MERKO GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK–31 ARALIK

MERKO GIDA SANAYİ VE TİCARET
A.Ş.
01 OCAK–31 ARALIK 2013 HESAP
DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE OLMAYAN
FİNANSAL TABLOLAR ve
BAĞIMSIZ DENETİM
RAPORU
Merko Gıda San. ve Tic .A. Ş.
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum
tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu ve
nakit akışı tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (‘’KGK’’) tarafından
yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına (‘’TMS’’) uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan
sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar
içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol
sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin
yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız
denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak
gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve
dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini
gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla,
bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların
hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık
içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin
etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla,
Şirket Yönetimi, tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır.
Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket Yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli
muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini
içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve
uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle
finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (Not 2) çerçevesinde
doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
-1-
Finansal tablo kullanıcılarının dikkatine sunulan husus
Yukarıda belirttiğimiz görüşü etkilememekle birlikte ilişikte Not’30’da belirtilen aşağıdaki hususu finansal tablo
kullanıcılarının dikkatine sunmak isteriz:
Şirket, ilişikteki mali tablolarda net defter değeri 14.481.985 TL olan Yalova Soğuk Hava Tesislerini 16 Ocak 2014
tarihinde satmıştır. 17 Ocak 2014 tarihinde Satış bedeli olan 5.500.000 (KDV hariç) Euronun tamamı (satış tarihi
kurundan 16.408.700 TL) Altınova Lojistik Ticaret A.Ş tarafından Şirket’in banka hesabına yatırılmıştır. Tahsil edilen
tutarın 7.000.000 USD’lık kısmı Finansbank ve Burganbank’ a olan finansal borçların ödenmesinde kullanılmıştır.
Yalova Soğuk Hava Tesislerinin satılması ile Şirket’in Soğuk Hava Depolama faaliyetleri sona ermiştir. Şirket bu
tesislerinde çalışan personeline 452.605 TL Kıdem tazminatı ve 91.752 TL İhbar tazminatı ödemiştir.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda net defter değeri 6.339.191 TL olan Karacabey’deki taşınmaz ve bu taşınmaz üzerinde
kurulu
Salça Üretim Fabrikasının (Küp domates üretim hattı hariç) satışı 17 Şubat 2014 tarihinde
tamamlanmıştır.Taşınmaz üzerinde olup satışı yapılmayan küp domates üretim hattı sökülerek Şirket’in
Bursa/Mustafakemalpaşa’da bulunan diğer salça üretim tesislerine montajı yapılacaktır. Satış bedeli 5.320.000 USD
(KDV hariç) olup rapor tarihi itibariyle satış bedelinin 3.600.000 USD ‘lık kısmı tahsil edilmiş ve bu tutar Finansbank
ve Burganbank’a olan finansal borçların ödenmesinde kullanılmıştır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2013 hesap
döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun
olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim
kurulu, şirketin varlığını , gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi , bunun için gerekli
önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve
geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi
tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için
378’inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile
komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim
raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Şirket
Yönetimi’nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır.
Raporlama tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır.Dolayısıyla
bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 04 Temmuz 2013
tarihinde kurmuş olup, komite iki üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Şirket’in
varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması
ve riskin yönetilmesi amacına yönelik iki defa toplanmış ve gerekli gördüğü hususları Yönetim Kurulu’na sunmuştur.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve S.M.M.M A.Ş.
(Member of JPA International )
Eray Yanbol
Sorumlu Ortak Başdenetçi
İstanbul, 03 Mart 2014
-2-
MERKO GIDA TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2013
Yeniden
Düzenlenmiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2012
47.484.575
40.466.191
905.177
7.646.134
1.171.493
6.474.641
3.047.898
66.873
2.981.025
33.790.816
1.292.041
177.261
1.114.780
802.509
5.634
796.875
558.991
7.448.998
1.327.987
6.121.011
2.100.303
49.354
2.050.949
29.069.416
912.871
371.827
541.044
375.612
1.612
374.000
32.800.709
36.602.733
8
261.168
11
12
261.168
32.517.665
21.876
21.876
210.222
210.222
36.367.443
25.068
25.068
80.285.284
77.068.924
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
- İlişkili Taraflar Dönen varlıklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar
5
4
7
4
8
9
4
10
4
17
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
31 Aralık 2013 tarihi ve bu tarihte sona eren 12 aylık dönem itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından
03 Mart 2014 tarihinde onaylanmıştır.
İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
-3-
MERKO GIDA TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ
FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2013
Yeniden
Düzenlenmiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31.12.2012
56.817.632
48.492.415
20.275.850
3.886.680
31.091.832
248.215
30.843.617
528.931
506.233
506.233
503.742
366.764
136.978
24.364
20.608
3.756
16.934.700
3.259.590
26.358.507
26.358.507
718.360
464.746
408.624
56.122
734.596
324.427
410.169
21.916
15.148
6.768
7.136.453
9.152.856
5.442.466
1.693.987
1.693.987
7.754.310
1.398.546
1.398.546
16.331.199
19.423.653
27.150.000
13.544.992
796.841
27.150.000
13.544.992
796.841
35.278.428
35.148.735
129.693
256.040
(57.623.418)
36.039.910
35.889.447
150.463
256.040
(58.803.098)
(3.071.684)
438.968
80.285.284
77.068.924
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Taraflar Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Olmayan Taraflar Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
- İlişkili Taraflar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
6
6
25
7
18
4
10
16
14
4
17
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Hisse Senedi İhraç Primleri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı
Gelirler veya Giderler
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç /Kayıpları
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp /Kazançlar Fonu
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Zararları
6
16
19
19
11, 19
19
19
Net Dönem Karı/(Zararı)
TOPLAM KAYNAKLAR
İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
-4-
MERKO GIDA TİCARET VE SANAYİ A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 VE 2012 DÖNEMLERİNE AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
01.01.2013
31.12.2013
Yeniden
Düzenlenmiş
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
01.01.2012
31.122012
73.798.054
(59.836.223)
13.961.831
(4.024.666)
(5.113.250)
4.113.314
(4.036.596)
63.518.399
(52.331.833)
11.186.566
(4.269.744)
(5.154.808)
1.077.360
(1.471.623)
4.900.633
137.167
5.037.800
(8.104.291)
(3.066.491)
(5.193)
(5.193)
1.367.751
51.712
1.419.463
(2.693.735)
1.723.235
448.963
(9.995)
(9.995)
DÖNEM KARI/(ZARARI)
(3.071.684)
(3.071.684)
438.968
438.968
Dönem Karı/(Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
-
-
(3.071.684)
438.968
(0,113)
0,016
(49.975)
9.995
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER):
(25.963)
5.193
(20.770)
(3.092.454)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
(3.092.454)
398.988
Dipnot
Referansları
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
20
Satışların Maliyeti (-)
20
BRÜT KARI
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
21
21
23
23
ESAS FAALİYET KARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
24
FİNANSMAN GELİRİ /GİDERİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
Finansman Giderleri (-)
Finansman Gelirleri
25
25
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI)
26
26
Hisse Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp)
DİĞER KAPSAMLI GİDER:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GİDER:
İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
(39.980)
398.988
-5-
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 VE 2012 DÖNEMLERİNE AİT
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Ödenmiş
Sermaye
01 Ocak 2012 bakiyesi
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Yeniden
Sermaye Pay İhraç
Değerleme ve
Aktüeryal
Düzeltme
Primleri/
Ölçüm Kazanç/
Kazanç /
Farkları İskontoları
Kayıpları
Kayıpları
27.150.000 13.544.992
Birikmiş Karlar
Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/(Zararları)
Net Dönem
Karı/(Zararı)
Özkaynaklar
(56.656.114)
(2.146.984)
19.024.665
796.841
35.889.447
190.443
256.040
Değer Artış Fonundan Aktarılan
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Geçmiş Yıl KarlarınaTransferler
-
-
-
-
-
-
(2.146.984)
2.146.984
-
Toplam Kapsamlı Gelir /(Gider)
-
-
-
-
(39.980)
-
-
438.968
398.988
31 Aralık 2012 bakiyesi
27.150.000 13.544.992
796.841
35.889.447
150.463
256.040
(58.803.098)
438.968
19.423.653
01 Ocak 2013 bakiyesi
27.150.000 13.544.992
796.841
35.889.447
150.463
256.040
(58.803.098)
438.968
19.423.653
-
Değer Artış Fonundan Aktarılan
-
-
-
(740.712)
-
-
740.712
-
Geçmiş Yıl KarlarınaTransferler
-
-
-
-
-
-
438.968
(438.968)
-
Toplam Kapsamlı Gelir /(Gider)
-
-
-
-
(20.770)
-
-
(3.071.684)
(3.092.454)
27.150.000 13.544.992
796.841
35.148.735
129.693
256.040
(57.623.418)
(3.071.684)
16.331.199
31 Aralık 2013 bakiyesi
İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
-6-
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 VE 2012 DÖNEMLERİNE AİT
NAKİT AKIŞ TABLOSU
( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NAKİT AKIM TABLOSU
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Vergi Öncesi Dönem Karı/(Zararı)
Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/(Kazançlar)
ile ilgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/(Azalışla) İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalışla) İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/(Azalışla) İlgili Düzeltmeler
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Ödenen Faiz
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
Notlar
11,12
21,23
25
25
24
9
7
8
7
8
10,17
24
11
6
25
Konsolide
Olmayan
31 Aralık 2013
2.926.609
Yeniden
Düzenlenmiş
Konsolide
Olmayan
31 Aralık 2012
3.371.142
(3.066.491)
8.604.833
2.670.011
515.048
2.460.828
5.023.745
448.963
4.459.037
2.810.489
865.804
2.553.587
(1.723.235)
(2.064.799)
(2.611.733)
(4.721.400)
(208.987)
(998.538)
4.733.325
(480.624)
(935.509)
3.247.755
3.556.469
(308.714)
(5.828.178)
(3.361.380)
(2.466.798)
(47.608)
(1.536.858)
(13.521.518)
(337.057)
53.302
14.285.905
(1.600.447)
(417.043)
(717.967)
157.161
(875.128)
(3.083.488)
(510.650)
(2.572.838)
558.991
905.177
989.304
558.991
-7-
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
a) Şirketin unvanı ve kuruluşu
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Merko” veya “Şirket”) 1982 yılında kurulmuştur. Şirket 13 Aralık 1982
tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edilmiştir.
b) Şirket’in ortaklık yapısı
Şirket SPK’nın 10.09.2001 tarihli izni ve 08.10.2008 tarihli ilanı ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiş olup kayıtlı
sermaye tavanı 80.000.000 TL’dir (31 Aralık 2012: 80.000.000 TL). 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile 27.150.000 TL
(31 Aralık 2012: 27.150.000 TL) tutarındaki sermayenin tamamı ödenmiştir.
Şirket, 28 Aralık 2012 ‘de kayıtlı sermaye sisteminde bulunan ve son olarak 80.000.000 TL’na yükseltilen kayıtlı
sermaye tavanının 5 yıllık süresinin 31 Aralık 2012’ de dolması nedeniyle yeniden 5 yıl süre ile uzatılması için
Sermaye Piyasası Kurul’una müracat etmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu 08 Ocak 2013 tarihli yazı ile olumlu görüş
bildirmiştir. 4 Temmuz 2013 Olağan Genel Kurulu Toplantısında kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresi 31 Aralık
2017 tarihine kadar uzatılmıştır. Sermaye Piyasası Kurulunca 11 Temmuz 2013’te tescil işlemi yapılmıştır.
Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortaklar:
Sermayede
pay
31.12.2013
Sermayede
pay
31.12.2012
Aetna SA
Merko Holding A.Ş.
Diğer Ortaklar
Diğer (Borsada İşlem Gören)
24.9%
22.5%
21.8%
30.8%
6.772.872
6.098.107
5.916.665
8.362.356
24,9%
22,5%
21,8%
30,8%
6.772.872
6.098.107
5.916.665
8.362.356
Toplam Sermaye
100 %
27.150.000
100 %
27.150.000
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in nominal sermayesi her biri 1 TL değerinde 27.150.000 adet (31 Aralık
2012: 27.150.000 adet) hisseden mevcuttur.
c) Şirket’in faaliyet konusu
Şirket, derin dondurulmuş meyve ve sebze, domates salçası, küp domates, meyve ve sebze püresi üretimi ile iştigal
etmektedir.
d) Ortalama personel sayısı
Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 199’dır. (31 Aralık 2012: 184)
e) Şirket’in adresi
Şirket Türkiye’de kayıtlı olup, adresi aşağıdaki gibidir:
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Barbaros Bulvarı TEV- Dr. Orhan Birman İş Merkezi No:149 Kat 8 Beşiktaş-İstanbul.
f) Finansal Tabloların Onaylanması
31 Aralık 2013 tarihi ve bu tarihte sona eren 12 aylık dönem itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu
Tarafından 03 Mart 2014 tarihinde onaylanmıştır.
-8-
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar ve TMS Uygunluk Beyanı
Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve
Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.
Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine
uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Haziran 2013
tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan
geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal
raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ
ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten
kaldırılmıştır.
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden, işletmeler,
finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla
ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından
uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun
değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir.
Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı gösterilir.
Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak
gösterilir.
İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarlar üzerinden gösterilmesi
veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının
ihlali olarak değerlendirilmez. Şirketin normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hasılat” başlıklı
kısmında tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri
üzerinden gösterilir.
İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) ’dır.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Şirket faaliyet konusu ile ilgili olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve
yorumları uygulamıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri
ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmayacaktır.
TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu
Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmayacaktır.
-9-
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin
verilmektedir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik
kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten
en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması tanımlanmış aktüeryal
kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık
personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket
aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değisiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın
diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu olusan değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkisi geçmise dönük olarak aşağıda Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler
ve Hatalar paragrafında açıklanmıstır.(Not 2.3)
TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması
beklenmemektedir.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması
beklenmemektedir.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisinin olmasını beklememektedir.
TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması
beklenmemektedir.
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması
beklenmemektedir.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmasını beklememektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir
etkisi olması beklenmemektedir.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)
Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
TFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır.
Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar
verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
Şirket, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
- 10 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık
etirilmiştir.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık
getirilmiştir.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine
açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi
sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde
muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara
açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine
ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık
mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki
gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve
dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin
anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme
yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1
Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu
standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin
ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak
finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak
sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun
değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu
gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar
çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu
verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak
gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması
halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu
yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin
verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli
değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
- 11 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından
yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir
parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar
TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin
bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı
ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden
muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç
bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları
(Değişiklik)
UMSK, UFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer
düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama
hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe
uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama
hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük
olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik
açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi
olmayacaktır.
UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri
yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir
karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir
istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük
olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi
beklenmemektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler
– UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili
değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için
UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi
yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, Fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir
zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Şirket, standardın
finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
- 12 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki ‘UFRS’nda Yıllık
İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1
Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu
tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında
olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere
ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UMSK, Karar Gerekçeleri’nde üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçların fatura
tutarından gösterilebilmesinin iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda mümkün olduğunu açıklığa
kavuşturmuştur. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa
kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter
değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak
düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf
olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
İşletme, mevcut bir standartı ya da henüz zorunlu olmayan ancak erken uygulamaya izin veren yeni bir standardı
uygulamak konusunda, işletmenin ilk UFRS finansal tablolarında sunulan dönemler boyunca tutarlı olarak
uygulanmak koşulu ile seçim yapabilir. Değişiklik derhal uygulanacaktır.
- 13 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ii) bu
kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeye uygulanabilir olduğu açıklığa
kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13’deki portföy istisnası finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında
UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkili olmasını açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke
kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik
kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli
olmak üzere uygulanacaktır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak
amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo
örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan
finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek
teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.4’de
belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii)
hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme
gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından
itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Şirket'in finansal
tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak
muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında
bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi
olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı
muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık
altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
- 14 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir
yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararların Şirket'in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.
2.3 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle
karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde
karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden
sınıflandırılır.
Sınıflamalar
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra
sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır.
Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
31 Aralık 2012 tarihli bilançoda; 912.871 TL diğer dönen varlıklar hesabından peşin ödenmiş giderler hesabına,
1.218.436 TL diğer dönen varlıklar hesabından diğer alacaklar hesabına, 718.360 TL diğer kısa vadeli yükümlülükler
hesabından Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında boçlar hesabına, 464.746 TL diğer borçlar hesabından
ertelenmiş gelirler hesabına, 324.427 TL borç karşılıkları hesabından çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
hesabına sınıflanmıştır.
31 Aralık 2012 tarihli kar/zarar tablosunda; 500.803 TL finansman gelirleri hesabından diğer faaliyetlerden gelirler
hesabına, 212.862 TL finansman giderleri hesabından diğer faaliyetlerden giderler hesabına, 4.104 TL finansman
gelirleri hesabından yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına, 47.608 TL diğer faaliyet gelirler hesabından yatırım
faaliyetlerinden gelirler hesabına sınıflandırılmıştır.
Düzeltmeler
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standartında yapılan değişiklik neticesinde önceki dönem finansal
tablolarında “geçmiş yıl zararları”nda bulunan kıdem tazminatı karşılığından kaynaklanan aktüeryal kazanç/kayıpları
özkaynak içerisinde ayrı bir kalem olarak göstermiştir. 31 Aralık 2012 tarihli kar/zarar tablosunda 49.975 TL aktüeryal
kayıp (ertelenmiş vergi etkisiyle) genel yönetim giderleri hesabından diğer kapsamlı gelire sınıflanmıştır.
2.4 Önemli Muhasebe Polikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
A. İlişkili taraflar
İlişikteki mali tablolar açısından Şirket’in ortakları, yönetim kurulu üyeleri ile tanımlandığı şekliyle tüm bu taraflarla
doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ve/veya yönetim ilişkisi içinde olan gerçek ve tüzel kişiler ilişkili taraf olarak
tanımlanmaktadır.
B. Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları
Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri yansıtılmakta ve
indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Şirket, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari
alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını müteakip, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
- 15 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
C. Finansal Varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve
belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulabilecek finansal araçlar ile Şirket’in gelecek oniki ay içinde elden
çıkarmak amacıyla elde bulundurduğu bağlı ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler satılmaya hazır finansal varlıklar
olarak dönen varlıklar içinde sınıflandırılmıştır.
Makul değer değişimleri gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar
UMS 39 – Finansal Araçlar (“UMS 39”), 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir.
Buna göre, borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değeri olmayan veya makul değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen hisse
senetlerindeki yatırımlar haricindeki finansal varlıkların, ilk defa mali tablolara alınması sırasında tanımlanması
koşuluyla, makul değerlerindeki değişimler gelir tablosuna yansıtılabilir.
D. Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara
dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama
metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan
tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış
maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 9). Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına
düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna
gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların
geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu
kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer
düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
E. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman
Şirket’in arazileri, yer altı yer üstü düzenleri, binaları, tesis, makine ve cihazları ve fabrikalardaki demirbaşlar TSKB
Gayrimenkul Değerleme A.Ş tarafından 2011 yılı Eylül ayında hazırlanan değerleme raporları esas alınarak yeniden
değerlendirilmiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş
ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Diğer maddi duran varlıklar tarihi maliyet
bedelinden amortisman düşülmesi suretiyle gösterilir. Maliyet bedeli, doğrudan varlık ile ilişkilendirilebilen
maliyetleri de içerir.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış ertelenmiş vergisinden arındırılarak
doğrudan öz kaynaklarda yeniden değerleme fonları altında muhasebeleştirilir.
Arsalar amortismana tabi tutulmaz. Diğer maddi duran varlıklarda amortisman, ilgili varlıkların maliyetleri veya
yeniden değerlenmiş tutarları tahmin edilen faydalı ömürler üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
ayrılmaktadır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yer altı ve yerüstü düzenleri
25 yıl
Binalar
50 yıl
Makine, tesis ve cihazlar
10–30 yıl
Taşıt ve araç gereçleri
5–10 yıl
Döşeme ve demirbaşlar
3–10 yıl
Diğer maddi duran varlıklar
10 yıl
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler her raporlama dönemi itibariyle gözden geçirilir ve gerekli durumlarda
yeniden belirlenir. Bazı maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 2011 yılında revize edilmiştir.
Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir değerinden fazla ise, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir
değerine indirilir.
Elden çıkan varlıklar üzerinden oluşan kar ve zararlar, tahsil edilen tutar ile ilgili varlıkların kayıtlı değerleri
karşılaştırılarak bulunur.
Yeniden değerlenmiş varlıklar satıldığında, yeniden değerleme fonlarına dahil edilmiş ilgili tutarlar geçmiş yıllar
karlarına aktarılır.
- 16 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
F. Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payı
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarını ve özel maliyet bedellerini içermektedir. Maddi olmayan
duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri veya kiralama dönemleri olan 3-10 yıl
boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Değer düşüklüğü olması durumunda, maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
değeri geri kazanılabilir değerine getirilir.
G. Ticari borçlar
Ticari borçlar ertelenmiş finansman giderinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa
vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisi çok büyük değilse, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
H. Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği taktirde,
ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde
ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda,
varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
I. Ertelenen vergiler
Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile
bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen
verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır.
Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPK ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde
muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup
edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve
ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
J. Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak
gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
K. Dövizli işlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerindeki dönemde geçerli olan döviz kurları üzerinden
çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden
çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir
tablosuna yansıtılmıştır.
L. Gelirlerin kaydedilmesi
Gelirler sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına
göre kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Faiz geliri:
Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Kira geliri:
Kira gelirleri tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Diğer Gelirler:
Diğer gelirler, tahakkuk esasına göre kaydedilir.
- 17 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
M. Hisse başına kazanç/(zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), yıl boyunca çıkarılmış hisse senetlerinin
ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının
geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Temettü dağıtılmasının söz konusu olması durumunda hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalama
adedi üzerinden değil, mevcut hisse senedi adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
N. Emisyon primi
Emisyon primi Şirket’in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iştirak hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir
fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu
hisselerin nominal değer ile makul değerleri arasındaki farkı temsil eder.
2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal enstrümanlar ve finansal risk yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin
etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket, risk yönetim programı ile piyasalardaki
dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Faiz oranı riski
Şirket, faize duyarlı varlık ve borçları sebebiyle faiz oranı riskine açıktır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranına
duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Fonlama riski
Mevcut ve ileriye dönük borçlanma ihtiyaçları, fonlama kabiliyeti yüksek kalitede borç veren kuruluşlardan yeterli
fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yapılmaktadır.
Kredi riski
Finansal aktiflerin mülkiyeti karşı tarafın sözleşme şartlarını yerine getirememe riskini beraberinde getirir.
Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini
sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Şirketin şüpheli kredi / alacak
riski minimize edilmektedir.
Kur riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu ve alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur
değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in kur riskine maruz kalan yabancı para
pozisyonu Not 28’ de sunulmuştur.
Finansal enstrümanların makul değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari
işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek
yorum gerektirmektedir. Sonuç olarak sunulan tahminler, her zaman, şirketin cari bir piyasa işleminde elde
edebileceği değerlerin göstergesi olamayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde
kullanılmıştır:
- 18 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Parasal varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu
öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler dâhil, makul değerleri güvenilir bir şekilde bulunamayan bazı finansal varlıkların,
makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine
yakın olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı
öngörülmektedir.
Finansal varlıkların makul değerinin, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Parasal borçlar
Banka kredileri ve diğer parasal borçların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın
olduğu öngörülmektedir. Ticari borçların rayiç değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler yılsonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı rayiç bedelleri kayıtlı
değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı
tahmin edilmektedir.
Finansal Kiralama
Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi duran varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Şirket tarafından
finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa
değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira
ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur.
Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama
dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar,
varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Finansal Borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile mali
tablolarda takip edilirler. Finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir
tablosunda borç süresince muhasebeleştirilir (Not 6).
Karşılıklar
Şirket, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün
yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği
durumlarda karşılıklar oluşturur.
Şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya
daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve
varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 25).
Sene içinde dağıtılan bedelsiz hisse yoktur.
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli,
yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları
içermektedir.
Sermaye Risk Yönetimi
Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye
maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyette bulunabilirliğinin
devamını korumaktır.
- 19 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte,
yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Temel raporlama biçimi - Endüstriyel bölümler
Şirket’in endüstriyel bölümleri aşağıdaki gibi tanımlanmıştır:
1) Salça ve domates ürünleri
2) Soğuk hava depolama (Depolama Hizmetleri 16 Ocak 2014 tarihinde sona ermiştir.(Not 30) )
3) Ziraat malzemeleri ve diğer satışlar
a) 1 Ocak – 31 Aralık
2013 hesap dönemine ait bölüm analizi
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti
Brüt Esas Faaliyet Karı
Salça ve Domates
Ürünleri
61.725.107
(49.474.416)
Soğuk Hava
Depolama
Hizmetleri
3.171.037
(2.960.457)
Ziraat
Malzemeleri
ve Diğer
Satışlar
8.901.910
(7.401.350)
Toplam
73.798.054
(59.836.223)
12.250.691
210.580
1.500.560
13.961.831
Faaliyet (Giderleri)
Diğer Faaliyet Gelir/(Giderleri), Net
(9.137.916)
76.718
Faaliyet Karı/(Zararı)
4.900.633
1 Ocak – 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait bölüm analizi
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti
Brüt Esas Faaliyet Karı
Faaliyet (Giderleri)
Diğer Faaliyet Gelir/(Giderleri), Net
Faaliyet Karı/(Zararı)
Salça ve Domates
Ürünleri
51.653.210
(42.900.754)
Soğuk Hava
Depolama
Hizmetleri
3.925.346
(2.978.852)
Ziraat
Malzemeleri
ve Diğer
Satışlar
7.939.843
(6.452.227)
Toplam
63.518.399
(52.331.833)
8.752.456
946.494
1.487.616
11.186.566
(9.424.552)
(394.263)
1.367.751
b) Bölüm varlıkları
Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirebilen veya makul bir
şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır.
Merko Gıda San. A.Ş.’nin satış ağı ve organizasyonel yapılanması doğrultusunda maddi duran varlıklar bölüm
varlıkları olarak tanımlanmıştır.
- 20 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle endüstriyel bölümlere ait bölüm varlıklarının net kayıtlı
değerleri aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bölüm varlıklarının net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
Salça ve domates
ürünleri
Soğuk hava depolama
hizmetleri
Toplam
Maddi Duran Varlıklar, Net
18.035.680
14.481.985
32.517.665
Net Kayıtlı Değer
18.035.680
14.481.985
32.517.665
31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bölüm varlıklarının net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
Salça ve domates
Soğuk hava depolama
ürünleri
hizmetleri
Toplam
Maddi Duran Varlıklar, Net
19.966.048
16.401.395
36.367.443
Net Kayıtlı Değer
19.966.048
16.401.395
36.367.443
c) Amortisman gideri ve itfa payları
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin
amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir.
31.12.2013
31.12.2012
Salça ve Domates Ürünleri
Soğuk Hava Depolama
Merkez Ofis Yatırımları
(2.211.066)
(438.154)
(20.791)
(2.178.140)
(528.534)
(103.816)
Toplam
(2.670.011)
(2.810.490)
31.12.2013
31.12.2012
Salça ve Domates Ürünleri
Soğuk Hava Depolama
Merkez Ofis Yatırımları
300.047
4.388
4.279
773.900
10.711
14.865
Toplam
308.714
799.476
d) Yatırım harcamaları
İkincil raporlama biçimi - Coğrafi bölümler
Şirket’in varlıklarının Türkiye’de bulunmasından ve yurt dışında faaliyeti olmamasından dolayı finansal bilgilerin
coğrafi bölümlere göre raporlanmasına gerek duyulmamıştır.
- 21 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 4- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i. İlişkili taraf bakiyeleri
a) İlişkili taraflardan alacaklar:
Kısa vadeli
Merko Holding
AETNA SA
Copais Food&Beverage Company S.A.
Toplam (Ticari Alacaklar)
Diğer Çeşitli Alacaklar
Toplam (Diğer Alacaklar)
Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş
Toplam (Peşin Ödenmiş Giderler )
İş Avansları
Toplam (Diğer Dönen Varlıklar)
Ara Toplam
Eksi: Alacak Reeskontu
Toplam
31.12.2013
42.422
53.976
1.075.366
1.171.764
66.873
66.873
177.261
177.261
5.634
5.634
1.421.532
(271)
31.12.2012
37.000
43.227
1.421.261
1.750.780
1.248.899
1.329.126
49.354
49.354
371.827
371.827
1.612
1.612
1.751.919
(1.139)
D. Nomikos S.A Şirket ortağı Aetna S.A’nın %98,5 hissesine sahip olup Copais Food&Beverage Company S.A’nın
%100 hissesine sahiptir.
b) İlişkili taraflara borçlar:
Kısa vadeli
31.12.2013
248.215
248.215
9
20.599
20.608
31.12.2012
408.624
408.624
9
15.139
15.148
268.823
423.772
Merko Holding
Copais Food&Beverage Company S.A.
Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş
31.12.2013
1.272
20.618.641
8.808
31.12.2012
1.200
20.726.709
5.820
Toplam
20.628.721
20.733.729
D.Nomikos S.A
Toplam (Ticari Borçlar)
Copais Food&Beverage Company S.A.
Toplam (Ertelenmiş Gelirler)
Ortaklara Borçlar
Diğer Çeşitli Borçlar
Toplam (Diğer Yükümlülükler)
Toplam
ii. İlişkili taraflarla yapılan işlemler
a) Ürün ve hizmet satışları:
- 22 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
b) Mal ve hizmet alımları:
Nomikos D.S.A
Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş
Toplam
31.12.2013
281.691
419.732
31.12.2012
446.985
1.022.824
701.423
1.469.809
31.12.2013
1.104.417
31.12.2012
1.021.380
1.104.417
1.021.380
c) İlişkili taraflarla ilgili diğer işlemler:
Yoktur.
Yönetim Kurulu üyelerine ve üst yönetim personeline yapılan ödemeler :
Şirket’in Üst Yönetim Personeline Yapılan Ödemeler
Toplam
NOT 5- NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankalar- Vadesiz Mevduat
Bankalar- Vadeli Mevduat
Toplam
31.12.2013
8.374
824.934
71.869
31.12.2012
25.998
468.092
64.901
905.177
558.991
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle banka mevcudunun 67.969 TL tutarlık kısmı Yapı Kredi Bankası, 3.900 TL
turtarlık kısmı Birleşik Fon Bankası tarafından bloke edilmiştir. (31 Aralık 2012- 64.901 TL- Yapı Kredi Bankası)
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vadeli mevduatların etkin faiz oranları (%) aşağıdaki gibidir:
TL
31.12.2013
31.12.2012
4,64%
5,95%
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
a) Kısa vadeli borçlanmalar
Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
Burgan Bank A.Ş Cari Hesap Kredisi
Finansbank A.Ş Cari Hesap Kredisi
31.12.2013
10.137.925
10.137.925
31.12.2012
8.467.350
8.467.350
Toplam
20.275.850
16.934.700
(*)Şirketin kredi kullandığı Eurobank Tekfen A.Ş 28 Ocak 2013 tarihinden itibaren Burgan Bank A.Ş olmuştur.
Cari Hesap Kredisinin dökümü aşağıdaki gibidir:
- 23 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Cari Hesap Kredisi-31.12.2013
Burgan Bank A.Ş
Finansbank A.Ş
USD
4.750.000
4.750.000
TL Bakiye
10.137.925
10.137.925
Toplam
9.500.000
20.275.850
Cari Hesap Kredisi-31.12.2012
Burgan Bank A.Ş
Finansbank A.Ş
USD
4.750.000
4.750.000
TL Bakiye
8.467.350
8.467.350
Toplam
9.500.000
16.934.700
b) Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksit /Faiz(Burganbank)
Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksit /Faiz (Finansbank)
Toplam
31.12.2013
1.943.340
1.943.340
31.12.2012
1.629.795
1.629.795
3.886.680
3.259.590
Uzun vadeli Kredilerin 12 ay içinde ödenecek Taksit /Faiz tutarları aşağıdaki gibidir:
Burgan Bank A.Ş
Burgan Bank A.Ş Faiz
Toplam
Finansbank A.Ş
Finansbank A.Ş Faiz
Toplam
c)
Anapara Ödemesi USD
900.000
TL Bakiye
1.920.870
10.528
22.470
910.528
1.943.340
Anapara Ödemesi USD
900.000
10.528
TL Bakiye
1.920.870
22.470
910.528
1.943.340
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
Burgan Bank A.Ş
Finansbank A.Ş
Toplam
31.12.2013
2.721.233
2.721.233
31.12.2012
3.877.155
3.877.155
5.442.466
7.754.310
- 24 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Burgan Bank uzun vadeli kredisinin geri ödeme planı detayı aşağıdaki gibidir:
Burgan Bank A.Ş
Anapara Ödemesi USD
Kredi Bakiyesi USD
900.000
375.000
1.275.000
2.721.233
375.000
2015 Yılı
2016 Yılı
31 Aralık 2013 Burgan Bank A.Ş Toplam Kredi USD
31 Aralık 2013 Burgan Bank A.Ş Toplam Kredi TL
Finansbank uzun vadeli kredisinin geri ödeme planı detayı aşağıdaki gibidir:
Finansbank A.Ş
2015 Yılı
2016 Yılı
31 Aralık 2013 Finansbank A.Ş Toplam Kredi USD
31 Aralık 2013 Finansbank A.Ş Toplam Kredi TL
Anapara Ödemesi USD
Kredi Bakiyesi USD
900.000
375.000
1.275.000
2.721.233
375.000
Uzun vadeli krediler her bir bankaya aylık 75.000 USD taksitler ile ödenecektir. Not 30’da belirtildiği gibi Şirket,
2014 yılında rapor tarihi itibariyle bankalara 10.600.000 USD ödemiştir.
d) Krediler hakkındaki genel bilgiler:
A)-Finansbank A.Ş ve Burgan Bank A.Ş Kredileri:
Şirket, 28.03.2011 tarihinde Finansbank A.Ş ve Burgan Bank A.Ş ile 18.500.000 USD tutarında kredi sözleşmesi
imzalamıştır. The Royal Bank of Scotland ile varılan mutabakat neticesinde Şirket, sağlanan bu kredinin 15.810.784
USD’lik kısmını The Royal Bank of Scotland’a olan 17.567.538 USD tutarındaki kredi borcunun tamamını %10
iskonto (1.756.754 USD) ile ödemek için kullanmıştır. Şirket, 2005 yılında, borçların yeniden yapılandırılması
anlaşması gereği The Royal Bank of Scotland’a (eski adı ABN Amro Bank N.V.) olan borçlarının 23.018.000 USD’lık
kısmının ödenmesi için ve bakiye kalan borcun teminatı mahiyetinde devredilmiş olan Bursa-Karacabey-Sultaniye ve
Bursa-Mustafakemalpaşa-Tepecik’te bulunan salça fabrikalarının mülkiyetini 11.05.2011 tarihi itibariyle geri almıştır
ve bu tesisleri TSKB’den geri alınan Yalova/Altınova’daki tesisleri ile birlikte alınan yeni kredi için Finansbank A.Ş ve
Burgan Bank A.Ş.’ye ipotek etmiştir.
i)Kredilerin Kullanımı:
Şirket, yukarıda belirtilen krediyi aşağıdaki şekilde kullanmıştır.
a)Taahhüdün azami 9.000.000 USD‘lik kısmı taksitli kredi ve
b)Taahhüdün azami 9.500.000 USD’lik kısmı, cari hesap kredisi.
ii)Kredilerin faiz oranı ve ödemeleri
Yukarıda belirtilen kredilerin faiz oranı 1 aylık Libor+%7,75 olarak belirlenmiş olup, faizler, taksitli kredi tahtındaki
Kredi kullanımları için aylık dönemlerle ve anapara ile birlikte ve Cari Hesap Kredisi tahtında Kredi kullanımları için
ilki 30 Eylül 2011 olmak üzere üç aylık dönemler sonunda ödenecektir.
iii)Kredilerin vadesi
Kredilerin, vade tarihi kullanım tarihinden itibaren 5 takvim yılıdır.
Şirket, kendisine Taksitli Kredi Tahtında verilen krediyi aylık taksitler halinde ve cari hesap kredisini de her hal ve
şartta ve Madde 5,1’de hüküm altında alınan açma-kapama hükmü müstesna, Vade Tarihinden sonra olmamak üzere
Kredi Ofisi’nin talebi üzerine derhal ödeyecektir. Taksitli Kredi geri ödemeleri Taksitli Kredi’nin kullanıldığı tarihi
takip eden ayın aynı gününde yapılacaktır. Bu günün tatil gününe gelmesi halinde, geri ödeme takip eden ilk İş Günü
yapılacaktır. Cari hesap kredisi yıllık olarak temdit edilecektir.
- 25 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
iv)Teminatlar
Yukarıda Bankalar ile yapılan Garanti Anlaşmasına göre şirket, kredi ile ilgili olarak aşağıdaki teminatları vermiştir.
a) Bursa-Karacabey-Sultaniye, Bursa-Mustafakemalpaşa-Tepecik’te ve Yalova-Altınova’da bulunan fabrika tesislerini
Bankalara toplam 27.750.000 USD bedel ile ipotek etmiştir.
b)Şirket, Banka Hesaplarını mevcut ve gelecekteki ticari alacaklarını ve stoklarını sürekli olarak Bankaların üzerine
temlik etmiştir.
v)Finansal taahhütler
Yukarıda yapılan anlaşmaya göre Şirket aşağıdaki Finansal taahhütler de bulunmuştur.
a) Şirket’in Özsermayesi işbu Sözleşme süresi boyunca ve Sözleşme tahtındaki riskler tamamen itfa oluncaya
dek hiçbir koşulda 6.000.000 (altı milyon) dolardan az olmayacaktır.
b) İş bu sözleşme süresi boyunca ve Sözleşme tahtındaki riskler tamamen itfa olununcaya dek hiçbir koşulda
Finansal Borç/ Şirket’in Özsermaye oranı 3’ten fazla olmayacaktır.
NOT 7- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar, net
Kısa vadeli
Ticari Alacaklar
Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler
Diğer Ticari Alacaklar
Şüpheli Ticari Alacaklar
Eksi: Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı
Eksi: Alacak Reeskontu
Toplam
31.12.2013
5.256.154
1.298.311
11.055
2.309.272
(2.309.272)
(90.879)
31.12.2012
5.829.060
232.231
83.257
2.297.420
(2.297.420)
(23.537)
6.474.641
6.121.011
Şirket ticari alacaklarını kredi almış olduğu bankalara (Finansbank A.Ş. ve Burgan Bank A.Ş) temlik etmiştir (Not
6).
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Dönem Başı
Şüpheli Alacakların İptali
Dönem İçinde Ayrılan Karşılık
Toplam
31.12.2013
2.297.420
(994)
12.846
31.12.2012
2.166.641
130.779
2.309.272
2.297.420
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin tablo için bkz. Not:28
Ticari Borçlar- net
Kısa vadeli
Satıcılar
Borç Senetleri
Eksi: Reeskont
31.12.2013
26.662.461
4.288.027
(106.871)
31.12.2012
24.762.598
1.617.208
(21.299)
Toplam
30.843.617
26.358.507
- 26 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 8 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Diğer Alacaklar
Kısa vadeli
Gelir Tahakkukları (Not 13)
Personelden Alacaklar
Diğer Çeşitli Alacaklar
Gelecek Aylarda İndirilecek KDV
Verilen Depozito ve Teminatlar
31.12.2013
1.039.197
63.823
934.508
861.619
81.878
31.12.2012
1.218.436
50.749
126.403
591.523
63.838
2.981.025
2.050.949
31.12.2013
261.168
31.12.2012
210.222
261.168
210.222
Toplam
Uzun vadeli
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
Diğer Borçlar
Yoktur.
NOT 9 – STOKLAR
İlk Madde ve Malzeme
İlk Madde Değer Düşüklüğü Karşılığı(-)
Mamuller
Ticari Mallar
Diğer Stoklar (Yedek Parçalar)
31.12.2013
410.586
(102.658)
32.991.955
243.821
247.112
31.12.2012
922.086
(102.658)
27.893.000
87.175
269.813
Toplam
33.790.816
29.069.416
Şirket’in stok mevcutları Finansbank A.Ş. ve Burgan Bank A.Ş. ile olan kredi sözleşmesine göre sürekli olarak
bankaya temlikli bulunmaktadır.
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir.
Dönem Başı
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığının İptali, Net
Toplam
31.12.2013
(102.658)
-
31.12.2012
(118.474)
15.816
(102.658)
(102.658)
NOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Peşin Ödenmiş Giderler
Tedarikçilere Verilen Avanslar
Tedarikçilere Verilen Avanslar Şüpheli Alacak Karşılığı(-)
Toplam
31.12.2013
1.782.706
(667.926)
31.12.2012
1.077.081
(536.037)
1.114.780
541.044
- 27 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Peşin Ödenmiş verilen avans karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem Başı
Verilen Avans Ayrılan Karşılık(-)
Toplam
31.12.2013
(536.037)
(131.889)
31.12.2012
(145.060)
(390.977)
(667.926)
(536.037)
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli
Alınan Sipariş Avansları
Toplam
31.12.2013
506.233
31.12.2012
56.122
506.233
56.122
NOT 11- MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2013 maddi duran varlıklar hareketi aşağıdaki gibidir:
01.01.2013
Açılış
Maliyet veya Değerleme
Arsalar,Yer Altı ve Yer üstü Düzenleri ve Binalar
Tesis Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Toplam
İlaveler
Çıkışlar
31.12.2013
Kapanış
27.500
249.410
25.872
20.588.629
16.838.575
374.790
1.290.595
19.471
5.932
39.117.992
22.145.060
16.599.191
374.790
1.264.723
19.471
40.403.235
5.932
308.714
(1.583.931)
(10.026)
(1.593.957)
01.01.2013
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
31.12.2013
Kapanış
Birikmiş amortisman
Arsalar,Yer Altı ve Yer üstü Düzenleri ve Binalar
Tesis Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Toplam
(566.233)
(2.603.255)
(330.262)
(516.795)
(19.247)
(4.035.792)
(427..461)
(2.045.855)
(15.050)
(178.229)
(224)
(2.666.819)
98.292
3.992
102.284
(895.402)
(4.645.118)
(345.312)
(695.024)
(19.471)
(6.600.327)
Net Kayıtlı Değer
36.367.443
(2.358.105)
(1.491.673)
32.517.665
- 28 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2012 maddi duran varlıklar hareketi aşağıdaki gibidir:
01.01.2012
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
31.12.2012
Kapanış
Maliyet veya Değerleme
Arsalar,Yer Altı ve Yer üstü Düzenleri ve Binalar 22.110.956
Tesis Makine ve Cihazlar
15.903.904
Taşıtlar
407.062
Demirbaşlar
1.251.731
Diğer Maddi Duran Varlıklar
19.471
Yapılmakta Olan Yatırımlar
30.000
Verilen Avanslar
Toplam
39.723.124
34.104
695.287
42.228
12.992
75.651
860.262
(74.500)
(30.000)
(75.651)
(180.151)
22.145.060
16.599.191
374.790
1.264.723
19.471
40.403.235
01.01.2012
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
31.12.2012
Kapanış
Birikmiş amortisman
Arsalar,Yer altı ve Yer üstü Düzenleri ve Binalar
Tesis Makine ve Cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Toplam
(111.146)
(533.809)
(319.855)
(317.425)
(18.465)
(1.300.700)
(455.087)
(2.069.446)
(81.005)
(199.370)
(782)
(2.805.690)
70.598
70.598
(566.233)
(2.603.255)
(330.262)
(516.795)
(19.247)
(4.035.792)
Net Kayıtlı Değer
38.422.424
(1.945.428)
(109.553)
36.367.443
Çıkışlar:
Şirket’e ait Yalova İli, Altınova İlçesi, Kaytazdere Köyü, Okçapınarı Mevkii'indeki soğuk hava tesislerinde, 06
Nisan 2013 tarihinde yangın çıkmıştır.
Şirketin ana faaliyet konusu salça ve küp kesilmiş domates üretimi olup, yangın bildirimi yapılan Yalova soğuk
hava tesislerinde tamamen üçüncü kişilere ücret karşılığı depolama hizmeti verilmektedir. Bu depolarda şirkete ait
emtia bulunmamaktadır.
Şirket’in hasar gören tesislerinin net defter değeri 1.485.639 TL’dır.Bu değer yukarıda gösterilen hareket tablosunda
çıkışlar içerisinde yansıtılmıştır. (Not 23)
Şirket, rapor tarihi itibari ile HDI Sigorta A.Ş ‘den hasar tazminatı ödemesi olarak 3.402.700 TL almıştır. (Not 23)
Şirket 16 Ocak 2014 tarihinde Yalova Soğuk Hava Tesislerini ve 17 Şubat 2014 tarihinde Karacabey Salça Üretim
Fabrikasını satmıştır. (Not 30)
Fabrikaların mülkiyetlerinin geri alımı ve verilen ipotekler:
Şirket, 28.03.2011 tarihinde Finansbank A.Ş ve Burgan Bank A.Ş ile 18.500.000 USD tutarında kredi sözleşmesi
imzalamıştır. The Royal Bank of Scotland ile varılan mutabakat neticesinde Şirket, sağlanan bu kredinin 15.810.784
USD’lık kısmını The Royal Bank of Scotland’a olan kredi borcunu ödemek için kullanmıştır. Şirket, 2005 yılında,
borçların yeniden yapılandırılması anlaşması gereği The Royal Bank of Scotland’a teminat mahiyetinde devredilmiş
olan Bursa-Karacabey-Sultaniye ve Bursa-Mustafakemalpaşa-Tepecik’te bulunan salça fabrikalarının mülkiyetini
11.05.2011 tarihi itibariyle geri almıştır ve bu tesisleri TSKB’den geri alınan Yalova/Altınova’daki tesisleri ile birlikte
alınan yeni kredi için Finansbank A.Ş ve Burgan Bank A.Ş’ye ipotek etmiştir.
- 29 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Yeniden değerleme:
Şirket’in arazileri, yer altı yer üstü düzenleri, binaları , tesis, makine ve cihazları ve fabrikalardaki demirbaşlar SPK
tarafından yetki verilen bağımsız bir kuruluş olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş tarafından 2011 yılı Eylül
ayında hazırlanan değerleme raporları esas alınarak 1-Ekim – 2011 tarihinde yeniden değerlendirilmiştir. Değerlemeler
piyasa fiyatları üzerinden yapılmıştır. Ertelenmiş gelir vergisi etkisinden arındırıldıktan sonra kalan net tutar yeniden
değerleme artışı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip Özkaynaklar içinde değer artış fonları hesabında
yansıtılmıştır.
Yeniden değerlenen Maddi Duran Varlıklar maliyet esasın göre izlenseydi 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri
itibariyle net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibi olacaktı:
Arsalar,Yer altı ve Yer üstü Düzenleri ve Binalar
Tesis Makine ve Cihazlar
Demirbaşlar
31.12.2013
31.12.2012
6.123.358
3.271.331
185.350
7.451.152
3.643.737
245.292
Tahminlerdeki değişiklikler:
Şirket Yeniden Değerleme tutarlarını da göz önünde bulundurarak fabrikalarının faaliyet verimliliğini 31 Aralık 2011
itibari ile gözden geçirmiş ve bu çalışma bazı tesis , makina ve cihazların beklenen kullanım ömrü ile ilgili değişiklik
yapılması gerekliliği ile sonuçlanmıştır. Bu değişiklik net defter değeri sıfır olan bazı makinelerin yeniden değerleme
raporuna göre yeniden değerlenmesi sonucu ortaya çıkan değerlerinin, bu makinelerin yeniden tahmin edilen kalan
faydalı ömürlerinde amortismana tabi tutulması ve daha önceden faydalı ömrü 2015 ve 2017 biteceği tahmin edilen
Salça Hatları ile faydalı ömrü 2032’de biteceği tahmin edilen Küp Domates Hattının faydalı ömürlerinin revize
edilerek 2022’de biteceğinin tahmin edilmesi ile ilgilidir. Bu değişimin amortisman giderine etkisi aşağıda
sunulmuştur.
Amortisman Giderindeki
(Azalış) / Artış (1.000 TL)
2011
2012
2013
2014
(2.398)
(124)
(185)
(163)
2015 2016
185
37
2017
2018
441
710
2019 2020 2021
709
824
873
2022 2022 sonrası
(85)
(824)
Ertelenmiş vergi ve değer artış fonuna aktarılan tutarın hesaplanışı:
Yeniden değerlemenin ertelenmiş vergi etkisi aşağıdaki gibi hesaplanmıştır:
Arazi Değer Artışları
Diğer Değerleme Artışları
Değer artışları
8.505.622
Vergi Oranı
5%
Ertelenmiş Vergi
425.281
5.269.092
13.774.714
20%
1.053.819
1.479.100
Hesaplama yapılırken vergi oranı %20 (kurumlar vergisi oranı) olarak kullanılmıştır. Arsalara ilişkin oluşan geçici
fark ancak arsalar satıldığı zaman ortadan kalkar. Yürürlükteki vergi kanunları çerçevesinde şirketlerin arsa
satışından kaynaklanan karlarının %75’ini Özkaynaklar altında sınıflandırarak vergiden muaf bırakma hakları
olduğu dikkate alındığında geriye kalan %25’lik kısım %20 vergiye tabi olacaktır ki bu da toplam kar üzerinden %5
etkin vergi oranına tekabül eder. Dolayısıyla arsaya ilişkin geçici fark üzerinden ertelenmiş vergi hesabı %5 ile
yapılmıştır. Bu fark öz kaynakların altında MDV değer artış fonu olarak yansıtıldığı için bu farka ilişkin ertelenmiş
vergi etkisi de gelir tablosunda değil, özkaynakların altında muhasebeleştirilmiştir.
- 30 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2013 tarihi itibarı ile Yeniden değerleme fonunda yansıtılan tutarın hesaplanması ile ilgili detay aşağıdaki
şekildedir:
35.889.447
Dönembaşı Değer Artış Fonu Toplamı
Çıkışlar Toplamı
Dönemsonu Değer Artış Fonu Toplamı
(740.712)
35.148.735
NOT 12- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2013 maddi olmayan duran varlıklar hareketi aşağıdaki gibidir:
01.01.2013
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
31.12.2013
Kapanış
Maliyet
Haklar
Özel Maliyet Bedelleri
321.406
27.960
-
-
321.406
27.960
Toplam
349.366
-
-
349.366
(324.298)
(324.298)
(3.192)
(3.192)
-
(327.490)
(327.490)
Birikmiş Amortisman
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
Net Kayıtlı Değer
25.068
21.876
31 Aralık 2012 maddi olmayan duran varlıklar hareketi aşağıdaki gibidir:
01.01.2012
Açılış
İlaveler
Çıkışlar
31.12.2012
Kapanış
Maliyet
Haklar
Özel Maliyet Bedelleri
306.541
27.960
14.865
-
-
321.406
27.960
Toplam
334.501
14.865
-
349.366
(319.498)
(319.498)
(4.800)
(4.800)
-
(324.298)
(324.298)
Birikmiş Amortisman
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Toplam
Net Kayıtlı Değer
15.003
25.068
NOT 13- DEVLET TEŞVİK ve YARDIMLARI
Merko 15 Mayıs 2004 tarihli 25436 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Tarımsal Ürünlerde İhracat İadesi”
yardımlarına ilişkin Para-Kredi ve Koordinasyon Kurulu tebliğine istinaden ihracat iadesinden faydalanmaktadır. Bu
kapsamda Merko’nun 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle vadesi 31 Ocak 2014 ve 31 Ağustos 2014 olan 2 adet
“Dahilde İşleme İzin Belgesi” vardır. Mali tablolarda bu teşvik ile ilgili olarak 1.039.197 TL (Aralık 2012:
1.218.436 TL) alacak tahakkuk ettirilmiş ve gelir tahakkuklarına kaydedilmiştir (Not 8).
- 31 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 14- KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Gider Karşılıkları
Fabrika Gider Tahakkukları
Toplam
31.12.2013
136.978
-
31.12.2012
385.787
24.382
136.978
410.169
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Şirketin 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek (‘’TRİ’’) pozisyonu aşağıdaki
gibidir.
Şirket Tarafından Verilen TRİ 'ler
31.12.2013
31.12.2012
104.667.940
85.896.713
B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
-
-
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ 'lerin Toplam Tutarı
-
-
D.Diğer Verilen TRİ 'lerin Toplam Tutarı
i)Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ 'lerin Toplam Tutarı
-
-
ii)B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı
-
-
iii)C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-
-
104.667.940
85.896.713
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam
Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin detayı aşağıdaki gibidir:
Maddi Duran Varlıklar Üzerindeki İpotek Değeri (27.750.000 USD)
Temlik Edilen Ticari Alacaklar
Temlik Edilen Stoklar
Teminat Mektupları
Teminat Senetleri
Toplam
31.12.2013
31.12.2012
59.226.825
6.474.641
33.790.816
57.225
5.118.433
49.467.150
7.258.308
29.069.416
101.839
-
104.667.940
85.896.713
Şirketin 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle verilen teminatları aşağıdaki gibidir.
Haydarpaşa Gümrük Müdürlüğü'ne Verilen Teminatlar
Halkalı Gümrük Müdürlüğü'ne Verilen Teminatlar
Erenköy Gümrük Müdürlüğü'ne Verilen Teminatlar
TEDAŞ-Bursa’ya Verilen Teminatlar
TEDAŞ-Yalova’ya Verilen Teminatlar
Bursa Ticaret Borsası'na Verilen Teminatlar
Şişli 1.Asliye Hukuk
Şişli 3.Asliye Hukuk
Şişli 5.Asliye Hukuk
Toplam
31.12.2013
1.578
1.161
3.272
360
46.000
1.164
3.042
648
31.12.2012
1.578
1.161
3.272
360
44.614
46.000
1.164
3.042
648
57.225
101.839
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle satıcılara, müşterilerden alınıp ciro edilen çek yoktur. (31 Aralık 2012: 150.000 TL).
- 32 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Hukuk Davaları
2008, 2009, 2010 , 2011 ve 2012 yıllarında müstahsiller taahhütlerini yerine getirmediğinden Merko dava açmıştır
.
2008, 2009, 2010, 2011 ve 2012 yıllarında şirket aleyhine 50.747 TL Kıdem tazminatı davası açmıştır. Bu tutarın
tamamına karşılık ayrılmış ve gider karşılıklarına dahil edilmiştir. 2013 yılında 40.857 TL tutarındaki dava
kapanmış olup, karşılık iptal edilmiştir.
NOT 15- TAAHHÜTLER
Merko’nun 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle vadesi Ocak 2014 ve Ağustos 2014 olan iki adet Dahilde İşleme İzin
Belgeleri kapsamında 28.888.176 USD tutarında ihracat taahhüdü bulunmaktadır. 31 Aralık 2013 rapor tarihimize
kadar gerçekleşen ihracat tutarı 14.342.006 USD’dir. (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadesi Temmuz 2013 ve
Ağustos 2013 olan iki adet Dahilde İşleme İzin belgeleri kapsamında 24.293.372 USD tutarında ihracat taahhüdü
bulunmaktadır. Gerçekleşen ihracat tutarı 14.271.628 USD’dir.)
NOT 16- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
İzin Karşılığı
Toplam
31.12.2013
366.764
31.12.2012
324.427
366.764
324.427
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar (Kıdem Tazminatı Karşılığı)
Uzun vadeli borç karşılıkları, kıdem tazminatı yükümlülüğünden oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren
dönem içinde kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem Başı
Kısa Vadede Ödenecek Kıdem Tazminatları Hesabına
Transferler(Not18)
Faiz Maliyeti
Cari Hizmet Maliyeti
Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp
Dönem Sonu Bakiye
31.12.2013
1.398.546
31.12.2012
1.296.608
(132.299)
155.489
246.288
25.963
(350.447)
130.446
271.964
49.975
1.693.987
1.398.546
Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için
60 yaş), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek
mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık
2013 itibariyle; 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Söz konusu karşılık, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü
değerinin tahmini ile hesaplanır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer
öngörüler kullanılmıştır:
Maaş Artış Oranı
Faiz oranı
%6
%9,8
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece
uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem
- 33 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren
geçerli olan 3.254,44 TL tavan tutarı (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
NOT 17 – DİĞER VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
Gelecek Aylara Ait Giderler
Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
İş Avansları
Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar
Toplam
31.12.2013
549.226
541
6.818
240.290
31.12.2012
349.270
571
2.620
21.539
796.875
374.000
31.12.2013
3.756
31.12.2012
6.768
-
3.756
6.768
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Gelecek Aylara Ait Gelirler
Diğer KDV(ihracat KDV)
Toplam
NOT 18 –ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri
Personele Borçlar
Kısa Vadede Ödenecek Kıdem Tazminatları
Diğer Çeşitli Borçlar
Toplam
31.12.2013
31.12.2012
102.212
231.269
84.879
73.228
238.331
197.932
99.455
215.931
4.054
-
528.931
718.360
Kısa vadede ödenecek kıdem tazminatı hareketi aşağıdaki gibidir:
Dönem Başı
Tranferler (Not 16)
Ödemeler
Dönemsonu bakiye
31.12.2013
215.931
132.299
(248.775)
31.12.2012
180.809
350.447
(315.325)
99.455
215.931
- 34 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 19 –SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Sermayede
Pay
31.12.2013
Sermayede
Pay
31.12.2012
24,9%
22,5%
21,8%
30,8%
6.772.872
6.098.107
5.916.665
8.362.356
24,9%
22,5%
21,8%
30,8%
6.772.872
6.098.107
5.916.665
8.362.356
100,0 %
27.150.000
100,0 %
27.150.000
Aetna SA
Merko Holding A.Ş.
Diğer Ortaklar
Diğer (Borsada İşlem Gören)
Toplam Sermaye
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in nominal sermayesi her biri 1 TL değerinde 27.150.000 adet (31 Aralık
2012: 27.150.000 adet) hisseden mevcuttur.
SERMAYE YEDEKLERİ
31Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli mali tablolarda yer alan özsermaye kalemlerine göre bedelsiz sermaye
artırımı, nakit kar dağıtımı veya zarar mahsubunda baz alınacak özsermaye tutarlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Tarihi
Değerler
31.12.2013
Endekslenmiş
Değerler
Enflasyon
Düzeltme Farkı
Tarihi
Değerler
31.12.2012
Endekslenmiş
Değerler
Enflasyon
Düzeltme Farkı
Sermaye
Emisyon Primi
Yasal Yedekler
27.150.000
796.841
256.040
40.694.992
4.555.749
3.158.333
13.544.992
3.758.908
2.902.293
27.150.000
796.841
256.040
40.694.992
4.555.749
3.158.333
13.544.992
3.758.908
2.902.293
Toplam
28.202.881
48.409.074
20.206.193
28.202.881
48.409.074
20.206.193
KAR YEDEKLERİ
31.12.2013
31.12.2012
Yasal Yedekler – Tarihi Değerler
256.040
256.040
Toplam
256.040
256.040
Seri: II, No: 19.1 “Kar Payı Tebliği”ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım
politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr
payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları
oranında eşit olarak dağıtılır. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım
politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr
aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki
kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden
ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan
edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları,
paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine
göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında
indirim kalemi olarak dikkate alınır.
Şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklardan karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Kurulun Seri:
II No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlanan
finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmıştır.
- 35 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
YENİDEN DEĞERLEME FONU
Maddi duran Varlıkların Yeniden değerlemesi ile oluşan yeniden değerleme fonu ile ilgili detaylı bilgi Not: 11’da
verilmiştir.
GEÇMİŞ YIL KAR/(ZARARLARI)
Geçmiş Yıl Kar/(Zararları)
Hisse Senedi İhraç Primleri Enflasyon Düzeltme Farkı
Kar Yedekleri Enflasyon Düzeltme Farkı
31.12.2013
(64.284.619)
3.758.908
2.902.293
Toplam
(57.623.418)
NOT 20 – HASILAT
a)Satış ve Satışların Maliyeti
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Satış İadeleri ve İndirimleri
Satış Gelirleri, net
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+ziraat mlz+kira (net)
Toplam Esas Faaliyet Gelirleri
31.12.2013
31.12.2012
25.346.049
45.097.051
(136.238)
70.306.862
3.491.192
73.798.054
18.411.509
41.215.034
(265.079)
59.361.464
4.156.935
63.518.399
İlk Madde Malzeme Giderleri
Personel Giderleri
Genel Üretim Giderleri
Amortisman Giderleri
Mamül Stoklarındaki Değişim
Satılan Mamül Maliyeti
(34.535.481)
(2.800.557)
(6.787.579)
(1.046.635)
5.114.235
(40.056.017)
(37.358.865)
(2.458.889)
(5.875.552)
(1.018.099)
14.373.777
(32.337.628)
Satılan Ticari Mal Maliyeti
Personel Giderleri
Genel Üretim Giderleri
Amortisman Giderleri
Satılan Hizmet Maliyeti
(16.516.915)
(1.113.030)
(1.647.908)
(502.353)
(3.263.291)
(16.854.351)
(993.072)
(1.538.626)
(608.156)
(3.139.854)
Satışların Maliyeti
(59.836.223)
(52.331.833)
13.961.831
11.186.566
31.12.2013
31.12.2012
Soğuk Hava Kira Gelirleri
Hasat Makinası Kira Gelirleri (ziraat)
3.171.037
320.155
3.925.346
231.589
Toplam
3.491.192
4.156.935
Brüt Esas Faaliyet Kar
b) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
- 36 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 21 – PAZARLAMA SATIŞ ve DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
31.12.2013
(5.113.250)
(4.024.666)
31.12.2012
(5.154.808)
(4.269.744)
Toplam
(9.137.916)
(9.424.552)
Yurt İçi Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
Yurt Dışı Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
Stoktan Kullanımlar Yurtdışı
Satış Personel Giderleri
31.12.2013
(39.045)
(4.482.653)
(124.785)
(466.767)
31.12.2012
(53.781)
(4.611.684)
(104.682)
(384.661)
Toplam
(5.113.250)
(5.154.808)
Personel giderleri
Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli verilen sipariş avans karşılığı
Kıdem tazminatı giderleri
İzin karşılığının ayrılması
Kiralar ve apartman giderleri
Taşıt giderleri
Bilgi işlem giderleri
Seyahat giderleri
Mali müşavirlik ve danışmanlık giderleri
Diğer giderler
31.12.2013
(1.954.985)
(12.846)
(131.889)
(328.973)
(42.337)
(217.037)
(266.877)
(132.656)
(226.456)
(318.911)
(391.699)
31.12.2012
(1.764.232)
(130.779)
(390.977)
(401.151)
10.205
(199.671)
(249.009)
(116.499)
(224.173)
(343.707)
(459.751)
Toplam
(4.024.666)
(4.269.744)
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
NOT 22- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle amortisman ve itfa payları detayı aşağıdaki gibidir:
Çalışmayan Kısım Giderlerine Yansıtılan
Satılan Mamul Maliyetine Yansıtılan
Hizmet Maliyetine Yansıtılan
Genel Yönetim Giderlerine Yansıtılan
31.12.2013
(1.100.231)
(1.046.635)
(502.353)
(20.791)
31.12.2012
(1.080.418)
(1.018.099)
(608.156)
(103.816)
Toplam
(2.670.010)
(2.810.489)
- 37 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Normal Ücret
Fazla Mesai
Kıdem ve İhbar Tazminatı
Sigorta Primi İşveren Payı
İşsizlik Sigortası İşveren Payı
Yemek Gideri
Servis Gideri
Diğer
31.12.2013
(4.460.400)
(437.154)
(387.203)
(649.654)
(63.337)
(371.134)
(237.074)
(58.356)
31.12.2012
(4.123.267)
(225.637)
(418.479)
(567.229)
(54.158)
(338.508)
(225.282)
(49.445)
Toplam
(6.664.312)
(6.002.005)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle personel giderlerinin gider yerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
Pazarlama Satış Dağıtım Giderlerine Yansıtılan
31.12.2013
(2.283.958)
(2.800.557)
(1.113.030)
(466.767)
31.12.2012
(2.165.383)
(2.458.889)
(993.072)
(384.661)
Toplam
(6.664.312)
(6.002.005)
Genel Yönetim Giderlerine Yansıtılan(Personel Gideri+Kıdem Tazminatı)
Üretim ve Stok Maliyetine Yansıtılan
Satılan Hizmet Maliyetine Yansıtılan
NOT 23- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER /GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Gelirler
31.12.2013
3.424.080
994
210.030
53.571
21.818
40.857
131.547
230.417
31.12.2012
62.980
66.509
15.816
246.534
22.981
84.673
77.064
500.803
4.113.314
1.077.360
Yangın Hasar Giderleri
Çalışmayan Kısım Amortisman Giderleri
Diğer Gider ve Zararlar
Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar
Reeskont Faiz Giderleri
Kambiyo Zararları
31.12.2013
(1.485.639)
(1.100.231)
(2.547)
(63.650)
(112.449)
(1.272.080)
31.12.2012
(1.080.418)
(47.382)
(83.721)
(47.240)
(212.862)
Toplam
(4.036.596)
(1.471.623)
Sigorta Hasar Tazminatları
Şüpheli Alacak Karşılığının İptali, Tahsili
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığının İptali
Komisyon Gelirleri
Diğer Olağanüstü Gelirler
Diğer Faaliyet ile Gelir ve Karlar
Dava Karşılıklarının İptali
Reeskont Faiz Gelirleri
Kambiyo Gelirleri
Toplam
Esas Faaliyetlerden Giderler
- 38 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 24- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER
a)Yatırım Faaliyet Gelirleri
31.12.2013
10.809
126.358
31.12.2012
4.104
47.608
137.167
51.712
31.12.2013
31.12.2012
Kredi Kur Farkı Geliri
-
1.723.235
Toplam
-
1.723.235
Krediler Kur Farkı Giderleri
Kredi Faiz Giderleri
Diğer Finansman Giderleri
31.12.2013
(5.023.745)
(2.460.828)
(619.718)
31.12.2012
(2.557.691)
(136.044)
Toplam
(8.104.291)
(2.693.735)
Faiz Gelirleri
Sabit Kıymet Satış Karı
Toplam
b)Yatırım Faaliyet Giderleri
Yoktur.
NOT 25- FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
a)Finansman Gelirleri
b)Finansman Giderleri
NOT 26- GELİR VERGİLERİ (Ertelenmiş Vergi, Varlık ve Yükümlülükleri dahil)
Şirket’in geçmiş yıl zararlarından dolayı cari dönem vergi yükümlülüğü yoktur.
Kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın
yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi
mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 (2012 - %20) oranında geçici vergi
hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup
edilmektedir.
2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından
hesaplanmaktaydı. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar
üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa
enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmamış. benzer
şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmemiştir. Ayrıca, yine 2003 ve
önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki
hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınmaktadır.
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin
kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde
incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil
ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak
üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.Gelir vergisi stopajı %15 olarak
uygulanmaktadır.
- 39 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Ertelenmiş Vergi
İndirilebilecek geçici farkın kullanılabileceği vergiye tabi karların tümünün yakın dönemde gerçekleşme ihtimalinin
az olması sebebi ile ertelenmiş net vergi varlığı için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.
31 Aralık 2013 tarihi itibari ile ertelenmiş vergi tablosu aşağıdaki gibidir:
İzin Karşılığı
Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Stoklar
Şüpheli Alacak Karşılığı
Vergi Matrahından İndirilebilecek Birikmiş Zararlar
Karşılıklar
Ertelenen Vergi Varlıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Alacak /Borç Reeskontu
Arazi Değer Artışlarının Ertelenmiş Vergi Etkisi (Not 11)
Diğer MDV Değerleme Artışlarının ve Amortisman Farkının Ertelenmiş
Vergi Etkisi (Not 11)
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Ertelenen Vergi Varlıkları/ (Yükümlülükleri), Net
Toplam
Geçici Farklar
31.12.2013
366.764
1.693.987
852.728
528.851
6.421.392
136.978
10.000.700
Ertelenen Vergi
varlığı / (yükümlülüğü)
31.12.2013
73.353
338.797
170.546
105.770
1.284.278
27.396
2.000.140
15.721
8.505.622
4.497.113
(3.144)
(425.281)
(899.423)
13.018.456
(1.327.848)
-
672.292
Değer Düşüklüğü Karşılığı
(672.292)
-
-
Toplam
Geçici Farklar
31.12.2012
324.427
1.398.546
882.316
516.005
8.715.277
3.377
134.674
11.974.622
Ertelenen Vergi
varlığı / (yükümlülüğü)
31.12.2012
64.885
279.709
176.463
103.201
1.743.055
675
26.935
2.394.923
8.505.622
4.767.220
(425.281)
(953.444)
13.272.842
1.378.725
Ertelenen Vergi Varlıkları/ (Yükümlülükleri), Net
Değer Düşüklüğü Karşılığı
-
1.016.198
(1.016.198)
Ertelenen Vergi Varlıkları,Net
-
-
Ertelenen Vergi Varlıkları,Net
31Aralık 2012 tarihi itibari ile ertelenmiş vergi tablosu aşağıdaki gibidir:
İzin Karşılığı
KıdemTazminatı Yükümlülüğü
Stoklar
Şüpheli Alacak Karşılığı
Vergi Matrahından İndirilebilecek Birikmiş Zararlar
Alacak/Borç Reeskontu
Karşılıklar
Ertelenen Vergi Varlıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
Arazi Değer Artışlarının Ertelenmiş Vergi Etkisi (Not 11)
Diğer MDV Değerleme Artışlarının ve Amortisman Farkının Ertelenmiş
Vergi Etkisi (Not 11)
Ertelenen Vergi Yükümlülükleri
- 40 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
NOT 27- HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)
Cari Dönem Net Karı/ (Zararı)
Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi
Hisse Başına Kazanç /(Kayıp) (Hisse Başına TL Olarak)
31.12.2013
(3.071.684)
27.150.000
31.12.2012
438.968
27.150.000
(0,113)
0,016
NOT 28- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ ve DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları
Şirketin kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri. nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları
kullanmaktaki asıl amaç Şirket’in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak
faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk,yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi
bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya
çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Sermaye Yönetimi
Şirket. sermaye yönetiminde. bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken. diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı borçlar,
nakit ve nakit benzerleri ve 19 numaralı notta açıklanan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket’in üst yönetimi
tarafından değerlendirilir.
Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle net borç/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31.12.2013
31.12.2012
Toplam Yükümlülükler
Hazır Değerler
63.954.085
(905.177)
57.645.271
(558.991)
Net Borç
Toplam Özsermaye
Toplam Sermaye
63.048.908
16.331.199
79.380.107
57.086.280
19.423.653
76.509.933
0,79
0,75
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı
- 41 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Kur Riski
Yabancı para riski Şirket'in çoğunlukta ABD Doları ve az miktarda Euro, İngiliz Sterlini, çok az miktarda İsviçre
Frangı yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
1
2a
2b
3
4
5
6a
6b
7
8
9
10
11
12a
12b
13
14
15
16a
16b
17
18
19
19a
19b
20
21
22
23
Cari Dönem (31.12.2013)
Ticari alacaklar
Parasal finansal varlıklar
(kasa, banka hesapları dahil)
Parasal olmayan finansal
varlıklar
Diğer
Dönen varlıklar (1+2+3)
Ticari alacaklar
Parasal finansal varlıklar
Parasal olmayan finansal
varlıklar
Diğer
Duran varlıklar (5+6+7)
Toplam varlıklar
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
Parasal olan diğer
yükümlülükler
Parasal olmayan diğer
yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler
(10+11+12)
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
Parasal olan diğer
yükümlülükler
Parasal olmayan diğer
yükümlülükler
Uzun vadeli
yükümlülükler (14+15+16)
Toplam yükümlülükler
(13+17)
Bilanço dışı döviz
cinsinden türev araçların
net varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
Aktif karakterli bilanço
dışı döviz cinsinden türev
ürünlerin tutarı
Pasif karakterli bilanço
dışı döviz cinsinden türev
ürünlerin tutarı
Net yabancı para
varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (9+18+19)
Parasal kalemler net
yabancı para
varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (=1+2a+5+6a10-11-12a-14-15-16a)
İhracat(*)
İthalat(**)
TL KARŞILIĞI
(Fonksiyonel
para birimi)
4.619.932
USD
2.087.700
EUR
55.901
GBP
-
DİĞER
-
846.515
392.861
2.605
-
160
5.466.447
-
2.480.561
-
58.506
-
-
160
-
5.466.447
(10.559.822)
(24.162.530)
2.480.561
(3.933.369)
(11.321.056)
58.506
(737.216)
-
-
160
-
(506.233)
(208.675)
(20.725)
-
-
-
-
-
-
-
(35.228.585)
(5.442.466)
(15.463.100)
(2.550.000)
(757.941)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(5.442.466)
(2.550.000)
-
-
-
(40.671.050)
(18.013.100)
(757.941)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(35.204.603)
(15.532.539)
(699.435)
-
160
(35.204.603)
42.367.193
11.908.903
(15.532.539)
21.234.888
3.303.847
(699.435)
435.895
694.756
101.150
-
160
-
(*)6.426.497 USD transit ticaret tutarı dahil (**)3.303.847 USD transit ticaret tutarı dahil.
- 42 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
TL KARŞILIĞI
(Fonksiyonel
para birimi)
Cari Dönem (31.12.2012)
USD
EUR
Ticari alacaklar
5.338.586
2.477.062
371.846
Parasal finansal varlıklar
2a (kasa, banka hesapları dahil)
398.958
221.948
465
Parasal olmayan finansal
2b varlıklar
3 Diğer
1.218.436
683.516
4 Dönen varlıklar (1+2+3)
6.955.980
3.382.526
372.311
5 Ticari alacaklar
6a Parasal finansal varlıklar
Parasal olmayan finansal
6b varlıklar
7 Diğer
8 Duran varlıklar (5+6+7)
9 Toplam varlıklar
6.955.980
3.382.526
372.311
10 Ticari borçlar
(5.529.430)
(2.350.421)
(569.617)
11 Finansal yükümlülükler
(20.194.291)
(11.328.560)
Parasal olan diğer
12a yükümlülükler
(464.746)
(233.371)
(20.725)
Parasal olmayan diğer
12b yükümlülükler
Kısa vadeli
13 yükümlülükler (10+11+12)
(26.188.467)
(13.912.352)
(590.342)
14 Ticari borçlar
15 Finansal yükümlülükler
(7.754.310)
(4.350.000)
Parasal olan diğer
16a yükümlülükler
Parasal olmayan diğer
16b yükümlülükler
Uzun vadeli
17 yükümlülükler (14+15+16)
(7.754.310)
(4.350.000)
Toplam yükümlülükler
18 (13+17)
(33.942.777)
(18.262.352)
(590.342)
Bilanço dışı döviz
cinsinden türev araçların
net varlık/(yükümlülük)
19 pozisyonu (19a-19b)
Aktif karakterli bilanço
dışı döviz cinsinden türev
19a ürünlerin tutarı
Pasif karakterli bilanço
dışı döviz cinsinden türev
19b ürünlerin tutarı
Net yabancı para
varlık/(yükümlülük)
20 pozisyonu (9+18+19)
(26.986.797)
(14.879.826)
(218.031)
Parasal kalemler net
yabancı para
varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (=1+2a+5+6a21 10-11-12a-14-15-16a)
(28.205.233)
(15.563.342)
(218.031)
22 İhracat(*)
39.250.591
20.464.022
1.116.776
23 İthalat(**)
12.629.606
5.899.781
887.353
(*)7.344.106 USD transit ticaret tutarı dahil (**)5.899.781 USD transit ticaret tutarı dahil.
1
GBP
DİĞER
16.896
-
435
500
17.331
-
500
-
17.331
-
500
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17.331
500
17.331
16.911
-
500
-
- 43 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu :
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem (31.12.2013)
Kar/zarar /
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer kazanması değer kaybetmesi
Yabancı paranın
(3.315.110)
3.315.110
(3.315.110)
-
-
-
(3.315.110)
3.315.110
(3.315.110)
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
3.315.110
3.315.110
Avro kurunun %10 değişmesi halinde
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (3+4)
(205.388)
205.388
(205.388)
-
-
-
(205.388)
205.388
(205.388)
205.388
205.388
Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
38
(38)
38
-
-
-
38
(38)
38
(38)
(38)
TOPLAM (3+6+9)
(3.520.460)
3.520.460
(3.520.460)
3.520.460
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Cari Dönem (31.12.2012)
Kar/zarar /
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi
Yabancı paranın
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(2.652.478)
2.652.478
(2.652.478)
-
-
-
2.652.478
-
(2.652.478)
2.652.478
(2.652.478)
2.652.478
(51.274)
51.274
(51.274)
51.274
Avro kurunun %10 değişmesi halinde
4- Avro net varlık/yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (3+4)
-
-
-
-
(51.274)
51.274
(51.274)
51.274
5.073
(5.073)
5.073
(5.073)
-
-
-
-
5.073
(5.073)
5.073
(5.073)
(2.698.679)
2.698.679
(2.698.679)
2.698.679
Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
- 44 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Faiz Riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı
riskine maruz kalmaktadır.
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
Cari Dönem
Önceki Dönem
71.869
29.604.995
64.901
27.948.601
31 Aralık 2013 tarihinde Türk Lirası para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer
tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 295.331 TL (31.12.2012 – 278.837 TL)
daha düşük/yüksek olacaktı.
Fiyat Riski
Fiyat riski, Şirket Yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından
takip edilmektedir.
Kredi Riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Şirket, kredi
riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli
değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Şirketin şüpheli kredi / alacak riski
minimize edilmektedir.
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Cari Dönem 31.12.2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski (A+B+C+D+E) (1)
-Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı
A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri
B.Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
İlişkili
taraf
Diğer İlişkili
Diğer Bankalardaki
taraf
taraf alacaklar
mevduat
1.171.493
-
6.474.641 66.873 3.242.191
-
896.803
-
1.075.095
6.472.030 66.873 2.899.145
-
-
-
-
-
-
96.398
-
2.611
-
-
343.046
-
-
D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
-
2.309.272
-
-
-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
- (2.309.272)
-
-
-
-
- 45 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
Önceki Dönem 31.12.2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski (A+B+C+D+E) (1)
-Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı
A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B.Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya
değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
-Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-Değer düşüklüğü (-)
İlişkili
taraf
Diğer İlişkili
Diğer Bankalardaki
taraf
taraf alacaklar
mevduat
1.327.987
6.121.012 49.354 2.261.171
532.993
1.247.760
6.112.303 49.354 1.987.111
-
-
-
-
-
-
80.227
-
8.709
2.297.420
-
274.060
-
-
- (2.297.420)
-
-
-
-
Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Yaşlarına İlişkin Tablo:
31.12.2013
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
31.12.2012
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Ticari alacaklar
Diğer Alacaklar
2.611
96.398
-
21.485
50.946
183.323
87.292
-
Ticari alacaklar
Diğer Alacaklar
8.709
80.227
-
186.768
87.292
-
Diğer alacaklar; gümrüklere, elektrik idarelerine, asliye mahkemelerine verilen depozitolardan oluşmaktadır.
Ticari alacaklar; Şirket hissadarlarından olan Meko Holding ve Aetna SA ‘dan alacakların reeskontlu tutarıdır.
Likidite Riski
Likidite riski bir şirketin fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Likidite riski güvenilir kredi kuruluşlarının
vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle düşürülmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre
dikkate alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler bir yıldan uzun vadeli
olarak sınıflandırılmıştır.
- 46 -
MERKO GIDA SANAYİ ve TİCARET A.Ş.
31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA AİT DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.)
Cari Dönem-31.12.2013
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Toplam
Defter değeri
29.604.995
31.198.703
859.661
190.846
61.854.205
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=1+2+3+4) 3 aydan kısa (1)
29.604.996
31.091.832
503.742
1.059.528
62.260.098
9.329.146
14.687.566
80.018
998.670
25.095.400
3-12 ay arası
(2)
20.275.850
15.801.320
60.858
36.138.028
5
yıldan
1-5 yıl uzun
arası (3)
(4)
602.946
423.724
1.026.670
-
3-12 ay arası finansal borçların 20.275.850 TL’si anlaşmaya göre her yıl temdit edilecek cari hesap kredi bakiyesidir.
Bu hesabın vadesi kullanım tarihinden itibaren 5 yıldır.
Önceki Dönem-31.12.2012
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Toplam
Defter değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=1+2+3+4)
27.948.601
26.379.806
900.525
579.991
55.808.923
27.948.601
26.358.508
1.199.342
740.276
56.246.727
3 aydan kısa 3-12 ay arası
(1)
(2)
853.081
17.526.346
826.177
740.276
19.945.880
19.341.210
8.325.040
48.738
27.714.988
5
yıldan
1-5 yıl uzun
(4)
arası (3)
7.754.310
507.122
324.427
8.585.859
-
3-12 ay arası finansal borçların 16.934.700 TL’si anlaşmaya göre her yıl temdit edilecek cari hesap kredi bakiyesidir.
Bu hesabın vadesi kullanım tarihinden itibaren 5 yıldır.
NOT 29- FİNANSAL ARAÇLAR (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma
Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemlerini kullanarak belirlemiştir, fakat piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek yorum
ve muhakeme gerektirir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği
miktarların göstergesi olmayabilir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini
için (Not: 2-Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları) yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
NOT 30-BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
İlişikteki mali tablolarda net defter değeri 14.481.985 TL olan Yalova Soğuk Hava Tesislerini 16 Ocak 2014
tarihinde satmıştır. 17 Ocak 2014 tarihinde Satış bedeli olan 5.500.000 Euronun tamamı (satış tarihi kurundan
16.408.700 TL) Altınova Lojistik Ticaret A.Ş tarafından Şirket’in banka hesabına yatırılmıştır. Tahsil edilen tutarın
7.000.000 USD’lık kısmı Finansbank ve Burganbank’ a olan finansal borçların ödenmesinde kullanılmıştır.
Yalova Soğuk Hava Tesislerinin satılması ile Şirket’in Soğuk Hava Depolama faaliyetleri sona ermiştir. Şirket bu
tesislerinde çalışan personeline 452.605 TL Kıdem tazminatı ve 91.752 TL ihbar tazminatı ödemiştir.
Şirket, ilişikteki mali tablolarda net defter değeri 6.339.191 TL olan Karacabey’deki taşınmaz ve bu taşınmaz
üzerinde kurulu Salça Üretim Fabrikasının (Küp domates üretim hattı hariç) satışı 17 Şubat 2014 tarihinde
tamamlanmıştır.Taşınmaz üzerinde olup satışı yapılmayan küp domates üretim hattı sökülerek Şirket’in
Bursa/Mustafakemalpaşa’da bulunan diğer salça üretim tesislerine montajı yapılacaktır. Satış bedeli 5.320.000 USD
(KDV hariç) olup rapor tarihi itibariyle satış bedelinin 3.600.000 USD ‘lık kısmı tahsil edilmiş ve bu tutar
Finansbank ve Burganbank’a olan finansal borçların ödenmesinde kullanılmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 3.438,22 TL olmuştur.
- 47 -