecek
2017 yılında sona erecek
2012
2011
13.312.586
4.152.703
3.799.272
10.493.873
4.466.114
12.662.692
4.055.192
3.504.756
13.614.971
--
36.224.548
33.837.611
26. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler
konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. Şirket’in hissedarları,
Grup şirketleri ve bunlara bağlı şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer
gruplar, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır. Cari dönem içerisinde ilişkili taraflar ile normal ticari
ve finansman ilişkileri haricinde olağandışı bir işlem gerçekleşmemiştir. İlişkili taraflar ile yapılan
tüm ticari işlemler belirgin ve ölçülebilirdir. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin
detayları aşağıda açıklanmıştır.
Grup, ilişkili taraflarından Armadaş’tan olan Dolar cinsinden alacaklarına yıllık yüzde 4,50
üzerinden faiz geliri elde etmektedir. Grup, ilişkili taraflarından olan TL cinsinden alacak ve
borçları için ise merkez bankası avans faiz oranı olan yüzde 16,50 oranı üzerinden faiz geliri ya da
gideri kaydetmektedir. Grup, hissedarlarına olan borçları ya da alacakları üzerinden faiz gelir ya
gideri kaydetmemektedir.
42
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin
Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
26.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2012
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ortaklar
Farsan İnşaat
Alişan Arıkan
Mehmet Arıkan
Burak Arıkan
Mehtap İlkmen
Sema Tabak
Serpil Sarikatipoğlu
Aile Bireyleri
Kanlıca Turizm San. Ve Tic. A.Ş. (“Kanlıca Turizm”)
Arıkan Mensucat San. Ve Tic. A.Ş. (“Arıkan Mensucat”)
Safa Arıkan
Sait Arıkan
Serdar Bilgili
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Armadaş.
Akedaş Dağıtım
Arbil Tekstil San. Ve Tic. A.Ş. (“Arbil Tekstil”)
ABM Giyim San. Ve Tic. A.Ş. (“ABM Giyim”)
Diğer
Betim Tekstil San. Ve Tic. A.Ş. (“Betim Tekstil”)
Velucci Tekstil San. Ve Tic. A.Ş. (*) (“Vellucci”)
(*)Velucci Tekstil
Kısa vadeli
Ticari
Ticari olmayan
Uzun vadeli
Ticari
Ticari olmayan
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari
Ticari olmayan
--------
-244.622
-300
----
--------
--------
289.688
-------
1.392.365
159.692
146.840
3.639
77.144
97.765
69.596
285.603
417.360
9.558
---
----205.063
------
------
------
-2.480
-3.195
--
-923
160.170
8.349
-----
-----
15.371.457
----
-1.443.368
---
-----
-982.814
1.864.777
--449.985
----
--15.371.457
--1.733.056
10.500
-1.963.216
Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi.’den alacakların tamamına 31 Aralık 2012 tarihi itibarı ile karşılık ayrılmıştır.
43
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı
Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
26.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ortaklar
Farsan İnşaat
Alişan Arıkan
Mehmet Arıkan
Burak Arıkan
Mehtap İlkmen
Sema Tabak
Serpil Sarıkatipoğlu
Aile Bireyleri
Arıkan Mensucat
Arıkanlar Kumaş Tekstil
Kanlıca Turizm.
Abdulhakim Bilgili
Betim Tekstil
Kale Enerji Üretim
Arbil
Velucci
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Armadaş
Akedaş Dağıtım
2012
Faiz
giderleri
Kira
geliri
Kira
gideri
Kur farkı
geliri
Kur farkı
gideri
298.585
----------------
-57.852
---------------
426.908
----------------
-----------------
479.830
77.500
107.500
------------8.335
751.010
--
-61.645
-5.876
---
232.353
5.983
1.124.790
156.662
751.010
360.230
63.728
426.908
238.336
1.954.617
Alımlar
Satışlar
Faiz
gelirleri
---------24.885
-------
435
--------1.342.246
---1.890
---
-----------------
4.442.527
15.609.517
---
20.076.929
1.344.571
44
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin
Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
26.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
31 Aralık 2011
Alacaklar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler
Ortaklar
Farsan İnşaat
Alişan Arıkan
Mehmet Arıkan
Burak Arıkan
Mehtap İlkmen
Sema Tabak
Serpil Sarikatipoğlu
Aile Bireyleri
Safa Arıkan
Sait Arıkan
Serdar Bilgili
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Armadaş
Akedaş Dağıtım
Arbil Tekstil
ABM Giyim
Diğer
Kanlıca Turizm
Arıkan Mensucat
Betim Tekstil.
Velucci (*)
(*)Velucci Tekstil
Kısa vadeli
Ticari
Ticari olmayan
Uzun vadeli
Ticari
Ticari olmayan
Borçlar
Kısa vadeli
Ticari
Ticari olmayan
--------
204.584
214.354
-300
----
--------
--------
21.608
-------
1.092.729
198.880
152.620
3.639
44.144
55.765
11.886
----
9.558
-173.788
----
----
----
-360
66.996
-4.793
342.840
8.851
-----
-----
10.826.345
----
-2.165.487
---
-----
78.666
140.633
-966.695
1.542.478
----602.584
------
----10.826.345
----2.187.095
--44.300
-1.671.319
Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi’nden alacakların tamamına 31 Aralık 2011 tarihi itibarı ile karşılık ayrılmıştır.
45
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin
Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
26.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflarla olan işlemler
Ortaklar
Farsan İnşaat Tekstil Ticaret A.Ş.
Alişan Arıkan
Mehmet Arıkan
Mehtap İlkmen
Sema Tabak
Serpil Sarıkatipoğlu
Aile Bireyleri
Abdulhakim Bilgili
Ana ortak tarafından yönetilen diğer şirketler
Armadaş
Akedaş Dağıtım
Arbil Tekstil
Diğer
Arıkan Mensucat.
Arıkanlar Kumaş Tekstil
Kanlıca Turizm
Betim Tekstil
Kale Enerji Üretim
2011
Faiz
giderleri
Kira
geliri
Kira
gideri
Kur farkı
geliri
Kur farkı
gideri
14.987
--------
---------
304.593
34.122
-------
---------
73.622
--------
777.331
---
--213.604
----
----
2.680.406
---
362.772
---
67.363
1.655.434
-216
907
------
------
------
------
------
------
1.771.233
777.331
228.591
--
338.715
2.680.406
436.394
Alımlar
Satışlar
Faiz
gelirleri
---------
560
--------
---------
2.407.059
13.042.943
169
46.584
--
827
----15.450.829
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait ortaklar ve üst düzey yöneticilere ödenen maaş ve benzeri ücretlerin toplam tutarı 1.179.073 TL’dir (31 Aralık
2011: 926.052 TL).
46
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
27.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait Hisse başına kazanç/(zarar) tutarları,
5.525.843 TL ve 6.258.530 TL tutarındaki ana şirket hissedarlarına ait dönem kar ve zararının ilgili
dönemler içindeki ağırlıklı ortalama pay adetlerine bölünmesiyle hesaplanmıştır. Ana şirketin
hissedarlarına ait hisse başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir:
Ana ortaklık hissedarlarına ait net dönem kazancı
Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kazanç/(zarar) TL
2012
2011
5.525.843
47.050.000
6.258.530
47.050.000
0,117
0,133
28.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(a)
Kredi Riski
Grup, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatları, döviz kurları ve faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un toptan risk yönetim
programı, finansal piyasaların öngörülmezliğine odaklanmakta olup, Grup’un konsolide finansal
performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
47
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin
Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
28.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(a) Kredi Riski (devamı)
Alacaklar
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(*)
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki Mevduat
1.864.777
22.640.088
449.985
201.829
2.513.822
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
(**)
--
527.450
--
--
--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
1.864.777
20.554.760
449.985
201.829
2.513.822
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
--
--
--
--
--
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
--
2.085.328
--
--
--
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri
--
--
--
--
--
982.814
(982.814)
------
19.274.099
(19.274.099)
------
--------
--------
--------
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
48
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin
Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
28.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(a)
Kredi Riski (devamı)
31 Aralık 2011
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
İlişkili Taraf
Diğer Taraf
Bankalardaki Mevduat
1.542.478
18.031.951
602.584
372.738
233.295
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
--
929.735
--
--
--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
1.542.478
17.432.036
602.584
372.738
233.295
--
--
--
--
--
--
599.915
--
--
--
--
--
--
--
--
966.695
(966.695)
------
18.939.938
(18.939.938)
------
--------
49.800
(49.800)
------
--------
49
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
28.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
(b)
Likidite Riski
Likidite riski, Grup’un net fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski, nakit giriş ve
çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Grup’un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Toplam finansal
Yükümlükler
Defter
değeri
69.561.835
17.389.482
2.847.411
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
76.599.090
17.389.482
2.847.411
89.798.728
96.835.983
3 aydan kısa 3-12 ay arası
16.096.432
60.502.658
17.389.482
-2.847.411
-36.333.325
60.502.658
1-5 yıl
arası
-----
31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Grup’un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Toplam finansal
Yükümlükler
Defter
değeri
79.758.393
16.104.459
2.700.071
Sözleşme uyarınca
nakit çıkışlar toplamı
81.706.620
16.104.459
2.700.071
98.562.923
100.511.150
50
3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası
18.412.216
58.676.140
4.618.264
16.104.459
--2.700.071
--37.216.746
58.676.140
4.618.264
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
(c) Yabancı Para Riski
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Grup’un döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve
yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
28.
31 Aralık 2012
1
2a.
2b.
3
4
5
6a.
6b.
7
8
9
10
11
12a.
12b.
13
14
15
16a.
16b.
17
18
19
19a.
19b.
20
21
22
23
24
25
26
Ticari Alacak
Parasal Finansal Varlıklar
Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
Diğer
DÖNEN VARLIKLAR
Ticari Alacaklar
Parasal Finansal Varlıklar
Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
Diğer
DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
Ticari Borçlar
Finansal Yükümlülükler
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Ticari Borçlar
Finansal Yükümlülükler
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
İhracat
İthalat
51
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
15.018.669
6.493.223
--21.511.892
-5.922.637
--5.922.637
27.434.529
706.315
74.324.187
--75.030.502
-----75.030.502
7.566.653
3.048.693
--10.615.346
-3.322.471
--3.322.471
13.937.817
176.884
41.694.259
--41.871.143
-----41.871.143
650.743
450.152
--1.100.895
-----1.100.895
166.264
---166.264
-----166.264
-----(47.595.973)
-----(27.933.326)
-----934.631
(47.595.973)
(27.933.326)
934.631
---16.747.700
5.922.637
---9.395.097
3.322.471
------
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
28.
(c)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
Yabancı Para Riski (devamı)
31 Aralık 2011
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
ABD Doları
Avro
1
2a.
2b.
3
4
5
6a.
6b.
7
8
9
10
11
12a.
12b.
Ticari Alacak
Parasal Finansal Varlıklar
Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
Diğer
DÖNEN VARLIKLAR
Ticari Alacaklar
Parasal Finansal Varlıklar
Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
Diğer
DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
Ticari Borçlar
Finansal Yükümlülükler
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
20.140.394
3.487.593
--23.627.987
-14.211.846
--14.211.846
37.839.833
-75.238.892
---
2.173.595
1.560.003
--3.733.598
-----3.733.598
-39.696.500
---
6.561.376
221.337
--6.782.713
-5.815.470
--5.815.470
12.598.183
-104.826
---
13
14
15
16a.
16b.
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Ticari Borçlar
Finansal Yükümlülükler
Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
75.238.892
-4.533.360
---
39.696.500
-2.400.000
---
104.826
-----
4.533.360
2.400.000
--
79.772.252
42.096.500
104.826
--
--
--
--
--
--
--
--
--
17 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19 Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu
(19a-19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
20 Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(41.932.419)
(38.362.902)
12.493.357
(41.932.419)
(38.362.902)
12.493.357
---27.564.565
10.984.841
---14.592.919
5.815.470
21 Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22 Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
23 Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24 Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
25 İhracat
26 İthalat
52
------
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
28.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(devamı)
(c)
Yabancı Para Riski (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve Avro kurlarındaki yüzde 10’luk artışa ve azalışa olan
duyarlılığını göstermektedir. Yüzde 10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin
raporlanması sırasında kullanılan oran olup söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası
değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal
kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki yüzde 10’luk kur değişiminin etkilerini
gösterir. Bu analiz dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan
krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır.
Pozitif değer vergi öncesi kar/zarardaki artışı ifade eder.
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
değer kazanması
31 Aralık 2012
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında yüzde 10 değerlenmesi
halinde
ABD Doları net varlık /
yükümlülüğü
(4.979.395)
4.979.395
Avro'nun TL karşısında yüzde 10 değerlenmesi halinde
219.797
(219.797)
Avro net varlık / yükümlülüğü
TOPLAM
(4.759.598)
Kar / Zarar
Yabancı paranın
değer kazanması
31 Aralık 2011
4.759.598
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında yüzde 10 değerlenmesi
halinde
ABD Doları net varlık /
yükümlülüğü
(7.246.369)
7.246.369
Avro'nun TL karşısında yüzde 10 değerlenmesi halinde
3.053.127
(3.053.127)
Avro net varlık / yükümlülüğü
TOPLAM
(4.193.242)
53
4.193.242
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları
31 Aralık 2012 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Yıla Ait Konsolide
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.
28.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
(d)
Makul Değerlerin Belirlenmesi
Grup’un finansal varlık ve yükümlülüklerinin makul değerlerinin belirlenmesi hem muhasebe politikası
hem de dipnot sunumları açısından gereklidir.
Makul değerlerin hem değerlendirilmesi hem de dipnot sunum amaçlı belirlenmesi aşağıdaki
yöntemlerle yapılmaktadır. Makul değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya
yükümlülükler ilgili dipnotlarda gerektiğinde sunulur.
Ticari alacaklar ve borçlar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı vadeli satışlardan
kaynaklanan ticari alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk
etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı dikkate alınarak değerlendirilmiş olup kısa vadeli
olmaları nedeniyle kayıtlı değerleri makul değerlerini yansıtmaktadır.
Grup yargıya intikal etmiş alacaklarının tamamı için karşılık ayırmıştır.
Ticari borçlar maliyet değerlerinden, vade farkları düşülerek gösterilmektedir. Ertelenmiş finansman
gideri netleştirilmiş ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde
elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmış olup kısa vadeli
olmaları nedeniyle kayıtlı değerleri makul değerlerini yansıtmaktadır.
Finansal borçların makul değeri
Gelecekteki anapara ve faiz nakit ödemelerinin raporlama tarihinde geçerli olan piyasa faiz oranları ile
bugünkü değerine indirilerek hesaplanır.
Diğer
Diğer finansal alacak ve borçların kayıtlı değerleri vadelerinin kısa olması sebebiyle makul değerlerini
yansıttığı varsayılmıştır.
29.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
28 Şubat 2013 tarihli 8 numaralı yönetim kararına göre, Şirket’in 47.050.000 TL olan sermayesinin,
sermaye düzeltmesi olumlu farklarından karşılanmak üzere yüzde 25 oranında 11.762.500 TL
arttırılarak 58.812.500 TL’ye getirilmesine karar verilmiştir.
54