Garanti Finansal Kiralama AŞ
advertisement
GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) AKTİF KALEMLER I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 6.2 6.3 VII. 7.1 7.2 VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. XI. XII. XIII. XIV. 14.1 14.2 XV. XVI. Notlar NAKİT DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerindan Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Diğer Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 16.1 Satış Amaçlı 16.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVII. DİĞER AKTİFLER Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 TP YP Toplam Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 TP YP Toplam 1 362 362 202.391 249.648 244.936 312.661 2.964 (70.689) 3.530 1.182 68.980 117.278 (48.298) 2.176 1.134.632 1.121.857 1.285.924 (164.067) 5.988 6.787 89.756 107.341 (17.585) 1 362 362 204.567 1.384.280 1.366.793 1.598.585 2.964 (234.756) 9.518 7.969 158.736 224.619 (65.883) 1 301 301 3.196 416.380 408.592 513.518 1.639 (106.565) 3.926 3.862 36.458 43.252 (6.794) 2.553 1.623.452 1.527.804 1.742.075 (214.271) 72.284 23.364 50.001 58.324 (8.323) 1 301 301 5.749 2.039.832 1.936.396 2.255.593 1.639 (320.836) 76.210 27.226 86.459 101.576 (15.117) 12 133.011 1.735 1.735 44.949 - 133.011 1.735 1.735 44.949 98.740 1.768 1.768 1.804 - 98.740 1.768 1.768 1.804 13 42 42 72.424 6.407 42 42 78.831 42 42 84.138 4.993 42 42 89.131 773.543 1.232.971 2.006.514 642.828 1.680.999 2.323.827 4 5 5,1 6 7 8 7 7 7 9 10 11 AKTİF TOPLAMI İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) PASİF KALEMLER Notlar I. II. III. III. 3.1 3.2 3.3 3.4 IV. 4.1 4.2 4.3 V. VI. VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. IX. 9.1 9.2 9.3 X. XI. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller MUHTELİF BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 11.1 11.2 XII. XIII. 13.1 13.2 Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin SERMAYE BENZERİ KREDİLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri 13.2.1 13.2.2 13.2.3 13.2.4 13.2.5 13.2.6 13.2.7 Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Menkul Değerler Değerleme Farkları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Değerleme Farkları (Etkin kısım) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 TP YP Toplam Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 TP YP Toplam 5,2 669 - 669 2.759 - 2.759 14 397.996 - 1.225.981 - 1.623.977 - 428.693 - 1.546.352 - 1.975.045 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 15 16.169 8.271 24.440 18.084 22.842 40.926 16 2.385 5.636 8.021 2.692 17.926 20.618 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 17 6.746 - 6.746 819 - 819 18 3.287 - 3.287 834 154 988 - - - - - - 314 2.973 - 314 2.973 210 624 154 210 778 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 339.374 - 339.374 282.672 - 282.672 73.000 - 73.000 73.000 - 73.000 539 539 - 539 539 539 539 - 539 539 23.159 5.448 17.711 - - 23.159 5.448 17.711 - 23.159 5.448 17.711 - - 23.159 5.448 17.711 - 13.4.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı 13.4.2 Dönem Net Kâr veya Zararı 242.676 185.974 56.702 - 242.676 185.974 56.702 185.974 115.954 70.020 - 185.974 115.954 70.020 PASİF TOPLAMI 766.626 1.239.888 2.006.514 736.553 1.587.274 2.323.827 19 13.2.8 Diğer Sermaye Yedekleri 13.3 13.3.1 13.3.2 13.3.3 13.3.4 Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri 13.4 Kâr veya Zarar İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE NAZIM HESAPLAR TABLOSU (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) NAZIM HESAP KALEMLERİ Notlar Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 TP YP Toplam Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ - - - - - - III. ALINAN TEMİNATLAR 23,1 201.463 864.977 1.066.440 205.247 864.674 1.069.921 IV. VERİLEN TEMİNATLAR 23,2 11.550 216.030 227.580 6.641 214.080 220.721 V. TAAHHÜTLER 23,3 - 25.238 25.238 - 63.126 63.126 5.1 Cayılamaz Taahhütler - 25.238 25.238 - 63.126 63.126 5.2 Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 5.2.1 Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri - - - - - 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri - - - - - - 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 198.506 213.783 412.289 134.877 159.734 294.611 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar - - - - - - 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler 198.506 213.783 412.289 134.877 159.734 294.611 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri 6.2.3 6.2.4 23,4 - - - - 198.506 213.783 412.289 134.877 159.734 294.611 Alım Satım Opsiyon İşlemleri - - - - - - Futures Alım Satım İşlemleri - - - - - - 6.2.5 Diğer - - - - - - VII. EMANET KIYMETLER - - - - - - 411.519 1.320.028 1.731.547 346.765 1.301.614 1.648.379 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3 - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 GELİR VE GİDER KALEMLERİ Notlar I. Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 248.277 272.693 KİRALAMA GELİRLERİ 248.277 272.693 1.1 1.2 1.3 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 III. 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 3.5 3.5.1 3.5.2 3.6 3.7 IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 V. VI. 6.1 6.1.1 Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri 198.087 242.975 42.984 21.844 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (I+…+VI) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 6.3 6.4 6.5 VII. VIII. IX. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI X. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (VII+VIII+IX) XI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 11.1 Cari Vergi Karşılığı 11.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) 11.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (X±XI) XIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 13.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 13.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları 13.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XIV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) 14.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 14.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları 14.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XV. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIII-XIV) XVI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 16.1 Cari Vergi Karşılığı 16.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) 16.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) XVII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) XVIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XII+XVII) 7.206 7.874 20 (51.545) (40.649) 20,1 (14.727) (13.859) (104) (72) 20,2 21 12 12 - - (36.714) (26.718) - - 41.503 34.236 352 4.080 - - - - - - - - - - - - - - 3.124 17.570 3.124 17.570 - - 23.640 5.178 14.387 7.408 (115.988) (175.733) (113.762) (175.176) - - - - - - - - (2.226) (557) (56.903) 1.500 (29.924) (23.831) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (23.250) (20.063) (5.898) (3.437) (776) (331) 35.420 68.216 35.420 21.282 68.216 1.804 (21.863) - - - 43.145 1.804 56.702 - 70.020 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 56.702 70.020 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ Notlar Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 - I. 1.1 1.2 II. III. IV. V. 5.1 5.2 VI. MENKUL DEĞER DEĞER ARTIŞ FONUNA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR - Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR 6.1 6.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kârı/Zararı (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım VII. VIII. IX. X. XI. XII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞ VERGİ DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+…+IX) DÖNEM KÂRI DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5 - - - - 56.702 56.702 70.020 70.020 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) Notlar Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enf. Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları Satış Amaçlı/ Durdurulan Faaliyetlerden BDF Toplam Özkaynak 31 Aralık 2008 I. Dönem Başı Bakiyesi 73.000 539 - - 5.448 17.711 - 57.660 58.294 - - - - - IV. V. 5.1 Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar Nakit Akış Riskinden Korunma - - - - - - - - - - - - - - - - Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı - - - - - - - - 70.020 (57.660) 57.660 - - - - - 70.020 - Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - (57.660) 57.660 - - - - - - Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - 5.2 VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI.. XVII. XVIII. XIX. 19.1 19.2 19.3 19 212.652 73.000 539 - - 5.448 17.711 - - 70.020 115.954 - - - - - 282.672 73.000 539 - - 5.448 17.711 - - 70.020 115.954 - - - - - 282.672 Dönem İçindeki Değişimler Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - Riskten Korunma İşlemlerinden Değerleme Farklar - - - - - - - - - - - - - - - - Nakit Akış Riskinden Korunma Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları İştirakler, Bağlı Ort. ve İş Ortaklıklarından Bedelsiz Hisse Senetleri Menkul Değerler Değerleme Farkları Kur Farkları Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - Hisse Senedi İhracı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı - - - - - - - - 56.702 (70.020) 70.020 - - - - - Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer - - - - - - - - (70.020) - 70.020 - - - - - - 73.000 539 - - 5.448 17.711 - - 56.702 185.974 - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (IV+V...+XVII+XVIII+XIX) 19 31 Aralık 2009 I. II. III. 3.1 3.2 IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 17.3 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+...+XV+XVI+XVII) 19 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6 56.702 339.374 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 ARALIK 2009 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) NAKİT AKIŞ TABLOSU Notlar A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 1.2 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 18.054 71.886 104.095 7.206 1.985 (28.848) (15.539) (50.845) 222.504 7.874 11.275 (27.414) (142.353) Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 589.247 (204.633) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) 621.687 8.977 (41.417) (106.602) (54.363) (43.668) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 607.301 (132.747) B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (54.119) 3.335 - (57.502) 1.414 - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (50.784) (56.088) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer (Verilen ücret ve komisyonlar) Diğer (Türev finansal araçlar) (351.067) (2.226) (22.278) 103.312 (557) (16.735) III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (375.571) 86.020 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 17.742 1.741 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış/(Azalış) 198.688 (101.074) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 5.705 106.779 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 204.393 5.705 9 10 ve 11 4 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ 31 ARALIK 2009 TARİHİ İTİBARIYLA KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar: Bin Türk Lirası (“TL”)) KAR DAĞITIM TABLOSU (*) (**) Notlar I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KÂRI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) 1.2.1 Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2 Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3 Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 1.3 GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.5 KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2009 ZORUNLU Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2008 33.131 21.282 (21.863) 43.145 73.873 1.804 1.804 54.413 75.677 - - 54.413 75.677 - YASAL FONLAR (-) B. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] 1.6 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1 Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senetlerine 1.9.4 Kâra İştirakli Tahvillere 1.9.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.10 İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.11 STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.12 OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.13 DİĞER YEDEKLER 1.14 ÖZEL FONLAR - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - - 2.1 DAĞITILAN YEDEKLER 2.2 İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3 ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1 Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3 Katılma İntifa Senetlerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvillere - - 1.6.4 Kâra İştirakli Tahvillere 1.6.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7 PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8 YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.9 ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.9.1 Hisse Senedi Sahiplerine 1.9.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.9.3 Katılma İntifa Senetlerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4 PERSONELE PAY (-) 2.5 YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III. HİSSE BAŞINA KÂR 3.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 3.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ - - 4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) Kar dağıtımına ilişkin karar Genel Kurul'da verilecektir. (**) Kar Dağıtım tablosunun hazırlanmasında sadece ana ortak Şirket’in rakamları dikkate alınmış olup konsolide bağlı ortaklığın rakamları dikkate alınmamıştır. İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Garanti Finansal Kiralama AŞ (“Şirket”), T.C. Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı’ndan alınan izne istinaden 3226 sayılı kanun uyarınca yurtiçi ve yurtdışında finansal kiralama işlemleri yapmak amacıyla kurulmuş ve “Ana Sözleşme”sinin 9 Ekim 1990 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayımlanmasıyla faaliyete geçmiştir. Şirket, 1 Ekim 2002 tarihinde Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ’nin (“Garanti Faktoring”) %99.3’üne sahip olduğu bağlı ortaklıklarından Aktif Finansal Kiralama AŞ (“Aktif Finansal Kiralama”) ile kendi çatısı altında birleşmiştir. Birleşme ile birlikte Garanti Faktoring sahip olduğu Aktif Finansal Kiralama hisseleri tutarına eş değerdeki Şirket hisselerini ana ortağı olan Türkiye Garanti Bankası AŞ’den devralarak Şirket’e %5.86 oranında ortak olmuştur. Şirket’in finansal kiralama işlemleri, genel olarak inşaat ekipmanı, makineler ve taşıma araçları kiralamalarından oluşmaktadır. Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Eski Büyükdere Cad. Ayazağa Köy Yolu No:23 34396 Maslak / İstanbul Şirket, 21 Aralık 2006 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı ile “Garanti Filo Yönetim Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi”(“Garanti Filo”) adı ile tamamen sahibi olacağı bir şirket kurma kararı almıştır. Garanti Filo 10 Ocak 2007 tarihinde Türk Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edilerek kurulmuş olup 2007 yılında faaliyetlerine başlamıştır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Garanti Filo’nun finansal tabloları Şirket finansal tablolarına konsolide edilmiştir. Garanti Filo araç faaliyet kiralaması alanında faaliyet göstermektedir. Şirket konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo ile birlikte bu raporun geri kalanında Grup olarak adlandırılacaktır. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Grup’un 165 çalışanı vardır (31 Aralık 2008: 168). Grup, kiralama faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, ilişikteki konsolide finansal tablolarını BDDK tarafından “17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolarının Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ”, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamıştır. Grup’un 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu 19 Şubat 2010 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu’na sunulmak üzere Şirket yönetimi tarafından onaylanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket’in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 9 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.2 İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Grup’un işlevsel para birimi ve raporlama para birimi TL’dir. Grup’un konsolide finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır. 2.1.3 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 2.4 (c) ve (d) – Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri Not 5 – Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Not 9 –Alacak karşılığı Not 12 – Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 18 – Borç ve gider karşılıkları Not 23 – Koşullu varlık ve yükümlülükler 2.1.4 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar Grup, 31 Aralık 2009 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından çıkarılan tüm standartları ve TMSK’nın tüm yorumlarını uygulamıştır. Bazı yeni standartlar, standartlardaki değişiklikler ve yorumlar 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap döneminde henüz geçerli olmayıp bu konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu standartlar; Revize TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri (2008)”, Grup’un operasyonları ile ilişkili olabilecek aşağıdaki değişiklikleri kapsamaktadır: İşletmenin tanımı genişletilmiştir, bunun sonucu olarak daha fazla satın alma işlemi işletme birleşmesi olarak değerlendirilebilecektir. Koşula bağlı ödemeler makul değerden ölçülecek ve makul değerde sonradan oluşan değişiklikler gelir tablosunda muhasebeleştirilecektir. Hisse ve borçlanma arzı dışındaki işlem maliyetleri oluştukça giderleştirilecektir. Satın alınan işletme ile ilgili olarak daha önceden sahip olunan paylar makul değerden ölçülecek ve ilgili kar veya zarar gelir tablosunda muhasebeleştirilecektir. Herhangi bir kontrol gücü bulunmayan azınlık hakları ya makul değerden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerinin oransal payı üzerinden, işlem bazında, ölçülecektir. 10 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.4 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) Revize TFRS 3, Şirket’in 2010 finansal tabloları için zorunlu olup, geleceğe dönük olarak uygulanacaktır ve dolayısıyla Grup’un 2010 konsolide finansal tablolarında geçmiş dönemlerle ilgili herhangi bir etkisi olmayacaktır. Revize TMS 27 “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar”, iştiraklerdeki sahiplik oranının değişimiyle kontrol kaybı olmaması durumunda, bir özkaynak işlemi olarak muhasebeleştirilmesini öngörmektedir. Eğer Grup kontrol yetkisini kaybediyorsa, daha önceden kontrol edilen iştirakteki paylar makul değerden ölçülecek ve ilgili kar ya da zarar gelir tablosunda muhasebeleştirilecektir. Revize TMS 27, Grup’un 2010 finansal tabloları için zorunlu olup, Grup’un 2010 yılı konsolide finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir. Revize TMS 39 Finansal Enstrümanlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme-Uygun Korumalı Enstrümanlar, var olan prensiplerin özel risk veya nakit akımların bir kısmının korunma ilişkisinin kurulmasında uygun olup olmadığının belirlenmesinde açıklık getirmektedir. Bu değişikliğin Grup’un 2010 yılı konsolide finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS Yorum 17 “Nakit Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”, nakit olmayan varlıkların uygun bir şekilde onaylandığında ve Grup’un nakit olmayan varlık üzerindeki tasarrufunun ortadan kalktığında kaydedilmesini, ödenecek dağıtıma konu olan net varlıkların makul değerinden ölçülmesini ve makul değerle net defter değeri arasındaki farkın gelir tablosunda kaydedilmesini gerektirmektedir. TFRS Yorum 17, 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmekte ancak bu durumda TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri”, TMS 27 “Konsolide ve Solo Finansal Tablolar” ve TFRS 5’te yapılan değişikliklerin aynı anda uygulanması gerekmektedir. Söz konusu yorumun Grup’un 2010 yılı konsolide finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS Yorum 18 “Müşterilerden Varlık Transferi”, müşterilerden edinilen maddi duran varlıkların veya ilgili maddi duran varlığın inşa edilmesi için alınan nakit tutarın ilgili müşteriyi verilecek hizmetleri sağlaması için verilmesi durumunda nasıl muhasebeleştirileceğini yorumlamaktadır. TFRS Yorum 18, 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya gerekli değerleme ve diğer bilgilerin transferlerin gerçekleştiği tarihte alınmış olması koşuluyla izin verilmektedir. Söz konusu yorumun Grup’un 2010 yılı konsolide finansal tablolarına bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS 5 “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler” standardında yapılan güncellemeler, satış sonrasında bu bağlı ortaklığı ile ilgili kontrol gücü olmayan paya sahip olacak olsa dahi kontrolün kaybedilmesine neden olacak şekilde bir bağlı ortaklığı ile ilgili satış planı oluşturan bir işletmenin, TFRS 5’te tanımlanan satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflama kriterlerini sağlıyorsa ilgili bağlı ortaklığın bütün aktif ve pasiflerini satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflamasını gerektirmektedir. Durdurulan faaliyetler tanımına giriyorsa bu bağlı ortaklığa ilişkin gerekli dipnot ve açıklamaların yapılması gerekmektedir. Bununla ilişkili olarak TFRS 1 “Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması” standardında yapılan güncellemeler, bu güncellemelerin TFRS’ye geçişten itibaren ileriye dönük olarak uygulanması gerektiğini belirtmektedir. Bu güncellemeler, aynı zamanda TMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardına getirilen güncellemeleri uygulayan işletmelerin daha önce uygulamaya başlaması hakkı saklı kalmak koşuluyla, 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup, Grup’un 2010 konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. 11 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.4 31 Aralık 2009 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlülükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (Devamı) TFRS 9, 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde başlayan raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya başlayan işletmeler için geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi şartı aranmamaktadır. 2.1.5 Netleştirme Konsolide finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek konsolide bilançoda net tutarları ile gösterilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (a) Konsolidasyon Esasları İlişikteki konsolide finansal tablolar Şirket ve bağlı ortaklığının hesaplarını aşağıdaki “Bağlı ortaklıklar” maddesinde belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yasal kayıtlarına Raporlama Standartları’na uygunluk ve Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıştır. (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Şirket, 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla Garanti Filo’nun %99.99’una sahiptir. Şirket’in Garanti Filo’nun faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı Garanti Filo’nun finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmiştir. 12 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Garanti Filo’nun bilançosu ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan Garanti Filo’nun kayıtlı değerleri ile Garanti Filo’nun defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Garanti Filo ve Şirket arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçeklememiş her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıştır. Gerektiğinde, Şirket’in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir. (iii) Ana ortaklık dışı paylar Şirket’in bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Azınlık payları, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren özsermayedeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde, ana ortaklık dışı payların bağlı ortaklığın özsermayesindeki payını aşan ana ortaklık dışı paylara ait zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır. 31 Aralık 2009 ve 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un azınlık payları bulunmamaktadır. (b) Finansal araçlar (i) Türev olmayan finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, alınan krediler, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır. Türev olmayan finansal araçlar işlem maliyetleri düşüldükten sonra gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilirler. Türev olmayan finansal araçlar kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir: Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona ermesinden ötürü veya Grup finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımların esasen karşı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar olağan bir şekilde alım veya satımı, Grup'un o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler, Grup'un sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat, tevdiat ve nakit para tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir. Faiz gelir ve giderleri Not 2.4.(j)’de açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmiştir. Finansal Kiralama Alacakları Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir şekilde brüt olarak finansal kiralama alacakları hesabında yer almaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olan faiz ise kazanılmamış gelirler hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleştikçe, kira tutarı finansal kiralama alacakları hesabından düşülmekte; içindeki faiz bileşeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. 13 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (b) Finansal Araçlar (Devamı) (i) Türev olmayan finansal araçlar (Devamı) Finansal kiralama alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” (“Tebliğ”)’de belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Ayrıca söz konusu Tebliğ’e uygun olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya yüzelli günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması muhtemel ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla genel karşılık ayrılır. Şüpheli hale gelen bir finansal kiralama alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkartılır. Alınan Krediler Alınan krediler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince konsolide gelir tablosuna intikal ettirilir. Diğer Vadesiz banka mevduatı ve ticari borçlar ve diğer yükümlülükler maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. (ii) Türev finansal araçlar Grup’un gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak para swap türev sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve türev finansal araçlara atfolunan ilgili işlem maliyetleri oluştuğu zaman gelir tablosuna kaydedilir. İlk kayıtlara alınmasına müteakiben, türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür ve oluşan değişimler aşağıda anlatıldığı gibi muhasebeleştirilir: Bir türev finansal araç risk yönetimi amacıyla elde tutulmakta ve gerekli riskten korunma muhasebesi gereklerini yerine getirmiyorsa, bu tip türev araçları alım-satım amaçlı varlıklar olarak sınıflandırılmakta ve gerçeğe uygun değer değişimlerinden oluşan farkları türev finansal işlemlerden karlar/zararlar hesapları içinde muhasebeleştirilmektedir. 14 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (c) Maddi duran varlıklar ve amortisman (i) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. Not 2.4 (f)). Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve konsolide gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleştirilir. (ii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (iii) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Tanım Yıl Binalar 50 yıl Mobilya ve demirbaşlar 5 yıl Motorlu taşıtlar 2-5 yıl Faaliyet kiralaması amacıyla edinilen motorlu taşıtlara ilişkin amortismanlar söz konusu motorlu taşıtların tahmini artık değerleri düşüldükten sonra kalan maliyet değerleri üzerinden faydalı ömürlerine göre aktife giriş tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Özel maliyetler kira sürelerine göre doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve kalan artık değerleri her bir raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilmektedir. (d) Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Grup’un maddi olmayan duran varlıklarının tahmini ekonomik ömürleri 2 ile 5 yıl arasındadır. 15 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 (e) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kiralama işlemleri (i) Kiraya veren konumundaki işlemler Finansal kiralama Kiraya veren konumundaki finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin açıklamalar 2.4.(b)’de yer almaktadır. Faaliyet kiralaması Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiraya konu varlıklardan kaynaklanan ileri vadeli alacaklar Grup’un konsolide bilançosunda muhasebeleştirilmemektedir. Dönem içinde faturalanmış kira tutarlardan kaynaklanan alacaklar ise Grup’un konsolide bilançosunda muhasebeleştirilmektedir. (ii) Kiralayan konumundaki işlemler Finansal kiralama Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve faydaların Grup’a ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar Grup’un konsolide bilançosunda, ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık olarak izlenir. Söz konusu varlığın ilk defa kayıtlara alınmasından sonra ilgili olduğu varlık grubuna ilişin muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralaması Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiralanan varlıklar Grup’un konsolide bilançosunda gösterilmezler. (f) Değer düşüklüğü (i) Finansal varlıklar Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir. Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düşüklükleri gelir tablosuna kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal edilme gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Tebliğ’e uygun olarak özel ve genel karşılık ayrılır. 16 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 (f) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Değer düşüklüğü (Devamı) (ii) Finansal olmayan varlıklar Grup’un finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü ilk olarak birimlere tahsis edilen şerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (g) Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar Kullanım yerine satış yoluyla elden çıkarılmasını beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) Grup’un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kümülatif değer düşüklüğü kayıplarını aşan kazançlar kayıtlara alınmazlar. 17 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (h) Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu’na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı Devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır. TMS - 19, “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Grup’un muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 %5.92 %4.8 %6.26 %5.4 %16 %14 İskonto oranı Beklenen maaş / limit artış oranı Kıdem tazminatına hak kazanmak için tahmin edilen işten ayrılma oranı Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla geçerli olan 2.37 TL (31 Aralık 2008: 2.17 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. (i) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler TMS 37, “Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. (j) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (i) Finansal kiralama faiz gelirleri Finansal kiralama faiz gelirleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. (ii) Faaliyet kiralama gelirleri Faaliyet kiralaması gelirleri muhasebeleştirilmektedir. tahakkuk esasına 18 göre konsolide gelir tablosunda GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (j) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı) (iii) Ücret ve komisyonlar Finansal kiralama işlemlerinden dolayı elde edilen ve katlanılan ücret ve komisyonlar ilgili hizmet alındığı veya verildiği zaman konsolide gelir tablosuna yansıtılır. (iv) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (v) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. Faiz geliri ve gideri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. (k) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar Vergisi Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. TMS 12, “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Konsolide finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. 19 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (l) İlişkili taraflar TMS 24, “İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Bu konsolide finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Not 22). (m) Hisse başına kazanç TMS 33, "Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı ilişikteki konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır. (n) Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, “Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. (o) Nakit akış tablosu Grup, konsolide net varlıklarındaki değişimleri, konsolide finansal yapısını ve konsolide nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere konsolide nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 20 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (p) Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Faaliyet bölümü, Grup’un gelir elde edebildiği ve harcama yapabildiği işletme faaliyetlerinde bulunan, faaliyet sonuçlarının bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup’un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır. Grup bölümlere göre raporlamasını faaliyet bölümlerine göre yapmakta olup Grup faaliyetlerinin tamamı tek bir coğrafi bölgede, Türkiye’de gerçekleşmekte olduğundan coğrafi bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. (r) Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile Türk Lirası (“TL”)’na çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL’ ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL’ ye çevrilerek ifade edilmektedir. Grup tarafından kullanılan 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 ABD Doları 1.5057 1.5123 Avro 2.1603 2.1408 21 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup tek bir coğrafi bölgede, Türkiye’de, faaliyetlerini sürdürdüğü için, bölümlere göre raporlama bilgisi Grup’un faaliyet bölümlerine göre sunulmuştur. Faaliyet bölümleri, Grup’un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiştir. Bölüm yatırım harcamaları ilgili dönem içerisindeki şerefiye hariç maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından oluşmaktadır. Faaliyet Bölümleri Grup’un iki temel faaliyet bölümü bulunmaktadır. Finansal kiralama Grup’un finansal kiralama faaliyetlerini içermektedir Faaliyet kiralaması Grup’un faaliyet kiralaması faaliyetlerini içermektedir 2009 Gelirler Bölüm dışı gelirler Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Kiralama işlemlerinden alınan ücret ve komisyonlar Bölümler içi gelirler Toplam bölümler geliri Net faaliyet karı Vergi geliri Net dönem karı Diğer Bilgiler Bölüm varlıkları Dağıtılmamış varlıklar Toplam varlıklar Bölüm yükümlülükleri Dağıtılmamış yükümlülükler Toplam yükümlülükler 31 Aralık 2009 Yatırım harcamaları Özel karşılıklar gideri,net İtfa payları ve amortismanlar Finansal kiralama Faaliyet kiralaması Eliminasyonlar Toplam 198,087 - 42,984 - 198,087 42,984 7,206 40 205,333 33,130 21,283 42,984 2,289 - (40) (40) - 7,206 248,277 35,419 21,283 56,702 1,829,620 131,189 1,523,590 137,085 (281) 1,960,528 45,986 2,006,514 (281) 1,660,394 6,746 1,667,140 480 56,347 53,639 556 - 54,119 56,903 1,175 15,326 - 16,501 22 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 2008 Gelirler Bölüm dışı gelirler Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Kiralama işlemlerinden alınan ücret ve komisyonlar Bölümler içi gelirler Toplam bölümler geliri Net faaliyet karı/(zararı) Vergi geliri Net dönem karı Diğer Bilgiler Bölüm varlıkları Dağıtılmamış varlıklar Toplam varlıklar Bölüm yükümlülükleri Dağıtılmamış yükümlülükler Toplam yükümlülükler 31 Aralık 2008 Yatırım harcamaları Özel karşılıklar gideri/(geliri) İtfa payları ve amortismanlar 4 Finansal kiralama Faaliyet kiralaması Eliminasyonlar Toplam 242,975 - 21,844 - 242,975 21,844 7,874 93 250,942 73,873 1,804 21,844 (5,657) - (93) (93) - 7,874 272,693 68,216 1,804 70,020 2,166,961 91,585 1,943,253 98,175 1,383 (1,500) 1,119 56,119 6,509 (1,092) 2,257,454 66,373 2,323,827 (1,092) 2,040,336 819 2,041,155 - 57,502 (1,500) 7,628 NAKİT DEĞERLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, nakit değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: Kasa / Efektif 31 Aralık 2009 TP YP 1 1 - 31 Aralık 2008 TP YP 1 1 - 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 itibarıyla, konsolide nakit akış tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan nakit ve nakde eşdeğer varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Kasa 1 1 Bankalar 204,567 5,749 Eksi: Faiz tahakkuku (175) (45) 204,393 5,705 23 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR, NET 5.1 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, para swap alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar 5.2 31 Aralık 2009 TP YP 362 362 31 Aralık 2008 TP YP - 301 301 - Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler 31 Aralık itibarıyla, para swap alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler 6 31 Aralık 2009 TP YP 669 669 31 Aralık 2008 TP YP - 2,759 2,759 - BANKALAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir: -vadesiz mevduat -vadeli mevduat 31 Aralık 2009 TP YP 671 2,176 201,720 202,391 2,176 31 Aralık 2008 TP YP 1,125 2,553 2,071 3,196 2,553 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla vadeli mevduat bir aydan kısa vadeli TL bazında banka plasmanlarından oluşmakta olup, söz konusu TL mevduata uygulanan faiz oranı %10.60’tır. 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla vadeli mevduat iki aydan kısa vadeli TL bazında banka plasmanlarından oluşmakta olup, söz konusu TL mevduata uygulanan faiz oranı %19.13’tür. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un bankalardaki mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. 24 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 TP YP TP YP Finansal kiralama alacakları Faturalanmış finansal kiralama alacakları Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar Kiralama işlemleri için verilen avanslar 297,981 14,680 3,530 1,182 1,261,971 23,953 5,988 6,787 496,460 1,702,218 17,058 39,857 3,926 72,284 3,862 23,364 Ara toplam Takipteki kiralama işlemlerinden alacaklar 317,373 117,278 1,298,699 107,341 521,306 1,837,723 43,252 58,324 Brüt finansal kiralama alacakları Özel karşılıklar (-) 434,651 (48,298) 1,406,040 (17,585) 564,558 1,896,047 (6,794) (8,323) Ara toplam Kazanılmamış faiz geliri Finansal kiralama alacakları, net 386,353 (70,689) 315,664 1,388,455 (164,067) 1,224,388 557,764 1,887,724 (106,565) (214,271) 451,199 1,673,453 Net finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 690,183 438,554 223,484 98,565 89,266 1,540,052 2009 2010 2011 2012 2013 2014 ve sonrası Toplam 31 Aralık 2008 918,555 590,540 342,226 163,168 54,480 55,683 2,124,652 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarına karşılık müşterilerden alınan teminatların detayı Not 23.1’de sunulmuştur. 25 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 8 FAALİYET KİRALAMASI ALACAKLARI 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, faaliyet kiralaması alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 TP YP TP YP Faaliyet kiralaması alacakları,net 2,964 1,639 2,964 1,639 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan ve ileride oluşacak alacaklarının yıllara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 48,833 31,743 14,188 1,084 95,848 2009 2010 2011 2012 2013 Toplam 31 Aralık 2008 34,808 29,950 12,587 1,626 78,971 Grup’un, faaliyet kiralaması alacakları için ayırmış olduğu karşılığın dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içinde çözülen karşılıklar Yıl sonu bakiyesi 26 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 556 556 - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 TAKİPTEKİ ALACAKLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un takipteki kiralama işlemlerinden alacaklarının ve karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 TP YP Takipteki alacaklar Özel karşılıklar Takipteki alacaklar, net 117,278 (48,298) 68,980 31 Aralık 2008 TP YP 107,341 (17,585) 89,756 43,252 (6,794) 36,458 58,324 (8,323) 50,001 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, takipteki kiralama alacaklarının gecikme süreleri ve özel karşılıkların dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2009 Kiralama İşlemlerinden Özel Alacaklar Karşılık Vadesi gelmemiş ve vadesi 150 gün geçen Vadesi 150-240 gün geçen Vadesi 240 gün-1 yıl geçen Vadesi 1 yıldan fazla geçen 31 Aralık 2008 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 31 Aralık 2008 Özel Karşılık 1,381,316 40,043 33,971 150,605 2,895 2,549 60,439 2,038,193 27,984 45,348 28,244 968 2,148 12,001 1,605,935 65,883 2,139,769 15,117 Özel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içinde çözülen karşılıklar Yıl sonu bakiyesi 2009 2008 15,117 52,751 (1,985) 65,883 16,617 9,775 (11,275) 15,117 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap döneminde Grup, 5,581 TL tutarındaki finansal kiralama alacağı, tahsil kabiliyeti olmadığından dolayı kayıtlarından silmiştir (31 Aralık 2008: Yoktur). 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, Grup piyasa koşullarına dayanarak takipteki alacaklarına karşın müşterilerinden almış olduğu teminatların tahmini gerçeğe uygun değerlerini güncellemiştir. 27 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Birikmiş amortisman Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Net defter değeri 1 Ocak 2009 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2009 18,545 89,194 2,170 109,909 76 (*)53,347 22 53,445 (4,576) (17) (4,593) 18,621 137,965 2,175 158,761 1 Ocak 2009 (2,062) (7,478) (1,629) (11,169) Cari yıl amortismanı (456) (15,134) (204) (15,794) Çıkışlar 1,196 17 1,213 31 Aralık 2009 (2,518) (21,416) (1,816) (25,750) 98,740 133,011 (*) Bu tutarın tümü Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtlardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un maddi duran varlıklarının üzerinde herhangi bir ipotek veya benzeri bir kısıtlama bulunmamaktadır. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtların tahmini artık değerleri toplamı sırasıyla, 80,692 TL ve 53,367 TL’dir. 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2008 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2008 Maliyet Binalar 18,114 431 18,545 Taşıtlar 34,895 (*)55,800 (1,501) 89,194 Mobilya ve demirbaşlar 2,096 146 (72) 2,170 55,105 56,377 (1,573) 109,909 Birikmiş amortisman Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Net defter değeri Cari yıl amortismanı (389) (6,430) (279) (7,098) 1 Ocak 2008 (1,673) (1,357) (1,359) (4,389) 50,716 Çıkışlar 309 9 318 31 Aralık 2008 (2,062) (7,478) (1,629) (11,169) 98,740 (*) Bu tutarın tümü Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtlardan oluşmaktadır. 28 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Lisanslar Diğer Birikmiş itfa payları Haklar Lisanslar Diğer Net defter değeri 1 Ocak 2009 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2009 228 4,132 500 4,860 384 290 674 - 228 4,516 790 5,534 Cari yıl itfa payları (23) (492) (192) (707) Çıkışlar - 31 Aralık 2008 (203) (3,246) (350) (3,799) 1,735 1 Ocak 2008 (180) (2,754) (158) (3,092) 1,768 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Lisanslar Diğer Birikmiş itfa payları Haklar Lisanslar Diğer Net defter değeri 1 Ocak 2008 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2008 228 3,316 191 3,735 816 309 1,125 - 228 4,132 500 4,860 Cari yıl itfa payları (38) (417) (75) (530) Çıkışlar - 31 Aralık 2008 (180) (2,754) (158) (3,092) 1,768 1 Ocak 2008 (142) (2,337) (83) (2,562) 1,173 29 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2008: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15 ve 30’uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde % 10 oranında uygulanan stopaj oranı % 15’e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, Grup’un 16,450 TL tutarında taşınabilir geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2008: 10,533 TL). Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’ncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD’nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir. Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir. Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir. TMS 12 “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. 30 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe giren 5479 sayılı Kanun ile eklenen Geçici 69 uncu maddede, bu madde kapsamında yükümlülerin 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) hesaplayacakları yatırım indirimi tutarlarını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilecekleri öngörülmüş, dolayısıyla da yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştı. Bu çerçevede, üç yıllık sürede yatırım indirimi istisnası haklarının bir kısmını veya tamamını kullanamayan yükümlülerin hakları 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ortadan kalkmıştı. Diğer yandan 5479 sayılı Kanun’un 2 ve 15 inci maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 19 uncu maddesi, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmış ve böylece 1 Ocak 2006 ile 8 Nisan 2006 tarihleri arasında yapılan yatırım harcamaları üzerinden yatırım indirimi istisnasından yararlanılmasına imkan tanınmamıştı. Ancak, Anayasa Mahkemesi’nin, 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan toplantısında aldığı karar uyarınca, yukarıda bahsi geçen Gelir Vergisi Kanunu’nun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69 uncu maddesinde yer alan 2006, 2007 ve 2008 ibareleri ile yine 5479 sayılı Kanun’un ilgili düzenlemenin Kanun’un yayımlandığı tarih olan 8 Nisan 2006’da değil de 1 Ocak 2006’dan itibaren yürürlüğe girmesine olanak tanıyan 15. maddesinin (2) numaralı bendinin “2” rakamının Anayasa’ya aykırı olduğu gerekçesiyle iptal edilmesine karar verilmiş olup, bahsi geçen tarih öncesi hak kazanılan yatırım indirimlerinin kullanımı ile ilgili süre sınırlaması ve ilgili Kanun’un yayımlandığı süre ile 1 Ocak 2006 tarihleri arasında yapılmış olan yatırım indirimi tutarlarından faydalanılamayacağına ilişkin kısıtlar ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi’nin aldığı karar uyarınca, yatırım indirimiyle ilgili iptalin, Kararın Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte yürürlüğe girmesine hükmedilmiş ve ilgili Anayasa Mahkemesi kararı 8 Ocak 2010 tarih ve 27456 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Buna göre; kazanç yetersizliği nedeniyle 2006 yılına devreden yatırım indirimi tutarları ile 2006 öncesinde başlayıp iktisadi ve teknik bütünlük kapsamında bu tarih sonrasında da devam eden yatırımlardan doğan yatırım indirimi tutarları sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında değil sonraki yıllarda da kullanılabilecek olup 1 Ocak 2006 ile 8 Nisan 2006 tarihleri arasında yapılan Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19 uncu maddesi kapsamındaki yatırım harcamalarının %40’ında yatırım indirimi istisnası olarak yararlanılabilecektir. Anayasa Mahkemesi’nin yukarıda belirtilen iptal kararı ile birlikte Grup, yatırım indirimi hükümlerine tabi olup kullanamadığı tutarları herhangi bir süre sınırlaması olmadan vergiye konu ederek kurum kazancından indirebilecek hale gelmiştir. Bu çerçevede, Grup’un yatırım indirimi hakkını ileride kurum kazancından indirime tabi tutabileceği göz önünde bulundurularak 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla ilişikteki konsolide finansal tablolarda 32,383 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplanarak kayıtlara alınmıştır. 31 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablosundaki gelir vergisi karşılığı, aşağıda mutabakatı yapıldığı üzere vergiden önceki kara yasal vergi oranı uygulanarak hesaplanan tutarlardan farklıdır: Raporlanan vergi öncesi kar Raporlanan vergi öncesi kar üzerinden hesaplanan vergi Kalıcı farklar Kanunen kabul edilmeyen giderler Vergi teşvikleri-kullanılan yatırım indirimleri Geçmiş yıllarda kayıtlara alınmayan geçici farkların kayıtlara alınmasının etkisi Kayıtlara alınmayan geçici farkların değişimi Vergi geliri 2009 Tutar 35,420 % 2008 Tutar 68,216 % (7,084) (20.0) (13,643) (20.0) (4,633) - (13.1) (183) 11,311 (0.3) 16.6 32,383 616 21,282 91.4 1.7 60 5,444 (1,125) 1,804 8.0 (1.6) 2.7 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gideri / (geliri) 2009 2008 21,863 (43,145) (21,282) (1,804) (1,804) Grup ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla aşağıda özetlenmiştir: Vergi geliri Eksi: Ertelenmiş vergi Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi Ödenecek kurumlar vergisi (Not 17) 32 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 (21,282) 43,145 (15,539) 6,324 (1,804) 1,804 - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Finansal kiralama işlemlerinden doğan farkların etkisi Şüpheli kiralama alacakları karşılığı Türev finansal araçlar değerleme farkları Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan varlıklar üzerindeki geçici farklar Alınan kredilerin değerleme farkı Diğer geçici farklar Yatırım indirimi etkisi Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) 31 Aralık 2009 Varlıklar Yükümlülükler 31 Aralık 2008 Varlıklar Yükümlülükler 13,177 (458) - 609 3,023 - 127 63 - 492 42 - 567 32,383 (478) (432) - - (513) (481) (1,368) - 46,317 (1,368) 4,166 (2,362) Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, aşağıdaki tutarlar mahsuplaştırma işlemi yapıldıktan sonra konsolide finansal tablolarda gösterilmiştir: Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Ertelenmiş vergi varlığı, net Brüt 31 Aralık 2009 Mahsuplaştırma 46,317 (1,368) 44,949 4,166 (2,362) 1,804 (1,368) 1,368 - (2,362) 2,362 - 44,949 - 44,949 1,804 - 1,804 Net Brüt 31 Aralık 2008 Mahsuplaştırma Net 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, Grup’un bağlı ortaklığına ait 241 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığı (31 Aralık 2008: 920 TL), öngörülebilir gelecekte söz konusu varlığın sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmaması nedeniyle, konsolide finansal tablolara yansıtılmamıştır. 33 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13 DİĞER AKTİFLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir: İndirilebilir KDV Sigorta alacakları Peşin ödenen giderler Diğer alacaklar Diğer 31 Aralık 2009 TP YP 31 Aralık 2008 TP YP 46,912 8,094 11,653 5,177 588 72,424 64,569 9,508 7,704 1,238 1,119 84,138 6,407 6,407 4,993 4,993 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla peşin ödenen giderlerin 9,361 TL tutarındaki kısmı faaliyet kiralamasında kullanılan motorlu taşıtlar için peşin ödenen kasko tutarlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2008: 7,671 TL). 14 ALINAN KREDİLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: Yurtiçi bankalar Yurtdışı bankalar 31 Aralık 2009 TP YP 31 Aralık 2008 TP YP 397,996 397,996 408,595 20,098 428,693 34 627,790 598,191 1,225,981 905,183 641,169 1,546,352 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 ALINAN KREDİLER (Devamı) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir. Kayıtlı değeri Orijinal tutar Yurtiçi banka kredileri Sabit faizli krediler: TL AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler: AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtiçi banka kredileri Yurtdışı banka kredileri Sabit faizli krediler: AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler AVRO (Bin) ABD$ (Bin) JPY (Bin) Toplam yurtdışı banka kredileri Toplam banka kredileri Ortalama faiz oranı (%) 3 aya kadar 3 ay ile 1 yıl arası 1 yıl ve üzeri Toplam 397,996 74,279 50,005 7.42 5.80 3.78 397,996 44,750 - 91,052 2,805 24,862 72,488 397,996 160,464 75,293 35,324 209,685 Euribor + 3.53 Libor + 1.50 33,206 - 475,752 22,120 272,515 388,492 20,985 43,207 161,542 76,311 315,722 1,025,786 38,721 2,436 7.32 5.84 57,689 1,079 19,957 2,262 6,003 326 83,649 3,667 183,396 70,775 498,046 Euribor +2.85 Libor +1.50 Libor +2.75 72,748 24,291 155,807 631,559 73,526 1,385 8,119 105,249 493,741 249,917 80,889 337,135 498,677 396,191 106,565 8,119 598,191 1,623,977 Grup, Türkiye Sanayi ve Kalkınma Bankası’ndan kullandığı krediden dolayı uyması gereken belirli bir takım finansal sözleşme şartlarına tabidir. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup söz konusu finansal sözleşme şartlarının hiçbirisini ihlal etmemiştir. 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, European Investment Bank’tan 216 milyon TL tutarında (100 milyon AVRO tutarında sendikasyon kredisi) kullanılan banka kredisi teminatlı olup bu teminatlar, National Bank of Greece, Türk Halk Bankası AŞ ve Türkiye İş Bankası AŞ’den temin edilmiştir (31 Aralık 2008: 214 milyon TL olup bu teminatlar HSBC Bank Plc, National Bank of Greece Raiffeisen Zentralbank Bank Osterreich AG, Türk Halk Bankası AŞ, ABN Amro Bank NV, Emirates Bank International ve British Arab Commercial Bank’dan temin edilmiştir). 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla alınan kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2009 2010 2011 2012 2013 ve sonrası 31 Aralık 2009 1,125,300 175,155 296,578 26,944 1,623,977 31 Aralık 2008 1,505,712 220,791 33,012 205,491 10,039 1,975,045 35 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 ALINAN KREDİLER (Devamı) 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir. Kayıtlı değeri Orijinal tutar Yurtiçi banka kredileri Sabit faizli krediler: TL AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler: AVRO (Bin) ABD$ (Bin) CHF (Bin) Toplam yurtiçi banka kredileri Yurtdışı banka kredileri Sabit faizli krediler: TL AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtdışı banka kredileri Toplam banka kredileri 15 Ortalama faiz oranı (%) 3 aya kadar 3 ay ile 1 yıl arası 1 yıl ve üzeri Toplam 408,594 37,345 314,051 23.54 5.44 5.12 408,595 4,714 79,948 470,225 - 408,595 79,948 474,939 105,352 80,145 2,485 Euribor + 1.38 Libor + 6.01 Libor + 0.9 114,656 2,238 530,203 110,882 118,966 3,554 783,575 - 225,538 121,204 3,554 1,313,778 20,098 90,156 3,573 21.50 5.37 6.28 20,098 1,936 - 35,415 3,272 155,655 2,131 20,098 193,006 5,403 179,582 38,558 Euribor + 0.46 Euribor + 1.17 10,265 15,182 47,481 577,684 75,625 30,142 144,454 928,029 298,560 12,986 469,332 469,332 384,450 58,310 661,267 1,975,045 MUHTELİF BORÇLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, muhtelif borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ticari borçlar Ödenecek personel ücretleri 31 Aralık 2009 TP YP 31 Aralık 2008 TP YP 16,169 16,169 17,464 620 18,084 8,271 8,271 22,842 22,842 Ticari borçlar, finansal ve faaliyet kiralaması için yapılan varlık alımlarıyla ilgili olan yurtiçi ve yurtdışı satıcı borçlarından oluşmaktadır. 36 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 16 DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, diğer yabancı kaynakların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2008 TP YP Alınan avanslar 2,385 2,385 31 Aralık 2008 TP YP 5,636 5,636 2,692 2,692 17,926 17,926 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, alınan avanslar müşterilerden finansal kiralama sözleşmeleri nedeniyle alınan avanslardan oluşmaktadır. 17 ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, ödenecek vergi ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 TP YP Kurumlar vergisi (Not 12) Ödenecek vergi, resim ve harçlar 18 6,324 422 6,746 31 Aralık 2008 TP YP - 819 819 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 TP YP Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Diğer karşılıklar Gider tahakkukları Personel prim karşılıkları Diğer 314 2,973 45 2,500 428 3,287 31 Aralık 2008 TP YP - 210 624 333 291 834 154 154 154 Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı kıdem tazminatı karşılığından oluşmaktadır ve aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Grup ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002’deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla 2.37 TL (31 Aralık 2008: 2.17 TL) ile sınırlandırılmıştır. 37 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 210 (41) 148 (3) 314 138 (41) 118 (5) 210 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ödenen Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı İskonto oranındaki değişimin etkisi Dönem sonu bakiyesi 19 ÖZKAYNAKLAR 19.1 Ödenmiş Sermaye Şirket’in 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 31 Aralık 2008 Ortaklık payı Ortaklık payı Tutar (%) Tutar (%) Türkiye Garanti Bankası AŞ Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ Doğuş Holding AŞ Doğuş Araştırma, Geliştirme ve Müşavirlik Hizmetleri AŞ Sermaye 68,692 4,278 18 94.10 5.86 0.03 68,692 4,278 18 94.10 5.86 0.03 12 73,000 0.01 100.00 12 73,000 0.01 100.00 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla, Şirket’in çıkarılmış 0.1 Kr (31 Aralık 2008: 0.1 Kr) değerinde 73.000.000.000 adet ( 31 Aralık 2008: 73.000.000.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır. 19.2 Sermaye Yedekleri 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, 539 TL tutarındaki sermaye yedekleri, Şirket’in ödenmiş sermayesine ilişkin enflasyon düzeltme farklarını içermektedir. 19.3 Kar Yedekleri 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un kar yedekleri 5,448 TL tutarındaki birinci tertip yasal yedekten ve 17,711 TL tutarındaki olağanüstü yedeklerden oluşmaktadır. 19.4 Geçmiş Yıl Karları 19.5 Grup’un 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, geçmiş yıl karları sırasıyla 185,974 TL ve 115,954 TL’dir. Kar Dağıtımı Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 38 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20 ESAS FAALİYET GİDERLERİ 20.1 Personel Giderleri 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 2009 2008 Maaş ve ücretler Zorunlu sosyal sigorta ve diğer katkı payı giderleri Diğer personel giderleri 20.2 12,861 992 874 14,727 11,517 1,172 1,170 13,859 Diğer İşletme Giderleri 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet giderleri içinde yer alan diğer işletme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Amortisman giderleri Sigorta giderleri Bakım ve onarım giderleri Müşteri bulma komisyon giderleri (*) Ulaşım giderleri Vergi, resim ve harç giderleri İtfa payı giderleri Bilgisayar yazılım destek giderleri Danışmanlık giderleri Haberleşme giderleri Reklam ve pazarlama giderleri Elektrik, su ve doğalgaz giderleri Posta ve kurye giderleri Kira giderleri Seyahat giderleri Diğer 2009 2008 15,794 5,556 5,489 3,342 842 774 707 649 491 407 365 339 262 259 123 1,315 7,098 3,012 2,869 4,828 954 641 530 569 1,321 456 709 320 996 328 258 1,829 36,714 26,718 (*) Müşteri bulma komisyon giderleri, Türkiye Garanti Bankası AŞ’ye ödenen müşteri bulma komisyon giderlerinden oluşmaktadır. 39 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren yıllarda diğer faaliyet gelirlerinin içinde yer alan diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Finansal kiralama sözleşmeleri revizyon geliri Gayrimenkul kira gelirleri Finansal kiralama sözleşmeleri sembolik kira geliri Finansal kiralama sözleşmeleri mülkiyet devir gelirleri Pert ekipman satış gelirleri Maddi duran varlık satış karları Diğer 22 2009 2008 9,568 476 307 237 99 44 3,656 2,974 399 339 226 686 157 2,627 14,387 7,408 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir: Banka bakiyeleri: Türkiye Garanti Bankası AŞ Garantibank International N.V. İlişkili şirketlerden alacaklar Türkiye Garanti Bankası AŞ İkibinondokuz Radyoculuk ve Sanat Org. AŞ NTV Radyo ve Televizyon Yayıncılığı AŞ Doğuş-GE Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı AŞ Doğuş Yayın Grubu AŞ Doğuş İnşaat ve Ticaret AŞ Diğer 31 Aralık 2009 TP YP 2,090 1,736 2 2,090 1,738 31 Aralık 2008 TP YP 3,033 1,847 2 3,033 1,849 31 Aralık 2009 TP YP 906 3,263 31 Aralık 2008 TP YP 2,960 27,327 - 1,828 - 3,180 - 2,551 - 2,001 - 253 2 3,785 176 11,858 13 90 3,063 727 387 8 482 34,112 100 1,006 40 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Alınan Krediler: Türkiye Garanti Bankası AŞ Garantibank International N.V. 31 Aralık 2009 TP YP 81,822 115,945 81,822 115,945 31 Aralık 2008 TP YP 321,079 321,079 İlişkili şirketlere borçlar Eureko Sigorta AŞ Doğuş Otomotiv Servis Ve Tic. AŞ Diğer 31 Aralık 2009 TP YP 1,780 3,513 85 5,378 - 31 Aralık 2008 TP YP 3,801 3,019 16 66 6,836 66 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflarla yapılan işlemler sonucu oluşan gelir ve giderler aşağıdaki gibidir: 2009 2008 1,977 10,085 171 4,462 270 8,171 5,022 1,917 4,911 222 Gider Müşteri bulma komisyon giderleri Kredi faiz giderleri Reklam giderleri Sigorta giderleri Tamir, bakım gideri Kira giderleri Diğer faaliyet giderleri (3,342) (14,792) (256) (5,556) (2,155) (14) (116) (4,828) (37,886) (415) (3,012) (600) - Araç satın alma maliyeti (15,272) (18,742) Gelir Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Vadeli mevduat faiz gelirleri Sigorta aracılık komisyonu gelirleri Kira gelirleri Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı: Grup’un 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap döneminde yönetim kurulu ve üst yönetime sağladığı ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 3,084 TL’dir (31 Aralık 2008: 4,415 TL). 41 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflar ile yapılan finansal kiralama sözleşmelerinden kalan tutarların orijinal para birimlerine göre (TL karşılığı olarak) detayları aşağıdaki gibidir. ABD $ Avro TL GBP 31Aralık 2009 Brüt finansal kiralama Anapara alacağı 5,627 6,072 6,229 6,646 31Aralık 2008 Brüt finansal kiralama Anapara alacağı 18,240 19,568 6,963 7,322 905 974 592 626 1 2 1 2 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflar ile yapılan faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kalan tutarların orijinal para birimlerine göre (TL karşılığı olarak) detayları aşağıdaki gibidir. Türkiye Garanti Bankası AŞ Garanti Emeklilik ve Hayat AŞ Eureko Sigorta AŞ Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ Garanti Ödeme Sistemleri AŞ Garanti Bilişim Teknolojisi ve Tic. AŞ Garanti Portföy Yönetimi AŞ Garanti Bilişim Teknolojisi ve Tic. AŞ Doğuş Yayın Grubu AŞ Garanti Konut Finansmanı Danışmanlık Hizmetleri AŞ Garanti Hizmet Yönetimi AŞ 31 Aralık 31 Aralık 2009 2008 Orijinal Para Birimi Avro 4,729 Avro 674 Avro 671 Avro 465 Avro 376 TL 521 Avro 112 Avro 100 Avro 79 Avro 68 5 Avro 42 TL 10,216 1,455 1,450 1,004 813 521 243 215 171 147 10 Orijinal Para Birimi Avro 6,396 Avro 748 Avro 382 Avro 663 Avro 1,100 TL Avro 159 Avro 464 Avro 112 Avro Avro 232 33 TL 13,692 1,601 819 1,418 2,354 341 993 240 498 72 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 23.1 Alınan Teminatlar 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un kiralama alacaklarına karşılık alınan teminatların detayı aşağıdaki gibidir: TP İpotekler Tedarikçilerin geri alım garantisi Teminat mektubu Menkul Rehni Nakit blokaj İşletme Rehni Kredi Garanti Fonu Diğer 23.2 31 Aralık 2009 YP 31 Aralık 2008 TP YP 175,663 518,777 171,372 531,056 2,322 10,630 3,204 7,420 1,695 529 201,463 315,818 15,314 563 5,127 540 5,031 3,807 864,977 8,056 9,915 6,264 6,982 1,695 963 205,247 296,422 14,080 338 12,025 535 4,573 5,645 864,674 Verilen Teminatlar 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, verilen teminatlar aşağıda yer alan kuruluşlara verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır: 31 Aralık 2009 TP YP Sendikasyon kredisi kullanımı için bankalara verilen teminat mektupları Mahkemeler Diğer 23.3 10,146 1,404 11,550 216,030 216,030 31 Aralık 2008 TP YP 6,349 292 6,641 214,080 214,080 Taahhütler 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un cayılamaz taahhütleri finansal kiralamaya konu edilen maddi duran varlık alımları nedeniyle kullandığı akreditif tutarlarından oluşmaktadır. AVRO ABD$ JPY GBP 31 Aralık 2009 (TL karşılığı olarak) 15,096 7,441 2,696 5 31 Aralık 2008 (TL karşılığı olarak) 42,613 7,653 12,860 - 25,238 63,126 43 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 23.4 Türev Finansal Araçlar 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un türev finansal araçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Para swap alım işlemleri 31 Aralık 2009 YP ABD $ GBP Avro JPY TL CHF 42,855 169,146 110,656 - 92,580 2,757 110,656 - Toplam alışlar Toplam satışlar 31 Aralık 2008 YP 2,823 390 1,537 2,175 Avro TL ABD $ JPY CHF GBP Para swap alım işlemleri Para swap satım işlemleri 51,257 87,850 4,461 220 284 TP 110,731 87,850 6,717 319 69 206,296 TP 4,269 855 3,291 134,877 3,110 205,993 31 Aralık 2009 YP Para swap satım işlemleri TP 146,402 31 Aralık 2008 YP 61,645 8,247 174,137 780 TP 131,113 12,472 2,914 1,710 148,209 TP 31 Aralık 2009 YP TP 31 Aralık 2008 YP 110,656 87,850 198,506 95,337 118,446 213,783 134,877 134,877 11,525 148,209 159,734 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları Grup faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır: Kredi Riski Likidite Riski Piyasa Riski Bu not Grup’un yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Grup’un bu risklerin yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur. Şirket Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumludur. 44 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları (Devamı) Grup’un risk yönetimi politikaları Grup’un maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Grup’un riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Grup çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır. 24.1.1 Kredi riski Grup kiralama işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup’un Kredi İzleme ve Krediler departmanları kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Grup finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Tüm önemli kredilerde kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Öte yandan, Grup’un kredi riskini takip etmek amacıyla kullanmakta olduğu özel bir bilgisayar programı da mevcuttur. Bilanço tarihi itibarıyla, Grup’un kredi riski belirli bir sektör veya coğrafi bölgede yoğunlaşmamıştır. Grup’un maksimum kredi riski her finansal varlığın konsolide bilançoda gösterilen kayıtlı değeri kadardır. 24.1.2 Likidite riski Likidite riski, Grup’un faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Grup’un varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Grup bankalar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Grup hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir. Grup, ilişikteki finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo’nun likidite pozisyonunu (hem yabancı para pozisyonunu hem de aktif ve pasiflerinin vadelerinin birbiri ile eşleşmesini), Garanti Filo’nun faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan ve gelecekte kayıtlara alınacak olan faaliyet kiralama alacaklarını da dikkate alarak takip etmekte ve yönetmektedir (İleri tarihli faaliyet kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı için Not 8’e bakınız). 24.1.3 Piyasa riski Tüm alım satım amaçlı finansal araçlar piyasa riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu risk, pazardaki fiyat değişmelerinin finansal varlığın değerini düşürmesi riski şeklinde ifade edilebilir. Bütün finansal araçlar gerçeğe uygun değerle kaydedilir ve pazardaki fiyat değişmeleri ticari geliri etkilemektedir. Grup alım satım amaçlı araçlar kullanarak değişen pazar koşullarına göre kendisini koruma altına almaktadır. Piyasa riski Grup üst yönetiminin belirlediği limitlerde, türev araçları alıp satılarak ve risk önleyici pozisyonlar alınarak yönetilmektedir. (i) Döviz kuru riski Grup, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (finansal kiralama faaliyetleri ve banka kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Grup’un konsolide mali tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu konsolide mali tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. Grup yabancı para riskinden korunmak amacıyla türev işlemleri yapmaktadır. 45 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları (Devamı) 24.1.3 Piyasa riski (Devamı) (ii) Faiz oranı riski Grup’un faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Ayrıca Grup, Euribor oranı veya benzeri değişken faiz oranları içeren varlık ve borçları ve bunların yeniden fiyatlandırılması nedeniyle de faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup’un temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir. 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları 24.2.1 Kredi riski Finansal kiralama alacaklarının 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir: Hizmet sektörü Ulaşım İnşaat ve çimento Tekstil Gıda Tarım Kağıt ürünleri Otomotiv Bilişim teknolojileri Metal Endüstriyel makine ve ekipman Kimyasal maddeler Sağlık Proje, mimarlık, mühendislik Plastik ürünleri Madencilik Dayanıklı tüketim malları Taş ve toprak ürünleri Finansal kurumlar Diğer 31 Aralık 2009 199,894 181,189 180,939 125,099 70,381 70,016 61,557 55,556 54,790 51,705 50,524 36,234 35,944 34,902 33,510 27,055 20,728 18,062 2,207 229,760 1,540,052 46 % 13% 12% 12% 8% 5% 5% 4% 4% 4% 3% 3% 2% 2% 2% 2% 2% 1% 1% 15% 100% 31 Aralık 2008 256,563 233,135 264,124 208,658 101,203 130,939 81,105 75,331 49,376 79,336 72,142 48,792 43,894 53,331 49,415 38,735 37,928 34,985 36,795 228,865 2,124,652 % 12% 11% 12% 10% 5% 6% 4% 4% 2% 4% 3% 2% 2% 3% 2% 2% 2% 2% 2% 10% 100% GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.2 Likidite riski Aşağıdaki tablo, bilanço tarihi itibarıyla sözleşmenin vade tarihine kadar kalan dönemini baz alarak, Grup’un finansal yükümlülüklerinin, uygun vade gruplaması yaparak analizini sağlar. Tabloda belirtilen tutarlar sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır: 31 Aralık 2009 Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun (1,656,438) (1,623,977) (1,703,799) (1,671,338) (721,022) (712,991) (434,566) (427,896) (204,677) (186,917) (343,534) (343,534) - (32,461) (32,461) (8,031) (6,670) (17,760) - - Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun (307) 362 (669) (303) 303 (606) (303) 303 (606) - - - - Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun (2,036,589) (1,975,045) (2,161,158) (2,099,614) (891,239) (876,142) (686,326) (674,463) (296,281) (261,696) (284,111) (284,111) (3,201) (3,201) (61,544) (61,544) (15,097) (11,863) (34,585) - - Beklenen Vadeler Defter Değeri Beklenen nakit çıkışlar toplamı 6 aydan kısa 6-12 ay arası 1-2 yıl arası 2-5 yıl arası 5 yıldan uzun Türev Finansal Yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları (2,458) 301 (2,759) (1,807) 551 (2,358) (1,807) 551 (2,358) - - - - Beklenen Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar Beklenen Vadeler Türev Finansal Yükümlülükler Türev nakit girişleri Türev nakit çıkışları 31 Aralık 2008 Beklenen Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 47 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.3 Piyasa riski 24.2.3.1 Döviz kuru riski Yabancı para riski, herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Grup, yabancı para bazlı borçlarından dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Söz konusu riski oluşturan temel yabancı para birimleri Avro ve ABD Doları’dır. Grup’un konsolide finansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla Grup’un net açık pozisyonu aşağıdaki yabancı para bazlı varlıklar, borçlar ve yabancı para türev araçlarından kaynaklanmaktadır: 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, aşağıdaki gibidir: A. Döviz cinsinden varlıklar B. Döviz cinsinden yükümlülükler C. Türev finansal araçlar Net döviz pozisyonu (A+B+C) 31 Aralık 2009 (TL Tutarı) 31 Aralık 2008 (TL Tutarı) 1,232,971 (1,239,888) (23,108) (30,025) 1,680,999 (1,587,273) (136,685) (42,959) 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre (TL karşılığı olarak) aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 ABD Doları Avro Diğer YP Toplam Varlıklar Bankalar Finansal kiralama alacakları, net Diğer aktifler Toplam varlıklar 561 501,468 2,787 504,816 1,433 716,462 3,599 721,494 182 6,458 21 6,661 2,176 1,224,388 6,407 1,232,971 Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar Diğer yabancı kaynaklar 501,248 2,323 768 716,615 5,873 4,867 8,119 75 - 1,225,982 8,271 5,635 Toplam yükümlülükler 504,339 727,355 8,194 1,239,888 477 (5,861) (1,533) (6,917) (6,717) (6,240) (18,151) (24,012) 1,760 227 (23,108) (30,025) Net yabancı para pozisyonu Türev finansal araçlar Net pozisyon 48 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.3 Piyasa riski(Devamı) 24.2.3.1 Döviz kuru riski(Devamı) 31 Aralık 2008 ABD Doları Avro Diğer YP Toplam Varlıklar Bankalar Finansal kiralama alacakları, net Diğer aktifler Toplam varlıklar 751 668,476 1,064 670,291 1,669 996,901 3,929 1,002,499 133 8,076 8,209 2,553 1,673,453 4,993 1,680,999 Yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar Diğer yabancı kaynaklar Borç ve gider karşılıkları 659,857 7,483 4,201 33 882,941 11,395 13,725 121 3,554 3,964 - 1,546,352 22,842 17,926 154 Toplam yükümlülükler 671,574 908,182 7,518 1,587,274 Net yabancı para pozisyonu (1,283) 94,317 691 93,725 Türev finansal araçlar Net pozisyon (8,204) (9,487) (127,822) (33,505) (658) 33 (136,684) (42,959) Döviz kuru riski duyarlılık analizi 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla TL’nin aşağıda belirtilen döviz cinsleri karşısında %10 değer kaybetmesi vergi öncesi dönem karını 3,002 TL kadar azaltacaktır (31 Aralık 2008: 4,297 TL kadar azaltacaktır). Bu analiz 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 itibarıyla tüm değişkenlerin sabit kalması varsayımı ile yapılmıştır. 31 Aralık 2009 (624) (2,401) 23 (3,002) ABD Doları Avro Diğer YP Kar/(Zarar) 49 31 Aralık 2008 (949) (3,351) 3 (4,297) GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.3 Piyasa riski(Devamı) 24.2.3.2 Faiz oranı riski 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Grup’un faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir: Kayıtlı Değer 31 Aralık 2009 201,720 1,540,052 721,070 Sabit Faizli Vadeli mevduat Finansal kiralama alacakları, net Alınan krediler Değişken Faizli Alınan krediler 902,907 31 Aralık 2008 2,071 2,124,652 1,181,989 793,056 Faiz oranı riski duyarlılık analizi 31 Aralık 2009 tarihindeki değişken faizli enstrümanların yenileme tarihlerindeki faizi 100 baz puan daha yüksek/düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli finansal araçlardan oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu net dönem karı 8,910 TL (31 Aralık 2008: 7,875 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. Sermaye yönetimi Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve 19 no’lu notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup’un üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu’nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’nun değerlendirmesine sunar. Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. 25 FİNANSAL ARAÇLAR Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Grup finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, tahmini gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Alınan kredilerin ve finansal kiralama alacaklarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu finansal araçlara ait gelecekteki nakit akışlarının bilanço tarihinde geçerli olan piyasa faiz oranları ile bugünkü değerine indirgenmesi ile hesaplanmıştır. Grup yönetimi, nakit değerler, bankalar, diğer aktifler, muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar gibi maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. 50 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Gerçeğe Uygun ve Kayıtlı Değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmektedir (Not 5). İtfa edimiş maliyet bedelleriyle taşınan finansal varlıklar Finansal kiralama alacakları, net Bankalar Gereçeğe uygun değeriyle taşınan finansal varlıklar Risk yönetimi amacıyla elde tutulan türev finansal varlıklar İtfa edilmiş maliyet bedelleriyle taşınan finansal yükümlülükler Alınan krediler Muhtelif borçlar ve diğer yabancı kaynaklar Gereçeğe uygun değeriyle taşınan finansal yükümlülükler Risk yönetimi amacıyla elde tutulan türev finansal yükümlülükler 31 Aralık 2009 Gerçeğe Kayıtlı uygun değer değer 1,540,052 1,568,033 204,567 204,567 31 Aralık 2008 Gerçeğe Kayıtlı uygun değer değer 2,124,652 2,109,868 5,749 5,749 362 362 301 301 1,623,977 1,798,420 1,975,045 1,884,991 32,461 32,461 61,544 61,544 669 669 2,759 2,759 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırılması Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri aşağıdaki şekilde tanımlanmıştır. 1. Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; 2. Seviye: 1. seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da yükümlülükler açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; 3. Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). 51 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 Aralık 2009 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 25 FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Gerçeğe Uygun Değer Ölçümünün Sınıflandırılması (Devamı) Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir: Seviye 1 31 Aralık 2009 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Finansal varlıklar: Türev finansal varlıklar - 362 - 362 Toplam finansal varlıklar - 362 - 362 Finansal yükümlülükler: Türev finansal yükümlülükler - 669 - 669 Toplam finansal yükümlülükler - 669 - 669 31 Aralık 2008 Seviye 2 Seviye 3 Toplam Seviye 1 Finansal varlıklar: Türev finansal varlıklar - 301 - 301 Toplam finansal varlıklar - 301 - 301 Finansal yükümlülükler: Türev finansal yükümlülükler - 2,759 - 2,759 Toplam finansal yükümlülükler - 2,759 - 2,759 52
