SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI
advertisement
SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 01 OCAK- 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu’na, Giriş 1. Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. ve Bağlı Ortaklığı’nın (“Grup”) ekte yer alan 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarına ve Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayınlanan finansal raporlama formatlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Şartlı Görüşün Dayanağı 4. İlişik konsolide finansal tablolarda Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş.’nin bağlı ortaklığı Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.’yi satın almasında oluşan 131.410 TL tutarındaki şerefiye, değer düşüklüğü açısından teste tabi tutulmamıştır. (Not 19) Şartlı Görüş 5. Görüşümüze göre, ekteki finansal tablolar, 4. maddenin etkisi hariç olmak üzere Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş.’ nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Görüşümüzü etkilememekle beraber aşağıdaki hususlara dikkat çekmek isteriz: 6. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmış olup olumlu görüş verilmiştir. 7. İlişik finansal tablolarda Maddi Duran Varlıklar içerisinde yer alan toplam 4.900.040 TL tutarındaki bina, Grup ile Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi arasında aktedilen 8.12.2010 tarihli Arsa Tahsis Sözleşmesine istinaden Gruba tahsis edilen arsa üzerinde inşa edilmiştir. Söz konusu arsa tahsisi ilave taahhütler içermekte olup, taahhütlerin süresinde yerine getirilmemesi halinde gayrimenkulun iadesi söz konusu olabilecektir. (Not 25) 8. Grup, Gebze / Kocaeli ve Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binalarını; Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketleri olan Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ve Avrupa Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.’ne değerletmiş ve gerçeğe uygun değerleri ile ilişik konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. Hazırlanan ekspertiz raporları, değerlemelerin Sermaye Piyasası Kurulu’nun düzenlemeleri kapsamında yapılıp yapılmadığına ilişkin bir açıklama içermemektedir. (Not 17) 9. Gebze İş Mahkemesinde Şirket aleyhine açılmış olan 397.703 TL anapara ve faiz vb. masraflar ile toplam 947.613 TL tutarında iş kazasından dolayı tazminatı davası açılmış olup, bu dava ile ilgili olarak Üsküdar 2. İcra Müdürlüğünce Şirket aleyhine icra takibi başlatılmış ve Şirket’e 947.613 TL tutarında ödeme emri gönderilmiştir. Gebze İş Mahkemesinin 2010/950 E sayılı dosya kararı ile Şirket avukatları tarafından temyiz edilmiş olup dosya Yargıtay 21.Hukuk Dairesinde 09/07/2013 tarihinde lehimize bozularak yerel mahkememiz olan Gebze 2.İş mahkemesine davanın görülmesi için tekrar dosyayı 2013/779 esas dosya numarası olarak iade etmişlerdir. Şirket 03.12.2012 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısında alınan karara istinaden Şirket ortaklarından Murat Hakan Çil tarafından, söz konusu davanın aleyhte sonuçlanması halinde zararın kendisi tarafından karşılanacağı ve Ana Ortaklık’tan bir bedel talep etmeyeceği taahhüt edilmiştir. Bundan dolayı Şirket, nihai yargılama neticesinde Şirket aleyhine bir karar çıkması halinde söz konusu zararın Şirket ortağı tarafından bizzat karşılanacak olması sebebiyle 31.12.2013 tarihli konsolide finansal tablolarda buna dair bir gider karşılığı ayırmamıştır. Rapor tarihi itibariyle dava devam etmekte olup sonucu kesinleşmemiştir. Diğer ilgili mevzuattan kaynaklanan bağımsız denetçi yükümlülükleri hakkında raporlar 10. “6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun” 402. maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri sunmuştur. Grup’un 1 Ocak – 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır. 11. “6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun” 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporu ile birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi’nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliğini ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Öte yandan, Grup bahsi geçen komiteyi kurmamış bulunmaktadır. AC İSTANBUL ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Member of ENTERPRISE WORLDWIDE İstanbul, 14 Mart 2014 Cemal ÖZTÜRK Sorumlu Ortak Baş Denetçi SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem 31.12.2013 31.12.2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar 23.557.428 12.103.993 6 4.491.643 - 235.674 - 9 9,37 8.524.487 6.462.897 10,37 10 12 13 36 27 63.301 7.283.129 46.210 141.773 3.006.885 11.411 6.692 5.250.008 43.969 92.872 470 12.574.073 8.994.708 - - 24.327 11.508.901 82.993 8.455.096 131.410 103.820 472.810 332.805 - 131.410 106.520 218.689 - 36.131.501 21.098.701 Duran Varlıklar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 6 7 6 10,37 10 17 19 18 13 36 29 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Cari Dönem 31.12.2013 Geçmiş Dönem 31.12.2012 8 11.433.771 8.137.765 - 7.308.080 5.666.884 - 9,37 9 26 2.867.269 154.843 131.740 1.117.159 189.447 10 13 36 95.380 14.853 135.367 38.646 9.322 154.882 26 24 22.794 5.500 - - 8 5.050.682 4.239.919 2.452.281 1.855.195 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 6 7 - - 6 9 12 - - 26 36 - 335.189 475.574 - 162.709 434.377 - ÖZKAYNAKLAR 30 19.647.048 11.338.340 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 30 19.640.742 11.333.039 Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 28 13.885.000 4.769.102 10.885.000 - 28 1.304.363 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 28 101.144 62.937 Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) 28 (296.778) (1.030.527) Net Dönem Karı / (Zararı) 37 (109.237) 733.749 6.306 5.301 36.131.501 21.098.701 - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR (12.852) Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 681.880 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 01.01.2013 - 31.12.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat 29 28.331.930 26.098.549 Satışların Maliyeti (-) 29 (23.948.338) (23.118.846) 4.383.592 2.979.703 BRÜT KAR/(ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) 30 (1.369.065) (721.510) Pazarlama Giderleri (-) 30 (1.046.422) (895.868) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 30 (227.864) (81.119) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 32 175.599 285.552 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 32 (306.424) (64.719) 1.609.416 1.502.039 163.644 - 17.980 (2.032) 1.773.060 1.517.987 1.101.055 (2.920.281) 558.119 (1.124.508) (46.166) 951.598 (135.367) 72.918 (154.882) (62.739) (108.615) 733.977 FAALİYET KARI/(ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 33 33 FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 34 34 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 36 36 NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Azınlık Payları 622 228 (109.237) 733.749 (0,008) 0,067 (0,009) 1,685 (108.615) 733.977 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) 622.483 (9.481) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (16.066) - Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 41 Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Ağırlıklıandırılmış Pay Başına Kazanç SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 01.01.2013 - 31.12.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) - - 3.214 - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (32.782) - DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) 576.849 (9.481) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 468.234 724.496 Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları 210.704 257.530 724.496 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış Fayda Maddi Duran Varlıklar Planları Yeniden Ölçüm Yeniden Değerleme Artışları Kazanç/Kayıpları Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler / İskontolar 01 Ocak 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 5.000.000 3.354.077 691.361 - 44.226 (2.530.627) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) 1.261.370 4.623.630 - (3.354.077) - (9.481) - - 18.711 - 1.500.100 - 10.885.000 - 681.880 - 62.937 10.885.000 - 681.880 - 3.000.000 622.483 - (12.852) - - 4.769.102 - - 13.885.000 4.769.102 1.304.363 Dipnot Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Net Dönem Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Diğer Sermaye Yedekleri Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar (227.862) 771.878 7.103.053 - 7.103.053 227.862 733.749 - 2.934.764 (3.706.642) - 2.579.249 733.749 916.988 - 5.301 - 2.579.249 733.749 916.988 5.301 - (1.030.527) 733.749 - 11.333.039 5.301 11.338.340 62.937 (1.030.527) 733.749 38.207 - 733.749 - (733.749) (109.237) - 11.333.039 38.207 500.394 3.000.000 5.301 622 383 11.338.340 38.207 501.016 3.000.383 - - - - - 4.769.102 - - 4.769.102 - (12.852) 101.144 (296.778) (109.237) 19.640.742 6.306 19.647.048 ÖNCEKİ DÖNEM 31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) CARİ DÖNEM 01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler Hatalara İlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Arttırımı Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 01 OCAK - 31 ARALIK 2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/(Zararı) Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar le İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Kazanılmamış Finansman Geliri / Gideri ile İlgili Düzeltmeler Vergi Gideri / Geliri İle ilgili Düzeltmeler Kar / Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzletmeler Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışlarla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Faiz Vergi Ödemeleri/İadeleri Diğer Nakit Giriş/Çıkışları (6.040.268) 1.323.053 41 (108.615) 733.977 40 616.514 705.761 279.146 (441.271) 62.449 10.429 1.751.090 741.042 (23.505) 864.657 (48.725) 217.621 - (6.393.285) (2.033.121) (2.489.296) 13.468 1.618.370 56.734 (3.559.440) (944.393) (353.395) (1.200.112) 59.972 170.293 75.021 303.828 (154.882) (154.882) - (217.621) 671.530 (2.751.933) 196.283 (829.116) 1.304.363 (2.751.933) - 9.624.707 1.632.497 4.855.605 3.000.000 1.769.102 - (305.765) 3.496.238 (131.410) (864.657) (566.932) 5.023 4.255.969 203.617 - - 4.255.969 203.617 7-9 10 29 40 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları (Net) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Yeniden Değerleme ile İlgili Düzeltmeler 14-17 19 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Sermaye Artışı Nedeniyle Nakit Girişleri (+) Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Nakit Girişleri, Net Ödenen Faiz İlişkili Taraflardan Sağlanan Fonlardaki Değişim Azınlık Payları Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 47 15 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (217.621) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 47 235.674 32.057 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 47 4.491.643 235.674 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) İçindekiler 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ....................................................................... 2 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................................. 3 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ....................................................................................................................... 25 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR ...................................................................................................... 25 5.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ........................................................................................................ 25 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ............................................................................................................ 28 7. FİNANSAL YATIRIMLAR ....................................................................................................................... 28 8. FİNANSAL BORÇLANMALAR ............................................................................................................... 28 9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ............................................................................................................ 30 10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR............................................................................................................ 32 11. TÜREV ARAÇLAR ................................................................................................................................. 32 12. STOKLAR................................................................................................................................................ 32 13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER .............................................................. 33 14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ...................................................................................................................... 33 15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .............................................................. 33 16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ............................................................................................ 33 17. MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................... 34 18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .......................................................................................... 37 19. ŞEREFİYE ............................................................................................................................................... 37 20. KİRALAMA İŞLEMLERİ........................................................................................................................ 38 21. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ............................................................................................... 38 22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .................................................................................................... 38 23. BORÇLANMA MALİYETLERİ .............................................................................................................. 38 24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR............................................................................ 39 25. TAAHHÜTLER ....................................................................................................................................... 41 26. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR .......................................................................................... 41 27. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER............................................................................................. 42 28. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ......................................................... 43 29. HASILAT ................................................................................................................................................. 45 30. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ................................................................................................................................................... 45 31. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ..................................................................................................... 46 32. ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER ........................................................................ 46 33. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ............................................................. 47 34. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ........................................................................................... 47 35. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER . 47 36. GELİR VERGİLERİ ................................................................................................................................. 48 37. PAY BAŞINA KAZANÇ ......................................................................................................................... 50 38. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ....................................................................................................... 50 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ......................... 52 40. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) .......................................................... 59 41. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ......................................................................... 60 42. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ...................................................................................................................................... 60 1 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Şirket”), 05.02.1997 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Şirketin ve bağlı ortaklıklarının (Grup’un) ana faaliyet konusu her türlü koruyucu ambalaj malzemeleri üretimi ve ticaretidir. Grup’un merkez adresi ve üretim tesisleri, İnönü Mah. Gebze Plastikçiler Organize Sanayi Bölgesi 2. Cadde Gebze/KOCAELİ adresindedir. Şirket payları 2013 yılında halka arz edilmiş olup, 31 Aralık 2013 itibariyle %21,61’i Borsa İstanbul A.Ş. (BİST)’de işlem görmektedir. 31.12.2013 tarihinde sona eren dönem içerisinde grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı; 28 kişi ana ortaklık bünyesinde ve 44 kişi bağlı ortaklık bünyesinde olmak üzere toplam 72 kişidir. (31.12.2012: 32 Kişi, 49 Kişi, 81 Kişi) Grup’un ana ortağı Murat Hakan Çil’dir. (Not 28). Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı; Şirketin İsmi Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş Faaliyet Alanı Pazarlama Faaliyeti Şirket’in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (‘’TTK’’) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar. Konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS’ ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar, arsalar ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 31 Aralık 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren borsa şirketleri ve sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un konsolide finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar ve düzeltmeler şunlardır: 3 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Daha Önce SPK Format Raporlanan 31 Değişim Aralık 2012 Etkisi Varlıklar Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Sınıflama Değişikliği Düzeltme Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2012 12.011.121 235.674 92.872 - - - 12.103.993 235.674 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler 6.460.725 2.172 - - 6.462.897 15.217 5.274.675 - 2.886 (24.667) 43.969 3.806 (3.806) - - Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Maddi Duran Varlıklar 24.830 8.878.986 92.872 (24.360) - - 6.692 11.411 5.250.008 43.969 92.872 470 8.994.708 82.993 8.455.096 - - - - - - 131.410 106.520 102.967 20.890.107 92.872 - - 7.215.208 5.666.884 - 131.740 1.117.159 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Toplam Varlıklar Kaynaklar Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Özkaynaklar Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararı Net Dönem Karı / (Zararı) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Kaynaklar 82.993 8.455.096 115.722 - 131.410 106.520 218.689 21.098.701 - - 7.308.080 5.666.884 - - - 131.740 1.117.159 103.120 62.010 134.295 2.336.559 1.855.195 (64.474) 189.447 9.322 92.872 (134.295) - - - - - 38.646 189.447 9.322 154.882 2.452.281 1.855.195 162.709 318.655 11.338.340 - - 115.722 162.709 434.377 11.338.340 10.885.000 - - - 10.885.000 681.880 62.937 (1.030.527) 733.749 5.301 20.890.107 - - - 4 - 681.880 62.937 (1.030.527) 733.749 5.301 21.098.701 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi - Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklarda gösterilen 3.806 TL tutarındaki kısa vadeli ilişkili taraflardan diğer alacaklar hesabında, - Diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen 2.172 TL tutarındaki Gelir tahakkukları İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar hesabında, - Diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen 2.886 TL tutarındaki vergi dairesinden alacaklar, ilişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar hesabında, - Stoklar hesabında gösterilen 24.667 TL verilen sipariş avansları, peşin ödenmiş giderler kaleminde, - Diğer dönen varlıklar grubunda gösterilen 19.302 TL tutarındaki Gelecek aylara ait giderler, peşin ödenmiş giderler hesabında, -Kısa vadeli yükümlülükler kaleminde gösterilen 92.872 TL peşin ödenmiş vergiler, cari dönem vergisiyle ilgili dönen varlıklar hesabında, - İlişkili olmayan taraflardan diğer borçlar hesabında gösterilen 64.474 TL tutarındaki personele borçlar, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar hesabında, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 124.973 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar hesabında, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 9.322 TL tutarındaki alınan avanslar, Ertelenmiş gelirler hesabında, Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat Satışların Maliyeti (-) 26.098.549 (23.118.846) 2.979.703 (687.831) (895.868) (81.119) 264.904 (47.236) BRÜT KAR/(ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) FAALİYET KARI/(ZARARI) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) Finansal Gelirler Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) SPK Format Değişim Etkisi - Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2012 20.648 (17.483) 26.098.549 (23.118.846) 2.979.703 (721.510) (895.868) (81.119) 285.552 (64.719) 1.532.553 - (30.514) 1.502.039 17.980 17.980 - (2.032) (2.032) 1.532.553 596.747 (1.177.702) (14.566) (38.628) 53.194 1.517.987 558.119 (1.124.508) 951.598 - 951.598 (154.882) (62.739) 733.977 - (154.882) (62.739) 733.977 (33.679) - Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları 228 733.749 228 733.749 - Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında gösterilen 33.679 TL tutarındaki şüpheli alacak karşılık giderleri, Genel yönetim giderleri hesabında, - Finansal Gelirler kaleminde sınıflanan 2.180 TL tutarındaki banka mevduat faizleri Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında, 5 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi - Esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde gösterilen 15.800 TL tutarındaki Maddi duran varlık satış karları, Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında, - Esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde gösterilen 2.032 TL tutarındaki Maddi duran varlık satış zararları, Yatırım faaliyetlerinden giderler hesabında, - Finansman gelirleri hesabı içerisinde gösterilen 36.448 TL tutarındaki Cari hesaba ilişkin kur farkları gelirleri, Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabında, - Finansman giderleri hesabı içerisinde gösterilen 53.194 TL tutarındaki Cari hesaba ilişkin kur farkları giderleri, Esas faaliyetlerden diğer giderler hesabında, İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 6 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın muhasebeleştirilmesinde oluşan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi olmamıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10’nun ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10, TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Grup bu açıklamaları Not 39’ da sunmaktadır. Standardın Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 7 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi ‘’TFRS 10’’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS’deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Pay senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin pay senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar İlişik konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. 8 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 9 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013’de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS’ deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013’de, ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. 10 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)‟daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi (devamı) UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 1’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 11 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.A’da belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın grubun finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 12 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket’in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Bağlı Ortaklık: Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. Şirket, 30 Eylül 2012 tarihinde, Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. (“Bağlı Ortaklık”) sermayesini temsil eden pay senetlerinin % 99,82’sini iktisap etmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu bağlı ortaklığın genel kurulları’nda sahip olduğu oy hakkı % 99.82’ dir. Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. 12.05.2010 tarihinde kurulmuş olup, faaliyet konusu, Ana Şirket’in üretimini gerçekleştirdiği ürünlerin satışını gerçekleştirmektedir. 31.12.2013 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: (31.12.2012: %99,82 ) Bağlı Ortaklıklar Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. Ana Fonksiyonel Faaliyeti Para Birimi Pazarlama Faaliyeti Türk Lirası Kuruluş ve Sermayedeki Faaliyet Yeri Pay oranı Türkiye 99,82 Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: Şirket’in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. - Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket’in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır. - Şirket’in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. 13 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Konsolidasyon Esasları - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe ilkelerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır. B. TMS’ye Uygunluk Beyanı İlişikteki konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 14 Mart 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. C. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Grup’un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. D. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat ve Gelirler Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: - Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi - Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, - Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, - İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. 14 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat ve Gelirler (devamı) Kira Gelirleri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Temettü ve faiz geliri: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Stoklar İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Not 12). Stokların maliyetinin hesaplanmasında “ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi” kullanılmaktadır. Maddi Duran Varlıklar Grup’un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. 15 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 17). Yeniden Değerleme Modeli Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Maddi duran varlıklarda raporlanan binalar ve arsalar yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilmektedir. Binaların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından lisanslanmış bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunmaktadır. Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlanır. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer alışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır (Not 17). Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maliyet Yöntemi Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. 16 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Maliyet Yöntemi (devamı) Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından oluşmaktadır. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. İşletme içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar bulunmamaktadır. Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde, değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 17 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kiralamalar Finansal Kiralama Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Faaliyet Kiralaması Kiracı Durumunda Grup Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. (Not 24) Kiralayan durumunda Grup Faaliyet kiralaması sonucunda elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. (Not 24) Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. İlişkili Taraflar Grup’un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal tablolarda Grup’un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır. Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır: i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: - Grup’u kontrol etmesi, Grup tarafından kontrol edilmesi ya da - Grup ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); - Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması; ii) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması; iii) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması; iv) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Not 38). 18 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Grup’un gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkları, vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıkları ve satılmaya hazır finansal varlıklar bulunmamaktadır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 19 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal yükümlülükler Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye İşletme Birleşmeleri İşletme birleşmeleri satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde, iktisap maliyeti, alım tarihinde transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve işletmedeki kontrol gücü olmayan payların toplamı olarak ölçülür. Transfer edilen bedel, Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, Grup tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve Grup tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanmıştır. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu koşullu bedelin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri, birleşme maliyetine dâhil edilmiştir. Satın alma sırasında Grup tarafından katlanılan bütün işlem maliyetleri genel yönetim giderleri hesabında giderleştirilmiştir. Grup, her bir şirket birleşmesi için edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları gerçeğe uygun değer üzerinden mi yoksa edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden mi ölçeceğini belirler. Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar. Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar. Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın alınılan gündeki gerçeğe uygun değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin TFRS 3‟e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki gerçeğe uygun değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir. 20 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye (devamı) İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin gerçekleştiği dönemin sonunda Grup, söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini muhasebeleştirmiştir. Geçici olarak belirlenmiş birleşme muhasebesinin birleşme tarihini takip eden on iki ay içerisinde tamamlanması ve düzeltme kayıtlarının birleşme tarihinden itibaren yapılması gerekmektedir. Şerefiye İşletme satın alması sırasında elde edilen şerefiye, satın alma tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülmüş transfer edilmiş bedel ile satın alınan işletmedeki azınlık payı tutarlarının toplamı ile TFRS 3 kapsamında belirlenen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen yükümlülüklerin satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerinin net tutarları arasındaki fark şeklinde ölçülmektedir. Şerefiye kayıtlara ilk alındıktan sonra, varsa birikmiş değer düşüklüklerinin indirilmesinden sonra bulunan değerle yansıtılır. Şerefiye yıllık olarak veya bir değer düşüklüğü oluşabilme olasılığı var ise daha sık olarak değer düşüklüğü açısından gözden geçirilir. Geri kazanılabilir değerin kayıtlarda taşınan değerden az olması durumunda, konsolide kar veya zarar tablosunda değer düşüklüğü oluşur. Değer düşüklüğünün testi için, satın alınma sırasında ortaya çıkan şerefiye, satın alma sonrasında ortaya çıkacak faydadan yararlanması beklenen nakit yaratan birimler veya gruplar arasında, bu grupların diğer varlıkları veya yükümlülükleri içerip içermediğine bakılmaksızın dağıtılır. Şerefiyenin dağıtıldığı birim ve gruplar, yönetimsel amaçlar için şerefiyenin izlenildiği en küçük birim veya grubu temsil eder. Değer düşüklüğüne şerefiye ile bağlantısı olan nakit yaratan birimlerin veya grubun geri kazanılabilir değerinin değerlendirilmesiyle karar verilir. Eğer nakit yaratan birimin geri kazanılabilir değeri o birime bağlı tüm nakit yaratan birimlerin tutarından az ise, değer düşüklüğü zararı oluşur. Şerefiyeye ilişkin değer düşüklüğü gelecek dönemlerde ters çevrilmez. (Not 19) Ticari Borçlar Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Not 9). Kur Değişiminin Etkileri Grup’un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Grup’un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. 21 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kur Değişiminin Etkileri (devamı) Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: - Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, - Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları Not 39’da açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları, - Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları. Pay Başına Kazanç Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır (Not 37). Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar Raporlama döneminden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır: - raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar, - ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar) Grup’un ilişikteki konsolide finansal tablolarında, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not 41). 22 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Koşullu Yükümlülükler Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir. Koşullu Yükümlülükler Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir (Not 24). Koşullu Varlıklar Grup’ta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır. Devlet Teşvik ve Yardımları Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar (Not 22). Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altında sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak kar veya zarar tablosuna alacak kaydedilir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Not 35). Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, raporlama dönemi itibarıyla Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. 23 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya raporlama dönemi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar/ zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir (Not 26). Nakit Akış Tablosu Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup’un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Temettüler Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 24 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) F. Önemli Muhasebe Değerleme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem konsolide gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 9 – Ticari alacaklar Not 25 – Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Not 27 – Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 40 – Vergi varlık ve yükümlülükleri 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Bulunmamaktadır. . (31.12.2012: Bulunmamaktadır) 5.BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup’un karar almaya yetkili mercisi genel müdür ile yönetim kuruludur. Grup’un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup’un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Her türlü koruyucu ambalaj malzemesi üretimi ve her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır. Her bir raporlanabilir bölümün hasılatının elde edildiği ürünlerin ve hizmetlerin türü aşağıdaki gibidir; “Koruyucu Ambalaj Malzemesi” Her türlü koruyucu ambalaj malzemesi üretimidir. “Pazarlama” Her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır. 25 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Konsolidasyon Plastik Ambalaj Üretimi Pazarlama Net Hasılat Net Grup Dışı Hasılat Net Grup İçi Hasılat Hasılat Toplamı 20.401.072 7.458.135 27.859.207 7.930.858 992.845 8.923.703 Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar / (Zarar) (24.341.128) 3.518.079 (8.058.190) 865.513 (2.165.593) (812.219) (121.264) 125.881 (308.595) (151.085) (234.203) (106.600) 49.719 (63) (1) 2.234 236.289 163.644 423.281 2.233 - - 661.803 163.644 - - - - 399.933 423.281 2.233 825.447 Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gelir/(Gideri) -Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 927.482 (2.758.292) 173.573 (161.989) - 1.101.055 (2.920.281) (1.430.877) 434.865 2.233 (993.779) (38.100) 262.446 (97.267) 7.992 - (7.998) (135.367) 262.440 NET DÖNEM KARI/ZARARI (1.206.531) 345.590 (5.765) (866.706) 353.210 25.838 - - - - 353.210 25.838 677.303 28537 379.048 - - - - 677.303 28.537 379.048 34.121.721 34.121.721 7.285.194 7.285.194 (5.085.892) (5.085.892) 36.321.023 36.321.023 31.12.2013 Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Esas Faaliyet Karı/Zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Kar / ( Zararı) Yatırım Harcamaları (giderleri) Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Yatırım Harcamaları Amortisman Giderleri İtfa Payı Giderleri Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı - Kaynaklar Toplamı 26 Toplam Düzeltmeleri - 28.331.930 (8.450.980) (8.450.980) 28.331.930 - 8.450.980 (23.948.338) 4.383.592 - (2.316.678) (1.046.422) (227.864) 175.599 (306.424) SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Plastik Ambalaj Üretimi Pazarlama Net Hasılat Net Grup Dışı Hasılat Net Grup İçi Hasılat Hasılat Toplamı 23.832.428 1.889.476 25.721.904 2.266.121 240.454 211.917 - 26.098.549 (2.129.930) (2.129.930) 26.098.549 Satışların Maliyeti (-) Brüt Kar / (Zarar) (23.191.529) 2.530.375 (2.054.204) 211.917 2.126.887 (3.043) (23.118.846) 2.979.703 Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (675.154) (859.632) (73.734) 301.352 (100.430) (13.877) (38.078) (7.385) (32.479) - (15.800) - 35.711 (721.510) (895.868) (81.119) 285.552 (64.719) Esas Faaliyet Karı/Zararı 1.122.776 152.577 (13.769) 1.502.039 2.180 - - - 15.800 (2.032) 17.980 (2.032) 1.124.956 551.996 (1.123.472) 152.577 6.123 (1.036) (1) - 1.517.987 558.119 (1.124.508) 553.480 157.664 (1) 951.598 (129.109) (42.718) (25.773) (5.760) - (14.261) (154.882) (62.739) NET DÖNEM KARI/ZARARI 381.653 622.107 (14.262) 733.977 Yatırım Harcamaları (giderleri) Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Yatırım Harcamaları 423.840 43.451 467.291 - - - - - - 423.840 43.451 467.291 - - 31.12.2012 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Finansman Gelir ve Gideri Öncesi Faaliyet Kar / ( Zararı) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) -Dönem Vergi Gelir/(Gideri) -Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) Amortisman Giderleri İtfa Payı Giderleri Diğer Bilgiler - Varlıklar Toplamı - Kaynaklar Toplamı Konsolidasyon Toplam Düzeltmeleri 1.842 - - - 721.766 19.275 467.291 - - - - 721.766 19.275 467.291 20.419.318 20.419.318 3.405.553 3.405.553 (2.726.170) (2.726.170) 21.098.701 21.098.701 27 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Grup’un 01.01.-31.12.2013 ve 01.01.-31.12.2012 dönemlerinde elde ettiği hasılatın faaliyet bölümlerine göre %10’u veya daha fazlasını oluşturan müşterileri bulunmamaktadır. 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankadaki nakit - Vadesiz mevduatlar - Vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatlar Diğer nakit ve nakit benzerleri Toplam 31.12.2013 154.668 31.12.2012 108.946 109.369 4.204.801 22.805 114.431 12.297 4.491.643 235.674 31.12.2013 tarihi itibariyle vadeli mevduatların ortalama vadesi 45 gündür. 2.251.284 TL tutarındaki nakit ve nakit benzerlerinin Grup’un devam eden faaliyetlerinde ve yükümlülüklerini yerine getirmede kullanımı kısıtlandığı için, “Diğer Dönen Varlıklar” içerisinde ayrı olarak sınıflanmıştır. Bu blokaj kredi kullanımı ile ilgilidir. 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle vadeli mevduat detayı aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi USD Toplam Vadeli Mevduat Faiz Oranı (%) 2,7 Vade Tarihi 21.02.2014 31.12.2013 4.204.801 4.204.801 31.12.2012 - 7. FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 8. FİNANSAL BORÇLANMALAR Ortalama Faiz Oranı (%) a) Banka Kredileri b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Toplam 28 Ortalama Faiz Oranı 31.12.2013 (%) 11.842.075 5,2 -14,25 535.609 12.377.684 31.12.2012 5.174.490 2.347.589 7.522.079 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLANMALAR (devamı) a) Banka Kredileri: Para Birimi TL USD EUR Kredi Kartı Borçları Toplam 31.12.2013 Ortalama Faiz Oranı (%) 8,88 - 9,7 3,82 - 5,5 - Kısa Vadeli 394.866 7.618.064 16.482 8.029.412 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - Uzun Vadeli 149.500 3.663.163 - - 3.812.663 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları - Uzun Vadeli 21.289 192.549 213.838 31.12.2012 Para Birimi TL USD EUR Kredi Kartı Borçları Toplam Ortalama Faiz Oranı (%) 14,25 5,2 - 8 7,20 Kısa Vadeli 1.557.374 3.398.308 1.899 3.071 4.960.652 31.12.2013 8.029.412 218.357 765.046 705.002 706.513 1.417.745 11.842.075 1 yıl içerisinde ödenecek 1-2 yıl içerisinde ödenecek 2-3 yıl içerisinde ödenecek 3-4 yıl içerisinde ödenecek 4-5 yıl içerisinde ödenecek 5 yıl ve daha uzun vadeli Toplam 31.12.2012 4.960.652 213.838 5.174.490 Kısa vadeli borçların gerçeğe uygun değeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter değerine eşittir. b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar: Finansal Kiralama Borçları, finansal kiralama yolu ile iktisap edilen tesis, makine ve cihazlar nedeniyle ödenecek tutarlardan bilanço tarihi itibariyle ödenmeyen kısımları göstermektedir. Asgari kira ödemelerinin toplamı ve bugünkü değeri 29 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 8. FİNANSAL BORÇLANMALAR (devamı) 31.12.2013 Asgari Kira Ödeme Tutarı TL cinsinden finansal kiralamalar Toplam Ödemelerin bugünkü değeri TL cinsinden finansal kiralamalar Toplam 1 yıldan fazla 5 yıldan az 5 yıldan fazla 1 yıldan az Toplam 147.102 147.102 482.952 482.952 - 630.054 630.054 108.353 108.353 427.256 427.256 - 535.609 535.609 1 yıldan fazla 5 yıldan az 5 yıldan fazla 1 yıldan az Toplam 31.12.2012 Asgari Kira Ödeme Tutarı TL cinsinden finansal kiralamalar Toplam Ödemelerin bugünkü değeri TL cinsinden finansal kiralamalar Toplam 880.809 880.809 1.805.764 1.805.764 - 2.686.573 2.686.573 706.232 706.232 1.641.357 1.641.357 - 2.347.589 2.347.589 Finansal kiralama, kiralama dönemi 5 yıl olan makineler ile ilgilidir. Grup’un 5 yıllık kiralama dönemi olan sistemleri satın alma opsiyonu bulunmaktadır. Grup’un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır. 9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alıcılar - İlişkili Olmayan Taraflar - İlişkili Taraflar (Not 37) Alacak Senetleri - İlişkili Olmayan Taraflar - İlişkili Taraflar (Not 37) Vadeli Çekler - İlişkili Olmayan Taraflar - İlişkili Taraflar (Not 37) Eksi: Kazanılmamış Finansman Geliri Diğer Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar (*) Eksi: Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Gelir Tahakkukları Toplam 30 31.12.2013 31.12.2012 5.274.245 - 3.378.677 - - - 3.389.535 (139.293) 332.524 (332.524) 8.524.487 3.150.350 (68.302) 265.466 (265.466) 2.172 6.462.897 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) 31.12.2013 tarihi itibariyle TL cinsinden kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiş finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 7,19 olup alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 55 gündür. (2012: % 6,32 ortalama vade 75 gün). 31.12.2013 Alıcılar, Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler Vadesi 1 Yıldan Fazla Geçmiş 1-3 Ay Arası Vadeli 3-6 Ay Arası Vadeli 6-9 Ay Arası Vadeli Toplam 7.855.587 808.193 8.663.780 31.12.2012 5.774.268 722.889 31.870 6.529.027 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ticari alacakların 332.524 TL (2012: 265.466 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Cari dönem içerisinde ayrılan karşılık tutarı 67.058 TL’dir. (2012: 33.679 TL) Grup’un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: (*) Şüpheli Ticari Alacakların hareketi aşağıdaki gibidir: Şüpheli Ticari Alacaklar Dönem Başı Dönem Gideri Eksi: Dönem İçinde İptal Edilen Dönem Sonu 31.12.2013 265.466 67.058 332.524 31.12.2012 327.421 33.679 (95.634) 265.466 31.12.2013 2.548.761 367.000 (48.492) 2.867.269 31.12.2012 1.123.076 (6.424) 131.740 507 1.248.899 Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Ticari Borçlar Satıcılar Vadeli Çekler Borç Senetleri Eksi: Kazanılmamış Finansman Gideri İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 37) Diğer Ticari Borçlar Toplam 31.12.2013 tarihi itibariyle TL cinsinden kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan kazanılmamış finansman geliri için kullanılan etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık % 7,19 olup vadeleri 37 gündür. (2012: % 6,32 olup 30 gündür). 31 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar: (devamı) Satıcılar, Borç Senetleri ve Vadeli Çekler Vadesi 1-3 Aya Kadar Olan Satıcılar Vadesi 3-6 Aya Kadar Olan Satıcılar Toplam 31.12.2013 2.842.761 73.000 2.915.761 31.12.2012 1.255.323 1.255.323 31.12.2013 5.406 57.895 63.301 31.12.2012 3.806 2.886 6.692 63.301 11.411 18.103 31.12.2013 24.327 24.327 31.12.2012 82.993 82.993 0 0 31.12.2013 95.380 31.12.2012 38.646 Uzun Vadeli Ticari Borçlar Bulunmamaktadır (2012: Bulunmamaktadır). 10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer Çeşitli Alacaklar Ara Toplam İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 37) Toplam Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek Vergi ve Fonlar Uzun Vadeli Diğer Borçlar Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 11. TÜREV ARAÇLAR Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 12. STOKLAR 31.12.2013 31.12.2012 7.126.827 5.063.751 İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamul 16.337 19.673 139.965 166.584 Mamuller Ticari Mallar Diğer Stoklar Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Toplam 7.283.129 5.250.008 Grup’un, bilanço tarihi itibariyle net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stokları bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Grup’un 31 Aralık 2013 itibariyle kullanılan kredilere karşılık teminat olarak rehin verilen Stok’u bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 32 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Stoklar İçin Verilen Avanslar Gelecek Aylara Ait Giderler Toplam 31.12.2013 26.084 20.126 46.210 31.12.2012 24.667 19.302 43.969 31.12.2013 472.777 33 472.810 31.12.2012 - 31.12.2013 14.853 14.853 31.12.2012 9.322 9.322 Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Duran Varlıklar İçin Verilen Avanslar Gelecek Yıllara Ait Giderler Toplam Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler Alınan Avanslar Toplam Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 33 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17. MADDİ DURAN VARLIKLAR 31.12.2013 Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi Alımlar Çıkışlar Değer Artış / (Azalışı) Binalara Transfer Yapılmakta olan yatırımlardan transferler Kapanış Bakiyesi Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklüğü Açılış Bakiyesi Dönem Gideri Çıkışlar Değer Artış / (Azalışı) Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların sınıflaması Kapanış Bakiyesi Maddi Duran Varlıklar, net Arazi ve Arsalar 3.196.820 (3.196.820) - - Yer altı ve Yerüstü Düzenleri Binalar 1.374 1.260.881 287.240 - 2.911.270 - 3.196.820 443.829 1.374 8.100.040 Tesis, Makine ve Yapılmakta Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Olan Yatırımlar 7.192.444 566.926 497.155 443.829 499.665 16.374 - (196.283) (443.829) 7.692.109 370.643 513.529 - (407) (96.978) (3.847.132) (344.458) (27) (589.931) (55.663) - 115.785 96.978 - (4.437.063) (284.336) (434) 940 8.100.040 3.255.046 86.307 34 (415.358) (31.603) (446.961) 66.568 Toplam 13.159.429 803.279 (196.283) 2.911.270 16.677.695 - (4.704.333) (677.224) 115.785 96.978 0 0 - (5.168.794) - 11.508.901 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) 31.12.2012 Yer altı ve Yerüstü Düzenleri Binalar 1.374 1.248.633 12.248 1.374 1.260.881 Tesis, Makine ve Cihazlar 6.826.486 365.958 7.192.444 Arazi ve Yapılmakta Arsalar Taşıtlar Demirbaşlar Olan Yatırımlar Toplam Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi 1.351.341 604.393 483.521 - 10.515.748 Alımlar 32.000 13.634 423.840 Çıkışlar (69.467) (69.467) Konsolidasyon Etkisi 1.845.479 1.845.479 Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 443.829 443.829 Kapanış Bakiyesi 3.196.820 566.926 497.155 443.829 13.159.429 Birikmiş Amortismanlar ve Değer Düşüklüğü (380) (69.059) (3.304.910) (317.555) (355.463) - (4.047.367) Açılış Bakiyesi Dönem Gideri (27) (27.919) (542.222) (91.703) (59.895) (721.766) Çıkışlar 64.800 64.800 Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler - (4.704.333) Kapanış Bakiyesi (407) (96.978) (3.847.132) (344.458) (415.358) Maddi Duran Varlıklar, net 3.196.820 967 1.163.903 3.345.312 222.468 81.797 443.829 8.455.096 Grup, 31.12.2013 tarihli raporunda, Gebze / Kocaeli ve Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binalarını; Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketleri olan Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ve Avrupa Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.’ne değerletmiştir. Hazırlanan ekspertiz raporları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun düzenlemeleri kapsamında değerleme amacıyla hazırlanıp hazırlanmadığına ilişkin bir açıklama içermemektedir. Ayrıca Grubun bağlı ortaklığı olan Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.’nin Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binası 72.500 m2 alana sahiptir. Şirket, bu alanın 7.000 m2’sine bina inşa etmiştir. Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi ile hazırlanan projeye göre Şirket Haziran 2014 tarihine kadar toplam alanın 17.500 m2’sine bina inşa etmek taahhüdünde bulunmuştur. Söz konusu sözleşmeye göre Şirket taahhüdünü yerine getiremezse Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi arsayı geri alacaktır. Değerleme yapılan gayrimenkullerin detayı: Net Değeri Ekspertiz Değeri Değer Artışı Ertelenmiş Vergi Konsolidasyon Etkisi Özkaynak (Net) 7.444.392 8.100.040 655.648 (32.782) (383) 622.483 Maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat bedeli 11.629.744 TL (6.516.358 ABD $ karşılığı)’dir. Grup’un fabrika binası üzerinde İş Finansal Kiralama A.Ş. lehine 1. Dereceden 4.500.000 TL tutarında ipotek mevcut olup, taşıtlar hesabında yer alan araçlar için 42.000 TL tutarında rehin bulunmaktadır. 31.12.2013 tarihi itibariyle Grup’un makine ve teçhizatları arasında yer alan 3.477.026 TL tutarındaki makine ve teçhizat finansal kiralama yoluyla edinilmiştir. 35 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Ana Ortaklık sahibi olduğu Gebze’deki fabrika binası için, Sermaye Piyasası Kurulu’ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış olan Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 25.01.2012 tarihinde hazırlanan değerleme raporunda arsa bedeli dahil fabrika binasının rayiç bedeli, alım satım rayiç değerleri, ekonomik koşullar, emsal pazarlık payları gibi faktörler dikkate alınarak 2.600.000 TL olarak belirlenmiştir. Bağlı ortaklığın sahibi olduğu Bozüyük/ Bilecik Organize Sanayi Bölgesi’ndeki arsa için Sermaye Piyasası Kurulu’ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış olan Elit Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 27.04.2012 tarihinde hazırlanan değerleme raporunda maliyet yöntemi kullanılarak rayiç bedeli 2.280.000 TL olarak tespit edilmiştir. Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Süre (Yıl) 50 50 4-10 10 5 4-10 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makine ve teçhizat Makine ve teçhizat (Finansal Kiralama) Taşıtlar Demirbaşlar Cari yıl amortisman giderlerinin toplamı 677.224 TL’dir (31.12.2012: 721.766 TL) . Bu tutarın 595.384 TL (31.12.2012: 559.317 TL) tutarındaki kısmı satışların maliyetine (Not 28), 22.145 TL’ si (31.12.2012: 25.174 TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Not 29), 59.695 TL’si (31.12.2012: 137.276 TL) genel yönetim giderlerine (Not 29) dahil edilmiştir. 36 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi Alımlar Çıkışlar Kapanış Bakiyesi Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları Açılış Bakiyesi Dönem Gideri Çıkışlar Kapanış Bakiyesi Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi Alımlar Çıkışlar Kapanış Bakiyesi Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları Açılış Bakiyesi Dönem Gideri Çıkışlar Kapanış Bakiyesi Maddi Olmayan Duran Varlıklar, net 31.12.2013 Haklar 144.327 25.837 170.164 (37.807) (28.537) (66.344) 103.820 31.12.2012 Haklar 100.876 43.451 144.327 (18.532) (19.275) (37.807) 106.520 Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları ve kullanım lisanslarından oluşmaktadır. Cari yıl itfa payı giderlerinin toplamı 28.537 TL dir. (31.12.2012: 19.275 TL) Bu tutarın tamamı genel yönetim giderlerine (Not 29) dahil edilmiştir. Grup, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömrü Haklar 3-10 yıl 19. ŞEREFİYE Şirketin 31.12.2013 tarihi itibariyle şerefiye tutarı 131.410 TL’dir. (31.12.2012:131.410 TL) 01.01-31.12.2013 01.01-31.12.2012 Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. 131.410 01.01.2013 131.410 Artış/Azalış 131.410 131.410 Toplam 30.09.2012 tarihinde Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. % 99,82 oranındaki payı Ana Ortaklık tarafından Ana ortaklığın da ortaklarından olan Murat Hakan Çil’den satın alınmıştır. Ana ortaklık nezdinde 30.09.2012 tarihi itibariyle bağlı ortaklık haline gelen Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. 2012 hesap dönemi itibariyle konsolidasyona dahil edilmiştir. Söz konusu bağlı ortaklığın satın alınmasında hesaplanan şerefiye değer düşüklüğü açısından teste tabi tutulmamıştır. 37 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. KİRALAMA İŞLEMLERİ Faaliyet Kiralamaları Kiracı durumunda Grup Kiralama sözleşmeleri: Grup’un kiracı durumunda olduğu 7 adet sözleşmesi bulunmaktadır: - Kiralama sözleşmeleri ofis binası ve araçlar ilgilidir. Kiralama dönemi 2009 yılında başlamış olup, taraflarca fesh edilmeyip birer yıllık dönemler itibariyle uzatılmaktadır. Tüm faaliyet kiralamaları Grup’un yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Grup’un kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur. 31.12.2013 114.982 - Gider Olarak Muhasebeleştirilen Ödemeler Asgari kira ödemeleri Şarta bağlı kira ödemeleri ikincil kiralamaya ilişkin alınan ödemeler 31.12.2012 24.623 - Kiralayan durumunda Grup Faaliyet kiralamalarının kiralama dönemi 2010 yılında başlamış olup, ofis kiralamaları ile ilgilidir. Tüm operasyonel kiralamalar kiracının yenileme hakkını kullanması durumunda piyasa şartlarına göre koşulların yeniden gözden geçirilmesine ilişkin bir ibare taşır. Kiracının kiralama dönemi sonunda kiraladığı varlığı satın alma hakkı yoktur. Grup’un 31.12.2013 tarihi itibariyle faaliyet kiralamasından elde ettiği kira geliri 4.800 TL’dir (31.12.2012: 4.800 TL). 21. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 31.12.2013 67.058 22.794 183.794 273.646 Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı İzin Karşılığı Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 31.12.2012 33.679 38.450 72.129 22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Grup’un aldığı, diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiş, teşvikler aşağıdaki şekildedir: 31.12.2013 i) 29.05.2013 tarihinde yürürlüğe giren 6486 sayılı Kanunda öngörülen Sigorta Primi Teşvik Düzenlemesi kapsamında dönem içerisinde 90.714 TL tutarında SGK primi işveren hissesi muafiyetinden faydalanılmıştır. ii) KOSGEB tarafından sağlanan “ Nitelikli Eleman Desteği “ kapsamında sağladığı gelir toplamı 5.014 TL’dir. 31.12.2012 i)KOSGEB tarafından sağlanan “ Nitelikli Eleman Desteği “ kapsamında sağladığı gelir toplamı 20.202 TL’dir. ii) Bununla birlikte Ana Ortaklık 2012 döneminde “ Kaliteli ürün elde etmek amacıyla geri dönüşüm sisteminin modernizasyonu ve ürün çeşitliliğinin sağlanması “ projesi kapsamında gerçekleştirdiği harcamalar için Doğu Marmara Kalkınma Ajansı’ndan 114.697 TL tutarında hibe desteği sağlamıştır. 23. BORÇLANMA MALİYETLERİ Şirketin, özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 38 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR Karşılıklar 31.12.2013 5.500 5.500 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Dava Karşılıkları Toplam 31.12.2012 - Koşullu Varlıklar Devam eden dava ve icra takipleri: Rapor tarihi itibariyle Grup’un hukuk müşavirliğinden temin edilen beyan yazısına istinaden Grup aleyhine ve lehine açılmış ve halihazırda devam eden davalara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir; 31.12.2013 Adet Tutar Şirket tarafından açılmış ve devam eden davalar Çeşitli alacak davaları ile icra takipleri 6 25.078 31.12.2013 Adet Tutar Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davalar Çeşitli alacak davaları ile icra takipleri (*) 2 953.113 31.12.2012 Adet Tutar 5 18.464 31.12.2012 Adet Tutar 2 953.114 (*) Gebze İş Mahkemesinde Şirket aleyhine açılmış olan 397.703 TL anapara ve faiz vb. masraflar ile toplam 947.613 TL tutarında iş kazasından dolayı tazminatı davası açılmış olup, bu dava ile ilgili olarak Üsküdar 2. İcra Müdürlüğünce Şirket aleyhine icra takibi başlatılmış ve Şirket’e 947.613 TL tutarında ödeme emri gönderilmiştir. Gebze İş Mahkemesinin 2010/950 E sayılı dosya kararı ile Şirket avukatları tarafından temyiz edilmiş olup dosya Yargıtay 21.Hukuk Dairesinde 09/07/2013 tarihinde lehimize bozularak yerel mahkememiz olan Gebze 2.İş mahkemesine davanın görülmesi için tekrar dosyayı 2013/779 esas dosya numarası olarak iade etmişlerdir. Şirket 03.12.2012 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısında alınan karara istinaden Şirket ortaklarından Murat Hakan Çil tarafından, söz konusu davanın aleyhte sonuçlanması halinde zararın kendisi tarafından karşılanacağı ve Ana Ortaklık’tan bir bedel talep etmeyeceği taahhüt edilmiştir. Bundan dolayı Şirket, nihai yargılama neticesinde Şirket aleyhine bir karar çıkması halinde söz konusu zararın Şirket ortağı tarafından bizzat karşılanacak olması sebebiyle 31.12.2013 tarihli konsolide finansal tablolarda buna dair bir gider karşılığı ayırmamıştır. Rapor tarihi itibariyle dava devam etmekte olup sonucu kesinleşmemiştir. 39 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı) Teminat-Rehin-İpotekler 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 31.12.2013 Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin – İpotekler) 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı TL Karşılıkları USD EURO 7.410.948 TL 7.410.948 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - - - 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - - - - - - - - - - - 7.410.948 - - 7.410.948 4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Toplam 31.12.2012 Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler (Teminat – Rehin – İpotekler) 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı TL Karşılıkları USD 8.196.358 EURO TL 26.100 8.134.979 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - - - 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - - - - - - - - - - - - 8.196.358 - 26.100 8.134.979 4. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - 3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Toplam 40 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (devamı) 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle verilen TRİ’lerin türleri itibariyle dağılımı aşağıda gösterilmiştir: 31.12.2013 Teminat, Rehin ve İpotekler Teminatlar Rehinler İpotekler Toplam Toplam TL Karşılıkları 2.868.948 42.000 4.500.000 7.410.948 USD - 31.12.2012 Toplam TL EUR TL Karşılıkları USD - 2.868.948 3.477.729 42.000 - 4.500.000 4.718.629 - 7.410.948 8.196.358 - EUR TL 3.477.729 26.100 4.657.250 26.100 8.134.979 Teminat olarak rehnedilen varlıklar: Aşağıdaki defter değerleriyle belirtilmiş olan varlıklar, Grup’un araç satın alınması ve borçlarını (Not 8) teminat altına almak için rehnedilmiştir. 25. TAAHHÜTLER Grubun bağlı ortaklığı olan Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.’nin Bozüyük / Bilecik adresinde bulunan binası 72.500 m2 alana sahiptir. Şirket,bu alanın 7.000 m2’sine bina inşa etmiştir. Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi ile hazırlanan projeye göre Şirket, Haziran 2014 tarihine kadar toplam alanın 17.500 m2’sine bina inşa etmek taahhüdünde bulunmuştur. Söz konusu arsa tahsisi ilave taahhütler içermekte olup, taahhütlerin süresinde yerine getirilmemesi halinde gayrimenkulun iadesi söz konusu olabilecektir. 26. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Personele Borçlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Toplam 31.12.2013 95.194 59.649 154.843 31.12.2012 64.474 124.973 189.447 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar İzin Karşılığı Toplam 31.12.2013 22.794 22.794 31.12.2012 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 31.12.2013 31.12.2012 335.189 162.709 Kıdem Tazminatı Karşılığı 335.189 162.709 Toplam Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 5 beklenen maaş artış oranı ve % 8,5 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık % 3,33 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık 2012: Sırasıyla % 5 % 8,5 ve % 3,33). 41 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 26. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) 31.12.2013 3,33 100 Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) 31.12.2012 4,05 - Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 01 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438 TL (31.12.2012: 3.129 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz maliyeti İptal edilen kıdem tazminatları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları (*) Dönem Sonu Toplam Karşılık 31.12.2013 162.709 31.12.2012 124.259 178.371 5.423 (27.380) 16.065 335.189 38.450 162.709 31.12.2013 745.287 9.781 533 2.251.284 3.006.885 31.12.2012 470 470 27. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Diğer KDV İş Avansları Bloke Mevduatlar Toplam Diğer Duran Varlıklar Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır). Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Bulunmamaktadır. (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 42 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 28. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ a) Sermaye Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortaklar 31.12.2013 Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) 31.12.2012 Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Murat Hakan Çil 50,17 6.966.500 64,00 6.966.500 Cevdet Erçil 27,44 3.809.750 35,00 3.809.750 0,78 108.750 1,00 108.750 21,61 3.000.000 Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları 100 0 13.885.000 - 100 10.885.000 - Toplam 100 13.885.000 100 10.885.000 Şenel Çil Halka Açık Kısım (*) (*) Şirket sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa İstanbul A.Ş.’de (BİST) işlem görmektedir. Şirket kayıtlı sermaye sisteminde olup, kayıtlı sermayesi 50.000.000 TL’dır. Şirket’in çıkarılmış sermayesi 13.885.000 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde, tamamı hamiline yazılı olup, imtiyazlı pay bulunmamaktadır. b) Paylara İlişkin Primler/İskontolar Paylara İlişkin Primler/İskontolar 31.12.2013 4.769.102 31.12.2012 - 31.12.2013 1.304.363 31.12.2012 681.880 (12.852) 1.304.363 681.880 31.12.2013 101.144 31.12.2012 62.937 c) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları d) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5’ini ödenmiş sermayelerinin %20’sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5’in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK’nun 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10’u da genel kanuni yedek akçeye eklenir. 43 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 28. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) e) Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Olağanüstü Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/( Zararları) Toplam Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1 Ocak Bakiyesi İlaveler Ana ortaklık dışı kar / zarar payı Ana ortaklık dışı paylar 31.12.2013 725.940 (1.022.718) (296.778) 31.12.2012 (1.030.527) (1.030.527) 01.01.-31.12.2013 5.301 383 622 6.306 01.01.-31.12.2012 5.073 228 5.301 Kar Dağıtımı Halka açık şirketler, kar dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir. TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlene kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere karda pay dağıtılamaz. 44 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 29. HASILAT Satış Gelirleri (net) Yurt İçi Satış Gelirleri Yurtdışı Satış Gelirleri Diğer Gelirler Toplam Gelirler Satıştan İadeler (-) Satış İskontoları (-) Diğer İndirimler (-) Satış Gelirleri, net Satışların Maliyeti (-) Satışların Maliyeti Brüt Kar / (Zarar) 01.01-31.12.2013 28.769.181 44.483 28.813.664 01.01-31.12.2012 26.398.760 73.360 25.605 26.497.725 (373.174) (5.000) (103.560) 28.331.930 (399.176) 26.098.549 01.01-31.12.2013 (23.948.338) 4.383.592 01.01-31.12.2012 (23.118.846) 2.979.703 30. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Toplam 01.01.-31.12.2013 1.369.065 1.046.422 227.864 2.643.351 01.01.-31.12.2012 721.510 895.868 81.119 1.698.497 Genel Yönetim Giderleri (-) Personel Giderleri Seyahat Giderleri Danışmanlık Giderleri Dışarıdan Sağlanan Hizmetler Ofis Giderleri Kira Giderleri Araç Bakım Giderleri Sigorta Giderleri Bakım Onarım Giderleri Haberleşme Giderleri Vergi, Resim, Harçlar Kıdem Tazminatı Karşılık Gideri Amortisman Giderleri İtfa Payı Giderleri Şüpheli Alacak Karşılık Gideri Dava Karşılık Gideri İzin Karşılık Gideri Diğer Toplam 01.01.-31.12.2013 544.344 41.500 92.480 73.561 7.231 52.714 48.513 9.329 417 11.766 15.009 183.794 59.695 28.537 67.058 5.500 22.794 104.823 1.369.065 01.01.-31.12.2012 161.637 8.663 102.149 71.353 16.590 3.300 28.322 13.010 5.287 13.361 30.410 22.000 137.275 19.275 33.679 55.199 721.510 45 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 30. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (devamı) 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 Pazarlama Giderleri (-) 452.770 182.410 Personel Giderleri 301.968 375.100 Nakliye ve Sigorta Giderleri 33.086 29.871 Reklam Giderleri 1.820 93.636 Ofis Giderleri 126.803 125.521 Araç Bakım Giderleri 38.557 39.697 Seyahat Giderleri 22.145 25.174 Amortisman Gideri 69.273 24.459 Diğer Toplam 1.046.422 895.868 01.01.-31.12.2013 199.219 10.061 18.584 227.864 Araştırma Geliştirme Giderleri (-) Personel Giderleri Ofis Giderleri Diğer Giderler Toplam 01.01.-31.12.2012 55.153 23.776 2.190 81.119 31. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Amortisman Giderleri Satışların Maliyeti Pazarlama Giderleri Genel Yönetim Gideri Toplam 01.01-31.12.2013 595.384 22.145 59.695 677.224 01.01-31.12.2012 559.317 25.174 137.275 721.766 İtfa ve Tükenme Payları Genel Yönetim Gideri Toplam 01.01-31.12.2013 28.537 28.537 01.01-31.12.2012 19.275 19.275 Personel Giderleri Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Giderleri İzin Karşılığı Giderleri Toplam 01.01-31.12.2013 2.498.069 183.794 22.794 2.704.657 01.01-31.12.2012 1.887.330 38.450 1.925.780 01.01.-31.12.2013 90.714 7.426 38 27.380 29.640 4.800 15.601 175.599 01.01.-31.12.2012 32. ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler SGK İşveren Teşviki Gelirleri Sigorta Hasar Tazminatları Mutabakat Farkları Doğu Marmara Kalkınma Ajansı Desteği Konusu Kalmayan Karşılıklar Ticari Alacak ve Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri Kira Gelirleri Diğer Gelir ve Karlar Toplam 46 8.077 114.697 95.634 36.448 30.696 285.552 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 32. ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER (devamı) 01.01.-31.12.2013 269.793 2.366 34.265 306.424 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Ticari Alacak ve Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri (-) Mutabakat Farkları (-) Diğer Gider ve Zararlar (-) Toplam 01.01.-31.12.2012 53.194 11.525 64.719 33. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Gelirler Faiz Gelirleri Menkul Kıymet Değer Artış Karları Sabit Kıymet Satış Karları Toplam 01.01-31.12.2013 118.343 9 45.292 163.644 01.01.-31.12.2012 2.180 15.800 17.980 Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Giderler (-) Sabit Kıymet Satış Zararları (-) Toplam 01.01-31.12.2013 - 01.01.-31.12.2012 2.032 2.032 01.01.-31.12.2013 116.794 01.01.-31.12.2012 57.474 256.349 727.912 1.101.055 500.645 558.119 01.01.-31.12.2013 145.717 1.554.587 01.01.-31.12.2012 8.749 866.837 962.259 257.718 2.920.281 248.922 1.124.508 34. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ Finansman Gelirleri Ertelenmiş Finansman Geliri Kur Farkı Gelirleri - Finansman Faaliyetlerine İlişkin Kur Farkı Geliri Vade Farkı Gelirleri Toplam Finansman Giderleri Ertelenmiş Finansman Gideri Faiz ve Komisyon Giderleri (-) Kur Farkı Giderleri (-) - Finansman Faaliyetlerine İlişkin Kur Farkı Geliri Vade Farkı Giderleri (-) Toplam 35. SATIŞ AMACIYLA FAALİYETLER ELDE TUTULAN Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 47 DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 36. GELİR VERGİLERİ Cari Dönem Vergisiyle İlgili Dönen Varlıklar Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar 31.12.2013 141.773 31.12.2012 92.872 31.12.2013 135.367 (141.773) (6.406) 31.12.2012 154.882 (92.872) 62.010 31.12.2013 (135.367) 72.918 (62.449) 31.12.2012 (154.882) (62.739) (217.621) Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Cari Dönem Vergi Yükümlülüğü Eksi: Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Vergi Karşılığı Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (-) Ertelenmiş Vergi Karşılığı Geliri / (Gideri) Toplam Kurumlar Vergisi Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2013 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2012: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.s Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 48 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 36. GELİR VERGİLERİ (devamı) Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 31.12.2013 (46.166) (46.166) 20% 9.233 65.509 (137.191) (62.449) Vergi Öncesi Kar / Zarar Vergilendirilebilir Kar / Zarar Geçerli olan Kurumlar Vergisi Oranı (% 20) Hesaplanan Vergi Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Diğer Toplam 31.12.2012 951.598 951.598 20% (190.320) 133.352 (160.653) (217.621) Ertelenmiş Vergi Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012: %20). Geçici Farklar Ertelenen Vergi Varlıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Kullanılmamış İzin Karşılığı Şüpheli Alacak Karşılık Düzeltmesi Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri ile Vergi Matrahları Arasındaki Fark dava karşılığı Kazanılmamış Faiz Gideri Kur Farkı Gideri Diğer Geçici Farklar Toplam Ertelenen Vergi Yükümlülükleri Binaların Değerlemesi Yıllara Sari Gelir Düzeltmesi Kazanılmamış Faiz Geliri Toplam Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net Ertelenen Vergi Varlıkları /(Yükümlülükleri) 31.12.2013 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2012 335.189 22.794 332.524 162.709 265.466 67.036 4.559 66.505 32.542 53.093 72.691 577.063 14.538 115.413 5.500 139.293 756.054 1.664.045 68.302 19.906 1.093.446 1.100 27.857 151.211 332.805 13.660 3.981 218.689 (2.821.113) (2.165.465) (465.875) (433.093) (48.492) (6.424) (2.869.605) (2.171.889) (1.205.560) (1.078.443) (9.699) (475.574) (142.769) (1.284) (434.377) (215.688) 72.918 Döneme Ait Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) 49 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 37. PAY BAŞINA KAZANÇ Net Dönem Karı / (Zararı) Payların Ağırlıklı Ortalama Sayısı Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Düşen Kar / (Zarar) Sürdürülen Faaliyetlerden Ağırlıklandırılmış Pay Başına Düşen Kar / (Zarar) 38. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Bulunmamaktadır. 50 01.01.-31.12.2013 (109.237) 12.035.685 01.01.-31.12.2012 733.749 435.400 (0,008) 0,067 (0,009) 1,685 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31.12.2012 İlişkili taraflarla olan bakiyeler Alacaklar Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Verilen Ticari olmayan Ticari olmayan Avanslar Ticari Borçlar Kısa vadeli Uzun vadeli Ticari Ticari Ticari olmayan Ticari olmayan İlişkili Şirket Tasfiye Halinde Sepak Plastik Ambalaj San. Tic. Ltd. Şti. - - - - - 131.740 - - - Ortaklar Murat Hakan Çil - - - - 11.411 - - - - Toplam - - - - 11.411 131.740 - - - Grubun, 01.01.- 31.12.2013 ve 01.01.- 31.12.2012 dönemlerinde ilişkili taraflarla yapılan işlemleri bulunmamaktadır. Grup’un üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkanı ve Üyeleri ile genel müdür ve genel müdür yardımcılarından oluşmaktadır. 1 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemlerinde üst yönetime sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Üst Düzey Yönetime Sağlanan Faydalar Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Toplam 01.01.-31.12.2013 289.268 289.268 51 01.01.-31.12.2012 39.712 39.712 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ a) Sermaye Risk Yönetimi Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı Dipnot 8’de açıklanan kredileri de içeren borçlar, Dipnot 6’da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 28’de açıklanan sırasıyla ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler/iskontolar, yeniden değerleme ölçüm kazanç ve kayıpları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları)’nı da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla net borç / toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir: 01.01.-31.12.2013 16.484.453 (4.491.643) 11.992.810 19.647.048 0,61 Toplam Borçlar Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Net Borç Toplam Özkaynak Borç/ Özkaynak Oranı 01.01-31.12.2012 9.760.361 (235.674) 9.524.687 11.338.340 0,84 Grup yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda karlılık ve özkaynak düzeyine ulaşmayı ve yeni pay ihracı yapmayı hedeflemektedir. Grup’un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmemektedir. b) Finansal Risk Faktörleri Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup’un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. b.1) Kredi Riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. 52 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri (devamı) b.1) Kredi Riski (devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri: 31.12.2013 Alacaklar Ticari Alacaklar Cari Dönem İlişkili Taraf Diğer Alacaklar Diğer Taraf İlişkili Taraf Nakit ve Nakit Benzerleri Diğer Taraf Bankalardaki Mevduat Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri (4) C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3) - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar - 8.524.487 - 87.628 4.314.170 22.805 - - - - - - - 8.524.487 - 87.628 4.314.170 22.805 - - - - - - - - - - - 332.524 - - - - - (332.524) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 53 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri (devamı) b.1) Kredi Riski (devamı) Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri: 31.12.2012 Önceki Dönem Alacaklar Ticari Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Diğer Alacaklar İlişkili Diğer Taraf Taraf Nakit ve Nakit Benzerleri Bankalardaki Mevduat Diğer Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) - 6.462.897 11.411 89.685 114.431 12.297 - - - - - - 6.462.897 11.411 89.685 114.431 12.297 - - - - - - - - - 265.466 - - - - (265.466) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri (4) C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3) - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar (1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir. (3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket’in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır. 54 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri (devamı) b.2) Likidite Riski Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir. Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır: Cari Dönem Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar Sözleşme uyarınca vadeler toplamı (=I+II+III+IV 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 5 yıldan Defter Değeri ) (I) (II) (III) uzun (IV) Vadesiz Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 15.340.333 15.418.296 5.337.225 5.785.456 4.295.615 Banka kredileri 11.842.075 11.825.593 2.344.896 5.668.034 3.812.663 Finansal Kiralama Yükümlülükleri 535.609 630.054 29.680 117.422 482.952 Ticari borçlar 2.867.269 2.867.269 2.867.269 - - - - Diğer borçlar 95.380 95.380 95.380 - - - - Önceki Dönem Sözleşme uyarınca nakit Sözleşme uyarınca vadeler çıkışlar toplamı 3 aydan kısa 3-12 ay arası Defter Değeri (=I+II+III+IV (I) (II) Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler 8.809.624 8.809.624 2.723.108 4.231.321 Banka kredileri Finansal Kiralama Yükümlülükleri Ticari borçlar Diğer borçlar 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Vadesiz 1.855.195 - - 5.174.490 5.174.490 1.264.738 3.695.914 213.838 - - 2.347.589 1.248.899 38.646 2.347.589 1.248.899 38.646 170.825 1.248.899 38.646 535.407 - 1.641.357 - - - b.3) Piyasa Riski Yönetimi Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır. 55 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri (devamı) b.3.1) Kur Riski Yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir: DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU 31.12.2013 TL Karşılığı 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2) 5.Ticari Alacaklar 6. Duran Varlıklar 7. Toplam Varlıklar (3+5) 31.12.2012 TL Karşılığı ABD Doları ABD Doları Euro - - - - - 4.204.571 1.970.000 3.812 2.117 14 - - - - - 4.204.571 1.970.000 3.812 2.117 14 - - 2.352 - 1.000 2.352 4.204.571 1.970.000 6.164 2.117 1.014 1.000 1.300.931 609.535 - - - 11.389.581 5.336.448 4.273.107 2.396.055 807 - - - - - 12.690.512 5.945.983 4.273.107 2.396.055 807 13. Finansal Yükümlülükler 427.255 200.185 1.667.238 935.284 14. Uzun Vadeli Yükümlükler 427.255 200.185 1.667.238 935.284 13.117.766 6.146.168 5.940.345 3.331.339 - 8. Ticari Borçlar 9. Finansal Yükümlülükler 10. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 11. Diğer 12. Kısa Vadeli Yükümlükler 15. Toplam Yükümlülükler 16. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (6-13) (8.913.195) (4.176.168) (5.934.181) (3.329.222) 207 17. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (8.913.195) (4.176.168) (5.934.181) (3.329.222) 207 Grup, başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve EURO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder. 56 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri (devamı) b.3.1) Kur Riski Yönetimi Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Cari Dönem Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı Yabancı paranın Yabancı Yabancı paranın değer değer paranın değer paranın değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: (891.320) 891.320 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) - - - - (891.320) 891.320 - - Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 4- EUR net varlık/yükümlülüğü 5- EUR riskinden korunan kısım (-) - - - - - - 6- EUR Net Etki (4+5) - - - - (891.320) 891.320 - - TOPLAM (3+6) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Önceki Dönem Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı Yabancı paranın Yabancı Yabancı paranın değer değer paranın değer paranın değer kazanması kaybetmesi kazanması kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde: (593.467) 593.467 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (593.467) 593.467 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde: 4- EUR net varlık/yükümlülüğü 5- EUR riskinden korunan kısım (-) 6- EUR Net Etki (4+5) TOPLAM (3+6) (49) - - 593.418 - - 49 (49) - - 49 (593.418) Grup, faaliyetlerinden kaynaklanan döviz yükümlülüğünü türev finansal araçlar kullanmak suretiyle hedge etmemektedir. 57 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) b) Finansal Risk Faktörleri (devamı) b.3) Piyasa Riski Yönetimi (devamı) b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır. 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihleri itibariyle Grup’un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir: Faiz Pozisyonu Tablosu Cari Dönem Önceki Dönem - - 12.377.684 7.522.079 - - Sabit faizli finansal araçlar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar Finansal varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal yükümlülükler Değişken faizli finansal araçlar Finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Grup’un finansal yükümlülüklerinin önemli kısmı döviz cinsi sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle faiz riski hesaplamasında sabit faizli yükümlülükler de dikkate alınmıştır. Sabit faizli finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla mevcut finansal durum pozisyonuna göre TL faiz oranlarında %1’lik ve yabancı para faiz oranlarında %0,25’lik bir düşüş / yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda; vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 1.025 TL değerinde artacak/azalacaktır. 58 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 40. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 31.12.2013 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer finansal yükümlülükler 31.12.2012 Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilen Krediler ve alacaklar Satılmaya hazır İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal finansal varlıklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) finansal varlıklar yükümlülükler Defter Değeri Dipnot - 4.491.643 8.524.487 - - 4.491.643 8.524.487 6 9,37 - - 12.377.684 2.867.269 135.367 12.377.684 2.867.269 135.367 8 9,37 35 Gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilen Krediler ve alacaklar Satılmaya hazır İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal finansal varlıklar (nakit ve nakit benzerleri dahil) finansal varlıklar yükümlülükler Defter Değeri Dipnot - 235.674 6.462.897 - - 235.674 6.462.897 6 9,37 - - 7.522.079 1.248.899 154.882 7.522.079 1.248.899 154.882 8 9,37 35 Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. 59 SEKURO PLASTİK AMBALAJ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 40. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı) Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenir. İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir. Grubun 31.12.2013 ve 31.12.2012 tarihi itibari ile gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıkları bulunmamaktadır. 41. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 42. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır (31.12.2012: Bulunmamaktadır). 60
