kelebek mobilya sanayi ve ticaret a

Kelebek Mobilya Sanayi ve
Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolar ve bağımsız denetim raporu
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
İçindekiler
Sayfa
Bağımsız denetim raporu…………………………………………………………....... ..........................
1-2
Konsolide finansal durum tablosu ...................................................................................................
3-4
Konsolide kapsamlı gelir tablosu .....................................................................................................
5
Konsolide özsermaye değişim tablosu ............................................................................................
6
Konsolide nakit akım tablosu ...........................................................................................................
7
Finansal tablolara ilişkin notlar ........................................................................................................
8-54
Bağımsız denetim raporu
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu’na:
Giriş
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (birlikte “Grup” olarak
anılacaktır) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum
tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak
değişim tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve
dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Konsolide finansal tablolarla ilgili olarak grup yönetiminin sorumluluğu
Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu
sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli
yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak
amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların
gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini
içermektedir.
Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında
görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı
konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim
kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız
denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten
kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair
risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk
değerlendirmesinde, Grup’un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç
kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun
olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç
kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi
tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide
finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve
bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait
finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal
raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşü etkilemeyen husus
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekeriz:
Not 2’de detaylı açıklandığı üzere Grup 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal
tablolarında bir takım düzeltmeler yapmıştır. Bu düzeltmelerin 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla
ait net dönem karı üzerindeki etkisi 1.903.397 TL’dir.
Diğer husus
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan finansal
raporlama standartlarına uygun olarak 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal
tabloları bir başka Denetim Şirketi tarafından denetlenmiş ve söz konusu Şirket 12 Nisan 2012 tarihli
raporunda bu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
A member firm of Ernst & Young Global Limited
Ertan Ayhan, SMMM
Sorumlu Ortak, Başdenetçi
9 Nisan 2013
İstanbul, Türkiye
(2)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Varlıklar
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
Diğer alacaklar
- Diğer alacaklar
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar
Stoklar
Satılmaya hazır gayrimenkuller
Diğer dönen varlıklar
Notlar
31 Aralık 2012
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2011
(yeniden
düzenlenmiş)
3
5.312.796
11.245.878
11.245.878
397.524
133.984
263.540
15.166.700
42.200
918.655
5.072.923
6.954.783
6.894.917
59.866
846.191
846.191
17.374.549
726.950
1.617.380
33.083.753
32.592.776
5.030.567
650.682
581.730
6.259.201
538.654
991.757
6.262.979
7.789.612
39.346.732
40.382.388
5
24
6
24
7
8
14
Toplam dönen varlıklar
Duran varlıklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
9
10
22
Toplam duran varlıklar
Toplam varlıklar
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(3)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle
konsolide finansal durum tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
Notlar
31 Aralık 2012
Geçmiş dönem
(Bağımsız
denetimden
geçmiş)
31 Aralık 2011
(yeniden
düzenlenmiş)
4
2.492.747
8.950.397
8.940.473
9.924
1.299.202
1.299.202
720.549
8.506
7.147.929
7.103.707
44.222
7.851.209
1.131.405
6.719.804
110.845
1.576.183
13.462.895
16.694.672
181.650
1.264.787
114.026
1.140.390
1.446.437
1.254.416
50.000.000
282.945
(27.849.645)
2.004.100
50.000.000
282.945
(30.851.548)
3.001.903
Toplam özkaynaklar
24.437.400
22.433.300
Toplam yükümlülükler
39.346.732
40.382.388
Kaynaklar
Kısa vadeli yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
- Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
Diğer borçlar
-Diğer borçlar
-İlişkili taraflara borçlar
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Borç karşılıkları
5
24
6
24
22
12
Kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Borç karşılıklar
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
12
13
Uzun vadeli yükümlülükler
Özkaynaklar
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Ödenmiş sermaye
Hisse senedi ihraç primleri
Geçmiş yıllar zararları
Net dönem karı
15
15
15
15
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(4)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide kapsamlı gelir tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız
denetimden
geçmiş
Notlar
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Bağımsız
denetimden
geçmiş
1 Ocak –
31 Aralık 2011
(yeniden
düzenlenmiş)
16
16
38.730.076
(25.477.873)
35.970.545
(22.903.416)
13.252.203
13.067.129
(5.312.651)
(1.617.530)
(98.916)
396.065
(1.360.603)
(5.221.399)
(1.113.790)
(104.507)
79.959
(1.209.662)
5.258.568
5.497.730
931.695
(925.147)
648.617
(2.453.739)
5.265.116
3.692.608
(1.043.668)
(633.641)
(410.027)
856.460
(135.297)
991.757
4.221.448
4.549.068
(2.217.348)
(1.547.165)
2.004.100
3.001.903
-
-
2.004.100
3.001.903
0,0004
0,0006
Sürdürülen faaliyetler
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
17
17
19
19
Faaliyet karı
Finansal gelirler
Finansal giderler(-)
20
21
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar
Vergi gelir/gideri
- Dönem vergi gideri (-)
- Ertelenmiş vergi gelir /(gideri)
22
22
Sürdürülen faaliyetler net dönem karı
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem zararı
28
Net dönem karı /(zararı)
Diğer kapsamlı gelir
Toplam kapsamlı gelir
Hisse başına kazanç
23
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(5)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide özsermaye değişim tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Olağanüstü
yedekler
Yabancı
para çevrim
farkları
Özsermaye
enflasyon
düzeltme
farkları
Geçmiş yıl
zararları
Net dönem
karı/zararı
Toplam
-
-
-
-
(33.455.827)
2.604.279
19.431.397
-
-
-
-
-
2.604.279
-
(2.604.279)
3.001.903
3.001.903
50.000.000
282.945
-
-
-
-
(30.851.548)
3.001.903
22.433.300
50.000.000
282.945
-
-
-
-
(30.851.548)
3.001.903
22.433.300
-
-
-
-
-
-
3.001.903
-
(3.001.903)
2.004.100
2.004.100
50.000.000
282.945
-
-
-
-
(27.849.645)
2.004.100
24.437.400
Sermaye
Hisse
Senedi
ihraç
primleri
Yasal
yedekler
50.000.000
282.945
-
31 Aralık 2011 bakiyesi (yeniden düzenlenmiş)
1 Ocak 2012 bakiyesi
1 Ocak 2011 bakiyesi
Geçmiş yıl zararlarına transfer
Toplam kapsamlı gelir (yeniden düzenlenmiş)
Geçmiş yıl zararlarına transfer
Toplam kapsamlı gelir
31 Aralık 2012 bakiyesi
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(6)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait
konsolide nakit akım tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
Notlar
31 Aralık 2012
Geçmiş dönem
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık
2011(yeniden
düzenlenmiş)
5.265.116
(2.217.348)
3.692.608
(1.547.165)
460.183
158.807
443.326
758.719
558.499
375.675
(266.649)
453.083
(63.795)
763.202
690.132
171.782
247.298
47.372
394.878
114.556
(72.336)
1.214.737
(154.468)
1.077.081
6.688.818
5.876.475
(5.285.136)
2.918.650
(203.674)
898.137
2.103.415
(34.298)
(7.345.848)
(318.929)
(249.724)
(125.180)
(942.493)
(323.376)
(1.158.609)
(51.709)
805.222
(337.045)
34.580
7.112.393
(36.395)
(114.026)
(24.452)
(1.896.262)
11.783.058
(358.019)
(270.835)
1.052.502
63.795
(297.637)
(98.835)
20.876
154.468
487.443
(221.128)
5.125.072
(2.640.831)
(835.549)
(9.955.116)
(880.937)
1.648.692
(10.836.053)
239.873
725.877
İşletme faliyetlerine ilişkin nakit akımları:
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar
Durdurulan faaliyetler vergi öncesi zarar
Amortisman giderleri
İtfa ve tükenme payları
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Maddi duran varlık satış (karı)/zararı
Şüpheli alacak karşılık gideri
Reeskont gideri
Reeskont geliri
Diğer gider karşılıkları
Faiz gelirleri
Faiz giderleri
9
10
13
19
5
12
İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden sağlanan
nakit akımı
Ticari alacaklardaki azalış /(artış)
Stoklardaki azalış/(artış)
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/(artış)
Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki azalış/(artış)
Ticari borçlardaki artış/(azalış)
İlişkili taraflardan borçlardaki artış / (azalış)
Diğer yükümlülükler ve borç karşılıklarındaki (azalış) / artış
Ödenen kıdem tazminatı
Ödenen garanti giderleri
Ödenen dava tazminat bedelleri
Ödenen vergi
13
12
12
İşletme faaliyetlerinde (kullanılan)/ elde edilen net nakit
Yatırım faaliyetleri
Maddi varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları
Maddi olmayan varlık alımlarına ilişkin nakit çıkışları
Maddi varlık satışlarından elde edilen nakit girişleri
Alınan faiz
9
10
Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit akımları
Finansal faaliyetler
Alınan krediler
Ödenen krediler
Ödenen faiz gideri
Finansal faaliyetlerden sağlanan / (kullanılan) net nakit
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim
Dönem başı hazır değerler
3
5.072.923
4.347.046
Dönem sonu bakiyesi
3
5.312.796
5.072.923
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(7)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu
Şirketin ticari ünvanı:
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi.
Merkez adresi:
Zümrütevler Mahallesi Çilek Sokak No:5 Maltepe - İstanbul.
İşlem gördüğü borsa:
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1990 yılından beri İstanbul Menkul
Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Şirket’in halka açıklık
oranı %24,66'dır.
Fiili faaliyet konusu:
Ana faaliyet konusu mobilya üretimi ve satışıdır.
Şirket’in üretimi Doğanlı Köyü 9.Km Düzce adresindeki kendi mülkü olan fabrikada ve 2006 yılında
Organize Sanayi Bölgesi 6. Cadde No:37 KAYSERİ adresinde kiralamış olduğu fabrika binasında
gerçekleştirilmektedir
Kelebek Mobilya ve Kontrplak Sanayi Anonim Şirketi, İstanbul’da 1935 yılında kurulmuştur. Kelebek
Mobilya ve Kontrplak Sanayi Anonim Şirketi olan şirket ünvanı 12 Aralık 2003 tarihli Olağanüstü Genel
Kurul kararıyla Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş ve 29 Aralık 2003
tarihli 5956 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Şirketin bağlı ortaklığı olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş. bünyesinde 2006 yılından
bugüne mobilya ve ticari ürün satışı yapmak üzere satış mağazaları zinciri oluşturulmuştur. Şirket
mağazacılık faaliyetlerini Türkiye’nin belli başlı illerinde açılmış olan 8 adet (2011- 22 adet) satış
mağazasında sürdürmektedir. Grup, bağlı ortaklığı olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş.’ye
ait olan mağazaları bayilere devretmek suretiyle kapatmaktadır. Grup, bağlı ortaklıkları olan pazarlama
şirketleri “2K”nın gayri faal olması ve “3K” nın mağazalarını bayilere devretmek suretiyle kapatması
sebebiyle bu iki şirkete ait faaliyetleri durdurulan faaliyet olarak görmekte ve raporlamaktadır.
Şirketin bağlı ortaklıkları olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş. ve 2K Oturma Grupları İnşaat
Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin üretim faaliyetleri 28.03.2007 tarihinden itibaren sona erdirilerek
üretim imalathanesi kapatılmıştır.
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 9 Nisan 2013 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından
onaylanmıştır. Söz konusu finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından değiştirilebilir.
Konsolidasyona dahil edilen şirketler:
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıkları ve efektif hisse oranları aşağıda
sunulduğu gibidir:
Kurulduğu
Ülke
2K Oturma Grupları İnşaat ve Taahhüt San. ve Tic. A.Ş
3K Mobilya Dekor. San. ve Tic. A.Ş.
Türkiye
Türkiye
İştirak ve Oy Yüzdeleri
Başlıca
31 Aralık
Faaliyetler
2012
Oturma Grubu Satışı
Mobilya Dekorasyon
%100
%100
31 Aralık
2011
%99,19
%97,98
Şirketin bağlı ortaklığı 2K Oturma Grupları San. ve Tic. A.Ş.’nin şirket ünvanı 2K Oturma Grupları
İnşaat ve Taahhüt San. ve Tic. A.Ş olarak değiştirilmiş ve 7 Aralık 2006 tarih ve 6699 sayılı Türkiye
Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
(8)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)
Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personel sayısı:
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, Grup bünyesinde ortalama 348 personel istihdam edilmektedir (31
Aralık 2011 – 369).
Kategori itibariyle ilgili dönemler içinde çalışan personel sayısı:
Dönem
İşçi
Memur
Müdür
Üst düzey
Toplam
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
170
168
165
187
7
7
6
7
348
369
Pay (%)
31 Aralık 2011
Pay Tutarı
Şirket’in ortaklık yapısı
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir ;
Ortaklar
Bekir Özbıyık
Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji
Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
Pay (%)
31 Aralık 2012
Pay Tutarı
-
-
24,31
12.155.000
67,00
33,00
33.500.000
16.500.000
75,69
37.845.000
100,00
50.000.000
100,00
50.000.000
Şirket’in ana ortağı Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve Ticart A.Ş.’dir.
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri
Grup’un konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan finansal raporlama standartlarına
(“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmaktadır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı
“Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından
düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve
esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’ne göre hazırlamaları
gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe
Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu (eski adıyla Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından ilan
edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal
Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir.
Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından
yayımlanmış UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı
uygulanmamıştır.
(9)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, konsolide finansal tablolar, SPK’nın Seri: XI,
No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas
alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal
tablolar ve notlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması
tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket ve bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tablolarının
hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi
mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen
Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara SPK Finansal
Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile
gösterilen türev finansal varlıklar ve yükümlülükler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak
hazırlanmıştır.
Geçerli para birimi ve finansal tablo sunum para birimi
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını
sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir
(‘geçerli para birimi’). Konsolide finansal tablolar, Grup’un geçerli para birimi olan Türk Lirası
kullanılarak sunulmuştur.
Konsolidasyon esasları
Konsolide mali tablolar Not 1’deki Grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını
kapsamaktadır. Grup içi satış ve alışlar, Grup içi alacaklar ve borçlar ile Grup içi iştiraklerin elimine
edilmesi için gerekli düzeltmeler yapılmıştır.
Topluluğun doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip
olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon
yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında
gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100’üne sahip
olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü taraflara ait
paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir.
Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını Grup’un uyguladığı muhasebe
prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır.
2.2
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi
Konsolide finansal tablolarda yer alan bütün tutarlar için karşılaştırmalı bilgiler, önceki döneme ilişkin
dipnotlarda açıklanmıştır. Konsolide finansal tabloların sunumu veya hesapların sınıflamaları değiştiği
takdirde, önceki dönem cari dönem esas alınarak düzeltilir.
(10)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Geçmiş yıl finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Maddi duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Ticari borçlar
Borç karşılıkları
Net dönem karı /zararı
Satış gelirleri
Satışların maliyeti (-)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
Finansal gelirler
Finansal giderler(-)
Ertelenmiş vergi gideri
Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem zararı
31 Aralık 2011
(yeniden
düzenlenmiş)
31 Aralık 2011
(önceden
raporlanan)
Fark
5.072.923
6.954.783
17.374.549
1.617.380
6.259.201
991.757
7.147.929
1.576.182
3.001.903
5.037.168
7.471.745
18.798.737
598.680
6.315.816
653.736
7.100.931
325.072
4.905.300
35.755
(516.962)
(1.424.188)
1.018.700
(56.615)
338.021
46.998
1.251.110
(1.903.397)
31 Aralık 2011
(yeniden
düzenlenmiş)
31 Aralık 2011
(önceden
raporlanan)
Fark
35.970.545
(22.903.416)
(5.221.399)
(1.113.790)
(104.507)
79.959
(1.209.662)
648.617
(2.453.739)
991.757
(1.547.165)
43.679.212
(23.081.276)
(13.261.196)
(1.209.503)
(109.724)
692.285
(1.052.563)
615.202
(1.885.575)
653.736
-
(7.708.667)
177.860
8.039.797
95.713
5.217
(612.326)
(157.099)
33.415
(568.164)
338.021
(1.547.165)
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 17% oranı ile reeskonta tabi tuttuğu ticari alacaklarını ve kredi
kartı alacaklarını, Grup Yönetimi’nin finansal risk yönetim politikalarına uygun olarak katlanılan
borçlanma maliyet oranını kullanmak suretiyle reeskonta tabi tutumuş ve aradaki farkı geçmiş dönem
finansal tablolarını düzeltmek suretiyle kayıt altına almıştır.
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle ticari alacaklar içerisinde yer alan belirli alacak bakiyelerini şüpheli
alacaklar olarak sınıflandırmak suretiyle bu alacaklar için karşılık ayırmış ve bu bakiyeler 31 Aralık
2011 tarihi itibariyle de mevcut bulunduğundan 2011 finansal tablolarında düzeltme yapmıştır.
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kredi kartı alacaklarında mevcut olan mutabakatsızlık farkı için
finansal tablolarda karşılık ayırmıştır.
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle grup içi stok alımlarından elde kalan stoklar üzerindeki kar
eliminasyonu çalışmasında ve stok maliyetlendirme çalışmasında düzeltme yapmıştır.
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kapanan mağazalarındaki özel maliyetlerin net defter değerlerini
giderleştirme yoluna gitmiştir.
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle duran varlıklar içerisinde göstermiş olduğu satılmaya hazır
gayrimenkulleri dönen varlıklar altında göstermiştir.
Grup 31 Aralık 2011 itibariyle stoklar içerisinde göstermiş olduğu verilen sipariş avanslarını diğer
dönen varlıklara sınıflamıştır.
Grup’un 2012 yılında, geçmiş yıl finansal tablolarında yapılan düzeltmelerin hesaplamış olduğu
ertelenmiş vergi varlığı üzerinde etkisi olmuştur.
(11)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Grup 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 17% oranı reeskonta tabi tuttuğu ticari borçlarını, Grup
Yönetimi’nin finansal risk yönetim politikalarına uygun olarak katlanılan borçlanma maliyet oranını
kullanmak suretiyle reeskonta tabi tutumuş ve aradaki farkı geçmiş dönem finansal tablolarını
düzeltmek suretiyle kayıt altına almıştır.
Grup 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle karşılık ayırmadığı davalar için 261.124 TL tutarında karşılık
ayırmıştır. Bunun yanında Grup 2012 yılında, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kredi kartı alacakları için
komisyon karşılığı hesaplayıp kayda almıştır.
Grup, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle girmiş bulunduğu türev sözleşmeleri için gerçeğe uygun değer
hesaplaması yapmış, yaptığı hesaplama sonucunda 793.842 TL tutarında gider karşılığı ayırmıştır.
Grup’un 2012 yılında gerçekleştirdiği geçmiş yıl finansal tablolarını hedef alan sınıflama ve
düzeltmelerin net kar üzerindeki etkisi 1.903.397 TL olmuştur.
Grup 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle diğer gelirler hesabı altında takip ettiği stok alımlarına ilişkin indirim
tutarlarını 2012 yılında satılan malın maliyetinden netleştirmek suretiyle sınıflamıştır.
Grup , 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle diğer faaliyet gelirleri hesabı altında muhasebeleştirdiği SGK
indirimlerini, 2012 yılında ilgili çalışanların niteliklerine göre satışların maliyeti, pazarlama, satış ve
dağıtım giderleri ve genel yönetim giderlerinden netleştirmek suretiyle sınıflamıştır.
Grup ayrıca 2012 yılında, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle diğer faaliyet geliri olarak sınıflandırdığı
reeskont faiz gelirini finansal gelirlere, diğer faaliyet gideri olarak sınıflandırdığı reeskont faiz giderini
finansal giderlere sınıflamıştır.
Grup, bağlı ortaklığı olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş.’ye ait olan mağazaları bayilere
devretmek suretiyle kapatmaktadır. Grup, bağlı ortaklıkları olan pazarlama şirketleri “2K”nın gayri faal
olması ve “3K” nın mağazalarını bayilere devretmek suretiyle kapatması sebebiyle bu iki şirkete ait
faaliyetleri durdurulan faaliyet olarak görmekte ve raporlamaktadır. Buna paralel olarak 2011 kapsamlı
gelir tablosunda da bu şirketlerin faaliyeleri durdurulan faaliyet olarak sınıflanmıştır.
2.3
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Grup, benzer nitelikteki işlemleri, olayları ve durumları tutarlı olarak finansal tablolara alır, değerler ve
sunar. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup, muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak
uygulamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.4
Muhasebe politikalarında değişiklikler
Grup’un finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması
durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında
yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep
kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın
uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa
geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş
hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
(12)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle
geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesi
(“UFRYK”) yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların
ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki
gibidir:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe
uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin
gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması, ii) UMS
16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki
ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir.
Değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin, Grup finansal
durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Finansal Varlıkların Transfer İşlemlerine İlişkin Açıklamalar
(Değişiklik)
Standarttaki değişiklikler, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun bilanço dışı bırakma
faaliyetlerini incelemesi sonucu gerçekleşmiştir. Bu değişikliklerin amacı, finansal varlıkların özellikle
seküritizasyonu gibi transfer işlemlerinin raporlanması yoluyla şeffaflığı teşvik ederek, finansal tablo
okuyucularının, finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek
şekilde, transfer işlemlerinden oluşabilecek muhtemel riskleri ve bu risklerin işletmenin finansal
durumuna etkilerini daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Söz konusu değişikliğin, Grup finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının
Sunumu
Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını
değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler
hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir, dolayısıyla söz
konusu değişikliğin, Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(13)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken
uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır.
Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik
yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması
uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı
gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak
etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Düzeltilmiş
standardın kapsamında öngörülen en önemli değişiklik, halihazırda gelir tablosunda sunulan aktüeryal
kazanç/kayıpların diğer kapsamlı gelir tablosunda sınıflanması olacaktır.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol
edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını
içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin, Grup’un
finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler
yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak
değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile
muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Söz konusu
standardın, Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak
gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama
alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna
etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul
görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi
için faydalı bilgiler sunmaktadır. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik
sadece açıklama esaslarını etkilemektedir.
(14)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal
varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe
uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin
ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi
riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın
erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı
ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini
almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı
yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir
standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olmamıştır.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı
ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi
tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler
bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken
uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan
konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve
UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal
işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında
diğer işletmelerdeki yatırımlarına ilişkin kapsamlı dipnot açıklaması verilecektir.
(15)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber,
gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir
değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni
standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu
standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir
ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların
sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki
dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren
üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine
açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir.
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler
geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde
yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı”
olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı
yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS
27/UFRYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak,
kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı
dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı
sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini
kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu
standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009-2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini
yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli
açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği
tarafından kabul edilmemiştir. Projenin, Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka
açıklık getirilmiştir.
(16)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Yedek parça ve bakım ekipmanlarının, maddi duran varlık tanımına uyduğu durumlarda stok olarak
muhasebeleştirilmemesi konusuna açıklık getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut
yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her
türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
UMS 34’te her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen
açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler
işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan
toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
2.5
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük
tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama
dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden
geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna
yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve
bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde
bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a)
Ertelen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun
tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu
durumlarda ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık
2012 tarihinde sona eren yıl için Şirket, öngörülebilir gelecekte vergilendirilebilir karının olduğuna
dair göstergeleri yeterli bulduğundan ertelenmiş vergi aktifini kayıtlara almıştır fakat bağlı ortaklıkları
için bu göstergeleri yeterli bulmaması sebebiyle ertelenmiş vergi aktifi kayıtlara almamıştır.
Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olmadığı durumlarda ayrıca mali zararlar
üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamakta olup Grup bağlı ortaklıkları için öngörülebilir
gelecekte vergilendirilebilir karın olduğuna dair göstergeleri yeterli bulmadığından bağlı ortaklıkların
mali zararları üzerinden ertelenmiş vergi aktifi kayıtlara almamaktadır.
b)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve
çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
c)
Grup garanti karşılığını, geçmiş yıllarda gerçekleşen garanti giderlerini ve kalan garanti
sürelerini göz önünde bulundurarak tespit etmiştir.
d)
Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik
koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları
karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp
uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş şirket bazında
performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma
tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
(17)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
e)
Stok değer düşüklüğü hesaplanırken, stokların iskonto sonrası liste fiyatlarına ilişkin veriler
kullanılır. Satış fiyatı ölçülemeyen stoklar için malların stokta bekleme süreleri ve fiziki durumları
teknik personelin görüşleri alınarak değerlendirilir. Öngörülen net gerçekleştirilebilir değerin
maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
f)
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda
ortaya çıkacak yükümlülükler Grup’un hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri alınarak Grup
yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup yönetimi, en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık
tutarını belirler.
2.6
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Netleştirme/mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Hasılat
Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve işin normal akışı içinde
mal ve hizmet satışına ilişkin iskontolar ve satış ile ilgili vergiler düşüldükten sonra kalan alacak
tutarını ifade eder.
Malların satışı, mallar teslim edildiğinde ve malların mülkiyeti satın alana geçtiğinde gerçekleşir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına, göre ilgili
dönemde tahakkuk ettirilir.
İştiraklerden elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
İlişkili taraflar
a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması
durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde.
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten
ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket’in kendisinin böyle bir
plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde.
(18)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklara dahil
edilen maliyeti oluşturan unsurlar direkt malzeme ve ilgili durumlarda stokları mevcut durumuna
getirmek için kullanılan direk işçilik ve genel üretim giderlerini kapsamaktadır. Maliyet, ağırlıklı
ortalama yönteme göre hesaplanır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan
tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini
pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Maddi varlıklar
Bütün maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilmekte ve 31 Aralık 2004
tarihine kadar, uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş maliyet değerleri
üzerinden taşınmaktadır. Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanı
düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile
gösterilmektedir.
Maddi varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi
varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi varlığın
kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları döneme gider
kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer
artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan
metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup
olmadığına dikkat edilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürlerine göre doğrusal
amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri
aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makina, tesis ve cihazlar
Taşıtlar
Döşeme ve demirbaş
25
25-50
5-10
5
4-15
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler.
Maddi olmayan varlıklar:
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler UMS 29’a göre
endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve 2005 yılından itibaren satın alınan kalemler satın
alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak
gösterilir. Satın alınan maddi olmayan varlıklar, özellikle yazılımlar, beş yıllık faydalı ömürleri
üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. UMS 38’e göre, araştırma giderleri
oluştuğu anda giderleştirilmektedir.
(19)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Satılmaya hazır gayrimenkuller
Satılmaya hazır gayrimenkuller, ödeme güçlüğüne düşmüş borçluların Grup’a olan yükümlülüklerine
karşılık olarak alınmış gayrimenkulleri temsil etmektedir. Bu varlıklar tapularında belirlenen değerleri
göz önünde bulundurularak, Grup’un kayıtlarındaki taşınan değer veya satış için katlanılacak
maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür ve söz konusu varlıklar
üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur. Mahkeme emri veya müşterinin rızasıyla varlığın
kullanım hakkı elde edildiğinde, ilgili şüpheli ticari alacak tutarı tapularında belirlenen değerden
netleştirilerek satılmaya hazır gayrimenkuller hesabına sınıflandırılır ve varlığın gerçeğe uygun değeri
ile ticari alacak tutarı arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılır. Bu varlıklar satıldığında, satış geliri ve
varlığın taşınan değeri arasındaki fark gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü:
Grup, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş
amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir
gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını
belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir
tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin
geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya
kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit
akımları, paranın zaman değerini ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı
kullanılarak bugünkü değerine indirilir.
Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması
durumunda varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu
durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak ilgili varlığın
yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana
gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan
defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün
iptali gelir tablosuna kayıt edilir, ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal
edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir.
Devlet teşvik ve yardımları:
Devlet bağışları, Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına ve bağışların alınacağına dair
makul bir güvencenin olmasına kadar kayıtlara alınmaz.
Devlet bağışının alınması için Grup’un bir duran varlığı satın alması, inşa etmesi ya da elde etmesi,
temel şart ise, alınan bağış bilançoda ertelenmiş gelir olarak muhasebeleştirilir ve bu varlıkların yararlı
ömürleri boyunca düzenli ve makul bir esasa göre kar veya zarara taşınır.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler:
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenen verginin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi
kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen
veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık
gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde
yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
(20)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen
tutarlar ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço
yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla
belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar
elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla
hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali
tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici
zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi
varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde
mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan
vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Bununla
birlikte, ertelenen vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla
ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
a)
Tanımlanan fayda planı:
Kıdem tazminatı karşılığı
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış
dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, finansal tablolardaki kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak ve Grup’un
personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda
kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihi itibariyle iskonto edilmiş değerini
kayıtlara almıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
(b)
Tanımlanan katkı planları:
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Dövizli işlemler
Grup’un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen
işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize
bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na
çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler
gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden
ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler.
(21)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
ABD Doları
Euro
GBP
CHF
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1,7826
2,3517
2,8708
1,9430
1,8889
2,4438
2,9170
2,0062
Parasal kalemlerin çevriminden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo
karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması durumunda mali tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço tarihi
itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup yönetimi tarafından yapılan
en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek
için iskonto edilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilir ve mali tablolara dahil edilmezler. Çünkü,
yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali
azdır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren
kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın düşük olması haricinde şarta bağlı yükümlülüklerini
dipnotlarında göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir
veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta
bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin
yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Kiralama işlemleri
Mülkiyete ait risk ve faydanın önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama
olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeriyle aynı tutarda
asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı
yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri,
finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak
ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını
sağlar. Finansal giderler, Grup‘un genel borçlanma politikası kapsamında ilgili varlıklara
aktifleştirmenin haricinde gelir tablosuna kaydedilir.
Kiralayandan ticari işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşviklerde kira dönemi
boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler,
kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir.
Borçlanma maliyetleri
Özellikli varlıkların ediniminin finansmanı dışındaki sebeplerle katlanılan borçlanma maliyetleri
gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlık ediniminin finansmanında
katlanılan borçlanma maliyetleri aktifleştirilmektedir.
(22)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Finansal araçlar
Finansal varlıklar / borçlar
Grup’un finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer
alacaklardan oluşmaktadır. Finansal borçlar ise ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar, banka kredileri ve
diğer borçlardan oluşmaktadır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat, kredi kartı alacakları ve satın alım
tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakte çevrilebilecek olan ve
önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Bu varlıkların
defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Ticari ve diğer alacaklar
Ticari ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk
kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş
maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu
gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek
tutarları için karşılık ayrılarak kar zarar hesabına kayıt edilir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın
kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, ilgili alacağın kayıtlı
değeri ile nakit akışlarının, ticari alacağın oluştuğu tarihteki etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen
değeridir. Grup yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların bilançodaki mevcut değerlerinin, tahmini
gerçeğe uygun değerleri olduğunu belirtmektedirler.
Krediler
Faizli krediler başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı
yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Kredilerden elde edilen nakit ile (işlem
maliyetleri düşüldükten sonra) kredilerin geri ödemesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki
fark Grup’un borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi
süresince kayda alınırlar.
Ticari ve diğer borçlar
Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz
oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir.
Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen
dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup’un türev finansal araçlarını
ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile ilgili işlemler oluşturmaktadır. Söz konusu türev
finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle
risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı
türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun
değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirilir. Türev finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri finansal tablolarda diğer dönen
varlıklar veya borç karşılıkları hesap grubu içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
(23)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr /zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar
için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz
oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari
alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık
hesabındaki değişimler kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve
azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde
bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu
varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman
kayıtlarından çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri, ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü
ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup’un varlığı almayı veya satmayı
taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel
teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım
satımlardır.
Hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı
ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar:
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile bilançonun yayınlanması için yetkilendirme tarihi
arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. İki tür olay tanımlanmaktadır:
-
bilanço tarihi itibariyle mevcut olan olaylara ilişkin yeni deliller ve/veya açıklıklar getiren (bilanço
sonrası düzeltme gerektiren) olaylar
ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası
düzeltme gerektirmeyen olaylar)
İlişikteki konsolide mali tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda
alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir.
(24)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması:
Grup sadece mobilya üretmek gibi tek bir alanda faaliyet göstermektedir, bundan dolayı endüstriyel
bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır. Aynı zamanda Grup’un dağıtım kanalları Türkiye’de
bulunduğundan dolayı coğrafi bölüme ilişkin raporlaması bulunmamaktadır.
Durdurulan faaliyetler:
Grup, bağlı ortaklığı olan 3K Mobilya Dekorasyon San. ve Tic. A.Ş.’ye ait olan mağazaları bayilere
devretmek suretiyle kapatmaktadır. Grup, bağlı ortaklıkları olan pazarlama şirketleri “2K”nın gayri faal
olması ve “3K” nın mağazalarını bayilere devretmek suretiyle kapatması sebebiyle bu iki şirkete ait
faaliyetleri durdurulan faaliyet olarak görmekte ve raporlamaktadır. Durdurulan faaliyetlerin
raporlanmasında durdurulan faaliyetler kapsamında Grup’un devredilen mağazalara ilişkin satışları
ileriki dönemlerde bu mağazaların devredildiği bayilere satış şeklinde devam ediyor olacağı için
mağaza satışları durdurulan faaliyetlere ilişkin not 28’de yer alan gelir tablosunda gösterilmemiş
sadece durdurulan faaliyetlere ilişkin brüt kar sürdürülen faaliyetler satış rakamından düşülerek
durdurulan faaliyetler kapsamında raporlanmıştır.
Grup durdurulan faaliyetler kapsamında not 28’de detayları yer alan durdurulan faaliyetlere ilişkin net
varlıklarının muhasebeleştirilmesini ve ilgili değer düşüklüklerinin belirlenip kayıtlara alınmasını
“Varlıklarda değer düşüklüğü” muhasebe politikasında yer alan esaslar çerçevesinde yapmıştır.
3.
Nakit ve nakit benzerleri
Kasa
Banka
- Vadesiz mevduatlar
- Vadeli mevduatlar
Kredi kartı alacakları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
5.702
2.410.322
1.610.322
800.000
2.896.772
10.324
1.257.812
477.812
780.000
3.804.787
5.312.796
5.072.923
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle toplam orjinal 800.000 TL (31 Aralık 2011 – 780.000 TL, %8 faiz oranı,
ortalama vade 1 gün) tutarındaki vadeli mevduat hesaplarının etkin faiz oranı %4 olup, ortalama
vadesi 1 gündür.
(25)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4.
Finansal borçlar
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Kısa vadeli finansal borçlar
2.492.747
8.506
Toplam finansal borçlar
2.492.747
8.506
Kısa vadeli finansal borçlar
Döviz
tutarı
Kısa vadeli krediler
TL krediler (*)
GBP Kredileri
USD kredileri
209.500
500.000
TL
karşılığı
31 Aralık 2012
Faiz
oranı (%)
Döviz
tutarı
TL
karşılığı
31 Aralık 2011
Faiz
oranı (%)
1.000.014
601.433
891.300
10.00%
4.60%
4.95%
-
8.506
-
-
2.492.747
8.506
(*)
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle TL cinsinden banka kredileri spot kredilerden oluşmaktadır.
5.
Ticari alacaklar ve ticari borçlar
a)
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Alacak reeskontu (-)
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Kredi kartı alacakları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
3.068.787
5.896.079
(168.801)
6.573.097
(6.573.097)
2.449.813
2.545.603
1.227.329
(26.083)
6.039.282
(6.039.282)
3.148.068
11.245.878
6.894.917
Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1 Ocak
Tahsilatlar
Dönem içinde silinen karşılıklar
Dönem içinde ayrılan karşılıklar
6.039.282
(24.684)
558.499
5.644.404
394.878
31 Aralık itibariyle
6.573.097
6.039.282
Grup ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır.
Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin yer
bulunmadığını düşünmektedir.
(26)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Ticari alacaklar ve ticari borçlar (devamı)
Grup, ticari alacakları için aşağıda gösterilen teminatları almıştır :
Alınan teminat mektupları
Alınan ipotekler
Alınan teminat senetleri ve teminat çekleri
b)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
5.482.040
11.147.650
-
1.446.000
11.967.650
179.116
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
4.610.946
3.007.046
1.354.574
(32.093)
2.507.711
2.873.903
1.774.143
(52.050)
8.940.473
7.103.707
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
54.321
37.019
42.644
52.864
705.605
87.722
133.984
846.191
Ticari borçlar
Ticari borçlar
Borç senetleri
Alınan avanslar
Borç reeskontu (-)
6.
Diğer alacaklar ve borçlar
a)
Kısa vadeli diğer alacaklar
Personelden alacaklar
Diğer çeşitli alacaklar(*)
Verilen depozito ve teminatlar
(*)
31 Aralık 2011 itibariyle diğer çeşitli alacakların 700.640 TL’si grup aleyhine işçiler tarafından
açılmış ihbar ve kıdem tazminatları ile ilgili davaların kaybedilmesi sonucu ödenen ve Şirket’in
eski ana ortağı Enka İnşaat ve Sanayi A.Ş.’ye faturalanacak tutarlardan oluşmaktadır. Söz
konusu tutar 21 Mart 2012 tarihinde Enka İnşaat ve Sanayi A.Ş’ye fatura edilmiş ve aynı tarihte
tahsil edilmiştir.
b)
Kısa vadeli diğer borçlar
Personele borçlar
Ödenecek vergi,fonlar ve SGK primleri
Diğer
(27)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
453.385
845.331
486
355.229
776.176
-
1.299.202
1.131.405
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Stoklar
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle stoklar aşağıdaki gibidir:
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Ticari mallar
8.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
5.925.299
796.348
5.463.809
2.981.244
4.417.482
677.562
8.441.812
3.837.693
15.166.700
17.374.549
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
726.950
(684.750)
684.750
42.200
-
42.200
726.950
Satılmaya hazır gayrimenkuller
1 Ocak itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller
Girişler
Çıkışlar
31 Aralık itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller
31 Aralık 2012 itibariyle satılmaya hazır gayrimenkuller şüpheli alacağa dönüşmüş alacaklara
istinaden geçmiş dönemlerde müşterilerden alınan binalardan oluşmaktadır.
Grup yönetiminin amacı gayrimenkullerin kısa süre içerisinde elden çıkarılması yönündedir.
(28)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9.
Maddi varlıklar
Arazi ve
arsalar
Yeraltı ve
yerüstü
düzenleri
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Transferler
200.657
-
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
Binalar
Tesis,
makina ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
854.069
-
13.009.728
-
35.543.563
87.926
(63.119)
-
626.260
45.501
(74.153)
-
4.207.262
111.418
(68.380)
12.937
2.646.023
(1.595.110)
120.849
24.362
113.174
(133.786)
358.019
(1.800.762)
-
200.657
854.069
13.009.728
35.568.370
597.608
4.263.237
1.171.762
3.750
55.669.181
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
Transferler
-
(834.546)
(1.551)
-
(9.440.733)
(179.367)
-
(34.956.273)
(113.064)
63.119
-
(521.415)
(36.269)
57.754
-
(3.946.474)
(56.984)
37.425
-
(1.153.282)
(72.948)
515.994
-
- (50.852.723)
(460.183)
674.292
-
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
-
(836.097)
(9.620.100)
(35.006.218)
(499.930)
(3.966.033)
(710.236)
- (50.638.614)
200.657
17.972
3.389.628
562.152
97.678
297.204
461.526
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri
(29)
Diğer maddi
Yapılmakta
varlıklar olan yatırımlar
3.750
Toplam
57.111.924
5.030.567
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9.
Maddi varlıklar (devamı)
Arazi ve
Arsalar
Yeraltı ve
yerüstü
düzenleri
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
Transferler
200.657
-
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
Binalar
Tesis,
makina ve
cihazlar
Taşıtlar
Demirbaşlar
Diğer maddi
varlıklar
Yapılmakta
olan yatırımlar
Toplam
854.069
-
13.009.728
-
35.541.391
2.172
-
560.744
84.516
(19.000)
-
4.128.502
41.058
(3.870)
41.572
2.620.698
19.000
(78.632)
84.957
150.891
(126.529)
56.915.789
297.637
(101.502)
-
200.657
854.069
13.009.728
35.543.563
626.260
4.207.262
2.646.023
24.362
57.111.924
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
Transferler
-
(832.995)
(1.551)
-
(9.261.366)
(179.367)
-
(34.839.665)
(116.608)
-
(486.394)
(42.543)
7.522
(3.893.724)
(56.465)
3.715
(881.701)
(293.598)
22.017
-
-
(50.195.845)
(690.132)
33.254
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
-
(834.546)
(9.440.733)
(34.956.273)
(521.415)
(3.946.474)
(1.153.282)
-
(50.852.723)
200.657
19.523
3.568.995
587.290
104.845
260.788
1.492.741
24.362
6.259.201
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
(30)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
Maddi olmayan varlıklar
Yazılım hakları ve
bilgisayar programları
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Alımlar
2.873.956
270.835
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
3.144.791
İtfa payları
1 Ocak 2012 açılış bakiyesi
Dönem gideri
(2.335.302)
(158.807)
31 Aralık 2012 kapanış bakiyesi
(2.494.109)
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri
650.682
Yazılım hakları ve
bilgisayar programları
Maliyet değeri
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Alımlar
2.775.121
98.835
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
2.873.956
İtfa payları
1 Ocak 2011 açılış bakiyesi
Dönem gideri
(2.163.520)
(171.782)
31 Aralık 2011 kapanış bakiyesi
(2.335.302)
31 Aralık 2011 itibariyle net defter değeri
11.
538.654
Devlet teşvik ve yardımları
Şirket 2011 yılının dördücü geçici vergi döneminde toplam 853.227 TL yatırım indirimi hakkının
tamamını geçici vergi matrahından indirmiş olup sonraki yıllarda faydalanılacak yatırım indirimi hakkı
kalmamıştır.
(31)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
Karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler
a)
Kısa vadeli borç karşılıkları
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
181.650
248.162
59.256
123.797
107.684
114.026
205.664
793.842
261.124
196.144
5.383
720.549
1.576.183
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
181.650
114.026
181.650
114.026
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
228.052
384.972
(249.724)
209.638
132.440
(114.026)
363.300
228.052
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
261.124
(125.180)
(76.688)
261.124
-
59.256
261.124
Garanti gider karşılığı
İzin ücret karşılıkları
Vadeli döviz işlemleri gerçek değer karşılığı
Dava karşılıkları
Kredi kartı alacakları komisyon karşılığı
Diğer
b)
Uzun vadeli borç karşılıkları
Garanti gider karşılığı
Garanti giderleri karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Yıl içerisindeki artış
Gerçekleşen ödemeler
31 Aralık itibariyle
Dava karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir
1 Ocak
Yıl içerisindeki artış
Gerçekleşen ödemeler
İptal edilen
31 Aralık itibariyle
(32)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
Karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tablolar
aşağıdaki gibidir.
Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer üçüncü kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
661.329
643.299
-
-
-
-
-
-
-
-
661.329
643.299
Yabancı para cinsinden verilen bir teminat bulunmamaktadır.
Aktifler üstündeki sigorta tutarı
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Grup’un sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı
sırasıyla 35.850.000 TL ve 41.915.000 TL’dir.
13.
Çalışanlara sağlanan faydalar
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1.264.787
1.140.390
1.264.787
1.140.390
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup’ta bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir
geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden,
yada emeklilik yaşına gelmiş personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır. Mevzuatın 8
Eylül 1999 tarihi itibarıyla değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş
yükümlülükleri vardır.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden
3.033,98 TL (2011 - 2.731,85 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğü zorunlu olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi
değildir.
(33)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
13.
Çalışanlara sağlanan faydalar (devamı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UFRS, Grup’un yükümlülüklerini
tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını
öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktueryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen
reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle, ekli konsolide mali tablolarda
yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü
değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplamayı yaparken tahmini hak kayıpları oranı göz önünde
bulundurulur.
Hesaplamalarda Grup’un geçmiş dönemlerdeki tazminat yükünlülüğü gerçekleşme oranları dikkate
alınmıştır.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu aşağıdaki
gibidir;
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1 Ocak
Cari yıl karşılığı (aktüeryal kayıp ve kazançlar dahil)
Faiz maliyeti
Dönem içinde ödenen
1.140.390
329.287
114.039
(318.929)
929.487
154.349
92.949
(36.395)
31 Aralık 2012
1.264.787
1.140.390
SPK Muhasebe Standartları, Grup’un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme
yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında
aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
Iskonto oranı %
Enflasyon oranı %
14.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
8,6%
5%
10%
5,1%
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
54
123.736
74.124
25.161
198.099
50.845
138.738
307.898
2.820
418.130
4.462
2.368
109.750
10.282
50.868
1.018.700
918.655
1.617.380
Diğer varlık ve yükümlülükler
Diğer dönen varlıklar
Personel avansları
Peşin ödenen giderler
Devreden KDV
Diğer KDV
Verilen iş avansları
Peşin ödenen vergi ve fonlar
Verilen depozito ve teminatlar
Gelir tahakkukları
Verilen sipariş avansları
(34)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
Özkaynaklar
Sermaye
Ortaklar
Özbıyık ve Göknar Aileleri
Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji
Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
31 Aralık 2012
Pay (%)
Pay Tutarı
31 Aralık 2011
Pay (%)
Pay Tutarı
-
-
24,31
12.155.000
67
33
33.500.000
16.500.000
75,69
37.845.000
100,00
50.000.000
100
50.000.000
Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 26 Haziran 2007 tarih ve 6838 sayılı Türk Ticaret Sicil Gazetesi’nde de
tescil edildiği üzere 80.000.000 TL’dir Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye
tutarı 50.000.000 TL olup, her biri 1 Krş itibari kıymette 5.000.000.000 adet hisseden meydana
gelmiştir. (31 Aralık 2011 tarihi itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 50.000.000 TL olup her biri 1
Krş itibari nominal değerli 5.000.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir.)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden imtiyazlı hisse senedi
bulunmamaktadır.
Sermaye ve Kar Yedekleri İle Geçmiş Yıl Karları/(Zararları)
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Kelebek Mobilya Sanayi ve
Tic.A.Ş.’nin ödenmiş sermayesinin (SPK’nın yayınladığı tebliğlere ve duyurulara göre enflasyona göre
düzeltilmiş sermaye) %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal
yedekler ise ödenmiş sermayenin (SPK’ya göre enflasyona göre düzeltilmiş sermaye) %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler , kar payı dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar :
30 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 19’uncu
maddesine göre halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım
politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Kurul halka açık
ortaklıkların kar dağıtım politikalarına ilişkin olarak, benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar
belirleyebilir.
Kanunen ayrılması gereken yedek akçeler ve esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kâr payı
ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine,
yönetim kurulu üyelerine ve ortaklık çalışanlarına kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi,
belirlenen kâr payı ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve
iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.
(35)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
Özkaynaklar (devamı)
Yürürlükteki düzenlemelere göre kar dağıtımının, SPK’nın payları borsada işlem gören anonim
ortaklıkların kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 Tebliği'nde yer alan esaslara,
ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümlere ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan
kar dağıtım politikalarına göre, şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da
temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara
dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilmesine
ya da söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesi mümkündür.
Bunun yanında konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında
bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, SPK’nın Seri:XI No:29
sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp
kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak
hesaplamaları gerekmektedir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak, özsermaye enflasyon
düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
Kelebek Mobillya Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanmış olan yasal
finansal tablolarda tutulan yedeklerin tutarları aşağıdaki gibidir :
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Emisyon primi
Birikmiş geçmiş yıllar zararları
Dönem karı / (zararı), vergi sonrası
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
607.177
955.943
282.945
(14.990.475)
1.862.895
607.177
955.943
282.945
(19.705.081)
4.589.060
Grubun ekli mali tablolarında ve yasal kayıtlarında geçmiş yıllar zararları bulunduğundan dolayı cari yıl
ile ilgili kar dağıtımı yapılmayacaktır.
Seri: XI. No:29 sayılı tebliğ uyarınca Özkaynak kalemlerinden “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılmış
Kısıtlanmış Yedekler” ve Türk Ticaret Kanunu’nun 466’ncı maddesi çerçevesinde yasal yedek
statüsünde olan “Hisse Senedi İhraç Primleri”nin, yasal kayıtlarda ki tutarları üzerinden gösterilmesi
gerekmektedir. Bu kapsamda UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde farklılıklar çıkması
halinde, sözkonusu farklılıklar;
- “Ödenmiş Sermaye’den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermaye’ye ilave edilmemişse, “ödenmiş
sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
- “Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve
henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa, geçmiş yıllar kar/zararlarıyla
ilişkilendirilecektir.
(36)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
Özkaynaklar (devamı)
Diğer özkaynak kalemleri ise UMS/UFRS çerçevesinde değerlenen tutarları üzerinden gösterilecektir.
Diğer taraftan, daha önce oluşmuş düzeltme farkları sermaye artırımı, kar dağıtımı veya zarar
mahsubunda kullanılmış ise; kullanılan miktar ilgili oldukları özkaynak kaleminin UMS/UFRS’ye göre
tespit edilmiş tutarından düşülür.
Sermaye düzeltmesi farkları
SPK’nun Seri XI No: 29 Sayılı Tebliği gereği 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Ödenmiş
Sermaye, Yasal Yedekler ve Hisse senedi İhraç Primleri tarihi maliyetleri ile bilançoda gösterilmiş olup,
Ödenmiş Sermayeden kaynaklı enflasyon düzeltmesi farkları Sermaye Düzeltmesi Farkları kaleminde
yer almıştır.
Yasal Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri’nden kaynaklı enflasyon düzeltmesi farkları da geçmiş
yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir. Olağanüstü yedek akçeler ve bunların düzeltilmesinden
kaynaklanan farklar da geçmiş yıllar kar/zararlarında gösterilmiştir.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
Grubun 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 346.920 TL tutarındaki özsermaye enflasyon düzeltmesi farkı 20
Nisan 2004 tarihli olağan genel kurul kararına istinaden 2005 yılı içinde geçmiş yıl zararlarından
mahsup edilmiştir.
16.
Satışlar ve satışların maliyeti
Satış gelirleri (net)
Yurt içi satışlar
Yurt dışı satışlar
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları (-)
(37)
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
41.928.955
1.545.564
(1.169.750)
(3.574.693)
37.606.081
2.193.109
(626.328)
(3.202.317)
38.730.076
35.970.545
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16.
Satışlar ve satışların maliyeti (devamı)
Satışların maliyeti (-)
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
Direkt hamm. ve malzeme giderleri
Direkt işçilik giderleri
Tükenme payları ve amortisman gid.
Diğer üretim giderleri
11.056.096
2.879.238
276.448
2.398.747
14.383.607
2.806.380
326.774
2.521.598
Toplam üretilen malın maliyeti
16.610.529
20.038.359
(118.786)
677.562
(796.348)
(201.560)
476.002
(677.562)
Mamül değişimi
Dönem başı mamül
Dönem sonu mamül
2.978.003
8.441.812
(5.463.809)
(449.464)
7.992.348
(8.441.812)
Satılan malın maliyeti
19.469.746
19.387.335
Satılan ticari mal maliyeti
Dönem başı ticari mal
Alımlar
Dönem sonu ticari mal
6.008.127
3.837.693
5.151.678
(2.981.244)
3.516.081
2.895.797
4.457.977
(3.837.693)
25.477.873
22.903.416
Yarı mamül değişimi
Dönem başı yarı mamül
Dönem sonu yarı mamül
17.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri,genel yönetim giderleri
Satış ve pazarlama giderleri:
Personel giderleri
Reklam giderleri
Nakliye giderleri
Amortisman ve itfa payları
Montaj giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Bayi giderleri
Satış hizmeti giderleri
Diğer
(38)
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
848.887
1.102.603
1.611.049
192.933
267.467
205.281
537.066
249.274
298.091
539.406
1.730.482
1.499.656
181.684
252.733
169.960
593.592
114.026
139.860
5.312.651
5.221.399
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
17.
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri,genel yönetim giderleri (devamı)
Genel yönetim giderleri:
Personel giderleri
Amortisman ve itfa payları
Müşavirlik giderleri
Seyahat giderleri
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler
Vergi, resim ve harç giderleri
Diğer
18.
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
838.874
94.659
275.155
18.483
221.537
127.706
41.116
568.860
61.828
125.619
20.556
188.059
89.007
59.861
1.617.530
1.113.790
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
276.448
95.099
247.443
326.774
63.297
471.843
618.990
861.914
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
6.086.841
878.341
904.284
5.686.246
158.225
1.237.165
7.869.466
7.081.636
Niteliklerine göre giderler
Amortisman giderleri
Satılan malın maliyeti
Genel yönetim giderleri
Satış pazarlama giderleri
Personel giderleri
Maaşlar ve ücretler
Diğer sosyal giderler
SSK işveren hissesi
(39)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
19.
Diğer faaliyetlerden gelir/giderler
Diğer faaliyetlerden gelirler
Kira gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
Sabit kıymet satış geliri
Teşvik geliri
Sigorta hasar primi geliri
Diğer gelir ve karlar
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
90.357
9.347
215.586
2.467
78.308
13.529
6.730
22.526
449
36.725
396.065
79.959
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
5.493
708.484
91.172
555.454
951.665
257.997
1.360.603
1.209.662
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
755.188
63.027
113.480
421.906
154.468
72.243
931.695
648.617
1 Ocak 31 Aralık 2012
1 Ocak 31 Aralık 2011
308.139
340.854
276.154
1.798.480
580.525
74.734
925.147
2.453.739
Diğer faaliyetlerden giderler
Önceki dönem gider ve zaraları
Karşılık giderleri
Duran varlık satış zararları
Diğer giderleri
20.
Finansal gelirler
Kambiyo karları
Faiz gelirleri
Reeskont faiz gelirleri
21.
Finansal giderler
Kambiyo zaraları
Faiz giderleri
Reeskont faiz giderleri
(40)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22.
Vergi varlık ve yükümlülükleri
Kurumlar vergisi
Şirket ve Türkiye’de kurulu bağlı ortaklıkları, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türk
Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin
vermediğinden dolayı, konsolide mali tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme
bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve geçmiş
yıllarda yapılan yapılan fakat vergi matrahının yeterli olmaması nedeniyle kullanılamayan yatırım
indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2012 yılı cari dönemde uygulanan efektif vergi oranı %20 (2011 - %20)’dir.
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012
yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum
kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2011 - %20).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl
taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Şirket’in kurumlar vergisinden mahsub edilecek zararı bulunmamaktadır. Şirket’in baglı ortaklığı 3K
Mobilya Dekorasyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kurumlar vergisinden mahsubu mümkün mali
zararlarının toplamı 7.578.961,65 TL’dir.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü
bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri
arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri
arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna
baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Gelir vergisi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum
kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki
şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 23 Temmuz 2006 tarihinde Resmi Gazetede
yayımlanan Bakanlar Kurulu kararı ile 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15 olarak
uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
(41)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
Konsolidasyon kapsamındaki ertelenmiş vergi varlığına sahip şirketlerle ertelenmiş vergi
yükümlülüğüne sahip şirketlerin ertelenmiş vergi pozisyonları netleştirilmemiş ve ayrı açıklanmıştır.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli bilançolarda ödenecek vergi tutarları peşin ödenen vergilerle
netleştirilerek aşağıdaki gibi gösterilmiştir:
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
Ödenecek vergiler
(-) Peşin ödenen vergiler
759.187
(957.195)
135.297
(24.452)
Dönem karı (peşin ödenen vergi) / vergi yükümlülüğü
(198.008)
110.845
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait toplam vergi giderinin dağılımı aşağıdaki
gibidir:
Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri
Önceki dönem vergi geliri (*)
Cari dönem kurumlar vergisi
Toplam vergi (gideri) / geliri
(*)
1 Ocak –
31 Aralık 2012
1 Ocak –
31 Aralık 2011
(410.027)
125.546
(759.187)
991.757
(135.297)
(1.043.668)
856.460
Grup Anayasa Mahkemesi’nin 6009 sayılı Kanun'un 5. maddesiyle Gelir Vergisi Kanunu'nun
geçici 69. maddesinin birinci fıkrasına eklenen "Şu kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde
yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın % 25'ini aşamaz.”
ifadesini iptal etmesine bağlı olarak 2011 yılında üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmış olan
bu tutarı 2011 kurumlar vergisi beyannamesinde indirim konusu yapmıştır. Bu tutar 2012 yılında
geçmiş dönem vergi geliri olarak muhasebeleştirilmiştir.
2012 yılı için vergi öncesi dönem karının hesaplanan vergi tutarı ile mutabakatı aşağıda sunulmuştur.
Grup ertelenmiş vergiyi ilk olarak 2011 senesinde kayıtlara almış olduğu için 2011 yılı için vergi öncesi
dönem karının hesaplanan vergi tutarı ile mutabakatı sunulmamıştır.
1 Ocak –
31 Aralık 2012
Vergi karşılığı öncesi dönem karı / (zararı)
-sürdürülen faaliyet
-durdurulan faaliyet
%20 üzerinden hesaplanan vergi gideri
Üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmayan bağlı ortaklık zararlarının etkisi
Diğer kalıcı farklar
Toplam vergi gideri
5.265.116
(2.217.348)
609.554
443.470
(9.356)
1.043.668
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2011 - %20).
(42)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22.
Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi
oranları kullanılarak hesaplanan net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Kullanılmamış izin karşılığı
Yararlanılacak yatırım indirimi
Garanti gider karşılığı
Vadeli işlem gerçeğe uygun değer
karşılığı
Dava karşılıkları
Alacak ve borç reeskontları
Stok düzeltmeleri
Diğer
31 Aralık
2012
Kümülatif
geçici farklar
31 Aralık
2011
1.026.492
1.204.387
217.644
363.300
1.089.557
1.140.390
182.949
627.732
228.052
205.298
240.878
43.529
72.660
217.910
228.078
36.590
125.546
45.610
(20.211)
59.256
136.708
(78.926)
793.842
261.124
(25.966)
661.114
-
(4.042)
11.851
27.342
(15.786)
158.768
52.225
(5.194)
132.224
-
581.730
991.757
Ertelenen vergi varlığı
Ertelenen vergi
varlığı / (yükümlülüğü)
31 Aralık
31 Aralık
2012
2011
Ertelenen vergi varlığının 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketi aşağıdaki
gibidir:
Açılış bakiyesi
Ertelenen vergi geliri / (gideri)
23.
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
991.757
(410.027)
991.757
581.730
991.757
Hisse başına kazanç
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllar için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması
ve birim hisse başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir (nakit artışların bedelsiz hisse içermediği
varsayılmıştır):
Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi
Sürüdürülen faaliyetler net kar/zarar (-)
Net kar/zarar (-)
Sürüdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç
Hisse başına kazanç
(43)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
5.000.000.000
4.221.448
2.004.100
5.000.000.000
4.549.068
3.001.903
0,00084
0,00040
0,00091
0,00060
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
İlişkili taraflardan alacaklar
Ticari alacaklar
Isısan Isı ve Sanayi Tic. A.Ş.* (1)
Değirmencilik İşletmesi A.Ş.* (1)
Diğer alacaklar
Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (2)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
-
837
59.029
263.540
-
263.540
59.866
Verilen avanslar içerisinde yer alan 13.056 TL tutarındaki avans Doğtaş Doğanlar Mobilya İmalat
Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye verilmiştir.
İlişkili taraflara borçlar
Ticari işlemler:
Doğ-Taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi ve
Ticaret A.Ş. (2)
Değirmencilik İşletmesi A.Ş.* (1)
Isısan Isı San.ve Tic.A.Ş.* (1)
Erbosan Erciyas Boru San.Tic A.Ş.* (1)
Atlantik Halıcılık San ve Tic.A.Ş.* (1)
Diğer
Ticari olmayan işlemler:
Atlantik Halıcılık San ve Tic.A.Ş.*
(*)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
9.672
252
442
14
9.946
33.569
251
9.924
44.222
-
6.719.804
-
6.719.804
9.924
6.764.026
31.12.2012 itibariyle Atlantik Halıcılık San ve Tic. A.Ş., Isısan Isı San ve Tic A.Ş. Erbosan
Erciyas Boru San.Tic.A.Ş. ve Değirmencilik İşletmesi A.Ş., Şirket’in 2012 yılı içerisinde ortaklık
yapısındaki değişiklik sebebiyle ilişkili taraf olmaktan çıkmıştır.
(1) Şirket hissedarlarının ortağı olduğu şirketler
(2) Şirket ana ortağı
(44)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar (net) (devamı)
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren yıllar içinde ilişkili taraflarla yapılan işlemler aşağıdaki
gibidir:
İlişkili taraflarla yapılan işlemler:
Mal satışları
Değirmencilik İşletmesi A.Ş.* (1)
Atlantik Halıcılık San ve Tic.A.Ş.* (1)
Isısan Isı ve Sanayi Tic. A.Ş.* (1)
Mal ve hizmet alımları
Doğ-taş Doğanlar Mobilya İmalat Enerji Üretim Sanayi
ve Ticaret A.Ş. (2)
Değirmencilik İşletmesi A.Ş.* (1)
Atlantik Halıcılık San. Ve Ticaret A.Ş.* (1)
Erbosan Erciyas Boru San.Tic.A.Ş.* (1)
Isısan Isı ve Sanayi Tic. A.Ş.* (1)
(*)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
-
60.114
32.349
3.850
-
96.313
9.672
-
37.772
241.053
8.179
4.702
9.672
291.706
31.12.2012 itibariyle Atlantik Halıcılık San ve Tic. A.Ş., Isısan Isı San ve Tic A.Ş. Erbosan
Erciyas Boru San.Tic.A.Ş. ve Değirmencilik İşletmesi A.Ş., Şirket’in 2012 yılı içerisinde ortaklık
yapısındaki değişiklikı sebebiyle ilişkili taraf olmaktan çıkmıştır.
(1) Şirket hissedarlarının ortağı olduğu şirketler
(2) Şirket ana ortağı
Diğer işlemler:
Üst yönetime sağlanan menfaatler
Sağlanan menfaatler
(45)
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
404.733
189.675
404.733
189.675
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Grup’un başlıca finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır.
Finansal araçların ana amacı Grup’un faaliyetleri için finansman sağlamasıdır. Grup bunların dışında
faaliyetlerinin sonucu olarak ortaya çıkan ticari alacaklar ve borçlar gibi finansal araçlara sahiptir.
Grup, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler kur riski, faiz oranı riski,
kredi riski ve likidite riskidir
Kredi riski:
Kredi riski, karşı tarafın Grup’un finansal araçlarından kaynaklanan vade koşullarını yerine
getirememesinden kaynaklanmakta olup, eğer varsa taşınan değerleriyle sınırlıdır. Grup’un politikası
çok çeşitli ve güvenilirliği yüksek taraflarla finansal araçlara girmektir. Grup ayrıca alacaklarının büyük
bölümünü güvenceye almak için satılan mallar üzerinden teminat almakta ve ipotek koymaktadır. Bu
nedenle Grup finansal araçlarında önemli kayıplara uğramayı beklememektedir.
Kredi riski yoğunlaşmaları, karşı tarafların benzer iş faaliyetlerinde bulunmaları veya aynı coğrafi bölge
içinde faaliyet göstermeleri ya da benzer ekonomik özelliklere sahip olmaları durumunda, sözleşmeye
bağlanmış yükümlülüklerinin yerine getirilebilmelerinin ekonomik, politik ve diğer şartlardaki
değişikliklerden aynı şekilde etkilenmeleri sonucunda oluşur.
Kredi riskinin yoğunlaşması Grup’un performansının belli bir sektörü veya coğrafi bölgeyi etkileyen
gelişmelere duyarlılığını göstermektedir. Grup sınırlı bölge ve sektörlerde şahıs ve gruplarla
çalışmanın doğuracağı aşırı yoğunlaşma riskine karşı satış faaliyetlerini çeşitlendirerek kredi riskini
yönetmektedir.
Ticari alacaklar
31.12.2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski
(A+B+C+D+E)(1) (Dip Not 1 0)
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri (Dip Not
10)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak
finansal varlıkların defter değeri.
C. Vadesi geçmiş ancak değer
düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı.
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların
net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) (Dip
Not 10)
- Değer düşüklüğü (-) (Dip Not 10)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı **
- Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar.
Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
taraf
Diğer
taraf
İlişkili
taraf
Diğer
taraf
Bankalar
Türev
araçlar
Diğer
-
11.245.878
263.540
133.984
5.307.094
-
-
-
1.464.792
-
-
-
-
-
-
11.101.056
263.540
133.984
5.307.094
-
-
144.822
-
-
-
-
-
-
-
120.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.573.097
(6.573.097)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(46)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Ticari alacaklar
31.12.2011
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan
azami kredi riski
(A+B+C+D+E)(1) (Dip Not 1 0)
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer
düşüklüğüne uğramamış finansal
varlıkların net defter değeri (Dip Not 10)
B. Koşıulları yeniden görüşülmüş bulunan,
aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri.
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı.
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
- Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) (Dip Not
10)
- Değer düşüklüğü (-) (Dip Not 10)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı **
- Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına
alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar.
Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
taraf
Diğer
taraf
İlişkili
taraf
Diğer
taraf
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
Diğer
59.866
6.894.917
-
846.191
5.062.599
-
-
6.677.169
-
846.191
5.062.599
-
-
217.748
-
1.614.728
59.866
-
-
120.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.039.282
(6.039.282)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların yaşlandırma analizi aşağıdaki
gibidir:
31.12.2012
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesi üzerinden 5 yıldan fazla geçmiş
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
Ticari
alacaklar
144.822
120.000
31.12.2011
Diğer
Ticari
alacaklar
Diğer
-
217.748
120.000
-
Likidite riski:
Şirketlerin faaliyetlerine devam edebilmeleri için, yükümlülüklerini karşılayabilecek yeterlilikte fona
sahip olmaları gerekmektedir. Söz konusu risk, nitelikli kredi kuruluşlarından borçlanma limitlerine
bağlı kalınarak nakit giriş ve çıkış hacminin eşleştirilmesiyle azaltılmaktadır.
Grup’un 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, vade tarihlerine göre, indirgenmemiş ticari ve
finansal borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir:
(47)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Cari dönem
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
Çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa(I)
3-12 ay
arası (II)
1-5 yı
l arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
2.492.747
2.570.791
665.983
1.904.808
-
-
Defter
değeri
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
8.950.397
1.299.202
8.985.490
1.299.202
4.363.760
1.299.202
4.621.730
-
-
-
Beklenen (veya sözleşme
uyarınca) vadeler
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca/
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
Türev finansal yükümlülükler
(Net)
Türev nakit girişler
Türev nakit çıkışlar
20.211
-
20.211
-
20.211
-
-
-
-
Sözleşme uyarınca
vadeler
Defter
değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
Çıkışlar toplamı
(I+II+III+IV)
3 aydan
kısa(I)
3-12 ay
arası (II)
1-5 yı
l arası (III)
5 yıldan
uzun (IV)
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Banka kredileri (Not 4)
8.506
8.506
8.506
-
-
-
Beklenen vadeler
Defter
değeri
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
Arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
7.147.929
7.851.209
7.199.978
7.851.209
2.919.946
1.131.405
4.280.032
6.719.804
-
-
Defter
Değeri
Sözleşme
uyarınca/
Beklenen nakit
çıkışlar toplamı
3 aydan
kısa
3-12 ay
Arası
1-5 yıl
arası
5 yıldan
uzun
793.842
793.842
793.842
-
-
-
Sözleşme uyarınca vadeler
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Banka kredileri (Not 4)
Beklenen Vadeler
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Ticari Borçlar (Not 5 - 24)
Diğer Borçlar (Not 6 - 24)
Önceki dönem
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Ticari Borçlar (Not 5 - 24)
Diğer Borçlar (Not 6- 24)
Beklenen (veya sözleşme
uyarınca) vadeler
Türev finansal yükümlülükler
(Net)
Türev nakit girişler
Türev nakit çıkışlar
(48)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Piyasa riski:
a)
Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Grup’un yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya
alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz
kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile
takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve
pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini mümkün olduğunca
çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine
göre aşağıdaki gibidir:
Döviz pozisyonu tablosu
Cari dönem
1.
2a.
2b.
3.
4.
5.
6a.
6b.
7.
8.
9.
10.
11.
12a.
12b.
13.
14.
15.
16a.
16b.
17.
18.
19.
19a.
19b.
20.
21.
22.
23.
24.
Ticari alacaklar
Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları
dahil)
Parasal olmayan finansal varlıklar
Diğer
Dönen varlıklar (1+2+3)
Ticari alacaklar
Parasal finansal varlıklar
Parasal olmayan finansal varlıklar
Diğer
Duran varlıklar (5+6+7)
Toplam varlıklar (4+8)
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
Parasal olan diğer yükümlülükler
Parasal olmayan diğer yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
Parasal olan diğer yükümlülükler
Parasal olmayan diğer yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
Toplam yükümlülükler (13+17)
Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
Hedge edilen toplam varlık tutarı
Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
Net yabancı para varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (9-18+19)
Parasal kalemler net yabancı para
varlık/(yükümlülük) pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
İhracat
İthalat
TL karşılığı
(fonksyonel
para birimi)
USD
EURO
GBP
CHF
SEK
391.163
154.965
48.868
-
-
-
44.626
108.524
544.313
544.313
14.623
1.492.733
36.299
1.543.655
1.543.655
14.480
169.445
169.445
500.000
500.000
500.000
8.000
46.147
103.015
103.015
6.218
0
15.435
21.653
21.653
209.500
209.500
209.500
-
-
-
-
-
-
-
-
(999.342)
(330.555)
81.362 (209.500)
-
-
(1.107.866)
(330.555)
35.215 (209.500)
-
-
20.211
1.237.836
733.524
458.729
-
-
-
(49)
147.914
728.265
7.040
1.807
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Döviz pozisyonu tablosu
Önceki dönem
1.
2a.
2b.
3.
4.
5.
6a.
6b.
7.
8.
9.
10.
11.
12a.
12b.
13.
14.
15.
16a.
16b.
17.
18.
19.
19a.
19b.
20.
21.
22.
23.
24.
Ticari alacaklar
Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları
dahil)
Parasal olmayan finansal varlıklar
Diğer
Dönen varlıklar (1+2+3)
Ticari alacaklar
Parasal finansal varlıklar
Parasal olmayan finansal varlıklar
Diğer
Duran varlıklar (5+6+7)
Toplam varlıklar (4+8)
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
Parasal olan diğer yükümlülükler
Parasal olmayan diğer yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
Ticari borçlar
Finansal yükümlülükler
Parasal olan diğer yükümlülükler
Parasal olmayan diğer yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)
Toplam yükümlülükler (13+17)
Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük)
pozisyonu (19a-19b)
Hedge edilen toplam varlık tutarı
Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu
(9-18+19)
Parasal kalemler net yabancı para
varlık/(yükümlülük) pozisyonu
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
İhracat
İthalat
TL karşılığı
(fonksyonel
para birimi)
USD
EURO
GBP
CHF
SEK
923.772
265.251
172.984
-
-
-
297.320
46.663
1.267.755
1.267.755
6.321
6.321
6.321
156.682
421.933
421.933
1.942
1.942
1.942
558
19.094
192.636
192.636
1.085
1.085
1.085
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.261.434
419.991
191.551
-
-
-
1.214.771
419.991
172.457
-
-
-
793.842
1.750.180
1.214.977
244.640
615.104
-
135.748
249.695
517.951
(50)
1.335
-
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle Grup’un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, ABD Doları, Euro ve diğer döviz kurlarındaki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık
analizi aşağıdaki gibidir :
Kar/zarar
Yabancı
paranın
değer
kazanması
Cari dönem
Kar/zarar
Yabancı
paranın
değer
kaybetmesi
Kar/zarar
Yabancı
paranın
değer
kazanması
Önceki dönem
Kar/zarar
Yabancı
paranın
değer
kaybetmesi
(58.924)
(58.924)
58.924
58.924
79.332
79.332
(79.332)
(79.332)
8.282
8.282
(8.282)
(8.282)
46.811
46.811
(46.811)
(46.811)
Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü
Diğer döviz riskinden korunan kısım (-)
Diğer döviz varlıkları net etki (7+8)
(60.143)
60.143
-
60.143
(60.143)
-
-
-
Toplam (3+6+9)
(50.642)
50.642
126.143
(126.143)
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
123-
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
ABD Doları net etki (1+2)
.
Euro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:
456-
Euro net varlık/yükümlülüğü
Euro riskinden korunan kısım (-)
Euro net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değerlenmesi
halinde:
789-
b)
Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Grup’un faize duyarlı önemli bir varlığı yoktur. Grup’un gelirleri ve faaliyetlerinden nakit akımları, büyük
oranda piyasa faiz oranındaki değişimlerden bağımsızdır.
Grup’un faiz oranı riski, kısa dönem borçlanmasından ve vadeli mevduatlarından kaynaklanmaktadır.
Grup’un almış olduğu banka kredileri ve vadeli mevduatları sabit faizli olmakla beraber, operasyonların
devamı için gelecek dönemlerdeki krediler ve mevduatlar ileride gerçekleşecek faiz oranlarından
etkilenmektedir.
31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle, Grup’un finansal yükümlülükleri sabit faizli banka
kredilerinden oluşmaktadır.
Faiz pozisyonu tablosu
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler (Not 4)
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler (Not 4)
(51)
31 Aralık 2012
2.492.747
31 Aralık 2011
8.506
2.492.747
-
8.506
-
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
26.
Finansal araçlar
Aktif piyasalarda ticareti yapılmayan finansal araçların gerçeğe uygun değeri, değerleme tekniklerinin
kullanılması yoluyla belirlenir. Belirleme teknikleri, en az şirketin özel tahminleri kadar güvenilir ve mevcut
olduğu durumlarda gözlenebilir piyasa verilerinin maksimum düzeyde kullanımını sağlar. Eğer bir
finansal aracın gerçeğe uygun değeri açısından gereken tüm girdiler gözlenebilir durumdaysa, bu araç
seviye 2 kapsamındadır. Gerçeğe uygun değer hesaplamalarının, aşağıdaki hesaplama hiyerarşisinde
belirtilen aşamalar baz alınarak açıklanmasını gerektirmektedir:



Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme yapılmamış)
(Seviye 1),
Aşama 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık ve yükümlülükler için, ya direk (fiyat
olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye 2),
Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler
(gözlenemeyen girdiler) (Seviye 3).
Aşağıdaki tablo, Grup’un 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerindeki gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüş
varlıklarını göstermektedir:
Varlıklar
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
31 Aralık 2012
Türev finansal araçlar
-
20.211
-
20.211
Toplam
-
20.211
-
20.211
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Toplam
31 Aralık 2011
Türev finansal araçlar
-
793.842
-
793.842
Toplam
-
793.842
-
793.842
Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü
taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en
iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini rayiç bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metotları kullanılarak tespit edilmiştir. Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin
yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa
işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal varlıklar -- Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde
olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Finansal yükümlülükler -- Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından
dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Kısa vadeli kredilerinin ise
vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin rayiç değeri yansıttığı varsayılmaktadır.
27.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonra mali tabloları etkileyen önemli bir husus bulunmamaktadır.
(52)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
28.
Durdurulan faaliyetler
1 Ocak – 31 Aralık 2012 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2011 hesap dönemlerine ait durdurulan faaliyetlere ilişkin gelir
tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak –
31 Aralık 2012
1 Ocak –
31 Aralık 2011
Brüt kar
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)
Genel yönetim giderleri (-)
Diğer faaliyet gelirleri
Diğer faaliyet giderleri (-)
6.760.820
(8.062.250)
(82.034)
921.541
(1.375.679)
7.294.643
(7.955.682)
(68.142)
206.764
(527.291)
Durdurulan faaliyetler faaliyet karı
(1.837.602)
(1.049.708)
158.015
(537.761)
38.921
(536.378)
(2.217.348)
(1.547.165)
-
-
(2.217.348)
(1.547.165)
Durdurulan faaliyetler
Finansal gelirler
Finansal giderler(-)
Durdurulan faaliyetler vergi öncesi zarar
Vergi gelir/gideri
Durdurulan faaliyetler net dönem zararı
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle durdurulan faaliyetlere ilişkin varlık ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Diğer alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
3.128.698
3.400.974
36.771
3.573.552
291.864
Toplam dönen varlıklar
10.431.859
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
487.785
12.241
Toplam duran varlıklar
500.026
Toplam varlıklar
10.931.885
Ticari borçlar
Diğer borçlar
Borç karşılıkları
1.024.895
603.293
154.316
Kısa vadeli yükümlülükler
1.782.504
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
60.399
Uzun vadeli yükümlülükler
60.399
Toplam yükümlülükler
1.842.903
Durdurulan faaliyetlere ilişkin net varlıklar
9.088.982
(53)
Kelebek Mobilya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle konsolide finansal
tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
29.
Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve
anlaşılabilir olması açısından açıklanmasi gerekli olan diğer hususlar
Sermaye Piyasası Kurulu’nun Türk Ticaret Kanunu’nun (TTK) 324’üncü maddesinin uygulamasına
ilişkin olarak 09.10.2009 tarih ve 31/876 kurul kararına istinaden, Şirket’in gerek konsolide, gerek
konsolide olmayan 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle düzenlenen mali tablolarında ödenmiş sermayenin
1/3 orandaki sermayeyi koruduğu, 2/3 oranından fazla sermayeyi kaybetmediği, bu nedenle TTK 324.
maddesine göre mali tablo düzünleme yükümlülüğü bulunmadığı görülmüştür.
(54)