Yönetim Kurulu Denetçi Raporu
advertisement
Yönetim Kurulu Denetçi Raporu 20 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 Bağimsiz Deneti̇ m Raporu Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu’na Giriş 1. Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklığının (“Grup”) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 4. paragrafta belirtilen husus dışında, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Şartlı Görüşün Dayanağı 4. Dipnot 10’da açıklandığı üzere, Grup yönetiminin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle yurtdışı satışlarından kaynaklanan ticari alacaklarının 47.593.894 TL’lik kısmı için ilgili müşterilerle yapmakta olduğu mutabakat çalışmalarını bu rapor tarihi itibariyle henüz sonuçlandırmamış olması sebebiyle, 47.593.894 TL tutarındaki yurtdışı ticari alacak bakiyelerine ilişkin gerekli denetim güvencesi temin edilememiştir. Grup yönetimi, söz konusu mutabakat çalışmalarını hali hazırda yürütmekte olduğundan, çalışmaların sonuçlandırılmasından kaynaklanabilecek olan düzeltmeler ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer almamaktadır. Şartlı Görüş 5.Görüşümüze göre, 4. paragrafta belirtilen hususun konsolide finansal tablolarda gerektirebileceği olası düzeltmeler dışında, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Adnan Akan, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 11 Mart 2009 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 21 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İçindekiler KONSOLİDE BİLANÇOLAR.......................................................................................................................................................23 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI..............................................................................................................................................24 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI..............................................................................................................25 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI.....................................................................................................................................26 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR.........................................................................27-50 DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU............................................................................27 DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR.................................................27 DİPNOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ...........................................................................................................................33 DİPNOT 4 - İŞ ORTAKLIKLARI........................................................................................................................................33 DİPNOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA............................................................................................................34 DİPNOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ..................................................................................................................34 DİPNOT 7 - FİNANSAL YATIRIMLAR...............................................................................................................................34 DİPNOT 8 - FİNANSAL BORÇLAR..................................................................................................................................35 DİPNOT 9 - DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER.......................................................................................................35 DİPNOT 10 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR...................................................................................................................35 DİPNOT 11 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR...................................................................................................................35 DİPNOT 12 - FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR..........................................................36 DİPNOT 13 - STOKLAR......................................................................................................................................................36 DİPNOT 14 - CANLI VARLIKLAR.......................................................................................................................................36 DİPNOT 15 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR............................................................36 DİPNOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR..........................................................................36 DİPNOT 17 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER.......................................................................................................36 DİPNOT 18 - MADDİ DURAN VARLIKLAR........................................................................................................................37 DİPNOT 19 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR......................................................................................................38 DİPNOT 20 - ŞEREFİYE.....................................................................................................................................................38 DİPNOT 21 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI..............................................................................................................38 DİPNOT 22 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.......................................................................38 DİPNOT 23- TAAHHÜTLER...............................................................................................................................................39 DİPNOT 24 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR.....................................................................................................39 DİPNOT 25 - EMEKLİLİK PLANLARI.................................................................................................................................39 DİPNOT 26 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER......................................................................................................39 DİPNOT 27 - ÖZKAYNAKLAR............................................................................................................................................40 DİPNOT 28 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ........................................................................................................41 DİPNOT 29 - ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ..............................................................................................41 DİPNOT 30 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER............................................................................................................41 DİPNOT 31 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDERLER..........................................................................................42 DİPNOT 32 - FİNANSAL GELİRLER..................................................................................................................................42 DİPNOT 33 - FİNANSAL GİDERLER.................................................................................................................................42 DİPNOT 34 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER..............................................................................................................42 DİPNOT 35 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)............................................................................42 DİPNOT 36 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ..............................................................................................................................44 DİPNOT 37 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI..................................................................................................................44 DİPNOT 38 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ......................................45 DİPNOT 39 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR).............................................50 DİPNOT 40 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR............................................................................................50 DİPNOT 41 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR.....................................................................50 İletişim Bilgileri ..........................................................................................................................................................................51 22 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Componenta Dökümcülük Ti̇ caret ve Sanayi̇ A.Ş. 31 Aralik 2008 ve 31 aralik 2007 tari̇ hleri̇ i̇ ti̇ bari̇ yle konsoli̇ de bi̇ lançolar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Dönen Varlıklar 159.238.260 172.305.032 6 5.962.166 39.782.978 37 10 576.210 51.268.511 240.382 66.360.949 11,37 13 26 2.691.946 82.286.182 16.453.245 60.801.182 5.119.541 Duran Varlıklar 150.824.840 118.531.358 Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Diğer Duran Varlıklar 7,16 18 19 20 26 1.523.914 138.065.069 375.502 1.933.575 8.926.780 1.046.722 111.610.986 263.165 1.933.575 3.676.910 TOPLAM VARLIKLAR 310.063.100 290.836.390 VARLIKLAR Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar Diğer Alacaklar -İlişkili taraflardan finansal alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar 1 Ocak - 31 Aralık 2008 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar 11 Mart 2009 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Dipnot 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Kısa Vadeli Yükümlülükler 100.931.867 91.160.051 Finansal Borçlar 8 50.286.712 Ticari Borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 37 3.732.498 - Diğer ticari borçlar 10 26.425.007 Diğer Borçlar - İlişkili taraflara finansal borçlar 37 6.029.100 - Diğer borçlar 11 3.795.408 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 26, 35 - Borç Karşılıkları 22 1.181.834 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 9.481.308 43.234.148 Uzun Vadeli Yükümlülükler 19.141.238 24.223.663 Finansal Borçlar 8 6.422.400 Diğer Borçlar - İlişkili taraflara finansal borçlar 37 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 24 10.158.660 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 2.560.178 8.551.000 YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR 27 1.625.420 35.938.914 5.042.137 138.831 2.129.792 3.050.809 3.163.224 9.764.527 2.744.912 189.989.995 175.452.676 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 27 63.360.000 Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkı 45.195.347 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 22.447.065 Yabancı Para Çevrim Farkları (1.444.654) Geçmiş Yıllar Karları 42.494.235 Net Dönem Karı 17.938.002 63.360.000 45.195.347 22.447.065 (1.211.971) 36.775.209 8.887.026 TOPLAM KAYNAKLAR 310.063.100 290.836.390 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 23 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. 1 Ocak-31 Aralık 2008 ve 2007 hesap dönemlerine ait konsolide gelir tabloları (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe,Türk Lirası (‘’TL’’) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Ocak - 31 Aralık 2008 1 Ocak 31 Aralık 2007 28 28 475.358.860 (384.985.796) 454.018.402 (373.238.851) BRÜT KAR 90.373.064 80.779.551 29 29 29 31 31 (34.653.144) (20.723.042) (1.438.003) 2.131.293 (6.035.936) (35.462.596) (17.539.917) (1.405.178) 1.021.277 (282.242) FAALİYET KARI 29.654.232 27.110.895 16 32 33 477.192 47.386.047 (54.518.226) 3.739.511 (18.924.256) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI 22.999.245 11.926.150 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri - Dönem vergi gelir/gideri - Ertelenmiş vergi gelir/gideri 35 35 (5.245.977) 184.734 (2.834.593) (204.531) DÖNEM KARI 17.938.002 8.887.026 0,0283 0,0140 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER: Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar (Esas faaliyet dışı) finansal gelirler (Esas faaliyet dışı) finansal giderler Nominal değeri 0,1 Kr olan hisse başına kazanç (Kr olarak) 36 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 24 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2008 ve 2007 hesap dönemleri̇ ne ai̇ t konsoli̇ de özkaynaklar deği̇ şi̇ m tablolari (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe,Türk Lirası (‘’TL’’) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak - 31 Aralık 2007 hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu Ödenmiş sermaye Ödenmiş enflasyon sermaye düzeltmesi farkı Kardan ayrılan kısıtlanmış Yabancı para Geçmiş yıllar yedeklerçevrim farkları karları Net dönem Toplam karı özkaynaklar 1 Ocak 2007 55.648.463 191.205.525 (daha önceden raporlanan) Düzeltmelerin etkisi (Dipnot 2.3) 1 Ocak 2007 63.360.000 45.195.347 22.447.065 (74.396) 4.629.046 - - - - (3.562.904) 63.360.000 45.195.347 22.447.065 (74.396) 1.066.142 (931.396) (4.494.300) 54.717.067 186.711.225 Transferler - - - - 54.717.067 (54.717.067) Ödenen temettü - - - - (19.008.000) - (19.008.000) Bağlı ortaklıktan kaynaklanan yabancı para çevrim farkları - - - (1.137.575) - - (1.137.575) Net dönem karı - - - - - 8.887.026 8.887.026 31 Aralık 2007 63.360.000 45.195.347 22.447.065 (1.211.971) 36.775.209 8.887.026 175.452.676 Ödenmiş sermaye Ödenmiş enflasyon sermaye düzeltmesi farkı Kardan ayrılan kısıtlanmış Yabancı para Geçmiş yıllar yedeklerçevrim farkları karları Net dönem Toplam karı özkaynaklar 1 Ocak 2008 1 Ocak - 31 Aralık 2008 hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu Transferler Ödenen temettü Bağlı ortaklıktan kaynaklanan yabancı para çevrim farkları Net dönem karı 31 Aralık 2008 63.360.000 45.195.347 22.447.065 (1.211.971) 36.775.209 8.887.026 175.452.676 - - - - - - - - 8.887.026 (3.168.000) (8.887.026) - (3.168.000) - - - - - - (232.683) - - - - 17.938.002 (232.683) 17.938.002 63.360.000 45.195.347 22.447.065 (1.444.654) 42.494.235 17.938.002 189.989.995 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 25 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Componenta Dökümcülük Ti̇ caret ve Sanayi̇ a.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2008 ve 2007 hesap dönemleri̇ ne ai̇ t konsoli̇ de naki̇ t akim tablolari (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Ocak - 31 Aralık 2008 1 Ocak 31 Aralık 2007 22.999.245 11.926.150 Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler Amortisman 18 14.504.059 İtfa payları 19 84.375 Stok değer düşüklüğü karşılık gideri 13 3.052.261 Kıdem tazminatı karşılık gideri 24 2.687.128 Maddi varlık satış karı 31 (21.946) Maddi varlık satış zararı 31 5.398 İştiraklerin kar/zararındaki paylar 16 (477.192) Şüpheli alacak karşılığı-net (1.584.012) Faiz geliri ve menkul kıymet satış karları 32 (666.633) Faiz ve faktoring gideri 10.149.490 Yabancı para çevrim farkları (137.754) Vade farkı geliri/(gideri) (44.499) 13.217.967 83.294 3.568.950 7.390 63.260 (633.115) 4.384.277 (417.404) 298.847 İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akışı 50.549.920 32.499.616 Ticari alacaklardaki azalış 10 İlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim 37 Stoklardaki değişim 13 Diğer varlıklardaki değişim 26 Ticari borçlardaki ve vergi yükümlüğündeki değişim Ödenen vergi Diğer yükümlülüklerdeki değişim Ödenen kıdem tazminatları 24 16.340.620 2.281.008 (24.537.261) (11.333.328) (9.652.738) (8.084.839) 1.824.430 (2.292.995) 27.456.177 3.587.224 4.845.043 (4.103.203) 6.317.048 (8.353.769) 248.846 (1.150.432) İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 15.094.817 61.346.550 Faiz ve vade farkı geliri Maddi duran varlık alımları 18 Maddi olmayan varlık alımları 19 Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit 711.132 (41.216.265) (196.712) 1.686.934 (21.133.340) (117.494) 179.742 67.620 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (40.522.103) (19.496.280) Ödenen temettü Banka kredilerinden sağlanan nakit Ödenen banka kredileri Faktoring borçlarında geri ödeme 8 Ödenen faiz ve faktoring gideri (3.168.000) 111.882.973 (100.436.228) (6.522.781) (10.149.490) (19.008.000) 41.701.007 (41.139.551) (1.379.897) (4.384.277) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (8.393.526) (24.210.718) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış (33.820.812) 17.639.552 İşletme Faaliyetleri Vergi öncesi kar Yatırım faaliyetleri: Finansman faaliyetleri Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 6 39.782.978 22.143.426 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 6 5.962.166 39.782.978 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 26 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Componenta Dökümcülük Ti̇ caret ve Sanayi̇ a.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2008 ve 2007 hesap dönemleri̇ ne ai̇ t konsoli̇ de fi̇ nansal tablolara i̇ li̇ şki̇ n açiklayici di̇ pnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Di̇ pnot 1 - Şi̇ rketi̇ n organi̇ zasyonu ve faali̇ yet konusu Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 1973 yılında Bursa Orhangazi’de kurulmuş olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar Koç Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet göstermiştir. Koç Di̇ pnot 2 - Konsoli̇ de fi̇ nansal tablolarin Sumuna i̇ li̇ şki̇ n esaslar 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Holding A.Ş. elinde bulunan hisseleri 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle 2.1.1.Uygulanan Muhasebe Standartları Finlandiya’da yerleşik Componenta Oyj’ye (“Componenta”) devretmiş- Grup’un konsolide finansal tabloları, SPK tarafından yayımlanan fi- tir. Dolayısıyla Şirket o tarihten itibaren Componenta’nın bağlı ortaklığı nansal raporlama standartlarına (“SPK Muhasebe Standartları”) uygun konumuna gelmiştir. Ana faaliyet konusu otomotiv sanayi için pik, sfero olarak hazırlanmıştır. ve alüminyum döküm ve jant imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ti- Sermaye Piyasası Kurumu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye cari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa Organize Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ile işletme- Sanayi Bölgesi’nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde ler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem gör- Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait mektedir. Şirket’in ana ortaklığı Componenta’dır (Dipnot 27). ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş Şirket’in daha önce Componenta Döktaş Dökümcülük Ticaret ve olup, SPK’nın Seri: XI, No: 25 ”Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Sanayi A.Ş. olan ticari ünvanı 28 Nisan 2008 tarihi itibariyle Componenta Dökümcülük Ticaret ve Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Sanayi A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket’in 1 Ocak - 31 Aralık 2008 hesap döneminde bünyesinde is- Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. An- tihdam edilen ortalama personel sayısı 2.044’dür (1 Ocak - 31 Aralık cak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası 2007: 1.976) (Dipnot 40). Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan Şirket’in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benim- Gölyolu no: 26 P.K. (18) Orhangazi 16801 Bursa. senen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas Componenta UK Ltd. Şirket’in hisselerinin % 100’üne sahip olduğu alınacaktır. bağlı ortaklığı konumundadır. Componenta UK Ltd. İngiltere’de faaliyet SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de fa- göstermekte olup, Şirket’in faaliyet konusu olan pik, alüminyum döküm aliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporla- ve jant ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır. ma ilkelerine (“SPK Finansal Raporlama Standartları”) uygun finansal Şirket ve bağlı ortaklığı (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır), yöne- tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli tim raporlaması açısından üç ayrı endüstriyel bölüm olarak değerlendi- olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını rilen yüksek basınç, pik döküm tesisleri ve jant bölümleri için bölümlere ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden göre raporlama yapmaktadır (Dipnot 5). Grup’un ana faaliyet konusu başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek olan üretim faaliyetleri Türkiye’de gerçekleştiğinden, coğrafi bir bölüm- Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (UMS 29) leme söz konusu değildir. uygulanmamıştır. Grup’un 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle iştiraklerdeki yatırımları Kum- Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafın- san Döküm Malzemeleri San. ve Ticaret A.Ş. (“Kumsan”)’den oluşmak- dan kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan tadır. (Dipnot 16). farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal Global piyasalarda yaşanan ekonomik kriz ve Grup’un içinde bulun- tablolar SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama duğu otomotiv sektöründe yurtiçi ve yurtdışı pazarlarda yaşanan talep getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Fi- düşüşü nedeni ile Grup’un operasyonlarında 2008 yılının ikinci yarısın- nansal Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Konso- da daralma yaşanmıştır. Grup’un 2008 yılının ikinci yarısında satışları lide finansal tablolar ve dipnotlar SPK’nın 2008/16 ve 2009/2 sayılı haf- aynı yılın ilk yarısına oranla % 26 azalmıştır. Grup bu çerçevede 26 talık bültenlerindeki duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara Aralık 2008 - 4 Ocak 2009 tarihleri arasında üretime ara vermiştir. Ay- uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu rıca yine bu çerçevede 5 Ocak 2009 tarihinde 425 çalışanın iş akitleri kapsamda, Grup, 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren yıla ait konsolide fesih edilmiştir. gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançosunu Tebliğ hükümleri uyarınca yeniden düzenlemiştir. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 27 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nite- (ii) İştirakler likte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutar- Grup’un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye lar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu et- itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu kilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esası- gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden na göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup’un payına gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tu- düşen ve özsermaye esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir tarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak ve giderlerini içermektedir değerlendirilmez. Grup’un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olma- Aşağıda yer alan tablo, Grup’un iştiraklerdeki yatırımlarındaki hisse oranlarını göstermektedir: sı şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yü- 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 kümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup’un fonksi- Hisse Oranı Hisse Oranı yonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır. Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.(“Kumsan”) % 25,10 % 25,10 Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1. maddesi uyarınca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince, Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta yer alan “Yeni” ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldırılmıştır. Buna göre bir önceki para birimi olan Yeni Türk Lirası değerleri TL’ye ve Kr’ye dönüştürülürken 1 Yeni Türk Lirası, 1 TL’ye ve 1 Yeni Kuruş, 1 Kr’ye eşit tutulmaktadır. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında Yeni Türk Lirası’na yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile TL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren TL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Yeni Türk Lirası’nın yerini almış bulunmaktadır. layı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüşüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiştir. 2.2. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Grup operasyonları ile ilgili daha kapsamlı ve doğru gösterim amacıyla bölümden üçe çıkarmış ve geçmiş senelerde bir bölüm olarak raporlanan alüminyum bölümünü yüksek basınç ve jant olarak ikiye ayırmıştır. Bunun dışında değiştirilen veya değiştirilmesi planlanan muhasebe po- (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup’un doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. litikaları bulunmamakta olup, tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. 2.3. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2008 dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit Aşağıdaki tablo, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu pay oranları ile birlikte tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir Componenta UK Ltd. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden do- 1 Ocak - 31 Aralık 2008 döneminde bölümlere göre raporlamasını iki 2.1.2. Konsolidasyon Esasları (iii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri 31 Aralık 2007 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Grup 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle gerçekleştirilen yurtdışı satışla- 31 Aralık 2008 Hisse Oranı 31 Aralık 2007 Hisse Oranı % 100 % 100 İngiltere’de faaliyet gösteren Componenta UK Ltd.’in varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan, gelir tablosu kalemleri ise yıllık ortalama kurdan Türk Lirası’na çevrilmiştir. Componenta UK Ltd.’in dönem başındaki net varlıklarının ve döneme ait gelir tablosunun Türk Lirası’na çevriminden kaynaklanan kur farkları, özsermaye altında yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir. akım tablosu ve konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - rından kaynaklanan ticari alacakların, ilgili müşterilerle yapılan mutabakat çalışmaları sonucunda, adı geçen alacaklarla ilgili ortaya çıkan geçmiş yıllara ait bir hata neticesinde 31 Aralık 2006 tarihli konsolide bilanço ve 1 Ocak-31 Aralık 2006 dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynaklar hareket tablosunu geriye dönük olarak düzeltmiştir. Yukarıda belirtilen mutabakat çalışmaları sonucunda Grup’un 1998-2006 yılları arasında yurtdışındaki müşterileri ile gerçekleştirdiği ticari faaliyetlerinden kaynaklanan ticari alacakların 4.494.300 TL tutarındaki bölümünün tahsilatının şüpheli konuma geldiği anlaşılmıştır. Söz konusu şüpheli alacaklar ağırlıklı olarak iade edilen mallardan kaynaklanmaktadır. Söz konusu düzeltmenin 2006 yılına ilişkin toplam tutarı 931.396 TL olup, 3.562.904 TL’lik tutar İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 28 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR 2005 ve öncesindeki dönemlere yansıtılmıştır. Bu durum 8 sayılı Uluslararası Muhasebe Standardı “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tah- 2.4. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler minlerindeki Değişiklikler ve Hatalar” kapsamında bir muhasebe hatası olarak nitelendirilmiş ve 2006 yılı finansal tablolarındaki geçmiş yıl zararları 3.562.904 TL ve 2006 yılı finansal tablolarındaki net dönem karı 931.396 TL azaltılmak suretiyle düzeltilmiştir. Ayrıca, Grup SPK’nın Seri: XI No:29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) uyarınca düzenlenecek finansal tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait finansal tablolarında da Tebliğ’de belirtilen gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıda belirtilen gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. Grup, i) a) Mevcut standartlarda 2008 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler: * UFRYK 14, “UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri ile Etkileşimi”, UMS 19”daki varlık olarak tanımlanacak ekonomik fayda limitlerinin değerlendirilmesine ilişkin yol göstermekte olup sözkonusu yorum Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilememektedir. b) Grup tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmış standartlar: Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda stoklar kalemi içerisinde gösterilen 275.212 TL tutarındaki avansları diğer dönen varlıklar kalemi içerisinde, Yoktur. c) 2008 yılında geçerli olan ancak Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan ii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda maddi varlıklar içerisinde gösterilen 3.674.298 TL tutarındaki maddi duran varlık alımları ile ilgili verilen avansları diğer duran varlıklar kalemi içerisinde, iii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda alınan avanslar kalemi yorumlar: 1 Ocak 2008 tarihinden başlayan muhasebe dönemlerinde uygulamasının zorunlu olduğu ancak Grup’un faaliyetleriyle ilişkili olmayan yorumlar aşağıdaki gibidir: içerisinde gösterilen 878.602 TL tutarındaki alınan avansları diğer kısa vadeli yükümlülükler kalemi içerisinde, iv) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda borç karşılıkları kalemi içerisinde gösterilen 138.831 TL tutarındaki vergi yükümlülüğünü dönem karı vergi yükümlülüğü içerisinde, v) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen 671.301 TL tutarındaki vergi inceleme dava karşılığını borç karşılıkları kalemi içerisinde, vi) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda diğer yükümlülükler içerisinde gösterilen 507.906 TL tutarındaki prim karşılıklarını diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, vii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda diğer yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilen 3.254.866 TL tutarındaki ödenecek vergi, resim ve harçları, 1.680.923 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik primlerini ve 106.348 TL tutarındaki temettü borçlarını diğer borçlar kalemi içerisinde, viii) Daha önce 31 Aralık 2007 bilançosunda özkaynaklar enflasyon düzeltmesi farkları içerisinde gösterilen 45.195.347 TL tutarındaki ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkını aynı adlı kalem içerisinde ve 27.076.111 TL tutarındaki özkaynaklar kalemleri mahsuplama farkının 22.447.065 TL tutarındaki kısmını kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, 4.629.046 TL’lik kısmını ise geçmiş yıllar kar zararları içerisinde göstermiş, sözkonusu değişiklikler ile ilgili olarak konsolide finansal tablo dipnotlarında cari dönem finansal tabloları ile tutarlılığı sağlamak amacıyla gerekli değişiklikleri yapmıştır. * UFRYK 11, “UFRS 2 - Grup İçi ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler” * UFRYK 12, “İmtiyazlı Servis Anlaşmaları” d) 2008 yılında henüz geçerli olmayan ve Grup tarafından geçerlilik tarihinden önce uygulanmamış mevcut standartlarla ilgili değişiklikler ve yorumlar * UMS 23 (Değişiklik), “Borçlanma maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, özellikli bir varlığın (Amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmesini öngörmektedir. Bu borçlanma maliyetlerinin oluştuğu dönemde gelir tablosuna gider olarak muhasebeleştirilmesi yöntemi kaldırılmaktadır. Grup’un önemli özellikli varlığı bulunmaması sebebiyle değişikliğin finansal tablolarda önemli bir etkisinin olmaması beklenmektedir. * UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, avansların ancak mala ya da servise erişim hakkına sahip olma amacıyla ödemenin önceden yapıldığı durumlarda giderleştirilmesini öngörmektedir. Grup, UMS 38 (Değişiklik)’i 1 Ocak 2009’dan itibaren uygulayacak olup finansal tablolarda önemli bir etkisinin olmaması beklenmektedir. * UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü“ (1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerlidir). Değişiklik, gerçeğe uygun değerden elden çıkarma maliyetlerinin düşülmesi yönteminin indirgenmiş nakit akımları ile hesaplandığı durumlarda kullanım değeri hesaplamasıyla aynı açıklamalar yapılmasını öngörmektedir. Grup, UMS 36 (Değişiklik)’i 1 Ocak 2009’dan itibaren gerçekleştirilecek değer düşüklüğü açıklamaları için uygulayacak olup finansal tablolarda önemli bir etkisinin olmaması beklenmektedir. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 29 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR UMSK’nın Mayıs 2008’de yayınlanan yıllık geliştirme projesi kapsa- mi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. mında aşağıdaki standartlarda da değişiklikler meydana gelmiştir. An- Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal cak, Grup’un konsolide finansal tablolarında önemli herhangi bir etkisi etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı beklenmediğinden, bu değişiklikler detaylı bir biçimde incelenmemiştir. esas alınarak değerlendirilmiştir. * UMS 1 (Değişiklik), “Finansal tabloların sunumu” nu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için * UFRS 2 (Değişiklik), “Hisse bazlı ödemeler” bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tuta- * UMS 32 (Değişiklik), “ Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Sunum” rı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tah- * UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS”nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler” sili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğu- ve UMS 27 “Konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolar” * UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir du- * UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve rum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere Durdurulan Faaliyetler” * UMS 19 (Değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” yansıtılır (Dipnot 10). * UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm- 2.5.3.Vade farkı finansman gelir/giderleri leme” * UFRS 7 “Finansal Araçlar – Dipnotlar” Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı * UMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem için- ve Hatalar” deki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri * UMS 10 “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar” kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilir- * UMS 18 “Hasılat” ler. * UFRS 7 “Finansal Araçlar – Dipnotlar” * UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” 2.5.4. Stoklar * UFRYK 13, “Müşteri Sadakat Programları” Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme e) 2008 yılında henüz geçerli olmayan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olma- maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi yan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir de- * UMS 16 (Değişiklik), “Maddi Duran Varlıklar” ğer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamla- * UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve konsolide olmayan finansal tab- ma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti lolar” toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 13). * UMS 28 (Değişiklik), “İştiraklerdeki Yatırımlar” * UMS 29 (Değişiklik), “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” 2.5.5. Maddi varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen ka- * UMS 31 (Değişiklik), “ Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi lemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden * UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, * UMS 40 (Değişiklik), “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilme- * UMS 41 (Değişiklik), “ Tarımsal Faaliyetler” si sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. * UMS 20 (Değişiklik), “ Devlet Teşvik ve Yardımları” Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal * UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri” amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti lirtilmiştir: Grubun maddi duran varlıkları ile ilgili faydalı ömürleri aşağıda beKonsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, aşağıda özetlenmiştir: Faydalı ömür (yıl) Binalar 30-50 2.5.1. Hazır değerler Yeraltı ve yerüstü düzenleri Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belli nakde kolayca Makina ve teçhizat çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likideteye sahip ve değerindeki de- Döşeme ve demirbaşlar 2-8 ğişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları Motorlu araçlar 3-4 30 6-15 içermektedir (Dipnot 6). Hazır değerler makul değerleri ile gösterilmektedir. Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamak- 2.5.2.Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı tadır. Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kay- Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan naklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yönte- giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekono- İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 30 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR mik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler suretiyle kaydedilir. Alınacak temettüler ise ilan edildikleri dönemde ge- oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. lir olarak kaydedilir (Dipnot 27,31). Maddi varlıklar değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla 2.5.11.Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itiba- maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net riyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülü- Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (Dipnot 18, Dipnot 31). ğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülük- 2.5.6. Maddi olmayan varlıklar lerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve Maddi olmayan varlıklar, elde edilmiş hakları içerir. Bunlar, 1 Ocak yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL’nin 31 Aralık 2004 tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, konsolide bilanço tarihi itibariyle tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve, mevcutsa, ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile hesaplanır. finansal tablolara yansıtılmaktadır ve elde edildikleri tarihten sonraki 5 Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, sözkonusu geçici farkla- yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal rın ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarların- amortisman yöntemi ile itfa edilirler (Dipnot 19). da yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm 2.5.7. Faktoring işlemleri vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi var- Grup, ticari alacaklarının bir bölümünü faktoring yöntemiyle tahsil et- lığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici mektedir. Faktoring anlaşmaları uyarınca, ticari alacak ile ilgili tahsilat farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide riskinin Grup’ta kaldığı hallerde söz konusu ticari alacaklarının fakto- finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya ta- ring şirketi tarafından tahsil edilme tarihine kadar ilgili tutarlar bilançoda mamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzey- varlıklar altında Ticari Alacaklar kalemi içerisinde ve yükümlülükler al- de finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen ver- tında Faktoring Borçları olarak takip edilmekte ve kur değerlemesinde gi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alış kuru esas Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda ya- alınmaktadır. sal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi 2.5.8. Banka kredileri varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem mahsup edilir (Dipnot 35). masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değe- 2.5.12. Gelirlerin kaydedilmesi ri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve fay- ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi daların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kay- belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akması- naklanan faiz gideri, oluştuğu dönemde gelir tablosuna yansıtılır. nın muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Grup, risk ve 2.5.9.Makul değer değişiklikleri gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal varlıklar/yükümlülükler faydaların transferi ilkesini dikkate alarak yurtdışı müşterilere ve yurt- Grup, elinde bulundurduğu vadeli döviz alım sözleşmelerini korunma polara gönderilmek üzere ihracatı yapılan ürünlere ait satış gelirini, söz muhasebesi koşullarını karşılamadıkları için makul değer değişiklikle- konusu malların müşterilere veya bahsi geçen depolara teslimi anında ri gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal varlıklar/yükümlülükler muhasebeleştirmektedir. Net satışlar, indirim ve komisyonların düşül- olarak sınıflandırmakta, dolayısıyla makul değerleriyle muhasebeleş- mesi suretiyle bulunmuştur (Dipnot 28). dışı müşterilerinin tedarik zinciri ortaklarına ait yurtdışında yerleşik de- tirmekte ve söz konusu sözleşmelerin makul değer değişikliklerini gelir Grup tarafından elde edilen faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerin- tablosuna kaydetmektedir. den hesaplanarak tahakkuk esasına göre kaydedilir. 2.5.10. Sermaye ve temettüler Adi hisseler özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden da- Grup sıvı alüminyum almak üzere tedarikçilere hurda alüminyum satışı ğıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilmek gerçekleştirmektedir. Söz konusu hurda satışları satış gelirleri içerisin- İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 31 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR de gösterilmemekte, satışların maliyeti içerisinde yer alan hurda alüminyum maliyetiyle netleştirilmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü de- 2.5.13.Yabancı para cinsinden işlemler ğerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesin- Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan de, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile sözkonusu yükümlülükle ilgili Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası alış kurları üzerinden çevrilmiştir. risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması Yabancı para ile ifade edilen parasal varlık ve yükümlülükler, dönem şarttır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski sonunda geçerli olan kurlar üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para ile ifa- içermez. de edilen parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup’un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün 2.5.14.Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi yükümlülükler ve varlıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak de- Grup faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmakta- ğerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir. dır. Bu riskler; piyasa riski, (kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un çalışanlarının İş Kanunu uyarın- riski ve nakit akım faiz oranı riskini içerir), kredi riski ve likitide riskidir. ca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülükleri- Grup’un genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliği- nin tahmini toplam karşılığının aktüeryal varsayımlar uyarınca şimdiki ne ve muhtemel olumusuz etkilerin Grup’un finansal performansı üze- zamana indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 24). rindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır (Dipnot 2.5.17. Araştırma ve geliştirme giderleri 38). Araştırma maliyetleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Yeni 2.5.15.Finansal araçların makul değeri ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilin- proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şe- deki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutar- kilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebil- dır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı, makul değeri mesi halinde maddi olmayan varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliş- en iyi biçimde yansıtır. tirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Grup’un Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mev- araştırma ve geliştirme malzemeleriyle ilgili teşvik gelirleri olması halin- cut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belir- de araştırma ve geliştirme giderleri söz konusu teşvik gelirleri ile net- lemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin leştirilerek gösterilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştir- edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu- me maliyetleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. rada sunulan tahminler, her zaman, Grup’un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: 2.5.18. İlişkili taraflar Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar iliş- Finansal varlıklar kili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 37). Dönem sonu Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kul- itibariyle ilişkili taraf konumunu kaybetmiş işletme ve şahıslar ile dönem lanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bu bakiyelerin aynı zamanda kısa vadeli içerisinde girilmiş işlemler, söz konusu şahıs ve işletmeler işlem tarihi olmaları nedeniyle kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit itibariyle ilişkili taraf konumunda ise dipnotlarda açıklanmıştır. ve nakit benzeri değerler, makul değerleri ile gösterilmektedir (Dipnot 6). Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. 2.5.19. İşletme Birleşmeleri İşletme birleşmeleri, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi maliyetinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yüküm- Parasal yükümlülükler Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli dövizli kredilerin makul değeri Dipnot 8’de gösterilmiştir. 2.5.16.Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların dışa çıkmasının kuvvetle muhtemel olduğu ve sözkonusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karşılık tutarı konsolide finansal tablolara alınmaktadır. lülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin payını aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda ve her yıl aynı dönemde en az bir kez, şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda ise daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin makul değeri içerisindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir. 2.5.20. Hisse başına kazanç Hisse başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 32 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında Gelir vergileri hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili bir çok işlem ve başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi du- olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan rumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli mu- ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını hakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yü- Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. kümlüklerini kayıtlarına almaktadır (Dipnot 35). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve 2.5.21. Nakit akımının raporlanması ertelenmiş vergi gelir/giderini etkileyebilecektir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin konsolide nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Di̇ pnot 3 - İşletme bi̇ rleşmeleri̇ İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman Yoktur (2007: Yoktur). Di̇ pnot 4 - İş ortakliklari Yoktur (2007: Yoktur). faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 6). 2.5.22.Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Grup, örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle, üç endüstriyel bölüm olan yüksek basınç, jant ve pik döküm endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır (Dipnot 5). 2.5.23.Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir (Dipnot 2.3). Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.6. Önemli Muhasebe Değerlendirme Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe tahmini şöyledir: İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 33 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Di̇ pnot 5 - Bölümlere göre raporlama 1 Ocak - 31 Aralık 2007 dönemine ait bölüm analizi Grup, uygulanan muhasebe politikalarında finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında belirtilen esaslar çerçevesinde ve Grup’un örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle üç endüstriyel bölüm olan yüksek basınç, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır. Grup operasyonları ile ilgili daha kapsamlı ve doğru gösterim amacıyla 1 Ocak - 31 Aralık 2008 hesap döneminde bölümlere göre raporlamasını iki bölümden üçe çıkarmış ve geçmiş senelerde bir bölüm olarak raporlanan alüminyum bölümünü yüksek basınç ve jant olarak ikiye ayırmıştır. Bölüm varlıkları 31 Aralık 2008 Pik döküm 197.458.217 Yüksek Basınç 81.243.072 Jant 29.837.897 Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar (*) 1.523.914 Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar 310.063.100 31 Aralık 2007 175.836.709 85.316.726 28.636.233 1.046.722 290.836.390 (*) Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar Kumsan’daki finansal yatırımlardan oluşmaktadır. Bölüm yükümlülükleri 31 Aralık 2008 Pik döküm 38.778.671 Yüksek Basınç 8.019.286 Jant 4.244.260 5.184.148 Bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülükler (**) 69.030.888 31 Aralık 2007 43.814.889 11.968.435 Konsolide finansal tablolara göre toplam yükümlülükler 120.073.105 Diğer faaliyet gelirleri, net 739.035 Finansal giderler, net (15.184.745) Vergi öncesi kar 11.926.150 Vergi karşılığı (3.039.124) Net kar 8.887.026 Grup, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle jant bölümünü değer düşüklüğü testine tabi tutmuş ve söz konusu test sonucunda konsolide finansal tablolarda herhangi bir değer düşüklüğü ayrılmasına gerek olmadığı kanaatine varılmıştır. Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları Pik döküm Amortisman ve itfa payları 7.834.827 Yatırım harcamaları 30.454.098 1 Ocak - 31 Aralık 2008 Yüksek basınç Jant 54.416.242 115.383.714 1 Ocak - 31 Aralık 2008 dönemine ait bölüm analizi 1 Ocak - 31 Aralık 2008 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler 347.410.451 99.733.165 28.215.244 475.358.860 Faaliyet giderleri (322.847.974) (89.818.257) (29.133.754) (441.799.985) 24.562.477 9.914.908 (918.510) 33.558.875 4.568.849 2.184.758 14.588.434 10.712.411 246.468 41.412.977 (3.904.643) (7.132.179) 22.999.245 (5.061.243) 17.938.002 Pik döküm Amortisman ve itfa payları 5.231.134 Yatırım harcamaları 8.543.639 1 Ocak - 31 Aralık 2007 Yüksek basınç Jant COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 Toplam 4.926.717 3.143.410 13.301.261 11.512.711 1.194.484 21.250.834 Di̇ pnot 6 - Naki̇ t ve naki̇ t benzerleri̇ 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Kasa 704 823 Banka vadesiz mevduatlar-TL 61.570 473.076 vadesiz mevduatlaryabancı para 5.899.892 10.083.019 vadeli mevduat - TL - 5.988.000 vadeli mevduat - yabancı para - 23.238.060 5.962.166 39.782.978 Vadeli mevduat yoktur. ( 2007: Vadeli mevduatların vadeleri bir aydan azdır. TL ve detayları dipnot 38’de yer alan EURO vadeli mevduatın yıllık ağırlıklı etkin faiz oranları sırasıyla % 16,48 ve % 3,39’dur.) Di̇ pnot 7 - Fi̇ nansal yatirimlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Dipnot 16’da açıklanmıştır (2007: Yoktur). İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 34 Toplam Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları (**) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülüklerin 56.709.112 TL’lik kısmı banka kredilerinden (31 Aralık 2007: 45.262.367 TL), 2.560.178 TL’lik kısmı vergi karşılıklarına ilişkin yükümlülüklerden (31 Aralık 2007: 4.365.231 TL), 9.761.598 TL’lik kısmı ilişkili taraflara borçlardan (31 Aralık 2007: 4.788.644 TL) oluşmaktadır. Diğer faaliyet giderleri, net Finansal giderler, net İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki pay 477.192 Vergi öncesi kar Vergi karşılığı Net kar 1 Ocak - 31 Aralık 2007 Pik Yüksek döküm basınç Jant Toplam Grup dışından sağlanan gelirler 321.366.223 89.283.652 43.368.527 454.018.402 Faaliyet giderleri (298.883.966) (83.838.753) (44.923.823)(427.646.542) 22.482.257 5.444.899 (1.555.296) 26.371.860 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Ticari Alacaklar için yaşlandırma analizi Di̇ pnot 8 - Fi̇ nansal borçlar Yıllık ortalama etkin faiz oranı % 31 Aralık 2008 Orjinal Vade para birimi (Dipnot 38) currency 31 Aralık 2008 itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: TL Kısa vadeli banka kredileri TL Krediler 21,41 1-12 ay 28.173.10628.173.106 EURO krediler 5,67 1-12 ay 10.329.599 22.113.606 Toplam50.286.712 Uzun vadeli banka kredileri EURO krediler 5,57 24 ay 3.000.000 6.422.400 Toplam 6.422.400 Uzun vadeli banka kredilerinin 31 Aralık 2008 itibariyle makul değeri 6.777.036 TL’dir. (31 Aralık 2007: 8.678.699 TL). Diğer kısa vadeli borçların makul değerleri taşınan değerlerine yaklaşıktır. Yıllık ortalama etkin faiz oranı % 31 Aralık 2007 Orjinal Vade para birimi (Dipnot 38) currency 5,30 TL 0-5 ay 3.814.046 6.522.781 Vadeli döviz işlemleri nedeniyle borçlar EURO - < 1 ay 35.712 61.074 Toplam43.234.148 Yıllık ortalama etkin faiz oranı % Vade Orjinal para birimi TL Uzun vadeli banka kredileri Vadesi geçen süre 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 3.608.144 5.102.889 2.904.016 11.615.049 242.964 167.466 410.430 0-1 ay arası 1-3 ay arası 3 ay ve üzeri Ticari alacaklarla alakalı müşterilerden alınmış olan 1.151.000 TL (2007: 291.000 TL) tutarında teminat bulunmaktadır. sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2008 1 Ocak 4.557.560 Ayrılan şüpheli alacak karşılığı 2.973.548 Silinen alacaklar (4.557.560) 31 Aralık 2.973.548 2007 4.494.300 63.260 4.557.560 Ticari alacaklar, genel olarak ortalama 4-5 ay vadeye sahiptir (31 Aralık 2007: 2-3 ay). Grup’un TL ve detayları Dipnot 38’de verilen, Euro, Amerikan Doları ve GBP cinsinden olan ticari alacakları için uygulanan etkin yıllık faiz oranları sırasıyla % 13,7, % 2,8, % 1,2 ve % 2,7’dir (31 Aralık 2007: yıllık % 18, % 5, % 5,5 ve % 5,9). Yurt dışı müşterilerden ticari alacakların 47.593.894 TL tutarında- EURO krediler 4,90 23 ay 5.000.000 8.551.000 Total 8.551.000 ki kısmı için ilgili müşterilerle hali hazırda yapılmakta olan mutabakat çalışmaları bu konsolide finansal tabloların onay tarihi itibariyle henüz sonuçlandırılmamıştır. Di̇ pnot 9 - Di̇ ğer fi̇ nansal yükümlülükler Di̇ pnot 11 - Di̇ ğer alacak ve borçlar Yoktur (2007: Yoktur). Diğer Alacaklar Di̇ pnot 10 - Ti̇ cari̇ alacak ve borçlar Ticari alacaklar Yurt içi müşteriler Yurt dışı müşteriler Çek ve senetli alacaklar 31 Aralık 2007 410.430 10.209.595 29.733.154 19.829.873 4.492.524 1.925.755 66.601.331 Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihlerinde 1-10 ay 21.430.41336.650.293 Faktoring nedeniyle borçlar EUROLibor + 0,75 % 31 Aralık 2008 11.615.049 1.137.428 15.502.273 15.232.815 7.208.064 1.149.092 51.844.721 31 Aralık 2008 itibariyle vadesi geçmiş olan 11.615.049 TL tutarındaki ticari alacakların 10.187.224 TL’lik kısmı izleyen dönemde tahsil edilmiştir. Kısa vadeli banka kredileri EURO krediler Vadesi geçen alacaklar 0-30 gün vadeli 31-60 gün vadeli 61-90 gün vadeli 91-120 gün vadeli 121 gün ve üzeri 31 Aralık 2008 4.335.658 50.550.277 78.236 54.964.171 31 Aralık 2007 10.677.377 60.442.393 127.261 71.247.031 Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (2.973.548) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan gerçekleşmemiş finansal gelir (145.902) 51.844.721 (4.557.560) -İlişkili taraflardan finansal alacaklar 31 Aralık 2008 Componenta (*) (Dipnot 37) 2.691.946 2.691.946 31 Aralık 2007 - (*) Söz konusu tutar 29 Aralık 2008 tarihinde Componenta Oyj’e kullandırılan toplam 800.000 EURO ve 446.682 GBP tutarındaki kredilerden oluşmakta olup, bu krediler 2 Ocak 2009 tarihinde geri ödenmiştir. (88.140) 66.601.331 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 35 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Diğer Borçlar Ödenecek vergi, resim ve harçlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri Temettü borçları 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 2.036.395 3.254.866 1.659.087 99.926 3.795.408 1.680.923 106.348 5.042.137 Di̇ pnot 12 - Fi̇ nans sektörü faali̇ yetleri̇ nden alacak ve borçlar 2008 1 Ocak - İştiraklerdeki yatırımlar 1.046.722 Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar 477.192 31 Aralık 1.523.914 Kumsan Di̇ pnot 13 - Stoklar 31 Aralık 2008 Hammaddeler -Maliyet bedelinden taşınan 39.807.245 -Net gerçekleşebilir değerinden taşınan 6.050.917 Yarımamuller - Maliyet bedelinden taşınan 513.365 Mamuller - Maliyet bedelinden taşınan 26.917.789 - Net gerçekleşebilir değerinden taşınan 5.554.286 Diğer (*) 3.442.580 82.286.182 31 Aralık 2007 22.015.067 380.363 Kumsan 2008 Toplam Toplam VarlıklarYükümlülükler 8.432.638 Satış Gelirleri 9.886.268 2.316.267 2008 5.539.234 Di̇ pnot 17 - Yatirim amaçli gayri̇ menkuller Yoktur (2007: Yoktur). Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 3.704.100 3.704.100 651.839 Di̇ pnot 14 - Canli varliklar Yoktur (2007: Yoktur). Di̇ pnot 15 - Devam eden i̇ nşaat sözleşmeleri̇ ne i̇ li̇ şki̇ n varliklar Yoktur (2007: Yoktur). Di̇ pnot 16 - Özkaynak yöntemi̇ yle değerlenen Yatirimlar İştiraklerdeki yatırımlar İştiraklerdeki yatırımlar Kumsan 31 Aralık 2007 İştirak oranı % 25,10 tutarı 1.523.914 31 Aralık 2007 İştirak oranı % 25,10 tutarı 1.046.722 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 36 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 6.847.758 1.813.417 1.988.921 3.709.353 60.801.182 2007 651.839 - 2007 Toplam Toplam VarlıklarYükümlülükler Satış Gelirleri 32.707.478 2008 651.839 (651.839) 1.046.722 Net Karı (*) Diğer stoklar, sipariş üzerine üretilen model ve kalıplardan oluşmaktadır. 1 Ocak Cari dönemde satışlar Cari dönemde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı 31 Aralık 1.046.722 Kumsan’ın finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir: Yoktur (2007: Yoktur). 2007 2.289.821 2007 Net Karı 877.374 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Di̇ pnot 18 - Maddi̇ duran varliklar Arsalar Binalar 1 Ocak 2008 Maliyet Birikmiş amortismanlar Net defter değeri 767.606 48.965.596 - 767.606 (31.635.210) 17.330.386 Yeraltı ve düzenleri düzenleri Makina ve teçhizat Döşeme ve demirbaşlar 9.463.680 417.575.274 13.179.041 1.295.662 (5.276.342) (334.629.845) 4.187.338 82.945.429 (10.400.602) 2.778.439 (1.135.158) 160.504 Motorlu Yapılmakta araçlarolan yatırımlar 3.441.284 Toplam 494.688.143 - (383.077.157) 3.441.284 111.610.986 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren hesap dönemi için Açılış net defter değeri 767.606 17.330.386 4.187.338 82.945.429 2.778.439 160.504 3.441.284 111.610.986 Girişler (*) - 7.376.394 154.961 30.676.390 1.815.325 139.572 1.053.623 41.216.265 Yabancı para çevrim farkları - (74.770) (12.015) (3.375) - (4.769) - (94.929) Çıkışlar - - - (857.167) (9.874) (259.380) - (1.126.421) Cari dönem amortismanı - (964.723) (224.048) (12.437.163) (819.148) (58.977) - (14.504.059) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - - 778.699 8.180 176.348 - 963.227 Kapanış net defter değeri 767.606 23.667.287 4.106.236 101.102.813 3.772.922 153.298 4.494.907 138.065.069 31 Aralık 2008 Maliyet 767.606 56.267.220 9.606.626 447.391.122 14.984.492 1.171.085 4.494.907 534.683.058 Birikmiş amortismanlar - (32.599.933) (5.500.390) (346.288.309) (11.211.570) (1.017.787) - (396.617.989) Net defter değeri 767.606 23.667.287 4.106.236 101.102.813 3.772.922 153.298 4.494.907 138.065.069 (*) 2008 yılı girişleri ağırlıklı olarak Orhangazi işleme ve pik döküm tesislerinin kapasite artırımı ve modernizasyonu için cari dönemde yapılan harcamalardan oluşmaktadır. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 37 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Arsalar Binalar 1 Ocak 2007 Maliyet Birikmiş amortismanlar Net defter değeri 806.396 49.207.837 - 806.396 (30.708.077) 18.499.760 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren hesap dönemi için Açılış net defter değeri 806.396 Girişler (*) - Yabancı para çevrim farkları (38.790) Transferler - Çıkışlar - Cari dönem amortismanı - Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - Kapanış defter değeri 767.606 Yeraltı ve düzenleri düzenleri Makina ve teçhizat Döşeme ve demirbaşlar 9.429.592 401.642.514 12.232.417 1.423.296 (5.068.959) (323.999.310) 4.360.633 77.643.204 (9.728.023) 2.504.394 (1.125.777) 297.519 Motorlu Yapılmakta araçlarolan yatırımlar 20.587 Toplam 474.762.639 - (370.630.146) 20.587 104.132.493 18.499.760 8.124 4.360.633 34.088 77.643.204 16.729.540 2.504.394 940.891 297.519 - 20.587 3.420.697 104.132.493 21.133.340 (250.365) - - (927.133) - - - (207.383) (47.080) (6.222) (743.478) (11.316.912) (489) 6.222 - (672.579) (25.146) - (102.488) (93.960) - - - - (361.870) (845.966) (13.217.967) - - 686.377 - 84.579 - 17.330.386 4.187.338 82.945.429 2.778.439 160.504 3.441.284 770.956 net 111.610.986 31 Aralık 2007 Maliyet 767.606 48.965.596 9.463.680 417.575.274 13.179.041 1.295.662 3.441.284 494.688.143 Birikmiş amortismanlar - (31.635.210) (5.276.342) (334.629.845) (10.400.602) (1.135.158) - (383.077.157) Net defter değeri 767.606 17.330.386 4.187.338 82.945.429 2.778.439 160.504 3.441.284 111.610.986 (*) 2007 yılı girişleri ağırlıklı olarak imalat tesislerinin kapasite artırımı ve modernizasyonu için cari dönemde yapılan harcamalardan oluşmaktadır.. Di̇ pnot 20 - Şerefi̇ ye Di̇ pnot 19 - Maddi̇ olmayan duran varliklar Maliyet Haklar 1 Ocak 2008 Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış 1.255.511 196.712 - 1.452.223 - (1.076.721) Birikmiş itfa payları Haklar (992.346) (84.375) Net defter değeri 263.165 31 Aralık 2008 - 1 Ocak 2007 Açılış İlaveler Çıkışlar Maliyet Haklar 1.138.017 117.494 - Birikmiş itfa payları Haklar (909.052) (83.294) - Net defter değeri 228.965 - 375.502 31 Aralık 2007 Kapanış 1.255.511 (992.346) 263.165 31 Aralık 2008 itibariyle şerefiye 1.933.575 TL (31 Aralık 2007: 1.933.575 TL) tutarındadır ve Componenta UK Ltd. hisselerinin 2006 yılında alımları sonucu ortaya çıkmıştır. Di̇ pnot 21 - Devlet teşvi̇ k ve yardimlari Grup 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıl içinde 520.873 TL (2007: 232.953 TL) tutarında AR-GE teşviği kullanmıştır. Di̇ pnot 22 - Karşiliklar, koşullu varlik ve yükümlülükler Borç karşılıkları 31 Aralık 2008 Dava karşılıkları (*) 904.629 Kullanılmamış izin karşılığı 277.205 Vergi karşılıkları - 1.181.834 (*) Meydana gelmiş iş kazaları ile ilgili olarak Grup’un aleyhine açılmış bulunan davalar bulunmaktadır. Grup yönetimi tahmini uyarınca, ilgili karşılıklar konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 38 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 31 Aralık 2007 608.149 850.342 671.301 2.129.792 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Koşullu varlık ve yükümlülükler 31 Aralık 2008 Verilen teminat mektupları 6.789.621 31 Aralık 2007 7.358.192 Verilen teminat mektupları, gümrük müsteşarlığına, gümrük müdürlüklerine, ticaret odasına, vergi dairelerine, elektrik ve doğalgaz dağıtım firmalarına, hammadde alımı yapılan tedarikçilere ve devam eden davalara ilişkin mahkemelere verilen teminatlardan oluşmaktadır. Alınan teminat çekleri ve senetleri Alınan teminat mektupları Alınan teminatlar 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 7.351.776 4.139.833 11.491.609 3.050.436 270.200 3.320.636 Alınan teminatlar müşteri, tedarikçi ve taşeronlardan alınan teminatlardan oluşmaktadır. Di̇ pnot 23 - Taahhütler Yoktur (2007: Yoktur). Di̇ pnot 24 - Çalişanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı ayrılmaktadır: karşılığı 31 Aralık 2008 10.158.660 10.158.660 aşağıdaki 31 Aralık 2007 9.764.527 9.764.527 açıklamalar çerçevesinde Türk İş Kanunu’na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup’la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 (kadınlarda 20) hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 1 Ocak Faiz maliyeti Aktüeryal zararlar Yıl içindeki artış Dönem içinde ödenen 31 Aralık 2008 9.764.527 611.259 1.238.659 837.210 (2.292.995) 10.158.660 2007 7.346.009 419.457 1.786.823 1.362.670 (1.150.432) 9.764.527 Bilanço tarihinden sonra 425 kişi işten çıkartılmıştır. Bu kişilere ödenen kıdem ve ihbar tazminatları Dipnot 26’da belirtilmiştir. Yöneticilere ödenen prim karşılıkları Dipnot 26’da belirtilmiştir. Di̇ pnot 25 - Emekli̇ li̇ k planlari Yoktur (2007: Yoktur). Di̇ pnot 26 - Di̇ ğer varlik ve yükümlülükler Diğer dönen varlıklar 31 Aralık 2008 Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları 9.101.514 Peşin ödenen vergi (Dipnot 35) 3.354.721 Satıcılara yapılan ön ödemeler 1.477.192 Stok alımları ile ilgili verilen avanslar 1.274.196 Gelecek aylara ait giderler 142.812 Diğer 1.102.810 16.453.245 Diğer duran varlıklar 31 Aralık 2008 Duran varlık alımları ile ilgili verilen avanslar 8.924.168 Verilen depozito ve teminatlar 2.612 8.926.780 31 Aralık 2007 2.519.529 1.391.899 275.212 598.560 334.341 5.119.541 31 Aralık 2007 3.674.298 2.612 3.676.910 Ödenecek tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle 2.173,18 TL (31 Aralık 2007: 2.030,19 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır: 31 Aralık 2008 Yıllık iskonto oranı (%) % 6,26 Emeklilik olasılığına ilişkin oran the probability of retirement (%) % 97 31 Aralık 2007 % 5,71 % 97 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup’un kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan 2.260,05 TL (1 Ocak 2008: 2.087,92 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 39 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Aralık 2008 İşten çıkarılacak personele ilişkin kıdem ve ihbar tazminatı yükümlülüğü (Dipnot 24, 40) Satış komisyon sözleşmesi iptallerinden kaynaklanan yükümlülükler İade edilecek KDV Alınan avanslar Prim karşılıkları (Dipnot 24) Gider tahakkukları Ertelenmiş gelir Diğer SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uya31 Aralık 2007 de ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre dü2.992.142 - 2.568.960 1.883.221 729.515 436.000 385.297 374.640 111.533 9.481.308 878.602 507.906 275.283 701.018 688.000 3.050.809 indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “geçmiş tılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin dü- Şirket’in 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: Componenta Halka Açık Kısım Ödenmiş sermaye toplamı zeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağı- Di̇ pnot 27 - Özkaynaklar rınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işlemin- Ortaklık 31 Aralık 2008 (%) Ortaklık 31 Aralık 2007 (%) zeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve 59.260.232 93,53 4.099.768 6,47 58.652.495 4.707.505 92,57 7,43 ona açıklama getiren SPK duyurularına göre “Ödenmiş Sermaye”, “Kar- 63.360.000 100,00 63.360.000 100,00 yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltmesi farkı 45.195.347 Yabancı para çevrim farkları (1.444.654) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 22.447.065 Geçmiş Yıllar Karları 42.494.235 Net dönem karı 17.938.002 Toplam 189.989.995 dan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nin konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): 45.195.347 (1.211.971) 22.447.065 36.775.209 8.887.026 175.452.676 31 Aralık 2008 itibariyle nominal değeri 0,1 Kr olan 63.360.000.000 adet (31 Aralık 2007: 63.360.000.000 adet) hisse senedi mevcuttur. Grup’un imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın % 5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı özkaynakların altında sınıflandırılmış 17.359.091 TL tutarındaki iştirak satış kazançları da dahil olmak üzere 22.447.065 TL’dir. (31 Aralık 2007: 22.447.065 TL) - “Ödenmiş Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle; - “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” ve “Hisse Senedi İhraç Primleri”’nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa “Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla”, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2007: % 20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları “eski” ve “yeni” şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir. Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 40 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. Di̇ pnot 28 - Satişlar ve satişlarin mali̇ yeti̇ Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar Satış gelirleri (brüt) Tenzil: İndirimler ve iadeler Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti Brüt esas faaliyet karı Satışların maliyeti detaylandırılmıştır: Direkt İlk Madde ve Malzeme Maliyetleri Direkt İşçilik Maliyetleri Enerji Amortisman Genel Üretim Maliyetleri Diğer Satışların Maliyeti 2008 160.590.329 311.551.260 11.677.910 483.819.499 (8.460.639) 475.358.860 (384.985.796) 90.373.064 masraf nitelikleri 2007 141.359.390 308.382.886 12.998.545 462.740.821 (8.722.419) 454.018.402 (373.238.851) 80.779.551 bazında aşağıda 2008 2007 198.823.895 39.560.407 41.375.817 14.103.967 85.049.240 6.072.470 384.985.796 194.298.983 41.519.078 35.068.882 12.912.005 80.740.348 8.699.555 373.238.851 Di̇ pnot 29 - Araştirma ve geli̇ şti̇ rme gi̇ derleri̇ , pazarlama, satiş ve dağitim gi̇ derleri̇ , genel yöneti̇ m gi̇ derleri̇ Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 2008 Navlun ve gümrük işlemleri ile ilgili sigorta primleri 14.902.243 Ambalaj 7.963.664 Satış komisyonları 3.307.175 Depolama 2.962.170 Nakliye 2.869.761 Personel 1.903.713 Diğer 744.418 34.653.144 2007 15.691.919 7.979.728 2.619.478 3.060.587 2.994.049 2.659.166 457.669 35.462.596 Genel yönetim giderleri 2008 Ana ortaklık hizmet giderleri 7.372.225 Personel 4.406.417 Tamir, bakım ve temizlik 1.095.082 İşletme taşeron giderleri 1.063.740 İdari taşeron giderleri 1.057.532 Denetim 889.234 İhbar tazminatı gideri 877.793 Kıdem tazminatları 839.597 Amortismanlar ve itfa payları 484.467 Seyahatler 346.590 Dava gider karşılığı (Dipnot 22) 296.480 Vergi, resim ve harçlar 290.504 Aidatlar 254.757 Diğer (*) 1.448.624 20.723.042 2007 2.852.244 5.557.834 886.638 1.163.166 1.443.271 504.529 535.518 389.256 384.745 748.004 705.390 251.599 2.117.723 17.539.917 (*) Diğer kalemi büyük çapta posta, sigorta, araç ve Componenta UK’e ait kira giderlerinden oluşmaktadır. Araştırma ve geliştirme giderleri 2008 Personel 791.041 Malzeme 532.882 Araştırma geliştirme proje bedelleri 114.036 Diğer 44 1.438.003 2007 713.620 230.300 456.516 4.742 1.405.178 Di̇ pnot 30 - Ni̇ teli̇ kleri̇ ne göre gi̇ derler Hammadde ve malzeme Genel üretim maliyetleri Personel Enerji Nakliye, komisyon ve sigorta giderleri Amortisman Ana ortaklık hizmet giderleri Diğer satışların maliyeti Şüpheli alacak giderleri Depolama Diğer 2008 207.320.441 85.049.240 46.661.578 41.375.817 2007 202.509.011 80.740.348 50.449.698 35.068.882 23.648.139 14.588.434 7.372.225 6.072.470 2.973.548 2.962.170 9.811.859 447.835.921 21.305.446 13.301.261 2.852.244 8.699.555 63.260 3.060.587 9.878.492 427.928.784 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 41 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Di̇ pnot 31 - Di̇ ğer faali̇ yetlerden Geli̇ rler/gi̇ derler Diğer faaliyet gelirleri Karşılık iptal gelirleri AR-GE teşvik primleri (Dipnot 21) Maddi duran varlık satış karı Temettü gelirleri Diğer 2008 2007 809.984 - 520.873 21.946 - 778.490 2.131.293 232.953 7.390 30.120 750.814 1.021.277 2008 Diğer faaliyet giderleri Şüpheli alacak karşılık gideri (2.973.548) Satış komisyon sözleşme iptal gideri (2.568.960) Maddi duran varlık satış zararı (5.398) Diğer (488.030) (6.035.936) 2007 (63.260) (218.982) (282.242) Di̇ pnot 32 - Fi̇ nansal geli̇ rler Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri Vade farkı gelirleri Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için % 20’dir (2007: % 20). Grup’un İngiltere’deki bağlı ortaklığı için uygulanan vergi oranı % 30’dur. (31 Aralık 2007: % 28). Kurumlar Vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri % 10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 2008 46.719.414 666.633 - 47.386.047 2007 1.753.730 633.115 1.352.666 3.739.511 Di̇ pnot 33 - Fi̇ nansal gi̇ derler Kur farkı giderleri Faktoring giderleri Faiz giderleri Vadeli döviz alım işlem gideri (*) Vade farkı giderleri Diğer Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu’nda kurumlara yönelik birçok istisna bu- 2008 (42.486.628) (5.832.243) (4.317.247) 2007 (8.883.645) (1.778.575) (232.739) lunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket’e ilişkin olanları aşağıda açıklan- (1.601.610) (44.499) (235.999) (54.518.226) (7.891.995) (70.582) (66.720) (18.924.256) rinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan (*) Söz konusu tutar Grup’un 2008 yılı boyunca yaptığı vadeli döviz alım işlemleri (forward anlaşmaları) sonucu ortaya çıkan finansman giderini ifade etmektedir. Di̇ pnot 34 -Satiş amaciyla elde tutulan duran varliklar ve durdurulan faali̇ yetler mıştır: 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullekazançlarının % 75’i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç) kurumlar vergisinden istisnadır. Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri ka- Yoktur (2007: Yoktur). zançları ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artır- Di̇ pnot 35 -Vergi̇ varlik ve yükümlükleri̇ (ertelenmi̇ ş varlik ve yükümlülükler dahi̇ l) 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 Ödenecek kurumlar vergisi 4.730.118 Peşin ödenen vergiler (8.084.839) (Peşin ödenen vergi)/ Vergi karşılığı (3.354.721) dıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısıyla ticari kar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nite- 2.717.665 (2.578.834) 138.831 likteki kazanç/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar vergisi Kanunu’nun 14 ve mükerrer 14. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 42 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Transfer fiyatlandırması 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13. maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi Vergi öncesi kar Vergi öncesi kar üzerinden hesaplanan vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi Toplam vergi gideri 2008 22.999.245 2007 11.926.150 (4.599.849) (2.385.230) (461.394) (5.061.243) (653.894) (3.039.124) Ertelenmiş gelir vergileri Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Geçici farklar için uygulanan oran % 20’dir (31 Aralık 2007: % 20). Grup’un İngiltere’deki iştiraki için uygulanan vergi oranı % 30’dur (31 Aralık 2007: % 28). 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır. Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç söz konusu 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir: -Cari dönem kurumlar vergisi gideri -Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) income/(expense) Toplam vergi gideri 2008 2007 (5.245.977) (2.834.593) 184.734 (5.061.243) (204.531) (3.039.124) 1 Ocak -31 Aralık 2008 ve 2007 hesap dönemlerine ait vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 43 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Cumulative temporary geçici farklar 31 Aralık 31 Aralık 2008 2007 Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahı arasındaki fark 37.839.814 29.258.997 Componenta UK Ltd’a ait stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahı arasındaki fark (1.739.409) (1.122.235) Kıdem ve ihbar tazminatı karşılığı (13.150.802) (9.764.527) Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahı arasındaki fark (1.431.098) (1.019.272) Kullanılmamış izin karşılığı 614.322 (850.343) Gelirin kaydedilmesindeki zamanlama farkları (1.068.856) (1.272.639) Devam etmekte olan davalara ilişkin karşılık (904.629) (608.149) Tahakkuk etmemiş finansman geliri (145.902) (101.403) Şüpheli alacak karşılılığı (975.383) - Beklenen fiyat farkı faturaları (2.629.259) - Sözleşme iptal gider karşılığı (2.568.960) - Diğer 3.596 (189.804) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü - net Birikmiş Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) 31 Aralık 31 Aralık 2008 2007 (7.533.397) (5.820.365) 521.823 2.630.161 314.226 1.952.905 286.220 (122.864) 203.854 170.069 213.771 180.926 29.180 195.077 525.852 513.792 (719) (2.560.178) 254.528 121.629 20.281 37.961 (2.744.912) Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2008 2007 1 Ocak (2.744.912) (2.579.980) Cari dönem geliri/(gideri) Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 184.734 - (2.560.178) (204.531) 39.599 (2.744.912) kredilerden oluşmakta olup, bu krediler 2 Ocak 2009 tarihinde geri ödenmiştir. b) İlişkili taraflara ticari borçlar Di̇ pnot 36 - Hi̇ sse başina kazanç 2008 Net Dönem Karı (TL) 17.938.002 Nominal değeri 0,1 Kr olan ağırlıklı ortalama hisse sayısı 63.360.000.000 Nominal değeri 0,1 Kr olan hisse başına kazanç (Kr olarak) 0,0283 2007 8.887.026 63.360.000.000 0,0140 Di̇ pnot 37 - İli̇ şki̇ li̇ taraf açiklamalari Dönem sonları itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içerisindeki ilişkili taraflarla yapılan işlem- a) İlişkili taraflardan alacaklar Finansal borçlarComponenta 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 6.029.100 6.029.100 - d) İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 - - 3.163.224 3.163.224 İlişkili taraflardan alınan kredi aşağıdaki vade ve koşullara sahiptir: 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 576.210 576.210 240.382 240.382 Orijinal para birimi TL Yıllık Para Birimi kredi tutarı karşılığı Vade Faiz Oranı GBP 2.750.000 6.029.100 31.12.2009 % 9,005 ii) Diğer Alacaklar 31 Aralık 2008 Componenta (*) (Dipnot 11) 2.691.946 2.691.946 31 Aralık 2007 - Söz konusu kredi Componenta Oyj’nin Componenta UK’e sağladığı Componenta (*) Söz konusu tutar 29 Aralık 2008 tarihinde Componenta Oyj’e kullandırılan toplam 800.000 EURO ve 446.682 GBP tutarındaki kredidir. Bu kredinin 31 Aralık 2008 itibariyle makul değeri 6.458.299 TL dir. (2007: Kredinin 31 Aralık 2007 itibariyle makul değeri 3.255.808 TL’dir.) Krediye ilişkin faiz giderleri her yılın üçer aylık dönemlerinde ödenmektedir. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 44 31 Aralık 2007 244.884 1.216.683 163.853 1.625.420 c) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar Finansal borçlar -Componenta lerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) Ticari alacaklar 31 Aralık 2008 Componenta 2.001.305 Personele borçlar 1.731.193 Kumsan - Toplam kısa vadeli borçlar 3.732.498 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR Di̇ pnot 38 - F i̇ nansal araçlardan kaynaklanan ri̇ skleri̇ n ni̇ teli̇ ği̇ ve düzeyi̇ e) İlişkili taraflara yapılan satışlar Componenta 2008 3.167.189 3.167.189 2007 388.519 388.519 2008 7.372.225 7.372.225 2007 2.852.244 2.852.244 f) Mal ve hizmet alımları Componenta(*) (*) Componenta’dan alımlar dönem içerisinde tarafından sağlanan yönetim hizmetleri ile ilgilidir. Componenta g) Finansman geliri ve gideri i. Finansman geliri Componenta Toplam ii. Finansman gideri Componenta Toplam 2008 18.822 18.822 2007 - a) Faiz oranı riski Grup yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Grup’un faiz oranı riski, kısa ve uzun dönemli finansal borçlarından kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2008 Sabit faizli finansal araçlar Finansal Varlıklar 2.691.946 Finansal Yükümlülükler 40.733.114 Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Yükümlülükler 22.005.098 31 Aralık 2007 5.181.478 49.766.894 Grup’un bilançosunda finansal borçlar olarak sınıfladığı değişken faizli krediler faiz değişimlerine bağlı olarak faiz riskine maruz kalmaktadır. 2008 411.178 411.178 2007 262.283 262.283 31 Aralık 2008 tarihinde EURO para birimi cinsinden olan faiz % 1 oranında yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı vergi öncesi kar 107.040 TL (31 Aralık 2007: 145.369 TL) düşük/yüksek olacaktı. h) Temettüler b) Kredi riski i. Ödenen temettüler Componenta Toplam 2008 2.963.012 2.963.012 2007 17.595.000 17.595.000 me riskini beraberinde getirir. Ticari alacaklar yurtiçi ve yurtdışı müşterilerden alacaklardan oluşmaktadır. Grup, herhangi bir müşterisi ile tahsilat sorunu yaşaması durumunda söz konusu müşteri ile olan iş- i) Şirket’in üst düzey yöneticilerine sağlanan faydalar lemlere sınırlama getirerek kredi riskini sınırlandırılmaktadır. 31 Aralık Üst düzey yöneticiler; genel müdür ve direktörlerden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Hisse bazlı ödemeler Toplam Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getireme- 2008 2007 2.075.388 - 121.325 2.028.988 126.946 - - 2.196.713 2.155.934 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riski analizi aşağıdaki gibidir: İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 45 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR 31.12.2008 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların defter değeri (Dipnot 10) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) Değer düşüklüğü (-) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Diğer İlişkili Diğer Taraf Taraf Taraf Taraf Bankalardaki Toplam 576.210 51.268.511 2.691.946 - 5.961.462 60.498.129 - 1.151.000 - - - 1.151.000 576.210 39.653.462 2.691.946 - 5.961.462 48.883.080 - - - - - - - - 11.615.049 - - - - - - - 11.615.049 - - - - - 2.973.548 (2.973.548) - - - - - - - - - 2.973.548 (2.973.548) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 31 Aralık 2008 itibariyle vadesi geçmiş olan 11.615.049 TL tutarındaki ticari alacakların 10.187.224 TL’lik kısmı izleyen dönemde tahsil edilmiştir. Alacaklar 31.12.2007 Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Diğer İlişkili Diğer Taraf Taraf Taraf Taraf Bankalardaki Toplam Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 240.382 66.360.949 - - 39.782.155 106.383.486 Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 291.000 - - - 291.000 A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 240.382 65.950.519 - - 39.782.155 105.973.056 B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların değeri - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların defter değeri (Dipnot 10) - 410.430 - - - 410.430 - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 4.557.560 - - - 4.557.560 Değer düşüklüğü (-) - (4.557.560) - - - (4.557.560) Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - - - - - Değer düşüklüğü (-) - - - - - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - c) Likidite riski İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 46 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tut- Bu kapsamda Grup’un, bankalarla yapılmış olan, ihtiyacı olduğu anda mayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilir- kullanabileceği 68,2 milyon Euro tutarında kredi taahhüt anlaşması ve liğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. 29,5 milyon Euro tutarında faktoring anlaşması bulunmaktadır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme Grup’un yükümlülükleri üzerinden ödenecek faizlerinin de dahil edil- riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişile- diği yükümlülüklerinin, kalan vadelerine göre dağılımı izleyen sayfada bilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup yönetimi, li- açıklanmıştır: kidite riskini yönetmek için elinde, 6 haftalık nakit çıkışını karşılayacak miktarda nakit, kredi taahhüdü ve faktoring kapasitesi tutmaktadır. 31 Aralık 2008 Sözleşme uyarınca Defter Nakit Çıkışlar 3 aya 3-12 ay 1-5 yıl 5-10 yıl Değeri Toplamı kadar arası arası arası Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri 56.709.112 58.012.169 40.060.063 11.299.047 6.653.059 - Toplam 56.709.112 58.012.169 40.060.063 11.299.047 6.653.059 - 31 Aralık 2007 Sözleşme uyarınca Defter Nakit Çıkışlar 3 aya 3-12 ay 1-5 yıl 5-10 yıl Değeri Toplamı kadar arası arası arası Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri 51.785.148 53.360.657 22.431.870 10.013.374 20.915.413 - Toplam 51.785.148 53.360.657 22.431.870 10.013.374 20.915.413 - Beklenen Defter Nakit Çıkışlar Değeri Toplamı Beklenen vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Ticari borçlar 30.157.505 30.157.505 Diğer borçlar 9.824.508 10.367.428 Diğer yükümlülükler 9.481.308 9.481.308 Toplam 49.463.321 50.006.241 Beklenen Defter Nakit Çıkışlar Değeri Toplamı Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Ticari borçlar 37.564.334 37.564.334 Diğer borçlar 8.205.361 8.205.361 Diğer yükümlülükler 3.050.809 3.050.809 Toplam 48.820.504 48.820.504 Vadesiz - Vadesiz - 31 Aralık 2008 kadar kadar 3-12 ay arası 1-5 yıl arası Vadesiz 30.133.873 3.695.482 2.992.142 36.821.497 23.632 6.671.946 6.489.166 13.184.744 - - - - - 31 Aralık 2007 kadar kadar 3-12 ay arası 1-5 yıl arası Vadesiz 37.316.905 4.935.789 - 42.252.694 247.429 106.348 3.050.809 3.404.586 - 3.163.224 - 3.163.224 - Ticari borçların, diğer borçların ve diğer yükümlülüklerin vadeleri kısa olduğundan vadeli alımlar üzerinden kazanılmamış finansman gideri hesaplanmamıştır. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 47 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR d) Kur riski Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafın- Grup, yurtdışı müşterilerinden olan dövizli alacakları ve yurtdışı teda- dan tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları aşa- rikçilere olan dövizli borçları ile yabancı para cinsinden kredileri bulun- ğıdaki gibidir. Toplam İhracat Toplam İthalat Toplam Döviz Pozisyonun Hedge Edilme Oranı ması sebebiyle, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Bu risk, Yönetim Kurulu’nca yapılan düzenli toplantılarda takip edilmektedir. Grup yabancı para borç ve alacaklarını dengelemek suretiyle doğal bir korunma sağlanmaktadır. Li- 31 Aralık 2008 224.547.171 122.558.327 31 Aralık 2007 196.827.206 84.956.539 % 0 % 37 kidite riskiyle ilişkili olarak kullanılan yurtdışı ticari alacakların faktoringi bu dengeleme işleminde önemli bir unsur teşkil etmektedir. 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar Döviz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 TL Karşılığı TL Karşılığı (Fonksiyonel para ABD (Fonksiyonel para ABD birimi) Dolari EURO GBP Diğer birimi) Dolari EURO GBP Diğer 49.273.461 89.20021.878.7141.049.358 - 50.023.148 67.71125.850.8482.465.353 5.900.597 184.713 1.245.358 1.347.926 - 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - 3. Diğer 2.761.022 - - - - 800.000 478.189 - - (Kasa, Banka hesapları dahil) 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 57.935.080 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 273.913 23.924.072 2.875.473 - - - - - - - - 8. Duran Varlıklar (5+6+7) - 9. Toplam Varlıklar (4+8) 57.935.080 10. Ticari Borçlar 13.044.138 11. Finansal Yükümlülükler 28.142.706 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 5.187.118 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 46.373.962 14. Ticari Borçlar - 15. Finansal Yükümlülükler 6.422.400 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - 16. b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 6.422.400 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 52.796.362 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) - 19.a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı - 19.b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı - 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 5.138.718 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16) 2.377.696 22. İhracat 224.547.171 23. İthalat 122.558.327 - 273.913 1.426.505 - - - 1.426.505 - - - - - 1.426.505 - - 73.796 - 31.728 83.418.846 4.193.253 39.014.263 5.078.796 - - - - - - - - - - - - - - - - 23.924.0722.875.473 4.329.489 738.125 10.329.5992.750.000 2.254.681 164.339 - - 16.913.769 3.652.464 - - 3.000.000 - - - - 3.000.000 - 19.913.7693.652.464 - - - - - - - - - - - - - - - - - 25.000.000 - 14.618.173 - - - - - - 25.000.000 - 14.618.173 - - - - - - - - - - 4.010.303 (776.991) - 39.978.248 3.940.504 18.610.057 1.531.374 - (1.152.592) 3.210.303(1.255.180) - 3.304.246 113.600.830 2.672.971 - 63.464.366 22.351.470 51.380 3.608.762 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 - - - - - - - - - - - - - - - 83.418.8464.193.25339.014.2635.078.796 11.109.686 252.749 4.742.2071.163.071 43.234.150 -25.280.172 - 2.382.538 - -1.024.351 - - - - 56.726.374 252.749 30.022.379 2.187.422 - - - - 8.551.000 - 5.000.000 - 3.163.224 - -1.360.000 - - - - 11.714.224 - 5.000.000 1.360.000 68.440.598 252.74935.022.3793.547.422 - - 14.904.452 3.940.504 3.991.884 1.499.646 196.827.206 2.587.204109.572.250 2.738.335 84.956.53955.498.645 11.573.697 10.577 264.347 İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 48 - - - - - - (1.152.592) - - - - 33.321.902 4.125.542 13.163.415 2.581.715 - COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR 31 Aralık 2008 Kar/Zarar Yabancı Paranın Yabancı Paranın değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde 1. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (174.306) 2. ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - 3. ABD Doları Net Etki (1+2) (174.306) Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde 4. Euro net varlık/yükümlülüğü 858.526 5. Euro riskinden korunan kısmı (-) - 6. Euro Net Etki (4+5) 858.526 GBP’nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde 7. Euro net varlık/yükümlülüğü (170.348) 8. Euro riskinden korunan kısmı (-) - 9. Euro Net Etki (7+8) (170.348) Toplam (3+6+9) 513.872 Yabancı paranın değer kazanması Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi 174.306 - 174.306 - - - - (858.526) - (858.526) - - - - 170.348 - 170.348 - - - - (513.872) - - 31 Aralık 2007 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı Paranın Yabancı Paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde1. USD net asset/liability 458.951 (458.951) - 2. ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (-) 3. ABD Doları Net Etki (1+2) 458.951 (458.951) - Euro’nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde 4. Euro net varlık/yükümlülüğü 3.182.692 (3.182.692) - 5. Euro riskinden korunan kısmı (-) (2.500.000) 2.500.000 - 6. Euro Net Etki (4+5) 682.692 (682.692) - GBP’nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde 7. GBP net varlık/yükümlülüğü 356.182 (356.182) - 8. GBP riskinden korunan kısmı (-) - - - 9. GBP Net Etki (7+8) 356.182 (356.182) - Toplam (3+6+9) 1.497.825 (1.497.825) - - e) Fiyat riski Grup bulunduğu sektör nedeniyle pik demir ve alüminyum fiyatlarındaki değişimlerden kaynaklanabilecek emtia fiyat riskine maruz kalmaktadır. Grup, pik demir ve alüminyum alımlarını dönem başındaki üretim hacmi tahminlerini dikkate alarak sözleşmeye bağlamakta ve alım fiyatlarını sabitleyerek, fiyat riskini sınırlandırmaktadır. f) Sermaye riski yönetimi Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürerek Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Finansal yükümlülükler Tenzil: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 6) Net Borç Toplam özkaynaklar Finansal yükümlülük/ özkaynaklar oranı Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. 31 Aralık 2008 31 Aralık 2007 106.172.433 100.605.652 (5.962.166) 100.210.267 189.989.995 (39.782.978) 60.822.674 175.452.676 % 53 % 35 Sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak Grup sermayeyi finansal yükümlülük/özkaynaklar oranını kullanarak izler. Grup bu oranlara ilişkin belirli bir hedef tespit etmemiş olup, ihtiyaçlar ile piyasa koşullarını değerlendirmek suretiyle dönemsel stratejilerini belirleme yoluna gitmektedir. İzleyen dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 49 Di̇ pnot 39 - Fi̇ nansal araçlar (gerçeğe uygun değer açiklamalari ve fi̇ nansal ri̇ skten korunma muhasebesi̇ çerçevesi̇ ndeki̇ açiklamalar) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Finansal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Bu bakiyelerin aynı zamanda kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler, makul değerleri ile gösterilmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Yabancı para cinsinden bakiyeler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli dövizli kredilerin makul değeri Dipnot 8’te açıklanmıştır. Di̇ pnot 40 - Bi̇ lanço tari̇ hi̇ nden sonraki̇ olaylar Di̇ pnot 41 -Konsoli̇ de fi̇ nansal tablolari Önemli̇ ölçüde etki̇ leyen ya da konsoli̇ de Fi̇ nansal tablolarin açik, yorumlanabi̇ li̇ r ve Anlaşilabi̇ li̇ r olmasi açisindan açiklanmasi Gerekli̇ olan di̇ ğer hususlar 31 Aralık 2008: Yoktur. 31 Aralık 2007: Grup 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle gerçekleştirilen yurtdışı satışlarından kaynaklanan ticari alacakların, ilgili müşterilerle yapılan mutabakat çalışmaları sonucunda, adı geçen alacaklarla ilgili ortaya çıkan geçmiş yıllara ait bir hata neticesinde 31 Aralık 2006 tarihli konsolide bilanço ve 1 Ocak-31 Aralık 2006 dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özkaynaklar hareket tablosunu geriye dönük olarak düzeltmiştir. Yukarıda belirtilen mutabakat çalışmaları sonucunda Grup’un 1998-2006 yılları arasında yurtdışındaki müşterileri ile gerçekleştirdiği ticari faaliyetlerinden kaynaklanan ticari alacakların 4.494.300 TL tutarındaki bölümünün tahsilatının şüpheli konuma geldiği anlaşılmıştır. Söz konusu şüpheli alacaklar ağırlıklı olarak iade edilen mallardan kaynaklanmaktadır. Söz konusu düzeltmenin 2006 yılına ilişkin toplam tutarı 931.396 TL olup, 3.562.904 TL’lik tutar 2005 ve öncesindeki dönemlere yansıtılmıştır. Bu durum 8 sayılı Uluslara- 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle şirket çalışan sayısı toplam 1.980 kişidir. rası Muhasebe Standardı “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahmin- Bilanço tarihinden sonra 425 kişi işten çıkartılmıştır. Bu kişilere ödenen lerindeki Değişiklikler ve Hatalar” kapsamında bir muhasebe hatası kıdem ve ihbar tazminatları Dipnot 26’da belirtilmiştir (2007: Yoktur). olarak nitelendirilmiş ve 2006 yılı finansal tablolarındaki geçmiş yıl zararları 3.562.904 TL ve 2006 yılı finansal tablolarındaki net dönem karı 931.396 TL(931.396 TL satışlardan düşülmüştür) azaltılmak suretiyle düzeltilmiştir. 50 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 İletişim Bilgileri Dökümhaneler İşleme merkezleri Satış ve ürün geliştirme Demirhaneler Merkez Componenta Türkiye Componenta Corporation Panuntie 4 FI-00610 Helsinki Finlandiya tel +358 10 403 00 faks +358 10 403 2721 Componenta Dökümcülük Sanayi ve Ticaret A.Ş. Diğer iletişim bilgilerine internetteki www.componenta.com adresinden ulaşabilirsiniz. Merkez ve Pik Döküm Tesisleri Gölyolu no: 26 (PK18) Orhangazi 16801 Bursa Türkiye tel +90 224 573 4263 faks +90 224 573 4273 +90 224 573 5458 Aluminium Tesisleri (Döküm & Jant) Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad no: 14 Manisa Türkiye tel +90 236 233 8057 faks +90 236 233 80 61 Orhangazi İşleme Tesisleri Gölyolu no:26 (PK18) Orhangazi 16801 Bursa Turkey Tel. +90 224 573 4263 Fax +90 224 573 4273, +90 224 573 5458 Componenta UK Ltd. Unit 3, Upper Keys Business Park Keys Park Road Hednesford Staffordshire WS12 2GE UK Tel. +44 1543 495555 Fax +44 8700 512 061 COMPONENTA DÖKÜMCÜLÜK TİCARET VE SANAYİ A.Ş. FAALİYET RAPORU 2008 51 COMPONENTA www.componenta.com
