30 Haziran 2017 Bağımsız Denetimden Geçmiş

Ziraat Hayat ve Emeklilik
Anonim Şirketi
30 Haziran 2017
Tarihinde Sona Eren
Ara Hesap Dönemine Ait
Finansal Tablolar ve
Sınırlı Denetim Raporu
11 Ağustos 2017
Bu rapor, 2 sayfa sınırlı denetim
raporu ile 65 sayfa finansal tablo ve
dipnotlarından oluşmaktadır.
ARA DÖNEM FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na,
Giriş
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla
hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu,
özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının
özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket
yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun
18’inci maddesine dayanılarak Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik”
hükümleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemeler, 18 Nisan 2008 tarih ve 26851
sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” ile
Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin
yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere ve bunlar ile düzenlenmeyen
konularda Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
hükümlerini içeren; “Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı”na uygun
olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur.
Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal
tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Sınırlı Denetimin Kapsamı
Sınırlı denetimimiz, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem
Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini
Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak
yürütülmüştür. Ara dönem finansal tablolara ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve
muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve
analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur.
Ara dönem finansal tabloların sınırlı denetiminin kapsamı; ilgili sigortacılık mevzuatı
gereği yürürlükte bulunan tam kapsamlı bağımsız denetim ilkelerine ilişkin
düzenlemelerine ve Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı
finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına
kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal tabloların sınırlı
denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli
hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir
bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sonuç
Sınırlı denetimimiz sonucunda, ara dönem finansal tabloların, Ziraat Hayat ve Emeklilik
Anonim Şirketi’nin 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla finansal pozisyonunun, aynı tarihte
sona eren hesap dönemine ilişkin finansal performansının ve nakit akışlarının
Sigortacılık Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak tüm önemli
yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak
herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Diğer Husus
Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine
ait finansal tabloları başka bir bağımsız denetçi tarafından sırasıyla denetlenmiş ve
sınırlı denetime tabi tutulmuştur. Söz konusu bağımsız denetçi, sırasıyla 27 Şubat 2017
ve 11 Ağustos 2016 tarihli bağımsız denetçi ve sınırlı denetim raporlarında olumlu görüş
ve sonuç bildirmiştir.
Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
A member firm of KPMG International Cooperative
Erdal Tıkmak, SMMM
Sorumlu Denetçi
11 Ağustos 2017
İstanbul, Türkiye
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
VARLIKLAR
I- Cari Varlıklar
A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
1- Kasa
2- Alınan Çekler
3- Bankalar
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri
5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları
6-Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar
B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
4- Krediler
5- Krediler Karşılığı
6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar
7- Şirket Hissesi
8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı
C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
D- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
E- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı
F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri
3- Gelir Tahakkukları
4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
G- Diğer Cari Varlıklar
1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar
2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
4- İş Avansları
5- Personele Verilen Avanslar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar
8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı
I- Cari Varlıklar Toplamı
Dipnot
14
14
14
11
11
12
12
12
12,18
12
12
12
17
17
17
4.2
4.2
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2017
1.554.662.814
1.554.161.986
500.828
29.659.930
29.659.930
10.912.842
4.282.022
1.610.677
5.020.143
25.679
17.570
8.109
52.001.934
51.310.830
691.104
12.341
12.341
1.647.275.540
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2016
1.277.934.473
1.277.748.822
185.651
29.476.442
29.476.442
5.095.064
118.565
1.951.255
3.025.244
18.109
10.516
7.593
46.039.347
44.545.940
1.493.407
30.314
30.314
1.358.593.749
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
VARLIKLAR
II- Cari Olmayan Varlıklar
A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar
2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar
4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı
5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar
6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar)
7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı
8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar
9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar
10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
B- İlişkili Taraflardan Alacaklar
1- Ortaklardan Alacaklar
2- İştiraklerden Alacaklar
3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar
5- Personelden Alacaklar
6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar
7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu
8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar
9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı
C- Diğer Alacaklar
1- Finansal Kiralama Alacakları
2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri
3- Verilen Depozito ve Teminatlar
4- Diğer Çeşitli Alacaklar
5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu
6- Şüpheli Diğer Alacaklar
7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı
D- Finansal Varlıklar
1- Bağlı Menkul Kıymetler
2- İştirakler
3- İştirakler Sermaye Taahhütleri
4- Bağlı Ortaklıklar
5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri
6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler
7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri
8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar
9- Diğer Finansal Varlıklar
10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı
E- Maddi Varlıklar
1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı
3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
4- Makine ve Teçhizatlar
5- Demirbaş ve Tesisatlar
6- Motorlu Taşıtlar
7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil)
8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar
9- Birikmiş Amortismanlar
10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil)
F- Maddi Olmayan Varlıklar
1- Haklar
2- Şerefiye
3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler
4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar
7- Birikmiş İtfalar
8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları
H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar
1- Efektif Yabancı Para Hesapları
2- Döviz Hesapları
3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları
6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar
7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı
8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı
II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı
Varlıklar Toplamı
Dipnot
12
12
9
9
6
6
6
6
8
8
8
21
21
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2017
3.067.122.660
3.067.122.660
427.811
427.811
1.384.078
3.435.494
390.029
(2.441.445)
1.709.573
5.653.113
(3.943.540)
15.901.793
15.901.793
3.086.545.915
4.733.821.455
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
2
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2016
2.374.847.825
2.374.847.825
398.731
398.731
1.717.130
3.430.797
390.029
(2.103.696)
2.177.962
5.639.717
(3.461.755)
13.746.286
13.746.286
2.392.887.934
3.751.481.683
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
III- Kısa Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri
4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri
5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı
8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
C-İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net
3- Hayat Matematik Karşılığı – Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı – Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin
Ayrılan Karşılık – Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar – Net
F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle
Karşılıkları
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer
Yükümlülükler
4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler
5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri
7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
3- Maliyet Giderleri Karşılığı
H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü
2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları
3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler
III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
20
18, 19
19
18
19
19
19, 45
19
19
4.2, 17
17
4.2, 17
17
19
19
19
23
23
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2017
529.211
529.211
13.897.099
3.057.476
8.476.804
2.362.819
15.339
15.339
1.648.230
1.648.230
407.963.406
254.005.191
153.307.034
651.181
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2016
6.004.098
303.545
5.267.454
433.099
1.484.732
886.613
598.119
1.753.712
1.753.772
(60)
372.406.210
221.601.129
150.560.491
244.590
-
-
24.232.458
1.744.592
505.348
22.736.829
1.517.038
850.423
52.329.921
(30.347.403)
9.441.853
9.441.853
457.727.596
-
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
61.229.527
(40.860.159)
7.603.534
7.603.534
411.989.115
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler
A- Finansal Borçlar
1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar
2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri
4- Çıkarılmış Tahviller
5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar
6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı
7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler)
B- Esas Faaliyetlerden Borçlar
1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar
2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar
3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar
4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar
5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar
6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu
C- İlişkili Taraflara Borçlar
1- Ortaklara Borçlar
2- İştiraklere Borçlar
3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar
5- Personele Borçlar
6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar
D- Diğer Borçlar
1- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar
3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu
E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları
1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net
2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net
3- Hayat Matematik Karşılığı – Net
4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı – Net
5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı – Net
6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin
Ayrılan Karşılık – Net
7- Diğer Teknik Karşılıklar – Net
F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları
1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
2- Vadesi Geçmiş. Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer
Yükümlülükler
3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları
I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
19
19
4.2,17
4.2,17
17
23
23
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2017
3.067.122.660
3.067.122.660
613.775.189
541.346.127
-
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2016
2.374.847.825
2.374.847.825
570.088.959
506.793.230
-
72.429.062
-
63.295.729
-
565.598
565.598
3.681.463.447
474.538
474.538
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
4
2.945.411.322
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Bilanço
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
ÖZSERMAYE
V- Özsermaye
A- Ödenmiş Sermaye
1- (Nominal) Sermaye
2- Ödenmemiş Sermaye
3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları
B- Sermaye Yedekleri
1- Hisse Senedi İhraç Primleri
2- Hisse Senedi İptal Karları
3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları
4- Yabancı Para Çevirim Farkları
5- Diğer Sermaye Yedekleri
C- Kar Yedekleri
1- Yasal Yedekler
2- Statü Yedekleri
3- Olağanüstü Yedekler
4- Özel Fonlar (Yedekler)
5- Finansal Varlıkların Değerlemesi
6- Diğer Kar Yedekleri
D- Geçmiş Yıllar Karları
1- Geçmiş Yıllar Karları
E- Geçmiş Yıllar Zararları
1- Geçmiş Yıllar Zararları
F- Dönem Net Karı
1- Dönem Net Karı
2- Dönem Net Zararı
V- Özsermaye Toplamı
Yükümlülükler Toplamı
Dipnot
2.13, 15
15
15
15
15
5
5
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2017
80.000.000
80.000.000
82.491.772
51.800.000
31.900.560
(1.208.788)
231.540.911
231.540.911
200.597.729
200.597.729
594.630.412
4.733.821.455
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
5
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2016
80.000.000
80.000.000
82.540.335
51.800.000
31.900.560
(1.160.225)
231.540.911
231.540.911
394.081.246
3.751.481.683
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Gelir Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
I-TEKNİK BÖLÜM
A- Hayat Dışı Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı
ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri
3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler
3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı
B- Hayat Dışı Teknik Gider
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar
1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
4- Faaliyet Giderleri
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B)
D- Hayat Teknik Gelir
1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Yazılan Primler
1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler
1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı
ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı
1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı
1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı
1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı
2- Hayat Branşı Yatırım Geliri
3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar
4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak – 30
Haziran 2017
7.105.039
7.080.677
8.322.664
8.322.664
-
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan– 30
Haziran 2017
3.720.778
3.719.821
4.099.000
4.099.000
-
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak – 30
Haziran 2016
5.831.780
5.809.219
6.101.591
6.101.591
-
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan– 30
Haziran 2016
2.912.988
2.911.311
3.262.826
3.262.826
-
(1.241.987)
(1.241.987)
-
(379.179)
(379.179)
-
(292.372)
(292.372)
-
(351.515)
(351.515)
-
24.362
(6.335.392)
(3.001.829)
(1.722.813)
(1.722.813)
-
957
(3.269.471)
(1.415.133)
(668.750)
(668.750)
-
22.561
(3.517.942)
(821.229)
(1.889.125)
(1.889.125)
-
1.677
(160.108)
1.116.790
(647.875)
(647.875)
-
(1.279.016)
(1.279.016)
-
(746.383)
(746.383)
-
1.067.896
1.067.896
-
1.764.665
1.764.665
-
-
-
-
-
5
5
(3.333.563)
769.647
659.014.439
659.014.439
690.176.514
693.679.337
(3.502.823)
(1.854.338)
451.307
325.668.419
325.668.419
326.001.327
326.031.681
(30.354)
(2.696.713)
2.313.838
375.163.800
375.163.800
404.983.520
407.480.064
(2.496.544)
(1.276.898)
2.752.880
187.694.623
187.694.623
196.244.136
196.244.136
-
5, 29
10, 17
10, 17
(31.162.075)
(32.927.882)
1.765.807
(332.908)
517.529
(850.437)
(29.819.720)
(31.077.319)
1.257.599
(8.549.513)
(7.931.293)
(618.220)
-
-
-
-
Dipnot
5
5, 29
10, 17
5
5, 29
5, 29
5
5, 29
5, 29
32
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
6
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Gelir Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17, 29
5, 17
5, 10, 17
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak – 30
Haziran 2017
(509.347.866)
(336.303.613)
(334.836.087)
(335.630.067)
793.980
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan– 30
Haziran 2017
(240.862.836)
(157.784.580)
(160.707.625)
(161.087.356)
379.731
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak – 30
Haziran 2016
(346.024.206)
(315.144.286)
(316.029.706)
(316.852.029)
822.323
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan– 30
Haziran 2016
(160.366.783)
(152.998.351)
(159.696.750)
(160.052.723)
355.973
5, 17, 29
10, 17
17
(1.467.526)
(1.497.028)
29.502
2.923.045
3.027.711
(104.666)
885.420
921.889
(36.469)
6.698.399
6.757.557
(59.158)
(406.591)
(406.591)
-
(233.606)
(233.606)
-
(13.325)
(13.325)
-
(67.649)
(67.649)
-
(34.552.896)
-
(14.093.863)
-
52.262.677
-
29.437.639
29.437.639
-
-
-
-
(9.133.334)
(128.951.432)
149.666.573
41.690.365
21.605.213
9.314.046
10.113.414
647.962
9.730
(24.734.986)
(1.285.248)
(19.264.716)
(4.185.022)
16.955.379
(4.291.844)
(64.458.943)
84.805.583
22.057.010
11.387.711
5.114.264
5.346.342
204.326
4.367
(14.121.914)
(671.374)
(10.898.154)
(2.552.386)
7.935.096
(5.362.238)
(77.767.034)
29.139.594
23.960.882
13.517.780
2.144.337
7.769.029
500.977
28.759
(22.916.894)
(1.222.811)
(19.425.518)
(2.268.565)
1.043.988
(2.582.163)
(34.156.259)
27.327.840
12.523.647
7.259.795
1.035.225
4.035.395
187.566
5.666
(14.242.108)
(682.011)
(12.338.882)
(1.221.215)
(1.718.461)
Dipnot
E- Hayat Teknik Gider
1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak)
1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar
1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı
1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı
ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı
1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı
2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı
2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı
3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
3.1- Hayat Matematik Karşılığı
3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı
4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait
Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve
Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)
6- Faaliyet Giderleri
7- Yatırım Giderleri
8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E)
G- Emeklilik Teknik Gelir
1- Fon İşletim Gelirleri
2- Yönetim Gideri Kesintisi
3- Giriş Aidatı Gelirleri
4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi
5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi
6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri
7- Diğer Teknik Gelirler
H- Emeklilik Teknik Gideri
1- Fon İşletim Giderleri
2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri
3- Faaliyet Giderleri
4- Diğer Teknik Giderler
I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H)
29
29
32
5
5,32
5
5, 32
5
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
7
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Gelir Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM
C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B)
F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E)
I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H)
J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I)
K- Yatırım Gelirleri
1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler
2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen
Karlar
3- Finansal Yatırımların Değerlemesi
4- Kambiyo Karları
5- İştiraklerden Gelirler
6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi
Teşebbüslerden Gelirler
7- Arazi. Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler
8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler
9- Diğer Yatırımlar
10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri
L- Yatırım Giderleri
1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil
2- Yatırımlar Değer Azalışları
3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar
4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri
5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar
6- Kambiyo Zararları
7- Amortisman Giderleri
8- Diğer Yatırım Giderleri
M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden
Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar
1- Karşılıklar Hesabı
2- Reeskont Hesabı
3- Özellikli Sigortalar Hesabı
4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı
5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı
6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri
7- Diğer Gelir ve Karlar
8- Diğer Gider ve Zararlar
9- Önceki Yıl Gelir ve Karları
10- Önceki Yıl Gider ve Zararları
N- Dönem Net Karı veya Zararı
1- Dönem Karı ve Zararı
2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
3- Dönem Net Kar veya Zararı
4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
Dipnot
5
4.2
5
4.2
5
47
47
35
35
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak –
30 Haziran 2017
769.647
149.666.573
16.955.379
167.391.599
89.800.710
76.294.270
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan– 30
Haziran 2017
451.307
84.805.583
7.935.096
93.191.986
50.653.866
48.280.225
Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
1 Ocak – 30
Haziran 2016
2.313.838
29.139.594
1.043.988
32.497.420
75.565.619
75.472.135
Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
1 Nisan– 30
Haziran 2016
2.752.880
27.327.840
(1.718.461)
28.362.259
39.247.546
42.967.857
13.500.649
5.791
-
2.367.850
5.791
-
91.553
-
1.931
-
(3.722.242)
1.931
-
(1.024.927)
(201.294)
(2.669)
(820.964)
-
(489.983)
(101.986)
(387.997)
-
(9.557.007)
(3.854.174)
(5.021.081)
(712)
(681.040)
-
(7.485.830)
(2.140.919)
(5.021.081)
(323.830)
-
(3.239.732)
(1.083.912)
26.604
2.143.365
7.243
(4.333.032)
200.597.729
252.927.650
(52.329.921)
200.597.729
-
(2.328.382)
(1.045.404)
27.762
1.039.269
2.142
(2.352.151)
111.989.541
141.027.487
(29.037.946)
111.989.541
-
1.092.347
(728.023)
30.417
1.258.003
570.858
(38.908)
78.700.559
99.598.379
(20.897.820)
78.700.559
-
1.688.882
976.820
(13.737)
744.189
1.002
(19.392)
48.907.905
61.812.857
(12.904.952)
48.907.905
-
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
8
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Nakit Akış Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri
4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı
5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı
6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı
7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit
8. Faiz ödemeleri
9. Gelir vergisi ödemeleri
10. Diğer nakit girişleri
11. Diğer nakit çıkışları
12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIMLARI
1. Maddi varlıkların satışı
2. Maddi varlıkların iktisabı
3. Mali varlık iktisabı
4. Mali varlıkların satışı
5. Alınan faizler
6. Alınan temettüler
7. Diğer nakit girişleri
8. Diğer nakit çıkışları
9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMLARI
1. Hisse senedi ihracı
2. Kredilerle ilgili nakit girişleri
3. Finansal kiralama borçları ödemeleri
4. Ödenen temettüler
5. Diğer nakit girişleri
6. Diğer nakit çıkışları
7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE
OLAN ETKİSİ
E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış
F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu
6,8
20
14
14
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
1 Ocak – 30
Haziran 2017
Sınırlı
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
1 Ocak – 30
Haziran 2016
748.153.864
340.578
737.174.550
(559.883.744)
(719.004.720)
206.780.528
(30.347.403)
19.245.185
(44.830.638)
150.847.672
405.056.477
6.028.634
486.026.940
(380.629.273)
(4.995.971)
(485.114.248)
26.372.559
(18.650.543)
176.145.120
(24.011.456)
159.855.680
(20.238)
89.794.919
(458.587)
89.316.094
(43.519)
13.997.678
80.997.018
-
529.211
529.211
(140.000.000)
(140.000.000)
3.121
240.696.098
674.997.659
915.693.757
1.219
114.734.097
203.992.822
318.726.919
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
9
(73.979)
94.877.198
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait
Özkaynak Değişim Tablosu
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2016
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Finansal Varlıkların Değerlemesi
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Karı
I – Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlardan Transferler
J – Dağıtılan Temettü
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Haziran 2016
I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 1 Ocak 2017
A – Sermaye Artırımı
1 – Nakit
2 – İç Kaynaklardan
B – İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri
C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar
D – Finansal Varlıkların Değerlemesi
E – Yabancı Para Çevrim Farkları
F – Diğer Kazanç ve Kayıplar
G – Enflasyon Düzeltme Farkları
H – Net Dönem Karı
I – Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlardan Transferler
J – Dağıtılan Temettü
II – Dönem Sonu Bakiyesi – 30 Haziran 2017
15
15
Sermaye
80.000.000
80.000.000
Sınırlı Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu – 30 Haziran 2016
Özsermaye
Yasal
İşletmenin
Enflasyon
Yabancı
Yedekler ve
Kendi Hisse
Varlıklarda
Düzeltmesi Para Çevrim
Olağanüstü
Senetleri Değer Artışı
Farkları
Farkları
Yedekler
91.553
38.200.000
(91.553)
13.600.000
51.800.000
Diğer Yedekler
Statü ve Dağıtılmamış
Yedekleri
Karlar Net Dönem Karı
22.997.687
162.349.892
69.415
78.700.559
8.749.892
(162.349.892)
31.816.994
78.700.559
Geçmiş Yıllar
Karları
(140.000.000)
140.000.000
-
Toplam
303.639.132
(91.553)
69.415
78.700.559
(140.000.000)
242.317.553
Sermaye
80.000.000
80.000.000
Sınırlı Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu – 30 Haziran 2017
Özsermaye
Yasal
İşletmenin
Enflasyon
Yabancı
Yedekler ve
Kendi Hisse
Varlıklarda
Düzeltmesi Para Çevrim
Olağanüstü
Senetleri Değer Artışı
Farkları
Farkları
Yedekler
83.700.560
83.700.560
Diğer Yedekler
Statü ve Dağıtılmamış
Yedekleri
Karlar Net Dönem Karı
(1.160.225)
231.540.911
(48.563)
200.597.729
(231.540.911)
(1.208.788)
200.597.729
Geçmiş Yıllar
Karları
231.540.911
231.540.911
Toplam
394.081.246
(48.563)
200.597.729
594.630.412
İlişikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
10
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Genel bilgiler
1.1
Ana şirketin adı ve grubun son sahibi
Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş. (“Şirket”), 11 Mayıs 2009 tarihinde kurulmuş olup, 30 Haziran 2017 tarihi
itibarıyla Şirket’in, doğrudan ve nihai ana ortağı T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’dir. Şirket’in hissedarı olan T.C.
Ziraat Bankası A.Ş., 24 Ocak 2017 tarihine kadar Hazine Müsteşarlığı kontrolünde yürütmekte olduğu ulusal
ve uluslararası ölçekteki bankacılık ve finans faaliyetlerine, Bakanlar Kurulu’nun, 24 Ocak 2017 tarih ve
2017/9756 sayılı kararname eki kararı ile Şirket hisselerinin tamamının Türkiye Varlık Fonu’na
devredilmesine karar verilmiştir. Devir süreci devam etmektedir.
1.2
Kuruluşun ikametgâhı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi
(veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)
Şirket, 11 Mayıs 2009 tarihinde İstanbul’da tescil edilmiş olup, 15 Mayıs 2009 tarihli Ticaret Sicili
Gazetesi’nde ana sözleşmenin ilanı ile birlikte faaliyetine başlamıştır. Şirket’in tescil edilmiş adresi Turgut
Özal Millet Cad. No:7 Aksaray/İstanbul’dur.
1.3
İşletmenin fiili faaliyet konusu
Kuruluş işlemlerini takiben yapılan çalışmalar ve T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nezdinde
gerçekleştirilen başvuru neticesinde; 31 Aralık 2009 tarihinde, Hayat, Kaza (Ferdi Kaza), Evlilik ve Doğum,
Sermaye İtfa Sigortaları ile Yatırım Fonlu Sigorta branşlarında faaliyet ruhsatlarını alarak, 1 Ocak 2010
tarihinden itibaren Hayat Sigorta işlemleri başta olmak üzere sigortacılık faaliyetine başlamıştır. Şirket,
Bireysel Emeklilik Sistemi kapsamında, 24 Ocak 2011 tarihinde Bireysel Emeklilik Branşında da faaliyette
bulunmak üzere Hazine Müsteşarlığı’ndan ruhsat almıştır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in kurucusu olduğu 19 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu
bulunmaktadır (31 Aralık 2016: 11 adet).
Taraflar arasında imzalanan Fon Portföy Yönetim Hizmet Sözleşmesi çerçevesinde 19 adet Emeklilik
yatırım fonu Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından yönetilmektedir.
1.4
Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması
Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi
Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana
sözleşmesine göre Şirket, Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık ve reasürans faaliyetleri yanı sıra
Bireysel Emeklilik alanında da faaliyetlerini sürdürmektedir.
1.5
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı
Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir:
Üst kademe yöneticiler
Diğer personel
Toplam
11
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
2
182
184
3
245
248
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
1
Genel bilgiler (devamı)
1.6
Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler
30 Haziran 2017 tarihinde sona eren hesap döneminde, yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür,
genel müdür yardımcıları gibi üst kademe yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin
toplam tutarı 429.980 TL’dir (30 Haziran 2016: 825.826 TL).
1.7
Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma
geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet
giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar
Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, Hazine
Müsteşarlığı tarafından 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde
Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge”si
çerçevesinde belirlenmiştir.
Söz konusu genelge uyarınca şirketler, Hazine Müsteşarlığı tarafından önerilen yöntem veya Hazine
Müsteşarlığı’ndan onay alınması şartı ile kendi belirleyecekleri bir yöntem ile teknik bölüm faaliyet
giderlerini, sigorta bölümlerine dağıtabilirler. Bu çerçevede Şirket, Hazine Müsteşarlığı’ndan aldığı onay ile
teknik bölüm faaliyet giderlerini “Aktivite Bazlı Maliyetlendirme Sistemi” ile sigorta bölümlerine
dağıtmaktadır. Bu sistem hayat dışı ve hayat branşları için yapıldığı kesin olarak belgelenen ve münhasıran
bu branşlara ait olduğu konusunda tereddüt olmayan maliyetlerin direk, diğer maliyetlerin ise çeşitli
değişkenlere göre (kullanılan alan, kişi, poliçe, teklif ve sigortalı adedi) dağıtılmasını öngörmektedir.
Dağılımı yapılamayan personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış giderleri, dışarıdan
sağlanan fayda hizmetler ile diğer faaliyet giderleri söz konusu genelge çerçevesinde, her bir alt branş için
son üç yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedi oranlamasıyla bulunan
oranların ağırlıklı ortalamasına göre dağıtılmaktadır.
1.8
Finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği
İlişikteki finansal tablolar, sadece Şirket’in finansal bilgilerini içermekte olup, 2.2 – Konsolidasyon notunda
daha detaylı anlatıldığı üzere 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır.
1.9
Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama
döneminden sonra olan değişiklikler
Şirket’in Ticaret Unvanı
: Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
Şirket’in Genel Müdürlüğü’nün Adresi
Şirket’in elektronik site adresi
: Turgut Özal Millet Cd. No:7. 34096 Fatih, İstanbul
: http://www.ziraatemeklilik.com.tr
Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama dönemi sonundan itibaren herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1.10
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylara ilişkin açıklamalar Not 46 – Raporlama döneminden sonra ortaya
çıkan olaylar notunda detaylı olarak sunulmuştur.
12
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti
2.1
Hazırlık esasları
2.1.1
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla
ilgili bilgiler
Şirket finansal tablolarını, Sigortacılık Kanunu’nun 18’inci maddesine dayanılarak Hazine Müsteşarlığı
tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında
Yönetmelik” hükümleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemeler çerçevesinde ve Hazine Müsteşarlığı
tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, açıklama ve genelgeler
ile bunlarla düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama
Standartları (“TFRS”) (tümü “Raporlama Standartları”)’na uygun olarak hazırlamaktadır.
Şirket 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık
Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 30
Eylül 2010 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” ve ilgili
diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında
Tebliğ” ile finansal tabloların önceki dönemlerle ve diğer şirketlerin finansal tabloları ile karşılaştırılmasını
teminen, şirketlerin hazırlayacakları finansal tabloların şekil ve içeriği düzenlenmiştir.
Şirket’in 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla düzenlenmiş bilançosu ve aynı tarihte sona eren ara hesap
dönemine ait gelir tablosu, 11 Ağustos 2017 tarihinde Şirket Yönetimi tarafından onaylanmıştır. İlişikteki
finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket’in Genel Kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.
2.1.2
Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları
Hiperenflasyonist ülkelerde muhasebeleştirme
Türkiye’de faaliyet gösteren şirketlerin finansal tabloları 31 Mart 2004 tarihi itibarıyla TMS 29 – Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama’ya uygun olarak, TL’nin genel satın alım gücündeki
değişmeler nedeniyle yapılan düzeltmeleri yansıtacak şekilde ifade edilmiştir. TMS 29, yüksek enflasyonlu
ekonomilerin para birimi ile hazırlanan finansal tabloların raporlama dönemindeki ölçüm biriminden
gösterilmesini ve önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir.
Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden 2005 yılı başından
itibaren finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir.
Diğer muhasebe politikaları
Diğer muhasebe politikalarına ilişkin bilgiler, yukarıda 2.1.1 – Finansal tabloların düzenlenmesinde
kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler kısmında ve bu raporun
müteakip bölümlerinde her biri kendi başlığı altında açıklanmıştır.
2.1.3
Geçerli olan ve raporlama para birimi
İlişikteki finansal tablolar, Şirket’in geçerli ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
2.1.4
Finansal tablolarda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi
TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
13
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.1
Hazırlık esasları (devamı)
2.1.5
Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli
Finansal tablolar, güvenilir ölçümü mümkün olması durumunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen
Şirket’in kendi portföyündeki satılmaya hazır finansal varlıklar ve riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal
yatırımlar içinde satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanmış menkul değerler hariç yüksek enflasyon
döneminin sona erdiği tarih kabul edilen 31 Mart 2004 tarihine kadar enflasyon muhasebesinin etkilerine
göre düzeltilmiş tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.6
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar
Cari dönemde muhasebe politikalarında yapılan herhangi bir değişiklik veya tespit edilmiş hata
bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerine ilişkin açıklamalar 3- Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri notunda verilmiştir.
2.2
Konsolidasyon
Hazine Müsteşarlığı tarafından 31 Mart 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve
Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin
Tebliğ” (“Konsolidasyon Tebliği”) ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketlerinin; 31 Mart 2009 tarihinden
itibaren konsolide finansal tablo yayımlaması istenmektedir.
Şirket’in konsolidasyona tabi olması gereken bağlı ortaklığı ve iştiraki bulunmamaktadır.
2.3
Bölüm raporlaması
Bir faaliyet bölümü, Şirket’in faaliyet gösterdiği iş alanlarının, diğer faaliyet bölümleri ile yapılan
işlemlerden doğan hasılat ve harcamalar dahil, hasılat elde eden ve harcama yapabilen ve Yönetim Kurulu
(karar almaya yetkili mercii olarak) tarafından faaliyet sonuçları düzenli bir şekilde gözden geçirilen,
performansı ölçülen ve finansal bilgileri ayırt edilebilen bir parçasıdır. Şirket’in faaliyet gösterdiği ana
coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamış, faaliyet alanı bölümlerine
göre raporlama Not 5’te açıklanmıştır.
2.4
Yabancı para karşılıkları
İşlemler, Şirket’in geçerli para birimi olan TL olarak kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden
gerçekleştirilen işlemler. işlemlerin gerçekleştirildiği tarihlerdeki geçerli olan kurlardan kaydedilmektedir.
Raporlama dönemi sonu itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler, raporlama
dönemi sonundaki kurlardan TL’ye çevrilmekte ve çevrim sonucu oluşan çevrim farkları satılmaya hazır
finansal varlıkların gerçeğe uygun değer değişimleri üzerinden oluşan kur farkları hariç, sonucun pozitif
veya negatif olmasına göre ilişikteki finansal tablolarda kambiyo karları ve kambiyo zararları hesaplarına
yansıtılmaktadır.
14
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.5
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyetlerinden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıklar, 31 Mart 2004 tarihine kadar olan dönem için enflasyona göre düzeltilmiş maliyet
tutarları ile izlenmektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar maliyetlerinden
varsa kur farkı ve finansman giderleri gibi tutarlar düşüldükten sonra kalan değerleriyle kayıtlara
yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili
maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerinde, cari döneme önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi
olması beklenen değişiklik bulunmamaktadır.
Maddi duran varlıklar için ilgili amortisman payları faydalı ömürleri esas alınarak kayıtlı değerleri üzerinden
doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların amortismanında
kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir:
Tahmini ekonomik
ömür (Yıl)
3-15
5
Maddi duran varlıklar
Demirbaş ve tesisatlar
Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil)
2.6
Amortisman
oranı (%)
6-33
20
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Şirket’in elinde bulundurduğu yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.7
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar TMS 38 – “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”ın muhasebeleştirilmesi
standardı uyarınca kayıtlara maliyet bedelleri üzerinden alınmaktadır.
Bilgisayar yazılımı
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen
sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (5 yıl)
amortismana tabi tutulur.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde gelir tablosuna
kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket’in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk
ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar
maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini
ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar
yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulurlar (3 yılı geçmemek
kaydıyla).
15
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.8
Finansal varlıklar
Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir finansal
varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı
işlemlerini ifade eder.
Finansal varlıklar, alım-satım amaçlı finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar,
satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak dört grupta sınıflandırılabilir.
Kredi ve alacaklar; sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem
görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır.
Şirket’in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı
düşülerek, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar; vade sonuna kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama
kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu,
sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan finansal
varlıklardan oluşmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk kayda alımlarını takiben, var ise
değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı düşülerek, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet
bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal varlıklar,
Şirket bu varlıkların üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrolü kaybettiği zaman kayıtlardan çıkarılır.
Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya teslim edilmesi durumunda oluşur. Şirket’in
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkları 29.659.930 TL’dir (31 Aralık
2016: 29.476.442 TL).
16
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.8
Finansal varlıklar (devamı)
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar; emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon
işletim kesintisi alacakları, emeklilik sistemine giriş aidatları ve saklayıcı şirketten alacaklardan
oluşmaktadır.
Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı
gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir.
Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına
yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmektedir.
Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında
sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı
gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir.
İkrazlar, poliçelerin kar paylı birikiminden fon adeti ve fon birim fiyatı esas alınarak sigortalılara verilen
borç tutarlarından oluşmaktadır. İkrazların bilanço tarihindeki değerlemesi, bilanço tarihindeki fon adedi ve
fon birim fiyatı esas alınarak hesaplanmaktadır.
Kayıtlardan çıkarma
Finansal varlıklar, Şirket’in bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrolünü kaybettiği zaman
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya teslim edilmesi
durumunda oluşur.
2.9
Varlıklarda değer düşüklüğü
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket her raporlama döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne
uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Bir finansal
varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir
veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın
veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akışları üzerindeki
etkisi sonucunda değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer
düşüklüğüne uğradığı varsayılır ve değer düşüklüğü zararı oluşur.
Alacaklar, tahsil edilememe riskine karşı özel karşılıkları düşüldükten sonraki net tutarlarıyla gösterilmiştir.
Kredi ve alacaklar tutarlarının tahsil edilemeyecek olduğunu düzenli incelemeler neticesinde gösteren bir
durumun söz konusu olması halinde alacaklar için tahsil edilebileceği tutara kadar özel karşılık ayrılır.
Sermaye araçlarının geri kazanılabilir tutarı o aracın gerçeğe uygun değeridir. Gerçeğe uygun değerleriyle
ölçülen borçlanma araçlarının geri kazanılabilir tutarı tahmini gelecekteki nakit akımlarının piyasadaki faiz
oranları ile bugünkü değere indirgenmiş halini ifade eder.
Değer düşüklüğü kayıtlara alındıktan sonra oluşan bir olay eğer değer düşüklüğünün geri çevrilmesini nesnel
olarak sağlıyorsa değer düşüklüğü geri çevrilir. İtfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal varlıklar ile
satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış borçlanma senetlerindeki değer düşüklüğünün geri
çevrilmesi gelir tablosundan yapılır. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış sermaye
araçlarından oluşan finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi ise doğrudan özkaynaklardan
yapılır.
17
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.9
Varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)
Duran varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket, her raporlama döneminde varlıklarının değer düşüklüğüne uğramış olabileceğine dair herhangi bir
belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirmektedir. Böyle bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili
varlığın geri kazanılabilir tutarını TMS 36 – “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” standardı çerçevesinde tahmin
etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer
düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır.
Dönemin reeskont ve karşılık giderleri 47 – Diğer notunda detaylı olarak sunulmuştur.
2.10
Türev finansal araçlar
Şirket türev işlemlerini, TMS 39 – Finansal Araçlar: Muhasebe ve Ölçme standardı hükümleri uyarınca
alım-satım amaçlı işlemler olarak sınıflandırmaktadır.
Türev işlemler bilançoya gerçeğe uygun değerleriyle yansıtılmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük
ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir.
Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmekte ve
gerçeğe uygun değerin pozitif veya negatif olmasına göre “Alım-satım amaçlı finansal varlıklar” veya
“Diğer finansal borçlar” hesaplarında bilanço içerisinde gösterilmektedir. Yapılan ölçüm sonucu ilgili türev
finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişimler, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2016:
Bulunmamaktadır).
2.11
Finansal varlıkların netleştirilmesi
Finansal varlıklar ve borçlar, Şirket’in netleştirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne sahip olması ve
ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal
varlığı ve borcu eşzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında bilançoda net tutarları
üzerinden gösterilmektedir.
Gelir ve giderler, sadece Raporlama Standartlarınca izin verildiği sürece veya Şirket’in alım satım işlemleri
gibi benzer işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar için net olarak gösterilmektedir.
2.12
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan “nakit ve nakit benzerleri”; Şirket’in serbest kullanımında
olan veya bloke olarak tutulmayan kasa, alınan çekler, diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar ve vadesiz banka
mevduatları ile orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardaki vadeli mevduat ile menkul kıymetlere yapılan
yatırımlar olarak tanımlanmaktadır.
2.13
Sermaye
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı
hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu %99,97 pay ile T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’dir.
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Adı
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Diğer
Ödenmiş sermaye
30 Haziran 2017
Pay Tutarı (TL)
Pay Oranı (%)
79.976.000
24.000
80.000.000
18
99,97%
0,03%
100
31 Aralık 2016
Pay Tutarı (TL)
Pay Oranı (%)
79.976.000
24.000
80.000.000
99,97%
0,03%
100
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.13
Sermaye (devamı)
Dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları
Yoktur.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar
Yoktur.
Şirket’te kayıtlı sermaye sistemi
Yoktur.
Şirket’in geri satın alınan kendi hisseleri
Yoktur.
2.14
Sigorta ve yatırım sözleşmeleri – sınıflandırma
Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar
olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında
korur.
Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi ferdi kaza ve hayat sigortası poliçeleri,
reasürans sözleşmeleri ve bireysel emeklilik sözleşmeleridir:
i)
Risk Poliçeleri:
Yıllık Hayat
Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu sigorta,
ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli hastalıklar ek
teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık
Hayat Sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak
satılabilir. Grup Yıllık Hayatlar da Kaza Sonucu Gündelik İş Göremezlik Teminatı, Kaza Sonucu Tedavi
Masrafları Teminatı bulunmakta olup, ek olarak verilen teminatların ana teminat olan vefat teminatı limitini
aşmaması gerekmektedir. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sigorta bedeline bağlı
risk değerlendirmesine göre değişir.
ii)
Bireysel Emeklilik İşlemleri:
Bireysel emeklilik sistemi alacakları, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon
işletim kesintisi alacakları, katılımcılardan alacaklar ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır. Şirket,
fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve takip eden
ayın başında tahsil edilen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir. Şirket tarafından kurulan
emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları
hesabında takip edilmekle birlikte 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla avansın tamamı tahsil edilmiştir.
Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında
sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı
gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in 19 adet emeklilik yatırım fonu bulunmaktadır (31 Aralık 2016: 11
adet).
19
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.14
Sigorta ve yatırım sözleşmeleri – sınıflandırma (devamı)
Bireysel emeklilik sistemi borçları, önceki paragrafta açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek olarak
emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklardan, katılımcılar geçici hesabı ve
bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için
hesaplanan tahakkuklar Şirket’in kurucusu olduğu emeklilik yatırım fonları nedeni ile portföy yönetim
şirketine ödeyeceği tutarın tahakkuk kaydını içermektedir. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına
henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayrılması veya birikimlerini başka bir
şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası ve benzeri kesintilerin yapılarak
katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir.
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı olan
fon yönetim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile portföy yönetim
şirketi arasında, anlaşma dahilindeki oran veya sabit masraf payı çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz
konusu ücretlerin tamamı Şirket'in teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak, yöneticiye ait
olan kısmı ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak
gösterilmektedir.
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sözleşme koşullarına bağlı olarak peşin veya
katılımcının 5 yıldan önce sistemden ayrılarak veya emeklilik sözleşmesini başka bir şirkete transfer etmesi
durumunda asgari ücretin aylık tutarının yarısını aşmamak kaydıyla katılımcıdan tahsil edilen tutarlardan
oluşmaktadır.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına sözleşme koşullarına bağlı olarak yapılan katkı payları üzerinden
azami yüzde beş oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında
takip edilmektedir. 29 Haziran 2012 Tarih ve 28338 Sayı ile Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel
Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu İle Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde
Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un Ek Madde 1’de yer alan yeni düzenleme ile bireysel emeklilik
hesabına ödenen katkı paylarının yüzde yirmibeşine karşılık gelen tutar, katılımcılar için açılan devlet katkısı
hesaplarına yatırılır.
Devlet katkısı hesaplamaları 29 Aralık 2012 Tarih ve 28512 Sayı ile Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel
Emeklilik Sisteminde Devlet Katkısı Hakkında Yönetmelik” hükümlerince yapılmaktadır.
iii)
Reasürans Sözleşmeleri:
Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili
oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirket(ler)i tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve
sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan sözleşmelerdir.
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla hayat ve ferdi kaza branşlarında saklama
payını aşan belirli bir miktara kadar olan kısmının reasürörün sorumluluğunda olduğu bir reasürans türü olan
aşkın hasar anlaşmaları bulunmaktadır.
20
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.14
Sigorta ve yatırım sözleşmeleri – sınıflandırma (devamı)
Şirket tarafından çalışılan belli başlı reasürans şirketleri ve bu şirketlerin en güncel derecelendirme notları
aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
2.15
Şirket Adı
Derecelendirme
TRUST RE
S&P / A-
BARENTS RE
AM BEST / A+
MİLLİ REASÜRANS T.A.Ş.
S&P/trAA+
CCR (Caisse Centrale de Réassurance)
S&P / A-
ARCH REINSURANCE EUROPE
UNDERWRITING LTD
AM BEST / A+
HCC
S&P/AA-
TRUST RE
S&P / A-
Sigorta ve yatırım sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri
Sigorta ve yatırım sözleşmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten, aşağıda
yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleşmeye dayalı bir haktır:
(i) Sözleşmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teşkil etmeye namzet;
(ii) Tutarı ve zamanlaması sözleşme gereği ihraç edenin takdirinde olan; ve
(iii) Sözleşme gereği aşağıdakilere dayalı olan:
(1) Belirli bir sözleşmeler havuzunun veya belirli bir sözleşme türünün performansına;
(2) İhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiş ve/veya
gerçekleşmemiş yatırım gelirlerine veya
(3) Sözleşme ihraç eden şirketin, fonun veya başka bir işletmenin kar veya zararına.
Şirket’in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleşmesi
bulunmamaktadır.
2.16
İsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmeleri
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in yatırım sözleşmesi olarak sınıflandırılan
ürünlerinde isteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleşmesi bulunmamaktadır.
2.17
Borçlar
Finansal yükümlülükler; başka bir işletmeye nakit ya da başka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek
işlemler sonucunda oluşan yükümlülükleri ifade etmektedir. Şirket’in finansal tablolarında finansal
yükümlülükler, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Bir
finansal yükümlülük ödendiğinde kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar; katılımcılara borçlar hesabı, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel
emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Katılımcılara borçlar hesabı, bireysel emeklilik sözleşmesi
sahipleri adına yatırıma yönlendirilen katkı payları tutarları ile bu yatırımlardan elde edilen gelirlerin takip
edildiği hesap olup, raporlama dönemi itibarıyla bireysel emeklilik sözleşmesi sahiplerine olan borçları ifade
etmektedir. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş katkı payları ile
katılımcıların sistemden ayrılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait
fon paylarının satışı sonrası, söz konusu satış işleminden elde edilen bedelden varsa giriş aidatı borçları ve
benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği
hesap kalemidir. Bireysel emeklilik aracılarına borçlar hesabı, Şirket’in bireysel emeklilik sözleşmesi
üretimine aracılık eden acente ve kuruluşlara sağladıkları hizmet karşılığı oluşan Şirket’in yükümlülüklerini
ifade etmektedir.
21
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.18
Vergiler
Kurumlar vergisi
Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi
yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi. vergi yasalarında yer alan istisna
(iştirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teşvikleri gibi) sonucu bulunacak vergi
matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik
kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde
%15 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin
stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan
uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj
uygulanmaz.
Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde
ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine
mahsup edilebilmektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla
indirilebilir mali zararları bulunmamaktadır.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın
25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine
yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek
vergi miktarları değişebilir.
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların
finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki
“geçici farklar” üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre
varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın
dışında tutulmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda, sadece
Şirket’in cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleştirmek için yasal bir hakkı varsa net
olarak gösterilmektedir.
Varlıkların değerlemesi sonucu oluşan değerleme farkları gelir tablosunda muhasebeleştirilmişse, bunlara
ilişkin cari dönem kurumlar vergisi ile ertelenmiş vergi geliri veya gideri de gelir tablosunda
muhasebeleştirilmektedir. İlgili varlıkların değerlemesi sonucu oluşan değerleme farkları doğrudan doğruya
özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de doğrudan özkaynak hesaplarında
muhasebeleştirilmektedir.
Transfer fiyatlandırması
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı”
başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer
Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”i bu konu hakkında uygulamadaki
detayları belirlemiştir.
İlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla (kişilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk
ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar transfer
fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü
kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
22
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.19
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve istifa veya kötü davranış dışındaki sebeplerden
Şirket’le ilişkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden
personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş
tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 4.426 TL (31 Aralık
2016: 4.297 TL) ile sınırlandırılmıştır. TMS 19 – Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı kıdem tazminatı
karşılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir.
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler şöyledir:
İskonto oranı
Beklenen maaş/Tavan artış oranı
Kıdem tazminatına hak kazanma oranı
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
% 3,74
% 11,00
% 93
% 3,74
% 9,17
% 90
Yukarıda belirtilen beklenen maaş/tavan artış oranı TCMB’nin yıllık enflasyon tahminlerine göre
belirlenmiştir.
Çalışanlara sağlanan diğer faydalar
Şirket, çalışanlarının bir hesap dönemi boyunca sunduğu hizmetler karşılığında ödenmesi beklenen iskonto
edilmemiş, çalışanlara sağlanan diğer faydalar için finansal tablolarında TMS 19 kapsamında karşılık
ayırmaktadır.
2.20
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu karşılık
muhasebeleştirilmektedir. Karşılıklar, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi
için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin
önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir
olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket’ten kaynak çıkma ihtimalinin
bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda
açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar geçmiş olaylardan kaynaklanan ve Şirket’in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir
veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan
varlıklardır. Şirket koşullu varlıkları finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili gelişmelerin finansal
tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koşullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi
tutmaktadır. Ekonomik faydanın Şirket’e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve
buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda
girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koşullu varlık finansal tablo dipnotlarında
gösterilmektedir.
23
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.21
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Yazılan primler
Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen poliçe
primlerinden iptaller, vergiler ve reasürörlere devredilen primler düşüldükten sonra kalan tutarı temsil
etmektedir. Yazılan brüt primler üzerinden reasürör firmalara devredilen primler kar/zarar hesaplarında
“reasüröre devredilen primler” içerisinde gösterilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.
Tazminatlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile
gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar, muallak hasar ve tazminatlar karşılığı ayrılmak suretiyle
giderleştirilmektedir. Muallak ve ödenen tazminatlardaki reasürör payları ilgili hesaplar içerisinde net
gösterilmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir.
Alınan ve ödenen komisyonlar
Sigorta poliçelerinin üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyon giderleri ile devredilen primler karşılığında
reasürörlerden alınan komisyon gelirleri aşağıda 2.24 – Kazanılmamış primler karşılığı notunda daha detaylı
anlatıldığı üzere; 1 Ocak 2008 tarihinden önce üretilen poliçeler için kazanılmamış primler karşılığı
hesaplamasında, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra üretilen poliçeler için ise sırasıyla ertelenmiş komisyon
giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesaplarında dikkate alınmak suretiyle poliçenin ömrü boyunca
faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Hayat dışı branşlarda acente komisyon karşılığı tahakkuk ettirilmezken, hayat branşında tahsil edilmemiş
alacaklar üzerinden tahsil edilmesi halinde ödenmesi gereken komisyon tutarı poliçe bazında
hesaplanmaktadır.
Reasürans komisyonları ise, reasürörler ile yapılan sözleşmeler uyarınca muhasebeleştirilmektedir. Hazine
Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı genelge uyarınca 10 Ocak 2008
tarihinden itibaren reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönemlere isabet eden kısmı bilançoda
“Gelecek aylara ait gelirler” hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Faiz gelir ve giderleri
Faiz gelir ve giderleri, tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmektedir. Etkin
faiz, finansal varlık ya da yükümlülüğün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve akımlarını defter
değerine iskontolayan orandır. Etkin faiz oranı bir finansal varlık ya da yükümlülüğün kayıtlara alınmasıyla
hesaplanmakta ve müteakip olarak değiştirilmemektedir.
Etkin faiz oranı hesaplaması, etkin faizin ayrılmaz bir parçası olan iskonto ve primleri, ödenen ya da alınan
ücret ve komisyonları ve işlem maliyetlerini kapsamaktadır. İşlem maliyetleri, finansal bir varlık ya da
yükümlülüğün iktisap edilmesi, ihraç edilmesi ya da elden çıkarılması ile direkt ilişkili olan ek maliyetlerdir.
Ticari gelir/gider
Ticari gelir/gider, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ile satılmaya hazır
finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu ortaya çıkan kazanç ve kayıpları içermektedir. Ticari gelir ve
ticari gider, ilişikteki finansal tablolarda sırasıyla “Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen
karlar” ve “Yatırımların nakde çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar” hesapları içerisinde gösterilmiştir.
Temettü
Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleştirilmektedir.
24
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.21
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi (devamı)
Bireysel emeklilik faaliyetlerinden gelirler
Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı olan
fon işletim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile Yönetici arasında,
anlaşma dahilindeki oranlar çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı Şirket’in teknik
gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak “Fon işletim gelirleri” hesabında, yöneticiye ait olan
kısmı ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak “Fon işletim
giderleri” hesabında gösterilmektedir.
1 Ocak 2016 tarihinde yürürlüğe giren “Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Yönetmelikte Değişiklik
Yapılmasına Dair Yönetmelik” uyarınca kesinti tutarları ve tahsilat süreçlerinde değişikliğe gidilmiştir. 1
Ocak 2016 tarihi öncesi yürürlüğe girmiş sözleşmeler için,
-Yürürlük tarihinden itibaren 5 yılını dolduran sözleşmelerden tanımlı olsa dahi bu tarihten itibaren herhangi
bir kesinti yapılmayacaktır.
-Yürürlük tarihinden itibaren 5 yılını doldurmamış sözleşmeler için ise, yıllık üst sınırın üzerinde kesinti
varsa yıl dönümüne kadar başka kesinti yapılmayacak, 5 yıllık üst sınırın üzerinde kesinti varsa bu tarih
itibarıyla başka herhangi bir kesinti yapılmayacaktır.
1 Ocak 2016 tarihinden sonra yürürlüğe girmiş sözleşmeler için, katılımcıların bireysel emeklilik hesabına
yaptıkları katkı payları ya da birikimleri üzerinden giriş aidatı adı altında kesinti yapılmamaktadır.
Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami yüzde sekiz oranını
aşmamak kaydıyla yönetim gideri kesintisi alınmakta ve yönetim gideri kesintisi hesabı altında takip
edilmektedir.
Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya
yeni bir bireysel emeklilik hesabı açtırması durumunda emeklilik sözleşmesinin imzalandığı tarihte geçerli
olan asgari ücretin aylık tutarının yarısını aşmamak kaydıyla katılımcılardan tahakkuk eden tutarlar
izlenmektedir. Şirket’in mevcut bireysel emeklilik planları çerçevesinde üretilen bireysel emeklilik
sözleşmelerinin büyük bir kısmında giriş aidatları çıkışa ertelenmiş olup, çıkışa ertelenen ve koşula bağlı
giriş aidatları gelir olarak muhasebeleştirilmemektedir.
Emeklilik yatırım fonlarına ilişkin fon portföyünün oluşturulduğu tarih ile fon paylarının satıldığı tarih
arasında oluşan portföy değer değişimleri sermaye avans tahsisi faiz gelirleri olarak gelir tablosunda
kaydedilmektedir.
29 Aralık 2012 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren Devlet Katkısı Hakkında Yönetmelik ile 1 Ocak
2013 tarihinden itibaren, bireysel ya da gruba bağlı bireysel emeklilik sözleşmesine katkı payı ödeyen,
Türkiye Cumhuriyeti vatandaşı olan ve mavi kart sahibi tüm katılımcılar (ödeyeni işvereni olan katılımcılar
hariç olmak üzere) belirlenen limit dahilinde devlet katkısından faydalanabilirler. Katılımcı adına ödenen
katkı payının ilgili yıla ilişkin brüt asgari ücret tutarının toplamı ile sınırlı olmak kaydıyla, %25’i devlet
katkısı olarak hesaplanır.
25
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.22
Kiralama işlemleri
Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar Şirket’in aktifinde varlık, pasifinde ise finansal
kiralama işlemlerinden borçlar olarak kaydedilmektedir. Bilançoda varlık ve borç olarak yer alan tutarların
tespitinde, varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile kira ödemelerinin bugünkü değerlerinden küçük olanı esas
alınarak, kiralamadan doğan finansman maliyetleri, kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak
şekilde dönemlere yayılmaktadır.
Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıkların değerinde meydana gelmiş düşüş ve varlıklardan gelecekte
beklenen yarar, varlığın defter değerinden düşükse, kiralanan varlıklar net gerçekleşebilir değeri ile
değerlenmektedir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklara, maddi duran varlıklar için uygulanan esaslara
göre amortisman hesaplanmaktadır.
Faaliyet kiralamalarında yapılan kira ödemeleri kira süresi boyunca, eşit tutarlarda gider kaydedilmektedir.
Şirket’in 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla edindiği varlığı bulunmamaktadır (31
Aralık 2016: Yoktur).
2.23
Kar payı dağıtımı
Şirket’in 13 Temmuz 2017 tarihinde gerçekleşen Olağan Genel Kurul Toplantısı kararıyla, 2016 yılına ait
net dönem karından 180.000.000 TL temettü, 4 Ağustos 2017 tarihinde Şirket ortaklarına nakden ödenmiştir.
2.24
Kazanılmamış primler karşılığı
7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren
yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların
Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (Teknik Karşılıklar Yönetmeliği) uyarınca, kazanılmamış primler
karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya
diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine
sarkan kısmından oluşmaktadır.
Yürürlükte bulunan ferdi kaza, yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı
hayat sigortalarında yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan tutarın
takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısımları için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmaktadır.
Ölüm, yaşama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm hem de yaşama ihtimallerine bağlı teminatlar ile bu
teminatlara ek olarak verilen teminatlara ilişkin sözleşmeler hayat sigortası sözleşmesi sayılır ve bunlara ait
primler hayat sigortası primi olarak kabul edilmektedir.
Önceki yıllarda, kazanılmamış primler karşılığı yürürlükte bulunan poliçeler için tahakkuk etmiş primlerden
komisyonlar düşüldükten sonra hesaplandığından, 28 Aralık 2007 tarihli Hazine Müsteşarlığı’nın
“Kazanılmamış Primler Karşılığının Hesaplanmasına ve Ertelenmiş Komisyon Gelir ve Giderleri İçin
Kullanılacak Hesap Kodlarına İlişkin 2007/25 sayılı Genelgesi”nde 2007 yılı için komisyon düşülerek
ayrılan kazanılmamış primler karşılığının 2008 yılı finansal tablolarına devredilmesinde uygulamada ortaya
çıkacak sorunların önlenmesini teminen, 1 Ocak 2008 tarihinden önce tanzim edilen poliçeler için
komisyonlar düşüldükten sonra kazanılmamış primler karşılığı ayrılması uygulamasına devam edilmesi, yeni
yılda tanzim edilecek poliçeler için ise yeni sisteme göre işlem yapılması gerektiği belirtilmiştir.
28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren
yürürlüğe giren teknik karşılıkları konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik
Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair
Yönetmelik” uyarınca, kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının
başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınmaktadır.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış
primler karşılığının hesabı sırasında, sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin
tahakkuk tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurları
dikkate alınmaktadır.
26
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.25
Devam eden riskler karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği kapsamında şirketler, kazanılmamış primler karşılığını ayırırken yürürlükte
bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek hasar ve tazminatların ilgili sözleşmeler için
ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12
ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler
karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı,
gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatlar
(net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net)- kazanılmamış
primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. Kazanılmış primlerin hesaplamasında; devreden
kazanılmamış primler karşılığı ile ilgili dönemin kazanılmamış primler karşılığı içinde net olarak gösterilen
aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlerden alınan komisyonların ertelenen kısımları dikkate alınmaz.
Hazine Müsteşarlığı’nın 2012/15 sayılı genelgesi uyarınca; önceki dönemlerde her bir alt branş için yapılan
hesaplamalar 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla ana branş bazında yapılmaya başlanmıştır. Bu hesaplamaya göre
beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler
karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar ilgili ana branşın kazanılmamış primler karşılığına ilave
edilir. İlgili test sonucu, 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla Şirket’in ayırması gereken
devam eden riskler karşılığı çıkmamıştır.
2.26
Muallak tazminat karşılığı
Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde
fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş
ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayrılmaktadır.
Şirket, hayat branşı için uygulama esasları 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 5 Aralık 2014 tarih
ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler
çerçevesinde belirlenmiş olan bilanço tarihi itibarıyla IBNR ve tazminat bedelleri için ilave muallak tazminat
karşılığı ayırması gerekmektedir. Yeni Genelge ile 2010/14 sayılı “Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş
Ancak Rapor Edilmemiş Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge”
yürürlükten kalkmıştır.
Genelge’de, her branş bazında olmak üzere; kullanılacak olan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun
metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak
şirket aktüeri tarafından yapılacağı, hesaplama detayına ilişkin bilgilere aktüerya raporunda yer verilmesi
gerektiği belirtilmiştir.
10 Haziran 2016 tarihinde yayınlanmış olan ve 30 Haziran 2016 tarihinde yürürlüğe giren 2016/22 sayılı
“Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Akışların İskonto Edilmesi Hakkında Genelge”ye göre
Şirket muallak tazminat karşılık tutarında iskonto uygulamasında bulunmamıştır. Bu çerçevede Şirket, 30
Haziran 2017 tarihi itibarıyla, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal
tablolarında 50.997.932 TL (31 Aralık 2016: 53.155.951 TL) tutarında net muallak tazminat karşılığı
ayırmıştır.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, ilgili hesap dönemi muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine
Müsteşarlığı’nca belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan düşük olamaz. 30
Haziran 2017 tarihi itibarıyla, aktüeryal zincirleme merdiven metodu uyarınca ayrılması gereken ilave bir
muallak tazminat karşılığı çıkmamıştır (30 Haziran 2016: Yoktur).
27
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.27
Matematik karşılıklar
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, hayat ve hayat dışı branşında faaliyet gösteren şirketler bir yıldan
uzun süreli hayat, sağlık ve ferdi kaza sigorta sözleşmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan
yükümlülüklerini karşılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karşılık ayırmak
zorundadır. Matematik karşılıklar, aktüeryal matematik karşılıkları ve kar payı karşılıklarından oluşmaktadır.
Aktüeryal matematik karşılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik
esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre; Şirket’in ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peşin
değeri ile sigorta ettiren tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması
şeklinde (prospektif yöntem) hesaplanmaktadır. Birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal
matematik karşılık, primlerin birikimine kalan kısımlarının toplamından oluşmaktadır.
Kar payı karşılıkları, Şirket’in kar payı vermeyi taahhüt ettiği sözleşmeler için sigorta ettirenler ile lehdarlara
olan yükümlülüklerine istinaden ayırdığı karşılıkların yatırıldıkları varlıkların gelirlerinden, onaylı kar payı
teknik esaslarında belirtilen kar payı dağıtım sistemine göre hesaplanan teknik faiz geliri ile sınırlı olmak
kaydıyla garanti edilen kısmın da dahil olduğu miktar ile önceki yıllara ait birikmiş kar payı karşılıklarından
oluşmaktadır.
Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemi, Şirket’in
lehdarlara olan yükümlülüklerine istinaden ayırdığı karşılıkların yatırıldıkları varlıkların finansal tablolarda
yukarıda 2.8 – Finansal varlıklar notunda belirtilen esaslar çerçevesinde dahil edildikleri portföye ilişkin
değerleme esasları ile aynıdır.
2.28
Dengeleme karşılığı
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ile birlikte şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek
tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem
teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir.
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket vefat net priminin %11’ini deprem primi olarak kabul
etmekte ve bu tutarın %12’si oranında dengeleme karşılığı ayırmaktadır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği
uyarınca karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150’sine
ulaşılıncaya kadar devam edilir. Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak
karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda
aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir. Özsermayeye aktarılan bu tutar
yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir.
Dengeleme karşılıkları, ilişikteki finansal tablolarda uzun vadeli yükümlülükler altında “diğer teknik
karşılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiştir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karşılığı
72.429.062 TL (31 Aralık 2016: 63.295.729 TL) tutarındadır.
2.29
İkramiye ve indirimler karşılığı
İkramiye ve indirimler karşılığı, cari dönemde yaşayan poliçelere ilişkin olarak sigortalıya müteakip
dönemlerde yenilemeye bağlı olmaksızın bir ikramiye veya indirim taahhüdünde bulunulduğu takdirde
ayrılması gereken karşılıktır. Şirket’in ikramiye ve indirim uygulamasına gitmesi durumunda, cari yılın
teknik sonuçlarına göre sigortalılar ve lehdarlar için ayrılan ikramiye ve indirim tutarlarından oluşur.
İkramiyeler ve indirimler cari hesap dönemi içinde lehdar veya sigortalının lehine tahakkuk etmiş ve
ödenmiş ya da ödenecek tüm tutarları kapsar. Bu ödeme sigortalının ilerideki primlerinden indirim yapılması
veya sigortacılık teknik karşılıklarında artırım yapılması şeklinde gerçekleştirilir. Şirket, taahhütte
bulundukları ikramiye ve indirim tutarlarını sözleşmede belirtmek zorundadır.
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla hesaplanan ikramiye ve indirimler karşılığı 651.181 TL (31 Aralık 2016:
244.590 TL) tutarındadır.
28
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.30
İlişkili taraflar
Finansal tabloların amacı doğrultusunda aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Şirket ile ilişkili
sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:

İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında
bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);

Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya

Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket’in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket’in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket’in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)’de bahsedilen
herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında
sağlanan fayda planları olması.
İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir
bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir finansal tabloların amacı
doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından
kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar
ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
2.31
Pay başına kazanç
Pay başına kazanç Şirket’in dönem net karının, dönemin ağırlıklı ortalama pay sayısına bölünmesi ile
hesaplanmıştır. Türkiye’de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar
karlarından sermaye artışı (“Bedelsiz Hisseler”) yapabilirler. Pay başına kazanç hesaplamasında bedelsiz
hisseler ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir.
2.32
Raporlama döneminden sonraki olaylar
Şirket’in raporlama dönemi sonu itibarıyla finansal pozisyonu hakkında ilave bilgi sağlayan raporlama
dönemi sonrası olaylar (raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektiren olaylar)
finansal tablolara yansıtılır. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektirmeyen
önemli olaylar ise dipnotlarda belirtilir.
29
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.33
Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya
konulmayan standartlar
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve
değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden
sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar (2017 versiyonu)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından Ocak 2017’de yayımlanan
TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki
mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri
de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi
zarar modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten
korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. TFRS 9’un yeni
versiyonunda aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışı
bırakılması ile ilgili uygulamalar da yeni standarda taşınmaktadır. TFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket,
TFRS 9’un uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki
(“UFRS”) değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler
henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını
oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat halihazırda KGK tarafından
yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Şirket, finansal tablolarında
ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardında Değişiklikler - UFRS 9 Finansal Araçlar Standardının
UFRS 4 ile Birlikte Uygulanması
Farklı yürürlük tarihleri bulunması nedeniyle, yeni sigorta sözleşmeleri standardının UFRS 9 Finansal
Araçlar Standardı ile birlikte uygulanmasından dolayı ortaya çıkacak tereddütleri gidermek üzere UMSK
tarafından UFRS 4’te değişiklikler yapılmıştır. Yapılan değişiklikle, sigortacılara uygulamada karşılaşılan
tereddütlerin giderilmesi açısından iki şeçenek sunulmuştur: i) sigortacıların finansal varlıklarına UFRS 9’u
uyguladıklarında kar veya zararda raporladıkları tutar ile bu varlıklara UMS 39’u uygulanmış olması
durumunda kar veya zararda raporlanacak tutar arasındaki farkın diğer kapsamlı gelire aktarılarak yeniden
sınıflandırılması ya da ii) faaliyetleri ağırlıklı olarak sigortacılıkla bağlantılı olan işletmelere, 1 Ocak 2021
tarihine kadar isteğe bağlı olarak UFRS 9’u uygulamaktan geçici bir muafiyet sağlanması. Bu muafiyeti
uygulayanlar, UMS 39’un finansal araçlara ilişkin mevcut hükümlerini uygulamaya devam edeceklerdir.
Şirket, UFRS 4’de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini
değerlendirmektedir.
30
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
2
Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı)
2.34
Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar (devamı)
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya
konulmayan standartlar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından
yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
Yeni UFRS 16 Kiralama İşlemleri Standardı 13 Ocak 2016 tarihinde UMSK tarafından yayınlanmıştır. Bu
standart kiralama işlemlerinin muhasebeleştirmesinin düzenlendiği mevcut UMS 17 Kiralama İşlemleri,
UFRS Yorum 4 Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi ve UMS Yorum 15
Faaliyet Kiralamaları – Teşvikler standartlarının ve yorumlarının yerini almakta ve UMS 40 Yatırım Amaçlı
Gayrimenkuller standardında da değişikliklere sebep olmaktadır. UFRS 16, kiracılar açısından mevcut
uygulama olan finansal kiralama işlemlerinin bilançoda ve faaliyet kiralaması işlemlerinin bilanço dışında
gösterilmesi şeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, mevcut finansal
kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır.
Kiralayanlar için muhasebeleştirme mevcut uygulamalara benzer şekilde devam etmektedir. Bu değişiklik 1
Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve UFRS 15 Müşteri
Sözleşmelerinden Hasılat standardını uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket,
UFRS 16’nın uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
18 Mayıs 2017'de, UMSK, UFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardını yayımlamıştır. Sigorta sözleşmeleri
için yayımlanan uluslararası ilk standart olan bu Standart, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların
maruz kaldığı riskleri, kârlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır. UFRS 17,
2004 yılında geçici bir standart olarak getirilen UFRS 4'ün yerini almıştır. UFRS 4, şirketlerin yerel
muhasebe standartlarını kullanarak sigorta sözleşmelerinin muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden çok
çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer
şirketlerin finansal performansını karşılaştırmaları güçleşmiştir. UFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı
bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve hem yatırımcıların hem de sigorta şirketlerinin UFRS 4’ün yol açtığı
karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri, tarihi maliyet yerine
güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal
tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır. Bu değişiklik 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, UFRS 17’nin
uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
31
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
3
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
Bu bölümde verilen notlar, 4.1 – Sigorta riskinin yönetimi ve 4.2 – Finansal Riskin Yönetimi’ne ilişkin
verilen açıklamalara ilave olarak sağlanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi itibarıyla varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta
bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin
tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılması gerekmektedir. Muhasebe değerlendirme,
tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar
hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin
mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından
farklılık gösterebilir.
Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerden doğacak olan hasar
ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin
tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe
tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden
etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Özellikle, ilişikteki finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki
belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır:
Not 4.1 – Sigorta riskinin yönetimi
Not 4.2 – Finansal riskin yönetimi
Not 10 – Reasürans varlıkları/borçları
Not 11 – Finansal varlıklar
Not 12 – Kredi ve alacaklar
Not 17 – Sigorta yükümlülükleri
Not 18 – Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Not 18 – Bireysel emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
Not 21 – Ertelenmiş vergiler
Not 23 – Diğer yükümlülük ve masraf karşılıkları
32
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri
4.1
Sigorta riskinin yönetimi
Fiyatlandırma politikaları
Şirket’in fiyatlandırma prensip ve politikaları aşağıdaki gibidir;
i)
ii)
iii)
Şirket, üstlenmiş olduğu risklere ilişkin olarak almış olduğu prim tutarlarının yeterli düzeyde
olması yönünde azami gayret göstermektedir. Hasar deneyimleri, kullanılan mortalite/maluliyet
oranları ile teknik faiz oranları, gider payı yüklemeleri ve devam eden riskler karşılığı
hesaplamaları yakından izlemektedir.
Doğru fiyatlama için kullanılacak verilerin başında hasar deneyimleri gelmektedir. Aylık hesap
dönemleri itibariyle hasar sonuçları branş / ürün kınlımı şeklinde değerlendirilmekte ve gelecek
dönemler için olası hasar tutarlarına yönelik analizler yapılarak Şirketin hasar yükü tahmin
edilmeye çalışılmakta ve bu veriler ışığında fiyatlamalar gözden geçirilmektedir.
Hasar yönetimi ve yazım politikasının, hasar deneyimleri ve gelecekteki olası hasar maliyetleri
üzerinde ciddi etkisi söz konusudur. Gerçekleşen hasarlar ile olası hasar maliyetleri çerçevesinde
yazım politikaları gözden geçirilmekte, hasar yönetiminde hasar frekansını ve tutarları yasal
çerçeve içerisinde minimize etmek adına çeşitli yöntemlerin geliştirilmesi ve etkin olarak portföy
üzerinde uygulanmasına yönelik çalışmalar değerlendirilmektedir.
Teminatlar
Şirket’in vermiş olduğu teminat tipleri;
Kaza sonucu vefat
Sigortalının kaza sonucu vefat etmesi riskini teminat altına alır.
Kaza Sonucu Maluliyet
Sigortalının kaza sonucu malul kalması riskini teminat altına alır.
Sürekli Maluliyet (Kaza veya Hastalık Sonucu Maluliyet )
Sigortalının kaza veya hastalık sonucu daimi malul kalması riskini teminat altına alır.
Kaza Sonucu Gündelik İş Göremezlik Teminatı
Sigortalının sigorta süresi içinde geçirdigi ve poliçe kapsamına giren bir kaza sonucu oluşabilecek geçici
sakatlık durumunda en fazla 200 gün boyunca çalışamadığı herbir günü teminat altına alır. Kaza Sonucu
Gündelik İş Göremezlik teminatı ancak Kaza Sonucu Vefat ve Kaza Sonucu Maluliyet veya Kaza Sonucu
Vefat ve Sürekli Maluliyet teminatları ile birlikte verilir.Kaza Sonucu Gündelik İş Göremezlik teminat tutarı,
Kaza Sonucu Vefat ve Kaza Sonucu Maluliyet veya Sürekli Maluliyet teminat toplamının %o 0.5'ini geçemez.
Kaza Sonucu Tedavi Masrafları Teminatı
Sigortalının sigorta süresi içinde geçirdiği ve poliçe kapsamına giren bir kaza sonucu oluşabilecek tedavi
masraflarını teminat altına alır. Kaza Sonucu Tedavi masrafları teminatı ancak Kaza Sonucu Vefat ve Kaza
Sonucu Maluliyet veya Kaza Sonucu Vefat ve Sürekli Maluliyet teminatları ile birlikte verilir. Kaza Sonucu
Tedavi teminatı tutarı, Kaza Sonucu Vefat ve Kaza Sonucu Maluliyet veya sürekli maluliyet teminat
toplamının % 5'ini geçemez.
Tehlikeli Hastalıklar Teminatı
Bu teminat, sigortalının teminat kapsamındaki hastalıklardan birine yakalanması halinde, sigortalıya poliçede
belirtilen Tehlikeli Hastalıklar Teminatı'nın vefattan önce ödenmesini sağlar.
33
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri (devamı)
4.1
Sigorta riskinin yönetimi (devamı)
Sigorta riski
Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak
olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu riskin oluşumu
rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez.
Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in
sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, uğranılan tazminatların sigortacılık karşılıklarının
kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne,
büyüklüğüne göre en doğru şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen
sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.
Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı olduğu
reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Şirket, deprem gibi doğal afetlerde, terör veya büyük boyutlu
kazalarda oluşabilecek büyük çaplı riskleri, katastrofik hasar fazlası anlaşmalarıyla reasürörle
paylaşmaktadır.
Şirket’in risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devredilen kısmı aşağıda açıklanmıştır:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
%1,95
%2,98
%1,98
%2,08
%1,41
%2,94
%1,07
%1,15
Ecelen vefat
Kazaen vefat
Hastalık maluliyet
Kazaen maluliyet
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla “hasar/prim oranları” aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
%53,73
%50,93
%64,00
%65,22
Net
Brüt
Şirket risk analizlerini; sigorta konusu rizikonun kümülatif risk ihtimallerini, hasar sonuçlarını
değerlendirerek mevcut risklerin cinsi, mahiyeti ve coğrafi konumu ile optimum hasar sonuçlarının elde
edilebilmesi için risk grupları itibarıyla büyük adetler kanununu da dikkate alarak yapmaktadır.
Şirket, hayat sigortası ve ferdi kaza branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen
sigorta sözleşmelerinde, sigortalanın mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net olarak aşağıdaki
tabloda özetlenmiştir:
Toplam brüt risk
yükümlülüğü
31 Aralık 2016
Toplam risk
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in net risk
yükümlülüğü
134.000.481.661
21.448.205.000
118.834.753.826
18.162.550.000
1.672.469.306
-
117.162.284.520
18.162.550.000
155.448.686.661
136.997.303.826
1.672.469.306
136.997.303.826
Toplam brüt risk
yükümlülüğü
30 Haziran 2017
Toplam risk
yükümlülüğünde
reasürör payı
Şirket'in net risk
yükümlülüğü
Hayat
Ferdi kaza
136.674.064.169
21.448.205.000
2.673.582.508
-
Toplam
158.122.269.169
2.673.582.508
Branş
34
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi
Giriş ve genel açıklamalar
Bu not, aşağıda belirtilenlerin her biri için Şirket’in maruz kaldığı riskleri, Şirket’in bu doğrultuda risklerini
yönetmek ve ölçmek için uyguladığı politika ve prosedürlerini ve amaçlarını ve sermaye yönetimi ile ilgili
bilgileri göstermektedir. Şirket finansal araçların kullanımından kaynaklanan aşağıdaki risklere maruz
kalmaktadır:



kredi riski
likidite riski
piyasa riski
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde üst yönetim tarafından
yürütülmektedir. Şirket yönetimi diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta, finansal risklerin tespit edilip
değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır.
Kredi riski
Kredi riski, en basit şekilde karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak
yükümlülüklerini yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. Şirket’in kredi riskine maruz kaldığı başlıca
bilanço kalemleri aşağıdaki gibidir:








bankalar
finansal varlıklar
sigortalılardan prim alacakları
acentelerden alacaklar
reasürörlerden komisyon ve ödenen hasarlarla ilgili alacaklar
sigorta yükümlülüklerinden kaynaklanan reasürans payları
ilişkili taraflardan alacaklar
diğer alacaklar
Sigorta riskini yönetmede en yaygın yöntem reasürans sözleşmesi yapmaktır. Fakat reasürans sözleşmesi
yoluyla sigorta riskinin devredilmesi, ilk sigorta yapan olarak Şirket’in yükümlülüğünü ortadan
kaldırmamaktadır. Eğer reasürans şirketi hasarı ödemezse, Şirket’in poliçe sahibine karşı olan sorumluluğu
devam eder. Şirket, reasürans şirketinin güvenilirliğini, yıllık yapılan sözleşme öncesi söz konusu şirketin
finansal durumunu inceleyerek değerlendirir.
35
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4
Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Kredi riski (devamı)
Kredi riskine maruz varlıkların defter değerleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
1.554.662.814
29.659.930
3.078.035.502
25.679
900.859
1.277.934.473
29.476.442
2.379.942.889
18.109
871.357
4.663.284.784
3.688.243.270
Nakit ve nakit benzeri varlıklar (Not 14)
Finansal varlıklar (Not 11)
Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 12)
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 12)
Muallak tazminat karşılığındaki reasürör payı (Not 10), (Not 17)
Toplam
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden alacakların yaşlandırması
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
Brüt tutar
Ayrılan karşılık
Vadesi gelmemiş alacaklar(*)
Vadesi 0-30 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 31-60 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 61-180 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 181-365 gün gecikmiş alacaklar
Vadesi 1 yıldan fazla gecikmiş alacaklar
Toplam
(*)
3.069.572.984
5.869.856
2.491.540
101.122
3.078.035.502
31 Aralık 2016
Brüt tutar
Ayrılan karşılık
- 2.375.361.740
3.092.077
45.594
1.415.992
27.486
-
-
-
-
2.379.942.889
3.067.122.660 TL tutarındaki emeklilik faaliyetlerinden alacaklar vadesi gelmemiş alacaklar içerisine sınıflandırılmıştır (31
Aralık 2016: 2.374.847.825 TL).
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme olasılığıdır.
Likidite riskinin yönetimi
Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması
gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit
değerler muhafaza edilmektedir.
36
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Likidite riski (devamı)
Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları:
Defter değeri
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 yıl – 5 yıl
1.554.662.814
30.087.741
3.078.035.502
25.679
1.554.662.814
427.811
10.811.720
25.679
101.122
-
29.659.930
-
-
3.067.122.660
-
52.001.934
12.341
4.714.826.011
3.145.577
12.341
1.569.085.942
48.856.357
48.957.479
-
-
3.067.122.660
529.211
529.211
3.081.019.759
12.563.253
1.333.846
15.339
15.339
1.648.230
1.648.230
153.307.034
103.376.275 19.101.418 29.730.758
1.098.583
541.346.127
- 541.346.127
24.232.458
24.232.458
10.007.451
9.441.853
565.598
3.812.105.609
142.364.766 29.877.117 571.642.483
1.098.583
(*)
Muallak tazminat karşılıklarının tamamı ilişikteki finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir.
3.067.122.660
3.067.122.660
30 Haziran 2017
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski sig. ait f.y.
Esas faaliyetlerden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Gelecek aylara/yıllara ait giderler
ve gelir tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Toplam parasal varlıklar
29.659.930
5 yıldan uzun Dağıtılamayan
Finansal borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları(*)
Hayat matematik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer yük.
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Toplam parasal yükümlülükler
31 Aralık 2016
Defter değeri
3 aya kadar
3 ay – 1 yıl
1 yıl – 5 yıl
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
Finansal varlıklar ve riski sig. ait f.y.
Esas faaliyetlerden alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Gelecek aylara/yıllara ait giderler
ve gelir tahakkukları
Diğer cari varlıklar
Toplam parasal varlıklar
1.277.934.473
29.875.173
2.379.942.889
18.109
1.277.934.473
398.731
5.067.577
18.109
27.487
-
29.476.442
-
-
2.374.847.825
-
46.039.348
40.890.473
3.774.700.465
2.962.631
40.890.473
1.327.271.994
43.076.717
43.104.204
29.476.442
-
2.374.847.825
2.380.851.923
6.004.098
886.613
886.613
1.753.712
1.753.712
150.560.491
98.417.805 19.592.261
31.860.050
690.375
506.793.230
- 506.793.230
22.736.829
22.736.829
7.603.534
474.538
8.078.072
3.071.660.870
129.799.057 27.195.795 539.127.818
690.375
(*)
Muallak tazminat karşılıklarının ilişikteki finansal tablolarda kısa vadeli yükümlülükler içinde gösterilmiştir.
2.374.847.825
2.374.847.825
Finansal borçlar
Esas faaliyetlerden borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Diğer borçlar
Sigortacılık teknik karşılıkları(*)
Hayat matematik karşılıkları
Ödenecek vergi ve benzeri diğer yük.
Diğer risklere ilişkin karşılıklar
Toplam parasal yükümlülükler
37
5 yıldan uzun Dağıtılamayan
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Piyasa riski
Piyasa riski, Şirket portföyünde yer alan enstrümanların; piyasadaki faiz oranları, hisse senedi fiyatları, emtia
fiyatları ve döviz kurlarında meydana gelebilecek değişikliklerden etkilenmesi sonucu ortaya çıkabilecek
olası kayıpları ifade eder. Piyasa riski yönetimiyle amaçlanan; potansiyel risklerin belirlenmesi, ölçülmesi,
limitler yardımıyla izlenmesi ve raporlanarak Şirket’in risk iştahı doğrultusunda gerekli kararların
alınmasına destek olmasını sağlamaktır.
Kur riski
Şirket’in dövize dayalı sigortacılık faaliyetleri yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
Maruz kalınan faiz oranı riski
Alım-satım amaçlı menkul kıymet portföyünün maruz kaldığı risk, faiz oranlarındaki değişim sonucu ilgili
menkul kıymetlerin piyasa fiyatlarındaki dalgalanmadır. Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz
kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değişim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek
dalgalanma ve finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluşacak zarardır. Faiz oranı
riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmış
limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır.
Finansal enstrümanların faize duyarlılığı
Raporlama dönemi sonu itibarıyla, Şirket’in faiz getirili ve faiz götürülü finansal varlık ve
yükümlülüklerinin faiz profili aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır:
Sabit getirili finansal varlıklar:
Sabit faizli finansal varlıklar:
Bankalar (Not 14)
Vadeye kadar elde tutulacak F.V. – devlet tahvilleri (Not 11)
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
1.548.226.241
29.659.930
1.272.949.639
29.476.442
Şirket’in vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklarının sabit faizli olmasından dolayı faize duyarlılık
hesaplanmamıştır.
38
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Piyasa riski (devamı)
Gerçeğe uygun değer gösterimi
Şirket yönetimi finansal varlık ve yükümlülüklerin makul değerlerinin kayıtlı değerlerinden önemli ölçüde
farklı olmadığını tahmin etmektedir. Şirket’in uzun vadeli alacak ve borçlar rakamını oluşturan emeklilik
fonları fon toplam değerleri gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Şirket’in vadeye kadar
elde tutulacak finansal varlıklarının 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 29.318.808
TL’dir (31 Aralık 2016: 29.311.809 TL).
Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma
“TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden
ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin
önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas
olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir
nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte
olmayan veriler ise Şirket’in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu
şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
1’inci Sıra: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2’nci Sıra: 1’inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan
(fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki
veriler;
3’üncü Sıra: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
(gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
39
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
4.2
Finansal riskin yönetimi (devamı)
Piyasa riski (devamı)
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
1.Sıra
30 Haziran 2017
2.Sıra
3.Sıra
Toplam
Finansal varlıklar:
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar –
saklayıcı şirketten alacaklar (Not 12)
Toplam finansal varlıklar
3.067.122.660
3.067.122.660
-
-
3.067.122.660
3.067.122.660
Finansal yükümlülükler:
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar – katılımcılara borçlar (Not 19)
Toplam finansal yükümlülükler
3.067.122.660
3.067.122.660
-
-
3.067.122.660
3.067.122.660
31 Aralık 2016
2.Sıra
3.Sıra
Toplam
1.Sıra
Finansal varlıklar:
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar –
saklayıcı şirketten alacaklar (Not 12)
Toplam finansal varlıklar
2.374.847.825
2.374.847.825
-
-
2.374.847.825
2.374.847.825
Finansal yükümlülükler:
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar – katılımcılara borçlar (Not 19)
Toplam finansal yükümlülükler
2.374.847.825
2.374.847.825
-
-
2.374.847.825
2.374.847.825
Sermaye yönetimi
Şirket’in başlıca sermaye yönetim politikaları aşağıda belirtilmiştir:



Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği şartlarına uymak
Şirket’in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaşlara devamlı getiri sağlamak
Sigorta poliçelerinin fiyatlamasını, alınan sigorta risk düzeyi ile orantılı belirleyerek, hissedarlara yeterli
getirinin sağlanması
Hazine Müsteşarlığı tarafından 19 Ocak 2008 tarih ve 26761 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin
Yönetmelik” uyarınca 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in gerekli özsermayesi 189.230.911 TL olup,
yönetmelik uyarınca Şirket’in sermayesi gerekli özsermaye tutarının üzerindedir (31 Aralık 2016:
161.189.878 TL).
Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar:
30 Haziran 2017
30 Haziran 2016
Borçlanma senetlerinden elde edilen faiz gelirleri
Banka mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri
Kambiyo karları
Yatırım gelirleri
1.426.258
88.368.661
5.791
89.800.710
2.257.407
68.287.131
70.544.538
Yatırım giderleri
Kambiyo zararları
Yatırım giderleri
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar, net
(201.294)
(2.669)
(203.963)
89.596.747
(3.854.174)
(3.854.174)
66.690.364
40
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
5
Bölüm bilgileri
Bölümlere göre raporlama, Şirket’in faaliyet alanlarına göre sunulmaktadır. Şirket’in temel bölüm raporlama
esası faaliyet alanına dayanmaktadır. İlgili bölümlerin aktif ve pasifleri ile bölümlerin faaliyet sonuçları,
“Önemli Muhasebe Politikaları” kısmında anlatılan muhasebe uygulamalarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Faaliyet alanı bölümleri:
Şirket halka açık Anonim Şirket statüsünde olmadığı için faaliyet alanı bölümlerine göre raporlama
sunulmamıştır.
Coğrafi bölümlere göre raporlama
Şirket’in faaliyet gösterdiği ana coğrafi bölge Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama
sunulmamıştır.
6
Maddi duran varlıklar
1 Ocak- 30 Haziran 2017 tarihleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyetler
1 Ocak 2017
Girişler
Çıkışlar
3.430.797
390.029
6.842
-
(2.145)
-
3.435.494
390.029
3.820.826
6.842
(2.145)
3.825.523
(1.778.162)
(325.534)
(324.380)
(14.799)
1.430
-
(2.101.112)
(340.333)
(2.103.696)
(339.179)
1.430
(2.441.445)
30 Haziran 2017
Birikmiş amortismanlar:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
1.717.130
1.384.078
1 Ocak – 30 Haziran 2016 tarihleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortismanlar:
Demirbaş ve tesisatlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
1 Ocak 2016
Girişler
Çıkışlar
2.318.891
353.946
16.375
27.144
-
2.335.266
381.090
2.672.837
43.519
-
2.716.356
(1.363.135)
(150.890)
(221.216)
(111.596)
(1.514.025)
(332.812)
30 Haziran 2016
(1.584.351)
(262.486)
-
1.158.812
Amortisman hesaplama yöntemlerinde cari dönemde yapılan bir değişiklik bulunmamaktadır.
Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır (30 Haziran 2016: Yoktur).
41
(1.846.837)
869.519
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
7
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Bulunmamaktadır.
8
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak – 30 Haziran 2017 tarihleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Bilgisayar yazılımları
Birikmiş amortismanlar:
Bilgisayar yazılımları
Net defter değeri
1 Ocak 2016
Girişler
Çıkışlar
5.639.717
5.639.717
13.396
13.396
-
5.653.113
5.653.113
(3.461.755)
(3.461.755)
(481.785)
(481.785)
-
(3.943.540)
(3.943.540)
30 Haziran 2017
2.177.962
1.709.573
1 Ocak – 30 Haziran 2016 tarihleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
Maliyet:
Bilgisayar yazılımları
Birikmiş amortismanlar:
Bilgisayar yazılımları
Net defter değeri
9
1 Ocak 2016
Girişler
Çıkışlar
3.972.469
3.972.469
73.979
73.979
-
4.046.448
4.046.448
(2.749.117)
(2.749.117)
(348.228)
(348.228)
-
(3.097.345)
(3.097.345)
30 Haziran 2016
1.223.352
949.103
Cari olmayan finansal varlıklar
Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve
bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu
ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya
zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız
denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiğine ilişkin tablo
aşağıdadır:
30 Haziran 2017
Defter
değeri
Endekslenmiş
maliyet
Bağımsız
denetim
görüşü
5,56 398.730
427.810
-
30 Haziran 2017
1
1
-
398.731
427.811
(%)
Emeklilik
Gözetim
Merkezi A.Ş.
Ziraat Katılım
Bankası A.Ş.
0,01
Toplam
Finansal tablo
dönemi Toplam varlık
Toplam
yükümlülük
Net satış
Net kar/
(zarar)
10.488.637
1.788.985
7.498.769
1.404.171
30 Haziran 2017 10.925.489.692
10.110.216.050
393.266.646
53.669.884
10.935.978.329
10.112.005.035
400.765.415
55.074.055
31 Aralık 2016
Emeklilik
Gözetim
Merkezi A.Ş.
Ziraat Katılım
Bankası A.Ş.
(%)
Defter
değeri
Endekslenmiş
maliyet
Bağımsız
denetim
görüşü
5,26
398.730
398.730
-
31 Aralık 2016
13.833.551
6.538.070
10.416.162
107.597
0,01
1
1
-
31 Aralık 2016
7.959.507.491
7.194.885.907
390.741.374
30.672.710
Finansal tablo
dönemi
Toplam varlık
Toplam
yükümlülük
Net satış
Net kar/
(zarar)
42
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
Toplam
398.731
398.731
7.973.341.042
43
7.201.423.977
401.157.536
30.780.307
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
10
Reasürans varlıkları/borçları
Şirket’in sedan işletme sıfatıyla mevcut reasürans anlaşmaları gereği reasürans varlıkları ve yükümlülükleri
aşağıdaki tabloda detaylı olarak gösterilmiştir:
Reasürans varlıkları
Kazanılmamış primler karşılığındaki reasürör payı (Not 17)
Reasürörlerden alacaklar (Not 12)
Muallak tazminat karşılığındaki reasürör payı (Not 4.2), (Not 17)
Toplam
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
1.765.807
1.610.677
900.859
4.277.343
1.951.255
871.357
2.822.612
Reasürans varlıkları ile ilgili muhasebeleştirilen değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Reasürans borçları
Reasürans şirketlerine yazılan primlerle ilgili ödenecek borçlar (Not 19)
Toplam
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
1.730.801
1.730.801
106.748
106.748
Şirket’in reasürans sözleşmeleri gereği gelir tablosunda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıdaki
tabloda gösterilmiştir:
30 Haziran 2017
Dönem içerisinde reasüröre devredilen primler (Not 17)
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 17)
Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 17)
Reasüröre devredilen primler (Not 17)
30 Haziran 2016
(3.502.823)
1.765.807
(1.737.016)
(2.496.544)
1.257.599
(1.238.945)
Dönem içerisinde ödenen hasarlarda reasürör payı (Not 17)
Dönem başı muallak tazminat karşılığında reasürör payı (Not 17)
Dönem sonu muallak tazminat karşılığında reasürörör payı (Not 17)
Hasarlardaki reasürör payı (Not 17)
793.980
(871.357)
900.859
823.482
632.658
(705.049)
871.357
798.966
Toplam,net
(913.534)
(439.979)
44
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
11
Finansal varlıklar
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla Şirket’in finansal varlık portföyü aşağıdaki gibidir:
Finansal varlıklar ile riski sigortalılara ait finansal yatırımlar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Toplam
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
29.659.930
29.659.930
29.476.442
29.476.442
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in vadeye kadar elde tutulacak finansal
varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal
değeri
Borçlanma araçları:
Devlet tahvili – TL
Toplam Şirket portföyündeki vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar (Not 4.2)
Defter
değeri
28.576.814
28.576.814
29.318.808
29.659.930
28.576.814
28.576.814
29.318.808
29.659.930
31 Aralık 2016
Maliyet
Gerçeğe
bedeli
uygun değeri
Defter
değeri
Nominal
değeri
Borçlanma araçları:
Devlet tahvili – TL
Toplam Şirket portföyündeki vadeye kadar elde tutulacak
finansal varlıklar (Not 4.2)
30 Haziran 2017
Maliyet
Gerçeğe
bedeli
uygun değeri
28.576.814
28.576.814
29.311.809
29.476.442
28.576.814
28.576.814
29.311.809
29.476.442
Şirket’in yukarıdaki tablolarda gösterilen borçlanma senetlerinin tamamı borsalarda işlem gören menkul
kıymetlerden oluşmaktadır.
Şirket’in ilişkili kuruluşları tarafından çıkarılmış finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Dönem içerisinde Şirket tarafından ihraç edilen veya daha önce ihraç edilmiş olunup dönem içerisinde itfa
edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır.
Şirket’in finansal varlık portföyleri içerisinde vadesi geçmiş ancak henüz değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlık bulunmamaktadır.
45
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
11
Finansal varlıklar (devamı)
Finansal varlıkların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
Şirket portföyü
Vadeye kadar elde
tutalacak FV
Dönem başındaki değer (Not 4.2)
Dönem içindeki alımlar
Elden çıkarılanlar (itfa veya satış)
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim (Not 15)
Finansal varlıkların itfa edilmiş maliyet gelirlerindeki değişim
Dönem sonundaki değer
29.476.442
183.488
29.659.930
29.476.442
183.488
29.659.930
30 Haziran 2016
Şirket portföyü
Vadeye kadar elde
tutalacak FV
Dönem başındaki değer (Not 4.2)
Dönem içindeki alımlar
Elden çıkarılanlar (itfa veya satış)
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim (Not 15)
Finansal varlıkların itfa edilmiş maliyet gelirlerindeki değişim
Dönem sonundaki değer
Toplam
29.104.971
371.471
29.476.442
Toplam
29.104.971
371.471
29.476.442
Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine teminat olarak verdiği finansal
varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Nominal değeri
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Toplam
28.576.814
28.576.814
Nominal değeri
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Toplam
28.576.814
28.576.814
46
30 Haziran 2017
Maliyet bedeli
Teminat
28.576.814
28.576.814
Defter değeri
21.083.160
21.083.160
29.659.930
29.659.930
31 Aralık 2016
Maliyet bedeli
Teminat
Defter değeri
28.576.814
28.576.814
10.266.400
10.266.400
29.476.442
29.476.442
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
12
Kredi ve alacaklar
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 4.2)
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 4.2)
Toplam
3.078.035.502
25.679
3.078.061.181
2.379.942.889
18.109
2.379.960.998
Kısa vadeli alacaklar
Orta ve uzun vadeli alacaklar (Not 4.2)
Toplam
10.938.521
3.067.122.660
3.078.061.181
5.113.173
2.374.847.825
2.379.960.998
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar hesabının detayı
aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
4.282.022
1.610.677
5.892.699
118.565
1.951.255
2.069.820
3.072.142.803
3.078.035.502
2.377.873.069
2.379.942.889
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
435.816
435.816
317.216
317.216
Sigortalılar ve acentelerden alacaklar
Reasürörlerden alacaklar (Not 10)
Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar,net
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
Esas faaliyetlerden alacaklar
Şirket’in alacakları için tesis edilen teminatların detayı aşağıda sunulmuştur:
Teminat mektupları
Toplam
Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları
a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar (vadesi gelmiş): Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
b) Prim alacak karşılıkları (vadesi gelmiş): Yoktur (31 Aralık 2016: Yoktur).
İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç ilişkisi 45 – İlişkili taraflarla işlemler
notunda detaylı olarak verilmiştir.
47
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
13
Türev finansal araçlar
Şirket’in 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla türev finansal aracı bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Yoktur).
14
Nakit ve nakit benzeri varlıklar
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri varlıkların detayı aşağıdaki
gibidir:
30 Haziran 2017
Dönem sonu
Dönem başı
31 Aralık 2016
Dönem sonu
Dönem başı
Bankalar
Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları
1.554.161.986
500.828
1.277.748.822
185.651
1.277.748.822
185.651
1.071.565.882
238.833
Bilançoda gösterilen nakit ve nakit benzeri varlıklar
1.554.662.814
1.277.934.473
1.277.934.473
1.071.804.715
Bankalar mevduatı reeskontları (serbest kısım)
Bloke edilmiş tutarlar
(13.317.161)
(625.651.896)
(8.825.521)
(594.111.293)
(8.825.521)
(594.111.293)
(11.754.013)
(856.050.398)
915.693.757
674.997.659
674.997.659
204.000.304
Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerlerinin
mevcudu
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
TL bankalar mevduatı
- vadeli
- vadesiz
1.548.226.241
5.935.745
1.272.949.639
4.799.183
Bankalar
1.554.161.986
1.277.748.822
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine Müsteşarlığı lehine
625.651.896 TL (31 Aralık 2016: 594.111.293 TL) tutarında bloke bankalar mevduatı bulunmaktadır.
Şirket’in vadeli mevduatlarının tamamı TL’dir. Vadeli mevduatlara uygulanan faiz oranları % 13.99 - 14.09
arasındadır (31 Aralık 2016: % 10.20 - 12.10).
48
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
15
Özsermaye
Ödenmiş sermaye
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, Şirket’in ödenmiş sermayesi 80.000.000 TL (31 Aralık 2016: 80.000.000
TL) olup Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 80.000.000 adet (31 Aralık
2016: 80.000.000 adet) hisseden meydana gelmiştir.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Şirket tarafından veya iştiraki veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi
bulunmamaktadır.
Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için çıkarılmak üzere Şirket’te hisse
senedi bulunmamaktadır.
Yasal ve olağanüstü yedekler
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden
oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler. Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni
dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5’ini
aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam
sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde
zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Yasal yedekler
30 Haziran 2017
51.800.000
51.800.000
Dönem başındaki yasal yedekler
Dönem içinde ayrılan yedekler
Dönem sonundaki yasal yedekler
31 Aralık 2016
38.200.000
13.600.000
51.800.000
Olağanüstü yedekler
30 Haziran 2017
Dönem başındaki olağanüstü yedekler
Dönem içinde ayrılan yedekler
Dönem sonundaki olağanüstü yedekler
31.900.560
31.900.560
31 Aralık 2016
23.150.668
8.749.892
31.900.560
Diğer kar yedekleri
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla finansal tablolarda geçmiş yıl karları altında muhasebeleştirilmiş, ertelenmiş
vergi sonrası 48.563 TL aktüeryal kazanç bulunmaktadır (31 Aralık 2016: 1.007.244 TL aktüeryal kazanç).
49
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
16
Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, “finansal varlıkların değerlemesi” hesabında
muhasebeleştirilen aktüeryal kayıp kazançlar haricinde özsermaye içinde gösterilen diğer yedekler
bulunmamaktadır.
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları
Şirket hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat
ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları:
Hayat:
Bankalar
Finansal varlıklar(*)
Toplam
Hayat dışı:
Finansal varlıklar(*)
Toplam
Toplam
30 Haziran 2017
Tesis edilmesi
gereken(*)
Tesis edilen(**)
31 Aralık 2016
Tesis edilmesi
gereken(*)
Tesis edilen(**)
645.040.345
625.651.896
16.905.663
642.557.559
611.793.972
594.111.293
6.283.355
600.394.648
701.923
701.923
4.177.497
4.177.497
646.894
646.894
3.983.045
3.983.045
645.742.268
646.735.056
612.440.866
604.377.693
(*)
“Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların tesisi ve serbest
bırakılmasını düzenleyen 7’nci maddesi uyarınca sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik
şirketleri teminatlarını, sermaye yeterliliği hesaplama dönemlerini takip eden iki ay içerisinde tesis etmek zorundadır. “Sigorta ve
Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca
şirketler sermaye yeterliliği tablosunu Aralık ve Haziran dönemleri olmak üzere yılda iki defa hazırlar ve 2 ay içinde Hazine
Müsteşarlığı’na gönderirler.
(**)
Şirket tesis edilen teminat tutarını, 31 Temmuz 2017 tarihinde hayat branşı için 8.993.773 TL tutarında ilave banka mevduatı
bloke ederek 651.551.332 TL’ye çıkarmıştır.
Şirket hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve
matematik karşılıkları:
30 Haziran 2017
Poliçe sayısı
Matematik karşılık
Dönem başı
Dönem içinde giren
Dönem içinde ayrılan
Mevcut
3.192.818
3.153.264
(2.998.459)
3.347.623
31 Aralık 2016
Poliçe sayısı Matematik karşılık
506.793.230
263.356.515
(228.803.618)
541.346.127
3.145.845
4.152.363
(4.105.390)
3.192.818
525.964.394
415.428.658
(434.599.822)
506.793.230
Hayat dışı sigortalara branşlar itibarıyla verilen sigorta teminat tutarları:
Ferdi Kaza
Toplam
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
21.448.205.000
21.448.205.000
18.162.550.000
18.162.550.000
50
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri için ayrılan teknik
karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Brüt kazanılmamış primler karşılığı
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 10)
255.770.998
(1.765.807)
221.601.129
-
Kazanılmamış primler karşılığı, net
254.005.191
221.601.129
Brüt hayat matematik karşılıkları
Hayat matematik karşılıklarında reasürör payı (Not 10)
541.346.127
-
506.793.230
-
Hayat matematik karşılığı, net
541.346.127
506.793.230
Brüt muallak tazminat karşılığı
Muallak tazminat karşılığında reasürör payı (Not 4.2), (Not 10)
154.207.893
(900.859)
151.431.848
(871.357)
Muallak tazminat karşılığı, net
153.307.034
150.560.491
651.181
244.590
Dengeleme karşılığı
72.429.062
63.295.729
Diğer teknik karşılıklar
72.429.062
63.295.729
1.021.738.595
942.495.169
407.963.406
613.775.189
372.406.210
570.088.959
1.021.738.595
942.495.169
İkramiye ve indirimler karşılığı, net
Toplam teknik karşılıklar, net
Kısa vadeli
Orta ve uzun vadeli
Toplam sigorta teknik karşılıkları, net
30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin, sigorta
yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
Brüt Reasürör payı
Kazanılmamış primler karşılığı
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı
Dönem içerisinde yazılan primler
Dönem içerisinde kazanılan primler
Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı (Not 10)
221.601.129
702.002.001
(667.832.132)
255.770.998
(3.502.823)
1.737.016
(1.765.807)
30 Haziran 2016
Brüt Reasürör payı
Kazanılmamış primler karşılığı
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı
Dönem içerisinde yazılan primler
Dönem içerisinde kazanılan primler
Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı
162.732.641
413.581.655
(382.211.964)
194.102.332
51
(2.496.544)
1.238.945
(1.257.599)
Net
221.601.129
698.499.178
(666.095.116)
254.005.191
Net
162.732.641
411.085.111
(380.973.019)
192.844.733
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
30 Haziran 2017
Reasürör
Brüt
payı
Muallak tazminat karşılığı
Dönem başı muallak tazminat karşılığı
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat
karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler
Dönem içinde ödenen hasarlar
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı
Net
151.431.848
(871.357)
150.560.491
(334.576.835)
337.352.880
154.207.893
764.478
(793.980)
(900.859)
(333.812.357)
336.558.900
153.307.034
30 Haziran 2016
Reasürör
Brüt
payı
Muallak tazminat karşılığı
Dönem başı muallak tazminat karşılığı
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak tazminat
karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler
Dönem içinde ödenen hasarlar
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı
Net
119.584.868
(320.730.938)
(705.049)
858.792
118.879.819
(319.872.146)
318.741.154
117.595.084
(822.323)
(668.580)
317.918.831
116.926.504
1 Ocak – 30 Haziran 2017 ve 1 Ocak – 30 Haziran 2016 dönemlerinde grup sigorta sözleşmelerinden
kaynaklanan ve matematik karşılıklardaki değişiklik ile portföy artışını sağlayan unsurlar aşağıda
sunulmuştur:
Matematik karşılıklar
1 Ocak - 30 Haziran 2017
1 Ocak – 30 Haziran 2016
263.356.515
263.356.515
161.330.670
161.330.670
Yeni yazılan poliçeler
Portföy artışı toplamı
1 Ocak – 30 Haziran 2017 ve 1 Ocak – 31 Haziran 2016 dönemlerinde grup sigorta sözleşmelerinden
kaynaklanan ve matematik karşılıklardaki değişiklik ile portföy azalışına yol açan unsurlar aşağıda
sunulmuştur:
Matematik karşılıklar
1 Ocak - 30 Haziran 2017
1 Ocak - 30 Haziran 2016
126.458.018
78.611.189
19.395.878
4.338.533
228.803.618
130.487.826
45.952.422
32.041.884
5.111.214
213.593.346
Vade Gelimi
İştiralar
Mebdeinden İptaller
Vefat
Kapital Eksiltme
Portföy azalışı toplamı
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar
Satın alınan reasürans nedeniyle kar veya zararda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar 10 – Reasürans
varlıkları, borçları notunda sunulmuştur.
52
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
17
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı)
Gerçekleşen hasarların gelişim süreci
Son 5 yılda gerçekleşen hasarların ödemelerine ilişkin hasar gelişim tablosu:
30 Haziran 2017
Hasar yılı
2012
öncesi
2012
2013
2014
2015
2016
2017
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
316.163.250
4.454.478
(98.693)
580.556
1.029.359
196.017
398.378.117
15.182.220
9.613
1.658.246
1.167.073
387.737
377.773.524
38.069.554
996.118
1.876.874
1.313.973
-
415.116.778
35.841.959
451.146
1.710.969
-
515.391.690
35.404.342
174.351
-
593.973.977
36.924.503
-
295.123.532
-
2.911.920.868
165.877.056
1.532.535
5.826.645
3.510.405
583.754
Hasarların cari tahmini
322.324.967 416.783.006 420.030.043
Cari yılda yapılan toplam
ödemeler
387.737
1.313.973
Dosya muallaklarından
gelen karşılık
390.128
1.769.775
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat (IBNR) karşılığı
453.120.852
550.970.383
630.898.480
295.123.532
3.089.251.263
1.710.969
174.351
36.924.503
295.123.532
335.635.067
3.691.434
5.146.628
89.921.115
1.883.538
102.802.617
51.405.276
Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat karşılığı
154.207.893
31 Aralık 2016
Hasar yılı
2012 öncesi
2012
2013
2014
2015
2016
Toplam
Hasar yılı
1 yıl sonra
2 yıl sonra
3 yıl sonra
4 yıl sonra
5 yıl sonra
316.163.250
4.454.478
(98.693)
580.556
1.029.359
196.017
398.378.117
15.182.220
9.613
1.658.246
1.167.073
-
377.773.524
38.069.554
996.118
1.876.874
-
415.116.778
35.841.959
451.146
-
515.391.690
35.404.342
-
593.973.977
-
2.616.797.336
128.952.553
1.358.184
4.115.676
2.196.432
196.017
Hasarların cari tahmini
322.324.967
416.395.269 418.716.070
Cari yılda yapılan toplam ödemeler
196.017
1.167.073
1.876.874
Dosya muallaklarından gelen karşılık
151.689
1.664.860
3.371.920
Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat (IBNR) karşılığı
Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat karşılığı
451.409.883
451.146
12.626.433
550.796.032
35.404.342
14.258.516
593.973.977
593.973.976
66.074.854
2.753.616.198
633.069.428
98.148.271
53.283.577
151.431.848
Yapılan hasar ödemesi kapsamında. brüt ölüm-maluliyet tazminatları sunulmuştur.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek
sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri
Sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri 4 – Sigorta ve
finansal riskin yönetimi notunda sunulmuştur.
53
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri
Bireysel emeklilik
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in kurucusu olduğu 19 adet (31 Aralık 2016: 11 adet) emeklilik
yatırım fonu bulunmaktadır. Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla emeklilik
faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
Katılımcılardan alacaklar
Fon işletim gideri kesintisi alacakları
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar
38.815
4.981.328
5.020.143
38.514
2.986.730
3.025.244
30 Haziran 2017 31 Aralık 2016
Katılımcılar geçici hesabı
Acentelere borçlar
Katılımcılar cayma hesabı
Diğer borçlar
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar
6.865.653
1.243.820
14.178
353.153
8.476.804
2.787.466
1.434.052
14.218
1.031.718
5.267.454
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim
fiyatları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
Birim fiyatları
0.015442
0.010476
0.010396
0.015665
0.016918
0.014572
0.022332
0.011281
0.013643
0.014733
0.013182
0.016128
0.013567
-
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Altın Katılım E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Başlangıç E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Başlangıç Katılım E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Hisse Senedi E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Kamu Dış Borçlanma Araçları E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Katkı E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Standart E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katkı E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Para Piyasası E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Standart E. Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Agresif Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Agresif Katılım Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Atak Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Atak Katılım Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Dengeli Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Temkinli Değişken E.Y.F.
54
31 Aralık 2016
Birim fiyatları
0.014456
0.013925
0.012794
0.013775
0.021289
0.010317
0.012926
0.014022
0.012235
0.015288
0.012974
-
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri (devamı)
Bireysel emeklilik (devamı)
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım
belgelerinin adet ve tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Altın Katılım E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Başlangıç E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Başlangıç Katılım E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Hisse Senedi E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Kamu Dış Borçlanma Araçları E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Katkı E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Standart E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katkı E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Para Piyasası E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Standart E. Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Agresif Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Agresif Katılım Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Atak Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Atak Katılım Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Dengeli Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Oks Temkinli Değişken E.Y.F.
Toplam
Dolaşımdaki katılma
belgeleri
Adet
6.027.224.586
2.718.149.030
10.561.611.587
36.818.358.378
6.931.267.332
40.729.875.286
3.702.307.982
2.213.967.004
3.492.384.364
11.781.939.440
32.919.621.362
17.228.211.311
37.410.573.396
-
Tutar
93.071.457
28.474.208
109.795.357
576.759.476
117.264.887
593.514.127
82.678.115
24.976.290
47.645.228
173.583.601
433.954.281
277.854.882
507.550.751
1.000.000.000
1.000.000.000
1.000.000.000
1.000.000.000
1.000.000.000
1.000.000.000
Dolaşımda olmayan
katılma belgeleri
Adet
493.972.775.414
997.281.850.970
489.438.388.413
463.181.641.622
493.068.732.668
459.270.124.714
496.297.692.018
497.786.032.996
496.507.615.636
488.218.060.560
467.080.378.638
482.771.788.689
462.589.426.604
500.000.000.000
500.000.000.000
500.000.000.000
500.000.000.000
500.000.000.000
500.000.000.000
212.535.491.058
3.067.122.660
9.787.464.508.942
31 Aralık 2016
Dolaşımdaki katılma
belgeleri
Adet
Tutar
3.982.428.526
57.569.702
31.150.107.917
433.759.543
6.368.447.663
81.480.814
36.951.987.595
509.031.345
3.025.860.257
64.418.143
1.371.873.416
14.153.632
2.708.994.120
35.017.092
9.864.906.370
138.324.560
28.134.323.587
344.209.794
17.162.820.785
262.390.498
33.489.983.917
434.492.702
174.211.734.153
2.374.847.825
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Altın Katılım E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Hisse Senedi E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Kamu Borçlanma Araçları E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Kamu Dış Borçlanma Araçları E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Değişken E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Katkı E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katılım Standart E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Katkı E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Para Piyasası E.Y.F.
Ziraat Hayat Ve Emeklilik A.Ş. Standart E. Y.F.
Toplam
55
Dolaşımda olmayan
katılma belgeleri
Adet
496.017.571.474
468.849.892.083
493.631.552.337
463.048.012.405
496.974.139.743
498.628.126.584
497.291.005.880
490.135.093.630
471.865.676.413
482.837.179.215
466.510.016.083
5.325.788.265.847
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri (devamı)
Bireysel emeklilik (devamı)
Dönem içinde giren, sonlanan ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe
portföy tutarları:
Bireysel
Grup
Toplam
Dönem içinde giren
42.518
1.220.448
1.262.966
30 Haziran 2017
Dönem içinde sonlanan
16.435
610.406
626.841
Mevcut
373.231
852.155
1.225.386
Mevcut tutar
1.505.294.178
1.080.106.578
2.585.400.756
Bireysel
Grup
Toplam
Dönem içinde giren
53.587
50.971
104.558
30 Haziran 2016
Dönem içinde sonlanan
10.783
11.252
22.035
Mevcut
312.831
222.379
535.210
Mevcut tutar
1.045.302.734
585.654.589
1.630.957.323
Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının
bireysel ve kurumsal olarak dağılımları:
Dönem içinde giren
30 Haziran 2017
Brüt katılım payı
Net katılım payı
42.518
1.220.448
1.262.966
35.964.480
219.560.911
255.525.391
35.959.494
219.560.861
255.520.355
Bireysel
Grup
Toplam
30 Haziran 2016
Dönem içinde
giren
Brüt katılım payı
Net katılım payı
53.587
50.971
104.558
57.965.893
35.982.306
93.948.199
57.945.533
35.982.210
93.927.743
Bireysel
Grup
Toplam
Dönem içinde yeni giren hayat sigortalılarının adet ile brüt ve ilk prim tutarları ferdi ve grup olarak
dağılımları:
30 Haziran 2017
Poliçe sayısı
İlk prim tutarı
Bireysel
Grup
531
3.152.733
3.153.264
Toplam
209.348
753.821.647
754.030.995
30 Haziran 2016
Poliçe sayısı
İlk prim tutarı
Bireysel
Grup
41.733
3.167.348
3.209.081
Toplam
56
2.092.623
464.782.002
466.874.625
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri (devamı)
Bireysel emeklilik (devamı)
Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalılarının adet ve matematik karşılık tutarlarının ferdi
ve grup olarak dağılımları:
30 Haziran 2017
Poliçe sayısı
Matematik karşılık
Bireysel
Grup
Toplam
318
2.998.141
2.998.459
228.803.618
228.803.618
30 Haziran 2016
Poliçe sayısı
Matematik karşılık
Bireysel
Grup
Toplam
2.961
4.102.429
4.105.390
434.599.822
434.599.822
Dönem içerisinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adedi ile dönem içerisinde
ödenen katkı paylarının kesintilerden önce (brüt) ve kesintilerden sonra (net) tutarlarının bireysel ve
kurumsal olarak dağılımları:
Bireysel
Grup
Toplam
Sözleşme sayısı
30 Haziran 2017
Brüt katılım payı
Net katılım payı
313
264
577
3.856.236
3.085.483
6.941.719
3.856.236
3.085.483
6.941.719
30 Haziran 2016
Brüt katılım payı
Net katılım payı
Sözleşme sayısı
Bireysel
Grup
Toplam
759
407
1.166
8.498.856
3.994.199
12.493.055
8.498.856
3.994.199
12.493.055
Dönem içinde Şirket’in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik
katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımı: Yoktur
(30 Haziran 2016: Yoktur).
57
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
18
Yatırım anlaşması yükümlülükleri (devamı)
Bireysel emeklilik (devamı)
Dönem içinde Şirket’in portföyünden ayrılıp başka şirkete geçen ve bireysel emeklilik sisteminden
zorunlu sebeplerle veya kendi istekleri ile ayrılan her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının
adedi ile toplam ödenen katkı paylarının kesintilerden önce (brüt) ve kesintilerden sonra (net)
tutarlarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları (Hesap birleştirme ile çıkanlar sözleşmeler
hariç):
30 Haziran 2017
Bireysel
Grup
Toplam
Sözleşme
sayısı
Brüt katılım payı
Net katılım payı
16.478
610.490
626.968
83.388.563
137.247.751
220.636.314
76.381.983
135.851.840
212.233.823
30 Haziran 2016
Sözleşme
sayısı
Bireysel
Grup
Toplam
10.812
11.394
22.206
58
Brüt katılım payı
48.381.801
28.455.864
76.837.665
Net katılım payı
44.368.983
28.024.133
72.393.116
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
19
Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler
Esas faaliyetlerden borçlar
Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler
Diğer çeşitli borçlar
İlişkili taraflara borçlar
Toplam
Kısa vadeli borçlar
Orta ve uzun vadeli borçlar (Not 4.2)
Toplam
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
3.081.019.759
24.232.458
1.648.230
15.339
3.106.915.786
2.380.851.923
22.736.829
2.351.830
886.613
2.406.827.195
39.793.126
3.067.122.660
3.106.915.786
31.979.370
2.374.847.825
2.406.827.195
30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları ertelenmiş komisyon
gelirleri ve gelecek aylara ait diğer gider ve gelir tahakkuklarından oluşmaktadır. Dönem sonu itibarıyla
47.740.418 TL (31 Aralık 2016: 41.515.289 TL) hayat branşına ait ve 3.570.412 TL (31 Aralık 2016:
3.030.652 TL) ferdi kaza branşına ait ertelenmiş komisyon gideri bulunmaktadır. 30 Haziran 2017 tarihi
itibarıyla 691.104 TL tutarında gelecek aylara ait diğer gider ve gelir tahakkukları bulunmaktadır (31 Aralık
2016: 1.493.407 TL).
Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden borçlar hesabının detayı
aşağıdaki gibidir:
Emeklilik faaliyetlerden borçlar
Reasürans şirketlerine borçlar (Not 10)
Sigortalılara ve acentelere borçlar
Diğer
Esas faaliyetlerden borçlar
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
3.075.599.464
1.730.801
1.404.621
2.284.873
3.081.019.759
2.380.115.279
106.748
196.781
433.115
2.380.851.923
Hesaplanan kurumlar vergisi ve peşin ödenen vergiler aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır:
Ödenecek kurumlar vergisi
Dönem içinde peşin ödenen vergiler
Ödenecek kurumlar vergisi. net
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
52.329.921
(30.347.403)
21.982.518
61.229.527
(40.860.159)
20.369.368
Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı: Yoktur.
20
Finansal borçlar
Şirket’in 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla faizsiz ve masrafsız 529.211 TL tutarında SGK ödemelerinde
kullanılmak üzere T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’den nakit yönetimi kredisi bulunmakta olup ilgili kredi 4 Temmuz
2017 tarihinde geri ödenmiştir (31 Aralık 2016: Yoktur).
59
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
21
Ertelenmiş vergiler
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini doğuran
kalemler aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi
Varlığı / (Yükümlülüğü) Varlığı /(Yükümlülüğü)
Dengeleme karşılığı
Dava karşılığı
Kıdem tazminatı ve kullanılmayan izin karşılıkları
İkramiye ve indirimler karşılığı
Borç karşılığı
Finansal varlıklar değerleme farkları
Amortisman TMS düzeltme farkları
Diğer
Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)/varlığı, net
22
14.485.812
1.260.288
287.021
130.236
941
(68.224)
(194.281)
15.901.793
12.659.146
1.047.745
243.425
48.918
1.536
(32.927)
(229.300)
7.743
13.746.286
Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri
Yoktur.
23
Diğer yükümlülükler ve masraf karşılıkları
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla, diğer riskler için ayrılan karşılıkların detayı aşağıdaki
gibidir:
Personel izin karşılığı
Dava karşılığı
Diğer karşılıklar
Maliyet giderleri karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Diğer riskler için ayrılan karşılıkların toplamı
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
869.509
6.301.440
2.270.904
9.441.853
742.585
5.277.441
1.583.510
7.603.536
565.598
10.007.451
474.538
8.078.072
30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ilişkin kıdem tazminatı karşılığının hareketi
aşağıdaki gibidir:
Dönem başı kıdem tazminatı karşılığı
Faiz maliyeti
Hizmet maliyeti
Dönem içindeki ödemeler
Aktüeryal fark
Dönem sonu kıdem tazminatı karşılığı
60
1 Ocak –
30 Haziran 2017
1 Ocak –
30 Haziran 2016
474.538
26.100
51.653
(47.397)
60.704
565.598
660.780
26.156
69.322
(18.406)
(86.769)
651.083
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
24
Net sigorta prim geliri
Hayat ve hayat dışı dallar itibarıyla net sigorta prim gelirleri ilişikteki gelir tablosunda detaylandırılmıştır.
25
Aidat (ücret) gelirleri
Yoktur.
26
Yatırım gelirleri
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
27
Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
28
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
29
Sigorta hak ve talepleri
Yukarıda 17 – Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları notunda gösterilmiştir.
30
Yatırım sözleşmeleri hakları
Yoktur.
31
Zaruri diğer giderler
Giderlerin, Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda 32 – Gider çeşitleri
notunda verilmiştir.
61
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
32
Gider çeşitleri
1 Ocak - 30 Haziran 2017 ve 1 Ocak - 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin
faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Komisyon giderleri (Not 17)
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar
Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim (Not 17)
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33)
Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 10)
Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden
komisyon gelirleri (Not 10)
Ertelenmiş komisyon gelirlerindeki değişim (Not 10)
Yönetim Giderleri
Dışardan Sağlanan Hizmet Giderleri
Pazarlama ve satış giderleri
Diğer faaliyet giderleri
Toplam
33
1 Ocak – 30
Haziran 2017
1 Nisan – 30
Haziran 2017
1 Ocak -30
Haziran 2016
1 Nisan – 30
Haziran 2016
(115.734.926)
(167.045.756)
51.310.830
(10.671.986)
(3.031.514)
(57.627.356)
(58.195.663)
568.307
(5.651.591)
(1.594.142)
(69.091.664)
(106.984.333)
37.892.669
(15.364.414)
(2.469.497)
(34.875.796)
(37.136.352)
2.260.556
(6.782.136)
(1.238.225)
(3.031.514)
(6.417.226)
(4.417.246)
(7.654.656)
(3.622.157)
(151.549.711)
(1.594.142)
(3.262.384)
(2.720.943)
(6.174.371)
(180.648)
(77.211.435)
(2.469.497)
(4.621.584)
(3.287.222)
(1.558.546)
(3.496.338)
(99.889.265)
(1.238.225)
(2.357.207)
(1.586.290)
(741.673)
(190.712)
(47.772.039)
Çalışanlara sağlanan fayda giderleri
1 Ocak - 30 Haziran 2017 ve 1 Ocak - 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait
çalışanlara sağlanan fayda giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Maaş ve ücretler
Sosyal güvenlik primleri işveren payı
Diğer
Toplam (Not 32)
34
1 Ocak – 30
Haziran 2017
1 Nisan – 30
Haziran 2017
1 Ocak – 30
Haziran 2016
1 Nisan – 30
Haziran 2016
7.838.584
1.512.524
1.320.878
10.671.986
4.215.165
803.131
633.295
5.651.591
11.023.242
2.249.938
2.091.234
15.364.414
4.931.592
1.112.332
738.212
6.782.136
Finansal maliyetler
Dönemin tüm finansman giderleri yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir. Üretim
maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri bulunmamaktadır. Finansal giderlerin
tamamı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
62
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
35
Gelir vergileri
Finansal tablolarda gösterilen gelir vergisi giderlerini oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:
1 Ocak – 30 Haziran 2017
Kurumlar vergisi karşılık gideri:
Kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi:
İndirilebilir/vergilendirilebilir geçici farkların oluşmasından
ve kapanmasından kaynaklanan vergi geliri/(gideri)
Gelir tablosuna yansıyan toplam gelir vergisi gideri
1 Ocak – 30 Haziran 2016
(52.329.921)
(20.897.820)
2.143.365
1.258.003
(50.186.556)
19.639.817
30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihleri itibarıyla, Şirket’in finansal tablolarında oluşan vergi öncesi
faaliyet karı üzerinden yasal vergi oranı ile hesaplanan gelir vergisi karşılığı ile Şirket’in etkin vergi oranı ile
hesaplanan fiili gelir vergisi karşılığı arasındaki mutabakatı aşağıdaki tabloda detaylandırılmıştır:
1 Ocak – 30 Haziran 2017
(250.784.285)
Vergi oranı (%)
Vergi öncesi olağan kar
Yasal vergi oranına göre gelir vergisi karşılığı
Diğer
Gelir tablosuna yansıyan toplam gelir vergisi
36
(50.156.856)
(29.700)
(50.186.556)
20,00
0,01
20,01
1 Ocak – 30 Haziran 2016
(98.340.376)
Vergi oranı (%)
(19.668.075)
28.258
(19.639.817)
20,00
(0,03)
19,97
Net kur değişim gelirleri
Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir.
37
Pay başına kazanç
Pay başına kazanç Şirket’in dönem net karının, dönemin ağırlıklı ortalama pay senedi sayısına bölünmesi ile
hesaplanmıştır.
1 Ocak –
30 Haziran 2017
1 Nisan –
30 Haziran 2017
1 Ocak –
30 Haziran 2016
1 Nisan –
30 Haziran 2016
200.597.729
800.000.000
0,2507
111.989.541
800.000.000
0,1400
78.700.559
800.000.000
0,0984
48.907.905
800.000.000
0,0611
Hesap dönemi itibarıyla kar
Ağırlık ortalama pay sayısı
Pay başına kazanç (TL)
38
Hisse başı kar payı
Raporlama tarihi itibarıyla temettü ödemesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: 140.000.000 TL).
39
Faaliyetlerden yaratılan nakit
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları ilişikteki nakit akış tablolarında gösterilmiştir.
40
Pay senedine dönüştürülebilir tahvil
Yoktur.
41
Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri
Yoktur.
63
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
42
Riskler
Normal faaliyetleri içerinde Şirket, ağırlıklı olarak sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanmak üzere çok
sayıda hukuki anlaşmazlıklar davalar ve tazminat davaları ile karşı karşıyadır. Bu davalar gerek muallak
tazminat karşılığı gerekse de maliyet gider karşılıkları içerisinde gerekli karşılıklar ayrılmak suretiyle
finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Şirket aleyhine açılan hasar davaları
Şirket aleyhine açılan iş davaları
Toplam
43
30 Haziran 2017
30 Haziran 2016
12.072.696
3.507.151
15.579.847
9.275.318
1.732.969
11.008.287
Taahhütler
Şirket’in faaliyetleri gereği hayat ve hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı 17 –
Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları notunda verilmiştir.
Şirket’in bilgisayar programı ve yazılımına ilişkin bakım ve kiralama giderlerine ait ödeme planı aşağıdaki
gibidir:
TL taahhütler
1 yıldan az
Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı
44
İşletme birleşmeleri
Yoktur.
64
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
684.150
684.150
1.241.215
1.241.215
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
45
İlişkili taraflarla işlemler
Toplamda Şirket’in ödenmiş sermayesinde %100 paya sahip Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası A.Ş. ve
bunların bağlı olduğu gruplar ve bu grupların iştirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından
ilişkili kuruluş olarak tanımlanmıştır.
30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluş bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2017
31 Aralık 2016
727.104.574
2.869.410
729.973.984
603.456.030
482.399
603.938.429
Ziraat Sigorta A.Ş.
Esas faaliyetlerden alacaklar
1.665.642
1.665.642
1.990.644
1.990.644
Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş.
Ziraat Sigorta A.Ş.
Ziraat Yatırım A.Ş.
Esas faaliyetlerden borçlar
1.486.543
374.440
1.860.983
286.872
375.859
48.433
711.164
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Ziraat Katılım Bankası A.Ş.
Banka mevduatları
İlişkili kuruluşlardan olan alacaklar için teminat alınmamıştır.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarı ve bunların
borçları bulunmamaktadır.
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler
bulunmamaktadır.
1 Ocak - 30 Haziran 2017 ve 1 Ocak - 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ilişkili
kuruluşlarla gerçekleştirilen işlemler aşağıdaki gibidir:
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.(*)
Ziraat Sigorta A.Ş.
Ziraat Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
Ziraat Katılım Bankası A.Ş.(*)
Ziraat Yatırım A.Ş.
Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş.
Ziraat Finansal Kiralama A.Ş.
Yazılan primler
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
Ziraat Katılım Bankası A.Ş.(Kar Payı)
Faiz gelirleri & kar payı
1 Ocak - 30
Haziran 2017
1 Nisan - 30
Haziran 2017
1 Ocak - 30
Haziran 2016
1 Nisan – 30
Haziran 2016
684.289.326
47.443
884
16.505
11.460
24.427
684.390.045
325.365.534
(2.366)
(442.363)
117
324.920.922
399.209.219
6.085.257
401.804
23.207
20.454
9.496
405.749.437
195.955.677
6.028.230
401.804
(7.128)
10.374
(14.069)
202.374.888
38.703.445
67.108
38.770.553
16.432.781
61.955
16.494.736
29.170.111
22.533.482
22.533.482
29.170.111
T.C. Ziraat Bankası A.Ş.
36.120
8.658
1.205.613
891.105
Ziraat Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.
699.911
325.857
Kira giderleri
736.031
334.515
1.205.613
1.205.613
(*)
Söz konusu tutarlar, T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve Ziraat Katılım Bankası A.Ş.şubeleri aracılığıyla yazılan sigorta sözleşmesi
primlerini temsil etmektedir.
65
Ziraat Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi
30 Haziran 2017 Tarihi İtibarıyla Hazırlanan
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
46
Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar
Şirket’in Yönetim Kurulu’nun 26 Mayıs 2017 tarih ve 166/14 sayılı karar önerisi ile 13 Temmuz 2017
tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısı uyarınca; 2016 yılı faaliyetleri sonucunda hesaplanan net
dönem karı olan 231.540.911 TL'den, 4.000.000 TL birinci temettü ile 176.000.000 TL ikinci temettü olmak
üzere toplam 180.000.000 TL ortaklara temettü, 18.000.000 TL genel kanuni yedek akçe ve kalan kısmın
olağanüstü yedek akçe olarak ayrılması görüşülerek kabul edilmiş, temettünün 31 Ağustos 2017 tarihine
kadar ortaklara nakden ödenmesi kararlaştırılmıştır.
47
Diğer
Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam
tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları
Yukarıdaki notlarda her notun kendi içerisinde gösterilmiştir.
“Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço
aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı
toplamları
Yoktur.
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar
Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları bulunmamaktadır.
Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri
Yoktur.
Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve
kaynakları gösteren açıklayıcı not
Yoktur.
30 Haziran 2017 ve 30 Haziran 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin karşılık
giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Dava karşılığı
Alınan hizmet karşılığı
Personel izin karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı (gideri)/geliri (Not 23)
Diğer
Karşılıklar hesabı
1 Ocak – 30
Haziran 2017
1 Nisan – 30
Haziran 2017
1 Ocak – 30
Haziran 2016
1 Nisan – 30
Haziran 2017
(1.023.999)
784.761
(126.924)
(30.356)
(687.394)
(1.083.912)
(555.256)
(429.180)
77.480
(19.918)
(118.530)
(1.045.404)
(49.978)
718.340
212.058
77.072
(229.469)
(728.023)
207.098
713.977
(31.115)
(224.086)
310.946
976.820
66