Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi

Aegon Emeklilik ve Hayat
Anonim Şirketi
1 Ocak – 30 Eylül 2012 ara hesap dönemine ait
finansal tablolar ve dipnotlar
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Ara dönem bilanço
2-6
Ara dönem gelir tablosu
7-8
Ara dönem nakit akış tablosu
Ara dönem özsermaye değişim tablosu
Ara dönem finansal tablolara ilişkin dipnotlar
9
10
11 – 77
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
I- Cari varlıklar
Dipnot
A- Nakit ve nakit benzeri varlıklar
1- Kasa
2- Alınan çekler
3- Bankalar
4- Verilen çekler ve ödeme emirleri (-)
5- Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
6- Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
B- Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
1- Satılmaya hazır finansal varlıklar
2- Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
3- Alım satım amaçlı finansal varlıklar
4- Krediler
5- Krediler karşılığı (-)
6- Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
7- Şirket hissesi
8- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
C- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara krediler (İkrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10- Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
D- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
E- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu (-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
F- Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Ertelenmiş üretim giderleri
2- Tahakkuk etmiş faiz ve kira gelirleri
3- Gelir tahakkukları
4-Gelecek aylara ait diğer giderler
G- Diğer cari varlıklar
1- Gelecek aylar ihtiyacı stoklar
2- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
3- Ertelenmiş vergi varlıkları
4- İş avansları
5- Personele verilen avanslar
6- Sayım ve tesellüm noksanları
7- Diğer çeşitli cari varlıklar
8- Diğer cari varlıklar karşılığı
I- Cari varlıklar toplamı
2.12, 14
14
14
14
11
11
11
11
12
12
12
12
12
45
12
47.5
35
21
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
30 Eylül 2012
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2011
57,379,225
2,677
50,456,055
6,816,708
103,785
57,720,131
3,756
57,716,375
21,518,385
19,740,764
1,734,849
76,232
(33,460)
149,625
149,625
262,582
116,095
146,487
1,555,534
1,198,879
356,655
2,452,413
9,921
808,657
88,297
1,545,538
-
55,076,635
5,469
47,999,767
6,797,554
273,845
47,528,069
1,075,954
6,033
46,446,082
18,061,698
16,265,685
15,200
1,732,439
81,337
(32,963)
7,718
7,040
678
271,193
123,159
148,034
1,251,080
1,101,367
160,511
1,337,489
28,502
701,355
30,011
577,621
-
141,037,895
123,533,882
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(2)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklar
II- Cari olmayan varlıklar
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden alacaklar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
2- Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
3- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar
4- Reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-)
5- Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar
6- Sigortalılara krediler (ikrazlar)
7- Sigortalılara krediler (ikrazlar) karşılığı (-)
8- Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
9-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
10-Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
B- İlişkili taraflardan alacaklar
1- Ortaklardan alacaklar
2- İştiraklerden alacaklar
3- Bağlı ortaklıklardan alacaklar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslerden alacaklar
5- Personelden alacaklar
6- Diğer ilişkili taraflardan alacaklar
7- İlişkili taraflardan alacaklar reeskontu (-)
8- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar
9- İlişkili taraflardan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
C- Diğer alacaklar
1- Finansal kiralama alacakları
2- Kazanılmamış finansal kiralama faiz gelirleri (-)
3- Verilen depozito ve teminatlar
4- Diğer çeşitli alacaklar
5- Diğer çeşitli alacaklar reeskontu(-)
6- Şüpheli diğer alacaklar
7- Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
D- Finansal varlıklar
1- Bağlı menkul kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler sermaye taahhütleri (-)
4- Bağlı ortaklıklar
5- Bağlı ortaklıklar sermaye taahhütleri (-)
6- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler
7- Müşterek yönetime tabi teşebbüsler sermaye taahhütleri (-)
8- Finansal varlıklar ve riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
9- Diğer finansal varlıklar
10- Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı (-)
E- Maddi varlıklar
1- Yatırım amaçlı gayrimenkuller
2- Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düşüklüğü karşılığı (-)
3- Kullanım amaçlı gayrimenkuller
4- Makine ve teçhizatlar
5- Demirbaş ve tesisatlar
6- Motorlu taşıtlar
7- Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)
8- Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar
9- Birikmiş amortismanlar (-)
10- Maddi varlıklara ilişkin avanslar (yapılmakta olan yatırımlar dahil)
F- Maddi olmayan varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet öncesi döneme ait giderler
4- Araştırma ve geliştirme giderleri
6- Diğer maddi olmayan varlıklar
7- Birikmiş itfalar (amortismanlar) (-)
8- Maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar
G-Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları
1- Ertelenmiş üretim giderleri
2- Gelir tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer giderler
H-Diğer cari olmayan varlıklar
1-Efektif yabancı para hesapları
2-Döviz hesapları
3- Gelecek yıllar ihtiyacı stoklar
4- Peşin ödenen vergiler ve fonlar
5- Ertelenmiş vergi varlıkları
6- Diğer çeşitli cari olmayan varlıklar
7- Diğer cari olmayan varlıklar amortismanı (-)
8- Diğer cari olmayan varlıklar karşılığı (-)
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
30 Eylül
2012
Bağımsız
denetimden geçmiş
31 Aralık 2011
127,136,059
127,136,059
263,223
263,223
4,194,579
7,910,632
263,786
2,252,657
(6,232,496)
(5,533,902)
11,100,372
(5,566,470)
-
111,844,597
111,844,597
263,223
263,223
3,752,031
6,454,562
404,794
2,325,958
(5,433,283)
4,646,809
9,136,150
(4,489,341)
-
II- Cari olmayan varlıklar toplamı
137,127,763
120,506,660
Varlıklar toplamı (I+II)
278,165,658
244,040,542
12
11, 45
6
6
6
6
6
6
8
8
8
21
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
III- Kısa vadeli yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemelerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Uzun vadeli kredilerin ana para taksitleri ve faizleri
5- Çıkarılmış tahviller(bonolar) anapara, taksit ve faizleri
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
7- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
8-Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu(-)
C-İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar
3- Diğer çeşitli borçlar
4- Diğer çeşitli borçlar reeskontu (-)
E-Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı - net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
6- Diğer teknik karşılıklar - net
F- Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler ile karşılıkları
1- Ödenecek vergi ve fonlar
2- Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
3- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler
4- Ödenecek diğer vergi ve benzeri yükümlülükler
5- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları
6- Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-)
7- Diğer vergi ve benzeri yükümlülük karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2-Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
3-Maliyet giderleri karşılığı
H- Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları
1. Ertelenmiş komisyon gelirleri
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek aylara ait diğer gelirler
I- Diğer kısa vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlüğü
2- Sayım ve tesellüm fazlalıkları
3- Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı
20
2.10,13
19
19
19
19
19,45
19
19,45
19
19
19, 47.1
17.15
17.15
17.15
17.15
23.2
23.1
23.1
21
47.1
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
30 Eylül 2012
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2011
4,249,233
1,847,290
2,326,215
75,728
237,708
400
14,496
222,812
1,464,572
54,654
1,409,918
9,489,412
1,058,900
5,193,452
2,807,624
429,436
1,954,144
628,418
1,296,959
4,736,714
1,790,516
2,848,511
97,687
816,829
400
50,207
766,222
1,390,913
26,973
1,363,940
9,533,208
1,657,180
4,334,588
3,284,526
256,914
2,004,387
892,705
1,098,584
28,767
1,212,922
1,653
1,211,269
956,940
956,940
13,098
1,646,846
3,290
1,643,556
865,604
865,604
19,564,931
20,994,501
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Yükümlülükler
IV- Uzun vadeli yükümlülükler
Dipnot
A- Finansal borçlar
1- Kredi kuruluşlarına borçlar
2- Finansal kiralama işlemlerinden borçlar
3- Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-)
4- Çıkarılmış tahviller
5- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar
6- Çıkarılmış diğer finansal varlıklar ihraç farkı (-)
7- Diğer finansal borçlar (yükümlülükler)
B- Esas faaliyetlerden borçlar
1- Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
2- Reasürans faaliyetlerinden borçlar
3- Sigorta ve reasürans şirketlerinden alınan depolar
4- Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
5- Diğer esas faaliyetlerden borçlar
6-Diğer esas faaliyetlerden borçlar borç senetleri reeskontu (-)
C- İlişkili taraflara borçlar
1- Ortaklara borçlar
2- İştiraklere borçlar
3- Bağlı ortaklıklara borçlar
4- Müşterek yönetime tabi teşebbüslere borçlar
5- Personele borçlar
6- Diğer ilişkili taraflara borçlar
D- Diğer borçlar
1- Alınan depozito ve teminatlar
2- Diğer çeşitli borçlar
3-Tedavi giderlerine İlişkin SGK’ya borçlar
4- Diğer çeşitli borçlar reeskontu
E- Sigortacılık teknik karşılıkları
1- Kazanılmamış primler karşılığı – net
2- Devam eden riskler karşılığı - net
3- Hayat matematik karşılığı - net
4- Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net
5- İkramiye ve indirimler karşılığı - net
- Diğer teknik karşılıklar - net
F-Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
1- Ödenecek diğer yükümlülükler
2- Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler
3-Diğer borç ve gider karşılıkları
G- Diğer risklere ilişkin karşılıklar
1- Kıdem tazminatı karşılığı
2- Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı
H-Gelecek yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları
1- Ertelenmiş komisyon gelirleri
2- Gider tahakkukları
3- Gelecek yıllara ait diğer gelirler
I- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
1- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
2- Diğer uzun vadeli yükümlülükler
IV- Uzun vadeli yükümlülükler toplamı
19
17.15
22, 23.1
21
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
30 Eylül 2012
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2011
127,136,059
127,136,059
-
111,844,597
111,844,597
-
61,554,392
61,554,392
493,875
493,875
-
34,971,672
34,971,672
420,717
420,717
-
189,184,326
147,236,986
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
ayrıntılı bilanço
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Özsermaye
V- Özsermaye
Dipnot
A- Ödenmiş sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş sermaye (-)
3- Sermaye düzeltmesi olumlu farkları
4- Sermaye düzeltmesi olumsuz farkları (-)
5- Tescili beklenen sermaye
B- Sermaye yedekleri
1- Hisse senedi ihraç primleri
2- Hisse senedi iptal karları
3- Sermayeye eklenecek satış karları
4- Yabancı para çevirim farkları
5- Diğer sermaye yedekleri
C- Kar yedekleri
1- Yasal yedekler
2- Statü yedekleri
3- Olağanüstü yedekler
4- Özel fonlar (Yedekler)
5- Finansal varlıkların değerlemesi
6- Diğer kar yedekleri
D- Geçmiş yıllar karları
1- Geçmiş yıllar karları
E-Geçmiş yıllar zararları (-)
1- Geçmiş yıllar zararları
F-Dönem net (zararı)/karı
1- Dönem net karı
2- Dönem net zararı (-)
3-Dağıtıma konu olmayan dönem net karı
1.1, 2.13
1.1, 2.13
11,16
V- Özsermaye toplamı
Yükümlülükler toplamı (III+IV+V)
Bağımsız sınırlı
denetimden
geçmemiş
30 Eylül 2012
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2011
208,000,000
208,000,000
31,781
31,781
(109,178,969)
(109,178,969)
(29,436,411)
(29,436,411)
-
185,000,000
185,000,000
(11,976)
(11,976)
(74,582,067)
(74,582,067)
(34,596,902)
(34,596,902)
-
69,416,401
75,809,055
278,165,658
244,040,542
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
I-Teknik bölüm
Dipnot
A- Hayat dışı teknik gelir
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt yazılan primler(+)
1.1.2.-Reasüröre devredilen primler(-)
1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler
1.2- Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış primler karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (+)
1.2.3- Kazanılmamıs Primler Karşılığında SGK Payı (+/-)
1.3- Devam eden riskler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam eden riskler karşılığı (-)
1.3.2.-Devam eden riskler karşılığında reasürör payı (+)
2- Teknik olmayan bölümden aktarılan yatırım gelirleri
3- Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)
3.1.-Brüt diğer teknik gelirler (+)
3.2.-Brüt diğer teknik gelirlerde reasürör payı (-)
4- Tahakkuk Eden Rucu ve Sovtaj Gelirleri (+)
B- Hayat dışı teknik gider(-)
1- 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak
1.1- Ödenen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt ödenen Tazminatlar (-)
1.1.2.-Ödenen Tazminatlarda reasürör payı(+)
1.2- Muallak hasarlar karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak hasarlar karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak hasarlar karşılığında reasürör payı(+)
2- İkramiye ve indirimler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve indirimler karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve indirimler karşılığında reasürör payı (+)
3- Diğer teknik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
4- Faaliyet giderleri (-)
5-Matematik Kar.Değ.(Re payı ve Dev.Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-)
5.1.- Matematik Karşılıklar(-)
5.2.- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı(+)
6-Diğer Teknik Giderler
6.1.-Brüt Diğer Teknik Giderler(-)
6.2.-Diğer Teknik Giderler Reasürör Payı(+)
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A - B)
D- Hayat teknik gelir
1- Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt yazılan primler(+)
1.1.2.-Reasüröre devredilen primler(-)
1.2- Kazanılmamış primler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.2.1.-Kazanılmamış primler karşılığı(-)
1.2.2.-Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (+)
1.3- Devam eden riskler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
1.3.1.-Devam eden riskler karşılığı (-)
1.3.2.-Devam eden riskler karşılığında reasürör payı (+)
2- Hayat branşı yatırım geliri
3- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş karlar
4- Diğer teknik gelirler (reasürör payı düşülmüş olarak)
4.1.-Brüt diğer teknik gelirler(+/-)
4.2.-Diğer teknik gelirler reasürör payı(+/-)
5.-Tahakkuk eden rücu gelirleri
E- Hayat teknik gider
1- Gerçekleşen hasarlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1- Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak)
1.1.1.-Brüt ödenen tazminatlar (-)
1.1.2.-Brüt ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
1.2- Muallak tazminatlar karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
1.2.1.-Muallak tazminatlar karşılığı (-)
1.2.2.-Muallak tazminatlar karşılığında reasürör payı(+)
2- İkramiye ve indirimler karşılığında değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
2.1.-İkramiye ve indirimler karşılığı (-)
2.2.-İkramiye ve indirimler karşılığında reasürör payı (+)
3- Matematik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak)(+/-)
3.1.- Matematik karşılıklar (-)
3.1.1.- Aktüeryal matematik karşılık (+/-)
3.1.2- Kar payı karşılığı (Yatırım riski poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karş.) (+/-)
3.2- Matematik karşılığında reasürör payı (+)
3.2.1- Aktüeryal matematik karşılıklar reasürör payı (+)
3.2.2- Kar payı karşılığı reasürör payı (Yatırım riski poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karş.) (+/-)
4- Diğer teknik karşılıklarda değişim (reasürör payı ve devreden kısım düşülmüş olarak) (+/-)
5- Faaliyet giderleri (-)
6- Yatırım giderleri (-)
7- Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-)
8- Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-)
F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D – E)
G- Emeklilik teknik gelir
1- Fon işletim gelirleri
2- Yönetim gideri kesintisi
3- Giriş aidatı gelirleri
4- Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi
5- Özel hizmet gideri kesintisi
6- Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri
7- Diğer teknik gelirler
H- Emeklilik teknik gideri
1- Fon işletim giderleri (-)
2- Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-)
3- Faaliyet giderleri (-)
4- Diğer teknik giderler (-)
I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G – H)
24
10.2
10.2
26
32
24
10.2
10.2
26
10.2
10.2
32
25
25
25
25
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak30 Eylül
2012
1 Temmuz30 Eylül
2012
70,082
46,243
(65,793)
(209)
(65,584)
112,036
112,047
(11)
23,839
(142,791)
7,341
7,341
8,297
(956)
(150,132)
(72,709)
42,235,440
37,610,369
37,124,126
38,508,090
(1,383,964)
486,243
506,435
(20,192)
4,625,071
(63,422,223)
(5,087,388)
(5,556,949)
(5,702,137)
145,188
469,561
1,038,922
(569,361)
(26,089,161)
(26,089,161)
(25,617,820)
(471,341)
(172,522)
(30,452,774)
(1,620,378)
(21,186,783)
4,014,704
1,828,080
934,505
1,252,119
-
20,098
12,169
(21,922)
(21,922)
34,091
34,082
9
7,929
(42,298)
7,498
7,498
10,127
(2,629)
(49,796)
(27,450)
15,490,755
13,410,118
13,114,779
13,610,898
(496,119)
295,339
298,564
(3,225)
2,080,637
(22,039,436)
(2,073,558)
(2,085,757)
(2,085,757)
12,199
346,495
(334,296)
(9,556,757)
(9,556,757)
(9,320,778)
(235,979)
(60,000)
(9,636,503)
(712,618)
(6,548,681)
1,291,892
639,883
295,421
356,588
-
(13,801,296)
(280,862)
(13,073,167)
(9,339,325)
(4,470,663)
(95,480)
(3,927,916)
(2,731,504)
25
32
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak30 Eylül
2011
34,586
10,793
366
366
10,427
10,731
(304)
23,793
(138,831)
(9,721)
(68,320)
(68,320)
58,599
58,628
(29)
(129,110)
(104,245)
23,771,698
19,752,086
20,409,672
21,020,664
(610,992)
(657,586)
(61,033)
(596,552)
4,019,611
(40,702,369)
(3,580,899)
(3,963,641)
(4,289,766)
326,126
382,741
261,789
120,952
(13,398,703)
(13,398,703)
(13,703,787)
305,083
(101,064)
(23,009,603)
(612,100)
(16,930,672)
4,404,640
1,641,702
1,097,622
1,645,006
20,309
(13,422,032)
(270,188)
(13,151,845)
(9,017,393)
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(7)
1 Temmuz30 Eylül
2011
11,746
2,891
(794)
(794)
3,685
3,685
8,855
(48,896)
(9,871)
(9,871)
(9,857)
(14)
(39,024)
(37,150)
9,618,469
7,539,520
6,927,952
7,424,890
(496,638)
611,568
672,481
(60,912)
2,078,948
(15,161,624)
(1,682,464)
(1,652,372)
(1,652,372)
(30,093)
(109,500)
79,407
(5,638,718)
(5,638,718)
(5,897,865)
259,147
(35,657)
(7,584,013)
(220,772)
(5,543,156)
1,398,778
571,215
349,221
478,341
(3,965,862)
(93,613)
(3,872,250)
(2,567,085)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Ayrıntılı gelir tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
II-Teknik olmayan bölüm
C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı
F- Teknik bölüm dengesi- hayat
I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik
J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I)
K- Yatırım gelirleri
1- Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar
3- Finansal yatırımların değerlemesi
4- Kambiyo karları
5- İştiraklerden gelirler
6- Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelirler
7- Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler
8- Türev ürünlerden elde edilen gelirler
9- Diğer yatırımlar
10- Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri
L- Yatırım giderleri (-)
1- Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil (-)
2- Yatırımlar değer azalışları (-)
3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-)
4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-)
5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-)
6- Kambiyo zararları (-)
7- Amortisman giderleri (-)
8- Diğer yatırım giderleri (-)
M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar
ile gider ve zararlar (+/-)
1- Karşılıklar hesabı (+/-)
2- Reeskont hesabı (+/-)
3- Özellikli sigortalar hesabı (+/-)
4- Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-)
5- Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-)
6- Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-)
7- Diğer gelir ve karlar
8- Diğer gider ve zararlar (-)
9- Önceki yıl gelir ve karları
10- Önceki yıl gider ve zararları(-)
N- Dönem net karı veya (zararı)
1- Dönem karı ve (zararı)
2- Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-)
3- Dönem net kar veya (zararı)
4- Enflasyon düzeltme hesabı
Dipnot
26
26, 36
36
6, 8
47.5
47.5
47.5
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak30 Eylül
2012
(72,709)
(21,186,783)
(9,339,325)
(30,598,817)
3,789,314
3,596,446
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Temmuz1 Ocak30 Eylül
30 Eylül
2012
2011
(22,200)
(6,548,681)
(2,731,504)
(9,302,385)
1,180,074
1,178,602
(104,245)
(16,930,672)
(9,017,393)
(26,052,310)
2,819,493
2,707,024
(37,150)
(5,543,156)
(2,567,085)
(8,147,391)
1,070,942
1,158,995
-
-
-
-
98,826
94,042
(21,070)
22,542
(3,354)
115,823
(155,382)
67,329
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(2,550,040)
(183,803)
(868,533)
(57,866)
(1,913,704)
(126,407)
(693,640)
(47,952)
-
-
-
-
-
-
-
-
(38,638)
(2,327,599)
-
(6,249)
(804,418)
-
(136,816)
(1,650,482)
-
(60,424)
(585,265)
-
(76,868)
(136,840)
404,125
(344,153)
(29,436,411)
(29,436,411)
(29,436,411)
-
362,006
94,787
354,371
(87,152)
(8,628,838)
(8,628,838)
(8,628,838)
-
(177,011)
(77,437)
56,243
(155,817)
(25,323,532)
(25,323,532)
(25,323,532)
-
171,943
210,678
12,317
(51,052)
(7,598,146)
(7,598,146)
(7,598,146)
-
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(8)
1 Temmuz30 Eylül
2011
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Nakit akış tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Dipnot
A- Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-)
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-)
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6)
8. Faiz ödemeleri (-)
9. Gelir vergisi ödemeleri (-)
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları (-)
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı (-)
3. Mali varlık iktisabı (-)
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları (-)
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) net nakit
C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-)
4. Ödenen temettüler (-)
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları (-)
7. Finansman faaliyetlerinden net nakit
D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (azalış)
(A12+B9+C7+D)
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)
6, 8
1.1
1.1
2.12
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak 30 Eylül 2012
Bağımsız
denetimden
geçmemiş
1 Ocak 30 Eylül 2011
72,005,775
3,518,149
(37,737,919)
(280,762)
37,505,143
(264,287)
(88,872)
(45,287,253)
(8,135,269)
38,305,156
13,589,342
(26,108,465)
(9,755,204)
16,030,829
11,990
650,744
(38,883,062)
(22,189,499)
158,232
(3,693,317)
(13,074,474)
1,019,273
3,517,760
2,341,787
(2,983,588)
(12,714,327)
29,809
(2,675,195)
(17,910,730)
2,300,859
2,762,021
1,831,898
(1,895,739)
(15,557,077)
23,000,000
23,000,000
(25,327)
24,000,000
42,005
3,000,000
27,042,005
(37,757)
2,125,077
54,925,096
57,050,173
(10,742,328)
52,318,220
41,575,892
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(9)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren hesap dönemine ait
Özsermaye değişim tablosu
(Para birimi - Türk Lirası (TL))
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Bağımsız denetimden geçmemiş
30 Eylül 2012
Özsermaye değişim tablosu
Yabancı
para
çevrim
Yasal
Statü
farkları
yedekler
yedekleri
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net
dönem
karı/
(zararı)
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (30 Haziran 2012)
196,500,000
-
9,981
-
-
-
-
-
(20,807,573)
(109,178,969)
66,523,439
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Temmuz 2012)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
K-Diğer Yedekler
196,500,000
11,500,000
11,500,000
-
-
9,981
21,800
-
-
-
-
-
-
(20,807,573)
(8,628,838)
-
(109,178,969)
-
66,523,439
11,500,000
11,500,000
21,800
(8,628,838)
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30 Eylül 2012)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
208,000,000
-
31,781
-
-
-
-
-
(29,436,411)
(109,178,969)
69,416,401
Bağımsız denetimden geçmemiş
30 Eylül 2011
Özsermaye değişim tablosu
Yabancı
para
çevrim
Yasal
Statü
farkları
yedekler
yedekleri
Diğer
yedekler ve
dağıtılmamış
karlar
Net
dönem
karı/
(zararı)
Geçmiş
yıllar
karları/
(zararları)
Toplam
Varlıklarda
değer
artışı
Özsermaye
enflasyon
düzeltmesi
farkları
Sermaye
İşletmenin
kendi hisse
senetleri (-)
I- Önceki dönem sonu bakiyesi (30 Haziran 2011)
157,000,000
-
(3,835)
-
-
-
-
3,000,000
(17,725,387)
(74,582,067)
67,688,711
II- Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
III- Yeni bakiye (I + II) (1 Temmuz 2011)
A- Sermaye artırımı (A1 + A2)
1- Nakit
2- İç kaynaklardan
B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri
C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar
D- Varlıklarda değer artışı
E- Yabancı para çevrim farkları
F- Diğer kazanç ve kayıplar
G- Enflasyon düzeltme farkları
H- Dönem net karı (zararı)
I- Dağıtılan temettü
J- Yedeklere transfer
K-Diğer Yedekler
157,000,000
-
-
(3,835)
10,683
-
-
-
-
-
3,000,000
-
(17,725,387)
(7,598,146)
-
(74,582,067)
-
67,688,711
10,683
(7,598,146)
-
IV- Dönem sonu bakiyesi (30 Eylül 2011)
(III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J)
157,000,000
-
6,848
-
-
-
-
3,000,000
(25,323,533)
(74,582,067)
60,101,248
Özsermaye ile ilgili notlara dipnot 15’de yer verilmektedir.
Sayfa 11 ile 77 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(10)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler
1.1.
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi (Şirket), 1998 yılında Ankara Hayat Sigorta Anonim Şirketi
adıyla kurulmuştur. 2003 yılında adını Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak değiştirmiş ve hayat,
ferdi kaza, sağlık branşları ile beraber emeklilik faaliyetlerine de başlamıştır. 7 Temmuz 2008
tarihinde Ankara Emeklilik Anonim Şirketi’nin %99.99 hissesi Aegon N.V.’nin iştiraki olan Aegon
Turkey Holding B.V. tarafından Polis Bakım ve Yardım Sandığı’ndan satın alınmıştır. 26 Eylül 2008
tarihinde ise Şirket adını Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket’in 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle nihai ortaklık yapısı 31 Aralık 2011 tarihi ile karşılaştırmalı
olarak aşağıda yer almaktadır.
30 Eylül 2012
Pay tutarı
Pay oranı
TL
%
Pay tutarı
TL
31 Aralık 2011
Pay oranı
%
Aegon Turkey Holding B.V.
Diğer
207.999.995
5
99.99999 184,999,995
0.00001
5
99.99999
0.00001
Toplam
208.000.000
100 185,000,000
100
Ödenmemiş sermaye (-)
Ödenmiş sermaye
208.000.000
-
-
-
100 185,000,000
100
Şirket’in 133,000,000 TL olan sermayesi 29 Nisan 2011 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 24,000,000 TL nakit arttırılarak 157,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 16 Mayıs
2011 tarihinde tescil edilmiş ve 31 Mayıs 2011 tarih ve 7826 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir. Arttırılan sermayenin tamamı olan 24,000,000 TL 30 Mayıs 2011 tarihinde ödenmiştir.
13 Haziran 2011 tarihinde ana sermayedar Aegon Turkey Holding B.V.tarafından 3,000,000 TL
sermaye avansı ödemesi yapılmıştır.İlgili tutar özsermaye hesabı altında sermaye yedeklerinde
muhasebeleştirilmiştir.
Şirket’in 157,000,000 TL olan sermayesi 23 Aralık 2011 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 3,000,000 TL’si sermaye yedeklerinden 25,000,000 TL’si nakit arttırılarak
185,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 27 Aralık 2011 tarihinde tescil edilmiş ve 2 Ocak 2012 tarih
ve 7974 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Arttırılan sermayenin 25,000,000 TL’si 29
Aralık 2011 tarihinde nakden ödenmiştir.
Şirket’in 185,000,000 TL olan sermayesi 18 Mayıs 2012 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında
alınan karar ile 23,000,000 TL arttırılarak 208,000,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 29 Mayıs 2012
tarihinde tescil edilmiş ve 4 Haziran 2012 tarih ve 8082 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan
edilmiştir.
Artırılan sermayenin 11,500,000 TL’lik kısmı 31 Mayıs 2012 tarihinde nakden ödenmiştir. 30 Haziran
2012 tarihi itibariyle Şirket’in ödenmiş sermayesi 196,500,000 TL’dir (31 Aralık 2011- 185,000,000
TL). Artırılan sermayenin 11.500,00 TL’lik kısmı ise 31.08.2012 tarihinde nakden ödenmiştir. 30 Eylül
2012 tarihi itibariyle Şirketi’in ödenmiş sermayesi 208.000,00 TL’dir.
(11)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.2.
Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun
adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas
yer)
Şirket, Abide-i Hürriyet Caddesi Bolkan Center No:211 K:2-3 34381 Şişli İstanbul adresinde faaliyet
göstermekte olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket
statüsündedir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik
Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nda belirlenen esaslara göre yürütmektedir.
1.3.
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her türlü
grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel emeklilik
faaliyetlerinde bulunmaktır.
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla, Şirket’in kurucusu olduğu 6 adet (31 Aralık 2011 - 6 adet) Bireysel
Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır. Bu fonlar Hazine Müsteşarlığı’nın 3 Aralık 2002 tarih ve
77943 sayılı İzin Belgesi ile kurulmuştur. Bilanço tarihleri itibariyle, Şirket’in Emeklilik Yatırım Fonları
aşağıdaki gibidir:
Emeklilik yatırım fonları
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Para Piyasası Likit Kamu EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Araçları EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Dengeli EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
1.4.
Halka arz
tarihi
Başlangıç birim
pay değeri
17.11.2003
17.11.2003
0.010025
0.010007
17.11.2003
17.11.2003
17.11.2003
08.02.2011
0.010007
0.009902
0.009747
0.010001
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması
Faaliyet konularının esasları, ferdi veya grup bireysel emeklilik hizmetleri için 4632 sayılı Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu, ferdi kaza ve hayat sigortacılığı branşlarında yerine
getirilen hizmetler için ise 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen
esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir.
1.5.
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin sayısı
30 Eylül 2012
Adet
31 Aralık 2011
Adet
Üst düzey yönetici
Yönetici
Sözleşmeli personel
Pazarlama ve satış elemanı
5
26
56
522
5
26
56
611
Toplam
609
698
1.6.
Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör gibi
üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Eylül 2012 dönemi
itibariyle toplam brüt tutarı 1,635,482 TL’dir (1 Temmuz - 30 Eylül 2012 – 391,626 TL,1 Ocak
- 30 Eylül 2011 – 1,758,376 TL,1 Temmuz - 30 Eylül 2011 – 373,276 TL).
(12)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
1.
Genel bilgiler (devamı)
1.7.
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim,
araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer
faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirket, teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan
sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı
(Hazine Müsteşarlığı) tarafından yayınlanan 9 Ağustos 2010 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen Hesap
Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve
Esaslarına İlişkin Genelgede Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”’si kapsamında hayat dışı, hayat
ve bireysel emeklilik branşları arasında dağıtmaktadır. Hayat, hayat dışı ve bireysel emeklilik
branşları için ayrıştırılabilen giderler ilgili branşa gider olarak kaydedilmiştir. Ayrıştırılamayan giderler
için ise emeklilik ve sigorta branşları gider oranı hesaplama şekli Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık
Müdürlüğü 2010/9 sayılı genelgesinin 3 numaralı maddesi (a) ve (d) fıkralarına istinaden yapılmıştır.
Son üç yılda üretilen emeklilik sözleşme sayısı, 3 yıllık emeklilik sözleşme sayısı ile 3 yıllık poliçe
sayısı toplamına bölünerek adet oranı; 3 yıllık katkı payı üretimi, 3 yıllık katkı payı ile 3 yıllık
kazanılan prim tutarına bölünerek tutar oranı bulunmuştur. İki oranın aritmetik ortalaması
hesaplanarak emeklilik branşı gider payı %46 (31 Aralık 2011 - %48), sigorta gider payı %54 (31
Aralık 2011 - %52) olarak bulunmuştur. Sigorta bölümüne dağıtılan giderlerin hayat ve hayat dışı
ayırımı ise; her bir bölüm için 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim üretimi ile hasar ihbar
adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine
oranlanması ile bulunan üç oranın ortalaması ile hayat branşı için %99 (31 Aralık 2011 - %99) ve
hayat dışı branş için %1 (31 Aralık 2011 - %1) olarak hesaplanmıştır.
Şirket, branşlara ait olduğu hususunda tereddüt olmayan yatırım gelirlerini, direkt ilgili hesaplara
aktarmaktadır.
1.8.
Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
Finansal tablolar yalnızca Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi hakkındaki finansal bilgileri
içermektedir.
1.9.
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço
tarihinden beri olan değişiklikler
Adı / Ticari Unvanı
Yönetim Merkezi Adresi
Telefon
Faks
İnternet Sayfası Adresi
Elektronik Posta Adresi
: Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
: Abide-i Hürriyet Cad. Bolkan Center, No: 211 K:2-3
34381 Şişli, İstanbul
: 0212 368 17 00
: 0212 291 06 22
: www.aegon.com.tr
: aegon@aegon.com.tr
Bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.10. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
30 Eylül 2012 tarihinde ara hesap dönemine ait finansal tablolar 9 Kasım 2012 tarihinde Şirket
yönetimi tarafından onaylanmıştır.
(13)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1.
Hazırlık esasları
2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe
politikalarıyla ilgili bilgiler
Uygulanan muhasebe ilkeleri
Şirket, finansal tablolarını Hazine Müsteşarlığı’nın, 30 Aralık 2004 tarihli ve 25686 Sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan ve 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Hesap Planı ve
İzahnamesi Hakkında Tebliğ”’ (Hesap Planı Hakkında Tebliğ) kapsamında yer alan Sigortacılık
Hesap Planına göre Türk Lirası (TL) olarak düzenlemektedir.
Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ”
e istinaden finansal tablolarını hazırlamaktadır.
Şirket faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında
Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu
(“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal
Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde
muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden
“TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”,
“TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında
tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal
Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği’’ 30 Haziran 2009 tarihinden itibaren uygulamaları
gerekmektedir. Şirket’in bu kapsamda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmadığından
konsolide mali tablo hazırlanmamaktadır.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004
tarihli finansal tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK) 15 Kasım 2003 tarihli Mükerrer 25290
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında
Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal
Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır.
Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre
düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir.
31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarda yapılan enflasyona göre düzeltmeler için Devlet İstatistik
Enstitüsü tarafından yayımlanan ve Türkiye genelinde geçerli olan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi
(TEFE) baz alınarak hesaplanan düzeltme oranları kullanılmıştır.
(14)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1.2. Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
a. Teknik karşılıklar
Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan teknik karşılıklar ve bu
karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun
16’ncı maddesi ile 28 Mart 2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım
Sistemi Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanılarak hazırlanan Hazine Müsteşarlığı’nın 7
Ağustos 2007 tarihli 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile
Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin
Yönetmelik’e (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi
Gazete’de yayınlanıp 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans
Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelik” hakkında değişiklik yapılmasına ilişkin Yönetmeliğe ve 20 Eylül
2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu’na”(Teknik
Karşılıklar Sektör Duyurusu”) uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal
ettirilmiştir.
Kazanılmamış primler karşılığı:
Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sözleşmeler için
kazanılmamış primler karşılığı ayırmak zorundadır. Yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren
bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için
de kazanılmamış primler karşılığı ayrılır. Ölüm, yaşama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm
hem de yaşama ihtimallerine bağlı teminatlar ile bu teminatlara ek olarak verilen ferdi kaza,
hastalık sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği sözleşmeler hayat
sigortası sözleşmesi sayılır ve bunlara ait primler hayat sigortası primi olarak kabul edilir. Ferdi
kaza, hastalık sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının hayat sigortası sözleşmesi
ile beraber paket sözleşme olarak verildiği hallerde, bu teminatlar birlikte verildiği hayat
sigortası sözleşmelerinden tamamıyla bağımsız olarak değerlendirilir.
Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş
primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına
göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşur. Yürürlükte
bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat
sigortalarında ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan
tutarın takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluşur. Aracılara ödenen
komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, üretim gider payları
ile bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren ödenen tutarların
gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler
hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Her ne ad altında olursa olsun;
poliçeye bağlı olarak verilmeyen teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ertelenmiş gelir ve gider
hesaplamalarında dikkate alınmaz. Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının
hesabında yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. İlgili hesap yılı
içerisinde; cari hesap dönemi itibarıyla finansal tablolar düzenlenirken "Devreden
Kazanılmamış Primler Karşılığı" rakamı olarak, bir önceki hesap yılı sonunun finansal
tablolarında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı yazılmakta, dönem
"Kazanılmamış Primler Karşılığı" olarak ise finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla
yürürlükte olan sigorta sözleşme primlerinin gün esasına göre hesaplanarak bulunan
kazanılmamış kısımlarının toplamı alınmaktadır.
(15)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Devam eden riskler karşılığı:
Sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana
bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış
primler karşılığının Şirket’in taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması
halinde ayrılır. Şirket, devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan sigorta
sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış
kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla,
son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net
kazanılmamış primler karşılığının beklenen net oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen
net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar
(net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden
kazanılmamış primler karşılığı (net) - kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle
bulunur. Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının %95’in
üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması
sonucunda bulunan tutar o branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket kendi
tarifelerini hazırlama ve güncelleme aşamasında devam eden riskler karşılığı tutarını dikkate
almak zorundadır. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle yapılan hesaplamalar
sonucunda devam eden riskler karşılığı doğuracak bir sonuç çıkmamıştır.
Muallak hasar ve tazminat karşılığı:
Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya
cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise
tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak hasar
ve tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile
eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’nin 7. Maddesi ve Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan
2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak Tazminat
Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge” uyarınca, hayat branşında
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı teminat tutarları esas alınarak
hesaplanmaktadır. Yıllar itibari ile yapılan toplam teminat hesabında beher poliçe bazında
hesaplanan tüm teminatların yıllık ortalama değerleri ilgili teminatların riskleri çerçevesinde
ağırlıklandırılmıştır. Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak
Tazminat Karşılığı, son 5 yılda ilgili hesap döneminden önce gerçekleşmiş ancak rapor
edilmemiş tazminat bedellerinin toplamının yukarıda belirtildiği şekliyle hesaplanan 5 yıllık
toplam teminata bölünmesi ile elde edilen oranın cari hesap döneminden önceki 12 aylık
ortalama toplam teminat tutarının çarpılması suretiyle hesaplanmıştır.Bu doğrultuda Şirket son
5 yılda gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarları, tazminat bedellerini ve toplam
teminatları dikkate almıştır. Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş
Muallak Tazminat Karşılığı, son 5 yılda ilgili hesap döneminden önce gerçekleşmiş ancak
rapor edilmemiş tazminat bedellerinin toplamının yukarıda belirtildiği şekliyle hesaplanan 5
yıllık toplam teminata bölünmesi ile elde edilen oranın cari hesap döneminden önceki 12 aylık
ortalama toplam teminat tutarının çarpılması suretiyle hesaplanmıştır. Bu çerçevede 30 Eylül
2012 tarihi itibarıyla Şirket, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili
olarak finansal tablolarda toplam 124,492 TL (31 Aralık 2011 – 82,912 TL) tutarında net
muallak tazminat karşılığı ayırmıştır (17 no’lu dipnot).
(16)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Muallak tazminat tutarı her hesap dönemi sonu itibarıyla güncellenmekte ve yeterli miktarda
karşılık ayrılmamış dosyalar için ilave karşılık ayrılmaktadır. Dövize endeksli sigorta
sözleşmelerine ilişkin tazminatlar öncelikle sözleşmede yazılı olan kurdan değerlenir.
Sözleşmede ödeme tarihindeki kurdan ödenmesi kararlaştırılmış ise tazminatlar Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankası’nın Resmi Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurlarına göre
değerlenir. Dava aşamasında olan hasarlar için muallak tazminat karşılık rakamı olarak
öncelikle dava değeri esas alınır. Ancak, sigortalı tarafından talep edilen gecikme faizi,
mahkeme masrafı ve avukatlık ücreti gibi masraf kalemleri haricindeki tazminatın sigorta
sözleşmesi teminat limitlerini aşması durumunda, şirketler aşan kısmı muallak tazminat
tutarlarından indirmelidir. Dava değerine rağmen bilirkişi raporu, fatura gibi kesin kanıtlara
dayanılarak tespit edilen tazminat tutarına dönem sonuna kadar işlemiş gecikme faizi,
avukatlık ücreti gibi masrafları da ilave ederek muallak hasar ve tazminat karşılık tutarı
belirlenir.
Matematik karşılıklar:
Hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve
ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini
karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırır. Bir yıldan
uzun süreli hayat sigortalarına ek olarak bir yıldan uzun süreli ferdi kaza, sağlık, hastalık
sonucu maluliyet ve tehlikeli hastalıklar teminatının verildiği hallerde; hayat sigortaları
matematik karşılık tutarı ek teminatlara ilişkin aktüeryal esaslara göre hesaplanan matematik
karşılık tutarını da içerecek şekilde hesaplanır. Matematik karşılıklar yürürlükte bulunan her bir
sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre ayrı ayrı hesaplanan ve aşağıda (a) ve (b)
bentlerinde açıklanan aktüeryal matematik karşılıklar ile taahhüt edilmişse bu karşılıkların
yatırıma yönlendirilmesi sonucu elde edilen gelirlerden sigortalılara ayrılan kar payı karşılıkları
toplamından oluşur.
a)
Aktüeryal matematik karşılıklar, şirketlerin üstlendiği riziko için alınan primler ile sigorta
ettirenler ve lehdarlara olan yükümlülüklerin peşin değerleri arasındaki farktır. Aktüeryal
matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre ayrılır. Aktüeryal matematik karşılıklar,
sigortacının ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin değeri ile sigorta ettiren
tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması
şeklinde (prospektif yöntem) hesaplanır. Ancak, aktüeryal matematik karşılıkların
sigorta ettirenin ödediği primlerin sonuç değeri ile sigortacının üstlendiği rizikonun
sonuç değeri arasındaki farkın hesaplanması şeklinde (retrospektif yöntem) veya
Müsteşarlık’ça kabul edilen genel kabul görmüş aktüeryal yöntemlere göre
hesaplanması halinde bulunan aktüeryal matematik karşılıklar toplamı bu toplamdan az
olamaz. Aktüeryal matematik karşılığın negatif olarak hesaplandığı durumlarda bu
değer sıfır olarak kabul edilir. Birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal
matematik karşılık, primlerin birikimine kalan kısımlarının toplamından oluşur. Aktüeryal
matematik karşılıklar tarifenin teknik özelliklerine göre tahakkuk veya tahsil esasına
göre hesaplanabilir.
b) Kar payı karşılıkları şirketlerin kar payı vermeyi taahhüt ettikleri sözleşmeler için sigorta
ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayrılan karşılıkların yatırıldıkları
varlıkların gelirlerinden, onaylı kar payı teknik esaslarında belirtilen kar payı dağıtım
sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak kaydıyla garanti edilen kısmın
da dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kar payı karşılıklarından oluşur.
(17)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Dengeleme karşılığı:
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği gereği şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana
gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik
Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda sigorta şirketlerinin
deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında
deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş
olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme
karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Sözkonusu Yönetmeliğin “Dengeleme
Karşılığı” başlıklı 9. Maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat
sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini
kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net
priminin (masraf payı dahil) %11’ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si
oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir. Bu kapsamda, hayat branşında masraf payı dahil
olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın
%12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplanmıştır.
b. Prim geliri ve hasarlar
Prim geliri, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen birikimli
hayat poliçelerinin taksit tutarından, reasürörlere devredilen hisse indirildikten sonra
oluşmaktadır. Hayat branşında prim gelirinin tahakkuku ilgili primlerin vadelerinde
yapılmaktadır.
Şirket, muhasebenin dönemsellik ilkesi gereği bilanço tarihleri itibarıyla tahakkuk etmiş ancak
tahsil edilmemiş sigortalılardan alacaklar bakiyesi üzerinden acente komisyonlarını tahakkuk
ettirmiştir. Şirket, hayat dışı ve hayat branşında tahsil edilmemiş alacaklar üzerinden tahsil
edilmesi halinde ödenmesi gereken komisyon tutarını poliçe bazında hesaplanmıştır.
Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş
hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasar ve tazminatlar
karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde
netleştirilmektedir.
c.
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar
Şirket reasürörlerden, aracılardan ve sigortalılardan olan alacak ve borç tutarlarını Şirket,
gerekli olduğu ölçüde acente ve kişi bazında netleştirmek suretiyle finansal tablolarına
yansıtmış bulunmaktadır.
d.
İkrazlar
Hayat poliçelerinde, iştira hakkının kazanılmasını takiben sigortalı/sigorta ettiren borç/ikraz
talep edebilir. Şirket, 3. yılını tamamlamış (sözleşme ile bu sürenin kısaltılmamış olması
halinde) poliçe sahiplerine, o tarihteki kar paylı birikim tutarının (iştira değerinin) belirli bir
oranına kadar ikraz imkanı sağlamaktadır. İkrazlar üzerinden faiz uygulanmakta olup,
uygulanan ikraz faiz oranı, yıllık kar payı oranının üzerinde bir oranda belirlenmektedir.
(18)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
e. Finansal kiralama işlemleri
Kiralama - kiracı durumunda Şirket
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri,
finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak
sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın gerçeğe uygun değeri,
ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir.
Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.
Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı
sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi
üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda
ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir.
Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna kaydedilir.
f.
Kur değişiminin etkileri
Şirket, yabancı para cinsinden prim alacakları dışındaki varlıklarını ve teknik karşılıklar
dışındaki yükümlülüklerini bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuruyla
değerlemektedir. Yabancı para prim alacakları ve teknik karşılıklar ise bilanço tarihindeki T.C.
Merkez Bankası efektif satış kuruyla değerlemekte ve finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bu
işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
g. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden
sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan
tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem
arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.1.3. Kullanılan para birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL tam sayı olarak
gösterilmişlerdir.
2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle bilançolarda yer alan parasal olmayan aktif ve
pasifler ve sermaye dahil özsermaye kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık
2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden
taşınmasıyla hesaplanmıştır. Finansal tablolar, bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve gerçeğe uygun
değerleri ile gösterilen satılmaya hazır ve alım satım amaçlı finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet
esasına göre hazırlanmıştır.
(19)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1.6 Karşılaştırmalı bilgiler
31 Mayıs 2012 tarihinde yayınlanan 2012/7 no’lu “Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların
Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu”na istinaden 30 Eylül 2012 tarihli finansal tablolar ile
karşılaştırılabilir olması için 31 Aralık 2011 tarihli finansal tablolarda gelecek aylara ait giderler
hesabında bulunan 1,101,367 TL tutarındaki ertelenmiş üretim giderleri dışındaki giderler gelecek
aylara ait diğer giderler hesabına sınıflandırılmıştır. Hayat teknik gider kısmında 30 Eylül 2011 tarihi
finansal tablolarda aktüeryal matematik karşılık içerisinde yer alan 45,936 TL (1 Temmuz – 30 Eylül
2011: 85,326 TL) tutarındaki kar payı karşılığı ayrı gösterilmiştir.
2.1.7 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
Şirket, bilanço tarihleri itibariyle finansal tablolarını 2 no’lu dipnotlarda belirtilen muhasebe politikaları
çerçevesinde hazırlamaktadır.
Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni
standart ve yorumlar dışında bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Şirket, 1 Ocak 2012
tarihinde başlayan hesap döneminde, aşağıdaki yeni ve düzeltilmiş TFRS ve TMS/TFRS yorumlarını
uygulamıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
TMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
TMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, TMS 40 kapsamında gerçeğe
uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin
gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve ii) TMS
16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki
ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir.
Değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerindeki
etkisi değerlendirilmektedir.
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama
Yükümlülükleri (Değişiklik),
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini
(seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de
içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık
transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama
zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece
açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi
olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(20)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat
erken uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen
kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek
(veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden
ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik Şirket’i
etkilememektedir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken
uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır.
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin
hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir.
Şirket, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, TMSK TMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri TFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı
üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, TMSK TMS 28’de de değişiklikler
yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak
değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri TFRS 11 ile aynıdır. Bu standart
henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
(21)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar –- Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
(Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna
etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul
görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi
için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu
hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını
etkilemektedir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın
erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından
onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması
şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini
almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı
yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir
standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Standardın, Şirket’in
finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi yoktur.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması
şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz
konusu standardın, Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi yoktur,
(22)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir.
TFRS 12 daha önce TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan
konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar
ve TMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal
işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz
Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Standardın, Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerinde etkisi yoktur.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu
standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir
ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların
sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani
önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler
geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde
yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı”
olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı
yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS
27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak,
kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı
dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. Aynı sebeplerle
TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapılmış ve geçiş hükümlerini
kolaylaştırılmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Standardın,
Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi yoktur.
TFRS’deki iyileştirmeler
Mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık TFRS İyileştirmeleri
yayınlanmıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli
açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
(23)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna
açıklık getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulunan mevcut
yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her
türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve
açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa
açıklanmalıdır.
2.2
Konsolidasyon
Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide etmesi
gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm raporlaması
Şirket, poliçe üretimlerini Türkiye’de gerçekleştirmektedir. Şirket, Türkiye içinde tek bir raporlanabilir
bölümde ve hayat dışı elementer dallarda sigorta faaliyetlerini sürdürmekte olup halka açık olmadığı
için bölüm raporlaması yapmamaktadır.
2.4
Yabancı para çevrimi
Şirket’in işlevsel para birimi Türk Lirası’dır. Şirket, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemleri işlem
tarihindeki geçerli kurları esas alarak muhasebeleştirmiş olup, bilanço tarihleri itibariyle bilançoda yer
alan yabancı para cinsinden varlık ve borçları ise TCMB döviz alış kurları ile değerlemiştir. Yabancı
para cinsinden olan işlemlerin ve bilançolarda yer alan kalemlerin TL’ye çevrilmesinden doğan kur
farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemlerde gelir tablolarına yansıtılmaktadır.
Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
Sigortacılık faaliyetlerinde kullanılan kurlar:
TCMB Efektif döviz satış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
1,7960
2,3231
1,9008
2,4593
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
1,7847
2,3085
1,8889
2,4438
Diğer faaliyetlerde kullanılan kurlar;
TCMB döviz alış kuru
TL / ABD Doları
TL / Avro
(24)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5.
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 16- Maddi Duran Varlıkları” ile ilgili kısmındaki hükümlerine
göre düzenlenmiştir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hali hazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı
ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen
faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile ve sahip olunan maddi varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir
tablosuna dahil edilir.
Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü tarihinden itibaren
31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleriyle gösterilmektedir. 2005 yılından itibaren
alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır. Maddi varlıklar, sabit kıymetlerin
endekslenmiş değerleri üzerinden ve kıst amortisman metoduna ve maddi varlığın cinsine göre,
aşağıda belirtilen sürelerde amortismana tabi tutulmaktadır.
Ekonomik ömrü
Makine ve teçhizatlar
Demirbaş ve tesisatlar
Motorlu taşıtlar
Özel maliyetler
2.6. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
3-10 yıl
3-15 yıl
5 yıl
4-8 yıl
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, TMSK’nın “TMS 38 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar” ile ilgili
kısmındaki hükümlere göre düzenlenmiştir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür.
Satın alınan maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer
düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve
amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla
her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(25)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için alım günü
tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleri ile gösterilmektedir. 2005
yılından itibaren alınanlar ise alım maliyeti değerlerinden taşınmaktadır.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana
kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı
ömürlerine göre (3 - 5 yıl) itfa edilir.
2.8.
Finansal varlıklar
Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini
veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar:




nakit,
başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı
hak,
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da,
bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır.
Bir finansal varlık veya yükümlülük, ilk olarak verilen (finansal varlık için) ve elde edilen (finansal
yükümlülük için) gerçeğe uygun değer olan işlem maliyetleri üzerinden varsa işlem masrafları da
eklenerek hesaplanır. Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış ve tasfiye gibi haller dışında, bir finansal
aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş
piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir.30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle
gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal varlıkların tümü 1.seviye finansal varlıklardır.
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan
çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar,
iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket’in varlığı almayı veya
satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada
oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini
gerektiren alım satımlardır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (alım satım
amaçlı finansal varlıklar)”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal
varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili
olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya
uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını
ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(26)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan, (b) alım
satım amaçlı finansal varlık olmayan veya (c) kredi ve alacak olmayan finansal varlıklardan
oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Devlet
tahvili, yabancı para devlet tahvili ve özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer tespitinde Hazine
Müsteşarlığı’nın 3 Mart 2005 tarihli ve 12741 numaralı yazısına istinaden İstanbul Menkul Kıymetler
Borsası tarafından (İMKB) yayınlanan bilanço tarihindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış
emir fiyatı kullanılmıştır. Söz konusu menkul kıymetlerin, gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine
göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değeri arasındaki farklar özsermaye altında finansal varlıkların
değerlemesi hesabında izlenmektedir. Satılmaya hazır menkul değerlerin etkin faiz yönetimi ile
hesaplanan iskonto edilmiş değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım
gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde
gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul
edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate
alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir
tablosunda yer verilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özsermaye hesaplarındaki
tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak
sınıflandırılan özsermaye araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda
muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez.
Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana
gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir
tablosunda iptal edilebilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal
varlıklar)
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla
elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla
edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma
aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da
gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Bu kategoride yeralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme
planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak
sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet
bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi
kullanılmak suretiyle hesaplanır. Elde edilen gelirler ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip
edilmektedir.
(27)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Bu varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında
yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat
oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin
güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve alternatif modeller kullanarak hesaplanan
değerler gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Devlet tahvili, yabancı para devlet tahvili,
hazine bonosu ve özel sektör bonoları gerçeğe uygun değer tespitinde İMKB tarafından yayınlanan
bilanço tarihlerindeki güncel emirler arasında bekleyen en iyi alış emir fiyatı kullanılmıştır. Söz
konusu menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değer ile iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla
hesap edilen değer arasındaki farklarının sigortalıya ait olan kısmı, Hazine Müsteşarlığı’nın belirttiği
üzere, Sigortacılık Teknik Karşılıkları – Hayat Matematik Karşılığı hesabı altında
muhasebeleştirilmekte, Şirket’e ait olan kısmı ise özsermaye altında finansal varlıkların değerlemesi
hesabında izlenmektedir. Elde edilen gelirler ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip
edilmektedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan
iskonto edilmiş değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri
altında muhasebeleştirilmektedir.
Vadeli banka mevduatları ise etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değeri ile izlenmektedir. Elde
edilen faiz gelirleri ise gelir tablosunda yatırım gelirleri altında takip edilmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler
bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Cari olmayan diğer finansal varlıklar
Cari olmayan diğer finansal varlıklar elde etme maliyetinden varsa değer düşüş karşılığının
indirilmesi suretiyle değerlenmiştir.
2.9.
Varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da
olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı
tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer
düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası
iptali için gözden geçirilir.
(28)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar
veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin
göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve
alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki
farktır.
Satılmaya hazır özsermaye araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özsermaye araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özsermayede muhasebeleştirilir.
Şirket’in satılmaya hazır duran varlıklar portföyünde cari dönemde meydana gelen gerçeğe uygun
değer değişikliklerinin önemli ve uzun süreli bir biçimde maliyet değerinin altına indiğinin tespit
edilmesi durumunda değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosunda “finansal giderler”e yansıtılır.
2.10. Türev finansal araçlar
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2011bulunmamaktadır).
2.11. Finansal varlıkların netleştirilmesi (mahsup edilmesi)
Finansal varlık ve yükümlülükler, sadece Şirket’in muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda
yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu
ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda net olarak
gösterilirler.
2.12. Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ile kredi kartı tutarların ve satın alım
tarihinden itibaren vadeleri en fazla 3 ay olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda
değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
(29)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir:
30 Eylül 2012
30 Eylül 2011
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
Diğer hazır varlıklar
2,677
50,127,003
4,612,493
45,514,510
6,816,708
103,785
5,119
34,742,793
400,217
34,342,576
6,497,048
330,932
Nakit akış tablosuna baz olan nakit ve nakit benzerleri
57,050,173
41,575,892
329,052
173,653
57,379,225
41,749,545
Faiz tahakkuku
Nakit ve nakit benzerleri
2.13. Sermaye
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla, Şirket’in nominal sermayesi 208,000,000 TL olup, her biri 1 Kuruş
değerindeki 20,800,000,000 paydan ibarettir (31 Aralık 2011 - 185,000,000 TL – 18,500,000,000
adet). 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle sermayenin 208000,000 TL’lik kısmı ödenmiştir. (31 Aralık 2011185,000,000 TL)
208,000,000 TL tutarındaki sermayeyi temsil eden 20.800.000.000payın 6.240.000.000 adedi (A)
Grubu, 14.559.997.920 adedi (B) Grubu, geriye kalan payın 2.080 adedi (C) Grubu’dur. (31 Aralık
2011-sırasıyla 5.550.000.000 12.949.998.150 ve1.850adet). 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011
tarihleri itibariyle (A) ve (B) Grubu payların tamamı ortaklardan Aegon Turkey Holding B.V.’ye aittir.
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında hazır bulunan A Grubu Hisse Senedi Sahiplerinin
veya vekillerinin sahip oldukları veya temsil ettikleri her bir pay için 5 oyları, diğer gruplara ait hisse
senedi sahipleri veya vekillerinin ise her bir pay için bir oyu vardır. TTK’nun 387.maddesi hükmü
saklıdır.
Bir hissenin intifa hakkına sahip olanlar ile çıplak mülkiyetine sahip olanlar ayrı ayrı şahıslar olduğu
takdirde Genel Kurul’da oy hakkı intifa hakkına sahip olan şahsa aittir. Vekil atanan ortaklar kendi
oylarına ilaveten temsil ettikleri ortaklar adına da oy kullanırlar.
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı 1.1 numaralı
notta verilmiştir.
(30)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.14. Sigorta ve yatırım sözleşmeleri – sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri:
Gelecekte gerçekleşmesi kesin olmayan bir olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir
şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer
taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir
ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (sedan işletme) tarafından diğer bir
sigortacıya (reasürör) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeleri olan reasürans
sözleşmeleri de yapmaktadır. Sigorta sözleşmesi sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri
ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur.
Şirket sözleşmeleri, sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklanan
bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak
sınıflandırılmaktadır.
Yatırım sözleşmeleri:
Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir şekilde
ölçebilmekte; fakat muhasebe politikalarının, birikim unsurundan kaynaklanan tüm hak ve
yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve yükümlülüklerin
muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru ayrıştırılmamıştır.
2.15. Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri
Yoktur.
2.16. İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi
Yoktur.
2.17. Borçlar
Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler:


başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya
işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı
olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.
2.18. Ertelenmiş gelir vergisi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ve kullanılmamış vergi zararlarının
indirilebilmesi için yeterli karların oluşması mümkün görünüyorsa ertelenmiş vergi varlıkları,
gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali
kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa
finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(31)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Geleceğe ait karlılığın
tahmin edilememesinden ötürü bilanço tarihleri itibarıyla hesaplanan net ertelenmiş vergi varlığı
kayıtlara alınmamıştır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla varlıklarının
defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin
vergi sonuçları dikkate alınır.
Doğrudan özsermayede alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özsermaye altında muhasebeleştirilir) ile
ilişkilendirilenler haricindeki döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak
muhasebeleştirilir.
2.19. Çalışanlara sağlanan faydalar
Tanımlanan fayda planı:
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Kıdem tazminatına ilişkin yükümlülükler “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir. Ödenecek tazminat her hizmet
yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle 3,033.98 TL (31
Aralık 2011 - 2,731.85 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, belirli aktüeryal tahminler
kullanılarak tüm çalışanların gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net
bugünkü değeri üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm
aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
1 Temmuz 2012 tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 3,033.98 TL ’ye yükseltilmiştir.
Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
İskonto oranı
Tahmin edilen limit/ücret artışı
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
%4.4
%5
%10
%5.1
Tanımlanan katkı planı:
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır. Ayrıca Şirket ayrıca grup emeklilik planı dahilinde personelin
ödediği katkı payına ek olarak aylık bireysel emeklilik katılım payı ödemesi yapmakta ve kendi
payına isabet eden tutarı personel giderleri içerisinde giderleştirmektedir.
(32)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.20. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
TMS 37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”
uyarınca karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir
yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar
sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı
güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı
önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri)
yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi
sonucu hesaplanmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise
finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal
tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı 800,353 TL olup (31 Aralık 2011 640,771 TL), bu tutarın 388,874 TL’lik kısmı için muallak hasar ve tazminat karşılığı ayrılmış ve
geriye kalan 411,479 TL kısmı için ise finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde
karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2011 - sırasıyla 336,709 TL ve 304,062 TL).
Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların tutarı46,477 TL (31 Aralık 2011 – 43,817
TL)’dir.
Bilanço tarihinden sonra, Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen dava bulunmamaktadır.
Sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili açıklamalara 2.1.2 numaralı notta yer verilmiştir.
2.21. Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Prim ve komisyon geliri
Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı,
bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.
Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere
isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir.
Fon işletim gideri kesintisi
Fon net varlık değeri üzerinden hesaplanan günlük azami %0.010 (yüzbinde 10) oranında fon işletim
gideri kesintilerinin kaydedildiği hesaptır.
Yönetim gideri kesintisi
Katılımcının bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami %8 oranını aşmamak
üzere alınan yönetim gideri kesintilerinin izlendiği hesaptır.
Giriş aidatı gelirleri
Katılımcının bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya yeni bir bireysel emeklilik
hesabı açtırması halinde katılımcı veya katılımcının hesabına hareket eden kişilerden emeklilik
sözleşmesi teklif formunun imzalandığı tarihte geçerli olan aylık brüt asgari ücretin yarısını aşmamak
kaydıyla tahakkuk eden giriş aidatının kaydedildiği hesaptır.
(33)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilmektedir.
2.22. Finansal kiralamalar
Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden alacağı/borcu bulunmamaktadır.
2.23. Kar payı dağıtımı
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla Şirket’in mevcut zararları dolayısıyla kar payı dağıtımı
söz konusu değildir.
2.24 İlişkili taraflar
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan Şirket’le (‘raporlayan Şirket’) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
(a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan Şirket’le
ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
(b)
raporlayan Şirket’le üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması
durumunda,
raporlayan Şirket’le üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
raporlayan Şirket’în veya raporlayan Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde Şirket raporlayan Şirket ile ilişkili
sayılır:
(i)
(ii)
(iii)
(iv)
(v)
(vi)
(vii)
Şirket ve raporlayan Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık,
bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
Şirket’in, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
Her iki Şirket’in de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
Şirketlerden birinin üçüncü bir Şirket’in iş ortaklığı olması ve diğer Şirket’in söz konusu
üçüncü Şirket’in iştiraki olması halinde.
Şirket’in, raporlayan Şirket’in ya da raporlayan Şirket’le ilişkili olan bir Şirket’in
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması
halinde. Raporlayan Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan
işverenler de raporlayan Şirket ile ilişkilidir.
Şirket’in (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin Şirket üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu Şirket’in (ya da bu Şirket’in ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde.
(34)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan Şirket ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya
da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık2011 tarihli finansal tablolar ve ilgili açıklayıcı dipnotlarda ortaklar dışındaki
Aegon Grubu’na dahil şirketler ve yönetim diğer ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
2.25 Diğer parasal bilanço kalemleri
Kayıtlı değerleri ile bilançoya yansıtılmıştır.
2.26 Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
Şirket’in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
3.
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihleri itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama
dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablolarına
yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca; sigorta muallak hasar ve tazminat karşılıkları, diğer
teknik karşılıklar, finansal varlıkların gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile varlıkların değer
düşüklüğü karşılıklarıyla bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayımlar detaylarıyla
açıklanmıştır. Bunların dışında finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli tahminler
aşağıda yer almaktadır:
Kıdem tazminatı karşılığı:
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını aktüeryal varsayımlar kullanarak
hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. Şirket’in, 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle, kıdem tazminatı
yükümlülüğü 493,875 TL (31 Aralık 2011 – 420,717 TL)’dir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Şirket ilgili aracıların, sigortalıların ve katılımcıların geri ödeme yapamayacak olanları için 30 Eylül
2012 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolarda 33,460 TL (31 Aralık 2011 – 32,963 TL), net
tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır.
Dava karşılıkları:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak
olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket
yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır
(Not 23).
Ertelenmiş vergi:
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş
zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek
olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir
karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (Not 21).
(35)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi
4.1.
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin
azaltılmasına ilişkin politikalar
Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme olasılığı ve
de buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigorta
sözleşmesinin gereği olarak riskin tesadüfi olması nedeniyle risk tutarı tahmin edilemez.
Sigortalama riski, alınan primlerin ödenen tazminatları karşılamaması ihtimalini ifade etmektedir.
Şirket, sigortalama riskinin tespit edilmesi için belirli dönemlerle hasar/prim oranını analiz etmektedir.
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in hayat sigortaları yıllık hasar/prim oranı %14,72 seviyesindedir,
ferdi kaza sigortalarında ise yıllık hasar prim oranı %0,16 oranında gerçekleşmiştir (31 Aralık 2011 sırasıyla %27 ve %-7).
Şirket, deprem gibi doğal afetlerde, terör veya büyük boyutlu kazalarda oluşabilecek büyük çaplı
riskleri, katastrofik hasar fazlası anlaşmalarıyla reasürörle paylaşmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla, risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devredilen kısmı aşağıda
sunulmuştur.
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Ecelen vefat
Kazaen vefat
Kazaen
maluliyet
Hastalık
maluliyet
Kritik
Hastalıklar
42%
30%
35%
30%
42%
42%
28%
43%
40%
38%
Sigorta riskine karşı duyarlılık
Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne ve büyüklüğüne göre en doğru şekilde
dağıtılmasına dayanmaktadır.
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle reasürans anlaşmaları; hasar fazlası ve eksedan
tür anlaşmalardan oluşmaktadır. Bu reasürans anlaşmaları sonucunda Şirket, 2012 yılında ferdi
hayat sigortalarında vefat riskinin gerçekleşmesi durumunda sektör müşterileri için yeni işlerde
80.080 TL, eski portföyde ise 50.000 TL (31 Aralık 2011 – 50,000 TL) ve Emniyet mensupları için
5.000 TL’nin (31 Aralık 2011 – 5,000 TL), kazaen vefat riskinin gerçekleşmesi durumunda sektör
müşterileri için yeni işlerde 80.080 TL, eski portföyde ise 50.000 TL (31 Aralık 2011 – 50,000 TL) ve
Emniyet mensupları için 5.000 TL’nin (31 Aralık 2011 – 5,000 TL) üzerinde olan hasar ödemelerini
reasürörlere devretmektedir. Şirket, grup hayat sigortalarında ise ecelen ve kazaen vefat riskinin
gerçekleşmesi durumunda yeni işlerde 80.080 TL, eski portföyde ise 50.000 TL’nin (31 Aralık 2011 –
50,000 TL) üzerinde olan hasar ödemelerini reasürörlere devretmektedir.
Muallak hasar ve tazminatlar, Şirket’in hasar bölümü tarafından periyodik olarak gözden geçirilip
güncellenmektedir.
(36)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Sigorta riski yoğunlaşmaları
Şirket, hayat sigortası ve ferdi kaza branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre,
düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve
net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
30 Eylül 2012
Toplam
Toplam hasar
brüt hasar yükümlülüğünde
yükümlülüğü (*)
reasürör payı
Branş
Şirket'in
Toplam
net hasar
brüt hasar
yükümlülüğü yükümlülüğü (*)
31 Aralık 2011
Toplam Hasar
Şirket'in
yükümlülüğünde
net hasar
reasürör payı yükümlülüğü
Hayat Sigortası
Ferdi Kaza
3,617,821
1,214
(381,975)
-
3,235,846
1,214
4,484,221
9,511
(951,335)
(957)
3,532,886
8,554
Toplam
3,619,035
(381,975)
3,237,060
4,493,732
(952,292)
3,541,440
(*)
Toplam hasar, bilanço tarihi itibariyle ayrılmış olan tüm karşılıkları; muallak tazminat karşılığı,
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ve dengeleme karşılığını içermektedir
Düzenlenen sigorta sözleşmelerinin, coğrafi bölgelere göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net
(reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
Toplam hasar
yükümlülüğü hayat (*)
Toplam brüt
hasar
yükümlülüğü
30 Eylül 2012
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in net Toplam brüt
hasar
hasar
yükümlülüğü yükümlülüğü
31 Aralık 2011
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in net
hasar
yükümlülüğü
Türkiye
AB Ülkeleri
Diğer (**)
2,870,533
95,326
1,563
(284,291)
-
2,586,242
95,326
1,563
3,998,179
53,432
1,563
(860,060)
-
3,138,119
53,432
1,563
Toplam
2,967,422
(284,291)
2,683,131
4,053,174
(860,060)
3,193,114
31 Aralık 2011
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in
net hasar
yükümlülüğü
Toplam hasar
yükümlülüğü ferdi
kaza (*)
Toplam
brüt hasar
yükümlülüğü
30 Eylül 2012
Toplam hasar
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in
net hasar
yükümlülüğü
Toplam
brüt hasar
yükümlülüğü
Türkiye
-
-
-
8,500
-
8,500
Toplam
-
-
-
8,500
-
8,500
(*)
Hasar yükümlülüğü, bilanço tarihleri itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hariç ayrılmış
olan muallak hasar ve tazminat karşılığını içermektedir.
(**)
Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti, “diğer” başlığı altında gösterilmiştir.
(37)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Türkiye Cumhuriyeti’nde düzenlenen sigorta sözleşmelerindeki coğrafi bölgelere göre hasar
yükümlülüğü yoğunlaşmasının dağılımı brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda
özetlenmiştir:
Toplam hasar yükümlülüğü
(Hayat)
30 Eylül 2012
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Brüt Toplam hasar
toplam hasar yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
31 Aralık 2011
Net
toplam hasar
yükümlülüğü
Brüt Toplam hasar
toplam hasar yükümlülüğü
yükümlülüğü reasürör payı
Marmara Bölgesi
Ege Bölgesi
İç Anadolu Bölgesi
Akdeniz Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
Doğu Anadolu Bölgesi
Güneydoğu Anadolu Bölgesi
1,036,422
238,737
700,541
526,975
212,935
65,641
89,283
(243,917)
(40,038)
(336)
1,036,422
238,737
456,624
486,937
212,935
65,641
88,947
1,357,599
909,013
720,170
542,018
164,728
63,341
241,310
(185,035)
(475,105)
(171,072)
(28,848)
1,172,564
433,908
549,098
542,018
164,728
63,341
212,462
Toplam
2,870,533
(284,291)
2,586,242
3,998,179
(860,060)
3,138,119
Toplam hasar yükümlülüğü
(Ferdi kaza)
Brüt toplam
tazminat
yükümlülüğü
30 Eylül 2012
Toplam
tazminat
Net toplam
yükümlülüğü
tazminat
reasürör payı yükümlülüğü
31 Aralık 2011
Brüt toplam
tazminat
yükümlülüğü
Toplam
tazminat
yükümlülüğü
reasürör payı
Net toplam
tazminat
yükümlülüğü
Marmara Bölgesi
Karadeniz Bölgesi
-
-
-
8,500
-
-
8,500
-
Toplam
-
-
-
8,500
-
8,500
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci
Şirketin hasar gelişimini gösteren tablo 17.15 numaralı notta verilmiştir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin
etkileri
Sigortacılık mevzuatı uyarınca ayrılan karşılıklar ve bu karşılıkların 30 Eylül 2012 ve 31Aralık 2011
tarihli bilançolara etkileri aşağıda sunulmuştur:

Devam Eden Riskler Karşılığı
Yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili
sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her
hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde ayrılan karşılıktır.
30 Eylül 2012 bilançosuna etkisi: Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında beklenen net hasar prim
oranı %95’i aşmadığı için karşılık ayrılmamıştır (31 Aralık 2011 - %95‘i aşmadığı için
ayrılmamıştır).

Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu
Aktüeryal zincirleme merdiven metodu geçmişte gerçekleşmiş hasar verilerine göre cari
dönemde ayrılması gereken karşılık tutarının tahmin edilmesi için kullanılmaktadır. Yöntem
sonucu bulunan karşılık tutarı muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarından fazla ise aradaki
fark kadar ek bir karşılık ayrılmalıdır.
(38)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
30 Eylül 2012 Bilançosuna Etkisi: 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans
Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında
Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu” uyarınca, Şirket’in Hayat ve Ferdi Kaza Sigortası
branşında Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu’na göre bulunan karşılık tutarı muallak hasar
ve tazminat karşılığından küçük olduğu için ek karşılık ayrılmamıştır. (31 Aralık 2011 –
Yoktur).

Kazanılmamış Primler Karşılığı
1 Ocak 2008 tarihinden itibaren uygulamaya konulan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik
uyarınca, kazanılmamış primler karşılığı risk primi üzerinden değil, tarife primi üzerinden
hesaplanmaktadır. Birikimli hayat sigortalarında ise tarife priminden birikim primi
düşülmektedir.
20 Eylül 2010 tarih ve 2010/29 sayılı “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin
Teknik Karşılıklarının ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına İlişkin Yönetmelik Hakkında Açıklamalara İlişkin Sektör Duyurusu” gereği,
kazanılmamış primler karşılığının tarife primi üzerinden hesaplanmasının yanı sıra, daha önce
mevzuatta yer almayan aracı komisyonlarının ve gider paylarının ertelenmesi hususu da
gündeme getirilmiştir. 30 Eylül 2012 tarihinde hayat ve hayat dışı branşlar için hesaplanan
brüt kazanılmamış primler karşılığı tutarı 1,093,484 TL olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2011
– 1,711,966 TL).

Dengeleme Karşılığı
“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” gereği şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde
meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri
karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
Hazine Müsteşarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik
Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda sigorta şirketlerinin
deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında
deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karşılığı ayırması gerektiği belirtilmiş
olup, Müsteşarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme
karşılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiştir. Sözkonusu Yönetmeliğin “Dengeleme
Karşılığı” başlıklı 9. Maddesinin beşinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat
sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketlerin kendi istatistiki verilerini
kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketlerin ise vefat net
priminin (masraf payı dahil) %11’ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12’si
oranında karşılık ayıracakları ifade edilmiştir. Bu kapsamda, hayat branşında masraf payı dahil
olmak üzere vefat net priminin %11’i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın
%12’si oranında dengeleme karşılığı hesaplanmıştır.
30 Eylül 2012 Bilançosuna Etkisi: Ayrılan dengeleme karşılığı tutarı 429,436 TL’dir (31 Aralık
2011 – 256,914 TL).
(39)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2.
Finansal risk
Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak,
hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltmak
için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlükler nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, fiyat riski),
likidite riski ve kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali
piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin
minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz ve fiyat
riskine, sigorta alacakları sebebiyle kredi riskine ve dövizli poliçe ve varlıkları sebebiyle de kur riskine
maruz kalmaktadır.
Şirket için gerekli öz sermaye tutarı, 19 Ocak 2008 tarih ve 262761 sayılı Resmi Gazete’de
yayınlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin
Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 6 aylık dönemler itibarıyla hesaplanmaktadır. İlgili
yönetmelik Hazine Müsteşarlığı’nın 1 Mart 2009 tarihli ve 27156 numaralı Resmi Gazete’de
yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” çerçevesinde
güncellenmiştir. Şirket’in mevcut öz sermayesi her iki yönteme göre de hesaplanan asgari sermaye
gereksinimini karşılamaktadır. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle hesaplanan
sermaye yeterliliğine ilişkin tablolar aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2012
31 Aralık 2011
Birinci yöntem
Hayat dışı branşlar için gerekli özsermaye
Hayat branşı için gerekli özsermaye
Emeklilik branşı için gerekli özsermaye
24,665
5,253,020
914,860
26,466
4,232,344
839,047
Toplam gerekli öz sermaye
6,192,545
5,097,857
İkinci yöntem
Aktif riski için gerekli öz sermaye
Reasürans riski için gerekli öz sermaye
Aşırı prim artışı için gerekli öz sermaye
Muallak tazminat karşılığı için gerekli öz sermaye
Yazım riski için gerekli öz sermaye
Faiz ile kur riski için gerekli öz sermaye
10,876,587
34,805
4,136,768
70,683
1,198,274
180,672
8,907,420
50,842
2,638,922
82,113
1,439,696
7,896
Toplam gerekli öz sermaye
16,497,789
13,126,889
Özsermaye
Sermaye yeterliliği sonucu çıkan gerekli özsermaye (*)
Limit fazlası
66,892,876
16,497,789
50,395,087
76,065,969
13,126,889
62,939,080
(40)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Kredi riski
Kredi riski, Şirket’in ilişkide bulunduğu üçüncü tarafların, yapılan sözleşme gereklerine uymayarak
yükümlülüklerini kısmen veya tamamen zamanında yerine getirememelerinden dolayı Şirket’in
karşılaşacağı durumu ifade eder. Şirket’in faaliyet konusu göz önünde bulundurulduğunda kredi
riskinin nispeten az olduğu düşünülmektedir. Şirket’in üçüncü taraflar itibarıyla değerlendirmeleri
aşağıda yer almaktadır.
Reasürörler: Şirket mali açıdan güçlü uluslararası reasürans şirketleri ile çalışmaktadır. Bu açıdan
risk seviyesinin düşük olduğu düşünülmektedir.
Acenteler: Şirkete bağlı çalışan acenteler Şirket ile ilişkilerinde parasal anlamda sınırlı düzeyde risk
teşkil etmektedir. Satılan ürünlerin uzun süreli olması sebebiyle, acentelere verilen komisyon
yapısının da uzun süreli tasarlanmış olması, acentelerin Şirket’ten sürekli olarak alacaklı durumda
kalmasını sağlamaktadır.
Sigortalılar: Vadesi geçmiş prim alacakları, Şirket için bir risk olarak algılanmamakta, zira
ödenmemiş primlerin mevcudiyeti halinde sigortanın tüm teminatları geçersiz olmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in vadesi gelmemiş ve tahsil kabiliyeti yüksek giriş aidatı ve
sigortalılardan alacaklarının tutarı 10,871,357 TL’dir. Alacaklar ile ilgili ortalama vade 119 gündür (31
Aralık 2011 – 8,019,335 TL, 139 gün).
Sigortacılık faaliyetlerinden oluşan ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar
aşağıdaki gibidir:
Teminat mektubu
İpotekler
Alacak senetleri
Diğer
Toplam
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
1,214,500
9,550,018
3,759,391
2,529,309
1,066,500
7,824,018
3,180,913
2,246,049
17,053,218
14,317,480
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla giriş aidatı ve prim alacaklarının 2,596,276 TL (31 Aralık 2011 –
1,888,919 TL) tutarındaki kısmının vadesi geçmiş olduğu halde, bu alacaklara ilişkin karşılık
ayrılmamıştır. 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, bahse konu giriş aidatı ve prim
alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
3 aya kadar
3 – 6 ay arası
6 ay ve üzeri
1,532,249
27,404
1,036,623
899,618
44,882
944,419
Toplam
2,596,276
1,888,919
(41)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Fon büyüklüğü, giriş aidatı borcunu karşılayan ve yakın zamanda tahsil edilememe riski yaşanmamış
çok sayıda farklı emeklilik sözleşmesi için karşılık ayrılmamıştır.
Yeniden yapılandırılmamış olması halinde vadesi geçmiş veya şüpheli hale gelmiş olabilecek,
yeniden yapılandırılan giriş aidatı ve prim alacakları bulunmamaktadır.
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla, sigortalılardan ve acentelerden alacaklarının 76,232 TL tutarındaki
kısmı şüpheli alacak niteliğindedir (31 Aralık 2011 – 81,337 TL). 30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla şüpheli
alacaklar için ayrılan karşılık tutarı 33,460 TL’dir (31 Aralık 2011 – 32,963 TL). Bu alacakların bir
kısmının tahsil edileceği beklenmektedir. Tahsili şüpheli olan alacakların yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
6 ay ve üzeri
76,232
81,337
Toplam
76,232
81,337
Bilanço tarihleri itibarıyla, şüpheli alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
İpotekler
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
65,000
65,000
Şirket’in şüpheli prim alacakları karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak30 Eylül 2012
1 Ocak30 Eylül 2011
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
32,963
497
22,532
2,118
Kapanış bakiyesi
33,460
24,650
Faiz oranı riski
Faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in
faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurmaktadır. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı varlık
ve yükümlülük hesaplarının vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden
etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir. 30 Eylül 2012 ve
31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in piyasa faizlerindeki dalgalanmalardan etkilenen değişken
faizli finansal varlığı bulunmadığından faiz riskine maruz kalmamıştır.
Kur riski
Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen
kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan,
farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu
olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, net döviz pozisyonunun açık yaratmayacak şekilde oluşturulması
suretiyle yönetilmektedir.
(42)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Bilanço tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
A. Döviz cinsinden varlıklar
B. Döviz cinsinden yükümlülükler
Net döviz pozisyonu (A-B)
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
26,311,470
24,097,191
15,734,315
15,878,866
2,214,279
(144,551)
Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Avro
Döviz
kuru
30 Eylül 2012
TL
karşılığı
2,878,835
243,273
2,3085
561,596
10,035,362
10,046,743
752,777
452,477
2,3085
2,3231
1,737,785
1,051,149
22,960,940
1,448,527
1,009,114
833,181
18,345,964
280,573
287,139
96,518
119,997
55,748
1,127,258
40,099
-
11,560,334
20,755,971
1,439,620
3,341,220
1,269,682
2,204,969
8,907
9,310
Varlıklar
Bankalar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
1,613,064
1,7847
5,622,997
5,593,955
1,7847
1,7960
12,830,016
3,350,530
Yükümlülükler
Diğer ilişkili taraflara borçlar
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
Net
565,425
463,909
10,214,902
156,221
159,877
1,7847
1,7960
1,7960
1,7960
1,7960
2,3085
2,3085
2,3231
2,3231
2,3231
-
Varlıklar
Bankalar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar
Sigortalılardan alacaklar
222,812
277,013
129,508
2,618,733
93,154
-
Avro
Döviz
kuru
31 Aralık 2011
TL
karşılığı
713,657
41,968
2,4438
102,561
5,844,187
6,844,224
509,080
400,763
2,4438
2,4593
1,244,090
985,596
13,402,068
951,811
794,896
1,345,382
9,797,105
346,436
417,159
313,537
57,641
117,455
735,462
45,436
25,000
6,684,547
12,700,978
1,294,531
3,177,888
387,939
701,090
(342,720)
(845,641)
ABD
Doları
Döviz
kuru
TL karşılığı
377,816
1,8889
3,093,963
3,600,707
1,8889
1,9008
7,072,486
2,332,247
Yükümlülükler
Diğer ilişkili taraflara borçlar
Reasürörlere borçlar
Kazanılmamış prim karşılıkları
Hayat matematik karşılıkları
Kar payı karşılıkları
Muallak hasar ve tazminat karşılıkları
Net
420,825
707,798
5,154,201
182,258
219,465
1,8889
1,9008
1,9008
1,9008
1,9008
(43)
2,4438
2,4438
2,4593
2,4593
2,4593
2,4593
766,222
140,863
288,857
1,808,722
111,741
61,483
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Kur riskine duyarlılık
Aşağıdaki tabloda, diğer bütün değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, Şirket’in portföyündeki yabancı
paraların TL karşısındaki %10’luk değer artışının/(azalışının) vergi öncesi kar seviyesindeki etkisi
gösterilmektedir:
Kur değer
artışı/(azalışı)
Vergi öncesi kar
üzerindeki etkisi
ABD Doları
10%
-10%
220,496
(220,496)
Avro
10%
-10%
931
(931)
ABD Doları
10%
-10%
70,109
(70,109)
Avro
10%
-10%
(84,564)
84,564
Para birimi
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Fiyat riski
Şirket’in raporlama tarihinde maruz kaldığı yatırım fonu fiyat riski belirlenmiştir. 30 Eylül 2012 tarihi
itibarıyla yatırım fonu piyasa fiyatlarında %10 oranında bir artış/azalış olması durumunda, Şirket’in
vergi öncesi kar/zararında 376 TL artış/azalış olacaktır (31 Aralık 2011 – 603 TL).
(44)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirememe ihtimalidir. Piyasalarda
meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması
sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
30 Eylül 2012 itibarıyla varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
Toplam yükümlülükler
Net likidite fazlası/açığı
(*)
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
4,615,170
33,315,465
19,448,590
-
-
16,983,817
1,802,813
149,625
-
14,756,514
3,009,599
-
8,637,788
13,956,330
-
-
-
-
57,379,225
2,486,021
3,760
-
14,855,991
-
129,881,942
262,582
57,720,131
148,654,444
149,625
262,582
-
-
1,643,756
-
356,655
808,657
-
-
-
1,198,879
263,223
4,194,579
5,533,902
1,555,534
2,452,413
263,223
4,194,579
5,533,902
4,615,170
52,251,720
38,858,459
23,759,430
2,489,781
14,855,991
141,335,107
278,165,658
129,846,524
54,654
71,043,804
131,385,292
237,708
1,464,572
71,043,804
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
-
29,854
14,896
-
1,409,918
-
1,508,914
222,812
-
-
-
-
1,954,144
-
-
-
-
-
1,954,144
-
-
-
956,940
1,211,269
-
-
-
1,653
493,875
69,416,401
1,653
956,940
493,875
1,211,269
69,416,401
-
1,998,894
1,409,918
3,899,935
-
-
270,856,911
278,165,658
4,615,170
50,252,826
37,448,541
19,859,495
2,489,781
14,855,991
(129,521,804)
-
Esas faaliyetlerden alacaklar dağıtılamayan bölümünün 1,104,355 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan giriş aidatı alacaklarından (31 Aralık 20111,034,375 TL), 1,491,921 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan sigortalılardan alacaklardan oluşmakta olup (31 Aralık 2011 – 854,544 TL), bu tutarların
toplam vade kırılımı kredi riski ile ilgili dipnotta yer almaktadır.
(45)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
31 Aralık 2011 itibarıyla varlık ve yükümlülüklerin vadelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir.
Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara
ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar (*)
İlişkili taraflardan alacaklar
Diğer alacaklar
Gelecek aylara ait giderler ve gelir
tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Finansal varlıklar
Maddi varlıklar
Maddi olmayan varlıklar
Toplam varlıklar
Vadesiz
1 aya
kadar
1-3 ay
3-12 ay
1 yıl –
5 yıl arası
5 yıl
ve üstü
Dağıtılamayan
Toplam
1,096,754
20,291,447
33,688,434
-
-
-
-
55,076,635
-
25,267,658
1,387,595
7,718
-
8,087,473
2,167,438
-
509,436
12,541,011
148,034
4,653,463
-
9,010,039
-
113,810,251
123,159
47,528,069
129,906,295
7,718
271,193
-
-
30,010
-
160,511
1,307,479
-
-
-
1,090,569
263,223
3,752,031
4,646,809
1,251,080
1,337,489
263,223
3,752,031
4,646,809
1,096,754
46,954,418
43,973,355
14,666,471
4,653,463
9,010,039
123,686,042
244,040,542
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer
yükümlülükler ile karşılıkları
Gelecek aylara ait gelirler ve gider
tahakkukları
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Gider tahakkukları
Özsermaye
-
903,907
50,207
-
1,363,940
-
553,482
766,622
-
-
-
115,123,922
26,973
44,504,880
116,581,311
816,829
1,390,913
44,504,880
-
2,004,387
-
-
-
-
-
2,004,387
-
-
-
865,604
1,643,556
-
-
-
3,290
420,717
75,809,055
3,290
865,604
420,717
1,643,556
75,809,055
-
2,958,501
1,363,940
3,829,264
-
-
235,888,837
244,040,542
1,096,754
43,995,917
42,609,415
10,837,207
4,653,463
9,010,139
(112,202,795)
-
Toplam yükümlülükler
Net likidite fazlası/açığı
(*)
Esas faaliyetlerden alacaklar dağıtılamayan bölümünün 1,034,375 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan giriş aidatı alacaklarından (31 Aralık 2011 –
345,342 TL), 854,544 TL’si vadesi geçen ve karşılık ayrılmayan sigortalılardan alacaklardan oluşmakta olup (31 Aralık 2011 – 937,007 TL), bu tutarların
toplam vade kırılımı kredi riski ile ilgili dipnotta yer almaktadır.
Diğer riskler
Finansal araçlar kategorileri:
Gerçeğe uygun değeri belirlenen finansal araçlara ilişkin döküm aşağıda yer almaktadır.
Defter
değeri
30 Eylül 2012
Gerçeğe
uygun değeri
Defter
değeri
31 Aralık 2011
Gerçeğe
uygun değeri
Finansal varlıklar
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı
alacakları
Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçe sahiplerine ait finansal yatırımlar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Diğer finansal varlıklar (*)
50,456,055
50,456,055
47,999,767
47,999,767
6,816,708
103,785
3,756
57,716,375
148,654,444
263,223
6,816,708
103,785
3,756
57,716,375
148,654,444
263,223
6,797,554
273,845
1,075,954
6,033
46,446,082
129,906,295
263,223
6,797,554
273,845
1,075,954
6,033
46,446,082
129,906,295
263,223
Toplam
264,014,346
264,014,346
232,768,753
232,768,753
Finansal yükümlülükler
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
131,385,292
237,708
1,464,572
131,385,292
237,708
1,464,572
116,581,311
816,829
1,390,913
116,581,311
816,829
1,390,913
Toplam
133,087,572
133,087,572
118,789,053
118,789,053
(*)
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan Emeklilik Gözetim Merkezi’nde bulunan hisselerin gerçeğe uygun değerleri
belirlenememektedir.
(46)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
4.
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen
işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği
değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri
ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini
değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir.
Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği
miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe
uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile
gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların
önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Finansal
tablolarda cari olmayan varlıklar içerisinde sınıflandırılmış emeklilik faaliyetlerinden alacaklar piyasa
fiyatları ile gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Uzun vadeli emeklilik faaliyetlerinden alacak ve borçlar finansal tablolarda eşit tutarda yer
almaktadır. Bu tutarlar piyasa fiyatları ile gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmektedir.
5.
Bölüm bilgileri
Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, bölüm bilgileri dipnotu sunulmamaktadır.
6.
Maddi duran varlıklar
Makine ve
teçhizatlar
Motorlu Demirbaş ve
taşıtlar
tesisatlar
Diğer maddi
varlıklar (**)
Toplam
9,185,314
1,729,095
(487,334)
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
-
404,794
(141,008)
6,454,562
1,462,901
(6,831)
2,325,958
266,194
(339,495)
30 Eylül 2012 itibarıyla kapanış bakiyesi
-
263,786
7,910,632
2,252,657 10,427,075
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
-
173,381
41,040
(110,172)
4,002,181
833,255
(20,671)
1,257,721
290,943
(235,182)
5,433,283
1,165,238
(366,025)
30 Eylül 2012 itibarıyla kapanış bakiyesi
-
104,249
4,814,765
1,313,482
6,232,496
30 Eylül 2012 itibarıyla net defter değeri
-
159,537
3,095,867
939,175
4,194,579
(47)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
6.
Maddi duran varlıklar (devamı)
Makine ve
teçhizatlar
Motorlu
taşıtlar
Demirbaş ve
tesisatlar
Diğer maddi
varlıklar(**)
Toplam
4,054,742
(4,054,742)
233,504
(23,643)
-
1,227,775
693,138
4,054,742
1,874,239
193,414
-
7,390,260
886,552
(23,643)
-
-
209,861
5,975,655
2,067,653
8,253,169
2,700,479
(2,700,479)
137,071
18,462
-
605,582
504,433
2,700,479
947,142
226,331
-
4,390,274
749,226
-
30 Eylül 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
-
155,533
3,810,494
1,173,473
5,139,500
30 Eylül 2011 itibarıyla net defter değeri
-
54,328
2,165,161
894,180
3,113,669
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Transfer*
30 Eylül 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
Birikmiş amortisman
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
Transfer*
(*)
(**)
Makine ve teçhizatlar altında yer alan masaüstü bilgisayarı, yazıcı, dizüstü bilgisayarı vb. bilgi işlem donanımları
demirbaş ve tesisatlar hesabına taşınmıştır.
Bilanço tarihleri itibariyle diğer maddi varlıklar özel maliyet bedellerinden oluşmaktadır.
7.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
8.
Maddi olmayan duran varlıklar
Haklar
Toplam
9,136,150
1,964,222
9,136,150
1,964,222
11,100,372
11,100,372
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
4,489,341
1,077,129
4,489,341
1,077,129
30 Eylül 2012 itibarıyla kapanış bakiyesi
5,566,470
5,566,470
30 Eylül 2012 itibarıyla net defter değeri
5,533,902
5,533,902
Haklar
Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
6,441,425
1,788,643
6,441,425
1,788,643
30 Eylül 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
8,230,068
8,230,068
1 Ocak 2011 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
3,315,987
881,947
3,315,987
881,947
30 Eylül 2011 itibarıyla kapanış bakiyesi
4,197,934
4,197,934
30 Eylül 2011 itibarıyla net defter değeri
4,032,134
4,032,134
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
30 Eylül 2012 itibarıyla kapanış bakiyesi
Birikmiş itfa payları
Birikmiş itfa payları
(48)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
9.
İştiraklerdeki yatırımlar
Bilanço tarihleri itibarıyla Şirket’in iştiraki bulunmamaktadır.
10.
Reasürans varlıkları
10.1. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve
giderleri
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve varlık olarak muhasebeleştirilen reasürans varlığı 30 Eylül
2012 tarihi itibarıyla yoktur (31 Aralık 2011 – 35,863 TL).
Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan reasürans borçları (sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
hesabında izlenmektedir) aşağıda sunulmuştur.
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
937,383
553,482
Reasürans şirketlerine borçlar
10.2. Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç
ve kayıplar
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıda
sunulmuştur.
1 Ocak30 Eylül
2012
1 Temmuz30 Eylül
2012
1 Ocak30 Eylül
2011
1 Temmuz30 Eylül
2011
(1,383,964)
(20,192)
608,795
145,188
(569,361)
(496,119)
(3,225)
330,148
(334,296)
(610,992)
(596,552)
124,207
326,126
120,952
(496,938)
(60,912)
65,439
79,407
(1,219,534)
(503,492)
(636,259)
(413,004)
Reasürans faaliyeti (Hayat Dışı)
1 Ocak30 Eylül
2012
1 Temmuz30 Eylül
2012
1 Ocak30 Eylül
2011
1 Temmuz30 Eylül
2011
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
(65,584)
(11)
(956)
(21,922)
9
(2,629)
(304)
(29)
(14)
(66,551)
(24,542)
(333)
(14)
Reasürans faaliyeti (Hayat Branşı)
Reasüröre devredilen primler (-)
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı
Reasürörden alınan komisyonlar (+)
Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+)
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı
(49)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar
Şirket, 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle finansal varlıkları ile riski sigortalılara ait
finansal yatırımlarını “alım satım amaçlı” ve “satılmaya hazır” finansal varlıklar gruplarında
sınıflamaya tabi tutmuştur.
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
30 Eylül 2012 31 Aralık 2011
Cari finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar
3,756
57,716,375
1,075,954
6,033
46,446,082
Toplam
57,720,131
47,528,069
Cari olmayan finansal varlıklar
Diğer finansal varlıklar (*)
263,223
263,223
Toplam
263,223
263,223
(*)
Diğer finansal varlıklar, Şirket’in uzun vadeli elde tutma niyeti olan Emeklilik Gözetim
Merkezi’nde bulunan hisselerinden oluşmakta olup, finansal tablolarda cari olmayan varlıklar
altında sınıflandırılmışlardır.
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
30 Eylül 2012
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
31 Aralık 2011
Kayıtlı
değer
Özel Sektör bonoları
-
-
-
999,975
1,075,954
1,075,954
Toplam
-
-
-
999,975
1,075,954
1,075,954
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
30 Eylül 2012
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
31 Aralık 2011
Kayıtlı
değer
Yatırım fonu
3,697
3,756
3,756
5,942
6,033
6,033
Toplam
3,697
3,756
3,756
5,942
6,033
6,033
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
Maliyet
bedeli
Borsa
rayici
Kayıtlı
değer
10,140,409
10,288,363
10,288,363
17,284,744
18,355,705
18,355,705
8,477,800
896,680
9,341,991
943,030
9,341,991
943,030
4,231,757
999,975
4,890,938
1,075,954
4,890,938
1,075,954
4,583,965
31,740,331
5,402,660
-
5,402,660
31,740,331
650,000
21,620,081
503,404
-
503,404
21,620,081
55,839,185
25,976,044
57,716,375
44,786,557
24,826,001
46,446,082
Satılmaya hazır finansal
varlıklar
Alım satım amaçlı finansal
varlıklar
Riski hayat poliçesi
sahiplerine ait finansal
yatırımlar
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (Devlet tahvili)
Satılmaya hazır finansal
varlıklar (eurobond)
Özel sektör bonoları
Yatırım fonu katılma
belgeleri
Banka mevduatı
Toplam
(50)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar (devamı)
30 Eylül 2012
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
31 Aralık 2011
Borsa
Kayıtlı
rayici
değer
Diğer finansal varlıklar
Maliyet
bedeli
Hisse senedi (*)
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
Toplam
263,223
-
263,223
263,223
-
263,223
(*)
Maliyet
bedeli
Diğer finansal varlıklar altında sınıflanan hisse senetleri, borsada işlem görmeyen bir şirkete ait hisse
senetlerinden oluştuğu için bilanço tarihleri itibarıyla borsa rayici bulunmamaktadır.
Şirket’in 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden finansal varlıkları
aşağıda sunulmuştur:
Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar
Vadeli mevduat
ABD Doları
Avro
Döviz
tutarı
1,129,546
179,881
30 Eylül 2012
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1,7847
2,3085
Toplam
2,015,901
415,255
Döviz
tutarı
895,376
207,080
31 Aralık 2011
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1,8889
2,4438
2,431,156
1,691,276
506,062
2,197,338
Yabancı para cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar olarak sınıflanan vadeli
mevduatların vadeleri iki aya kadar olup, faiz oranları %3,10 - %3,45’dir (31 Aralık 2011 - üç ay ve
%4,75-%5,00). 29,309,175 TL tutarındaki TL cinsinden riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
varlıklar olarak sınıflanan vadeli mevduatların vadeleri ise bir ila iki aya kadar olup, faiz oranları %9 %10,10 aralığındadır. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle ise 19,422,743 TL tutarındaki TL cinsinden
vadeli mevduatların vadeleri bir ila iki aya kadar olup, faiz oranları %10,30 - %12,65 aralığında
değişmekte idi.
Yabancı para devlet
tahvili
ABD Doları
Avro
Döviz
tutarı
4,493,451
572,896
30 Eylül 2012
Kur (TCMB
döviz alış) Tutar (TL)
1,7847
2,3085
Toplam
8,019,461
1,322,530
9,341,991
Döviz
tutarı
2,198,587
302,000
31 Aralık 2011
Kur (TCMB
döviz alış)
Tutar (TL)
1.8889
2.4438
4,152,910
738,028
4,890,938
Şirket’in yıl içinde ihraç edilen menkul kıymetleri ve yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden
menkul kıymetleri bulunmamaktadır.
Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve
bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet bulunmamaktadır.
(51)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
11.
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları:
Finansal varlığın türü
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
31 Aralık 2010
Satılmaya hazır finansal varlıklar
43,757
(31,701)
(2,059)
Toplam
43,757
(31,701)
(2,059)
Değer artışları, finansal varlıkların, dönem sonu kayıtlı değer ile iç verime göre hesaplanmış
değerleri arasındaki farkları yansıtmaktadır.
Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi uygulamamaktadır.
12.
Borçlar ve alacaklar
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in alacaklarının dökümü aşağıdaki gibidir:
30 Eylül
2012
31 Aralık
2011
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar (*)
Sigortalılara krediler (ikrazlar)
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar (**)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar (***)
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar
Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-)
19,740,764
1,734,849
127,136,059
76,232
(33,460)
16,265,685
15,200
1,732,439
111,844,597
81,337
(32,963)
Esas faaliyetlerden alacaklar toplamı
148,654,444
129,906,295
262,582
271,193
148,917,026
130,177,488
Diğer alacaklar (****)
Toplam alacaklar
(*)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların 12,045,016 TL tutarındaki kısmı sigortalılardan
alacaklar (31 Aralık 2011 – 8,396,798 TL), 7,695,748 TL (31 Aralık 2011 – 7,833,024 TL)
tutarındaki kısmı acentelere verilen komisyon avanslarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2012 tarihi
itibarıyla reasürans şirketlerinden alacak yoktur ( 31 Aralık 2011-35,863 TL).
(**) 106,836 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa vadeli alacaklardan oluşmaktadır (31
Aralık 2011 – 28,361 TL).
(***) Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli alacaklar, saklayıcı şirketten uzun vadeli alacaklardan
oluşmaktadır.
(****) Diğer alacaklar, verilen depozito ve teminatlar ile diğer çeşitli alacaklardan oluşmaktadır.
(52)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
12.
Borçlar ve alacaklar (devamı)
Vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki
gibidir:
30 Eylül
2012
31 Aralık
2011
0-30 gün
31-60 gün
61-90 gün
91-180 gün
181-360 gün
360 günden fazla
1,356,620
123,408
10,101
474
879
439
714,053
136,677
1,089
1,963
739
24
Toplam
1,492,921
854,545
Şirket’in alacakları için tesis edilen teminatları ve şüpheli alacak hareket tablosu 4.2 numaralı
dipnotta belirtilmektedir.
Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacağı ve borcu aşağıda
sunulmuştur.
Sigortalılardan alacaklar
Döviz cinsi
Döviz
tutarı
ABD Doları
Avro
5,593,955
452,477
30 Eylül 2012
Döviz
TL
kuru
tutarı
Döviz cinsi
Döviz
tutarı
31 Aralık 2011
TL
Döviz
kuru
tutarı
1,7960
2,3231
ABD Doları 3,600,707
Avro 400,763
1,9008 6,844,224
2,4593 985,596
Toplam
Reasürörlere borçlar
10,046,743
1,051,149
11,097,892
ABD Doları
Avro
Toplam
565,425
119,997
1,7847
2,3085
1,009,114
277,013
7,829,820
ABD Doları
Avro
420,825
57,641
1,8889
2,4438
1,286,127
Şirket’in borçları ile ilgili açıklamalara 19. notta yer verilmiştir.
13.
Türev finansal araçlar
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2011 –
bulunmamaktadır).
(53)
794,896
140,863
935,759
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
14.
Nakit ve nakit benzerleri
30 Eylül 2012 31 Aralık 2011
Nakit mevcudu
Bankadaki nakit
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
Diğer hazır varlıklar
2,677
50,456,065
4,612,493
45,843,572
6,816,708
103,785
5,469
47,999,767
1,091,285
46,908,482
6,797,554
273,845
Toplam
57,379,225
55,076,635
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para cinsinden nakit ve nakit
benzerleri aşağıda sunulmuştur.
Döviz
tutarı
Bankalar (DTH):
ABD Doları
Avro
1,613,064
243,273
30 Eylül 2012
Kur (TCMB
Tutar
döviz alış)
(TL)
1,7847
2,3085
Toplam
2,878,835
561,596
Döviz
tutarı
377,816
41,968
31 Aralık 2011
Kur (TCMB
döviz alış) Tutar (TL)
1,8889
2,4438
3,440,431
713,657
102,561
816,218
Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının vadesi 1 gün ila 60 gün arasındadır (31 Aralık
2011 - 1-90 gün). 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların yıllık faiz
oranları aşağıdaki gibidir:
Yabancı para/TL
TL
15.
30 Eylül 2012
Yıllık faiz oranı
31 Aralık 2011
Yıllık faiz oranı
%9,10-%10,00
%10,10-%12,65
Sermaye
Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı Not 1.1.’de verilmiştir.
Şirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır.
16.
Diğer karşılıklar ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
30 Eylül 2012 tarihi itibarıyla Şirket’in riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar portföyünde
bulunan satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değer ve iç verime göre değerlenmiş
tutarları arasında oluşan tutar 31,781 TL (31 Aralık 2011 – (11,976) TL) doğrudan özsermayede
tahakkuk ettirilmiştir.
Özsermayenin bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan kur farkları bulunmamaktadır.
(54)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
17.1. Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar
itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
30 Eylül 2012
Branş
Tesis
edilmesi
gereken
TL
Hayat
Hayat dışı
Toplam
31 Aralık 2011
Mevcut
blokaj
TL
Tesis
edilmesi
gereken
TL
Mevcut
blokaj
TL
61,215,508
57,117,786
40,364,541
37,592,126
166,658
309,264
174,909
364,583
61.382.166
57,427,047
40,539,450
37,956,709
Şirket’in hayat branşı için tesis ettiği teminat, 9,200,000 TL nominal tutarında (31 Aralık 2011 –
14,854,100 TL nominal) devlet tahvili, 3,260,000 Amerıkan Doları ve 571,000 Avro Eurobond ve
30,439,040 TL tutarında (31 Aralık 2011 – 18,965,940 TL) vadeli mevduattan oluşmaktadır. Hayat
dışı branş için tesis edilen 309,264 TL teminat ise vadeli mevduattan oluşmaktadır (31 Aralık 2011 –
364,583 TL).
Şirket 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle tesis etmesi gereken blokaj tutarı farkını 01 Kasım 2012 tarihinde
4,500,000 TL tutarında vadeli mevduatı blokeye alarak tamamlamıştır.
17.2. Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat
sigortalıların adet ve matematik karşılıkları
Adet
1 Ocak 30 Eylül 2012
Matematik
karşılık
TL
Adet
1 Ocak 30 Eylül 2011
Matematik
karşılık
TL
1 Ocak mevcut
Giriş
Çıkış
29,394
13,471
9,430
39,555,424
34,523,721
8,434,559
127,115
16,252
(110,995)
20,923,339
21,051,908
(7,653,205)
Dönem sonu mevcut
33,435
65,644,586
32,372
34,322,042
Yukarıdaki tabloya iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara tekabül eden matematik karşılıklar da
dahildir.
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle, poliçe sahiplerinin satılmaya hazır olarak sınıflanan finansal varlıklarının
gerçeğe uygun değer ile iç verim değeri arasındaki 1,103,258 TL (31 Aralık 2011 – 249,164 TL)
tutarındaki fark, matematik karşılıklar altında sınıflanmış, yukarıdaki tabloya dahil edilmemiştir.
(55)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.3. Hayat dışı sigortalara branşlar itibarıyla verilen sigorta teminat tutarları
Kaza vefat teminatı
Kaza sonucu maluliyet teminatı
Toplam
30 Eylül
2012
TL
31 Aralık
2011
TL
81,503,500
83,826,600
86,935,780
89,595,080
165,330,100
176,530,860
17.4. Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle emeklilik yatırım fonlarının birim fiyatları aşağıdaki
gibidir;
30 Eylül
2012 31 Aralık 2011
Birim fiyatı
Birim fiyatı
TL
TL
Fon adı
ANE Dengeli Emeklilik Yatırım Fonu
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu
ANK Para Piyasası Likit Kamu Emeklilik Yatırım Fonu
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi Emeklilik Yatırım Fonu
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma Emeklilik Yatırım Fonu
ANY Esnek Emeklilik Yatırım Fonu
0,035261
0,033894
0,027583
0,055233
0,012136
0,011170
0,031482
0,031043
0,026100
0,043064
0,012883
0,010184
17.5. Porföydeki ve dolaşımdaki katılım belgelerinin adet ve tutarları
Adet
30 Eylül 2012
Tutar
Adet
31 Aralık 2011
Tutar
ANE Dengeli EYF
ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları EYF
ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF
ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF
ANU Gelir Amaçlı Uluslararası Borçlanma EYF
ANY Esnek EYF
843,058,642
1,573,266,265
671,731,116
379,720,856
276,889,489
118,984,792
29,727,292
53,324,207
18,528,618
20,973,177
3,360,455
1,329,146
849.998.739
1.519.014.740
662.743.982
371.299.445
287.645.905
94.706.249
26.760.423
47.154.158
17.297.944
15.989.917
3.705.999
964.517
Toplam
3,863,651,160
127,242,895
3.785.409.060
111.872.958
Dolaşımdaki Katılım Belgeleri (EYF)
Bilanço tarihi itibariyle toplam 106,836 TL tutarındaki kısmı saklayıcı şirketten kısa vadeli
alacaklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2011 – 28,361 TL).
(56)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.6. Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik
katılımcılarının adet ve portföy tutarları
1 Ocak - 30 Eylül 2012
Giriş
Çıkış
Mevcut
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
1,866
4.605
45,932
1,744,810
17.404.391
105,714,463
155
936
13,316
196,836
3.379.332
21,301,901
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
692
1.211
45,932
131,740
5.128.471
105,714,463
58
255
13,316
118,757
1.197.174
21,301,901
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
2,907
5,688
48,624
2,250,074
15,247,038
91,537,596
342
1,524
14,461
225,374
4,552,836
20,151,193
Adet
Ferdi
Portföy tutarı
TL
Adet
Grup
Portföy tutarı
TL
1,003
1,634
48,624
303,968
4,675,343
91,537,596
70
321
14,461
5,101
992,919
20,151,193
1 Temmuz- 30 Eylül 2012
Giriş
Çıkış
Mevcut
1 Ocak - 30 Eylül 2011
Giriş
Çıkış
Mevcut
1 Temmuz - 30 Eylül 2011
Giriş
Çıkış
Mevcut
Giriş: Dönem içinde yürürlüğe giren sözleşme adedi ve bu sözleşmelere ait dönem sonu birikim
tutarları ile dönem içinde yürürlüğe girip yine dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu
sözleşmelerin sona erme tarihindeki birikim tutarları toplamıdır.
Çıkış: Dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin sona erme tarihlerindeki birikim
tutarlarıdır.
Mevcut: Dönem sonu itibarıyla yürürlükte olan sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin dönem sonu
itibarıyla mevcut birikim tutarlarıdır.
17.7. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme
yöntemleri
Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait banka mevduatı dışındaki finansal varlıklarını “Satılmaya
Hazır” finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
Bu varlıklar, 2.8 numaralı dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur. Bu
esaslar doğrultusunda bulunan ve bilanço ile gelir tablosuna yazılan değerleme farkları kar payı
hesaplamasında dikkate alınmıştır.
(57)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.8. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak – 30 Eylül 2012
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
1,866
155
1.178.123
65,548
1.129.724
65,389
Toplam
2,021
1,243,671
1,195,113
1 Temmuz – 30 Eylül 2012
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
692
58
177,460
12,004
169.873
11,992
Toplam
750
189,464
181,865
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
2,907
342
2,225,651
202,706
2,144,193
199,090
Toplam
3,249
2,428,357
2,343,283
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
1,003
70
377,816
7,439
363,343
7,386
Toplam
1,073
385,255
370,729
1 Ocak – 30 Eylül 2011
1 Temmuz – 30 Eylül 2011
17.9. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net
katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak – 30 Eylül 2012
Adet
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
Bireysel
Kurumsal
30
3
430,977
82,379
429,953
82,377
Toplam
33
513,356
512,330
Katkı payı
(Brüt) TL
Katkı payı
(Net) TL
1 Ocak – 30 Eylül 2011
Adet
Bireysel
Kurumsal
16
5
205,639
31,683
205,064
31,633
Toplam
21
237,322
236,697
(58)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.10. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak
dağılımları
Hayat portföyünden bireysel emekliliğe aktarım işlemlerinin yasal süresi 7 Ekim 2006 tarihinde sona
ermiş olup cari ve önceki dönemde herhangi bir aktarım işlemi bulunmamaktadır.
17.11. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete
geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
1 Ocak 2012 - 30 Eylül 2012 ve 1 Ocak 2011 – 30 Eylül 2011 tarihleri arasında Şirket’in
portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen katılımcıların toplam olarak
hareketleri aşağıdaki gibidir;
Ayrılanlar
1 Ocak- 30 Eylül 2012
Katılım payı Katılım payı
Adet
(Brüt) TL
(Net) TL
Adet
Bireysel
Kurumsal
4.605
936
17.404.391
3.379.332
15.569.678
3.167.495
1.211
255
5.128.471
1.197.174
4.751.119
1.155.050
Toplam
5.541
20.783.723
18.737.173
1.466
6.325.645
5.906.169
1 Ocak- 30 Eylül 2011
Katılım payı Katılım payı
(Brüt) TL
(Net) TL
Adet
1 Temmuz- 30 Eylül 2012
Katılım payı Katılım payı
(Brüt) TL
(Net) TL
1 Temmuz- 30 Eylül 2011
Katılım payı Katılım payı
(Brüt) TL
(Net) TL
Ayrılanlar
Adet
Bireysel
Kurumsal
5,688
1,524
15,247,038
4,552,836
13,264,574
4,283,160
1,634
321
4,675,343
992,919
4,028,536
910,340
Toplam
7,212
19,799,874
17,547,734
1,955
5,668,262
4,938,876
Adet: 1 Ocak – 30 Eylül tarihleri arasında Şirket’ten ayrılan sözleşme sayılarını göstermektedir.
Katılım Payı (Brüt): Ayrılma sonucunda oluşan fon satış tutarını, yani ayrılma bedelini
göstermektedir.
Katılım Payı (Net): Ayrılma sonucu brüt tutardan kesintiler (giriş aidatı ve stopaj) yapıldıktan sonra
katılımcıya ödenen kalan tutarı göstermektedir.
(59)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalılarının adetleri ile brüt ve net prim tutarları ferdi
ve grup olarak dağılımları
1 Ocak-30 Eylül 2012
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Temmuz-30 Eylül 2012
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Ocak-30 Eylül 2011
Net prim
Adet
tutarı TL
1 Temmuz-30 Eylül 2011
Net prim
Adet
tutarı TL
Ferdi
Grup
12,511
960
38,370,367
134,723
867
26
13,614,160
(3.,262)
12,763
3,282
13,190,498
403,828
3,517
-
4,041,444
Toplam
13,471
38,505,090
893
13,610,898
16,045
13,594,326
3,517
4,041,444
17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalılarının adetleri ve matematik karşılık
tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
1 Ocak-30 Eylül 2012
Matematik
Adet
karşılık TL
1 Temmuz-30 Eylül 2012
Matematik
karşılık TL
Adet
1 Ocak - 30 Eylül 2011
Matematik
karşılık TL
Adet
1 Temmuz- 30 Eylül 2011
Matematik
Adet
karşılık TL
Ferdi
Grup
2,665
2,286
4,762,189
203,329
880
1,136
2,065,090
109,645
873
4,197
2,908,083
230,810
426
1,431
1,423,594
75,388
Toplam
4,951
4,965,518
2,016
2,174,735
5,070
3,138,893
1,857
1,498,982
17.14. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü – Birikimli tarifeler
TL Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş. - Birikimli tarifeler
TL Ankara Sigorta Devir Portföyü - Birikimli tarifeler
TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü - Ölümde prim iadeli tarifeler
ABD Doları (Hayat Sigortaları)
Avro (Hayat Sigortaları)
(60)
1 Ocak30 Eylül
2012
Kar payı
dağıtım
oranı (%)
1 Ocak30 Eylül
2011
Kar payı
dağıtım
oranı (%)
7,12
6,75
7,46
7,12
6,24
4,84
6,54
6,20
6,88
6,90
2,57
1,71
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.15.Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgiler
30 Eylül
2012
31 Aralık
2011
Brüt sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Dengeleme karşılığı (*)
Matematik karşılık (**)
1,093,484
3,189,599
429,436
66,747,844
1,711,966
4,236,818
256,914
39,306,260
Toplam
71,460,363
45,511,958
Sigortacılık teknik karşılıklarında reasürör payları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
34,584
381,975
54,786
952,292
Toplam
416,559
1,007,078
Net sigortacılık teknik karşılıkları
Kazanılmamış prim karşılığı
Muallak hasar ve tazminat karşılığı
Dengeleme karşılığı
Matematik karşılık
1,058,900
2,807,624
429,436
66,747,844
1,657,180
3,284,526
256,914
39,306,260
Toplam
71,043,804
44,504,880
(*)
(**)
Söz konusu karşılıklar net olarak hesaplanmaktadır.
Matematik karşılığın hareketi 17.2 numaralı notta açıklanmıştır.
Muallak hasar ve tazminat karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
1 Ocak 2012 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
1 Ocak 2011 itibariyle
Ödenen hasar
Net değişim
Brüt
Brüt
Reasürör payı
30 Eylül 2012
Net
4,236,818
(5,702,137)
4,654,918
(952,292)
145,188
425,129
3,284,526
(5,556,949)
5,080,047
3,189,599
(381,975)
2,807,624
Brüt
Reasürör payı
30 Eylül 2011
Net
3,829,090
(4,289,767)
3,969,350
(245,707)
326,126
(447,049)
3,583,383
(3,963,641)
3,522,301
3,508,673
(366,630)
3,142,043
30 Eylül 2012
Reasürör
payı
Net
Brüt
31 Aralık 2011
Reasürör
payı
Net
Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş hasarlar
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
2,967,422
222,177
284,291
97,684
2,683,131
124,492
4,061,674
175,144
(860,060)
(92,232)
3,201,614
82,912
Toplam
3,189,599
381,975
2,807,624
4,236,818
(952,292)
3,284,526
(61)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Kazanılmamış primler karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu
Brüt
1 Ocak 2012 itibariyle
1,711,966
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
1,093,484
(1,711,966)
1,093,484
Brüt
1 Ocak 2011 itibariyle
2,046,316
Artış/(azalış)
-Cari dönem kazanılmamış primler karşılığı
-Geçmiş yıllar kazanılmamış primler karşılığı
2,096,618
(2,046,316)
2,096,618
30 Eylül 2012
Reasürör payı
Net
(54,786)
1,657,180
(34,584) 1,058,900
54,786 (1,657,180)
(34,584)
1,058,900
30 Eylül 2011
Reasürör payı
Net
(653,683)
1,392,633
(56,827) 2,039,791
653,683 (1,392,633)
(56,827)
2,039,791
Dengeleme karşılığı:
Brüt
1 Ocak 2012 itibariyle
Net değişim
256,914
172,522
-
256,914
172,522
429,436
-
429,436
Brüt
1 Ocak 2011 itibariyle
Net değişim
30 Eylül 2012
Reasürör
payı
Net
30 Eylül 2011
Reasürör
payı
Net
115,098
101,065
-
115,098
101,065
216,163
-
216,163
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle yabancı para ile ifade edilen net teknik karşılıklar
aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2012
Yabancı para cinsi
Yabancı
para tutarı
ABD Doları
Euro
10,994,909
1,223,105
31 Aralık 2011
Tutar TL
Yabancı
para tutarı
1,7960 19,746,857
2,3231 2,841,395
6,263,722
923,353
Kur
(62)
Kur
Tutar TL
1,9008 11,906,082
2,4593 2,270,803
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Şirket’in 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:
Kaza yılı
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam brüt muallak hasar
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle toplam brüt muallak hasar karşılığı
2002
ve
Öncesi
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Toplam
59.512 152.896 254.292 250.524 195.176 196.502 23.722 35.128 194.038 277.081 1.203.983 2.842.854
- 65.116
10.835
75.951
- 27.696
279
27.976
195
- 13.050
13.245
6.949
6.949
66
66
376
376
6
6
0
6
6
67.103
180.592
254.292
250.524
(63)
195.176
196.502
23.722
48.178
194.038
342.476
1.214.818
2.967.429
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu aşağıdaki gibidir:
Kaza yılı
2002 ve
öncesi
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2011
2012
Toplam
Nihai hasar maliyeti tahmini
Kaza yılında
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
6 yıl sonra
7 yıl sonra
8 yıl sonra
9 yıl sonra
193,944
251
292
859
93
15
469
6
2,500
156,693
-
259,211
-
286,394
470
903
204,970
-
196,127
785
23,546
15,104
-
69,952
-
557,749 2,076,341 4,024,927
15,000
30,355
470
292
859
878
918
469
6
2,500
Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam brüt muallak hasar
198,429
156,693
259,211
287,767
204,970
196,912
38,650
69,952
572,749 2,076,341 4,061,674
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle toplam brüt muallak hasar karşılığı
175,144
198,429
156,693
259,211
(64)
287,767
204,970
196,912
38,650
69,952
572,749 2,076,341 4,236,818
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
17.
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
17.16. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri
ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda;
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar 10 numaralı
dipnotta sunulmuştur.
17.17.Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci 17.15 numaralı dipnotta sunulmuştur.
17.18.Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak
göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki
değişikliklerin etkileri
4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
18.
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Yoktur.
19.
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar
Diğer esas faaliyetlerden borçlar
Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli borçlar (*)
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar (**)
1,847,290
75,728
2,326,215
127,136,059
1,790,516
97,687
2,848,511
111,844,597
Esas faaliyetlerden borçlar toplamı
131,385,292
116,581,311
Ortaklara borçlar
Personele borçlar
Diğer ilişkili taraflara borçlar
400
14,496
222,812
400
50,207
766,222
İlişkili taraflara borçlar
237,708
816,829
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer çeşitli borçlar (***)
54,654
1,409,918
26,973
1,363,940
Diğer borçlar
1,464,572
1,390,913
133,087,572
118,789,053
Toplam
(*)
(**)
(***)
106,836 TL tutarındaki kısmı katılımcılara kısa vadeli borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2011 –
28,361 TL).
Emeklilik faaliyetlerinden uzun vadeli borçlar, katılımcılara uzun vadeli borçlardan oluşmaktadır.
Diğer çeşitli borçlar, tedarikçilere borçlardan oluşmaktadır.
(65)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
20.
Borçlar
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle Şirket’in kullanmış olduğu kredi bulunmamaktadır (31 Aralık 2011 –
bulunmamaktadır).
21.
Ertelenmiş gelir vergisi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir.
30 Eylül
2012
31 Aralık
2011
Maddi varlıkların amortisman/maddi olmayan varlıkların itfa farkları
Kıdem tazminatı karşılıkları
Kullanılmamış izin karşılığı
Diğer karşılıklar
Finansal varlıklar değerleme farkları
Personel prim karşılığı tahakkuku
Birikmiş mali zarar
(266,972)
98,775
109,092
292,113
(15,569)
185,928
24,590,483
(397,956)
84,143
112,308
304,301
(19,087)
328,711
18,745,305
Ertelenmiş vergi varlıkları, net
24,993,849
19,157,725
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
Kaydedilen ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü)
--
Bilanço tarihinde Şirket’in 122,952,417 TL (31 Aralık 2011 - 93,726,525 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait 24,590,483 TL (31
Aralık 2011 - 18,745,305 TL) tutarında bir ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmıştır. Geleceğe ait
karlılığın tahmin edilememesinden ötürü 24,993,849TL (31 Aralık 2011 - 19,157,725 TL) tutarındaki net
ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Vergi zararlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona
erecektir.
2012 yılında sona erecek
2013 yılında sona erecek
2014 yılında sona erecek
2015 yılında sona erecek
2016 yılında sona erecek
2017 yılında sona erecek
(66)
30 Eylül
2012
31 Aralık
2011
7,646,012
10,045,925
17,672,733
24,451,309
33,910,546
29,284,840
7,646,012
10,045,925
17,672,733
24,451,309
33,910,546
-
122,952,417
93,726,525
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
22.
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren geçerli olan 3,033.98 TL tavan tutarı dikkate
alınmıştır (31 Aralık 2011 - 2,731.85 TL).
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak
olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki
beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, ekli
finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık
%5 (31 Aralık 2011 - %5) enflasyon ve %10 (31 Aralık 2011 - %10) iskonto oranı varsayımlarına göre
yaklaşık %4,44 (31 Aralık 2011 - %4,44) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle
hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem
tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı
karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük
tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara
Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal
değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
1 Ocak 30 Eylül 2012
1 Ocak 30 Eylül 2011
Kıdem tazminatı karşılığı
1 Ocak itibarıyla karşılık
Dönem gideri
Ödenen kıdem tazminatları
Dönem sonu itibarıyla karşılık
23.
420,717
330,741
580,767
(507,609)
210,420
(145,025)
493,875
396,136
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
23.1. Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Kullanılmamış izin karşılıkları (Not 47.1)
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Kıdem tazminatı karşılığı
Gider tahakkukları (*)
545,461
1,296,959
493,875
1,211,269
561,542
1,098,584
420,717
1,643,556
Toplam
3,547,564
3,724,399
(*)
Bilanço tarihi itibariyle personele yıl içerisinde ödenecek prim tahakkuklarını içermektedir.
(67)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
23.
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları (devamı)
Kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Kullanılmamış izin karşılığı
1 Ocak30 Eylül
2012
1 Temmuz30 Eylül
2012
1 Ocak30 Eylül
2011
1 Temmuz30 Eylül
2011
Açılış bakiyesi
Dönem içi hareket,net
561,542
(16,081)
664,099
(118,638)
440,338
(9,660)
592,153
(161,475)
Kapanış bakiyesi
545,461
545,461
430,678
430,678
23.2. Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
411,479
628,418
304,062
892,705
1,039,897
1,196,767
Devam eden davalar karşılığı(Not 47.1)
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer yükümlülükler ve karşılıkları
24.
Net sigorta prim geliri
1 Ocak- 1 Temmuz 1 Ocak- 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül 30 Temmuz
30 Eylül
2012
2012
2011
2011
Hayat dışı
Hayat
(65,793)
37,124,126
(21,922)
13,114,779
366
20,409,672
(794)
6,927,952
Toplam
37,058,333
13,092,857
20,410,038
6,927,158
25.
Aidat (ücret) gelirleri
30 Eylül 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerinde bireysel emeklilik
faaliyetlerinden elde edilen gelir tutarları aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Temmuz 30 Eylül
30 Eylül
2012
2012
1 Ocak 30 Eylül
2011
1 Temmuz 30 Eylül
2011
Giriş aidatı geliri
Yönetim gideri kesintisi
Fon işletim geliri
Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri
1,252,119
934,505
1,828,080
-
356,588
295,421
639,883
-
1,645,006
1,097,622
1,641,702
20,309
478,341
349,221
571,215
-
Toplam
4,014,704
1,291,892
4,404,639
1,398,777
(68)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
26.
Yatırım gelirleri
Teknik bölüm dışındaki yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmemiş
geliri
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmiş geliri
Yatırım fonu satış gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş
gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
1 Ocak30 Eylül
2012
1 Temmuz30 Eylül
2012
1 Ocak30 Eylül
2011
3,695,272
1,150,640
2,703,670
1,003,613
(77,031)
97,825
572
203
52,061
95
24,392
15
175,806
3,498,100
94,042
94,042
(21,097)
1,178,427
22,542
22,542
(55,438)
2,706,952
115,823
115,823
(179,788)
1,158,994
67,329
67,329
3,789,314
1,180,074
2,819,493
1,070,942
1 Temmuz30 Eylül
2011
Hayat ve hayat dışı teknik bölümlerde gösterilen yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Hayat branşı yatırım geliri
Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler
Devlet tahvillerinin net gerçekleşmemiş geliri
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmemiş geliri
Özel sektör bonolarının net gerçekleşmiş geliri
Yatırım fonu katılım belgeleri net gerçekleşmemiş
geliri
Devlet tahvili satış gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
Kambiyo karları
Kambiyo karları
1 Ocak30 Eylül
2012
1 Temmuz30 Eylül
2012
1 Ocak30 Eylül
2011
1 Temmuz30 Eylül
2011
4,431,319
(1,229,591)
(45,288)
97,825
1,952,804
25,030
-
2,085,103
297,091
52,061
-
924,374
(185,794)
24,392
-
818,695
2,782,941
135,879
1,870,858
193,752
193,752
547,967
668,035
28,553
683,219
127,834
127,834
905,211
6,283
824,457
1,934,508
1,934,508
(17,460)
660,742
39,402
403,092
1,154,574
1,154,574
4,625,071
2,080,637
4,019,611
2,078,948
1,707
22,132
982
6,947
(3,459)
27,252
(3,244)
12,099
23,839
7,929
23,793
8,855
Hayat dışı bölüme aktarılan yatırım gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmemiş gelirleri
Vadeli mevduatların net gerçekleşmiş gelirleri
(69)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
27.
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
Hayat teknik bölüm altında sınıflanan
Teknik olmayan bölüm altında sınıflanan
28.
1 Ocak30 Eylül
2012
1 Temmuz30 Eylül
2012
320,305
98,826
(601,549)
(21,070)
355,435
-
(139,461)
-
419,131
(622,619)
355,435
(139,461)
1 Ocak- 1 Temmuz30 Eylül
30 Eylül
2011
2011
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılmış finansal varlıkların bilanço
tarihleri itibarıyla gelir tablolarında yansıtılan net kayıp/kazanç bulunmamaktadır (31 Aralık 2011 Yoktur).
29.
Sigorta hak ve talepleri
1 Ocak – 30 Eylül 2012 ve 2011 dönemlerine ait rücu gelir ya da gideri bulunmamaktadır.
30.
Yatırım anlaşması hakları
Yoktur.
31.
Zaruri diğer giderler
Yoktur. (31 Aralık 2011 – Yoktur).
32.
Faaliyet giderlerinin dökümü
30 Eylül 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait faaliyet giderlerinin hayat, hayat
dışı ve emeklilik branşları arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir;
1 Ocak –
30 Eylül
2012
1 Temmuz –
30 Eylül
2012
1 Ocak –
30 Eylül
2011
1 Temmuz–
30 Eylül
2011
Hayat
Hayat dışı
Emeklilik
(30,452,774)
(150,132)
(13,073,167)
(9,636,503)
(49,796)
(3,927,916)
(23,009,603)
(129,110)
(13,151,845)
(7,584,013)
(39,024)
(3,872,250)
Toplam
(43,676,073)
(13,614,215)
(70)
(36,290,558) (11,495,287)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
32.
Faaliyet giderlerinin dökümü (devamı)
1 Ocak –
30 Eylül
2012
1 Temmuz –
30 Eylül
2012
1 Ocak –
30 Eylül
2011
1 Temmuz –
30 Eylül
2011
Personele ilişkin giderler
Üretim komisyon giderleri
Ulaşım giderleri
İşletme aidat ve yönetim giderleri
Haberleşme ve iletişim giderleri
Eğitim giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
İlan ve reklam giderleri
Kira giderleri
Vergi, resim ve harçlar
Banka ve tescil onay giderleri
Sigorta primi gideri
Sözleşme tanzim ücreti
Reasürans komisyon geliri, net
Diğer giderler
(25,945,930)
(5,704,848)
(1,301,233)
(4,021,729)
(674,540)
(720,726)
(3,113,369)
(534,929)
(1,490,109)
(22,275)
(283,908)
(33,200)
(62,782)
608,795
(375,290)
(8,179,427)
(2,138,788)
(405,040)
(1,126,522)
(158,486)
(177,371)
(875,250)
(156,233)
(494,699)
(4,371)
(83,364)
(11,408)
(20,796)
330,148
(112,608)
(21,214,681)
(4,187,160)
(1,049,242)
(2,819,316)
(558,777)
(937,710)
(1,559,254)
(2,662,652)
(811,044)
(10,145)
(246,489)
(35,519)
(77,617)
124,207
(245,159)
(7,245,088)
(1,490,301)
(357,796)
(877,622)
(165,270)
(277,750)
(571,457)
(117,493)
(300,219)
(1,673)
(27,904)
(11,005)
(25,134)
65,439
(92,014)
Toplam
(43,676,073)
(13,614,215)
(36,290,558)
(11,495,287)
33.
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
1 Ocak –
30 Eylül
2012
1 Temmuz –
30 Eylül
2012
1 Ocak –
30 Eylül
2011
1 Temmuz –
30 Eylül
2011
Kıdem tazminatı karşılığı gideri
Personel ücret ve giderleri (*)
Yöneticilere ödenen ücret ve benzeri
menfaatler tutarı
Personel prim tahakkukları
İzin karşılığı gideri
(580,767)
(24,742,735)
(305,176)
(7,894,569)
(220,838)
(18,542,245)
(34,718)
(6,529,207)
(1,635,482)
432,287
(16,081)
(391,626)
106,768
86,476
(1,758,376)
(914,060)
(29,404)
(373,276)
(342,605)
(12,308)
Toplam
(26,542,778)
(8,398,127)
(21,464,923)
(7,292,114)
(*)
1 Ocak – 30 Eylül 2012 dönemi içerisinde ödenen 507,609 TL tutarındaki kıdem tazminatı tutarı
personel ücret ve giderleri içerisinde yer almaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2011 – 292,031 TL).
Cari dönemde TFRS 2 kapsamında nitelendirilen hisse bazlı ödeme bulunmamaktadır.
34.
Finansal maliyetler
Döneme ait finansal gider bulunmamaktadır.
(71)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
35.
Gelir vergileri
Şirket’in bilanço tarihleri itibarıyla zararlarından dolayı kurumlar vergisi yükümlülüğü bulunmamaktadır.
30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle sırasıyla 808,657 TL ve 701,355 TL tutarındaki peşin
ödenen vergiler, peşin ödenen stopajları içermektedir.
Bilanço tarihinde Şirket’in 122,952,417 TL (31 Aralık 2011 - 93,726,525 TL) tutarında geleceğe ait
karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan ve taşınan vergi zararları bulunmaktadır.
Gelir tablosunda veya doğrudan özsermayede muhasebeleştirilen vergi bulunmamaktadır.
Kurumlar vergisi
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik
şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten
sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2012 ve 2011 yıllarında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012
ve 2011 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmaktadır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir.
Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Vergi Dairesi tarafından beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilmektedir. Şirket kayıtları, incelemeye açık olan yıllar için, herhangi bir
incelemeye konu olmamıştır ve incelemeye açık olan yıllara ilişkin Şirket’in finansal ya da operasyonel
işlemlerinden doğabilecek olan stopaj ya da diğer vergilere ilişkin olası bir ek vergi
belirlenememektedir. Ancak, Şirket yönetimi herhangi bir ek yükümlülüğün doğacağını tahmin
etmemektedir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde
%10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Enflasyona göre düzeltilmiş vergi hesaplamaları
Şirket 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması
durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon
muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki
hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024
sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla
yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005 yılından itibaren Kanun’un belirlediği kriterler
gerçekleşmediği için yasal finansal tablolara enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
(72)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
36.
Net kur değişim gelirleri
Teknik olmayan bölüm:
1 Ocak 30 Eylül 2012
1 Temmuz –
30 Eylül 2012
1 Ocak 30 Eylül 2011
1 Temmuz –
30 Eylül 2011
2,574
91,468
-
1,116
21,426
73,533
73
42,217
52,424
14,905
94,042
22,542
115,823
67,329
(10,737)
(27,901)
-
(6,249)
-
(25,527)
(111,289)
(12,600)
(47,824)
(38,638)
(6,249)
(136,816)
(60,424)
55,404
16,293
(20,993)
6,905
Kambiyo karları
Döviz mevduatlardan
Cari işlemlerden
Reasürans işlemlerinden
Kambiyo zararları
Cari işlemlerden
Döviz mevduatlardan
Reasürans işlemlerinden
Net kambiyo kar/(zararı)
37.
Hisse başına kazanç
UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler
hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden,
ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.
38.
Hisse başı kar payı
Yoktur.
39.
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Nakit akım tablosu finansal tablolarla birlikte sunulmuştur.
40.
Hisse senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur.
41.
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur.
42.
Riskler
4 numaralı dipnotta sunulmuştur.
(73)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
43.
Taahhütler
Şirket tarafından taahhüt edilen ve pasifte yer almayan sigorta teminatları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Hayat
Ferdi kaza
2,281,403,860
81,503,500
1,923,149,216
86,935,780
Toplam
2,362,907,360
2,010,084,996
44.
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
45.
İlişkili taraf açıklamaları
a.
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Şirket’in ana ortağı %99,99 pay ile Aegon N.V’nin iştiraki olan Aegon Turkey Holding B.V.’dir.
b.
Kuruluşun faaliyetlerine uygun, kalemlerin alt sınıflamaları
Şirket’in fiili faaliyet konusu, Türkiye’de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her
türlü grup hayat, ferdi hayat, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmak ve bireysel emeklilik
faaliyetlerinde bulunmaktır.
30 Eylül 2012 itibariyle, Şirket’in kurucusu olduğu 6 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu
bulunmaktadır (31 Aralık 2011 - 6).
c.
Ortaklardan olan alacaklar aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Ortaklardan olan alacaklar
-
7,040
Toplam
-
7,040
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Ortaklara olan borçlar
Diğer ilişkili taraflara borçlar
400
222,812
400
766,222
Toplam
223,212
766,622
d.
Ortaklara olan borçlar aşağıdaki gibidir:
(74)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
45.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
e.
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü,
iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve
tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı
veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Sermaye
Piyasası Kurulu standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup
tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde
düzenlendiği: 30 Eylül 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in iştirakleri ve bağlı
ortaklıkları bulunmamaktadır. Diğer finansal varlıklar ile ilgili bilgi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2012
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
Mali tabloların
Bağımsız
SPK
denetimden
standartlarına
geçip/
uygunluğu
geçmediği
Bağımsız
denetim
rapor
görüş türü
İştirak %
İştirak
tutarı
Net
dönem
karı(zararı)
7,69
263,223
1,809,897
30/09/2012
-
Denetlenmiş
-
7,69
263,223
1,246
31/12/2011
-
Denetlenmemiş
-
Ait olduğu
dönem
31 Aralık 2011
Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş
f.
İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen
bedelsiz hisse senedi tutarları bulunmamaktadır.
g.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel koordinatör
gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Eylül
2012 dönemi itibariyle toplam brüt tutarı 1,635,482 TL’dir (1 Ocak –30 Eylül 2011 – 1,758,376
TL).
h.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı: Yoktur.
ı.
Ortaklardan, iştiraklerden ve bağlı ortaklıklarla olan işlemler aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2012
30 Eylül 2011
Ortaklarla olan işlemler
-
267,341
Toplam
-
267,341
45.
Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar
30 Eylül 2012 tarihinde sona eren döeneme ait finansal tablolar 13 Ağustos 2012 tarihinde Şirket’in
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların finansal tabloların
yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisi bulunmaktadır.
(75)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
46.
Diğer
47.1. Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun
toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve
tutarları
Finansal tablolarda “diğer” ibaresini taşıyan kalemlerden dahil olduğu grubun %20’sini aşan veya
bilanço aktif toplamının %5’ini aşan “diğer aktifler”, “diğer borçlar” ve “diğer pasifler” aşağıda
sunulmuştur.
Diğer çeşitli borçlar
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Satıcılara borçlar
1,409,918
1,363,940
Toplam
1,409,918
1,363,940
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Kullanılmamış izin karşılığı
Devam eden dava karşılığı
545,461
411,479
561,542
304,062
Toplam
956,940
865,604
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler
47.2.
“Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde
bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile
personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları
Yoktur.
47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutar
Yoktur.
47.4
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarları
ve kaynakları
Şirket’in önceki döneme ait gideri/(geliri) yoktur (30 Eylül 2011 – Yoktur).
47.5 Yer alması gereken diğer notlar
Gelecek aylara ait giderler
30 Eylül 2012
31 Aralık 2011
Ertelenmiş komisyon giderleri
Peşin ödenen sigorta giderleri
Diğer peşin ödenen giderler
1,198,879
188,017
168,638
1,101,367
74,256
85,054
Toplam
1,555,534
1,251,080
(76)
Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi
30 Eylül 2012 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)
(Para birimi – tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
47.
Diğer (devamı)
Dönemin karşılık ve reeskont giderleri
Teknik karşılıklar, net
İzin karşılığı
Devam eden davalar karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Silinen giriş aidatları
Şüpheli alacak karşılığı
Diğer gelir ve karlar
Komisyon alacağı
Sabit kıymet satış karları
Diğer gelirler
Diğer giderler ve zararlar
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Sabit kıymet satış zararı
Diğer giderler
1 Ocak 30 Eylül
2012
1 Temmuz –
30 Eylül
2012
1 Ocak 30 Eylül
2011
1 Temmuz –
30 Eylül
2011
(25,186,502)
16,081
(107,914)
(73,158)
28,151
-
(9,267,630)
118,638
(39,749)
8,515
7,223
-
13,705,586
(9,660)
(2,343)
65,395
(1,413)
25,458
5,099,086
(161,475)
(53,300)
(22,003)
2,759
23,340
(25,323,342)
(9,173,003)
13,783,023
4,888,407
1 Ocak - 1 Temmuz –
30 Eylül
30 Eylül
2012
2012
1 Ocak 30 Eylül
2011
1 Temmuz –
30 Eylül
2011
354,286
42,164
7,675
354,286
85
25,000
6,166
25,077
6,166
6,151
404,125
354,371
56,243
12,317
(194,648)
(5,241)
(144,264)
(79,671)
(5,241)
(2,240)
(103,127)
(52,690)
(30,844)
(20,208)
(344,153)
(87,152)
(155,817)
(51,052)
47.6 Kar dağıtım tablosu
30 Eylül 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in zararda olması sebebiyle kar dağıtımı yoktur.
(77)