Aksa Akrilik Kimya San. A.Ş.
advertisement
AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2016 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI .................................................................. 1-2 KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR ve DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ........... 3-4 KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI .................................................... 5 KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI ............................................................................... 6 KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR ........ 7-35 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU............................................................................................ FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ................................................................ FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI ....................................................... ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR .............. FĠNANSAL BORÇLANMALAR ................................................................................................................. TĠCARĠ ALACAKLAR ................................................................................................................................ YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ................................................................................................ MADDĠ DURAN VARLIKLAR ................................................................................................................... MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR.............................................................................................. KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ...................................................... TÜREV ARAÇLAR ...................................................................................................................................... NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ......................................................................................................... ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER / (GĠDERLER) ............................................................... FĠNANSMAN GELĠRLERĠ .......................................................................................................................... FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ......................................................................................................................... VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................................................................... PAY BAġINA KAZANÇ ............................................................................................................................. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI........................................................................................................... FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ .......................... 7-8 8-12 13-14 15 16-17 17 18 19 19 20 21 22 22 23 23 23-25 25 26-30 31-35 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Sınırlı denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 1.156.408 1.075.543 335.047 342.810 6 18 373.499 176.503 275.326 192.501 18 71 446 4.200 191.617 26.951 48.074 11.089 257 7.189 185.074 10.482 50.815 1.174.391 1.178.532 89.705 205.159 47.471 732.209 79.465 20.382 79.456 535 243.337 48.418 718.574 82.956 5.256 2.330.799 2.254.075 Notlar VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan ticari alacaklar - ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar - ĠliĢkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Türev araçlar Stoklar PeĢin ödenmiĢ giderler Diğer dönen varlıklar 11 Duran Varlıklar Diğer alacaklar - ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar Türev araçlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar PeĢin ödenmiĢ giderler 18 11 4 7 8 9 TOPLAM VARLIKLAR 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar Denetimden Sorumlu Komite tarafından incelenmiĢ ve 31 Ekim 2016 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile onaylanmıĢtır. ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 1 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Sınırlı denetimden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 898.634 751.107 5 5 427.120 75.344 337.407 70.886 18 332.700 30.928 3.008 277.895 27.510 2.243 563 78 4.453 15.000 508 7.108 14.544 7.426 2.014 10.793 2.213 206.311 254.372 5 167.533 212.946 18 11 7.303 82 13.974 - 16 22.959 8.434 20.226 7.226 Toplam Yükümlülükler 1.104.945 1.005.479 ÖZKAYNAKLAR 1.225.854 1.248.596 Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara ticari borçlar - ĠliĢkili taraflara ticari borçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - ĠliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar Türev araçlar ErtelenmiĢ gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karĢılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa vadeli karĢılıklar - Diğer kısa vadeli karĢılıklar 11 16 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Ticari borçlar - ĠliĢkili taraflara ticari borçlar Türev araçlar Uzun vadeli karĢılıklar - ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin uzun vadeli karĢılıklar ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.225.825 ÖdenmiĢ sermaye 185.000 Sermaye düzeltme farkları 195.175 Paylara iliĢkin primler 44 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler / (giderler) - TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazançlar / (kayıplar) (6.041) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiĢ diğer kapsamlı gelirler / (giderler) - Yabancı para çevrim farkları 123.864 - Riskten korunma kazançları / (kayıpları) (218) Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler 122.685 GeçmiĢ yıllar karları 468.981 Net dönem karı 136.335 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 29 1.248.548 185.000 195.175 44 TOPLAM KAYNAKLAR 2.254.075 2.330.799 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 2 (5.194) 120.438 330 107.501 445.779 199.475 48 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 ve 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Notlar Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Kar veya zarar kısmı Hasılat SatıĢların maliyeti (-) 1.420.361 (1.098.431) Brüt kar 499.610 (379.263) 1.557.339 (1.268.738) 514.063 (406.450) 321.930 120.347 288.601 107.613 (40.687) (38.826) (4.155) 59.834 (41.920) (14.210) (15.281) (1.369) 25.038 (11.325) (30.883) (42.411) (3.382) 172.698 (100.038) (9.116) (18.481) (1.294) 74.287 (45.108) 256.176 103.200 284.585 107.901 (42.461) (16.371) (43.266) (18.203) 213.715 86.829 241.319 89.698 136.596 (167.523) 64.896 (81.245) 122.809 (191.479) 42.141 (89.863) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 182.788 70.480 172.649 41.976 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri - ErtelenmiĢ vergi (gideri) / geliri (44.933) (1.539) (15.461) (1.772) (48.552) 10.439 (17.709) 5.846 Sürdürülen faaliyetler dönem karı 136.316 53.247 134.536 30.113 Dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar 136.335 (19) 53.244 3 134.541 (5) 30.115 (2) 136.316 53.247 134.536 30.113 0,74 0,29 0,73 0,16 Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) AraĢtırma ve geliĢtirme giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 12 12 12 13 13 Esas faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarından paylar 4 Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) Ana ortaklığa ait pay baĢına kazanç (Kr) 14 15 16 16 17 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 3 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 ve 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Notlar Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Diğer kapsamlı gelir kısmı Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) (1.059) Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak 212 diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Nakit akıĢ riskinden korunmaya iliĢkin diğer kapsamlı gelir / (gider) (685) Yabancı para çevrim farkları 3.426 Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire iliĢkin vergiler 137 - 1.496 (299) (450) 90 484 7.623 (614) 72.085 (929) 33.729 (97) 123 186 Toplam kapsamlı gelir 138.347 61.257 207.327 62.739 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar 138.366 (19) 61.254 3 207.332 (5) 62.741 (2) 138.347 61.257 207.327 62.739 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 4 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 ve 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe binTürk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sınırlı denetimden geçmemiĢ 1 Ocak 2015 Transferler Kar payları Toplam kapsamlı gelir 30 Eylül 2015 ÖdenmiĢ sermaye Kardan Sermaye Pay ayrılan düzeltme ihraç kısıtlanmıĢ farkları primleri yedekler Yabancı Riskten TanımlanmıĢ para korunma fayda planları çevrim kazanç / yeniden ölçüm farkları (1) kayıpları (1) kazanç/kayıpları (2) 185.000 195.175 44 95.907 61.550 (346) (6.591) - - - 11.594 - 72.085 (491) 1.197 185.000 195.175 44 107.501 133.635 (837) (5.394) GeçmiĢ yıllar karları Net Kontrol gücü dönem olmayan Toplam karı Toplam paylar özkaynaklar 419.718 162.849 1.113.306 151.255 (162.849) (125.194) - (125.194) - 134.541 207.332 57 (5) 52 1.113.363 (125.194) 207.327 445.779 134.541 1.195.444 1.195.496 GeçmiĢ yıllar karları Net Kontrol gücü dönem olmayan Toplam karı Toplam paylar özkaynaklar 445.779 199.475 1.248.548 Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sınırlı denetimden geçmemiĢ 1 Ocak 2016 Transferler Kar payları Toplam kapsamlı gelir 30 Eylül 2016 (1) (2) ÖdenmiĢ sermaye Kardan Sermaye Pay ayrılan düzeltme ihraç kısıtlanmıĢ farkları primleri yedekler Yabancı Riskten TanımlanmıĢ para korunma fayda planları çevrim kazanç / yeniden ölçüm farkları (1) kayıpları (1) kazanç/kayıpları (2) 185.000 195.175 44 107.501 120.438 330 - - - 15.184 - 3.426 (548) 185.000 195.175 44 122.685 123.864 (218) (5.194) 184.291 (199.475) - (161.089) - (161.089) (847) - 136.335 138.366 (6.041) 468.981 Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 5 136.335 1.225.825 48 (19) 29 1.248.596 (161.089) 138.347 1.225.854 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 ve 2015 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA DÖNEMLERE AĠT KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) Notlar Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 A. ĠĢletme Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler - Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler - Değer düĢüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler - KarĢılıklar ile ilgili düzeltmeler - Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 14, 15 - GerçekleĢmemiĢ yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamıĢ karları ile ilgili düzeltmeler 4 - Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler - Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler - Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akıĢlarına neden olan diğer kalemlere iliĢkin düzeltmeler - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler 193.549 136.316 159.235 54.211 (503) 2.556 598 13.092 42.461 46.472 245.210 134.536 181.583 45.552 (967) 1.908 (452) 69.352 43.266 38.113 (65) (3.157) 413 (11.892) (140) ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen değiĢimler - Stoklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler - Ticari alacaklardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artıĢ/azalıĢları ilgili düzeltmeler - Ticari borçlardaki artıĢ/azalıĢla ilgili düzeltmeler ile - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artıĢ/azalıĢları ile ilgili düzeltmeler - ĠĢletme sermayesinde gerçekleĢen diğer artıĢ/azalıĢları ile ilgili düzeltmeler Faaliyetlerden elde edilen nakit akıĢları Ödenen faiz Alınan faiz Vergi ödemeleri (63.050) (6.026) (81.009) 3.220 50.611 52 (29.898) 232.501 (5.404) 9.764 (43.312) (44.695) 16.818 (37.496) 3.473 29.422 (250) (56.662) 271.424 (4.671) 8.326 (29.869) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları BaĢka iĢletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit giriĢleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satıĢından kaynaklanan nakit giriĢleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkıĢları C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit AkıĢları Borçlanmadan kaynaklanan nakit giriĢleri Borç ödemelerine iliĢkin nakit çıkıĢları Ödenen temettüler Alınan faiz Ödenen faiz (63.819) (112.619) Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ D. Yabancı Para Çevrim Farklarının nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi Nakit ve nakit benzerlerindeki net artıĢ / (azalıĢ) - 11.660 78 4.668 (63.897) (133.726) 459.786 (430.723) (161.089) 10.037 (11.737) (128.947) 81.741 524.976 (319.211) (125.194) 8.936 (7.766) (3.996) 214.332 (395) (4.391) 1.358 215.690 E. Dönem BaĢı Nakit ve Nakit Benzerleri 338.810 181.703 Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri 334.419 397.393 ĠliĢikteki dipnotlar ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar. 6 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.ġ. (“Aksa” veya “ġirket”) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuĢ ve Türkiye‟de tescil edilmiĢtir. Aksa ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, iĢlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dıĢ ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, iĢletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müĢterilere satıĢıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu‟na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa Ġstanbul A.ġ.‟de (“BĠST”) iĢlem görmektedir. Aynı tarih itibarıyla ġirket‟in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aĢağıdaki gibidir: % Akkök Holding A.ġ. (“Akkök Holding”) Emniyet Ticaret ve Sanayi A.ġ. Diğer (*) 39,59 18,72 41,69 Toplam (*) 100,00 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla Aksa hisselerinin %37,11‟lik kısmı BĠST‟de fiili dolaĢımda olup %5,41‟lik kısmı Somerset em.mar.d.v.ge.f sahipliğinde bulunmaktadır. ġirket‟in en büyük hissedarı olan Akkök Holding, Dinçkök aile bireyleri tarafından kontrol edilmektedir. ġirket‟in kayıtlı adresi aĢağıdaki gibidir: GümüĢsuyu, Miralay ġefik Bey Sokak Akhan No: 15 34437 Beyoğlu - Ġstanbul Aksa‟nın temel faaliyetleri Türkiye‟de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıĢtır (Not 3) : • • • Elyaflar Enerji Diğer ġirket aĢağıda yer alan bağlı ortaklık ve iĢ ortaklıklarına sahiptir. Bu Ģirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aĢağıda belirtilmiĢtir: Bağlı Ortaklıklar Fitco BV (“Fitco”) Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE (“Aksa Egypt”) 7 Ülke Faaliyet konusu Segment Hollanda Yatırım Diğer Mısır Tekstil Elyaflar AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 1 - ORGANĠZASYON VE FAALĠYET KONUSU (Devamı) Faaliyet ĠĢ Ortaklıkları DowAksa Advanced Composites Holdings BV (“DowAksa Holdings”) Ülke konusu Hollanda Yatırım NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan Seri II–14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) esas alınmıĢtır. TMS‟ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara iliĢkin ek ve yorumları içermektedir. Grup, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme iliĢkin özet konsolide finansal tablolarını SPK‟nın Seri: XII, 14.1 No‟lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıĢtır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiĢtir. Grup, 30 Eylül 2016 tarihli finansal tabloları için yaptığı değerlendirmeye göre bazı dipnot açıklamalarını stardartlara uygun olarak özet vermiĢ, veya vermemeyi uygun bulmuĢtur. Grup‟un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup‟un 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup‟un, konsolide finansal tabloları ve notları, SPK tarafından 7 Eylül 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuĢtur. Bu kapsamda geçmiĢ döneme ait konsolide finansal tablolarda gerekli değiĢiklikler yapılmıĢtır. ġirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve Ģartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı Ģartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar ve ĠĢ Ortaklıkları kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıĢtır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıĢında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve iĢletme birleĢmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıĢtır. 8 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi Grup bünyesinde yer alan Ģirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, Ģirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleĢtirilmiĢtir („fonksiyonel para birimi‟). Konsolide finansal tablolar, aynı zamanda ana ortaklık Aksa‟nın fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası olarak sunulmuĢtur. Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler ve Yorumlar Grup KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiĢ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıĢtır. a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 30 Eylül 2016 ara dönem raporlama geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar - TFRS 11, “MüĢterek anlaĢmalar”daki değiĢiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. MüĢterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değiĢiklik ile iĢletme tanımına giren bir müĢterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleĢeceği konusunda açıklık getirilmiĢtir. - TMS 16, “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değiĢiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiĢtirmektedir. TaĢıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde muhasebeleĢtirilmesine karar verilmiĢtir. Buna bağlı olarak değiĢiklik bu bitkileri TMS 41‟in kapsamından çıkararak TMS 16‟nın kapsamına alınmıĢtır. TaĢıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38‟deki değiĢiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dıĢındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiĢtir. - TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik, ilk defa TFRS uygulayacak Ģirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüĢ muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamıĢ ve ilgili tutarı muhasebeleĢtirmeyecek diğer Ģirketlerle karĢılaĢtırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27, “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik, iĢletmelere, bağlı ortaklık, iĢtirakler ve iĢ ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleĢtirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. 9 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - 2014 Dönemi yıllık iyileĢtirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler 4 standartta değiĢiklik getirmiĢtir: -TFRS 5, „SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler‟, satıĢ yöntemlerine iliĢkin değiĢiklik -TFRS 7, „Finansal araçlar: Açıklamalar‟, TFRS 1‟e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleĢmelerine iliĢkin değiĢiklik -TMS 19, „ÇalıĢanlara sağlanan faydalar‟ iskonto oranlarına iliĢkin değiĢiklik -TMS 34, „Ara dönem finansal raporlama‟ bilgilerin açıklanmasına iliĢkin değiĢiklik. - TMS 1 “Finansal tabloların sunuluĢu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileĢtirmek amaçlanmıĢtır. - TFRS 10, “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “ĠĢtiraklerdeki ve iĢ ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler yatırım iĢletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Söz konusu değiĢiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup‟un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamıĢtır. c) 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TFRS 9, „Finansal araçlar‟; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39‟un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda Ģuanda kullanılmakta olan, gerçekleĢen değer düĢüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 15, „MüĢterilerle yapılan sözleĢmelerinden doğan hasılat‟; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika‟da Kabul GörmüĢ Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalıĢması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karĢılaĢtırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıĢtır. - TFRS 15, „MüĢterilerle yapılan sözleĢmelerinden doğan hasılat‟ daki değiĢiklikler; Bu değiĢikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve iĢletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karĢın brüt hasılat sunumu) iliĢkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiĢtirilmiĢ açıklayıcı örnekler eklenmiĢtir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiĢ ile ilgili ek pratik tedbirler getirmiĢtir. Bu bültenin yayım tarihi itibarıyla aĢağıda yer alan standartlar, yorumlar ve değiĢikler henüz Kamu Gözetim Kurumu (KGK) tarafından yayımlanmamıĢtır: - TMS 7, „Nakit akıĢ tabloları‟ndaki değiĢiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değiĢikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiĢtir. DeğiĢiklikler UMSK‟nın „açıklama inisiyatifi‟ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliĢtirilebileceğine dair çıkarılmıĢtır. 10 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) - TMS 12, „Gelir vergileri‟deki değiĢiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiĢ verginin muhasebeleĢtirilmesi ile ilgili netleĢtirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiĢ vergi varlıklarının muhasebeleĢtirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuĢturmaktadır. - TFRS 2, „Hisse bazlı ödemeler‟deki değiĢiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değiĢikliklerin nasıl muhasebeleĢtirileceğini açıklamaktadır. Bu değiĢiklik aynı zamanda bir iĢverenin çalıĢanının hisse bazlı ödemesine iliĢkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2‟nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymıĢçasına iĢlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 9 „Finansal Araçlar‟ın uygulanmasına istinaden TFRS 4 „Sigorta SözleĢmeleri‟ndeki değiĢiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4‟de yapılan değiĢiklik sigorta Ģirketleri için iki farklı çözüm sunmaktadır: „örtük yaklaĢım (overlay approach)‟ ve „erteleyici yaklaĢım (deferral approach)‟. Yeni değiĢtirilmiĢ standart: - Sigorta sözleĢmeleri tanzim eden tüm Ģirketlere yeni sigorta sözleĢmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında çıkabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleĢtirme hakkı sağlayacaktır ve - Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan Ģirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici UFRS 9‟u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen iĢletmeler halihazırda var olan IAS 39 „Finansal Araçlar‟ standardını uygulamaya devam edeceklerdir. - TFRS 16 „Kiralama iĢlemleri‟; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir, TFRS 15 „MüĢteri sözleĢmelerinden hasılat‟ standardının uygulanması durumunda erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni standart hemen hemen tüm kiralama sözleĢmeleri için kiralayanların gelecekteki kira ödemelerini yansıtan bir kiralama yükümlülüğü ve karĢılığında da bir „varlık kullanım hakkı‟ muhasebeleĢtirmesini gerektirmektedir. UMSK bu gerekliliğe ek olarak seçimlik bir istisna hakkı da getirmiĢtir, bu istisna sadece kiralayan taraflar için kısa vadeli kiralama iĢlemleri ve düĢük değerli varlık kiralamaları için geçerlidir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak, UMSK‟nın kiralama iĢlemlerinin tanımını değiĢtirmesinden ötürü (sözleĢmelerdeki içeriklerin birleĢtirilmesi ya da ayrıĢtırılmasındaki rehberliği değiĢtirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16‟ya göre, bir sözleĢme bir süreliğine bir tutar karĢılığında belirlenmiĢ bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleĢme bir kiralama sözleĢmesidir ya da kiralama iĢlemi içermektedir. Grup, yukarıda yer alan değiĢikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip gerekli olanları uygulayacaktır. 11 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiĢiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Ayrıca, SPK‟nın 7 Eylül 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2014 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıĢtır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup‟un konsolide finansal tablolarında çeĢitli sınıflamalar yapılmıĢtır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren döneme iliĢkin ara dönem konsolide finansal tablolar, TFRS‟nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıĢtır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aĢağıda belirtilen husus dıĢında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıĢtır. Ara dönemlerde vergi karĢılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eĢit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıĢtır. 1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemi için hazırlanan konsolide finansal tablolar, konsolide finansal durum tabloları için 31 Aralık 2015 hesap dönemi ile birlikte, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akıĢ tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak - 30 Eylül 2015 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.4 Faaliyetlerin mevsimlere göre değiĢimi Grup‟un faaliyetleri mevsimsel artıĢ ve azalıĢlardan etkilenmemektedir. 12 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup‟un faaliyet bölümleri bilgileri aĢağıdaki gibidir: Elyaflar 1 Ocak – 30 Eylül 2016 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 1.318.021 92.699 9.641 1.420.361 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 1.318.021 92.699 9.641 1.420.361 DüzeltilmiĢ FVAÖK (*) Dağıtılmayan kurum giderleri (**) 317.137 - 10.419 - 3.909 - 331.465 (38.992) FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarından paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (38.100) - (12.037) - (4.074) - 292.473 (54.211) 17.914 (42.461) - - - Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi karı (42.461) (30.927) 182.788 (*) DüzeltilmiĢ Faiz, Vergi, Amortisman Öncesi Kar, TMS'de tanımlanan bir finansal performans ölçüsü değildir ve diğer Ģirketler tarafından tanımlanan benzer göstergeler ile karĢılaĢtırılabilir olmayabilir. (**) 1 Ocak - 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluĢmaktadır. Elyaflar 1 Temmuz – 30 Eylül 2016 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 464.317 32.035 3.258 499.610 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 464.317 32.035 3.258 499.610 DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (***) 116.788 - 2.606 - 1.328 - 120.722 (13.629) (1.370) - 107.093 (17.606) 13.713 FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarından paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (12.094) (16.371) - Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi karı (4.142) - - (16.371) (16.349) 70.480 (***) 1 Temmuz - 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluĢmaktadır. 13 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 3 - FĠNANSAL BĠLGĠLERĠN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) Elyaflar 1 Ocak – 30 Eylül 2015 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 1.456.620 94.829 5.890 1.557.339 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 1.456.620 94.829 5.890 1.557.339 DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (*) 275.878 - 9.916 - 1.750 - 287.544 (29.968) FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarından paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (30.695) - (11.650) - (3.207) - 257.576 (45.552) 72.660 (43.266) - - - Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi karı (*) (43.266) (68.670) 172.649 1 Ocak - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluĢmaktadır. Elyaflar 1 Temmuz – 30 Eylül 2015 Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri 478.993 32.568 2.502 514.063 Grup dıĢı müĢterilerden gelirler 478.993 32.568 2.502 514.063 DüzeltilmiĢ FVAÖK Dağıtılmayan kurum giderleri (**) 99.187 - 2.370 - 1.249 - 102.806 (8.732) (10.025) - (4.213) - (1.114) - 94.074 (15.352) 29.179 FVAÖK Amortisman ve itfa payları Esas faaliyetlerden diğer gelirler, net Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların zararlarından paylar Finansman gelirleri / (giderleri), net (18.203) - Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi karı (**) - - (18.203) (47.722) 41.976 1 Temmuz - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla dağıtılmayan kurum giderleri genel yönetim giderlerinin dağıtılmayan kısımından oluĢmaktadır. 14 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 4 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ĠĢ ortaklıkları DowAksa Holdings 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 205.159 243.337 DowAksa Holdings‟in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Dönen varlıklar Duran varlıklar 138.870 754.481 181.257 765.272 Toplam Varlıklar 893.351 946.529 Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar 195.393 287.640 410.318 205.492 254.363 486.674 Toplam Kaynaklar 893.351 946.529 Grup’un %50 hissesine karĢılık gelen özkaynak tutarı 205.159 243.337 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Gelirler Net zarar 59.193 (84.922) 23.311 (32.742) 53.197 (86.532) 11.982 (36.406) Grup’un %50 Hissesine KarĢılık Gelen Net Zarar (42.461) (16.371) (43.266) (18.203) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dönem içi hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2016 2015 1 Ocak açılıĢ bakiyesi Grup‟un %50 hissesine karĢılık gelen net zarar Yabancı para çevrim farkları Emisyon katkı payı düzeltmesi 243.337 (42.461) 4.283 - 242.588 (43.266) 69.923 2.587 30 Eylül kapanıĢ bakiyesi 205.159 271.832 15 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR Grup‟un finansal borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri 399.367 27.753 75.344 323.879 13.528 70.886 Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar 502.464 408.293 Uzun vadeli banka kredileri 167.533 212.946 Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar 167.533 212.946 Toplam finansal borçlanmalar 669.997 621.239 Banka kredileri 30 Eylül 2016 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL 31 Aralık 2015 Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı % TL a) Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler TL krediler Avro krediler 2,04 12,85 - Toplam kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar 323.557 75.810 - 1,53 2,28 399.367 1,70 Toplam kısa vadeli borçlanmalar 27.753 319.836 2.432 1.611 323.879 1,60 427.120 13.528 337.407 b) Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: ABD Doları krediler Avro krediler 3,85 2,44 25.824 49.520 Toplam uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı 75.344 70.886 502.464 408.293 Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar 3,85 2,44 24.230 46.656 c) Uzun vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler Avro krediler 3,85 2,26 Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar 62.415 105.118 167.533 Grup'un borçlanmaya iliĢkin bir akid ihlali yoktur. 16 3,85 2,32 72.690 140.256 212.946 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 5 - FĠNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) Grup‟un finansal borçlarının sözleĢme sürelerine göre dağılımı aĢağıda belirtilmiĢtir: 3 aydan kısa 3-12 ay arası 1-2 yıl içinde ödenecekler 2-3 yıl içinde ödenecekler 3-4 yıl içinde ödenecekler 4 yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 193.863 308.601 74.071 62.308 31.154 - 174.789 233.504 70.658 65.097 59.537 17.654 669.997 621.239 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla genel kredi sözleĢmesi kapsamında kısa vadeli ABD doları kredilere iliĢkin bloke mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: 3.853 TL). NOT 6 - TĠCARĠ ALACAKLAR Grup‟un ticari alacaklarının detayı aĢağıdaki gibidir: a) Kısa vadeli ticari alacaklar: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Ticari alacaklar Alacak senetleri ve vadeli çekler 265.299 154.116 243.344 77.277 Eksi: ġüpheli ticari alacaklar karĢılığı Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ finansman geliri (42.388) (42.388) (3.528) (2.907) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar, net 373.499 275.326 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla TL ve yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama üç (3) ay (31 Aralık 2015: üç (3) ay) vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %7 (31 Aralık 2015: %7) oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir. Grup‟un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiĢ deneyimi, ayrılan karĢılıklarda göz önünde bulundurulmuĢtur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karĢılık dıĢında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. 17 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 7 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER 1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer Ġlaveler Transferler Cari dönem amortismanı 2016 2015 48.418 - (947) 30 Eylül tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 47.471 47.509 1.381 (156) 48.734 Cari dönem amortisman gideri genel yönetim gideri altında sınıflanmaktadır. Arsa ve binalar Yalova Ġli, Çiftlikköy Ġlçesi Deniz Çalı Köyü‟nde kayıtlı arsa ve binalardan oluĢmaktadır. Yalova tesisler‟in gerçeğe uygun bedeli 10 Eylül 2015 tarihindeki satın alım değerine eĢit olup aynı tarih itibarıyla aylık 75 bin ABD Doları ve 15 TL bedel ile kiraya verilmiĢtir. Bağımsız Bölümler ġirket‟in GümüĢsuyu ve Maçka‟da yer alan ofis vasfındaki bağımsız bölümlerden oluĢmaktadır. Yakın tarihli ekspertiz raporuna göre 19.200 TL rayiç bedele sahip olup aylık 30 bin ABD Doları kira geliri elde edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait kira gelirleri “Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması” notunda hasılat kalemi altında “Diğer” alanında gösterilmiĢ (Not 3) olup 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla 3.521 TL tutarındadır. Grup‟un yatırım amaçlı gayrimenkullere iliĢkin raporlama tarihinde geçerli olan sigorta bedeli 10 milyon ABD Doları‟dır. 18 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 8 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: 2016 2015 1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 718.574 678.535 Ġlaveler Cari dönem amortismanı Transferler Yabancı para çevrim farkı ÇıkıĢlar 63.661 (49.550) (57) (406) (13) 81.378 (45.791) (2.936) 677 (1.511) 30 Eylül tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 732.209 710.352 Cari dönem amortisman giderlerinin 48.529 TL‟si (30 Eylül 2015: 42.130 TL) satılan malın maliyetine, 370 TL‟si (30 Eylül 2015: 377 TL) araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 574 TL‟si (30 Eylül 2015: 538 TL) genel yönetim giderlerine, 28 TL‟si (30 Eylül 2015: 28 TL) pazarlama, giderlerine, 35 TL‟si (30 Eylül 2015: 34 TL) henüz tamamlanmamıĢ proje geliĢtirme maliyetleri amortisman tutarı olan yapılmakta olan yatırımlara ve 14 TL‟si (30 Eylül 2015: 2.684 TL) stoklar üzerine dahil edilmiĢtir. Maddi duran varlıkların cari dönem ilavelerinin 53.112 TL‟si (30 Eylül 2015: 76.117 TL) yapılmakta olan yatırımlardan kaynaklanmaktadır. Yapılmakta olan yatırımların net kayıtlı defter değeri 88.420 TL (30 Eylül 2015: 110.543 TL) olup, aktifleĢtirilene kadar amortismana tabi tutulmamaktadır. NOT 9 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: 2016 2015 1 Ocak tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 82.956 13.406 Ġlaveler Cari dönem amortismanı Yabancı para çevrim farkları 328 (3.763) (56) 1.649 (2.323) 127 30 Eylül tarihi itibarıyla net kayıtlı değer 79.465 12.859 Cari dönem amortisman giderlerinin 2.000 TL‟si (30 Eylül 2015: 512 TL) satılan malın maliyetine, 1.589 TL‟si (30 Eylül 2015: 1.590 TL) araĢtırma geliĢtirme giderlerine, 174 TL‟si (30 Eylül 2015: 221 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiĢtir. 19 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 10 - KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) b) c) A. B. C. D. Grup‟un üçüncü Ģahıslara vermiĢ olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibarıyla aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Akreditif taahhütleri Verilen teminatlar 240.406 192.897 194.572 225.984 Toplam 433.303 420.556 Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmıĢ teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmıĢ diğer teminatlar aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Alacak sigortaları Alınan teminat çek ve senetleri Alınan ipotekler Alınan teminat mektupları Teyitli teyitsiz akreditifler Doğrudan borçlandırma sistemi (“DBS”) limitleri 372.890 78.948 54.675 38.405 23.597 505.111 53.662 42.992 25.788 57.342 16.564 19.563 Toplam 585.079 704.458 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Kendi tüzel kiĢiliği adına vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı 403.924 390.408 - ABD Doları -Türk Lirası -Avro -Diğer 346.267 49.486 8.171 - 202.597 187.201 610 - - - Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kiĢilerin borcunu temin amacıyla vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı 29.379 30.148 - ABD Doları 29.379 30.148 - - - - - - 433.303 420.556 Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (“TRĠ”): Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Diğer verilen TRĠ‟lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplamı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Ģirketleri lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. KiĢiler lehine vermiĢ olduğu TRĠ‟lerin toplam tutarı Toplam 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla ġirket‟in vermiĢ olduğu diğer TRĠ‟lerin (D) özkaynaklara oranı sıfırdır (31 Aralık 2015: Sıfır). 20 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 11 - TÜREV ARAÇLAR Türev araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup‟un türev araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleĢmeleri ile faiz oranı swap iĢlemleri oluĢturmaktadır. 30 Eylül 2016 Varlık Yükümlülük 31 Aralık 2015 Varlık Yükümlülük Alım-satım amaçlı Riskten korunma amaçlı 4.313 - 273 7.311 413 - Toplam 4.313 273 7.724 - Riskten korunma amaçlı türev araçlar: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Varlık tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap iĢlemleri 29.167 (273) 33.333 413 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla sabit faiz oranları %1,35‟dir. (31 Aralık 2015: %1,35). BaĢlıca değiĢken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR‟dur. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla swap iĢlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır. Alım-satım amaçlı türev araçlar: Grup‟un 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla yapmıĢ olduğu döviz alım ve satımına iliĢkin opsiyon sözleĢmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon iĢlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koĢulları taĢımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleĢtirilmektedir ve bu türev araçların makul değerlerinde oluĢan değiĢimler gelir tablosu ile iliĢkilendirilmektedir. Döviz alım-satım iĢlemleri - Avro - ABD Doları 30 Eylül 2016 Kontrat Rayiç Değer tutarı Varlık tutarı (bin) TL 31 Aralık 2015 Kontrat Rayiç Değer tutarı Varlık tutarı (bin) TL 4.313 2.502 1.811 7.311 6.171 1.140 20.125 21.648 21 68.500 39.531 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 12 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri için satılan malın maliyeti, pazarlama giderleri, genel yönetim giderleri ve araĢtırma ve geliĢtirme giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 Ġlk madde ve malzeme gideri ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Amortisman ve itfa payları Bakım, onarım ve temizlik giderleri Komisyon giderleri Ġhracat giderleri DanıĢmanlık ve müĢavirlik giderleri Bilgi iĢlem hizmet giderleri Kira gideri ÇeĢitli vergiler ve harçlar Diğer Toplam 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 895.740 82.309 54.211 32.532 18.574 13.559 10.043 6.480 4.533 2.601 61.517 314.429 29.315 17.606 8.206 7.047 5.955 3.405 2.034 1.472 1.390 19.264 1.112.095 71.168 45.552 21.708 17.302 16.492 6.827 4.732 4.133 1.204 44.201 357.354 24.734 15.352 6.726 6.359 8.445 2.597 1.681 1.447 82 10.564 1.182.099 410.123 1.345.414 435.341 NOT 13 – ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠRLER / (GĠDERLER) 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden gelirler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Ticari iĢlemler kur farkı geliri Vadeli satıĢ faiz gelirleri Sabit kıymet satıĢ karı ĠĢtirak hisse satıĢ karı Konusu kalmayan karĢılıklar Diğer 47.515 9.764 194 2.361 20.183 4.275 98 482 145.333 8.326 3.157 11.892 2.015 1.975 68.556 2.944 2.587 200 Toplam 59.834 25.038 172.698 74.287 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla diğer faaliyetlerden giderler aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Ticari iĢlemler kur farkı gideri Vadeli alım faiz gideri Diğer 35.076 5.404 1.440 8.897 1.937 491 94.502 4.671 865 43.403 1.693 12 Toplam 41.920 11.325 100.038 45.108 22 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 14 - FĠNANSMAN GELĠRLERĠ 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansman gelirleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Temmuz 1 Ocak 1 Temmuz 30 Eylül 2016 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri Türev araçlardan gelirler 125.457 11.139 - 59.913 4.983 - 89.467 8.218 25.124 37.741 3.898 502 Toplam 136.596 64.896 122.809 42.141 NOT 15 - FĠNANSMAN GĠDERLERĠ 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla finansman giderleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Kur farkı giderleri Faiz ve komisyon giderleri Türev araçlardan giderler 152.101 11.737 3.685 74.166 5.108 1.971 168.830 7.766 14.883 83.342 2.764 3.757 Toplam 167.523 81.245 191.479 89.863 NOT 16 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla toplam vergi gideri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Cari dönem kurumlar vergisi (44.933) ErtelenmiĢ vergi geliri/(gideri), net (1.539) (15.461) (1.772) (48.552) 10.439 (17.709) 5.846 Toplam vergi gideri (17.233) (38.113) (11.863) (46.472) 23 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 16 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) ErtelenmiĢ Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla toplam geçici farklar ve yasalaĢmıĢ vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri aĢağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir geçici farklar 30 Eylül 31 Aralık 2016 2015 Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Türev araçlar Ticari borçlar Stoklar (65.672) (4.039) (2.273) (2.914) (55.539) (7.724) (1.471) - ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ticari alacaklar Stoklar 24.502 6.027 2.207 - ErtelenmiĢ vergi varlığı/yükümlülüğü 30 Eylül 31 Aralık 2016 2015 (13.134) (808) (455) (583) (11.108) (1.545) (294) - (14.980) (12.947) 4.900 1.205 441 - 4.271 279 775 396 6.546 5.721 (8.434) (7.226) 21.357 1.395 3.876 1.982 ErtelenmiĢ vergi varlıkları ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü,net 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla vergi yükümlülüğünün hareketleri aĢağıdaki gibidir: 2016 2015 1 Ocak Cari dönem ertelenmiĢ vergi (geliri) / gideri, net Özkaynaklarla iliĢkilendirilen Yabancı para çevrim farkı 7.226 1.539 (349) 18 9.386 (10.439) 177 21 30 Eylül 8.434 (855) Hesaplanan kurumlar vergisi KDV alacaklarından ve peĢin ödenen vergilerden mahsup edilen tutar Dönem karı vergi yükümlülüğü 24 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 44.933 60.418 (29.933) (45.874) 15.000 14.544 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 16 - VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) 30 Eylül 2016 30 Eylül 2015 182.788 172.649 Grup’un beklenen vergi gideri (%20) 36.558 34.530 Özkaynak konsolidasyon yöntemi uygulama etkisi Kanunen kabul edilmeyen giderler YurtdıĢı bağlı ortaklıkların kar / zarara etkisi Arsa satıĢ karı istisnası ĠĢtirak hisse satıĢ karı istinası Sat geri kirala iĢlemine ait vergi istisnası Diğer ilaveler / (indirimler) 42.461 726 3.503 2.880 43.266 1.065 1.014 (1.728) (7.076) (17.644) (980) 9.914 3.583 46.472 38.113 Konsolide finansal tablolarda yer alan vergi öncesi kar Vergi etkisi (%20) Grup’un cari dönem vergi gideri NOT 17 - PAY BAġINA KAZANÇ Konsolide gelir tablosunda belirtilen pay baĢına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içinde çıkarılmıĢ hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir, 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla pay baĢına kazanç hesaplaması aĢağıdaki gibidir: Ana ortaklığa ait net dönem karı (TL) (*) (A) ÇıkarılmıĢ adi hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi (B) 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 136.335.300 53.244.036 134.541.206 30.115.303 18.500.000.000 18.500.000.000 18.500.000.000 18.500.000.000 0,74 0,29 0,73 0,16 1 adet pay baĢına kazanç (Kr) (A/B) (*) Tutarlar TL cinsinden ifade edilmiĢtir. 25 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 18 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI a) Kısa Vadeli Ticari Alacaklar: 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan ticari alacaklar aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 Ak-Pa Tekstil Ġhracat Pazarlama A.ġ. (“Ak-Pa”) (*) DowAksa Ġleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. ġti. (“DowAksa”) Akkim Kimya San. ve Tic. A.ġ. (“Akkim”) Diğer Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ finansman geliri 166.894 5.142 4.470 235 Toplam 176.503 (*) (238) 31 Aralık 2015 182.737 5.456 4.391 16 (99) 192.501 YurtdıĢı satıĢları Akkök Holding‟in dıĢ ticaret Ģirketi Ak-Pa aracılığı ile gerçekleĢtirilmekte olup, bakiye bu iĢlemlerden doğan ticari alacaklardan oluĢmaktadır. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden ticari alacaklar ortalama üç (3) ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %1 (31 Aralık 2015: %1) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiĢtir. b) Kısa Vadeli Ticari Borçlar: 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar aĢağıdaki gibidir: Ak-Pa Yalova Kompozit ve Kimya Ġhtisas Islah Organize Sanayi Bölgesi (“Yalkim OSB”) Akkim Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ. AkgiriĢim Müt. MüĢ. Çevre Tek. San. Tic. A.ġ. (“AkgiriĢim”) Akkök Holding Aktek Bilgi ĠĢlem Tekn. San.ve Tic. A.ġ. (“Aktek”) Diğer Toplam 26 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 7.584 5.105 5.990 5.856 4.893 4.122 1.393 964 126 6.715 7.126 2.126 3.553 1.666 687 532 30.928 27.510 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 18 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) Uzun Vadeli Ticari Borçlar: 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflara uzun vadeli ticari borçlar aĢağıdaki gibidir: Yalkim OSB 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 7.303 13.974 Yalkim OSB bünyesindeki ortak arıtma tesisinin ġirket‟e yansıtılan yatırım bedelinin uzun vadeye düĢen kısmından oluĢmaktadır. d) Finansal Borçlanmalar: 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflara kısa vadeli finansal borçlar aĢağıdaki gibidir: Ak-Pa 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 27.753 13.528 Finansal borçlanmalar, Ak-Pa üzerinden yapılan faktoring iĢlemlerinden oluĢmaktadır (Not 5). e) Diğer Alacaklar: 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflardan diğer alacaklar aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 DowAksa – Finansal kiralama sözleĢmesinden doğan alacaklar DowAksa – Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri Kısa vadeli diğer alacaklar (*) DowAksa – Finansal kiralama sözleĢmesinden doğan alacaklar DowAksa – Eksi: KazanılmamıĢ finansman geliri 31 Aralık 2015 790 (719) 13.017 (1.928) 71 11.089 104.457 (14.752) 87.020 (7.564) Uzun vadeli diğer alacaklar 89.705 79.456 Toplam 89.776 90.545 (*) DowAksa ile varılan mutabakata istinaden anapara ödeme planındaki yapılandırma sonucunda kısa vadeli alacakları uzun vadeli alacaklara sınıflanmıĢtır. 27 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 18 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Söz konusu alacakların 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, tahsilat sürelerine göre dağılımı aĢağıda belirtilmiĢtir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 0-3 ay 3-12 ay 1-2 yıl 2-3 yıl 3-4 yıl 4 yıl ve sonrası Anapara Faiz Toplam Anapara Faiz Toplam 71 5.635 9.835 10.060 64.175 180 539 1.642 2.127 1.902 9.081 251 539 7.277 11.962 11.962 73.256 4.358 6.731 9.156 9.367 9.584 51.349 501 1.427 1.721 1.510 1.293 3.040 89.776 15.471 105.247 90.545 9.492 100.037 4.859 8.158 10.877 10.877 10.877 54.389 f) Verilen avanslar 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla iliĢkili taraflara verilen avanslar aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 AkgiriĢim Yalkim OSB 2.607 1.915 1.969 1.859 Toplam 4.522 3.828 g) SatıĢlar: 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliĢkili taraflara yapılan satıĢlar aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 Ak-Pa (*) Akkim DowAksa Akkök Holding Diğer 538.007 36.213 20.407 456 1.564 191.695 11.862 5.498 157 342 676.113 32.810 22.791 12.074 1.213 242.243 10.991 8.554 148 927 Toplam 596.647 209.554 745.001 262.863 (*) Ak-Pa‟ya yapılan satıĢlar iliĢkili olmayan üçüncü kiĢiler için yurtdıĢına yapılan satıĢlardan oluĢmaktadır. ĠliĢkili taraflara yapılan satıĢlar ana olarak elyaf ile elektrik ve buhar enerjisi satıĢlarından oluĢmaktadır. 28 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 18 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) h) Alımlar: 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla iliĢkili taraflardan yapılan mal ve hizmet alımları aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 Akkim AkgiriĢim Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ. (*) Yalkim OSB (**) Ak-Pa Aktek Akkök Holding Ak-Han Bakım Yönt. Serv. Hizm. Güven. Malz. A.ġ. Ak Havacılık ve UlaĢtırma Hizmetleri A.ġ. Diğer Toplam 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 53.283 20.422 12.627 9.558 8.478 7.236 5.022 17.307 7.954 5.147 3.005 3.095 2.271 896 52.371 21.922 11.329 9.885 5.424 4.814 18.413 1.478 4.737 3.469 1.863 1.872 750 203 762 242 335 63 26 19 785 74 67 16 117.774 39.923 107.366 32.157 (*) Söz konusu alımlar Dinkal Sigorta Acenteliği A.ġ.‟nin aracılık etmiĢ olduğu brüt sigorta hizmetlerini de içermektedir (**) Yalkim OSB bünyesinde bulunan ortak arıtma tesisi iĢletme bedeli ve genel yönetim gideri yansıtmalarından oluĢmaktadır. ĠliĢkili taraflardan yapılan alıĢlar; kimyevi madde, sigortacılık, müteahhitlik, danıĢmanlık, komisyon, kira ve çeĢitli hizmet alımlarından oluĢmaktadır. ġirket üst düzey kadrosunu, yürütme kurulu ve yönetim kurulu üyeleri olarak belirlemiĢtir, 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara hesap dönemleri itibarıyla üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 MaaĢlar ve diğer kısa vadeli çalıĢanlara sağlanan haklar Kıdem tazminatı karĢılık gideri ÇalıĢma dönemi sonrası sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 2.746 69 936 44 2.697 38 931 27 - - - - 2.815 980 2.735 958 29 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 18 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dokuz (9) aylık ara dönemler itibarıyla yönetim kuruluna sağlanan faydalar aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2016 MaaĢlar ve diğer kısa vadeli çalıĢanlara sağlanan haklar Kıdem tazminatı karĢılık gideri ÇalıĢma dönemi sonrası sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam 1 Temmuz 30 Eylül 2016 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Temmuz 30 Eylül 2015 1.126 - 402 - 1.069 - 379 - - - - - 1.126 402 1.069 379 30 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 19 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ Risk yönetimi amaçları ve prensipleri Grup‟un en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve finansal borçlardır. Bu finansal araçların en önemli amacı Grup operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Grup ayrıca doğrudan faaliyetlerinden oluĢan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi çeĢitli finansal araçlara da sahiptir. Grup‟un finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri, likidite riski, kur riski ve kredi riskidir. Grup yönetimi aĢağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aĢağıda belirtilen politikaları geliĢtirmektedir. Faiz oranı riski Grup, faiz kazanan varlık ve faiz ödenen yükümlülükleri nedeniyle, faiz oranlarının değiĢiminden doğan faiz oranı riskine açıktır. Bu risk, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerin miktar ve vadelerini dengeleyerek bilanço içi yöntemlerle veya gerekli olduğu durumlarda türev araçlar kullanılarak yönetilmektedir. Bu kapsamda, alacak ve borçların sadece vadelerinin değil, faiz yenilenme dönemlerinin de benzer olmasına büyük önem verilmektedir. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, bu borçların “sabit faiz/değiĢken faiz”, “kısa vade/uzun vade” ve “TL/yabancı para” dengesi, hem kendi içinde hem de aktif yapısı ile uyumlu olarak yapılandırılmaktadır. Kredi riski Kredi riski, karĢılıklı iliĢki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca iliĢkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan iĢlemleri sınırlandırarak ve iliĢkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalıĢmaktadır. Grup prosedürleri uyarınca kredili çalıĢmak isteyen tüm müĢteriler kredi inceleme aĢamalarından geçirilmekte ve gerekli teminatlar alınmaktadır. Alınan teminatlar ağırlıklı olarak ipotek, bankalar tarafından sağlanan Doğrudan Borçlandırma Sistemi, teminat mektupları ve teminat çek ve senetlerinden oluĢmaktadır. Grup düzenli olarak ipoteklerin teminat değerlerinin değerlendirmesini yapmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Grup‟un Ģüpheli kredi/alacak riski minimize edilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiĢ tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda Ģüpheli alacak karĢılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Not 6). Kur riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası‟na çevrilmesinden dolayı kur değiĢiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Grup‟un kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır. Grup‟un Türk Lirası cinsinden ifade edilmiĢ döviz pozisyonu tablosu aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 Varlıklar Yükümlülükler Net bilanço pozisyonu 31 31 Aralık 2015 854.663 (918.500) 797.774 (863.643) (63.837) (65.869) AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 19 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu tablosu aĢağıdaki gibidir: TL karĢılığı 1. Ticari Alacaklar 539.456 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 225.431 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 71 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 764.958 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 89.705 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 89.705 9. Toplam Varlıklar (4+8) 854.663 10. Ticari Borçlar 324.313 11. Finansal Yükümlülükler 426.654 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 750.967 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 167.533 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 167.533 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 918.500 19.Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 6.376 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 138.868 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 132.492 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (57.461) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (153.613) 22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 4.313 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 32 30 Eylül 2016 ABD Doları Avro 166.048 12.495 67.161 3.327 24 233.233 15.822 29.943 29.943 263.176 15.822 106.995 1.108 125.884 14.734 232.879 15.842 20.833 31.278 20.833 31.278 253.712 47.120 Diğer 13.042 13.042 13.042 41 41 41 820 1.166 - 22.468 21.291 - 21.648 20.125 - 10.284 (30.132) 13.001 (20.503) (31.298) 13.001 835 539 - - - - - - - AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 19 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) TL karĢılığı 1. Ticari Alacaklar 447.385 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 259.844 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 11.089 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 718.318 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 79.456 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 79.456 9. Toplam Varlıklar (4+8) 797.774 10. Ticari Borçlar 244.836 11. Finansal Yükümlülükler 405.861 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 650.697 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 212.946 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 212.946 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 863.643 19.Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) (1.720) 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 330.886 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu DıĢı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 332.606 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) (67.589) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (156.414) 22. Döviz Hedge'i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 7.311 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 33 31 Aralık 2015 ABD Doları Avro 136.535 15.860 75.877 1.533 3.814 216.226 17.393 27.327 27.327 243.553 17.393 83.243 874 122.986 15.190 206.229 16.064 25.000 44.139 25.000 44.139 231.229 60.203 Diğer 34.354 34.354 34.354 22 22 22 38.533 (35.800) - 78.064 32.700 - 39.531 68.500 - 50.857 (78.610) 34.332 (18.817) (42.810) 34.332 392 1.942 - - - - - - - AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 19 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) AĢağıdaki tabloda 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Grup‟un bilançosundaki net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değiĢimlerle ulaĢacağı durumlar özetlenmiĢtir. 30 Eylül 2016 Kar/Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları‟nın TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım 2.835 - (2.835) - 20.516 - (20.516) - ABD Doları net etki 2.835 (2.835) 20.516 (20.516) Avro‟nun TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım (10.519) - 10.519 - - - Avro net etki (10.519) 10.519 - - 31 Aralık 2015 Kar/Zarar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları‟nın TL karĢısında % 10 değiĢmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) ABD Doları riskten korunan kısım 3.583 - (3.583) - 24.334 - (24.334) - ABD Doları net etki 3.583 (3.583) 24.334 (24.334) Avro‟nun TL karĢısında %10 değiĢmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım (13.603) - 13.603 - - - Avro net etki (13.603) 13.603 - - 34 AKSA AKRĠLĠK KĠMYA SANAYĠĠ A.ġ. 30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN ARA DÖNEME AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN ÖZET AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiĢtir.) NOT 19 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ (Devamı) Sermaye yönetimi politikası Sermayeyi yönetirken Grup‟un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla ġirket‟in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiĢtirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçları, ticari borçları ve iliĢkili taraflara borçları içerir) düĢülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. Grup‟un borç/sermaye oranları aĢağıdaki gibidir: 30 Eylül 2016 Toplam parasal borçlar (*) Eksi: Nakit ve nakit benzerleri 31 Aralık 2015 1.040.928 (335.047) 940.618 (342.810) 705.881 597.808 Toplam özsermaye 1.225.854 1.248.596 Toplam sermaye 1.931.735 1.846.404 %37 %32 Net borç Borç/sermaye oranı (*) Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar, iliĢkili olan taraflara ve iliĢkili olmayan taraflara ticari borçlardan oluĢmaktadır. 35
