EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 Ocak – 31 Mart 2010 Tarihli Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotlar İÇİNDEKİLER SAYFA Konsolide Finansal Durum Tabloları.......................................................................................... 1-2 Kapsamlı (Konsolide) Gelir Tabloları......................................................................................... 3 Konsolide Nakit akım Tabloları................................................................................................... 4 Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları .................................................................................... 5 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. Şirket’in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu ................................................................................. 6 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ................................................................................ 7 İşletme Birleşmeleri....................................................................................................................... 19 İş Ortaklıkları................................................................................................................................. 19 Bölümlere Göre Raporlama........................................................................................................... 19 Nakit Ve Nakit Benzerleri ............................................................................................................. 19 Finansal Yatırımlar ........................................................................................................................ 20 Finansal Borçlar................................................................................................................... 20 Diğer Finansal Yükümlülükler ...................................................................................................... 23 Ticari Alacak Ve Borçlar............................................................................................................... 23 Diğer Alacak ve Borçlar ............................................................................................................... 24 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Ve Borçlar ................................................................. 25 Stoklar............................................................................................................................................ 25 Canlı Varlıklar ............................................................................................................................... 25 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar.................................................................... 25 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar .............................................................................. 25 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller.................................................................................................... 26 Maddi Duran Varlıklar .................................................................................................................. 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar................................................................................................... 27 Şerefiye.......................................................................................................................................... 28 Devlet Teşvik Ve Yatırımları ........................................................................................................ 28 Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler ............................................................................. 28 Taahhütler...................................................................................................................................... 30 Çalışanlara Sağlanan Faydalar....................................................................................................... 31 Emeklilik Planları.......................................................................................................................... 31 Diğer Varlık Ve Yükümlülükler.................................................................................................... 32 Özkaynaklar................................................................................................................................... 32 Satışlar Ve Satışların Maliyeti....................................................................................................... 36 Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri......................................................................................................................................... 36 Niteliklerine Göre Giderler.......................................................................................................... 367 Diğer Faaliyetlerden Gelirler Ve Giderler................................................................................... 389 Finansal Gelirler ............................................................................................................................ 39 Finansal Giderler ........................................................................................................................... 40 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler.................................... 40 Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri................................................................................................... 40 Hisse Başına Kazanç ..................................................................................................................... 43 İlişkili Taraf Açıklamaları ............................................................................................................. 43 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi ...................................................47 Finansal Araçlar................................................................................................................... 49 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar.............................................................................................. 49 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar......................................... 49 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIĞI) FİNANSAL DURUM TABLOSU (TL) (XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Not Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Kuruluşlardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar, (net) İlişkili Kuruluşlardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 6 7 10 10-37 10 12 11 11-37 11 13 14 26 34 Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar 10 12 11 7 16 14 17 18 19 20 35 26 Toplam Varlıklar Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2010 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 105,768.605 107,773,133 5,593,804 48,480,038 25,537,653 22,942,385 19,167,612 18,303,461 864,151 27,218,107 5,309,045 - 9,198,137 45,592,465 25,628,651 19,963,814 17,623,861 16,637,275 986,586 31,885,998 3,472,671 - 87,437,867 85,811,828 1,316 4,045 22,447 81,941,531 162,114 5,086,345 220,068 1,316 4,045 22,447 79,933,809 189,237 5,558,804 102,171 193,206,473 193,584,961 Finansal Tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulunun 14 Mayıs 2010 tarihi toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali ve İdari İşler Müdürü Kamil Coşkun ve Operasyon Grup Başkanı Bülent Zıhnalı tarafından imzalanmıştır. İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIĞI) FİNANSAL DURUM TABLOSU (TL) (XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş KAYNAKLAR Not 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Kısa Vadeli Yükümlülükler 42,535,000 44,842,702 Finansal Borçlar 8 16,449,643 16,219,024 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 Ticari Borçlar 10 18,629,515 18,149,193 İlişkili Kuruluşlara Ticari Borçlar 10-37 39,319 8,422 Diğer Ticari Borçlar 10 18,590,196 18,140,772 Diğer Borçlar 11 5,648,095 5,814,578 İlişkili Kuruluşlara Diğer Borçlar 11-37 1,449 1,449 Diğer Borçlar 11 5,646.646 5,813,129 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 Devlet Teşvik ve Yatırımları 21 Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü 5,282 48,141 22-35 Borç Karşılıkları 22 918,263 499,414 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 3,191,903 1,804,649 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin 34 Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler 26,758,612 21,151,120 Finansal Borçlar 8 12,992,710 19,487,505 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 Ticari Borçlar 10 Diğer Borçlar 11 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 Devlet Teşvik ve Yatırımları 21 Borç Karşılıkları 22 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 8,158,410 7,271,107 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 Diğer Uzun Vadeli yükümlülükler 26 ÖZKAYNAKLAR 127,212,652 124,291,348 Ana Ortaklığa Ait özkaynaklar 126,944,141 124,033,777 Ödenmiş Sermaye 27 75,000,000 75,000,000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 24,778,008 24,778,008 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi İhraç Primleri 27 35,838,594 35,838,594 Değer Artış Fonları 27 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 289,820 289,820 Geçmiş Yıllar Kar/Zararı 27 (11,872,645) (15,469,974) Net Dönem Karı/Zararı 36 2,910,363 3,597,329 Azınlık Payları 27 268,510 257,571 TOPLAM KAYNAKLAR 193,206,473 193,584,961 İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 2 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIĞI) KAPSAMLI GELİR TABLOSU(TL) (XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti Sürdürülen Faaliyetler Vergi gelir/Gideri - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı/zararı DÖNEM KARI / ZARARI Diğer Kapsamlı Gelir Hisse Senedi İhraç Primindeki Değişim Diğer Kapsamlı Gelir(Vergi Sonrası) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Basit Kazanç Seyreltilmiş hisse başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına kazanç Bağımsız Denetimden geçmemiş Denetimden geçmemiş Not 01.01-31.03.10 28 28 35,287,269 (25,768,117) 9,519,152 BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri FAALİYET KARI/ZARARI İştirak Kar/Zararından Paylar Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARARI Bağımsız 29 29 29 31 31 01.01-31.03.09 23,295,107 (19,679,206) 3,615,901 32 33 (1,781,601) (2,550,916) (323,603) 846,341 (2,140,452) 3,568,920 2,149,570 (2,324,730) (1,336,934) (5,750,699) (289,976) 1,162,278 (769,350) (3,368,780) 5,096,965 (9,919,853) 35 35 3,393,760 (472,458) (472,458) (8,191,668) (35,797) (35,797) 2,921,302 2,921,302 - (8,227,465) - 36 2,899.424 (10,939) 2,910,363 0.000388 (8,227,465) (3,231) (8,224,234) (0.001097) 36 0.000388 (0.001097) 34 27 36 İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3 (8,227,465) - EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (TL) (XI-29 KONSOLİDE) (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetim'den geçmemiş 31.03.2010 Bağımsız Denetim'den geçmemiş 31.03.2009 A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı 2,910,363 (8,224,234) Düzeltmeler Azınlık Payları Değişim Amortisman Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacaklar karşılığı Maddi duran varlık satış karı/(zararı) Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Dava Karşılığı Faiz geliri/ Kur Farkı/Hasar Gelir Tahakkuku Faiz gideri/Kur Farkı Ertelenen Vergi Varlığı İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) 10,939 1,359,479 887,303 462,809 (2,261) (808) (95,679) 114,152 (472,458) 5,173,839 (3,231) 1,852,631 (503,666) (90,052) (36,416) (193,913) (123,960) 372,354 35,797 (6,914,691) Finansal Yatırımlardaki değişim Ticari alacaklardaki değişim Diğer Alacaklardaki değişim Stoklardaki değişim Diğer Varlıklardaki değişim Ticari borçlardaki değişim Diğer borçlardaki değişim Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü Borç karşılıklarındaki değişim Diğer Yükümlülüklerdeki değişim Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit (1,695,205) (1,543,750) 4,670,152 (1,858,592) 480,322 (166,483) (42,858) 419,657 1,273,101 6,710,183 10,997,682 1,571,574 (3,399,511) (5,010,267) 3,494,803 858,750 420,661 1,919,902 3,938,904 B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi duran varlık alımları ve satımları, net Maddi olmayan duran varlık alımları ve satımları, net Finansal duran varlık alımları ve satımları, net Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (4,048,709) (1,632) (4,050,341) 59,163 (5,614) 53,549 (6,264,177) - C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI Finansal borçlardaki değişim Diğer finansal borçlardaki değişim Özsermayedeki değişim Ödenen Temettüler Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit (6,264,177) (3,989,781) (3,989,781) Hazır Değerlerde Meydana Gelen Net Azalış Dönem Başı Hazır Değerler Mevcudu (3,604,333) 9,198,137 2,672 588,801 5,593,804 591,472 Dönem Sonu Hazır Değerler Mevcudu İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4 EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (XI-29 KONSOLİDE) Sermaye Düzeltmesi Farkları Sermaye 01 Ocak 2010 bakiyesi Sermaye Artışı Net dönem karı/(zararı) Transfer Hisse Senetleri İhraç Primleri Kardan Değer Artış Kısıtlanmış Azınlık Fonları Yedekler Payı Birikmiş kar/(zarar) Toplam özsermaye Not 75,000,000 24,778,008 35,838,594 - 289,820 257,571 (11,872,645) 124,291,348 27 - - - - - 10,939 - 2,910,363 - 2,921,302 - 75,000,000 24,778,008 35,838,594 - 289,820 268,510 (8,962,282) 127,212,650 31 Mart 2010 bakiyesi Sermaye Düzeltmesi Farkları Sermaye Hisse Senetleri İhraç Primleri Kardan Değer Artış Kısıtlanmış Azınlık Fonları Yedekler Payı Birikmiş kar/(zarar) Toplam (Yeniden özsermaye düzenlenmiş) 246,855 (57,221,489) 120,683,303 01 Ocak 2009 bakiyesi Not 75,000,000 66,529,523 35,838,594 - 289,820 Sermaye Artışı Net dönem karı/(zararı) 27 - - - - - (3,231) (8,224,234) (8,227,465) 75,000,000 66,529,523 35,838,594 - 289,820 243,624 (65,445,723) 112,455,838 31 Mart 2009 bakiyesi İlişikteki yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 5 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) fiili faaliyet konusu, ağırlıklı yer ve duvar karosu üretimi ile yurtiçi ve yurtdışı satış faaliyetlerini yürütmektir. Şirket Eylül 1972 tarihinde kurulmuş olup hali hazırda merkezi İstanbul’da bulunan İbrahim Polat Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsa’sında (“İMKB”) 1993 yılından itibaren işlem görmektedir. 31 Mart 2010 itibariyle, İMKB’ye kayıtlı %35,96 oranında hissesi mevcuttur. Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımını 01.01.2009 itibari ile tamamını kendisi, yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmını ise yine grup şirketleri olan EgeSeramik İç ve Dış Ticaret A.Ş., Ege Seramik East Europe Ltd. ve Ege Seramik America INC. aracılığıyla yapmaktadır. Şirket, 18.12.2008 tarihinde kamuya açıklanan özel durum açıklamasında; Yurtiçi seramik satışlarında Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. (eski unvanı: Ege İnşaat Malzemeleri Pazarlama A.Ş.)’ye verilmiş olan münhasır dağıtıcı yetkisinin 31 Aralık 2008 tarih itibariyle iptal edildiğini, 01/01/2009 tarihinden itibaren iç piyasaya seramik satışının bayiler aracılığı ile doğrudan Şirket tarafından gerçekleştirilmesine ve yeni bir satış departmanı oluşturulmasına karar verilmiş olduğunu açıklamıştır. 01.01.2009 tarihinden itibaren yurt içi seramik satışı doğrudan şirket tarafından gerçekleştirilmektedir. 31.12.2008 tarihi itibariyle, yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmını yapmış olduğu grup şirketlerinden Ege Seramik Dış Ticaret A.Ş., Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. (eski unvanı: Ege İnşaat Malzemeleri Pazarlama A.Ş.)’ye devredilmiştir. Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. şirketin yurtdışı satış ve dağıtımını yapmaya devam etmektedir. Şirket’in bünyesinde 31 Mart 2010 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 144’ ü memur (31 Aralık 2009: 138) 555’i işçi (31 Aralık 2009: 567) olmak üzere toplam 699 (31 Aralık 2009: 705) kişidir. Şirket, Türkiye’de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir: Ankara Asfaltı 26.Km Ansızca Mevkii 35170 Kemalpaşa -İZMİR Bağlı ortaklık 31 Mart 2010 itibariyle konsolide edilen bağlı ortaklık Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim Otoprodüktör Grubu A.Ş. 1996 yılında, İzmir, Kemalpaşa ilçesinde elektrik ve ısı enerjisi üretmek için kurulmuştur. Bağlı Ortaklıklar 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 % 98,00 % 98,00 Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 66 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket ve Türkiye’de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ ile işletmelerin Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını (“UMS/UFRS”) uygulayacağı ve bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS esas alınacağı belirtilmiştir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu çerçevede Grup, mali tablolarını SPK'nın izin verdiği TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK’nın 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. İşlevsel ve Sunum Para Birimi Finansal Tabloların gösterilmesinde “kuruş”lar yuvarlama yapılarak gösterilmiş ve kullanılan para birimi TL’dir. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD Doları = 1,5215 TL (31 Aralık 2009: 1,5057), 1 Euro = 2,0523 TL (31 Aralık 2009 2.1603 TL), 1 Gbp = 2,2924 TL’dir. (31 Aralık 2009 2,3892 TL) Konsolidasyon Esasları Konsolidasyon, ana ortaklık olan Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” na uygun olarak hazırlanmıştır. Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Bağlı Ortaklıklar Şirket veya Bağlı Ortakları Tarafından Sahip Olunan Doğrudan veya Dolaylı Paylar % Etkin Ortaklık Payı % 98,00 98,00 Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 7 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Bağlı Ortaklıklar Şirket veya Bağlı Ortakları Tarafından Sahip Olunan Doğrudan veya Dolaylı Paylar % Etkin Ortaklık Payı % 98,00 98,00 Ege Birleşik Enerji Elektrik Üretim A.Ş. Konsolide finansal tablolar ana ortaklığın tüm bağlı ortaklıklarını kapsar. Ana ortaklığın her bir bağlı ortaklıktaki yatırım tutarı ve bağlı ortaklıkların özkaynaklarından ana ortaklığın payına isabet eden tutarlar elimine edilir. Konsolide edilen bağlı ortaklığın dönem kar/zararından azınlık paylarına isabet eden tutarlar belirlenir ve Konsolide edilen bağlı ortaklığın net aktiflerinden azınlık paylarına isabet eden tutarlar ana ortaklığa isabet eden tutardan ayrı olarak belirlenir. Net aktiflerden azınlık paylarına isabet eden tutarlar; TFRS 3’e uygun olarak, işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihte hesaplanan azınlık payları; İşletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihten sonra özkaynaklarda meydana gelen değişikliklerden azınlık paylarına isabet eden tutarlardan oluşur. Grup içi bakiyeler, işlemler, gelir ve giderler tamamen elimine edilir. Gelir, gider ve temettüler dahil olmak üzere, grup içi bakiyeler ve işlemler tamamen elimine edilir. Grup içi işlemler nedeniyle oluşan ve stoklar ve maddi duran varlıklar gibi varlıkların maliyetine dahil edilen kar ve zararlar tamamen elimine edilir. Grup içi zararlar, varlıklarda konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer düşüklüğünün oluştuğunu gösterebilir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan kar ve zararların elimine edilmesi sırasında ortaya çıkan geçici farklara ilişkin olarak TMS 12 "Gelir Vergileri" Standardı hükümleri uygulanır. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan ana ortaklık ve bağlı ortaklık finansal tabloları aynı tarih itibariyle hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenmiştir. Bir bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3’de belirlenen elde etme tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilir ve bu durum ana ortaklığın bağlı ortaklık üzerindeki kontrol gücünü kaybettiği tarihe kadar devam eder. Bağlı ortaklık elden çıkarıldığında; elde edilen gelir ile bağlı ortaklığın defter değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna kazanç veya zarar olarak yansıtılır. Bu işlem ile ilgili olarak, varsa "TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri" Standardına uygun olarak doğrudan özkaynak ile ilişkilendirilen birikmiş kur farkları kazanç veya zararın hesaplanmasında dikkate alınır. Azınlık payları, konsolide bilançoda ana ortaklığın özkaynaklardaki payından ayrı olarak özkaynaklar içerisinde gösterilir. Grubun kar ya da zararından azınlık paylarına isabet eden tutar da ayrıca gösterilmelidir. 8 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirket, 31 Mart 2010 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2010 dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu 1 Ocak 31 Mart 2009 tarihi itibariyle hazırlanmış gelir tablosu, nakit akım tablosu ile; 1 Ocak - 31 Mart 2010 özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Mart 2010 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak kaleminin finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni muhasebe politikası eskiden beri uygulanıyormuşçasına önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri sunmalıdır. Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya kümülatif olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir. Grup, muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır: c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir. Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması, tahminde değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına gelir. Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem hataları geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler. Konsolide mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Kullanılan önemli tahminler, başlıca maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıklar ile ilgilidir. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (IFRIC) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 2009 yılında yürürlüğe giren ancak Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından uygulanmayan standart, değişiklik ve yorumlar aşağıda belirtilmiştir: 9 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) • • • • • • • • • • UFRS 1 (değişiklik) – “UFRS’nin İlk Kez Uygulanması”, “Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları”, UFRS 2 (değişiklik) – “Hisse Bazlı Ödemeler” – Hakediş koşulları ve iptaller UMS 32 (değişiklik) – “Finansal Araçlar: Sunum” ve UMS 1 (Değişiklik) – “Finansal Tabloların Sunumu – Tasfiyeden kaynaklanan satılabilir finansal araçlar ve yükümlülükler. UMS 39, UFRS 7 “Finansal Varlıkların Sınıflandırılmasına İlişkin Değişiklikler” UFRYK 9 – “Saklı Türev Ürünlerin Yeniden Değerlendirilmesi” ve UMS 39 (değişiklik) – “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” – Saklı türev ürünler UFRYK 13 – “Müşteri Sadakat Programları” UFRYK 15 – “Gayrimenkul İnşaat Antlaşmaları” UFRYK 16 – “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması” UFRYK 18 – “ Müşterilerden Transfer Edilen Varlıklar” UFRS’deki İyileştirmeler (2008’de yayınlanan) Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2009 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunludur: • UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu” Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler. • UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Kez Uygulanması” UFRS’lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik. • UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik. • UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara ilişkin Değişiklik. • UMS 39, UFRS 7 “Finansal Varlıkların Sınıflandırılmasına İlişkin Değişiklikler.” • UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” • UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme” • UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri” Doğrudan Giderleştirmeyi Engelleyen Kapsamlı Değişiklikler. • UFRYK 9 – “Saklı Türev Ürünlerin Yeniden Değerlendirilmesi” ve UMS 39 (değişiklik) – “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” – Saklı türev ürünler • UFRYK 13 – “Müşteri Sadakat Programları” • UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları” • UFRYK 16 – “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması” • UFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtımı” • UFRYK 18, “Varlıkların Müşterilerden Devir Alınması” 10 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) • UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi” • UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” • UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” UFRS’lerin İlk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine İlişkin Değişiklik • UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki Standartlar ve Yorumlar bu finansal tabloların onaylanma tarihinden önce yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: - UFRS 2, “Hisse bazlı ödemeler” (Grup’un nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemlerine ilişkin değişiklik) UFRS 3, “İşletme birleşmeleri”, UMS 27, Konsolide ve bireysel finansal tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki yatırımlar”, UMS 31 “İş ortaklıklarındaki paylar” (Satın alma yönteminin uygulanması hakkında kapsamlı değişiklik) UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme” UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” UMS 39, “Finansal araçlar: Muhasebeleştirme ve ölçme (Riskten korunmaya konu olabilecek kalemlere ilişkin değişikler) UFRYK 17, “Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi” UFRS’lerdeki iyileştirmeler (2009) Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir. d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Ticari Alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. (Not:10) Şirket’in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve 11 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. (Not: 10) Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not: 31). İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması ( ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya, iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması; b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması; c) Tarafın, Şirket’in ortak ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; e) Tarafın, a) veya d)’de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya d) veya e)’de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya, g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satısı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. 12 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yaralan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. (Not:6) c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. (Not:7) d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. (Not:10) Finansal yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaga dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, finansal durum tablosu tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. 13 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Stoklar Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Not: 13) Maddi Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Yerüstü ve yeraltı düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 8-50 50 4-15 5 3-15 14 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının finansal durum tablosu tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. (Not 18) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımlarını ve özel maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Haklar Özel maliyetler Yıllar 3-15 kira süresi (gün) Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. (Not 19) Kiralama İşlemleri Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, finansal durum tablosunda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin finansal durum tablosu tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilir. (Not 8) Operasyonel Kiralama İşlemleri Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır. 15 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkulleri gerçeğe uygun değeri üzerinden değil, maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak olarak sınıflandırılan aktif değeri için boş arsa ve arazi olması sebebiyle amortisman hesaplanmamıştır. (not:17) Borçlanma Maliyetleri Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in finansal durum tablosu tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket’in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır. 16 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Çalışanlara Sağlanan Faydalar a) Tanımlanan Fayda Planı Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19’a ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’ göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket’in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder. Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket’in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır. b) Tanımlanan Katkı Planları Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Satış gelirleri Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: • Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, • Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, • Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, • İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve • İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Kira gelirleri Dönemsel tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Kur Değişiminin Etkileri Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. 17 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergi (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır. Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir ve bu oran daha sonraki yıllar için de %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 (22.07.2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Hisse Başına Kar Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket; finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit 18 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. e. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Mali tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şerefiye 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UFRS 3-“İşletme Birleşmeleri” çerçevesinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satın alma bedelini aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. Satın alma bedeli, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinden düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir. 4. İŞ ORTAKLIKLARI Şirket’in müşterek kontrole tabi bir ekonomik faaliyeti gerçekleştirmesini sağlayan sözleşmeye bağlı iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Mart 2010 Kasa Banka -Vadesiz mevduat -Vadeli mevduat Vadesiz çekler Diğer hazır değerler (Repo) POS hesapları 9,174 1,294,307 1,294,307 - TOPLAM 5,593,804 4,226.873 63,450 19 31 Aralık 2009 6,635 2,534,028 2,534,028 144,496 6,489,189 23,790 9,198,137 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 6.NAKİT VE BENZERLERİ (DEVAMI) 31 Mart 2010 tarihi itibariyle repor tutarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur. Repo Para birimi USD USD TOPLAM 31.03.2010 TL Vade Faiz oranı 30.04.2010 08.04.2010 3,00% 0,75% 3.043.000 1.183.873 4.226.873 31.12.2009 tarihi itibariyle repo tutarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur: Repo Para Birimi Vade Faiz Oranı TL TL USD USD 04.01.2010 06.01.2010 27.01.2010 20.01.2010 6,50% 5,85% 3,35% 3,35% 31.12.2009 TL 2.000.000 800.000 903.420 2.785.769 6.489.189 7. FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Şirketin 31 Mart 2010 ve 2009 itibariyle maliyet değeri üzerinden gösterilen ve borsada işlem görmeyen satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye payları ve oranları aşağıdaki gibidir. 31 Mart 2010 TL % Seramik Araştırma Merkezi Turgutlu Su Ürünleri A.Ş. 4,000 45 TOPLAM 4.045 8,00 1,00 31 Aralık 2009 TL % 4.000 45 4.045 8. FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Maliyetleri (-) Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri Kısa Vadeli Finansal Borçlar – Net 31 Mart 2010 3,401,509 1,406 (1,406) 31 Aralık 2009 2,922,057 2,020 (2,020) 13,048,134 16,449,643 13,296,968 16,219,024 Uzun Vadeli Finansal Borçlar Banka Kredileri Uzun Vadeli Finansal Borçlar – Net 31 Mart 2010 12,992,710 12,992,710 31 Aralık 2009 19,487,505 19,487,505 20 8,00 1,00 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 8.FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) Finansal kiralama yoluyla edinilmiş maddi duran varlıklar finansal durum tablosunda makine ve teçhizat içerisinde yer almakta olup, 31 Mart 2010 tarihi itibariyle söz konusu maddi duran varlıkların toplam net defter değeri 1.099.646 TL’dir (31 Aralık 2009: 1.145.363 TL). Şirket’in finansal kiralama alacağı bulunmamaktadır. 21 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) Şirketin kredi borçlarının vade ve faiz tutarlarının detayı aşağıdaki gibidir. Yıllık faiz oranı % 31.Mar.10 Kısa vadeli krediler: ABD doları krediler Kısa Vadeli Kredi Faiz karşılığı Euro krediler Yeni Türk Lirası krediler ( Vergi ) Yeni Türk Lirası krediler Uzun vadeli kredilerin kısa dönem taksitleri: ABD doları krediler USD Kredi Faiz Karşılığı Euro krediler Euro Kredi Faiz Karşılığı 31.Ara.09 31.Mar.10 4,28% 4,28% 0% - 2,43% 2,43% 4,82% 4,82% Döviz değeri 1,900,000 38,603 31.Ara.09 1,900,000 TL 31.Mar.10 2,890,856 58,734 31.Ara.09 2,888,381 451,925 33,676 7,142,859 10,604 1,035,351 19,141 7,142,860 1,035,352 Toplam kısa vadeli krediler 3,401,515 2,922,057 10,867,860 16,135 2,124,850 39,283 10,938,263 13,048,128 13,296,968 16,449,643 16,219,024 2,358,705 ABD doları krediler 2,43% 2,43% 7,142,850 10,714,280 10,867,848 16,132,490 Euro krediler 4,82% 4,82% 1,035,356 1,553,032 2,124,862 3,355,015 12,992,710 19,487,505 Toplam uzun vadeli krediler 2221 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLAR (DEVAMI) 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 2010 2011 2012 € € 517,681 517,681 € 1,035,362 € 1,035,352 € 517,681 € 1,553,033 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 2010 2011 2012 2014 $ $ 3,571,430 3,571,420 $ 7,142,850 $ $ 7,142,860 3,571,420 $ 10,714,280 Şirket’in finansal borçlar ile ilgili vermiş olduğu teminatlar 22 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 37,591,860 25,015,663 12,576,197 10,888,178 522.000 10,660,369 38,576,487 24,530,795 14,045,693 7,249,214 1,097,856 6,151,358 Müşteri cari hesapları -İlişkili kuruluşlardan alacaklar (not: 37) -Diğer alacaklar Alacak senetleri -İlişkili taraflardan alacak senetleri (not: 37) -Diğer alacak senetleri 48,774,229 Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri TOPLAM 23 45,825,701 (294,191) (233,236) 48,480,038 45,592,465 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 10.TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI) Şirket’in grup şirketler dışındaki alacakları için 31 Mart 2010 tarihi itibariyle aldığı teminatların detayı dipnot 22’de sunulmuştur. Grubun önemli müşterileri ilişkili kuruluşlar olması nedeniyle önemli bir şüpheli alacak riski bulunmamaktadır. Dolayısıyla, Grup ekli mali tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir. Grup, hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre özel karşılık ayırmaktadır. Ticari borçlar Satıcı Cari Hesapları -İlişkili taraf satıcı borçları (not: 37) -Diğer satıcı borçları Diğer Ticari Borçlar 31 Mart 2010 18,629,515 39,319 18,590,196 - TOPLAM 18,629,515 31 Aralık 2009 18,149,193 8,422 18,140,772 18,149,193 11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar 31 Mart 2010 İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar (not: 37) Diğer Çeşitli Alacaklar 18,303,461 864,151 TOPLAM 19,167,612 31 Aralık 2009 16,637,275 986,586 17,623,861 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 31 Mart 2010 1,316 1,316 Verilen Depozito ve Teminatlar TOPLAM 31 Aralık 2009 1,316 1,316 Kısa vadeli diğer borçlar İlişkili kuruluşlar borçlar (not: 37) Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek diğer yükümlülükler TOPLAM 31 Mart 2010 1,449 3,838,532 1,561 1,393,799 410,806 1,948 5,648,095 24 31 Aralık 2009 1,449 3,872,317 1,523 1,330,570 605,301 3,418 5,814,578 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 12. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 13. STOKLAR 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 9,402,756 2,343,037 14,256,409 99,456 1,201,917 11,319,475 2,363,386 16,823,322 118,210 1,349,334 27,303,575 31,973,727 (85,468) (87,729) (85,468) (87,729) 27,218,107 31,885,998 Hammadde stokları Yarımamul stokları Mamul stokları Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) TOPLAM 31.03.2010 tarihi itibariyle dönem sonu stokların üzerinde 740.057 TL (31 Aralık 2009 : 952.980 TL ) amortisman gider payı bulunmaktadır. Şirket 31 Mart 2010 tarihi itibariyle ham madde stoklarının 2,090,970 TL (31.12.2009: 2,047,993 TL) tutarını net gerçekleşebilir değer ile 7,249,774 TL (31.12.2009: 9,217,152 TL) tutarını maliyet değeriyle mali tablolarına yansıtmıştır. Mamul stoklarının 293,374 TL (31.12.2009: 299,719 TL) tutarını net gerçekleşebilir değer ile 13,939,578 TL (31.12.2009: 16,490,204 TL) tutarını maliyet değeri ile mali tablolarına yansıtmıştır. 14. CANLI VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 25 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yatırım amaçlı gayrimenkullerin, 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Mart 2010 2010 Arsa 22,447 - - NET DEFTER DEĞERİ 22,447 - - - 22,447 1 Ocak 2009 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2009 69,276 69,276 - - (46,829) (46,829) 22,447 22,447 Arsa NET DEFTER DEĞERİ 22,447 Şirketin arsa ve arazilerinde yer alan ve değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Şirket tarafından arsaların gerçeğe uygun değerinin tespitine yönelik bir değerleme yapılmamıştır. 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar (Dipnot: 22) Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar 1 Ocak 2010 7,850,531 İlaveler Transferler 50,000 Çıkışlar 31 Mart 2010 7,900,531 23,682,090 48,473,169 159,426,745 895,141 4,213,544 179,792 6,191 7,627 463,176 Toplam maliyet Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar 244,721,012 779,160 14,405,941 18,872,434 145,483 246,500 Makina, tesis ve cihazlar 127,830,051 1,121,093 (1,261,714) 127,689,429 853,994 2,824,783 4,694 60,408 (69,010) 789,677 2,885,191 164,787,202 1,578,178 - (1,330,724) 165,034,656 79,933,809 (799,018) - 2,806,740 81,941,531 Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Birikmiş amortisman Net defter değeri 1,406,991 69,025 23,688,281 48,480,796 161,296,911 964,166 4,217,634 427,868 1,476,015 246,976,186 4,090 248,076 26 - 14,551,424 19,118,934 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) 1 Ocak 2009 Arsa ve arazi Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar (Dipnot: 22) Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam maliyet Transferler İlaveler 31 Aralık 2009 Çıkışlar 5,323,397 2,527,134 - - 7,850,531 23,658,078 24,012 - - 23,682,090 48,457,919 157,998,278 900,999 4,238,617 15,250 811,702 10,025 756,401 - 679,651 256,542 (756,401) 241,256,939 3,644,665 - - 48,473,169 (139,636) 159,426,745 (5,858) 895,141 (35,099) 4,213,544 - 179,792 (180,592) 244,721,012 Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 13,825,890 580,051 - 17,888,466 123,038,842 874,760 2,603,269 983,968 4,923,137 26,787 253,944 (41,696) - - 18,872,434 (131,928) 127,830,051 (5,858) 853,994 (32,430) 2,824,783 Birikmiş amortisman 158,231,227 6,767,887 (41,696) (170,216) 164,787,202 83,025,712 (3,123,222) 41,696 Net defter değeri - (10,376) 14,405,941 79,933,809 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Mart 2010 1 Ocak 2010 Kuruluş ve örgütlenme gid. Haklar Diğer maddi olm. dur. var. Özel maliyet 2,853 6,042,567 4,650 438,675 Toplam maliyet 6,488,745 1,632 Kuruluş ve örgütlenme gid. Haklar Diğer maddi olm. dur. var. Özel maliyet Birikmiş amortisman Net defter değeri 2,853 5,859,317 3,190 434,149 6,299,509 189,237 28,272 147 335 28,755 (27,123) 27 2,853 6,044,199 4,650 438,675 1,632 - - - 6,490,377 - 2,853 5,887,589 3,338 434,484 6,328,263 162,114 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 19.MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) 1 Ocak 2009 Kuruluş ve örgütlenme gid. Haklar Diğer maddi olm. dur. var. Özel maliyet Toplam maliyet Birikmiş amortisman Çıkışlar 31 Aralık 2009 52,268 - - 2,853 6,042,567 3,043 438,675 1,607 - - - 4,650 438,675 53,875 - - 2,853 5,709,954 149,363 - - 2,853 5,859,317 2,958 419,365 232 14,784 - - 3,190 434,149 164,379 - - 6,299,509 (110,503) - - 189,237 6,135,130 Net defter değeri Transferler 2,853 5,990,299 6,434,870 Kuruluş ve örgütlenme gid. Haklar Diğer maddi olm. dur. Var. Özel maliyet İlaveler 299,740 20. ŞEREFİYE Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 21. DEVLET TEŞVİK VE YATIRIMLARI Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dönem Karı Vergi Karşılıkları, Net 31 Mart 2010 Dönem Karı Vergi ve yasal yükümlülük karşılığı 5,282 Eksi : Peşin ödenen vergi ve fonlar 31 Aralık 2009 107,548 (59,407) TOPLAM 5,282 28 48,141 6,488,745 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Kısa vadeli borç karşılıkları 31 Mart 2010 419,657 498,606 918,263 Maliyet giderleri karşılığı Diğer borç ve gider karşılıkları TOPLAM 31 Aralık 2009 499,414 499,414 31 Mart 2010 itibariyle borç karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir. Dönem başı bakiyesi İlave karşılıklar (Not:31) Ödemeler / İptaller (-) Dava karşılığı 499,414 (808) Diğer Gider Karşılıkları 419,657 - Toplam 919,071 0 -807.88 498,606 419,657 918,263 Dönem Sonu Bakiyesi Diğer gider karşılıklarının 247,252 TL si ücret ikramiye karşılığı, 151,040 TL yakacak yardımı karşılığı, 21,365 TL si de diğer karşılıklardan oluşmaktadır. Şirket tarafından verilen teminat mektupları Kime verildiği Teminat cinsi İzmir giriş gümrüğü Kemalpaşa organize sanayi bölgesi Md. Mehmet Ardıç Tedaş Konak vergi dairesi West LB. AC. teminat mektubu teminat mektubu teminat mektubu teminat mektubu teminat mektubu teminat mektubu Teminat Tutarı Para Birimi TL Karşılığı 26.757 7.300 74.684 5.768 5 902.169 TL TL TL TL TL EUR 26.757 7.300 74.684 5.768 5 1.851,521 1.966,035 Şirket tarafından verilen rehinler Şirket aktifine kayıtlı olan İzmir/Kemalpaşa ilçesi Ansızca Köyü Kırovası Mevki 128.369 m2 fabrika binası ve müştemilatının olduğu gayrimenkul üzerine ABN Ambro Bank NV (22.03.2010 tarihinde ünvan değişikliği olarak yeni ünvanı The Royal Bank of Scotland olmuştur.) tarafından 18.03.2008 tarihinde 25.000.000 USD kredi karşılığında ipotek tesis edilmiştir. 29 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (DEVAMI) Şirket tarafından verilen teminatlar A) TEMİNAT REHİN İPOTEKLER 31.03.2010 31.12.2009 Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 39,889,021 39,217,015 114,514 114,514 Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı D) Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı B) C) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri ii) lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu iii) TRİ'lerin toplam tutarı TOPLAM 40,003,535 39,331,569 Şirketin vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 31.03.2010 tarihi itibariyle % 31’dir. (31.12.2009: % 31) Şirket Tarafından Alınan Teminatlar 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 3,451,177 600,000 523,000 21,980,000 26,554,177 2,200,177 600,000 523,000 Alınan teminat mektupları Alınan teminat çekleri Alınan teminat senetleri İpotekler TOPLAM 20,080,000 23,403,177 Şirket’in “davalı” olduğu ve devam etmekte olan davaları Şirket, kıdem ve ihbar tazminatı uyuşmazlıkları ve işe iade ile ilgili devam etmekte olan davalar için 31 Mart 2010 tarihi itibariyle 498.606 TL (31 Aralık 2009: 499.414 TL) dava karşılığı ayırmıştır. Şirket yönetimi, adı geçen davaların içeriklerinden ve benzer içtihatlardan dolayı Şirket aleyhine sonuçlanacağı kanaatinde oldukları davalar için ilişikteki finansal tablolarda karşılık ayırmıştır. Ayrılan karşılık tutarı bilançoda kısa vadeli yükümlülüklerde borç karşılıkları hesabında gösterilmiştir. 23. TAAHHÜTLER Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 30 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem Tazminatı Şirket ve yurtiçinde faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdürler. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 01 Ocak 2010 tarihi itibariyle, 2.427 TL (31 Aralık 2009 – 2.365 TL) ile sınırlandırılmıştır. 31 Mart 2010 Kıdem tazminatı karşılığı TOPLAM 31 Aralık 2009 8,158,410 7,271,107 8,158,410 7,271,107 UMS/TMS 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)’a uygun olarak Şirket’in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, UMS / TMS 29’a uygun olarak “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak, Şirket’in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 %11 %11.00 %4.80 %4.80 İskonto oranı Tahmin edilen artış oranı 31 Mart 2010 – 31 Aralık 2009 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur: 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Dönem başı bakiye İlave karşılıklar Ödemeler (-) (Not: 30) 7,271,107 1,206,206 (318,903) Dönem sonu bakiye 8,158,410 25. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 31 “ 7,523,044 2,024,317 (2,276,254) 7,271,107 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları Peşin ödenen vergiler ve fonlar Personel avansları 31 Mart 2010 4,231,570 813,681 95,679 5,469 20,744 31 Aralık 2009 2,,650,090 716,268 99,511 6,721 81 5,309,045 3,472,671 31 Mart 2010 220,068 220,068 31 Aralık 2009 102,171 102,171 31 Mart 2010 645,071 193,443 2,353,389 31 Aralık 2009 72,440 168,537 1,563,672 1,804,649 TOPLAM Diğer duran varlıklar Gelecek yıllara ait giderler TOPLAM Diğer kısa vadeli yükümlülükler Gelecek aylara ait gelirler Gider tahakkukları Alınan sipariş avansları TOPLAM 3,191,903 27. ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir. Şirket’in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle enflasyona göre düzeltilmemiş kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2010 75,000,000 75,000,000 Kayıtlı sermaye tavanı Onaylanmış ve ödenmiş sermaye 32 31 Aralık 2009 75,000,000 75,000,000 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 27.ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Şirket’in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Hisse Tertibi Adnan Polat Adnan Polat Adnan Polat Toplam İbrahim Polat İbrahim Polat İbrahim Polat Toplam Murat Polat Murat Polat Murat Polat Toplam Diğer Diğer Toplam Halka açık ve diğer İbrahim Polat Holding A.Ş. TOPLAM Sermaye düzeltmesi olumlu farkları 31 Mart 2010 Tutar Oran 31 Aralık 2009 Tutar Oran A B C 3,6 5,2 779.869,04 0,00% 0,00% 1,04% 3,6 5,2 779.869,04 0,00% 0,00% 1,04% A B C 779.877,84 3,62 5,3 1.177.692,95 1,04% 0,00% 0,00% 1,57% 779.877,84 3,62 5,3 1.177.692,95 1,04% 0,00% 0,00% 1,57% A B C 1.177.701,87 3,6 5,2 779.869,04 1,57% 0,00% 0,00% 1,04% 1.177.701,87 3,6 5,2 779.869,04 1,57% 0,00% 0,00% 1,04% A B 779.877,84 1,18 2,3 1,04% 0,00% 0,00% 779.877,84 1,18 2,3 1,04% 0,00% 0,00% C C 3,48 26.575.619,97 45.686.919,00 0,00% 35,43% 60,92% 75.000.000,00 100% 24.778.008,00 3,48 0,00% 26.575.619,97 35,43% 45.686.919,00 60,92% 75.000.000,00 100% 24.778.008,00 99.778.008,00 99.778.008,00 (*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket’in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder. Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 75.000.000,00-(Yetmişbeşmilyon) Türk Lirası olup her biri 1 (Bir) kr nominal değerde 7.500.000.000 (Yedimilyarbeşyüzbin) adet paya bölünmüştür. Şirketin çıkarılmış sermayesi 75.000.000,00-(Yetmişbeşmilyon) Türk Lirası olup, tamamı ödenmiştir. Şirketin 75.000.000,00 (Yetmişbeşmilyon) TL ve 7.500.000.000 pay’dan ibaret çıkarılmış sermayesi; beheri 1 (Bir) kr. değerde 1.200 adet A Grubu nama, 1.800 adet B Grubu nama ve 7.499.997.000 adet C Grubu hamiline yazılı paya bölünmüştür. Yönetim Kurulu, kayıtlı sermaye tavanı içerisinde sermaye arttırmaya, nama ve hamiline pay çıkartmaya ve sermaye artışlarında payların nama ve hamiline ait olanların miktarlarını belirlemeye yetkilidir. Şirket Ana Sözleşmesi değişikliği için yapılacak Ortaklar Genel Kurul toplantısında pay sahipleri taahhüt ettikleri sermaye oranında oy kullanırlar. 33 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 27. ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Nama muharrer payların devri, ancak Yönetim Kurulu'nun devre karar vermesi ve şirket pay defterine kayıt ile muteber olur. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin pay devrine izin vermeyebilir. Sermayeyi temsil eden hisselerden A ve B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır. Yönetim Kurulunun beş kişiden oluşması halinde, üç kişi A grubu, bir kişi B grubu ve bir kişi de diğer grup ortaklar arasından seçilir. Yönetim Kurulunun yedi kişiden oluşması halinde, dört kişi A grubu, bir kişi B grubu ve iki kişi de diğer grup ortaklar arasından seçilir. A tertibi pay sahipleri finansal durum tablosu karından vergi, fon I.Yasal Yedek Akçe ve I.Tertip kar payı düşüldükten sonra %8 pay almakta ve 2. Tertip kar payı dağıtımına katılmaktadır. B tertibi pay sahipleri finansal durum tablosu karından vergi, fon Yasal Yedek Akçe ve I.Tertip kar payı düşüldükten sonra %5 pay almakta ve 2. Tertip kar payı dağıtımına katılmaktadır.” Hisse Senedi İhraç Primi Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Hisse Senedi İhraç Primi” bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Hisse senedi ihraç primi enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir. Hisse Senedi İhraç Primleri 31 Aralık 2009 Bakiyesi İlaveler 35,838,594 TOPLAM 35,838,594 31 Mart 2010 Bakiyesi 35,838,594 - 35,838,594 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal yedekler, TTK’da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır. Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir. Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Yasal Yedekler” bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. 34 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 27.ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler TOPLAM 31 Aralık 2009 Bakiyesi 289,820 289,820 İlaveler - 31 Mart 2010 Bakiyesi 289,820 289,820 Geçmiş Yıl Kar/Zararları Dönem net karı dışındaki birikmiş kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan kısıtlanmış yedekler, hisse senedi ihraç primi ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir. Geçmiş Yıl Kar / Zararları Birikmiş Kar/Zarar Olağanüstü Yasal Yedek Olağanüstü Yasal Yedek Enflasyon Düzeltme farkı Yasal Yedekler Enflasyon Düzeltme Farkları Hisse Senedi İhraç Primi Enflasyon Düzeltme Farkları TOPLAM 31 Aralık 2009 31 Mart 2010 İlaveler Çıkışlar Bakiyesi Bakiyesi (18,919,081) 3,597,329 (15,321,753) 391,815 391,815 3,057,292 3,057,292 (15,469,974) 3,597,329 Azınlık payları 1 Ocak itibariyle bakiye Konsolidasyon kapsamına giren bağlı ortaklıktan doğan ana ortaklık dışı pay Net dönem karı Özel yedeklerden transfer TOPLAM 31 Mart 2010 257,571 10,939 268,510 - (11,872,645) 31 Aralık 2009 246,855 10,716 257,571 Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı %20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir. 35 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 27.ÖZKAYNAKLAR (DEVAMI) Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanamaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle yasal kayıtlarında geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonra kalan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynağı bulunmamaktadır. 28. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satışlar Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Gelirler Satışlardan İadeler Satış İskontoları Diğer İndirimler TOPLAM 01 Ocak - 31 Mart 2010 22,717,007 12,857,507 (73,643) (213,601) 35,287,269 01 Ocak - 31 Mart 2009 13,930,246 9,726,566 (269,163) (58,142) (34,400) 23,295,107 Satışların maliyeti 01 Ocak - 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 25,150,067 618,050 25,768,117 19,095,724 583,482 19,679,206 Satılan mamul maliyeti Satılan ticari mal maliyeti TOPLAM 29. ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 01 Ocak- 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 Pazarlama satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri 1,781,601 2,550,916 323,603 1,336,934 5,750,699 289,976 TOPLAM 4,656,121 7,377,609 36 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 1 Ocak – 31 Mart 2010 ve 1 Ocak – 31 Mart 2009 dönemlerine ait satışların maliyetinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: Malzeme kullanım payı Stok değer düşüklüğü karşılık Personel gider payı Amortisman ve itfa gider payı Genel üretim gideri Satılan ticari mal maliyeti Yarımamul stok değişim Mamul stok değişim İç tüketim Gümrük çıkış beyannamesi geciken mallar etkisi TOPLAM 01 Ocak- 31 Mart 2010 10,257,367 01 Ocak - 31 Mart 2009 13,902,912 3,668,594 1,108,203 8,117,636 618,050 20,349 2,566,913 -176,596 -412,399 3,313,542 1,091,613 8,219,401 583,482 95,207 -7,630,168 -47,345 150,563 25,768,117 19,679,206 1 Ocak – 31 Mart 2010 ve 1 Ocak – 31 Mart 2009 dönemlerine ait pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Personel giderleri Yurtdışı satış giderleri Yurtiçi satış giderleri Seramik panoları yapım satış gideri Ambalaj gideri Reklam gideri Diğer TOPLAM 37 01 Ocak - 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 319,672 269,114 780,118 163,615 69,287 178,535 1,260 1,781,601 227,271 253,760 648,866 90,198 77,858 38,981 1,336,934 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 30.NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (DEVAMI) 1 Ocak – 31 Mart 2010 ve 1 Ocak – 31 Mart 2009 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: 01 Ocak - 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 Personel gider payı Amortisman ve itfa gider payı Ödenen kıdem tazminatı gideri Vergi resim ve harç giderleri Danışmanlık gideri Seyehat gideri Dışardan sağlanan hizmetler Abone ve aidat giderleri Haberleşme gideri Nakil vasıta gideri Sigorta gideri Elektrik gideri Mahkeme icra giderleri Diğer 1,031,255 157,981 318,903 9,168 193,935 35,639 48,799 69,745 30,889 27,679 14,189 25,516 384,479 202,738 996,267 210,648 3,453,573 11,412 422,540 6,030 45,729 50,406 32,328 17,282 30,448 31,948 183,162 258,926 TOPLAM 2,550,916 5,750,699 Genel yönetim giderleri 1 Ocak – 31 Mart 2010 ve 1 Ocak – 31 Mart 2009 dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir: Araştırma ve geliştirme giderleri Personel giderleri Dışardan sağlanan hizmetler Diğer TOPLAM 38 01 Ocak - 31 Mart 2010 215,055 20,572 87,976 01 Ocak - 31 Mart 2009 247,360 15,082 27,534 323,603 289,976 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 31. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER Diğer gelirler İhracat navlun ve sigorta gelirleri Yansıtılan gelirler Konusu kalmayan karşılıklar Sigorta hasar geliri Maddi Duran Varlık Satış Karı Kira geliri Marka Kullanim gelirleri Numune Pano ve Seramik Satışları Vade farkı geliri Diğer gelirler TOPLAM Diğer giderler Kıdem Tazminati Karşılık Gideri Yansıtılan giderler Mutabakat farkları Önceki Dönem gider ve zararları Çalışmayan kısım gider ve zararları Diğer TOPLAM 01 Ocak - 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 320 84,432 2,261 9,039 462,809 55,398 22,026 30,689 28,647 156,305 846,341 160 207,277 702,794 90,052 52,200 24,899 63,461 21,435 1,162,278 01 Ocak - 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 881,713 91,726 98,724 593,790 474,499 58,078 5,076 789 576,786 128,621 2,140,452 769,350 01 Ocak - 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 1,634,160 388,822 126,588 2,149,570 3,832,746 557,511 706,709 5,096,965 32. FİNANSAL GELİRLER Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri Reeskont faiz gelirleri TOPLAM 39 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 33. FİNANSAL GİDERLER Kur farkı giderleri Banka kredi faiz ve komisyon giderleri Reeskont faiz giderleri Erken Ödeme Primi Diğer TOPLAM 01 Ocak - 31 Mart 2010 01 Ocak - 31 Mart 2009 1,738,185 247,456 60,955 106,459 171,676 2,324,730 7,774,065 1,022,754 683,055 439,978 9,919,853 34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. (31 Aralık 2009 Yoktur.) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Mart 2010 ve 31 Mart 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir /giderleri aşağıda özetlenmiştir: Dönem Karı Vergi Karşılıkları 31 Mart 2010 31 Mart 2009 Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri (472,458) (35,797) TOPLAM (472,458) (35,797) Cari Vergi 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun yerini alan 5520 sayılı Kanun 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı resmi gazetede yayımlanmış ve kurumlar vergisi oranı % 20’ye indirilmiştir. Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20’dir. Bu oran daha sonraki yıllar için de %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Ancak kullanılabilir bir yatırım indiriminin bulunması ve ticari kazançtan düşülmesi halinde Kurumlar Vergisi oranı %30’dur. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı üçüncü geçici vergi (Ocak-Aralık) dönemine ait geçici vergi beyanlarını da 5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan etmek zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan bu Genel Tebliğ ile enflasyon düzeltmesi yapmak zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri finansal tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu tutulmuştur. 40 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 35.VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI) Şirket, cari dönemde vergi matrahını 338 Numaralı Vergi Usul Kanunu Tebliği ile bildirilen düzeltme şartlarının oluşması halinde (fiyat endeksi artışının son on iki hesap döneminde % 100, içinde bulunulan hesap döneminde %10) 5024 sayılı Kanun ve sözkonusu tebliğlerdeki usul ve esaslar doğrultusunda hesaplayacaktır. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 (22 Temmuz 2006 tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuptan sonra kalan geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ile gayrimenkul satışından doğan karların %75’i; beş yıl pasifte öz kaynak kalemleri içinde bir fon hesabında tutulmak ve satış bedelinin tamamının satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi şartı ile kurumlar vergisinden istisnadır. 8 Nisan 2006 Resmi Gazete tarihli 5479 sayılı kanunla yatırım indirimi kaldırılmıştır. Aynı kanunla Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69’uncu maddeye göre gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup 2005 yılı kazançlarından indirilemeyen istisna tutarları ile; a- 24 Nisan 2003 ten önceki müracaatlara istinaden düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında başlanılmış yatırımları için aynı kapsamda 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b- Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006’dan önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları, nedeniyle 31 Aralık 2005 de yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını (%40 oranında 10.000 TL’nin üzerindeki duran varlık harcamalarına ilişkin) yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (31 Aralık 2005 Kurumlar Vergisi Oranı %30 dahil) çerçevesinde 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Gelir Vergisi Kanunu mülga 19 uncu maddeye göre istisna edilen tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. 24 Temmuz 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Cari Dönem Vergi Gideri : 31.03.2010 dönemi vergi gideri tahakkuk etmemiştir. 41 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 35. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (DEVAMI) Ertelenmiş Vergi Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2008 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20’dir. 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Birikmiş geçici farklar 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Ertelenen vergi varlıkları/Yükümlülükleri Çalışanlara Sağlanan Faydalar 8,008,233 7,271,107 Borç Karşılıkları 342,308 499,414 Maddi Duran Varlıklar 7.225,488 9,994,269 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 907,187 (2,192,129) Stoklar 85,189 54,665 Kullanılmamış Geçmiş Yıl Zararları 8,863,321 12,166,692 25,431,726 27,794,017 31.12.2009 Ertelenen Vergi Varlığı 5,558,804 01.01.2010-31.03.2010 Ertelenen Vergi Gideri (472,458) 31.03.2010 Ertelenen Vergi Varlığı 5.086,345 42 Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 1,601,647 68,462 1,445,098 1,454,221 99,883 1,998,854 181,437 17,038 1,772,664 5,086,345 (438,426) 10,933 2,433,338 5,558,804 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 36. HİSSE BAŞINA KAZANÇ 01 Ocak - 31 Mart 2010 2,910,363 7,500,000,000 Net kar / (zarar) Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kar / (zarar) (kısaltılmamış tam TL) 0,00039 01 Ocak - 31 Mart 2009 (8,224,234) 7,500,000,000 (0,00110) 37 . İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla olan bakiyeler: a) İlişkili taraflardan alacaklar Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. Ege Seramik East Europe S.A. Ege Seramik Trading Holding S.A. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Ege Seramik America S.A. Polat Maden San.Tic.A.Ş. Polat İnşaat Malzemeleri San.Tic.A.Ş. TOPLAM 31 Mart 2010 8,660,854 5,376,322 5,175,610 19,134,896 3,542,099 0 1,951,333 31 Aralık 2009 7,735,773 5,348,757 5,946,173 17,453,658 3,326,926 41,850 2,412,788 43,841,114 42,265,926 31 Mart 2010 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan olan alacakların 18.303.461 TL (31.12.2009: 16.637.275) kısmı konsolide finansal tablolarda “Diğer Alacaklar” hesabında (Not:11) kalan 25.537.653 TL ( 31.12.2009: 25.628.651TL) kısmı “Ticari Alacaklar” hesabında gösterilmiştir. (Not:10) İlişkili kuruluşlardan olan olan alacakların 522.000 TL (31 Aralık 2009: 1.097.856 TL) kısmı senetli alacaklardan oluşmaktadır. b) İlişkili taraflara borçlar Ege Seramik East Europe S.A. İbrahim Polat Holding A.Ş. Polat Maden San.Tic.A.Ş. Polat Turizm ve Otel Sanayi ve Tic A.Ş. İlişkili taraflara kısa vadeli borçlar Ödenecek temettüler İlişkili taraflara olan borçlar 43 31 Mart 2010 0 0 39,319 0 31 Aralık 2009 4,211 3,992 0 218 39,319 1,449 40,768 8,422 1,449 9,871 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) ii) İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar: 01.01.2010 31.03.2010 4,295,818 2,379,520 448,163 368,452 467,553 7,959,506 01.01.2009 31.03.2009 4,450,222 2,079,878 1,269,853 427,343 1,427,829 9,655,125 01.01.2010 31.03.2010 25,597 01.01.2009 31.03.2009 46,028 25,597 46,028 c) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş. Ege Seramik America S.A. Ege Seramik East Europe S.A. İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları 01.01.2010 31.03.2010 60,324 2,091 5,159 6,041 73,615 01.01.2009 31.03.2009 27,484 0 0 0 27,484 d) İlişkili taraflardan yapılan mal ve hammadde alımları Polat Maden San.Tic.A.Ş. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. İlişkili taraflardan yapılan mal ve hammadde alımları 01.01.2010 31.03.2010 166,407 91,224 257,631 01.01.2009 31.03.2009 62,461 29,212 91,673 a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. Ege Seramik America S.A. Ege Seramik East Europe S.A. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş. Polat İnşaat Malzemeleri Tic.A.Ş. İlişkili taraflara yapılan ürün satışları b) İlişkili taraflara yapılan hammadde satışları Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. İlişkili taraflara yapılan hammadde satışları 01.01.2010 31.03.2010 107,399 1,953 7,072 206 318 1,230 118,178 e) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları İbrahim Polat Holding A.Ş. Ege Seramik Amerika INC. Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş. Polat Turizm Otel A.Ş. Egeseramik İç ve Dış Ticaret A.Ş. Ege Seramik East Europe Ltd. İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları 44 01.01.2009 31.03.2009 171,000 0 0 0 0 0 171,000 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) f) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş. İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri 01.01.2010 31.03.2010 352,077 0 352,077 01.01.2009 31.03.2009 404,459 97,539 501,998 g) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri İbrahim Polat Holding A.Ş. Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş. İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri 01.01.2010 31.03.2010 0 7,655 7,655 01.01.2009 31.03.2009 10,669 0 10,669 h) İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet satışı Yoktur İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet satışı 01.01.2010 31.03.2010 0 0 01.01.2009 31.03.2009 0 0 ı) İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet alımı Polat Turizm Otel A.Ş. İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet alımı 01.01.2010 01.01.2009 31.03.2010 31.03.2009 0 2,095 0 2,095 i) İlişkili taraflardan yapılan pazarlama satış dağıtım gideri Ege Seramik Amerika SA Ege Seramik East Europe S.A. Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San.Tic.A.Ş. Egeseramik İç Ve Dış Ticaret A.Ş. Polat İnşaat Malzemeleri A.Ş. Polat Turizm Otel San.ve Tic. A.Ş. 01.01.2010 31.03.2010 0 609 5,326 68,466 1,072 0 01.01.2009 31.03.2009 12.551 0 4.812 205.635 4.448 3.109 75,473 230.555 İlişkili taraflardan yapılan pazarlama satış dağıtım gideri 45 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 37.İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) Üst yönetime 2010 yılı üç aylık hesap döneminde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir: a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar: Üst yönetime 2010 yılı ilk üç aylık ık hesap döneminde sağlanan ücret ve benzeri faydaların toplam tutarı 68.704 TL (2009: 173.799 TL)'dir. b) İşten ayrılma sonrası faydalar: Kanunen tanınan hakları hakeden personele kıdem tazminatı ödenmektedir. Bunun dışında ekstra bir ödeme yapılmamaktadır. c) Diğer uzun vadeli faydalar: Yoktur d) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar: Yoktur. e) Hisse bazlı ödemeler: Yoktur. 46 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU Cari Dönem 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı 20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. İhracat 24. İthalat TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) 19,646,018 4,227,253 2,227,285 26,100,556 26,100,556 7,923,181 2,890,850 1,781,000 Önceki Dönem GBP CHF 4,583,745 8,589,735 289,766 - TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) 26,434,009 2,778,346 - - 5,883,506 3,907,308 126 511,046 995,339 244 7,873,137 9,585,074 290,010 7,873,137 9,585,074 290,010 789,289 4,793,766 3,872 1,900,000 446,836 719,405 41,652 40,395 40,395 40,395 8,526 - 1,224,939 33,542,454 33,542,454 10,948,584 15,853,920 2,619,754 53,305 8,825,735 8,825,735 837,153 9,043,795 472,450 - ABD Doları - ABD Doları Avro GBP Diğer 4,865,122 8,246,518 541,454 - - - 502,502 8,749,146 8,749,146 4,468,644 1,035,355 709,726 244 541,698 541,698 9,256 157,025 40,395 40,395 40,395 8,526 - - - - - - - - 12,595,031 3,136,125 5,513,171 45,524 8,526 29,422,257 10,353,397 6,213,725 166,282 8,526 24,630,353 - 14,285,710 2,070,710 - - - 19,487,506 - 10,714,280 1,553,032 - - - - - - - - - - - Avro - - - - 24,630,353 14,285,710 2,070,710 - - 19,487,506 10,714,280 1,553,032 - - 37,225,385 17,421,835 7,583,881 45,524 8,526 48,909,763 21,067,677 7,766,757 166,282 8,526 - - - (9,548,698) 2,001,193 244,486 - - - - - 31,869 (15,367,310) (12,241,942) 982,389 375,416 31,869 (13,352,113) (10,059,744) 1,005,854 244,242 (8,526) (16,592,249) (12,295,247) 479,887 375,172 (8,526) (11,124,828) 13,429,520 2,388,707 - - 5,071,756 2,287,236 459,166 216,340 982,600 - 47 15,799 48,049,516 11,061,979 16,840,453 7,578,071 2,388,586 4,263,416 1,196,890 6,862 27,787 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) Döviz Pozisyonu Duyarlılık Analizi Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Cari Dönem Kar/Zarar Yabancı paranın değer kazanması Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi - - ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (2.905.669) 2.905.669 - - - - (2.905.669) 2.905.669 - - 821.129 (821.129) - - - - - - 821.129 (821.129) - - 131.188 (131.188) - - Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) 9- GBP Döviz Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9+12) - - - - 131.188 (131.188) - - (1.953.352) 1.953.352 0 0 Önceki Dönem Kar/Zarar Yabancı paranın değer kazanması Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) (3,686,257) 3,686,257 - - - - - - (3,686,257) 3,686,257 - - Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) 424,047 (424,047) - - - - - - 424,047 (424,047) - - GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde; 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü 254,422 (254,422) - - - - - - 9- GBP Net Etki (7+8) 254,422 (254,422) - - TOPLAM (3+6+9+12) (3,007,788) 3,007,788 - - 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) 48 Ege Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 01 Ocak - 31 Mart 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Türk Lirası TL cinsinden ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLAR Rayiç Değer Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir. Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır. Finansal Varlıklar Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Türev Finansal Araçlar (Vadeli İşlem Anlaşmaları) Şirket yabancı para piyasasında vadeli işlem anlaşmaları yapmamaktadır. 40. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 1) Not: 37’de belirtilen Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Ve Tic. A.Ş.’den olan alacak için 08 Nisan 2010 tarihinde Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Ve Tic. A.Ş.’den 10.775.000 TL, 2.000.000 Euro ve 160.000 Usd tutarında tahsilat gerçekleşmiştir. 2) Kısa Vadeli Eximbank Amerikan Doları kredi borcu olan 1.900.000 USD lik kredi borcu 12 Nisan 2010 tarihinde ödenmiştir. , 3) 12. 05. 2010 tarihinde West LB kredi borcunun tamamı 2.070.710 Euro kredi borcu kapatılmıştır. 4) Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 14 Mayıs 2010 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YADA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. 49