bosch fren sistemleri sanayi ve ticaret a.ş. 1 ocak

BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE NOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET BİLANÇOLAR..................................................................................................................
1-2
ARA DÖNEM ÖZET GELİR TABLOLARI VE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .........
3
ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI................................................
4
ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI ................................................................
5
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR ........................................................... 6-36
NOT 1
NOT 2
NOT 3
NOT 4
NOT 5
NOT 6
NOT 7
NOT 8
NOT 9
NOT 10
NOT 11
NOT 12
NOT 13
NOT 14
NOT 15
NOT 16
NOT 17
NOT 18
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ....................................................................
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...............................................................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ..............................................................................................................
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ......................................................................................................
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR .......................................................................................................
STOKLAR ....................................................................................................................................................
MADDİ DURAN VARLIKLAR ..................................................................................................................
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................................
KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI ..............................................................................................................
DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................................................
ÖZKAYNAK ................................................................................................................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .................................................................................................
FİNANSAL GELİRLER. ............................................................................................................................. .
FİNANSAL GİDERLER.............................................................................................................................. .
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
(ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) ...................................................................
HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)...........................................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ..........................................................................................................
DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU .......................................................................
6
7-12
12
12-14
14
14
15-16
17-19
20
21
22-24
24
25
25
26-29
29
30-33
34-36
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
30 Haziran 2013
Bağımsız
denetimden
geçmiş
Yeniden
düzenlenmiş (*)
31 Aralık 2012
42.485.382
52.014.434
3
22.521.476
24.966.364
17
4
6
10
3.280.741
9.790.649
5.076.181
1.816.335
2.519.462
18.105.705
3.404.043
3.018.860
12.460.382
13.454.370
50.946
11.637.850
17.208
554.067
200.311
61.453
12.913.751
25.952
252.903
200.311
54.945.764
65.468.804
Not
Referansı
VARLIKLAR
Dönen varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar
Stoklar
Diğer dönen varlıklar
Duran varlıklar
Diğer alacaklar
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer duran varlıklar
5
7
15
10
TOPLAM VARLIKLAR
(*)
Not 2.1’e bakınız.
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE
ÖZET BİLANÇOLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Sınırlı
incelemeden
geçmiş
30 Haziran 2013
Bağımsız
denetimden
geçmiş
Yeniden
düzenlenmiş (*)
31 Aralık 2012
15.546.443
30.071.332
17
4
5
4.685.642
4.549.545
203.336
4.757.323
18.457.863
143.134
8
8
10
558.113
4.982.203
567.604
907.636
4.714.151
1.091.225
2.443.878
2.214.075
2.443.878
2.214.075
ÖZKAYNAKLAR
36.955.443
33.183.397
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
36.955.443
33.183.397
2.500.000
28.136.683
233.230
2.013.014
4.072.516
2.500.000
28.136.683
233.230
(26.206.432)
28.519.916
54.945.764
65.468.804
Not
Referansı
KAYNAKLAR
Kısa vadeli yükümlülükler
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar
Diğer borçlar
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa
vadeli karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun
vadeli karşılıklar
9
Ödenmiş sermaye
Sermaye düzeltme farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler
Geçmiş yıllar karları/(zararları)
Net dönem karı
11
11
TOPLAM KAYNAKLAR
Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (Not 8)
(*)
Not 2.1’e bakınız.
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi özet mali tabloları yayınlanmak üzere Yönetim
Kurulu’nun 12 Ağustos 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Nurettin Acar,
Mali İdari İşler Grup Müdürü ve Metin Kartal, Fabrika Müdürü tarafından imzalanmıştır.
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
2
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET GELİR TABLOLARI VE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Notlar
Sınırlı
Sınırlı
incelemeden
incelemeden
geçmiş
geçmemiş
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013
Sınırlı
Sınırlı
incelemeden
incelemeden
geçmiş
geçmemiş
Yeniden
Yeniden
düzenlenmiş (*) düzenlenmiş (*)
1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Hasılat
Satışların maliyeti (-)
12
12
BRÜT KAR
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama giderleri (-)
Esas faaliyetten diğer gelirler
Esas faaliyetten diğer giderler (-)
39.339.779
(31.018.257)
17.100.301
(13.671.266)
7.604.530
4.192.246
8.321.522
3.429.035
(3.002.706)
(1.038.741)
28.275.814
(2.066.092)
(1.310.050)
(461.199)
12.553.506
(716.300)
30.489.797
13.494.992
4.562.964
13
14
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KAR
Sürdürülen Faaliyetler
Vergi Gideri
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
17.370.586
(13.178.340)
(1.806.875)
(1.180.510)
45.792
(99.973)
ESAS FAALİYET KARI
Finansal gelirler
Finansal giderler (-)
32.601.150
(24.996.620)
1.446.710
(1.059.517)
4.950.157
15
15
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI
(877.641)
(1.103.688)
226.047
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
(Kr üzerinden)
16
Sürdürülen faaliyetlerden
hisse başına kazanç
Durdurulan faaliyetlerden
hisse başına kazanç
3.141.406
851.285
(840.923)
3.151.768
(545.280)
(519.360)
(25.920)
3.263.795
(1.687.442)
397.550
(650.170)
32.066.150
13.242.372
(2.242.129)
(2.010.126)
(232.003)
(1.160.709)
(747.593)
(413.116)
4.072.516
2.606.488
29.824.021
12.081.663
-
-
-
27.619
4.072.516
2.606.488
29.824.021
12.109.282
0,0163
0,0104
0,1193
0,0484
0,0163
0,0104
0,1193
0,0483
-
-
-
0,0001
4.072.516
2.606.488
29.824.021
12.109.282
Durdurulan Faaliyetler
Durdurulan faaliyetler vergi
sonrası dönem karı
DÖNEM KARI
(371.103)
(631.484)
10.561
(58.814)
KAPSAMLI GELİR TABLOSU
DÖNEM KARI
DİĞER KAPSAMLI GİDER
Emeklilik planlarından aktüeryal
kazanç ve kayıplar
(300.470)
TOPLAM KAPSAMLI
GELİR
3.772.046
2.306.018
29.559.231
11.844.492
Sürdürülen faaliyetlerden elde edilen
net dönem karı
4.072.516
2.606.488
29.824.021
12.081.663
Durdurulan faaliyetlerden elde edilen
net dönem karı
-
-
-
27.619
(*)
(300.470)
(264.790)
Not 2.1’e bakınız.
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
3
(264.790)
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Ödenmiş
Sermaye
Ödenmiş Sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Zararları
Net
Dönem
(Zararı)/ Karı
Toplam
Özkaynak
1 Ocak 2012
Muhasebe politikasındaki
değişikliğin etkisi (*)
1 Ocak 2012 itibariyle
yeniden düzenlenen bakiye
Geçmiş yıllar zararlarına transfer
Aktüeryal kazanç/(kayıp)
Döneme ait kapsamlı gelir
2.500.000
28.136.683
233.230
(23.731.558)
(2.043.596)
5.094.759
-
-
-
(553.451)
553.451
-
2.500.000
-
28.136.683
-
233.230
-
(24.285.009)
(1.490.145)
(264.790)
-
(1.490.145)
1.490.145
29.824.021
5.094.759
(264.790)
29.824.021
30 Haziran 2012
2.500.000
28.136.683
233.230
(26.039.944)
29.824.021
34.653.990
Ödenmiş
Sermaye
Ödenmiş Sermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Zararları
Net
Dönem
Karı
Toplam
Özkaynak
1 Ocak 2013
Muhasebe politikasındaki
değişikliğin etkisi (*)
1 Ocak 2013 itibariyle
yeniden düzenlenen bakiye
Geçmiş yıllar karlarına transfer
Aktüeryal kazanç/(kayıp)
Döneme ait kapsamlı gelir
2.500.000
28.136.683
233.230
(25.775.154)
28.088.638
33.183.397
-
-
-
(431.278)
431.278
-
2.500.000
-
28.136.683
-
233.230
-
(26.206.432)
28.519.916
(300.470)
-
28.519.916
(28.519.916)
4.072.516
33.183.397
(300.470)
4.072.516
30 Haziran 2013
2.500.000
28.136.683
233.230
2.013.014
4.072.516
36.955.443
(*)
Not 2.1’e bakınız.
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
4
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
Not
Referansı
Sınırlı incelemeden
geçmiş
1 Ocak 30 Haziran 2013
Sınırlı incelemeden
geçmiş
Yeniden
Düzenlenmiş (*)
1 Ocak 30 Haziran 2012
4.950.157
32.066.150
1.635.163
184.235
(582.685)
(81.471)
584
1.754.898
(1.937.834)
(236.203)
2.044.792
103.437
(26.065.836)
6.105.983
7.729.404
(761.279)
8.315.056
(1.672.138)
10.507
1.968.295
(13.908.318)
(71.681)
60.202
(330.019)
(1.869.458)
(523.621)
(103.059)
10.013.529
5.170.237
(56.436)
591.572
(49.020)
1.094.715
(10.736.181)
(24.669)
(398.832)
(1.335.769)
(2.557.516)
(2.676.471)
9.337.975
İşletme faaliyetleri:
Vergi öncesi kar
Esas faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde
kullanılan net nakit tutarının net kar ile
mutabakatını sağlayan düzeltmeler:
Amortisman ve itfa payları
Kıdem tazminatı karşılığı
Faiz (geliri) / gideri - net
Borç karşılıklarındaki artış / (azalış) - net
Stok değer düşüklüğü
Duran varlık satış zararı / (karı) - net
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi
net nakit akımı
9
13, 14
8
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
İlişkili kuruluşlardan alacaklardaki değişim
Ticari alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Diğer dönen varlıklardaki değişim
Diğer duran varlıklardaki değişim
Ticari borçlardaki değişim
İlişkili taraflara yükümlülüklerdeki değişim
Diğer borçlardaki değişim
Ödenen kıdem tazminatları
Ödenen vergi
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim
17
4
6
5
10, 15
10
4
17
5
9
10, 15
10
İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Yatırım faaliyetleri:
Maddi varlık alımları
Maddi olmayan varlık alımları
Maddi varlık satışından elde edilen nakit
7
İşletme (faaliyetlerinde kullanılan)/
faaliyetlerinden elde edilen net nakit
Finansman faaliyetleri :
(Ödenen)/alınan finansal borçlar
Alınan faiz
Ödenen faiz
13
Finansman faaliyetlerinden elde edilen
(faaliyetlerinde kullanılan) net nakit
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış)
(348.163)
(2.939)
-
(1.591.975)
(11.001)
48.314.896
(351.102)
46.711.920
582.685
-
(30.601.112)
486.181
(42.717)
582.685
(30.157.648)
(2.444.888)
25.892.247
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem başı bakiyesi
3
24.966.364
4.303.122
Nakit ve nakit benzerlerinin dönem sonu bakiyesi
3
22.521.476
30.195.369
Takip eden notlar ara dönem özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
5
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”)’nin faaliyet konusunu, otomotiv ana sanayi
firmalarının ve yedek parça piyasasının gereksinim duyduğu, otomobil ve hafif ticari araçlar için
hidrolik fren sistemlerinin üretimi ve satışı oluşturmaktadır. Şirket’in üretim tesisleri ve merkezi
Bursa’dadır.
Şirket yönetim kurulu tarafından yapılan 23 Eylül 2011 tarihli toplantıda disk ve kampana fren işinin
satılması amacıyla, disk ve kampana fren iş kollarının ilk etapta Bosch Grubu'nda yer alan başka bir
şirkete, ilgili yasal düzenlemeler ışığında ve usulüne uygun olarak yapılması gerekli diğer işlemlerin
de yapılarak, devrinin gerçekleştirilmesi kararı alınmıştır. Satışı planlanan disk ve kampana fren iş
kolları UFRS 5 “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
Finansal Raporlama Standardı” kapsamında durdurulan faaliyet olarak sınıflandırılmış ve durdurulan
faaliyetlerin muhasebeleştirilmesinde UFRS 5 uygulanmıştır. Şirket yönetimi satış işlemi esnasında
disk ve kampana fren iş kollarına ait maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını, stoklarını ve
personelinin bir kısmını alıcı şirkete devretmeyi planlamıştır. Bu kapsamda 31 Aralık 2011 itibariyle
disk ve kampana fren iş kollarına ait maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ile disk ve
kampana fren iş kollarına ait maddi ve maddi olmayan duran varlıkların, stokların ile alıcı şirkete
geçeceği öngörülen çalışanlara ilişkin karşılıkların ertelenen vergi varlıkları “satış amaçlı elde tutulan
varlıklar” olarak; disk ve kampana fren iş kollarında çalışan personele ilişkin kıdem tazminatı ve
kullanılmamış izin karşılıkları ise “satış amaçlı elde tutulan yükümlülükler” olarak bilançoda
sınıflandırılmıştır. “Satış amaçlı elde tutulan varlıklar” olarak sınıflandırılan arsa ve araziler, binalar ve
yeraltı ve yerüstü düzenleri de dahil tüm kalemlerin transferi 25 Nisan 2012 tarihinde tamamlanmıştır.
1996 yılında çıkarılmış sermayesinin %80’ini temsil eden hisselerin Almanya’da yerleşik Robert
Bosch GmbH tarafından satın alınmasını takiben, Şirket, Robert Bosch Grubu’na dahil olmuştur.
Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, Bosch grubu şirketleri ile yapmaktadır. Şirket’in hem müşterisi hem
de tedarikçisi konumunda ilişkili tarafları mevcuttur (Not 17). Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na
(“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri, Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir. 30 Haziran 2013
itibariyle, BİST’e kayıtlı %15,50 (2012: %15,50) oranında hissesi mevcuttur (Not 11).
Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Haziran 2013 itibariyle 25 memur ve 79 işçi
olmak üzere 104 kişidir (31 Aralık 2012: 25 memur ve 77 işçi olmak üzere 102 kişidir).
Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir:
Demirtaş Organize Sanayi Bölgesi
Yeni Yalova Yolu Cd. No:612 16335 Osmangazi
Bursa / TÜRKİYE
6
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar
i)
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013
tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.
Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından
yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.
Şirket, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK’nın Seri:
XII, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem
Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve
notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler
dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak
hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih
etmiştir.
Şirket’in ara dönem özetfinansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama
ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal
tabloları ile beraber okunmalıdır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk
Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından
çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı
Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde
geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar,
gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası
baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına
göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli
düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve
finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005
tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna
istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
7
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1.
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
i)
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda
ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen
kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması
sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü
düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak
değerlendirilmez. Şirket’in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği
gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi
maliyet esası baz alınarak Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”)
olarak hazırlanmıştır.
SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler
SPK'nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde
özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat
tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo notlarında
sunmaları zorunludur (Not 18).
ii)
Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Aşağıda belirtilen değişiklikler haricinde değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe
politikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak
uygulanmaktadır.
2012 yılında Şirket UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardında yapılan değişiklikler
uygulamasını kabul etmiş ve kıdem tazminatı karşılığına ilişkin muhasebe politikasını değiştirmiştir.
Bu değişikliğin sonucu olarak, Şirket kıdem tazminatı karşılığından kaynaklanan vergi sonrası
aktüeryal kazanç / (kayıplar) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiştir. Öncesinde, Şirket
aktüeryal kazanç / (kayıplar) “satışların maliyeti” ve “faaliyet giderleri” altında vergi etkisi ise vergi
giderinde muhasebeleştirmiştir.
iii)
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem özet
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde
yeniden sınıflandırılır.
Şirket, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca
düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait
ara dönem özet finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak
gerekli sınıflandırmaları yapmıştır.
Ayrıca Şirket yukarıda belirtildiği üzere çalışanlara sağladığı faydalar için muhasebe politikasını 1
Ocak 2012 tarihinden başlayarak değiştirmiştir.
8
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler
(a)
1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar,
değişiklikler ve yorumlar:

UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz
2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında
gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile
ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı
gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir.

UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor
metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını
öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi
hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir.

UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini
bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan
prensipleri geliştirmektedir.

UFRS/TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli
yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere
daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir.

UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak
düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere
diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.

UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10,
11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip
karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı
olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk
defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır.

UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı
ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak
tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.

UMS/TMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27’nin kontrol ile
ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel
finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir.
9
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2
Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı)
(a)
1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar,
değişiklikler ve yorumlar: (Devamı)

UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde
veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni
UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş
ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.

UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli
olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan
şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.

UFRS/TFRS 1 (değişiklik), “UFRS/TFRS’nin İlk Defa Uygulanması – devlet kredileri”, 1 Ocak
2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet
ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir.

UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda
değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve
UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir.

UFRYK/TFRYK 20, “Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri”
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir.
(b)
30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve
yorumlar:

UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal
Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve
finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla
güncellenmiştir.

UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü
ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların
sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.

UMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne
uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış
ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar
getirmektedir.
10
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
(b)
30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve
yorumlar:(Devamı)

UMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu
değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup,
belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi
durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.

UFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27 “İştiraklerdeki
Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri
konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir
tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına
giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12’ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin
açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
2.3
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Olması durumunda tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki
dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Yine olması durumunda muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere
ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak
uygulanır.
2.4
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları,
1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. Ara
dönem özet finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile
birlikte okunmalıdır.
2.5
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları:
Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin
tutarlarını şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca
raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını
gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere, ilişkin en
iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirketin önemli
muhasebe tahmini aşağıdaki gibidir:
a)
Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı
sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında
önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek karlar
aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi
tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır (Not 15).
11
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5
Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları: (Devamı)
Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu
durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi gelir/giderini
etkileyebilecektir.
b)
Garanti karşılıkları
Şirketi’in yürürlükte olan garanti sözleşmelerine istinaden garanti giderleri oluşabilmektedir. Gerekli
görülen durumlarda, yapılan tahminler çerçevesinde, Şirket yönetimi garanti gideri karşılıklarını
finansal tablolara yansıtmaktadır (Not 8).
c)
Kıdem tazminatı iskonto oranı
Kıdem tazminatı karşılığı her yıl belirlenen iskonto oranına göre çalışanların emekliliği halinde
ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler
doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır. İskonto oranı yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her
bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır (Not 9).
NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
483
2.542
3.204.555
19.316.438
903.212
24.060.610
22.521.476
24.966.364
Kasa
Bankalar
- Vadesiz mevduat
- Vadeli mevduat
30 Haziran 2013 itibariyle vadeli mevduatların vade dönemleri bir aydan kısa (31 Aralık 2012: bir
aydan kısa) olup ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %6,65’dir (31 Aralık 2012: %5,73).
NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
i)
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar:
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar Not 17’de açıklanmıştır.
12
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
ii)
Diğer ticari alacaklar ve borçlar:
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Müşteri cari hesapları
Şüpheli ticari alacaklar
Eksi: Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri
Eksi: Şüpheli alacaklar karşılığı
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
9.836.630
74.176
18.174.335
74.176
9.910.806
18.248.511
(45.981)
(74.176)
9.790.649
(68.630)
(74.176)
18.105.705
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ve
karşılığında herhangi bir teminat elde bulundurulmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
Vadeye kalan süre
Vadesi geçen alacaklar
0 - 30 gün
31 - 60 gün
61 - 90 gün
Vadesi geçen süre
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-6 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 6-12 ay geçmiş
Vadesini 1 yıldan fazla geçmiş
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
511.285
4.653.132
4.595.737
30.495
247.708
9.070.581
8.787.416
-
9.790.649
18.105.705
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
108.367
59.531
59.290
129.047
155.050
145.972
31.532
11.355
52.909
5.940
511.285
247.708
Şüpheli alacak karşılığının 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Tahsilatlar
2013
2012
74.176
76.781
-
30 Haziran
74.176
(2.605)
74.176
Ticari alacaklar ortalama olarak 2 ay (2012: 2 ay) vadelidir ve 30 Haziran 2013 tarihinde yıllık
ortalama %6,07 (31 Aralık 2012: %5,71) (TL) ve %0,08 (31 Aralık 2012: %0,06) (Euro) oranları
kullanılarak iskonto edilmişlerdir.
13
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Kısa vadeli ticari borçlar:
30 Haziran 2013
Satıcı cari hesapları
Eksi: Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman gideri
31 Aralık 2012
4.560.064
(10.519)
18.641.909
(184.046)
4.549.545
18.457.863
Ticari borçların vadesi ortalama 3 ay (2012: 3 ay) arasındadır ve 30 Haziran 2013 tarihinde yıllık
ortalama %6,39 (31 Aralık 2012: %5,89) (TL) ve %0,09 (31 Aralık 2012: %0,05) (Euro) oranları
kullanılarak iskonto edilmiştir.
Ticari alacak ve borçlar içerisindeki EURO bakiyelerin detayı Not 18’de yer almaktadır.
NOT 5 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Verilen depozitolar
50.946
61.453
Diğer uzun vadeli alacaklar
50.946
61.453
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
Personele borçlar
203.336
143.134
Diğer kısa vadeli borçlar
203.336
143.134
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
4.031.298
898.376
296.180
2.722.676
640.655
37.858
152.527
5.225.854
3.553.716
NOT 6 - STOKLAR
İlk madde ve malzemeler
Yarı mamuller
Ticari mallar
Mamuller
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı
(149.673)
5.076.181
14
(149.673)
3.404.043
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
NOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maliyet:
Arazi ve arsalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2013
İlaveler
27.090
28.960.011
769.785
372.323
225.133
5.319
117.711
30.129.209
348.163
Çıkışlar
Transferler
30 Haziran 2013
(1.375)
(2.281)
-
-
27.090
29.183.769
772.823
490.034
(3.656)
-
30.473.716
(16.845.960)
(369.498)
(1.580.921)
(42.559)
1.375
1.697
-
(18.425.506)
(410.360)
(17.215.458)
(1.623.480)
3.072
-
(18.835.866)
12.913.751
11.637.850
1.623.480 TL’lik maddi duran varlıkların amortisman gideri 1 Ocak - 30 Haziran 2013 (2012: 1.742.111 TL) ara hesap dönemine ait gelir tablosunda satılan
malın maliyeti, içerisinde gösterilmiştir.
15
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
NOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Maliyet:
Arazi ve arsalar (**)
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Yapılmakta olan yatırımlar
Birikmiş amortisman:
Binalar
Makine, tesis ve cihazlar
Döşeme ve demirbaşlar
Net defter değeri
1 Ocak 2012
İlaveler
148.334
26.866.005
1.216.662
66.482
626.683
495.104
1.935.516
1.516.220
529.341
27.372
(599.593)
(495.104)
(2.083.850)
(611.582)
-
28.297.483
5.130.236
(3.790.129)
(10.113)
(13.870.796)
(707.063)
(1.706.440)
(35.671)
10.113
127.124
(14.587.972)
(1.742.111)
137.237
13.709.511
Çıkışlar
Transferler
30 Haziran 2012
503.915 (*)
(452.841) (*)
(53.164)
(2.090) (***)
(280.997)
280.997
-
27.090
28.886.140
681.580
40.690
29.635.500
(15.858.233)
(334.613)
(16.192.846)
13.442.654
(*)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle satışa konu sabit kıymet çıkışlarında; makine, tesis ve cihazlar hesabında sınıflandırılan 480.958 TL tutarındaki sabit kıymetler, döşeme
ve demirbaşlar hesabı ile ilgilidir. Bu tutar, makine, tesis ve cihazlar hesabından döşeme ve demirbaşlar hesabına sınıflandırılmıştır.
(**)
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle arazi ve arsalardan satışa konu sabit kıymet çıkışlarında gösterilen 27.090 TL tutarındaki araziler ayrı bir arsaya ait olduğu için
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Şirket’in maddi duran varlıklarında sınıflandırılmıştır.
(***)
İlgili tutar, yapılmakta olan yatırımlardan maddi olmayan duran varlıklara transfer ile ilişkilidir.
16
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 8 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
(i)
Şirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (“TRİ”):
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, teminat / rehin / ipotek (“TRİ”)
pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013
A.
B.
C.
D.
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’ler
Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer
3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’ler
Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
i.
Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’ler toplamı
ii.
B ve C kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine vermiş olduğu TRİ’ler toplamı
iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu
TRİ’ler toplamı
31 Aralık 2012
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Yoktur
Şirket’in vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklara oranı 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle
bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır).
(ii)
Alınan teminatlar:
Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle satıcılardan
(31 Aralık 2012: 2.062.799 TL) tutarında teminatı bulunmaktadır.
(iii)
alınmış
toplam
829.602
TL
Kısa vadeli borç karşılıkları:
Vergi davaları karşılıkları
Ticari marka lisans gider karşılığı
Merkezden sağlanan hizmet giderleri
Prim karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Royalty karşılığı
Garanti gideri karşılığı
Satışlardan kaynaklanan fiyat farkı karşılığı
İşçilik zammı
Diğer
17
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
3.395.159
673.494
352.495
296.629
261.484
209.358
63.585
288.112
3.395.159
477.500
340.048
776.332
63.585
358.848
90.088
120.227
5.540.316
5.621.787
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 8 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Kısa vadeli borç karşılıklarının 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ve 2012 hesap dönemlerine ilişkin hareket
tabloları aşağıdaki gibidir:
Dava karşılığı - Vergi davası (****)
Ticari marka lisans gider karşılığı (**)
Merkezden sağlanan
hizmet giderleri karşılığı (*)
Prim karşılığı (***)
Kullanılmamış izin karşılığı
Royalty karşılığı (**)
Garanti gideri karşılığı
Fiyat farkı karşılığı
İşçilik zammı
Diğer
Garanti gideri karşılığı
Merkezden sağlanan
hizmet giderleri karşılığı (*)
Ticari marka lisans gider karşılığı (**)
Royalty karşılığı (**)
Satışlardan kaynaklanan
fiyat farkı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
Dava karşılığı - Vergi davası (****)
Diğer
1 Ocak
2013
İlaveler
Kullanım/
Konusu
kalmayan
karşılıklar
3.395.159
-
673.494
-
477.500
340.048
776.332
63.585
358.848
90.088
120.227
606.202
98.008
78.536
328.238
333.055
(253.707)
(278.879)
(157.100)
(895.212)
(358.848)
(90.088)
(165.170)
352.495
296.629
261.484
209.358
63.585
288.112
5.621.787
2.117.533
(2.199.004)
5.540.316
Kullanım/
Konusu
kalmayan
karşılıklar
30 Haziran
2013
3.395.159
673.494
1 Ocak
2012
İlaveler
9.451.296
-
(227.673)
9.223.623
-
2.390.685
462.394
455.877
(1.132.221)
-
1.258.464
462.394
455.877
285.192
326.440
71.078
388.047
79.943
9.061
149.852
(81.336)
(69.857)
388.047
365.135
254.165
151.073
10.134.006
3.935.859
(1.511.087)
12.558.778
18
30 Haziran
2012
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 8 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
(*)
Merkezden sağlanan hizmet giderleri karşılığı
Şirket, Robert Bosch GmbH’ın sağladığı merkezi satınalma hizmetleri için 352.495 TL tutarında karşılığı
ara dönem özet finansal tablolarına yansıtmıştır.
(**)
Royalty ve ticari marka lisans gider karşılıkları
Şirket, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle eline ulaşmayan royalty ve ticari marka lisans faturalarının
bedellerini anlaşmalarda belirlenen oranlar kullanılarak hesaplayıp ara dönem özet finansal tablolarına
karşılık olarak yansıtmıştır. Yapılan royalty ve ticari marka lisans anlaşmalarının detayları Not 17’de
açıklanmıştır.
(***)
Prim karşılığı
Şirket, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle hesapladığı prim tutarını ara dönem özet finansal tablolarına
karşılık olarak yansıtmıştır.
(****) Vergi davası karşılığı:
2012 yılı Haziran ayında hesap uzmanı tarafından 2010 takvim yılını kapsayan vergi incelemesi
yapılmıştır. İnceleme sonucunda düzenlenen vergi inceleme raporlarında, Şirket tarafından hizmet bedeli
olarak değerlendirilip kurumlar vergisi stopajına tabi tutulmamış olan bazı ödemelerin know-how
ödemesi niteliğinde bulunduğu ve dolayısıyla çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları nedeniyle
faturaların brüt tutarı üzerinden %10 oranında stopaja tabi tutulması ve yine aynı şekilde ödenen
KDV’nin de brüt tutarı üzerinden hesaplanıp ödenmesi ve ödenen KDV’nin faturaların fatura tarihindeki
kur üzerinden hesaplanmayıp tahakkuk tarihindeki kur üzerinden hesaplanması gerekirken yapılmadığı;
ayrıca ödemelerin yabancı para üzerinden yapılması nedeniyle hesaben ödeme ile fiili ödeme tarihleri
arasında oluşan kur farkları üzerinden de kurumlar vergisi stopajı ve KDV ödenmesi gerekirken
yapılmadığı ve yurtdışından sağlanan mühendislik hizmetlerine ilişkin de ödemelerin yabancı para
üzerinden yapılması sebebiyle hesaben ödeme ile fiilen ödeme arasında oluşan kur farkları üzerinden de
KDV ödenmesi gerekirken yapılmadığı belirtilmektedir. Dolayısıyla ilgili eleştirilere istinaden
16 Ekim 2012 tarihinde 2.756.317 TL tutarında ceza Şirket adına tarh edilmiştir. Şirket ilgili cezaya
ilişkin 13 Aralık 2012 tarihinde Bursa 2. Vergi Mahkemesi’nde dava açmıştır. Şirket 31 Aralık 2012
tarihi itibariyle ilgili vergi cezasına ilişkin gecikme zammı ile beraber 3.140.994 TL tutarını finansal
tablolarına karşılık olarak yansıtmıştır. Toplam 3.395.159 TL tutarındaki dava karşılığının önemli bir
kısmı bu dava ile ilişkilidir. 2013 yılı içerisinde dava ile ilgili herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
19
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 9 - KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI
Kıdem tazminatı karşılığı
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
2.443.878
2.214.075
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli
olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında,
erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2013 tarihi
itibariyle 3.129,25 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama
şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel
yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak tahminiyle
hesaplanır.
Karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı yıllık (%)
Enflasyon oranı (%)
Gelecekteki maaş artışı (%)
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
6,51
5,18
6,68
6,51
5,18
6,68
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek
oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı
için, 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.254,44 TL (1 Ocak 2013: 3.129,25 TL)
üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2013 ve 2012 yıllarında kıdem tazminatı karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Faiz maliyeti
Aktüeryal zararlar
Dönem içindeki artış
Dönem içinde ödenen
2013
2012
2.214.075
1.613.687
69.358
375.587
114.877
(330.019)
30 Haziran
2.443.878
20
67.845
330.987
258.138
(398.832)
1.871.825
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 10 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer dönen varlıklar:
Peşin ödenen vergiler (Not 15)
Katma değer vergisi alacakları
- yurtiçi
İş avansları
Peşin ödenen giderler
Diğer
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
765.770
1.786.100
669.713
187.534
167.744
25.574
932.647
287.087
13.026
1.816.335
3.018.860
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
200.311
200.311
200.311
200.311
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
324.300
224.003
19.301
113.477
966.071
11.677
567.604
1.091.225
Diğer duran varlıklar:
Verilen sabit kıymet avansları
b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Ödenecek SGK primleri
Ödenecek vergiler
Diğer
21
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 11 - ÖZKAYNAK
Şirket’in 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi
değerlerle aşağıdaki gibidir:
Hissedarlar
Robert Bosch GmbH
Halka açık kısım
31 Aralık 2012
Tutar
Pay %
30 Haziran 2013
Tutar
Pay %
2.112.447
387.553
84,50
15,50
2.112.447
387.553
84,50
15,50
2.500.000
100,00
2.500.000
100,00
Sermaye enflasyon
düzeltmesi farkları
28.136.683
28.136.683
Toplam ödenmiş sermaye
30.636.683
30.636.683
Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkları, TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücü
üzerinden, nakit ve nakit benzeri sermaye artırımlarının endekslenmesinin etkisini temsil etmektedir.
Nominal değeri 1 Kr olan 250.000.000 (31 Aralık 2012: 250.000.000) adet hisse bulunmaktadır.
Sermayeyi oluşturan payları temsilen ihraç edilen hisse senetlerinin türlerinin dağılımı ile sermaye
yapısı 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle aşağıdaki şekildedir:
30 Haziran 2013
Grup
A
B
C
Nevi
Pay Adedi
Tutar
Nama
Nama
Hamiline
92.719
6.695
249.900.586
927
67
2.499.006
250.000.000
2.500.000
Nevi
Pay Adedi
Tutar
Nama
Nama
Hamiline
92.719
6.695
249.900.586
927
67
2.499.006
250.000.000
2.500.000
31 Aralık 2012
Grup
A
B
C
22
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 11 - ÖZKAYNAK (Devamı)
Şirket’in ana sözleşmesine göre, A ve B grubu hisse senetleri Yönetim Kurulu seçiminde bazı
imtiyazlı haklara sahiptir. Yönetim Kurulu üyelerinden bir üyenin, B grubu hisse sahiplerinin
göstereceği bir adaydan, üyelerin yarısından bir fazlasının ise A grubu hisse sahiplerinin göstereceği
adaylardan seçilme zorunluluğu vardır. A ve B grubu hisse senetlerinin tamamı ile C grubu hisse
senetlerinin bir kısmından oluşan toplam %84,50 oranında hisse (2012: %84,50) Robert Bosch
GmbH’ya aittir. A ve B grubu hisse senetleri 23 Ağustos 2007 tarihli Genel Kurul kararıyla 9. tertip ve
nama, C grubu hisse senetleri hamiline olarak birleştirilmiştir.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye
ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş
sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş
sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında
herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Yukarıda bahis geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan
Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihi
itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 233.230 TL’dir (31 Aralık 2012: 233.230 TL).
1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK
duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi
İhraç Primleri”’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu
tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden
kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
“Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş
Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
-
“Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta
ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları
çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Temettü dağıtımı
9 Ocak 2009 tarihli, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı
ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal
eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece,
genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını
SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını
dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir.
23
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 11 - ÖZKAYNAK (Devamı)
SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için
yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine
karar verilmiştir.
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye
artırımı nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak sermaye enflasyon
düzeltmesi farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
27 Mart 2013 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısında, 2012 faaliyet dönemi kar
dağıtımına ilişkin alınan karar şöyledir:
“2012 yılı faaliyetlerinden 28.088.638 –TL tutarında kar edildiği anlaşılmaktadır. Söz konusu karın
10.643.251 TL tutarındaki kısmı Şirketin 01.01.2012 tarihinde gerçekleştirmiş olduğu gayrimenkul
satışından elde edilmiş olup, bu gelirin %75’i Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “İstisnalar” başlıklı 5.
maddesinin (e) bendi hükmü uyarınca gayrimenkul satış kazancı istisnası kapsamında
değerlendirilerek, 7.982.438 TL tutarındaki gelir 2012 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi verilinceye
kadar Özel Fonlar Hesabı’na kaydedilmek suretiyle, 2012 yılı Kurumlar Vergisi hesabında Kurumlar
Vergisinden istisna edilecektir. 31.12.2012 tarihi itibariyle sona eren hesap döneminde Şirket’in mali
tablolarında 28.088.638 TL tutarında karı bulunmaktadır. 2012 yılı karının Gayrimenkul Satış Kazancı
İstisnası kapsamında Özel Fonlar Hesabı’na alınacak tutar düşüldükten sonra geri kalan 20.106.200
TL tutarındaki kısmının ise Geçmiş Yıllar Zararları Hesabı’ndan mahsup edilmesine ve bu sebeple kar
payı dağıtılması hakkında karar verilmesine yer olmadığına ve 2012 yılı zararının geçmiş yıllar
zararlarına eklenmesine ve gerekli işlemlerin yapılması için Yönetim Kurulu’na yetki verilmesi
hususu 83.800 adet hissenin red oyu ve 211.401.906 adet hissenin kabul oyu olmak üzere mevcudun
oyçokluğu ile kabulüne karar verildi.”
NOT 12 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
Yurtiçi satışlar
İhracat
22.229.647
10.425.328
11.031.672
6.391.809
26.399.091
12.953.098
7.483.249
9.624.301
Brüt satışlar
32.654.975
17.423.481
39.352.189
17.107.550
Tenzil: iskontolar ve satışlardan iadeler
Net satışlar
Satışların maliyeti (-)
Brüt kar
(53.825)
(52.895)
(12.410)
(7.249)
32.601.150
17.370.586
39.339.779
17.100.301
(24.996.620)
(13.178.340)
(31.018.257)
(13.671.266)
7.604.530
4.192.246
8.321.522
3.429.035
24
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 13 - FİNANSAL GELİRLER
Kur farkı gelirleri
Faiz gelirleri
Reeskont gelirleri/(giderleri)
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
784.186
582.685
79.839
465.359
306.087
79.839
2.322.308
486.181
455.306
218.238
332.885
(153.573)
1.446.710
851.285
3.263.795
397.550
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
NOT 14 - FİNANSAL GİDERLER
Kur farkı giderleri
Reeskont (giderleri)/gelirleri
Banka masrafları
Faiz giderleri
(787.001)
(234.626)
(37.890)
-
(591.116)
(234.626)
(15.181)
-
(1.234.123)
(170.394)
(32.947)
(249.978)
(506.186)
18.039
(14.128)
(147.895)
(1.059.517)
(840.923)
(1.687.442)
(650.170)
25
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
i)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Cari dönem kurumlar vergisi gideri
Peşin ödenen vergiler
Peşin ödenen vergiler
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
(1.103.688)
1.869.458
(340.987)
2.127.087
765.770
1.786.100
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (2012: %20). Bu oran, kurumların ticari
kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında
yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi
sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi
ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de
yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara
yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz
ve stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber,
vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan
Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan
iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan
kazançlarının %75’i 21 Haziran 2006 tarihinden başlayarak kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan
yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden
çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar
tahsil edilmesi gerekir.
Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü
kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen
kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır.
Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançları ile anonim şirketlerin
kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin
üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
26
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
i)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Dönem karı vergi yükümlülüğü (Devamı)
Dolayısıyla ticari kar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazanç/(kayıplar) kurumlar
vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar vergisi
Kanunu’nun 14 ve mükerrer 14. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde
belirtilen indirimler de dikkate alınır.
Transfer fiyatlandırması
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun
olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili
kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle
bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir.
Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri
ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit
edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin
hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması
zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere
ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım
ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü
olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak
dağıtılan kazanç söz konusu 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü
itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır.
Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve
brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen
oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan
mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü
kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve
ödenen tutar olacaktır.
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ve 2012 ara hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi
tutarları aşağıda özetlenmiştir:
1 Ocak30 Haziran
2013
Cari dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Toplam vergi gideri
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
(1.103.688)
226.047
(519.360)
(25.920)
(2.010.126)
(232.003)
(747.593)
(413.116)
(877.641)
(545.280)
(2.242.129)
(1.160.709)
27
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
ii)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde SPK tarafından
yayınlanan finansal tablo standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin
sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış
oranlar üzerinden hesaplamaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran tüm geçici farklar için %20’dir
(2012: %20).
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık
ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Birikmiş geçici
farklar
Ertelenmiş vergi
varlıkları / (yükümlülükler)
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
2.443.878
673.494
209.358
2.214.075
-
488.776
134.699
41.872
442.815
-
352.495
296.629
261.484
149.673
63.585
46.530
26.676
269.130
477.500
340.048
149.673
63.585
68.729
26.676
90.088
120.227
70.499
59.326
52.297
29.935
12.717
9.306
5.335
53.826
95.500
68.010
29.935
12.717
13.746
5.335
18.018
24.045
958.588
710.121
Ertelenmiş vergi varlıkları:
Kıdem tazminatı karşılığı
Ticari marka lisans gider karşılığı
Royalty karşılığı
Merkezden sağlanan hizmet
giderleri karşılığı
Prim karşılığı
Kullanılmamış izinler karşılığı
Yavaş hareket gören stok karşılığı
Garanti gider karşılığı
Tahakkuk etmemiş finansman geliri
Şüpheli alacak karşılığı
İşçilik zammı karşılığı
Diğer gider tahakkukları
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri:
Maddi varlıklar ve maddi olmayan
varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki net fark
Tahakkuk etmemiş finansman gideri
(2.011.493)
(11.110)
(2.097.994)
(188.096)
(402.299)
(2.222)
(419.599)
(37.619)
(2.022.603)
(2.286.090)
(404.521)
(457.218)
554.067
252.903
Ertelenmiş vergi varlığı, net
28
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 15 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜKLERİ
YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
ii)
(ERTELENMİŞ
VARLIK
VE
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri (Devamı)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin analizi aşağıdaki gibidir:
Ertelenen vergi varlıkları:
- 12 aydan uzun sürede yararlanılacak
ertelenmiş vergi varlıkları
- 12 aydan kısa sürede yararlanılacak
ertelenmiş vergi varlıkları
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
566.154
528.877
392.434
181.244
958.588
710.121
(402.299)
(419.599)
(2.222)
(37.619)
(404.521)
(457.218)
Ertelenen vergi yükümlülükleri:
- 12 aydan uzun sürede yararlanılacak
ertelenmiş vergi yükümlülükleri
- 12 aydan kısa sürede yararlanılacak
ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Net ertelenmiş vergi borcunun, 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemler
içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013
2012
1 Ocak
252.903
1.906.558
Satış amaçlı elde tutulan varlıklardan transfer
Özkaynaklara yansıtılan
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)
75.117
226.047
1.053.706
66.197
(232.003)
30 Haziran
554.067
2.794.458
1 Ocak30 Haziran 2013
1 Ocak30 Haziran 2012
A
B
4.072.516
250.000.000
29.824.021
250.000.000
A/B
0,0163
0,1193
NOT 16 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP)
Net dönem karı
Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı (Not 11)
Nominal değeri 0,01 TL (1 Kr) olan hisse
başına kazanç (Kr üzerinden)
29
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
A)
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak ve borçlar:
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
2.389.567
381.873
192.036
134.307
91.660
74.230
352
16.716
1.343.294
892.525
57.822
117.372
51.354
329
34.358
22.408
3.280.741
2.519.462
2.957.276
1.127.347
370.362
208.000
11.410
11.247
1.931.837
895.365
364.342
295.386
36.961
1.217.088
3.702
12.642
4.685.642
4.757.323
İlişkili taraflardan ticari alacaklar:
Robert Bosch GmbH - Almanya
Bosch Chassis Systems India LTD - Hindistan
Bosch Sistemas De Frenado S.L - İspanya
Robert Bosch France S.A.S. - Fransa
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bosch Automotive Products Co.Ltd. - Çin
Robert Bosch Sa (PTY) LTD - Güney Afrika Cumhuriyeti
Robert Bosch SP. Z.O.O. - Polonya
Diğer
İlişkili taraflara ticari borçlar:
Robert Bosch France S.A.S. - Fransa
Robert Bosch GmbH - Almanya
Bosch Sistemas De Frenado, S.L - İspanya
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bosch Rexroth Otomasyon San. ve Tic. A.Ş.
Robert Bosch Licensing - Hollanda
Robert Bosch SP. Z.O.O - Polonya
Diğer
İlişkili taraflardan alacaklar ağırlıklı 0 ila 2 ay (2012:0 ila 2 ay) vadelidir ve 30 Haziran 2013 tarihinde
yıllık ortalama %6,07 (2012: %5,89) (TL) ve %0,08 (2012 : %0,05) (EURO) oranları kullanılarak
iskonto edilmiştir. İlişkili taraflara borçların vadesi 0 ila 2 ay (2012: 0 ila 2 ay) arasındadır ve
30 Haziran 2013 tarihinde yıllık ortalama %6,07 (2012: %5,89) (TL) ve %0,08 (2012 : %0,05)
(EURO) oranları kullanılarak iskonto edilmiştir. İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara
borçlar içerisindeki yabancı para bakiyelerin detayı Not 18’de yer almaktadır.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ticari
alacak ve borçlardan tenzil edilen tutarlara dahil edilmiş, önemlilik esasına dayanarak ayrıca
gösterilmemişlerdir.
30
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili taraflara finansal borçlar:
Yoktur. (2012: Yoktur.)
B)
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ve 2012 hesap dönemlerinde ilişkili taraflara yapılan önemli
satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
7.803.896
1.037.165
460.979
175.329
68.613
8.294
2.342
5.142.280
232.973
242.402
140.384
68.613
2.456
-
6.603.251
3.280.056
516.107
112.204
839
50.348
32.932
2.852.499
1.846.039
205.453
67.522
839
34.776
30.747
9.556.618
5.829.108
10.595.737
5.037.875
847.028
80.212
24.911
19.854
17.025
524.145
30.138
24.911
5.875
5.015
2.450.439
3.975
1.284
78.990
75.555
390.134
1.786
1.284
20.899
52.139
16.927
6.415
136.734
19.924
3.803
11.475
1.005.957
596.499
2.766.901
481.520
Mal satışları:
Robert Bosch GmbH - Almanya
Bosch Chassis Systems India LTD - Hindistan
Bosch Sistemas De Frenado, S.L - İspanya
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bosch Automotive Product CO Ltd.- Çin
Robert Bosch Fransa SAS - Fransa
Robert Bosch SP. Z.O.O - Polonya
Mal ve hizmet alımları:
a)
Mal alımları:
Bosch Sistemas De Frenado S.L - İspanya
Bosch Rexroth Otomasyon San. ve Tic. A.Ş
Robert Bosch France SAS - Fransa
Bosch Uklady Hamulcowe SP Z.O.O. - Polonya
Robert Bosch GmbH - Almanya
Robert Bosch Travoes Unipessoal,
Limitada - Portekiz
Diğer
31
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b)
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
867.373
622.386
490.979
-
474.606
367.194
447.391
-
1.992.325
116.158
200.435
396.274
24.252
968.048
62.312
126.062
197.046
873
1.980.738
1.289.191
2.729.444
1.354.341
673.494
397.631
340.378
209.358
918.271
449.599
1.071.125
549.736
918.271
449.599
Teknik ve idari hizmet alımları:
Robert Bosch Fransa SAS – Fransa (**)
Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*)
Robert Bosch GmbH – Almanya (***)
Bosch Sistemas De Frenado S.L - İspanya
Bosch Rexroth Otomasyon San. ve Tic. A.Ş
c)
1 Ocak30 Haziran
2013
Royalty - ticari marka lisans:
Robert Bosch Licencing – Hollanda (i)
Robert Bosch GmbH Almanya (ii)
(*)
İlgili hesabın 57.000 TL tutarındaki kısmı bordro hizmeti ücretinden, 138.961 TL tutarındaki kısmı
bölgesel organizasyon danışmanlık giderinden, 305.947 TL tutarındaki kısmı lokal satınalma
masraflarından, 73.141 TL tutarındaki kısmı bilgi işlem masraflarından, 47.337 TL tutarındaki kısım
diğer giderlerden oluşmaktadır.
(**)
İlgili hesabın 352.782 TL tutarındaki kısmı müşteri mühendislik uygulaması giderlerinden, 486,536 TL
tutarındaki kısmı idari hizmet giderlerinden, 28.055 TL tutarındaki kısmı lojistik giderlerinden
oluşmaktadır.
(***) İlgili hesabın 138.484 TL tutarındaki kısmı bilgi işlem giderlerinden, 352.495 TL tutarındaki kısmı
merkezi satınalma giderlerinden oluşmaktadır.
(i)
Şirket ile Robert Bosch GmbH arasında 29 Kasım 1999 tarihinde imzalanan ve Başbakanlık Hazine
Müsteşarlığı’nca 22 Şubat 2000 tarihinde onaylanan ticari marka lisans sözleşmesine göre Şirket, Robert
Bosch GmbH’a, lisansı Bendix ve Robert Bosch GmbH tarafından verilmiş olan ürünler için net satışlar
üzerinden % 3 oranında ödeme yapmakta idi. 23 Kasım 2012 tarihinde ticari marka lisans sözleşmesi
yenilenmiş, Robert Bosch Licencing Administration CV firması ile 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren
geçeri olacak şekilde yeni sözleşme imzalanmıştır. Yeni sözleşme ile lisansı Robert Bosch GmbH
tarafından verilmiş ürünlerin satışları üzerinden %3 oranında ödeme yapmaktadır.
(ii)
1973 yılında Bendix Europe Services Techniques SA (“Bendix”) ile Şirket arasında imzalanan royalty
anlaşması uyarınca, Şirket royalty kapsamında üretip sattığı ürünler için belirlenmiş hesaplamalardan
sonra %1,5 oranında royalty ücreti ödemekteydi. Şirket ile Robert Bosch GmbH arasında 29 Nisan 1999
tarihinde imzalanan ve Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nca 9 Haziran 1999 tarihinde onaylanan royalty
sözleşmesine göre Şirket, Robert Bosch GmbH’a, lisansı Bendix tarafından verilmiş olan ürünler için
%1,5 oranında royalty ödemesi yapmaya devam etmektedir. Ayrıca Şirket, yeni tip araçlar ile ilgili olarak
üretip sattığı ürünler için %2 ve %3 oranlarında royalty ödemeleri yapmaktadır.
32
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 17 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
d)
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
-
-
156.022
53.939
-
-
156.022
53.939
Faiz giderleri:
Robert Bosch Investment Nederland B.V.
C)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticiler, Şirket faaliyetlerinde planlama, yönetim ve kontrol yetkisine sahip bölüm
müdürlerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli faydalar (Ücretler, ikramiyeler)
İşten ayırma sonrası sağlanan faydalar
Diğer uzun vadeli faydalar (Kıdem tazminatı karşılık giderleri,
izin karşılıklarının uzun vadeli kısımları,
uzun vadeli ikramiye planları v.b.)
İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar
Hisse bazlı ödemeler
33
30 Haziran 2013
30 Haziran 2012
618.617
-
586.916
-
7.823
-
12.045
-
626.440
598.961
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 18 - DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirasına çevrilmesinden
dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski,
yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Toplam ihracat tutarı (TL)
Toplam ithalat tutarı (TL)
Toplam döviz yükümlülüğünün
hedge edilme oranı (%)
1 Ocak30 Haziran 2013
1 Ocak30 Haziran 2012
10.372.759
13.888.760
12.738.827
20.587.576
%0
%0
İzleyen sayfadaki tablo 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para
pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı
tutarları TL cinsinden şöyledir:
34
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 18 - DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
Döviz pozisyonu tablosu
30 Haziran 2013
TL Karşılığı
(Fonksiyonel para
birimi)
ABD
Doları
Euro
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa, Banka hesapları dahil)
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5.Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
3.606.762
2.271.598
-
1.434.842
903.687
-
5.878.360
5.878.360
-
2.338.529
2.338.529
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16. b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
5.057.851
5.057.851
5.057.851
53.290
53.290
53.290
-
19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net
Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19.a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19.b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük
Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı
Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16)
22. İhracat
23. İthalat
TL Karşılığı
Japon (Fonksiyonel para
Yeni
birimi)
31 Aralık 2012
ABD
Doları
Euro
Japon
Yeni
GBP
3.220.068
10.543
1.361.212
-
39
-
7.996.968
11.217.036
11.217.036
10.543
10.543
3.400.505
4.761.717
4.761.717
-
39
39
1.970.884
1.970.884
1.970.884
55.000
55.000
55.000
6.646.808
6.646.808
6.646.808
173.170
173.170
173.170
2.674.163
2.674.163
2.674.163
2.386.046
2.386.046
2.386.046
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
820.509
(53.290)
367.645
(55.000)
4.570.228
(162.627)
2.087.554
(2.386.046)
39
820.509
10.372.759
13.888.760
(53.290)
367.645
(55.000)
4.570.228
23.448.749
32.799.161
(162.627)
2.087.554
(2.386.046)
39
35
BOSCH FREN SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 HESAP DÖNEMLERİNE AİT
ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
NOT 18 - DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı)
30 Haziran 2013
Yabancı Paranın
değer kazanması
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3. ABD Doları Net Etki (1+2)
EURO’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde
4. EURO net varlık/yükümlülüğü
5. EURO riskinden korunan kısmı (-)
6. EURO Net Etki (4+5)
Yen’in TL karşısında %10 değişmesi halinde
7. Yen net varlık/yükümlülüğü
8. Yen riskinden korunan kısmı (-)
9. Yen Net Etki (7+8)
GBP’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde 10. GBP net varlık/yükümlülüğü
11. GBP riskinden korunan kısım (-)
12. GBP Net Etki (10+11)
-
-
92.415
92.415
(92.415)
(92.415)
-
-
107
107
-
-
-
(82.051)
-
-
Yabancı paranın
değer kazanması
Kar/(Zarar)
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
28.990
28.990
-
-
490.930
490.930
(490.930)
(490.930)
-
-
-
-
4.929
4.929
11
11
(11)
(11)
-
-
457.022
(457.022)
-
-
……………………….
36
Yabancı paranın
değer kaybetmesi
(28.990)
(28.990)
(4.929)
(4.929)
Toplam (3+6+9+12)
Özkaynaklar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
10.257
10.257
82.051
ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişmesi halinde
1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3. ABD Doları Net Etki (1+2)
Euro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde
4. Euro net varlık/yükümlülüğü
5. Euro riskinden korunan kısmı (-)
6. Euro Net Etki (4+5)
Yen’in TL karşısında %10 değişmesi halinde
7. Yen net varlık/yükümlülüğü
8. Yen riskinden korunan kısmı (-)
9. Yen Net Etki (7+8)
GBP’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde
10. GBP net varlık/yükümlülüğü
11. GBP riskinden korunan kısım (-)
12. GBP Net Etki (1+2)
Yabancı Paranın
değer kaybetmesi
(10.257)
(10.257)
(107)
(107)
-
Toplam (3+6+9+12)
31 Aralık 2012
Kar/(Zarar)