Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

Aegon Emeklilik ve Hayat
Anonim Şirketi
1 Ocak – 30 Haziran 2010
ara hesap dönemine ait finansal tablolar
ve bağımsız sınırlı denetim raporu
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Ara dönem finansal tablolar hakkında bağımsız sınırlı denetim raporu
1
Ara dönem bilanço
2-6
Ara dönem gelir tablosu
7-8
Ara dönem nakit akış tablosu
Ara dönem özsermaye değişim tablosu
Ara dönem finansal tablolara ilişkin dipnotlar
9
10
11 - 75
1 Ocak – 30 Haziran 2010 ara hesap dönemine ait
finansal tablolar hakkında
bağımsız sınırlı denetim raporu
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na;
Giriş
1.
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi’nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte
yer alan bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu,
nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca sınırlı
denetime tabi tutulmuştur. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal
tablolarının sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına
uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara
dönem finansal tabloların sınırlı denetimine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
Sınırlı denetimin kapsamı
2.
Sınırlı denetimimiz, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan sınırlı denetim ilkelerine
ilişin düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların sınırlı denetimi,
ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik
inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Sınırlı denetimin
kapsamı, ilgili sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan tam kapsamlı bağımsız denetim
ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha
dar olduğundan, sınırlı denetim, tam kapsamlı denetimde farkında olunabilecek tüm önemli
hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, tam kapsamlı bir
denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Sonuç
3.
Sınırlı denetimimiz sonucunda, ara dönem finansal tabloların Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim
Şirketi’nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sona eren altı aylık
döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akışlarını, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte
bulunan muhasebe ilke ve standartları (bkz. 2 no’lu dipnot) çerçevesinde doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst&Young Global Limited
Şeyda Oltulu, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
11 Ağustos 2010
İstanbul / Türkiye
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
I- Cari varlıklar
Dipnot
A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar
1- Kasa
2- Alınan çekler
3- Bankalar
4- Verilen çekler ve ödeme emirleri (-)
5- Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
B- Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
1- Satılmaya hazır finansal varlıklar
2- Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
3- Alım satım amaçlı finansal varlıklar
4- Krediler
5- Krediler karşılığı (-)
6- Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
7- Şirket hissesi
8- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
C- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara krediler (İkrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
D- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
E- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu (-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
F- Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Gelecek aylara ait giderler
2- Tahakkuk etmiş faiz ve kira gelirleri
3- Gelir tahakkukları
4-Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
G- Diğer cari varlıklar
1- Gelecek aylar ihtiyacı stoklar
2- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
3- Ertelenmiş vergi varlıkları
4- İş avansları
5- Personele verilen avanslar
6- Sayım ve tesellüm noksanları
7- Diğer çeşitli cari varlıklar
8- Diğer cari varlıklar karşılığı
I- Cari varlıklar toplamı
14
14
14
14
11
11
11
11
12
12
12
12
12
45
12
47
35
21
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
30 Haziran 2010
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2009
24,181,516
2,614
19,700,063
4,478,839
23,271,185
35,522
23,235,663
9,675,983
7,145,962
15,200
2,466,447
70,906
(22,532)
73,034
70,294
2,740
20,160
18,740
1,420
547,069
547,069
1,485,603
99,533
1,321,306
64,764
-
21,681,608
1,043
18,087,148
3,593,417
24,598,200
992,865
947
23,604,388
4,349,378
1,411,366
19,873
2,869,765
70,906
(22,532)
21,857
21,266
591
315,944
315,944
1,101,569
97,493
989,076
15,000
-
59,254,550
52,068,556
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
II- Cari olmayan varlıklar
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (ikrazlar)
7- Sigortalılara krediler (ikrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
B- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
C- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu(-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
D- Finansal varlıklar
1- Bağlı menkul kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler sermaye taahhütleri (-)
4- Bağlı ortaklıklar
5- Bağlı ortaklıklar sermaye taahhütleri (-)
6- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler
7- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler sermaye taahhütleri (-)
8- Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
9- Diğer finansal varlıklar
10- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
E- Maddi varlıklar
1- Yatırım amaçlı gayrimenkuller
2- Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düşüklüğü karşılığı (-)
3- Kullanım amaçlı gayrimenkuller
4- Makine ve teçhizatlar
5- Demirbaş ve tesisatlar
6- Motorlu taşıtlar
7- Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)
8- Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar
9- Birikmiş amortismanlar (-)
10- Maddi varlıklara ilişkin avanslar (yapılmakta olan yatırımlar dahil)
F- Maddi olmayan varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet öncesi döneme ait giderler
4- Araştırma ve geliştirme giderleri
6- Diğer maddi olmayan varlıklar
7- Birikmiş itfalar (amortismanlar) (-)
8- Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar
G-Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Gelecek yıllara ait giderler
2- Gelir tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer giderler ve gelir tahakkukları
H-Diğer cari olmayan varlıklar
1-Efektif yabancı para hesapları
2-Döviz hesapları
3- Gelecek yıllar ihtiyacı stoklar
4- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
5- Ertelenmiş vergi varlıkları
6- Diğer çeşitli cari olmayan varlıklar
7- Diğer cari olmayan varlıklar amortismanı (-)
8- Diğer cari olmayan varlıklar karşılığı (-)
12
11, 45
11, 45
6
6
6
6
6
6
8
8
8
21
II- Cari olmayan varlıklar toplamı
Varlıklar toplamı (I+II)
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
30 Haziran 2010
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2009
92,111,027
92,111,027
263,223
263,223
3,324,089
3,966,361
1,176,809
299,103
1,863,660
(3,981,844)
2,775,212
5,624,157
(2,848,945)
-
86,403,196
86,403,196
263,223
263,223
2,929,693
3,643,023
1,269,163
299,103
1,654,307
(3,935,903)
2,349,549
4,869,157
(2,519,608)
-
98,473,551
91,945,661
157,728,101
144,014,217
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
III- Kısa vadeli yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemelerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Uzun vadeli kredilerin ana para taksitleri ve faizleri
5- Çıkarılmış tahviller(bonolar) anapara, taksit ve faizleri
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
7- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
8-Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu(-)
C-İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Diğer çeşitli borçlar
3- Diğer çeşitli borçlar reeskontu (-)
E-Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı - net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6- Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık - net
7- Diğer teknik karşılıklar - net
F- Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları
1- Ödenecek vergi ve fonlar
2- Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
3- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
4- Ödenecek diğer vergi ve benzeri yükümlülükler
5- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları
6- Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-)
7- Diğer vergi ve benzeri yükümlülük karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2-Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
3-Maliyet giderleri karşılığı
H- Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1- Gelecek aylara ait gelirler
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek aylara ait diğer gelirler ve gider tahakkukları
I- Diğer kısa vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlüğü
2- Sayım ve tesellüm fazlalıkları
3- Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı
2.17, 20
19
19
19
19
19
19
19, 47.1
19
17.15
17.15
17.15
17.15
23.2
23.1
23.2
23.1
21
47.1
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmiş
30 Haziran 2010
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2009
717,373
717,373
6,457,969
1,269,173
4,578,820
609,976
14,039
14,039
1,497,850
12,912
1,484,938
7,510,859
2,045,741
1,789,263
3,608,261
67,594
856,996
451,635
388,838
16,523
774,339
488
773,851
763,531
763,531
6,201,846
1,321,994
3,357,379
1,522,473
5,489
5,489
1,142,158
42,104
1,111,763
(11,709)
6,259,457
403,474
2,199,707
3,617,209
39,067
966,932
482,212
307,499
168,971
8,250
918,059
684
917,375
618,864
618,864
18,592,956
16,112,805
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
Bağımsız sınırlı
Bağımsız
Denetimden
denetimden
geçmiş
geçmiş
Dipnot 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009
IV- Uzun vadeli yükümlülükler
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış tahviller
5- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
7- Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu (-)
C- İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Diğer çeşitli borçlar
3- Diğer çeşitli borçlar reeskontu
E- Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı – net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6-Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık - net
7- Diğer teknik karşılıklar - net
F-Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
1- Ödenecek diğer yükümlülükler
2- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
3-Diğer borç ve gider karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
H-Gelecek yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları
1- Gelecek yıllara ait gelirler
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer gelirler ve gider tahakkukları
I- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
2- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
IV- Uzun vadeli yükümlülükler toplamı
19
17.15
22, 23.1
21
92,111,027
92,111,027
16,457,589
16,457,589
236,562
236,562
-
86,403,196
86,403,196
15,497,950
15,497,950
210,366
210,366
-
108,805,178
102,111,512
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Özsermaye
V- Özsermaye
Dipnot
A- Ödenmiş sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş sermaye (-)
3- Sermaye düzeltmesi olumlu farkları
4- Sermaye düzeltmesi olumsuz farkları (-)
B- Sermaye yedekleri
1- Hisse senedi ihraç primleri
2- Hisse senedi iptal karları
3- Sermayeye eklenecek satış karları
4- Yabancı para çevirim farkları
5- Diğer sermaye yedekleri
C- Kar yedekleri
1- Yasal yedekler
2- Statü yedekleri
3- Olağanüstü yedekler
4- Özel fonlar (Yedekler)
5- Finansal varlıkların değerlemesi
6- Diğer kar yedekleri
D- Geçmiş yıllar karları
1- Geçmiş yıllar karları
E-Geçmiş yıllar zararları (-)
1- Geçmiş yıllar zararları
F-Dönem net (zararı)/karı
1- Dönem net karı
2- Dönem net zararı (-)
1.1, 2.13
1.1, 2.13
1.1, 2.13
11, 16
V- Özsermaye toplamı
Yükümlülükler toplamı (III+IV+V)
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
30 Haziran 2010
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2009
92,000,000
109,000,000
(17,000,000)
4,635
4,635
(49,231,884)
(49,231,884)
(12,442,784)
(12,442,784)
75,000,000
75,000,000
21,784
21,784
(30,072,073)
(30,072,073)
(19,159,811)
(19,159,811)
30,329,967
25,789,900
157,728,101
144,014,217
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
I-Teknik bölüm
Dipnot
A- Hayat dışı teknik gelir
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt yazılan primler(+)
1.1.2.-Reasüröre devredilen primler(-)
1.2- Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış primler karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (+)
1.3- Devam eden riskler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam eden riskler karşılığı (-)
1.3.2.-Devam eden riskler karşılığında reasürör payı (+)
2- Teknik olmayan bölümden aktarılan yatırım gelirleri
3- Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)
3.1.-Brüt diğer teknik gelirler (+)
3.2.-Brüt diğer teknik gelirlerde reasürör payı (-)
B- Hayat dışı teknik gider(-)
1- Gerçekleşen hasarlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Ödenen hasarlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt ödenen hasarlar (-)
1.1.2.-Ödenen hasarlarda reasürör payı(+)
1.2- Muallak hasarlar karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak hasarlar karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak hasarlar karşılığında reasürör payı(+)
2- İkramiye ve indirimler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve indirimler karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve indirimler karşılığında reasürör payı (+)
3- Diğer teknik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
4- Faaliyet giderleri (-)
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A - B)
D- Hayat teknik gelir
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt yazılan primler(+)
1.1.2.-Reasüröre devredilen primler(-)
1.2- Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış primler karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (+)
1.3- Devam eden riskler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam eden riskler karşılığı (-)
1.3.2.-Devam eden riskler karşılığında reasürör payı (+)
2- Hayat branşı yatırım geliri
3- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş karlar
4- Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)
E- Hayat teknik gider
1- Gerçekleşen hasarlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt ödenen tazminatlar (-)
1.1.2.-Brüt ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
1.2- Muallak tazminatlar karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak tazminatlar karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak tazminatlar karşılığında reasürör payı(+)
2- İkramiye ve indirimler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve indirimler karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve indirimler karşılığında reasürör payı (+)
3- Hayat matematik karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
3.1.-Hayat matematik karşılığı (-)
3.2.-Hayat matematik karşılığında reasürör payı(+)
4- Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılıklarda değişim (reasürör payı ve
devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
4.1.-Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılıklar(-)
4.2.-Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılıklarda reasürör payı(-)
5- Diğer teknik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
6- Faaliyet giderleri (-)
7- Yatırım giderleri (-)
8- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-)
9- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-)
F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D – E)
G- Emeklilik teknik gelir
1- Fon işletim gelirleri
2- Yönetim gideri kesintisi
3- Giriş aidatı gelirleri
4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi
5- Özel hizmet gideri kesintisi
6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri
7- Diğer teknik gelirler
H- Emeklilik teknik gideri
1- Fon işletim giderleri (-)
2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-)
3- Faaliyet giderleri (-)
4- Diğer teknik giderler (-)
I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G – H)
24
10.2
10.2
26
32
24
10.2
10.2
26
10.2
10.2
32
25
25
25
25
32
Bağımsız
sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
Bağımsız
sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
49,924
35,946
31,909
31,792
117
4,037
4,562
(525)
13,978
(158,024)
(15,107)
(15,107)
(14,546)
(561)
(142,917)
(108,100)
5,784,446
4,555,218
6,201,523
6,817,257
(615,734)
(1,646,305)
(1,674,344)
28,039
1,229,492
(264)
(10,881,987)
(2,645,011)
(2,669,066)
(2,669,066)
24,055
124,213
(100,158)
(577,043)
(577,043)
-
22,196
14,931
(427)
(525)
98
15,358
13,430
1,928
7,265
(39,088)
(12,055)
(12,055)
(12,055)
(27,033)
(16,892)
3,384,413
2,734,458
2,421,537
2,689,693
(268,156)
312,921
396,919
(83,998)
649,955
(6,061,209)
(1,113,857)
(1,216,862)
(1,216,862)
103,005
119,060
(16,055)
(726,349)
(726,349)
-
31,734
11,034
3,037
5,040
(2,003)
7,997
9,561
(1,564)
20,700
(60,223)
(12,592)
(12,592)
(11,998)
(594)
(5)
(47,626)
(28,489)
5,320,004
3,072,088
4,865,318
4,946,033
(80,715)
(1,793,230)
(1,826,059)
32,829
2,247,218
698
(5,958,656)
(5,656,077)
(6,153,495)
(6,188,495)
35,000
497,418
499,555
(2,137)
(740,752)
(740,752)
3,033,897
3,033,897
-
12,472
3,134
826
1,605
(779)
2,308
2,907
(599)
9,338
(24,694)
(1,386)
(1,386)
(1,228)
(158)
(23,308)
(12,222)
2,368,667
1,526,355
575,107
582,706
(7,599)
951,248
967,537
(16,289)
841,614
698
(2,808,050)
(3,072,112)
(3,039,974)
(3,039,974)
(32,138)
85,689
(117,827)
(740,752)
(740,752)
1,967,471
1,967,471
-
(28,527)
(7,403,741)
(227,665)
(5,097,541)
3,351,150
909,458
695,752
1,745,940
(11,135,192)
(146,947)
(10,988,245)
(7,784,042)
(12,916)
(4,091,406)
(116,681)
(2,676,796)
1,832,460
462,626
363,116
1,006,718
(5,865,507)
(74,826)
(5,790,681)
(4,033,047)
(2,262,830)
(332,894)
(638,652)
3,132,173
766,077
574,748
1,791,348
(12,483,295)
(188,223)
(12,295,072)
(9,351,122)
(690,683)
(271,974)
(439,383)
1,705,042
389,318
281,554
1,034,170
(6,304,783)
(89,050)
(6,215,733)
(4,599,741)
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(7)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
II-Teknik olmayan bölüm
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı
F- Teknik bölüm dengesi- hayat
I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik
J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I)
K- Yatırım gelirleri
1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar
3- Finansal yatırımların değerlemesi
4- Kambiyo karları
5- İştiraklerden gelirler
6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelirler
7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler
8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler
9- Diğer yatırımlar
10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri
L- Yatırım giderleri (-)
1- Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil (-)
2- Yatırımlar değer azalışları (-)
3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-)
4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-)
5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-)
6- Kambiyo zararları (-)
7- Amortisman giderleri (-)
8- Diğer yatırım giderleri (-)
M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar ile gider ve
zararlar (+/-)
1- Karşılıklar hesabı (+/-)
2- Reeskont hesabı (+/-)
3- Zorunlu deprem sigortası hesabı (+/-)
4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-)
7- Diğer gelir ve karlar
8- Diğer gider ve zararlar (-)
9- Önceki yıl gelir ve karları
10- Önceki yıl gider ve zararları(-)
N- Dönem net karı veya (zararı)
1- Dönem karı ve (zararı)
2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-)
3- Dönem net kar veya (zararı)
4- Enflasyon düzeltme hesabı
Dipnot
26
26, 36
36
6, 8
47.5
47.5
47.5
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmiş
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
(108,100)
(5,097,541)
(7,784,042)
(12,989,683)
1,356,383
1,299,428
(6,518)
63,473
(867,376)
(60,631)
(49,506)
(757,239)
-
(16,892)
(2,676,796)
(4,033,047)
(6,726,735)
630,982
683,701
(84,255)
31,536
(465,689)
(29,880)
(28,229)
(407,580)
-
(28,489)
(638,652)
(9,351,122)
(10,018,263)
1,412,040
1,396,905
15,135
(650,200)
(8,011)
(642,189)
-
(12,222)
(439,383)
(4,599,741)
(5,051,346)
628,902
618,630
10,272
(336,435)
(2,848)
(333,587)
-
57,892
(187,085)
53,487
271,698
(80,208)
(12,442,784)
(12,442,784)
(12,442,784)
-
99,828
(109,945)
123,792
138,574
(52,593)
(6,461,614)
(6,461,614)
(6,461,614)
-
(193,719)
(109,058)
(12,128)
50,204
(122,737)
(9,450,142)
(9,450,142)
(9,450,142)
-
(110,533)
(57,036)
(1,731)
13,164
(64,930)
(4,869,412)
(4,869,412)
(4,869,412)
-
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(8)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Nakit akış tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden net nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (azalış)
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6, 8
2.12
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2010
Bağımsız sınırlı
denetimden geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2009
8,103,185
4,572,591
(8,587,978)
(163,170)
3,924,628
(442,166)
2,263
(19,559,019)
(16,074,294)
7,015,064
4,403,954
(7,432,465)
(484,244)
3,502,309
(795,402)
631,118
(16,955,730)
(13,617,705)
4,426
(1,601,238)
(262,239)
1,305,926
1,193,978
158,922
799,775
87,946
(1,983,903)
(1,274,996)
3,661,017
1,410,682
(210,010)
1,690,736
17,000,000
717,373
17,717,373
(41,879)
11,000,000
279,701
11,279,701
9,169
2,400,975
21,602,864
24,003,839
(638,099)
22,470,317
21,832,218
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(9)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
Özsermaye değişim tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş
30 Haziran 2010
Özsermaye değişim tablosu
Yabancı
Diğer
para
yedekler ve
çevrim
Yasal
Statü
dağıtılmamış
farkları
yedekler yedekleri
karlar
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
75,000,000
-
21,784
-
-
-
-
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Ocak 2010)
75,000,000
17,000,000
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
17,000,000
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
-
21,784
(17,149)
-
-
-
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30 Haziran 2010)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
-
4,635
-
-
-
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31 Aralık 2009)
92,000,000
Sermaye
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
54,000,000
-
-
-
-
-
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler (Not 2)
54,000,000
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Ocak 2009)
11,000,000
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
11,000,000
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
-
29,151
-
-
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30 Haziran 2009)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
-
29,151
-
-
65,000,000
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
-
(19,159,811)
(30,072,073)
25,789,900
-
-
(19,159,811)
(12,442,784)
19,159,811
(30,072,073)
(19,159,811)
25,789,900
17,000,000
17,000,000
(17,149)
(12,442,784)
-
-
-
(12,442,784)
(49,231,884)
30,329,967
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş
30 Haziran 2009
Özsermaye değişim tablosu
Yabancı
para
çevrim
Yasal
Statü
farkları yedekler
yedekleri
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31 Aralık 2008)
Net
dönem
karı/
(zararı)
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net
dönem
karı/
(zararı)
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
-
-
(11,697,047)
(18,375,026)
23,927,927
-
-
-
(11,697,047)
(9,450,142)
11,697,047
(18,375,026)
(11,697,047)
23,927,927
11,000,000
11,000,000
29,151
(9,450,142)
-
-
-
-
(9,450,142)
(30,072,073)
25,506,936
Sayfa 11 ile 75 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(10)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler
1.1.
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (Şirket), 1998 yılında Ankara Hayat Sigorta Anonim Şirketi
adıyla kurulmuştur. 2003 yılında adını Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak değiştirmiş ve hayat,
ferdi kaza, sağlık branşları ile beraber emeklilik faaliyetlerine de başlamıştır. 7 Temmuz 2008
tarihinde Ankara Emeklilik Anonim Şirketi’nin %99.99 hissesi Aegon N.V.’nin iştiraki olan Aegon
Turkey Holding B.V. tarafından Polis Bakım ve Yardım Sandığı’ndan satın alınmıştır. 26 Eylül 2008
tarihinde ise Şirket adını Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle nihai ortaklık yapısı 31 Aralık 2009 tarihi ile karşılaştırmalı
olarak aşağıda yer almaktadır.
30 Haziran 2010
Pay tutarı
Pay oranı
TL
%
31 Aralık 2009
Pay tutarı
Pay oranı
TL
%
Aegon Turkey Holding B.V.
Diğer
108,999,995
5
99.99999 74,999,995
0.00001
5
99.99999
0.00001
Toplam
109,000,000
100 75,000,000
100
Ödenmemiş sermaye (-)
(17,000,000)
Ödenmiş sermaye
92,000,000
-
-
-
100 75,000,000
100
Şirket’in 75,000,000 TL olan sermayesi 6 Ocak 2010 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 17,000,000 TL nakit arttırılarak 92,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 7 Ocak 2010
tarihinde tescil edilmiş ve 13 Ocak 2010 tarih ve 7478 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir.
Arttırılan sermayenin tamamı 26 Ocak 2010 tarihinde ödenmiştir.
Şirket’in 92,000,000 TL olan sermayesi 30 Nisan 2010 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 17,000,000 TL nakit arttırılarak 109,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 13 Mayıs
2010 tarihinde tescil edilmiş ve 20 Mayıs 2010 tarih ve 7567 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir. Ödenmemiş sermayenin tamamı 6 Temmuz 2010 tarihinde nakit olaraködenmiştir.Şirket’in
2009 yılında arttırdığı 21,000,000 TL tutarındaki sermaye’nin,28 Nisan 2009 tarihinde 11,000,000 TL
tutarındaki kısmı,15 Eylül 2009 tarihinde 10,000,000 TL tutarındaki kısmı nakit olarak ödenmiştir.
1.2.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
Şirket, Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center No:211 K:2-3 34381 Şişli İstanbul adresinde faaliyet
göstermekte olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket
statüsündedir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik
Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nda belirlenen esaslara göre yürütmektedir.
(11)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.3.
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her türlü
grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel emeklilik
faaliyetlerinde bulunmaktır.
20 Nisan 2009 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısı ile Şirket ana sözleşmesinde yer alan
maddelerden Şirket’in adresi, Yönetim Kurulu toplantı takvimi, Yönetim Kurulu ve Genel Müdür görev
ve yetkileri ve Yönetim Kurulu üyeleri maaş ve ücretleri ile ilgili olanlarında yapılan değişiklik ve
düzenlemeler onaylanmıştır.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kurucusu olduğu 6 adet Bireysel
Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır. Bu fonlar Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Aralık 2002 tarih ve
77943 sayılı İzin Belgesi ile kurulmuştur. Bilanço tarihleri itibariyle, Şirket’in Emeklilik Yatırım Fonları
aşağıdaki gibidir:
Emeklilik yatırım fonları
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma
Araçları EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Dengeli EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
1.4.
Halka arz
tarihi
Başlangıç birim
pay değeri
17.11.2003
17.11.2003
0.010025
0.010007
17.11.2003
17.11.2003
17.11.2003
08.02.2010
0.010007
0.009902
0.009747
0.010001
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Faaliyet konularının esasları, ferdi veya grup bireysel emeklilik hizmetleri için 4632 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu, ferdi kaza ve hayat sigortacılığı branşlarında yerine
getirilen hizmetler için ise 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen
esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.
1.5.
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin sayısı
30 Haziran 2010
Adet
31 Aralık 2009
Adet
Üst düzey yönetici
Yönetici
Sözleşmeli personel
Pazarlama ve satış elemanı
5
37
70
328
4
26
62
321
Toplam
440
413
1.6.
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör gibi
üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Haziran 2010
dönemi itibariyle toplam brüt tutarı 931,278 TL’dir (1 Nisan - 30 Haziran 2010 - 224,249 TL, 1 Ocak 30 Haziran 2009 - 664,079 TL, 1 Nisan - 30 Haziran 2009 - 399,277 TL).
(12)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.7.
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirket, teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan
sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı
(Hazine Müsteşarlığı) tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı
Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına
İlişkin Genelge”’si kapsamında hayat dışı, hayat ve bireysel emeklilik branşları arasında
dağıtmaktadır. Hayat, hayat dışı ve bireysel emeklilik branşları için ayrıştırılabilen giderler ilgili
branşa gider olarak kaydedilmiştir. Ayrıştırılamayan giderler için ise emeklilik ve sigorta branşları
gider oranı hesaplama şekli Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Müdürlüğü 2008/1 sayılı genelgesinin 3
numaralı maddesi (a) fıkrasına istinaden yapılmıştır. Son üç yılda üretilen emeklilik sözleşme sayısı,
3 yıllık emeklilik sözleşme sayısı ile 3 yıllık poliçe sayısı toplamına bölünerek emeklilik branşı gider
payı %14 (30 Haziran 2009 - %16), sigorta gider payı %86 (30 Haziran 2009 - %84) olarak
hesaplanmıştır. Sigorta bölümüne dağıtılan giderlerin hayat ve hayat dışı ayırımı ise; her bir bölüm
için 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim üretimi ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen
poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanması ile bulunan üç oranın
ortalaması ile hayat branşı için %99 (30 Haziran 2009 - %98) ve hayat dışı branş için %1 (30 Haziran
2009 - %2) olarak hesaplanmıştır.
Şirket, branşlara ait olduğu hususunda tereddüt olmayan yatırım gelirlerini, direkt ilgili hesaplara
aktarmaktadır.
1.8.
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar yalnızca Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi hakkındaki finansal bilgileri
içermektedir.
1.9.
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler
Adı / Ticari Unvanı
Yönetim Merkezi Adresi
Telefon
Faks
İnternet Sayfası Adresi
Elektronik Posta Adresi
: Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
: Abide-i Hürriyet Cad. Bolkan Center, No: 211 K:2-3
34381 Şişli, İstanbul
: 0212 368 17 00
: 0212 291 06 22
: www.aegon.com.tr
: aegon@aegon.com.tr
Bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.10. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Arttırılan sermayenin tamamı 6 Temmuz 2010 tarihinde ödenmiştir.
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait finansal tablolar 11 Ağustos 2010 tarihinde
Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların finansal tabloların
yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisi bulunmaktadır.
(13)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
Hazine Müsteşarlığı tarafından hazırlanan “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hakkında değişiklik
yapılmasına ilişkin yönetmelik 28 Temmuz 2010 tarihli ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanmış ve 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe gireceği açıklanmıştır. İlgili yönetmelik
ağırlıklı olarak aktüeryal zincirleme merdiven metodu yöntem değişikliği, muallak tazminat karşılığı
yeterlilik oranı değişikliği, muallak tazminat karşılığından tenzil edilen rücu, sovtaj ve benzeri
gelirlerin kaldırılması gibi teknik karşılık hesaplamalarıyla daha önce genelge ve sektör duyurularıyla
açıklanan bazı hususlara yönetmelikte yer verilmesi gibi değişiklikleri içermektedir. Şirket, gerekli
düzenlemeleri 30 Eylül 2010 tarihli finansal tablolarına yansıtacaktır.
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1.
Hazırlık esasları
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan muhasebe ilkeleri
Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve
İzahnamesi Hakkında Tebliğ”’ (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık
Hesap Planına göre Türk Lirası (TL) olarak düzenlemektedir.
Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ”
e istinaden finansal tablolarını hazırlamaktadır.
14 Temmuz 2007 tarihli 26582 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinde
yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları
Hakkında Yönetmelik”in (Finansal Raporlama Hakkında Yönetmelik) 4. maddesinin birinci fıkrasına
göre, finansal tabloların hazırlanmasında Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) hükümleri
esastır. 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların
Sunumu Hakkında Tebliğ çerçevesinde finansal tablolar şekil açısından söz konusu tebliğ ekinde yer
alan biçim ve standartlarda hazırlanmıştır.
Finansal Raporlama Hakkında Yönetmelik kapsamında, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik
şirketlerinin faaliyetlerinin Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından açıklanan
Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)
çerçevesinde muhasebeleştirilmesi esastır. Dolayısıyla Şirket, faaliyetlerini TMS ve TFRS ile Hazine
Müsteşarlığı tarafından bu kapsamda yayımlanan diğer açıklamalar, yönetmelikler ve genelgeler
çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar
ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş”
ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Hazine
Müsteşarlığı’nın 31 Aralık 2008 tarihli ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Sigorta ve
Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine
İlişkin Tebliğ uyarınca konsolide finansal tablo düzenleme şartı getirilmiş olup, Şirket’in
konsolidasyona tabi herhangi bir iştirak veya bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
(14)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004
tarihli finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 15 Kasım 2003 tarihli Mükerrer 25290
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal
Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre
düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarda yapılan enflasyona göre düzeltmeler için Devlet İstatistik
Enstitüsü tarafından yayımlanan ve Türkiye genelinde geçerli olan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi
(TEFE) baz alınarak hesaplanan düzeltme oranları kullanılmıştır.
2.1.2. Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
a. Teknik karşılıklar
Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan teknik karşılıklar ve bu
karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun
16’ncı maddesi ile 28 Mart 2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım
Sistemi Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanılarak hazırlanan Hazine Müsteşarlığı’nın 7
Ağustos 2007 tarihli 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik’e uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir.
Kazanılmamış primler karşılığı:
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sözleşmeler için
kazanılmamış primler karşılığı ayırmak zorundadır. Yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren
bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
de kazanılmamış primler karşılığı ayrılır. Ölüm, yaşama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm
hem de yaşama ihtimallerine bağlı teminatlar ile bu teminatlara ek olarak verilen ferdi kaza,
hastalık sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği sözleşmeler hayat
sigortası sözleşmesi sayılır ve bunlara ait primler hayat sigortası primi olarak kabul edilir. Ferdi
kaza, hastalık sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının hayat sigortası sözleşmesi
ile beraber paket sözleşme olarak verildiği hallerde, bu teminatlar birlikte verildiği hayat
sigortası sözleşmelerinden tamamıyla bağımsız olarak değerlendirilir.
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş
primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına
göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşur. Yürürlükte
bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat
sigortalarında ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan
tutarın takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluşur. Aracılara ödenen
komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, üretim gider payları
ile bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren ödenen tutarların
gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler
hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Her ne ad altında olursa olsun;
poliçeye bağlı olarak verilmeyen teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ertelenmiş gelir ve gider
hesaplamalarında dikkate alınmaz. Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının
hesabında yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. İlgili hesap yılı
içerisinde; cari hesap dönemi itibarıyla finansal tablolar düzenlenirken "Devreden
Kazanılmamış Primler Karşılığı" rakamı olarak, bir önceki hesap yılı sonunun finansal
tablolarında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı yazılmakta, dönem
"Kazanılmamış Primler Karşılığı" olarak ise finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla
yürürlükte olan sigorta sözleşme primlerinin gün esasına göre hesaplanarak bulunan
kazanılmamış kısımlarının toplamı alınmaktadır.
(15)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Devam eden riskler karşılığı:
Sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana
bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış
primler karşılığının Şirket’in taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması
halinde ayrılır. Şirket, devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla,
son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net
kazanılmamış primler karşılığının beklenen net oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen
net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar
(net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden
kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle
bulunur. Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar o branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket kendi
tarifelerini hazırlama ve güncelleme aşamasında devam eden riskler karşılığı tutarını dikkate
almak zorundadır. 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle yapılan hesaplamalar
sonucunda devam eden riskler karşılığı doğuracak bir sonuç çıkmamıştır.
Muallak hasar ve tazminat karşılığı:
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak hasar
ve tazminat karşılığı ayırmak zorundadır. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat
bedellerinin hesaplanması sırasında hesap dönemi sonu rakamları son 12 ayı kapsayacak
şekilde dikkate alınır. Bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar
edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilir.
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, sigorta ve
reasürans şirketlerinin bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; bu tarihlerden
önce meydana gelmiş ancak sonrasında rapor edilmiş tazminatların, söz konusu yıllara ilişkin
prim üretimlerine bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalaması dikkate alınır. Cari hesap
dönemi için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, yukarıda belirtilen şekilde
hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari hesap döneminden önceki 12 aylık toplam prim
üretiminin çarpılması suretiyle bulunur. Cari hesap dönemi veya daha önceki hesap
dönemlerinde ihbar edilmiş olmakla birlikte cari hesap döneminde herhangi bir sebeple bu
dönem muallaklarında bulunmayan ancak bir sonraki yıl yeniden işleme alınan muallağa konu
dosyalar da ilgili branşın gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hesaplarına
dahil edilir.
Muallak hasar ve tazminat karşılığının hesaplanması sırasında; hesaplanmış veya tahmin
edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat
dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır. Cari hesap dönemi
muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Müsteşarlıkça belirlenen aktüeryal zincirleme
merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz. 2009 yılından itibaren aktüeryal
zincirleme merdiven metoduna istinaden bulunan muallak hasar tutarının %100’ü dikkate
alınmaya başlanmıştır. Hazine Müsteşarlığı’nın 13 Ağustos 2009 tarihli 2009/12 numaralı
Genelge’sine istinaden Şirket Müsteşarlık’ça yayınlanan 2009/11 numaralı Genelge‘de
belirtilen uygulama usulünü (yeni formülasyon) kullanmış ve yapılan hesaplama sonucu
Şirket’in ek karşılık ayırmasına gerek kalmamıştır.
(16)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Şirket, her hesap yılı sonunda branşlar itibarıyla muallak tazminat karşılığı yeterlilik tablosu
düzenlemektedir. Bu tablo, Şirket’in son beş yıl itibarı ile ayırdığı muallak tazminat karşılığının,
bu karşılıkların konusu olan dosyalara ilişkin olarak tüm gider payları da dahil olmak üzere
fiilen ödemiş olduğu tazminat bedeli toplamına oranı muallak tazminat karşılığı yeterlilik oranını
gösterir. Müsteşarlıkça belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrı ayrı hesaplanacak muallak
tazminat karşılığı yeterlilik oranının, cari hesap yılı hariç olmak üzere, son beş yıllık aritmetik
ortalamasının %95’in altında olması halinde, bu oran ile %95 oranı arasındaki fark, cari yıl
muallak tazminat karşılığı ile çarpılarak yeterlilik oranı fark tutarı bulunur. Yeterlilik oranı fark
tutarı her bir branş için ayrı ayrı ilave edilerek cari yılda ayrılacak nihai muallak tazminat
karşılığı hesaplanır. Yeterlilik tablosu düzenlemesi sırasında ve muallak tazminat karşılığı
hesabında; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş
muallak tazminatlar ile tüm gider payları dikkate alınır. Muallak tazminat karşılığı reasürör
tutarının hesabında, yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınmaktadır.
Muallak tazminat tutarı her hesap dönemi sonu itibarıyla güncellenmekte ve yeterli miktarda
karşılık ayrılmamış dosyalar için ilave karşılık ayrılmaktadır. Dövize endeksli sigorta
sözleşmelerine ilişkin tazminatlar öncelikle sözleşmede yazılı olan kurdan değerlenir.
Sözleşmede ödeme tarihindeki kurdan ödenmesi kararlaştırılmış ise tazminatlar Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankası’nın Resmi Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurlarına göre
değerlenir. Dava aşamasında olan hasarlar için muallak tazminat karşılık rakamı olarak
öncelikle dava değeri esas alınır. Ancak, sigortalı tarafından talep edilen gecikme faizi,
mahkeme masrafı ve avukatlık ücreti gibi masraf kalemleri haricindeki tazminatın sigorta
sözleşmesi teminat limitlerini aşması durumunda, şirketler aşan kısmı muallak tazminat
tutarlarından indirmelidir. Dava değerine rağmen bilirkişi raporu, fatura gibi kesin kanıtlara
dayanılarak tespit edilen tazminat tutarına dönem sonuna kadar işlemiş gecikme faizi,
avukatlık ücreti gibi masrafları da ilave ederek muallak hasar ve tazminat karşılık tutarı
belirlenir.
Matematik karşılıklar:
Hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve
ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini
karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırır. Bir yıldan
uzun süreli hayat sigortalarına ek olarak bir yıldan uzun süreli ferdi kaza, sağlık, hastalık
sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği hallerde; hayat sigortaları
matematik karşılık tutarı ek teminatlara ilişkin aktüeryal esaslara göre hesaplanan matematik
karşılık tutarını da içerecek şekilde hesaplanır. Matematik karşılıklar yürürlükte bulunan her bir
sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre ayrı ayrı hesaplanan ve aşağıda (a) ve (b)
bentlerinde açıklanan aktüeryal matematik karşılıklar ile taahhüt edilmişse bu karşılıkların
yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen gelirlerden sigortalılara ayrılan kar payı karşılıkları
toplamından oluşur.
(17)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
a) Aktüeryal matematik karşılıklar, şirketlerin üstlendiği riziko için alınan primler ile sigorta
ettirenler ve lehdarlara olan yükümlülüklerin peşin değerleri arasındaki farktır. Aktüeryal
matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre ayrılır. Aktüeryal matematik karşılıklar,
sigortacının ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin değeri ile sigorta ettiren
tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması şeklinde
(prospektif yöntem) hesaplanır. Ancak, aktüeryal matematik karşılıkların sigorta ettirenin
ödediği primlerin sonuç değeri ile sigortacının üstlendiği rizikonun sonuç değeri arasındaki
farkın hesaplanması şeklinde (retrospektif yöntem) veya Müsteşarlık’ça kabul edilen genel
kabul görmüş aktüeryal yöntemlere göre hesaplanması halinde bulunan aktüeryal
matematik karşılıklar toplamı bu toplamdan az olamaz. Aktüeryal matematik karşılığın
negatif olarak hesaplandığı durumlarda bu değer sıfır olarak kabul edilir. Birikim priminin
de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal matematik karşılık, primlerin birikimine kalan
kısımlarının toplamından oluşur. Aktüeryal matematik karşılıklar tarifenin teknik
özelliklerine göre tahakkuk veya tahsil esasına göre hesaplanabilir.
b) Kar payı karşılıkları şirketlerin kar payı vermeyi taahhüt ettikleri sözleşmeler için sigorta
ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayrılan karşılıkların yatırıldıkları
varlıkların gelirlerinden, onaylı kar payı teknik esaslarında belirtilen kar payı dağıtım
sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak kaydıyla garanti edilen kısmın
da dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kar payı karşılıklarından oluşur.
Dengeleme karşılığı:
Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için ayrılan
karşılıktır. Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında
hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen
tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan
net primlerin en yüksek tutarının %150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilir. Hasarın meydana
gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin
altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez. Verilen teminat nedeniyle
ödenen tazminatlar varsa birinci yıl ayrılan karşılıklardan başlamak üzere ilk giren ilk çıkar
yöntemine göre dengeleme karşılıklarından düşülür.
b. Prim geliri ve hasarlar
Prim geliri, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen birikimli
hayat poliçelerinin taksit tutarından, reasürörlere devredilen hisse indirildikten sonra
oluşmaktadır. Hayat branşında prim gelirinin tahakkuku ilgili primlerin vadelerinde
yapılmaktadır.
(18)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Şirket, muhasebenin dönemsellik ilkesi gereği bilanço tarihleri itibarıyla tahakkuk etmiş ancak
tahsil edilmemiş sigortalılardan alacaklar bakiyesi üzerinden acente komisyonlarını tahakkuk
ettirmiştir. Şirket, hayat dışı ve hayat branşında tahsil edilmemiş alacaklar üzerinden tahsil
edilmesi halinde ödenmesi gereken komisyon tutarını poliçe bazında hesaplanmıştır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş
hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasar ve tazminatlar
karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde
netleştirilmektedir.
c.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Şirket reasürörlerden, aracılardan ve sigortalılardan olan alacak ve borç tutarlarını şirket,
acente ve kişi bazında netleştirmek suretiyle finansal tablolarına yansıtmış bulunmaktadır.
d.
İkrazlar
Hayat poliçelerinde, iştira hakkının kazanılmasını takiben sigortalı/sigorta ettiren borç/ikraz
talep edebilir. Şirket, 3. yılını tamamlamış (sözleşme ile bu sürenin kısaltılmamış olması
halinde) poliçe sahiplerine, o tarihteki kar paylı birikim tutarının (iştira değerinin) belirli bir
oranına kadar ikraz imkanı sağlamaktadır. İkrazlar üzerinden faiz uygulanmakta olup,
uygulanan ikraz faiz oranı, yıllık kar payı oranının üzerinde bir oranda belirlenmektedir.
e. Finansal kiralama işlemleri
Kiralama - kiracı durumunda Şirket
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana
karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı sağlayan
anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden
sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda ayrıntılarına
yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna kaydedilir.
f.
Kur değişiminin etkileri
Şirket, yabancı para cinsinden prim alacakları dışındaki varlıklarını ve teknik karşılıklar
dışındaki yükümlülüklerini bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuruyla
değerlemektedir. Yabancı para prim alacakları ve teknik karşılıklar ise bilanço tarihindeki T.C.
Merkez Bankası efektif satış kuruyla değerlenmekte ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bu
işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
(19)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
g. Alacak ve borç reeskont karşılığı
Alacaklar ve borçlar finansal tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almaktadır.30 Haziran 2010
tarihi itibariyla alacak ve borçlar reeskonta tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle
Türk Lirası senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde kullanılan oran
%19’dur.
h. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden
sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem
arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.1.3. Kullanılan para birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL tam sayı olarak
gösterilmişlerdir.
2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özsermaye kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır. Finansal tablolar, bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve gerçeğe uygun
değerleri ile gösterilen satılmaya hazır ve alım satım amaçlı finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet
esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
Şirket, bilanço tarihi itibariyle finansal tablolarını 2.1.1 no’lu dipnotta belirtilen muhasebe politikaları
çerçevesinde hazırlamaktadır.
(20)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
31 Aralık 2010 tarihli sene sonu finansal tabloları için gerekli olacak yeni standart, değişiklik
ve yorumlar:
TFRS 1 (Değişiklik) “TFRS’nin İlk Kez Uygulanması” - İlk uygulamaya ilişkin ilave istisnalar,
TFRS 2 (Değişiklik) “Hisse Bazlı Ödemeler” - Grup nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri,
TFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” ve TMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan
Finansal Tablolar”,
TMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” - Uygun korumalı enstrümanlar,
TFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması”,
TFRS’deki iyileştirmeler (2008’de yayınlanan),
TFRS’deki iyileştirmeler (2009’da yayınlanan).
31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu
değişiklikler TMS 32 hariç henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir):
TFRS 1 (Değişiklik)- Karşılaştırmalı TFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet (1 Temmuz 2010 tarihinde
veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir).
TFRS 9 “Finansal Araçlar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde
geçerli olacaktır),
TMS 24 (Revize) “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap
dönemlerinde geçerli olacaktır),
TMS 32 (Değişiklik) “Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması” (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır),
TFRYK 14 (Değişiklik) “Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi” (1 Ocak 2011 tarihinde veya
sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.
TFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması” (1 Temmuz 2010
tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır.
(21)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
TFRS’lerdeki iyileştirmeler (Mayıs 2010’da yayınlanan):
Mayıs 2010’da Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu 7 standartla ilgili 11 değişiklik
yayımlamıştır. Değiştirilen standartlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 1: İlk uygulama yılında muhasebe politikalarındaki değişiklikler
TFRS 1: Tahmini maliyet olarak yeniden değerleme bazı
TFRS 1: Oran düzenlemesine tabi olan operasyonlar için tahmini maliyet kullanımı
TFRS 3: Revize TFRS’nin efektif olma tarihinden önce oluşan işletme birleşmelerinden kaynaklanan
koşullu bedellerin geçiş hükümleri
TFRS 3: Kontrol gücü olmayan payların ölçümlenmesi
TFRS 3: Değiştirilemeyen ya da gönüllü olarak değiştirilebilen hisse bazlı ödemelerle ilgili ödüller
TFRS 7: Dipnotlara açıklık getirilmesi
TMS 1: Özkaynak hareket tablosuna açıklık getirilmesi
TMS 27: TMS 27 “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar” standardına yapılan iyileştirmeler için geçiş
hükümleri
TMS 34: Önemli olaylar ve işlemler
TFRYK 13: Hediye puanların gerçeğe uygun değeri
Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde Şirket’in
finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir ve erken uygulama yöntemini
seçmemiştir.
2.2.
Konsolidasyon
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”
kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3.
Bölüm raporlaması
Şirket, bireysel emeklilik, hayat sigortaları ve bunlara bağlı ferdi kaza sigortaları alanlarında faaliyette
bulunmaktadır. Şirket, halka açık olmadığı için herhangi bir bölüm raporlaması yapmamıştır.
2.4.
Yabancı para karşılıkları
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket finansal tabloları, Şirket’in geçerli para birimi olan TL
cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemleri işlem tarihindeki geçerli kurları esas alarak
muhasebeleştirmiş olup, bilanço tarihi itibariyle bilançoda yer alan yabancı para cinsinden varlık ve
borçları ise bilanço tarihinde geçerli olan TCMB kurları ile değerlemiştir. Yabancı para cinsinden olan
işlemlerin ve bilançoda yer alan kalemlerin TL’ye çevrilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri
ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Sigortacılık faaliyetlerinde kullanılan kurlar:
TCMB Efektif döviz satış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
1.5847
1.9339
1.5153
2.1740
(22)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Diğer faaliyetlerde kullanılan kurlar;
TCMB döviz alış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
2.5.
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
1.5747
1.9217
1.5057
2.1603
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 16- Maddi Duran Varlıkları” ile ilgili kısmındaki hükümlerine
göre düzenlenmiştir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hali hazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen
faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile ve sahip olunan maddi varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir
tablosuna dahil edilir.
Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü tarihinden itibaren
31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleriyle gösterilmektedir. 2005 yılından itibaren
alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır. Maddi varlıklar, sabit kıymetlerin
endekslenmiş değerleri üzerinden ve kıst amortisman metoduna ve maddi varlığın cinsine göre,
aşağıda belirtilen sürelerde amortismana tabi tutulmaktadır.
Ekonomik
ömrü
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyetler
2.6.
3-10 yıl
3-15 yıl
5 yıl
4-8 yıl
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
(23)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.7.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 38 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar” ile ilgili
kısmındaki hükümlere göre düzenlenmiştir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür.
Satın alınan maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla
her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü
tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleri ile gösterilmektedir. 2005
yılından itibaren alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (3 - 5 yıl) itfa edilir.
2.8.
Finansal varlıklar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar:




nakit,
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı
hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal
yükümlülük için) gerçeğe uygun değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da
eklenerek hesaplanır. Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal
aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş
piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir.30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle
gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal varlıkların tümü 1.seviye finansal varlıklardır.
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar,
iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya
satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada
oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini
gerektiren alım satımlardır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (alım satım
amaçlı finansal varlıklar)”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal
varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
(24)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan, (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan veya (c) kredi ve alacak olmayan finansal varlıklardan
oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Devlet
tahvili gerçeğe uygun değer tespitinde Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Mart 2005 tarihli ve 12741 numaralı
yazısına istinaden İstanbul Menkul Kıymetler Borsası tarafından (İMKB) yayınlanan bilanço
tarihindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatı kullanılmıştır. Söz konusu menkul
kıymetlerin, gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen
değeri arasındaki farklar özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi hesabında izlenmektedir.
Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde
gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate
alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir
tablosunda yer verilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özsermaye hesaplarındaki
tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılan özsermaye araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana
gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir
tablosunda iptal edilebilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar)
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde
tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği
zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak
belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer
farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yeralan varlıklar,
dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan
finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet
bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi
kullanılmak suretiyle hesaplanır. Elde edilen gelirler ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip
edilmektedir.
(25)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Bu varlıklar satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak
sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte;
gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde
gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate
alınmaktadır. Devlet tahvili ve hazine bonolarının gerçeğe uygun değer tespitinde İMKB tarafından
yayınlanan bilanço tarihlerindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatı kullanılmıştır.
Söz konusu menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla
hesap edilen değer arasındaki farklarının sigortalıya ait olan kısmı, Hazine Müsteşarlığı’nın belirttiği
üzere, Sigortacılık Teknik Karşılıkları – Hayat Matematik Karşılığı hesabı altında
muhasebeleştirilmekte, Şirket’e ait olan kısmı ise özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi
hesabında izlenmektedir. Elde edilen gelirler ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip
edilmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ile vadeli banka mevduatları ise etkin faiz yöntemi
kullanılarak itfa edilmiş değeri ile izlenmektedir. Elde edilen faiz gelirleri ise gelir tablosunda yatırım
gelirleri altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler
bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.Şirket 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle
reeskont hesaplamamıştır.
Cari olmayan diğer finansal varlıklar
Cari olmayan diğer finansal varlıklar elde etme maliyetinden varsa değer düşüş karşılığının
indirilmesi suretiyle değerlenmiştir.
2.9.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı
tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer
düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası
iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar
veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve
alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki
farktır.
(26)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özsermaye araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özsermayede muhasebeleştirilir.
Şirket’in satılmaya hazır duran varlıklar portföyünde cari dönemde meydana gelen gerçeğe uygun
değer değişikliklerinin önemli ve uzun süreli bir biçimde maliyet değerinin altına indiğinin tespit
edilmesi durumunda değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosunda “finansal giderler”e yansıtılır.
2.10. Türev finansal araçlar
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır.
2.11. Finansal varlıkların netleştirilmesi (mahsup edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, sadece Şirket’in muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda
yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu
ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda net olarak
gösterilirler.
2.12. Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ile kredi kartı tutarlarını ve satın alım
tarihinden itibaren vadeleri en fazla 3 ay olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda
değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Haziran 2010 30 Haziran 2009
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Diğer hazır varlıklar
2,614
19,522,386
53,289
19,469,097
4,478,839
1,236
18,585,594
53,197
18,532,397
3,245,388
Nakit akış tablosuna baz olan nakit ve nakit benzerleri
24,003,839
21,832,218
177,677
157,512
24,181,516
21,989,730
Faiz tahakkuku
Nakit ve nakit benzerleri
(27)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.13. Sermaye
30 Haziran 2010 tarihi itibarıyle, Şirket’in nominal sermayesi 109,000,000 TL olup, her biri 1 Kuruş
değerindeki 10,900,000,000 paydan ibarettir (31 Aralık 2009 - 75,000,000 TL - 7,500,000,000 adet).
Bu tutarın 17,000,000 TL’sı 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ödenmemiştir.
109,000,000 TL tutarındaki sermayeyi temsil eden 10,900,000,000 payın 3,270,000,000 adedi (A)
Grubu, 7,629,998,910 adedi (B) Grubu, geriye kalan payın 1.090 adedi (C) Grubu’dur. (31 Aralık
2009-sırasıyla 2,250,000,000, 5,249,999,250 ve 750 adet). 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009
tarihleri itibariyle (A) ve (B) Grubu payların tamamı ortaklardan Aegon Turkey Holding B.V.’ye aittir.
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında hazır bulunan A Grubu Hisse Senedi Sahiplerinin
veya vekillerinin sahip oldukları veya temsil ettikleri her bir pay için 5 oyları , diğer gruplara ait hisse
senedi sahipleri veya vekillerinin ise her bir pay için bir oyu vardır. TTK’nun 387.maddesi hükmü
saklıdır.
Bir hissenin intifa hakkına sahip olanlar ile çıplak mülkiyetine sahip olanlar ayrı ayrı şahıslar olduğu
takdirde Genel Kurul’da oy hakkı intifa hakkına sahip olan şahsa aittir. Vekil atanan ortaklar kendi
oylarına ilaveten temsil ettikleri ortaklar adına da oy kullanırlar.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı 1.1 numaralı
notta verilmiştir.
2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri – sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri:
Gelecekte gerçekleşmesi kesin olmayan bir olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir
şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer
taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir
ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (sedan işletme) tarafından diğer bir
sigortacıya (reasürör) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeleri olan reasürans
sözleşmeleri de yapmaktadır. Sigorta sözleşmesi sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri
ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur.
Şirket sözleşmeleri, sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklanan
bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırılmaktadır.
Yatırım sözleşmeleri:
Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir şekilde
ölçebilmekte; fakat muhasebe politikalarının, birikim unsurundan kaynaklanan tüm hak ve
yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve yükümlülüklerin
muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru ayrıştırılmamıştır.
2.15. Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri
Yoktur.
(28)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.16. İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi
Yoktur.
2.17. Borçlar
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:


başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle kısa vadeli TL krediler vergi ödemeleri için alınan faizsiz spot
krediden oluşmaktadır ve maliyet değerlerinden taşınmaktadır (31 Aralık 2009 - Yoktur).
2.18. Ertelenmiş gelir vergisi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ve kullanılmamış vergi zararlarının
indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa ertelenmiş vergi varlıkları,
gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali
kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa
finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Geleceğe ait karlılığın
tahmin edilememesinden ötürü bilanço tarihleri itibarıyla hesaplanan net ertelenmiş vergi varlığı
kayıtlara alınmamıştır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla varlıklarının
defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin
vergi sonuçları dikkate alınır.
Doğrudan özsermayede alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özsermaye altında muhasebeleştirilir) ile
ilişkilendirilenler haricindeki döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak
muhasebeleştirilir.
(29)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.19. Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanan fayda planı:
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir. Ödenecek tazminat her hizmet
yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 2,427,03 TL (31
Aralık 2009 - 2,365,16 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, belirli aktüeryal tahminler
kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net
bugünkü değeri üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm
aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
1 Temmuz 2010 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 2,517,01 TL’ye yükseltilmiştir.
Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
11%
4.8%
İskonto oranı
Tahmin edilen limit/ücret artışı
31 Aralık 2009
11%
4.8%
Tanımlanan katkı planı:
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
2.20. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
uyarınca karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir
yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar
sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı
güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı
önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri)
yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi
sonucu hesaplanmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise
finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal
tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı 467,870 TL olup (31 Aralık 2009 363,157 TL), bu tutarın 223,534 TL’lik kısmı için muallak hasar ve tazminat karşılığı ayrılmış ve
geriye kalan 244,336 TL kısmı için ise finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde
karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2009 - sırasıyla 172,718 TL ve 190,439 TL).
Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların tutarı 329,273 TL'dir (31 Aralık 2009 302,592 TL).
(30)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Bilanço tarihinden sonra, Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen dava bulunmamaktadır.
Sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili açıklamalara 2.1.2 numaralı notta yer verilmiştir.
2.21. Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Prim ve komisyon geliri
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı,
bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere
isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir.
Fon işletim gideri kesintisi
Fon net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük azami %0.010 (yüzbinde 10) oranında fon işletim
gideri kesintilerinin kaydedildiği hesaptır.
Yönetim gideri kesintisi
Katılımcının bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami %8 oranını aşmamak
üzere alınan yönetim gideri kesintilerinin izlendiği hesaptır.
Giriş aidatı gelirleri
Katılımcının bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya yeni bir bireysel emeklilik
hesabı açtırması halinde katılımcı veya katılımcının hesabına hareket eden kişilerden emeklilik
sözleşmesi teklif formunun imzalandığı tarihte geçerli olan aylık brüt asgari ücretin yarısını aşmamak
kaydıyla tahakkuk eden giriş aidatının kaydedildiği hesaptır.
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir.
2.22. Finansal kiralamalar
Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden alacağı/borcu bulunmamaktadır.
2.23. Kar payı dağıtımı
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla Şirket’in kar payı dağıtımı söz konusu değildir.
(31)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.24 İlişkili taraflar
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a)
Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)
İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak
kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı
ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii)
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu
bir işletme olması; veya
Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma
sonrasında sağlanan fayda planları olması.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin
bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlarda ortaklar
dışındaki Aegon Grubu’na dahil şirketler ve yönetim diğer ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
2.25 Diğer parasal bilanço kalemleri
Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.
2.26 Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Şirket’in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Arttırılan sermayenin 17,000,000 TL tutarındaki kısmı 6 Temmuz 2010 tarihinde ödenmiştir.
3.
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihleri itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama
dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablolarına
yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca; sigorta muallak hasar ve tazminat karşılıkları, diğer
teknik karşılıklar, finansal varlıkların gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile varlıkların değer
düşüklüğü karşılıklarıyla bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayımlar detaylarıyla
açıklanmıştır. Bunların dışında finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli tahminler
aşağıda yer almaktadır:
(32)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
3.
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri (devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı:
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını aktüeryal varsayımlar kullanarak
hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. Şirket’in, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, kıdem tazminatı
yükümlülüğü 236,562 TL (31 Aralık 2009 – 210,366 TL)’dir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Şirket ilgili aracıların, sigortalıların ve katılımcıların geri ödeme yapamayacak olanları için 30 Haziran
2010 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolarda 22,532 TL (31 Aralık 2009 – 22,532 TL), net
tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak
olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket
yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır
(Not 23).
Ertelenmiş vergi:
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş
zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek
olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir
karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (Not 21).
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
4.1.
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme olasılığı ve
de buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigorta
sözleşmesinin gereği olarak riskin tesadüfi olması nedeniyle risk tutarı tahmin edilemez.
Sigortalama riski, alınan primlerin ödenen tazminatları karşılamaması ihtimalini ifade etmektedir.
Şirket, sigortalama riskinin tespit edilmesi için belirli dönemlerle hasar/prim oranını analiz etmektedir.
30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla Şirket’in hayat sigortaları son üç aylık hasar/prim oranı %23
seviyesindedir, ferdi kaza sigortalarında ise son üç aylık hasar prim oranı %123 oranında
gerçekleşmiştir (30 Haziran 2009 - sırasıyla %32 ve %34).
Şirket, deprem gibi doğal afetlerde, terör veya büyük boyutlu kazalarda oluşabilecek büyük çaplı
riskleri, katastrofik hasar fazlası anlaşmalarıyla reasürörle paylaşmaktadır.
(33)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Bilanço tarihleri itibarıyla, risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devredilen kısmı aşağıda
sunulmuştur.
Ecelen
vefat
Kazaen
vefat
Kazaen
maluliyet
Hastalık
maluliyet
Kritik
Hastalıklar
%15
%10
%39
%47
%1
%1
%45
%45
%55
%75
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
Şirket tarafından teminat altına alınan ecelen vefatların %63’ü(31 Aralık 2009 - %74’ü) ve kaza
sonucu maluliyetlerin %97’sini (31 Aralık 2009 - %96’sını) sadece Hasar Fazlası Anlaşması ile
reasüre edilen Polis Bakım Yardım Sandığı Yıllık Grup Hayat Sigortası oluşturmaktadır. Bu nedenle
bu teminatlarda reasüröre devredilen teminat oranı oldukça düşük gözükmektedir.
Sigorta riskine karşı duyarlılık
Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne ve büyüklüğüne göre en doğru şekilde
dağıtılmasına dayanmaktadır.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle reasürans anlaşmaları; hasar fazlası ve
eksedan tür anlaşmalardan oluşmaktadır. Bu reasürans anlaşmaları sonucunda Şirket, 2010 yılında
ferdi hayat sigortalarında vefat riskinin gerçekleşmesi durumunda sektör müşterileri için 50,000 TL
(31 Aralık 2009 – 25,000 TL) ve Emniyet mensupları için 5,000 TL’nin, kazaen vefat riskinin
gerçekleşmesi durumunda sektör müşterileri için 50,000 TL (31 Aralık 2009 – 25,000 TL) ve Emniyet
mensupları için 5,000 TL’nin (31 Aralık 2009 – 5,000 TL) üzerinde olan hasar ödemelerini
reasürörlere devretmektedir. Şirket, grup hayat sigortalarında ise ecelen ve kazaen vefat riskinin
gerçekleşmesi durumunda 50,000 TL’nin (31 Aralık 2009 – 25,000 TL) üzerinde olan hasar
ödemelerini reasürörlere devretmektedir.
Muallak hasar ve tazminatlar, Şirket’in hasar bölümü tarafından periyodik olarak gözden geçirilip
güncellenmektedir.
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket, hayat sigortası ve ferdi kaza branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre,
düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve
net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
Toplam
Toplam
brüt hasar
Toplam hasar
Şirket'in
brüt hasar Toplam Hasar
Şirket'in
yükümlülüğü yükümlülüğünde
net hasar yükümlülüğü yükümlülüğünde
net hasar
(*)
reasürör payı yükümlülüğü
(*)
reasürör payı yükümlülüğü
Branş
Hayat Sigortası
Ferdi Kaza
3,598,396
84,327
(6,868)
-
3,591,528
84,327
3,693,790
70,115
(107,026)
(603)
3,586,764
69,512
Toplam
3,682,723
(6,868)
3,675,855
3,763,905
(107,629)
3,656,276
(*)
Toplam hasar, bilanço tarihi itibariyle ayrılmış olan tüm karşılıkları; muallak tazminat karşılığı,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ve dengeleme karşılığını içermektedir (Aktüeryal
zincirleme merdiven metodu ve devam eden riskler karşılığı hesaplamaları sonucu bu alanlarda karşılık
ayrılmasına gerek olmadığı görüldüğü için bu karşılıklar sonuca etki etmemektedir).
(34)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Düzenlenen sigorta sözleşmelerinin, coğrafi bölgelere göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net
(reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Toplam hasar
yükümlülüğü hayat (*)
30 Haziran 2010
Toplam brüt
Toplam hasar
hasar yükümlülüğünde
yükümlülüğü
reasürör payı
Şirket'in net Toplam brüt
hasar
hasar
yükümlülüğü yükümlülüğü
31 Aralık 2009
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in net
hasar
yükümlülüğü
Türkiye
AB Ülkeleri
Diğer (**)
3,128,927
237,340
4,401
(336)
-
3,128,591
237,340
4,401
3,306,992
229,616
1,657
(336)
-
3,306,656
229,616
1,657
Toplam
3,370,668
(336)
3,370,332
3,538,265
(336)
3,537,929
31 Aralık 2009
Toplam brüt
Toplam hasar
hasar yükümlülüğünde
yükümlülüğü
reasürör payı
Şirket'in
net hasar
yükümlülüğü
Toplam hasar
yükümlülüğü ferdi
kaza (*)
30 Haziran 2010
Toplam
Toplam hasar
brüt hasar yükümlülüğünde
yükümlülüğü
reasürör payı
Şirket'in
net hasar
yükümlülüğü
Türkiye
73,823
-
73,823
67,824
-
67,824
Toplam
73,823
-
73,823
67,824
-
67,824
(*)
(**)
Hasar yükümlülüğü, bilanço tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hariç ayrılmış
olan muallak hasar ve tazminat karşılığını içermektedir.
Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti, “diğer” başlığı altında gösterilmiştir.
Türkiye Cumhuriyeti’nde düzenlenen sigorta sözleşmelerindeki coğrafi bölgelere göre hasar
yükümlülüğü yoğunlaşmasının dağılımı brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda
özetlenmiştir:
Toplam hasar yükümlülüğü
(Hayat)
Brüt Toplam hasar
toplam hasar yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
30 Haziran 2010
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Brüt Toplam hasar
toplam hasar yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
31 Aralık 2009
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
Ege Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
Doğu Anadolu Bölgesi
Güneydoğu Anadolu Bölgesi
1,131,569
415,820
669,401
431,853
288,274
98,767
93,243
(336)
1,131,569
415,820
669,401
431,853
288,274
98,767
92,907
1,069,396
411,355
844,942
424,239
245,110
121,948
190,002
(336)
1,069,396
411,355
844,942
424,239
245,110
121,948
189,666
Toplam
3,128,927
(336)
3,128,591
3,306,992
(336)
3,306,656
Toplam hasar yükümlülüğü
(Ferdi kaza)
Brüt toplam
tazminat
yükümlülüğü
30 Haziran 2010
Toplam
tazminat
Net toplam
yükümlülüğü
tazminat
reasürör payı yükümlülüğü
31 Aralık 2009
Toplam
Brüt toplam
tazminat
tazminat yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
Net toplam
tazminat
yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
5,350
68,473
-
5,350
68,473
1,350
66,474
-
1,350
66,474
Toplam
73,823
-
73,823
67,824
-
67,824
(35)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci
Şirketin hasar gelişimini gösteren tablo 17.15 numaralı notta verilmiştir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin
etkileri
Sigortacılık mevzuatı uyarınca ayrılan karşılıklar ve bu karşılıkların 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık
2009 tarihli bilançolara etkileri aşağıda sunulmuştur:

Devam Eden Riskler Karşılığı
Yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her
hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde ayrılan karşılıktır.
30 Haziran 2010 bilançosuna etkisi: Hayat ve ferdi kaza branşlarında beklenen net hasar
prim oranı %95’i aşmadığı için karşılık ayrılmamıştır (31 Aralık 2009 - %95 ‘i aşmadığı için
ayrılmamıştır).

Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu
Aktüeryal zincirleme merdiven metodu geçmişte gerçekleşmiş hasar verilerine göre cari
dönemde ayrılması gereken karşılık tutarının tahmin edilmesi için kullanılmaktadır. Yöntem
sonucu bulunan karşılık tutarı muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarından fazla ise aradaki
fark kadar ek bir karşılık ayrılmalıdır.
30 Haziran 2010 Bilançosuna Etkisi: 2007/24 sayılı Aktüeryal Zincir Merdiven Metoduna
İlişkin Genelge’de Değişiklik Yapılmasına Dair Genelge’ye (2009/11) ve Sektör Duyurusu
(2009/22)’e göre yapılan hesaplama ile Hayat ve Ferdi Kaza Sigortası branşında Aktüeryal
Zincirleme Merdiven Metodu’na göre bulunan karşılık tutarı muallak hasar ve tazminat
karşılığından küçük olduğu için ek karşılık ayrılmamıştır. (31 Aralık 2009 – Küçük olduğu için
ayrılmamıştır).

Kazanılmamış Primler Karşılığı
1 Ocak 2008 tarihinden önce geçerli olan mevzuata göre kazanılmamış primler karşılığı (cari
rizikolar karşılığı) tahakkuk eden risk priminin hesap tarihi sonrasına sarkan kısmı için
hesaplanmaktaydı. Yürürlükten kalkan mevzuat uyarınca hesaplanan kazanılmamış primler
karşılığı tutarı net 23,072 TL’dir.
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren uygulamaya konulan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik
uyarınca, kazanılmamış primler karşılığı risk primi üzerinden değil, tarife primi üzerinden
hesaplanmaktadır. Birikimli hayat sigortalarında ise tarife priminden birikim primi
düşülmektedir.
Yeni düzenlemede, kazanılmamış primler karşılığının tarife primi üzerinden
hesaplanmasının yanı sıra, daha önce mevzuatta yer almayan aracı komisyonlarının ve
gider paylarının ertelenmesi hususu da gündeme getirilmiştir. Yeni mevzuat uyarınca 30
Haziran 2010 tarihinde hayat ve hayat dışı branşlar için hesaplanan brüt kazanılmamış
primler karşılığı tutarı 2,482,901 TL olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2009 – 836,192 TL).
(36)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)

Dengeleme Karşılığı
Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları
dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için ayrılan
karşılıktır.
30 Haziran 2010 Bilançosuna Etkisi: Ayrılan dengeleme karşılığı tutarı 67,594 TL’dir (31
Aralık 2009 – 39,067 TL).

Muallak Tazminat Karşılığı Yeterlilik Testi
Branşlar itibarıyla hesaplanmış olan muallak tazminat karşılığı yeterlilik oranının, cari hesap
yılı hariç olmak üzere, son beş yıllık aritmetik ortalamasının %95’in altında olması halinde,
bu oran ile %95 oranı arasındaki fark, cari yıl muallak tazminat karşılığı ile çarpılarak
yeterlilik oranı fark tutarı bulunur. Yeterlilik oranı fark tutarı her bir branş için ayrı ayrı ilave
edilerek cari yılda ayrılacak nihai muallak tazminat karşılığı hesaplanır. Genelge 2008/2
gereğince hesaplama her yılsonu için yapılmaktadır. Buna göre, 30 Haziran 2010 tarihi
itibariyle muallak tazminat karşılığı yeterlilik testi hesaplanmamıştır.31 Aralık 2009 tarihi
itibariyle yapılan muallak tazminat karşılığı yeterlilik testi sonucunda ek karşılık ayrılması
gerekmemiştir.
4.2.
Finansal risk
Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak,
hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltmak
için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır
Şirket, finansal varlık ve yükümlükler nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, fiyat riski),
likidite riski ve kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali
piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin
minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz ve fiyat
riskine, sigorta alacakları sebebiyle kredi riskine ve dövizli poliçe ve varlıkları sebebiyle de kur riskine
maruz kalmaktadır.
Şirket için gerekli öz sermaye tutarı, 19 Ocak 2008 tarih ve 262761 sayılı Resmi Gazete’de
yayınlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin
Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 6 aylık dönemler itibarıyla hesaplanmaktadır. İlgili
yönetmelik Hazine Müsteşarlığı’nın 1 Mart 2009 tarihli ve 27156 numaralı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” çerçevesinde
güncellenmiştir. Şirket’in mevcut öz sermayesi her iki yönteme göre de hesaplanan asgari sermaye
gereksinimini karşılamaktadır. 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle hesaplanan
sermaye yeterliliğine ilişkin tablolar aşağıdaki gibidir:
(37)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Birinci yöntem
Hayat dışı branşlar için gerekli özsermaye
Hayat branşı için gerekli özsermaye
Emeklilik branşı için gerekli özsermaye
11,886
3,366,724
695,067
7,109
1,822,822
649,297
Toplam gerekli öz sermaye
4,073,677
2,479,228
İkinci yöntem
Aktif riski için gerekli öz sermaye
Reasürans riski için gerekli öz sermaye
Aşırı prim artışı için gerekli öz sermaye
Muallak tazminat karşılığı için gerekli öz sermaye
Yazım riski için gerekli öz sermaye
Faiz ile kur riski için gerekli öz sermaye
5,665,786
54,401
225,019
90,207
398,988
90,157
4,077,840
64,803
1,001
90,430
328,129
18,550
Toplam gerekli öz sermaye
6,524,558
4,580,753
30,397,561
6,524,558
23,873,003
25,828,967
4,843,976
20,984,991
Özsermaye
Sermaye yeterliliği sonucu çıkan gerekli özsermaye (*)
Limit fazlası
(*)
Birinci ve ikinci yöntem sonucunda bulunan sonuçların büyük olanı ile Şirket’in sahip olduğu
iştirak, bağlı ortaklık, bağlı menkul kıymet ve müşterek yönetime tabi teşebbüs (sigorta,
emeklilik, reasürans) tutarlarının toplamıdır.
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’in ilişkide bulunduğu üçüncü tarafların, yapılan sözleşme gereklerine uymayarak
yükümlülüklerini kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememelerinden dolayı Şirket’in
karşılaşacağı durumu ifade eder. Şirket’in faaliyet konusu göz önünde bulundurulduğunda kredi
riskinin nispeten az olduğu düşünülmektedir. Şirket’in üçüncü taraflar itibarıyla değerlendirmeleri
aşağıda yer almaktadır.
Reasürörler: Şirket mali açıdan güçlü uluslararası reasürans şirketleri ile çalışmaktadır. Bu açıdan
risk seviyesinin düşük olduğu düşünülmektedir.
Acenteler: Şirkete bağlı çalışan acenteler Şirket ile ilişkilerinde parasal anlamda sınırlı düzeyde risk
teşkil etmektedir. Satılan ürünlerin uzun süreli olması sebebiyle, acentelere verilen komisyon
yapısının da uzun süreli tasarlanmış olması, acentelerin Şirket’ten sürekli olarak alacaklı durumda
kalmasını sağlamaktadır.
Sigortalılar: Vadesi geçmiş prim alacakları, Şirket için bir risk olarak algılanmamakta, zira
ödenmemiş primlerin mevcudiyeti halinde sigortanın tüm teminatları geçersiz olmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek giriş aidatı ve
sigortalılardan alacaklarının tutarı 5,955,031 TL’dir. Alacaklar ile ilgili ortalama vade 135 gündür (31
Aralık 2009 – 1,800,798 TL, 135 gün).
(38)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Teminat mektubu
İpotekler
Alacak senetleri
Hazine bonosu
Diğer
123,000
3,812,500
761,875
2,827
685,645
65,500
691,000
239,000
2,827
150,475
Toplam
5,385,847
1,148,802
30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla giriş aidatı ve prim alacaklarının 1,074,842 TL (31 Aralık 2009 –
937,721 TL) tutarındaki kısmının vadesi geçmiş olup, bu alacaklara ilişkin karşılık ayrılmamıştır. 30
Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, bahse konu giriş aidatı ve prim alacaklarının
yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
3 aya kadar
3 – 6 ay arası
6 ay ve üzeri
Toplam
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
229,321
125,367
720,154
220,798
99,318
617,605
1,074,842
937,721
Fon büyüklüğü, giriş aidatı borcunu karşılayan ve yakın zamanda tahsil edilememe riski yaşanmamış
çok sayıda farklı emeklilik sözleşmesi için karşılık ayrılmamıştır.
Yeniden yapılandırılmamış olması halinde vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş olabilecek,
yeniden yapılandırılan giriş aidatı ve prim alacakları bulunmamaktadır.
30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla, sigortalılardan alacaklarının 70,906 TL tutarındaki kısmı şüpheli
alacak niteliğindedir (31 Aralık 2009 – 70,906 TL). 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla şüpheli alacaklar
için ayrılan karşılık tutarı 22,532 TL’dir (31 Aralık 2009 – 22,532 TL). Bu alacakların bir kısmının
tahsil edileceği beklenmektedir. Tahsili şüpheli olan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
6 ay ve üzeri
70,906
70,906
Toplam
70,906
70,906
Bilanço tarihleri itibarıyla, şüpheli alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
İpotekler
(39)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
65,000
65,000
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Şirket’in şüpheli prim alacakları karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Tahsilatlar
22,532
-
20,856
1,676
-
Kapanış bakiyesi
22,532
22,532
Faiz oranı riski
Faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in
faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurmaktadır. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı varlık
ve yükümlülük hesaplarının vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden
etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir. 30 Haziran 2010
ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’ in piyasa faizlerindeki dalgalanmalardan etkilenen
değişken faizli finansal varlığı bulunmadığından faiz riskine maruz kalmamıştır.
Kur riski
Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen
kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan,
farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu
olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, net döviz pozisyonunun açık yaratmayacak şekilde oluşturulması
suretiyle yönetilmektedir.
Bilanço tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
6,371,443
5,175,890
3,559,438
3,806,776
Net döviz pozisyonu (A-B)
1,195,553
(247,338)
(40)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Varlıklar
Bankalar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar (*)
Sigortalılardan alacaklar
Döviz
kuru
TL karşılığı
Avro
17,379
1.5747
27,367
621
1.9217
1,193
1,187,003
2,011,670
1.5747
1.5847
1,869,174
3,187,893
439,182
228,471
1.9217
1.9339
843,976
441,840
5,084,434
668,274
3,216,052
Yükümlülükler
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
Net
Döviz
kuru
TL karşılığı
Avro
Döviz
kuru
292,049
671,571
1,461,782
177,806
1,415
1.5747
1.5847
1.5847
1.5847
1.5847
459,890
1,064,239
2,316,486
281,769
2,242
26,680
42,433
397,341
77,312
-
1.9217
1.9339
1.9339
1.9339
-
2,604,623
4,124,626
543,766
1,051,264
611,429
959,808
124,508
235,745
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları (*)
Net
(*)
TL
karşılığı I
51,271
82,061
768,418
149,514
-
31 Aralık 2009
TL
Döviz kuru
karşılığı
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL
karşılığı
Avro
1,199
1.5057
1,805
1,678
2.1603
3,625
1,171,995
503,442
1.5057
1.5153
1,764,673
762,866
433,579
41,310
2.1603
2.1740
936,661
89,808
2,529,344
476,567
Avro
Döviz kuru
TL karşılığı
2.1603
2.1740
2.1740
2.1740
76,967
77,313
722,141
148,663
1,676,636
Yükümlülükler
1,287,009
ABD Doları
Varlıklar
Bankalar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar (*)
Sigortalılardan alacaklar
30 Haziran 2010
Döviz
TL
kuru
karşılığı
ABD
Doları
1,030,094
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL
karşılığı
359,307
442,487
871,665
163,139
1,415
1.5057
1.5153
1.5153
1.5153
1.5153
541,009
670,500
1,320,834
247,205
2,144
35,628
35,563
332,172
68,382
1,838,013
2,781,692
471,745
1,025,084
(161,377)
(252,348)
4,822
5,010
Vefat tazminatı içeren bir poliçeye ait muallak tazminat karşılığı tutarı ödemenin yapılacağı kur ile sabitlenmiştir. Bu nedenle
ABD Doları cinsinden karşılık, bilanço tarihindeki kur ile çarpıldığında bulunan rakam ile ayrılan rakam farklıdır.
(41)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Aşağıdaki tabloda, diğer bütün değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, Şirket’in portföyündeki yabancı
paraların TL karşısındaki %10’luk değer artışının/(azalışının) vergi öncesi kar seviyesindeki etkisi
gösterilmektedir:
Kur değer
artışı/(azalışı)
Vergi öncesi kar
üzerindeki etkisi
ABD Doları
10%
-10%
95,981
(95,981)
Avro
10%
-10%
23,575
(23,575)
ABD Doları
10%
-10%
(25,235)
25,235
Avro
10%
-10%
501
(501)
Para birimi
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
Fiyat riski
Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı yatırım fonu fiyat riski belirlenmiştir. 30 Haziran 2010 tarihi
itibarıyla yatırım fonu piyasa fiyatlarında %10 oranında bir artış/azalış olması durumunda, Şirket’in
vergi öncesi kar/zararında 3,552 TL artış/azalış gerçekleşecektir (31 Aralık 2009 - 95 TL).
(42)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması
sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
30 Haziran 2010 itibarıyla varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski
sigortalılara ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Yükümlülükler
Finansal borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
Toplam yükümlülükler
Net likidite fazlası/(açığı)
(*)
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
55,903
21,123,930
3,001,683
-
-
-
-
24,181,516
-
8,279,094
2,226,382
73,034
-
2,216,054
1,071,539
-
2,303,015
4,631,762
-
10,473,022
-
-
93,857,327
20,160
23,271,185
101,787,010
73,034
20,160
-
-
-
348,376
1,485,603
-
-
-
198,693
263,223
3,324,089
2,775,212
547,069
1,485,603
263,223
3,324,089
2,775,212
55,903
31,702,440
6,289,276
8,768,756
10,473,022
-
100,438,704
157,728,101
-
717,373
14,039
-
-
960,984
1,484,938
-
-
-
97,608,012
12,912
23,968,448
717,373
98,568,996
14,039
1,497,850
23,968,448
-
856,996
488
-
-
763,531
773,851
-
-
-
236,562
30,329,967
856,996
488
763,531
236,562
773,851
30,329,967
-
1,588,896
-
3,983,304
-
-
152,155,901
157,728,101
55,903
30,113,844
6,289,276
4,785,452
10,473,022
-
(51,717,197)
-
Esas faaliyetlerden alacaklar dağıtılamayan bölümünün 883,277 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan giriş aidatı alacaklarından (31 Aralık 2009705,284 TL), 191,565 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan sigortalılardan alacaklardan oluşmakta olup (31 Aralık 2009 – 232,437 TL), bu tutarların
vade kırılımı kredi riski ile ilgili dipnotta yer almaktadır.
(43)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
31 Aralık 2009 itibarıyla varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
Toplam yükümlülükler
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
19,745
13,920,303
7,741,560
-
-
-
-
21,681,608
-
10,276,598
366,851
-
3,278,803
468,975
-
11,042,799
1,582,559
-
-
-
88,334,189
21,857
24,598,200
90,752,574
21,857
-
-
9,603
-
247,586
1,101,569
-
-
-
58,755
263.223
2,929,693
2,349,549
315,944
1,101,569
263,223
2,929,693
2,349,549
19,745
24,563,752
11,498,941
13,974,513
-
-
93,957,266
144,014,217
Net likidite fazlası/açığı
-
5,489
-
-
1,100,054
-
-
-
92,605,042
42,104
21,757,407
92,605,042
5,489
1,142,158
21,757,407
-
797,961
-
168,971
-
-
-
966,932
-
684
-
-
618,864
917,375
-
-
-
210,366
25,789,900
684
618,864
210,366
917,375
25,789,900
-
804,134
-
2,805,264
-
-
140,404,819
144,014,217
19,745
23,759,618
11,498,941
11,169,249
-
-
(46,447,553)
-
Diğer riskler
Finansal araçlar kategorileri:
Gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal araçlara ilişkin döküm aşağıda yer almaktadır.
Defter
değeri
30 Haziran 2010
Gerçeğe
uygun değeri
Defter
değeri
31 Aralık 2009
Gerçeğe
uygun değeri
Finansal varlıklar
Bankalar
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçe sahiplerine ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Diğer finansal varlıklar (*)
19,700,063
4,478,839
35,522
23,235,663
101,787,010
263,223
19,700,063
4,478,839
35,522
23,235,663
101,787,010
263,223
18,087,148
3,593,417
992,865
947
23,604,388
90,752,574
263,223
18,087,148
3,593,417
992,865
947
23,604,388
90,752,574
263,223
Toplam
149,500,320
149,500,320
137,294,562
137,294,562
717,373
98,568,996
14,039
1,497,850
717,373
98,568,996
14,039
1,497,850
92,605,042
5,489
1,142,158
92,605,042
5,489
1,142,158
100,798,258
100,798,258
93,752,689
93,752,689
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Toplam
(*)
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan Emeklilik Gözetim Merkezi’nde bulunan hisselerin gerçeğe uygun değerleri
belirlenememektedir.
(44)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri
ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği
miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe
uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz
miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Finansal tablolarda
cari olmayan varlıklar içerisinde sınıflandırılmış emeklilik faaliyetlerinden alacaklar piyasa fiyatları ile
gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Uzun vadeli emeklilik faaliyetlerinden alacak ve borçlar finansal tablolarda eşit tutarda yer
almaktadır. Bu tutarlar piyasa fiyatları ile gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
5.
Bölüm bilgileri
Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, bölüm bilgileri dipnotu sunulmamaktadır.
6.
Maddi duran varlıklar
Makine ve
teçhizatlar
Motorlu Demirbaş ve
taşıtlar
tesisatlar
Diğer
maddi
varlıklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
3,643,023
324,677
(1,339)
299,103
-
1,269,163
242,294
(334,648)
1,654,307
279,267
(69,914)
6,865,596
846,238
(405,901)
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
3,966,361
299,103
1,176,809
1,863,660
7,305,933
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
2,243,598
213,938
(270)
158,786
24,412
-
787,704
64,035
(325,109)
745,815
125,517
(56,582)
3,935,903
427,902
(381,961)
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
2,457,266
183,198
526,630
814,750
3,981,844
30 Haziran 2010 itibarıyla net defter değeri
1,509,095
115,905
650,179
1,048,910
3,324,089
(45)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi duran varlıklar (devamı)
Makine ve
teçhizatlar
Motorlu
taşıtlar
Demirbaş ve
tesisatlar
Diğer
maddi
varlıklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2009 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
2,549,731
808,961
-
504,733
(113,932)
894,494
248,549
(41,663)
1,309,578
276,421
-
5,258,536
1,333,931
(155,595)
30 Haziran 2009 itibarıyla kapanış bakiyesi
3,358,692
390,801
1,101,380
1,585,999
6,436,872
Birikmiş Amortisman
1 Ocak 2009 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
1,872,238
174,958
-
230,186
37,966
(70,323)
727,628
36,332
(18,719)
513,403
122,889
-
3,343,455
372,145
(89,042)
30 Haziran 2009 itibarıyla kapanış bakiyesi
2,047,196
197,829
745,241
636,292
3,626,558
30 Haziran 2009 itibarıyla net defter değeri
1,311,496
192,972
356,139
949,707
2,810,314
7.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
8.
Maddi olmayan duran varlıklar
Haklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
4,869,157
755,000
4,869,157
755,000
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
5,624,157
5,624,157
1 Ocak 2010 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
2,519,608
329,337
2,519,608
329,337
30 Haziran 2010 itibarıyla kapanış bakiyesi
2,848,945
2,848,945
30 Haziran 2010 itibarıyla net defter değeri
2,775,212
2,775,212
Haklar
Toplam
Birikmiş itfa payları
Maliyet değeri
1 Ocak 2009 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
3,148,366
649,972
3,148,366
649,972
30 Haziran 2009 itibarıyla kapanış bakiyesi
3,798,338
3,798,338
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2009 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
1,952,407
270,047
1,952,407
270,047
30 Haziran 2009 itibarıyla kapanış bakiyesi
2,222,454
2,222,454
30 Haziran 2009 itibarıyla net defter değeri
1,575,884
1,575,884
(46)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9.
İştiraklerdeki yatırımlar
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in iştiraki bulunmamaktadır.
10.
Reasürans varlıkları
10.1. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve
giderleri
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve varlık olarak muhasebeleştirilen reasürans varlığı 30
Haziran 2010 tarihi itibarıyla 117,792 TL’dir (31 Aralık 2009 - Yoktur).
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan reasürans borçları aşağıda sunulmuştur.
Reasürans şirketlerine borçlar
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
511,161
651,578
10.2. Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç
ve kayıplar
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıda
sunulmuştur.
Reasürans faaliyeti (Hayat Branşı)
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
Reasürans faaliyeti (Hayat Dışı)
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
(615,734)
28,039
(395,261)
(100,158)
(268,156)
(83,998)
(162,706)
(16,055)
(80,715)
32,829
10,296
35,000
(2,137)
(7,599)
(16,289)
(5,800)
(117,827)
(1,083,114)
(530,915)
(4,727)
(147,515)
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
117
(525)
(1,403)
(561)
98
1,928
(3,086)
-
(2,003)
(1,564)
(1,804)
(594)
(779)
(599)
(516)
(158)
(2,372)
(1,060)
(5,965)
(2,052)
(47)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar
Şirket, 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle finansal varlıkları ile riski sigortalılara ait
finansal yatırımlarını “alım satım amaçlı” “satılmaya hazır” finansal varlıklar gruplarında sınıflamaya
tabi tutmuştur.
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Cari finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
35,522
23,235,663
992,865
947
23,604,388
Toplam
23,271,185
24,598,200
Cari olmayan finansal varlıklar
Diğer finansal varlıklar (*)
263,223
263,223
Toplam
263,223
263,223
(*)
Diğer finansal varlıklar, Şirket’in uzun vadeli elde tutma niyeti olan Emeklilik Gözetim Merkezi’nde
bulunan hisselerinden oluşmakta olup, finansal tablolarda cari olmayan varlıklar altında
sınıflandırılmışlardır.
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 itibariyle finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Maliyet
bedeli
30 Haziran 2010
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Maliyet
bedeli
31 Aralık 2009
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Devlet tahvili
-
-
-
872,290
992,865
992,865
Toplam
-
-
-
872,290
992,865
992,865
30 Haziran 2010
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Maliyet
bedeli
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar
Maliyet
bedeli
31 Aralık 2009
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Yatırım fonu
35,467
35,522
35,522
947
947
947
Toplam
35,467
35,522
35,522
947
947
947
Riski hayat poliçesi
sahiplerine ait finansal
yatırımlar
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (devlet tahvili)
Banka mevduatı
10,161,927 10,473,021 10,473,021 9,392,533 10,048,987 10,048,987
12,609,863
- 12,762,642 13,555,401
- 13,555,401
Toplam
22,924,569 10,473,021 23,235,663 22,947,934 10,048,987 23,604,388
(48)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar (devamı)
30 Haziran 2010
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
31 Aralık 2009
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Diğer finansal varlıklar
Maliyet
bedeli
Hisse senedi (*)
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
Toplam
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
(*)
Maliyet
bedeli
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan hisse senetleri, borsada işlem görmeyen bir şirkete
ait hisse senetlerinden oluştuğu için bilanço tarihi itibarıyla borsa rayici bulunmamaktadır.
Şirket’in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden finansal
varlıkları aşağıda sunulmuştur:
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Vadeli mevduat
ABD Doları
Avro
Döviz
tutarı
1,187,003
439,182
Toplam
30 Haziran 2010
Kur (TCMB
döviz alış) Tutar (TL)
1.5747
1.9217
1,869,174
843,976
Döviz
tutarı
31 Aralık 2009
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1,171,995
433,579
2,713,150
1.5057
2.1603
1,764,673
936,661
2,701,334
Yabancı para cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar olarak sınıflanan vadeli
mevduatların vadeleri bir aya kadar olup, faiz oranları %3 ve %3.10’dur (31 Aralık 2009- bir ay ve
%2.55 ve %3.00) 10,049,492 tutarındaki TL cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar olarak sınıflanan vadeli mevduatların vadeleri ise bir ila altı aya kadar olup, faiz oranları
%9.35 - %10.55 aralığındadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ise 10,854,067 TL tutarındaki vadeli
mevduatların vadeleri bir ila iki aya kadar olup, faiz oranları %9.05 - %10.50 aralığında değişmekte
idi.
Şirket’in yıl içinde ihraç edilen menkul kıymetleri ve yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden
menkul kıymetleri bulunmamaktadır.
Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve
bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet bulunmamaktadır.
Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları
Finansal varlığın türü
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
31 Aralık 2008
Satılmaya hazır finansal varlıklar
4,635
21,784
-
Toplam
4,635
21,784
-
Değer artışları, finansal varlıkların, dönem sonu kayıtlı değer ile iç verime göre hesaplanmış
değerleri arasındaki farkları yansıtmaktadır.
Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
(49)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Borçlar ve alacaklar
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in alacaklarının dökümü aşağıdaki gibidir:
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Sigortalılara krediler (ikrazlar)
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar (*)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar (**)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
Esas faaliyetlerden alacaklar toplamı
Diğer alacaklar (***)
Toplam alacaklar
(*)
(**)
(***)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
7,145,962
15,200
2,466,447
92,111,027
70,906
(22,532)
1,411,366
19,873
2,869,765
86,403,196
70,906
(22,532)
101,787,010
90,752,574
20,160
21,857
101,807,170
90,774,431
12,554 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa vadeli alacaklardan oluşmaktadır (31
Aralık 2009 – 169,690 TL).
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar, saklayıcı şirketten uzun vadeli alacaklardan
oluşmaktadır.
Diğer alacaklar, verilen depozito ve teminatlar ve diğer çeşitli alacaklardan oluşmaktadır.
Vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
0-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
91-180 gün
181-360 gün
360 günden fazla
Toplam
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
98,058
16,593
16,792
36,067
24,055
-
62,715
28,385
16,778
3,267
38,490
50
191,565
149,685
Şirket’in alacakları için tesis edilen teminatları ve şüpheli alacak hareket tablosu 4.2. numaralı
dipnotta belirtilmektedir.
(50)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Borçlar ve alacaklar (devamı)
Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacağı ve borcu aşağıda
sunulmuştur.
30 Haziran 2010
Döviz cinsi Döviz tutarı
Sigortalılardan alacaklar
ABD Doları
Avro
2,011,670
228,471
Toplam
Reasürörlere borçlar
TL tutarı
3,187,893
441,840
31 Aralık 2009
Döviz cinsi Döviz tutarı
ABD Doları
Avro
503,442
41,310
3,629,733
ABD Doları
Avro
292,049
26,680
Toplam
459,890
51,271
TL tutarı
762,866
89,808
852,674
ABD Doları
Avro
359,307
35,628
511,161
541,009
76,967
617,976
Şirket’in borçları ile ilgili açıklamalara 19. notta yer verilmiştir.
13.
Türev finansal araçlar
Yoktur.
14.
Nakit ve nakit benzerleri
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Nakit mevcudu
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Diğer hazır varlıklar
2,614
19,700,063
53,289
19,646,774
4,478,839
1,043
18,087,148
18,558
18,068,590
3,593,417
Toplam
24,181,516
21,681,608
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para cinsinden nakit ve nakit
benzerleri aşağıda sunulmuştur.
Döviz
tutarı
Bankalar (DTH):
ABD Doları
Avro
Toplam
17,379
621
30 Haziran 2009
Kur (TCMB
Tutar
Döviz alış)
(TL)
1,5247
1,9217
27,367
1,194
28,561
(51)
Döviz
tutarı
1,199
1,678
31 Aralık 2009
Kur (TCMB
Döviz alış) Tutar (TL)
1.5057
2.1603
1,805
3,625
5,430
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve nakit benzerleri (devamı)
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının vadesi 1 gün ile 40 gün arasındadır (31 Aralık
2009 - 1-45 gün). 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların yıllık faiz
oranları aşağıdaki gibidir:
Yabancı para/TL
30 Haziran 2010
Yıllık faiz oranı
31 Aralık 2009
Yıllık faiz oranı
%9,25-%10,35
%9-%10,75
TL
15.
Sermaye
Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı Not 1.1.’de verilmiştir.
Şirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır.
16.
Diğer karşılıklar ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla Şirket’in kendi portföyünde bulunan satılmaya hazır finansal
varlıkların gerçeğe uygun değer ve iç verime göre değerlenmiş tutarları arasında oluşan 4,635 TL
doğrudan özsermayede tahakkuk ettirilmiştir (31 Aralık 2009 - 21,784 TL).
Özsermayenin bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır.
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
17.1. Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
Branş
30 Haziran 2010
Tesis
edilmesi
Mevcut
gereken
blokaj
TL
TL
31 Aralık 2009
Tesis
edilmesi
Mevcut
gereken
blokaj
TL
TL
Hayat
Hayat dışı
1,727,545
178,720
23,072,138
320,592
21,187,999
175,780
23,525,281
307,949
Toplam
1,906,265
23,392,730
21,363,779
23,833,230
Şirket’in hayat branşı için tesis ettiği teminat, 11,854,100 TL nominal tutarında (31 Aralık 2009 –
10,540,000 TL nominal) devlet tahvili ve 12,609,863 TL tutarında (31 Aralık 2009 – 13,469,087 TL)
vadeli mevduattan oluşmaktadır. Hayat dışı branş için tesis edilen 320,592 TL teminat ise vadeli
mevduattan oluşmaktadır (31 Aralık 2009 – 307,949 TL).
(52)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.2. Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
1 Ocak 30 Haziran 2010
Matematik
karşılık
Adet
TL
1 Ocak Mevcut
Giriş
Çıkış
Dönem sonu mevcut
1 Ocak 30 Haziran 2009
Matematik
karşılık
Adet
TL
119,466
107,157
(103,103)
17,612,561
5,525,491
(4,948,448)
36,124
102,484
(13,877)
23,189,556
4,713,437
(7,747,334)
123,520
18,189,604
124,731
20,155,659
Yukarıdaki tabloya iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara tekabül eden matematik karşılıklar da
dahildir.
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, poliçe sahiplerinin satılmaya hazır olarak sınıflanan finansal
varlıklarının gerçeğe uygun değer ile iç verim değeri arasındaki 57,248 TL (30 Haziran 2009 – 32,189
TL) tutarındaki fark, matematik karşılıklar altında sınıflanmış, yukarıdaki tabloya dahil edilmemiştir.
17.3. Hayat dışı sigortalara branşlar itibarıyla verilen sigorta teminat tutarları
30 Haziran
2010
TL
31 Aralık
2009
TL
Kaza vefat teminatı
Kaza sonucu maluliyet teminatı
2,081,560
2,281,560
102,912,200
103,312,200
Toplam
4,363,120
206,224,400
17.4. Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları
aşağıdaki gibidir;
Fon adı
ANE Dengeli Emeklilik Yatırım Fonu
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
ANK Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Emeklilik Yatırım Fonu
ANY Esnek Emeklilik Yatırım Fonu(*)
(*)
8 Şubat 2010 tarihinde halka arz edilmiştir.)
(53)
30 Haziran
2010
Birim fiyatı
TL
31 Aralık
2009
Birim fiyatı
TL
0.030032
0.029001
0.023953
0.042659
0.011073
0,010097
0,028452
0,028243
0,023356
0,039813
0,011064
-
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.5. Porföydeki ve dolaşımdaki katılım belgelerinin adet ve tutarları
30 Haziran 2010
Adet
Tutar
Dolaşımdaki Katılım Belgeleri (EYF)
31 Aralık 2009
Adet
Tutar
ANE Dengeli EYF
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları EYF
ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma EYF
ANY Esnek EYF
817,746,673
1,293,062,001
603,580,928
298,832,041
248,683,543
64,947,316
24,559,218
842,106,487 23,959,614
37,500,940 1,229,382,086 34,721,438
14,457,734
577,653,391 13,491,673
12,748,164
290,988,735 11,585,134
2,753,777
254,431,194 2,815,027
103,748
-
Toplam
3,326,852,502 92,123,581 3,194,561,893 86,572,886
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle toplam tutarın 12,554 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa
vadeli alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2009 - 169,690 TL).
17.6. Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları
1 Ocak -30 Haziran 2010
Giriş
Çıkış
Mevcut
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
5,604
5,117
52,591
1,245,538
9,699,762
72,105,151
619
1,677
15,882
140,828
3,832,328
19,529,625
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
3,046
2,495
52,591
239,874
4,967,175
72,105,151
278
653
15,882
57,350
1,517,332
19,529,625
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
5,043
7,630
51,263
935,283
12,774,513
56,718,155
2,514
3,790
18,404
419,616
8,010,464
21,212,823
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
3,240
3,787
51,263
288,266
5,871,710
56,718,155
966
1,699
18,404
89,408
3,708,804
21,212,823
1 Nisan -30 Haziran 2010
Giriş
Çıkış
Mevcut
1 Ocak -30 Haziran 2009
Giriş
Çıkış
Mevcut
1 Nisan -30 Haziran 2009
Giriş
Çıkış
Mevcut
Giriş: Dönem içinde yürürlüğe giren sözleşme adedi ve bu sözleşmelere ait dönem sonu birikim
tutarları ile dönem içinde yürürlüğe girip yine dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu
sözleşmelerin sona erme tarihindeki birikim tutarları toplamıdır.
Çıkış: Dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin sona erme tarihlerindeki birikim
tutarlarıdır.
(54)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Mevcut: Dönem sonu itibarıyla yürürlükte olan sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin dönem sonu
itibarıyla mevcut birikim tutarlarıdır.
17.7. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait banka mevduatı dışındaki finansal varlıklarını “Satılmaya
Hazır” finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Bu varlıklar, 2.8 numaralı dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur. Bu
esaslar doğrultusunda bulunan ve bilanço ile gelir tablosuna yazılan değerleme farkları kar payı
hesaplamasında dikkate alınmıştır.
17.8. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak– 30 Haziran 2010
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
5,604
619
591,745
41,313
505,804
37,505
Toplam
6,223
633,058
543,309
1 Nisan– 30 Haziran 2010
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
3,046
278
296,465
19,058
266,556
18,089
Toplam
3,324
315,523
284,645
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
5,043
2,514
1,566,756
469,875
1,504,282
461,488
Toplam
7,557
2,036,631
1,965,770
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
3,240
966
771,721
140,265
741,664
136,649
Toplam
4,206
911,986
878,313
1 Ocak 2009 – 30 Haziran 2009
1 Nisan– 30 Haziran 2009
(55)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.9. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
5
23
741
1,065
584
947
Toplam
28
1,806
1,531
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
12
4
4,981
560
4,878
560
Toplam
16
5,541
5,438
1 Ocak 2010 – 30 Haziran 2010
1 Ocak 2009 – 30 Haziran 2009
17.10. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları
Hayat portföyünden bireysel emekliliğe aktarım işlemlerinin yasal süresi 7 Ekim 2006 tarihinde sona
ermiş olup cari ve önceki dönemde herhangi bir aktarım işlemi bulunmamaktadır.
17.11. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak 2010 - 30 Haziran 2010, 1 Nisan - 30 Haziran 2010 ve 1 Ocak 2009 - 30 Haziran 2009, 1
Nisan - 30 Haziran 2009 tarihleri arasında Şirket’in portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya
başka şirkete geçmeyen katılımcıların toplam olarak hareketleri aşağıdaki gibidir;
Ayrılanlar
1 Ocak- 30 Haziran 2010
Katılım payı Katılım payı
Adet
(Brüt) TL
(Net) TL
Adet
Bireysel
Kurumsal
5,117
1,677
9,699,762
3,832,328
8,120,184
3,510,970
2,495
653
4,967,175
1,517,332
4,234,205
1,359,195
Toplam
6,794
13,532,090
11,631,154
3,148
6,484,507
5,593,400
Ayrılanlar
Bireysel
Kurumsal
Toplam
1 Ocak- 30 Haziran 2009
Katılım payı Katılım payı
Adet
(Brüt) TL
(Net) TL
1 Nisan- 30 Haziran 2010
Katılım payı Katılım payı
(Brüt) TL
(Net) TL
1 Nisan- 30 Haziran 2009
Adet
Ayrılanlar
Adet
7,630
3,790
12,774,513
8,010,464
10,760,006
7,146,941
3,784
1,673
5,847,886
3,680,411
4,888,322
3,265,220
11,420
20,784,977
17,906,947
5,457
9,528,297
8,153,542
(56)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Adet: 1 Ocak - 30 Haziran tarihleri arasında Şirket’ten ayrılan sözleşme sayılarını göstermektedir.
Katılım Payı (Brüt): Ayrılma sonucunda oluşan fon satış tutarını, yani ayrılma bedelini
göstermektedir.
Katılım Payı (Net): Ayrılma sonucu brüt tutardan kesintiler (giriş aidatı ve stopaj) yapıldıktan sonra
katılımcıya ödenen kalan tutarı göstermektedir.
17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalılarının adetleri ile brüt ve net prim tutarları ferdi
ve grup olarak dağılımları
1 Ocak-30 Haziran 2010
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Nisan-30 Haziran 2010
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Ocak-30 Haziran 2009
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Nisan-30 Haziran 2009
Net prim
Adet
tutarı TL
Ferdi
Grup
4,279
102,878
3,551,866
3,106,734
2,322
7,551
2,168,116
518,908
649
101,835
77,613
4,012,039
78
3,646
12,958
160,742
Toplam
107,157
6,658,600
9,873
2,687,024
102,484
4,089,652
3,724
173,700
17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalılarının adetleri ve matematik karşılık
tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
1 Ocak - 30 Haziran 2010
Matematik
karşılık TL
Adet
1 Nisan- 30 Haziran 2010
Matematik
karşılık TL
Adet
1 Ocak - 30 Haziran 2009
Matematik
karşılık TL
Adet
1 Nisan- 30 Haziran 2009
Matematik
karşılık TL
Adet
Ferdi
Grup
328
2,367
2,258,240
113,280
158
1,658
1,165,728
91,710
861
1,934
5,021,812
102,770
442
1,110
2,626,615
68,867
Toplam
2,695
2,371,520
1,816
1,257,438
2,795
5,124,582
1,552
2,695,482
17.14. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Standart Tarifeler
TL Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş.
TL Ankara Sigorta Devir Portföyü
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Aktüeryal Tarifeler
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Standart Tarifeler (Gelir Sigortaları)
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Aktüeryal Tarifeler (Gelir Sigortaları)
ABD Doları (Hayat Sigortaları)
Avro (Hayat Sigortaları)
(57)
1 Ocak-30
Haziran 2010
Kar payı
dağıtım oranı
(%)
1 Ocak-30
Haziran 2009
Kar payı
dağıtım oranı
(%)
4.61
4.36
4.83
3.74
4.61
3.74
2.28
2.34
6.85
6.49
7.06
6.33
6.85
6.33
1.17
2.66
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.15.Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgiler
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
Brüt sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Devam eden riskler karşılığı
Dengeleme karşılığı (*)
Matematik karşılık (**)
2,505,973
3,615,172
67,594
18,246,852
836,192
3,724,838
39,067
17,697,657
Toplam
24,435,591
22,297,754
Sigortacılık teknik karşılıklarında reasürör payları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
460,232
6,911
432,718
107,629
Toplam
467,143
540,347
Net sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Devam eden riskler karşılığı
Dengeleme karşılığı
Matematik karşılık
2,045,741
3,608,261
67,594
18,246,852
403,474
3,617,209
39,067
17,697,657
Toplam
23,968,448
21,757,407
(*)
(**)
Söz konusu karşılıklar net olarak hesaplanmaktadır.
Matematik karşılığın hareketi 17.2 numaralı notta açıklanmıştır.
Muallak hasar ve tazminat karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
1 Ocak 2010 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
1 Ocak 2009 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
Brüt
Reasürör payı
30 Haziran 2010
Net
3,724,838
(2,669,066)
2,559,400
(107,629)
100,718
3,617,209
(2,669,066)
2,660,118
3,615,172
(6,911)
3,608,261
Brüt
Reasürör payı
30 Haziran 2009
Net
4,583,147
(6,188,495)
5,700,939
(13,957)
35,000
(32,270)
4,569,190
(6,153,495)
5,668,669
4,095,591
(11,227)
4,084,364
(58)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Brüt
30 Haziran 2010
Reasürör
payı
Net
Brüt
31 Aralık 2009
Reasürör
payı
Net
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
Aktüeryal zincir merdiven metodu
3,443,811
171,361
-
(336)
(6,575)
-
3,443,475 3,606,089
(336) 3,605,753
164,786
118,749 (107,293)
11,456
-
Toplam
3,615,172
(6,911)
3,608,261 3,724,838 (107,629) 3,617,209
Kazanılmamış primler karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
Brüt
1 Ocak 2009 itibariyle
836,192
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
1 Ocak 2009 itibariyle
(432,718)
403,474
2,050,383
(380,602)
(218,793) 1,831,590
191,279 (189,323)
2,505,973
(460,232) 2,045,741
Brüt
30 Haziran 2009
Reasürör
payı
Net
75,424
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
30 Haziran 2010
Reasürör
payı
Net
(13,894)
61,530
1,880,760
(64,261)
(43,241) 1,837,519
11,975 (52,286)
1,891,923
(45,160) 1,846,763
Brüt
30 Haziran 2010
Reasürör
payı
Net
Dengeleme karşılığı:
1 Ocak 2009 itibariyle
Net değişim
(59)
39,067
28,527
-
39,067
28,527
67,594
-
67,594
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Brüt
1 Ocak 2008 itibariyle
Net değişim
30 Haziran 2009
Reasürör
payı
Net
288
5
-
288
5
293
-
293
İkramiye ve primler karşılığı:
Brüt
1 Ocak 2010 itibariyle
Net değişim
-
-
-
-
-
-
Brüt
1 Ocak 2009 itibariyle
Net değişim
30 Haziran 2010
Reasürör
payı
Net
30 Haziran 2009
Reasürör
payı
Net
-
-
740,752
-
-
740,752
30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle yabancı para ile ifade edilen net teknik
karşılıklar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
Yabancı para cinsi
ABD Doları
Euro
31 Aralık 2009
Yabancı
para tutarı
Kur
Tutar TL
Yabancı
para tutarı
Kur
Tutar TL
2,312,573
517,086
1,5847
1,9339
3,664,734
999,993
1,478,705
436,116
1.5153
2.1740
2,240,682
948,117
(60)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Şirket’in 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:
Kaza yılı
2002 ve
öncesi
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Toplam
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
188,192
188,192
188,192
188,192
188,192
188,192
188,192
188,192
188,192
200,643
200,643
200,643
200,643
200,643
200,643
200,643
200,643
-
236,545
236,545
236,545
236,545
236,545
236,545
236,545
-
227,557
227,557
227,557
227,557
227,557
227,557
-
220,281
220,281
220,281
220,281
220,281
-
438,239
438,742
438,742
438,742
-
6,201
6,746
6,746
-
582,413
668,297
-
1,256,808
-
3,356,879
2,187,003
1,518,706
1,511,960
1,073,218
852,937
625,380
388,835
188,192
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam muallak hasar
188,192
200,643
236,545
227,557
220,281
438,742
6,746
668,297
1,256,808
3,443,811
-
-
-
-
-
-
-
-
-
171,361
-
188,192
200,643
236,545
227,557
220,281
438,742
6,746
668,297
1,256,80
3,615,172
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
Aktüeryal zincir merdiven metoduna göre ek muallak hasar
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle toplam muallak hasar karşılığı-brüt
Kaza yılı
2002 ve
öncesi
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Toplam
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
504,041
504,041
504,041
504,041
504,041
504,041
504,041
504,041
171,510
171,510
171,510
171,510
171,510
171,510
171,510
-
249,865
249,865
249,865
249,694
249,870
249,867
-
255,595
255,595
255,595
255,595
255,595
-
164,777
164,777
164,777
164,777
-
191,384
191,702
191,697
-
718,214
752,421
-
1,316,181
-
3,571,567
2,289,911
1,537,485
1,345,616
1,181,016
925,418
675,551
504,041
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam muallak hasar
504,041
171,510
249,867
255,595
164,777
191,697
752,421
1,316,181
3,606,089
-
-
-
-
-
-
-
-
118,749
-
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
Aktüeryal zincir merdiven metoduna göre ek muallak hasar
31 Aralık 2009 tarihi itibariyle toplam muallak hasar karşılığı-brüt
3,724,838
(61)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.16. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve
giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda;
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar 10
numaralı dipnotta sunulmuştur.
17.17.Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci 17.15 numaralı dipnotta sunulmuştur.
17.18.Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değişikliklerin etkileri
2 ve 4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
18.
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Yoktur.
19.
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Diğer esas faaliyetlerden borçlar(*)
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli borçlar (**)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar (***)
1,269,173
609,976
4,578,820
92,111,027
1,321,994
1,522,473
3,357,379
86,403,196
Esas faaliyetlerden borçlar toplamı
98,568,996
92,605,042
Personele borçlar
14,039
5,489
İlişkili taraflara borçlar
14,039
5,489
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli borçlar (****)
Diğer çeşitli borçlar reeskontu (-)
12,912
1,484,938
-
42,104
1,111,763
(11,709)
Diğer borçlar
1,497,850
1,142,158
100,080,885
93,752,689
Toplam
(*)
Şirketin, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Polis Bakım ve Yardım Sandığı’na yazılan yıllık hayat
poliçesi için 552,053 TL tutarında komisyon borcu diğer esas faaliyetlerden borçlar altında
sınıflanmıştır (31 Aralık 2009 - 1,447,392 TL).
(**)
12,554 TL tutarındaki kısmı katılımcılara kısa vadeli borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2009 –
169,690 TL).
(***) Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar, katılımcılara uzun vadeli borçlardan oluşmaktadır.
(****) Diğer çeşitli borçlar, tedarikçilere borçlardan oluşmaktadır.
(62)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
20.
Borçlar
30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Şirket’in kullandığı krediler 2.17 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
21.
Ertelenmiş gelir vergisi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye
esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer
almasından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir.
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Maddi varlıkların amortisman/maddi olmayan varlıkların itfa farkları
Kıdem tazminatı karşılıkları
Kullanılmamış izin karşılığı
Diğer karşılıklar
Finansal varlıklar değerleme farkları
Alacak – borç reeskontu
Personel prim karşılığı tahakkuku
Birikmiş mali zarar
(177,213)
47,312
103,839
270,664
(4,458)
(4,175)
154,770
10,603,200
(136,350)
42,073
85,685
229,414
(7,231)
(3,181)
183,475
9,087,461
10,993,939
9,481,346
-
-
Kaydedilen ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
Bilanço tarihinde Şirket’in 53,015,999 TL (31 Aralık 2009 – 45,437,303 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait 10,603,200 TL (31
Aralık 2009 – 9,087,461 TL) tutarında bir ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Geleceğe ait
karlılığın tahmin edilememesinden ötürü 10,993,939 TL (31 Aralık 2009 – 9,481,346 TL) tutarındaki
net ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Vergi zararlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona
erecektir.
2010 yılında sona erecek
2011 yılında sona erecek
2012 yılında sona erecek
2013 yılında sona erecek
2014 yılında sona erecek
2015 yılında sona erecek
(63)
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
5,411,214
7,646,012
10,045,925
17,672,733
12,240,115
4,720,368
5,411,214
7,646,012
10,045,925
17,613,784
-
53,015,999
45,437,303
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
22.
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2,427,03 TL tavan tutarı dikkate
alınmıştır (31 Aralık 2009 - 2,365,16 TL).1 Temmuz 2010 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 2,517
TL olarak belirlenmiştir.
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden
sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri
itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden
kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço
tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %4.8(31 Aralık 2009 - %4.8) enflasyon ve %11(31 Aralık 2009 - %11)
iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %5,92(31 Aralık 2009 - % 5,92) olarak elde edilen reel
iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde
ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal
değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
1 Ocak 30 Haziran 2010
1 Ocak 30 Haziran 2009
210,366
186,261
148,900
(122,704)
156,241
(128,865)
236,562
213,637
Kıdem tazminatı karşılığı
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem gideri
Ödenen kıdem tazminatları
Dönem sonu itibarıyla karşılık
23.
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
23.1. Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
Kullanılmamış izin karşılıkları (Not 47.1)
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Kıdem tazminatı karşılığı
Gider tahakkukları (*)
Toplam
(*)
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
519,195
388,838
236,562
773,851
428,425
307,499
210,366
917,375
1,918,446
1,863,665
Bilanço tarihi itibariyle personele 2010 yılı içerisinde ödenecek prim tahakkuklarını
içermektedir.
(64)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları (devamı)
Kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
Açılış bakiyesi
Dönem içi hareket,net
428,425
90,770
493,398
25,797
507,359
36,503
495,888
47,974
Kapanış bakiyesi
519,195
519,195
543,862
543,862
Kullanılmamış izin karşılığı
23.2. Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
30 Haziran 2010
31 Aralık 2009
Devam eden davalar karşılığı(Not 47.1)
Vergi karşılığı (*)
Ödenecek vergi ve fonlar
244,336
451,635
190,439
168,971
482,212
Vergi Karşılığı (*)
695,971
841,622
(*)
Hayat sigortası müşterilerinin birikim gelirleri üzerinden kesilmiş bulunan vergi stopajlarının
Şirket’e ait vergi ödemelerinden mahsup edilmesi ve bir kısmının iade yoluyla nakden geri
alınması konusunda başlatmış olduğu inceleme sonucunda 2008 yılı Ocak ayı içerisinde 2003
ve 2004 yılları için Şirket’e ulaşmış toplam 625,500 TL tutarında vergi aslı ve vergi ziyaı
cezasını gösterir Vergi İdaresi İnceleme Raporu bulunmaktadır.
5 Kasım 2008 tarihinde, 5736 sayılı Kanun’un 1. maddesi kapsamında varılan uzlaşma sonucu
2003 ve 2004 yılları için toplam 601,873 TL tutarında vergi cezası gideri oluşmuştur. 31 Aralık
2009 tarihi itibariyla uzlaşılan tutarın 432,902 TL’lik kısmı Vergi Dairesi’ne ödenmişti.Geriye
kalan 168,971 TL tutarındaki kısım 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla Vergi Dairesi’ne ödenmiştir.
23.3. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı
Pasifte yer almayan taahhütler 43 numaralı notta belirtilmiştir.
24.
Net sigorta prim geliri
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan 30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan 30 Haziran
2009
Hayat dışı
Hayat
31,909
6,201,523
(427)
2,421,537
3,037
4,865,318
826
575,107
Toplam
6,233,432
2,421,110
4,868,355
575,933
(65)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
25.
Aidat (ücret) gelirleri
30 Haziran 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerinde bireysel emeklilik
faaliyetlerinden elde edilen gelirler aşağıdaki gibidir;
1 Ocak 30 Haziran
2010
1 Nisan 30 Haziran
2010
1 Ocak 30 Haziran
2009
1 Nisan 30 Haziran
2009
Giriş aidatı geliri
Yönetim gideri kesintisi
Fon işletim geliri
1,745,940
695,752
909,458
1,006,718
363,116
462,626
1,791,348
574,748
766,077
1,034,170
281,554
389,318
Toplam
3,351,150
1,832,460
3,132,173
1,705,042
26.
Yatırım gelirleri
Teknik bölüm dışındaki yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Satılmaya hazır devlet tahvillerinin net
gerçekleşmemiş geliri
Devlet tahvili satış gelirleri
Yatırım fonu satış gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş
gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş
gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
1,292,910
599,446
1,396,905
618,630
22,118
96
92
42,802
2,725
24
42,802
2,725
24
99,020
(84,308)
154,003
55,340
1,171,676
63,473
63,473
683,662
31,536
31,536
1,197,351
15,135
15,135
517,739
10,272
10,272
1,356,383
630,982
1,412,040
628,902
(66)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
26.
Yatırım gelirleri (devamı)
Hayat ve hayat dışı teknik bölümlerde gösterilen yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak30 Haziran
2010
1 Nisan30 Haziran
2010
1 Ocak30 Haziran
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
979,098
506,820
1,897,780
823,461
(369,351)
(575,771)
123,215
123,215
854,867
66,465
427,117
250,394
250,394
854,867
57,443
170,281
143,135
143,135
634,561
169,976
970,028
349,438
349,438
184,983
58,481
456,782
18,153
18,153
1,229,492
649,955
2,247,218
841,614
13,978
-
7,265
-
3,509
17,191
8,243
1,095
13,978
7,265
20,700
9,338
1 Nisan1 Ocak30 Haziran 30 Haziran
2010
2009
1 Nisan30 Haziran
2009
Hayat branşı yatırım geliri
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Satılmaya hazır devlet tahvillerinin net
gerçekleşmemiş geliri
Alım satım amaçlı devlet tahvillerinin net tahakkuk
gelirleri
Devlet tahvili satış gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
Hayat dışı bölüme aktarılan yatırım gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
27.
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
1 Ocak30 Haziran
2010
Hayat teknik bölüm altında sınıflanan
Teknik olmayan bölüm altında sınıflanan
28.
249,212
-
(573,976)
-
123,215
42,802
123,215
42,802
249,212
(573,976)
166,017
166,017
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılmış finansal varlıkların 30
Haziran 2010 tarihi itibarıyla gelir tablosunda yansıtılan net kazanç 54 TL’dir (30 Haziran 2009 Yoktur).
(67)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
29.
Sigorta hak ve talepleri
1 Ocak – 30 Haziran 2010 ve 2009 dönemlerine ait rücu gelir ya da gideri bulunmamaktadır.
30.
Yatırım anlaşması hakları
Yoktur.
31.
Zaruri diğer giderler
30 Haziran 2009 tarihi itibariyle söz konusu konuyla ilgili oluşan yükümlülük, 23.2 numaralı notta
detaylı olarak açıklanmıştır.30 Haziran 2010 tarihi itibariyle söz konusu yükümlülük ödenerek
kapatılmıştır.
32.
Faaliyet giderlerinin dökümü
30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait faaliyet giderlerinin hayat,
hayat dışı ve emeklilik branşları arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir;
1 Ocak –
30 Haziran
2010
1 Nisan –
30 Haziran
2010
1 Ocak –
30 Haziran
2009
1 Nisan –
30 Haziran
2009
Hayat
Hayat dışı
Emeklilik
(7,403,741)
(142,917)
(10,988,245)
(4,091,406)
(27,033)
(5,790,681)
(2,262,830)
(47,626)
(12,295,072)
(690,683)
(23,308)
(6,215,733)
Toplam
(18,534,903)
(9,909,120)
(14,605,528)
(6,929,724)
(68)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
32.
Faaliyet giderlerinin dökümü (devamı)
1 Ocak –
30 Haziran
2010
1 Nisan –
30 Haziran
2010
1 Ocak –
30 Haziran
2009
1 Nisan –
30 Haziran
2009
(8,729,539)
(3,713,228)
(580,819)
(1,639,031)
(494,409)
(874,188)
(845,699)
(965,026)
(503,660)
(282,544)
(7,824)
(227,572)
(38,529)
(29,499)
396,664
(4,276,666)
(2,358,339)
(288,435)
(992,776)
(272,009)
(488,849)
(336,766)
(586,496)
(279,554)
(93,326)
(4,399)
(53,414)
(20,558)
(17,154)
159,621
(8,658,227)
(1,136,786)
(489,675)
(979,347)
(582,771)
(982,950)
(421,154)
(486,122)
(379,888)
(108,998)
(132,208)
(196,670)
(34,406)
(24,818)
8,492
(4,360,442)
(458,586)
(269,472)
(323,603)
(294,057)
(314,054)
(242,282)
(279,768)
(198,232)
(42,247)
(61,158)
(46,502)
(18,779)
(14,227)
(6,315)
(9,909,120) (14,605,528)
(6,929,724)
1 Ocak –
30 Haziran
2010
1 Nisan –
30 Haziran
2010
1 Ocak –
30 Haziran
2009
1 Nisan –
30 Haziran
2009
Kıdem tazminatı karşılığı gideri
Personel ücret ve giderleri (*)
Yöneticilere ödenen ücret ve benzeri
menfaatler tutarı
Personel prim tahakkukları
İzin karşılığı gideri
(148,900)
(7,024,410)
(80,122)
(3,631,342)
(156,241)
(7,429,705)
(77,580)
(3,963,165)
(931,278)
(773,851)
(90,770)
(324,249)
(324,889)
(25,797)
(664,079)
(564,443)
(36,503)
(397,277)
(47,974)
Toplam
(8,969,209)
(4,386,399)
(8,850,971)
(4,485,996)
Personele ilişkin giderler
Üretim komisyon giderleri
Ulaşım giderleri
İşletme aidat ve yönetim giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Eğitim giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
İlan ve reklam giderleri
Kira giderleri
Diğer giderler
Vergi, resim ve harçlar
Banka ve tescil onay giderleri
Sigorta primi gideri
Sözleşme tanzim ücreti
Reasürans komisyon geliri, net
Toplam
33.
(*)
(18,534,903)
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
1 Ocak – 30 Haziran 2010 dönemi içerisinde ödenen 122,704 TL tutarındaki kıdem tazminatı
tutarı personel ücret ve giderleri içerisinde yer almaktadır (1 Ocak - 30 Haziran 2009 - 128,865
TL).
Cari dönemde TFRS 2 kapsamında nitelendirilen hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır.
34.
Finansal maliyetler
Döneme ait finansal gider bulunmamaktadır.
(69)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
35.
Gelir vergileri
Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla zararlarından dolayı kurumlar vergisi yükümlülüğü
bulunmamaktadır. 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle sırasıyla 1,321,306 TL ve
989,076 TL tutarındaki peşin ödenen vergiler, peşin ödenen stopajları içermektedir.
Bilanço tarihinde Şirket’in 53,015,999 TL (31 Aralık 2009 - 45,437,303 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır.
Gelir tablosunda veya doğrudan özsermayede muhasebeleştirilen vergi bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik
şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri
düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2010 ve 2009 yıllarında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2010
ve 2009 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir.
Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Vergi Dairesi tarafından beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe
kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilmektedir. Şirket kayıtları, incelemeye açık olan yıllar
için, Not 23.2 de belirtilen husus haricinde, herhangi bir incelemeye konu olmamıştır ve incelemeye
açık olan yıllara ilişkin Şirket’in finansal ya da operasyonel işlemlerinden doğabilecek olan stopaj ya
da diğer vergilere ilişkin olası bir ek vergi belirlenememektedir. Ancak, Şirket yönetimi herhangi bir ek
yükümlülüğün doğacağını tahmin etmemektedir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde
%10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Enflasyona göre düzeltilmiş vergi hesaplamaları
Şirket 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması
durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon
muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki
hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024
sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla
yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılından itibaren Kanun’un belirlediği kriterler
gerçekleşmediği için yasal finansal tablolara enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
(70)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
36.
Net kur değişim gelirleri
Kambiyo karları
Döviz mevduatlardan
Cari işlemlerden
Reasürans işlemlerinden
Kambiyo zararları
Cari işlemlerden
Döviz mevduatlardan
Reasürans işlemlerinden
Net kambiyo kar /(zararı)
37.
1 Ocak 30 Haziran
2010
1 Nisan –
30 Haziran
2010
1 Ocak 30 Haziran
2009
1 Nisan –
30 Haziran
2009
1,723
2,381
59,369
1,713
1,594
28,229
11,701
3,235
199
9,805
280
187
63,473
31,536
15,135
10,272
(322)
(5,904)
(43,280)
(65)
(1,883)
(26,281)
(5,479)
(2,532)
-
(709)
(2,139)
-
(49,506)
(28,229)
(8,011)
(2,848)
13,967
3,307
7,124
7,424
Hisse başına kazanç
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler
hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden,
ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
38.
Hisse başı kar payı
Yoktur.
39.
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Nakit akım tablosu finansal tablolarla birlikte sunulmuştur.
40.
Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur.
41.
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur.
42.
Riskler
4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
(71)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
43.
Taahhütler
Şirket tarafından taahhüt edilen ve pasifte yer almayan sigorta teminatları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Hayat
Ferdi kaza
2,170,650,382
2,281,560
1,825,807,867
103,312,200
Toplam
2,172,931,942
1,929,120,067
44.
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
45.
a.
İlişkili taraf açıklamaları
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Şirket’in ana ortağı %99,99 pay ile Aegon N.V’ nin iştiraki olan Aegon Turkey Holding B.V.’dir.
b.
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, kalemlerin alt sınıflamaları
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her
türlü grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel
emeklilik faaliyetlerinde bulunmaktır.
30 Haziran 2010 itibariyle, Şirket’in kurucusu olduğu 6 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu
bulunmaktadır (31 Aralık 2009 - 6).
c.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Ortaklardan Alacaklar
70,294
-
Toplam
70,294
-
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarı
bulunmamaktadır.
(72)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
d.
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı
veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Sermaye
Piyasası Kurulu standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde
düzenlendiği: 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirket’in iştirakleri ve bağlı
ortaklıkları bulunmamaktadır. Diğer finansal varlıklar ile ilgili bilgi aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2010
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
Mali tabloların
Ait olduğu
dönem
SPK
standartlarına
uygunluğu
Bağımsız
denetimden
geçip/
geçmediği
Bağımsız
denetim
rapor
görüş türü
İştirak %
İştirak
tutarı
Net
dönem
karı(zararı)
9,09
263,223
1,574,797
-
30/06/2010
-
Denetlenmemiş
-
9,09
263,223
39,539
-
31/12/2009
-
Denetlenmemiş
-
Dönem
karı(zararı)
31 Aralık 2009
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
e.
İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde
edilen bedelsiz hisse senedi tutarları bulunmamaktadır.
f.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Haziran
2010 dönemi itibariyle toplam brüt tutarı 931,278 TL’dir (1 Ocak - 30 Haziran 2009 – 664,079
TL).
g.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Yoktur.
h.
Ortaklardan,iştiraklerden ve bağlı ortaklıklarla olan işlemler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Ortaklarla olan işlemler
73,613
-
Toplam
73,613
-
46.
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Arttırılan sermayenin 17,000,000 TL tutarındaki kısmı 6 Temmuz 2010 tarihinde ödenmiştir.
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait finansal tablolar 11 Ağustos 2010 tarihinde
Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların finansal tabloların
yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisi bulunmaktadır.
(73)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
46.
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar (devamı)
Hazine Müsteşarlığı tarafından hazırlanan “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hakkında değişiklik
yapılmasına ilişkin yönetmelik 28 Temmuz 2010 tarihli ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanmış ve 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe gireceği açıklanmıştır. İlgili yönetmelik
ağırlıklı olarak aktüeryal zincirleme merdiven metodu yöntem değişikliği, muallak tazminat karşılığı
yeterlilik oranı değişikliği, muallak tazminat karşılığından tenzil edilen rücu, sovtaj ve benzeri
gelirlerin kaldırılması gibi teknik karşılık hesaplamalarıyla daha önce genelge ve sektör duyurularıyla
açıklanan bazı hususlara yönetmelikte yer verilmesi gibi değişiklikleri içermektedir. Şirket, gerekli
düzenlemeleri 30 Eylül 2010 tarihli finansal tablolarına yansıtacaktır.
Finansal tabloların onay tarihi itibariyle USD/TL kuru …………TL, EUR/TL kuru …………TL’dir.
47.
Diğer
47.1. Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları
Finansal tablolarda “diğer” ibaresini taşıyan kalemlerden dahil olduğu grubun %20’sini aşan veya
bilanço aktif toplamının %5’ini aşan “diğer aktifler”, “diğer borçlar” ve “diğer pasifler” aşağıda
sunulmuştur.
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Satıcılara borçlar
1,484,938
1,111,763
Toplam
1,484,938
1,111,763
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Kullanılmamış izin karşılığı
Devam eden dava karşılığı
519,195
244,336
428,425
190,439
Toplam
763,531
618,864
Diğer çeşitli borçlar
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
47.2.
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde
bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile
personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Yoktur.
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutar
Yoktur.
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların
tutarları ve kaynakları
Yoktur.
(74)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer (devamı)
47.5 Yer alması gereken diğer notlar
Gelecek aylara ait giderler
30 Haziran
2010
31 Aralık
2009
Ertelenmiş komisyon giderleri
Peşin ödenen sigorta giderleri
Diğer peşin ödenen giderler
198,693
233,802
114,574
58,755
176,126
81,063
Toplam
547,069
315,944
Dönemin karşılık ve reeskont giderleri
Teknik karşılıklar, net
İzin karşılığı
Devam eden davalar karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Reeskont faizleri
Silinen giriş aidatları
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer gelir ve karlar
Sabit kıymet satış karları
2009 yılı karşılık düzeltmesi
Komisyon alacağı
Diğer gelirler
Diğer giderler ve zararlar
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Sabit kıymet satış zararları
Diğer giderler
47.6
1 Ocak 30 Haziran
2010
1 Nisan –
30 Haziran
2010
1 Ocak 30 Haziran
2009
1 Nisan –
30 Haziran
2009
2,238,890
90,770
53,896
26,196
(53,487)
16,223
-
320,036
25,797
58,863
12,323
(123,792)
12,953
-
992,738
36,503
36,236
27,376
12,128
7,267
1,676
2,146,751
47,974
12,459
(1,004)
1,731
(4,069)
1,676
2,372,488
306,180
1,113,924
2,205,518
1 Ocak 30 Haziran
2010
1 Nisan –
30 Haziran
2010
1 Ocak 30 Haziran
2009
1 Nisan –
30 Haziran
2009
90,000
125,000
56,698
125,000
13,574
21,393
28,811
7,100
6,064
271,698
138,574
50,204
13,164
(60,490)
(19,515)
(203)
(35,885)
(16,708)
-
(75,559)
(47,178)
(40,295)
(24,635)
(80,208)
(52,593)
(122,737)
(64,930)
Kar dağıtım tablosu
30 Haziran 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle sona eren altı aylık dönemler ile ilgili kar dağıtımı
olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.
(75)