30 haziran 2016 ara hesap dönemine ait finansal
advertisement
EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR.............................................................................................................................. 1-5 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 10-56 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ....................................................................................... 57 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 1- Kasa 2.12 ve 14 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 2.12 ve 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 11.1 ve 12.1 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 11.1 ve 12.1 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47.1 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 47.1 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17.15 ve 47.1 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 47.1 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 745,127,521 14,169 694,032,759 - 663,232,777 17,701 620,215,492 - 51,080,593 - 42,999,584 - 183,420,630 183,420,630 305,297,639 312,183,946 (6,886,307) 7,002,268 (7,002,268) 87 87 7,990,310 83,763 7,906,547 82,216,009 78,890,964 1,246,267 2,078,778 182,077 182,077 1,324,234,273 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 154,666,505 154,666,505 312,191,012 318,486,999 (6,295,987) 7,238,348 (7,238,348) 28,117 28,117 5,938,531 51,892 5,886,639 63,802,892 62,064,601 174,349 1,563,942 22,806 22,806 1,199,882,640 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 11.1 ve 12.1 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 11.1 ve 12.1 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 9 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 9 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 6 4- Makine ve Teçhizatlar 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 6- Motorlu Taşıtlar 6 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 17 ve 47.1 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 ve 47.1 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 21 ve 35 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21 ve 35 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I+II) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 30,078,806 30,078,806 37,704,807 (37,704,807) 396,172 396,172 1,131,319 1,131,319 68,501,670 61,061,867 20,787,239 5,821,489 2,117,012 (21,285,937) 15,077,927 66,539,750 (51,461,823) 6,791,757 6,791,757 9,399,236 9,399,236 131,376,887 1,455,611,160 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 30,213,529 30,213,529 36,856,823 (36,856,823) 396,172 396,172 1,131,319 1,131,319 67,689,109 59,541,358 20,105,219 5,821,489 1,892,812 (19,671,769) 16,160,034 61,978,647 (45,818,613) 5,672,722 5,672,722 8,636,646 8,636,646 129,899,531 1,329,782,171 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4, 10 ve 19 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4, 10 ve 19 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 19 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 19 3- Diğer Çeşitli Borçlar 19 ve 47.1 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 3- Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 2.18 ve 35 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 2.18 ve 35 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 23 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 17, 19 ve 47.1 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 17, 19 ve 47.1 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 141,593,647 141,593,647 466,297 452,744 13,553 25,755,256 2,565,768 23,189,488 649,228,813 378,704,399 11,650,451 258,873,963 9,458,279 6,232,505 1,030,065 154,649,167 154,649,167 326,532 290,260 36,272 24,463,553 801,310 23,662,243 554,641,424 299,317,403 12,968,672 242,355,349 4,113,499 9,072,827 921,716 9,120,580 (6,924,871) 19,961,764 19,961,764 39,321,063 39,321,063 885,785,119 12,326,915 (18,207,959) 18,482,845 18,482,845 33,573,797 33,573,797 790,250,817 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4,10 ve 19 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4,10 ve 19 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24, 4, 17 ve 47.1 F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 2.19 ve 22 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 17, 19 ve 47.1 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 17, 19 ve 47.1 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 13,042,700 13,042,700 284,231 284,231 48,277,210 28,518,893 19,758,317 - 18,302,593 18,302,593 208,523 208,523 47,521,354 29,238,850 18,282,504 - 3,991,421 3,991,421 5,315,392 5,315,392 70,910,954 3,753,733 3,753,733 4,097,625 4,097,625 73,883,828 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 EUREKO SİGORTA A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Dipnot V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 5- Tescili Beklenen Sermaye B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F- Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) 3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı V- Özsermaye Toplamı 2.13 ve 15 15 15 15 15 37 37 Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 60,000,000 60,000,000 11,422,932 11,422,932 338,581,096 166,387,168 145,035,721 1,418,040 25,740,167 57,192,016 57,192,016 31,719,043 31,719,043 498,915,087 60,000,000 60,000,000 11,422,932 11,422,932 337,032,578 166,387,168 145,035,721 (446,717) 26,056,406 6,232,157 6,232,157 50,959,859 50,959,859 465,647,526 1,455,611,160 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 1,329,782,171 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş 01.01.2016 01.04.2016 01.01.2015 01.04.2015 Dipnot 30.06.2016 30.06.2016 30.06.2015 30.06.2015 349,375,853 184,747,458 278,839,005 141,146,329 303,690,870 158,615,767 247,917,117 123,952,659 2.21 ve 24 381,039,688 178,068,696 278,857,727 121,969,666 24 609,944,161 271,910,392 492,843,722 229,626,438 10 ve 24 (225,139,750) (91,275,988) (212,791,831) (107,006,599) 2.14 ve 24 (3,764,723) (2,565,708) (1,194,164) (650,173) A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.1.3- SGK’ya Aktarılan Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) 10 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 4- Tahakkuk Eden Rucu ve Sovtaj Gelirleri (+) B- Hayat Dışı Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 ve 32 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 5.1 Matematik Karşılıklar (-) 5.2 Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 6- Diğer Teknik Giderler 6.1 Brüt Diğer Teknik Giderler (-) 6.2 Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2- Reasürör Devredilen Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.3.1.- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2.- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4.1 Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 4.2 Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 3.1- Matematik Karşılıklar (-) 3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) 3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) 3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) 3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) (+) 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 5- Faaliyet Giderleri (-) 6- Yatırım Giderleri(-) 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri (-) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) 3- Faaliyet Giderleri (-) 4- Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) (78,667,039) (87,437,897) 6,755,850 2,015,008 (20,406,137) (944,431) (21,035,192) 1,573,486 (33,453,961) (68,016,077) 34,127,636 434,480 2,152,636 (11,191,478) 13,111,459 232,655 1,318,221 3,872,212 (2,553,991) 46,395,232 1,276,146 1,276,146 (1,986,395) (301,203,637) (197,282,209) (180,763,595) (274,044,530) 93,280,935 953,208 2,586,684 (1,633,476) 23,296,421 1,134,044 1,134,044 1,701,226 (157,027,242) (101,472,055) (97,206,856) (145,053,395) 47,846,539 2,513,351 8,650,994 (6,137,643) 31,402,232 (480,344) (233,844,297) (156,361,581) (133,556,755) (175,662,592) 42,105,837 (169,643) 9,511 (179,154) 17,082,349 111,321 (115,458,242) (75,157,045) (63,090,892) (87,979,899) 24,889,007 (16,518,614) 23,040,286 (39,558,900) - (4,265,199) 31,633,576 (35,898,775) - (22,804,826) (209,608,716) 186,803,890 - (12,066,153) (119,757,181) 107,691,028 - (1,475,813) (86,523,044) (739,179) (45,959,528) (1,371,965) (64,836,102) (685,651) (33,594,444) (15,922,571) (15,922,571) 48,172,216 - (8,856,480) (8,856,480) 27,720,216 - (11,274,649) (11,274,649) 44,994,708 - (6,021,102) (6,021,102) 25,688,087 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2016 Dipnot 30.06.2016 CFIJK- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 4- Kambiyo Karları 36 5- İştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) 36 7- Amortisman Giderleri (-) 6.1 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 2- Reeskont Hesabı (+/-) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 21 ve 35 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 37 1- Dönem Karı veya Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 35 3- Dönem Net Karı veya Zararı 37 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2016 30.06.2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2015 30.06.2015 48,172,216 48,172,216 46,395,233 40,577,394 5,817,839 (56,818,483) (2,691,306) (46,395,232) (474,567) (7,257,378) - 27,720,216 27,720,216 24,042,012 21,625,146 1,671,276 745,590 (28,106,038) (1,144,126) (23,296,421) (3,665,491) - 44,994,708 44,994,708 39,170,357 28,586,569 2,815,662 7,768,126 (39,609,508) (1,498,522) (31,402,232) (6,708,754) - 25,688,087 25,688,087 19,949,489 16,702,960 379,388 2,867,141 (21,240,953) (809,441) (17,082,349) (3,349,163) - 2,624,468 (1,233,368) 793,397 683,530 2,380,857 (222,143) 222,195 31,719,043 40,373,434 806,892 (1,606,337) 176,462 728,701 1,512,180 (108,608) 104,494 19,943,630 24,463,082 (366,947) (2,430,206) (366,034) (1,674,789) 2,954,375 (150,701) 1,321,115 (20,707) 35,903,401 44,188,610 (1,403,753) (1,572,981) (319,330) (1,643,279) 1,599,098 69,680 483,766 (20,707) 20,112,532 22,992,870 (8,654,391) 31,719,043 - (4,519,452) 19,943,630 - (8,285,209) 35,903,401 - (2,880,338) 20,112,532 - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2015 30.06.2015 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot A- ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8- Faiz ödemeleri (-) 9- Gelir vergisi ödemeleri (-) 10- Diğer nakit girişleri 11- Diğer nakit çıkışları (-) 12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Maddi varlıkların satışı 2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 3- Mali varlık iktisabı (-) 4- Mali varlıkların satışı 5- Alınan faizler 6- Alınan temettüler 7- Diğer nakit girişleri 8- Diğer nakit çıkışları (-) 9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Hisse senedi ihracı 2- Kredilerle ilgili nakit girişleri 3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4- Ödenen temettüler (-) 5- Diğer nakit girişleri 6- Diğer nakit çıkışları (-) 7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 36 E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2016 30.06.2016 587,590,574 (277,234,516) (135,623,538) 174,732,520 (1,043,827) (97,624,277) 76,064,416 516,436,435 (199,423,578) (171,880,158) 145,132,699 (10,024,870) (60,810,499) 74,297,330 (2,426,729) (28,754,125) 33,673,295 2,492,441 (682,501) 10,105,755 22,828,826 32,252,080 (474,567) 78,082,290 658,895,536 736,977,826 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 8 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2015 30.06.2015 7,768,126 114,317,536 432,576,100 546,893,636 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş (*) Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Net Dönem Karı/ (Zararı) Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) Toplam 183,849,694 28,881,248 6,232,157 419,032,683 - - - - Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri(-) Varlıklarda Değer Artışı 60,000,000 - 2,563,664 - - 137,505,920 - - - - - - - - - - - - 28,881,248 - II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2015) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 60,000,000 - 803,614 - - 166,387,168 - 183,254,509 35,903,401 6,232,157 452,580,849 I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2015) 60,000,000 - (446,717) - - 166,387,168 - 182,515,059 50,959,859 6,232,157 465,647,526 - - - - I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan temettü J- Transfer A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan temettü J- Transfer II- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2016) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) (*) (1,760,050) - - - - - - - - - - 1,864,757 - - - - - 60,000,000 - 1,418,040 - - 166,387,168 - Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 9 (595,185) - (316,239) 182,198,820 35,903,401 (28,881,248) - 31,719,043 (50,959,859) 50,959,859 31,719,043 57,192,016 (2,355,235) 35,903,401 - 1,864,757 (316,239) 31,719,043 498,915,087 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: Şirket, önceki adıyla “Garanti Sigorta Anonim Şirketi”, 1 Nisan 1989 tarihinde 10,000 TL başlangıç sermayesi ile kurulmuştur. Şirket’in “AGF Garanti Sigorta Anonim Şirketi” olan unvanı, ilk olarak, 13 Mayıs 1999 tarihinde “Garanti Sigorta Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. Daha önce Şirket’in ödenmiş sermayesinde %99.99 oranında paya sahip Türkiye Garanti Bankası A.Ş. (“Garanti Bankası”) tarafından Şirket hisselerinin %80’inin Hollanda asıllı Achmea B.V.’ye (eski adıyla Eureko B.V.) satılmasını müteakip 18 Eylül 2007 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan kararla, Şirket’in ticari unvanı “Eureko Sigorta A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. 21 Haziran 2007 tarihli Hissedarlar Anlaşmasında öngörüldüğü üzere, 19 Temmuz 2011 tarihinde Garanti Bankası A.Ş.'nin şirketteki %20 hissesi 70.000.000 Euro bedelle Achmea B.V.'ye satılmıştır. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket’in merkezi Altunizade Mah. Ord. Prof. Fahrettin Kerim Gökay Cad. No:20 34662 Üsküdar İstanbul adresinde bulunmaktadır. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket başlıca kara araçları, yangın, sağlık, genel zararlar, ferdi kaza, kara araçları sorumluluk, genel sorumluluk ve nakliyat branşları olmak üzere hayat dışı sigorta alanında Türkiye'de sigorta muameleleri yapmaktadır. Daha önce hayat branşında da faaliyet gösteren Şirket’in hayat portföyü, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) 12 Aralık 2000 tarihli iznine istinaden Mart 2001 sonu itibarıyla Garanti Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi’ne devrolmuştur. Şirket ayrıca 8 Ağustos 2005 tarihinden itibaren, Hazine Müşteşarlığı ile imzalamış olduğu sözleşme çerçevesinde Doğal Afet Sigortaları Kurumu (DASK) idarecisi sıfatıyla Kurum’un teknik ve operasyonel işlerini yürütmektedir. İlgili mevzuat gereği, 8 Ağustos 2015 – 2020 dönemi için Teknik işletmeci seçimine ilişkin olarak yapılan ihale sonucunda, DASK’ın teknik işlerini 8 Ağustos 2015 – 8 Ağustos 2020 tarihleri arasında 5 yıllık süre ile Teknik İşletmeci sıfatıyla yürütmek üzere yine Eureko Sigorta A.Ş.’nin görevlendirilmesi, Hazine Müsteşarlığı’nca uygun bulunmuştur. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 Üst ve orta kademeli yöneticiler Diğer personel 5 575 5 551 Toplam 580 556 1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 2,811,907 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 1,691,971 TL), (1 Ocak 30 Haziran 2015: 2,405,259 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 1,560,822 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hazine Müsteşarlığı’nın, 4 Ocak 2008 tarihli ve 2008/1 numaralı “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına ilişkin Genelge”si çerçevesinde, teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik bölüme aktarılmaktadır. Teknik bölüme aktarılan tutar, alt branşlara her bir branş için reasürör payı düşülmüş olarak hesaplanan net nakit akışı tutarlarının toplam net nakit akışı tutarlarına bölünmesi yoluyla bulunan oranlar nispetinde dağıtılmaktadır. Net nakit akışı, net yazılan primlerden, net ödenen hasarların düşülmesi yoluyla bulunan tutardır. 10 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler (Devamı) 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar (Devamı) Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla, direkt dağılımı yapılamayan personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış giderleri ile dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri her bir alt branş için son üç yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin sırasıyla toplam üretilen poliçe sayısı, toplam brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan oranların ağırlıklı ortalamasını dikkate alarak dağıtmaktadır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Eureko Sigorta A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak - 30 Haziran 2016 hesap dönemine ait finansal tablolar 12 Ağustos 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Can Akın Çağlar, Genel Müdür Yardımcısı Constantino Mousinho, Mali İşler ve Risk Yönetim Direktörü Semra Aysun Ensari ve Aktüer Senay Şahin tarafından imzalanmıştır. Söz konusu finansal tablolar Genel Kurul’da onaylanması sonucu kesinleşecektir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no’lu dipnot). Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) eski adıyla (Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”)) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. 11 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen finansal varlıklar dışında maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 30 Haziran 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. 12 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucunda, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, “Financial araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. TMS 1 “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. İlgili değişikliklerin ve yorumların Şirket’in finansal tablolarına önemli etkileri olmamıştır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TMS 7 “Nakit akış tabloları”ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. TMS 12 “Gelir vergileri”deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. TFRS 2 “Hisse bazlı ödemeler”deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. 13 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat” daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. TFRS 9, “Finansal araçlar”; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 2.2 2.3 2.4 TFRS 16 “Kiralama işlemleri”; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16’ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Söz konusu değişiklik ve yorumların Şirket’in finansal tablolarına önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. Konsolidasyon Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. Bölüm Raporlaması Şirket 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında ağırlıklı olarak Türkiye’de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmekte olduğundan ve halka açık olmadığından bölüm raporlaması yapmamaktadır. Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 14 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.5 Maddi Duran Varlıklar Kullanım amaçlı binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri”den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Amortisman, arsa dışındaki maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 50 yıl 3 - 15 yıl 5 yıl 3 - 5 yıl Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabındaki tutar geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır (6 no’lu dipnot). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 5 ila 10 yıl arasında değişmektedir (8 no’lu dipnot). 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmakta ve bu alacaklar için TMS 39’da yer alan ölçüm prensipleri uygulanmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. 15 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket kanuni takip başlatmış olduğu geri ödeme yapamayacak aracılardan ve sigortalılardan olan alacakları için idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Buna ek olarak, Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların finansal bünyeleri, finansal olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Söz konusu alacaklar için ayrılan karşılıklarda alınmış olan teminatların gerçekleşebilir değerleri göz önüne alınmaktadır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleriyle değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satılmaya hazır menkul değerlerin makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kar ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıklar vade geliminde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot). 16 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 Bankalar Banka garantili kredi kartı alacakları Kasa Eksi - Faiz tahakkukları 694,032,759 51,080,593 14,169 (8,149,695) 532,090,264 18,003,803 16,199 (3,216,630) Nakit ve nakit benzerleri toplamı 736,977,826 546,893,636 2.13 Sermaye 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Sermayedarın Adı 30 Haziran 2016 Pay Oranı (%) Pay Tutarı 31 Aralık 2015 Pay Oranı (%) Pay Tutarı Achmea B.V. (eski adıyla “Eureko B.V.”) 100.00 60,000,000 100.00 60,000,000 Toplam 100.00 60,000,000 100.00 60,000,000 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket, 11 Temmuz 2013 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden Türk Ticaret Kanunu’nun 338. Maddesine göre 11 Temmuz 2013 tarihi itibarıyla tek pay sahipli Anonim Şirket olarak faaliyetine devam etmekte olup Achmea BV Şirket’in tek pay sahibi (%100 ortağı) olmuştur. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri, sigorta ettirenin poliçede belirlenmiş risklerini sigorta edene “Sigorta Şirketi” transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri, sigortalıyı olası hasarların olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde belirtilmiş, limit ve şartlar çerçevesinde korur. Şirket tarafından üretilen temel sigorta sözleşmeleri aşağıda da anlatıldığı gibi başlıca kara araçları, yangın, sağlık, genel zararlar, ferdi kaza, kara araçları sorumluluk, genel sorumluluk ve nakliyat başta olmak üzere hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir. Kaza sigortası sözleşmeleri (mesuliyet, bireysel kaza ve motor) iki temel amaca hizmet etmektedir. Bu sözleşmeler sigortalıyı, sigortalı kıymetin hasar riskine ve üçüncü kişilere verilebilecek hasar riskine karşı korur. Yangın sigortası sözleşmeleri, endüstriyel, ticari ve bireysel olarak ikiye ayrılır. Sigortalı, esas olarak yangın, yıldırım, infilak gibi risklerden kaynaklanan fiziksel kayıp ve hasara karşı sigortalanır, sigortalı ve sigortacının anlaşmaları durumunda sel, su baskını, dahili su, deprem, terör gibi risklerden kaynaklanacak hasarlarda poliçe kapsamına dahil edilebilir. Kar kaybı maddesi ile sigortalı sigorta sözleşmesinin içerdiği bir olay sonucu operasyonun kısmi ve tamamıyla durmasından kaynaklanan ciro kayıplarına karşı korunur. Nakliyat sigorta sözleşmeleri nakliyat sigortası (tekne, kara veya hava nakil vasıtaları) ve taşıma halindeki mal sigortalarını kapsamaktadır. Mühendislik sigorta sözleşmeleri iki alt gruba ayrılmaktadır: İşletmelerde bulunan bilgisayar, bilgi işlem merkezi ve bilumum elektronik cihazlar ile buhar kazanı, vinç ve asansör gibi mekanik aksamın ağırlıkta olduğu varlıklar için verilen elektronik cihaz ve makine kırılması sigortaları. Bu tip poliçeler belirli bir vade içerisinde poliçede gösterilen varlıklarda meydana gelebilecek hasarları gece poliçede belirtilmiş limit, şart ve koşullar çerçevesinde teminat altına alır. İkinci grup, montaj ve inşaatın garanti süresiyle doğal olarak sınırlı olan montaj ve inşaatmontaj sigortalarını içerir. Ayrıca TARSİM Kurumu tarafından üretilen tarım sigortaları ve DASK tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans, sigortacının taşıdığı rizikoların bir kısmını başka şirketlere (Reasürör) devretmesidir. Bir başka ifade ile sigortacının sorumluluğunun sigortalanması yani sigortanın sigortasıdır. Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen sigorta sözleşmeleridir. Şirket’in faaliyette bulunduğu branşlara bağlı olarak bölüşmeli kot-par, eksedan ve hasar fazlası anlaşmaları bulunmaktadır. Yıllık reasürans sözleşmeleri çerçevesinde devredilen prim, hasar ve teknik karşılıklar, ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır. Şirket’in, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle kredi, mesleki sorumluluk, maden ferdi kaza ve nakliyat branşlarında bölüşmeli yıllık kot-par anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu kot-par anlaşmaları, reasürörlerin hasarlardan kaynaklanan sorumluluğunun sonraki dönemlerde de devam ettiği run-off esaslı reasürans sözleşmesidir. Ayrıca, Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır. 18 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma (Devamı) Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler 25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır. Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir (2.24 no’lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik, 2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 3,764,723 TL (30 Haziran 2015: 1,194,164 TL) tutarında devredilen primi “SGK’ya aktarılan primler” hesabı altında muhasebeleştirmiştir (19 ve 24 no’lu dipnotlar). 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 19 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2016 ilk 6 aylık dönemde ve 2015 yılında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot). 20 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no’lu dipnot). TMS 19’da 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, 1 Ocak - 30 Haziran 2016 hesap döneminde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilir. Kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin 1 Ocak – 30 Haziran 2016 hesap döneminde ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, geçmiş dönem finansal tablolarına önemli bir etkisi bulunmadığından, geçmiş dönem finansal tablolarında herhangi bir düzeltme yapılmamış olup, söz konusu döneme ilişkin hizmet ve faiz maliyetleri ile aktüeryal kayıp ve kazançların tamamı gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Bu kapsamda Şirket, 30 Haziran 2016 tarihli itibarıyla, 395,299 TL (31 Aralık 2015: 1,668,294 TL) tutarındaki aktüeryal kayıplar 79,060 TL (31 Aralık 2015: 333,659 TL) ertelenmiş vergi etkisiyle birlikte, net 316,239 TL (31 Aralık 2015: 1,334,635 TL) olarak doğrudan özsermaye içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri”nde muhasebeleştirmiştir (22 no’lu dipnot). 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Reasürans Komisyonları Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. 21 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı) Rücu ve Sovtaj Gelirleri 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır (12.1 ve 17 no’lu dipnotlar). Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Temettü Gelirleri Temettü geliri, almaya hak kazanıldığında finansal tablolara gelir olarak kaydedilir. 2.22 Finansal Kiralamalar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 2.24 Teknik Karşılıklar Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot). Ertelenmiş Komisyon Giderleri ve Diğer Giderler ile Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürürlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla “Ertelenmiş üretim giderleri” ve “Ertelenmiş komisyon gelirleri” hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Şirket, destek hizmeti aldığı şirketlere cari dönemde yaptığı ödemelerin gelecek dönemlerle ilgili olan kısmını erteleyerek, bilançoda gelecek aylara ait giderler hesabı altında finansal tablolarına yansıtmıştır. Devam Eden Riskler Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, net gerçekleşmiş hasarların net kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. 22 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Ayrıca, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 18 Temmuz 2012 tarih ve 2012/13 no’lu “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında Sektör Duyurusu” (“2012/13 no’lu Sektör Duyurusu”) ile 2015/30 ve 2016/1 sayılı “Devam Eden Riskler Karşılığı Hesabına İlişkin Sektör Duyuruları” (“2015/30 ve 2016/1 no’lu Sektör Duyuruları”) uyarınca, yapılan devam eden riskler karşılığı hesaplaması için belirlenen beklenen hasar prim oranının tespitinde kullanılan açılış muallak tazminat karşılığı tutarının cari dönem ile tutarlı bir şekilde yeniden belirlenmelidir. Bu kapsamda Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla devam eden riskler karşılığı hesaplamalarına konu 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerini, 2.25 no’lu dipnotlarda da belirtildiği üzere Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015, 27 Temmuz 2015 ve 29 Şubat 2016 tarihli, 2015/7, 2015/28 ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler uyarınca yeniden hesaplayarak dikkate almıştır. Ana branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yaptığı hesaplama sonucunda 11,650,451 TL (31 Aralık 2015: 12,968,672 TL) tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (17 no’lu dipnot). Muallak Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir. 17 Temmuz 2012 tarih, 28356 sayılı, Resmi Gazete'de yayınlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve B.02.1.HZN.0.10.03.01 sayılı, 14 Ocak 2011 tarihli, 2011/1 sayılı "Davalık Dosyalar, AZMM ve Tahsil Edilemeyen Rücu ve Sovtaj Gelirlerinin Muhasebeleşmesiyle İlgili Açıklamalara İlişkin Genelge"ye istinaden, tutarı belirsiz ve/veya pilot dava olarak tanımlanan alacak davaları için ayrılan muallak hasar karşılıkları, 1 Temmuz 2012 tarihinden itibaren Müsteşarlık tarafından yöntem ve metotları belirlenmiş olan usuller çerçevesinde hesaplanan ortalama değerleri esas alınarak ayrılmaktadır. Ayrıca mahkemelerden gelen bilirkişi raporları ve çıkan kararlar doğrultusunda tespit edilen tutarlara göre karşılık güncellemeleri yapılmaktadır. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 31 Aralık 2015 tarihine kadar geçerli olan 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge”, 9. ve 10. maddeleri haricinde yürürlükten kaldırılmış olup, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığının, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. İlgili genelgede gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamasında aktüeryal zincirleme merdiven metodlarının (“AZMM”) (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans Şiddet, Munich Zinciri veya BornhuetterFerguson) kullanılacağı belirtilmiş ve şirketlere her branş için bu yöntemlerden birini seçme hakkı tanınmıştır. 23 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Bu bağlamda, Şirket, aktüer görüşleri doğrultusunda Genel Sorumluluk ve Genel Zararlar branşları haricinde tüm branşlar için gerçekleşen hasarlar üzerinden Standart Zincir; Genel Sorumluluk ve Genel Zararlar branşları için ise Cape Cod yöntemini seçmiş ve bütün branşlar için veri setini hasar yılı 2005 tarihi itibarıyla kullanmıştır. Şirket, Genel Zararlar branşında boxplot yöntemini kullanarak, Genel Sorumluluk ve Yangın branşları için ise şirket aktüerinin istatistiki çalışmaları sonucunda büyük hasar limiti ve bu limiti aşan dosyaları belirlemiş olup, AZMM hesaplamalarında kullanılan veri seti bu dosyalar olmaksızın dikkate alınmış olup, söz konusu branşlar haricinde diğer branşlar için büyük hasar elemesi yapılmamıştır. AZMM hesaplamalarında kullanılan aktüeryal yöntemler ve branş bazında büyük hasar limitleri 17 no’lu dipnotta belirtilmiştir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan sırasıyla 17 Mart 2015, 27 Temmuz 2015 ve 29 Şubat 2016 tarihli, 2015/7, 2015/28 ve 2016/11 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”ler ile; gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat bedelleri hesaplamasına ilişkin olarak 1 Ocak 2015 tarihi itibari ile yürürlüğe girmiş olan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” ile getirilen uygulama değişikliğinin etkilerinin, 2015, 2016, 2017, 2018 ve 2019 yıllarında üçer aylık dönemler itibarıyla kademeli olarak muhasebeleştirilmesine olanak tanınmıştır. Şirket, 12 Ağustos 2015 tarihli “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu” ile verilen izin çerçevesinde, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla kayıtlara alınacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı hesaplamalarında kullanılmak üzere, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığını, 17 Mart 2015 tarih ve 2015/7 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”de belirlenen esaslar uyarınca kademeli muhasebeleştirilme hükümlerine tabi tutmuştur. Bu kapsamda, Şirket, 2015 yılı üçer aylık dönemlerdeki artış tutarlarına sırasıyla %25, %2.5, %5 ve %10, 2016 yılı birinci ve ikinci üç aylık dönemlerindeki artış tutarlarına ise %7.5 kademeli geçiş oranlarını uygulayarak 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla kayıtlara yansıtılacak gerçekleşmiş ancak raporlanmamış hasar karşılığı tutarını hesaplamıştır. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 10 Haziran 2016 tarihli ve 2016/22 sayılı "Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge" çerçevesinde şirketlere, sigortacılık mevzuatına göre hesapladığı ve ayırdığu muallak tazminat karşılığının oluşturacağı net nakit akışlarını iskonto edebilme olanağı tanınmıştır. Şirket, söz konusu muhasebe politikası değişikliğini yapmayı tercih etmemiş olup 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla tüm branşlar için hesapladığı net muallak tazminat karşılığı tutarını iskonto uygulamaksızın finansal tablolarına yansıtmıştır. Hazine Müsteşarlığı’nın 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir. Şirket’in her branş için kullanmayı seçmiş olduğu AZMM hesaplama yöntemi, bu hesaplamaların 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sonuçları ve brüt olarak bulunan sonuçların reasürans sonrası net tutarların belirlenmesine ilişkin yöntemler ile büyük hasar elemesinde kullanılan limitler 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.14 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, Hazine Müsteşarlığı’nın 2011/18 sayılı genelgesi uyarınca; Zorunlu Trafik, Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk ve Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza branşlarına ait aktüeryal zincirleme merdiven metodu hesabı ile yapılan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat hesaplanmasında, tedavi giderlerine ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirler hakkındaki tüm veriler hariç tutulmuştur. 24 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda bulunan tutarları, yukarıda ele alınan esaslar çerçevesinde dikkate alarak; 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 75,415,756 TL (31 Aralık 2015: 68,967,280 TL) tutarındaki net gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığını muallak tazminat karşılıklarına ilave ederek finansal tablolarına yansıtmıştır (17 no’lu dipnot). Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla kademeli geçiş uygulamasını tercih etmeyip hesaplanan tutarın %100’ünü finansal tablolarına yansıtmış olsaydı net gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı 38,941,578 TL (31 Aralık 2015: 28,586,402 TL) daha fazla olacaktı. 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibarıyla Şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplanması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapılması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibarıyla kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca yeterli geçmiş dosya sayısına sahip olanlar için %25 oranını kullanarak diğer branşlar için ise hesaplanan oranı kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve ilgili dosyaların reasürans payını dikkate alarak indirim tutarının reasürans payları belirlenmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 8,385,134 TL’dir (31 Aralık 2015: 8,191,485 TL). Ayrıca, 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot). Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 19,758,317 TL (31 Aralık 2015: 18,282,504 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (17 ve 47.1 no’lu dipnotlar). 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak teknik giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. 25 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi Sigorta riski Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Yangın ve Doğal Afetler Kara Araçları Sorumluluk Genel Zararlar Finansal Kayıplar Kaza Kara Araçları Genel Sorumluluk Hava Araçları Sorumluluk Hukuksal Koruma Su Araçları Nakliyat Hava Araçları Hastalık / Sağlık Kredi 353,251,281,784 299,069,766,222 156,599,262,878 56,525,428,146 33,302,085,567 21,266,368,454 11,187,758,377 9,238,571,895 7,239,743,085 5,319,788,462 2,245,630,671 1,822,613,349 1,419,200,330 418,200,859 342,276,562,612 193,650,348,070 150,747,972,788 63,780,702,748 32,827,550,510 17,571,519,031 11,156,134,999 6,001,126,087 6,621,025,678 5,051,167,993 2,354,517,842 1,695,197,877 845,360,194 448,280,658 Toplam 958,905,700,079 835,027,467,087 Duyarlılık analizleri Finansal risk Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, olası risklere maruz kalmamak için herhangi bir türev finansal varlık kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. (a) Piyasa riski i. Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihinde değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %1 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ilgili döneme ait vergi öncesi gelir 2,847,410 TL (31 Aralık 2015: 3,941,883 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. 26 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) ii. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi dönem karı 2,931,736 TL (31 Aralık 2015: 2,712,355 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden alacak ve borçların çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı karı/zararı sonucu vergi öncesi dönem karı 4,105,324 TL (31 Aralık 2015: 3,648,719 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer almaktadır. iii. Fiyat riski Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in satılmaya hazır finansal varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları %5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kapsamlı geliri 13,852,360 TL (31 Aralık 2015: 14,107,156 TL) daha yüksek/düşük olacaktı. Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri yansıtmaktadır. (b) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta verilmiştir. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. (c) Likidite riski Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. 27 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. 30 Haziran 2016 Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl -5 yıl Toplam Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot) 107,363,185 34,230,462 13,042,700 154,636,347 Toplam 34,230,462 13,042,700 154,636,347 107,363,185 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 30 Haziran 2016 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam Kazanılmamış primler karşılığı - net Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (*) Dengeleme karşılığı - net Devam eden riskler karşılığı – net 13,866,846 364,837,553 28,518,893 - 407,223,292 213,320,874 396,723 15,844,285 10,437,817 17,457,361 815,911 12,251,443 19,758,317 - 258,873,963 19,758,317 11,650,451 Toplam 226,636,534 391,049,250 46,714,592 31,955,318 696,355,694 31 Aralık 2015 Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl -5 yıl Toplam Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot) 94,683,730 59,965,437 18,302,593 172,951,760 Toplam 94,683,730 59,965,437 18,302,593 172,951,760 31 Aralık 2015 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam Kazanılmamış primler karşılığı - net Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (*) Dengeleme karşılığı - net Devam eden riskler karşılığı – net 13,309,003 286,008,400 29,238,850 - 328,556,253 199,708,980 525,329 14,833,270 11,289,236 16,343,416 1,154,107 11,469,683 18,282,504 - 242,355,349 18,282,504 12,968,672 Toplam 213,543,312 312,130,906 46,736,373 29,752,187 602,162,778 (*) Şirket dava konusu muallak hasarların ödenmesinin bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini öngörmektedir. Muallak hasar ve tazminat karşılığının tamamını bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir. Finansal araçların makul değeri Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir. 28 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Finansal yükümlülükler Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir. Sermaye yönetimi Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları: - Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek, Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmek, Sigorta sözleşmelerini risk ile orantılı olarak fiyatlandırarak sermayedarlarına getiri sağlamaktır. Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2016 tarihli asgari gerekli özsermayesi 297,783,277 TL’dir (31 Aralık 2015: 259,341,944 TL). Bununla birlikte, 19 Ocak 2008 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 219,884,233 TL (31 Aralık 2015: 223,582,192 TL) fazla durumdadır. 5. Bölüm Bilgileri 2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 6. Maddi Duran Varlıklar 6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 7,257,378 TL (1 Nisan 30 Haziran 2016: 3,665,491 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 6,708,754 TL), (1 Nisan 30 Haziran 2015: 3,349,163 TL). 6.1.1 Amortisman giderleri: 1,614,168 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 819,239 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,781,464 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 869,295 TL). 6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 5,643,210 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 2,846,252 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 4,927,290 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 2,479,868 TL). 6.2 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri: 6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 6,987,832 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 4,695,411 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 682,501 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 359,262 TL). 6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: 6.3.3.1 6.3.3.2 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 29 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6. Maddi Duran Varlıklar (Devamı) 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri (Devamı): Maddi duran varlık hareket tablosu: 1 Ocak 2016 İlaveler 30 Haziran 2016 Maliyet: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 59,541,358 20,105,219 5,821,489 1,520,509 682,020 - 61,061,867 20,787,239 5,821,489 1,892,812 224,200 2,117,012 Toplam maliyet 87,360,878 2,426,729 89,787,607 Birikmiş amortisman: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) (561,502) (16,094,760) (1,179,453) (291,420) (722,429) (582,149) (852,922) (16,817,189) (1,761,602) (1,836,054) (18,170) (1,854,224) Toplam birikmiş amortisman (19,671,769) (1,614,168) (21,285,937) Net kayıtlı değer 67,689,109 68,501,670 1 Ocak 2015 İlaveler 30 Haziran 2015 Maliyet: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 59,000,000 17,935,940 5,044,232 22,158 362,847 297,496 59,022,158 18,298,787 5,341,728 1,892,812 - 1,892,812 Toplam maliyet 83,872,984 682,501 84,555,485 Birikmiş amortisman: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) (14,310,692) (105,043) (280,117) (972,197) (516,974) (280,117) (15,282,889) (622,017) (1,811,733) (12,176) (1,823,909) Toplam birikmiş amortisman (16,227,468) (1,781,464) (18,008,932) Net kayıtlı değer 67,645,516 30 66,546,553 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6. Maddi Duran Varlıklar (Devamı) 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri (Devamı): Şirket’in kullanım amaçlı gayrimenkulu değer tespitine tabi tutulmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla söz konusu gayrimenkul, bağımsız profesyonel değerleme şirketi, A Pozitif Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 5 Kasım 2014 tarihinde hazırlanmış ekspertiz raporlarında, emsal satışların karşılaştırılması yöntemi ile tespit edilmiş değeri ve cari dönem amortismanı dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Genel Müdürlük Binası Birikmiş amortisman (-) 61,061,867 (852,922) 59,541,358 (561,502) Toplam 60,208,945 58,979,856 Binalardaki değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme artışları, ertelenen vergiden arındırılmış olarak özsermaye altındaki “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabı alacaklandırılarak kayıtlara alınır. Binaların değer tespiti sonucu oluşan yeniden değerleme azalışları, özsermaye grubu içinde yer alan ilgili varlığa ait “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabından düşülür. Özsermaye grubu içinde “Diğer Sermaye Yedekleri”nde bakiyesi olmayan varlıkların yeniden değerleme azalışları gelir tablosuyla ilişkilendirilir. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla kullanım amaçlı gayrimenkullerin maliyetleri üzerinden hesaplanmış net defter değerleri ile yeniden değerlenmiş tutarları arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Yeniden değerlenmiş tutar Maliyet değerleri üzerinden hesaplanan net defter değerleri 60,208,945 47,415,131 58,979,856 46,186,042 Vergi öncesi yeniden değerleme fonu 12,793,814 12,793,814 Hesaplanan ertelenen vergi yükümlülüğü (-) (1,460,962) (1,460,962) Yeniden değerleme fonu- net (15 no’lu dipnot) 11,332,852 11,332,852 Binaların 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla maliyet değerleri ve ilgili birikmiş amortismanları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 7. 31 Aralık 2015 Maliyet Birikmiş amortisman 50,892,185 (3,477,054) 49,371,676 (3,185,634) Net defter değeri 47,415,131 46,186,042 1 Ocak 2016 İlaveler 30 Haziran 2016 Maliyet: Diğer maddi olmayan varlıklar 61,978,647 4,561,103 66,539,750 Toplam maliyet 61,978,647 4,561,103 66,539,750 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2015:Yoktur). 8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Birikmiş amortisman: Diğer maddi olmayan varlıklar (45,818,613) (5,643,210) (51,461,823) Toplam birikmiş amortisman (45,818,613) (5,643,210) (51,461,823) Net defter değeri 16,160,034 31 15,077,927 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Devamı) 1 Ocak 2015 İlaveler 30 Haziran 2015 Maliyet: Diğer maddi olmayan varlıklar 52,651,937 3,271,077 55,923,014 Toplam maliyet 52,651,937 3,271,077 55,923,014 Birikmiş amortisman: Diğer maddi olmayan varlıklar (35,663,058) (4,927,290) (40,590,348) Toplam birikmiş amortisman (35,663,058) (4,927,290) (40,590,348) Net defter değeri 9. 16,988,879 15,332,666 İştiraklerdeki Yatırımlar Şirket’in, 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır. Şirket’in diğer uzun vadeli finansal varlıkları aşağıda açıklanmıştır: 30 Haziran 2016 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. (*) Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. (*) Garanti Hizmet Yönetimi A.Ş. 1,005,894 125,125 300 Toplam 1,131,319 (*) 10. 0.09 4.00 1.00 31 Aralık 2015 Kayıtlı İştirak Değer Oranı % 1,005,894 125,125 300 0.09 4.00 1.00 1,131,319 Söz konusu finansal varlıkların aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından ve söz konusu şirkete ilişkin bir değerleme çalışması yapılmadığından maliyet bedelinden taşınmaktadır. Reasürans Varlıkları Muallak hasar ve tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Devam eden riskler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Ertelenmiş reasürans komisyon gelirleri (17’ no’lu dipnot) Reasürans şirketlerine borçlar (4 ve 19 no’lu dipnotlar) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 571,257,723 610,816,623 270,967,413 262,196,555 23,966,183 26,520,174 (44,636,455) (154,636,347) (37,671,422) (172,951,760) 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Reasürans Gelirleri/(Giderleri) Ödenen tazminat reasürör payı Reasürörlerden alınan komisyonlar (32 no’lu dipnot) Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot) Reasürörlere devredilen primler (24 no’lu dipnot) 93,280,935 47,846,539 42,105,837 24,889,007 36,046,486 18,900,280 31,539,416 16,749,673 (39,558,900) (35,898,775) 186,803,890 107,691,028 8,770,858 (19,461,706) 34,562,116 13,344,114 (91,275,988) (212,791,831) (107,006,599) (225,139,750) Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır. 32 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: 30 Haziran 2016 Bloke olmayan Bloke (*) Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Bono ve tahviller (**) 123,387,275 60,033,355 183,420,630 Toplam 123,387,275 60,033,355 183,420,630 31 Aralık 2015 Bloke olmayan Bloke (*) Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Bono ve tahviller (**) 122,146,229 32,520,276 154,666,505 Toplam 122,146,229 32,520,276 154,666,505 (*) (**) Menkul kıymetlerde, Hazine Müsteşarlığı lehine 123,387,275 TL (31 Aralık 2015: 122,146,229 TL) bedelli teminat bulunmaktadır (17 ve 43 no’lu dipnotlar). Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan bono ve tahvillerin faiz oranları %7.60 ile %13.55 (31 Aralık 2015: %7.63 ile %10.84) arasında değişmektedir. 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kredi ve alacaklar - kısa vadeli Kredi ve alacaklar - uzun vadeli 312,183,946 30,078,806 318,486,999 30,213,529 Toplam (12.1 no’lu dipnot) 342,262,752 348,700,528 Şirket’in yabancı para cinsinden finansal varlığı yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Menkul kıymetler 30 Haziran 2016 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) 31 Aralık 2015 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) Satılmaya hazır finansal varlıklar Bono ve tahviller 175,330,893 183,420,630 150,913,096 154,666,505 Toplam 175,330,893 183,420,630 150,913,096 154,666,505 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.6 Uzun vadeli finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 33 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar: Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz, satış ve makul değer gelirleri 8,706,953 TL (31 Aralık 2015: farkları 15,622,635 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmiştir (26 no’lu dipnot). Dönem sonu itibarıyla gerçekleşmeyen makul değer azalışları, vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak 2,330,946 TL (31 Aralık 2015: 3,010,381 TL makul değer artışları) tutarında olup özsermayede “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabı altında kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot). Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir: 12. 0-6 ay 6-12 ay Bono ve tahviller 47,240,182 61,503,014 Toplam 47,240,182 61,503,014 0-6 ay 6-12 ay Bono ve tahviller 43,586,126 21,353,534 Toplam 43,586,126 21,353,534 30 Haziran 2016 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam 33,277,572 41,399,862 183,420,630 33,277,572 41,399,862 183,420,630 3 yıldan uzun Toplam 27,126,610 62,600,235 154,666,505 27,126,610 62,600,235 154,666,505 31 Aralık 2015 1-3 yıl Krediler ve Alacaklar 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması: 30 Haziran 2016 Aracılardan alacaklar Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar Rücu ve sovtaj alacaklar - net Sigortalılardan alacaklar Alacak reeskontu (-) 31 Aralık 2015 295,586,250 34,183,152 16,483,157 1,679,482 (5,669,289) 312,313,559 22,838,820 18,727,216 1,307,727 (6,486,794) Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar (11.1 no’lu dipnot) 342,262,752 348,700,528 İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları - net Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar 37,704,807 7,002,268 36,856,823 7,238,348 Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt 386,969,827 392,795,699 Sigortacılık faaliyetlerinden alacak karşılığı Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı (*) Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacak karşılığı İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları karşılığı (**) (2,007,039) (4,879,268) (7,002,268) (37,704,807) (2,007,039) (4,288,948) (7,238,348) (36,856,823) Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları (51,593,382) (50,391,158) Esas faaliyetlerden alacaklar - net 342,404,541 (*) (**) 335,376,445 Bilançoda reasürans payı düşülmüş olarak sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı hesabı altında yer almaktadır. Bilançoda reasürans payı düşülmüş olarak esas faaliyetlerden kaynaklanan uzun vadeli şüpheli alacaklar karşılığı altında gösterilmektedir. 34 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması (Devamı): Rücu ve sovtaj alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 Rücu ve sovtaj alacakları - brüt Rücu ve sovtaj alacakları - reasürans payı Rücu ve sovtaj alacakları - net İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları karşılığı Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı Rücu ve sovtaj alacakları tahakkuku - net 31 Aralık 2015 103,036,720 (48,848,756) 102,101,285 (46,517,246) 54,187,964 55,584,039 (37,704,807) (4,879,268) (36,856,823) (4,288,948) 11,603,889 14,438,268 12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi: İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır. 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Alınan garanti ve teminatların detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Alınan teminat mektupları Alacak senetleri Çekler Alınan ipotek senetleri 14,651,251 10,447,759 7,831,734 2,384,001 14,651,250 7,256,584 7,831,733 2,384,000 Toplam 35,314,745 32,123,567 12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak/(borçlar) ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: Döviz Cinsi Euro ABD Doları GBP JPY SEK CHF 30 Haziran 2016 Döviz Tutarı 6,531,835 658,880 86,782 1,031,131 (1,039) (136,150) Kur Tutar TL 3.2044 2.8936 3.8690 0.0281 0.3385 2.9440 20,930,612 1,906,535 335,760 29,025 (352) (400,826) Toplam Döviz Cinsi Euro ABD Doları GBP JPY SEK CHF 22,800,754 31 Aralık 2015 Döviz Tutarı 6,380,791 230,884 481 1,116,355 (1,039) (128,728) Toplam Kur Tutar TL 3.1776 2.9076 4.3007 0.0241 0.3454 2.9278 20,275,601 671,318 2,069 26,904 (359) (376,890) 20,598,643 35 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar: Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir: Vadesini geçmiş 3 aya kadar 3-6 ay arası 6 ay-1 yıl arası 1 yılın üzeri Alacakların iskonto edilmesi (12.1 no’lu dipnot) Toplam 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 68,465,208 120,473,756 90,161,915 37,730,575 31,100,587 48,368,243 112,056,385 109,919,699 53,459,037 31,383,958 347,932,041 355,187,322 (5,669,289) (6,486,794) 342,262,752 348,700,528 Aracılardan ve sigortalılardan alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Karşılıktaki artış/ (azalış) 2,007,039 - 5,097,169 (4,090,130) Dönem sonu - 30 Haziran 2,007,039 1,007,039 Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Karşılıktaki artış/ (azalış) 4,288,948 590,320 9,890,370 (3,758,174) Dönem sonu - 30 Haziran 4,879,268 6,132,196 İdari ve kanuni takipteki net rücu alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki girişler Serbest bırakılan karşılık 36,856,823 3,251,081 (2,403,097) 30,827,102 4,456,772 (1,288,443) Dönem sonu - 30 Haziran 37,704,807 33,995,431 Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki girişler Serbest bırakılan karşılık 7,238,348 55,798 (291,878) 3,888,294 3,334,278 - Dönem sonu - 30 Haziran 7,002,268 7,222,572 Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklar: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 3 aya kadar 3-6 ay arası 6 ay - 1 yıl arası 1 yıldan uzun 58,034,535 6,461,046 1,678,223 2,291,404 42,051,845 2,409,100 1,428,515 2,478,783 Toplam 68,465,208 48,368,243 36 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar (Devamı): Yukarıda belirtilen alacaklar için alınan garantiler aşağıdaki gibidir: 13. 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Teminat mektubu Çek İpotek Nakit teminat Hazine bonosu 11,913,250 5,560,000 2,160,500 290,528 25,048 10,490,250 5,140,000 1,956,500 228,678 25,048 Toplam 19,949,326 17,840,476 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 14. Nakit ve Nakit Benzerleri 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kasa (2.12 no’lu dipnot) Banka mevduatları (2.12 no’lu dipnot) Banka garantili kredi kartı alacakları (2.12 no’lu dipnot) 14,169 694,032,759 51,080,593 17,701 620,215,492 42,999,584 Toplam 745,127,521 663,232,777 4,073,242 63,740,758 7,383,684 56,604,716 67,814,000 63,988,400 19,870,064 606,348,695 15,085,893 541,141,199 626,218,759 556,227,092 694,032,759 620,215,492 Yabancı para mevduatlar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar (*) TL mevduatlar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar (*) Toplam (*) 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla TL ve yabancı para vadeli mevduatların vadeleri 6 aydan kısadır. Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla TARSİM lehine bloke edilmiş 1,747,388 TL banka mevduatı bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 1,486,357 TL). Vadeli mevduatların yıllık ağırlıklı ortalama faiz oranları: TL ABD Doları Euro GBP 37 30 Haziran 2016 (%) 31 Aralık 2015 (%) 11.95 0.35 0.01 - 12.86 0.80 0.39 0.30 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 14. Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı) Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar: 30 Haziran 2016 Yabancı para TL Vadeli Vadesiz Vadeli Euro ABD Doları CHF GBP JPY 5,653,000 15,768,000 - 157,741 351,437 419,314 18,815 44,179,325 Toplam 18,114,473 45,626,285 - 505,465 1,016,918 1,234,460 72,795 1,243,604 63,740,758 4,073,242 31 Aralık 2015 Yabancı para TL Vadeli Vadesiz Vadeli Euro ABD Doları CHF GBP JPY 5,000,527 13,803,290 135,000 - 152,712 1,578,537 414,720 8,229 43,984,776 Toplam 15. Vadesiz Vadesiz 15,889,675 40,134,446 580,595 - 485,258 4,589,754 1,214,217 35,390 1,059,065 56,604,716 7,383,684 Sermaye Yasal Yedekler: Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Sermaye yedeklerin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Geçmiş yıllar karlarından transfer 166,387,168 - 137,505,920 28,881,248 Dönem sonu - 30 Haziran 166,387,168 166,387,168 Kar Yedekleri: Diğer kar yedeklerinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Aktüeryal kazançlardaki değişim (22 no’lu dipnot) Eksi – Aktüeryal kazançlardaki değişimin vergi etkisi (21 no’lu dipnot) 26,056,406 (395,299) 79,060 148,796 Dönem sonu - 30 Haziran 25,740,167 26,795,856 38 27,391,041 (743,981) EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Sermaye (Devamı) Finansal Varlıkların Değerlemesi: Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak) Makul değer artışı/(azalışı) Makul değer artışlarının/(azalışlarının) vergi etkisi (446,717) 2,330,946 Dönem içi net değişim 1,864,757 (1,760,050) (1,418,040) (803,614) 2,563,664 (2,200,063) (466,189) Dönem sonu - 30 Haziran 440,013 Diğer Sermaye Yedekleri: Şirket, TMS 16, “Maddi Duran Varlıklar” çerçevesinde kullanım amaçlı gayrimenkullerini yeniden değerleme modeliyle muhasebeleştirmektedir. Söz konusu gayrimenkullerin taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak “Diğer sermaye yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Yürürlükte bulunan mevzuat çerçevesinde yeniden değerleme modeliyle muhasebeleştirilen kullanım amaçlı gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme artışları, sermaye artırımında kullanılamamaktadır. Yeniden değerlemeye ilişkin dönem içerisindeki hareketler 6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Yeniden değerleme fonu Diğer 11,332,852 90,080 11,332,852 90,080 Toplam 11,422,932 11,422,932 Sermaye: Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 Nominal Adet TL Yeni çıkarılan Nominal Adet TL İtfa edilen Nominal Adet TL 30 Haziran 2016 Nominal Adet TL Ödenmiş 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 Toplam 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 1 Ocak 2015 Nominal Adet TL Yeni çıkarılan Nominal Adet TL İtfa edilen Nominal Adet TL 30 Haziran 2015 Nominal Adet TL Ödenmiş 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 Toplam 6,000,000,000 60,000,000 - - - - 6,000,000,000 60,000,000 Şirket’in tamamı ödenmiş 6,000,000,000 adet (31 Aralık 2015: 6,000,000,000 adet) payı bulunmaktadır. 16. Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. 39 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları: Hayat dışı dallar için tesis edilen teminat tutarı (11 ve 43 no’lu dipnotlar) Hayat dışı dallar için tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*) (*) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 123,387,275 122,146,229 99,261,092 86,447,315 Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: : Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 40 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar: Muallak tazminat karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Ödenen hasar Artış Cari dönem muallakları Geçmiş yıllar muallakları 717,404,979 (93,636,132) (535,825,425) 60,338,798 181,579,554 (33,297,334) 171,787,812 (119,450,868) (106,621,047) 97,845,224 65,166,765 (21,605,644) Dönem sonu rapor edilen hasarlar- 30 Haziran 676,105,791 (484,262,450) 191,843,341 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı (2.24 no’lu dipnot) 169,573,271 (94,157,515) 75,415,756 (15,547,376) 7,162,242 (8,385,134) Toplam 830,131,686 Brüt Dönem başı - 1 Ocak Ödenen hasar Artış Cari dönem muallakları Geçmiş yıllar muallakları (571,257,723) 2015 Reasürans payı 258,873,963 Net 475,438,881 (52,162,984) (347,974,722) 21,975,623 127,464,159 (30,187,361) 213,635,307 33,748,515 (160,148,214) (41,524,651) 53,487,093 (7,776,136) Dönem sonu rapor edilen hasarlar- 30 Haziran 670,659,719 (527,671,964) 142,987,755 Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar Dava kazanma oranına göre hesaplanan indirim tutarı (2.24 no’lu dipnot) 146,053,911 (81,220,839) 64,833,072 (19,503,500) 11,296,559 (8,206,941) Toplam 797,210,130 (597,596,244) 41 199,613,886 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı) : Kazanılmamış primler karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim (*) 590,752,808 87,437,897 (262,196,555) (8,770,858) 328,556,253 78,667,039 Dönem sonu – 30 Haziran 678,190,705 (270,967,413) 407,223,292 Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim (*) 485,901,511 68,016,077 (212,682,858) (34,562,116) 273,218,653 33,453,961 Dönem sonu – 30 Haziran 553,917,588 (247,244,974) 306,672,614 (*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 2,702,736 TL) tutarındaki primler 31 Aralık 2015: 851,879 TL içermektedir. üzere, kazanılmamış primler karşılığı reasürans payı tutarı SGK’ya devredilen 3,764,723 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2015: üzerinden gün esasına göre hesaplanan 2,015,008 TL (1 Ocak )kazanılmamış primler karşılığı reasürans payı değişimini 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş komisyon giderleri sırasıyla 44,636,455 TL (31 Aralık 2015: 37,671,422 TL) ve 85,682,721 TL (31 Aralık 2015: 67,737,323 TL) olup bilançoda gelecek aylara ait gelirler ve gelecek aylara ait giderler hesap kalemleri altında yer almaktadır (47.1 no’lu dipnot). Devam eden riskler karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 39,488,846 (3,872,212) (26,520,174) 2,553,991 12,968,672 (1,318,221) Dönem sonu - 30 Haziran 35,616,634 (23,966,183) 11,650,451 Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 37,689,016 (8,650,994) (25,279,901) 6,137,643 12,409,115 (2,513,351) Dönem sonu - 30 Haziran 29,038,022 (19,142,258) 9,895,764 Dönem başı - 1 Ocak İndirilen karşılık Net değişim 2016 Brüt Reasürans payı 102,110,329 (83,827,825) (12,110) 1,997 10,401,963 (8,916,037) Net 18,282,504 (10,113) 1,485,926 Dönem sonu - 30 Haziran 112,500,182 (92,741,865) 19,758,317 Dönem başı - 1 Ocak İndirilen karşılık Net değişim 2015 Brüt Reasürans payı 80,970,800 (65,643,136) (46,804) 40,796 9,896,613 (8,518,640) Net 15,327,664 (6,008) 1,377,973 Dönem sonu - 30 Haziran 90,820,609 16,699,629 Dengeleme karşılığı (*): (*) (74,120,980) Söz konusu karşılık 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere net olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. 42 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı) : Rücu Gelirleri: Şirket’in ödemiş olduğu tazminat bedellerine ilişkin olarak branşlar itibarıyla dönem içinde tahsil edilmiş olan rücu ve sovtaj gelirleri ile dönem sonu itibarıyla tahakkuk edilmiş olan rücu ve sovtaj alacak tutarları aşağıda açıklanmıştır: Tahakkuk Brüt 30 Haziran 2016 Reasürans payı Net Brüt 9,855,887 852,737 1,459,321 593,980 196,087 4,412 (1,579) (105,495) (948,633) (289,540) (13,288) - 9,854,308 747,242 510,688 304,440 182,799 4,412 12,788,555 4,786,087 1,686,744 691,602 7,028 66,627 (8,855) (3,765,062) (1,264,890) (522,666) (26,902) 12,779,700 1,021,025 421,854 168,936 7,028 39,725 12,962,424 (1,358,535) 11,603,889 20,026,643 (5,588,375) 14,438,268 Brüt 30 Haziran 2016 Reasürans payı Net Brüt Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kara Araçları Sorumluluk Genel Zararlar Su Araçları Genel Sorumluluk Kaza Kredi Hastalık/Sağlık 37,468,370 17,101,880 1,358,957 151,622 773,897 21,645 106,932 2,238 - (98,069) (14,902,741) (895,435) (11,094) (674,311) (2,340) (78,419) (2,162) - 37,370,301 2,199,139 463,522 140,528 99,586 19,305 28,513 76 - 34,615,586 1,246,439 544,100 222,801 231,041 265,741 100 456 24,254 1,128 (208,525) (122,384) (225,604) (27,631) (201,860) (257,277) (332) (23,041) - 34,407,061 1,124,055 318,496 195,170 29,181 8,464 100 124 1,213 1,128 Toplam 56,985,541 (16,664,571) 40,320,970 37,151,646 (1,066,654) 36,084,992 Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Toplam 31 Aralık 2015 Reasürans payı Net Tahsil 30 Haziran 2015 Reasürans payı Net Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış muallak hasar ve tazminat karşılıkları aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD Doları Euro CHF JPY GBP 4,766,358 3,437,722 320,021 2,497,202 2,986 30 Haziran 2016 Kur 2.8936 3.2044 2.9440 0.0281 3.8690 Tutar TL 13,791,934 11,015,836 942,142 70,294 11,553 25,831,759 Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD Doları Euro CHF JPY GBP 4,434,571 3,076,760 317,829 2,812,695 39,465 31 Aralık 2015 Kur 2.9076 3.1776 2.9278 0.0241 4.3007 Tutar TL 12,893,959 9,776,713 930,540 67,786 169,727 23,838,725 43 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı) : Davalık Muallak Hasarlara İlişkin Kazanma Oranı Hesaplamaları: 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca, Şirket, 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibarıyla kazanma oranları hesaplamış, kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için yeterli sayıda kapanan hasar dosya sayısına sahip olan branşlarda Genelge’nin 6. maddesi uyarınca %25 oranını kullanarak ve yeterli kapanan hasar dosya sayısına sahip olmayan branşlarda %15 oranını kullanarak muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır: Kazanma Oranı (%) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Alt branş Motorlu Kara Taşıtları Emtea İşveren Mali Sorumluluk Ferdi Kaza Yangın Makine Kırılması Üçüncü Şahıslara Karşı Mali Sorumluluk Zorunlu Trafik İnşaat 25 10 25 15 15 10 10 9 44 25 25 8 25 15 15 10 10 9 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla hasar gelişim tablosu: 1 Temmuz 2009 30 Haziran 2010 1 Temmuz 201030 Haziran 2011 Kaza döneminde gerçekleşen hasar 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 292,673,662 64,295,240 28,202,516 31,338,535 26,916,083 22,796,755 17,582,442 308,016,320 61,015,947 23,337,077 24,658,572 22,155,329 24,975,475 - 396,580,533 81,382,335 44,729,459 38,001,102 43,386,321 - 355,277,427 100,657,176 70,404,666 73,312,878 - 375,927,167 111,815,264 82,260,764 - 457,274,239 142,302,919 - 489,913,167 - 2,675,662,515 561,468,881 248,934,482 167,311,087 92,457,733 47,772,230 17,582,442 Toplam gerçekleşen brüt hasar 483,805,233 464,158,720 604,079,750 599,652,147 570,003,195 599,577,158 489,913,167 3,811,189,370 1 Temmuz 2010 - 1 Temmuz 2011 30 Haziran 2011 30 Haziran 2012 1 Temmuz 2012 30 Haziran 2013 1 Temmuz 2013 - 1 Temmuz 2014 30 Haziran 2014 30 Haziran 2015 Toplam Gerçekleşen Brüt Hasar Kaza yılı 1 Temmuz 2011 - 1 Temmuz 2012 30 Haziran 2012 30 Haziran 2013 1 Temmuz 2013 30 Haziran 2014 1 Temmuz 2014 - 1 Temmuz 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2016 Gerçekleşen Brüt Hasar 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla hasar gelişim tablosu: 1 Temmuz 2008 30 Haziran 2009 1 Temmuz 200930 Haziran 2010 Kaza döneminde gerçekleşen hasar 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra 244,685,964 56,910,416 16,928,849 17,773,978 19,148,229 21,053,304 25,799,130 345,094,082 91,714,007 24,000,912 46,109,110 33,579,147 42,284,315 - 315,146,445 64,353,543 27,562,178 31,416,133 34,573,202 - 406,827,015 85,600,260 67,397,121 67,010,104 - 367,662,977 113,431,782 80,761,314 - 399,648,311 151,331,727 - 546,951,162 - 2,626,015,956 563,341,735 216,650,374 162,309,325 87,300,578 63,337,619 25,799,130 Toplam gerçekleşen brüt hasar 402,299,870 582,781,573 473,051,501 626,834,500 561,856,073 550,980,038 546,951,162 3,744,754,717 Kaza yılı 45 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı) Şirket, her bir branş için kullanılacak AZMM hesaplama metodunu Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde ilgili branşın özelliğine ve Şirket’in portföy yapısına bağlı olarak belirlemiş ve belirlediği yöntemleri 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yapılan hesaplamalarda kullanmıştır. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde branşlar itibarıyla kullanılan AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net karşılık tutarları aşağıda açıklanmıştır: Branş Kullanılan Yöntem 30 Haziran 2016 Brüt Karşılık Net Karşılık Genel sorumluluk Cape Cod Zorunlu trafik Standart İhtiyari mali sorumluluk Standart Genel zararlar Cape Cod Yangın ve doğal afetler Standart Nakliyat Standart Su araçları Standart Kaza Standart Sağlık Standart Kredi Standart Hava araçları Standart Hava araçları sorumluluk Standart Finansal kayıplar Standart Kara araçları (*) Standart 116,643,677 46,545,112 24,374,556 21,951,008 6,467,882 5,990,366 17,669,385 4,353,696 4,867,899 2,423,673 862,805 938,338 2,106,145 787,187 1,339,021 629,620 282,052 281,944 716,398 35,808 2,985,371 331,112 (1,208,726) (59,043) (7,864,306) (8,461,953) 169,573,271 (*) Kullanılan Yöntem 75,415,756 Cape Cod Standart Standart Cape Cod Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart 31 Aralık 2015 Brüt Karşılık Net Karşılık 106,890,064 22,698,037 6,192,907 16,451,778 4,492,058 198,477 1,820,017 1,080,176 236,388 560,085 2,456,263 322,514 (1,981,348) (8,025,423) 41,962,834 20,397,647 5,760,484 4,295,139 2,293,456 759,010 658,883 510,439 236,319 27,997 (56,375) (7,878,553) 153,391,993 68,967,280 Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Kara Araçları branşında tazminat hasarları ile rücu ve sovtaj üçgenlerini ayrı ayrı modellemiş olup, tazminat hasar üçgeninin modellemesinde bütün hasar yılları için standart yöntemi, rücu ve sovtaj üçgeninin modellemesinde ise 2016 yılının birinci hasar dönemi ve öncesi için standart yöntemi, 2016 yılının ikinci hasar dönemi için Bornhuetter-Ferguson yöntemini kullanmıştır. Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmaktadır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, netleştirme yöntemi olarak branş bazında son 52 çeyreğe (31 Aralık 2015: 50 çeyrek) ait net gerçekleşen hasarların brüt gerçekleşen hasarlara oranını dikkate almıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, yapmış olduğu AZMM hesaplamalarında Genel Zararlar branşında box-plot yöntemini kullanarak; Yangın ve Genel Sorumluluk branşlarında ise Şirket aktüerinin belirlediği tutara göre büyük hasar eliminasyonu yapmıştır (2.24 no’lu dipnot). 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibarıyla ayıklanacak büyük hasarların bulunması için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır: Branş 30 Haziran 2016 Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Genel Sorumluluk 5,000,000 6,752,196 11,143,195 31 Aralık 2015 5,000,000 6,372,606 9,700,050 AZMM hesaplaması yapılırken, yukarıda belirtilen branşlar haricindeki branşlarda büyük hasar elemesi yapılmamıştır. 18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 46 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Reasürans şirketlerine borçlar (4 ve 10 no’lu dipnotlar) Ertelenmiş komisyon gelirleri - kısa vadeli Diğer çeşitli borçlar (47.1 no’lu dipnot) Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar - kısa vadeli (*) Personele borçlar 154,636,347 39,321,063 23,189,488 2,565,768 452,744 172,951,760 33,573,797 23,662,243 801,310 290,260 Toplam borçlar 220,165,410 231,279,370 5,315,392 4,097,625 225,480,802 235,376,995 2016 2015 801,310 566,422 Ertelenmiş komisyon gelirleri - uzun vadeli (17 no’lu dipnot) Toplam ticari ve diğer borçlar, ertelenmiş gelirler İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. (*) Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar: Dönem başı - 1 Ocak SGK’ya devredilen prim tutarı Yönetmelik öncesi dönem için bildirilen düzeltme SGK’ya yapılan prim ödemeleri Dönem sonu – 30 Haziran 3,764,723 33 (2,000,298) 2,565,768 1,194,164 68 (899,556) 861,098 Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD Doları Euro CHF JPY GBP 23,185,832 13,750,525 138,731 (964,742) (53,183) 30 Haziran 2016 Kur 2.8936 3.2044 2.9440 0.0281 3.8690 Toplam Tutar TL 67,090,523 44,062,182 408,424 (27,157) (205,765) 111,328,207 Döviz Cinsi Döviz Tutarı ABD Doları Euro CHF JPY GBP 35,841,502 12,103,579 148,665 (1,044,335) 859 Toplam 31 Aralık 2015 Kur 2.9076 3.1776 2.9278 0.0241 4.3007 Tutar TL 104,212,751 38,460,333 435,261 (25,168) 3,694 143,086,871 47 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 20. Krediler Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran, ilgili vergi mevzuatına göre %20 veya %5 olarak belirlenmiştir (31 Aralık 2015: %20 veya %5). 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Geçici zamanlama farkları 30 Haziran 31 Aralık 2016 2015 Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Haziran 31 Aralık 2016 2015 Ertelenmiş vergi varlıkları Dengeleme karşılığı Devam eden riskler karşılığı Gider tahakkukları Rücu alacakları karşılığı Kıdem tazminatı ve kullanılmayan izin karşılığı İştirakler Alacaklar karşılığı Diğer 18,656,312 11,650,451 14,033,343 4,879,268 16,207,293 12,968,672 14,705,301 4,288,948 3,731,262 2,330,090 2,806,669 975,854 3,241,459 2,593,734 2,941,060 857,790 7,607,754 1,711,317 2,007,039 2,312,088 6,842,777 1,711,317 2,007,039 1,038,263 1,521,551 85,566 401,408 462,418 1,368,555 85,566 401,408 207,653 12,314,818 11,697,225 (2,735,782) (179,800) (3,060,579) - (2,915,582) (3,060,579) Toplam ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Diğer (20,933,727) (898,998) Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot) (22,357,299) - 9,399,236 8,636,646 Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Ertelenmiş vergi geliri/gideri Ozkaynak altında muhasebeleştirilen çalışanlara sağlanan faydalardan kaynaklanan aktüeryal kayıpların ertelenmiş vergi etkisi 8,636,646 683,530 9,001,792 (1,674,789) 79,060 148,796 Dönem sonu - 30 Haziran (35 no’lu dipnot) 9,399,236 7,475,799 48 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kıdem tazminatı karşılığı 3,991,421 3,753,733 Toplam 3,991,421 3,753,733 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında. erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 4,092.53 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüeryal değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüeryal öngörüler kullanılmıştır: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 4.25 87.77 3.77 87.16 Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4,297.11 TL (1 Ocak 2016: 4,092.53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 23. 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Cari hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içinde ödenen (33 no’lu dipnot) Aktüeryal (kazanç)/ kayıp 3,753,733 78,217 70,667 (306,495) 395,299 2,783,340 57,353 51,338 (280,052) 743,981 Dönem sonu - 30 Haziran 3,991,421 3,355,960 Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır: İdari takipteki alacak karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Muhtemel yükümlülük karşılığı İkramiye karşılığı Acente ek komisyon karşılığı Genel gider karşılığı Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam 49 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 3,805,049 3,616,333 3,500,000 2,758,063 2,312,088 750,000 3,220,231 3,805,049 3,089,044 3,500,000 3,552,000 688,500 1,751,800 2,096,452 19,961,764 18,482,845 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 24. Net Sigorta Prim Geliri Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Haziran 2016 Brüt Reasürans payı Net Kara araçları 162,530,140 Hastalık / Sağlık 71,667,724 Yangın ve doğal afetler 160,791,064 Kara araçları sorumluluk (*) 44,449,225 Genel zararlar 103,323,962 Kaza 22,303,654 Genel sorumluluk 12,881,391 Nakliyat 15,630,764 Su araçları 5,541,240 Hava araçları 1,863,730 Diğer 8,961,267 3,584 162,533,724 71,667,724 (117,688,024) 43,103,040 (5,987,506) 38,461,719 (68,303,492) 35,020,470 (3,990,268) 18,313,386 (7,050,486) 5,830,905 (11,716,913) 3,913,851 (4,877,677) 663,563 (1,863,730) (7,429,961) 1,531,306 86,851,350 8,479,881 66,524,353 30,114,772 47,489,031 10,713,830 5,889,419 9,151,882 2,450,448 834,066 3,411,360 730 (43,765,148) (3,682,476) (28,595,960) (2,009,769) (3,194,145) (7,109,228) (2,039,528) (834,066) (2,612,106) 86,852,080 8,479,881 22,759,205 26,432,296 18,893,071 8,704,061 2,695,274 2,042,654 410,920 799,254 Toplam yazılan primleri 609,944,161 (228,904,473) 381,039,688 271,910,392 (93,841,696) 178,068,696 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Brüt Reasürans payı 1 Nisan - 30 Haziran 2015 Brüt Reasürans payı Net Net Kara araçları 110,427,294 Hastalık / Sağlık 58,764,223 Yangın ve doğal afetler 149,215,959 Genel zararlar 90,907,965 Kaza 25,335,695 Kara araçları sorumluluk (*) 16,095,530 Genel sorumluluk 11,936,538 Nakliyat 14,632,428 Su araçları 4,807,584 Hava araçları 1,687,748 Diğer 9,032,758 23,068 110,450,362 58,764,223 (110,262,769) 38,953,190 (65,550,176) 25,357,789 (3,535,899) 21,799,796 (3,197,266) 12,898,264 (6,688,697) 5,247,841 (11,084,933) 3,547,495 (4,271,882) 535,702 (1,687,473) 275 (7,729,968) 1,302,790 58,122,456 4,497,338 61,153,927 61,345,621 13,299,503 8,860,874 6,459,200 8,428,153 3,175,269 717,525 3,566,572 12,562 (40,116,852) (47,046,364) (1,828,215) (1,873,407) (3,786,012) (6,598,870) (2,831,889) (717,250) (2,870,475) 58,135,018 4,497,338 21,037,075 14,299,257 11,471,288 6,987,467 2,673,188 1,829,283 343,380 275 696,097 Toplam yazılan primleri 492,843,722 (213,985,995) 278,857,727 229,626,438 (107,656,772) 121,969,666 (*) 25. 1 Nisan - 30 Haziran 2016 Brüt Reasürans payı Net Kara araçları sorumluluk branşına ait sigorta prim gelirleri reasürans payı, SGK’ya devredilen 3,764,723 TL (31 Aralık 2015: 2,702,736 TL) tutarındaki primleri içermektedir (19 no’lu dipnot). Aidat (Ücret) Gelirleri Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan 30 Haziran 2015: Yoktur). 26. Yatırım Gelirleri 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 27. Satılmaya hazır finansal varlıklar Net gerçekleşmiş gelir Makul değer farkları Nakit ve nakit benzerleri Faiz geliri (6,701,569) (2,005,384) (3,567,347) (423,623) (6,175,610) (2,237,843) (4,519,691) 122,595 (37,688,280) (19,305,452) (22,988,778) (12,685,252) Toplam (46,395,233) (23,296,422) (31,402,231) (17,082,348) Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 28. Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler 11 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 29. Sigorta Hak ve Talepleri 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 30. Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur (31 Aralık 2015:Yoktur). 50 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 31. Zaruri Diğer Giderler 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri (32 no’lu dipnot) 32. 86,523,044 45,959,528 64,836,102 33,594,444 86,523,044 45,959,528 64,836,102 33,594,444 Gider Çeşitleri Gelir tablosunda yer alan faaliyet giderlerinin detayı aşağıda yer almaktadır: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Üretim komisyonu giderleri Personel giderleri (33 no’lu dipnot) Reklam ve ilan giderleri İletişim ve bilgi işlem giderleri Ulaşım giderleri Vergi giderleri Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler Ofis giderleri Danışmanlık giderleri Kira giderleri Eğitim giderleri Pazarlama ve satış giderleri Reasürans komisyon gelirleri Diğer Toplam 33. 67,847,523 32,347,086 6,457,503 6,105,556 2,710,963 1,205,835 912,173 750,323 383,805 488,164 184,066 248,607 (36,046,486) 2,927,926 35,347,824 16,162,588 5,705,853 3,063,953 1,362,627 574,266 464,788 450,920 232,416 228,282 147,219 127,822 (18,900,280) 991,250 52,976,423 28,042,370 1,291,145 5,320,610 2,753,043 1,381,093 1,126,837 608,195 95,247 667,969 139,765 262,865 (31,539,416) 1,709,956 86,523,044 45,959,528 64,836,102 27,717,509 14,880,555 671,799 2,852,992 1,371,282 730,264 669,248 277,334 34,498 354,512 102,634 128,599 (16,749,673) 552,891 33,594,444 Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Personel ücretleri Personel yetiştirme giderleri Sosyal güvenlik kesintileri İkramiyeler ve primler Yemek ve yol giderleri Kıdem tazminatı Diğer 21,501,310 3,023,338 3,131,681 2,337,000 1,118,041 306,495 929,221 10,625,005 1,561,909 1,557,035 1,170,000 572,221 220,807 455,611 18,931,312 2,812,486 2,484,372 1,779,064 988,857 280,052 766,227 10,114,479 1,539,490 1,333,882 891,064 460,721 141,934 398,985 Toplam (32 no’lu dipnot) 32,347,086 16,162,588 28,042,370 14,880,555 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 34. Finansal Maliyetler 34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: 2,691,306 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 1,144,126 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,498,522 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 809,441 TL). 34.1.1 34.1.2 34.1.3 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). Doğrudan gider yazılanlar: 2,691,306 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 1,144,126 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,498,522 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 809,441 TL). 51 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 34. Finansal Maliyetler (Devamı) 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Nisan 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır. 34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detay olarak açıklanmıştır. 35. Gelir Vergileri 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda yer alan vergi varlık ve yükümlükleri ile vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Satılmaya hazır finansal varlıklardan dolayı özsermaye içinde muhasebeleştirilen vergi (9,120,580) 466,189 (440,013) Cari dönem vergi gideri (-) (8,654,391) (8,285,209) Ertelenmiş vergi geliri/gideri (21 no’lu dipnot) (*) Toplam vergi gideri Vergi karşılığı Peşin ödenen vergiler Net peşin ödenen vergi Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Ertelenmiş vergi varlığı, net (21 no’lu dipnot) (7,845,196) 683,530 (1,674,789) (7,970,861) (9,959,998) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 9,120,580 (6,924,871) 12,326,915 (18,207,959) 2,195,709 (5,881,044) 12,314,818 (2,915,582) 11,697,225 (3,060,579) 9,399,236 8,636,646 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi öncesi kar Vergi oranı Hesaplanan vergi Vergiye konu olmayan gider 39,689,904 20% (7,937,981) (32,880) 64,738,174 20% (12,947,635) (830,680) Toplam vergi gideri (-) (7,970,861) (13,778,315) Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir: 36. Net Kur Değişim Gelirleri 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Net kur değişim (giderleri)/ gelirleri (474,567) 745,590 7,768,126 2,867,141 Toplam (474,567) 745,590 7,768,126 2,867,141 52 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 37. Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Net dönem karı/(zararı) Beheri 1 Kr nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına kazanç/(kayıp) (Kr) 38. 31,719,043 19,943,630 35,903,401 20,112,532 6,000,000,000 0.0053 6,000,000,000 0.0033 6,000,000,000 0.0060 6,000,000,000 0.0034 Hisse Başı Kar Payı Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit Nakit akım tablosunda gösterilmiştir. 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 42. Riskler 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Şirket aleyhine açılan hasar davaları (*) 20,898,244 18,636,886 Toplam 20,898,244 18,636,886 (*) 43. Muallak hasar karşılıkları içerisinde takip edilmekte olup muallak hasar karşılıklarının hareket tablosu 17 no’lu dipnotta yer almaktadır. Taahhütler Verilen banka teminat mektuplarının tutarı ve yabancı para cinsinden detayı aşağıda açıklanmıştır: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Teminat mektupları 19,544,489 13,791,003 Toplam 19,544,489 13,791,003 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Menkul değerler cüzdanı (*) (11.1 ve 17.1 no’lu dipnotlar) 123,387,275 122,146,229 Toplam 123,387,275 122,146,229 (*) 44. Menkul değerler cüzdanı içerisinde Hazine Müsteşarlığı lehine 123,387,275 TL (31 Aralık 2015: 122,146,229 TL) bedelli teminat bulunmaktadır. İşletme Birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 53 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 45. İlişkili Taraflarla İşlemler Grup şirketleri, Achmea Grubu şirketlerinin nihai ana ortakları ve bu ortaklarının kontrol ettiği şirketler bu finansal tablolar açısından ilgili şirketler olarak tanımlanmıştır. 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Interamerican Greece - (30,971) Toplam - (30,971) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Achmea BV (87) 28,117 Toplam (87) 28,117 Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. Achmea Interne Deinsten NV 13,553 - (5,036) 41,309 Toplam 13,553 36,273 a) b) c) d) Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar Ortaklardan alacaklar Diğer ilişkili taraflara borçlar Satın alınan poliçeler 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. 90,681 68,873 75,841 75,837 Toplam 90,681 68,873 75,841 75,837 Garanti Emeklilik ve Hayat A.Ş. 6,375 3,142 6,596 3,298 Toplam 6,375 3,142 6,596 3,298 e) Faaliyet giderleri 45.1 Ortaklar. iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: 9 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar: Yoktur. 54 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 47. Diğer 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 TARSİM primlerinden borçlu acenteler Diğer 7,691,964 214,583 5,549,183 337,456 Toplam 7,906,547 5,886,639 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Ertelenmiş komisyon giderleri Gelir tahakkukları Peşin ödenen sigorta giderleri Peşin ödenen bakım onarım giderleri Diğer 78,890,964 1,246,267 463,002 149,386 1,466,390 62,064,601 174,349 451,966 17,279 1,094,697 Toplam 82,216,009 63,802,892 Ertelenmiş komisyon giderleri 6,791,757 5,672,722 Toplam 6,791,757 5,672,722 Anlaşmalı sağlık kuruluşları Satıcılara borçlar Zorunlu deprem sigortasından alacaklılar Diğer çeşitli borçlar 10,622,152 7,439,528 4,385,578 742,230 10,188,779 9,488,325 3,767,386 217,753 Toplam 23,189,488 23,662,243 Dengeleme karşılığı 19,758,317 18,282,504 Toplam 19,758,317 18,282,504 Ertelenmiş komisyon gelirleri 39,321,063 33,573,797 Toplam 39,321,063 33,573,797 Ertelenmiş komisyon gelirleri 5,315,392 4,097,625 Toplam 5,315,392 4,097,625 a) b) c) d) e) f) g) Diğer çeşitli alacaklar Gelecek aylara ait giderler Gelecek yıllara ait giderler Diğer çeşitli borçlar Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar Gelecek aylara ait gelirler Gelecek yıllara ait gelirler 55 EUREKO SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 47. Diğer (Devamı) 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları (Devamı): h) Diğer Teknik Giderler 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Asistans giderleri Kredi kartı komisyonları - bonus giderleri Diğer 10,607,378 4,738,717 576,476 6,017,662 2,684,188 154,630 8,157,598 2,831,932 285,119 4,545,901 1,376,142 99,059 Toplam 15,922,571 8,856,480 11,274,649 6,021,102 47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 47.3 Nazım hesaplarda takip (31 Aralık 2015: Yoktur). edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur 47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan diğer bilgiler: Dönemin karşılık giderleri: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı Kıdem ve izin tazminatı karşılığı Toplam 863,690 369,678 1,396,575 209,762 2,005,068 425,138 1,410,552 162,429 1,233,368 1,606,337 2,430,206 1,572,981 56 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (-1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14.DİĞER YEDEKLER 1.15.ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) Dönem karının dağıtımı hakkında Şirket’in yetkili organı Genel Kurul’dur. 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 ara hesap dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır. ................................. 57
