birinci bölüm su ç gel i r i ve aklan m asıyla i lg i l i kavramların tanımı

İçindekiler
Sunuş
'
Önsöz
9
Özgeçmiş
13
Kısaltmalar
29
GİRİŞ
31
B İ R İ N C İ BÖLÜM
S U Ç G E L İ R İ VE AKLAN M ASIYLA İ L G İ L İ KAVRAMLARIN
TANIMI VE AKLAMANIN T A R İ H Ç E S İ
I. KAVRAM VE TANIM
43
A. Genel Olarak
43
1. Kara Para Kavramı ve Tanımı
a. Kavram
b. Genel Olarak Tanım
c. Hukuki Açıdan Tanım
d. Öncül Suç
e. Kara Para, Gri Para ve Ak Para Ayrımı
44
44
46
47
48
49
2. Suçtan Kaynaklanan Malvarlığı Değeri Kavramı ve Tanımı
a. Kavram
b. Tanım
50
50
51
3. Suç Geliri
51
B. Suç Gelirlerinin Aklanması
52
1. Aklama Kavramı
52
2. Aklamanın Tanımı
55
a. Uluslararası Belgelerde Yapılan Tanımlar
b. Ulusal Düzenlemelerde Yer Alan Tanımlar
c. Öğretide Yer Alan Tanımlar
d. Değerlendirme ve Görüşümüz
55
57
59
61
II- S U Ç G E L İ R L E R İ N İ N AKLANMASININ N E D E N L E R İ , A Ş A M A L A R I VE
YÖNTEMLERİ
62
A. Aklamanın Nedenleri ve Amaçları
62
1. Suç Gelirinin Nakit Formundan Kurtarılması
64
2. Öncül Suç İle Suç Geliri Sahibi Arasındaki Bağlantının Kesilmesi
67
3. Suç Gelirinin Müsadereden Kurtarılması
67
4. Suç Gelirlerinin Yasal Ekonomik Sisteme Sokularak Kullanılması
68
5. Değerlendirme ve Görüşümüz
B. Aklamanın Aşamaları
68
70
Suç Gelirlerinin Aklanmasına ilişkin Suçlar ve Yaptırımlar
16
1. Genel Olarak
2. Yerleştirme Aşaması
70
72
3. Ayırma Aşaması
4. Bütünleştirme Aşaması
76
77
C. Aklamanın Yöntemleri
1. Genel Olarak
2. Finans Kuruluşlarının Kullanılmadığı Aklama Yöntemleri
a. Suç Gelirlerinin Kaçak Yollarla Yurt Dışına Çıkarılması
b. Yasadışı Para Transfer Sistemlerinin Kullanılması
aa. Genel Olarak
bb. Sistemin Sağladığı Avantajlar
c. Ticaret Şirketlerinin ve Nakit Akışının Yoğun Olduğu işyerlerinin Kullanılması
d. Döviz Bürolarının Kullanılması
e. Şans Oyunlarının Kullanılması
aa. Kumarhaneler
bb. Loto Çekilişleri
cc. At Yarışları
f. Diğer Yöntemler
3. Finans Kuruluşlarının Kullanıldığı Aklama Yöntemleri
a. Parçalara Ayırma Yöntemi
b. Vergi Cennetleri ve Kıyı Bankacılığı Uygulamaları
aa. Vergi Cennetleri
bb. Kıyı (Off-shore) Bankacılığı
cc. Suç Gelirlerinin Aklanmasına Etkileri ve Alınan Önlemler
c. Sanal Bankacılık Sisteminin Kullanılması
aa. Sanal Bankacılık Sisteminin işleyişi
bb. Sanal Bankacılığın Aklayıcılara Sağladığı Avantajlar
aaa. Kolayca Fon Transferinin Sağlanması
bbb. Suç Gelirlerinin İzinin Bulunmasının Zorlaşması
ccc. Aklama Aşamalarının Kolaylıkla Yapılması
ddd. Suçluların Fiziksel Olarak Yakalanmalarının Zorlaşması
d. Sigorta Şirketlerinin Kullanılması
e. Ön Ödeme Kartlarının ve Para Transfer Şirketlerinin Kullanılması
aa. Ön Ödeme Kartlarının Kullanılması
bb. Para Transfer Şirketlerinin Kullanılması
f. Diğer Yöntemler
79
79
83
84
87
87
92
95
101
103
103
igg
10g
107
1 0 7
1
1
11
0g
1Q
1
1
]
124
124
l 4
lg
1
^ 2g
1^
^ 27
^ 23
12g
1 3Q
-j 2Q
132
^33
III. AKLAMANIN BOYUTLARI, AKLAMAYLA M Ü C A D E L E N İ N N E D E N L E R İ ,
A M A Ç L A R I V E TARİHÇESİ
1 3 3
A. Aklamanın Boyutları
133
1. Hesaplama Zorlukları
133
2. Hesaplama Yöntemleri
135
3. Tahmin Edilen Miktarlar
136
a. Uluslararası Alanda Tahmin Edilen Miktar
b. Ülkemizde Tahmin Edilen Miktar
136
140
İçindekiler
4. Değerlendirme ve Görüşümüz
^
B. Aklamayla Mücadelenin Nedenleri ve Amaçları
144
1. Genel Olarak
2. Öncül Suçlarla Mücadele Edilmesi
3. Suç Gelirlerinin Müsaderesiyle Örgütlerin Kaynağının Kısılması
1 4 4
146
148
4. Ekonomik Nedenler
^
5. Sosyal Nedenler
1 5 4
6. Değerlendirme ve Görüşümüz
^5
C. Suç Gelirlerinin Aklanmasının Tarihçesi
^6
1. Aklamanın Tarihçesi
' 56
2. Aklamayla Mücadelenin Tarihçesi
a. Uluslararası Alanda Kronolojik Olarak Düzenlemeler
159
160
b. Ulusal Alanda Kronolojik Olarak Düzenlemeler
1 6 1
İ K İ N C İ BÖLÜM
S U Ç G E L İ R L E R İ N İ N AKLANMASININ KAYIT D I Ş I E K O N O M İ ,
O R G A N İ Z E SUÇLULUK, E K O N O M İ K S U Ç L A R ,
TERÖRİZMİN FİNANSMANI İLE İ L İ Ş K İ S İ VE
AKLAMAYLA MÜCADELEDE Ö N L E Y İ C İ T E D B İ R L E R
I. GENEL OLARAK
165
II. KAYIT DIŞI E K O N O M İ - S U Ç GELİRİ İLİŞKİSİ
166
A. Genel Olarak
166
B. Kayıt Dışı Ekonominin ve Suç Ekonomisinin Tanımı
167
1. Kayıt Dışı Ekonominin Tanımı ve Bölümleri
168
a. Kayıt Dışı Ekonominin Tanımı
b. Kayıt Dışı Ekonominin Bölümleri
2. Suç Ekonomisi
168
171
173
C. Kayıt Dışı Ekonominin Ortaya Çıkma Nedenleri
176
1. Ekonomik Nedenler
177
2. Vergi Hukukundan ve Yasal Düzenlemelerden Kaynaklanan Nedenler
177
3. Sosyal Nedenler
4. Politik ve Kötü Kamu Yönetiminden Kaynaklanan Nedenler
178
:
179
D. Kayıt Dışı Ekonominin Suç Ekonomisi ile İlişkisi ve Birbirinden Farkları
180
1. Kayıt Dışı Ekonomi - Suç Ekonomisi İlişkisi
a. Genel Olarak
b. Vergi Suçlarının Suç Ekonomisine Göre Konumu
2. Kayıt Dışı Ekonominin Diğer Bölümleri ile Suç Ekonomisinin Farkları
180
180
182
184
E. Kayıt Dışı Ekonominin Varlığı Hakkında Görüşler
186
1. Olumsuz Görüşler
186
2. Olumlu Görüşler
188
Suç Gelirlerinin Aklanmasına İlişkin Suçlar ve Yaptırımlar
F. Suç Gelirlerinin Varlığına İlişkin Görüşler
190
1. Olumlu Görüşler
190
2. Olumsuz Görüşler
191
G. Yolsuzluk, Kayıt Dışı Ekonomi ve Aklama İlişkisi
192
III. ORGANİZE SUÇLULUK - S U Ç GELİRLERİNİN AKLANMASI İLİŞKİSİ
196
A. Organize Suçluluğun Tanımı ve Kökeni
196
1. Genel Olarak
2. Ü l k e m i z M e v z u a t ı n d a
196
200
B. Organize Suçluluğun Özellikleri
1. Uluslararası Kuruluşlar Tarafından Belirtilen Özellikler
202
202
2. Ulusal Kuruluşlar Tarafından Belirtilen Özellikler
3. Öğreti Tarafından Belirtilen Özellikler
205
207
C. Organize Suçluluk Açısından Suç Gelirlerinin Aklanması
208
IV. EKONOMİK SUÇLAR - S U Ç GELİRLERİNİN AKLANMASI İLİŞKİSİ
2
A. Ekonomi Hukuku
211
B. Ekonomik Suç ve Beyaz Yaka Suçluluğu
213
213
1. Beyaz Yaka Suçluluğu
2. Ekonomik Suç Kavramı ve Tanımı
a. Kriminolojik - Sosyolojik Açıdan Ekonomik Suçlar
b. Ceza Yargılaması Kuralları Açısından Ekonomik Suçlar
c. Suçla Korunan Hukuksal Değer Açısından Ekonomik Suçlar
d. Değerlendirme ve Görüşümüz
11
;
C. Ekonomik Suç Olarak Suç Gelirlerinin Aklanması Suçu
V. TERÖRİZMİN F İ N A N S M A N I - SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI İLİŞKİSİ
A. Terörizm ve Terörizmin Finansmanı
215
] 5
2
2 1 7
217
2ıg
2ı8
2
21
222
1. Terörizmin Tanımı
222
2. Terörist Örgüt Modelleri
224
3. Terörizmin Finansmanı ve Bunun Önemi
226
a. Genel Olarak
b. Terörizmin Finansmanına İhtiyaç Duyulmasının Nedenleri
c. Terörizmin Finansman Kaynakları
aa. Ekonomik Çıkar Amaçlı Suç işlenmesi
bb. Bağışlar
cc. Yasal Ticari Faaliyetler
226
227
231
231
232
233
B. Terörizmin Finansmanı ile Suç Gelirlerinin Aklanmasının Farkları
234
VI. SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASIYLA M Ü C A D E L E D E ÖNLEYİCİ T E D B İ R L E R
240
A. Genel Olarak
240
B. Önleyici Tedbirlerin Yükümlüleri
244
1. Genel Olarak Yükümlüler
244
2. Avukatların Yükümlü Tutulması
246
içindekiler
C. Önleyici Tedbir Türleri
1. Müşteri Kimlik Tespiti (Müşterini Tanı İlkesi)
a. Genel Olarak
b. Kimlik Tespiti Yapmakla Yükümlü Olanlar
c. Kimlik Tespiti Yapılması Gereken işlemler
d. Kimlik Tespitinde izlenecek Yöntem
aa. Gerçek Kişilerin Kimlik Tespit Yöntemi
bb. Ticaret Siciline Kayıtlı Tüzel Kişilerin Kimlik Tespit Yöntemi
cc. Derneklerin ve Vakıfların Kimlik Tespit Yöntemi
dd. Başkası Adına Hareket Edenlerin Kimlik Tespit Yöntemi
e. Kimlik Tespitine izin Vermeyecek Şekilde Hesap Açılamaması
2. Nakit İşlem Bildirimi (Devamlı Bilgi Verme)
3. Şüpheli İşlem Bildirimi
a. Genel Olarak
2 4 9
249
2 4 9
2 5 1
2 5 1
*>3
2
2 5 3
2
54
2 5 5
55
256
2
257
259
2
59
b. Şüpheli işlem Tipleri
263
c. Şüpheli işlem Bildirim Y ö n t e m i
266
4. Uyum Programı ve Uyum Görevlisi Atanması
267
a. Genel Olarak
267
b. Uyum Programı
268
c. Uyum Görevlisi Atanması
D. Mali İstihbarat Birimi: Mali Suçları Araştırma Kurulu
269
271
1. Genel Olarak
271
2. Türkiye'de Mali İşlem Birimi
273
a. İdari Yapılanma
b. Görevi ve Yetkileri
3. Değerlendirme ve Görüşümüz
2 7 3
2
?5
277
Ü Ç Ü N C Ü BÖLÜM
ULUSLARARASI HUKUKTA VE YABANCI ULUSAL HUKUKLARDA
S U Ç G E L İ R L E R İ N İ N AKLANMASINA İ L İ Ş K İ N YAPILAN
D Ü Z E N L E M E L E R VE İ L G İ L İ K U R U L U Ş L A R
I. S U Ç G E L İ R L E R İ N İ N AKLANMASI S U Ç U N U N ULUSLARARASI BOYUTU
A. Suç Gelirlerinin Aklanmasıyla Mücadelede Uluslararası İşbirliğinin Gerekliliği
279
279
1. Genel Olarak
279
2. Suç Gelirlerinin Aklanmasının Uluslararası Nitelikte Olmasının Nedenleri
281
B. Uluslararası Ceza Hukuku - Suç Gelirlerinin Aklanması Suçu İlişkisi
283
1. Uluslararası Ceza Hukuku Kavramı
283
2. Değerlendirme ve Görüşümüz
286
C. Uluslararası Hukuk Kaynağı Olarak Yumuşak Hukuk ve Ceza Normunun
Oluşturulmasına Etkisi
1. Genel Olarak
288
288
Suç Gelirlerinin Aklanmasına ilişkin Suçlar ve Yaptırımlar
20
2. Yumuşak Hukukun Tanımı
3. Yumuşak Hukukun Yararları ve Zararları
4. Ceza Normunun Oluşturulmasına Etkisi
II. SUÇ GELİRLERİNİN AKLAN M ASIYLA M Ü C A D E L E İÇİN O L U Ş T U R U L A N
KURULUŞLAR
A. Küresel Kuruluşlar
1. Mali Eylem Görev Gücü - FATF
a. Görev ve Amaçları
b. FATF - Türkiye III. Tur Karşılıklı Değerlendirme Süreci
289
291
293
295
295
295
295
300
2. Birleşmiş Milletler
302
3. IMF
4. Interpol
ö.Egmont Grubu
6. Basel Komitesi
7. VVolfsberg Grup
8. Uluslararası Menkul Kıymetler Komisyonu Örgütü
9. Uluslararası Sigorta Denetçileri Birliği
305
306
308
311
312
3 1 3
3 1 4
B. Bölgesel Kuruluşlar
1. FATF Benzeri Olmayan Bölgesel Kuruluşlar
315
3
a. Avrupa Birliği
b. Avrupa Konseyi ve Pompidou Grubu
c. Amerika Kıtası Devletler Örgütü
d. Karayipler Mali Eylem Görev Gücü
e. Suç Gelirlerinin Aklanmasına Karşı Orta Afrika Grubu
5
2
3
324
^25
b. MONEVYAL
3
2
5
325
32g
c. Suç Gelirlerinin Aklanmasına Karşı Asya/Pasifik Grubu
d. Güney Amerika Mali Mücadele Grubu
A. Birleşmiş Milletler Düzenlemeleri
5
1
2. FATF Benzeri Bölgesel Kuruluşlar
a. Orta Doğu ve Kuzey Afrika Mali Mücadele Grubu
III. ULUSLARARASI HUKUKTA SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASIYLA M Ü C A D E L E
İÇİN YAPILAN D Ü Z E N L E M E L E R
l
31
32
32
32
324
3
2
6
327
1. Viyana Sözleşmesi
327
2. Palermo Sözleşmesi
3
3 0
3. Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Sözleşmesi
333
4. Yolsuzlukla Mücadele Sözleşmesi
335
B. Avrupa Konseyi Düzenlemeleri
337
1. R (80) 10 sayılı Tavsiye Kararı
337
2. Strasburg Sözleşmesi
333
3. Varşova Sözleşmesi
343
C. FATF Düzenlemeleri
344
içindekiler
1.40 Tavsiye
a. Genel Olarak
b. Tavsiyelerin Açıklaması
aa. Yasal Sistemler
aaa. Suç Gelirlerinin Aklanması Suçunun Kapsamı
bbb. Geçici Tedbirler ve Müsadere
bb. Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörizmin Finansmanını Önlemek İçin Finansal ve Finansal
Olmayan Kuruluşlar ile iş ve Meslek Grupları Tarafından Alınacak Tedbirler
aaa. Müşterini Tanı Prensibi ve Kayıt Tutma
bbb. Şüpheli İşlemlerin Bildirilmesi ve Uyum
ccc. Suç Gelirlerinin Aklanmasını ve Terörün Finansmanını Önleyecek Diğer Tedbirler
ddd. FATF Tavsiyelerine Hiç veya Yeterince Uymayan Ülkelerle İlgili Olarak Alınabilecek
Tedbirler
eee. Düzenleme ve Denetim
cc. Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörizmin Finansmanıyla Mücadele İçin Gerekli Olan
Kurumsal ve Diğer Tedbirler
aaa. Yetkili Makamlar, Yetkileri ve Kaynakları
bbb. Tüzel Kişilerin ve Anlaşmaların Şeffaflığı
dd. Uluslararası İşbirliği
aaa. Karşılıklı Yasal Yardımlaşma ve Suçluların İadesi
bbb. İşbirliğinin Diğer Biçimleri
2. 9 Özel Tavsiye
3. AML/CFT Metodolojisi
a. Genel Olarak
Ö W
3 4 4
34!
^
3 4 6
3 4 6
349
3 5 u
>
358
35f
3 6 0
3
^
u
*>
3
2
3 6 2
364
364
365
*>6
367
3
369
369
b. AML/CFT Değerlendirme Metodolojisi
370
c. Etkili Bir AML/CFT Sistemi İçin Gerekli Yapı
d. Temel Kriterler ve Ek Unsurlar
aa. Temel Kriterler
371
372
bb. Ek Unsurlar
3 7 2
™
3
D. Diğer Düzenlemeler
375
E. Türkiye'nin Taraf Olduğu İkili Düzenlemeler
376
IV. ULUSAL HUKUKLARDA SUÇ G E L İ R L E R İ N İ N AKLANMASIYLA M Ü C A D E L E İÇİN
O L U Ş T U R U L A N YAPILAR VE D Ü Z E N L E M E L E R
378
A. Amerika Birleşik Devletleri
378
1. Kuruluşlar
a. Adalet Bakanlığı (Justice Department)
aa. Uyuşturucuyla Mücadele idaresi (DEA)
bb. Federal Araştırma Bürosu (FBI)
cc. Organize Uyuşturucu Suçuyla Mücadele Görev Gücü (OCDETF)
b. Hazine Bakanlığı (Department of Treasury)
aa. Mali Suçlarla Mücadele Ağı (FinCEN)
bb. Gümrük Muhafaza idaresi (USCS)
cc. Ulusal Gelir Servisi (İRS)
dd. Para Denetim Ofisi (OCC)
ee. Yabancı Malvarlığı Kontrol Ofisi (OFAC)
c. Federal Rezerv Kurulu (FRB)
379
379
379
380
380
381
381
382
382
383
384
384
Suç Gelirlerinin Aklanmasına ilişkin Suçlar ve Yaptırımlar
22
d. Ulusal Uyuşturucu Kontrolü Siyaset Belirleme Ofisi (ONDCP)
384
e. Merkezi İstihbarat Teşkilatı (CIA)
385
2. Düzenlemeler
a. ABD Yasasındaki Düzenlemeler
b. Banka Gizlilik Yasası (BSA)
aa. Nakit Para işlemlerini Raporlama Sistemi (CTR)
bb. Paranın Uluslararası Taşınması Raporu (CMIR)
cc. Yabancı Banka ve Hesap Raporları (FBAR)
dd. İRS 8300 Formu
ee. Şüpheli işlem Raporları (SAR)
c. Yolsuzluk Yapan Örgütler Yasası (RICO)
d. Uyuşturucu Kaçakçılığı Suçları Hakkında Yasa
e. Suç Gelirlerinin Aklanmasının Kontrolü Yasası
f. Uyuşturucuya Karşı Suiistimal Yasası
g. Suç Kontrol Yasası
h. Ammunzio-vVylie Aklamayla Mücadele Yasası
ı. Suç Gelirlerinin Aklanmasının Durdurulması Hakkında Yasa (MLSA)
B. Kanada
1. Suç Gelirlerinin Aklanmasına ve Terörizmin Finansmanına Karşı Yasa (PCMLTFA)
2. Kanada Mali Hareket ve Rapor Analiz Merkezi (FINTRAC)
C. İngiltere
1. Mali Hizmet İdaresi (FSA)
2. Aklamayla Mücadele Müşterek Yönlendirme Grubu (JMLSG)
386
386
386
386
386
387
387
387
387
388
388
388
388
3gg
g
3 8
389
g
3
n
3 9 1
391
392
392
3. Aklamayla Mücadele Tavsiye Komitesi (MLAC)
3
g
3
4. Ulusal Suç İstihbarat Servisi (NCIS)
3
g
3
D. Almanya
3g^
E. Avusturya
3gg
F. Fransa
4 0 f J
G . İtalya
4 0 2
H . Malta
4
V. DEĞERLENDİRME VE G Ö R Ü Ş Ü M Ü Z
0
4
0
5
4
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
TÜRK CEZA HUKUKUNDA SUÇ G E L İ R L E R İ N İ N AKLANMASINA
Y Ö N E L İ K DÜZENLENEN SUÇLAR VE YAPTIRIMLAR
I. GENEL OLARAK
4
0
9
II. SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI S U Ç U N U N T Ü R K HUKUK D Ü Z E N İ N E GİRİŞİ
410
A. Türkiye'de Suç Gelirlerinin Aklanmasının Tarihi ve Sosyo - Ekonomik Kökleri
410
B. 4208 sayılı Yasa Öncesinde Yapılan Çalışmalar
412
III. 4208 SAYILI YASADA KARA PARANIN AKLANMASI S U Ç U
415
içindekiler
A. Genel Olarak
4
B. Kavram ve Öncül Suçlar
41
°
C. Suçun Maddi Unsuru
41
°
1
5
1. Değerlendirme
4 2
2. İktisap Etme
4 2 1
3. Bulundurma
4. Kullanma
^
4
2
4 2
2
^
5. Kaynağının, Niteliğinin, Zilyedinin veya Malikinin Değiştirilmesi veya Gizlenmesi
424
6. Sınır Ötesi Harekete Tabi Tutma veya Sınır Ötesi Hareketin Gizlenmesi
426
7. Failin Kaçmasına Yardımcı Olmaya Yönelik Eylemler
426
a. Kaynağının ve Yerinin Değiştirilmesi
427
b. Transfer Yoluyla Aklama
427
c. Tespiti Engellemeye Yönelik Eylemler
428
D. Manevi Unsur
429
E. Suçun Yaptırımı
430
F. Değerlendirme ve Eleştiriler
431
IV. S U Ç T A N KAYNAKLANAN M A L V A R L I Ğ I D E Ğ E R L E R İ N İ N AKLANMASI S U Ç U
(TCKM.282/1)
435
A. Genel Olarak
435
B. Suçla Korunan Hukuksal Değerler
443
1. Genel Olarak
443
2. Korunan Hukuksal Değerlerin Değişikliğe Uğraması Sorunu
447
3. Aklama Suçuyla Korunan Hukuksal Değerler
451
a. Adalet Sisteminin Düzgün İşlemesi
b. Suç Gelirlerine Sahip Olunmasının ve Kullanılmasının Engellenmesi
c. Yeni Suçların Finans Kaynağının Kesilmesi
d. Kamu Düzeninin Korunması
e. Öncül Suçlarla Korunan Hukuksal Değerler
f. Mali Piyasaların istikrarı ve Sosyo-Ekonomik Sistem
g. Toplumun Değer Yargıları
h. Değerlendirme ve Görüşümüz
C. Tipiklik
1. Aklama Suçunda Tipikliğin Maddi (Objektif) Unsurları
a. Fail
aa. Genel Olarak
bb. Öncül Suç Failinin Aklama Suçunun Faili Olması Sorunu
cc. Tüzel Kişilerin Aklama Suçunun Faili Olup Olamayacağı Sorunu
aaa. Cezaların Şahsiliği İlkesi Açısından Tüzel Kişilerin Sorumluluğu
bbb. Kusur ilkesi Açısından Tüzel Kişilerin Ceza Sorumluluğu
ccc. Hareket Teorisi Açısından Tüzel Kişilerin Ceza Sorumluluğu
ddd. Değerlendirme
eee. Aklama Suçu Açısından Tüzel Kişilerin Durumu
dd. Kriminolojik Açıdan Suçun Faili
453
454
454
454
455
456
457
458
458
459
459
459
460
465
467
468
469
470
472
475
Suç Gelirlerinin Aklanmasına ilişkin Suçlar ve Yaptırımlar
b. Mağdur
c. Suçun Konusu
aa. Genel Olarak
bb. Öncül Suç
aaa. Öncül Suçu Oluşturan Suçlar
aaaa. Genel Olarak
bbbb. Vergi Suçlarının Öncül Suç Olup Olamayacağı Sorunu
bbb. Öncül Suçun Aklama Suçunun Unsuru Olup Olmadığı Sorunu
aaaa. Öncül Suçun Ön Şart Olarak Kabul Edilip Edilmeyeceği Tartışması
bbbb. Öncül Suçun Aklama Suçunun Tanımında Yer Alıp Almadığı Tartışması
ccc. Öncül Suçun Aklama Suçuna Etkileri
aaaa. Öncül Suçun Yurt Dışında işlenmesi
bbbb. Öncül Suça ilişkin Soruşturma veya Kovuşturmanın Devam Etmesi
cccc. Öncül Suç Faili Hakkında Mahkumiyet Kararı Verilmesi
dddd. Öncül Suç Faili Hakkında Beraat Kararı Verilmesi
dddd. Öncül Suç Failinin Hukuka Uygunluk Nedenlerinden Yararlanması
eeee. Öncül Suçun Sonraki Yasama işlemiyle Suç Olmaktan Çıkartılması
ffff. Öncül Suçun Teşebbüs Aşamasında Kalması
gggg. Öncül Suç Açısından Davayı veya Cezayı Düşüren Nedenlerin Olması
aaaaa. Zamanaşımı
bbbbb. Şikayetten Vazgeçme
ccccc. Şüphelinin veya Sanığın Ölümü
ddddd. Af
ddd. Öncül Suçun Tespiti Açısından Mahkeme Kararının Gerekmemesi
eee. Öncül Suçun Tespiti Açısından Nispi Muhakeme Yapılması
fff. Öncül Suçun Zamansal Açıdan Uygulanması
aaaa. 4208 Sayılı Yasa Öncesi işlenmiş Bir Suçtan Elde Edilen Gelirin Aklama Suçunun Konusunu
Oluşturup Oluşturmayacağı Sorunu
bbbb. Önceki Yasa Döneminde işlenen Bir Suçtan Elde Edilen Suç Gelirinin, Sonradan Yürürlüğe
Giren ve Öncül Suç Tanımını Genişleten Yasanın Yürürlüğünden Sonra Aklanması Halinde
Aklama Suçunun Konusunu Oluşturup Oluşturmayacağı Sorunu
4
7
6
4
7
9
9
482
483
183
486
493
493
497
498
498
502
503
503
507
507
5
5
5ig
,
47
0 8
lfJ
5 1
5 1 2
'
5 1 3
5
,
g
5 1 9
52
0
J2j
cc. Malvarlığı Teriminin Anlamı ve içeriği
522
dd. Aklama Suçunun Zarar Suçu ve Tehlike Suçu Açısından Değerlendirilmesi
525
ee. Aklama Suçunun Konusunun ispatı Sorunu
52g
d. Eylem
5
2
7
aa. Genel Olarak
bb. Suç Gelirinin Yurt Dışına Çıkarılması
527
cc. Suç Gelirlerinin Çeşitli İşlemlere Tabi Tutulması
aaa. Çeşitli İşlemlere Tabi Tutma Hareketinin Belirlilik ilkesine Aykırı Olup Olmadığı Tartışması
bbb. Çeşitli İşlemlere Tabi Tutmayı Oluşturacak Örnek Hareketler
53g
537
53g
dd. Yasal Tanıma İlişkin Görüşümüz
5
3
0
542
e. Netice
5
f. Suçun Nitelikli Halleri
5g
4
3
4
aa. Genel Olarak
54
bb. Suçun Kamu Görevlisi veya Belli Bir Meslek Sahibi Tarafından İşlenmesi
549
cc. Suçun Örgüt Faaliyeti Çerçevesinde İşlenmesi
2. Tipikliğin Manevi (Sübjektif) Unsuru
6
552
554
a. Genel Olarak
554
b. Aklama Suçu Kast İle işlenebilir
555
c. Çeşitli İşlemlere Tabi Tutma Hareketi Açısından Maksat Unsuru Aranmaktadır
559
d. Aklama Suçunun Olası Kastla İşlenebilmesi Mümkündür
562
İçindekiler
e. Bilmenin Neleri Kapsayacağı Sorunu
f. Faildeki Bilme Unsurunun İspatı
aa. Ceza Muhakemesinde İspat Yükü
bb. Aklama Suçunda İspat Yükü
cc. Aklama Suçunda İspat Yükünün Yer Değiştirmesi Gerektiğine İlişkin Düzenlemeler ve
Görüşler
dd. Aklama Suçuna İlişkin Yasal Düzenlemelerde İspat Yükü
g. Değerlendirme ve Görüşümüz
3 0 3
5 7 4
5 7 4
5 7 6
5 7 7
5 8 5
687
D. Hukuka Aykırılık Unsuru
589
E. Kusurluluk
593
F. Suçun Özel Görünüş Biçimleri
1. Teşebbüs
599
599
2. İştirak
a. Genel Olarak
b. Suçun Örgütlü Olarak işlenmesinin İştirake Etkisi
607
3. İçtima
609
6 0 5
6 0 5
a. Tipik Hareketin Tekliği Açısından Aklama Suçu
609
b. Öncül Suç Failinin Aklama Suçunda da Fail ya da Şerik Olması
c. Zincirleme Suç Açısından Aklama Suçu
d. Benzer Suçlar ile Aklama Suçu Arasındaki İlişki
aa. Örgüt Kurma Suçu ile Arasındaki İlişki
bb. Görevi Kötüye Kullanma Suçu ile Arasındaki ilişki
cc. Suç Delillerini Yok Etme, Gizleme veya Değiştirme Suçu ile Arasındaki ilişki
dd. Suçluyu Kayırma Suçu ile Arasındaki ilişki
611
611
615
615
619
620
622
G. Cezayı Kaldıran Kişisel Cezasızlık Hali - Etkin Pişmanlık
H . Yaptırım
1. Cezalar
624
6 2 8
629
a. Hapis Cezası
630
b. Adli Para Cezası
631
2. Güvenlik Tedbirleri
633
a. Müsadere
aa. Eşya Müsaderesi
bb. Kazanç Müsaderesi
cc. Değerlendirme ve Görüşümüz
634
636
639
644
b. Tüzel Kişiler Hakkında Uygulanacak Güvenlik Tedbirleri
646
İ. Soruşturma ve Kovuşturma
653
1. Soruşturma ve El Koyma Koruma Tedbiri
653
2. Görevli ve Yetkili Mahkeme
3. Zamanaşımı
654
656
J. Uygulanacak Yasanın Belirlenmesi
657
V. A K L A N M I Ş M A L V A R L I Ğ I D E Ğ E R L E R İ N İ N SATIN ALINMASI VE KABUL
E D İ L M E S İ S U Ç U (TCK M.282/2)
658
A. Genel Olarak
658
Suç Gelirlerinin Aklanmasına İlişkin Suçlar ve Yaptırımla!
26
B. Suçla Korunan Hukuksal Değerler
660
C. Tipiklik
1. Tipikliğin Maddi (Objektif) Unsurları
a. Fail
b. Mağdur
c. Suçun Konusu
aa. Genel Olarak
bb. Öncül Suç
d. Eylem
aa. Genel Olarak
bb. Satın Alma
cc. Kabul Etme
dd. Bulundurma
ee. Kullanma
e. Netice
f. Suçun Nitelikli Halleri
661
661
661
662
663
663
664
665
665
666
667
668
669
670
672
2. Tipikliğin Manevi (Sübjektif) Unsuru
673
D. Hukuka Aykırılık Unsuru
679
E. Kusurluluk
680
F. Suçun Özel Görünüm Biçimleri
680
1. Teşebbüs
680
2. İştirak
3-İçtima
a. Genel Olarak
b. Suç Eşyasını Satın Alma veya Kabul Etme Suçu ile Arasındaki ilişki
680
6 8 2
gg^
gg^
G. Kişisel Cezasızlık Nedeni ve Cezayı Kaldıran Kişisel Cezasızlık Sebebi
686
H. Yaptırım
687
İ. Soruşturma ve Kovuşturma
688
VI. 5549 SAYILI YASADA YER ALAN AKLAMAYLA İLGİLİ S U Ç L A R VE
KABAHATLER
A. Genel Olarak
B. Yükümlülük ihlali Suçu (5549 s. Yasa m. 14)
6
9
0
590
692
1. Genel Olarak
2. Suçla Korunan Hukuksal Değer
692
694
3. Tipiklik
a. Tipikliğin Maddi (Objektif) Unsurları
695
ggc
»bb. Mağdur
cc. Suçun Konusu
dd. Eylem
aaa. Şüpheli İşlem Bildiriminde Bulunulduğunun Açıklanması
bbb. Bilgi ve Belge Verilmemesi
ccc. Defter ve Kayıtların Muhafaza ve ibraz Edilmemesi
a
F a i l
695
ggg
ggg
697
697
697
698
i
içindekiler
b. Tipikliğin Manevi (Sübjektif) Unsuru
4. Hukuka Aykırılık Unsuru
698
5. Suçun Özel Görünüş Biçimleri
6. Yaptırım ve Kovuşturma
699
700
C. Başkası Hesabına İşlem Yapıldığının Beyan Edilmemesi Suçu (5549 s. Yasa m.15)
1. Genel Olarak
2. Suçla Korunan Hukuksal Değer
6 9 8
701
7 0 1
702
3. Tipiklik
a. Tipikliğin Maddi (Objektif) Unsurları
aa. Fail
bb. Mağdur
cc. Suçun Konusu
dd. Eylem
703
703
703
b. Tipikliğin Manevi (Sübjektif) Unsuru
704
4. Suçun Özel Görünüş Biçimleri
5. Yaptırım ve Kovuşturma
D. Sırrın İfşası Suçu (5549 s. Yasa m.22)
702
702
7 0 2
704
705
705
1. Genel Olarak
705
2. Suçla Korunan Hukuksal Değer
705
3. Tipiklik
706
a. Tipikliğin Maddi (Objektif) Unsurları
aa. Fail
bb. Mağdur
cc. Suçun Konusu
dd. Eylem
b. Tipikliğin Manevi (Sübjektif) Unsuru
4. Hukuka Aykırılık Unsuru
5. Suçun Özel Görünüş Biçimleri
6. Yaptırım ve Kovuşturma
706
706
706
706
708
709
709
710
710
E. Yükümlülük İhlaline İlişkin Kabahatler (5549 s. Yasa m. 13)
711
F. Gümrük İdaresine Açıklama Yapmama Kabahati (5549 s. Yasa m. 16)
712
SONUÇ
717
Kaynakça
733
Kavram Dizini
763