fınancıal statements dısclosure checklıst
advertisement
ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU, KONSOLİDE MALİ TABLOLAR VE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Şekerbank T.A.Ş. Yönetim Kurulu’na İstanbul ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 1 OCAK – 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 1. Şekerbank T.A.Ş.’nin (“Banka”) ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının (“Grup”) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Denetim, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ve bu Kanun’un Geçici 1’inci maddesi uyarınca yürürlükte bulunan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, konsolide mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanısıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3. Konsolide mali tablolarda yer alan ve toplam konsolide aktiflerin %2.5’ini, toplam konsolide faiz gelirlerinin %2.2’sini ve toplam konsolide net karın %0.2’sini oluşturan konsolidasyon kapsamındaki iştiraklerden Şeker Finansal Kiralama A.Ş.’nin 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarına ilişkin denetçi görüşünde muhasebenin temel prensiplerinden işletmenin devamlılığı ilkesine göre şirketin faaliyetlerini gelecek dönemlerde sürdürebilmesinin hissedarlarının finansal desteğine bağlı olduğu belirtilmiştir. 4. Ana ortaklık Banka, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tablolarında Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’nin 10 No’lu Banka Çalışanlarının Haklarının Muhasebeleştirilmesi Standardı’nda (“Tebliğ”) öngörülen tutardan fazla ayırdığı 17,276 Bin YTL tutarındaki kıdem tazminatı karşılığını, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Tebliğ’e uygun olarak 4,855 Bin YTL olarak hesaplamış, ve bu değişikliğin tüm etkisini cari döneme yansıtmıştır. Sözkonusu değişiklik geçmiş yıl karları düzeltilerek yapılsaydı, dönem karına etkisi ertelenmiş vergi sonrası 8,721 Bin YTL daha az olarak gerçekleşecekti. 5. Görüşümüze göre, yukarıdaki 3 ve 4 nolu paragraflarda belirtilen hususların etkileri haricinde, ilişikteki mali tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Şekerbank T.A.Ş. ve Mali Ortaklıklar’nın 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37’nci maddesi ve bu Kanun’un Geçici 1’inci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU İstanbul, 14 Nisan 2006 Özlem Gören Güçdemir Sorumlu Ortak Başdenetçi ŞEKERBANK T.A.Ş.’NİN 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL RAPORU Adres : Büyükdere Cad. No:171 Metrocity Kat:9 1. Levent 34330 İstanbul Telefon : (212) 319 70 00 Fax : (212) 319 73 79 E-Site : http//www.sekerbank.com.tr Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen “Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında 17 Sayılı Tebliğ”e göre raporlama paketi aşağıda yeralan bölümlerden oluşmaktadır. • • • • • • • Banka Hakkında Genel Bilgiler Bankanın Konsolide Olmayan Mali Tabloları İlgili Dönemde Uygulanan Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar Bankanın Mali Bünyesine İlişkin Bilgiler Konsolide Olmayan Mali Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Diğer Açıklama ve Dipnotlar Bağımsız Denetim Raporu Bu raporda yer alan konsolide olmayan mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. 14 Nisan 2006 Dr. Hasan Basri GÖKTAN Yönetim Kurulu Başkanı Genel Müdür Mehmet HANÇERLİ İç Denetim Sistemi ve Risk Yönetiminden Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Fatih TEZCAN Genel Müdür Yardımcısı Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad-Soyad / Ünvan Tel No : İrem SOYDAN / Yönetmen : (0 212) 319 73 35 Mesut ÖZDİNÇ Mali Kontrol ve Muhasebe Müdürü ŞEKERBANK T.A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR İÇİNDEKİLER BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler I. Ana ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi...................................................................................................................................................... II. Ana ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama..................................................................................................................................................................... III. Ana ortaklık Banka’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Bankada sahip oldukları paylara ilişkin açıklama ......... IV. Ana ortaklık Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi ................................................................ İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolar I. Konsolide bilanço.......................................................................................................................................................... II. Konsolide bilanço dışı yükümlülükler tablosu............................................................................................................... III. Konsolide gelir tablosu................................................................................................................................................... IV. Konsolide özkaynak değişim tablosu ............................................................................................................................ V. Konsolide nakit akım tablosu ........................................................................................................................................ ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar......................................................................................................... II. Banka ile konsolidasyon kapsamında bulunan ortaklıklara ilişkin bilgilerin sunumu III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar.......................................... IV. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklama ve dipnotlar ............................................................................ V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................................... VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar....................................................................... VII. Alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin açıklama ve dipnotlar.......................................................................... VIII. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar....... IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklara ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................................................. X. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ve ayrılan özel karşılıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar............................... XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar..................................................... XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................................ XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................................... XIV. Karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................... XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar............................................................ XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklama ve dipnotlar.................................................................................................. XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar..................................................................................................................... XVIII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açıklama ve dipnotlar.............................................................. XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklama ve dipnotlar........................................................................................ XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklama ve dipnotlar....................................................................................................... XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklama ve dipnotlar.......................................................... DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar.................... II. Konsolide sermayeye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklama ve dipnotlar........................................... III. Konsolide kredi riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................... IV. Konsolide piyasa riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................. V. Konsolide kur riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar...................................................................................... VI. Konsolide faiz oranı riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar............................................................................ VII. Konsolide likidite riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar................................................................................ VIII. Finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklama ve dipnotlar............... IX. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar....... X. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar....................................................................................... BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolara ilişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Konsolide bilançonun aktif kalemlerine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar.................................. II. Konsolide bilançonun pasif kalemlerine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar.................................. III. Konsolide gelir tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar........................................................ IV. Konsolide nazım hesaplara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar...................................................... V. Konsolide özkaynak değişim tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar................................... VI. Konsolide nakit akım tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar............................................... VII. Banka birleşme ve devirleri ile bankalarca iktisap edilen ortaklıkların muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar............................................................................................................ VIII. Banka’nın dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklama ve dipnotlar.................................................................. IX. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar........................................................... X. Banka’nın yurtiçi, yurtdışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şube veya iştirakler ile yurtdışı temsilciliklerine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar.................................................................................................. XI. Bilanço sonrası hususlara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar.......................................................... ALTINCI BÖLÜM Diğer Açıklama ve Dipnotlar I. Banka’nın faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar.............................................................................. YEDİNCİ BÖLÜM Bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar I. Bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar ....................................................... II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar................................................................... SAYFA 1 1 2 2 3 5 6 7 8 9 10 11 11 12 12 12 13 13 13 14 15 15 15 16 17 17 17 17 17 17 18 18 22 25 26 28 31 32 32 32 33 54 66 71 76 78 80 82 84 87 87 88 88 88 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER I. Ana ortaklık Banka’nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden bankanın tarihçesi 1953 yılında 14 ortaklı bir Türk bankası olarak Eskişehir’de faaliyetlerine başlayan Pancar Kooperatifleri Bankası Anonim Şirketi, 1956 yılında Şekerbank T.A.Ş. adını alarak merkezini Ankara’ya nakletmiştir. Banka 1996 yılında %15 hissesini halka açmış, bugün hisselerinin % 21.76’lık kısmı halka arz edilmiş durumdadır. Banka’nın ana hissedarı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı, sosyal güvenlik sistemi içinde üyelerine emeklilik güvenceleri sağlamaktadır. Şekerbank T.A.Ş.’nin finans, ticaret, turizm, şeker sanayi, yem sanayi, madencilik alanlarında çeşitli iştirak ve bağlı ortaklıkları bulunmaktadır. II. Ana ortaklık Banka’nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle başlıca hissedarlar ve sermaye yapısı aşağıda belirtilmiştir : Kişi ve Kuruluşun Adı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sosyal Sigorta Sandığı Vakfı Halka Arz Diğer Toplam Pay Tutarı Pay Oranı (%) Ödenmiş Sermaye 53,700 42.96 53,700 11,350 47,100 12,850 125,000 9.08 37.68 10.28 100.00 11,350 47,100 12,850 125,000 Ödenmemiş Sermaye - Borsada işlem gören hisselerle birlikte Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı’nın payı % 53.53’e, Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sosyal Sigorta Sandığı Vakfı’nın payı da % 14.43’e ulaşmaktadır. 1 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER III. Ana ortaklık Banka’nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının, varsa Banka’da sahip oldukları paylara ilişkin açıklamalar Tahsil Durumu Göreve Atanmadan Önceki Bankacılık ve İşletmecilikteki Tecrübe Yılları(*) Yönetim Kurulu Başkanı ve Genel Müdür Doktora 31 yıl İsmail Öncel Yönetim Kurulu Başkan Vekili Lisans 37 Yıl Göreve Atanma Tarihi (**) Genel Müdür 20.07.1993- Yönetim kurulu başkanı 08.07.2002 08.07.2002 M.Muhittin Bıyıkoğlu Yönetim Kurulu Üyesi Doktora 29 yıl 03.07.2000 Halil Aslan Yönetim Kurulu Üyesi İlkokul 18 Yıl 16.05.2001 Emin Erdem Yönetim Kurulu Üyesi Lisans 30 Yıl 08.07.2002 Fatih Tezcan Lisans 28 Yıl Lisans 29 Yıl Erdal Batmaz İlhan Çevik Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Yardımcısı Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Yardımcısı Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Koordinatör Yönetim Kurulu Murahhas Üyesi Denetçi Lisans Lisans Lisans 27 Yıl 19 Yıl 13 Yıl 07.04.2003 30.03.1993 Ahmet Kutlu Denetçi Lisans 31 Yıl 28.03.2005 Can Yeşilada Denetçi Y.Lisans 32 Yıl 28.03.2005 Abdullah Y. Akbulut Genel Müdür Yardımcısı Lisans 29 Yıl 26.03.1999 Turgay Devecioğlu Genel Müdür Yardımcısı Lisans 30 Yıl 26.03.1999 Meriç Uluşahin Genel Müdür Yardımcısı Lisans 11 Yıl 15.01.2003 Tanol Türkoğlu Genel Müdür Yardımcısı Lisans 16 Yıl 16.04.2003 Çetin Aydın Genel Müdür Yardımcısı Lisans 16 Yıl 18.05.2005 Salih Zeki Önder Genel Müdür Yardımcısı Lisans 13 Yıl 31.07.2002 Tevfik Cem Ertem Genel Müdür Yardımcısı Lisans 26 Yıl 02.01.2004 Namık Bahri Uğraş Genel Müdür Yardımcısı Lisans 21 Yıl 22.01.2004 Hüseyin Serdar Genel Sekreter Lisans 31 Yıl 02.01.1995 Adı Soyadı Görevi Dr. Hasan Basri Göktan Ömer Faruk Türkmen Mehmet Hançerli 26.03.1999 30.07.2001 07.09.2000 (*)Toplam deneyim olarak, Bankacılık ile birlikte İşletmecilik hizmet süresi belirtilmiştir. (**)Göreve atanma tarihi olarak, atanmaya ilişkin Yönetim Kurulu karar tarihi veya seçime ilişkin Genel Kurul tarihi belirtilmiştir IV. Ana ortaklık Banka’nın Hizmet Türü ve Faaliyet Alanları Bankanın faaliyet alanı her türlü nakdi ve gayrinakdi Türk Lirası ve döviz üzerinden krediler açmak, sermaye piyasası işlemlerini yapmak, YTL ve Yabancı Para mevduat toplamak, ve diğer bankacılık hizmetlerini yapmaktır. 2 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARI I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 1. Mali Tabloların Sunumu Bankalar, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu’nun 37. maddesi uyarınca, kuruluş birliklerinin ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulunun görüşü alınmak suretiyle Kurul tarafından uluslararası standartlar esas alınarak belirlenecek usûl ve esaslara uygun olarak muhasebe sistemlerinde tekdüzeni uygulamak; tüm işlemlerini gerçek mahiyetlerine uygun surette muhasebeleştirmek; finansal raporlarını bilgi edinme ihtiyacını karşılayabilecek biçim ve içerikte, anlaşılır, güvenilir ve karşılaştırılabilir, denetime, analize ve yorumlamaya elverişli, zamanında ve doğru şekilde düzenlemek zorundadır. Bankalar, kanunî ve yardımcı defter ve kayıtlarını, şubeleri, yurt içi ve yurt dışındaki muhabirleri ile hesap mutabakatı sağlamadan bilançolarını kapatamazlar. Banka yasal kayıtlarını, mali tablolarını ve mali tablolarına baz teşkil eden dokümanları söz konusu düzenlemelere ve Türk Ticaret Mevzuatı ile Vergi Mevzuatı’na uygun olarak tutmaktadır. Banka, konsolide mali tablolarını, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun Geçici 1. Maddesi uyarınca yürürlükten kaldırılan 4389 sayılı Bankalar Kanunu'nun "Hesap ve Kayıt Düzeni" başlıklı 13. maddesi hükmü çerçevesinde yürürlükte bulunan "Muhasebe Uygulama Yönetmeliği" (MUY) ve ilgili tebliğler ile diğer düzenlemelere uygun olarak hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında uygulanan başlıca muhasebe ilkeleri aşağıda belirtilmiştir: Uygulanan Muhasebe İlkeleri Geçmiş dönem konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe ilkeleri ve değerleme yöntemleri, aşağıda açıklandığı üzere, enflasyon muhasebesi uygulamasının 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren kaldırılması haricinde 31 Aralık 2005 konsolide mali tabloların hazırlanmasında değiştirilmeden uygulanmış olup, aşağıda özetlenmektedir. 2. Muhasebe Esasları Ekte sunulan konsolide mali tablolar Banka’nın yasal kayıtları esas alınarak düzenlenmektedir. Banka, Vergi Usul Kanunu’nunda değişiklik yapan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon muhasebesi düzeltmelerini 30 Haziran 2004 tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar yasal kayıtlarına yansıtmıştır. 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle ise mali tablolar sabit kıymetlerin yeniden değerlemesi hariç tarihi maliyet ilkesi ve yasal kayıtlar esas alınarak düzenlenmiş olup, gerçek durumu göstermek amacıyla 31 Aralık 2004 tarihine kadar MUY’un 14 Sayılı Tebliği: Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı’nda (“Tebliğ 14”) belirtildiği gibi yapılan enflasyon muhasebesi düzeltme ve sınıflamalarını içermektedir. 2.1. Enflasyon Muhasebesi MUY’un 14 sayılı Tebliğ’i “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı” gereği yüksek enflasyon dönemlerinde, mali tablolar, paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzenlenir. Buna göre, paranın satın alma gücündeki değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla 31 Aralık 2004 tarihine kadar düzenlenmiş olan mali tablolar paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edilmiştir. MUY 14 sayılı Tebliğ’in 25. maddesinde, yine aynı Tebliğin 5. maddesi hükümlerinde belirtilen göstergelerin ortadan kalkması durumunda bankaların mali tablolarını bu Tebliğ hükümlerine göre hazırlama zorunluluğunun ortadan kalkacağı ve yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle enflasyon muhasebesi uygulamasının sona erdirilmesi gerektiği belirtilmektedir. 9 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar (devamı) 2.1 Enflasyon Muhasebesi (devamı) Konuya ilişkin olarak BDDK’nın 28 Nisan 2005 tarih ve 2 numaralı genelgesinde yüksek enflasyon döneminin aşağıda detayları verilen başlıca göstergelerine bakılarak gerekli özelliklerin büyük ölçüde ortadan kalktığı kanaatine varıldığı belirtilmektedir. Bu sebeple, BDDK’nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı uyarınca, bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren son verilmesine karar verilmiştir. Konuya ilişkin başlıca göstergeler aşağıdaki gibi sıralanmaktadır; a) Ocak 2005 dönemi itibarıyla bankacılık sektörü verilerinde Yeni Türk Lirası mevduatın toplam mevduat içinde çoğunluğu teşkil etmesi ve yabancı mevduatın azalan bir seyir göstermesi; b) Ocak 2005 dönemi itibarıyla bankacılık sektörü verilerinde Yeni Türk Lirası mevduatın toplam kredilerin içinde çoğunluğu teşkil etmesi ve yabancı para kredilerin azalan bir seyir göstermesi; c) Kısa vadeli işlemlerde genellikle fiyatların vade farkı konulmadan belirlenmesi; d) Nakit karşılığı Devlet İç Borçlanma Senetleri ihracının fiyat endeksine bağlı olarak yapılmaması; e) Türkiye Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi (“TEFE”) artış oranlarının belirli sınırlar altına düşmüş olması. Söz konusu genelgeye göre 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Ödenmiş Sermayenin Enflasyon Düzeltme Farkı” hesabında izlenen tutar bu tarihten sonra “Diğer Sermaye Yedekleri”ne aktarılmıştır. Diğer özsermaye kalemleri ile bilanço kalemlerine ilişkin enflasyon düzeltme farkları ise ilgili kalemlerin üzerinde gösterilmektedir. II. Banka ile Konsolidasyon Kapsamında Bulunan Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu Ana Ortaklık Banka, bağlı ortaklıkları olan Şeker Kıbrıs Ltd., Şekerbank Off-Shore Ltd. ve Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ve iştirakleri olan Şeker Finansal Kiralama A.Ş., Şeker Factoring Hizmetleri A.Ş. ve Çalık Şeker Konsorsiyum A.Ş. konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Ana Ortaklık Banka ile konsolide edilen ortaklıklar ve iştirakler, bir bütün olarak, “Grup” olarak adlandırılmaktadır. Konsolide mali tablolar Ana Ortaklık Banka’nın ve kontrol gücünün bulunduğu ortaklıkların mali tablolarını içermektedir. Konsolide edilen kuruluşların birbirleri arasında yapmış oldukları alım ve satımlar, alacak ve borçlar ile iştirak ilişkisi ve bakiyeleri ekli mali tablolarda elimine edilmiştir. Ana Ortaklık Banka’nın, doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler içinde önemli düzeyde Banka mali tablolarını etkileyecek olanlar tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Banka kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol sözkonusu olmaktadır. Banka konsolide edilen şirketin %100’üne sahip değilse, üçüncü şahıslara ait özkaynak ve net kar azınlık payları altında ayrıca gösterilmektedir. Ana Ortaklık Banka’nın mali ve faaliyet kararlarına katılarak önemli etkinliğe sahip olduğu kuruluşları iştirak olarak nitelendirilmektedir. Ana Ortaklık Banka’nın %10 ile %50 arasında hisseye veya oy hakkına sahip olduğu iştirakler bulunmakla birlikte, bu şirketler içinde Çalık-Şeker Konsorsiyum A.Ş. haricinde önemli düzeyde Banka mali tablolarını etkileyecek mali iştirakler bulunmadığından, söz konusu iştirakler özkaynak yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmemiş, endekslenmiş maliyetleri ile ekteki mali tablolarda gösterilmiştir. Bağlı ortaklıkların aktif ve pasiflerinin iştirak etme tarihinde gerçek değerleri hesaplanmaktadır. Azınlık paylarının gösterilmesinde iştirak edilen ortaklığın aktif ve pasiflerinin hesaplanan gerçek değerleri kullanılmaktadır. Alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları alım tarihi veya elden çıkarma tarihi gözönüne alınarak konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Ana Ortaklık Banka’nın uyguladığı politikalar ile uyumlu hale getirmek amacıyla, gerektiğinde konsolide edilen şirketlerin muhasebe politikalarında değişiklikler yapılmaktadır. 10 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar (devamı) II. Banka ile Konsolidasyon Kapsamında Bulunan Ortaklıklara İlişkin Bilgilerin Sunumu (devamı) Konsolidasyon kapsamı dışında kalan hisse senetleri, iştirakler ve bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe yöntemi aşağıdaki gibidir. Ana Ortaklık Banka, iştiraklerini maliyet bedeline yeniden değerleme değer artış fonlarının sermayelerine ilavesi sonucu bedelsiz olarak dağıtılan hisse senetlerinin nominal değerini eklemek ve kalıcı değer düşüklükleri için gerekli karşılıkları ayırmak suretiyle değerlemektedir. Türk vergi mevzuatınca öngörülen iştiraklerin içsel kaynaklarının sermayelerine eklenmesi suretiyle dağıtılan bedelsiz hisselerden doğan yeniden değerleme değer artışları, enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında ekli mali tablolardan elimine edilmiştir. İştirak ve bağlı ortaklık yatırımları, endekslenmiş satın alma maliyetlerinden bilanço tarihi değerlerine getirilmektedir. Yabancı para iştirakler Ana Ortaklık Banka’nın dönem sonu evalüasyon kurları ile değerlenmektedir. Yurt dışı yatırımlardaki net yatırımlardan kaynaklanan değer artışları bulunmamaktadır. Dolayısıyla, özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kur farkları bulunmamaktadır. Bağlı ortaklıklarca kullanılan muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Bankadan farklı olduğu durumlarda, gerekmesi halinde uyumlaştırma gerçekleştirilmektedir. III. Vadeli İşlem Opsiyon Sözleşmeleri ile Türev Ürünlere İlişkin Açıklamalar Grup’un türev işlemleri yabancı para swap ve vadeli alım satım sözleşmelerinden meydana gelmektedir. Grup’un bilanço tarihi itibariyle riskten korunma amaçlı ve ana sözleşmeden ayrıştırmak suretiyle oluşturulan türev ürünleri bulunmamaktadır. IV. Finansal Araçların Netleştirilmesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Finansal aktifler ile pasifler, yasal olarak netleştirmenin uygulanabilir olması veya Grup tarafından aktif ve pasiflerin netleştirme yöntemiyle gerçekleştirilmesi öngörüldüğü durumda netleştirilmekte ve konsolide mali tablolarda net tutarları üzerinden gösterilmektedir. Aksi takdirde, finansal varlık ve yükümlülüklerle ilgili herhangi bir netleştirme yapılmamaktadır. Grup, bilanço tarihi itibariyle finansal varlık ve yükümlülükleri ile ilgili herhangi bir netleştirme yapmamıştır. 11 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) V. Faiz Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara yansıtılmaktadır. İlgili mevzuat gereğince donuk alacak haline gelmiş kredilerin ve diğer alacakların faiz tahakkuk ve reeskontları iptal edilmekte ve sözkonusu tutarlar tahsil edilene kadar faiz gelirleri dışında tutulmaktadır. VI. Ücret ve Komisyon Gelir ve Giderlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Komisyon, bankacılık hizmet gelirleri ve iştirak kar payları tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmekte, bu gelir kalemleri dışında diğer tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. VII. Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Alım satım amaçlı menkul değerler maliyet bedelleriyle konsolide mali tablolarda gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerler içerisinde yer alan Devlet tahvili ve Hazine bonolarından İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görenler bilanço tarihinde İMKB’de oluşan ağırlıklı ortalama fiyatlarla değerlenmiştir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde etme maliyeti ile rayiç değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasındaki fark, faiz gelir ve reeskontları veya menkul değerler değer düşüş karşılığı hesabına yansıtılmaktadır. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler faiz geliri, kâr payları ise kâr payı gelirleri hesaplarına intikal ettirilmektedir. VIII. Satış ve Geri Alış Anlaşmaları ve Menkul Değerlerin Ödünç Verilmesi İşlemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Bilanço tarihi itibariyle tekrar geri alımları öngörülen anlaşmalar çerçevesinde satılan menkul değerlerden elde edilen fonların toplam tutarı 75,068 Bin YTL ’dir. Repo sözleşmesi karşılığında elde edilen fonlar pasifte “332Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar TP” hesabında takip edilmektedir. Repoya konu menkul değerler rayiç değerleri ile değerlenmektedir. Grup’un bu tür faaliyetleri kısa vadeli olup tamamıyla devlet tahvillerinden oluşmaktadır. Repo konusu menkul değerlere ait gelirler faiz gelirleri içerisinde, repo anlaşmaları çerçevesinde ödenen giderler ise faiz giderleri hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo karşılığı verilen fonlar bilançonun aktifinde “Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar” hesabında takip edilmektedir. Bilanço tarihi itibariyle ters repo karşılığı verilen fonların toplam tutarı 5,000 Bin YTL’dir. Bilanço tarihi itibariyle herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değer bulunmamaktadır. 12 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) IX. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler, Satılmaya Hazır Menkul Değerler ve Banka Kaynaklı Krediler ve Alacaklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılanlardan alım-satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıkları ifade etmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar; banka kaynaklı krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacaklar ve alım-satım amaçlılar dışında kalan finansal varlıkları, ifade etmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır finansal varlıklar ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar maliyet değerleri ile kayıtlara alınmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Banka tarafından vadeye kadar elde tutulmak amacıyla edinilen ve bu şekilde sınıflandırılan ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri gelir tablosunda faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür menkul değerlerden alınan kar payı gelirleri gelir tablosunda kar payı gelirleri arasında muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların müteakip değerlemesi rayiç değer esasına göre yapılmaktadır. Bu tür varlıkların rayiç değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması durumunda rayiç değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer yatırım amaçlı menkul değerlerden kaynaklanan kar / zarar olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler işlem tarihi esas alınarak muhasebeleştirilmektedir. X. Banka Kaynaklı Krediler ve Alacaklar ve Ayrılan Özel Karşılıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Kısa ve uzun vadeli TL krediler açık ve teminatlı olarak sınıflandırılmış, kısa vadeli YP krediler ise sabit fiyat üzerinden kayda alınmakta ve dönem sonlarında evalüasyona tabi tutulmaktadır. Banka kaynaklı krediler iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilmesi gerekmekteyken, kredilerin iskonto edilmiş değeri ile basit faiz yöntemleri arasındaki farkın belirli bir önemlilik düzeyinin altında kalması nedeniyle bu esasa göre muhasebeleştirilmemiştir. Kullandırılan krediler karşılığında teminat olarak alınan varlıklarla ilgili ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masrafların işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilmemektedir. 13 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) X. Banka Kaynaklı Krediler ve Alacaklar ve Ayrılan Özel Karşılıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Banka kaynaklı krediler elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmekte, iskonto edilen değerleri üzerinden değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masraflar işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilmektedir. Nakdi krediler içerisinde izlenen bireysel ve kurumsal krediler içeriklerine göre, Tek Düzen Hesap Planı (THP) ve İzahnamesinde belirtilen hesaplarda orjinal bakiyelerine göre muhasebeleştirilmektedir. Dövize endeksli bireysel ve ticari krediler, açılış tarihindeki kurdan Yeni Türk Lirası’na çevrilerek Türk Parası (“TP”) hesaplarda izlenmektedir. Geri ödemeler, ödeme tarihindeki kur üzerinden hesaplanmakta, oluşan kur farkları gelir-gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Sorunlu hale gelmiş olarak kabul edilen krediler, 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik”, 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik” ve ayrıca Türkiye Bankalar Birliği’nce 6 Şubat 2002 tarih 545 sayılı yazı ekinde bankalara bildirilen “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmeliğin Uygulanmasına İlişkin Genelge” de yer alan esaslar çerçevesinde sınıflandırılmakta ve buna göre özel karşılıklar ayrılmaktadır. Özel karşılıklar 820- Provizyonlar / 820 00 Tasfiye Olunacak Alacaklar (Tahsili Şüpheli Alacaklar dahil) ile Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar Provizyonu – Türk Parası Hesabı’na aktarılmaktadır. Yapılan kısmi tahsilatlar, alacağa ilişkin karşılık ayrılan yıl içerisinde gerçekleştirildiklerinde, karşılık işleminin kısmen iptali yoluna gidilmekte, geçmiş yıllarda gerçekleşmiş ise “Geçmiş Yıllar Giderlerine Ait Tahsilatlar” hesabında izlenmektedir. XI. Şerefiye ve Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Bilanço tarihi itibariyle Grup’un konsolide mali tablolarında şerefiye bulunmamaktadır. Diğer maddi olmayan duran varlıklar endekslenmiş satın alma maliyetlerinden endekslenmiş itfa payları düşülerek bilanço tarihi değerine getirilmektedir. Diğer maddi olmayan duran varlıklar normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle takribi ekonomik ömürleri itibariyle itfa edilmektedir. Cari dönem içerisinde uygulanan amortisman yönteminde değişiklik yapılmamıştır. Diğer maddi olmayan duran varlıklar içerisinde dışarıdan satın alınan bilgisayar yazılımları da gayri maddi haklar içerisinde yeralmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle, yazılım programlarının tamamı dışarıdan satın alınmış olup, Banka tarafından geliştirilen veya projesi devam eden yazılımlar bulunmamaktadır. 14 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) XII. Maddi Duran Varlıklara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Sabit kıymetler satın alma maliyetlerinden amortismanlar düşülerek bilanço tarihi değerine getirilmektedir. Sabit kıymetler, normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle faydalı ömürleri dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılmıştır. İhtiyatlılık ve önemlilik ilkeleri kapsamında maddi duran varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş (31 Aralık 2004 tarihine kadar) değerlerinin cari değerlerinin üzerinde olması durumlarında, aşan tutarlar kadar değer düşüklüğü karşılıkları ayrılmakta ve tespit edilen tutarlar mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç veya kayıplar ilgili dönemin kar zarar hesaplarına aktarılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerindeki rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. XIII. Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Kiralama konusu varlıklar sabit kıymetler (menkuller) hesabının altında izlenmekte ve normal amortisman yöntemine göre aylık ve yıllık bazda amortismana tabi tutulmakta olup, Vergi Usul Kanunu 333 ve 339 sayılı tebliğ emirleri doğrultusunda faydalı ömürleri tespit edilmektedir. Ödenen kiraların anapara ve faiz toplamları pasifte yer alan finansal kiralama borçlar hesabına kaydedilmektedir. 1 Temmuz 2003 tarihinden önce imza altına alınan finansal kiralama işlemlerinde kiracı durumunda olan Banka finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleşmesinde MUY’un 4 sayılı Tebliği Kiralama İşlemlerine İlişkin Muhasebe Standardı (“Tebliğ 4”) benimsemiştir. Finansal kiralama konusu sözleşme süresi bitmeden, sözleşmenin sona erdirilmesi durumunda, kiralayana ceza olarak ödenmesi gereken tutarlar kiralamanın sona erdiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilmektedir. XIV. Karşılıklar ve Şarta Bağlı Yükümlülüklere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Krediler ve diğer alacaklar için ayrılan özel ve genel karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülüklerle ilgili karşılıklar MUY’un 8 sayılı Tebliği hükümlerine uygun olarak ayrılmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle, geçmiş olayların bir sonucu olarak ortaya çıkması muhtemel olan ve tutarı güvenilir bir şekilde ölçülebilen şarta bağlı olay bulunmamaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla, Banka’nın hukuk departmanından alınan bilgilere göre Banka aleyhine açılmış ve halen devam eden toplam 97 adet dava bulunmaktadır. Bu davaların toplam tutarı 3,486 Bin YTL’dir Ekli mali tablolarda tutarın tamamı kadar karşılık ayrılmıştır. 15 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) XV. Çalışanların Haklarına İlişkin Yükümlülüklerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülükler MUY 10 sayılı Tebliğ gereğince, Banka Çalışanlarının Haklarının Muhasebeleştirilmesi Standardı (“Tebliğ 10”) hükümleri kapsamında muhasebeleştirilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle çalışan haklarından doğan kısa vadeli yükümlülükler bulunmadığından, mali tablolarda ilave karşılık ayrılmamıştır. Kıdem tazminatından doğan yükümlülükler için ayrılan karşılık tutarına esas fiili ödeme oranlarının 5 yıllık basit aritmetik ortalaması % 18’dir. Bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme süresi dolacak belirli süreli sözleşme ile istihdam edilen çalışanlarından doğan kıdem ve ihbar tazminatları yükümlülükleri bulunmamaktadır. Banka çalışanlarının üyesi bulundukları Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sigorta Sandığı Vakfı , 17 Temmuz 1964 gün ve 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun geçici 20. Maddesine göre kurulmuştur. 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun geçici 20. maddesine göre kurulmuş bulunan Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sigorta Sandığı Vakfı (‘Sandık’) için MUY 10 sayılı tebliğ uyarınca aktüer denetlemesi yapılmaktadır.4 Mart 2003 tarihli aktüer raporuna istinaden 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle % 15 faiz oranı kullanılarak hesaplanan teknik açık sebebiyle Banka 12,000 Bin YTL karşılığı 5 yıl içerisinde ayırmayı öngörmüştür. Banka 26 Ocak 2005 tarihli aktüer raporu neticesinde hesaplanan toplam 10,874 Bin YTL tutarındaki teknik açığa istinaden 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 4,800 Bin YTL tutarında karşılık ayırmıştır. 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun Geçici 23. maddesi kapsamında anılan kanunun yayımını izleyen 3 yıl içinde Sosyal Sigortalar Kurumu’na devredilmesi öngörülen bahse konu sandığa ilişkin olarak; resmi makamlar tarafından saptanmış olan %10,24 teknik faiz oranı kullanılarak hazırlanan 13.02.2006 tarihli denetlenmiş teknik bilanço raporunda teknik açık 31 Aralık 2005 itibariyle 11,002 Bin YTL’dir. Banka, ekli mali tablolarda tutarın tamamı kadar karşılık ayırmıştır. 16 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ÜÇÜNCÜ BÖLÜM (devamı) MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) XVI. Vergi Uygulamalarına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 12 Ağustos 2004 tarihinde yayımlanarak 1 Temmuz 2004 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe giren MUY’a ilişkin 18 Sayılı Tebliğ ve buna ilişkin olarak yayımlanan 8 Aralık 2004 tarihli BDDK’nın DZM.2/13/1a-3 sayılı genelgesi hükümleri uyarınca, vergi mevzuatına göre sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kar elde edilmesi mümkün olduğu müddetçe, genel ve serbest karşılıklar dışında kalan indirilebilir geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi aktifi, vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden ise ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplanmaktadır. Banka 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle genel kredi karşılıkları ve serbest karşılıklar dışında kalan indirilebilir geçici farklar üzerinden 7,688 Bin YTL tutarında ertelenmiş vergi aktifi hesaplamıştır, cari dönemde ayrılan 27,567 Bin YTL vergi karşılığı, cari dönem ertelenmiş vergi geliri olan 5,196 Bin YTL ile netleştirilerek gelir tablosunda 22,371 Bin YTL olarak gösterilmiştir. MUY 18 numaralı tebliğin Cari ve Ertelenmiş Vergilerin Mali Tablolara Yansıtılması’’ na ilişkin 9 numaralı maddesinde; ‘’Cari veya ertelenmiş vergiler, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise özkaynaklar hesap grubuyla ilişkilendirilir ve bu grupta yer alan ilgili hesaplarla netleştirilir.’’ hükmü yer almaktadır. Bu hükme istinaden Satılmaya Hazır Menkul Değerlerin piyasa değerine göre değerlenmesinden kaynaklanan ve özkaynaklar içerisinde Satılmaya Hazır Menkul Değerler Değer Artış Fonu olarak muhasebeleşen rayiç değer farkları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi pasifi 7,136 Bin YTL olup, özkaynaklar altında “Satılmaya Hazır Menkul Değerler Değer Artış Fonu” hesap kaleminde netleştirilmiştir. XVII. Borçlanmalara İlişkin İlave Açıklamalar Grup, borçlanma araçlarını MUY 1 sayılı Tebliğ gereğince, “Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardında” (“Tebliğ 1”) belirtildiği şekilde muhasebeleştirmektedir. Grup tarafından hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç edilmemiştir. Grup’un kendisinin ihraç ettiği borçlanmayı temsil eden araçları bulunmamaktadır. XVIII. Ödenmiş Sermaye ve Hisse Senedi Stoğuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Grup cari yılda hisse senedi ihraç etmediğinden dolayı, bu işlem ile ilgili herhangi bir maliyeti bulunmamaktadır. Bu rapor tarihi itibariyle, bilanço tarihinden sonra ilan edilen Grup’un hisse senetleriyle ilgili kâr payları bulunmamaktadır. XIX. Aval ve Kabuller Grup, aval ve kabullerini, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirilmekte olup, bilanço dışı yükümlülükleri içerisinde göstermektedir. XX. Devlet Teşviklerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Grup’un bilanço tarihi itibariyle yararlanmış olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadır. XXI. Raporlamanın Bölümlemeye Göre Yapılmasına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Raporun dördüncü bölüm X. Dipnot’unda detaylı olarak açıklanmaktadır. 17 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER I. Finansal Araçların Kullanım Stratejisi ve Yabancı Para Cinsinden İşlemlere İlişkin Açıklamalar Ana ortaklık banka bankacılığın her alanında faaliyetlerini sürdürmeyi amaçlamaktadır. Ana ortaklık banka, finansal araçlara ilişkin stratejilerini kaynak yapısına bağlı olarak yönlendirmektedir. Kaynak yapısı ağırlıklı olarak mevduattan oluşmaktadır. Yatırım araçları genellikle mevduat vadesine uygun enstrümanlardan seçilmektedir. Yükümlülükleri karşılayacak likidite sağlanmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle Ana ortaklık banka’nın aktif ve özkaynak yapısı yükümlülüklerini karşılayacak düzeydedir. Ana ortaklık banka dalgalı kur rejiminin yarattığı risklerden dolayı ciddi döviz pozisyonu almamaktadır. Müşteri işlemlerinden kaynaklanan kur riski doğduğunda ana ortaklık banka risklerden korunmak amacıyla karşı işlemler yapma yoluna giderek pozisyonunu kapatmaya çalışmaktadır. Bilanço kalemlerinin vade yapısı ve faiz oranları dikkate alınarak gerekli yatırım kararları verilmektedir. Bilançoya ilişkin limitler belirlenmiştir. Aktif kalemlerin dağılımı belirlenmiş, belirlenen dağılıma göre getiri analizleri yapılmaktadır. Ana ortaklık banka bilanço dışı vadeli işlemler yaparken yapılan işlemin tersini de yapmaya çalışılarak kur ve faiz riskini azaltılmaya çalışmaktadır. Yapılacak işlemler için müşteri limitleri belirlenmiştir. Ana ortaklık banka, mevduatın kısa vadesinden kaynaklanan risklerden korunmak için daha uzun vadeli kaynaklara yönelmekte, aktifinde ise değişken faizli kalemlerin oranını arttırmaya çalışmaktadır. 18 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) II. Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Grup’un ve Ana Ortaklık Banka’nın sermaye yeterliliği standart oranları sırasıyla; %18.63 ve %20.23’dür. Standart metod kullanılarak aylık bazda piyasa riski hesaplanmakta, elde edilen sonuçlar sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanması sırasında dikkate alınmaktadır. Grup, sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde standart metodu kullanmaktadır. Konsolide Sermaye Yeterliliği Tablosu Risk Ağırlıklı Varlıklar ve Gayrinakdi Krediler Bilanço Kalemleri (Net) Nakit Değerler Bankalar Bankalararası Para Piyasası Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Zorunlu Karşılıklar Özel Finans Kurumları Krediler (*) Takipteki Alacaklar (Net) İştirak, Bağlı Ortaklık ve Satılmaya Hazır Menkul Değerler Muhtelif Alacaklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler (Net) Finansal Kiralama Amaçlı Varlıklar için Verilen Avanslar Finansal Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Konusu Varlıklar (Net) Sabit Kıymetler (Net) Diğer Aktifler Bilanço Dışı Kalemler Garanti ve Kefaletler Taahhütler Diğer Nazım Hesaplar Türev Finansal Araçlar ile İlgili İşlemler Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar %0 385,801 43,991 149,744 5,000 83,806 33,827 - Konsolide Ana Ortaklık Banka Risk Ağırlıkları Risk Ağırlıkları %20 %50 %100 %0 %20 %50 %100 185,793 551,815 871,311 365,037 184,707 483,177 774,486 43,212 185,793 - 143,211 184,707 77,266 - 470,102 641,164 33,827 - 470,102 630,665 25,430 - - - - 5,007 73,166 - - 4,897 18,804 46,175 - - - 46,175 - - - 68,638 - 13,075 23,258 113,509 789,991 371,879 11,449 789,633 31,404 - 340,475 78,499 23,561 358 499,310 975,784 923,694 13,075 81,965 - 77,438 44,579 21,346 - 42,682 78,875 114,196 817,492 356,040 82,205 53,799 11,449 817,134 15,565 57,140 - 340,475 1,272 79,720 1,288 23,804 23,027 358 - 23,777 950,186 479,233 1,002,199 839,217 856,691 (*) Faktoring Alacakları Kredilerin içerisinde gösterilmiştir. Konsolide ve konsolide olmayan sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi tablosu: Konsolide Cari Dönem Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar (“RAV”) (*) Piyasa Riskine Esas Tutar Özkaynak Özkaynak/(RAV+PRET)*100 (*) (*) RAV: Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar 1,607,190 152,575 327,803 18.63 PRET: Piyasa Riskine Esas Tutar 19 Ana Ortaklık Banka Önceki Dönem 1,695,740 216,913 275,475 14.40 Cari Dönem 1,476,739 135,038 325,985 20.23 Önceki Dönem 1,595,261 187,963 281,108 15.76 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) II. Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Konsolide ANA SERMAYE Cari Dönem Ödenmiş Sermaye Nominal Sermaye Sermaye Taahhütleri (-) Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Pirimleri ve İptal Karları Yasal Yedekler I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe Dağıtılmamış Kârlar Birikmiş Zararlar Yabancı Para Sermaye Kur Farkı Kâr Dönem Kârı Geçmiş Yıllan Kârı Zarar (-) Dönem Zararı Geçmiş Yıllar Zararı Ana Sermaye Toplamı KATKI SERMAYE Yeniden Değerleme Fonu Menkuller Gayrimenkuller Sermayeye Eklenecek İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazanç. Özel Maliyet Bedelleri Yeniden Değerleme Fonu Yeniden Değerleme Değer Artışı Kur Farkları Genel Karşılıklar Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılıklar Alınan Sermaye Benzeri Krediler Menkul Değerler Değer Artış Fonu İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden Yapısal Pozisyona Konu Edilen Menkul Değerler Değer Artışı Katkı Sermaye Toplamı ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE SERMAYE 20 Ana Ortaklık Banka Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 125,000 125,000 59,300 22,784 22,784 87,503 87,503 39,959 39,959 26,235 26,235 308,311 125,000 125,000 59,300 552 11,179 11,179 18,160 12,430 5,730 77,879 77,879 22,422 22,422 269,648 125,000 125,000 59,300 21,606 7,202 14,404 89,366 89,366 37,030 37,030 332,302 125,000 125,000 59,300 9,252 9,252 20,023 20,023 82,375 82,375 295,950 668 - - 668 - - 668 9,041 8,609 16,651 16,651 34,969 343,280 9,676 12,169 21,845 668 369 8,889 8,534 16,632 16,632 35,092 367,394 9,342 12,065 21,407 317,357 291,493 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) II. Konsolide Sermaye Yeterliliği Standart Oranına İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Konsolide Cari Dönem SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER Konsolidasyon Dışı Bırakılmış Olan Ana Faaliyet Konuları Para ve Sermaye Piyasaları ile Sigortacılık Olan ve Bu Konudaki Özel Kanunlara Göre Izin ve Ruhsat ile Faaliyet Gösteren Mali Kurumlara Yapılan Tüm Sermaye Katılımlarına İlişkin Tutarlar ile Özsermaye Yöntemi Uygulanmış Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemiş Bu Tür Mali Ortaklıklara İlişkin Sermaye Payları Özel Maliyet Bedelleri İlk Tesis Bedelleri Peşin Ödenmiş Giderler Konsolidasyon Dışı Bırakılmış İştirakler, Bağlı Ortaklıkların, Sermayesine Katılınan Diğer Ortaklıkların, Özsermaye Yöntemi Uygulanmış Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemiş Bu Tür Mali Ortaklıkların ve Konsolide Sabit Kıymetlerin Rayiç Değerleri Bilançoda Kayıtlı Değerlerinin Altında ise Aradaki Fark Türkiye’de Faaliyet Gösteren Diğer Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler Konsolidasyon Şerefiyesi (Net) Aktifleştirilmiş Giderler Toplam Özkaynak 21 Ana Ortaklık Banka Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 15,477 16,018 41,409 36,249 6,975 6,624 34,222 28,965 2,689 878 2,550 591 4,590 6,241 4,182 6,238 809 1,584 455 455 - - - - - - - - 414 691 - - - - - - 327,803 275,475 325,985 281,108 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) III. Konsolide Kredi Riski Borçlu ve borçlu gruplar için risk limitleri belirlenmiş olup haftalık ve aylık bazda izlenmektedir. Coğrafi bölgeler ve sektörler için risk limiti belirleme çalışmaları, ilgili kredi birimleriyle devam etmektedir. Kredi müşterilerinin risk limitleri; Bankalar Kanunu Madde 9-c ve buna bağlı yasal mevzuata uygun olmak koşuluyla; Şubeler, Bölge Müdürlükleri, Krediler Müdürlükleri, Kredilerden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı, Genel Müdür, Kredi Komitesi ve Yönetim Kurulu’ na ait kredilendirme yetki limitleri çerçevesinde tahsis edilmekte, kredi müşterilerinin finansal durumlarına ve kredi ihtiyaçlarına ya da Banka’nın gerekli görmesine bağlı olarak söz konusu limitler değiştirilebilmektedir. Ana ortaklık Bankaca işletmelerin kredilendirilmesi sürecinde emniyet, seyyaliyet ve verimlilik prensiplerine azami riayet gösterilmekte, kredi ve alacakların tamamen veya kısmen güvence altına alınmasını sağlayan her türlü varlık, garanti ve kefaletler ile sözleşmeden doğan hakları ifade eden teminatların değerlemesi ve özel karşılık uyarlamasında dikkate alınma usul ve esasları “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik”e göre düzenlenmektedir. Bankalara kullandırılan krediler ve muhabir bankalar ile işlemler için daha önceden tespit edilen risk limitleri günlük olarak takip edilmektedir. Bilanço dışı risklerde risk yoğunlaşması günlük olarak müşteri ve banka bazında Hazine bölümü ile beraber izlenmektedir. Kredi ve diğer alacakların borçlularının kredi değerlilikleri düzenli aralıklarla “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik”e uygun şekilde izlenmektedir. Açılan krediler için alınan hesap durumu belgeleri ilgili mevzuatta öngörüldüğü şekilde denetlenmekte olup, kredi limitleri Ana ortaklık Banka kredi komitesi ve üst yönetiminin insiyatifinde ve ekonomik koşullara paralel olarak gerekli görüldüğünde güncellenmektedir. Ana ortaklık Banka, kullandırdığı kredileri ve diğer alacakları için yeterli miktarda teminat almaktadır. Alınan teminatlar kefalet, gayrimenkul ipoteği, nakit blokajı, müşteri veya gerçek kişi çekleri şeklinde olabilmektedir. Ana ortaklık Banka’nın bilanço tarihi itibariyle kar amaçlı olarak yapmış olduğu swap sözleşmeleri bulunmaktadır. Söz konusu sözleşmeler, nazım hesaplarda takip edilmekte olup dönem sonu itibariyle yapılan evalüasyon işlemi neticesinde oluşmuş olan reeskont bilançoda takip edilmektedir. Ana ortaklık Banka, önemli ölçüde kredi riskine maruz kaldığında vadeli işlem, opsiyon ve benzer nitelikli sözleşmeleri, hakların kullanılması, edimlerin yerine getirilmesi veya satılması yoluyla kısa zamanda sona erdirerek toplam riski azaltma yoluna gitmektedir. Tazmin edilen gayrinakdi krediler, vadesi geldiği halde ödenmeyen krediler gibi aynı risk ağırlığına tabi tutulmakta ve teminatlarına göre sınıflandırılarak takip hesaplarına atılmaktadır. Kredilerden yenilenen ve yeniden itfa planına bağlananların ilgili mevzuatla belirlenen izlenme yöntemi dışında, bankalarca risk yönetim sistemleri çerçevesinde yeni bir derecelendirme grubuna veya ağırlığına dahil edilen kredilendirme işlemi bulunmamaktadır. Ana ortaklık Banka’nın yurtdışında yürütmekte olduğu bankacılık faaliyetleri ve kredilendirme işlemleri bulunmaktadır. Ana ortaklık Bankanın kredi ve piyasa riski yönetiminde ülke riski de dikkate alınmaktadır. Ana ortaklık Banka uluslararası bankacılık piyasasında aktif bir katılımcı değildir. 22 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) III. Konsolide Kredi Riski (devamı) Coğrafi Bölgeler İtibariyle İle İlgili Bilgiler Tablosu Ana ortaklık Banka’nın ilk büyük 100 nakdi kredi müşterisinden olan alacağının toplam nakdi krediler portföyü içindeki payı %23.6’dır. Ana Ortaklık Banka’nın ilk büyük 100 gayrinakdi kredi müşterisinden olan alacağı toplam gayrinakdi kredilerin %36.52’sini oluşturmaktadır. İlk büyük 100 kredi müşterisinden olan nakdi ve gayrinakdi alacak tutarı toplam bilanço içi ve bilanço dışı varlıkların %7.82’sini oluşturmaktadır. Grup, “Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik” te öngörüldüğü şekilde 228,947 Bin YTL tutarında özel kredi karşılığı ayırmıştır. Varlıklar Sermaye Gayrinakdi Krediler Yatırımları Yükümlülükler Net Kar Cari Dönem Yurtiçi 3,222,125 3,317,025 1,728,499 11,982 39,433 84,910 1,357 - - 1,259 1,413 - - - 25 - - - - - ABD, Kanada 3,405 5,675 - - (830) Diğer Ülkeler 222 - - - - Avrupa Birliği Ülkeleri OECD Ülkeleri * Kıyı Bankacılığı Bölgeleri Dağıtılmamış Varlıklar/Yükümlülükler Toplam - - - - - 3,312,075 3,324,057 1,728,499 11,982 39,959 10,813 76,479 Önceki Dönem Yurtiçi 3,250,378 3,189,952 1,865,257 Avrupa Birliği Ülkeleri - 68,238 151 - (10) OECD Ülkeleri * - - - - - Kıyı Bankacılığı Bölgeleri - - - - - ABD, Kanada - 3,252 - - - 251 - - - 1,410 Diğer Ülkeler Dağıtılmamış Varlıklar/Yükümlülükler Toplam - - - - - 3,250,629 3,261,442 1,865,408 10,813 77,879 (*)AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri 23 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) III. Konsolide Kredi Riski (devamı) Sektörlere Göre Nakdi Kredi Dağılım Tablosu TP Tarım Çiftçilik ve Hayvancılık Ormancılık Balıkçılık Sanayi Madencilik ve Taşocakçılığı İmalat Sanayi Elektrik, Gaz, Su İnşaat Hizmetler Toptan ve Perakende Ticaret Otel ve Lokanta Hizmetleri Ulaştırma Ve Haberleşme Mali Kuruluşlar Gayrimenkul ve Kira. Hizm. Serbest Meslek Hizmetleri Eğitim Hizmetleri Sağlık ve Sosyal Hizmetler Diğer Toplam 45,472 39,024 5,843 605 256,740 37,243 217,703 1,794 271,059 254,304 64,740 27,381 28,120 86,545 3,793 30,974 5,396 7,355 137,362 964,937 Cari Dönem (%) YP 4.71 4.04 0.61 0.06 26.61 3.86 22.56 0.19 28.09 26.35 6.71 2.84 2.91 8.97 0.39 3.21 0.56 0.76 14.24 100.00 1,912 1,912 98,839 10,085 88,754 45,954 29,606 9,586 12,813 2,233 3,545 944 485 3,845 180,156 24 (%) 1.06 1.06 0.00 0.00 54.86 5.60 49.27 0.00 25.51 16.43 5.32 7.11 1.24 1.97 0.00 0.52 0.00 0.27 2.13 100.00 TP 42,906 37,931 4,241 734 212,993 65,505 110,745 36,743 280,570 334,915 118,091 18,994 36,517 113,980 4,029 20,140 7,330 15,834 180,734 1,052,118 Önceki Dönem (%) YP 4.08 3.61 0.40 0.07 20.24 6.23 10.53 3.49 26.67 31.83 11.22 1.81 3.47 10.83 0.38 1.91 0.70 1.50 17.18 100.00 5,468 5,468 0 0 137,551 3,490 52,973 81,088 20,268 93,646 47,372 21,941 13,159 10,884 0 290 0 0 11,096 268,029 (%) 2.04 2.04 0.00 0.00 51.32 1.30 19.76 30.25 7.56 34.94 17.67 8.19 4.91 4.06 0.00 0.11 0.00 0.00 4.14 100.00 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) IV. Konsolide Piyasa Riski Piyasa riskinin ölçümünde standart metod kullanılmakta olup, günlük olarak hesaplanmaktadır. Konsolide bazda hesaplanan piyasa riski üçer aylık dönemler itibarıyla BDDK’ya bildirilmektedir. Grup’un finansal risk yönetimi çerçevesinde piyasa riskini oluşturan faiz, hisse senedi ve kur risklerinden korunmak amacıyla öncelikle dengeli bir kur yönetimi tesis edilmiş olup, faize duyarlı aktif ve pasif kalemleri arasında gerekli denge sağlanmakta, ek risk doğurucu işlemlerden kaçınılmaktadır. Faiz Oranı Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Faiz Oranı Riskine Tabi Opsiyonlar İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Hisse Senedi Pozisyon Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Genel Piyasa Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Spesifik Risk İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Hisse Senedi Pozisyon Riskine Tabi Opsiyonlar İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Kur Riski İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot Sermaye Yükümlülüğü Kur Riskine Tabi Opsiyonlar İçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü Toplam RMD-İç Model Piyasa Riski İçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü Piyasa Riskine Maruz Tutar 25 Tutar 10,637 10,637 6 4 2 1,563 1,563 12,206 152,575 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) V. Konsolide Kur Riski Banka, kur riski açısından ekonomik konjonktür nedeniyle uzun ve kısa pozisyonları dengeli olarak ayarlamakta, kur riski düşük seviyede tutulmaya çalışılmaktadır. Günlük olarak alınan pozisyonların yasal limitler dahilinde kalmasına özen gösterilmektedir. Yasal limitler gözetilerek açık pozisyona dikkat edilmekte, uzun ve kısa pozisyon dengelenerek riskli işlemlerden kaçınılmaktadır. Risk Yönetimi Merkezi, günlük bazda pozisyonları analiz etmekte, riskleri sayısal hale getirmektedir. Banka’nın vadeli döviz alım-satım ve para-faiz swap işlemleri dışında türev piyasalarla başka işlemi bulunmamaktadır. A. Banka “Yabancı Para Evalüasyon Kuru” 1 ABD Doları 31 Aralık 05 Cari Dönem 1.34180 1 EURO 31 Aralık 05 Cari Dönem 1.59500 100 YEN 31 Aralık 05 Cari Dönem 1.14380 1.345 1.344 1.345 1.346 1.344 1.595 1.594 1.603 1.594 1.590 1.154 1.147 1.147 1.141 1.143 Bundan Önceki; 26.Ara.05 27.Ara.05 28.Ara.05 29.Ara.05 30.Ara.05 Banka’nın ABD Doları, EURO ve 100 YEN cari döviz alış kurunun mali tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik ortalama değerleri sırasıyla; 1.34932, 1,59688 ve 1.13655’dir. 26 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) V. Konsolide Kur Riski (devamı) Grup’un Kur Riskine İlişkin Bilgiler: Yabancı Paralar (Bin YTL) EURO USD Yen Diğer YP Toplam Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bnk. 34,862 8,155 - 4,381 47,398 Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar 64,357 18,232 255 12,829 95,673 Alım Satım Amaçlı Menkul Değer. 75,784 106,375 - - 182,159 - - 0 Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Menkul Değerler 31,786 134,211 - - 165,997 Verilen Krediler (*) 61,911 142,059 - 9,816 213,786 İştirak ve Bağlı Ortaklıklardaki Yat. - - - - - 24,815 76,384 - - 101,199 Maddi Duran Varlıklar - 1,248 - - 1,248 Şerefiye - - - - - 65,916 143,519 - 3,802 213,237 359,431 630,183 255 30,828 1,020,697 Vadeye Kadar Elde Tutulacak M. D. (***) Diğer Varlıklar (**) Toplam Varlıklar Yükümlülükler Bankalararası Mevduat Döviz Tevdiat Hesabı 1,295 1,895 - - 3,190 450,959 447,351 17 31,392 929,719 Para Piyasalarına Borçlar Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Diğer Yükümlülükler - - - - - 25,176 61,575 - 513 87,264 - - - - - 261 1,717 - 4 1,982 4,483 5,256 - 902 10,641 Toplam Yükümlülükler 482,174 517,794 17 32,811 1,032,796 Net Bilanço Pozisyonu (122,743) 112,389 238 (1,983) (12,099) 122,758 (133,772) - 3,598 (7,416) Net Bilanço Dışı Pozisyon Türev Finansal Araçlardan Alacak. 129,117 7,872 - 3,761 140,750 Türev Finansal Araçlardan Borçlar 6,359 141,644 - 163 148,166 98,655 292,956 1,869 8,282 401,765 Toplam Varlıklar (****) 415,338 799,880 26 31,111 1,246,355 Toplam Yükümlülükler (****) 505,200 734,343 1,080 40,049 1,280,672 Net Bilanço Pozisyonu (89,862) 65,537 (1,054) (8,938) (34,317) Bilanço Dışı Pozisyon 91,157 (95,088) - 5,056 1,125 Gayrinakdi Krediler Önceki Dönem Gayrinakdi Krediler 130,793 419,752 2,898 10,968 564,411 (*) 33,631 Bin YTL. dövize endeksli krediler; verilen krediler satırında gösterilmiştir. (**) 256 Bin YTL. dövize endeksli kredi reeskontları; diğer varlıklar satırında gösterilmiştir. (***) 69,230 Bin YTL dövize endeksli vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler; vadeye kadar elde tutulacak menkuller satırında gösterilmiştir. (***) 34,862 Bin YTL, dövize endeksli vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler reeskontları diğer varlıklar satırında gösterilmiştir. (****) Önceki dönemde verilen krediler içerisinde 25,636 Bin YTL tutarında USD cinsinden, 4,595 Bin YTL tutarında EURO cinsinden, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler içerisinde 69,231 Bin YTL tutarında USD cinsinden ve diğer varlıklar içerisinde 28,405 Bin YTL USD cinsinden dövize endeksli varlıklar ilave edilmiştir. 27 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) VI. Konsolide Faiz Oranı Riski Varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dışı kalemlerin faize duyarlılığı Ana ortaklık Banka tarafından ölçülmektedir. Standart metod içerisinde yer alan genel ve spesifik faiz oranı riski tabloları ile varlık ve yükümlülükler ele alınarak Ana ortaklık Banka’nın karşı karşıya olduğu faiz oranı riski hesaplanmakta ve genel piyasa riskinin bir parçası olarak, Sermaye Yeterliliği Standart Oranı’nın hesaplanmasında dikkate alınmaktadır.Ana ortaklık Bankanın TL mevduat, DTH, repo vb. bütün kaynak maliyetleri Yönetim Kurulu’nca yetkili kılınan ilgili Genel Müdür Yardımcısı onayı ile fiyatlanmaktadır. Cari Dönem Varlıkların, Yükümlülüklerin ve Bilanço Dışı Kalemlerin Faize Duyarlılığı (Yeniden Fiyatlandırmaya Kalan Süreler İtibariyle) Cari Dönem Sonu 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6-12 Ay 1 Yıl ve Üzeri Faizsiz Toplam Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bnk. 149,744 - - - - 43,991 193,735 Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar 184,467 134 - - - 1,192 185,793 28,958 109,910 127,949 10,933 21,994 - 299,744 5,000 - - - - - 5,000 - 319,507 134,211 117,895 163,475 - 735,088 71,427 602,557 95,105 106,883 269,121 - 1,145,093 - 57,169 130,937 - 1,660 - 189,766 131,034 102,881 50,135 39,217 46,229 200,342 569,838 570,630 1,192,158 538,337 274,928 502,479 Alım Satım Amaçlı Menkul Değer. Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Men.Değ. Diğer Varlıklar (*) Toplam Varlıklar Yükümlülükler Bankalararası Mevduat Diğer Mevduat 8,203 - - - - 245,525 3,324,057 - 8,203 2,101,865 276,803 39,882 87,821 878 Para Piyasalarına Borçlar 46,500 28,568 - - - - 75,068 Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar 15,207 46,165 21,293 17,111 86,735 - 186,511 - - - - - - - 2,304 - - - - 8,863 11,167 15,708 35,268 2,496 436 28 473,068 527,004 2,189,787 386,804 63,671 105,368 87,641 Bilançodaki Faize Duyarlı Açık (1,619,157) 805,354 474,666 169,560 414,838 (245,261) - Bilanço Dışı Faize Duyarlı Açık 149,744 - - - - 43,991 193,735 İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Diğer Yükümlülükler (**) Toplam Yükümlülükler Toplam Faize Duyarlı Açık 8,855 2,516,104 490,786 3,324,057 184,467 134 1,192 185,793 Vadesiz, faiz içeren hesap bakiyeleri 1 aya kadar vadeli grubunun altında, dağıtılamayan bakiyeler ise “faizsiz” gurubunun altında sınıflanmıştır. (*): 25,430 Bin YTL tutarındaki net takipteki krediler tutarı diğer varlıklar içerisinde gösterilmektedir. (**): Diğer yükümlülükler altındaki 326,182 Bin YTL tutarındaki özkaynaklar faizsiz sütununda gösterilmektedir. 28 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) VI. Konsolide Faiz Oranı Riski (devamı) Önceki Dönem Varlıkların, Yükümlülüklerin ve Bilanço Dışı Kalemlerin Faize Duyarlılığı (Yeniden Fiyatlandırmaya Kalan Süreler İtibariyle) Önceki Dönem Sonu 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 1 Yıl ve Üzeri 6-12 Ay Faizsiz Toplam Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bnk. Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Alım Satım Amaçlı Menkul Değer. Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Men.Değ. Diğer Varlıklar (*) Toplam Varlıklar 75,458 - - - - 37,028 112,486 192,059 152 - 5,092 - 21,148 218,451 66,378 20,576 67,935 16,005 427,122 44 598,060 - - - - - - - 117 - - - - 821 938 251,479 548,234 96,707 161,115 262,612 7,426 43,932 175,658 173,018 87,381 - 487,415 159,135 50,864 58,949 22,452 48,123 184,422 523,945 752,052 663,758 399,249 377,682 825,238 14,133 1,316 3,340 - 1,404 1,051,367 997,287 124,093 108,105 52,245 250,114 15 - - - - 250,129 14,726 69,695 24,923 21,354 69,272 20 199,990 - - - - - - - 154 - - - - 12,098 12,252 25,198 410,159 445,781 - 1,320,147 243,463 3,261,442 Yükümlülükler Bankalararası Mevduat Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Diğer Yükümlülükler (**) - - 2,333,097 7,093 - 2,274 1,057 Toplam Yükümlülükler 1,355,692 1,075,406 152,356 131,733 123,978 Bilançodaki Faize Duyarlı Açık (603,640) (411,648) 246,893 245,949 701,260 (178,814) - - - (603,640) (411,648) 246,893 245,949 Bilanço Dışı Faize Duyarlı Açık Toplam Faize Duyarlı Açık - - 20,193 422,277 3,261,442 - - 701,260 (178,814) - Vadesiz, faiz içeren hesap bakiyeleri 1 aya kadar vadeli grubunun altında, dağıtılamayan bakiyeler ise “faizsiz” gurubunun altında sınıflanmıştır. (*): 15,740 Bin YTL tutarındaki net takipteki krediler tutarı diğer varlıklar içerisinde gösterilmektedir. (**): Diğer yükümlülükler altındaki 269,648 Bin YTL tutarındaki özkaynaklar faizsiz sütununda gösterilmektedir. 29 - ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) VI. Konsolide Faiz Oranı Riski (devamı) Cari Dönem Parasal Finansal Araçlara Uygulanan Ortalama Faiz Oranları EURO % Cari Dönem Sonu Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez B. Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Alım Satım Amaçlı Menkul Değer. Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Men.Değ. Yükümlülükler Bankalararası Mevduat Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar USD % Yen % 2.41 5.47 3.75 7.26 4.15 7.26 9.91 2.05 2.81 3.46 YTL % 6.07 6.98 10.88 - 10.25 17.40 33.31 21.19 2.99 3.47 5.21 - 14.07 18.30 10.48 0.00 0.00 13.56 15.63 Önceki Dönem Parasal Finansal Araçlara Uygulanan Ortalama Faiz Oranları EURO % Önceki Dönem Sonu Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez B. Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Alım Satım Amaçlı Menkul Değer. Para Piyasalarından Alacaklar Satılmaya Hazır Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tut. Men.Değ. Yükümlülükler Bankalararası Mevduat Diğer Mevduat Para Piyasalarına Borçlar Muhtelif Borçlar İhraç Edilen Menkul Değerler Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar 30 USD % Yen % TL % 1.22 2.16 6.17 7.74 9.54 2.27 10.72 8.09 10.34 - 23.75 23.28 4.18 4.18 1.99 4.96 3.95 3.95 1.85 4.65 - 24.35 21.49 24.35 - ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) VII. Konsolide Likidite Riski Likidite riskinin takip edilebilmesi amacıyla haftalık olarak bilanço içi ve dışı varlık ve yükümlülüklerini kapsayan likidite raporu hazırlanmaktadır. Bilanço dışı kalemlerden teminat mektubu riskinin risk yönetimi tarafından belirlenen %10 oranında tazmin edilmesi durumunda da likidite riski ayrıca belirlenmektedir. Plasmanlarda yeni problemler olmaması koşuluyla Grup’un vade aralıklarına göre likidite açığı bulunmamakta olup, ihtiyatlılık prensibiyle grubun garanti ve kafaletleri toplamının %10’una karşılık gelen tutarı için likidite bulundurması gerekmesi halinde, alım satım amaçlı menkul değerlerini nakde dönüştürmek veya yeni özkaynak tutarıyla karşılama imkanı bulunmaktadır. Grup’un kısa ve uzun vadeli likiditesini sağladığı kaynakların başında interbank para piyasası işlemleri, alım satım amaçlı menkul değerler ile yurtiçi ve yurtdışı bankalarda tutulan mevduat gelmektedir. Aktif ve Pasifin Vadeye Göre Dağılım Tablosu 1 Aya Kadar Vadesiz Cari Dönem Varlıklar Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bnk. Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Satılmaya Hazır Menkul Değerler Verilen Krediler Vadeye Kadar Elde Tutulacak M.D. Diğer Varlıklar (*) Toplam Varlıklar 3-6 Ay 1 Yıl ve Üzeri 6-12 Ay Dağıtılamayan (*) Toplam 187,210 6,525 - - - - - 193,735 10,364 175,295 134 - - - - 185,793 - 861 5,000 1,941 - 32,877 - 11,049 - 253,016 - - 299,744 5,000 55,371 71,427 116,397 602,557 15,964 69,340 2,225 95,105 105,782 61,975 114,071 106,883 34,730 26,383 618,792 269,121 33,290 95,401 144,971 735,088 1,145,093 189,766 569,838 252,945 375,505 689,936 297,964 293,116 1,269,620 144,971 3,324,057 6,355 1,848 - - - - - 8,203 530,492 1,580,228 276,803 39,883 87,820 878 - 2,516,104 - 15,207 46,165 21,293 17,111 86,735 - 186,511 20,098 26,402 28,568 - - - - 75,068 - - - - - - - - 11,167 - - - - - - 11,167 310,751 127,785 35,872 2,496 436 26 49,638 527,004 878,863 1,751,470 387,408 63,672 105,367 87,639 49,638 3,324,057 (625,918) (1,375,965) 302,528 234,292 187,749 1,181,981 95,333 - 132,618 1,030,656 690,077 663,317 749,726 1,037,862 206,301 153,183 459,579 129,665 925,966 160,350 183,584 - 3,261,442 3,261,442 (898,038) (59,649) (374,545) 53,118 329,914 765,616 183,584 - Alım Satım Amaçlı Menkul Değer. Para Piyasalarından Alacaklar 1-3 Ay Yükümlülükler Bankalararası Mevduat Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar Para Piyasalarına Borç. İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar Diğer Yükümlülükler (**) Toplam Yükümlülükler Net Likidite Açığı Önceki Dönem Toplam Aktifler Toplam Yükümlülükler Net Likidite Açığı (*): Sabit kıymetler, ayniyat mevcudu ve takipteki alacaklar dağıtılamayan toplam kolonuna eklenmiştir. 43,757 Bin YTL tutarındaki faktoring alacakları diğer varlıklar satırında dağıtılmıştır. (**): Diğer yükümlülüklerin vadesi dağıtılamayan bölümünde 326,182 Bin YTL özkaynak tutarı bulunmaktadır. 31 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE BAZDA MALİ BÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) VIII. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Rayiç Değerleri İle Gösterilmesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Aşağıdaki tablo, Banka’nın mali tablolarındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile rayiç değerini göstermektedir. Defter Değeri Rayiç Değer Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Finansal Varlıklar Bankalar ve Diğer Mali Kuruluşlardan Alacaklar Satılmaya Hazır Menkul Değerler Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler Finansal Yükümlülükler Bankalararası Mevduat Diğer Mevduat Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar (*) İhraç Edilen Menkul Değerler Muhtelif Borçlar 1,110,647 185,793 735,088 189,766 2,721,985 8,203 2,516,104 186,511 11,167 706,804 218,451 938 487,415 2,565,532 20,193 2,333,097 199,990 12,252 1,320,099 290,486 784,633 244,980 2,738,143 8,203 2,530,296 188,477 11,167 752,009 218,543 938 532,528 2,582,405 20,236 2,347,902 202,015 12,252 (*) Alınan krediler ve fonlardan oluşmaktadır. IX. Başkalarının Nam ve Hesabına Yapılan İşlemler, İnanca Dayalı İşlemlere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Banka’nın başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemi veya inanca dayalı düzenlenmiş sözleşmesi bulunmamaktadır. X. Faaliyet Bölümlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Ana ortaklık Banka ağırlıklı olarak kurumsal bankacılık ve hazine işlemleri alanlarında faaliyet göstermektedir. Kurumsal bankacılık faaliyetleri kapsamında, finansal danışmanlık ve nakit yönetimi hizmetleri, dış ticaretin finansmanı ve kurumsal yatırım çözümleri sunulmaktadır. Hazine işlemleri kapsamında spot ve vadeli YTL ve döviz alım/satım işlemleri ile hazine bonosu/devlet tahvili alım/satım ve repo işlemleri yapılmaktadır. Ana ortaklık Banka bireysel bankacılık alanında da faaliyet göstermekte, müşterilerine banka ve kredi kartı, bireysel kredi kullandırımı ve internet bankacılığı hizmetleri sunmaktadır. Ana ortaklık Banka’nın bilgisayar hizmetleri gibi bilişim sektörüne yönelik alanlarda gerçekleştirilen faaliyeti bulunmamaktadır. Ana ortaklık Banka’nın bilgi işlem altyapısı, faaliyet bölümlerine göre raporlamaya henüz uygun değildir. İzleme ve raporlama şube ve genel müdürlük alt bölümleri bazında yapılmaktadır. Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine ilişkin on yedi sayılı tebliğ geçici madde hükümlerine göre söz konusu bilgilerin kamuya açıklanmasına 1 Ocak 2006 tarihi itibari ile başlanacaktır. 32 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. T.C. Merkez Bankası Hesabına İlişkin Bilgiler 31.12.2005 TP YP 116,825 32,919 116,825 32,919 Vadesiz Serbest Tutar Vadeli Serbest Tutar Toplam 31.12.2004 TP 38,380 38,380 2. Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlere İlişkin Bilgiler 3.1. Teminata Verilen / Bloke Edilen Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler 31.12.2005 TP Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Men. Değ. Diğer Toplam 3.2. YP 28,148 8,937 37,085 31.12.2004 YP 2,381 2,381 TP - YP 44,036 44,036 24,599 24,599 Repo İşlemine Konu Edilen Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler 31.12.2005 TP Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Kamu Borçlanma Senetleri Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Diğer Toplam 31.12.2004 YP 11,695 1,840 174 13,709 TP - YP 79,023 4,003 286 83,312 3. Yurtdışı Bankalar Hesabına İlişkin Bilgiler AB Ülkeleri ABD, Kanada OECD Ülkeleri* Kıyı Bankacılığı Bölgeleri Diğer Toplam (*) Serbest Tutar 31.12.2005 31.12.2004 69,749 150,307 3,485 19,649 5,325 1,369 1,149 7,927 79,708 179,252 AB ülkeleri, ABD ve Kanada dışındaki OECD ülkeleri. 33 Serbest Olmayan Tutar 31.12.2005 31.12.2004 5,876 10,425 5,092 10,425 10,968 - ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. 4. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) Para Piyasalarından ve Ters Repo İşlemlerinden Alacaklara İlişkin Bilgiler 31.12.2005 31.12.2004 - - Merkez Bankası Para Piyasasından Alacaklar İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar - - Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar 5,000 - Toplam 5,000 - 4.1. Para Piyasalarından Alacaklar 4.2. Ters Repo İşleminden Alacaklar Bilanço tarihi itibariyle Grup’un ters repo işleminden alacağı 5,000 Bin YTL’dir. 5. Satılmaya Hazır Menkul Değerlere İlişkin Bilgiler 5.1. Satılmaya Hazır Menkul Değerlerin Başlıca Türleri Satılmaya hazır menkul değerler portföyü Devlet iç borçlanma senetlerinden oluşmaktadır. 5.2. Satılmaya Hazır Menkul Değerlere İlişkin bilgiler 31.12.2005 735,511 735,511 (423) 735,088 Borçlanma senetleri Borsada işlem gören Borsada işlem görmeyen Hisse senetleri Borsada işlem gören Borsada işlem görmeyen Değer Azalma Karşılığı (-) Diğer Toplam 5.3. 31.12.2004 938 938 938 Teminat Olarak Gösterilen Satılmaya Hazır Menkul Değerlerin Özellikleri ve Defter Değerleri Bilanço tarihi itibariyle Grup’un teminat olarak gösterilen satılmaya hazır menkul değeri bulunmamaktadır. 5.4. Teminata Verilen / Bloke Edilen Satılmaya Hazır Menkul Değerlere İlişkin Bilgiler 31.12.2005 TP Hisse Senetleri Bono, Tahvil ve Benzeri Men. Değ. Diğer Toplam 5.5. 31.12.2004 YP 67,252 67,252 107,321 107,321 TP YP - - Repo işlemine Konu Edilen Satılmaya Hazır Menkul Değerlere İlişkin Bilgiler Bilanço tarihi itibariyle Repo işlemlerine konu olan satılmaya hazır menkul değer bulunmamaktadır. (31 Aralık 2004: 117 Bin YTL) 34 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 6. Kredilere İlişkin Açıklamalar 6.1. Grup’un Ortaklarına ve Mensuplarına Verilen Her Çeşit Kredi veya Avansın Bakiyesine İlişkin Bilgiler 31.12.2005 Nakdi 31.12.2004 Gayrinakdi Nakdi Gayrinakdi Banka Ortaklarına Verilen Doğrudan Krediler - - - - Tüzel Kişi Ortaklara Verilen Krediler - - - - Gerçek Kişi Ortaklara Verilen Krediler - - - - Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler - - - - Banka Mensuplarına Verilen Krediler 5,185 - 474 - Toplam 5,185 - 474 - 6.2 Birinci ve İkinci Grup Krediler, Diğer Alacaklar İle Yeniden Yapılandırılanlar ya da Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklara İlişkin Bilgiler Standart Nitelikli Krediler ve Diğer Alacaklar Krediler ve Diğer Alacaklar Nakdi Krediler İhtisas Dışı Krediler İskonto ve İştira Senetleri İhracat Kredileri İthalat Kredileri Mali Kesime Verilen Krediler Yurtdışı Krediler Tüketici Kredileri Kredi Kartları Kıymetli Maden Kredisi Diğer İhtisas Kredileri Diğer Alacaklar Toplam 1,108,958 2,465 131,046 7,799 128,980 74,593 764,075 13,969 3,492 1,126,419 35 Yakın İzlemedeki Krediler ve Diğer Alacaklar Yeniden Yeniden Yapılandırılan ya Krediler ve Diğer Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa Alacaklar da Yeni Bir İtfa Planına Bağlananlar Planına Bağlananlar 13,830 13,830 199 14,029 4,645 4,645 4,645 - ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 6. Kredilere İlişkin açıklamalar (devamı) 6.3. Vade Yapısına Göre Kredilerin Dağılımı Standart Nitelikli Krediler ve Diğer Alacaklar Yakın İzlemedeki Krediler ve Diğer Alacaklar Yeniden Yeniden Yapılandırılan ya Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa da Yeni Bir İtfa Planına Planına Krediler ve Diğer Krediler ve Diğer Bağlananlar Bağlananlar Alacaklar Alacaklar Kısa Vadeli Krediler İhtisas Dışı Krediler 14,029 4,645 - 753,023 - - - İhtisas Kredileri 13,969 199 - - Diğer Alacaklar 21,470 13,380 4,645 - Orta ve Uzun Vadeli Krediler İhtisas Dışı Krediler Toplam 784,970 337,957 - - - 337,725 - - - İhtisas Kredileri - - - - Diğer Alacaklar 232 - - - 1,126,419 14,029 4,645 - 36 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 6. 6.4. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) Tüketici Kredileri, Bireysel Kredi Kartları, Personel Kredileri ve Personel Kredi Kartlarına İlişkin Bilgiler Kısa Vadeli Tüketici Kredileri-TP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Tüketici Kredileri-Dövize Endeksli Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Tüketici Kredileri-YP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Bireysel Kredi Kartları-TP Taksitli Taksitsiz Bireysel Kredi Kartları-YP Taksitli Taksitsiz Personel Kredileri-TP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Personel Kredileri-Dövize Endeksli Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Personel Kredileri-YP Konut Kredisi Taşıt Kredisi İhtiyaç Kredisi Diğer Personel Kredi Kartları-TP Taksitli Taksitsiz Personel Kredi Kartları-YP Taksitli Taksitsiz Toplam Orta ve Uzun Vadeli 17,295 372 1,363 11,791 3,769 2,532 158 2,315 59 71,720 313 71,407 249 249 1,035 531 504 15 15 1,987 30 1,957 94,833 105,956 32,613 42,356 30,987 3,197 2,959 224 9 5 2,148 2,148 111,301 37 Toplam 123,251 32,985 43,719 42,778 3,769 5,729 2,959 382 2,324 64 71,720 313 71,407 249 249 3,183 2,679 504 15 15 1,987 30 1,957 206,134 Faiz ve Gelir Tah.ve 2,532 691 915 848 78 84 62 6 15 1 1,503 7 1,496 5 5 64 56 8 42 1 41 4,230 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 6. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) 6.5. Taksitli Ticari Krediler ve Kurumsal Kredi Kartlarına İlişkin Bilgiler Kısa Vadeli Taksitli Ticari Krediler-TP Orta ve Uzun Vadeli 37,425 119,462 Faiz ve Gelir Tah.ve Reesk. Toplam 156,887 3,288 İşyeri Kredileri 145 5,200 5,345 112 Taşıt Kredileri 3,527 94,806 98,333 2,061 26,229 19,456 45,685 957 7,524 - 7,524 158 152 - 561 713 15 İşyeri Kredileri - - - Taşıt Kredileri - 561 561 12 150 - 150 3 2 - 2 - 177 386 563 12 - - - - - - - 132 386 518 11 45 - 45 1 637 - 637 13 2 - 2 - 635 - 635 13 - - - - Taksitli - - - - Taksitsiz - - - - 38,391 120,409 158,800 3,328 İhtiyaç Kredileri Diğer Taksitli Ticari Krediler-Dövize Endeksli İhtiyaç Kredileri Diğer Taksitli Ticari Krediler-YP İşyeri Kredileri Taşıt Kredileri İhtiyaç Kredileri Diğer Kurumsal Kredi Kartları-TP Taksitli Taksitsiz Kurumsal Kredi Kartları-YP Toplam 38 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 6. Kredilere İlişkin Açıklamalar (devamı) 6.6. Kredilerin Kullanıcılara Göre Dağılımı 31.12.2005 Kamu Özel Toplam 6.7. 1,320,147 1,320,147 Yurtiçi ve Yurtdışı Kredilerin Dağılımı Yurtiçi Krediler Yurtdışı Krediler Toplam 6.8. 31.12.2004 1,145,093 1,145,093 31.12.2005 1,145,093 1,145,093 31.12.2004 1,319,896 251 1,320,147 Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Krediler 31.12.2005 Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Doğrudan Krediler Bağlı Ortaklık ve İştiraklere Verilen Dolaylı Krediler Toplam 31.12.2004 - 370 407 777 Konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklara verilen krediler, konsolidasyon muhasebesi işlemleri kapsamında ekli konsolide mali tablolardan elimine edilmiştir. 6.9. Kredilere İlişkin Olarak Ayrılan Özel Karşılıklar 31.12.2005 Özel Karşılıklar Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar Tahsili Şüpheli Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar Zarar Niteliğindeki Krediler ve Diğer Alacaklar İçin Ayrılanlar Toplam 6.10. 31.12.2004 108,604 12,136 108,207 228,947 9,082 11,669 92,281 113,032 Donuk Alacaklara İlişkin Bilgiler (net) 6.10.1. Donuk Alacaklardan Bankaca Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler Ve Diğer Alacaklara İlişkin Bilgiler III. Grup: Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler ve Diğer Alacaklar Cari Dönem (Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar) Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar Önceki Dönem (Özel Karşılıklardan Önceki Brüt Tutarlar) Yeniden Yapılandırılan Krediler ve Diğer Alacaklar Yeni Bir İtfa Planına Bağlanan Krediler ve Diğer Alacaklar 39 IV. Grup: V. Grup: Tahsili Şüpheli Zarar Krediler ve Niteliğindeki Diğer Alacaklar Krediler ve Diğer Alacaklar 8,664 5,365 - 8,664 7,616 5,365 - - 7,616 - ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 6. Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) 6.10. Donuk alacaklara ilişkin bilgiler (net) (devamı) 6.10.2. Donuk alacak hareketlerine ilişkin bilgiler III. Grup IV. Grup V. Grup Zarar Tahsil İmkanı Tahsili Şüpheli Niteliğindeki Sınırlı Krediler ve Krediler ve Diğer Kredi ve Diğer Diğer Alacaklar Alacaklar Alacaklar Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Enflasyon Muhasebesi etkisi (-) Dönem İçinde İntikal (+) Diğer Donuk Alacak Hesaplarından Giriş (+) Diğer Donuk Alacak Hesaplarına Çıkış(-) Dönem İçinde Tahsilat (-) Aktiften Silinen (-) Dönem Sonu Bakiyesi Özel Karşılık (-) Bilançodaki Net Bakiyesi 15,720 150,478 (13,630) (29,773) (3,283) 119,512 108,604 10,908 11,869 5,553 13,630 (12,199) (5,605) 13,248 12,136 1,112 101,183 32,500 12,199 (4,374) (19,891) 121,617 108,207 13,410 6.10.3. Yabancı para cinsinden donuk alacaklara ilişkin bilgiler Grup’ta bilanço tarihi itibariyle yabancı para cinsinden donuk alacaklar bulunmamaktadır. 6.11. Zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için belirlenen tasfiye politikasının ana hatları Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmeliğin sekizinci maddesinde yer alan teminat unsurlarından bulunması halinde, bu unsurlar gerek idari gerek yasal girişimler sonucunda mümkün olan en kısa sürede paraya çevirilerek alacağın tasfiyesi sağlanmaktadır Teminat unsuru bulunması halinde ise, borçlu hakkında aciz vesikası temin edilse de, muhtelif periyotlarla yoğun istihbarat yapılarak ve sonradan edinilmiş mal varlığı tespitine çalışılarak hukuki prosedüre müracaat edilmektedir. Yasal takip işlemleri öncesinde ve sonrasında; alacaklısı olunan firmanın mali bilgileri konusunda Banka’ca yapılacak incelemeler neticesinde yaşaması mümkün görülen ve ekonomiye kazandırılması halinde üretime katkıda bulunacağı kanaati hakim olan firmalarla ilgili olarak, daima anlaşma yolu ile alacağın tasfiyesine çaba harcanmaktadır. 40 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 7. Bilanço tarihi itibariyle Grup’un faktoring alacakları Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli 31.12.2005 TP 38,674 - 31.12.2004 TP 20,363 - YP 5,083 - 8. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlere ilişkin bilgiler (net) 8.1. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlere ilişkin bilgiler 31.12.2005 Borçlanma Senetleri Borsada İşlem Görenler Borsada İşlem Görmeyenler Değer Azalma Karşılığı (-) Toplam 8.2. YP 1,832 - 31.12.2004 190,408 493,512 119,518 344,479 70,890 149,033 (642) (6,097) 189,766 487,415 Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin yıl içindeki hareketleri 31.12.2005 31.12.2004 Dönem Başındaki Değer Parasal Varlıklarda Meydana Gelen Kur Farkları Yıl İçindeki Alımlar 487,415 (7,856) 897,504 (61,987) 42,756 266,516 Satış ve İtfa Yoluyla Yolu İle Elden Çıkarılanlar (331,907) (610,567) Değer Azalışı Karşılığı (-) Dönem Sonu Toplamı 41 (642) 4,051 189,766 487,415 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 8.2. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlere ilişkin bilgiler (net) (devamı) 8.2.1. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin izlendiği hesaplara ilişkin bilgiler Vadeye Kadar Menkul Değerler Elde Tutulacak Teminata Verilen/Bloke Edilen Repo İşlemlerine Konu Olan Yapısal Pozisyon Olarak Tutulan Menkul Kıymet Ödünç Piyasasından Alacaklar Menkul Kıymet Ödünç Piyasası Teminatları Diğer(*) Toplam 31.12.2005 Maliyet Bedeli TP YP 96,182 31.12.2004 Değerleme Tutarı TP YP 3,478 113,749 Maliyet Bedeli TP YP Değerleme Tutarı TP YP 3,709 106,250 28,062 119,762 30,072 43,956 - 55,620 - 169,597 - 191,623 - - - - - 135,287 48,219 138,800 52,150 - - - - - - - - - - - - - - - - 17,660 28,490 21,753 30,158 - - - - 76,281 450,185 82,222 157,798 31,968 191,122 33,867 411,134 (*)Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin serbest bakiye tutarı diğer satırında gösterilmiştir. 8.2.2. Teminata verilen / bloke edilen vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler Bono Tahvil ve Benzeri Menkul Değerler Toplam 8.2.3. 31.12.2004 TP 106,250 106,250 YP 3,478 3,478 YP 28,062 28,062 Repo işlemlerine konu edilen vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler Devlet Tahvili Hazine Bonosu Diğer Kamu Borçlanma Senetleri Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Diğer Toplam 8.2.4. 31.12.2005 TP 96,182 96,182 31.12.2005 TP YP 43,956 43,956 - 31.12.2004 TP YP 169,597 169,597 - Yapısal pozisyon olarak tutulan vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler Yapısal pozisyon olarak tutulan vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler bulunmamaktadır. 42 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 9. İştiraklere İlişkin Bilgiler (Net) (devamı) 9.1. Konsolidasyon kapsamına alınmayan iştiraklere ilişkin bilgiler Unvanı Adres (Şehir/ Ülke) Bankanın Pay OranıFarklıysa Oy Oranı(%) Banka Risk Grubu Pay Oranı (%) Dinar Yem Sanayi A.Ş. Afyon/Türkiye 17.50% 17.50% Panko Turizm ve Ticaret A.Ş. Ankara/Türkiye 10.00% 41.00% Pancar Motor San.Ticaret A.Ş. İstanbul/Türkiye 20.45% 21.28% Timak Tarım İşl. A.Ş. Ankara/Türkiye 21.84% 21.84% İstanbul Altın Rafinerisi A.Ş. İstanbul/Türkiye 0.03% 0.03% İMKB Takas ve Saklama Bankası A.Ş. İstanbul/Türkiye 0.02% 0.02% Yatırım Finansman A.Ş. İstanbul/Türkiye 0.67% 0.67% Amasya Şeker Fabrikası A.Ş. Amasya/Türkiye 4.00% 4.00% Hedef Tarım Ticaret ve Sanayi A.Ş. Ankara/Türkiye 2.00% 2.00% Gör-gel Madencilik A.Ş. Kütahya/Türkiye 0.30% 0.30% Karaman Yem ve Un Gıda sanayi A.Ş. Karaman/Türkiye 0.20% 0.20% Kömür İşletmeleri A.Ş. Ankara/Türkiye 5.00% 5.00% Kredi Kayıt Bürosu A.Ş. İstanbul/Türkiye 9.09% 9.09% Mars Ticaret Sanayi A.Ş. Ankara/Türkiye 5.00% 5.60% Pan Tohum Islah Üretme A.Ş. Ankara/Türkiye 5.00% 5.00% Tostaş Tosya Yem ve Gıda Sanayi A.Ş. Kastamonu/Türkiye 1.41% 1.41% Türkiye Libya Ortak Tarım ve Hayvancılık A.Ş. Ankara/Türkiye 0.10% 0.10% 9.2. Konsolidasyon Kapsamındaki iştiraklere ilişkin bilgiler Ünvanı Adres(Şehir/ Ülke) Ana Ortaklık Bankanın Pay Diğer Oranı-Farklıysa Oy Ortakların Pay Oranı(%) Oranı (%) Konsolidasyon Yöntemi ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. (*) İSTANBUL / TÜRKİYE 41.62% 58.38% Tam Konsolidasyon ÇALIK-ŞEKER KONSORSİYUM A.Ş. İSTANBUL / TÜRKİYE 34.00% 66.00% Özkaynaktan Pay Alma (*) Grubun Şeker Finansal Kiralama A.Ş. üzerinde kontrol gücü olması sebebiyle tam konsolidasyon metodu uygulanmıştır. (9.2.)’deki sıraya göre konsolidasyon kapsamındaki iştiraklere ilişkin bilgiler Aktif Toplamı 83,495 17,382 Özkaynak (3,405) 17,143 Sabit Varlık Menkul Değer Toplamı Faiz Gelirleri Gelirleri 298 12,659 18 43 Cari Dönem Önceki Dönem Kâr/Zararı Kâr/Zararı Rayiç Değeri 62 (41,736) (404) (677) - ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 9. İştiraklere İlişkin Bilgiler (Net) (devamı) 9.3. Konsolidasyon kapsamındaki iştiraklere ilişkin hareket tablosu Dönem Başı Değeri Dönem İçi Hareketler Alışlar Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri Cari Yıl Payından Alınan Kar Satışlar Yeniden Değerleme Artışı Değer Azalma Karşılıkları (-) Dönem Sonu Değeri Sermaye Taahhütleri Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%) 9.4. 31.12.2005 10,845 1,762 1,109 326 327 12,607 100 31.12.2004 10,295 550 4,937 (87) (4,300) 10,845 100 Konsolidasyon kapsamındaki iştiraklere yapılan yatırımların değerlemesi 31.12.2005 31.12.2004 6,779 Maliyet Değeri İle Değerleme Rayiç Değer İle Değerleme Özsermaye Yöntemi İle Değerleme 9.5. - - 5,828 6,214 Konsolidasyon kapsamındaki iştiraklerin sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar Bağlı Ortaklıklar Bankalar Sigorta Şirketleri Faktoring Şirketleri Leasing Şirketleri Finansman Şirketleri Diğer Mali Bağlı Ortaklıklar Toplam 9.6. 4,631 31.12.2005 31.12.2004 5,273 1,506 5,828 12,607 3,125 1,506 6,214 10,845 Borsaya kote edilen iştirakler Ana ortaklık Banka’nın Konsolidasyon kapsamındaki iştiraklerden Şeker Finansal Kiralama A.Ş. İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na kotedir. 9.7. Cari dönem içinde elden çıkarılan iştirakler Cari dönemde elden çıkarılan iştirak bulunmamaktadır. 9.8. Cari dönem içinde satın alınan iştirakler Cari dönemde satın alınan yeni iştirak bulunmamaktadır. 44 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 10. Bağlı Ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net) 10.1. Konsolidasyon kapsamına alınmayan bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler Konsolidasyon kapsamına alınmayan bağlı ortaklık bulunmamaktadır. 10.2. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler Konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklardaki iştirak tutarları konsolidasyon muhasebesi işlemleri kapsamında ekli konsolide mali tablolardan elimine edilmiştir. 10.2.1 Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklara ilişkin hareket tablosu Dönem Başı Değeri Dönem İçi Hareketler Alışlar Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri Cari Yıl Payından Alınan Kar Satışlar Yeniden Değerleme Artışı Değer Azalma Karşılıkları (-) Dönem Sonu Değeri Sermaye Taahhütleri Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%) 31.12.2005 21,659 1,252 59 369 130 694 22,911 100 31.12.2004 19,863 1,796 7,071 986 (6,261) 21,659 100 10.2.2 Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklara yapılan yatırımların değerlemesi 31.12.2005 31.12.2004 22,911 21,659 Rayiç Değer İle Değerleme - - Özsermaye Yöntemi İle Değerleme - - Maliyet Değeri İle Değerleme 10.2.3 Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sektör bilgileri ve bunlara ilişkin kayıtlı tutarlar Bağlı Ortaklıklar Bankalar Sigorta Şirketleri Faktoring Şirketleri Leasing Şirketleri Finansman Şirketleri Diğer Mali Bağlı Ortaklıklar Toplam 31.12.2005 31.12.2004 5,263 17,648 22,911 4,440 17,219 21,659 10.2.4 Borsaya kote edilen konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar Borsaya kote edilen bağlı ortaklık bulunmamaktadır. 45 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 10. Bağlı Ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net) (devamı) 10.2. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (devamı) 10.2.5 Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler Ünvanı Adres(Şehir/ Ülke) Ana Ortaklık Bankanın Pay Diğer Oranı-Farklıysa Oy Ortakların Pay Oranı(%) Oranı (%) Konsolidasyon Yöntemi Şekerbank Kıbrıs LTD. Lefkoşa/K.K.T.C 89.80% 89.80% Tam Konsolidasyon Şekerbank Off-shore Lefkoşa/K.K.T.C 74.30% 75.67% Tam Konsolidasyon Şeker Factoring Hizmetleri A.Ş. İSTANBUL / TÜRKİYE 84.99% 15.01% Tam Konsolidasyon Şeker Yatırım ve Menkul Değerler A.Ş. İSTANBUL / TÜRKİYE 99.04% 99.04% Tam Konsolidasyon (10.2.5)’deki sıraya göre konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler Aktif Toplamı 66,782 6,441 45,401 43,039 Özkaynak 1593 5,531 8,013 18,745 Sabit Varlık Menkul Değer Toplamı Faiz Gelirleri Gelirleri 2,128 10,543 1,215 650 79 9,633 945 1676 856 Cari Dönem Önceki Dönem Kâr/Zararı Kâr/Zararı Rayiç Değeri 1,007 (13,809) (681) (773) 2,642 (1,102) 2,456 (229) - 10.2.6. Cari dönem içinde elden çıkarılan bağlı ortaklıklar Cari dönem içinde elden çıkarılan bağlı ortaklık bulunmamaktadır. 10.2.7. Cari dönem içinde satın alınan bağlı ortaklıklar Cari dönem içinde satın alınan bağlı ortaklık bulunmamaktadır. 10.2.8. Diğer yatırımlara ilişkin açıklamalar Grup’un birlikte kontrol edilen ortaklıkları ve diğer yatırımları bulunmamaktadır. 11. Diğer yatırımlara ilişkin açıklamalar 11.1. Banka’nın, birlikte kontrol edilen ortaklıklarla ilgili yerine getirmesi gereken taahhütleri diğer taahhütlerden ayrı olarak, Banka’nın birlikte kontrol edilen ortaklıklarındaki sermaye taahhüdü veya diğer girişimcilerle birlikte sermaye taahhütleri içersindeki payı ve birlikte kontrol edilen ortaklığının başka ortaklıklardaki sermaye taahhütlerine ilişkin grubun payı Birlikte kontrol edilen ortaklıklar bulunmamaktadır. 11.2. Birlikte kontrol edilen ortaklıklara ilişkin bilgiler Birlikte kontrol edilen ortaklıklar bulunmamaktadır. 11.3. Ana ortaklık banka niteliğinde olmadığı için konsolide mali tablo düzenlemeyen bankalar birlikte kontrol edilen ortaklığına ilişkin olarak hazırladığı bilgilere paralel olarak katıldığı birlikte kontrol edilen ortaklıklarıyla ilgili bilgileri: Birlikte kontrol edilen ortaklık bulunmamaktadır. 46 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 12. Finansal kiralama alacaklarına ilişkin bilgiler (Net) 12.1. Finansal kiralamaya yapılan yatırımların vadelere göre gösterimi 31.12.2005 Brüt 1 Yıldan Az 1-4 Yıl Arası 4 Yıldan Fazla Toplam 12.2. 31.12.2004 Net Brüt 39,146 42,894 1,719 83,759 32,079 35,150 1,409 68,638 34,150 26,921 1,724 62,795 27,283 24,981 1,667 53,931 Finansal kiralamaya yapılan net yatırımlara ilişkin bilgiler 31.12.2005 Brüt Finansal Kiralama Yatırımı Finansal Kiralamadan Kazanılmamış Finansal Gelirler (-) 31.12.2004 83,759 62,795 (15,121) 8,864 - - 68,638 53,931 İptal Edilen Kiralama Tutarları (-) Net Finansal Kiralama Yatırımı 12.3. Net Yapılan finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak, koşullu kira taksitlerinin belirlenmesinde kullanılan kriterler, varsa, yenileme veya satın alma opsiyonları için mevcut koşullar ve sözleşme tutarlarının güncelleştirilmesi ve kira sözleşmesinin getirdiği kısıtlamalar, temerrüde düşülüp düşülmediği, sözleşmenin yenilenip yenilenmediği, yenilendiyse yenilenme şartları, yenilenmenin kısıtlama yaratıp yaratmadığı gibi hususlar ve kira sözleşmesinde yer alan diğer önemli hükümlerle ilgili genel açıklamalar Yapılan finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak, koşullu kira taksitlerinin belirlenmesinde kullanılan kriterler, varsa, yenileme veya satın alma opsiyonları için mevcut koşullar ve sözleşme tutarlarının güncelleştirilmesi ve kira sözleşmesinin getirdiği kısıtlamalar, temerrüde düşülüp düşülmediği, sözleşmenin yenilenip yenilenmediği, yenilendiyse yenilenme şartları, yenilenmenin kısıtlama yaratıp yaratmadığı gibi hususlarla ilgili belirtilmesi gereken önemli bir durum bulunmamaktadır. 13. Muhtelif alacaklar kaleminde yer alan aktiflerin vadeli satışından doğan alacaklara ilişkin bilgiler İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıkların Satışından Gayrimenkul Satışından Diğer Varlıkların Satışından Cari Dönem Önceki Dönem 14,669 14,747 31 252 - 14. Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarına ilişkin açıklamalar 14.1. Krediler faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarına ilişkin bilgiler Kredi Faiz. Gelir.Tahakkuk Reeskontları Faiz Tahakkukları Faiz Reeskontları Kredi Komisyon ve Diğer Gelirler Tahakkuk. Kredi Komisyon ve Diğer Gelirler Reeskont. Toplam 31.12.2005 TP YP 15,375 119 6,973 736 523 78 22,949 855 47 31.12.2004 TP YP 20,775 806 8,948 481 564 30,287 1,287 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 14. Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarına ilişkin açıklamalar (devamı) 14.2. Diğer faiz ve gelir reeskontlarına ilişkin bilgiler 31.12.2005 Diğer Faiz ve Gelir Reeskontları TP Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerin. Satılmaya Hazır Menkul Değerlerin Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler. Ters Repo İşlemleri Faiz Reeskontları Zorunlu Karşılıklar Faiz Reeskontları Türev Finansal Araçlar Reeskontları Faiz ve Gelir Reeskontları Kur Gelir Reeskontları Faktoring Alacaklarına İlişkin Reeskontlar Finansal Kiralama Gelir Reeskontları Diğer Toplam 15. 31.12.2004 YP 3,814 43,918 47,960 10 2,281 533 85 98,601 TP 4,312 5,471 1,867 378 731 731 273 13,032 YP 26,292 39,051 2,121 297 114 67,875 7,424 6,062 262 5,047 5,047 528 19,323 Maddi duran varlıklara ilişkin bilgiler Gayrimenkul Finansal Kiralama ile Edinilen MDV Araçlar Diğer MDV Toplam Önceki Dönem Sonu: Maliyet Birikmiş Amortisman(-) Net Defter Değeri 82,593 32,666 4,040 86,621 205,919 (24,224) (20,569) (3,268) (57,280) (105,340) 58,369 12,097 772 29,341 100,579 58,369 12,097 772 29,341 100,579 Cari Dönem Sonu: Dönem Başı Net Defter Değeri İktisap Edilenler Elden Çıkarılanlar(-) 1,953 213 776 11,133 14,075 (1,243) (11,167) (323) (6,198) (18,931) Değer Düşüşü (3,905) - - 82 (3,823) Amortisman Bedeli (-) (1,591) 5,518 (290) (1,172) 2,465 Y.dışı İşt Kayn.Net Kur Farkları (-) 41 0 1 2 44 Dönem Sonu Maliyet Dönem Sonu Birikmiş Amortisman () Kapanış Net Defter Değeri 79,439 21,712 4,494 91,640 197,285 (25,815) (15,051) (3,558) (58,452) (102,876) 53,624 6,661 936 33,188 94,409 48 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 15. Maddi duran varlıklara ilişkin bilgiler (devamı) 15.1. Münferit bir varlık için cari dönemde kaydedilmiş veya iptal edilmiş değer azalışının tutarı mali tabloların bütünü açısından önem teşkil etmekteyse; 15.1.1. Münferit bir varlık için cari dönemde kaydedilmiş veya iptal edilmiş değer azalışının tutarı Ana ortaklık Banka’nın maddi duran varlıkları içerisinde yer alan gayrimenkulleri için ekspertiz çalışması yaptırılmış ve bu ekspertiz çalışması neticesinde ekspertiz değeri endekslenmiş değerinden daha küçük olan gayrimenkuller için değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Cari dönemde 8,677 Bin YTL ilave karşılık gelir tablosuna yansıtılmıştır. Cari dönemde, ekspertiz çalışması ve elden çıkarılan sabit kıymetler sonucunda 4,854 Bin YTL tutarında karşılık iptal edilmiştir. 15.1.2. Mali tablolarda kaydedilen veya iptal edilen değer azalışının tutarı Ana ortaklık Banka’nın maddi duran varlıkları içerisinde yer alan gayrimenkulleri için ekspertiz çalışması yaptırılmış ve bu ekspertiz çalışması neticesinde ekspertiz değeri endekslenmiş değerinden daha düşük olan gayrimenkuller için ayrılan değer düşüş karşılığı önceki dönem sonu itibariyle 16,573 Bin YTL, cari dönem sonu itibariyle de 20,396 Bin YTL’dir. Cari dönemde 8,677 Bin YTL ilave karşılık gelir tablosuna yansıtılmıştır. Cari dönemde, ekspertiz çalışması ve elden çıkarılan sabit kıymetler sonucunda 4,854 Bin YTL tutarında karşılık iptal edilmiştir. 15.2. Cari dönemde kaydedilmiş veya iptal edilmiş olan ve her biri veya bazıları mali tabloların bütünü açısından önemli olmamakla birlikte toplamı mali tabloların bütünü açısından önemli olan değer düşüklükleri için ilgili varlık grupları itibarıyla ayrılan veya iptal edilen değer azalışı tutarları ile bunlara neden olan olay ve şartlar Bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarda yer alan binalar ve elden çıkarılacak gayrimenkullerin tamamı için ekspertiz çalışmaları yapılmıştır. Enflasyona göre düzeltilmiş değerlerin ekspertiz değerinden yüksek olduğu durumlar için Muhasebe Uygulama Yönetmeliği, 2 sayılı Tebliğ uyarınca; binalar için 11,102 Bin YTL, elden çıkarılacak gayrimenkuller için ise 9,294 Bin YTL tutarında değer düşüş karşılığı ayırmak suretiyle, gelir tablosuna intikal ettirilmiştir. 16. Maddi olmayan duran varlılara ilişkin bilgiler 16.1. Faydalı ömür veya kullanılan amortisman oranları Maddi olmayan duran varlıklar özel maliyetlerden oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar endekslenmiş satın alma maliyetlerinden endekslenmiş amortismanlar düşülerek bilanço tarihi değerine getirilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar için uygulanan amortisman oranı %20’dir. 16.2. Kullanılan amortisman yöntemleri Maddi olmayan duran varlıklar normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle takribi ekonomik ömürleri itibariyle amortismana tabi tutulmaktadır. 49 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 16. Maddi olmayan duran varlılara ilişkin bilgiler (devamı) 16.3. Dönem başı ve dönem sonundaki brüt defter değeri ile birikmiş amortisman tutarları 31.12.2005 31.12.2004 Defter değeri 12,391 9,619 Birikmiş amortisman tutarı (-) (8,657) (7,179) 3,734 2,440 Net defter değeri 16.4. Dönem başı ve dönem sonu arasındaki hareket tablosu 31.12.2005 Dönem Başı Bünyede Dahili Olarak Oluşturulan Tutarlar Birleşme, Devir ve İktisaplardan Kaynaklanan İlaveler Kullanım Dışı Bırakılanlar ve Satışlar Değer Artışı veya Düşüşü Nedeniyle Değerleme Fonuna Kaydedilen Tutarlar Gelir Tablosuna Kaydedilmiş Olan Değer Azalışları Gelir Tablosundan İptal Edilen Değer Azalışları Amortisman Gideri (-) Yurtdışı İştiraklerden Kaynaklanan Net Kur Farkları Defter Değerinde Meydana Gelen Diğer Değişiklikler Dönem Sonu 16.5. 2,440 3,231 3 (792) (1,148) 3,734 31.12.2004 2,927 197 684 2,440 Mali tabloların bütünü açısından önem arz eden bir maddi olmayan duran varlık bulunması durumunda, bunun defter değeri, tanımı ve kalan amortisman süresi Mali tabloların bütünü açısından önem arz eden maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır. 16.6. Varsa devlet teşvikleri kapsamında edinilen ve ilk muhasebeleştirmede rayiç değeri ile kaydedilmiş olan maddi olmayan duran varlıklar için tabloda yer alan hususlara ilişkin bilgi Devlet teşvikleri kapsamında edinilen maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır. 16.7. Devlet teşvikleri kapsamında edinilen ve ilk muhasebeleştirmede rayiç değeri ile kaydedilmiş olan maddi olmayan duran varlıkların ilk kayıt tarihinden sonraki değerlemelerinin hangi yönteme göre yapıldığı Devlet teşvikleri kapsamında edinilen maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır. 16.8. Kullanımda herhangi bir kısıtlama bulunan veya rehnedilen maddi olmayan duran varlıkların defter değeri Kullanımda herhangi bir kısıtlama bulunan veya rehnedilen maddi olmayan duran varlıklar bulunmamaktadır. 50 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 16. Maddi olmayan duran varlılara ilişkin bilgiler (devamı) 16.9. Maddi olmayan duran varlık edinimi için verilmiş olan taahhütlerin tutarı Maddi olmayan duran varlık edinimi için verilmiş olan taahhütler bulunmamaktadır. 16.10. Yeniden değerleme yapılan maddi olmayan duran varlıklar Yeniden değerleme yapılan maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır. 16.11. Varsa, dönem içinde gider kaydedilen araştırma geliştirme giderlerinin toplam tutarı Dönem içinde kaydedilen araştırma geliştirme gideri bulunmamaktadır. 16.12. Şerefiyeye ilişkin bilgiler Bilanço tarihi itibariyle ekli konsolide mali tablolarda 1,618 Bin YTL şerefiye bulunmaktadır. 16.13. Şerefiyenin defter değerinin dönem başı, dönem sonu bakiyesi ve dönem içi hareketleri Bilanço tarihi itibariyle ekli konsolide mali tablolarda 1,618 Bin YTL şerefiye bulunmaktadır. 16.14. Negatif şerefiyenin defter değerinin dönem başı, dönem sonu bakiyesi ve dönem içi hareketleri Bilanço tarihi itibariyle konsolide olmayan ekli mali tablolarda negatif şerefiye bulunmamaktadır. 51 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 17. Ertelenmiş Vergi Aktifine İlişkin Açıklamalar 17.1. İndirilebilir Geçici Farklar, Mali Zarar ve Vergi İndirim ve İstisnaları İtibarıyla, Bilançoya Yansıtılan Ertelenmiş Vergi Aktifi Tutarı 12 Ağustos 2004 tarihinde yayımlanarak 1 Temmuz 2004 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe giren MUY’a ilişkin 18 Sayılı Tebliğ uyarınca vergi mevzuatına göre sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kâr elde edilmesi mümkün olduğu müddetçe, genel kredi karşılığı hariç olmak üzere indirilebilir geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi aktifi, vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden ise ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplanmaktadır. Yürürlüğe giren 18 Sayılı Tebliğ çerçevesinde; kıdem tazminatı yükümlülüğü, değer düşüş ve diğer karşılıklar ile değerleme farklılıklarından doğan ertelenmiş vergi matrahı üzerinden Banka’nın sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kâr projeksiyonları da dikkate alınmak sureti ile net 7,688 Bin YTL tutarında ertelenmiş vergi aktifi hesaplanmıştır. Cari dönemde ayrılan 27,567 Bin YTL vergi karşılığı, cari dönem ertelenmiş vergi gideri olan 5,196 Bin YTL ile birlikte gelir tablosunda 22,371 Bin YTL olarak gösterilmiştir. Ertelenmiş Vergi Aktifi 31.12.2005 Ertelenmiş Ertelenmiş Vergi Matrahı Vergi Aktifi 5,375 15,790 579 27,644 (23,787) (196) 25,405 Kıdem Tazminatı Yükümlüğü Karşılıklar Türev Enstrümanlar Gelir Reeskontları (Net) İç Verim ve Diğer Değerleme Farkları Menkul Kıymetler Değer Artış Fonu (Net) Sabit Kıymet Net Defter Değeri Farkı Net Ertelenmiş Vergi Aktifi 17.2. 1,606 4,737 231 8,293 (7,136) (43) 7,688 Önceki Dönemlerde Üzerinden Ertelenmiş Vergi Aktifi Hesaplanmamış ve Bilançoya Yansıtılmamış İndirilebilir Geçici Farklar ile Varsa Bunların Geçerliliklerinin Son Bulduğu Tarih, Mali Zararlar ve Vergi İndirim ve İstisnaları: Grup ekli konsolide mali tablolarda, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için MUY’a ilişkin 18 sayılığı Tebliğ olan “Vergilerin Muhasebeleştirilmesi Standardı”na ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına göre ertelenmiş vergi hesaplamıştır. 17.3. Ertelenmiş Vergiler İçin Ayrılan Değer Düşüş Karşılıkları ile Değer Düşüş Karşılıklarının İptal Edilmesinden Kaynaklanan Ertelenmiş Vergi Aktifleri: Bilanço tarihi itibariyle ertelenmiş vergiler için ayrılan değer düşüş karşılıkları ile değer düşüş karşılıklarının iptal edilmesinden kaynaklanan ertelenmiş vergi aktifleri bulunmamaktadır. . 52 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) I. Konsolide Bilançonun Aktif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 18. Diğer aktiflere ilişkin bilgiler 18.1 Peşin ödenen gider, vergi ve benzeri işlemlere ilişkin bilgiler Bilanço tarihi itibarı ile peşin ödenmiş vergiler 23,258 Bin YTL olup, 23,206 Bin YTL‘lik kısmı geçici Kurumlar Vergisi, 52 Bin YTL ‘lik kısmı ise tevkif edilen gelir vergilerinden oluşmaktadır. Bilanço tarihi itibarı ile peşin ödenmiş giderler 809 Bin YTL’dir. 455 Bin YTL ‘lik tutarı peşin ödenen kiralar, 45 Bin YTL lik tutarı peşin ödenen diğer giderler, 163 Bin YTL’lik tutarı peşin ödenen sigorta giderleri, 146 Bin YTL’lik kısmı ise peşin ödenen komisyon giderleri olup, mali tablolarda diğer aktifler satırında gösterilmiştir. 18.2. Peşin Vergi Aktifi Tutarı ve Ertelenmiş Vergi Aktifi Hesaplanmasına Esas Oluşturan Vergiden İndirilebilecek Zarar Tutarı Ertelenmiş vergi aktifi tutarı ve hesaplamasına ilişkin detaylı açıklama Beşinci Bölüm, Aktif Kalemlere İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 17.1 dipnotunda verilmiştir. 18.3. Bilançonun diğer aktifler kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının % 10’unu aşıyor ise bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları Bilançonun diğer aktifler kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının % 10’unu aşmamaktadır. 53 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. Mevduata ilişkin bilgiler 1.1. Mevduatın vade yapısı (Cari dönem) Tasarruf Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Yurtiçinde Yer. K. Yurtdışında Yer.K Resmi Kur. Mevduatı Tic. Kur. Mevduatı Diğ. Kur. Mevduatı Kıymetli Maden DH Bankalararası Mevduat TC Merkez B. Yurtiçi Bankalar Yurtdışı Bankalar Özel Finans K. Diğer Toplam 1.2. Vadesiz 7 Gün İhbarlı 1Aya Kadar 93,406 74 249,796 178,819 156,035 176,483 154,782 2,336 1,253 4,154 191 233,541 85,236 16,483 4,601 5,045 3,158 1 61 1,972 3,158 3,011 531,449 74 499,017 1-3 Ay 705,797 380,273 372,752 7,521 135 107,071 59,440 1,252,716 3-6 Ay 13,061 102,174 94,855 7,319 10 1,296 132 116,673 6 Ay-1 Yıl 1 Yıl ve Üstü 7,671 3,920 86,805 25,612 82,841 24,297 3,964 1,315 2 224 55 65 24 94,767 29,611 1-3 Ay 3-6 Ay 6 Ay-1 Yıl Mevduatın vade yapısı (Önceki dönem) Vadesiz Tasarruf Mevduatı Döviz Tevdiat Hesabı Yurtiçinde Yer. K. Yurtdışında Yer. K Resmi Kur. Mevduatı 7 Gün İhbarlı 1Aya Kadar 1 Yıl ve Üstü 95,475 236 200,854 441,403 15,924 8,587 19,731 264,531 - 161,172 467,581 110,065 95,628 32,683 261,913 - 159,398 463,222 105,600 92,731 30,116 2,618 - 1,774 4,359 4,465 2,897 2,567 1,507 - 42 32 6 - 2 Tic. Kur. Mevduatı 165,548 - 98,959 50,873 1,201 2,439 1,216 Diğ. Kur. Mevduatı 59,664 - 2,055 35,374 238 47 24 Kıymetli Maden DH Bankalararası Mevduat TC Merkez B. - - - - - - - 6 4,744 - - - 1 - - - - - - 72 - - - - - - Yurtdışı Bankalar 6,975 - 1 4,744 - - - Özel Finans K. 8,395 - 5 - - - - Yurtiçi Bankalar Diğer Toplam 15,443 - - - - - - - 602,168 236 463,088 1,000,007 127,434 106,701 53,656 54 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 1. Mevduata ilişkin bilgiler (devamı) 1.3. Mevduat sigortası kapsamında bulunan ve mevduat sigortası limitini aşan tasarruf mevduatı Mevduat Sigortası Kapsamında Bulunan Tasarruf Mevduatı 31.12.2005 31.12.2004 Mevduat Sigortası Limitini Aşan 31.12.2005 31.12.2004 Tasarruf Mevduatı 737,248 499,240 336,478 282,970 Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz DTH 525,399 615,920 278,337 515,740 - - - - - - - - - - - - Tasarruf Mevduatı Niteliğini Haiz Diğ.H. Yurtdışı Şubelerde Bulunan Yabancı Mercilerin Sigortasına Tabi Hesaplar Kıyı Bnk.Blg. Şubelerde Bulunan Yabancı Mercilerin Sigorta Tabi Hesaplar 1.4. Merkezi yurtdışında bulunan Grup’un Türkiye’deki şubesinde bulunan tasarruf mevduatı, merkezin bulunduğu ülkede sigorta kapsamında bulunup bulunmadığı Grup’un merkezi Türkiye’de olup, tasarruf mevduatı sigortası kapsamındadır. 1.5. Mevduat sigortası kapsamında bulunmayan tasarruf mevduatı Cari Dönem Yurtdışı Şubelerde Bulunan Tasarruf Mevduatı Kıyı Bankacılığı Bölgelerindeki Şubelerde Bulunan Tasarruf Mevduatı 2. Önceki Dönem - - 870 2,165 Para piyasalarından alınan borçlara ilişkin açıklamalar Para Piyasalarından alınan borçların toplamı 75,068 Bin YTL’dir. 2.1. Repo işlemlerinden sağlanan fonlara ilişkin bilgiler 31.12.2005 TP Yurtiçi İşlemlerden Mali Kurum ve Kuruluşlar YP TP YP 75,068 - 250,129 - - - 178,535 - Diğer Kurum ve Kuruluşlar 37,546 - 29,707 - Gerçek Kişiler 37,522 - 41,887 - - - - - Yurtdışı İşlemlerden Mali Kurum ve Kuruluşlar - - - - Diğer Kurum ve Kuruluşlar - - - - - - - - 75,068 - 250,129 - Gerçek Kişiler Toplam 31.12.2004 55 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 3. Alınan kredilere ilişkin bilgiler 3.1. Alınan kredilere ilişkin bilgiler 31.12.2005 TP Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli Toplam 3.2. 31.12.2004 YP TP YP 44,954 55,589 41,175 45,529 1,795 31,675 - 67,919 46,749 87,264 41,175 113,448 Grup’un yükümlülüklerinin yoğunluğu faiz oranları ve vade yapıları hakkında bilgi: Banka’nın Eximbank kaynaklı yurtiçi bankalardan olan Türk Lirası yükümlülükleri 13-%18 aralığında değişen faiz oranlarına ve Ocak-Temmuz 2006 tarihleri arasında vadeye sahiptir. Yabancı Para Eximbank kaynaklı kredilerden olan yükümlülükleri ise %2.9-%6.1 arası faiz oranlarına ve ağırlıklı olarak Ocak-Haziran 2006 tarihleri arasında vadeye sahiptir. Diğer kullanılan krediler ise faiz oranları %4-%5.75 aralığında değişen ve vadeleri Ocak 2006-Ekim 2008 tarihleri arasında olan yabancı bankalardan olan borçlanmaları içermektedir. Ana ortaklık Banka’nın konsolide edilen iştirak ve bağlı ortaklıklarının kullandığı Türk Lirası kredilerin faiz oranları %17-%18.5 aralığında değişmekte ve vadeleri ağırlıklı olarak Ocak – Aralık 2006 tarihlerinde sona ermektedir. 4. İhraç edilen menkul değerlere ilişkin açıklamalar 4.1. İhraç edilen menkul değerlere ilişkin açıklamalar Grup’un 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle ihraç edilen menkul değerleri bulunmamaktadır. 4.2. Hisse senedine dönüştürülebilir tahvillere ilişkin bilgiler Grup’un 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle hisse senedine dönüştürülebilir tahvilleri bulunmamaktadır. 4.3. Çıkarılan menkul değerlerin vade yapısı, faiz yapısı ve para cinsi Grup’un 31 Aralık 2005 ve 31 Aralık 2004 tarihleri itibariyle çıkarmış olduğu menkul kıymetleri bulunmamaktadır. 56 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 5. Fonlara ilişkin açıklamalar a) Cari Dönem Fonlar, fon sahibi bakanlık ya da kuruluşlar ile Banka arasında yapılan protokolle belirlenen esaslar çercevesinde kredi olarak kullandırılır. Vade Yapısı Kısa b) Orta ve Uzun Sabit Para Cinsi Değişken EURO USD TL Diğer - 52,498 52,498 - - - 52,498 - - - - - - - - - Önceki Dönem Kısa 6. Faiz Yapısı Vade Yapısı Orta ve Uzun 45,367 - Faiz Yapısı Sabit Değişken 45,367 - Para Cinsi EURO USD - - TL 45,367 - Diğer - Muhtelif borçlar 31.12.2005 Alınan Nakdi Teminatların Tutarı 31.12.2004 1,698 2,164 Alınan nakdi teminat tutarları; Yeni Türk Lirası ve yabancı para teminat mektupları, harici garantiler, kiralık kasa, müteahhitlik hizmetleri, türev finansal araçlar karşılığı ve diğer işlemlerle ilgili alınan nakdi teminatlardan oluşmaktadır. 7. Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşıyorsa, bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları Diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço toplamının %10’nu aşmamaktadır. 57 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 8. Ödenecek vergi, resim, harç ve primlere ilişkin açıklamalar 8.1. Vergilere ilişkin bilgiler 31.12.2005 Ödenecek Kurumlar Vergisi Menkul Sermaye İradı Vergisi Gayrimenkul Sermaye İradı Vergisi BSMV Kambiyo Muameleleri Vergisi Ödenecek Katma Değer Vergisi 8.2. 39 3,256 4,855 811 176 3,481 4,338 156 453 122 81 2,999 2,573 10,827 12,515 Diğer Toplam 31.12.2004 2 Ödenecek primler 31.12.2005 31.12.2004 Sosyal Sigorta Primleri-Personel 126 57 Sosyal Sigorta Primleri-İşveren 191 24 Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Personel 2 2 Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-İşveren 1 2 Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Personel - 2 Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-İşveren - - İşsizlik Sigortası-Personel 5 2 İşsizlik Sigortası–İşveren Diğer Toplam 9. 7 - 81 104 413 193 Faktoring borçlarına ilişkin açıklamalar 31.12.2005 Yurtiçi Kısa Vadeli Orta ve Uzun Vadeli Yurtdışı 31.12.2004 TP YP TP YP 839 2,083 523 - 839 2,083 523 - - - - - - - - - Kısa Vadeli - - - - Orta ve Uzun Vadeli - - - - 58 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 10. Finansal Kiralama İşlemlerine İlişkin Açıklamalar 10.1. Finansal kiralama sözleşmelerinde kira taksitlerinin belirlenmesinde kullanılan kriterler, yenileme ve satın alma opsiyonları ile sözleşmede yer alan kısıtlamalar hususlarında bankaya önemli yükümlülükler getiren hükümlerle ilgili genel açıklamalar Grup’un finansal kiralama işlemleri konsolidasyon kapsamındaki iştiraklerden bir tanesi olan Şeker Finansal Kiralama Hizmetleri A.Ş. ile yapılmaktadır. Bu sözleşmelerde Grup’a önemli yükümlülükler getiren hususlar bulunmamaktadır. 10.2. Sözleşme değişikliklerine ve bu değişikliklerin bankaya getirdiği yeni yükümlülüklere ilişkin detaylı açıklama Finansal kiralama sözleşmelerinde değişiklik bulunmamaktadır. 10.3. Finansal kiralama işlemlerinden doğan yükümlülüklere ilişkin açıklamalar Bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama işlemleri ekli konsolide mali tablolarda netleştirilmiştir. 10.4. Faaliyet kiralaması işlemlerine ilişkin açıklamalar Ana ortaklık Banka’nın faaliyet kiralaması işlemi bulunmamaktadır. 10.5. Satış ve geri kiralama işlemlerinde kiracı ve kiralayan açısından, sözleşme koşulları ve sözleşmenin özellikli maddelerine ilişkin açıklamalar Grup’un satış ve geri kiralama işlemleri bulunmamaktadır. 11. Faiz ve gider reeskontları 31.12.2005 TP Mevduat Faiz Reeskontları 31.12.2004 YP TP YP 11,523 2,669 11,232 3,616 978 988 1,240 785 - - - - Kullanılan Kredi Faiz Reeskontları Tahviller Faiz Reeskontları Repo İşlemleri Faiz Reeskontları 640 - 394 - Türev Finansal Araçlar Reeskontları - 1,310 - 3,967 Faiz ve Gider Reeskontları - - - - Kur Gider Reeskontları Faktoring Borçlarına İlişkin Reeskontlar Diğer Faiz ve Gider Reeskontları Toplam - 1,310 - 3,967 1,362 - - - 3,753 46 1,782 64 18,256 5,013 14,648 8,432 59 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 12. Karşılıklara ve sermaye benzeri kredilere ilişkin açıklamalar 12.1. Genel karşılıklara ilişkin bilgiler 31.12.2005 Genel Karşılıklar I. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar II. Grup Kredi ve Alacaklar İçin Ayrılanlar Gayrinakdi Krediler İçin Ayrılanlar Diğer 12.2. 31.12.2004 9,041 9,676 5,635 6,725 128 303 2,467 2,257 811 391 Kıdem ve ihbar tazminatlarına ilişkin yükümlülükler Fiili Kıdem ve İhbar Tazminatı Ödemesi Kıdem ve İhbar Tazminatı Yükümlülüğü Fiili Ödeme Oranı % Kıdem ve İhbar Tazminatı Karşılığı Oranı Muhtemel Kıdem ve İhbar Tazminatı Y. K. 5 ÖD 5,979 33,005 18.12 18.12 4,144 4 ÖD 6,427 22,667 28.35 28.36 3,243 3 ÖD 3,731 22,373 16.68 16.68 3,975 2 ÖD Önceki D. 3,213 4,125 25,727 25,737 12.49 16.03 18.24 18.72 4,692 4,818 Cari D. 3,371 35,334 9.54 18.34 7,014 Ana ortaklık Banka fiili ödeme oranı hesaplamasında, cari dönemde yapmış olduğu fiili kıdem ve ihbar tazminatı ödemelerini cari yılın yükümlülüğüne bölerek bulmaktadır. Bu nedenle Grup’un kıdem ve ihbar karşılık oranı %18.34 olarak hesaplanmış ve muhtemel kıdem karşılık tutarını 5,560 Bin YTL olarak mali tablolara yansıtılmıştır. 1,454 Bin YTL tutarındaki ihbar tazminatı karşılığı diğer karşılıklar içerisinde gösterilmiştir. Ana ortaklık Banka, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tablolarında Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’nin 10 No’lu Banka Çalışanlarının Haklarının Muhasebeleştirilmesi Standardı’nda (“Tebliğ”) öngörülen tutardan fazla ayırdığı 17,276 Bin YTL tutarındaki kıdem tazminatı karşılığını, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle Tebliğ’e uygun olarak 4,855 Bin YTL olarak hesaplamış, ve bu değişikliğin tüm etkisini cari döneme yansıtmıştır. Sözkonusu değişiklik geçmiş yıl karları düzeltilerek yapılsaydı, dönem karına etkisi ertelenmiş vergi sonrası 8,721 Bin YTL daha az olarak gerçekleşecekti. 12.3. Emeklilik haklarından doğan yükümlülükler 12.3.1. SSK’na İstinaden Kurulan Sandıklar İçin Yükümlülükler 2 ÖD Önceki Dönem 4,800 11,002 12,000 10,874 11,002 22.76 44.14 100 Karşılık Tutarı Fiili ve Teknik Açık Tutarı Cari Dönem 2,732 Karşılık Oranı 60 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 12. Karşılıklara ve sermaye benzeri kredilere ilişkin açıklamalar (devamı) 12.3. Emeklilik haklarından doğan yükümlülükler (devamı) 12.3.1. SSK’na İstinaden Kurulan Sandıklar İçin Yükümlülükler (devamı) Ana ortaklık Banka çalışanlarının üyesi bulundukları Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sigorta Sandığı Vakfı , 17 Temmuz 1964 gün ve 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun geçici 20. Maddesine göre kurulmuştur. 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun geçici 20. maddesine göre kurulmuş bulunan Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sigorta Sandığı Vakfı (‘Sandık’) için MUY 10 sayılı tebliğ uyarınca aktüer denetlemesi yapılmaktadır.4 Mart 2003 tarihli aktüer raporuna istinaden 31 Aralık 2002 tarihi itibariyle % 15 faiz oranı kullanılarak hesaplanan teknik açık sebebiyle Ana ortaklık Banka 12,000 Bin YTL karşılığı 5 yıl içerisinde ayırmayı öngörmüştür. Ana ortaklık Banka 26 Ocak 2005 tarihli aktüer raporu neticesinde hesaplanan toplam 10,874 Bin YTL tutarındaki teknik açığa istinaden 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 4,800 Bin YTL tutarında karşılık ayırmıştır. 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun Geçici 23. maddesi kapsamında anılan kanunun yayımını izleyen 3 yıl içinde Sosyal Sigortalar Kurumu’na devredilmesi öngörülen bahse konu sandığa ilişkin olarak; resmi makamlar tarafından saptanmış olan %10,24 teknik faiz oranı kullanılarak hazırlanan 13.02.2006 tarihli denetlenmiş teknik bilanço raporunda teknik açık 31 Aralık 2005 itibariyle 11,002 Bin YTL’dir. Ana ortaklık Banka, ekli mali tablolarda tutarın tamamı kadar karşılık ayırmıştır. 12.3.2. Grup çalışanları için emeklilik sonrası hak sağlayan her çeşit vakıf, sandık gibi örgütlenmeler için yükümlülükler Grup çalışanları için emeklilik sonrası hak sağlayan her çeşit vakıf, sandık gibi örgütlenmeler için yükümlülükler yukarıda açıklanmıştır. 12.4. Diğer Karşılıklara İlişkin Açıklamalar Banka ihtiyatlılık prensibinden hareketle mali tablolarında muhtemel riskler için 8,859 Bin YTL serbest karşılık ayırmıştır. Ayrıca genel kredi karşılıkları ile kıdem tazminatı karşılıklarını mevzuata uygun olarak belirlemektedir. 31.12.2005 31.12.2004 Diğer Karşılıklar Dövize endeksli krediler kur farkı karşılıkları - Teslim tarihine göre muhasebeleştirme değer düşüş karşılığı - Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayrinakdi krediler özel karşılık - 24,387 18,199 Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklar 8,859 12,169 Kısa vadeli çalışan hakları yükümlülükleri karşılığı Kredi kartları ve bankacılık hizmetlerine ilişkin promosyon uygulamaları karşılığı 2,059 - 1,250 - Personel prim karşılığı Gider Karşılıkları Toplam 61 2,105 - 14 - 38,674 30,368 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 12.5. Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler 31.12.2005 Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılıklar 12.6. 31.12.2004 8,859 12,169 Grup’un kullandığı sermaye benzeri kredilerin sayısı, vadesi, faiz oranı, kredinin temin edildiği kuruluş ve varsa, hisse senedine dönüştürme opsiyonuna ilişkin açıklamalar Sermaye benzeri kredi bulunmamaktadır. 12.7. Sermaye benzeri kredilere ilişkin diğer bilgiler Sermaye benzeri kredi bulunmamaktadır. 13. Özkaynaklar 13.1. Ödenmiş sermaye 31.12.2005 Hisse Senedi Karşılığı (*) İmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı 31.12.2004 125,000 125,000 - - (*):Nominal Sermaye’yi ifade etmektedir. 13.2. Ödenmiş sermaye tutarı, bankada kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı hususunun açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı Ana ortaklık Banka’da kayıtlı sermaye sistemi uygulanmamaktadır. 13.3. Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına ilişkin diğer bilgiler Cari dönem içerisinde sermaye arttırımı yapılmamıştır. 13.4. Cari dönem içinde yeniden değerleme fonlarından sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler Cari dönem içinde yeniden değerleme fonlarından sermayeye ilave edilen kısım bulunmamaktadır. 13.5. Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri bulunmamaktadır. 62 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 13.6. Grup’un gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, Grup’un özkaynakları üzerindeki tahmini etkileri Grup’un, mali piyasalardaki belirsizlik ve dalgalanmalardan olumsuz etkilenmemek için, likidite ve karlılığa önem veren plasman yapısını sürdürmekte, verimliliği arttırırken maliyetleri minimize etmeyi hedefleyen bir yönetim politikası izlemektedir. Bu hususların gelecek dönemlerde özkaynaklarda büyümeye sebep olması beklenmektedir. 13.7. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır. 14. Hisse senedi ihraç primleri, hisseler ve sermaye araçları 31.12.2005 Hisse Senedi Sayısı (Bin) İmtiyazlı Hisse Senedi Hisse Senedi İhraç Primi Hisse Senedi İptal Kârı Diğer Sermaye Araçları Toplam Hisse Senedi İhracı 31.12.2004 125 552 125 15. Menkul Değerler Değer Artış Fonuna İlişkin Açıklamalar 15.1. Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin açıklamalar 125 552 125 15.1.1. Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin bilgiler İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan Satılmaya Hazır MD’den Yapısal Pozisyona Konu Edil MD’den Toplam Cari Dönem TP YP 15,222 1,429 15,222 1,429 Önceki Dönem TP YP - - 15.1.2. Yabancı para menkul değerlere ilişkin değer artış fonuna ilişkin bilgiler Cari Dönem Menkul Değerler Değer Artış Fonunun Yabancı P. Menkul Değerlere Ait Olan Bölümü Yukarıdaki Tutarın Yabancı Para İştirakler, Bağlı Ortaklıklar, Satılmaya Hazır Menkul Değer Niteliğindeki Hisse Senetlerine İlişkin Kur Artışlarını İçeren Kısmı 63 Önceki Dönem 1,429 - - - ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 15.2. Yabancı para iştirakler, bağlı ortaklıklar, satılmaya hazır menkul değer niteliğindeki hisse senetlerine ilişkin kur artışlarının mali tablolardaki gösterim şekline ilişkin bilgiler Grup’un yabancı para iştirakler, bağlı ortaklıklar, satılmaya hazır menkul değer niteliğindeki hisse senetleri bulunmamaktadır. 15.3. Döviz Kurlarındaki Değişmelerin Etkilerinin Muhasebeleştirilmesi esaslarının ilk kez uygulandığı zaman, ilgili tutarın saptanamadığı durumlar hariç olmak üzere, geçmiş dönemlerden gelen ve özkaynaklara dahil edilmiş birikmiş kur farkı tutarı Geçmiş dönemlerden gelen ve özkaynaklara dahil edilmiş birikmiş kur farkı tutarı bulunmamaktadır. 16. Yeniden değerleme fonu 31.12.2005 T.P 31.12.2005 Y.P T.P Y.P Menkuller - - - - Gayrimenkuller Sermayeye Eklenecek İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri İle Gayrimenkul Satış Kazançları Özel Maliyet Bedelleri Yeniden Değerleme Fonu Toplam - - - - - - - - - - - 668 - - - 17. 668 Yeniden değerleme değer artışına ilişkin bilgiler Grup’un cari dönemde yeniden değerleme değer artışı bulunmamaktadır. 18. Yasal yedekler 31.12.2005 31.12.2004 I. Tertip Kanuni Yedek Akçe 8,395 5,011 II. Tertip Kanuni Yedek Akçe 14,349 6,168 40 - 22,784 11,179 Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçeler Toplam 19. Olağanüstü yedekler 31.12.2005 Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe Dağıtılmamış Kârlar Birikmiş Zararlar Yabancı Para Sermaye Kur Farkı Toplam 64 31.12.2004 81,773 12,430 5,730 5,730 - - - - 81,773 12,430 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) II. Konsolide Bilançonun Pasif Kalemlerine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 20. Sermayede ve/veya oy hakkında %10 ve bunun üzerinde paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar Ad Soyad/Ticari Unvanı Pay Tutarları(*) Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı 53,700 Şekerbank T.A.Ş. 11,350 Personeli Sosyal Sigorta Sandığı Vakfı Halka Arz 47,100 Diğer 12,850 (*)Pay tutarları nominal tutarları ifade etmektedir. 21. Pay Oranları Ödenmiş Paylar Ödenmemiş Paylar 42.96 53,700 Bulunmamaktadır 9.08 37.68 10.28 11,350 47,100 12,850 Bulunmamaktadır Bulunmamaktadır Bulunmamaktadır Azınlık haklarına ilişkin bilgiler Dönem Başı Bakiye Bağlı Ortaklıkların Net Kâr Payı Önceki Dönem Temettüsü Dönem Sonu Bakiye 65 31.12.2005 31.12.2004 25,865 18,353 (872) 7,512 - - 24,993 25,865 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) III. Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. İştirak ve bağlı ortaklıklardan elde edilen gelirler 1.1. İştirak ve bağlı ortaklılardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler 31.12.2005 İştirak ve Bağlı Ortaklıklardan Alınan Faizler 1.2. 75 Finansal kiralama gelirlerine ilişkin bilgiler 31.12.2005 31.12.2004 10,176 11,901 31.12.2005 31.12.2004 151 Finansal Kiralama Gelirleri 1.3. 31.12.2004 5 Ters repo işlemlerinden alınan faizler bilgiler Ters Repo İşleminden Alınan Faizler 74 1.4. Piyasa faiz oranlarının altındaki faiz oranlarından alınan kredilere ilişkin bilgiler ile bunların net kâr üzerindeki etkileri Piyasa faiz oranlarının altındaki faiz oranlarından alınan kredi bulunmamaktadır. 2. Verilen Faiz Giderlerine İlişkin Bilgiler 2.1. İştirak ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler 31.12.2005 İştirak ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Faizler 2.2 31.12.2004 368 335 Finansal kiralama giderlerine ilişkin bilgiler Ana ortaklık Banka ile konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemlerden kaynaklanan finansal kiralama gelirleri ve giderleri karşılıklı olarak ekli mali tablolardan elimine edilmiştir. 66 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) III. Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 2. Verilen Faiz Giderlerine İlişkin Bilgiler (devamı) 2.3. Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre dağılımı Hesap Adı Vadeli Mevduat Vadesiz Mevduat 1 Aya Kadar 3 Aya Kadar 6 Aya Kadar 1 Yıla Kadar Toplam 1 Yıldan Uzun Türk Parası Bankalararası Mevduat Tasarruf Mevduatı - 91 - - - - 91 112 42,682 94,881 2,291 1,204 3,263 144,433 Resmi Mevduat 17 21 4 11 1 - 54 Ticari Mevduat 13 12,013 15,203 224 42 236 27,731 Diğer Mevduat 5 582 10,247 169 14 3 11,020 7 Gün İhbarlı Mevduat - - - - - - - Kıymetli Maden Depo Hesapları - - - - - - - 147 55,389 120,335 2,695 1,261 3,502 183,329 450 4,074 10,115 3,041 2,766 917 21,363 Bankalararası Mevduat - 360 - - - - 360 7 Gün İhbarlı Mevduat - - - - - - - Toplam Yabancı Para Dth - - - - - - - Toplam Kıymetli Maden 450 4,434 10,115 3,041 2,766 917 21,723 Genel Toplam 597 59,823 130,450 5,736 4,027 4,419 205,052 2.4. Repo işlemlerine verilen faizlere ilişkin bilgiler 01.01.2005 31.12.2005 TP Repo İşlemlerine Verilen Faizler 2.5. 01.01.2004 31.12.2004 YP 33,877 TP - YP 59,091 - Varsa, piyasa faiz oranlarının altındaki faiz oranlarından alınan mevduata ilişkin bilgiler ile bunun net kâr üzerindeki etkisi: Piyasa faiz oranlarının altındaki faiz oranlarından alınan mevduat bulunmamaktadır. 3. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin bilgiler Kar-zarar tablosunda diğer faaliyet gelirleri satırında gösterilen 70,492 Bin YTL’lik tutarın 5,287 Bin YTL’si haberleşme gelirleri, 681 Bin YTL’si aktiflerin satışından elde edilen gelirler, 59,805 Bin YTL’si konusu kalmayan karşılıklar, 4,719 Bin YTL’si diğer faiz dışı gelirlerden oluşmaktadır. 67 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) III. Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 4. Bankaların kredi ve diğer alacaklarına ilişkin karşılık giderleri 01.01.2005 31.12.2005 Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar 01.01.2004 31.12.2004 128,311 70,276 100,241 7,367 IV. Grup Kredi ve Alacaklardan 5,331 10,926 V. Grup Kredi ve Alacaklardan 22,739 51,983 III. Grup Kredi ve Alacaklardan Genel Karşılık Giderleri Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri 96 4,339 7,381 6,142 Dövize Endeksli Krediler Kur Farkı Giderleri - - Menkul Değerler Değer Düşüklüğü Giderleri 1,333 530 909 530 Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler Satılmaya Hazır Amaçlı Menkul Değerler Değer Düşüş Karşılığı Giderleri 424 - 2,896 10,298 İştirakler 1,254 4,313 Bağlı Ortaklıklar 1,000 1,519 Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler Diğer Toplam 5. Diğer Faaliyet Giderlerine İlişkin Bilgiler 5.1. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler 5.2. 4,466 27,957 20,125 167,974 111,710 01.01.2005 31.12.2005 Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri Diğer İşletme Giderleri Bakım ve Onarım Giderleri Reklam ve İlan Giderleri Diğer Giderler Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar Faaliyet Kiralama Giderleri Diğer Toplam 642 01.01.2004 31.12.2004 132,869 254 6,223 14,536 821 64,297 2,019 13,967 48,311 492 22,808 28,762 271,062 110,104 5,210 2,486 17,210 773 56,918 5,843 15,013 36,062 1,667 20,484 24,368 239,220 Olağandışı kalemlerden kaynaklanan giderlerin niteliği ve miktarı olağanüstü kalemlere ilişkin vergi gideri ile cari dönemdeki Olağandışı kalemlerden kaynaklanan giderler bulunmamaktadır. 68 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) III. Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 5. Diğer Faaliyet Giderlerine İlişkin Bilgiler (devamı) 5.3.1. Şerefiye amortismanının dahil edildiği gelir tablosu kalemi Bilanço tarihi itibariyle ekli konsolide mali tablolarda şerefiye bulunmamaktadır. 5.3.2. Varsa, negatif şerefiyenin Banka Birleşme ve Devirleri ile Bankalarca İktisap Edilen Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi Standardının 16’ncı maddesinde yer alan esaslara uygun olarak belirlendiği, gelecekte oluşması beklenen zarar ve giderlerin zamanı ve tutarı, negatif şerefiyenin gelir olarak kaydedileceği dönemler ve gelir tablosunda kaydedildiği gelir tablosu kalemleri Bilanço tarihi itibariyle ekli konsolide mali tablolarda negatif şerefiye bulunmamaktadır. 6. Bağlı Ortaklık ve İştiraklerden Elde Edilen Gelir ve Giderler 6.1. Bağlı ortaklık ve iştiraklerden elde edilen gelir ve giderler Cari Dönem Bağlı Ortaklıklara İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) İştiraklere İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) 6.2. Önceki Dönem (134) (229) - Özsermaye yönteminin kullanıldığı iştiraklerdeki yatırımlardan doğan kâr ya da zarardaki pay ve gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak açıklandığına ilişkin bilgi Özsermaye yönteminin kullanıldığı Çalık Şeker Konsorsiyum A.Ş.’den dolayı ekli mali tablolarda 385 Bin YTL değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. 6.3. Grup’un dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden kaynaklanan kâr ve zarara ilişkin bilgiler Grup’un dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden kaynaklanan kâr ve zararlar ayrıntılı olarak Grup’un dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklanması gereken hususlar bölümünde açıklamıştır. 69 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) III. Konsolide Gelir Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 7. Vergi Karşılığına İlişkin Açıklamalar 7.1. Hesaplanan Cari Vergi Geliri ya da Gideri ile Ertelenmiş Vergi Geliri ya da Giderine İlişkin Açıklamalar: Cari dönemde ayrılan 27,567 Bin YTL vergi karşılığı, cari dönem ertelenmiş vergi geliri olan 5,196 Bin YTL ile netleştirilerek gelir tablosunda 22,371 Bin YTL olarak gösterilmiştir. 7.2. Geçici Farkların Oluşmasından veya Kapanmasından Kaynaklanan Ertelenmiş Vergi Geliri ya da Giderine İlişkin Açıklamalar: 31 Aralık 2005 itibariyle geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri 5,196 Bin YTL’dir. 7.3. Geçici Fark, Mali Zarar ve Vergi İndirim ve İstisnaları İtibarıyla Gelir Tablosuna Yansıtılan Ertelenmiş Vergi Geliri Ya da Giderine İlişkin Açıklamalar: 31 Aralık 2005 itibariyle geçici farklar üzerinden ayrılan ertelenmiş vergi gideri 5,196 Bin YTL’dir. 8. Net dönem kâr ve zararına ilişkin açıklamalar 8.1. Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması Banka’nın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı Ana ortaklık Banka, ağırlıklı olarak yurtiçi mevduat yoluyla topladığı kaynaklarını krediler, menkul değerler ve bankalararası işlemlerde değerlendirmektedir. Bunların dışında gayrinakdi kredilerden alınan komisyonlar, diğer bankacılık işlemleri ile sigorta acentelikleri yoluyla gelir elde etmektedir. Grup’un olağan bankacılık işlemlerinden dolayı 567,979 Bin YTL faiz geliri, 259,816 Bin YTL faiz gideri, 106,763 Bin YTL net ücret ve komisyon geliri elde ederken, bankacılık işlemleri dışındaki diğer faaliyetlerden dolayı 271,425 Bin YTL gider, 70,492 Bin YTL gelir gerçekleştirmiştir. 8.2. Mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kâr/zarara etkisi, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, ilgili dönemleri ve gerekli bilgiler Mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan tahminlerle ilgili önemli değişiklikler ve bunların kar/zarara etkisi bulunmamaktadır. 8.3. Azınlık haklarına ait kar/zarar: 31.12.2005 Azınlık Haklarına Ait Kâr/Zarar 9. 381 31.12.2004 (3,784) Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulanacağı beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulanacağı beklenen muhasebe tahmininde herhangi bir değişiklik bulunmamaktadır. 70 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IV. Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. Şarta bağlı yükümlülükler 1.1. Ayrıca belirtilmesi gereken şarta bağlı yükümlülükler 1.1.1. Grup’un birlikte kontrol edilen ortaklığıyla ilgili şarta bağlı hususlar ve diğer girişimcilerle birlikte şarta bağlı yükümlülüklerdeki payı Grup’un birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır. 1.1.2. Birlikte kontrol edilen ortaklığın kendi şarta bağlı yükümlülüklerine ilişkin payı Grup’un birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır. 1.1.3. Grup’un birlikte kontrol edilen ortaklığındaki diğer girişimcilerin yükümlülüklerinden sorumlu olmasından kaynaklanan şarta bağlı yükümlülükleri Grup’un birlikte kontrol edilen ortaklığı bulunmamaktadır. 1.2. Şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi, mali tablolarda belirtilmesi ya da belirtilmemesi kararı ile şarta bağlı olayın gerçekleşme olasılığı 1.2.1. Şarta bağlı varlık için; şartın gerçekleşme olasılığı kesine yakınsa söz konusu varlık muhasebeleştirilmekte, şartın gerçekleşme olasılığı fazla ise bu varlıklar bu varlık dipnotlarda açıklanmaktadır Grup’un şarta bağlı varlığı bulunmamaktadır. 1.2.2. Şarta bağlı yükümlülük için şartın gerçekleşme olasılığı fazla ise ve güvenilir olarak ölçülebiliyorsa karşılık ayrılmakta, güvenilir olarak ölçülemiyorsa bu yükümlülük dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük için, şartın gerçekleşme olasılığı yoksa veya az ise bu yükümlülükler i. Şarta bağlı yükümlülük ya da varlığa ilişkin şartın gerçekleşmesi durumunda finansal etkinin tahmin edilmesi Bilanço tarihi itibarıyla, Ana ortaklık Banka’nın hukuk departmanından alınan bilgilere göre Banka aleyhine açılmış ve halen devam eden toplam 97 adet dava bulunmaktadır. Bu davaların toplam tutarı 3,486 Bin YTL’dir Ekli mali tablolarda tutarın tamamı kadar karşılık ayrılmıştır. 71 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IV. Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 2. Türev finansal araçlara ilişkin bilgiler Cari Dönem Döviz ile İlgili Türevİİşlemler (I) Vadeli Döviz Alım Satım İşlemleri Swap Para Alım Satım İşlemleri Önceki Dönem 298,362 191,301 28,612 - 269,750 191,301 Futures Para İşlemleri - - Para Alım Satım Opsiyonları - - Faiz ile İlgili Türev İşlemler (II) - - Vadeli Faiz Sözleşmesi Alım Satım İşlemleri - - Swap Faiz Alım Satım İşlemleri - - Faiz Alım Satım Opsiyonları - - Futures Faiz Alım Satım İşlemleri - - - - 298,362 191,301 Rayiç Değer Değişikliği Riskinden Korunma Amaçlı - - Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı - - YP Üzerinden Yapılan İştirak Yatırımları Riskinden Korunma Amaçlı - - 298,362 - Diğer Alım-Satım Amaçlı Türev İşlemler (III) A. Toplam Alım Satım Amaçlı Türev İşlemler (I+II+III) Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlem Türleri B. Toplam Riskten Korunma Amaçlı Türev İşlemler Türev İşlemler Toplamı (A+B) 72 191,301 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IV. Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 3. Bilanço dışı yükümlülükler 3.1. Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı Cari Dönem Vadeli Aktif Değerler Alım-Satım Taahhütleri Vadeli Mevduat Alım-Satım Taahhütleri Kullandırma Garantili Kredi Tahsis Taahhütleri Kredi Kartları Harcama Limiti Taahhütleri Çekler İçin Ödeme Taahhütlerimiz Diğer Cayılamaz Taahhütler Toplam Önceki Dönem 4,033 212,503 490,934 6,444 713,914 471,576 235,973 707,549 3.2. Bilanço dışı kalemlerden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı 3.2.1. Garantileri, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi krediler Bilanço tarihi itibariyle Banka’nın açmış olduğu akreditiflerin toplamı 58,492 Bin YTL, verilen kabul kredilerinin tutarı ise 26,330 Bin YTL’dir. 3.2.2. Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler Cari Dönem 1,290,561 239,489 96,920 1,626,970 Kesin Teminatlar Geçici Teminatlar Kefalet ve Benzeri İşlemler Toplam 73 Önceki Dönem 1,262,840 288,113 152,099 1,703,052 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IV. Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 4. Gayrinakdi Kredi ve Yükümlülükler 4.1. Bilanço dışı finansal araçlar Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli Diğer Gayrinakdi Krediler Toplam 4.2. Cari Dönem 19,897 13,554 6,343 1,708,602 1,728,499 Önceki Dönem 40,833 17,900 22,933 1,824,575 1,865,408 Maddi duran varlık üzerindeki rehin, ipotek ve varsa diğer kısıtlamalar, maddi duran varlık için inşaat sırasında yapılan harcamaların tutarı, maddi duran varlık alımı için verilen taahhütler Maddi duran varlık üzerindeki rehin, ipotek ve diğer kısıtlamalar, cari dönem sonu itibari ile maddi duran varlıkların inşaatı veya maddi duran varlık alımı için verilen taahhütler bulunmamaktadır. 5. Başkaları nam ve hesabına verilen hizmetlere ilişkin açıklamalar Bilanço tarihi itibariyle başkaları nam ve hesabına verilen hizmetler bulunmamaktadır. 6. Bankaların uluslararası derecelendirme kuruluşlarına yaptırmış oldukları derecelendirmeye ilişkin özet bilgiler: Uluslararası Derecelendirme Kuruluşu Fitch Rating tarafından hazırlanan Eylül 2005 tarihli raporda, Ana Ortaklık Banka’nın uzun vadeli Türk Lirası ve döviz cinsinden notu “B-“ (B eksi), kısa vadeli TL ve döviz cinsi notu “B”, finansal güçlülük notu “D/E”, uzun vadeli ulusal notu “BBB” ve destek notu ise “5” olarak derecelendirilmiştir. Fitch Ratings, 24 Şubat 2006 tarihli açıklamasında ise Ana ortaklık Banka’nın uzun vadeli yabancı para ve yerel para notunu B (eksi), uzun vadeli ulusal notunu BBB ve bireysel kısa vadeli yabancı para ve yerel para notunu D/E olarak teyid ederken, Şekerbank hisselerinin Rabobank'a satışı anlaşmasının sona ermesinin ardından, görünümün pozitiften durağana çevrildiği açıklaması yapılmış, Şekerbank hisselerinin potansiyel yatırımcılara satışı hakkında görüşmeler olabileceği açıklamasına yer verilerek, olası gelişmelerin etkilerinin yakından takip edildiği ifade edilmiştir. 74 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IV. Konsolide Nazım Hesaplara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 7. Risk Yoğunlaşması 7.1. Gayrinakdi kredilerin sektörel risk yoğunlaşması Cari Dönem TP Tarım Çiftçilik ve Hayvancılık Ormancılık Balıkçılık Sanayi Madencilik ve Taşocakçılığı İmalat Sanayi Elektrik, Gaz, Su İnşaat Hizmetler Toptan ve Perakende Ticaret Otel ve Lokanta Hizmetleri Ulaştırma ve Haberleşme Mali Kuruluşlar Gayrimenkul ve Kiralama Hizm. Serbest Meslek Hizmetleri Eğitim Hizmetleri Sağlık ve Sosyal Hizmetler Diğer Toplam 7.2. 7,706 5,240 2,374 92 179,208 31,291 143,789 4,128 889,843 216,705 73,973 4,647 35,818 26,360 1,516 63,616 4,739 6,036 33,272 1,326,734 (%) 0.58 0.39 0.18 0.01 13.51 2.36 10.84 0.31 67.07 16.33 5.58 0.35 2.70 1.99 0.11 4.79 0.36 0.45 2.51 100.00 Önceki Dönem YP (%) 1,935 1,571 364 124,544 5,088 113,736 5,720 200,394 70,568 14,671 9,092 9,227 27,011 538 8,890 34 1,105 4,324 401,765 TP (%) 0.48 6,395 0.39 3,941 0.09 2,430 0.00 24 31.00 133,016 1.27 50,887 28.31 51,010 1.42 31,119 49.88 858,706 17.56 231,580 3.65 99,293 2.26 14,496 2.30 39,061 6.72 21,836 0.13 1,406 2.21 40,410 0.01 489 0.28 14,589 1.08 71,300 100.00 1,300,997 0.49 0.30 0.19 0.00 10.22 3.91 3.92 2.39 66.00 17.80 7.63 1.11 3.00 1.68 0.11 3.11 0.04 1.12 5.48 100.00 YP (%) 1,933 1,347 514 72 123,606 12,779 56,384 54,443 271,422 163,045 61,424 2,775 7,089 65,217 137 1,486 999 23,918 4,405 564,411 0.34 0.24 0.09 0.01 21.90 2.26 9.99 9.65 48.09 28.89 10.88 0.49 1.26 11.55 0.02 0.26 0.18 4.24 0.78 100.00 I ve II’nci grupta yer alan gayrinakdi krediler ve diğer alacaklar ile yeniden yapılandırılan gayrinakdi krediler ve diğer alacaklara ilişkin bilgiler I inci Grup TP II nci Grup YP TP YP Gayrinakdi Krediler 1,326,734 401,765 - - Teminat Mektupları - 302,626 - - Aval ve Kabul Kredileri - 26,330 - - Akreditifler - 58,482 - - Cirolar - - - - Menkul Kıymet İhracında Satın Alma Garantilerimizden - - - - Faktoring Garantilerinden - - - - Diğer Garanti ve Kefaletler - 14,327 - - 75 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) V. Konsolide Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. Cari dönemde Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardının uygulanması sebebiyle yapılan düzeltmelere ilişkin bilgiler 1.1. Satılmaya hazır yatırımların yeniden değerlenmesinden sonra meydana gelen artış Satılmaya hazır yatırımların yeniden değerlenmesinden sonra meydana gelen artış bulunmamaktadır. 1.2. Nakit akış riskinden korunma kalemlerinde meydana gelen artışlara ilişkin bilgiler 1.2.1. Dönem başı ve dönem sonu nakit akış riskinden korunma kalemleri ve mutabakatı Dönem başı ve dönem sonu nakit akış riskinden korunma kalemleri bulunmamaktadır. 1.2.2. Nakit akış riskinden korunmalarda, riskten korunma aracı olarak belirlenmiş bir türev ve türev olmayan finansal varlık ve yükümlülüğe ait kazanç ya da kayıp, özkaynağa kaydedilmişse cari dönemde kaydedilen tutar Nakit akış riskinden korunmalarda, riskten korunma aracı olarak belirlenmiş bir türev ve türev olmayan finansal varlık ve yükümlülüğe ait kazanç ya da kayıplar bulunmamaktadır. 1.2.3. Kur farklarının dönem başı ve dönem sonundaki tutarlarına ilişkin mutabakat Dönem başı ve dönem sonu arasında kur farkı yoktur. . 2. Cari dönemde Finansal Araçların Muhasebeleştirilmesi Standardının uygulanması sebebiyle yapılan düzeltmelere ilişkin bilgiler: 2.1. Satılmaya hazır yatırımlara ilişkin bilgiler Satılmaya hazır yatırımların yeniden değerlendirilmesinden sonra meydana gelen azalış bulunmamaktadır. 2.2. Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin bilgiler Nakit akış riskinden korunmalarda, riskten korunma aracı olarak belirlenmiş bir finansal varlık ve yükümlülüğe ait kazanç ya da kayıplarla ilgili olarak, özkaynağa kaydedilip daha sonra özkaynaktan alınarak net kâr/zarar hesabına kaydedilen tutar bulunmamaktadır. 76 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) V. Konsolide Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 3. Temettüye ilişkin bilgiler: 3.1. Bilanço tarihinden sonra ancak mali tabloların ilanından önce bildirim yapılmış kâr payları tutarı Bu rapor tarihi itibariyle Grup, genel kurulda onaylanmak üzere hisse başına kar payı hesaplamasını yapmamıştır. Bu nedenle ekli mali tablolarda kar dağıtım tablosu sunulmamıştır. 3.2. Bilanço tarihi sonrasında ortaklara dağıtılmak üzere önerilen hisse başına dönem net kâr payları Bu rapor tarihi itibariyle hisse başına kar payı önerilmemiştir. 4. Yasal yedek akçeler hesabına aktarılan tutarlar Yasal yedek akçeler hesabına aktarılan tutar 12,621 Bin YTL’dir. 5. Hisse senedi ihracına ilişkin bilgiler Grup’ta, tüm sermaye payı sınıfları için; kâr payı dağıtılması ve sermayenin geri ödenmesi ile ilgili kısıtlamalar dahil olmak üzere bu kalemle ilgili haklar, öncelikler ve kısıtlamalar bulunmamaktadır. 77 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VI. Konsolide Nakit Akım Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar 1. Nakit akım tablosunda yer alan diğer kalemleri ve döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi Faaliyet zararına ilişkin 291,156 Bin YTL’lik diğer gelir ve gider tutarının 167,974 Bin YTL’si kredi ve diğer alacaklar karşılığından, 66,445 Bin YTL’si diğer işletme giderlerinden, 11,758 Bin YTL’si vergi resim harç ve fon giderlerinden, 15,357 Bin YTL’si amortisman giderlerinden, 22,948 Bin YTL’si diğer gider ve zararlardan, 11,336 Bin YTL’si sermaye işlem zararından, 22,808 Bin YTL’si faaliyet kiralama giderlerinden, 27,470 Bin YTL’si kambiyo işlem karlarından oluşmaktadır. Diğer borçlardaki 144,402 Bin YTL nakit çıkışının 175,061 Bin YTL’si para piyasalarına borçlardaki azalıştan, 1,085 Bin YTL’si muhtelif borçlardan, 1,468 Bin YTL’si ödenecek vergi, resim ve harçlardan, 2.399 Bin YTL’si faktoring borçlarından kaynaklanan nakit girişlerinden, 7,131 Bin YTL’si fonlardan kaynaklanan nakit girişlerinden, 23,682 Bin YTL’si ise diğer nakit girişlerinden oluşmaktadır. 2. İştirak, Bağlı Ortaklık ve Diğer Yatırımların Elde Edilmesinden Kaynaklanan Nakit Akımına İlişkin Bilgiler Dönem içerisinde Ana ortaklık Banka, iştiraklerinden Şeker Faktoring Hizmetleri A.Ş.’nin %40.99’unu 2,476 Bin YTL, bağlı ortaklıklarından Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’nin %6.04’ünü 983 Bin YTL ve bağlı ortaklıklarından Şeker Bilişim San. A.Ş.’nin %5.99’unu 11 Bin YTL bedelle satın almıştır. 3. İştirak, bağlı ortaklık ve diğer işletmelerin elden çıkarılmasına ilişkin bilgiler Cari dönem içinde bağlı ortaklıklardan Turhal Süt ve Yem San. A.Ş. iflas etmesi sebebiyle kayıtlardan çıkarılmıştır. Defter değerinin tamamı için karşılık ayrılnmış bulunan Turhal Süt ve Yem San. A.Ş. iflasının Banka nakit akışına bir etkisi olmamıştır. 78 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VI. Konsolide Nakit Akım Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar (devamı) 4. Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin bilgiler Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurlar, bu unsurların belirlenmesinde kullanılan muhasebe politikası, cari dönemde muhasebe politikasında yapılan herhangi bir değişikliğin etkisi ile nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı: 01.01.2005 112,486 37,020 75,465 1 112,486 Nakit Kasa ve Efektif Deposu TC.Merkez bankası Diğer Nakde Eşdeğer Varlıklar Bankalararası Para Piyasalarından Alacaklar Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 5. Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin bilgiler 31.12.2005 193,735 43,989 149,744 2 193,735 Nakit Kasa ve Efektif Deposu TC.Merkez bankası Diğer Nakde Eşdeğer Varlıklar Bankalararası Para Piyasalarından Alacaklar Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 6. 01.01.2004 172,393 39,554 132,839 172,393 31.12.2004 112,486 37,020 75,465 1 112,486 Grup’un ya da Grup’un konsolidasyon tabi ortaklarının elinde bulunan ancak, yasal sınırlamalar veya diğer nedenlerle Banka’nın serbest kullanımında olmayan nakit ve nakde eşdeğer varlık mevcudu ve ilgili açıklamalar Grup’un bankalar hesaplarında bloke parası bulunmamaktadır. 79 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VI. Konsolide Nakit Akım Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar (devamı) 7. Mali durum ve likidite ile ilgili ilave diğer bilgiler 7.1. Bankacılık faaliyetlerinde ve sermaye taahhütlerinin yerine getirilmesinde kullanılabilecek olan henüz kullanılmamış borçlanma imkanlarına ve varsa bunların kullanımına ilişkin kısıtlamalar Bankacılık faaliyetlerinde ve sermaye taahhütlerinin yerine getirilmesinde kullanılabilecek olan henüz kullanılmamış borçlanma imkanlarına ve varsa bunların kullanımına ilişkin kısıtlamalar bulunmamaktadır. 7.2. Kısmi konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilen birlikte kontrol edilen ortaklıklardan bankanın payına düşen nakit akımlarının bankacılık, yatırım ve finansman faaliyetleri itibarıyla ayrı ayrı toplam tutarları Ekli konsolide mali tablolarda kısmi konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilen bakiyeler ve nakit akımları bulunmamaktadır. 7.3. Mevcut bankacılık faaliyet kapasitesini sürdürebilmek için ihtiyaç duyulan nakit akışlarından ayrı olarak, bankacılık faaliyet kapasitesindeki artışları gösteren nakit akımı toplamı Mevcut bankacılık faaliyet kapasitesini sürdürebilmek için ihtiyaç duyulan nakit akışları günlük olarak takip edilmekte ve bankacılık faaliyet kapasitesindeki artışları gösteren nakit akımı toplamı bu kapsamda incelenmektedir. VII. Banka Birleşme ve Devirleri İle İktisap Edilen Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. Devir Dahil Bütün Ortaklık Birleşmelerinde, Birleşmenin Gerçekleştiği Döneme Ait Mali Tablolarda Birleşen Ortaklıkların Unvan ve Türleri, Birleşmeyi Kayıtlara Yansıtmak İçin Kullanılan Muhasebe Yöntemi, Birleşmenin Yürürlüğe Girdiği Tarih ve Sona Erdirilmesine Karar Verilen Faaliyetler Cari dönem içerisinde Banka bünyesinde devir veya birleşme bulunmamaktadır. 2. İktisaplara İlişkin Bilgiler 2.1. İktisabın gerçekleştiği döneme ilişkin açıklamalar Cari dönemde herhangi bir iktisap gerçekleşmemiştir. 2.2. Her bir iktisap için ayrılan karşılıkların toplam defter değeri Cari dönemde herhangi bir iktisap gerçekleşmemiştir. 2.3. Bir iktisapta, varlık ve yükümlülüklerin rayiç değerleri veya alış bedelleri iktisabın gerçekleştiği dönem sonunda kesin olarak belirlenemiyorsa nedenleri ve geçici olarak belirlenen rayiç değerlere sonradan yapılan düzeltmeler söz konusu olduğunda, bu düzeltmelerle ilgili açıklamas Cari dönemde herhangi bir iktisap gerçekleşmemiştir. 80 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VII. Banka Birleşme ve Devirleri İle İktisap Edilen Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 3. Birleşme ve Devirlerde, İşlemin Gerçekleştiği Dönem Mali Tablolarında Aşağıdaki Bilgiler Açıklanır 3.1. Çıkarılan hisselerin tanım ve sayısı ile çıkarların karşılıklı olarak paylaşımını etkileyen değişimi yapılan oy hakkına sahip hisselerin değişimi ve her bir hissedara düşen pay oranı Cari dönemde herhangi bir birleşme veya devir gerçekleşmemiştir. 3.2. Her bir banka tarafından birleşime katılan varlıkların ve borçların miktarları Cari dönemde herhangi bir birleşme veya devir gerçekleşmemiştir. 3.3. Birleşme ve devir sonucunda oluşan Banka’nın mali tablolarında gösterilen net kâr ya da zarara dahil edilen birleşme öncesi satış gelirleri, diğer faaliyet gelirleri, olağandışı gelir/gider kalemleri ve net kâr ya da zararı Cari dönemde herhangi bir birleşme veya devir gerçekleşmemiştir. 4. Bilanço Tarihinden Sonra, Mali Tablolarının Onaylanarak Yayımlanmasından Önce Gerçekleşen Banka Birleşmeleri İle İlgili Bilgiler veya Açıklama Yapılması Mümkün Değil İse Gerekçeleri Bilanço tarihinden sonra gerçekleşen birleşme veya devir bulunmamaktadır. 81 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VIII. Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu İle İlgili Açıklama ve Dipnotlar 1. Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubuna İlişkin İşlemlerin Hacmi, Dönem Sonunda Sonuçlanmamış Kredi Mevduat İşlemleri, Döneme İlişkin Gelir ve Giderler 1.1. Cari Dönem Grup’un Dahil Olduğu Risk Grubu* İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Nakdi G.Nakdi 14,532 36,272 1 2,018 5 - Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G.Nakdi 1,245 - - Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Unsurlar Nakdi G.Nakdi - - (*)Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğin 20’ nci maddesinin (2) numaralı fıkrasında tanımlanmıştır. 1.2. Önceki Dönem Grup’un Dahil Olduğu Risk Grubu* İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Nakdi G.Nakdi 19,879 12,218 14,532 36,272 2,254 - Krediler ve Diğer Alacaklar Dönem Başı Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Nakdi G.Nakdi 8,461 1,245 - - Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Unsurlar Nakdi G.Nakdi - - (*)Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğin 20’ nci maddesinin (2) numaralı fıkrasında tanımlanmıştır. 1.3. Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubuna Ait Mevduata İlişkin Bilgiler Grup’un Dahil Olduğu Risk Grubu* Mevduat Dönem Başı Dönem Sonu Mevduat Faiz Gideri İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Unsurlar Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 3,725 4,981 2,281 3,725 368 390 - (*)Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeliğin 20’ nci maddesinin (2) numaralı fıkrasında tanımlanmıştır. 1.4. Banka’nın, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubu* Bankanın Doğrudan ve Dolaylı Ortakları İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Alım Satım Amaçlı İşlemler Risk Grubuna Dahil Olan Diğer Unsurlar Cari Dönem Önceki Dönem - - - - - - Dönem Başı 470 2,775 - - - - Dönem Sonu - 470 - - - - Toplam Kâr / Zarar - 12 - - - - Riskten Korunma Amaçlı İşlemler Dönem Başı - - - - - - 7,074 - - - - - Dönem Sonu - 7,074 - - - - Toplam Kâr / Zarar - (1,693) - - - - 82 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VIII. Banka’nın Dahil Olduğu Risk Grubu İle İlgili Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 2. Banka’nın dahil olduğu risk grubuyla ilgili olarak 2.1. Taraflar arasında bir işlem olup olmadığına bakılmaksızın Banka’nın dahil olduğu risk grubunda yer alan ve Banka’nın kontrolündeki kuruluşlarla ilişkileri Ana ortaklık Banka’nın dahil olduğu risk grubu ile bankacılık işlemlerinin yanı sıra ,bilgi teknolojileri, muhtelif hizmet vb. işlemleri bulunmakta olup 2.5 numaralı dipnotta tutarları belirtilmiştir. 2.2. Yapılan işlemin türü, tutarı ve toplam işlem hacmine olan oranı, başlıca kalemlerin tutarı ve tüm kalemlere olan oranı, fiyatlandırma politikası ve diğer unsurlar Fiyatlandırmaya ilişkin olarak Banka’nın aynı risk grubunda bulunan kuruluşlarla yaptığı işlemlerin, üçüncü şahıslarla yapılan işlemlerden önemli ölçüde farklı olduğuna ilişkin, herhangi bir durum sözkonusu değildir. 2.3. Yapılan işlemlerin mali tablolara etkisini görebilmek için ayrı açıklama yapılmasının zorunlu olduğu durumlar dışında, benzer yapıdaki kalemler toplamı tek bir kalem olarak Yapılan işlemlerin mali tablolara etkisini görebilmek için ayrı açıklama yapılmasının zorunlu olduğu durumlar dışında, benzer yapıdaki kalemler toplamı bulunmamaktadır. 2.4 Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen işlemler Çalık Şeker Konsorsiyum A.Ş. özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirmektedir. 2.5. Gayrimenkul ve diğer varlıkların alım-satımı, hizmet alımı-satımı, acenta sözleşmeleri, finansal kiralama sözleşmeleri, araştırma ve geliştirme sonucu elde edilen bilgilerin aktarımı, lisans anlaşmaları, finansman (krediler ve nakit veya ayni sermaye destekleri dahil), garantiler ve teminatlar ile yönetim sözleşmeleri ile ilgili bilgiler Ana ortaklık Banka’nın dahili olduğu risk grubundan almış olduğu gayrimenkuller,diğer varlıklar ve hizmet alımı bedelleri toplamı 2,219 Bin YTL olup, bunu 1,639 Bin YTL’si Şeker Bilişim, 580 Bin YTL’si ise Tarpam ile ilişkilidir. Ana ortaklık Banka’nın dahil olduğu risk grubu şirketlerinden temin edilen faiz gelirleri toplamı 5 Bin YTL, risk grubuna bağlı kuruluşlara ödenen faiz giderleri toplamı 368 Bin YTL ‘dir. 83 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IX. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar 1. Paranın satın alma gücündeki değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla cari ve önceki dönem mali tablolarının, paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edildiğine yönelik açıklama BDDK’nın 28 Nisan 2005 tarih ve 2 numaralı genelgesinde yüksek enflasyon döneminin büyük ölçüde ortadan kalktığı kanaatine varıldığı belirtilmektedir. Bu sebeple, BDDK’nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı uyarınca, bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren son verilmesine karar verilmiştir. Bununla ilgili detaylı açıklama Muhasebe Politikaları Sunum Esaslarına İlişkin Açıklamalar Bölümünde verilmiştir. 2. Enflasyon muhasebesine göre düzeltilen mali tablolarda yer alan kalemlerin, düzeltilme işlemine tabi tutulmadan önce düzenlenmesinde kullanılan maliyet esasına ilişkin açıklama Ekte sunulan mali tablolar tarihi maliyet ilkesi ve yasal kayıtlar esas alınarak düzenlenmiş ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar ilgili katsayılarla endekslenerek düzeltilmiştir. 3. Mali tablo kalemlerinin paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesinde kullanılan ve düzeltme katsayılarına ilişkin açıklama, kullanılan fiyat endeksi, bilanço günündeki düzeyi ve cari yıl dahil son iki yıldaki hareketleri Bilanço tarihi itibariyle son üç yıllık kümülatif enflasyon oranı Türkiye Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya Fiyat Endeksi baz alındığında, % 35.61, cari yılda ise % 4.54 olarak gerçekleşmiştir. Endeksleme düzeltmeleri, BDDK tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat endeksleri ve DİE tarafından yayımlanan fiyat endeksleri kullanılarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon muhasebesi kapsamında kullanılmış olan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Katsayı Endeks 31.Ara.02 6,478.80 1.2971 31.Ara.03 7,382.10 1.1384 31.Ara.04 8,403.80 1.0000 4. Parasal olmayan kalemlerde yapılan düzeltmeler 31 Aralık 2004 tarihine kadar, parasal olmayan kalemler, dönem sonu endeksinin parasal olmayan kalemin giriş tarihindeki endeksine bölünmesiyle elde edilen katsayılarla çarpılması suretiyle düzeltilmiş değerlerden varsa; yeniden belirlenmiş (endekslenmiş) değerler üzerinden hesaplanan birikmiş amortismanların ve değer düşüklükleri için ayrılan karşılıkların düşülmesiyle bulunan değerleri ile gösterilmiştir. 84 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IX. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 5. Amortismana tabi varlıklara ilişkin olarak, bunların tahmini faydalı ömürleri, ilgili mevzuat uyarınca yapılan amortisman hesaplamaları ile bunların düzeltilmiş tutarları ve bahse konu varlıkların rayiç değerinin tespitine yönelik olarak ekspertizlerinin yapılıp yapılmadığına ilişkin açıklama Ana ortaklık Banka tarafından amortismana tabi varlıkların tahmini faydalı ömürleri binalar için 50 yıl diğer sabit kıymetler için ise 2 ila 5 yıl olarak belirlenmiştir. Ana ortaklık Banka amortismana tabi varlıkların tahmini faydalı ömürlerini düzenli aralıklarla gözden geçirmektedir. Ana ortaklık Banka tarafından uygulanan yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir; Gayrimenkuller Menkuller Özel maliyetler Leasing yoluyla elde edilen menkuller İlk tesis taazzuv giderleri % 2-4 % 10 % 20 % 20 % 20 Bilanço tarihi itibariyle Ana ortaklık Banka yasal kayıtlarında bulunan binalar ve elden çıkarılacak kıymetler için ekspertiz değerlemesi banka bünyesinde dahili olarak yapılmıştır. Muhtelif tarihli değerleme çalışmaları sonucunda ekspertiz değerlerinin enflasyon muhasebesine göre hesaplanmış değerlerinden düşük olan binalar ve elden çıkarılacak kıymetler için ekli mali tablolarda 20,396 Bin YTL değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Ekspertiz değerlerinin enflasyon muhasebesine göre hesaplanan net defter değerlerinden yüksek olduğu durumlarda arada oluşan fark MUY, 14 sayılı Tebliğ, Paragraf 15’te belirtilen “Tespit edilen ekspertiz değerinin enflasyona göre düzeltilmiş değerden fazla olan tutarı dikkate alınmaz” açıklamasına istinaden gözardı edilmiştir. 6. Türk Ticaret Kanunu veya bankaların ana sözleşmeleri çerçevesinde oluşan yedek akçeleri ile ödenmiş veya çıkarılmış sermayenin kayıtlı değerleri hakkında açıklama: Ana ortaklık Banka’nın yasal kayıtlarındaki ödenmiş nominal sermaye tutarı 125,000 Bin YTL olup tamamı ödenmiştir. Sermayede ve/veya oy hakkında %10 ve bunun üzerinde paya sahip kişi ve kuruluşların ayrı ayrı dökümü, bunların paylarının tutarları, pay oranları, paylarından ödenmiş ve ödenmemiş kısımlara ilişkin tutarlar aşağıdadır : Pay Tutarı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sosyal Sigorta Sandığı Vakfı Halka Arz Diğer Toplam Pay Oranı (%) Ödenmiş Sermaye * Ödenmemiş Sermaye 53,700 42.96 53,700 Bulunmamaktadır 11,350 47,100 12,850 125,000 9.08 37.68 10.28 100.00 11,350 47,100 12,850 125,000 Bulunmamaktadır Bulunmamaktadır Bulunmamaktadır Bulunmamaktadır Borsada işlem gören hisselerle birlikte Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı’nın payı % 53.53’e, Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sosyal Sigorta Sandığı Vakfı’nın payı da % 14.43’e ulaşmaktadır. 85 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IX. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) 6. Türk Ticaret Kanunu veya bankaların ana sözleşmeleri çerçevesinde oluşan yedek akçeleri ile ödenmiş veya çıkarılmış sermayenin kayıtlı değerleri hakkında açıklama: Grup, 2005 yılı içerisinde 31.12.2004 yılı karından 12,621 Bin YTL yasal yedek, 69,343 Bin YTL olağanüstü yedek ayırmıştır. 7. Parasal kalemlerin neden olduğu satın alma gücü kazanç veya kayıplarına dahil olan ancak, sağlanan veya kullandırılan fonlara ilişkin faiz ve kur farkı gelir ve giderleri gibi net parasal pozisyon kârı(zararı) kalemi ile ilişkilendirilen gelir tablosu kalemlerinden, muhasebe standartlarına ilişkin tebliğler uyarınca net parasal pozisyon kârı(zararı) kaleminden indirilerek ilgili oldukları bölümde ayrıca açıklanması öngörülenler: Net parasal pozisyon kârı / (zararı) kaleminden indirilerek ilgili oldukları bölümde ayrıca açıklanması öngörülen bir husus bulunmamaktadır. 8. Önceki dönem mali tablolarının bağımsız denetimden geçmiş olup olmadığına ilişkin açıklama: 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar Denetim Serbest Mali Müşavirlik A.Ş. (Member of Deloitte Touche Tohmatsu) tarafından denetlenmiş ve olumlu görüş verilmiştir. 9. Mali tabloların bu muhasebe standardı hükümleri uyarınca ilk defa düzenleneceği hesap döneminin başına kadar olan dönemde düzeltilmiş tutarları ile olmak üzere, aktif kalemlerden borçların ve özkaynak kalemlerinin çıkarılması sonucunda kalan, özkaynak hesap grubu içinde “geçmiş yıllar kârı (zararı)” hesabında izlenen tutara ilişkin açıklama: Ekli mali tablolarda ilk kez enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu bilanço denkleştirmesine ilişkin geçmiş yıllar kar/(zarar) hesabında izlenen bir tutar bulunmamaktadır. 10. Dönem içinde tahakkuk eden ve döneme yaygın olarak yapılan giderler ve sağlanan gelirler, gelir ve gider kalemlerinde gerçekleşen hareketlerin mevsimsellik göstermediği ve döneme eşit biçimde dağılmış olduğunu doğrulayıcı nesnel ölçütlerin var olması durumuna ilişkin açıklama: Dönem içinde tahakkuk eden ve döneme yaygın olarak yapılan giderler ve sağlanan gelirler, gelir ve gider kalemlerinde gerçekleşen hareketlerin mevsimsellik göstermediği ve döneme eşit biçimde dağılmış olduğunu doğrulayıcı nesnel ölçütler bulunmamaktadır. 86 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) IX. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı) BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı) KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) X. Banka’nın Yurtiçi, Yurtdışı, Kıyı Bankacılığı Bölgelerindeki Şube veya İştirakler ile Yurtdışı Temsilciliklerine İlişkin Bilgiler Sayı Yurt İçi şube Çalışan Sayısı 203 3,405 Bulunduğu Ülke Yurt Dışı temsilcilikler 1 2 1-Almanya Aktif Toplamı Yasal Sermaye Yurt Dışı şube Kıyı Bnk. Blg. Şubeler XI. Bilanço Tarihi Sonrası Hususlara İlişkin Açıklama Ve Dipnotlar 1. Bilanço sonrası hususlar ile ilgili henüz sonuçlandırılmamış işlemler ve bunların mali tablolara etkisi: Ana ortaklık bankanın ana hissedarı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Vakfı’nın sahip olduğu çoğunluk hisselerinin Rabobank'a satışı ile ilgili olarak 07.07.2005 tarihinde Rabobank International Holding B.V. ile imzalanmış olan, Hisse Satış Sözleşmesi'nin satış ön koşullarının yerine getirilmesi kapsamında, Türk Medeni Kanunu'nun 113. Maddesi gereğince mahkemeye müracaat edilmiş, ve bu doğrultuda Şişli 1. Asliye Hukuk Mahkemesi 10.02.2006 tarihli kararı ile Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Vakfı ve Şekerbank T.A.Ş. Personeli Sosyal Sigorta Sandığı Vakfı'na ait sözkonusu hisselerin, beher hisse için 4,93 YTL'lik fiyattan aşağı olmamak üzere satışına izin vermiştir. Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Vakfı Yönetim kurulu Rabobank Int. B.V.’e kararı bildirmiş, ancak tarafların mutabakatı sağlanamamış olup yeni bir süre uzatımı kararı alınmadığından, ilgili hüküm gereğince hisse satış sözleşmesi 15.02.2006’da kendiliğinden sona ermiştir. 2. Kurlarda bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklanmaması mali tablo kullanıcılarının finansal tablolar üzerinde değerlendirme yapmasını ve karar vermesini etkileyecek önemlilikteki değişikliklerin yabancı para işlemler ile kalemlere ve mali tablolara olan etkisi ile ana ortaklık Banka’nın yurtdışındaki faaliyetlerine etkisi: Bilanço tarihinden sonra ve bu rapor tarihine kadar geçen süre içerisinde kurlarda önemli bir değişiklik oluşmamıştır. 87 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.) ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR I. Banka’nın Faaliyetlerine İlişkin Diğer Açıklamalar Banka’nın faaliyetiyle ilgili olan, ancak yukarıdaki bölümlerde belirtilmeyen önemli bir husus ve gerekli görülen açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır. YEDİNCİ BÖLÜM BAĞIMSIZ DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN OLARAK AÇIKLANMASI GEREKEN HUSUSLAR I. Bağımsız Denetim Raporuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren döneme ait düzenlenen mali tablolar Denetim Serbest Mali Müşavirlik A.Ş. (Member of Deloitte Touche Tohmatsu) tarafından bağımsız denetime tabi tutulmuştur. Bağımsız denetim raporu mali tablolar ile mali tablolara ilişkin notların başında yer almaktadır. II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar Banka’nın faaliyetiyle ilgili olan, ancak yukarıdaki bölümlerde belirtilmeyen önemli bir husus ve gerekli görülen açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır. 88
