FENERBAHÇE FUTBOL ANONİM ŞİRKETİ

FENERBAHÇE FUTBOL
ANONİM ŞİRKETİ
31 MAYIS 2017 TARİHİ İTİBARİYLE SONA
EREN YILA İLİŞKİN KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Fenerbahçe Futbol A.Ş.
Yönetim Kurulu’na:
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Rapor
Fenerbahçe Futbol A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklığının (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Mayıs
2017 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide
kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit
akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan
ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları’na uygun olarak
hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık
içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden
sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında
görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız
denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından
yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uygun
olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin,
konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere
planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde
etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide
finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil,
bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini
yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal
tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu
değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız
denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra,
işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe
tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması
için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre konsolide finansal tablolar, Fenerbahçe Futbol A.Ş. ve bağlı ortaklığının 31 Mayıs
2017 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal
performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartları’na uygun olarak tüm önemli yönleriyle
gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Dikkat Çekilen Hususlar
İşletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanan ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer aldığı ve ayrıca
finansal tablo dipnotu 2.6’da belirtildiği üzere, Grup, 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle sona eren yılda
148.242.810 TL (31 Mayıs 2016: 116.632.067 TL) zarar etmiş, kısa vadeli yükümlülükleri dönen
varlıklarını 174.043.064 TL (31 Mayıs 2016: 303.351.991 TL) aşmış ve özkaynakları da 553.284.203 TL
negatife dönmüştür (31 Mayıs 2016: 403.931.262 TL). Bu durum işletmenin sürekliliği üzerinde ciddi
şüpheler uyandıracak önemli belirsizliklerin mevcudiyetini göstermektedir. Diğer taraftan söz konusu
durum Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’nun 376. maddesine göre de borca batıklık olarak
değerlendirildiğinden, Grup yönetiminin TTK’nın 376. maddesinde belirtilen tedbirleri almasını
gerektirmektedir. Grup yönetiminin mevcut duruma ilişkin açıklamalarına mali tablo dipnotu 2.6’da yer
verilmektedir.
SPK’nın 28 Mart 2008 tarih 2008/13 sayılı haftalık bülteninde yayımlandığı üzere; faaliyet konusu sportif
faaliyetler olan halka açık şirketlerin, ilişkili taraflara kullandırabileceği fonların toplam tutarının, bir
önceki hesap dönemi karından söz konusu ilişkili tarafların tamamına dağıtılmasına karar verilen kar
payının %50’sinden fazlasını aşamayacağı hükmü getirilmiş olmakla beraber, ilişikteki 31 Mayıs 2017
tarihli konsolide finansal durum tablosunda ve ayrıca 25 numaralı dipnotta açıklandığı üzere Grup’un 31
Mayıs 2017 tarihi itibariyle ana ortağı olan Fenerbahçe Spor Kulübü (“FBSK”)’nden 346.955.743 TL (31
Mayıs 2016: 174.594.499 TL) tutarında ticari olmayan alacağı bulunduğuna dair yapmış olduğu
açıklamaya dikkat çekmek isteriz.
Görüşümüz bu konulara ilişkin ilave bir şart içermemektedir.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1) 6102 sayılı TTK’nın 398’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken
Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 9 Ağustos 2017 tarihinde Şirket’in
Yönetim Kurulu’na sunulmuştur.
2) TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket’in 1 Haziran 2016 – 31 Mayıs 2017
hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin
finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim
kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Kaan Birdal, SMMM
Sorumlu Denetçi
9 Ağustos 2017
İstanbul, Türkiye
(2)
FENERBAHÇE FUTBOL ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
İÇİNDEKİLER
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
SAYFA
1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
5-6
7-58
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
VARLIKLAR
Dipnot
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar
5
6
25
7
25
8
9
17
10
Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
- Arazi Ve Arsalar
- Tesis, Makine Ve Cihazlar
- Taşıtlar
- Mobilya Ve Diğer Demirbaşlar
- Özel Maliyetler
- Yapılmakta Olan Yatırımlar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- Lisanslar
- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler
- İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Duran Varlıklar
6
7
11
12
13
9
17
10
TOPLAM VARLIKLAR
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
31 Mayıs 2017
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
(Yeniden
sınıflandırılmışNot 2.3)
31 Mayıs 2016
447.979.758
288.066.592
7.023.879
28.346.846
3.460.478
24.886.368
349.293.330
347.481.670
1.811.660
18.124.024
43.168.377
14.730.456
28.437.921
1.142.601
880.701
880.701
8.997.156
44.702.886
1.414.623
43.288.263
175.676.329
174.758.107
918.222
14.077.524
38.447.611
11.954.662
26.492.949
152.757
6.012.329
6.012.329
212.875.091
263.147.959
330.223
330.223
216.881
216.881
15.747.090
6.153.866
56.821
98.987
4.627.946
3.187.923
1.621.547
68.457.486
67.968.131
489.355
123.892.401
114.585.129
9.307.272
372.632
3.858.378
3.858.378
284.056
284.056
14.537.301
4.912.535
100.374
133.202
5.115.121
4.276.069
113.310.925
112.701.133
609.792
133.913.941
121.426.058
12.487.883
1.101.736
-
660.854.849
551.214.551
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
31 Mayıs 2017
622.022.822
(Yeniden
sınıflandırılmışNot 2.3)
198.470.062
198.470.062
184.184.405
14.285.657
158.833.310
158.833.310
70.961.736
87.871.574
64.449.074
64.449.074
86.768.598
4.094.670
23.543
4.071.127
77.101.162
1.982.715
75.118.447
13.486.968
13.486.968
18.818.978
18.818.978
226.075.920
226.075.920
207.657.339
18.418.581
57.134.000
57.134.000
34.756.168
22.377.832
110.921.336
110.921.336
66.944.124
2.314.670
75.552
2.239.118
90.022.217
1.863.085
88.159.132
14.000.974
14.000.974
24.005.342
24.005.342
592.116.230
363.727.230
393.901.956
393.901.956
264.753.942
129.148.014
3.974.400
3.974.400
30.977.173
143.626.073
1.982.715
141.643.358
2.622.636
2.622.636
17.013.992
17.013.992
172.753.010
172.753.010
98.064.010
74.689.000
8.602.232
8.602.232
9.124.894
171.770.347
171.770.347
1.476.747
1.476.747
-
ÖZKAYNAKLAR
(553.284.203)
(403.931.262)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
(555.103.227)
(405.860.527)
28.280.000
5.189.829
131.659.200
(220.979.048)
28.280.000
5.189.829
131.659.200
(220.979.048)
(965.965)
(965.965)
38.654.892
(388.680.266)
(148.261.869)
14.866
14.866
38.654.892
(272.150.634)
(116.529.632)
1.819.024
1.929.265
660.854.849
551.214.551
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Dipnot
Kısa Vadeli Borçlanmalar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar
- Banka Kredileri
- Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
- İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
- Banka Kredileri
- Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
14
14
6
15
7
25
9
16
10
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
- İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar
- Banka Kredileri
- Diğer Uzun Vadeli Borçlanmalar
Ticari Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
Uzun Vadeli Karşılıklar
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
14
6
15
9
16
10
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Paylara İlişkin Primler
Ortak Kontrole Tabi İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları)
Net Dönem Karı/(Zararı)
18
18
18
18
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
2
31 Mayıs 2016
591.418.583
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
1 Haziran 2016 31 Mayıs 2017
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
1 Haziran 2015 31 Mayıs 2016
20
21
465.677.922
(474.396.346)
548.229.359
(514.591.909)
(8.718.424)
33.637.450
(36.970.147)
(33.578.715)
54.289.203
(45.384.363)
(43.204.181)
(30.795.663)
45.699.640
(46.232.739)
(70.362.446)
(40.895.493)
8.480
(9.391)
102.778
(59.581)
(70.363.357)
(40.852.296)
71.209.419
(147.521.030)
18.203.794
(94.064.168)
(146.674.968)
(116.712.670)
(654.024)
(913.818)
(575.969)
656.572
(148.242.810)
(116.632.067)
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR / (ZARAR)
Pazarlama Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
21
21
22
22
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
23
23
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/(ZARARI)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
24
24
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
- Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
- Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
17
17
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI)
Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
19
19
(148.261.869)
19.059
(116.529.632)
(102.435)
Hisse Başına Kayıp/(Kazanç)
19
(5,24)
(4,51)
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider)
Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları)
- Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
16
17
(1.294.845)
184.714
78.904
(18.595)
(1.110.131)
60.309
Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)
(149.352.941)
(116.571.758)
Toplam Kapsamlı Gelirin/(Giderin) Dağılımı:
Ana Ortaklık Payları
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
(149.242.700)
(110.241)
(116.482.339)
(89.419)
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider)
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler
veya Giderler
Ortak Kontrole Tabi Tanımlanmış Fayda
Teşebbüs ve
Planları Yeniden
İşletmeleri İçeren
Ölçüm
Birleşmelerin Etkisi Kazançları/Kayıpları
Birikmiş
Karlar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Geçmiş Yıllar
Yedekler Karları/Zararları
Net Dönem
Karı/Zararı
Ana Ortaklığa
Ait
Özkaynaklar
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Özkaynaklar
Toplamı
(90.958.364)
(181.192.270)
(424.317.388)
2.018.684
(422.298.704)
-
(181.192.270)
-
181.192.270
(116.529.632)
(116.529.632)
-
134.939.200
(116.482.339)
(116.529.632)
47.293
(89.419)
(102.435)
13.016
134.939.200
(116.571.758)
(116.632.067)
60.309
14.866
38.654.892
(272.150.634)
(116.529.632)
(405.860.527)
1.929.265
(403.931.262)
(220.979.048)
14.866
38.654.892
(272.150.634)
(116.529.632)
(405.860.527)
1.929.265
(403.931.262)
-
-
(980.831)
(980.831)
-
(116.529.632)
-
116.529.632
(148.261.869)
(148.261.869)
-
(149.242.700)
(148.261.869)
(980.831)
(110.241)
19.059
(129.300)
(149.352.941)
(148.242.810)
(1.110.131)
131.659.200
(220.979.048)
(965.965)
38.654.892
(388.680.266)
(148.261.869)
(555.103.227)
1.819.024
(553.284.203)
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
Pay İhraç
Primleri
25.000.000
5.189.829
-
(220.979.048)
(32.427)
38.654.892
3.280.000
-
-
131.659.200
-
-
47.293
47.293
31 Mayıs 2016
28.280.000
5.189.829
131.659.200
(220.979.048)
1 Haziran 2016
28.280.000
5.189.829
131.659.200
-
-
28.280.000
5.189.829
1 Haziran 2015
Transferler
Sermaye Artırımı (Not 18)
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)
Dönem Karı/ (Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)
Dönem Karı/ (Zararı)
Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider)
31 Mayıs 2017
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
1 Haziran 2016 –
31 Mayıs 2017
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
1 Haziran 2015 –
31 Mayıs 2016
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
(233.161.930)
(6.312.839)
Vergi Öncesi Dönem Zararı
(146.674.968)
(116.712.670)
14.884.927
65.669.202
53.047.597
186.488
66.889
119.599
(129.795)
384.211
(514.006)
(23.265.554)
(14.715.029)
-
76.650.924
1.352.707
1.090.043
262.664
14.606.184
605.210
14.000.974
(14.540.768)
(44.357.546)
59.581
911
(102.778)
(14.715.940)
75.234
(71.204.152)
71.279.386
(314.014)
(44.314.349)
31.866.510
(18.076.442)
49.942.952
91.191
(99.194.854)
45.619.919
Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)
Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış)
15.917.161
(2.495.165)
18.412.326
(104.600.887)
(172.723.563)
68.122.676
(4.166.099)
28.141.556
(50.292.901)
(50.292.901)
1.780.000
(52.009)
1.832.009
14.026.316
1.273.250
12.753.066
572.101
(12.610.199)
(2.568.972)
(10.041.227)
(174.987.741)
(174.661.776)
(325.965)
1.589.617
2.260.436
66.845.654
66.845.654
(10.549.638)
(11.310.295)
760.657
172.499.689
(590.452)
173.090.141
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
(230.984.895)
(5.423.549)
(533.167)
(1.643.868)
(697.557)
(191.733)
Dipnot
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler
Dava Ve/Veya Ceza Karşılıkları (İptali) İle İlgili Düzeltmeler
Nakit Dışı Kalemlere İlişkin Diğer Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile
İlgili Düzeltmeler
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar
(Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri Ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler
Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
Kar Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler
12-13,21
6
8
16
16
24
24
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler
Vergi Ödemeleri
16
17
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
5
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit
Girişleri
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları
Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri
12
13
11
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Pay Ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Kredilerden Nakit Girişleri
Faktoring İşlemlerinden Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları Geri Ödemelerinden Nakit Çıkışları
Faktoring İşlemlerinden Nakit Çıkışları
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit
Çıkışları
Alınan Faiz
Ödenen Faiz
18
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ (AZALIŞ)/ARTIŞ
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
1 Haziran 2016 –
31 Mayıs 2017
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
1 Haziran 2015 –
31 Mayıs 2016
5.311.082
(81.600.573)
27.297.352
59.952
27.237.400
(21.986.270)
52.647.243
105.225
52.542.018
(134.547.816)
(4.982.729)
(17.003.541)
-
(9.133.734)
(125.414.082)
300.000
226.218.225
81.970.212
589.862.076
409.143.213
180.718.863
(305.623.324)
(235.554.665)
(70.068.659)
134.939.200
134.939.200
351.081.919
298.979.047
52.102.872
(376.325.474)
(231.947.130)
(100.000.000)
(44.378.344)
2.255.213
(60.275.740)
(487.047)
18.076.442
(45.314.828)
(1.632.623)
(5.943.200)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
5
8.024.550
13.967.750
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
5
6.391.927
8.024.550
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
6
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Fenerbahçe Futbol A.Ş.’nin (“Şirket”) ana faaliyet konusu Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğü, Türkiye Futbol
Federasyonu (“TFF”), Union of European Football Associations (“UEFA”) ve Fédération Internationale de
Football Association (“FIFA”) tarafından çıkartılan ve çıkartılacak olan tüm mevzuat hükümlerine uymak
kaydıyla futbol dalına odaklı ticari ve hizmet faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket’in ana ortağı Fenerbahçe Spor Kulübü’dür (“FBSK” ya da “ Kulüp”). FBSK, 1907 yılında Ziya Songülen,
Ayetullah ve Necip Okaner, Asaf Beşpınar ve Enver Yetiker tarafından İstanbul’da kurulmuştur. Kulübün amacı
sporun ulusal düzeyde gelişmesine ve yaygınlaşmasına katkıda bulunmak, sporcu sağlığı ve eğitimi için altyapı
tesislerini yaparak Kulüp’ün sporcularını eğitmek ve onlara daha çağdaş koşullar ve olanaklar sağlamak için
altyapı, tesis ve sosyal tesisler oluşturmak, onlardaki sportmenlik anlayışının devamını sağlamak, yurtiçinde ve
yurtdışında profesyonel ve amatör spor branşlarında müsabakalara katılmaktır. Mevcut durumda FBSK’nın
futbol faaliyetleri Şirket bünyesinde yürütülmektedir.
Şirket’in adresi, Fenerbahçe Şükrü Saraçoğlu Stadı Maraton Girişi, 34724 Kızıltoprak - Kadıköy – İstanbul’dur.
Şirket hisselerinin %15’i 2004 yılında halka arz edilmiş olup, 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle %32,93 oranında
Borsa İstanbul A.Ş’de (“BİST”) işlem görmektedir.
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
FBSK
Halka açık kısım
Tarihi değerle sermaye
%
31 Mayıs 2017
%
31 Mayıs 2016
67,07
32,93
100,00
18.966.808
9.313.192
28.280.000
67,07
32,93
100,00
18.966.808
9.313.192
28.280.000
Şirket’in bağlı ortaklığı Fenerbahçe Spor Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’dir (“Fenerium”). Fenerium, 83
mağaza, cornerlar ve internet sitesi üzerinden Fenerbahçe lisanslı ürünlerinin satış, dağıtım ve pazarlamasını
yürütmektedir. (31 Mayıs 2016: 101)
Şirket, bağlı ortaklığı ile birlikte “Grup” olarak anılacaktır.
Grup’un 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle 42 lisanslı futbolcu, 36 teknik kadro, 145 beyaz yaka ve 291 mavi yaka
olmak üzere toplam personel sayısı 514’tür (31 Mayıs 2016: 49 lisanslı futbolcu, 37 teknik kadro, 131 beyaz yaka
ve 323 mavi yaka olmak üzere toplam personel sayısı 540).
31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından
9 Ağustos 2017 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve belirli düzenleyici kurulların
finansal tabloların yayımlanmasının ardından değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
7
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
Şirket ve bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi
mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından
yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye
Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan
oluşmaktadır.
Konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmaktadır.
Şirket ve bağlı ortaklığının işlevsel para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, Grup’un konsolide finansal tabloları da buna
uygun olarak TL cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
2.2
Konsolidasyon esasları - bağlı ortaklık
Bağlı ortaklık, doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmedir. Kontrol gücü, Şirket’in doğrudan veya dolaylı
olarak işletmenin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklığın
finansal tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara
dahil edilir. Bağlı ortaklığa ait bilançolar ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi
kullanılarak konsolide edilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklığı arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi
sırasında netleştirilmiştir. Aşağıda 31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle bağlı ortaklık ve ortaklık oranları
gösterilmiştir:
Bağlı ortaklık
Fenerium
31 Mayıs 2017
Pay(%)
31 Mayıs 2016
82,5
82,5
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklığın net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup’un özkaynağının
içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol
gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın özkaynağındaki değişikliklerdeki
kontrol gücü olmayan payların tutarından oluşur. Kontrol gücü olmayan payların oluşan zararları kontrol gücü olmayan
paylara ait hisseye dağıtılırlar. Kontrol gücü olmayan pay sahiplerine atfedilen özkaynak ve net kar sırasıyla finansal
durum tablosu ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrı olarak gösterilmektedir.
8
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların sınıflanması
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tabloların sunumu veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide finansal tabloları da yapılan
değişikliğe uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
31 Mayıs 2016 tarihli konsolide finansal durum tablosunda, kısa vadeli yükümlülükler altında “Çalışanlara
sağlanan faydalar kapsamında borçlar” hesap grubunda gösterilen 9.124.894 TL uzun vadeli borçlar, uzun vadeli
yükümlülükler altında “Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” hesabında sınıflandırılmıştır.
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti
Gelirlerin kaydedilmesi
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a akmasının
muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre
kayıtlara alınır. Net satışlar, hizmet ve mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Grup’un satış gelirleri, ağırlıklı olarak profesyonel futbol takımı maçlarının televizyon naklen yayını, forma ve diğer
reklam gelirleri, futbolcu satış ve kiralama gelirleri, kombine kart ve maç bilet satışları dahil olmak üzere stad gelirleri
ile isim hakları gelirleri ve Fenerium markalı ürünlerin satışından kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır. Söz konusu
gelirler mevcut sözleşmelere istinaden hak edildikleri dönem içinde tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit
girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna
getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile
hesaplanmaktadır. Stoklar, maliyet bedelinin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı
gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine,
kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arsalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller”
olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre gösterilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller arsadan oluşmakta olup
sınırsız ömrü olması sebebiyle amortismana tabi tutulmamaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım
amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından
gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerden yüksek olanı olarak kabul edilir.
9
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti (devamı)
Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı çıkartıldıktan
sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmamaktadır. Amortismana tabi tutulan
varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal
amortismana tabi tutulmuştur:
3-5 yıl
4-5 yıl
5 yıl
5 yıl
5 yıl veya kiralama süresinden kısa olanı
Makine ve cihazlar
Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri
Diğer maddi duran varlıklar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman
süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi duran
varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanıma
başladıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili
maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine
eklenebilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan
kar veya zarar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, konsolide kar veya zarar
tablosuna dahil edilir.
Finansal kiralama işlemleri (kiracı olarak “Grup”)
Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi duran varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Grup tarafından
finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa
değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira
ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve
ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide kar veya zarar tablosunda
giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca
amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve futbolcu lisansları oluşmaktadır. Futbolcu lisansları, profesyonel
futbolculara ödenen sözleşme bonservis bedelleri ve patent haklarından oluşmaktadır. Profesyonel futbolcu lisanslarının
satın alınmasına ilişkin transfer ve tali maliyetleri futbolcuların sözleşmelerinin süresi dahilinde yıllık eşit taksitlerle
tamamen itfa edilmektedir. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş amortisman ve
birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşülerek değerlenmekte ve normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin
tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı
ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:
Haklar
Futbolcu lisansları
Bilgisayar programları
Sözleşme süresince
Sözleşme süresince
3 -5 yıl
10
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti (devamı)
Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisans hakkı avansı
FBSK’ye logo ve isim hakkı lisans avansı olarak ödenen tutar, finansal tablolarda maliyet bedelinden ilgili itfa paylarının
düşülmesi sonucunda oluşan değeri ile gösterilmektedir. Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisansı FBSK’den 30 yıllığına
kiralandığından, avans tutarı 30 yıl üzerinden itfaya tabi tutulmakta ve FBSK tarafından kesilen aylık faturalar nispetinde
döneme gider kaydedilmektedir.
Peşin ödenen tesis kullanım giderleri
Şirket, FBSK ile yapmış olduğu sözleşme çerçevesinde futbol takımının kullanmakta olduğu stadyum ve antrenman
tesisleri için 2011 yılında yapılan değerleme raporunda yıllık kullanım bedeli 16.853.735 TL olarak belirlenmiştir. Bu
çerçevede, Şirket Yönetim Kurulu’nun 26 Aralık 2011 tarihli kararı ile 2021 – 2022 sezonu sonuna kadarki yıllık
ödemelerin toplam tutarı 345.501.567 TL olarak belirlenmiş ve bu tutarın piyasa faiz oranından iskonto edilerek bulunan
net bugünkü değeri (141.879.506 TL) üzerinden FBSK’ye peşin ödeme yapılmıştır.
Varlıkların değer düşüklüğü
Amortismana tabi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir
değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir
değeri; ilgili varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından satış maliyetlerinin
düşülmesi sonucu ulaşılan tutarın yüksek olanı olarak kabul edilir.
Yabancı para cinsinden işlemler
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler kullanılan para birimine çevrilirken, işlemin yapıldığı tarihteki kurlar esas
alınmıştır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade
edilmesinden kaynaklanan kur farkları gelir ve gider hesaplarına yansıtılmıştır.
Grup’un finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki
gibidir:
Tarih
Alış kuru
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
USD/TL
EUR/TL
3,5642
2,9560
3,9744
3,2906
11
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti (devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve
yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları
içermektedir.
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil
olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir
ödemeleri ile sabit vadesi bulunan krediler ve alacaklar dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır. Vadeye kadar
elde tutulacak finansal varlıklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden değerlenmektedir.
Ticari alacaklar
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar,
etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı
bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı
esas alınarak değerlendirilmiştir. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Grup yönetimi
tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası
zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Grup, ticari alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve
geçmiş yıllardaki tahsilat oranlarını esas alarak tahsili şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararlar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır.
Grup’un faktoring şirketine temlik ettiği bazı müşterilerinden olan ticari alacaklar, bilançoda ticari alacaklar hesabında
takip edilmekte ve söz konusu işlem neticesinde faktoring şirketine işlem komisyonu ödenmektedir. Faktoring şirketine
olan borçlar ise finansal durum tablosunda kısa ve uzun vadeli borçlanmalar hesabında takip edilmektedir.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken
ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden kayda alınmaktadır. Belirlenmiş faiz
oran olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri
üzerinden gösterilmiştir.
Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki gerçeğe uygun
değerleriyle kaydedilir. Sonraki dönemlerde finansal borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet
değeri üzerinden ifade edilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutarlar ile iskonto edilmiş maliyet değeri
arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince etkin faiz yöntemi kullanılarak yansıtılır. Kullanıma ve satışa
hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi
ile direkt ilişki kurulabilen faiz giderleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil
edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda
değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
12
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti (devamı)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya
açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi
arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması
durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu
durumlarda net olarak gösterilirler.
Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün (yasal ya da yapısal) bulunması, bu
yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve
söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık
olarak konsolide finansal tablolara alınır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla
kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan
varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek
bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar finansal tablolara yansıtılmayıp sadece dipnotlarda açıklanır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip
gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi
tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi
durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin
meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Grup şarta bağlı yükümlülüklerin
muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması
durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın
güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
13
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti (devamı)
Hisse Başına Kazanç/(Kayıp)
Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın),
yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi
değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’un operasyonlarından kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar)
kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu
kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak
uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir
döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı
dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
14
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti (devamı)
İlişkili Taraflar
Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu dipnotta ‘raporlayan işletme’ olarak kullanılacaktır) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
(a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
(ii)
(iii)
(b)
raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi
olması durumunda.
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık
ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir),
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş
ortaklığı olması halinde,
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü
işletmenin iştiraki olması halinde,
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına
ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin
kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi
halinde,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz
konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması
halinde.
(i)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da
yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Bu konsolide finansal tablolar açısından, Grup’un ortakları, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar
tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirakler ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade
edilmişlerdir.
15
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli muhasebe politikaları özeti (devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun muafiyetleri düzenleyen 4. maddesinin J fıkrası ile “Gençlik ve Spor Genel
Müdürlüğü ile özerk spor federasyonlarına tescil edilmiş spor kulüplerinin idman ve spor faaliyetlerinde bulunan iktisadi
işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan anonim şirketler kurumlar vergisinden muaf tutulmuşlardır.
Maliye Bakanlığı’nın 28 Mart 2005 tarih ve B.07.0.GEL 049/-45/14243 sayılı görüşünde ise, sadece idman ve spor
faaliyetlerinde bulunan anonim şirketleri, bu faaliyetlerle bağlantılı olarak elde edeceği stadyum maç hasılatı ve stadyum
kira gelirleri, isim hakkı gelirleri, radyo, video, sinema, televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam gelirleri,
sponsorluk gelirleri ile sadece idman ve spor faaliyeti yapanlara ve izleyicilere hizmet vermek üzere spor tesislerinde
bulunan büfelerin gelirleri dolayısıyla kurumlar vergisinden muaf olacağı açıklanmıştır.
Şirket, 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren FBSK ile yapmış olduğu kira kontratı ile profesyonel futbol takımını kiralayarak
idman ve spor faaliyetlerine başlamış ve buna bağlı olarak isim hakkı gelirleri, radyo ve televizyon yayın gelirleri, forma
ve saha içi reklam gelirleri ve sponsorluk geliri elde etmiştir. Bu nedenle yukarıda belirtilen Kanun hükmü ve Maliye
Bakanlığı açıklaması çerçevesinde Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren kurumlar vergisinden muaf bulunmaktadır.
Şirket’in bağlı ortaklığı Fenerium ise kurumlar vergisine tabidir.
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının
tamamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada
yansıtılan değerleri ile yasal vergi hesabındaki bazları arasındaki geçici farklardan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak
yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş
vergi varlıkları, indirilebilir geçici farkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride indirilebilmesi için yeterli karların
oluşması mümkün görünüyorsa, tüm geçici farklar ve kullanılmamış vergi zararları üzerinden ayrılır. Her bilanço
döneminde Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne
alınarak muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında söz konusu
varlığın gerçekleşeceği ve yükümlülüğün yerine getirileceği dönemlerde oluşması beklenen vergi oranları, bilanço tarihi
itibariyle geçerli olan vergi oranları (vergi mevzuatı) baz alınarak hesaplanır.
Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı karşılığı
a)
Tanımlanan fayda planı:
Şirket ve bağlı ortaklığı, Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni
ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı uyarınca bu tür
ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer
kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
b)
Tanımlanan katkı planları:
Şirket ve bağlı ortaklığı, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine
yansıtılmaktadır.
c)
İzin hakları
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
16
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5 Önemli muhasebe tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını
etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve
gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, stok değer
düşüklüğü karşılığı, ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığı, maddi varlıkların ekonomik ömürleri, dava
karşılıkları ve diğer karşılıklar ile ertelenmiş vergi alacak/yükümlülükleri önemli varsayımlar ve tahminler içermektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli
düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
2.6 İşletmenin sürekliliği
Konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır. Ancak 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle
Grup’un kısa vadeli yükümlülükleri dönen varlıklarını 174.043.064 TL aşmış, yine aynı tarih itibariyle sona eren
dönemde Grup’un net dönem zararı 148.242.810 TL olarak gerçekleşmiş ve toplam özkaynakları 553.284.203 TL
tutarında negatife dönmüştür. Bu durum, Grup’un sürekliliğinin devamına ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek önemli bir
belirsizliğin bulunduğuna işaret etmektedir. Bu nedenle, Grup, olağan iş akışı içerisinde varlıklarını taşıdıkları
değerlerden nakde çeviremeyebilir ve yükümlülüklerini karşılamakta zorlukla karşılaşabilir. Ayrıca, söz konusu durum,
TTK’nun 376. Maddesi’ne göre de borca batıklık olarak değerlendirilmektedir.
Yukarıdaki finansal bilgiler nedeniyle SPK'nın 10 Nisan 2014 tarih ve 11/352 Sayılı Kararında belirtilen esaslar
uyarınca; Şirket, TTK’nun 376. Maddesi karşısında borca batık olma durumunu tespit etmek amacıyla, değerleme
yetkisi olan bağımsız bir kuruluşun yaptığı değer tespiti sonucunda varlıkların muhtemel satış fiyatı üzerinden
belirlendiği bilançosunu hazırlamıştır. Şirket'in aktifinde bulunan futbolcuların bonservisleri, FBSK ile Şirket arasında
akdedilmiş olan Lisans Kiralama Sözleşmesi ve KGK’nın 2013-2 sayılı kararı gereği ortak kontrole tabi işletme
birleşmesi kapsamında muhasebeleştirilen finansal yatırımın değerleme çalışmalarının etkileri dikkate alınarak
hazırlanan TTK 376 bilançosunda özkaynakların pozitife döndüğü tespit edilmiştir.
Grup yönetimi Grup’un sürekliliğine ilişkin değerlendirmelerini yapmış ve konsolide finansal tabloları takip eden 12
aylık dönem boyunca, Grup’un operasyonlarını devam ettirmeye yetecek düzeyde kaynağa sahip olduğunu tespit
etmiştir. Grup, aşağıda açıklanan tedbir ve tasarruf önlemleri ile finansal yapısını, önümüzdeki dönemlerde geliştirmeyi
hedeflemektedir:
i. Grup aktifinde yer alan Profesyonel futbol takımının önümüzdeki sezon, UEFA Avrupa Ligi’ne katılma hakkı
elde etmesi durumunda, UEFA gelirlerinde önemli bir artış hedeflenmektedir. Ayrıca, Profesyonel futbol
takımının 2017/2018 futbol sezonu sonunda şampiyon olması durumunda UEFA Şampiyonlar Ligi’ne katılma
hakkı elde etmesi durumunda da, daha sonraki yıllarda UEFA gelirlerinde süreklilik arz eden önemli bir artış
beklenmekte ve hedeflenmektedir. Bu durumun forma satışlarından beklenen gelir, reklam anlaşmaları vb.
unsurlarda da Grup’a pozitif bir katkısı olması beklenmektedir.
ii. Profesyonel futbol takımı forma (göğüs, sırt, kol) ve şort reklamı konularında yapılan anlaşmalar çerçevesinde
önemli bir gelir ve nakit artışı beklenmektedir.
17
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6 İşletmenin sürekliliği (devamı)
iii. İlave banka kredisi kullanımı ve mevcut kredilerin yeni temliklerinin vadelerinin uzatılması yoluyla nakit
akımının kontrol altında tutulması hedeflenmektedir.
iv. Şirket’in hedeflenen finansal rasyolara ve UEFA başa baş kurallarına uyumun sağlanmasıyla birlikte finansal
yapının iyileştirilmesi hedeflenmektedir.
v. 2017/2018 sezonundan itibaren geçerli olacak yeni yayın ihalesi ile naklen yayın gelirlerinde ciddi bir artış
beklenmektedir.
Grup yukarıdaki açıklamalarına ve planlarına istinaden finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesini baz alarak
hazırlamıştır. Bu çerçevede, Şirket finansal tablolarını oluştururken varlıklarının taşıdığı değerden nakde
çevrilebileceğini ve yükümlülüklerini normal iş akışı içerisinde karşılayabileceğini öngörmektedir.
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
1 Haziran 2016 - 31 Mayıs 2017 dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe
politikaları aşağıda özetlenen 1 Haziran 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK
yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
i)
-
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar, değişiklikler
ve iyileştirmeler
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
TFRS 9 Finansal Araçlar
Bu değişiklikler 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri değerlendirilmektedir.
ii)
-
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları – Değişiklik
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
18
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
ii)
-
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri
(Değişiklikler)
UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
UFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler
UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
Söz konusu standartlar, değişiklikler ve iyileştirmelerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki
muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
iii)
1 Haziran 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
-
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
-
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri
(Değişiklikler)
UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
-
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
UFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler
UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
19
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Faaliyet bölümleri, Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve
stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir.
Grup’un iş kolları açısından faaliyetleri iki ana bölüm altında toplanmıştır:
 Futbol faaliyeti
 Mağazacılık
Bölüm varlıkları
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
Futbol faaliyeti
Mağazacılık
825.640.466
86.008.946
749.847.368
88.797.340
Toplam
911.649.412
838.644.708
(231.000.000)
(20.208.447)
(231.000.000)
(56.430.157)
660.440.965
551.214.551
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
Futbol faaliyeti
Mağazacılık
1.158.319.095
76.028.404
933.802.992
77.772.978
Toplam
1.234.347.499
1.011.575.970
(20.208.447)
(56.430.157)
1.214.139.052
955.145.813
Bağlı ortaklıklara yapılan sermaye yatırımları
Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar
Toplam varlıklar
Bölüm yükümlülükleri
Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflandırmalar
Toplam yükümlükler
20
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)
1 Haziran 2016 - 31 Mayıs 2017
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar/(Zarar)
Pazarlama Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Faaliyet Karı / (Zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı / (Zararı)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Dönem Vergi Geliri/(Gideri)
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kararı / (Zararı)
Futbol faaliyeti
384.381.903
(435.453.510)
(51.071.607)
(2.283.572)
(22.244.909)
52.127.994
(44.912.830)
(68.384.924)
(68.384.924)
63.835.185
(143.801.982)
(148.351.721)
(148.351.721)
Mağazacılık
95.068.780
(52.715.597)
42.353.183
(34.686.575)
(11.333.806)
2.161.209
(471.533)
(1.977.522)
8.480
(9.391)
(1.978.433)
7.374.234
(3.719.048)
1.676.753
(654.024)
(913.818)
108.911
1 Haziran 2015 - 31 Mayıs 2016
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Brüt Kar/(Zarar)
Pazarlama Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
Faaliyet Karı / (Zararı)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı / (Zararı)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı)
Dönem Vergi Geliri/(Gideri)
Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kararı / (Zararı)
Futbol faaliyeti
453.395.774
(469.656.931)
(16.261.157)
(4.127.223)
(21.149.989)
44.390.824
(44.740.925)
(41.888.470)
(41.888.470)
16.625.791
(90.784.044)
(116.046.723)
(116.046.723)
Mağazacılık
113.207.502
(63.206.873)
50.000.629
(39.178.980)
(9.645.674)
1.308.816
(1.491.814)
992.977
102.778
(59.581)
1.036.174
1.854.260
(3.556.381)
(665.947)
(575.969)
656.572
(585.344)
21
Bölümler arası
düzeltme
(13.772.761)
13.772.761
Bölümler arası
düzeltme
(18.373.917)
18.271.895
(102.022)
102.022
(276.257)
276.257
-
Toplam
465.677.922
(474.396.346)
(8.718.424)
(36.970.147)
(33.578.715)
54.289.203
(45.384.363)
(70.362.446)
8.480
(9.391)
(70.363.357)
71.209.419
(147.521.030)
(146.674.968)
(654.024)
(913.818)
(148.242.810)
Toplam
548.229.359
(514.591.909)
33.637.450
(43.204.181)
(30.795.663)
45.699.640
(46.232.739)
(40.895.493)
102.778
(59.581)
(40.852.296)
18.203.794
(94.064.168)
(116.712.670)
(575.969)
656.572
(116.632.067)
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren dönemlerde herhangi bir işletme birleşmesi bulunmamaktadır.
NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Kasa
Bankalar
-Vadeli mevduatlar
-Vadesiz mevduatlar
Alım satım amaçlı finansal varlıklar
Kredi kartı slipleri
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
62.304
81.302
1.446.232
5.515.343
1.606.726
667.214
6.641.914
7.023.879
8.997.156
31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle Grup’un vadeli mevduatı bulunmamaktadır. 31 Mayıs 2017 itibariyle, Grup’un kullandığı
kredilere istinaden 631.952 TL bloke hesabı bulunmaktadır (31 Mayıs 2016: 972.606 TL). 31 Mayıs 2016 itibariyle,
Grup’un alım satım amaçlı finansal varlıkları özel sektör tahvillerinden oluşmaktadır.
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle konsolide nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler
aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri
Eksi: bloke mevduat
22
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
7.023.879
(631.952)
8.997.156
(972.606)
6.391.927
8.024.550
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
24.303.962
5.178.863
3.460.478
37.543.899
10.213.313
1.414.623
32.943.303
49.171.835
(4.407.556)
(188.901)
(4.340.667)
(128.282)
28.346.846
44.702.886
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
330.223
-
330.223
-
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Alıcılar (*)
Alınan çekler ve senetler
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 25)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Ertelenmiş finansman gideri (-)
Uzun vadeli ticari alacaklar:
Alınan çekler ve senetler
(*) 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle ağırlıklı olarak stad hasılatı ve reklam ve isim hakkı alacaklarından, 31 Mayıs 2016
tarihi itibariyle ise ağırlıklı olarak yayın hakkı, katılım performans alacakları ve bonservis alacaklarından oluşmaktadır.
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar dipnot 26’da verilmiştir.
Ticari alacakların reeskontu için kullanılan etkin faiz oranları TL için %12,30, ABD Doları için %1,22 ve Avro için
%0,40 (31 Mayıs 2016 – TL: %11,17, ABD Doları: %2,08, Avro: %1,45)’tür.
Grup’un ticari alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem başı
Dönem içerisindeki hareketler, net
Dönem sonu
23
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
4.340.667
3.250.624
66.889
1.090.043
4.407.556
4.340.667
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
57.103.354
7.802.412
77.117.334
33.997.522
64.905.766
111.114.856
(456.692)
(193.520)
64.449.074
110.921.336
3.974.400
8.602.232
3.974.400
8.602.232
Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar (*)
Borç senetleri
Ertelenmiş finansman geliri (-)
Uzun vadeli ticari borçlar:
Satıcılar(*)
(*) 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle, kısa vadeli ticari borçların 26.243.535 TL tutarındaki kısmı futbolcu transferlerinden
kaynaklanan diğer futbol kulüplerine olan borçlardan (31 Mayıs 2016: 64.011.391), 12.641.750 TL tutarındaki kısmı
futbolcu transferinden kaynaklanan menajerlere borçlardan (31 Mayıs 2016: 9.952.704 TL) oluşmaktadır.
Ticari borçların reeskontu için kullanılan etkin faiz oranları TL için %12,30, ABD Doları için %1,22 ve Avro için %0,40
(31 Mayıs 2016 – TL: %11,17, ABD Doları: %2,08, Avro: %1,45)’tür.
24
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
347.481.670
1.641.428
160.563
9.669
174.758.107
814.000
78.925
25.297
349.293.330
175.676.329
216.881
284.056
216.881
284.056
23.543
4.071.127
75.552
2.239.118
4.094.670
2.314.670
Kısa vadeli diğer alacaklar:
İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 25)
Vergi dairesinden alacaklar
Personelden alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Uzun vadeli diğer alacaklar:
Verilen depozito ve teminatlar
Kısa vadeli diğer borçlar:
İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 25)
Diğer çeşitli borçlar
NOT 8 – STOKLAR
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle stokların detayı aşağıdaki gibidir:
Ticari mallar
Diğer
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı
25
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
18.425.973
176.895
14.406.636
30.133
18.602.868
14.436.769
(478.844)
(359.245)
18.124.024
14.077.524
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – STOKLAR (devamı)
Grup, ticari mal stoklarının uzun süredir hareket görmediği durumlar için stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Stok
değer düşüklüğünden kaynaklanan giderler satışların maliyeti hesabında muhasebeleştirmiş olup, dönem içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
Dönem başı açılış bakiyesi
359.245
96.581
Dönem içindeki net değişim
119.599
262.664
Dönem sonu kapanış bakiyesi
478.844
359.245
NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
Peşin ödenen giderler (*)
Verilen avanslar (**)
27.163.243
16.005.134
26.840.511
11.607.100
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
43.168.377
38.447.611
Peşin ödenen giderler (*)
Verilen avanslar (**)
106.294.841
17.597.560
116.878.901
17.035.040
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
123.892.401
133.913.941
Toplam peşin ödenmiş giderler
167.060.778
172.361.552
(*) Şirket Yönetim Kurulu’nun 27 Haziran 2011 tarihli 168 sayılı kararıyla Şirket ve FBSK arasında yapılan sözleşme
ile FBSK’ye 20,5 yıl için ödenen 141.879.506 TL tesis kullanım tutarından kalan toplam 112.280.547 TL’nin kısa ve
uzun vadeli kısımlarını, menajerlik ve diğer peşin ödenen giderleri içermektedir.
(**) Grup, 1 Ocak 2004 tarihinde FBSK’den Fenerbahçe logo ve isim hakkı lisans haklarını 30.817.169 TL değerle 30
yıllığına kiralamıştır. Lisans hakkı için verilen avans doğrusal amortisman yöntemiyle 30 yılda itfa edilmektedir. Verilen
avansların önemli kısmı, FBSK’ye kalan 17 yıl için peşin ödenen lisans kullanım giderlerinden oluşmaktadır.
26
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (devamı)
1 Haziran 2016 - 31 Mayıs 2017 ve 1 Haziran 2015 - 31 Mayıs 2016 tarihleri arasında FBSK’ye Fenerbahçe logo ve
isim hakkı lisansı için kısa ve uzun vadeli verilen avanslar hesabının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
Dönem başı açılış bakiyesi
Dönem içinde itfa olunan avans (-) (*)
18.062.280
(1.027.240)
19.089.520
(1.027.240)
Dönem sonu kapanış bakiyesi
17.035.040
18.062.280
(*) Dönem içerisinde itfa olunan avans tutarı satışların maliyetine dahil edilmiştir.
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle gelecek aylara / yıllara ait ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir.
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
Alınan avanslar
Gelecek aylara ait isim hakkı gelirleri (*)
Gelecek aylara ait reklam ve sponsorluk gelirleri
Gelecek aylara ait kombine ve loca satış gelirleri
Diğer
27.373.603
28.065.987
9.031.662
8.699.806
3.930.104
37.295.341
28.130.100
15.749.028
5.644.075
3.203.673
Kısa vadeli ertelenmiş gelirler
77.101.162
90.022.217
Gelecek yıllara ait isim hakkı gelirleri (*)
Gelecek yıllara ait reklam ve sponsorluk gelirleri
Gelecek yıllara ait kombine ve loca satış gelirleri
Diğer
133.270.420
7.481.821
2.419.962
453.870
158.525.520
12.440.839
803.988
-
Uzun vadeli ertelenmiş gelirler
143.626.073
171.770.347
Toplam ertelenmiş gelirler
220.727.235
261.792.564
(*) 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle gelecek aylara/yıllara ait isim hakkı gelirlerinin 158.125.520 TL tutarındaki
kısmı 3 Ağustos 2015 tarihinde imzalanan ve 10 yıl geçerli olan Ülker Stadyumu Fenerbahçe Şükrü Saraçoğlu
Spor Kompleksi isim hakkı sözleşmesinden, 400.000 TL tutarındaki kısmı Aktifbank ile yapılan isim hakkı
sözleşmesinden kalan tutar ise diğer sponsorluk anlaşmalarından kaynaklanan ertelenmiş gelirlerden
oluşmaktadır.
27
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (devamı)
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle alınan kısa vadeli avansların detayı aşağıdaki gibidir:
Yayın hakkı avansı
Ürün satışlarından alınan avanslar
Reklam satışlarından alınan avanslar
Loca satışlarından alınan avanslar
Diğer
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
17.426.956
3.376.660
2.302.341
3.574.446
693.200
24.679.903
6.348.316
6.267.122
-
27.373.603
37.295.341
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
742.890
109.921
27.890
4.785.829
1.226.500
-
880.701
6.012.329
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
18.563.782
255.196
23.581.242
424.100
18.818.978
24.005.342
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
3.858.378
-
3.858.378
-
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
17.013.992
-
17.013.992
-
NOT 10 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar:
İadeye tabi indirilecek KDV
Verilen iş avansları
Diğer
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
Diğer
Diğer duran varlıklar
İadeye tabi indirilecek KDV
Diğer uzun vadeli yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
28
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 11 –YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmaktadır (31 Mayıs 2016: Yoktur).
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Arazi ve arsalar
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
Taşıt araçları
Mobilya, demirbaşlar ve ofis gereçleri
Yapılmakta olan yatırımlar
Diğer maddi varlıklar
Birikmiş amortisman
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
Taşıt araçları
Mobilya, demirbaşlar ve ofis gereçleri
Diğer maddi varlıklar
Net kayıtlı değer
1 Haziran 2016
İlaveler
Çıkışlar
31 Mayıs 2017
4.912.535
12.705.385
9.399.962
535.579
14.005.042
1.497.131
1.241.331
677.519
42.407
1.399.925
1.621.547
-
(63.781)
-
6.153.866
13.382.904
9.399.962
577.986
15.341.186
1.621.547
1.497.131
43.055.634
4.982.729
(63.781)
47.974.582
8.429.316
9.299.588
402.377
8.889.921
1.497.131
1.765.665
43.553
76.622
1.826.237
-
(2.918)
-
10.194.981
9.343.141
478.999
10.713.240
1.497.131
28.518.333
3.712.077
(2.918)
32.227.492
14.537.301
15.747.090
31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar içinde finansal kiralama yolu ile alınmış sabit kıymet
bulunmamaktadır (31 Mayıs 2016: Yoktur).
29
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maliyet
Arazi ve arsalar
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
Taşıt araçları
Mobilya, demirbaşlar ve ofis gereçleri
Diğer maddi varlıklar
Birikmiş amortisman
Özel maliyetler
Tesis makine ve cihazlar
Taşıt araçları
Mobilya, demirbaşlar ve ofis gereçleri
Diğer maddi varlıklar
Net kayıtlı değer
1 Haziran 2015
İlaveler
Çıkışlar
31 Mayıs 2016
10.666.766
9.399.962
647.443
11.839.275
1.497.131
4.912.535
2.038.619
2.182.580
-
(111.864)
(16.813)
-
4.912.535
12.705.385
9.399.962
535.579
14.005.042
1.497.131
34.050.577
9.133.734
(128.677)
43.055.634
6.547.917
8.802.425
409.667
7.225.776
1.497.131
1.881.399
497.163
104.574
1.678.511
-
(111.864)
(14.366)
-
8.429.316
9.299.588
402.377
8.889.921
1.497.131
24.482.916
4.161.647
(126.230)
28.518.333
9.567.661
14.537.301
NOT 13 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
Maliyet
Haklar
Futbolcu Lisansları (*)
Birikmiş itfa payı
Haklar
Futbolcu Lisansları (*)
Net kayıtlı değeri
1 Haziran 2016
İlaveler
Çıkışlar
31 Mayıs 2017
2.026.164
297.824.004
134.241
16.869.300
(2.926)
(102.495.222)
2.157.479
212.198.082
299.850.168
17.003.541
(102.498.148)
214.355.561
(1.416.372)
(185.122.871)
(254.678)
(49.080.842)
2.926
89.973.762
(1.668.124)
(144.229.951)
(186.539.243)
(49.335.520)
89.976.688
(145.898.075)
113.310.925
68.457.486
Spor Toto Süper Lig’de yer alan kulüplerin profesyonel futbolcuları, Türkiye Futbol Federasyonu tarafından sigorta
ettirilmektedir.
(*) Futbolcu Lisanslarının faydalı ömürleri sözleşme süreleri üzerinden belirlenmektedir.
30
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maliyet
Haklar
Futbolcu Lisansları (*)
Birikmiş itfa payı
Haklar
Futbolcu Lisansları (*)
Net kayıtlı değeri
1 Haziran 2016
İlaveler
Çıkışlar
31 Mayıs 2016
1.907.258
211.174.128
118.906
125.295.176
(38.645.300)
2.026.164
297.824.004
213.081.386
125.414.082
(38.645.300)
299.850.168
(1.102.005)
(143.306.011)
(314.367)
(72.174.910)
30.358.050
(1.416.372)
(185.122.871)
(144.408.016)
(72.489.277)
30.358.050
(186.539.243)
68.673.370
113.310.925
Spor Toto Süper Lig’de yer alan kulüplerin profesyonel futbolcuları, Türkiye Futbol Federasyonu tarafından sigorta
ettirilmektedir.
(*) Futbolcu Lisanslarının faydalı ömürleri sözleşme süreleri üzerinden belirlenmektedir.
NOT 14 – FİNANSAL BORÇLAR
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
Kısa vadeli banka kredileri
Faktoring borçları
184.184.405
14.285.657
207.657.339
18.418.581
Toplam kısa vadeli borçlanmalar
198.470.062
226.075.920
70.961.736
87.871.574
34.756.168
22.377.832
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
158.833.310
57.134.000
Uzun vadeli banka kredileri
Faktoring borçları
264.753.942
129.148.014
98.064.010
74.689.000
Toplam uzun vadeli borçlanmalar
393.901.956
172.753.010
Toplam finansal borçlar
751.205.328
455.962.930
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları
Uzun vadeli faktoring borçlarının kısa vadeli kısımları
31
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
Grup’un 31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle banka kredilerinin detayları aşağıdaki gibidir:
Orijinal
Para Birimi
31 Mayıs
31 Mayıs
2017
2016
31 Mayıs
2017
Türk
Lirası
31 Mayıs
2016
Kısa vadeli krediler:
Türk Lirası krediler
ABD doları krediler
Avro krediler
33.966.374
10.029.403
28.802.142
56.339.124
24.212.126
24.234.841
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri
ve faizleri:
Uzun vadeli TL kredilerin kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli ABD doları kredilerin kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli Avro kredilerin kısa vadeli kısmı
23.851.998
9.003.174
3.779.344
14.757.264
6.765.529
-
23.851.998
32.089.113
15.020.625
70.961.736
14.757.264
19.998.904
34.756.168
Uzun vadeli krediler:
Uzun vadeli TL krediler
Uzun vadeli ABD doları krediler
Uzun vadeli Avro krediler
26.464.203
50.457.187
14.706.681
5.357.664
31.362.093
-
26.464.203
179.839.506
58.450.233
264.753.942
5.357.664
92.706.346
98.064.010
33.966.374 56.339.124
35.746.798 71.571.044
114.471.233 79.747.168
184.184.405 207.657.339
Ağırlıklı Ortalama Faiz Oranı %
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
Kısa vadeli krediler:
Türk Lirası krediler
ABD doları krediler
Avro krediler
17,27
8,65
7,31
18,15
8,10
7,32
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri:
Uzun vadeli TL kredilerin kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli ABD doları kredilerin kısa vadeli kısmı
Uzun vadeli Avro kredilerin kısa vadeli kısmı
19,28
8,16
7,82
20,55
7,83
-
Uzun vadeli krediler:
Uzun vadeli TL krediler
Uzun vadeli ABD doları krediler
Uzun vadeli Avro krediler
19,28
8,16
7,82
20,55
7,83
-
Banka kredilerinin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
0-1 yıl içerisinde ödenecekler
1-5 yıl içerisinde ödenecekler
5 yıldan uzun vadede ödenecekler
32
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
255.146.141
246.067.945
18.685.997
242.413.507
98.064.010
-
519.900.083
340.477.517
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
Faktoring borçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
5.482.000
4.323.000
1.800.000
1.680.657
1.000.000
-
7.241.859
10.003.119
1.173.603
Kısa vadeli Faktoring borçları
14.285.657
18.418.581
Halk Faktoring
Garanti Faktoring
62.636.185
25.235.389
22.377.832
Uzun vadeli Faktoring borçlarının kısa vadeli kısmı
87.871.574
22.377.832
Halk Faktoring
Garanti Faktoring
103.096.215
26.051.799
34.217.000
40.472.000
Uzun vadeli Faktoring borçları
129.148.014
74.689.000
Pamuk Faktoring
Sardes Faktoring
Analiz Faktoring
Finans Faktoring
Atılım Faktoring
Garanti Faktoring
Halk Faktoring
Orijinal Para
Birimi
31 Mayıs
31 Mayıs
2017
2016
Kısa Vadeli Faktoring Borçları:
Türk Lirası Faktoring Borçları
Avro Faktoring Borçları
Uzun Vadeli Faktoring Borçlarının Kısa Vadeli
Kısmı
Türk Lirası Faktoring Borçları
ABD Doları Faktoring Borçları
Uzun Vadeli Faktoring Borçları:
Türk Lirası Faktoring Borçları
ABD Doları Faktoring Borçları
14.285.657
-
68.021.012
5.569.430
107.762.814
6.000.000
33
8.415.463
3.039.907
4.028.158
6.207.603
39.217.000
12.000.000
31 Mayıs
2017
Türk
Lirası
31 Mayıs
2016
14.285.657
-
8.415.463
10.003.118
14.285.657
18.418.581
68.021.012
19.850.562
4.028.158
18.349.674
87.871.574
22.377.832
107.762.814
21.385.200
39.217.000
35.472.000
129.148.014
74.689.000
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
Ağırlıklı Ortalama Faiz Oranı %
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
Kısa Vadeli Faktoring Borçları:
Türk Lirası Faktoring Borçları
Avro Faktoring Borçları
16,86
-
17,40
7,50
Uzun Vadeli Faktoring Borçlarının Kısa Vadeli Kısmı:
Türk Lirası Faktoring Borçları
ABD Doları Faktoring Borçları
16,53
7,50
18,00
6,50
Uzun Vadeli Faktoring Borçları:
Türk Lirası Faktoring Borçları
ABD Doları Faktoring Borçları
16,53
7,50
18,00
6,50
Faktoring borçlarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
0-1 yıl içerisinde ödenecekler
1-5 yıl içerisinde ödenecekler
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
102.157.231
129.148.014
40.796.413
74.689.000
231.305.245
115.485.413
NOT 15 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
53.198.047
33.570.551
26.117.475
40.826.649
86.768.598
66.944.124
Kısa vadeli çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ödenecek maaş, prim ve sosyal giderler
Ödenecek sosyal sigorta primi, muhtasar ve damga vergisi
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
30.977.173
9.124.894
30.977.173
9.124.894
Uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
Ödenecek sosyal sigorta primi, muhtasar ve damga vergisi
34
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Karşılıklar
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
13.486.968
14.000.974
13.486.968
14.000.974
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
1.493.842
1.128.794
537.986
938.761
2.622.636
1.476.747
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
Dönem başı
938.761
769.534
Dönem içindeki net değişim
190.033
169.227
1.128.794
938.761
Kısa vadeli karşılıklar:
Dava karşılıkları
Uzun vadeli karşılıklar:
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılıkları
Kullanılmamış izin karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Dönem sonu
Kıdem tazminatı karşılıkları:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona
erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan
506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile
değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem
tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için 1 aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle 4.426,16
TL (31 Mayıs 2016: 4.092,53 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı
bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
35
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
TFRS, Grup’un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini
öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Maaşlarda beklenen artış oranı (%)
Net iskonto oranı (%)
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
10,5
5
4,2
10,5
5
4,25
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece
uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı
karşılığı, 31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar içim 4.426,16 TL üzerinden hesaplanmaktadır (31
Mayıs 2016: 4.092,53 TL).
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
537.986
878.464
Faiz maliyeti
Cari dönem hizmet maliyeti
Dönem içinde ödenen
Aktüeryal (kazanç)/kayıp
56.489
137.689
(533.167)
1.294.845
79.062
356.921
(697.557)
(78.904)
Dönem sonu
1.493.842
537.986
Dönem başı
Önemli davalar
Spor Genel Müdürlüğü (‘‘SGM’’) tarafından Şirket’in ana hissedarı Fenerbahçe Spor Kulübü aleyhinde belirsiz alacak
davası açılmış olup, anılan davada 2012-2013, 2013-2014 ve 2015-2016 Futbol Sezonlarından bilet satış hasılatlarının
%7'si ve reklam gelirlerinin davaya konu olan tutarları SGM tarafından talep edilmektedir. Dava ile ilgili süreç devam
etmekte olup Şirket yönetimi, konuyla ilgili konsolide finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayırmamıştır.
36
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Futbolcu sözleşmelerine ilişkin yükümlülükler
Grup’un aktifine kayıtlı sporcularla yaptığı sözleşmeler uyarınca, sporculara 31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016
tarihlerinden sonraki dönemlerde ödenecek garanti ücret yükümlülükleri (maç başı ücretler hariç) aşağıdaki gibi olup
Şirket tarafından finansal durum tablosu dışı yükümlülük olarak izlenmektedir.
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
AVRO
(Orijinal
para birimi)
31 Mayıs 2017
TL
(Orijinal
para birimi)
154.500.560
106.933.900
27.475.200
37.900.000
26.000.000
6.750.000
3.870.800
3.599.500
648.000
288.909.660
70.650.000
8.118.300
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
AVRO
(Orijinal
para birimi)
31 Mayıs 2016
TL
(Orijinal
para birimi)
100.025.200
71.937.600
33.638.900
4.434.000
32.950.000
23.350.000
10.400.000
1.500.000
2.625.000
2.915.000
2.896.500
-
210.035.700
68.200.000
8.436.500
2017-2018 futbol sezonu
2018-2019 futbol sezonu
2019-2020 futbol sezonu
2016-2017 futbol sezonu
2017-2018 futbol sezonu
2018-2019 futbol sezonu
2019-2020 futbol sezonu
Alınan Teminatlar:
31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek tabloları aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
Toplam TL
değeri
Avro
ABD Doları
TL
Alınan Teminatlar
3.200.667
36.000
-
3.064.000
Toplam
3.200.667
36.000
-
3.064.000
31 Mayıs 2016
Toplam TL
değeri
Avro
ABD Doları
TL
Alınan Teminatlar
16.361.902
3.054.000
797.500
3.955.000
Toplam
16.361.902
3.054.000
797.500
3.955.000
37
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle Grup’un teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Grup tarafından verilen TRİ’ler
TL Karşılığı
Şirket:
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
Bağlı ortaklık
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
Toplam
38
31 Mayıs 2017
TL
ABD Doları
Avro
30.653.264
110.000
-
7.685.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
30.653.264
110.000
-
7.685.000
2.899.343
126.338
242.352
480.378
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.899.343
126.338
242.352
480.378
33.552.607
236.338
242.352
8.165.378
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Grup tarafından verilen TRİ’ler
TL Karşılığı
Şirket:
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
Bağlı ortaklık
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer
3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup
şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam
tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
Toplam
39
31 Mayıs 2016
TL
ABD Doları
Avro
61.890.646
-
1.000.000
17.910.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
61.890.646
-
1.000.000
17.910.000
2.292.394
44.583
211.292
493.294
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.292.394
44.583
211.292
493.294
64.183.040
44.583
1.211.292
18.403.294
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Verilen temlikler
Şirket, ağırlıklı olarak TFF’den elde edilecek yayın gelirleri, reklam ve isim hakkı sözleşmeleri üzerine temlik
vermektedir. 31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle verilen temliklerin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mayıs 2017
Verilen temlikler
Toplam TL
değeri
Avro
ABD Doları
TL
Halk Faktoring
Denizbank
Garanti Faktoring
Burganbank
Aktif Bank
225.668.433
123.711.149
57.678.607
19.000.000
10.000.000
-
31.127.000
14.792.550
-
225.668.433
4.955.000
19.000.000
10.000.000
Toplam
436.058.189
-
45.919.550
259.623.433
Verilen temlikler
Toplam TL
değeri
Avro
ABD Doları
TL
Denizbank
Garanti Faktoring
Anadolubank
Halk Faktoring
Burganbank
Finans Faktoring
79.664.200
68.609.000
50.800.000
43.325.190
12.402.971
7.000.000
-
26.950.000
20.250.000
-
8.750.000
50.800.000
43.325.190
12.402.971
7.000.000
261.801.361
-
47.200.000
122.278.161
31 Mayıs 2016
Toplam
Fenerium, Fenerbahçe Futbol A.Ş.’nin 400.145.000 TL kredi limitinin müteselsilen kefili durumundadır.
40
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun muafiyetleri düzenleyen 4. maddesinin J fıkrası ile “Gençlik ve Spor Genel
Müdürlüğü” ile özerk spor federasyonlarına tescil edilmiş spor kulüplerinin idman ve spor faaliyetlerinde bulunan
iktisadi işletmeleri ile sadece idman ve spor faaliyetlerinde bulunan anonim şirketler kurumlar vergisinden muaf
tutulmuşlardır.
Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren FBSK ile yapmış olduğu lisans sözleşmesine bağlı olarak isim hakkı gelirleri,
radyo ve televizyon yayın gelirleri, forma ve saha içi reklam gelirleri ve sponsorluk geliri elde etmiştir.
Temmuz 2011 itibariyle de tüm futbol faaliyetleri Şirket bünyesine geçmiştir. Yukarıda belirtilen Kanun hükmü ve
Maliye Bakanlığı açıklaması çerçevesinde Şirket 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren kurumlar vergisinden muaf
bulunmaktadır.
Şirket’in bağlı ortaklığı Fenerium Kurumlar Vergisi’ne tabidir. Fenerium’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin
tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 31 Mayıs 2017 tarihi ile biten yıl için %20’dir (31 Mayıs 2016 - %20). Kurumlar
vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi,
vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi
vb.) tenzili sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Vergi incelemesine yetkili makamlar muhasebe kayıtları
incelemelerini geriye dönük beş yıl süreyle yapabilir ve hatalı işlem tespit edilirse ortaya çıkan vergi tarhiyatı nedeniyle
vergi miktarlarını değiştirebilirler.
Fenerium, 6736 Sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun İlişkin Kanun” kapsamından
faydalanarak 2013, 2014 ve 2015 yılı için kurumlar vergisi matrah arttırımında bulunmuş ve buna ilişkin 667.469 TL
cari dönem vergi gideri muhasebeleştirmiştir. Fenerium, 1 Haziran 2016 ile 31 Mayıs 2017 hesap dönemi içerisinde bu
tutarın 190.706 TL’sini ödemiştir.
31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 itibariyle sona eren dönemler itibariyle vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hareketi
aşağıda verilmiştir:
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
Cari dönem vergi varlığı/(yükümlülüğü) hareketi:
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
Açılış bakiyesi
Peşin ödenmiş vergiler
Cari dönem vergi geliri/(gideri)
152.757
1.643.868
(654.024)
536.993
191.733
(575.969)
Kapanış itibariyle cari dönem vergi varlığı/(yükümlülüğü)
1.142.601
152.757
31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait konsolide gelir tablosundaki gelir vergisi
gelir/(gideri)’nin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir;
Vergi (geliri)/gideri:
Cari gelir vergisi
Ertelenmiş vergi (geliri)/gideri
41
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
654.024
913.818
575.969
(656.572)
1.567.842
(80.603)
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
Konsolide gelir tablolarındaki vergi öncesi kar/(zarar)
Hesaplanan vergi: %20
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi
Vergiye tabi olmayan farklar ve diğer farklar
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
(146.674.968)
29.334.994
(97.912)
(30.804.924)
(116.712.670)
23.342.534
(52.263)
(23.209.668)
(1.567.842)
80.603
Fenerium, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin TFRS ve vergiye
esas yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini
dikkate alarak hesaplamaktadır.
31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve
yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici farklar
Ertelenmiş vergi
varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Mayıs
2017
31 Mayıs
2016
31 Mayıs
2017
31 Mayıs
2016
(563.023)
1.669.961
2.027.015
(267.791)
1.133.353
478.844
(2.615.202)
(626.049)
912.179
1.400.046
(65.238)
2.875.000
359.245
653.494
(112.605)
333.992
405.403
(53.558)
226.671
95.769
(523.040)
(125.210)
182.436
280.009
(13.048)
575.000
71.849
130.700
372.632
1.101.736
Ertelenmiş vergi varlık /(yükümlülükleri)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları
arasındaki net fark
Kıdem tazminatı ve izin karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları
Ertelenmiş finansman geliri/ gideri
Ertelenmiş gelir/gider
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Diğer
Net ertelenmiş vergi varlığı
Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) hareketi:
Açılış bakiyesi
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Diğer kapsamlı gelirin ertelenmiş vergisi
Kapanış bakiyesi
42
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
1.101.736
(913.818)
184.714
463.759
656.572
(18.595)
372.632
1.101.736
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 18 – ÖZKAYNAKLAR
Sermaye
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar
FBSK
Halka açık kısım
Tarihi değerle sermaye
%
31 Mayıs 2017
%
31 Mayıs 2016
67,07
32,93
100,00
18.966.808
9.313.192
28.280.000
67,07
32,93
100,00
18.966.808
9.313.192
28.280.000
Enflasyon düzeltmesi
Yeniden düzenlenmiş sermaye
5.189.829
5.189.829
33.469.829
33.469.829
Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 28.280.000 adet hisseden meydana gelmiştir.
Paylara ilişkin primler
Paylara ilişkin primler hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade
eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında
kullanılabilir.
Paylara ilişkin primler
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
131.659.200
131.659.200
131.659.200
131.659.200
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 15.02.2016 tarih 5/167 numaralı kararı ile onaylı İhraç belgesi kapsamında, Şirket
çıkarılmış Sermayesinin 25.000.000 TL'den 29.000.000 TL'ye artırılması dolayısıyla, ihraç edilen toplam
4.000.000 TL nominal değerli paylardan, 1.860.000 TL nominal değerli kısmı, 1,00 TL nominal değerli pay için
41,14 TL fiyatla toplam 76.520.400 TL ile 150 alıcıya tahsisli olarak Toptan Satışlar Pazarı’nda(TSP) satışı
26.02.2016 tarihinde gerçekleşmiştir. 04.03.2016 tarihinde ise beheri 1,00 TL nominal değerli 1.420.000 adet
payın 41,14 TL fiyatla toplam 58.418.800 TL tutarında satışı gerçekleşmiştir. Satılan payların nominal tutarları
ile satış fiyatı arasındaki fark ihraç primi olarak gösterilmektedir. Kalan 720.000 adet pay iptal edilmiştir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip
yasal yedekler, tüm yedekler enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolarda yer alan ödenmiş sermayenin %20’sine
erişene kadar, geçmiş dönem ticari karından yıllık %5 oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal
yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. Şirket’in yasal
kayıtlarında bulunan yasal yedekler tutarları aşağıdaki gibidir:
Yasal yedekler
43
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
38.654.892
38.654.892
38.654.892
38.654.892
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 18 – ÖZKAYNAKLAR (devamı)
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararları”nda izlenen tutar, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin
düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar tutarı bulunurken
indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararları”nda izlenen söz konusu tutarın,
varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karlarından, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler,
yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye
yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo
düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri, özel
yedekler ve olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer
almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı
ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre
“Ödenmiş sermaye”, “Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”nin yasal kayıtlardaki
tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan
farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
“Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
-
“Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde
değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar dağıtımı
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no’lu Kar
Payı Tebliği’ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat
hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit
edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca,
kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr
üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için
belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine,
yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar
verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
44
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
Hisse başına kazanç / (kayıp)
Net dönem karı / (zararı)
Kontrol gücü olmayan paylara ait net dönem karı / (zararı)
(148.242.810)
19.059
(116.632.067)
(102.435)
Ana ortaklığa ait net dönem karı / (zararı)
(148.261.869)
(116.529.632)
28.280.000
25.826.466
(5,24)
(4,51)
Çıkarılmış hisselerinin ağırlıklı ortalama adedi
Hisse başına kazanç / (kayıp)
NOT 20 – HASILAT
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait satış gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Naklen yayın gelirleri
Lisanslı ürün satış gelirleri
Reklam ve sponsorluk gelirleri
Stad hasılatı
Katılım ve performans gelirleri
İsim hakkı gelirleri
Futbolcu bonservis gelirleri
Dergi satış gelirleri
Futbolcu yetiştirme tazminatı gelirleri
Diğer gelirler
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
110.392.449
78.902.380
78.294.582
67.985.552
50.496.188
41.786.217
27.284.010
2.959.686
1.459.244
6.117.614
109.954.522
99.527.152
70.048.028
94.265.124
51.748.154
43.511.906
71.071.063
834.349
720.586
6.548.475
465.677.922
548.229.359
NOT 21 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, genel yönetim giderleri ve pazarlama, satış ve dağıtım giderlerini
içermektedir.
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait niteliklerine göre giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Niteliklerine göre giderler
Satışların maliyeti
Pazarlama giderleri
Genel yönetim giderleri
45
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
474.396.346
36.970.147
33.578.715
514.591.909
43.204.181
30.795.663
544.945.208
588.591.753
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (devamı)
Niteliklerine göre giderler
Ücret giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Satılan ticari mallar maliyeti
Personel giderleri
Tesis kullanım giderleri
Futbol takımı giderleri
Futbolcu menajer giderleri
Futbolcu kiralama giderleri
Kira giderleri
Futbolcu transferlerine ilişkin giderler
Pazarlama ve promosyon giderleri
Ceza ve kesinti giderleri
Bonservis çıkış maliyeti
Vergi, resim ve harçlar
Avanslar itfa payı
Danışmanlık giderleri
Futbolcu dayanışma katkı payları
Diğer
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
286.359.292
53.047.597
39.353.009
23.746.506
27.128.403
23.537.895
15.558.088
5.031.667
14.069.966
638.928
2.446.243
2.177.915
12.521.460
16.815.193
1.027.240
1.773.039
579.040
19.133.727
273.925.794
76.650.924
45.401.171
23.266.171
26.848.743
23.570.963
17.741.341
15.482.701
14.476.702
10.666.710
8.073.159
7.724.051
8.287.251
15.498.712
1.027.240
1.274.086
1.016.730
17.659.304
544.945.208
588.591.753
Personel ve ücret giderleri ile amortisman ve itfa giderlerinin fonksiyonel kırılımı aşağıdaki gibidir:
Personel ve ücret giderleri
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
Amortisman ve itfa giderleri
Satışların maliyeti
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
46
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
286.359.292
15.301.247
8.445.259
273.925.794
15.642.607
7.623.564
310.105.798
297.191.965
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
50.272.306
52.692
2.722.599
73.917.060
59.548
2.674.316
53.047.597
76.650.924
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 –ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
26.758.737
22.840.782
807.193
1.109.490
2.773.001
28.421.813
14.565.163
531.082
33.271
2.148.311
54.289.203
45.699.640
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
39.397.262
5.289.410
382.421
315.270
40.372.686
5.289.410
555.477
15.166
45.384.363
46.232.739
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
8.480
102.778
8.480
102.778
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
(9.391)
-
(59.581)
(9.391)
(59.581)
Ticari işlemlere ilişkin kambiyo karı
Ertelenmiş finansman gelirleri
Reeskont faiz geliri
Konusu kalmayan karşılıklar
Diğer
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)
Ticari işlemlere ilişkin kambiyo zararı
Ertelenmiş finansman giderleri
Reeskont faiz giderleri
Diğer
NOT 23 –YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER
Sabit kıymet satış karı
Sabit kıymet satış zararı
Yatırım amaçlı gayrimenkul satış zararı
47
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 –FİNANSAL GELİRLER/GİDERLER
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Faiz gelirleri
Diğer
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
71.204.152
5.267
18.076.442
127.352
71.209.419
18.203.794
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Kambiyo zararları
Faiz giderleri
Faktoring giderleri
Banka komisyon giderleri ve diğer giderler
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
75.035.722
45.366.058
25.913.328
1.205.922
31.378.703
49.942.952
9.863.603
2.878.910
147.521.030
94.064.168
NOT 25 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) 31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir:
Ticari Alacaklar
Fener TV Fener Televizyon Haber ve Görsel Yayıncılık A.Ş. (**)
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şti. (**)
Fenerbahçe Spor Okulları Eğitim İşletmeleri San. Tic. Ltd. Şti. (**)
Fenerbahçe Eğitim Öğretim İşletmeleri Ticaret A.Ş (**)
Fenerbahçe İletişim Hizm. San. Tic. A.Ş. (**)
Diğer (**)
Ticari Olmayan Alacaklar
FBSK (*)
Fener TV Fener Televizyon Haber ve Görsel Yayıncılık A.Ş. (**)
Diğer (**)
(*)
(**)
Ana ortaklık
Ana ortağın kontrolündeki şirketler
48
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
2.937.339
324.174
29.792
11.889
111
157.173
859.210
398.138
20.308
136.967
3.460.478
1.414.623
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
346.955.743
525.927
174.594.499
163.608
-
347.481.670
174.758.107
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
b) 31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihleri itibariyle ilişkili taraflara borçlar aşağıdaki gibidir:
Ticari Olmayan Borçlar
Fenerbahçe Spor Okulları Eğitim İşletmeleri San. Tic. Ltd. Şti. (**)
Diğer(**)
(*)
(**)
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
23.543
20.007
55.545
23.543
75.552
Ana ortaklık
Ana ortağın kontrolündeki şirketler
c) 31 Mayıs 2017 ve 31 Mayıs 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemler
aşağıdaki gibidir:
İlişkili Taraflara Satışlar ve İlişkili Taraflardan Gelirler
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
FBSK (*)
Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (**)
Fener TV Fener Televizyon Haber ve Görsel Yay. A.Ş(**)
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl.Tic.Ltd.Şti. (**)
Fenerbahçe Spor Okulları Eğt.İşl.San.Tic. Ltd.Şti. (**)
Fenerbahçe Eğitim Öğretim İşl. ve Tic. A.Ş. (**)
3.483.980
1.130.510
1.171.150
21.882
94.910
4.936
3.774.393
951.186
610.452
-
5.907.368
5.336.031
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
15.840.216
111.081
448.055
56.597
1.639.822
48.819
52.313
14.603.216
388.415
357.687
6.566
1.336.165
-
18.140.306
16.692.049
İlişkili Taraflardan Alışlar ve İlişkili Taraflara Giderler
FBSK (*)
Fenerbahçe Eğitim Öğretim İşl. ve Tic. A.Ş. (**)
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şti. (**)
Fenerbahçe İletişim Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. (**)
Fener TV Fener Televizyon Haber ve Görsel Yay. A.Ş(**)
Fenerbahçe Spor Okulları Eğt.İşl.San.Tic. Ltd.Şti. (**)
Fenerbahçe Eğitim Kültür Sağlık Vakfı(**)
(*)
(**)
Ana ortaklık
Ana ortağın kontrolündeki şirketler
49
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 25 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili Taraflardan Finansman Gelirleri
FBSK(*)
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şti. (**)
İlişkili Taraflardan Finansman Giderleri
Fenerbahçe Turizm ve Catering İşl. San. ve Tic. Ltd. Şti. (**)
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
71.148.753
21.651
15.577.284
-
71.170.404
15.577.284
1 Haziran 201631 Mayıs 2017
1 Haziran 201531 Mayıs 2016
1.556
40.954
1.556
40.954
d) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Grup’un üst düzey yöneticilerine sağladığı maaş, prim ve benzeri diğer faydaların toplam tutarı 1.074.109 TL’dir (31
Mayıs 2016: 2.812.496 TL).
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da finans
kaynaklarını en verimli şekilde kullanarak zararını azaltarak başa baş noktasını ulaşmayı hedeflemektedir. Sermayeyi
yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak
amacıyla en uygun sermaye yapısını sağlayarak Grup’un faaliyetlerini sürdürmektir.
Piyasa riski
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde,
önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal
bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır.
50
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
31 Mayıs 2017
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Diğer (*)
3.460.478
-
25.216.591
3.200.667
347.481.670
-
2.028.541
-
1.446.232
-
5.515.343
-
3.460.478
22.015.924
347.481.670
2.028.541
1.446.232
5.515.343
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
-
4.407.556
(4.407.556)
-
-
-
-
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri
(*) Kredi kartı alacakları ve alım satım amaçlı finansal varlıklardan oluşmaktadır.
51
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇ LARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
Alacaklar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
31 Mayıs 2016
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Bankalardaki
Mevduat
Diğer (*)
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
1.414.623
-
43.288.263
16.361.902
174.758.107
-
1.202.278
-
1.606.726
-
7.309.128
-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri
1.414.623
26.926.361
174.758.107
1.202.278
1.606.726
7.309.128
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı
-
4.340.667
(4.340.667)
-
-
-
-
-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
-
-
-
-
-
-
(*) Kredi kartı alacakları ve alım satım amaçlı finansal varlıklardan oluşmaktadır.
52
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki
muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının
erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Aşağıdaki tablo Grup’un 31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri
itibariyle finansal yükümlülüklerinin sözleşmeye dayalı iskonto edilmemiş ödemelerin vadelerine göre durumunu
göstermektedir.
31 Mayıs 2017
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal
Yükümlülükler (*)
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar
Diğer borçlar (**)
Toplam yükümlülük
Sözleşme
uyarınca
nakit
çıkışlar
toplamı
Defter Değeri (I+II+III+IV)
3 aydan
kısa (I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl
arası (III)
5 yıl üzeri
(IV)
751.205.328
68.423.474
966.476.718
68.880.166
94.059.682
64.905.766
365.061.542
-
488.669.497
3.974.400
18.685.997
-
117.745.771
4.094.670
135.408.270
4.094.670
23.160.589
4.094.670
69.481.768
-
42.765.913
-
-
941.469.243 1.174.859.824
186.220.707
434.543.310
535.409.810
18.685.997
455.962.930
119.523.568
487.720.717
119.717.088
128.473.640
111.114.856
165.492.657
-
193.754.420
8.602.232
-
76.069.018
2.314.670
80.701.397
2.314.670
17.687.966
2.314.670
53.063.899
-
9.949.532
-
-
653.870.186
690.453.872
259.591.132
218.556.556
212.306.184
-
31 Mayıs 2016
Türev olmayan finansal
yükümlülükler (*)
Ticari borçlar
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar
Diğer borçlar (**)
Toplam yükümlülük
(*) İlişkili ve ilişkili olmayan taraflara banka kredileri ve faktoring borçları toplamından oluşmaktadır.
(**) İlişkili ve ilişkili olmayan taraflara olan diğer borçlardan oluşmaktadır.
Kur riski yönetimi
Grup’un yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup’un fonksiyonel para birimi olan TL
dışındaki para birimi cinsinden mal ve hizmet alımı ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır.
53
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Aşağıdaki tablo 31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir.
Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre
aşağıdaki gibidir:
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7)
9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16)
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu
(19a-19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe
uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
25. İhracat
26. İthalat
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
2.785.070
3.907.468
6.692.538
6.692.538
38.498.391
217.178.328
72.142.677
327.819.396
3.974.400
259.674.935
263.649.335
591.468.731
31 Mayıs 2017
ABD DOLARI
AVRO
(Orijinal
(Orijinal
para birimi) para birimi)
462.218
286.240
6.469
977.358
-
-
468.687
468.687
24.602.007
4.927.307
29.529.314
56.457.187
56.457.187
85.986.501
1.263.598
1.263.598
9.686.592
32.581.486
13.733.084
56.001.162
1.000.000
14.706.681
15.706.681
71.707.843
Diğer
(Orijinal
para birimi)
-
(584.776.193)
-
-
-
(85.517.814)
(70.444.245)
-
(584.776.193)
(85.517.814)
(70.444.245)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
31 Mayıs 2017 tarihi itibariyle, Şirket aktifinde yer alan ve net defter değeri 67.968.131 TL (31 Mayıs 2016:
112.701.133 TL) olan maddi olmayan duran varlıkların (Futbolcu Lisansları) edinim değerleri döviz üzerinden
belirlenmekte olup kur değerlemesine tabi tutulmamaktadır.
54
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Grup’un 31 Mayıs 2016 tarihi itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR (5+6+7)
9. TOPLAM VARLIKLAR (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (14+15+16)
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (13+17)
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu
(19a-19b)
19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe
uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
25. İhracat
26. İthalat
55
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
25.919.535
865.288
26.784.823
26.784.823
69.129.580
199.669.912
26.861.549
295.661.041
8.602.231
128.178.347
136.780.578
432.441.619
31 Mayıs 2016
ABD DOLARI
AVRO
Diğer
(Orijinal
(Orijinal
(Orijinal
para birimi) para birimi) para birimi)
1.403.318
6.616.218
1.273
261.814
1.404.591
6.878.032
1.404.591
6.878.032
89.375
20.927.912
37.185.258
27.274.748
745.175
7.493.713
38.019.808
55.696.374
2.614.183
43.362.093
43.362.093
2.614.183
81.381.901
58.310.557
-
(405.656.796)
(79.977.310)
(51.432.525)
-
(405.656.796)
(79.977.310)
(51.432.525)
-
-
-
-
-
-
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi
Yabancı paranın
değer kazanması
31 Mayıs 2017
Kar/(Zarar)
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
(30.480.259)
(30.480.259)
30.480.259
30.480.259
4- Avro net varlık / yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etkisi (4+5)
(27.997.361)
(27.997.361)
27.997.361
27.997.361
Toplam (3+6)
(58.477.620)
58.477.620
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etkisi (1+2)
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
Yabancı paranın
değer kazanması
31 Mayıs 2016
Kar/(Zarar)
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
(23.641.293)
(23.641.293)
23.641.293
23.641.293
4- Avro net varlık / yükümlülüğü
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etkisi (4+5)
(16.924.388)
(16.924.388)
16.924.388
16.924.388
Toplam (3+6)
(40.565.681)
40.565.681
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etkisi (1+2)
Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde
56
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Faiz oranı riski
Faiz oranındaki değişimler, faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerinde yaptığı etkiyle finansal sonuçlar açısından
önemli bir risk oluşturmaktadır. Grup’un 31 Mayıs tarihi itibariyle biten yıllar ile ilgili sabit ve değişken faizli finansal
araçları aşağıdaki gibidir:
Sabit faizli finansal araçlar
Vadeli mevduatlar
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
31 Mayıs 2017
31 Mayıs 2016
7.023.879
751.205.328
8.997.156
455.962.930
-
-
Değişken faizli finansal araçlar
Borçlanmalar
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihi itibariyle Grup’un değişken faizli finansal aracı bulunmamaktadır.
NOT 27 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Rayiç bedel, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde
el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini rayiç bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları
kullanılarak tespit edilmiştir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna
göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Grup’un kullandığı başlıca finansal araçlar nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl
amaç Grup’un operasyonları için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari
alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
57
FENERBAHÇE FUTBOL A.Ş.
31 MAYIS 2017 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 27 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı)
Rayiç değer ölçümleri hiyerarşi tablosu
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç
sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.



Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada
işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen
borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan
girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin
bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
31 Mayıs 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle bilançoda gerçeğe uygun değerinden taşınan varlık ve yükümlülük
bulunmamaktadır.
NOT 28 –BİLANÇO SONRASI OLAYLAR
Futbol takımı profesyonel oyuncusu Simon Kjaer’in transferi konusunda Sevilla kulübü ile anlaşma sağlamıştır.
Sözleşmede anlaşılan transfer bedeli brüt 13.157.895 Avro olup %5 dayanışma katkı payı tutarı kesildikten sonra kalan
12.500.000 Avro net bedel Sevilla kulübü tarafından Şirket’e ödenecektir. Ayrıca, Futbolcunun sözleşme süresi içinde
Sevilla kulübünün 2017-2018 sezonu sonrası UEFA Şampiyonlar Ligi grup aşamasına katılması durumunda 250.000
Avro net tutar ek ve bir defaya mahsus olarak Şirket’e ödenecektir.
-------------------------------
58