kütahya porselen sanayi anonim şirketi 1 ocak – 30 eylül 2013
advertisement
KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK – 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU ................................................................................... 1-2 KAR VEYA ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ............................. 3 NAKİT AKIŞ TABLOSU ……………………………………………............................. 4 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ...................................................................... 5 FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR.............................. 6 - 55 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) - Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Canlı Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 1 30.09.2013 31.12.2012 Not.34 159.949.665 5.245.108 93.608.066 92.128.127 1.479.939 142.074 142.074 60.043.250 615.315 295.852 159.949.665 - 130.372.863 4.981.183 64.890.580 61.794.612 3.095.968 389.662 389.662 58.589.660 1.152.168 369.610 130.372.863 - Not.10 Not.10 Not.10-37 Not.11 Not.11 Not.11-37 Not.7 Not.16 Not.17 Not.18 Not.19 Not.19 Not.19 Not.15 Not.35 Not.26 48.493.467 145.282 145.282 1.001 14.091.852 32.849.414 34.086 34.086 7.754 1.364.078 - 49.774.259 143.035 143.035 1.001 14.220.975 33.996.767 38.509 38.509 6.246 1.367.726 - 208.443.132 180.147.122 Not.6 Not.7 Not.10 Not.10 Not.10-37 Not.11 Not.11 Not.11-37 Not.12 Not.13 Not.14 Not.15 Not.25 Not.26 Duran Varlıklar Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Yeniden Sınıflandırılmış Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplam Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Geri Alınmış Paylar (-) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) Net Dönem Karı / (Zararı) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 2 30.09.2013 31.12.2012 Not.34 57.865.712 21.322.053 19.716.487 18.390.003 1.326.484 3.762.683 1.076.961 1.076.961 9.590.895 728.181 1.668.452 829.613 838.839 57.865.712 - 42.778.083 8.383.876 18.324.081 17.182.142 1.141.939 3.080.862 603.597 603.597 10.944.912 1.440.755 690.034 750.721 42.778.083 - Not.8 Not.9 Not.10 Not.10 Not.10-37 Not.11 Not.11 Not.11-37 Not.12 Not.21 Not.15 Not.22 Not.22 Not.22-24 Not.25 Not.35 Not.26 5.625.107 5.625.107 5.625.107 - 4.567.161 65.402 65.402 4.501.759 4.501.759 - Not.8 Not.8 Not.9 Not.10 Not.10 Not.10-37 Not.20 Not.11 Not.11 Not.11-37 Not.12 Not.21 Not.15 Not.35 Not.22 Not.22 Not.22-24 Not.26 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler UzunVadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem Yeniden Sınıflandırılmış Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 144.952.313 144.952.313 39.916.800 20.215.765 79.291 (713.969) 1.607.065 70.982.957 12.864.404 208.443.132 132.801.878 132.801.878 39.916.800 20.215.765 79.291 1.164.901 63.940.967 7.484.154 180.147.122 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ KAR VEYA ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 01.01.2013 30.09.2013 Yeniden Sınıflandırılmış İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01.2012 30.09.2012 İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 01.07.2013 30.09.2013 Yeniden Sınıflandırılmış İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 01.07.2012 30.09.2012 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) Not.28 Not.28 BRÜT KAR / (ZARAR) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.29-30 Not.29-30 Not.29-30 Not.31 Not.31 ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not.16 Not.32 Not.32 FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) Not.33 Not.33 58.561.801 (44.972.865) 143.239.818 (100.769.042) 49.294.374 (36.203.512) 45.189.880 13.588.936 42.470.776 13.090.862 (20.366.649) (10.116.022) (1.868.966) 10.353.973 (5.708.291) (7.035.298) (3.429.262) (646.435) 3.672.434 (2.231.809) (23.856.246) (11.397.464) (2.041.853) 9.298.443 (4.584.888) (7.030.961) (3.468.930) (658.077) 1.876.953 (165.973) 17.483.925 3.918.566 9.888.768 3.643.874 88.110 - 8.911 - 2.862.871 - 15.847 - 17.572.035 3.927.477 12.751.639 3.659.721 388.704 (1.756.207) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 167.266.630 (122.076.750) 16.204.532 Not.35 (3.340.128) (3.157.988) (182.140) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 122.725 (979.175) 3.071.027 (671.896) (728.219) 56.323 335.061 (1.485.985) 11.600.715 (2.468.048) (2.446.281) (21.767) 112.074 (497.971) 3.273.824 (719.971) (480.402) (239.569) 12.864.404 2.399.131 9.132.667 2.553.853 DURDURULAN FAALİYETLER - - - - Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) - - - - DÖNEM KARI / (ZARARI) 12.864.404 2.399.131 9.132.667 2.553.853 Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 12.864.404 12.864.404 2.399.131 2.399.131 9.132.667 9.132.667 2.553.853 2.553.853 Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 Not.36 0,3223 - 0,0601 - 0,2288 - 0,0640 - (713.969) (892.461) (407.420) (509.275) - - 178.492 178.492 101.855 101.855 - - Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - - - - - - - Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Geliri/(Gideri) - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri - - - - - - - - - - DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/(Zararda) Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Geliri/Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri DİĞER KAPSAMLI GELİR /(GİDER) (713.969) (407.420) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 12.150.435 1.991.711 9.132.667 2.553.853 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 12.150.435 12.150.435 1.991.711 1.991.711 9.132.667 9.132.667 2.553.853 2.553.853 İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 3 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 01.01.2013 30.09.2013 Yeniden Sınıflandırılmış İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01.2012 30.09.2012 A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / (Zararı) ile ilgili Düzeltmeler Gelir Tablosu Hesaplarında Muhasebeleştirilen Dönem Amortismanı Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim Alacaklar Reeskont Tutarındaki Değişim Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim Borç Senetleri Prekontundaki Değişim Kredi Gerçekleşmemiş Net Kur Farkı Geliri / (Gideri) Faiz Geliri Faiz Gideri Duran Varlık Satış Kar / ( Zararı) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Değişim Stoklardaki Değişim Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Değişim Ticari Borçlarıdaki Değişim Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Değişim İşletme Sermayesinde Diğer Değişim Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit Vergi Ödemeleri/İadeleri Ödenen Faiz (Net) Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Not.17,18,19 Not.24 Not.10 Not.10 Not.10 Not.33 Not.33 Not.32 Not.10 Not.13 Not.11 Not.10 Not.11,20 Not.35 Not.24 16.204.532 11.600.715 4.137.931 984.965 558.725 (5.132) (21.121) 231.747 (1.094) 1.184.638 (88.110) 23.187.081 (29.271.079) (1.453.590) 245.341 1.413.527 1.089.783 (517.218) (5.306.155) (2.429.807) (1.146.303) (754.078) (9.636.343) 4.155.441 1.157.078 (319.271) 322.840 179.109 (62.010) (5.606.053) 3.817.646 (2.862.871) 12.382.624 (15.138.314) (3.821.876) 2.404.015 (3.543.926) (2.137.696) (9.855.173) (1.971.119) 1.772.231 (1.018.347) (11.072.408) (4.239.705) 1.470.784 (2.768.921) (6.252.497) 3.098.710 (3.153.787) (145.349.897) 158.019.086 12.669.189 (135.564.540) 146.893.595 11.329.055 263.925 (2.897.140) - - 263.925 (2.897.140) 4.981.183 5.245.108 7.568.476 4.671.336 B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Mali Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları Maddi Duran Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları Maddi Duran Varlık Çıkışlarından Elde Edilen Nakit (+) Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Not.17,18,19 Not.17,18,19 C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI Finansal Borç Ödemeleri Finansal Borç Alımından Elde Edilen Nakit Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Not.8 Not.8 Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış Azalış D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT NAKİT VE Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / (Azalış) E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not.6 Not.6 İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 4 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Gelirler ve Giderler ve Giderler İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 01.01.2013 (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Sermaye Arttırımı Temettüler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalışlar Pay Bazlı İşlemer Nedeniyle Meydana Gelen Artış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler Diğer Toplam Kapsamlı Gelir - Net Dönem Kar Zararı - Diğer Kapsamlı Gelir 30.09.2013 (Dönem Sonu) Dipnot Referansları Not.27 Geri Karşılıklı Pay İhraç Tanımlanmış Fayda Alınmış İştirak Sermaye Primleri/İskont Planları Yeniden Ölçüm Paylar Düzeltmesi oları Kazançları/Kayıpları 79.291 - Diğer Kazanç/Kayıplar Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Kısıtlanmış Kar/Zararları Yedekler 20.215.765 - - - - - 1.164.901 63.940.967 7.484.154 - - - - - (713.969) (713.969) - - - - - 442.164 - 7.041.990 - (7.484.154) 12.864.404 12.864.404 - 39.916.800 39.916.800 - 20.215.765 20.215.765 - - - 79.291 79.291 - (713.969) (713.969) - - - - - - 1.607.065 1.607.065 - 70.982.957 70.982.957 - 12.864.404 12.864.404 - Not.27 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Gelirler ve Giderler ve Giderler Yeniden Sınıflandırılmış İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01.2012 (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Sermaye Arttırımı Temettüler Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalışlar Pay Bazlı İşlemer Nedeniyle Meydana Gelen Artış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler Diğer Toplam Kapsamlı Gelir - Net Dönem Kar Zararı - Diğer Kapsamlı Gelir 30.09.2012 (Dönem Sonu) Dipnot Referansları Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Not.27 Net Dönem Kar/Zararı 39.916.800 Not.27 Not.27 Not.27 Sermaye Düzeltme Farkları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkalrı Ödenmiş Sermaye Geri Karşılıklı Pay İhraç Tanımlanmış Fayda Alınmış İştirak Sermaye Primleri/İskont Planları Yeniden Ölçüm Paylar Düzeltmesi oları Kazançları/Kayıpları 79.291 - Diğer Kazanç/Kayıplar Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Net Dönem Kar/Zararı 20.215.765 - - - - - 1.164.901 53.430.176 10.510.791 - - - - - - - - - - - - 10.510.791 - (10.510.791) 9.132.667 9.132.667 - 39.916.800 20.215.765 - - 79.291 - - - - - - 1.164.901 63.940.967 9.132.667 5 132.801.878 12.150.435 12.864.404 (713.969) 144.952.313 144.952.313 - - Özkaynaklar 132.801.878 12.150.435 12.864.404 (713.969) 144.952.313 144.952.313 - Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan Geçmiş Yıllar Kısıtlanmış Kar/Zararları Yedekler 39.916.800 İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Olmayan Ait Özkaynaklar Paylar Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Olmayan Ait Özkaynaklar Paylar Özkaynaklar 125.317.724 - 125.317.724 9.132.667 9.132.667 - - 9.132.667 9.132.667 - 134.450.391 - 134.450.391 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kütahya Porselen Sanayi Anonim Şirketi (“Şirket’’), porselen, sofra ve süs eşyasıyla yer karosu, fayans ve ambalaj malzemesi üretimi amacıyla Kütahya’da kurulup tescil edilmiş bir sermaye şirketidir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu’na kayıtlıdır ve hisselerinin % 25,69’u Borsa İstanbul’da (30 Aralık 2012 tarihinde yayımlanan 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 138.maddesine göre kurulmuş ve 3 Nisan 2013 tarihinde faaliyetlerine başlamış olan eski adı ile İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’dır.) işlem görmektedir. Şirket üretim faaliyetini Kütahya’da kurulu tesislerinde sürdürmektedir. Şirket’in, 30 Eylül 2013 tarihinde çalışan toplam personel sayısı 1.379’dur. 68 kişi idari personel olup 764 kişi sendikalı, 647 kişi sendikasızdır. (31 Aralık 2012 tarihinde çalışan toplam personel sayısı 1.386’dır.72 kişi idari personel olup 721 kişi sendikalı, 593 kişi sendikasızdır.) 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2013 Hissedar Gürok Tur. Ve Mad. A.Ş. Rıza GÜRAL Nafi GÜRAL İsmet GÜRAL Diğer Ortaklar Toplam Pay Oranı % 26,53 7,39 40,39 25,69 100,00 31 Aralık 2012 Pay Tutarı 10.589.313 2.947.877 16.123.098 10.256.512 39.916.800 Pay Oranı % 26,53 7,39 16,37 24,02 25,69 100,00 Pay Tutarı 10.589.313 2.947.877 6.536.842 9.586.317 10.256.451 39.916.800 Finansal tabloların düzenlenme tarihi itibariyle Şirket’in mevcut iştiraki ve iştirak oranı aşağıdaki gibidir; İştirak Oranları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 28,9 28,9 İştirakin Ünvanı Ankara Porselen A.Ş. Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi Eskişehir Yolu 8. Kilometre Kütahya’dır. İştirakler; ana ortaklığın yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve / veya doğrudan veya dolaylı sermaye yönetim ilişkisinin bulunduğu işletmeler ile sermayesinin % 20’si veya daha fazla ancak %50’den az oranda yönetimine katılma hakkına sahip olduğu işletmelerdir. Bu işletmeler özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 30.09.2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Mali İşler Grup Lideri Celal Kaya Kınalı ve Genel Sekreter Ahmet Necip Ebegil tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri:XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13.06.2013 tarihli ve 28676 sayılı resmi gazete yayımlanan II-14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) ile yürürlülükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Finansal Tabloların hazırlanmasında Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasese Standartları (TMS) / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)’ nı esas alırlar. Finansal Raporlama ilke, usul ve esaslarının, açık ve anlaşılabilir hale gelmesini veya uygulama birliğinin sağlanmasını teminen, gerekli görülmesi halinde 6 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) uygulamayı belirlemek üzere Sermaye Piyasası Kanunu’nun 14. Maddesi kapsamında Kurul’ca kararlar alınır. İşletmeler bu kararlara uymakla yükümlüdürler. İlişikteki finansal tablolar SPK II-14.1 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 07.06.2013 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. SPK’nın ilgili tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu tam set finansal tablolarını KGK’ nın finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan “Türk Lirası” cinsinden ifade edilmiştir. Finansal tablolar, Şirket’in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama’ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Şirket’in finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Şirket’in cari dönemde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır. 2.04 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Şirket’in cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır. 2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetimi’nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. 7 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıda açıklanmıştır. a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not.22-24) b) Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not.2.06.03-2.06.04) c) Şirket, ertelenmiş vergi hesabını TMS ve TFRS’ye uygun olarak yapmış ve finansal tablolara yansıtmıştır. d) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket Yönetimi’nin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not.10’ da verilmiştir. e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda stokların net gerçekleşebilir değerinin maliyet değerinin altında kalması durumunda stok değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. (Not.13) f) Dava karşılıkları ayrılırken, sözkonusu davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminleri yapıp gerekli gördüğü karşılığı finansal tablolara yansıtmaktadır. (Not.22) 2.06 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.06.01 Gelir Kaydedilmesi Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. 8 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır. Şirket’in gelirleri porselen, sofra ve süs eşyasıyla yer karosu, fayans ve ambalaj malzemesi imalat ve satışından oluşmaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 13.917.409 parça porselen, sofra ve süs eşyası üretilmiş, 15.077.814 parçası satılmış dönem başındaki 6.711.099 parça mamul stoğu dönem sonunda 5.550.694 parçaya gerilemiştir. 30 Eylül 2013 tarihine kadar satılan 15.077.814 parça mamulün 2.075.382 parçası yurtdışına 13.002.432 parçası yurtiçine satılmıştır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 7.240.886 m² yer ve duvar seramiği üretilmiş 947.997 m²’ si yurtdışına 6.644.002 m²’si yurtiçine olmak üzere 7.591.999 m² satılmış, dönem başındaki 1.375.976 m² olan mamul stoğu dönem sonunda 1.024.863 m²’ye düşmüştür. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 26.882.758 kg oluklu mukavva ve karton kutu üretilmiş, 26.068.116 kg oluklu mukavva ve karton kutu satılmış, 875.475 kg oluklu mukavva ve karton kutu fabrikalarımızda kullanılmış, dönem başındaki 903.288 kg olan stok dönem sonunda 842.455 kg’ye düşmüştür. 2.06.02 Stok Değerlemesi Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Şirket’in stokları, ilk madde ve malzeme, yardımcı malzemeler, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi, yarı mamül stokları, mamul stokları, emtia ve diğer stoklardan oluşmaktadır. 2.06.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin ekonomik ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: - Yeraltı Yerüstü Düzenleri - Binalar - Makina ve ekipman - Döşeme ve demirbaşlar - Taşıtlar - Özel Maliyetler Ekonomik Ömür (yıl) 8-40 25-50 3-20 3-40 3-10 5 9 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına / (zararına) dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. 2.06.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. - Bilgi Sistemleri ve Bilgisayar Yazılımları Ekonomik Ömür (yıl) 3-5 Ekonomik ömürleri boyunca doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. 2.06.05 Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Şirket’in cari dönemde aktifleştirdiği araştırma ve geliştirme gideri bulunmamaktadır. 2.06.06 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.06.07 Borçlanma Maliyetleri Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, harcamalar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlar, ilgili varlık kullanıma hazır hale gelene kadar devam eder. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanımlarına hazır oldukları zamana kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur. 10 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 2.06.08 Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kira ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Şirket’in, Türkiye genelinde satış ve pazarlama amacıyla kiralamış olduğu yerler için ödemiş olduğu kira bedeli 3.500.441 TL’dir. (1 Temmuz 2013-30 Eylül 2013: 1.123.400 TL, 30 Eylül 2012: 3.689.026 TL, 1 Temmuz-30 Eylül 2012: 1.152.663 TL’dir.) Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile kira geliri 973.863 TL’dir. (1 Temmuz 2013-30 Eylül 2013: 324.121 TL, 30 Eylül 2012: 867.947 TL, 1 Temmuz 2012-30 Eylül 2012: 297.621 TL’dir.) 2.06.09 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan 11 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin kar veya zarar tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak kar veya zarar tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde kar veya zarar tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı kar veya zarar tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar veya zarar tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal Yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. 12 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. (iii) Türev Finansal Araçlar Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır. 2.06.10 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / (zararları) kar veya zarar tablosunda yer almaktadır. 2.06.11 Pay Başına Kar / ( Zarar) Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.06.12 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 13 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 2.06.13 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.06.14 İlişkili Taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. 2.06.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, kar veya zarar tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan 14 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. 2.06.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı karşılıkları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe karşılık olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı” uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir. 2.06.17 Nakit Akış Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler Finansal Durum Tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. 15 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 2.06.18 Devlet Teşvik ve Yardımları Hükümet teşvikleri, Şirket’in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu teşviği ve yurtdışı fuar teşviklerinden yararlanmakta olup yararlanılan teşvik tutarı ve niteliği Not.21’de açıklanmıştır. 2.06.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerdir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla ekonomik ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekonomik ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: - Binalar Ekonomik Ömür (yıl) 50 2.07 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır. Şirket’in karşılaştırma amacıyla sunmuş olduğu finansal tablolarda Not.2.01’ de bahsedilen Tebliğ değişikliği nedeniyle bazı sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in faaliyet sonuçlarına etkisi bulunmamaktadır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Şirket, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak 2013 – 30 Eylül 2013 ve 1 Temmuz 2013 – 30 Eylül 2013 hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarını, 1 Ocak 2012 – 30 Eylül 2012 ve 1 Temmuz 2012 – 30 Eylül 2012 hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları ile; 1 Ocak 2013 – 30 Eylül 2013 hesap dönemine ait nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak 2012 – 30 Eylül 2012 hesap dönemine ait nakit akış ve özkaynaklar değişim tabloları ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. 16 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıda açıklanmıştır. Diğer Dönen Varlıklar hesap grubunda gösterilen 402.701 TL tutarındaki Gelecek Aylara Ait Giderler ve 749.467 TL tutarındaki Verilen Sipariş Avansları, Peşin Ödenmiş Giderler hesap grubunda sınıflandırılmıştır. Diğer Duran Varlıklar hesap grubunda gösterilen 6.246 TL tutarındaki Gelecek Yıllara Ait Giderler Peşin Ödenmiş Giderler hesap grubunda sınıflandırılmıştır. Diğer Borçlar hesap grubunda gösterilen 1.728.205 TL tutarındaki Personele Borçlar, 890.047 TL tutarındaki Ödenecek SGK ve 462.610 TL tutarındaki Ödenecek Vergi, Harç ve Kesintiler, Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar hesap grubunda sınıflandırılmıştır. Diğer Borçlar hesap grubunda gösterilen 10.868.904 TL tutarındaki Alınan Avanslar ve Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 76.008 TL tutarındaki Gelecek Aylara Ait Gelirler Ertelenmiş Gelirler hesap grubunda sınıflandırılmıştır. Kısa Vadeli Borç Karşılıkları hesap grubu Kısa Vadeli Karşılıklar olarak Tebliğ uyarınca yeniden isimlendirilmiş olup, Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar ve Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar olarak iki hesap grubundan oluşmaktadır. 750.721 TL tutarındaki İzin Karşılıkları Kısa vadeli Karşılıklar hesap grubu içerisinde yer alan Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklarda gösterilmiştir. Uzun Vadeli Borç Karşılıkları hesap grubu, Uzun Vadeli Karşılıklar olarak Tebliğ uyarınca yeniden isimlendirilmiş olup, Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar ve Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar olarak iki hesap grubundan oluşmaktadır. 4.501.759 TL tutarındaki Kıdem Tazminatı Karşılığı, Uzun vadeli Karşılıklar hesap grubu içerisinde yer alan Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklarda sınıflandırılmıştır. Özkaynaklar hesap grubu içerisinde gösterilen 79.291 TL tutarındaki Hisse Senedi İhraç Primleri, Paylara İlişkin Primler olarak Tebliğ uyarınca yeniden isimlendirilmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2012 tarihli Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıda açıklanmıştır. Diğer Faaliyet Gelirleri hesap grubu, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler olarak Tebliğ uyarınca yeniden isimlendirilmiştir. Finansman Gelirleri hesap grubunda gösterilen Vade Farkı Gelirleri, Satışlardan Elimine Edilen Faiz Gelirleri, Cari Dönem Reeskont Geliri, Önceki Dönem Reeskont İptal Geliri ve Kur Farkı Gelirleri, Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler hesap grubunda sınıflandırılmıştır. Bu tutarlar aşağıdaki tabloda Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir tablosunda yer alan dönemler bazında gösterilmiştir. 01.01.2012 30.09.2012 3.502.610 56.688 169.053 1.856.153 313.219 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Satışlardan Elimine Edilen Faiz Vade Farkı Geliri Cari Dönem Reeskont Geliri Önceki Dönem Reeskont İptali Kur Farkı Gelirleri 01.07.2012 30.09.2012 582.998 7.943 (26.652) 34.726 Diğer Faaliyet Giderler hesap grubu, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler olarak Tebliğ uyarınca yeniden isimlendirilmiştir. Finansman Giderleri hesap grubunda gösterilen Alımlardan Elde Edilen Faiz Giderleri, Cari Dönem Reeskont Gideri, Önceki Dönem Reeskont İptal Gideri, Kur Farkı Giderleri, Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler hesap grubunda sınıflandırılmıştır. Bu tutarlar 17 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) aşağıdaki tabloda Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir tablosunda yer alan dönemler bazında gösterilmiştir. 01.01.2012 30.09.2012 (899.995) (1.536.881) (302.289) (426.283) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Alışlardan Elimine Edilen Faiz Cari Dönem Reeskont Gideri Önceki Dönem Reeskont İptali Kur Farkı Giderleri 01.07.2012 30.09.2012 (99.573) 132.052 (44.492) Diğer Faaliyet Giderleri hesap grubunda gösterilen 2.862.871 TL tutarındaki Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satış Karları Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler hesap grubunda sınıflandırılmıştır. (1 Temmuz 2012-30 Eylül 2012: 15.847 TL) Şirket TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı'nda meydana gelen ve 1 Ocak 2013’ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Şirket, etkisi önemlilik seviyesinde olmadığı için 2012 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır. 2.08 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.09 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (TMS 28) İştiraklerdeki yatırımlar; Özkaynaktan Pay Alma Yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket’in genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Şirket’in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket’in İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Şirket, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket’in önemli etkisinin sona ermesi durumunda Özkaynak yöntemine devam etmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra makul değerinin güvenilir olarak ölçülebildiğinde makul değerinden, aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Özkaynak yöntemi; iştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmını gösterecek şekilde arttırılması veya azaltılması suretiyle finansal tablolara yansıtılması yöntemidir. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda İştiraklerde sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: 30 Eylül 2013 İştirakin Adı Ankara Porselen A.Ş. Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay Toplam Pay 28,9 - 28,9 18 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 31 Aralık 2012 İştirakin Adı Ankara Porselen A.Ş. Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay Toplam Pay 28,9 - 28,9 2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Sözkonusu değişiklik diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulan kalemlerin gruplama farklarını içermektedir. Değişiklik sadece diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sonraki dönemlerde gelir tablosunda yeniden sınıflandırılıp sınıflandırılamayacağı ile ilgili sunumunu etkilemiş olup, Şirket’in ara dönem finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemekte olup, Şirket’in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolar TFRS 10’un ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 (Değişiklikler) İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TMS 27 Konsolide ve Bireysel Tablolar Standardı’nın konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Bu standart hangi şirketlerin konsolidasyon kapsamına gireceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapmıştır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart kapsamında İş Ortaklıkları’nın oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmesi uygulamasına son verilmiş, bunun yerine özkaynaktan pay alma yönteminin uygulanması getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 19 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır ve gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili rehber niteliğindedir. Standart ile getirilen ek açıklama zorunlulukları bulunmaktadır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri Söz konusu yorum Şirket ile ilgili değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Sözkonusu değişiklik tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kayıp / kazançların diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesini kapsamaktadır. Şirket TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı'nda meydana gelen ve 1 Ocak 2013’ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Şirket, etkisi önemlilik seviyesinde olmadığı için 2012 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır. Uygulama Rehberi “TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik” Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi (Değişiklikler) (1 Ocak 2014) (Söz konusu standardın şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TFRS 9 Sınıflandırma ve Açıklama (1 Ocak 2015) (Söz konusu standardın şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TFRS’deki iyileştirmeler TMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık TFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. 3 TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu TMS 16 Maddi Duran Varlıklar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama İŞLETME BİRLEŞMELERİ İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir. Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır. 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Şirket’in dönem sonları itibari ile iş ortaklığı bulunmamaktadır. 20 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket, tüm faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede yürüttüğü için, coğrafi bazda bölümlere göre raporlama yapmamaktadır. 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Şirket’in dönem sonları itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kasa Banka -Vadesiz Mevduat Kredi Kartı Slipleri (Net) Toplam 30 Eylül 2013 119.396 1.837.189 1.837.189 3.288.523 5.245.108 31 Aralık 2012 102.654 2.365.494 2.365.494 2.513.035 4.981.183 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibari ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. Kredi Kartı Sliplerine ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir. Hesap Adı 1-30 gün 30-90 gün Toplam 30 Eylül 2013 1.550.235 1.738.288 3.288.523 31 Aralık 2012 1.268.602 1.244.433 2.513.035 Şirket’in nakit akış tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzeri değerlerden faiz gelir tahakkuku düşülerek gösterilmektedir. Şirket’in dönem sonları itibari ile faiz gelir tahakkuku bulunmamaktadır. 7 FİNANSAL YATIRIMLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımı bulunmamaktadır. Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımları teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen hisse senedi yatırımlarından oluşmaktadır. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Şirket Adı Teşkilatlanmış Piy.İşlem Görmeyen Hisse Senetleri Seramik Merkezi A.Ş. Ankara Porselen A.Ş. Toplam 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 1.000 1 1.001 1.000 1 1.001 Şirket’in iştiraki olan Seramik Merkezi A.Ş.’nin iştirak oranı %1’in altındadır. Şirket, Ankara Porselen A.Ş’nin %28,9’na sahip olup muhasebe politikaları Not.16 ve Not.2.09’da açıklanmıştır. 8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçlanmaları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kısa Vadeli Borçlanmalar Banka Kredileri Diğer Toplam 30 Eylül 2013 21.322.053 21.039.330 282.723 21.322.053 21 31 Aralık 2012 8.383.876 8.156.627 227.249 8.383.876 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Borçlanmalarının Kısa Vadeli Kısımları bulunmamaktadır. Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçlanmaları bulunmamaktadır. a) Kısa Vadeli Finansal Borçların vadeleri aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2013 20.241.569 1.080.484 21.322.053 Krediler 0-3 ay 3-12 ay Toplam 31 Aralık 2012 7.971.935 411.941 8.383.876 b) Finansal borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2013 Kredilerin tamamı kısa vadelidir. Nev’i Kısa Vadeli Krediler Eur Krediler TL Krediler TL Krediler (Faizsiz) Toplam Krediler Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) 743.533 17.355.000 1.640.803 2.043.527 17.355.000 1.640.803 21.039.330 %3,25-%3,96 Değişken - Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) 175.167 6.954.000 790.686 411.941 6.954.000 790.686 8.156.627 %4 Değişken - 31 Aralık 2012 Kredilerin tamamı kısa vadelidir. Nev’i Kısa Vadeli Krediler Eur Krediler TL Krediler TL Krediler (Faizsiz) Toplam Krediler 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır. 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Alıcılar Alacak Senetleri Alacak Reeskontu (-) Kredi Kartı Sliplerinden Alacaklar (net) Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not.37) Alıcılar Alacak Senetleri Toplam 30 Eylül 2013 92.128.127 31.368.467 61.248.882 (1.960.754) 1.471.532 8.459.554 (8.459.554) 1.479.939 1.338.945 140.994 93.608.066 22 31 Aralık 2012 61.794.612 22.925.612 38.952.066 (1.402.029) 1.318.963 8.464.686 (8.464.686) 3.095.968 1.385.611 1.710.357 64.890.580 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Şirket’in mal satışı ile ilgili ortalama vade 127 gündür. (31 Aralık 2012: 128 gün) Ticari alacaklardaki risklerin düzeyine ilişkin açıklamalara Not.38’de yer verilmiştir. Şirket alacaklarını bilanço tarihine indirgenmiş maliyet bedeli ile göstermektedir. Cari dönemde iskonto oranı % 8,5 olarak kullanılmıştır. (31 Aralık 2012: % 6) Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketler: 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 8.464.686 (83.128) 77.996 8.459.554 Dönem Başı Bakiyesi Dönem İçinde Tahsil Edilen Tutarlar (-) Dönem Gideri Dönem Sonu bakiyesi 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 7.656.475 (191.989) 514.829 7.979.315 Şirket’in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacağı bulunmamaktadır. Alacaklar için alınmış teminatlar aşağıda açıklanmıştır. Nev’i Alınan Teminat Mektupları (TL) Alınan Teminat Çekleri (TL) İpotekler (TL) Toplam (TL) 30 Eylül 2013 5.081.500 7.346.045 12.427.545 31 Aralık 2012 5.091.500 435.183 7.346.045 12.872.728 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Satıcılar Borç Reeskontu (-) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not.37) Toplam 30 Eylül 2013 18.390.003 18.542.552 (152.549) 1.326.484 19.716.487 31 Aralık 2012 17.182.142 17.313.570 (131.428) 1.141.939 18.324.081 Şirket’in mal alımı ile ilgili ortalama borç ödeme süresi 37 gündür. (31 Aralık 2012 : 50 gün) Şirket borçlarını bilanço tarihine indirgenmiş maliyet bedeli ile göstermektedir. Cari dönemde iskonto oranı % 8,5 olarak kullanılmıştır. (31 Aralık 2012: % 6) Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Vergi Dairesinden Alacaklar (*) Diğer Alacaklar Toplam 30 Eylül 2013 12.823 129.251 142.074 (*) 2012 yılı Kurumlar vergi alacağından oluşmaktadır. 23 31 Aralık 2012 11.170 250.535 127.957 389.662 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam 30 Eylül 2013 145.282 145.282 31 Aralık 2012 143.035 143.035 Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kamu Otoritelerine Borçlar Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit. Yük.(*) Diğer Borçlar Toplam 30 Eylül 2013 296.834 768.750 11.377 1.076.961 31 Aralık 2012 267.213 115.071 209.936 11.377 603.597 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit. Yük.(*) Toplam 30 Eylül 2013 - 31 Aralık 2012 65.402 65.402 (*) Şirket , 25.02.2011 tarihinde Resmi Gazete’ de yayınlanmış olan 6111 sayılı ‘‘Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması’’ ile ilgili kanundan yararlanarak (matrah artırımı), sözkonusu borcu 18 eşit taksit 18 ayda ödemek üzere taksitlendirilmiştir. Şirket sözkonusu 2013 yılı içerisinde söz konusu vergi borcunun tamamını ödemiştir. 12 TÜREV ARAÇLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Türev Araçları bulunmamaktadır. 13 STOKLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Toplam 30 Eylül 2013 30.434.132 922.126 20.699.582 7.445.177 542.233 60.043.250 31 Aralık 2012 24.930.805 733.839 25.763.459 6.674.791 486.766 58.589.660 Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Not. 22’de yer verilmiştir. Net Gerçekleşebilir Değer hesabına göre değer düşüklüğüne uğramış stokları bulunmamaktadır. Yükümlülük için teminat olarak verilen stok bulunmamaktadır. Gider yazılan stok tutarı Not.28’ de sunulmuştur. 14 CANLI VARLIKLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır. 24 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Aylara Ait Giderler Verilen Sipariş Avansları Diğer Toplam 30 Eylül 2013 157.216 458.074 25 615.315 31 Aralık 2012 402.701 343.525 405.942 1.152.168 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Yıllara Ait Giderler Toplam 30 Eylül 2013 7.754 7.754 31 Aralık 2012 6.246 6.246 Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Aylara Ait Gelirler Alınan Avanslar Toplam 30 Eylül 2013 353.540 9.237.355 9.590.895 31 Aralık 2012 76.008 10.868.904 10.944.912 Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır. 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 - Hesap Adı Ankara Porselen A.Ş. Toplam 1 Ocak 2012 31 Aralık 2012 - Özkaynak Yöntemi ile değerlenen iştirak, özkaynakları negatif olduğundan değer düşüş karşılığı ayrılmak suretiyle geçmiş yıllarda gider yazılmış ve sıfırlanmıştır. Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştirakin 31 Aralık 2012 tarihleri itibari ile özet finansal verileri aşağıdaki gibidir: (Not. 2.09) 31 Aralık 2012 85.629 156.031 241.660 333.539 (91.879) 241.660 (106.552) Bulunmamaktadır Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Aktif Toplamı Kısa Vadeli Borçlar Uzun Vadeli Borçlar Özkaynaklar Pasif Toplamı Net Satışlar Dönem Karı/(Zararı) Şarta Bağlı Yükümlülükler İştirakin ana şirkete fon transferini kısıtlayıcı bir durum 25 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri aşağıda açıklanmıştır. Cari Dönem (30 Eylül 2013) Maliyet Bedeli Hesap Adı Arsalar ve Araziler Binalar Toplam 1 Ocak 2013 5.293.200 9.833.508 15.126.708 Alış (+) - Satış (-) Transfer (+/-) - 30 Eylül 2013 5.293.200 9.833.508 15.126.708 1 Ocak 2013 (905.733) (905.733) Dönem Amort.(-) (129.123) (129.123) Satış(+) Transfer(+/-) - 30 Eylül 2013 (1.034.856) (1.034.856) Birikmiş Amortisman(-) Hesap Adı Arsalar ve Araziler Binalar Toplam Net Değer 14.220.975 14.091.852 Önceki Dönem (30 Eylül 2012) Maliyet Bedeli Hesap Adı Arsalar ve Araziler Binalar Toplam 1 Ocak 2012 5.296.775 9.833.508 15.130.283 Alış(+) - Satış(-) Transfer(+/-) (3.575) (3.575) - 30 Eylül 2012 5.293.200 9.833.508 15.126.708 Satış(+) Transfer(+/-) 30 Eylül 2012 Birikmiş Amortisman(-) Hesap Adı 1 Ocak 2012 Arsalar ve Araziler Binalar Toplam Net Değer (733.569) (733.569) Dönem Amort.(-) (129.123) (129.123) - - 14.396.714 (862.692) (862.692) 14.264.016 Şirket, ekli finansal tablolarında yatırım amaçlı gayrimenkullerini maliyet bedeli ile göstermiştir. Hesap Adı Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler Arsa ve Araziler 30.09.2013 30.09.2012 Maliyet Maliyet Açıklama Bedeli Bedeli ANTALYA ARSA 918.575 918.575 BÖLCEK (PAFTA:21K4 , ADA:46, PARSEL:14) 170.000 170.000 BÖLCEK (PAFTA:21K4 , ADA:47, PARSEL:9) 200.000 200.000 BÖLCEK (PAFTA:21L4 , ADA:5, PARSEL:1) 180.000 180.000 YILDIRIM BEYAZIT MAH.(PAFTA:17O2, ADA:1235, PARSEL:3) 1.000.000 1.000.000 OKÇU (PAFTA:21J2, ADA:62, PARSEL:1) 600.000 600.000 YONCALI (PAFTA:12, PARSEL:1133) 50.000 50.000 YONCALI (PAFTA:12, PARSEL:1132) 50.000 50.000 YONCALI (PAFTA:12, PARSEL:1130) 50.000 50.000 YONCALI (PAFTA:12, PARSEL:1134) 46.425 46.425 FINDIK BAHÇESİ(ORDU GÜLYALI) 450.000 450.000 FINDIK BAHÇESİ(ORDU GÜLYALI) 650.000 650.000 26 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Arsa ve Araziler TARLA(KÜTAHYA MERKEZ) Arsa ve Araziler TARLA(KÜTAHYA MERKEZ) Arsa ve Araziler ARSA(KÜTAHYA MERKEZ) Ara Toplam Binalar KİRALIK BİNA Binalar BAHÇELİ BODRUMLU 2 KATLI KAGİR DÜKKAN Binalar AVLULU KAGİR VE KERPİÇ EV Binalar AVLULU KAGİR VE KERPİÇ EV Binalar AVLULU KERPİÇ EV Binalar TEK KATLI BAHÇELİ BETONARME İŞYERİ Binalar AVLULU KAGİR VE KERPİÇ KERESTE İMALATHANESİ Binalar AVLULU KERESTE İMALATHANESİ Ara Toplam TOPLAM 400.000 350.000 178.200 5.293.200 2.883.508 600.000 200.000 200.000 450.000 2.500.000 1.600.000 1.400.000 9.833.508 400.000 350.000 178.200 5.293.200 2.883.508 600.000 200.000 200.000 450.000 2.500.000 1.600.000 1.400.000 9.833.508 15.126.708 15.126.708 Şirket, amortisman giderlerinin gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri,Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımını Not.30’da vermiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde rehin ve ipotekler ve kısıtlamaları yoktur. 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Cari Dönem (30 Eylül 2013) Maliyet Bedeli Hesap Adı Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Makine ve Teçhizat Taşıt Araçları Demirbaşlar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam Birikmiş Amortisman(-) Hesap Adı Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Makine ve Teçhizat Taşıt Araçları Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Net Değer 1 Ocak 2013 2.091.600 956.150 20.964.306 185.992.786 4.574.506 14.519.448 2.885.921 5.372 231.990.089 1 Ocak 2013 (562.504) (11.968.498) (168.085.191) (3.668.153) (11.286.160) (2.422.816) (197.993.322) Alış (+) Satış (-) (1.895) 17.908 3.752.913 (4.455.353) 3.581 (428.823) 415.252 35.309 (260.112) 4.224.963 (5.146.183) Dönem Amor.(-) (46.987) (407.532) (2.456.244) (204.694) (744.616) (129.570) (3.989.643) 33.996.767 Satış(+) 3.077.403 428.823 257.283 3.763.509 Transfer(+/-) - Transfer(+/-) - 30 Eylül 2013 2.089.705 956.150 20.982.214 185.290.346 4.149.264 14.934.700 2.661.119 5.372 231.068.870 30 Eylül 2013 (609.491) (12.376.030) (167.464.032) (3.444.024) (12.030.776) (2.295.104) (198.219.457) 32.849.414 27 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Önceki Dönem (30 Eylül 2012) Maliyet Bedeli Hesap Adı Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Makine ve Teçhizat Taşıt Araçları Demirbaşlar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 1 Ocak 2012 2.081.213 712.721 20.964.306 181.189.800 4.383.621 13.427.126 2.705.355 19.997 225.484.139 Birikmiş Amortisman(-) Hesap Adı 1 Ocak 2012 Arsalar ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düz. (523.245) Binalar (11.540.997) Makine ve Teçhizat (164.591.075) Taşıt Araçları (3.487.943) Demirbaşlar (10.377.191) Özel Maliyetler (2.275.747) Toplam (192.796.198) Net Değer Alış (+) 241.500 37.774 482.698 296.000 567.888 4.590.641 6.216.501 Dönem Amor.(-) (25.739) (453.681) (2.515.116) (217.189) (689.956) (105.721) (4.007.402) Satış (-) (231.113) (79.693) (16.984) (327.790) Satış(+) 79.693 15.833 95.526 Transfer(+/-) 4.336.545 106.882 (4.443.427) - Transfer(+/-) - 32.687.941 30 Eylül 2012 2.091.600 750.495 20.964.306 186.009.043 4.599.928 13.978.030 2.812.237 167.211 231.372.850 30 Eylül 2012 (548.984) (11.994.678) (167.106.191) (3.625.439) (11.051.314) (2.381.468) (196.708.074) 34.664.776 Aktif değerler üzerindeki sigorta tutarı Not.22’de mevcuttur. Şirket’in Maddi Duran Varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve kısıtlama yoktur. Şirket’in finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır. Şirket’in aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup amortismanların gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri, Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not.30’da verilmiştir. 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Şerefiye Şirket’in dönem sonları itibariyle Şerefiyesi bulunmamaktadır. Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şirket’in dönem sonları itibari ile Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Cari Dönem (30 Eylül 2013) Maliyet Bedeli Hesap Adı Bilgisayar Yazılımları Toplam 1 Ocak 2013 400.553 400.553 Alış (+) 14.742 14.742 28 Satış (-) - Transfer (+/-) - 30 Eylül 2013 415.294 415.294 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Birikmiş Amortisman(-) Hesap Adı Bilgisayar Yazılımları Toplam 1 Ocak 2013 Dönem Amor.(-) (362.044) (19.165) (362.044) (19.165) Net Değer Satış (+) - Transfer (+/-) - 38.509 30 Eylül 2013 (381.209) (381.209) 34.086 Önceki Dönem (30 Eylül 2012) Maliyet Bedeli Hesap Adı Diğ. Mad. Olm. Dur. Var. Toplam 1 Ocak 2012 364.557 364.557 Birikmiş Amortisman(-) Hesap Adı Diğ. Mad. Olm. Dur. Var. Toplam 1 Ocak 2012 (335.545) (335.545) Net Değer Alış (+) 35.996 35.996 Dönem Amor.(-) (18.916) (18.916) Satış (-) - Transfer (+/-) - 30 Eylül 2012 400.553 400.553 Satış (+) - Transfer (+/-) - 30 Eylül 2012 (354.461) (354.461) 29.012 46.092 Aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamakta olup itfa payı giderleri, gider yerlerine göre (Satılan Malın Maliyeti, Pazarlama Satış ve Dağıtım Gideri, Genel Yönetim Gideri, Araştırma ve Geliştirme Gideri, Çalışmayan Kısım Gideri vs.) dağılımı Not.30’da verilmiştir 20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Personele Borçlar Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek SSK Toplam 21 30 Eylül 2013 2.144.165 505.829 1.112.689 3.762.683 31 Aralık 2012 1.728.205 462.610 890.047 3.080.862 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Şirket, 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile Sosyal Güvenlik Kurumu teşviği olarak 1.322.591 TL (1 Temmuz 2013-30 Eylül 2013: 597.287 TL), yurt dışı fuar teşviği olarak 42.767 TL (1 Temmuz 2013-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır) almıştır. Söz konusu teşvik gelirleri döneme ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu hesaplarında muhasebeleştirilmiştir. (Yurtdışı fuar teşviği olarak 30 Eylül 2012: 144.471 TL, Sosyal Güvenlik Kurumu teşviği olarak 30 Eylül 2012: 1.821.388 TL) 29 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 22 KISA VADELİ KARŞILIKLAR i) Karşılıklar Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Karşılıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar -Dava Karşılığı -Eximbank Poliçe Karşılığı -Barter Karşılığı -Faturası Gelmemiş Borç Karşılıkları -Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - İzin Karşılıkları Toplam 30 Eylül 2013 829.613 729.820 9.387 10.959 5.549 73.898 31 Aralık 2012 690.034 666.488 1.857 10.959 7.034 3.696 838.839 838.839 1.668.452 750.721 750.721 1.440.755 2013 Yılı 1 Ocak 2013 İlave Karşılık Ödemeler / Konusu Kalmayan Karşılık 30 Eylül 2013 İzin Karşılığı 750.221 222.827 Dava Karşılıkları 666.488 63.332 Diğer Karşılıklar 23.546 14.936 Toplam 1.440.755 301.095 (134.209) 838.839 729.820 (12.587) 25.895 (146.796) 1.594.554 2012 Yılı İzin Karşılığı Dava Karşılıkları Diğer Karşılıklar Toplam 835.122 (255.219) 579.903 190.304 173.412 (10.188) 353.528 44.531 (10.316) 34.215 1.069.957 173.412 (10.188) (265.535) 967.646 1 Ocak 2012 İlave Karşılık Ödemeler Kur Farkı İptal Edilen Karşılıklar 30 Eylül 2012 ii) Koşullu Varlık ve Borçlar; 30 Eylül 2013 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile icra takibindeki alacaklar için finansal tablolarda 6.419.736 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayrılmıştır. Ayrıca 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile avukatlardan temin edilen yazıya göre aşağıda listelenen davalara ilişkin olarak 729.820 TL tutarında dava karşılığı ayrılmıştır. DAVA TARİHİ VE DOSYA NO DAVACI DAVALI DAVA KONUSU GÜNCEL DURUM 2012/70 E. İbrahim İnak Kütahya Porselen A.Ş. İş Davası Devam ediyor. 2012/740 E. Kütahya Porselen A.Ş. Ahmet Dokumacı / M.Ali Dokumacı Ahmet Dokumacı / M.Ali Dokumacı Ahmet Dokumacı / M.Ali Dokumacı İş Davası Devam ediyor. (*) Alacaklıya zarar vermek Devam ediyor. Alacaklıya zarar vermek Devam ediyor. Alacaklıya zarar vermek Devam ediyor. 2011/811 Zafer Köksal Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Duran İbik Devam ediyor. 2010/528 İbrahim Özen Kütahya Porselen A.Ş. Karşılıksız çek keşide etmek İş kazası nedeniyle açılan tazminat davası Kütahya Porselen A.Ş. Ferağ icbar Davası Devam ediyor. 2009/1895 2009/1902 2009/1748 Devam ediyor.(*) 2011/382 2010/194 E. - 2011/124 K. Boytek Boya Kütahya Porselen A.Ş. Davacının, borçlı olmadığının tespiti Devam ediyor. 2010/250 E. - 2011/126 Kütahya Ahmet Dokumacı / M.Ali Alacak Davası Devam ediyor. 30 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) K. Porselen A.Ş. Dokumacı 2005/705 2010/493 E.- 2011/5742012/16- 2012/3355 SGK Kütahya Porselen A.Ş. Özkan Gürbüz Kütahya Porselen A.Ş. Fatih Tahfar Muhammed Halid Kavak Huzur Seramik Porselen Muhammed Kaşıkçı Corio Gayrimenkul Yönetim A.Ş. Kedi Prodüksiyon San. Tic.A.Ş. İşçi Sendikası Kütahya Porselen A.Ş. Mehmet Serdar Yetkin Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Gülnur Beyaztaş Dava temyizdedir.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Rücuen Alacak Davası İş kazası nedeniyle açılan tazminat davası Çevren Geçnosmanoğlu Zarara uğratma davası Dava temyizdedir. Kütahya Porselen A.Ş. İşe İade Davası Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Kıdem,İhbar Tazminatı Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Bazı Tasarımların İptali Devam ediyor. Kütahya Porselen A.Ş. Kıdem,İhbar Tazminatı Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Kira Sözleşmesinin Feshi Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Reklam Ajans Hizmetleri Alacağı İşkolunun belirlenmesi İçin Açılan Dava Türk Telekom Haksız Tahsil Edilen Tutarın İadesi Devam ediyor. Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) KRC Karaca T.C. Çevre ve Orman Bakanlığı Haksız Rekabet Devam ediyor. Para Cezasının İptali Devam ediyor. Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/711 E. Zafer Menzil Tamer Beşikkaya Yeni Gimat A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Tahliye davası Devam ediyor. 2012/635 E. Okan Okandan Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/574 E. Özgür Şalgam Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/555 E. Ahmet Tunç Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/484 E. Mustafa Çetin Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/634E. Hakan Durmaz Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/360 E. Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) Gülnur Beyaztaş İşçi Alacağı Faiz İptal Davası Devam ediyor. Fatih Tahfar İşçi Alacağı Faiz İptal Davası Devam ediyor. 2012/408 E. Erdal Çetin Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Muhammed Halid Kavak İşçi Alacağı Faiz İptal Davası Devam ediyor. 2012/500 E. İsmet Güral Kütahya Porselen A.Ş. Genel Kurul Kararlarının İptali Devam ediyor. 2012/535 E. İsmet Güral Kütahya Porselen A.Ş. Genel Kurul Kararlarının İptali Devam ediyor. 2012/515 E. İsmet Güral Kütahya Porselen A.Ş. Özel Denetçi atanmasına İlişkin Dava Devam ediyor. 2012/57 E. Microsoft Kütahya Porselen A.Ş. Lisans Tespiti Devam ediyor. 2013/129 E. Murat Güney Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2013/101 E. Nesrin Avcil Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2013/50 E. Osman Ermiş Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2013/9 E. İsmail Kaya Kütahya Porselen A.Ş. Devam ediyor.(*) 2013/162 E. Ekrem Uçar Rukiye Türkmen Zincir Kahraman Topçu Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş İşçilik Alacağı Davası İşçilik Alacağı Davası Kütahya Porselen A.Ş İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş İşgöremezlik Ödeneği Bağ.Davası Devam ediyor Sima Porselen Ltd.Şti. Taklit Ürün Tespiti Davası Devam ediyor. 2012/1832 2008/299 E. 2010/98 E. 2009/313 E. 2011/481 E. 2011/258 E. 2011/192 E. 2010/374 E. 2011/189 E. 2011/93 E. 2008/467 E. 2010/381 E. 2010/178 E. 2012/461 E. 2012/15 E. 2012/905 E. 2012/413 E. 2013/217 E. 2013/614 E. 2013/ 153 E. 31 Dava temyizdedir.(*) Devam ediyor. Devam ediyor.(*) KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) (*) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle finansal tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır. 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 tarihi itibari ile icra takibindeki alacaklar için finansal tablolarda 6.412.885 TL Şüpheli Alacak Karşılığı ayrılmıştır. Ayrıca 31 Aralık 2012 tarihi itibari ile avukatlardan temin edilen yazıya göre aşağıda listelenen davalara ilişkin olarak 666.488 TL tutarında dava karşılığı ayrılmıştır. DAVA TARİHİ VE DOSYA NO DAVACI DAVALI DAVA KONUSU GÜNCEL DURUM 2012/70 E. İbrahim İnak Kütahya Porselen A.Ş. İş Davası Devam ediyor. 2012/740 E. Kütahya Porselen A.Ş. Ahmet Dokumacı / M.Ali Dokumacı Ahmet Dokumacı / M.Ali Dokumacı Ahmet Dokumacı / M.Ali Dokumacı İş Davası Devam ediyor. (*) Alacaklıya zarar vermek Devam ediyor. Alacaklıya zarar vermek Devam ediyor. Alacaklıya zarar vermek Devam ediyor. 2011/811 Zafer Köksal Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Duran İbik Devam ediyor. 2010/528 İbrahim Özen Kütahya Porselen A.Ş. Karşılıksız çek keşide etmek İş kazası nedeniyle açılan tazminat davası Kütahya Porselen A.Ş. Ferağ icbar Davası Devam ediyor. Boytek Boya Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Ahmet Dokumacı / M.Ali Dokumacı Davacının, borçlı olmadığının tespiti Devam ediyor. Alacak Davası Devam ediyor. SGK Kütahya Porselen A.Ş. Dava temyizdedir.(*) Özkan Gürbüz Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Rücuen Alacak Davası İş kazası nedeniyle açılan tazminat davası Çevren Geçnosmanoğlu Zarara uğratma davası Dava temyizdedir. Fatih Tahfar Muhammed Halid Kavak Huzur Seramik Porselen Muhammed Kaşıkçı Corio Gayrimenkul Yönetim A.Ş. Kedi Prodüksiyon San. Tic.A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. İşe İade Davası Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Kıdem,İhbar Tazminatı Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Bazı Tasarımların İptali Devam ediyor. Kütahya Porselen A.Ş. Kıdem,İhbar Tazminatı Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Kira Sözleşmesinin Feshi Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. Devam ediyor.(*) İşçi Sendikası Kütahya Porselen A.Ş. Mehmet Serdar Yetkin Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Gülnur Beyaztaş Kütahya Porselen A.Ş. Reklam Ajans Hizmetleri Alacağı İşkolunun belirlenmesi İçin Açılan Dava Türk Telekom Haksız Tahsil Edilen Tutarın İadesi Devam ediyor. Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) KRC Karaca T.C. Çevre ve Orman Bakanlığı Haksız Rekabet Devam ediyor. Para Cezasının İptali Devam ediyor. Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/711 E. Zafer Menzil Tamer Beşikkaya Yeni Gimat A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Tahliye davası Devam ediyor. 2012/635 E. Okan Okandan Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/574 E. Özgür Şalgam Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/555 E. Ahmet Tunç Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/484 E. Mustafa Çetin Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2009/1895 2009/1902 2009/1748 2011/382 2010/194 E. - 2011/124 K. 2010/250 E. - 2011/126 K. 2005/705 2010/493 E.- 2011/5742012/16- 2012/3355 2012/1832 2008/299 E. 2010/98 E. 2009/313 E. 2011/481 E. 2011/258 E. 2011/192 E. 2010/374 E. 2011/189 E. 2011/93 E. 2008/467 E. 2010/381 E. 2010/178 E. 2012/461 E. 2012/15 E. 32 Devam ediyor.(*) Dava temyizdedir.(*) Devam ediyor. KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 2012/634E. Hakan Durmaz Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/360 E. Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) Gülnur Beyaztaş İşçi Alacağı Faiz İptal Davası Devam ediyor. Fatih Tahfar İşçi Alacağı Faiz İptal Davası Devam ediyor. 2012/408 E. Erdal Çetin Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Kütahya Porselen A.Ş. Muhammed Halid Kavak İşçi Alacağı Faiz İptal Davası Devam ediyor. 2012/500 E. İsmet Güral Kütahya Porselen A.Ş. Genel Kurul Kararlarının İptali Devam ediyor. 2012/535 E. İsmet Güral Kütahya Porselen A.Ş. Genel Kurul Kararlarının İptali Devam ediyor. 2012/515 E. İsmet Güral Kütahya Porselen A.Ş. Özel Denetçi atanmasına İlişkin Dava Devam ediyor. 2012/57 E. Microsoft Kütahya Porselen A.Ş. Lisans Tespiti Devam ediyor. 2013/129 E. Murat Güney Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2013/101 E. Nesrin Avcil Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2013/50 E. Osman Ermiş Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2013/9 E. İsmail Kaya Kütahya Porselen A.Ş. İşçilik Alacağı Davası Devam ediyor.(*) 2012/905 E. 2012/413 E. (*) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolarda dava karşılığı ayrılmıştır. iii) Pasifte Yer Almayan Taahhütler; Cinsi Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları Alınan Teminat Mektupları Alınan Teminat İpotekleri Alınan Teminat Çekleri 30 Eylül 2013 Para Tutar Birimi 3.445.985 TL 405.689 USD 20.500 EUR 5.081.500 TL 7.346.045 TL TL 31 Aralık 2012 Para Tutar Birimi 5.866.190 TL 615.400 USD 48.210 EUR 5.091.500 TL 7.346.045 TL 435.183 TL 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in teminat / rehin / ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir; Şirket tarafından verilen TRİ'ler 30 Eylül 2013 A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı i. Teminat Mektupları (TL) ii. İpotek B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı Toplam (TL) 31 Aralık 2012 4.327.580 4.327.580 - 7.076.577 7.076.577 - - - - - - - - - 4.327.580 7.076.577 Şirket’in vermiş olduğu Diğer TRİ'lerin Şirket Özkaynakları'na oranı 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle % 0’dır. (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle % 0) 33 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) iv) Aktif Değerler Üzerinde Mevcut Bulunan Toplam İpotek ve Teminat; 30 Eylül 2013 Şirket’in Aktif değerleri üzerinde mevcut bulunan ipotek ve teminat bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 Şirket’in Aktif değerleri üzerinde mevcut bulunan ipotek ve teminat bulunmamaktadır. v) Aktif Değerlerin Toplam Sigorta Tutarı; 30 Eylül 2013 Sigortalanan Aktifin Cinsi Binalar (Temeller ve Çevre Düzenlemeleri Dahil) Makina Teçhizat Demirbaşlar Emtia Cam Kırılması TOPLAM Sigorta Şirketi Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Sigorta Tutarı 28.665.000 175.870.000 6.260.000 4.700.000 135.000 215.630.000 Sigorta Şirketi Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Sigorta Tutarı 28.665.000 175.870.000 6.260.000 4.700.000 135.000 215.630.000 Sigorta Başlama Tarihi 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 Sigorta Sona Erme Tarihi 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 Sigorta Başlama Tarihi 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 31 Aralık 2012 Sigorta Sona Erme Tarihi 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Sigortalanan Aktifin Cinsi Binalar (Temeller ve Çevre Düzenlemeleri Dahil) Makina Teçhizat Demirbaşlar Emtia Cam Kırılması TOPLAM 23 TAAHHÜTLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Taahhütleri bulunmamaktadır. 24 UZUN VADELİ KARŞILIKLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli karşılıkları içerisinde yer alan Kıdem Tazminatı Karşılığı aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 30 Eylül 2013 5.625.107 5.625.107 31 Aralık 2012 4.501.759 4.501.759 Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.254,44 TL (31 Aralık 2012 : 3.129,25 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 34 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 5 enflasyon oranı ve % 9 faiz oranı varsayımına göre, % 3,81 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: % 4,66 reel iskonto oranı). Enflasyon ve iskonto tahminleri Şirket Yönetimi’nin uzun vadeli beklentilerini yansıtmaktadır. Bu beklentiler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir. Kıdem tazminatı hesabında emeklilik olasılığı 30 Eylül 2013 için % 92,29, 30 Eylül 2012 için % 92,42 olarak hesaplanmıştır. 1 Ocak 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 Açılış Bakiyesi 4.501.759 4.890.556 Cari Hizmet Maliyeti 415.263 972.628 Aktüeryal Kazanç/Kayıp 892.462 3.919 Faiz Maliyeti 272.996 180.531 Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çık. Dolayısıyla Oluşan Kayıp 296.705 Ödeme (754.078) (1.018.347) Kapanış Bakiyesi 5.625.107 5.029.287 Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 1.123.348 TL olup; 682.519 TL’si satılan mamül maliyeti içinde, 77.879 TL’si araştırma ve geliştirme giderleri içerisinde, 122.805 TL’si pazarlama satış dağıtım giderleri içerisinde, 240.143 TL’si genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir. 25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR Şirket’in dönem sonları itibariyle Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıkları ve Borçları bulunmamaktadır. 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 30 Eylül 2013 216.193 43.712 35.947 295.852 Diğer Gelir Tahakkukları Devreden KDV Personel Avansları Toplam Şirket’in dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır. Şirket’in dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır. Şirket’in dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükleri bulunmamaktadır. 27 ÖZKAYNAKLAR i) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Şirket’in Kontrol Gücü Olmayan Payları bulunmamaktadır. 35 31 Aralık 2012 76.008 275.253 18.349 369.610 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi / Geri Alınmış Paylar 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 30 Eylül 2013 Hissedar Gürok Tur. Ve Mad. A.Ş. Rıza GÜRAL Nafi GÜRAL İsmet GÜRAL Diğer Ortaklar Toplam Pay Oranı % 26,53 7,39 40,39 25,69 100,00 31 Aralık 2012 Pay Tutarı 10.589.313 2.947.877 16.123.098 10.256.512 39.916.800 Pay Oranı % 26,53 7,39 16,37 24,02 25,69 100,00 Pay Tutarı 10.589.313 2.947.877 6.536.842 9.586.317 10.256.451 39.916.800 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket Güral ailesinin kontrolündedir. Sermaye Artışı: Şirket’in dönem sonları itibariyle Sermaye Artışı bulunmamaktadır. Ortaklık Yapısında Önemli Değişmeler: 14 Ocak 2013 tarihi itibari ile Şirket ortaklarından İsmet Güral Borsa dışı hisse satış işlemi gerçekleştirilmek sureti ile Şirket’te bulunan hisselerini Nafi Güral’a satmıştır. Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi: Şirket’in karşılıklı sermaye düzeltmesine tabi olacak iştiraki bulunmaması sebebiyle dönem sonu itibariyle sermaye/karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır. Geri Alınmış Paylar: Bulunmamaktadır. iii) Paylara İlişkin Primler / İskontolar Şirket’in dönem sonları itibariyle hisse senedi ihraç primi 79.291 TL’ dir. iv) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Şirket’in dönem sonları itibariyle Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) (Aktüeryal Kayıp/Kazanç) Vergi Etkisi Toplam 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 (892.461) 178.492 (713.969) - v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Bulunmamaktadır. 36 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) vi) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. vii) Geçmiş Yıl Karları Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır. Şirket’in dönem sonları itibariyle Geçmiş Yıl Kar/Zararları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Olağanüstü Yedekler Olağanüstü Yedekler Enflasyon Farkı Yasal Yedekler Enflasyon Farkı Emisyon Primi Enflasyon Farkı Diğer Geçmiş Yıl Kar / (Zararları) Toplam 30 Eylül 2013 5.108.777 23.544.711 3.759.639 3.563.805 35.006.025 70.982.957 31 Aralık 2012 5.108.777 23.544.711 3.759.639 3.563.805 27.964.035 63.940.967 Halka açık şirketler kar dağıtımlarını aşağıdaki şekilde yaparlar; 25 Şubat 2005 tarih, 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan dağıtılacak kar tutarı yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kar tutarını aşmıyorsa, bu tutarın tamamı ortaklara temettü olarak dağıtımı yapılacak olup, aşması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir kar tutarını aşmayacak şekilde tespit edilecek bir tutar temettü olarak ortaklara dağıtılabilecektir. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle TMS/TFRS‘na göre hazırlanmış finansal tablolarında yer alan dönem karı 12.864.404 TL’dir. Şirket’in 30 Eylül 2013 yılı karından dağıtabileceği kar payı tutarı Şirket’in TMS/TFRS‘na göre hazırlanmış finansal tablolarında yer alan dönem karı ile sınırlıdır. Şirket’in yasal kayıtlarındaki dönem karı 12.003.110 TL’dir. Şirket’in TMS/TFRS‘na göre hazırlanmış finansal tablolarındaki birikmiş karları ise 70.982.957 TL’dir. Şirket’in yasal kayıtlarındaki dağıtılabilir kar tutarı 52.729.549 TL olup şirket’in Geçmiş Yıl karlarından dağıtabileceği kar payı 52.729.549 TL ile sınırlıdır. Şirket’in dönem karı ve geçmiş yıl karlarından dağıtılabilir kar tutarı 64.732.659 TL olup kar dağıtımı esnasında dağıtılan kar payı tutarının 1/10’u oranında ikinci tertip yasal yedek ayrılacaktır. Şirket Yönetimi rapor tarihi itibariyle kar dağıtım kararı almamıştır. 37 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) viii) Diğer Hususlar Şirket’in dönem sonları itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler / İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Kar / (Zararları) Net Dönem Kar / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar 28 30 Eylül 2013 39.916.800 20.215.765 79.291 31 Aralık 2012 39.916.800 20.215.765 79.291 (713.969) - 1.607.065 70.982.957 12.864.404 144.952.313 144.952.313 1.164.901 63.940.967 7.484.154 132.801.878 132.801.878 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ Şirket’in dönem sonları itibariyle Hasılatı ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Satışlar Satıştan İadeler (-) Satış İskontoları (-) Net Satışlar Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) Mamul Maliyeti (-) Diğer Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar / (Zarar) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 147.383.057 19.140.352 7.938.645 (2.244.695) (4.950.729) 167.266.630 (5.023.960) (116.149.106) (903.684) 45.189.880 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 48.308.864 9.918.654 2.562.564 (859.770) (1.368.511) 58.561.801 (1.622.096) (43.016.248) (334.521) 13.588.936 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 114.424.044 27.614.741 6.171.580 (1.925.201) (3.045.346) 143.239.818 (3.549.691) (96.367.083) (852.268) 42.470.776 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 40.949.605 7.949.918 2.142.542 (702.834) (1.044.857) 49.294.374 (1.228.131) (34.642.295) (333.086) 13.090.862 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (43.891.372) (11.579.969) (43.838.664) (2.554.712) 299.781 5.197.853 (96.367.083) (3.549.691) (852.268) (100.769.042) 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (17.897.750) (4.282.117) (15.152.295) (788.093) 26.578 3.451.382 (34.642.295) (1.228.131) (333.086) (36.203.512) Satışların Maliyeti’nin detayı aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı - İlk madde ve malz. giderleri (-) - Direkt işçilik giderleri (-) - Genel üretim giderleri (-) - Amortisman giderleri (-) - Yarı mamul stok. değişim (+) / (-) - Mamul stok.değişim (+) / (-) Satılan Mamullerin Maliyeti (-) Satılan Ticari Malların Maliyeti (-) Diğer Satışların Maliyeti (-) Satışların Maliyeti (-) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (48.185.757) (11.512.449) (49.051.483) (2.460.437) 188.287 (5.127.265) (116.149.104) (5.023.960) (903.686) (122.076.750) 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 (17.944.256) (3.553.889) (16.661.247) (650.298) (3.632.092) (574.464) (43.016.246) (1.622.096) (334.523) (44.972.865) 38 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 29 PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ Şirket’in dönem sonları itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Toplam Faaliyet Giderleri (-) 30 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (20.366.649) (10.116.022) (1.868.966) (32.351.637) 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 (7.035.298) (3.429.262) (646.435) (11.110.995) 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (23.856.246) (11.397.464) (2.041.853) (37.295.563) 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (7.030.961) (3.468.930) (658.077) (11.157.968) 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (23.856.246) (6.401.693) (1.612.609) (220.181) (171.703) (2.907.177) (2.279.162) (638.762) (3.689.026) (469.947) (742.191) (601.396) (163.827) (119.093) (278.639) (927.172) (138.589) (315.665) (2.179.414) (11.397.464) (5.602.896) (814.041) (256.497) (1.303.962) (189.293) (663.073) (363.718) (359.375) (93.901) (149.293) (262.905) (196.436) (1.142.074) (2.041.853) (1.558.903) (161.112) (32.613) (35.652) 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (7.030.961) (2.145.333) (328.945) (54.878) (23.783) (842.342) (743.281) (105.715) (1.152.663) (131.038) (280.669) (202.874) (38.332) (42.156) (82.821) (19.059) (32.142) (105.773) (699.157) (3.468.930) (1.559.996) (195.988) (97.136) (520.276) (22.464) (311.545) (112.660) (41.858) (32.832) (53.726) (66.459) (72.257) (381.733) (658.077) (551.190) (21.236) (11.206) (12.613) NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Şirket’in dönem sonları itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Gid. (-) Personel Giderleri Ambalaj Malzemesi Giderleri Seyahat Giderleri Komisyon Giderleri Nakliye Giderleri Reklam Giderleri Prim Giderleri Kira Giderleri Gümrük Giderleri Amortisman Giderleri Elektrik Su Doğalgaz Giderleri Yakıt Giderleri Haberleşme Giderleri Araç Kira Giderleri Sergi ve Fuarlara Katılım Bedeli Temsil Ağırlama Gıda Giderleri Diğer Giderler Genel Yönetim Giderleri (-) Personel Giderleri Dışarıdan Sağ. Fayda ve Hizmetler Yakıt Giderleri Kira Giderleri Bağış ve Yardım Giderleri Temsil Ağırlama Giderleri Amortisman Giderleri Seyahat Giderleri Vergi, Resim, Harç Elektrik Su Doğalgaz Giderleri Gıda Giderleri Haberleşme Giderleri Kargo Posta Giderleri Sigorta Giderleri Diğer Giderler Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Personel Giderleri Amortisman Giderleri Elektrik Giderleri Gıda Giderleri 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (20.366.649) (5.884.566) (1.449.772) (193.308) (186.917) (2.937.051) (930.944) (279.159) (3.500.441) (378.993) (712.525) (569.194) (173.619) (403.000) (291.436) (102.100) (143.082) (299.061) (1.931.481) (10.116.022) (4.608.453) (730.663) (234.863) (1.376.486) (36.211) (93.961) (512.779) (209.062) (303.731) (102.828) (128.845) (239.498) (121.030) (150.247) (1.267.365) (1.868.966) (1.289.038) (219.013) (31.588) (25.422) 39 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 (7.035.298) (2.167.539) (540.950) (66.703) (27.050) (1.073.797) (305.029) (102.678) (1.123.400) (172.367) (253.670) (182.330) (57.844) (329.594) (101.628) (25.910) (109.024) (395.785) (3.429.262) (1.638.558) (239.392) (74.947) (528.530) (40.613) (182.032) (56.693) (6.395) (34.513) (49.090) (77.774) (35.529) (49.967) (415.229) (646.435) (471.705) (76.343) (11.701) (10.380) KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Laboratuvar ve Tıbbi Mlz. Giderleri Dışarıdan Sağlanan Hizmetler Seyahat ve Konaklama Giderleri Diğer Giderler Toplam Faaliyet Giderleri (-) (43.831) (55.874) (33.196) (171.004) (32.351.637) (3.361) (21.327) (11.503) (40.115) (11.110.995) (56.055) (197.518) (37.295.563) (16.590) (45.242) (11.157.968) Amortisman giderleri ve itfa paylarının Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri Araştırma Geliştirme Giderleri Çalışmayan Kısım Giderleri Satışların Maliyeti Toplam 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (712.525) (512.779) (219.013) (143.125) (2.550.489) (4.137.931) 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 (253.670) (182.032) (76.343) (115.900) (740.351) (1.368.296) 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (742.191) (663.073) (161.112) (34.353) (2.554.712) (4.155.441) 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (280.669) (311.545) (21.236) (11.015) (788.093) (1.412.558) Personel giderlerinin Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Satışların Maliyeti Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Toplam 31 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (16.301.664) (5.884.566) (4.608.453) (1.289.038) (28.083.721) 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 (6.110.087) (2.167.539) (1.638.558) (471.705) (10.387.889) 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 (15.561.752) (6.401.693) (5.602.896) (1.558.903) (29.125.244) 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 (8.263.900) (2.145.333) (1.559.996) (551.190) (12.520.419) ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / (GİDERLER) Şirket’in dönem sonları itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirleri ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler - Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karş. - Kira Gelirleri - Fuar Teşvik Gelirleri - SGK Teşvik Geliri - Sigorta Tazminat Gelirleri - Satışlardan Elimine Edilen Faiz - Vade Farkı Geliri - Cari Dönem Reeskont Geliri - Önceki Dönem Reeskont İptali - Kur farkı Geliri - Diğer Gelirler ve Karlar Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) - Dava Karşılık Giderleri - Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri - Diğer Karşılık Giderleri - Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları - Alışlardan Elimine Edilen Faiz - Matrah Artırımı Gideri - Cari Dönem Reeskont Gideri - Önceki Dönem Reeskont İptali - Kur Farkı Gideri - Diğer Giderler Esas Faal. Diğer Gelirler/(Giderler), Net 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 10.353.973 83.128 973.863 42.767 1.533.202 34.164 5.007.275 24.627 155.048 1.402.030 938.218 159.651 (5.708.291) (63.332) (77.996) (73.898) (1.432.687) (1.070.482) (1.996.025) (131.428) (426.547) (435.896) 4.645.682 40 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 3.672.434 51.647 324.121 709.303 22.248 2.044.150 1.924 (37.150) 539.414 16.777 (2.231.809) (73.898) (1.405.462) (374.000) 60.273 (159.319) (279.403) 1.440.625 1 Ocak 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 30 Eylül 2012 9.298.443 1.876.953 191.988 3.132 867.947 297.621 144.451 75.868 1.821.388 615.928 52.060 25.797 3.502.610 582.998 56.688 7.943 169.053 (26.652) 1.856.153 313.219 34.726 322.886 259.592 (4.584.888) (165.973) (163.224) (514.829) 206.997 (34.587) (11.015) (899.995) (99.573) (31.433) (28.522) (1.536.881) 132.052 (302.289) (426.283) (44.492) (675.367) (321.420) 4.713.555 1.710.980 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER) Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Maddi ve Maddi Ol. Dur. Var. Satış Karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 88.110 88.110 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 8.911 8.911 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 2.862.871 2.862.871 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 15.847 15.847 Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Giderleri bulunmamaktadır. 33 FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) Şirket’in dönem sonları itibariyle Finansman Gelirleri ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Finansman Gelirleri Finansman Faal. Faiz Gelirleri Finansman Faal. Kur Farkı Gelirleri Finansman Giderleri(-) Finansman Faal. Faiz Giderleri Finansman Faal. Kur Farkı Gideri Banka Komisyon Giderleri Diğer Finansman Gelirleri/(Giderleri),Net 34 SATIŞ AMACIYLA FAALİYETLER ELDE 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 388.704 1.094 387.610 (1.756.207) (842.435) (571.569) (300.173) (42.030) (1.367.503) TUTULAN 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 122.725 249 122.476 (979.175) (410.014) (438.844) (114.456) (15.861) (856.450) DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 335.061 21.549 313.512 (1.485.985) (808.884) (407.504) (236.041) (33.556) (1.150.924) VE 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 112.074 15.825 96.249 (497.971) (351.582) (52.953) (82.569) (10.867) (385.897) DURDURULAN Şirket’in dönem sonları itibariyle Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıkları ve Durdurulan Faaliyetleri bulunmamaktadır. 35 GELİR VERGİLERİ ( ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ DAHİL) Şirket’in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır. Hesap Adı Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Toplam Vergi Gelir / (Gideri) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 (3.157.988) (182.140) (3.340.128) Hesap Adı Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı Peşin Ödenen Vergiler (-) Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 (728.219) 56.323 (671.896) 1 Ocak 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 30 Eylül 2012 (2.446.281) (21.767) (2.468.048) 30 Eylül 2013 3.157.988 (2.429.807) 728.181 (480.402) (239.569) (719.971) 31 Aralık 2012 2.199.534 (2.199.534) - i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket’in 2013 yılı ilk dokuz aylık kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 41 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Şirket’in dönemler itibariyle vergi karşılığı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır. Hesap Adı Yasal Kayıtlardaki Ticari Kar Matraha İlaveler Kıdem Tazminatı Karşılığı Senetler ve Çek Reeskontları Diğer Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Matrahtan İndirimler (-) Bağışlar Senetler Ve Çek Reeskontları Konusu Kalmayan Kıdem Taz. Karş. Diğer Mali Kar - Vergi 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 15.161.097 10.868.101 1.759.052 1.323.437 435.615 3.265.278 774.525 1.832.724 658.029 (1.130.211) (36.211) (1.092.514) (1.486) 15.789.938 (3.157.988) (1.901.973) (1.667.939) (234.034) 12.231.406 (2.446.281) Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı % 10’dan % 15’e çıkarılmıştır. ii) Ertelenmiş Vergi: Şirket’in vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS’lere göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS/TFRS’lere göre hazırlanan finansal finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır. 42 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Birikmiş Birikmiş Geçici Farklar Geçici Farklar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 2.576.070 2.425.217 90.055 26.664 2.769.640 2.718.289 552.085 1.453.762 5.625.105 4.501.759 152.550 131.428 838.840 750.721 146.610 2.604 Hesap Adı Sabit Kıymetler Stoklar Şüpheli Alacak ve Dava Karşılığı Reeskont Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Borç Reeskontu İzin Karşılığı Diğer Gelirler Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Ertelenmiş Ertelenmiş Vergi Alacağı / Vergi Alacağı (Borcu) / (Borcu) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 (515.214) (485.043) (18.011) (5.333) 553.928 543.658 110.417 290.753 1.125.021 900.352 (30.510) (26.286) 167.768 150.144 (29.321) (519) 1.364.078 30 Eylül 2013 1.367.726 (182.140) 178.492 1.364.078 Dönem Başı Ert. Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) Özkaynakta Muhasebeleştirilen Ertelenmiş Vergi Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) 1.367.726 30 Eylül 2012 1.313.681 (21.767) 1.291.914 Kullanılmamış Vergi Avantajlarına İlişkin Açıklama: Şirket’in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sonraki döneme devreden mali zararı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır). Bunun dışında vergi avantajı sağlayacak husus bulunmamaktadır. Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar 16.204.532 11.600.715 Kurumlar vergisi oranı %20 (3.240.906) (2.320.143) Vergi etkisi: - Vergiye tabi olmayan gelir - Kanunen kabul edilmeyen giderler Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri 7.539 (106.761) (3.340.128) 531.891 (658.029) (2.446.281) Vergi karşılığının mutabakatı: 36 PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP Pay başına kar/zarar miktarı, net dönem karının/zararının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket’in Pay Başına Kazanç / (Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir. Dönem Karı / (Zararı) Ortalama Hisse Adedi Pay Başına Kazanç / (Kayıp) 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 12.864.404 39.916.800 0,3223 1 Temmuz 2013 30 Eylül 2013 2.399.131 39.916.800 0,0601 43 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 1 Temmuz 2012 30 Eylül 2012 9.132.667 2.553.853 39.916.800 39.916.800 0,2288 0,0640 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri: Borçlar Alacaklar 30 Eylül 2013 Gürallar Yapı Mlz. ve Kimya San.A.Ş. Güral Kimya ve Tarım Ürünleri Sanayi ve Tic. A.Ş Antalya Güral Porselen A.Ş. Gürok Turizm ve Madencilik A.Ş. Heriş Seramik ve Turizm Sanayi A.Ş. KYK Yapı Kimyasalları San. Ltd. Şti. Ankara Porselen Mad.Taah. ve Tic.San.A.Ş. Porselen Mitterteich Tic. Ltd. Şti. M.Hüsnü Haydaroğlu.Haydaroğlu Ticaret NG Kütahya Seramik Porselen Turizm A.Ş. Bülent Seramik Pazarlama İnş. Turz. İth. İhr. Ltd. Şti. CKLT Çikolata Pazarlama Ltd. Şti. Değişim Züccaciye Pazarlama ve Tic. Ltd. Şti. Işık Porselen Seramik Ve Cam Paz. A.Ş Güral İnternet Bilgi H.Toprak San A.Ş. Meka Ev Otel İhtiyaç Mad. San. Tic. A.Ş. Nafi Güral Yatırım A.Ş. Güral Yapı Grubu - K.İlker BTV Birlik TV ve Radyo Yayıncılık Porselen Sepeti A.Ş. Sargın Ofis Y.Nezih Sargın Toplam - Ticari Alacaklar 127.051 20.136 1.543 166.299 529.185 160.335 260.673 - 19.592 194.535 590 1.479.939 Ticari Olmayan Alacaklar - Ticari Borçlar 51.630 199.605 14.178 6.465 576.839 68.301 180.306 183.774 412 44.584 390 1.326.484 Ticari Olmayan Borçlar - Şirket, Ankara Porselen Madencilik Taahhüt ve Ticaret Sanayi A.Ş.’ye % 28,9’luk oran ile iştirak etmektedir. - Şirket’in, Gürok Turizm ve Madencilik A.Ş. ile normal faaliyet işleyişi içerisinde mal-hizmet alışlarından kaynaklanan ilişkisi bulunmaktadır. - Şirket’in, Heriş Seramik ve Turizm Sanayi A.Ş. ile normal faaliyet işleyişi içerisinde mal satışlarından kaynaklanan ilişkisi bulunmaktadır. - Şirket’in, Gürallar Yapı Malzemeleri ve Kimya Sanayi A.Ş. ile normal faaliyet işleyişi içerisinde mal satışlarından kaynaklanan ilişkisi bulunmaktadır. 44 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Borçlar Alacaklar Ticari Alacaklar 31 Aralık 2012 Gürallar Yapı Mlz. Ve Kimya San.A.Ş. Güral Kimya ve Tarım Ürünleri Sanayi ve Tic. Antalya Güral Porselen A.Ş. Gürok Turizm ve Madencilik A.Ş. Heriş Seramik ve Turizm Sanayi A.Ş. KYK Yapı Kimyasalları San. LTD. Şti. Ankara Porselen Mad.Taah. Ve Tic.San.A.Ş. Porselen MITTERTEICH Tic. Ltd. Şti. M.Hüsnü Haydaroğlu.Haydaroğlu Ticaret NG Kütahya Seramik Porselen Turizm A.Ş. Bülent Seramik Pazarlama İnş. Turz İth. İhr. Ltd. Şti. CKLT Çikolata Pazarlama Ltd. Şti. Değişim Züccaciye Pazarlama ve Tic. Ltd. Şti. Işık Porselen Seramik Ve Güral İnternet Bilgi H.Toprak San A.Ş. Meka Ev Otel İhtiyaç Mad. San. Tic. Nafi Güral Yatırım A.Ş. Güral Yapı Grubu-K.İlker BTV BIRLIK TV VE RADYO YA Sargın Ofis Y.Nezih Sargın Toplam - 109.131 47.222 1.543 258.128 553.507 284.800 260.545 - 35.598 1.332.340 213.154 3.095.968 Ticari Olmayan Alacaklar Ticari Borçlar - Ticari Olmayan Borçlar 63.456 14.178 5.892 765.515 68.301 179.208 217 412 44.584 176 1.141.939 Şirket, Ankara Porselen Madencilik Taahhüt ve Ticaret Sanayi A.Ş.’ye % 28,9’luk oran ile iştirak etmektedir. - Şirket’in, Gürok Turizm ve Madencilik A.Ş. ile normal faaliyet işleyişi içerisinde mal-hizmet alışlarından kaynaklanan ilişkisi bulunmaktadır. - Şirket’in, Heriş Seramik ve Turizm Sanayi A.Ş. ile normal faaliyet işleyişi içerisinde mal satışlarından kaynaklanan ilişkisi bulunmaktadır. - Şirket’in, Güral Kimya ve Tarım Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile normal faaliyet işleyişi içerisinde mal satışlarından kaynaklanan ilişkisi bulunmaktadır. - Şirket’in, Gürallar Yapı Malzemeleri ve Kimya Sanayi A.Ş. ile normal faaliyet işleyişi içerisinde mal satışlarından kaynaklanan ilişkisi bulunmaktadır. 45 - KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) b) İlişkili Taraflardan alımlar ve İlişkili Taraflara satışlar 30 Eylül 2013 Mal Alımlar Hizmet Kira Toplam Mal Satışlar Hizmet Kira Toplam Cklt Cıkolata Paz.Ltd.Stı 573 573 Değişim Züccaciye Paz.Ve 49.718 49.718 335.258 335.258 Gürallar Yapı Malzemeleri Ve Kimya San.A.Ş. - 2.455.120 - 2.455.120 Gürok Turizm Ve Mad.A.Ş. 754 27.450 28.204 1.089.593 - 1.089.593 Haydaroğlu Tic.M.Hüsnü Haydaroğlu 155.947 155.947 Heriş Seramik Ve Tur.San.A.Ş. - 1.943.861 - 1.943.861 Işık Porselen Seramik Ve Cam Paz.A.Ş. 67.644 67.644 NG Kütahya Ser.Por.Turz. A.Ş 5.958.000 382.000 913.320 7.253.320 11.755.234 1.093.175 1.060.858 13.909.267 KYK Yapı Kimyasalları San.Ltd.Şti. 17.148 17.148 89.369 62.127 151.496 Meka Ev Otel İhtiyaç Mad. San. Tic. A.Ş. 73.178 397.676 470.854 Nafi Güral Yatırım A.Ş. - 1.499.133 446.861 1.945.994 107.754 6.247 114.001 Porselen Mıtterteıch Tic. Ltd. Şti. 11.826 11.826 Sargın Ofis-Y.Nezıh Sargı 3.916 3.916 Ali Güral 27.500 27.500 Güral Porselen Tur. Ve Vitrifiye San. A.Ş 25.000 25.000 Porselen Sepeti A.Ş. 6.500 5.310 11.810 Toplam 5.976.475 2.007.945 1.785.307 9.769.727 17.951.026 1.200.929 1.146.368 20.298.323 İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen işlemelerde teminat aranmamaktadır. İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen alımlar ve satışlar ile ilgili KDV dahil tutarlar gösterilmektedir. 30 Eylül 2012 Mal Alımlar Hizmet Kira Toplam Mal Satışlar Hizmet Kira Toplam Cklt Cıkolata Paz.Ltd.Stı 8.055 8.055 Değişim Züccaciye Paz.Ve 101.151 56.846 157.997 Erkan Güral Yapı Sanayi A 394.029 394.029 1.770 1.770 Gürallar Yapı Malzemeleri Ve Kimya San.A.Ş. 39.145 39.145 1.574.465 - 1.574.465 Gürok Turizm Ve Mad.A.Ş. 1.535 24.426 25.961 1.857.803 - 1.857.803 Haydaroğlu Tic.M.Hüsnü Haydaroğlu 67.191 67.191 Heriş Seramik Ve Tur.San.A.Ş. - 1.880.344 - 1.880.344 Işık Porselen Seramik Ve Cam Paz.A.Ş. 157.816 157.816 Kütahya Ser.Por.Turz. A.Ş 2.964.450 521.005 1.004.180 4.489.635 13.324.017 1.139.789 935.778 15.399.584 Kyk Yapı Kimyasalları San.Ltd.Şti. 56.568 56.568 1.369.035 62.127 1.431.162 Meka Ev Otel İhtiyaç Mad. San. Tic. A.Ş. 121.654 395.343 516.997 Nafi Güral Yatırım A.Ş. 624.661 624.661 21.312 6.601 27.913 Porselen Mıtterteıch Tic. Ltd. Şti. 11.826 11.826 Sargın Ofis-Y.Nezıh Sargı 4.195 4.195 1.614 1.614 Güral İnternet Bilgi H.Toprak San A.Ş. Porselen Sepeti A.Ş. 110.957 110.957 Toplam 3.170.904 1.722.390 1.423.949 6.317.243 20.634.554 1.139.789 1.018.102 22.522.445 İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen işlemelerde teminat aranmamaktadır. İlişkili şirketlerle gerçekleştirilen alımlar ve satışlar ile ilgili KDV dahil tutarlar gösterilmektedir. c) Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 628.731 628.731 Hesap Adı Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar Toplam 46 1 Ocak 2012 30 Eylül 2012 258.893 258.893 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (a) Sermaye risk yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket sermayeyi Borç / Toplam Sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (Finansal Durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir.) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, Finansal Durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Net Borç / Toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Toplam borçlar Eksi: Hazır değerler Net borç Toplam öz sermaye Toplam sermaye Net Borç / Toplam Sermaye Oranı 31 Aralık 2012 63.490.819 (5.245.108) 58.245.711 144.952.313 203.198.024 28,66% 47.345.244 (4.981.183) 42.364.061 132.801.878 175.165.939 24,19% Şirket’in özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. (b) Önemli muhasebe politikaları Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. (c) Riskler Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki, faiz oranındaki değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. (d) Kur Riski ve Yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. 47 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket, esas olarak döviz tevdiat olarak mevduatlarını değerlendirdiğinden, döviz cinsinden alacak ve borçları bulunduğundan kur değişimlerinden değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır. Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Cari Dönem 30 Eylül 2013 Kar / Zarar Yabancı Paranın Değer Yabancı Paranın Kazanması Değer Kaybetmesi ABD Doları'nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü 2- ABD Doları Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 379.663 (379.663) 379.663 (379.663) Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Euro Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) (118.547) 118.547 (118.547) 118.547 GBP' nin TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; 7- GBP Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü 8- GBP Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 9- GBP Döviz Net Etki (7+8) (242) 242 (242) 242 37.754 (37.754) 37.754 (37.754) SEK' in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 10- SEK Net Varlık / Yükümlülüğü 11- SEK Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 12- SEK Net Etki (10+11) Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; 13- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü 14- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 15- Diğer Döviz Net Etki (13+14) Toplam 48 - - - - 298.628 (298.628) KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Önceki Dönem 31 Aralık 2012 Kar / Zarar Yabancı Paranın Değer Yabancı Paranın Kazanması Değer Kaybetmesi ABD Doları’nın TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü 2- ABD Doları Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 215.291 - (215.291) - 215.291 (215.291) Euro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü 5- Euro Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) 207.692 - (207.692) - 207.692 (207.692) GBP' nin TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; 7- GBP Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü 8- GBP Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 9- GBP Döviz Net Etki (7+8) (213) - 213 - (213) 213 28.910 - (28.910) - 28.910 (28.910) SEK' in TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 10- SEK Net Varlık / Yükümlülüğü 11- SEK Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) 12- SEK Net Etki (10+11) Diğer Döviz Kurlarının TL Karşısında ortalama % 10 değer değişimi halinde; 13- Diğer Döviz Net Varlık / Yükümlülüğü 14- Diğer Döviz Kuru Riskinden Korunan Kısım (-) - 15- Diğer Döviz Net Etki (13+14) Toplam 49 - - - 451.680 (451.680) KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Döviz Pozisyonu Tablosu Cari Dönem 30 Eylül 2013 TL Karşılığı 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yük. 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a+7-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. İhracat 24. İthalat USD EUR Önceki Dönem 31 Aralık 2012 GBP Diğer SEK TL Karşılığı USD EUR GBP Diğer SEK 4.124.621 2.561.712 26.729 6.713.062 6.713.062 (1.683.253) (2.043.526) (3.726.779) (3.726.779) 970.119 1.132.564 13.140 2.115.823 2.115.823 (249.425) (249.425) (249.425) 658.324 78.145 736.469 736.469 (424.266) (743.533) (1.167.799) (1.167.799) (741) (741) (741) 1.083.302 136.500 1.219.802 1.219.802 (23.451) (23.451) (23.451) - 3.527.228 2.113.368 5.640.596 23.423 23.423 5.664.019 (735.273) (411.941) (1.147.214) (1.147.214) 806.460 612.775 1.419.235 13.140 13.140 1.432.375 (224.637) (224.637) (224.637) 762.917 434.169 1.197.086 1.197.086 (138.761) (175.167) (313.928) (313.928) (741) (741) (741) 1.085.569 1.085.569 1.085.569 (23.451) (23.451) (23.451) - - - - - - - - - - - - - 2.986.283 1.866.398 (431.330) (741) 1.196.351 - 4.516.805 1.207.738 883.158 (741) 1.062.118 - 2.986.283 1.866.398 (431.330) (741) 1.196.351 - 4.516.805 1.207.738 883.158 (741) 1.062.118 - 19.064.590 21.072.880 - - - - - 31.669.497 20.604.947 - - - - - 50 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) (e) Faiz Oranı Riski ve Yönetimi Şirket değişken ve sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in sabit ve değişken faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not.8’de, Sabit ve değişken faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not.6’da yer verilmiştir. Sabit Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler 30 Eylül 2013 Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler 30 Eylül 2013 1.576.299 17.822.228 31 Aralık 2012 1.202.627 31 Aralık 2012 6.954.000 30 Eylül 2013 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 178.222 TL daha düşük/ yüksek olacaktı. (31 Aralık 2012: 69.540 TL düşük / yüksek) (f) Diğer Risklere İlişkin Analizler Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İlişkin Riskler Şirket’in aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir. (g) Kredi Riski ve Yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not.10) Şirket müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuştur. Bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Şirket’in önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. 51 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ Bankalardaki Mevduat ve Kredi Kartı Slipleri 5.125.712 Alacaklar 30 Eylül 2013 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) İlişkili 1.479.939 Diğer 92.128.127 - Diğer 287.356 3.008.325 - - - 1.479.939 92.128.127 - - - - - - - 8.459.554 (8.459.554) - - - - - - - - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - 52 İlişkili Dip - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar Not 10-11 - Dip Not 6 - - 5.125.712 6 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10-11 10-11 10-11 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bankalardaki Mevduat ve Kredi Kartı Slipleri 4.878.529 Alacaklar 31 Aralık 2012 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) İlişkili 3.095.968 Diğer 61.794.612 - Diğer 532.697 2.329.892 - - 3.095.968 61.794.612 - 532.697 - - - - - 8.464.686 (8.464.686) - - - - - - - - - - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 53 İlişkili Dip - - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal tabloların net defter değeri Diğer Alacaklar Ticari Alacaklar Not 10-11 - Dip Not 6 - - 4.878.529 6 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10-11 10-11 10-11 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Alacaklara ilişkin değer düşüklüğü çalışmasında yapılan yaşlandırma çalışmalarından ve Şirket Yönetimi’nin alacakların tahsil edilebilirliğine ilişkin öngörülerinden faydalanılmıştır. Şirket’in vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlığı bulunmamaktadır. (h) Likidite risk yönetimi Şirket, nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır. Likidite riski tabloları İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir. 30 Eylül 2013 Beklenen Vadeler Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (I+II+III) 3 Aydan Kısa (I) 3-12 ay Arası (II) 1-5 yıl Arası (III) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 55.115.538 55.285.316 54.189.211 1.096.105 - Banka Kredileri Ticari Borçlar Diğer Borçlar 21.322.053 19.716.487 14.076.999 21.339.281 19.869.036 14.076.999 20.243.176 19.869.036 14.076.999 1.096.105 - - 31 Aralık 2012 Beklenen Vadeler Defter Değeri Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (I+II+III) 3 Aydan Kısa (I) 3-12 ay Arası (II) 1-5 yıl Arası (III) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 41.326.722 41.490.697 40.844.421 572.726 73.550 Banka Kredileri Ticari Borçlar Diğer Borçlar 8.383.876 18.324.081 14.618.765 8.397.560 18.455.509 14.637.628 7.971.935 18.455.509 14.416.977 425.625 147.101 73.550 39 FİNANSAL ARAÇLAR Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal risk yönetimindeki hedefler Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Şirket, bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmamaktadır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. 54 KÜTAHYA PORSELEN SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. 41 FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır. 55
