prime faktoring hizmetleri a.ş. 1 ocak
advertisement
PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) .......................................................................... 1-2 NAZIM HESAP KALEMLERİ ................................................................................................... 3 GELİR TABLOSU ........................................................................................................................ 4 ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER TABLOSU ................... 5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU .......................................................................................... 6 NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................. 7 KAR DAĞITIM TABLOSU ........................................................................................................ 8 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 9-31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .......................................................................... FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR...................................................................... NAKİT DEĞERLER ........................................................................................................................................... BANKALAR....................................................................................................................................................... ALINAN KREDİLER VE İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER ............................................................. FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI ................................................................................................ DİĞER AKTİFLER ............................................................................................................................................. MADDİ DURAN VARLIKLAR......................................................................................................................... MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................................... BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI .................................................................................................................. MUHTELİF BORÇLAR ..................................................................................................................................... ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER................................................................................................ ÖZKAYNAKLAR............................................................................................................................................... ESAS FAALİYET GELİRLERİ ......................................................................................................................... ESAS FAALİYET GİDERLERİ ......................................................................................................................... DİĞER FAALİYET GELİRLERİ ....................................................................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ..................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ................................................................................................................ FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ................................ KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................ HİSSE BAŞINA KAR / ZARAR ........................................................................................................................ BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR............................................................................................ 9 9-18 18 19 19 19-20 21 21-22 22 22-23 24 24 24 25 25 25 26-27 28 29-31 31 31 31 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) AKTİF KALEMLER I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.1.4 8.2 8.3 IX. 9.1 9.2 9.3 9.4 X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. 16.1 16.2 XVII. XVIII. 18.1 18.2 XIX. Dipnot NAKİT DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici kredileri Kredi kartları Taksitli ticari krediler KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin DİĞER AKTİFLER 3 4 6 8 9 17 7 AKTİF TOPLAMI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2012) TP YP Toplam 413 413 1.799.514 1.799.514 64.568.607 64.568.607 64.568.607 64.568.607 76.298.980 76.298.980 (11.730.373) - (11.730.373) 3.288.155 3.288.155 15.114 15.114 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2011) TP YP Toplam 5.267.851 5.267.851 1.551 1.551 - 96.826 - 96.826 24.742 - 24.742 69.768.629 - 69.768.629 5.294.144 - 5.294.144 Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 1 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARIYLA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) PASİF KALEMLER I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. 12.1 12.2 XIII. XIV. 14.1 14.2 14.2.1 14.2.2 14.2.3 14.2.4 14.2.5 14.2.6 14.2.7 14.2.8 14.3 14.3.1 14.3.2 14.3.3 14.3.4 14.4 14.4.1 14.4.2 Dipnot ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller MUHTELİF BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin SERMAYE BENZERİ KREDİLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı 5 11 PASİF TOPLAMI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31Aralık 2012) TP YP Toplam 55.276.673 - 55.276.673 575.143 575.143 - Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2011) TP YP Toplam 2.466 2.466 - 12 10 70.076 775.135 79.663 695.472 - - 70.076 775.135 79.663 695.472 - 6.950 - - 6.950 - 13 13.071.602 7.500.000 - - 13.071.602 7.500.000 - 5.284.728 5.000.000 - - 5.284.728 5.000.000 - - - - - - - 1.188.428 73.596 567.958 546.874 4.383.174 (903.700) 5.286.874 - 1.188.428 73.596 567.958 546.874 4.383.174 (903.700) 5.286.874 1.188.428 73.596 567.958 546.874 (903.700) (1.193.453) 289.753 - 1.188.428 73.596 567.958 546.874 (903.700) (1.193.453) 289.753 69.768.629 - 69.768.629 5.294.144 - 5.294.144 Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 2 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARIYLA NAZIM HESAP KALEMLERİ (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NAZIM HESAP KALEMLERİ I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.5.5 VII. Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31Aralık 2012) TP YP Toplam Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2011) TP YP Toplam RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ ALINAN TEMİNATLAR VERİLEN TEMİNATLAR 0054AAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer EMANET KIYMETLER 76.298.980 - - 76.298.980 - - - - NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 76.298.980 - 76.298.980 - - - Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 3 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden I. 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.6 3.7 IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.3 6.4 6.5 VII. VIII. IX. X. XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. 14.1 14.2 14.3 XV. XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. XVIII. GELİR VE GİDER KALEMLERİ ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler Iskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar Iskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Dipnot 14 15 16 Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (I+…+VI) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) Hisse Başına Kâr / Zarar (Tam TL tutarı ile gösterilmiştir) 6 17 21 Bağımsız Denetimden Önceki Dönem (1 Ocak 31 Aralık 2012) Önceki Dönem (1 Ocak 31 Aralık 2011) 12.248.013 12.248.013 10.742.299 10.742.299 1.505.714 1.505.714 (2.434.236) (1.642.356) (59.041) (732.839) 219.612 1.292 1.292 992 992 300 300 (282.568) (129.551) (27.667) (125.350) 714.988 182.721 36.891 (3.398.532) (3.398.532) 6.634.857 6.634.857 (1.347.983) (1.363.097) 15.114 5.286.874 5.286.874 0,76 355.130 139.167 220.691 (108.734) (99.381) (9.353) 324.978 324.978 (35.225) (37.761) 2.536 289.753 289.753 0,058 Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 4 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot I. 1.1 1.2 II. III. IV. V. 5.1 5.2 VI. 6.1 6.2 VII. VIII. IX. X. XI. XII. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX) DÖNEM KÂRI/ZARARI DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2012) - - - - - - 5.286.874 5.286.874 289.753 289.753 Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 5 Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem (31 Aralık 2011) PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe 5.000.000 5.000.000 - - - - 73.596 73.596 - 567.958 567.958 - 546.874 546.874 - - (165.939) (165.939) - - - - - - - - - - - - - - - - 5.000.000 - - - 73.596 567.958 5.000.000 - - - - 73.596 - - - - - - - ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Dipnot Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları Satış Amaçlı/ Durdurulan Faaliyetlerden BDF Toplam Özkaynak (1.027.514) (1.027.514) - - - - - - 4.994.975 4.994.975 - - - - - - - - - - 289.753 165.939 165.939 - (165.939) (165.939) - - - - - - 289.753 - 546.874 - 289.753 (1.193.453) - - - - - 5.284.728 567.958 - 546.874 - - 289.753 - (1.193.453) - - - - - - 5.284.728 - - - - - - - - - - - - - 73.596 567.958 546.874 - 5.286.874 (289.753) (289.753) 5.286.874 289.753 289.753 (903.700) - - - - - 2.500.000 5.286.874 13.071.602 Diğer Dönem Net Geçmiş Dönem Yedekler Kârı / (Zararı) Kârı / (Zararı) ÖNCEKİ DÖNEM (31 Aralık 2011) I. II. 2.1 2.2 III IV. V. 3.1 3.2 VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. 19.1 19.2 19.3 Dönem Başı Bakiyesi (31 Aralık 2011) TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi (1) Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XVII+XVIII+XIX) 16 CARİ DÖNEM (31 Aralık 2012) I. II. III. 3.1 3.2 IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 17.3 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII) 2.500.000 7.500.000 Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 6 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilâtlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 1.2 Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem (31 Aralık 2011) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2012) 7.814.264 (543.741) 10.925.020 1.505.714 36.891 (1.583.315) (667.625) (2.402.421) 992 300 181.952 (129.551) (47.613) (549.821) Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (10.495.584) 11.238 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (64.568.300) (72.084) 54.156.000 (11.200) 14.573 (3.335) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (2.681.320) (532.503) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (3.288.155) - 465.012 - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (3.288.155) 465.012 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI - - 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 2.500.000 355.130 III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 2.500.000 355.130 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 7, 8 - - (3.469.475) 287.639 3 5.269.402 4.981.763 3 1.799.927 5.269.402 Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar 7 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2012 (*) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) A. NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3 1.4 1.5 GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3-1.4-1.5)] ) 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2011 6.634.857 (1.347.983) (1.363.097) 15.114 324.978 (35.225) (37.761) 2.536 5.286.874 289.753 - - 5.286.874 289.753 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KAR 3.1 3.2 3.3 3.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 0,7049 70,49 - 0,0386 3,86 - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 4.2 4.3 4.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) Bu finansal tabloların imza tarihi itibarıyla Şirket Yönetim Kurulu 2012 yılının dağıtılabilir kar tutarına ilişkin henüz bir karar almamıştır. (**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden Şirket’in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 15.114 TL (2011: 2.536 TL) ertelenmiş vergi geliri dağıtılabilir karın hesaplanmasında dikkate alınmamıştır. Sayfa 9 ile 31 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 8 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Prime Faktoring Hizmetleri A.Ş, sanayi ve ticari şirketlere faktoring hizmeti sunmak amacıyla 21 Ağustos 1997 tarihinde kurulmuştur. Şirket müşterilerinin talebine göre, yurtiçi faktoring hizmetleri sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini vermektedir. Şirket’in 31 Aralık 2012 itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir. 2012 Ortaklık payı Tutar (%) Ahmet Taçyıldız Hande Taçyıldız Emine Karaman Serkan Baran Banu Demir Mehmet Tatar Hülya Tatar Haldun Mehmet Özbak Ödenmiş sermaye 7.494.000 1.500 1.500 1.500 1.500 7.500.000 99,92 0,02 0,02 0,02 0,02 100,00 2011 Ortaklık payı Tutar 446.000 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000.000 1.000.000 550.000 5.000.000 (%) 8,92 0,02 0,02 0,02 0,02 60,00 20,00 11,00 100,00 Şirket’in kayıtlı adresi Kore Şehitleri Caddesi No:8 Esentepe, Şişli / İstanbul - Türkiye’dir. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla personel sayısı 16’dır (31 Aralık 2011: 12). Şirket’in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda yürütülmektedir. Finansal tablolar, 7 Şubat 2013 tarihli yönetim kurulunda onaylanmış ve Şirket temsiline yetkili Yönetim Kurulu Başkanı ve Genel Müdür tarafından yayımlanmak üzere imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 SUNUMA İLİŞKİN TEMEL ESASLAR 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ” gereklerine göre Türk lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 9 Ocak 2009 tarih ve 1/33 sayılı kararı uyarınca ve BDDK tarafından 17 Mayıs 2007 tarihinde ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ” ile belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. 9 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.1.3 İşletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.1.4 Kullanılan para birimi Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir. 2.2. MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER 2.2.1 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari yıl içerisinde aşağıda herhangi bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 2.2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 10 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2.4 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Yeni ya da Düzenlenmiş Standartların ve Yorumların Uygulanması Şirket Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 2012 yılında yürürlüğe giren standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır. - UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS’lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS’ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır. - UMS 12 (değişiklik), “Gelir Vergileri”, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir. - UMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Erken uygulamaya izin vermektedir. - UMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. - UFRS 9, “Finansal Araçlar”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, UMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. - UFRS 10, “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. Bu standart bir grup tarafından konsolide edilen şirketleri etkileyebilir. 11 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a. Yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler - UFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. - UFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS 12’nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. - UFRS 13, “Makul Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır - UFRS 1 (değişiklik), “UFRS’nin İlk Defa Uygulanması”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS ‘lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 12 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. b) Erken uygulanması benimsenmiş standartlar Şirket’in 2012 yılında erken uygulanması benimsenmiş yeni ya da değişikliğe uğramış standart yoktur. 2.3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolar, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu finansal tablolar 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda itfa edilmiş maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). İlişkili taraflar Bu finansal tablolarda, Şirket’in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul edilmiştir (Dipnot 18). Faktoring alacakları ve şüpheli alacak karşılığı Faktoring alacakları, faktoring müşterilerine finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk maliyetleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların gelir tablosuna itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir. 13 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket şüpheli alacaklara ilişkin karşılıları, ilgili karşılığı BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılabilmektedir ancak şirket şüpheli alacak olarak sınıfladığı tüm alacaklara %100 oranında karşılık ayırmaktadır. İlgili tebliğde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmamaktadır. Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ya da müşterinin aciz vesikasına bağlanması durumunda gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü Şirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası kurları ile değerlenir. 14 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar Bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilir ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilir. Maddi duran varlıklar da, söz konusu yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynak grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına alacak kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülür; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortismana tabi tutulmuştur. Söz konusu varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir Arsa ve araziler Mobilya ve mefruşat Ofis makineleri ve motorlu taşıtlar 50 yıl 4-5 yıl 5 yıl Bir maddi duran varlığın taşıdığı değerin varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksek olduğu durumlarda maddi duran varlık karşılık ayrılarak geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme fonu geçmiş yıl karları hesabına aktarılır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve maliyetleri üzerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir. Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, kıdem tazminatı ve çalışanlara sağlanan diğer faydalara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar” hesabında sınıflandırmaktadır. 15 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler TMS37 “Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Borçlara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”’nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır (Dipnot 20). Şarta bağlı varlıklar açıklanmaktadır. gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler Şirket’in finansal yükümlülükleri alınan krediler, ihraç edilen menkul kıymetler, faktoring borçları ve diğer muhtelif borçlardan oluşmaktadır. Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz oranı yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar, söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir. Gelir ve giderin tanınması (i) Faiz gelirleri Faiz gelirleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. (ii) Ücret ve komisyon gelirleri Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (iv) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. 16 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir. Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplamasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 17). Nakit akımlarının finansal tablolara yansıtılması Nakit akış tablolarının düzenlenmesi amacıyla, Şirket nakit ve nakit benzeri değerler olarak kasa ve orijinal vadesi üç aydan kısa vadeli olan bankalardan alacaklar dikkate almıştır (Dipnot 3). Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır. Hisse başına kazanç Hisse başına kazanca ilişkin Uluslararası Muhasebe Standardı TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardı kapsamında hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Bununla birlikte gelir tablosunda bu bilgiye yer verilmektedir. Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. 17 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklükleri Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığının tanınması Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Şirket’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır. 2.4 ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklükleri Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığının tanınması Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Şirket’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır. 3 - NAKİT DEĞERLER Kasa/Efektif 18 2012 2011 413 5.267.851 413 5.267.851 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4 - BANKALAR Bankalar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar 2012 2011 5.623 1.793.891 1.551 - 1.799.514 1.551 Nakit akım tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerler vadeli mevduatlar üzerindeki faiz tahakkuklarını içermemektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla tutarı nakit ve nakde eşdeğer varlıklar toplamı 1.793.891 TL’dir (31 Aralık 2011: 1.551 TL). Vadeli mevduatlar (TL) Tutar 2012 Yıllık Faiz Oranı (%) Tutar 2011 YıllıkxFaiz Oranı (%) 1.793.891 5,60 - - - - 1.793.891 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla banka mevduatı üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır). 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların vadeleri 1 aydan kısadır (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır). 5 - ALINAN KREDİLER VE İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER Alınan krediler: Etkin Faiz Oranı (%) 2012 Döviz tutarı 55.276.673 TL Etkin Faiz Oranı (%) 2011 Döviz tutarı TL 55.276.673 - - - Yurtiçi bankalar ve diğer kuruluşlar: Sabit oranlı krediler: - TL 9,66-18,08 Toplam krediler 55.276.673 - 6 - FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI 2012 2011 Yurtiçi faktoring alacakları Yurtiçi faktoring borçları Takipteki faktoring alacakları 76.298.980 - - Brüt faktoring alacakları 76.298.980 - (11.730.373) - 64.568.607 - Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı Kazanılmamış faiz gelirleri Faktoring alacakları, net Kazanılmamış gelirler faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir. Şirket’in faktoring alacaklarına karşılık ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla 76.298.980 TL’dir (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır.) Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir. Şirket’in faktoring alacakların tamamı İhlas Pazarlama A.Ş.’nin bayilerine ve GAP Güneydoğu Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye ait alacaklardan oluşmaktadır. 19 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 6 - FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI (Devamı) 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Şirket’in tüm faktoring alacakları sabit faizlidir. Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir: Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış 2012 2011 64.568.607 - - - - - 64.568.607 - Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (-) Net faktoring alacakları 31 Aralık 2012 itibarıyla firmanın takipte faktoring alacakları bulunmamaktadır. Net faktoring alacaklarının ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 0 - 1 ay 1 - 3 ay 3 - 12 ay 12 ay ve üstü 2012 2011 3.454.427 28.193.780 32.920.400 - - 64.568.607 - Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla şüpheli faktoring alacağı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2011: Bulunmamaktadır) Faktoring alacakları için müşterilerden alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: Teminat çek ve senetleri 2012 2011 76.298.980 - 76.298.980 - Brüt faktoring alacaklarının sektör dağılımı aşağıdaki gibidir: Makina ve teçhizat sanayi Tekstil 2012 % 2011 % 67.548.980 8.750.000 88,53 11,47 - - 76.298.980 100,00 - - 20 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 - DİĞER AKTİFLER İlişkili taraflardan olan alacaklar (*) Vergi iadesi alacağı Personele verilen avanslar Peşin ödenen giderler Diğer (*) 2012 2011 64.673 16.806 1.999 13.348 20.865 3.877 96.826 24.742 Sözkonusu bakiye ofis ve kira giderlerine ilişkin Ant Holding’e avans niteliğinde verilen tutarlardan oluşmaktadır. 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2012 - 3.182.500 121.965 - - 3.182.500 121.965 - - 3.304.465 - 3.304.465 Maliyet Arsa ve araziler Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Birikmiş amortisman Arsa ve araziler Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Net defter değeri Maliyet Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar - (9.417) (6.893) - - (9.417) (6.893) - - (16.310) - (16.310) - 3.288.155 1 Ocak 2011 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2011 391.804 73.208 - (391.804) (73.208) - 465.012 - (465.012) - Birikmiş amortisman Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar (385.635) (73.207) (2.417) (1) 388.052 73.208 - Eksi (-) (458.842) (2.418) 461.260 - Net defter değeri 6.170 21 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: bulunmamaktadır). 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Haklar Birikmiş itfa payı Haklar 1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2012 14.613 - - 14.613 (14.613) - - (14.613) Net defter değeri Maliyet Haklar Birikmiş itfa payı Haklar - - 1 Ocak 2011 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2011 21.919 - (7.306) (14.613) (21.919) - (7.306) (14.613) Net defter değeri - - 10 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Ödenecek kurumlar vergisi karşılığı (Dipnot 17) Kıdem tazminatı karşılığı (Dipnot 15) Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığı 22 2012 2011 695.472 59.041 20.622 - 775.135 - PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (Devamı) Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Şirket mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen veya askere çağrılan veya vefat eden personele kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla 3.033,98 TL (31 Aralık 2011: 2.731,85 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TFRS Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 2012 2011 2,76 100 - Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.129,25 TL (1 Ocak 2012: 2.917,27 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2012 2011 - - Dönem içinde (iptal edilen) Dönem içinde ayrılan karşılık (Dipnot 15) 59.041 - 31 Aralık 59.041 - 1 Ocak Kullanılmamış izin yükümlülüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2012 2011 - - Dönem içinde (iptal edilen) Dönem içinde ayrılan karşılık 20.622 - 31 Aralık 20.622 - 1 Ocak 23 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 - MUHTELİF BORÇLAR Muhtelif borçlar: İlişkili tarafa borçlar (*) Personele borçlar Diğer (*) 2012 2011 474.809 51.019 49.315 1.605 861 575.143 2.466 2012 2011 32.398 20.258 16.867 553 5.113 1.504 333 70.076 6.950 Ant Holding’ e ödencek olan grup ortak giderlerinden oluşmaktadır. 12 - ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER Ödenecek bsmv vergisi Ödenecek gelir vergisi Ödenecek primler Ödenecek damga vergisi 13 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 2012 Ortaklık payı Tutar (%) 2011 Ortaklık payı Tutar (%) Ahmet Taçyıldız Hande Taçyıldız Emine Karaman Serkan Baran Banu Demir Mehmet Tatar Hülya Tatar Haldun Mehmet Özbak 7.494.000 1.500 1.500 1.500 1.500 - 99,92 0,02 0,02 0,02 0,02 - 446.000 1.000 1.000 1.000 1.000 3.000.000 1.000.000 550.000 8,92 0,02 0,02 0,02 0,02 60,00 20,00 11,00 Ödenmiş sermaye 7.500.000 100,00 5.000.000 100,00 Şirket’in ödenmiş sermayesi beheri nominal 7.500.000 TL değerinde 7.500.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in sermayesinin 5.000.000 TL’den 7.500.000 TL’ye çıkarılması Bankacılık ve Denetleme Kurmu tarafından, 8 Mart 2012 tarihli ve 5304 sayılı kararı ile onaylanmıştır. Şirket, 22 Mart 2012 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ile Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’ından alınan izinlere dayanılarak sermayesinin 5.000.000 TL’den 7.500.000 TL’ye çıkarılmasını onaylamıştır. Şirket’in yeni sermayesi 3 Nisan 2012 tarihinde İstanbul Ticaret Siciline tescil edilmiş ve 9 Nisan 2012 tarihinde Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Şirket’in 1 Mart 2012 tarihli toplantısında alınan 4622 sayılı karar çerçevesinde Şirket’in ortaklarından Mehmet Tatar, Hülya Tatar ve Haldun Mehmet Özbak’ın toplam %91 oranındaki hissesinin Ahmet Taçyıldız’a devredilmesini ve Ahmte Taçyıldız’ın Şirket’teki payının %8,92’den %99,92’ yükselmesi Bankacılık Denetleme ve Düzenleme Kurumu tarafından 5 Mart 2012 tarihli ve B.02.1.BDDK.012.00.00.134.146-4652 sayılı izni ile onaylanmıştır. 24 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ Faktoring alacaklarından elde edilen faizler Faktoring alacaklarından alınan ücret ve komisyonlar 2012 2011 10.742.299 992 1.505.714 300 12.248.013 1.292 2012 2011 1.642.356 732.839 59.041 129.551 125.350 27.667 2.434.236 282.568 519.905 75.400 44.567 19.803 16.310 3.979 53.182 33.000 10.650 587 2.419 31.918 1.420 45.356 733.146 125.350 2012 2011 182.721 36.891 - 355.130 139.167 181.952 32.595 6.144 219.612 714.988 15 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ Personel giderleri Genel işletme giderleri Kıdem tazminatı karşılığı gideri Genel işletme giderleri İlişkili taraflara ilişkin giderler Danışmanlık giderleri Vergi, resim, harçlar ve fonlar Kanunen kabul edilmeyen giderler Amortisman ve itfa payı giderleri Seyahat giderleri Faaliyet harcı gideri Sigorta giderleri Diğer 16 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan alınan faizler Kambiyo karları Konusu kalmayan karşılıklar Sabit kıymet satış karı Diğer 25 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi: 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre Türkiye’de kurumlar vergisi oranı %20’dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası, gayrimenkul satış kazancı istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağımı yapılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TUİK ÜFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TUİK ÜFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın birinci gününden 25. günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarına yansıtılmış vergiler aşağıda özetlenmiştir: 26 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 2012 2011 Ödenecek kurumlar vergisi Eksi: peşin ödenen kurumlar vergisi 1.363.097 (667.625) 37.761 (37.761) Dönem karı vergi yükümlülüğü - net 695.472 - Cari dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi gelir/(gider) etkisi (1.363.097) 15.114 (37.761) 2.536 Toplam vergi gideri, net (1.347.983) (35.225) Vergi öncesi kar %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler Geçmiş yıl zararlarından mahsup edilecek tutar Diğer Cari yıl vergi gideri 2012 2011 6.634.857 324.978 (1.326.971) (64.996) 3.899 (24.911) 4.824 24.947 - (1.347.983) (35.225) Ertelenmiş vergiler: Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için TMS 12 hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. Vergiden indirilebilir ve vergiye tabi geçici farkların dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici farklar 2012 Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Kazanılmamış komisyon gelirleri üzerindeki geçici farklar 2011 Ertelenen vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 2012 2011 59.041 20.622 - 11.808 4.124 - 3.955 - 792 - 16.724 - (1.610) - Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (1.610) - Ertelenen vergi varlıkları, net 15.114 - Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri Maddi duran varlıklar üzerindeki geçici farklar (8.048) - 27 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Bilanço kalemleri 2012 2011 64.673 - 64.673 - İlişkili taraflardan alacaklar: Ant Holding A.Ş. (*) (*) Sözkonusu bakiye ofis ve kira giderlerine ilişkin Ant Holding’e avans niteliğinde verilen tutarlardan oluşmaktadır. 2012 2011 474.809 - 474.809 - İlişkili taraflardan borçlar: Ant Holding A.Ş. (*) (*) Sözkonusu bakiye Ant Holding A.Ş.’ye ödencek grup ortak giderlerine ilişkin borç bakiyesinden oluşmaktadır. Diğer faaliyet giderleri: Ant Holding A.Ş. (*) (*) 2012 2011 519.905 24.750 519.905 24.750 Sözkonusu bakiye grup ortak giderlerinden ve kira giderlerinden oluşmaktadır. Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler: Yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere ödenen ücret ve benzeri menfaatler 28 2012 2011 939.654 - PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 19 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Şirket’in en önemli finansal araçları, nakit, kısa vadeli mevduatlar, faktoring alacakları ve finansal borçlanmalardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluşan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeşitli finansal araçlara da sahiptir. Şirket’in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri faiz oranı, likidite riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir. a. Sermaye yönetimi Şirket yönetimi finansal riskleri azaltan, şirket kredibilitesini yükseltici, şirketin devamlılığını, büyümesini ve karlılığını arttırıcı politikalar belirler ve izler. Şirket sermaye yapısı söz konusu politikaları destekleyici seviyede olmalıdır. Şirket yönetimi sermaye ihtiyacının karşılanması ile ilgili gerekli önlemleri alır. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla amaçlarda, politikalarda ve süreçlerde de bir değişiklik yapılmamıştır. 10 Ekim 2006 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik’in 23. maddesine göre faktoring şirketlerinin fon kullandırımından kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı özkaynaklarının otuz katını geçemez. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamada Şirket’in alacaklarının toplamı özkaynaklarının otuz katını geçmemektedir. b. Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket faktoring alacaklarıundan dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırmak ve müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Şirket prosedürleri uyarınca tüm müşteriler kredi inceleme aşamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Ayrıca krediler sürekli incelenerek Şirket’in şüpheli kredi riski minimize edilmektedir. Kredi riski yoğunluğu belirli şirketlerin benzer iş alanlarında faaliyette bulunmasıyla, aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerden benzer şekilde etkilenmelerine bağlı olarak oluşur. Kredi riski yoğunluğu, Şirket'in belirli bir sanayi kolunu veya coğrafi bölgeyi etkileyen gelişmelere olan duyarlılığını göstermektedir. Şirket’in kredi riskine ilişkin sektörel bazda bir yoğunlaşması bulunmamaktadır. Şirket, kredilerini Türkiye içerisinde yerleşik gerçek ve tüzel kişilere kullandırmaktadır. 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, tüm varlık ve yükümlülükleri Türkiye’deki kuruluşlardan oluşmaktadır. c. Piyasa riski Piyasa Riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. Şirket bir finansman şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski ve faiz riskine maruz kalmaktadır. 29 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 19 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 1. Kur riski 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla Şirket tarafından tutulan yabancı para varlık ve borç bulunmamaktadır. 2. Faiz oranı riski Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tabloları etkileme olasılığından kaynaklanmaktadır. Şirket, belirli bir dönemde vadesi dolacak veya yeniden fiyatlandırılacak varlık ve yükümlülüklerin zamanlama uyumsuzlukları veya farklılıklarından dolayı faiz riskine maruzdur. Şirket, bu riskini risk yönetimi stratejileri uygulayarak varlık ve yükümlülüklerin faiz değişim tarihlerini eşleştirerek yönetmektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Firma’nın değişken faizli varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır. Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: 2012 TL (%) 2011 TL (%) Aktifler Vadeli mevduat Faktoring alacakları, net 5,60 16,50 - Pasifler Alınan krediler 12,21 - Likidite riski Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi dipnotundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir. Şirket’in türev finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. Finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Şirketin ayrıca yükümlülükleri üzerinden ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır. 30 PRİME FAKTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. 31 ARALIK 2012 İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 19 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Sözleşme uyarınca nakit girişler Vadesiz toplamı Defter değeri 1 -3 ay Vadeli mevduatlar 1.793.891 1.793.891 - - - 1.793.891 Toplam aktifler 1.793.891 1.793.891 - - - 1.793.891 2012 2012 Defter değeri 1 -3 ay 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar Vadesiz toplamı 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Alınan krediler 55.276.673 55.276.673 - - - 55.276.673 Toplam pasifler 55.276.673 55.276.673 - - - 55.276.673 20 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan dava bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Şirket’in mevduatları üzerinde banka blokajı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Şirket’in varklıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 21 - HİSSE BAŞINA KAR/ZARAR Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Cari dönem net karı Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına düşen kar (TL) 2012 2011 5.286.874 7.500.000 289.753 5.000.000 0,760 0,058 22 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket, 26 Aralık 2012 tarihinde ve 2012.09 sayılı yazısı ile ana ortak Ahmet Taçyıldız’ın 7.494.000 adet hissesinden, 7.492.500 adedinin Ant Holding A.Ş.’ye devredilmesi üzerine BDDK’ya yapmış olduğu başvuru BDDK tarafından 14 Mart 2013 tarihli toplantıda alınan 5237sayılı karar ile kabul edilmiştir. ………………………. 31
