Finansal Tablolar Dip Not Açıklamaları

USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG
A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİ
İTİBARİYLE KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. (‘’Şirket’’ ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31
Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide
kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış
tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki
konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak
hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık
içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden
sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş
vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim
standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye
Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu
standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli
yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek
amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal
tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız
denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara
uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve
gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün
etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal
tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe
politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini
de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için
yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz;
Ayrıntısı Not 7 ve 8’de gösterildiği üzere Grup’un ilişkili taraflardan alacakları aktif toplamının %46,28’üne
tekabül etmektedir. (31.12.2012: %53,51)
Diğer husus
Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’nin iştiraki özkaynak yöntemi ile değerlenen Sif İş Makinaları
Pazarlama San. ve Tic A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31.12.2014 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal
tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından denetlenmiş ve söz konusu kuruluş 10 Mart 2015
tarihli denetim raporunda bu konsolide finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.
Bağlı ortaklık Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’nin iştiraki özkaynak yöntemi ile değerlenen HMF Makine ve
Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31.12.2014 tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide
finansal tabloları başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından denetlenmiş ve söz konusu kuruluş 10 Mart
2015 tarihli denetim raporunda bu finansal tablolar üzerinde olumlu görüş beyan etmiştir.
Görüş
Görüşümüze göre, konsolide finansal tablolar, Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.'nin ve bağlı ortaklıklarının 31
Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal
performansını ve nakit akışlarını, TMS'ye uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde
sunmaktadır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen
Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 11 Mart 2015 tarihinde Şirket'in
Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
.TTK'nın 402. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde
defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun
olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen
açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.
Member of JPA International
Eray YANBOL
Sorumlu Denetçi
İstanbul, 11 Mart 2015
İÇİNDEKİLER
Sayfa No
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU .................................................................
1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ..........
3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ....................................................
4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU................................................................................ .
5
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR............................................
6-72
1
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.12.2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Not
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
4
5
7,8
8
7,9
9
21
10
11
17
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
-Finansal Kiralama Yoluyla Elde Edilenler
-Diğer Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
-Şerefiye
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
5
7,9
9
12
18
13
13
14
14
11
29
17
Denetimden
Geçmiş
Denetimden
Geçmiş
31.12.2014
31.12.2013
89.300.777
24.588.157
9.169.014
18.742.321
1.425.673
17.316.648
12.491.028
12.089.655
401.373
1.583.060
15.732.930
2.472.505
4.521.762
337.998.238
14.104.682
13.350.000
15.826.808
1.113.715
14.713.093
272.534.988
271.933.485
601.503
1.534.643
17.136.413
1.264.012
2.246.692
363.927.754
179.121.698
-196.256.198
196.246.821
9.377
80.255.453
4.582.000
56.350.977
8.921.714
47.429.263
24.179.705
24.081.811
97.894
1.013.809
945.464
344.148
207.067
4.438.421
3.651.015
787.406
101.827.193
534.568
39.359.383
6.679.992
32.679.391
29.188.474
29.082.178
106.296
36.798
3.185.646
344.148
453.228.531
517.119.936
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
2
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.12.2014 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
31.12.2013
16
15
17
62.144.053
12.443.215
27.134.636
1.783.261
25.351.375
1.401.023
9.321.686
9.314.156
7.530
-5.259.005
181.715
4.915.742
405.863
4.509.879
1.487.031
105.289.485
11.930.321
23.550.218
164.664
23.385.554
1.367.098
55.202.336
54.829.298
373.038
988.761
7.146.706
-3.645.161
365.942
3.279.219
1.458.884
6
10.342.336
3.049.650
7.889.599
2.265.729
16
7.230.090
5.623.870
7,9
62.596
--
380.742.142
307.100.824
184.031.366
373.351
(15.799.566)
10.129.653
11.712.383
12.381.798
(669.415)
19.347.337
86.468.634
4.517.715
6.319.951
73.641.318
403.940.852
327.283.670
184.031.366
373.351
-10.570.396
2.639.354
3.044.809
(405.455)
39.461.000
86.468.634
(36.099.564)
39.839.133
76.657.182
453.228.531
517.119.936
Not
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Karşılıklı Sermaye İştirak Eliminasyonu
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
-Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
Denetimden
Geçmiş
31.12.2014
6
7,8
8
16
7,9
9
21
11
31
19
19
19
19
19
30
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.12.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
01.01.31.12.2014
Denetimden
Geçmiş
01.01.31.12.2013
25
25
113.131.248
(99.273.807)
13.857.441
(12.302.745)
(5.593.245)
4.749.539
(3.802.619)
(3.091.629)
5.868.486
(93.905)
88.832.702
(77.182.416)
11.650.286
(10.559.012)
(4.452.044)
5.841.400
(7.006.954)
(4.526.324)
1.053.191
--
12
(3.050.939)
3.784.917
26
27
(367.987)
40.495.258
(29.774.250)
311.784
57.850.130
(16.637.659)
10.353.021
41.524.255
(2.245.707)
(465.254)
(1.780.453)
8.107.314
1.914.626
(95.315)
2.009.941
43.438.881
DÖNEM KARI/ZARARI
8.107.314
43.438.881
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
30
8.107.314
1.787.363
6.319.951
43.438.881
3.599.748
39.839.133
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
30
30
0,034
0,034
0,216
0,216
28
28
28
28
11.224.969
(830.041)
166.008
12.514.739
(625.737)
11.224.969
-------
TOPLAM KAPSAMLI GİDER
19.332.283
43.438.881
Toplam Kapsamlı Giderin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Ana Ortaklık Payları
19.332.283
3.105.900
16.226.383
43.438.881
3.599.748
39.839.133
Not
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Paylar
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri
- Dönem Vergi Gideri/Geliri
- Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
20
20
22
22
24
24
29
29
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.12.2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Not
01 Ocak 2013 bakiyesi
Transfer
Temettüler
İşletme birleşmeleri etkisi
Toplam kapsamlı gelir / (gider)
19
Kar veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
Emeklilik
Yeniden
Planlarınd
Karşılıklı
Sermaye
Pay İhraç
Değerleme
an
Ödenmiş
Sermaye Düzeltme
Primleri /
ve Ölçüm
Aktüeryal
Sermaye
İştirak
Farkları
İskontoları
Kazanç/Kay Kayıp/Kaz
Eliminasyonu
ıpları
ançlar
Fonu
63.000.000
545.229
--3.044.809
--------
Birikmiş Karlar
Birleşmeye
İlişkin İlave
Özsermaye
Katkısı
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/Zararları
Ana
Ortaklığa Ait
Özkaynaklar
Net Dönem
Karı/Zararı
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Özkaynaklar
---
18.807.049
36.081
(3.042.809)
--
233.653
(36.081)
82.587.931
--
---
82.587.931
--
30
-121.031.366
--
-(171.878)
--
----
-10.570.396
--
----
-(405.455)
--
-86.468.634
--
-20.617.870
--
-(33.056.755)
--
(197.572)
-39.839.133
(197.572)
205.054.178
39.839.133
-73.057.434
3.599.748
(197.572)
278.111.612
43.438.881
31 Aralık 2013 bakiyesi
19
184.031.366
373.351
--
10.570.396
3.044.809
(405.455)
86.468.634
39.461.000
(36.099.564)
39.839.133
327.283.670
76.657.182
403.940.852
01 Ocak 2014 bakiyesi
Transfer
Yeniden değerleme ve ölçüm
kayıpları
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı
ile Sonuçlanmayan Pay Oranı
Değişikliği
Bağlı Ortaklık'ın Ana Ortaklık
Hisse Alımı
Bağlı Ortaklık'ın Ana Ortaklık
Hisse Satışı
Toplam kapsamlı gelir
19
184.031.366
--
373.351
--
---
10.570.396
--
3.044.809
(405.455)
--
86.468.634
--
39.461.000
--
(36.099.564)
39.839.133
39.839.133
(39.839.133)
327.283.670
--
76.657.182
--
403.940.852
--
--
--
--
--
(413.355)
--
--
--
413.355
--
--
--
--
--
--
--
(440.743)
(523.523)
103.475
--
(20.113.663)
33.701.586
--
12.727.132
(6.121.764)
6.605.368
--
--
(34.090.928)
--
--
--
--
--
(18.701.022)
--
(52.791.950)
--
(52.791.950)
19
--
--
18.291.362
--
--
--
--
--
(14.635.773)
--
3.655.589
--
3.655.589
19
--
--
--
--
10.273.867
(367.435)
--
--
--
6.319.951
16.226.383
3.105.900
19.332.283
31 Aralık 2014 bakiyesi
19
184.031.366
373.351
(15.799.566)
10.129.653
12.381.798
(669.415)
86.468.634
19.347.337
4.517.715
6.319.951
307.100.824
73.641.318
380.742.142
2
İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.12.2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA
NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Denetimden
Geçmiş
01.01.31.12.2014
51.771.178
8.107.314
31.036.229
3.619.854
1.606.220
(4.297.650)
2.245.707
6.423.358
21.571.740
Denetimden
Geçmiş
01.01.31.12.2013
(167.117.150)
43.438.881
(36.562.111)
4.858.527
7.105.124
(5.698.178)
(1.914.626)
(36.906.384)
(3.784.917)
(133.000)
(221.657)
12.627.635
1.403.483
(2.915.513)
63.717.192
3.584.418
(53.161.945)
--
(173.993.920)
(17.136.413)
(15.817.143)
(197.548.000)
23.533.757
33.069.194
(95.315)
(46.098.247)
(7.082.184)
6.605.368
8.030.674
(37.574.557)
--
13,14
377.441
--
13,14
(8.332.748)
(4.170.056)
5
4.388.053
-(16.562.171)
5.000.367
4.810.544
-4.810.544
--
(13.557.067)
2.614.265
--188.275.083
121.031.366
67.441.289
(197.572)
10.483.475
14.075.749
--
--
10.483.475
14.075.749
14.104.682
24.588.157
28.933
14.104.682
Not
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler
İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili
Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Vergi Ödemeleri/İadeleri
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğurmayan Satışlara İlişkin
Nakit Girişleri
Karşılklı İştirak Sermaye Eliminasyonu
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit
Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit
Çıkışları
Finansal Yatırımlardaki Değişim
Alınan Temettüler
Maddi Duran Varlıkların Değer Artışları
Şerefiyedeki Değişim
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Finansal Boçlardaki Değişim
Ödenen Temettüler
13,14
26,27
29
26,27
24
10
7,8
7,9
7,8
7,9
19
13
14
6
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ
(A+B+C+D)
4
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
4
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. (Ana ortaklık) :
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. (“Şirket”), Türkiye’de faaliyet göstermekte olup genel müdürlüğü Çubuklu
Mahallesi Orhan Veli Kanık Caddesi Yakut Sokak Eryılmaz Plaza No.3 Kat.2 Pk.34810
Kavacık/Beykoz/İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket, 1958 yılında faaliyete geçmiştir. Şirket hisseleri
Borsa İstanbul’da işlem görmektedir. Şirket ana faaliyet konusu sınai, ticari ve hizmet sektöründe faaliyet
gösterecek müesseseler kurmak, mevcutlara iştirak etmek veya devir almak, her türlü ticari ve sınai
faaliyette bulunmaktır. Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. ile Ege Kraft Torba Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin Türk
Ticaret Kanunu'nun 134,135,136 'ncı maddeleri, Kurumlar Vergisi Kanunu 19 ve 20 'nci maddeleri ve
Sermaye Piyasası Kurulu Seri 1 No: 31 sayılı birleşme işlemlerine ilişkin esaslar tebliği hükümleri
çerçevesinde Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.’ye devrolarak birleşmesi 18.07.2013 tarihinde İstanbul Ticaret
Sicil Müdürlüğü'nce tescil olmuştur. 31.12.2014 tarihi itibariyle Şirket’te istihdam edilen personel sayısı
2’dir (31Aralık 2013: 2 kişi).
Ana Ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıkları aşağıdaki gibidir:
Bağlı Ortaklıklar :
Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.:
Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. (“Şirket”) 1976 yılında devlet tarafından çimento ve madencilik sektörlerinin
öğütücü bilya ihtiyacını karşılamak amacıyla kurulmuştur. Fabrika, Işıklar Holding tarafından 1995 yılında
satın alınmış yurt içi ve yurt dışı pazarlar için farklı sektörlere hitap eden döküm parçaları üretmeye
başlamıştır. 31.12.2014 tarihi itibariyle Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 412 kişidir
(31.12.2013: 403).
Şirket Kırşehir Ticaret Siciline 1481 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Ankara Asfaltı 12. km Kırşehir’dir.
Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirket ortağı Usaş Yatırımlar Holding
A.Ş., nihai ana ortak olan Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.'nin bağlı ortaklığı durumundadır. Işıklar
Enerji ve Yapı Holding A.Ş.’nin payları Borsa İstanbul’da işlem görmektedir.
Şirket’in halka arz olunmuş hisse senetleri 02.07.2010 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da işlem
görmektedir.
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.:
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Niğbaş”, “Şirket”), 1969 yılında ÇİMHOL ve İLLER
BANKASI ortaklığı ile beton direk üretimi amacıyla kurulmuş ve günümüze kadar prefabrike beton ürünler
ve betonarme yapı elemanları üretimlerini de faaliyet alanlarına dahil ederek entegre bir tesis haline
gelmiştir.
Şirket Niğde Ticaret Siciline 609 sayı ile kayıtlı olup merkez adresi İlhanlı Mahallesi Sabancı Bulvarı
No:27 Merkez/-Niğde’dir. 31.12.2014 tarihi itibariyle Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı
155 kişidir (31.12.2013:155). Şirket’in halka arz olunmuş hisse senetleri 05.03.2012 tarihinden itibaren
Borsa İstanbul’da işlem görmektedir.
7
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. :
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. (Özışık), 1977 yılında kurulmuş olup, su yapıları (barajlar ve hidroelektrik
santraller, sulama sistemleri, drenaj sistemleri), köprü, tünel ve yol (karayolu, otoyolla vb.) inşaatı, anahtar
teslimi fabrikalar, arıtma tesisleri, alt yapı projeleri (içme suyu, kanalizasyon), boru hatları, konut ve ticari
inşaatlar ana faaliyet konuları içerisinde yer almaktadır.
Özışık Ankara Ticaret Siciline 45756 sayı ile kayıtlı olup merkez adresi Gençlik Caddesi No:9 Tandoğan
Ankara’dır. Çemaş Döküm San. A.Ş.’nin bağlı ortaklığı ve aynı zamanda Işıklar Enerji ve Yapı Holding
A.Ş.’ nin ortağıdır. 31.12.2014 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 10 kişidir
(31.12.2013:22).
İştirakler:
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş. :
SİF Otomotiv A.Ş. ve Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş.’nin Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve
Tic A.Ş. bünyesinde birleşme işlemi 26.11.2013 tarihi itibariyle tescil olmuştur. Şirketin merkezi
İstanbul’dadır. Başlıca faaliyeti iş makinesi yurtiçi ve yurtdışı müşterilerine tedarik etmek ve servis, yedek
parça hizmeti vermektir. 31.12.2014 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 151
kişidir (31.12.2013:140).
HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. :
Şirket merkezi İstanbul’dadır. Başlıca faaliyeti iş makinesi yurtiçi ve yurtdışı müşterilerine tedarik etmektir.
31.12.2014 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 157 kişidir. (31.12.2013:155)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını
mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen
olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar Grup’un
Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale
değişikliklerine tabi tutulmuştur.
Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali
Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL)
yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye
getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma
SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Eylül
2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Temmuz 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem
finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğ işletmeler
tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul
ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.
8
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)
Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden,
işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”)
tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre
hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve
maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan
kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, 11 Mart 2015 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında kabul edilmiştir.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli
yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı
olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki
etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye ilişkin değişiklikler))
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına
ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım
şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun
değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. İşletmelerin TFRS 9‟u uygulamamaları durumunda, TMS 39
Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden
muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı
üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen
ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık
getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olmamıştır.
9
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer
açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 „Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri‟ne getirilen değişiklikten sonra “TMS 36 Varlıklarda Değer
Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların
geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36
standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını
sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. Söz konusu
değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma
muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı”na getirilen değişlik, finansal riskten
korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda
riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz
konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili
yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu
yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem
içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık
getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan
yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Grup’un finansal durumu veya
performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik)
Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki
karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet
ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet
maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
10
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012‟de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve
yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9‟da yapılan
değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür
finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır
ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda
gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki
değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013‟te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7‟deki ilgili
değişiklikleri içeren UFRS 9‟un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu standart UFRS 9‟un eski
versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. Bu standardın zorunlu bir
geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK
projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Buna ek olarak işletmeler tüm riskten
korunma işlemleri için UMS 39‟un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek
üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme
standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan
yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir
beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni
genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9
aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile
ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
11
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları
UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin
bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm
olması açısından kısıtlı kapsamda bir standart yayımlamıştır. Bu standart ilk kez UFRS uygulayacak
işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri
düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin
vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler
Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel
Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri’nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler
için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede
yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler
getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak
ölçülmesini öngörmektedir.
Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken
uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UMS 16 ve UMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması
yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade
etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan
duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı
yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük
olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal
durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir.
Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde
edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken
uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli
bir etkisi olması beklenmemektedir.
12
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013‟te „2010–2012 dönemi‟ ve „2011–2013 Dönemi‟ olmak üzere iki dizi UFRS’de Yıllık
İyileştirmeler‟ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde
değişiklikler 1 Temmuz 2014‟ten itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet
koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar
kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda
muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin
faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye
dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto
etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal
uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini
açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii)
varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt
defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili
bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
13
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS’deki iyileştirmeler (Devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla
birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3‟ün kapsamında olmadığı ve
ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye
uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13‟deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39
kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük
olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak
sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40‟un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye
dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup2un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve
bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5
gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum
tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların
kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda
Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek
açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
14
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi (devamı)
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet
tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde
değiştirilmiştir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu
açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek
üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka
bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki
ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla
geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini
kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer
alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası
faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS‟yi uygulamakla yükümlü olan
grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu
düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.8’de belirtilen sınıflama değişikliklerini
yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi
ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve
iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı
itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama
döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu
kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç
olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Grup’un finansal
durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
15
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları (Devamı)
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile
konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması
durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir
yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2.3 Konsolidasyona İlişkin Esaslar
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi
itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet
esasına göre tutulan kayıtlarına Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine
uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
2.3.1 Bağlı ortaklıklar
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Şirket’in finansal ve faaliyet politikaları üzerinde
kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
(a) Şirket doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki oy kullanma
hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahipse veya
(b) %50’den fazla oy kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte, finansal ve faaliyet politikaları üzerinde
fiili kontrol etkisini kullanmak suretiyle finansal ve faaliyet politikalarını şirketin menfaatleri doğrultusunda
kontrol etme yetkisi ve gücüne sahipse ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir.
Kontrol gücü, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını
yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3’de
belirlenen elde etme tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, bağlı
ortaklıktaki hisse payları aşağıdaki gibidir:
16
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)
2.3.1 Bağlı ortaklıklar (Devamı)
Sermaye İçindeki Pay Oranı
31.12.2014
31.12.2013
%76,60
%76,60
%46,33
%55,95
%99,90
%99,90
Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. (*)
Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) (**)
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. (*)
(*) İlişikteki konsolide mali tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir.
(**) Bağlı ortaklıklardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.’nin sahibi olduğu Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin 2.600.000 TL nominal değerli payların, 16.11.2014 tarihinde 0,73 TL – 0,78 TL birim
fiyat aralığında Borsa İstanbul'da (BİST)’te satılmıştır. Satış sonrası Ana ortaklık payları % 46,33’e
düşmüştür.
2.3.2 İştirakler, müşterek yönetime tabi ortaklıklar
Bir yatırımcının doğrudan ya da dolaylı olarak (örneğin bağlı ortaklıkları vasıtasıyla) yatırım yapılan
işletmenin oy hakkının % 20 ya da daha fazlasını elinde tutması durumunda, aksi açıkça ortaya
konulamadığı sürece, söz konusu yatırımcının önemli etkisi bulunduğu kabul edilir. Diğer yandan,
yatırımcının doğrudan ya da dolaylı olarak (örneğin bağlı ortaklıkları vasıtasıyla) yatırım yapılan işletmenin
oy hakkının % 20’sinden daha azını elinde bulundurması durumunda ise; böyle bir etkinin bulunduğu
açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu yatırımcının önemli etkisi bulunmadığı kabul edilir.
Yatırım yapılan bir işletmeye başka bir yatırımcı tarafından önemli tutarda veya mutlak çoğunlukla sahip
olunması, yatırımcı işletmenin önemli etkiye sahip olmasına engel teşkil etmez.
2.3.3 Bağlı menkul kıymetler
Şirket’in doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20’nin altında olan, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen
ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen bağlı menkul kıymetler, maliyet bedelleri ile
konsolide finansal tablolara finansal duran varlık olarak yansıtılmıştır.
2.3.4 Konsolidasyonda düzeltme işlemleri
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Tam Konsolidasyon Yöntemi :
- Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki
bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların
birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.
- Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklık’ta ki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı
ortaklıklardaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir
17
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)
2.3.4 Konsolidasyonda düzeltme işlemleri (Devamı)
Tam Konsolidasyon Yöntemi (Devamı)
Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibariyle ve daha sonraki pay
alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki
özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
- Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan
paylara isabet eden kısımları konsolide bilançoda “Azınlık payları” kalemi içinde sınıflandırılmıştır. Yine
bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı
kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide gelir tablosunda “Azınlık payları” kalemi
içinde sınıflandırılmıştır.
- Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden
kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara,
konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve
maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir.
2.4 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı
olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.5 Kullanılan Para Birimi
Grup’un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para
birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
2.6 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye
dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki
değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin
ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı
bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem
başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
18
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.7 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak
üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren
Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre
finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.8 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır.
SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart
2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve
kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal durum
tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Grup’un 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
- 31.12.2013 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Finansman Gelirleri” kaleminde yer alan 1.053.191
TL “Yatırım Faaliyetlerden Gelirler” hesabına sınıflanmıştır.
- 31.12.2013 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Finansal Yatırımlar” kaleminde yer alan 9.972.540
TL “Nakit ve Nakit Benzerleri” hesabına sınıflanmıştır.
- 31.12.2013 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Satış Amaçlı Duran Varlıklar” kaleminde yer alan
534.568 TL “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” hesabına sınıflanmıştır.
- 31.12.2013 tarihine ait Finansal Durum Tablosunda “Maddi Olmayan Duran Varlıklar” kaleminde yer alan
37.115 TL “Maddi Duran Varlıklar” hesabına sınıflanmıştır
19
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat
Satışlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk
esasına göre kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış iadelerinden
arındırılmış halidir.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
- İşletmenin malların sahipliği ile ilgili önemli riskleri ve getirileri alıcıya devretmiş olması
- İşletmenin satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolün veya sahipliğin genel olarak gerektirdiği şekilde bir
yönetim etkinliğini sürdürmesi
- Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi
- İşlemle ilişkin ekonomik yararın işletmece elde edilmesinin muhtemel olması
- İşleme ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi
Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde
elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri
ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı
ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme,
direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti
ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Maliyetlerin
kullanım veya satış sonucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda stok değer düşüklüğü karşılığı
ayrılmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkullerdir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi
itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin
gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde gelir
tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte
herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil
edilir.
20
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Maddi Duran Varlıklar
Grup’un arsa ve arazileri, yeraltı yerüstü düzenleri ve binaları rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara
yansıtılmıştır. Bu varlıklara ilişkin amortismanlar söz konusu rayiç değerleri üzerinden ayrılmaktadır ve
ilgili amortisman giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Arsa ve arazileri, yeraltı yerüstü düzenleri ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, işletme birleşmeleri
sırasında ortaya çıkan kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden
değerlemeler haricinde elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi
ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi
varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi
duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Binalar
Yeraltı ve yerüstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Diğer maddi duran varlıklar
Özel Maliyetler
15-50 yıl
4-50 yıl
2-40 yıl
4-10 yıl
2-50 yıl
3-10 yıl
5 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine
indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile
net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri
hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile
birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler
oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Kredi maliyetleri maddi duran varlık
maliyetlerine dahil edilmemektedir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını
içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde edildikleri tarihteki elde etme maliyetinden kayda alınır
ve kiralama süresi ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler.
Haklar
1-12 yıl
21
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Varlıkların taşınan değerlerinin gerçekleşemeyeceğine yönelik olay veya değişikliklerin meydana gelmesi
durumunda herhangi bir değer düşüklüğünün olup olmadığı incelenmektedir. Söz konusu uyarıların olması
veya taşınan değerlerin gerçekleşebilir değeri aşması durumunda varlıklar gerçekleşebilir değerlerine
indirgenmektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer, gerçekleşebilir değeri aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri konsolide gelir
tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter
değerinden yüksek olanıdır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için,
belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Ancak, değer
düşüklüğü karşılığının ters çevrilmesi sonucu varlığın taşınan değerinde meydana gelen artış, bu varlığa
geçmiş yıllarda hiç değer düşüklüğü ayrılmamış olması halinde belirlenecek değerini aşmaması koşuluyla
kayda alınmaktadır.
Maddi varlıkların gerçekleşebilir değeri net satış fiyatı veya kullanımdaki değerinden büyük olanıdır.
Bağımsız olarak büyük bir nakit girişi sağlamayan bir varlığın geçekleşebilir değeri varlığın ait olduğu nakit
girişi sağlayan birim tarafından belirlenmektedir. Maddi varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan
taşınan bedelindeki değer düşüklüğü ilk olarak konsolide özsermayedeki yeniden değerleme fonundan
netlenerek borç olarak kaydedilir, daha sonra toplam değer düşüklüğünden kalan bir tutar varsa konsolide
gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar (amaçlandığı
şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) söz konusu
olduğunda, ilgili varlığın satın alınması, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma
maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetinin bir unsuru olarak
aktifleştirilir. Bu kapsamda Grup’un özellikli varlığı bulunmamakta olup, borçlanma maliyetleri oluştukları
dönemde giderleştirilmektedir.
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle
kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile
mali tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet
değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Faktoring işlemlerinden (kabili rücu olması nedeniyle) doğan borçlar ve alacaklar bilançoda netleştirilmez
(TMS 39/39-UR-57). Ancak bir alacağın satımı söz konusu olduğu için faktoring şirketlerine olan alacak ve
borçlar kayıtlı değeriyle gösterilirler. Faktoring işlemlerinde satış bedeli ile devredilen alacak arasındaki
fark faturaya istinaden finansman gideri olarak kaydedilir.
22
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal Araçlar
Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır.
-Nakit ve nakit benzerleri
Kasa ve bankalar nakit ve nakit benzerlerini oluşturmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle,
dövizli bakiyeler ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru esas alınmak suretiyle Türk
Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz
mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle,
döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru esas alınmak suretiyle Türk
Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası’na çevrilmiş
olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, kasa kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer
düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
-Ticari Alacaklar
Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkları tarafından, alıcılara doğrudan mal satmak suretiyle
yaratılan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar ve vadeli çekler reeskonta tabi tutulmuştur.
Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların makul
değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır. Grup’un faaliyet konusu ile ilgili ilişkili taraflarla yapılan
işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
-Ticari Borçlar
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlardır. Ticari
alacaklar ve vadeli çekler reeskonta tabi tutulmuştur.
-Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri
Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin
toplanması sonucu oluşan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda
gösterilmektedir.
Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin makul değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz
oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiş faiz borçlarının eklenmesi suretiyle
oluşturulan kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
23
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde
birleşmesi olarak değerlendirilmektedir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin
tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark
şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi
itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü
testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz
konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye,
değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki
iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla
ilişkilendirilir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine
konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Gelir tabloları ise
işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir. Bu işlemler
sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin
sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde
“Satınalmaya İlişkin Özsermaye Etkisi” kalemi altında muhasebeleştirilir.
Ortak kontrole tabi teşebbüs veya işletmeleri içeren bir işletme birleşmesi, birleşen tüm teşebbüs ya da
işletmelerin işletme birleşmesinin öncesinde ve sonrasında aynı kişi veya kişiler tarafından kontrol edildiği
ve bu kontrolün geçici olmadığı bir işletme birleşmesidir.
24
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Kur Değişiminin Etkileri
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirasına çevrilmesinden ve borçların
fazlalığından kaynaklanan açık pozisyonundan dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine
maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve
sınırlandırılmaktadır. Dönem sonu T.C. Merkez Bankası kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan
bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Hisse Başına Kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili dönem içerisinde
piyasada mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme
farklarından, sermayedeki payları oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisse) sermayelerini arttırabilirler. Bu
tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi
dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin
kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için
yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide
finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki
düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, konsolide finansal tablo dipnotlarında
açıklanmıştır.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Grup’un geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve
yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir
bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki
bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün
yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak
değerlendirilmektedir.
25
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Kiralama İşlemleri
Grup’a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar,
finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira
ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır.
Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir
dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri
aktifleştirilmeden dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış
varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
İlişkili taraflar
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu
üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili
taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir coğrafi veya endüstriyel bölümdür.
Coğrafi bölümler, Şirket’in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda
açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip
bölümleridir. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet
grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip
bölümleridir.
Bir coğrafi bölümün veya endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik,
bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı
müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm
hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10’unu oluşturması veya kar veya
zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin
toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10’una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının,
tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10’unu oluşturmasıdır.
Grup’un ana faaliyet konusu döküm ve taahhüt işleri olup, Grup’un satışını yaptığı ürünler /hizmetler grup
olarak döküm ve taahhüt işleri şeklinde bir gruplamaya tabi tutulmuştur.
26
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Devlet Teşvik ve Yardımları
Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet
teşvikleri, aşağıdaki koşulların gerçekleşeceğine dair makul bir güvence oluşmadan finansal tablolara
yansıtılmaz:
a) Elde edilmesi için gerekli koşulların işletme tarafından yerine getirilmesi; ve
b) Teşviğin işletme tarafından elde edilmesi.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet
gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale
geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. ve Bağlı ortaklığı Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. SGK işveren
hissesi desteğinden yararlanmaktadır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan
vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal
vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi
etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi
oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolardaki ve vergi kanunlarına
göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleşme ve
amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde
ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara
yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası
olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden
mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi
varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar
dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz
konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları
bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmıştır.
27
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Emeklilik Planları
Şirketin emeklilik planlaması bulunmamaktadır.
Nakit Akım Tablosu
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyet
alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Şirket işletme faaliyetlerine ilişkin nakit
akımlarını, net kar/zararın, gayri nakdi işlemlerin, geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve
çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin
gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık
yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve
bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit akım tablosundaki, nakit ve nakit benzeri değerler, kasa, alınan çekler, banka mevduatları ile diğer
hazır değerler bakiyesinden faizsiz spot kredilere ait bakiyenin çıkartılması suretiyle bulunur.
Ticari Alacaklar
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen
finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar,
faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün
tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar
dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto
edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının
tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna
gelir olarak kaydedilmektedir.
28
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
İnşaat Sözleşmeleri
İnşaat (proje) taahhüdü sözleşmelerinin özelliği gereği, inşaat (proje) işinin başlangıç ve bitiş tarihleri
genellikle farklı mali dönemlere rastlamaktadır. Taahhüt sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde, hasılat
ve harcamalar inşaat işinin devam ettiği dönemlere yansıtılmıştır. İnşaat gelirleri projenin her aşaması
tamamlandıkça oluşmaktadır.
TMS 11 “İnşaat Sözleşmeleri” yıllara sair kontratları, bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım,
teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından ilişkili veya birbirlerine bağlı bir
varlık grubunun inşası için yapılmış sözleşmeler olarak tanımlamaktadır. Bir inşaat sözleşmesinin sonucu
güvenilir biçimde öngörülebiliyorsa, inşaata ilişkin gelir ve maliyetler bilanço tarihi itibariyle sözleşmeye
konu işin tamamlanma aşaması esas alınarak, gelir ve giderler olarak finansal tablolara yansıtılır. Toplam
sözleşme gelirinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi, sözleşmeye ilişkin ekonomik yararların işletmeye
akışının muhtemel olması, sözleşme konusu işin bitirilmesi için gereken inşaat maliyetleri ile işin
tamamlanma aşamasının bilanço gününde güvenilir biçimde belirlenebilmesi ve sözleşmeye yüklenebilecek
inşaat maliyetlerinin açıkça belirlenebilmesi ve güvenilir biçimde ölçülebilir olması koşullarının tamamının
mevcut olması durumunda inşaat (proje) sözleşmesi sonucu güvenilir biçimde tahmin edilebilir.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, konsolide finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura
tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri ise kesilen fatura
tutarının konsolide finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu göstermektedir.
Durdurulan faaliyetler
Durdurulan faaliyetler, Grup’un elden çıkardığı ve faaliyetleri ile nakit akımları, Grup’un bütününden ayrı
tutulabilen önemli bir bölümüdür. Grup’un elden çıkardığı faaliyetler üzerinde kontrolünün sona erdiği
tarihe kadar elde edilen faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosunda “durdurulan faaliyetler” başlığı altında
ayrı bir satırda gösterilir. Durdurulan faaliyetlere ilişkin faaliyet sonuçlarına, söz konusu faaliyetin
satışından doğan kar/(zarar) tutarı ve ilgili vergi gideri de dahil edilir. Satıştan doğan kar/(zarar) tutarı, elden
çıkarılan net varlıkların kayıtlı değeri ile satış bedeli arasındaki fark olarak hesaplanır.
Ödenmeyecek Borçlar
2009/2 haftalık bülteninde yayınlanan SPK duyurularına göre Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (Kar
dağıtım amacı dışında ayrılmış yedekler)önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı
zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (örneğin iştirak satış kazançlarından vergi
avantajı elde edebilmek) için ayrılmış yedeklerdir. Bu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden
gösterilecek olup, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar
kar/zararıyla ilişkilendirilecektir.
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar bu kalemde netleştirilerek
gösterilir. Özleri itibariyle birikmiş kar/zarar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağan üstü
yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
29
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.9 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Ödenmeyecek Borçlar (Devamı)
Sif Otomotiv A.Ş. 07.06.2012 tarihli yönetim kurulu toplantısında Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’den olan
alacağından vazgeçerek gider kaydedilmesine karar vermiştir. Vergi Usul Kanunu 324. maddeye göre
konkordato veya sulh yoluyla alınmasından vazgeçilen alacaklar, borçlunun defterlerinde özel bir karşılık
hesabına alınır. Bu hesabın muhteviyatı alacaktan vazgeçildiği yılın sonundan başlayarak üç yıl içinde
zararla itfa edilmediği takdirde kar hesabına naklolunur. Kanun, sözleşme, genel kurul kararı, vs. nedeniyle
kullanımı kısıtlanmış yedekler için, farklı muhasebe değerlemelerine tabi de olsa, hukuki olarak geçerli tek
bir tutar olmalıdır. Bu da yasal kayıtlarda yer alan tutardır. Söz konusu yedeklerin belirlenmesinde,
değerleme esası değil, bunların ayrılmasına neden olan irade ve kasıt önemlidir. Değerleme esası ne kadar
değişirse değişsin, ayrılan miktara ilişkin kanundan, ortakların kararından, vs. kaynaklanan kasıt
değişmedikçe bunların miktarı da değişmeyecektir. Dolayısıyla SİF A.Ş. tarafından vazgeçilen alacak
kısıtlanmış nitelikte olduğu yani kar dağıtımına tabi olamayacağından anılan kısıtlanmış yedek özkaynak
altında gösterilmiştir.
Kontrol gücü olmayan paylar tarafından elde bulundurulan oranlarda değişiklikler
Kontrol gücü olmayan paylar tarafından elde bulundurulan özkaynak oranının değişmesi durumunda,
kontrol gücü olan ve kontrol gücü olmayan paylara ait defter değerleri, bunların bağlı ortaklıkta sahip
oldukları göreceli paylardaki değişimleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların
düzeltildiği tutar ile ödenen ya da alınan bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan
özkaynakta muhasebeleştirilir ve ana ortaklık hissedarlarına dağıtılır.
Satış amacıyla elde tutulan varlıklar
Grup, maddi duran varlığın defter değerinin sürdürülmekte olan kullanımdan ziyade satış işlemi vasıtası ile
geri kazanılacak olması durumunda söz konusu maddi duran varlığı (veya satış amacıyla elde tutulan varlık
grubunu) satış amaçlı olarak sınıflandırmaktadır. Bu durumun geçerli olabilmesi için; ilgili varlığın (veya
elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar
çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekmektedir.
Satış olasılığının yüksek olması için; yönetim kademesi tarafından varlığın (veya elden çıkarılacak varlık
grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir
program başlatılmış olması gerekmektedir. Ayrıca, varlık (veya satış amacıyla elde tutulan varlık grubu)
gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Ayrıca satışın,
sınıflandırılma tarihinden itibaren bir yıl içerisinde tamamlanmış bir satış olarak muhasebeleştirilmesinin
beklenmesi ve planı tamamlamak için gerekli işlemlerin, planda önemli değişiklikler yapılması veya planın
iptal edilmesi ihtimalinin düşük olduğunu göstermesi gerekmektedir.
30
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlama Şirket’in endüstriyel bölümlerine göre yapılmıştır.
Usaş Yatırımlar Holding A.Ş. ile Ege Kraft Torba San A.Ş.’nin mevcut varlık ve yükümlülükleri ile kül
halinde 18.07.2013 tarihinde Şirket bünyesinde birleşmiştir. Bu birleşme neticesinde Ege Kraft Torba San.
A.Ş.’nin bağlı ortaklıkları olan Çemaş, Özışık ve Niğbaş Şirket konsolidasyonuna dahil olmuştur.
Şirketin konsolide gelirleri;
- Hizmet Grubu gelirleri: Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.
- Döküm Grubu gelirleri: Çemaş Döküm San. A.Ş.
- Taahhüt Grubu gelirleri: Niğbaş Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş., Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Bilanço Raporlaması;
31.12.2014
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli
Yükümlülükler
Ana Ortaklık Dışı Paylar
Özkaynaklar
Net Kar/Zarar
Toplam Yükümlülükler
Hizmet
Döküm
Grubu
Grubu
9.623.092 32.103.606
278.533.110 254.171.162
288.156.202 286.274.768
Taahhüt
Grubu
61.179.625
221.334.383
282.514.008
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
102.906.323 (13.605.546) 89.300.777
754.038.655 (390.110.901) 363.927.754
856.944.978 (403.716.447) 453.228.531
979.725
43.224.441
31.746.609
75.950.775
(13.806.722)
62.144.053
133.749
7.560.375
2.648.212
10.342.336
--
10.342.336
282.989.903 235.270.463
4.052.825
219.489
288.156.202 286.274.768
244.356.690
3.762.497
282.514.008
Hizmet
Döküm
Grubu
Grubu
151.928.034 48.124.860
183.282.617 240.574.319
335.210.651 288.699.179
Taahhüt
Grubu
165.328.008
124.969.109
290.297.117
-73.641.318 73.641.318
762.617.056 (461.836.183) 300.780.873
8.034.811
(1.714.860)
6.319.951
856.944.978 (403.716.447) 453.228.531
31.12.2013
Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Toplam Varlıklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli
Yükümlülükler
Ana Ortaklık Dışı Paylar
Özkaynaklar
Net Kar/Zarar
Toplam Yükümlülükler
Toplam
Konsolide
365.380.902 (27.382.664) 337.998.238
548.826.045 (369.704.347) 179.121.698
914.206.947 (397.087.011) 517.119.936
49.412.002
49.863.160
33.396.987
132.672.149
56.625
5.465.805
2.367.169
7.889.599
--268.038.618 242.974.395
17.703.406 (9.604.180)
335.210.651 288.699.180
-227.462.765
27.070.195
290.297.116
31
Eliminasyon
(27.382.664) 105.289.485
--
7.889.599
-76.657.182 76.657.182
738.475.778 (451.031.241) 287.444.537
35.169.421
4.669.712 39.839.133
914.206.947 (397.087.011) 517.119.936
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı)
Gelir Tablosu Raporlaması;
31.12.2014
Hizmet
Grubu
----
Döküm
Grubu
70.018.555
(61.810.409)
8.208.146
Taahhüt
Grubu
43.112.693
(37.527.595)
5.585.098
113.131.248
(99.338.004)
13.793.244
-64.197
64.197
113.131.248
(99.273.807)
13.857.441
Pazarlama, Satış ve Dağ. Gid.
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Faaliyet karı/zararı
-(1.691.004)
-38.257
(167.565)
(1.820.312)
(5.002.190)
(4.982.609)
-3.056.980
(2.322.716)
(1.042.389)
(591.055)
(5.633.758)
-1.658.928
(1.312.338)
(293.125)
(5.593.245)
(12.307.371)
-4.754.165
(3.802.619)
(3.155.826)
-4.626
-(4.626)
-64.197
(5.593.245)
(12.302.745)
-4.749.539
(3.802.619)
(3.091.629)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemi İle Değerlenen
Yatırımların
Kar/zararlarındaki Paylar
913.999
--
4.119.901
(62.540)
834.586
(31.365)
5.868.486
(93.905)
---
5.868.486
(93.905)
--
--
(3.050.939)
(3.050.939)
--
(3.050.939)
24.917.920
3.540.269
14.386.320
42.844.509
(2.349.251)
40.495.258
(19.052.179)
4.959.428
(5.521.630)
1.033.611
(7.557.998)
4.287.479
(32.131.807)
10.280.518
2.357.557
72.503
(29.774.250)
10.353.021
----
Döküm
Grubu
59.642.913
(52.002.286)
7.640.627
Taahhüt
Grubu
29.189.789
(25.183.618)
4.006.171
88.832.702
(77.185.904)
11.646.798
-3.488
3.488
88.832.702
(77.182.416)
11.650.286
Pazarlama, Satış ve Dağ. Gid.
Genel Yönetim Giderleri (-)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
Faaliyet karı/zararı
-(1.788.359)
-25.279
(57.435)
(1.820.515)
(3.827.433)
(3.557.584)
-3.623.070
(2.208.958)
1.669.722
(624.611)
(5.157.792)
-2.193.051
(4.736.008)
(4.319.189)
(4.452.044)
(10.503.735)
-5.841.400
(7.002.401)
(4.469.982)
-(55.277)
--(4.553)
(56.342)
(4.452.044)
(10.559.012)
-5.841.400
(7.006.954)
(4.526.324)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemi İle Değerlenen
Yatırımların
Kar/zararlarındaki Paylar
268.870
--
466.096
--
318.225
--
1.053.191
--
---
1.053.191
--
--
--
3.784.917
3.784.917
--
3.784.917
Finansal Gelirler
25.588.512
4.604.008
28.585.407
58.777.927
(927.797)
57.850.130
Finansal Giderler (-)
Vergi Öncesi kar/zarar
(8.142.864)
15.894.003
(15.980.774)
(9.240.948)
(1.767.620)
26.601.740
(25.891.258)
33.254.795
9.253.598
8.269.459
(16.637.660)
41.524.254
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Brüt karı/zarar
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
Vergi Öncesi kar/zarar
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
31.12.2013
Hizmet
Grubu
Satış Gelirleri (net)
Satışların Maliyeti (-)
Brüt karı/zarar
32
Toplam
Eliminasyon
Konsolide
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
7.409
24.580.748
475.030
16.917.292
7.188.426
24.588.157
Kasalar
Bankalar
- Vadesiz Mevduat
- Vadeli Mevduat
- Repo ve Likit Fon
31.Ara.13
8.560
14.096.122
295.434
10.003.604
3.797.084
14.104.682
31.12.2014 tarihi itibariyle Grup’un ABD$ cinsinden vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı %3,50 olup,
vade tarihleri, 06.03.2015 ve 10.03.2015, TL cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranı %8,95 - %12,50
olup vade tarihleri 13.01.2015, 12.03.2015, 16.03.2015 ve 23.01.2015’dir.
31.12.2013 tarihi itibariyle Grup’un TL cinsinden vadeli mevduatın etkin faiz oranı %7.5 olup vade tarihi
03.03.2014, ABD$ cinsinden vadeli mevduatın etkin faiz oranı %3,15 olup, vade tarihi 10.03.2014 ‘dür.
Grup’un 10.840 TL tutarında blokeli mevduatı bulunmaktadır (31.12.2013:10.840 TL).
Vadeli mevduatların vade analizi aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
450.000
16.467.292
16.917.292
1-30 gün
30-90 gün
Toplam
31.Ara.13
31.065
9.972.539
10.003.604
NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
9.169.014
9.169.014
Vadeli Mevduat
31.Ara.13
13.350.000
13.350.000
31.12.2014 tarihi itibariyle Grup’un TL cinsinden vadeli mevduatın etkin faiz oranı %11,5 olup, vade tarihi
04.06.2015’dir.
31.12.2013 tarihi itibariyle Grup’un TL cinsinden vadeli mevduatın etkin faiz oranı %7,05 - %9,5
aralığında olup vade tarihi 04.06.2014 ve 11.06.2014’tür
33
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle, uzun vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
(%)
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
TL
---
----
31.Ara.13
(%)
TL
0,0004
2
0,2958
207.065
207.067
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR
31.Ara.14
Yıllık
Faiz Oranı %
TL
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Banka Kredileri
TL Kredi (Net)
TL Taşıt Kredisi (Net)
Kısa Vadeli Banka Kredileri Toplamı
14% -16%
Kısa Vadeli Finansal Kiralama
İşlemlerinden Borçlar (net)
5.393.950
-5.393.950
15% -17%
Eurıbor+0,75
4.499.196
-310.039
4.809.235
31.Ara.14
Yıllık
Faiz Oranı %
TL
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
TL Kredi (Net)
Uzun Vadeli Finansal Borçlar Toplamı
13%
6,75% - 15%
2.240.030
31.Ara.14
Yıllık
Faiz Oranı %
TL
Diğer Finansal Borçlar
TL Faktoring Borçları
USD Faktoring Borçları
EURO Faktoring Borçları
Diğer Finansal Borçlar Toplamı
31.Ara.13
Yıllık
Faiz Oranı %
TL
14%
Uzun Vadeli Finansal Kiralama
İşlemlerinden Borçlar (net)
1.463.672
1.463.672
1.585.978
34
91.000
15.296
106.296
1.945.426
31.Ara.13
Yıllık
Faiz Oranı %
TL
13-20
8
8.811.449
1.067.150
-9.878.599
31.Ara.13
Yıllık
Faiz Oranı %
TL
--
--2.265.729
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)
Finansal kiralama yıllık TL %14,5 Euro %4,5-8 oranlı kredilerden oluşmaktadır. Çemaş A.Ş. üretimde
kullandığı bazı makine ve cihazlarını finansal kiralama sözleşmeleri ile kiralamıştır. İktisadi kıymetin
mülkiyeti kira süresi sonunda şirkete devredilecektir. Finansal kiralama sözleşmelerinde temettü ödemeleri,
ek borçlanma ve yeni kiralamalar gibi konularda sınırlama yoktur.
Finansal kiralama işlemlerinden borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
2.240.030
1.585.978
3.826.008
Bir yıldan az
Bir yıldan fazla ve dört yıldan az
Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar
31.Ara.13
1.945.426
2.265.729
4.211.155
NOT 7 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Paper Sack Co.Ltd.
Ertelenmiş finansman geliri (-)
31.Ara.14
-1.002.584
122.910
302.760
(2.581)
1.425.673
31.Ara.13
277
885.803
64.580
163.055
-1.113.715
İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Çimtek Çimento Tek. Müh. ve Taah. A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar İnşaat ve Turizm İşl. A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Paper Sack Co. Ltd.
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
31.Ara.14
-1.134.999
-9.471.862
-1.221.927
260.867
--12.089.655
31.Ara.13
548.910
19.387
162.151.258
5.470.515
30.935
17.934.743
234.424
85.431.965
111.348
271.933.485
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Çimtek Çimento Tek. Müh. ve Taah. A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Enerji Ve Yapı Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
31.Ara.14
-104.962.502
82.090.380
9.193.939
196.246.821
31.Ara.13
3.651.015
---3.651.015
35
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş.
BND Elektrik Üretim A.Ş.
31.Ara.14
-3.321
1.779.940
1.783.261
31.Ara.13
164.664
--164.664
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Çimtek Çimento Tek. Müh. ve Taah. A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
SİF Otomotiv A.Ş.
Niğbaş Arpar Adi Ort.
Özışık-İntekar-İnelsan İş Ortaklığı
Diğer
31.Ara.14
-25.862
292.240
44.412
--5.811.462
-2.910.000
230.180
9.314.156
31.Ara.13
14.191
16.121.513
-439.682
192.516
32.547.929
5.248.615
34.672
-230.180
54.829.298
MAMUL SATIŞLARI TL
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Paper Sack
01.Oca. - 31.Ara.14
-1.300.143
52.714
838.537
2.191.394
01.Oca. - 31.Ara.13
91.525
1.642.707
88.105
1.907.725
3.730.062
HİZMET SATIŞLARI TL
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
9.067.442
93.800
33.053
9.194.295
01.Oca. - 31.Ara.13
11.152.181
39.414
4.515
11.196.110
36
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
FAİZ GELİRLERİ
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
HMF Makina ve Servis San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar İnşaat ve Turizm İşl. A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Paper Sack
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
Şato Kalecik Şarapcılık A.Ş
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.
Metemteks Sent.İplik San Ve Tic.A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
-46.894
-635
5.331.297
189.317
1.067
527.101
13.505
-2.911
1.988.922
1.068
8.102.717
01.Oca. - 31.Ara.13
128.096
111.960
1.783
3.323
4.912.486
73.396
847
465.666
3.919
2.405.214
3.122
--8.109.812
KUR GELİRLERİ
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Ege Kraft Torba San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar İnşaat ve Turizm İşl. A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Paper Sack
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
Şato Kalecik Şarapcılık A.Ş
Işıklar Park Avm Yatırım A.Ş.
Metemteks Sent.İplik San Ve Tic.A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
1.871
248.655
-511.705
4.529.584
20.736.339
953.891
20.888
1.418.309
77.834
-13.006
11.450
48.955
28.572.487
01.Oca. - 31.Ara.13
801.094
664.119
208.521
19.745
744
25.379.435
547.847
6.399
2.933.170
91.962
13.713.051
17.741
--44.383.828
KİRA GELİRLERİ
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
41.000
-41.000
01.Oca. - 31.Ara.13
84.000
4.933
88.933
MADDİ DURAN VARLIK SATIŞLARI TL
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Likya Şarapçılık İmlt. Tic. Ltd. Şti
BND Elektrik Üretim A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
---20.334
20.334
01.Oca. - 31.Ara.13
37.288
3.958
34.398
-75.644
37
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
MALİ DURAN VARLIK SATIŞLARI TL
Işıklar Holding A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
18.520.802
18.520.802
01.Oca. - 31.Ara.13
---
HAMMADDE ALIŞLARI TL
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
53.181
239.990
9.299
302.470
01.Oca. - 31.Ara.13
87.043
--87.043
MAMUL ALIŞLARI TL
Işıklar Paper Sack Co.Ltd.
01.Oca. - 31.Ara.14
8.261
8.261
01.Oca. - 31.Ara.13
---
HİZMET ALIŞLARI TL
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Işıklar Park Avm Yatırım A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
Kalecik Şarap Pazarlama Ltd.Şti.
Işıklar İnşaat Ve Turizm A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
293.192
320.000
4.344.056
73.244
--437.960
12.794
5.481.246
01.Oca. - 31.Ara.13
536.955
-3.732.087
41.967
2.202
2.196
--4.315.407
FAİZ GİDERLERİ
SİF İş Makinaları Pazarlama A.Ş.
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Ege Kraft Torba San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Işıklar Paper Sack
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
Sif İş Makinaları Pazarlama San.Ve Tic.A.Ş.
Işıklar Park Avm Yatırım A.Ş.
Işıklar İnşaat Ve Turizm A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
-30.674
8.302
-328.416
633.375
424.874
4.413
300
--494.725
5.033
6.801
29
1.936.942
01.Oca. - 31.Ara.13
45.456
151
15.391
259.033
20.846
14.239
860.734
2.416
342.872
6.622
483.876
426.351
---2.477.987
38
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
KUR GİDERLERİ
BND Elektrik Üretim A.Ş.
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Ege Kraft Torba San. ve Tic. A.Ş.
Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş.
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş.
Işıklar Yatırım Holding A.Ş.
Işıklar Paper Sack Co.Ltd.
Işıklar Park Avm Yatırım A.Ş.
Işıklar İnşaat Ve Turizm A.Ş.
Işıklar Pazarlama A.Ş.
Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
133.812
152.777
-1.585.760
6.145.500
13.974.018
210.324
-33.316
27.242
37.857
558.175
3.627
22.862.408
01.Oca. - 31.Ara.13
16.484
76.234
676.610
1.669.258
61.414
2.792.660
25.270
3.524.283
-----8.842.213
KİRA GİDERLERİ
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Enerji Ve Yapı Holding A.Ş.
Işıklar İnş.Malz.San.Ve Tic.A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
-283.703
2.421
6.000
292.124
01.Oca. - 31.Ara.13
13.143
151.310
--164.453
MADDİ DURAN VARLIK ALIŞLARI TL
Çimtek Çimento Tekn. Müh. A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
---
01.Oca. - 31.Ara.13
27.119
27.119
MALİ DURAN VARLIK ALIŞLARI TL
Işıklar Holding A.Ş.
01.Oca. - 31.Ara.14
52.791.950
52.791.950
01.Oca. - 31.Ara.13
---
Ana ortak Ege Kraft Torba Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.’nin Usaş Yatırımlar
Holding A.Ş. bünyesinde birleşme işlemi 18.07.2013 tarihi itibariyle tescil olmuştur.
Grup bütün ilişkili taraf alacaklarına, borçlarına vade farkı hesaplanmaktadır. 3 er aylık dönemlerde vade
farkları tahakkuk ettirilmekte ve yılsonlarında ise faturası kesilerek kar zarar hesaplarına intikal
ettirilmektedir. Işıklar Holding A.Ş.’nin grup şirketlerinin genel finansman yapısı ve ihtiyaçları dikkate
alınarak ilişkili taraf alacak ve borç hareketleri meydana gelmekte ilgili tutarlara vade farkları yürütülerek
faiz gelir ve giderleri yansıtılmaktadır. İlişkili taraflardan alacak ve borçlar için uygulanan faiz oranı ABD$
ilk üç aylık için %2,56, ikinci üç aylık için %2,57, üçüncü üç aylık için %2,39, son 3 aylık dönem için
2,17’dir. (31.12.2013: ABD$ için %2,90’dır).
39
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 7 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
Şirket’in ilişkili taraflardan olan ticari olmayan alacaklarının aynı nitelikteki borçlarla mahsuplaşma yolu
ile tasfiyesi yönünde almış olduğu 04.09.2014 tarih, 2014/12 sayılı Yönetim Kurulu Kararı na uygun olarak
64.773.496 TL mahsup yapılmıştır.
İlişkili taraflarla yapılan alış ve satışlar piyasa şartlarında muvazaasız işlemler için geçerli olan koşullara
denk koşullar altında gerçekleştirilmektedir. Grup ile ilişkili taraflar arasındaki işlemler karşılığında alınan
ve verilen teminatlar bulunmamaktadır. Bakiyeler garanti altında değildir. Grup ile ilişkili taraflar
arasındaki bakiyeler için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayrılmamıştır. Dönem içinde ilişkili
taraflardan değersiz veya şüpheli alacaklarla ilgili olarak gider kaydı yapılmamıştır.
Yönetim Kurulu ve Genel Müdüre Ödenen Toplam Ücret ve Faydalar
01 Ocak31 Aralık 2014
Ücret
514.119
Kira Desteği
15.772
Toplam
529.891
01 Ocak31 Aralık 2013
1.172.709
15.000
1.187.709
Kilit Yönetici Personele Ödenen Toplam Ücret ve Faydalar
01 Ocak31 Aralık 2014
1.524.430
1.524.430
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar
Toplam
01 Ocak31 Aralık 2013
1.599.462
1.599.462
NOT 8 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar
Ticari Alacaklar
Alınan Çekler ve Senetler
Şüpheli Ticari Alacaklar
Diğer Ticari Alacaklar
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-)
Toplam İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
31.Ara.14
16.552.334
847.112
2.302.929
2.594
19.704.969
(85.392)
(2.302.929)
17.316.648
31.Ara.13
14.032.772
816.489
2.500.116
2.594
17.351.971
(138.762)
(2.500.116)
14.713.093
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Dipnot 7)
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)
Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Dipnot 7)
Toplam Ticari Alacaklar
1.428.254
(2.581)
1.425.673
18.742.321
1.113.715
-1.113.715
15.826.808
40
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 8 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman
gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari
alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarının
etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanmıştır. Ticari alacakların reeskontu için kullanılan faiz
oranı 31.12.2014 tarihi itibariyle ortalama %10,03’dur. (31.12.2013: %8,85)
Ticari Borçlar
Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Dipnot 7)
Verilen Çek ve Senetler
Ertelenmiş Finansman Gideri (-)
Kısa Vadeli Ticari Borçlar
31.Ara.14
11.791.783
1.783.261
13.954.143
(394.551)
27.134.636
31.Ara.13
10.772.073
164.664
12.877.924
(264.443)
23.550.218
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması
gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip
dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmektedir. Ticari borçların
reeskontu için kullanılan faiz oranı 31.12.2014 tarihi itibariyle ortalama %10,03’dur. (31.12.2013: %8,85)
Şüpheli ticari alacak karşılığının, 31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki
hareketleri aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
2.500.116
-(18.794)
-(178.393)
2.302.929
Açılış
Birleşme Etkisi
Tahsilat
Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar
Aktiften Silinen Alacaklar
Kapanış
31.Ara.13
44.506
750.575
(147)
1.705.182
-2.500.116
31.12.2013 tarihi itibariyle dönem içerisinde ayrılan karşılığın 1.365.320 TL’si devam eden inşaat
sözleşmelerine ilişkin varlıklar kapsamında hakediş sonrası düzenlenen fatura karşılığında alınan çeklerin
ödenmemesi nedeniyle tahsili mümkün görünmeyen alacaktır.
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar ile dövizli bakiyeleri Not 31’de
açıklanmıştır.
41
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 9 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
Verilen Depozito ve Teminatlar
Personelden Alacaklar
Diğer Alacaklar
31.Ara.14
364.279
11.600
25.494
401.373
31.Ara.13
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 7)
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)
(Dipnot 7)
12.089.655
-12.089.655
271.933.485
-271.933.485
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 7)
Ertelenmiş Finansman Geliri (-)
(Dipnot 7)
31.Ara.14
196.246.821
-196.246.821
31.Ara.13
3.651.015
-3.651.015
9.377
9.377
787.406
787.406
Verilen Depozito ve Teminatlar
547.396
10.150
43.957
601.503
İlişkili taraflara diğer alacak ve borçlar ticari nitelikte olmayıp, finansman faaliyetlerinden
kaynaklanmaktadır. Grup bütün ilişkili taraf alacaklarına, borçlarına vade farkı hesaplanmaktadır. 3 er aylık
dönemlerde vade farkları tahakkuk ettirilmekte ve yıl sonlarında ise faturası kesilerek kar zarar hesaplarına
intikal ettirilmektedir. Grup firmalardan alacak ve borçlar için uygulanan faiz oranı USD için %2,17’dir.
(31.12.2013: TL için %7,76, USD için %2,90’dır.)
Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar ile dövizli bakiyeleri Not 31’de
açıklanmıştır.
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar
Diğer Çeşitli Borçlar
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Dipnot 7)
31.Ara.14
5.517
2.013
9.314.156
9.321.686
42
31.Ara.13
368.769
4.269
54.829.298
55.202.336
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 10 – STOKLAR
Hammadde
Yarı Mamul
Mamul
Emtia
Diğer Stoklar*
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
31.Ara.14
1.793.944
5.349.982
5.580.019
105.167
2.903.818
31.Ara.13
1.818.224
4.003.289
8.493.056
105.166
2.754.461
-15.732.930
(37.783)
17.136.413
(*) Diğer Stoklar yardımcı madde, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi ve diğer malzemeler
stoklarından oluşmaktadır.
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
(37.783)
--37.783
--
01 Ocak
Birleşme Etkisi
Dönem içinde ayrılan karşılık
İptal edilen karşılık
31.Ara.13
-(87.993)
-50.210
(37.783)
NOT 11 –PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Giderler
31.Ara.14 31.Ara.13
311.786 1.070.947
2.160.719
193.065
2.472.505 1.264.012
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Yıllara Ait Giderler
31.Ara.14 31.Ara.13
829.125
-184.684
36.798
1.013.809
36.798
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14 31.Ara.13
5.237.795 7.125.496
21.210
21.210
5.259.005 7.146.706
Ertelenmiş gelirler
Alınan Sipariş Avansları (*)
Gelecek Aylara Ait Gelirler
(*) Alınan sipariş avansları özellikle Niğbaş A.Ş.’nin prefabrik imalatlarda müşterilerinden aldığı sipariş
avanslarından oluşmaktadır.
43
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 12 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
(%)
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş.
42,49%
HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş. 44,10%
31.Ara.14
TL
(%)
44.742.668 42,49
35.512.785 44,10
80.255.453
31.Ara.13
TL
46.435.339
55.391.854
101.827.193
SİF Otomotiv A.Ş. ve Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş.’nin Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve
Tic A.Ş. bünyesinde birleşme işlemi 26.11.2013 tarihi itibariyle tescil olmuştur.
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların aşağıda bilgileri verilen mali tablolarına göre
özsermayeden pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.
31.Ara.14
31.Ara.13
Sif İş Makinaları Pazarlama San. ve Tic A.Ş.
Aktif Toplamı
Yükümlülükleri
Net Dönem Karı/(Zararı)
Sahip Olunan Pay Oranı
Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
159.582.935
111.163.833
(3.983.656)
42,49%
(1.692.670)
149.721.121
141.192.259
8.528.862
42,49%
3.623.944
HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Aktif Toplamı
Yükümlülükleri
Net Dönem Karı/(Zararı)
Sahip Olunan Pay Oranı
Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
149.176.823
125.148.100
(3.080.008)
44,10%
(1.358.284)
142.268.874
141.903.894
364.980
44,10%
160.973
(3.050.939)
3.784.917
Toplam Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı
31.12.2013 itibariyle HMF Makine ve Servis San. A.Ş.’den 1.766.375 TL, Sif İş Makinaları Pazarlama
San. ve Tic A.Ş.’den 847.890 TL iştiraklerden alınan dağıtımlar (kâr payı vb.) yatırımın defter değerinden
düşülmüştür.
44
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR
1.Oca.14
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Döşeme ve Demirbaşlar
Diğer Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Birikmiş Amortismanlar
Net Defter Değeri
Yealtı ve Yerüstü Düz
Binalar
Makine Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Döşeme ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Birikmiş Amortismanlar
15.282.466
2.456.219
13.681.650
24.301.128
1.931.295
1.684.629
907.965
127.429
440.004
60.812.785
(28.133.394)
Değer
Artışları (*)
5.272.029
-7.242.710
------12.514.739
--
1.Oca.14
(1.851.190)
(7.156.697)
(16.327.651)
(1.168.381)
(1.316.548)
(222.615)
(90.312)
(28.133.394)
Değer
Artışları
--------Girişler
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
8.383.807
47.149
8.430.956
(1.750.964)
3.292.839
-3.292.839
(1.051.117)
Makine Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Birikmiş Amortismanlar
---1.335.454
44.909
77.714
94.400
15.828
3.405.643
4.973.948
(2.494.374)
Transfer
---232.848
(15.000)
225.642
(1.468.674) 1.302.763
(431.299)
-(847)
-(27.500)
----- (1.761.253)
-(1.943.320)
-1.698.879
31.Ara.14
20.554.495
2.689.067
21.135.002
25.470.671
1.544.905
1.761.496
974.865
143.257
2.084.394
76.358.152
(28.928.889)
47.429.263
1.Oca.14
Net Defter Değeri
Çıkışlar
32.679.391
Finansal Kiralama
Birikmiş Amortismanlar
Girişler
Dönem
Amortismanı
(118.347)
(293.739)
(1.583.834)
(202.646)
(152.678)
(127.857)
(15.273)
(2.494.374)
Çıkışlar
Çıkışlar
--1.545.366
125.166
847
27.500
-1.698.879
Transfer
-----
-----
6.679.992
Transfer
--------
31.Ara.14
(1.969.537)
(7.450.436)
(16.366.119)
(1.245.861)
(1.468.379)
(322.972)
(105.585)
(28.928.889)
31.Ara.14
11.676.646
47.149
11.723.795
(2.802.081)
8.921.714
Dönem
1.Oca.14
Amortismanı
(1.715.604)
(1.041.685)
(35.360)
(9.432)
(1.750.964)
(1.051.117)
Çıkışlar
----
Transfer
----
31.Ara.14
(2.757.289)
(44.792)
(2.802.081)
(*)
03.02.2015 tarihi itibariyle Vakıf Ekspertiz Değerlendirme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme
raporuna göre bağlı ortaklıklardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.’nin, net defter değerleri sırasıyla
5.547.331 TL, ve 479.959 TL (Toplam 6.027.290 TL) olan arazi ve arsaları ve binalarının gerçeğe
uygun değerleri KDV hariç 13.270.000 TL olarak tespit edilmiştir.
(*)
03.02.2015 tarihi itibariyle Vakıf Ekspertiz Değerlendirme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme
raporuna göre bağlı ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’nin, net defter değeri 529.971 TL,
olan arsasının gerçeğe uygun değeri KDV hariç 5.802.000 TL olarak tespit edilmiştir.
45
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
1.Oca.13
Arazi ve Arsalar
Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
Binalar
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Döşeme ve Demirbaşlar
Diğer Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
Birikmiş Amortismanlar
Net Defter Değeri
---180.105
189.318
7.560
6.700
--383.683
(380.938)
Yealtı ve Yerüstü Düz
Binalar
Makine Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Döşeme ve Demirbaşlar
Diğer Maddi Duran Varlıklar
Özel Maliyetler
Birikmiş Amortismanlar
Finansal Kiralama
1.Oca.13
Birikmiş Amortismanlar
-----
Net Defter Değeri
--
Makine Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Birikmiş Amortismanlar
Girişler
-27.883
52.619
1.888.233
55.708
95.802
118.221
7.253
831.373
3.077.092
(2.390.054)
Çıkışlar
Transfer
-(50.735)
(274.243)
(9.699.328)
(2.986.400)
(936.595)
(238.958)
-(723.650)
(14.909.909)
12.615.286
1.Oca.13
----
31.Ara.13
-- 15.282.466
-2.456.219
(949.489) 13.681.650
255.682 24.301.126
69.249
1.931.295
-1.684.629
-907.965
-127.428
(21.236)
440.004
(645.794) 60.812.782
284.077 (28.133.395)
2.745
1.Oca.13
--(177.360)
(189.318)
(7.560)
(6.700)
-(380.938)
Makine, Tesis ve Cihazlar
Taşıt Araçları
Birleşme
Etkisi
15.282.466
2.479.071
14.852.763
31.676.434
4.603.421
2.517.862
1.022.001
120.175
353.517
72.907.710
(38.261.765)
32.679.387
Birleşme
Dönem
Etkisi
Amortismanı
(1.789.122)
(112.804)
(7.482.578)
(290.978)
(23.321.280)
(1.468.682)
(3.394.374)
(225.208)
(2.058.133)
(158.349)
(138.073)
(121.925)
(78.205)
(12.108)
(38.261.765)
(2.390.054)
Birleşme
Etkisi
7.580.124
116.298
7.696.422
(1.131.617)
Girişler
Çıkışlar
50.735
180.703
8.739.813
2.692.456
907.494
44.085
-12.615.286
Transfer
Çıkışlar
Transfer
1.059.367
100
1.059.467
(771.427)
-----
31.Ara.13
-- (1.851.190)
436.156 (7.156.697)
(100.142) (16.327.651)
(51.937) (1.168.381)
-- (1.316.548)
-(222.615)
-(90.313)
284.077 (28.133.395)
(255.682)
(69.249)
(324.931)
152.079
31.Ara.13
8.383.809
47.149
8.430.958
(1.750.966)
6.679.992
Birleşme
Dönem
Etkisi
Amortismanı
(1.053.804)
(761.942)
(77.813)
(9.485)
(1.131.617)
(771.427)
46
Çıkışlar
----
Transfer
100.142
51.937
152.079
31.Ara.13
(1.715.604)
(35.362)
(1.750.966)
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Cari Dönem
Haklar
Birikmiş Amortismanlar
Net Defter Değeri
Haklar
Birikmiş Amortismanlar
01.Oca.14
478.555
478.555
(372.259)
106.296
Girişler
65.961
65.961
(74.363)
Dönem
Amortismanı
(74.363)
(74.363)
01.Oca.13
(372.259)
(372.259)
Çıkışlar
----
Çıkışlar
---
31.Ara.14
544.516
544.516
(446.622)
97.894
31.Ara.13
(446.622)
(446.622)
Geçmiş Dönem
1.Oca.13
Haklar
--
Birleşme
Etkisi
483.912
Birikmiş Amortismanlar
--
(320.585)
Net Defter Değeri
--
Haklar
Birikmiş Amortismanlar
Girişler
Çıkışlar
31.Ara.13
33.496
(38.853)
478.555
(90.527)
38.853
(372.259)
106.296
Birleşme
Dönem
Etkisi
Amortismanı
(320.585)
(90.527)
(320.585)
(90.527)
1.Oca.13
---
Çıkışlar
38.853
38.853
31.Ara.13
(372.259)
(372.259)
Şerefiye
Niğde Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31.Ara.14
24.081.811
31.Ara.13
29.082.178
Grup yönetimi tarafından onaylanmış en son finansal bütçelere dayanarak nakit akım tahminleri
hazırlanmaktadır. 31.12.2014 tarihi itibariyle Grup’un olağan nakit akımlarının hazırlanmasında
önümüzdeki 5 yıl için %2 tahmini büyüme oranı kullanılmıştır. Nakit akım tahminlerini iskonto etmek için
Grup %10,62 oranını kullanmıştır.
Bağlı Ortaklıklardan Cemaş Döküm Sanayi A.Ş.’nin 06.11.2014 tarihinde gerçekleştirdiği Niğde Beton
Sanayi ve Ticaret A.Ş. hisse satışı sebebiyle değişen sahiplik oranına isabet eden 5.000.367 TL tutarındaki
şerefiye “Geçmiş Yıllar Kar/Zararları”na sınıflanmıştır.
47
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
15.1. Kısa vadeli karşılıklar
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Borç Karşılıkları
Garanti Gider Karşılığı
Dava Gider Karşılıkları
Diğer Gider Karşılıkları
31.Ara.14
581.688
1.665.839
2.262.352
4.509.879
31.Ara.13
457.718
1.717.230
1.104.271
3.279.219
Grup aleyhine açılan 56 adet 2.757.967 TL tutarında, Grup lehine açılan 26 adet 9.855.953 TL tutarında
dava bulunmakta olup ekteki mali tablolarda 1.665.839 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (2013 aleyhte 95
adet 4.150.000 TL tutarında, lehte 20 adet 14.763.207 TL) .
Dava karşılıklarının, 31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içindeki hareketleri
aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
1.717.230
234.369
(285.760)
1.665.839
1 Ocak Bakiyesi
Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar
Konusu Kalmayan Karşılıklar
31.Ara.13
231.244
1.485.986
-1.717.230
15.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, Koşula Bağlı Yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Verilen Teminat Mektupları (TL)
Verilen Teminat Mektupları (USD)
Ciro Edilen Çekler*
Verilen Teminat Çeki/Senedi (TL)
Verilen Teminat Çeki (EUR)
Verilen İpotek/Rehin (TL)
Verilen Kefaletler *** (TL)
Haciz (TL)**
31.Ara.14
5.412.865
4.586.977
4.831.348
11.406.221
719.279
22.614.000
69.567.000
--
31.Ara.13
11.124.658
4.435.253
5.464.619
5.172.879
---367.470
Alınan Teminat Mektupları (TL)
Alınan Teminat Mektupları (USD)
Alınan Teminat Mektupları (EUR)
Alınan Teminat Çeki/Senetleri (TL)
Alınan Teminat Senetleri (USD)
31.Ara.14
440.180
4.638
-2.569.437
719.279
31.Ara.13
2.981.862
4.269
293.650
3.747.430
135.000
*Ciro edilen çekler Şirket’in müşteriden aldığı, asıl borçlusunun kendisi dışındaki tüzel veya gerçek
kişilerin olduğu ve şirketin üçüncü kişilere ciro ettiği, vadesinden dolayı henüz ödenmemiş çekler
toplamıdır.
48
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 15 – KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
15.2. Verilen/alınan teminatlar/ipotekler/rehinler (Devamı)
(**)
6111 sayılı yasa kapsamında vergi yapılandırması nedeniyle Niğde Vergi Dairesinin koymuş
olduğu hacizdir.
(***)
Grup şirketlerinden Özışık A.Ş’nin İştirak HMF Makine ve Servis Sanayi ve Ticaret A.Ş’ye (HMF)
vermiş olduğu kefalet tutarıdır. Kefalet, 25.08.2014 tarihinde HMF’nin diğer ortağı STFA Yatırım
Holding A.Ş. ile birlikte verilmiştir.
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle verilen TRİ'lerin döviz cinsinden TL karşılıkları aşağıdaki
gibidir:
31.Ara.14
44.739.342
31.Ara.13
21.100.260
--
--
--
--
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı
69.567.000
i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
-ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine
69.567.000
vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
-TRİ’lerin toplam tutarı
Toplam
114.306.342
---
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı
--21.100.260
Grup’un vermiş olduğu diğer Teminat, Rehin, İpoteklerin şirketin özkaynaklarına oranı %30,02’dir
(31.12.2013: %5,22).
NOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki
gibidir:
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Personele Borçlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri
31.Ara.14
975.924
425.099
1.401.023
31.Ara.13
967.255
399.843
1.367.098
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Kullanılmayan İzin Karşılıkları
49
31.Ara.14
405.863
405.863
31.Ara.13
365.942
365.942
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
aşağıdaki gibidir:
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Kıdem Tazminatı Karşılığı
31.Ara.14
7.230.090
7.230.090
31.Ara.13
5.623.870
5.623.870
Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş
sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve
25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını
alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.438 TL (31 Aralık 2013: 3.254 TL)
tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki
olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme
yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında
kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
31.Ara.14
8,75%
6,00%
2,59%
Faiz Oranı
Yıllık Enflasyon Oranı
Net İskonto Oranı
31.Ara.13
9,06%
5,00%
3,86%
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
Kıdem Tazminatı Karşılığı
01.Oca
Birleşme Etkisi
Hizmet Maliyeti
Faiz Maliyeti
Aktüeryal Kazanç Kayıp
Ödenen
31.Ara.14
5.623.870
937.994
383.480
830.041
(545.295)
7.230.090
50
31.Ara.13
47.239
5.136.549
1.028.806
469.808
-(1.058.532)
5.623.870
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 17 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Varlıklar
Gelir Tahakkukları
Devreden KDV
Diğer KDV
Peşin Ödenen Vergiler
İş Avansları
Personel Avansları
Diğer
31.Ara.14
-1.284.984
101.156
2.947.973
129.527
40.062
18.060
4.521.762
31.Ara.13
634.362
578.240
91.476
798.607
79.451
25.303
39.253
2.246.692
Uzun Vadeli Diğer Varlıklar
Peşin Ödenen Vergiler
31.Ara.14
344.148
344.148
31.Ara.13
344.148
344.148
31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri itibariyle, diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler
Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler
Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş SSK Vergi Borçları
Diğer Yükümlülükler
Gider Tahakkukları
31.Ara.14
1.342.257
-144.774
-1.487.031
31.Ara.13
1.061.927
42.125
100.846
253.986
1.458.884
01.Oca. 31.Ara.14
534.568
4.047.432
--4.582.000
01.Oca. 31.Ara.13
NOT 18 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
1 Ocak açılış bakiyesi (*)
Değer artışları (**)
Çıkışlar
Transfer
31 Aralık kapanış bakiyesi
---534.568
534.568
(*)
Bağlı ortaklıklardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. Kırşehir'in şehir merkezindeki içinde lojman binası
bulunan 2.740 m2 arazisine kat karşılığı inşaat yaptırılmak üzere, bir inşaat firması ile sözleşme
imzalanmıştır. Alıcı firma mevcut binayı yıkarak gerekli inşaat ruhsatını almıştır. Söz konusu
sözleşmeye göre anılan arazi üzerine 6 katlı 2 blok inşa edilecek olup, bu blokların biri Çemaş'a
verilecektir.
(**)
03.02.2015 tarihi itibariyle Vakıf Ekspertiz Değerlendirme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme
raporuna göre Bağlı ortaklıklardan Çemaş Döküm Sanayi A.Ş.’nin, net defter değeri 534.568 TL,
olan yatırım amaçlı arsasının gerçeğe uygun değeri KDV hariç 4.582.000 TL olarak tespit
edilmiştir.
51
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR
SERMAYE
Işıklar Holding A.Ş.
Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. (*)
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.
Halka Açık Kısım
31.Ara.14
TL
Pay (%)
--88.731.363
48,22
15.799.566
8,59
79.500.437
43,20
31.Ara.13
TL
Pay (%)
34.155.402
18,56
121.031.366
65,77
--28.844.598
15,67
SERMAYE
SERMAYE DÜZELTMESİ
OLUMLU FARKLARI
184.031.366
100,0
184.031.366
373.351
373.351
TOPLAM
184.404.717
184.404.717
100,00
(*) Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. ve Işıklar Yatırım Holding A.Ş.’nin Işıklar Enerji ve Yapı Holding
A.Ş. bünyesinde birleşme işlemi 18.09.2014 tarihi itibariyle tescil olmuştur.
Hisse Senedi İhraç Primleri
31.Ara.14
10.129.653
10.129.653
Hisse Senedi İhraç Primleri
31.Ara.13
10.570.396
10.570.396
Hisse senedi ihraç primi, halka arz edilen hisselerin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil
etmektedir. Çıkartılan hisse senetleri için yapılan her nevi giderler ile Aracı kurumlara, SPK, İMKB,
Bağımsız denetim kuruluşlarına yapılan ödemeler ve hisse senetlerinin ihracına yönelik yapılan reklam
giderleri düşüldükten sonra finansal tablolarda gösterilmiştir.
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
I. Tertip Yasal Yedek Akçe
II. Tertip Yasal Yedek Akçe
Yasal Yedek Akçe
31.Ara.14
7.784.443
11.562.894
19.347.337
31.Ara.13
7.424.277
12.185.668
19.609.945
--
17.605.754
-19.347.337
2.245.301
39.461.000
İştirak Satış Kazancı İstisnası (*)
Ödenmeyecek Borçlar (**)
(*)
31.12.2014 tarihi itibariyle “Geçmiş Yıllar Kar/Zararları”na sınıflanmıştır.
(**) Sif Otomotiv A.Ş. 07.06.2012 tarihli yönetim kurulu toplantısında Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.’den
olan 2.247.581 TL alacağından vazgeçerek gider kaydedilmesine karar vermiştir. Vergi Usul
Kanunu 324. maddeye göre konkordato veya sulh yoluyla alınmasından vazgeçilen alacaklar,
borçlunun defterlerinde özel bir karşılık hesabına alınır. Bu hesabın muhteviyatı alacaktan
vazgeçildiği yılın sonundan başlayarak üç yıl içinde zararla itfa edilmediği takdirde kar hesabına
naklolunur. Azınlık payına isabet eden kısım düşüldükten sonra 2.245.301 TL kısıtlanmış yedekler
içine alınmıştır. 31.12.2014 tarihi itibariyle “Geçmiş Yıllar Kar/Zararları”na sınıflanmıştır.
52
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 19 – ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
Karşılıklı Sermaye İştirak Eliminasyonu
Bağlı ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş., Işıklar Holding A.Ş.'ye ait 34.090.928,04 TL nominal
değerli Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören B grubu hamiline yazılı Usaş Yatırımlar Holding A.Ş.
paylarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-17.1 sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği hükümleri çerçevesinde
Güreli Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. tarafından hazırlanan 12.11.2014
tarihli değerleme raporuna uygun olarak, 1,548563 TL birim fiyattan toplam 52.791.949,80 TL'ye satın
almış ve satış bedeli Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş.'nin, Işıklar Holding A.Ş. 'den olan alacağından mahsup
edilmiştir. Satın alınan payların 18.291.362 TL nominal değerli tutarı 20.11.2014 ve 21.11.2014
tarihlerinde 0,69 TL – 0,9 TL birim fiyat aralığında BİST’te satılmıştır. Oluşan 14.635.773 TL tutarındaki
hisse satış zararı özsermaye hesap grubuna sınıflanmıştır.
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Önceki Dönem Karı veya Zararı
Geçmiş Yıllar Karı/Zararları
Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transfer
Temettüler
Karşılıklı Sermaye İştirak Eliminasyonu
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay
Oranı Değişikliği
Toplam Geçmiş Yıl Karı/Zararı
31.Ara.14
39.839.133
2.000
(2.631.454)
--(33.336.795)
31.Ara.13
233.653
2.000
(3.044.809)
(36.080)
(197.573)
--
644.831
(33.056.755)
4.517.715
(36.099.564)
31.Ara.14
70.151.792
173.597
391.368
4.903.075
4.057.024
(433.049)
(7.389.852)
1.787.363
73.641.318
31.Ara.13
67.547.723
145.668
392.684
4.462.332
2.397.208
-(1.888.181)
3.599.748
76.657.182
1.787.363
1.318.537
3.599.748
(370.748)
--
74.150
2.018.919
(403.784)
3.105.900
---3.599.748
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları
Yasal Yedekler
Hisse Senedi İhraç Primleri
Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları
Aktüeryal Kayıp / Kazanç
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Dönem Net Karı/Zararı
Kapanış bakiyesi
Anaortaklık Dışı Net Dönem Karı/(Zararı)
Diğer kapsamlı gelir
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Anaortaklık Dışı Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider)
53
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 20 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Esas Faaliyet Gelirleri
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar*
Brüt Satışlar
Satıştan İadeler
Satış İskontoları
Diğer İndirimler
İndirimler Toplamı
Satış Gelirleri
01.Oca. - 31.Ara.14
84.754.460
30.221.416
114.975.876
(891.836)
(57.831)
(894.961)
(1.844.628)
01.Oca. - 31.Ara.13
68.990.176
21.455.296
90.445.472
(532.305)
-(1.080.465)
(1.612.770)
113.131.248
88.832.702
*İhraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır.
Grup’un 31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle satış maliyetleri aşağıdaki gibidir:
01.Oca. - 31.Ara.14
26.664.074
8.717.844
2.670.915
8.500.616
3.015.627
6.342.690
7.579.830
1.181.251
(1.213.178)
809.288
64.268.957
19.638.491
3.320.576
584.760
1.426.192
2.049.124
7.972.978
34.992.121
12.729
99.273.807
Direkt İlk Madde ve Malzeme Gideri
Direkt İşçilik Giderleri
Amortisman Giderleri
Elektrik Gideri
Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Ambalaj Malz. Gideri
Personel Ücret Giderleri
Diğer Genel Üretim Giderleri
Yarı Mamul Kullanımı
Mamul Stoklarında Değişim
Satılan Mamul Mal Maliyeti
Direkt İlk Madde ve Malzeme Gideri
Direkt İşçilik Giderleri
Amortisman Giderleri
Taşeronlara Yaptırılan İşler
Mamul Prefabrik Kullanım
Diğer Hizmet Maliyeti
Satılan Hizmet Maliyeti
Satılan Ticari Mal Maliyeti
Satışların Maliyeti
54
01.Oca. - 31.Ara.13
25.612.073
7.039.813
2.566.488
7.581.850
2.456.025
4.817.507
5.534.733
3.578.600
(1.018.939)
(3.431.063)
54.737.087
13.824.819
1.318.555
1.694
8.869.548
(2.502.582)
850.776
22.362.810
82.519
77.182.416
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 21 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleriyle İlgili Maliyetler
Tahmini Kar/(Zarar)
Eksi: Dönem Sonu İtibariyle Toplam Faturalanan Hakediş
Bedeli
31.Ara.14
32.861.565
1.481.109
34.342.674
31.Ara.13
20.294.740
5.184.487
25.479.227
(29.530.807)
(24.267.990)
4.811.867
1.211.237
Alpaslan I Barajı ve HES İnşaatı işinin kesin hesabı 09.04.2014’de yapılmıştır.
Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş., BND Elektrik Üretim A.Ş.’nin lisans sahibi olduğu Üçgen 2 Regülatörü ve
HES İnşaatı için 08.07.2011’de BND Elektrik Üretim A.Ş. ile imzaladığı inşaat işleri sözleşmesi
çerçevesinde inşaatı tamamlamış ve teslim etmiştir.
BND Elektrik Üretim A.Ş.’nin lisans sahibi olduğu Üçgen Regülatörü ve HES Projesi ve Gelincik
Regülatörü ve HES Projesi inşaat işleri için 03.10.2011 tarihinde BND Elektrik Üretim A.Ş. ile iki ayrı
sözleşme imzalanmıştır. Üçgen Regülatörü ve HES projesinin inşaatı tamamlanmış ve teslim edilmiştir.
TMS-11 kapsamında açıklanması gereken tutarlar aşağıdaki gibidir:
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Şüpheli Alacaklar*
31.Ara.14
2.248.414
(665.354)
1.583.060
31.Ara.13
2.199.997
(665.354)
1.534.643
---
(988.761)
(988.761)
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri
(*) Niğbaş A.Ş.’ye ait tamamlanma yüzdesi yöntemine göre işin %99,89’u bitirilmiş olup, faturası
kesilmeyen 665.354 TL alacağın tahsili mümkün görülmediğinden karşılık ayrılarak zarar yazılmıştır.
NOT 22 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ
Faaliyet Giderleri
Pazarlama Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
01.Oca. - 31.Ara.14
5.593.245
12.302.745
17.895.990
55
01.Oca. - 31.Ara.13
4.452.044
10.559.012
15.011.056
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 22 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ (Devamı)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
Yurtiçi Satış Sevk Giderleri
Yurtdışı Satış Sevk Giderleri
Personel Ücret Giderleri
Personel Giderleri
Bakım Onarım Giderleri
Kıdem Tazminatı Giderleri
Reklam Sergi Fuar Giderleri
Amortisman Giderleri
Kira Giderleri
Satış Komisyon Giderleri
Garanti Gider Karşılığı
Diğer
01.Oca. - 31.Ara.14
1.019.238
2.611.278
632.616
31.008
14.054
-174.367
10.733
22.985
644.270
-432.696
5.593.245
01.Oca. - 31.Ara.13
943.540
1.703.110
536.260
32.098
16.296
2.225
19.968
14.344
13.947
325.929
361.032
483.295
4.452.044
Genel Yönetim Giderleri
Kıdem Tazminatı Giderleri
Personel Ücret Giderleri
Ödenen Aidatlar
Personel Giderleri
Borsa İstanbul Masrafları
Vergi Resim ve Harçlar
Amortisman Giderleri
Kira Giderleri
İcra, Dava, Noter ve Mahkeme Giderleri
Banka Giderleri
Genel Kurul Giderleri
Bina Kullanım Giderleri
Haberleşme, Kargo Giderleri
Kırtasiye Giderleri
Genel Hizmet Giderleri
Reklam, İlan Giderleri
Bakım Onarım Giderleri
Komisyon Giderleri
Diğer
01.Oca. - 31.Ara.14
1.321.474
2.948.900
77.918
143.689
279.937
370.480
221.797
268.172
87.496
33.410
21.201
87.907
66.532
48.622
5.327.260
450.761
132.985
-414.204
12.302.745
01.Oca. - 31.Ara.13
861.150
2.689.105
75.413
149.041
157.678
219.058
269.631
196.150
127.172
74.103
22.147
96.278
69.103
41.749
4.489.577
5.403
80.947
468.817
466.490
10.559.012
56
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 23 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Amortisman ve itfa payları
Satışların Maliyeti
Pazarlama Giderleri
Genel Yönetim Giderleri
Çalışmayan Kısım Giderleri
01.Oca. - 31.Ara.14
3.255.197
10.733
221.797
132.127
3.619.854
01.Oca. - 31.Ara.13
2.740.086
14.344
269.631
227.946
3.252.007
Personel Giderleri
Satışların Maliyeti
Genel Yönetim Giderleri
Pazarlama Giderleri
01.Oca. - 31.Ara.14
19.618.250
3.092.589
663.624
23.374.463
01.Oca. - 31.Ara.13
13.893.101
2.838.146
568.358
17.299.605
NOT 24 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Önceki Dönem Gelir ve Karları
Ticari Alacak/Borçlara İlişkin Kur Farkı Gelirleri
Kredili Satışlardaki Vade Farkı Geliri
Kira Gelirleri
Sabit Kıymet Satış Geliri
Sigorta Tazminat Geliri
Hurda Satış Geliri
SGK İşveren Primi Teşviği
Dava Karşılığı İptal Geliri
Diğer
01.Oca. - 31.Ara.14 01.Oca. - 31.Ara.13
78.117
247.815
17.769
358.392
220.218
948.166
1.928.927
1.763.590
155.500
136.080
187.596
927.473
154.833
111.369
106.951
57.658
1.111.489
860.940
285.760
-502.379
429.917
4.749.539
5.841.400
57
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 24 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER (Devamı)
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar
Önceki Dönem Gider ve Zararları
Dava Karşılıkları
İzin Karşılıkları
Garanti Gider Karşılıkları
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Şüpheli Alacak Karşılığı
Çalışmayan Kısım Giderleri
Ticari Alacak/Borçlara İlişkin Kur Farkı Giderleri
Vadeli Alımlarla İlgili Finansman Gideri
Sayım Noksanı Gideri
Sabit Kıymet Satış Gideri
İcra Giderleri
Tazminat Gideri
Diğer
01.Oca. - 31.Ara.14 01.Oca. - 31.Ara.13
268.818
520.171
234.369
1.485.986
76.791
358.227
123.970
452.718
-665.354
138.238
236.869
675.333
528.922
1.692.608
1.843.935
-18.907
54.596
705.816
286.850
-113.384
92.752
137.662
97.297
3.802.619
7.006.954
NOT 25 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
01.Oca. - 31.Ara.14 01.Oca. - 31.Ara.13
Faiz Gelirleri
Menkul Kıymet Satış Karları
Yatırım Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlık Değerlemeleri
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Satılmaya hazır finansal varlık satış zararları
'- Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. (*)
1.766.253
54.801
4.047.432
5.868.486
1.032.650
20.541
-1.053.191
01.Oca. - 31.Ara.14 01.Oca. - 31.Ara.13
93.905
93.905
---
(*) Bağlı ortaklıklardan Cemaş Döküm Sanayi A.Ş.’ye ait Işıklar Enerji ve Yapı Holding A.Ş. hisselerinin
satış zararıdır.
58
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 26 – FİNANSMAN GELİRLERİ
Finansman Gelirleri
Faiz Geliri
Kur Farkı Geliri
Ertelenmiş Finansman Geliri
01.Oca. - 31.Ara.14
8.468.219
31.140.716
886.323
40.495.258
01.Oca. - 31.Ara.13
8.583.416
48.907.196
359.518
57.850.130
01.Oca. - 31.Ara.14
4.704.371
-24.717.358
352.521
29.774.250
01.Oca. - 31.Ara.13
3.935.805
62.119
12.420.057
219.678
16.637.659
NOT 27 – FİNANSMAN GİDERLERİ
Finansman Giderleri
Faiz Gideri
Hisse Senedi Değer Azalışı
Kur Farkı Gideri
Ertelenmiş Finansman Gideri
NOT 28 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
Diğer kapsamlı gelir unsurları
Aktüeryal kazanç/(kayıplar)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
Duran varlık değerleme ölçüm kazanç/(kayıplar)
- Ertelenmiş vergi gelir/(gideri)
01.Oca. - 31.Ara.14 01.Oca. - 31.Ara.13
(830.041)
-166.008
-12.514.739
-(625.737)
--11.224.969
NOT 29 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL)
Kurumlar Vergisi
Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda
gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde
gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye
tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2014 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 20’dir (2013: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2014 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2013: %20). Zararlar gelecek yıllarda
oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye
dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
59
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Kurumlar Vergisi (Devamı)
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlere ilişkin dönem karı vergi yükümlülüğü
aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
465.254
(283.539)
181.715
31.Ara.13
95.315
(95.315)
--
Gelir tablosunda yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir.
01.Oca. - 31.Ara.14
Cari dönem vergisi
(465.254)
Ertelenmiş vergi
(1.780.453)
Toplam vergi geliri / gideri
(2.245.707)
01.Oca. - 31.Ara.13
(95.315)
2.009.941
1.914.626
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Eksi: Peşin Ödenen Vergiler (-)
Vergi Yükümlülüğü (net)
Gelir Vergisi Stopajı
Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar
paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı
hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm
şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı
Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları
gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas
finansal tablolar ile TFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
60
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 29 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş Vergi (Devamı)
Ertelenmiş vergi 31.12.2014 ve 31.12.2013 dönemleri için aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır.
Toplam geçici farklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların
kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki
net fark
Maddi duran varlık değerleme farkları (*)
Maddi duran varlık değerleme farkları
Yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme farkları
Kıdem tazminatı karşılığı
Dava karşılıkları
İzin karşılığı
Garanti gider karşılığı
Şüpheli ticari alacak karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Diğer
Birikmiş zararlar (**)
Ertelenmiş finansman gideri
Ertelenen vergi varlığı / (yükümlülüğü), net
Ertelenen vergi
varlıkları/(yükümlülük)
31.12.2014 31.12.2013
31.12.2014
31.12.2013
247.625
1.186.222
49.525
237.244
(16.068.387)
(1.467.318)
(4.047.432)
7.230.090
1.546.860
405.863
581.688
33.019
-22.000
4.490.287
(298.272)
(3.945.016)
(2.117.815)
-5.623.870
2.439.806
365.942
457.718
-37.783
22.000
9.024.636
(125.677)
(803.419)
(293.464)
(809.486)
1.446.018
309.372
81.173
116.338
6.604
-4.400
898.057
(59.654)
(197.251)
(423.563)
-1.124.774
487.961
73.188
91.544
-7.557
4.400
1.804.927
(25.135)
(7.323.976)
12.969.469
945.464
3.185.646
(*) Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012
:%20).Gayrimenkul değerleme farklarının ertelenmiş vergi hesaplamasında Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun istisnalar kısmında belirtilen “Gayrimenkul ve İştirak Hissesi ve Satış Kazancı İstisnası”
gereği arsa, yeraltı ve yerüstü düzenlemeleri ve binalar için ertelenmiş vergi oranı %5 (%25’inin
%20’si) alınmıştır.
(**) 31 Aralık 3-2014 tarihi itibariyle Ana ortaklığın Ege Kraft Torba Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 2013 senesi
içinde gerçekleştirdiği birleşme sonrası devraldığı vergiden 9.024.636 TL tutarındaki indirilebilir mali
zararlarından kalan 4.490.287 TL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zarar için ertelenen vergi
varlığı hesaplanmıştır.
Önceki Dönem Ertelenmiş Vergi Alacağı / (Borcu)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)
Diğer Kapsamlı Gelir/Gidere Yansıtılan Ertelenen Vergi
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Kapanış bakiyesi
61
31.Ara.14
31.Ara.13
3.185.646
(1.780.453)
1.175.705
2.009.941
166.008
(625.737)
---
945.464
3.185.646
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 – PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kazanç / zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
01.Oca. - 31.Ara.14
6.319.951
184.031.366
0,0343
Net Dönem Karı / Zararı
Her biri 1 TL Nominal Değerli Hisse Sayısı
Hisse Başına Kazanç/Zarar
01.Oca. - 31.Ara.13
39.839.133
184.031.366
0,2165
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
31.1. Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve ödenmiş sermaye, yedekler ve
geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilmektedir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi
veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla
dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam
sermayeye bölünmesiyle bulunmaktadır.
Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanmıştır.
Toplam sermaye, öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmıştır.
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki hesaplanmıştır.
31.Ara.14
72.486.389
(24.588.157)
47.898.232
380.742.142
428.640.374
11,17
Toplam Borçlar
Eksi: Hazır Değerler
Net Borç
Toplam Özsermaye
Toplam Sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye Oranı %
62
31.Ara.13
113.179.084
(14.104.682)
99.074.402
403.940.852
503.015.254
19,70
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA
İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
31.1. Sermaye risk yönetimi (devam)
Grup’un risk yönetim politikası, esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine
odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmaktadır.
Grup, düzenli olarak yapılan uzun vadeli projeksiyonlar ile geleceğe yönelik özsermaye tutarları, borçözsermaye oranları ve benzer oranları öngörmekte ve özsermayenin güçlendirilmesine yönelik gerekli
önlemler üzerinde çalışmaktadır.
Grup’ Yönetim Kurulu sermaye yapısını düzenli olarak yaptığı toplantılarda inceler ve Yönetim Kurulu’nun
yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri
ödenmesiyle olduğu kadar, nakit ve/veya hisse karşılığı temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla
dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Dönem içerisinde işletme dışı etkenlerden kaynaklanan sermaye ihtiyacı karşılanmamış olduğu durumlarda
yabancı kaynaklara başvurulması gerekecektir. Bu durumda maruz kalınan finansman giderleri artacaktır.
31.2. Finansal risk yönetimindeki hedefler
Grup’un finansman bölümü; ticari faaliyetler ile ilgili hizmet verirken, aynı zamanda yerli ve yabancı
finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup’un faaliyetleri ile ilgili maruz
kalınan finansal risklerin seviyesini ve büyüklüğünü takip etmekten sorumludur. Söz konusu bu riskler;
piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), kredi riski, likidite
riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup’un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur
ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
31.3. Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılayabilmektedir. Grup’un tahsilat riski, esas olarak ticari
alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar kredi riski, ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş
tecrübeler göz önünde bulundurularak takip edilmekte, Grup politikaları, prosedürleri dikkate alınarak
değerlendirilmekte ve bu doğrultuda gerekli durumlarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda
net olarak gösterilmektedir.
63
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31.3. Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri (Devamı)
31.Ara.14
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (2)
Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraf
1.425.673 29.726.206
---
---
Diğer
Bankalardaki
Diğer Taraf
Mevduat
Diğer
81.656.655
208.783.071
34.580.590
22.614.000
11.825.615
---
---
---
---
---
24.580.748
--
6.994.267
--
--
--
--
--
--
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal
1.425.673 18.899.708
12.089.655 196.657.571
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş
veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter
----değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net
-- 10.826.498
--defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
----D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3)
----- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-- 2.302.929
--- Değer düşüklüğü (-)
-- (2.302.929)
--- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
----- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
----- Değer düşüklüğü (-)
----- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
----E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4)
--- (a)69.567.000 (a)12.125.500
1- Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2- Teminatlar müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerdir.
3- Değer düşüklüğü ayrımı sırasında müşterinin mali yapısı, vade aşımı ve yasal işlemler birlikte değerlendirilmektedir.
4- (a) Verilen teminat çeki ve kefaletler (b) verilen teminat mektupları, (c) verilen ipotekler ve haciz (d) ciro edilen çekler
63
İlişkili
Taraf
------------------------(b)9.999.842 ©22.614.000 (d)4.831.348
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31.3. Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri (Devamı)
31.Ara.13
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (2)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi
geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal
varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3)
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4)
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
İlişkili
Taraf
Diğer Taraf
Taraf
Diğer Taraf
Diğer
Bankalardaki
Mevduat
İlişkili
Taraf
Diğer
1.113.715
22.943.300
272.140.552
10.212.803
43.006.033
367.470
1.113.715
---
---
---
---
---
---
---
1.113.715
14.713.093
272.140.552
5.039.924
27.446.122
--
3.510.704
--
--
--
--
--
--
--
--
8.230.207
--
--
--
--
--
----------
---
----------
---------
---------
---------
---------
(a)5.172.879
(b)11.415.341
(c)367.470
(d)5.464.619
2.500.116
(2.500.116)
------
1- Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
2- Teminatlar müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerdir.
3- Değer düşüklüğü ayrımı sırasında müşterinin mali yapısı, vade aşımı ve yasal işlemler birlikte değerlendirilmektedir.
4- (a) Verilen teminat çeki ve kefaletler (b) verilen teminat mektupları, (c) verilen ipotekler ve haciz (d) ciro edilen çekler
64
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31.3. Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri (Devamı)
Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıklar
31.Ara.14
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
31.Ara.13
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş
Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
6.905.529
3.492.237
428.652
----
-------
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
7.633.807
521.214
69.499
15.350
---
-------
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıklara ilişkin değer düşüklük testinde geçmiş dönem ticari ilişkiler ve deneyimler, mevcut ticari
ilişkinin devamı gibi kriterler göz önünde bulundurulmaktadır. Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak
için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu alacakların önemli bir kısmının bilanço tarihinden sonra tahsil edildikleri gözlemlenmekte, aksi
durumda karşılık ayırmaktadır.
65
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31.4. Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
Likidite riski yönetimi ile yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını
kapatabilme gücü amaçlanmıştır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının (bankaların) ihtiyaç duyulduğunda erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmesi amaçlanmaktadır. Grup’un 31.12.2014 ve
31.12.2013 tarihleri itibariyle vade tarihlerine göre indirgenmemiş ticari ve finansal borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir.
31.Ara.14
Sözleşme uyarınca nakit
Defter
çıkışlar toplamı
3 aydan kısa 3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Değeri
(=I+II+III+IV)
(I)
(II)
(III)
(IV)
Sözleşme uyarınca vadeler
-Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
51.949.187
56.020.988 39.211.089
11.315.285
5.494.614
Banka kredileri
6.857.622
9.166.179
1.336.346
5.608.765
2.221.068
-Faktoring Borçları
4.809.235
5.328.646
179.147
3.588.955
1.560.544
-Borçlanma senedi ihraçlar
------Finansal kiralama yükümlülükleri
3.826.008
4.677.303
846.736
2.117.565
1.713.002
-Ticari borçlar
27.134.636
27.529.187 27.529.187
---Diğer borçlar
9.321.686
9.319.673
9.319.673
---İşletmemiz likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden
kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir.
Defter
Beklenen nakit çıkışlar
Değeri
toplamı
3 aydan kısa 3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Beklenen Vadeleri
Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
18.891.868
18.891.868 11.661.778
--7.230.090
Banka kredileri
------Borçlanma senedi ihraçlar
------Finansal kiralama yükümlülükleri
------Ticari borçlar
------Diğer borçlar
18.891.868
18.891.868 11.661.778
--7.230.090
66
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31.4. Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar (Devamı)
31.Ara.13
Sözleşme uyarınca nakit
Defter
çıkışlar toplamı
3 aydan kısa 3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Değeri
(=I+II+III+IV)
(I)
(II)
(III)
(IV)
Sözleşme uyarınca vadeler
-Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
35.436.465
36.087.089 28.128.529
6.085.273
1.873.287
Banka kredileri
106.296
106.401
94.850
11.551
--Faktoring Borçları
9.878.599
9.878.599
9.878.599
---Borçlanma senedi ihraçlar
------Finansal kiralama yükümlülükleri
4.211.155
4.597.232
421.923
2.302.023
1.873.287
-Ticari borçlar
19.635.673
19.900.116 16.128.416
3.771.700
--Diğer borçlar
1.604.741
1.604.741
1.604.741
---İşletmemiz likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden
kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir.
Defter
Beklenen nakit çıkışlar
Değeri
toplamı
3 aydan kısa 3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan uzun
Beklenen Vadeleri
--Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler
76.753.858
76.753.858 71.129.988
5.623.870
Banka kredileri
------Borçlanma senedi ihraçlar
------Finansal kiralama yükümlülükleri
------Ticari borçlar
3.914.544
3.914.544
3.914.544
---Diğer borçlar
72.839.314
72.839.314 67.215.444
--5.623.870
67
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31.5. Piyasa Riski
a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi
Grup döviz cinsinden kullandığı banka kredileri ve yabancı şirketlerle ticari faaliyetlerde bulunması sebebiyle döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların
Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile
takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Grup, ileride oluşacak ticari işlemler ve kayda alınan aktif ve pasiflerden ötürü ortaya çıkan kur riskini yönetmek için, döviz sepetini
mümkün olduğunca çeşitlendirmeye yönelik bir politika izlemektedir.
Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler(10+11+12)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
5.403.063
11.624.264
-12.376.586
29.403.913
-194.150.406
--194.150.406
223.554.319
2.604.293
310.039
--
ABD
Doları
Euro
603.191
5.012.243
-5.337.266
10.952.700
-69.837.786
--69.837.786
80.790.485
877.888
-156.630
1.418.835
458
--1.419.293
-11.416.870
--11.416.870
12.836.163
201.567
109.916
--
3.277.541
1.034.518
311.482
68
31.Ara.13
İngiliz
Sterlini
Diğer
-23
--23
-----23
------
-3.448
--3.448
-----3.448
------
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
4.283.711
270.306.644
--274.590.355
-3.532.346
--3.532.346
278.122.701
512.198
52.270.175
--52.782.374
ABD
Doları
Euro
1.839.151
111.233.632
--113.072.783
-1.655.037
--1.655.037
114.727.820
116.942
24.481.687
--24.598.629
122.054
11.203.306
--11.325.360
-----11.325.360
89.429
6.440
--95.869
İngiliz
Sterlini
Diğer
-23
--23
-----23
------
-3.448
--3.448
-----3.448
------
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
31.5. Piyasa Riski (Devamı)
a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi (Devamı)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /
Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Ürünlerin Tutarı
20. Net Yabancı Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam
Gerçeğe Uygun Gereği
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı
25. İhracat (*)
26. İthalat
31.Ara.14
ABD
Doları
Euro
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
-----3.277.541
İngiliz
TL Karşılığı
Sterlini Diğer (Fonksiyonel
para birimi)
---------------52.782.374
---
-----1.034.518
-----311.482
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
---220.276.778 79.755.967 12.524.680
--23 3.448
208.263.401 74.418.701 12.524.680
23 3.448
24.526.117
242.595
3.962.523
2.443
5.416.158
81.403
---
--
-----24.598.629
--
İngiliz
Sterlini Diğer
-----95.869
--
--------
--------
--
--
--
--
--
--
--
--
--
--
225.340.327
90.129.191 11.229.491
23 3.448
225.340.327
90.129.191 11.229.491
23 3.448
--
*İhraç ve ihraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır ihraç kayıtlı satışların tutarı 31.12.2014 tarihi itibariyle 887.588 TL’dir.
69
31.Ara.13
ABD
Doları
Euro
--
--
--
--
--
--18.767.844
272.648
--662.770
--
--6.539.168
95.706
---11.258
-----
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
b) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup’un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, ABD Doları ve Avro daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
31.Ara.14
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı paranın
Yabancı paranın
paranın
paranın değer
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer
kaybetmesi
kazanması
ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
18.494.611
(18.494.611) 18.494.611
(18.494.611)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net Etki (1+2)
18.494.611
(18.494.611) 18.494.611
(18.494.611)
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
3.532.837
(3.532.837)
3.532.837
(3.532.837)
5-Avro Riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
3.532.837
(3.532.837)
3.532.837
(3.532.837)
Diğer Kurunun %10 değişmesi halinde
7-Diğer net varlık/yükümlülüğü
235
(235)
235
(235)
8-Diğer Riskinden korunan kısım (-)
----235
(235)
235
(235)
9- Diğer Net Etki (4+5)
TOPLAM (3+6+9)
22.027.683
(22.027.683) 22.027.683
(22.027.683)
31.Ara.13
Kar/Zarar
Özkaynaklar
Yabancı
Yabancı
Yabancı paranın
Yabancı paranın
paranın
paranın değer
değer kazanması
değer kaybetmesi
değer
kaybetmesi
kazanması
ABD Doları Kurunun %10 değişmesi halinde
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü
19.236.273
(19.236.273)
--2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
------3-ABD Doları Net Etki (1+2)
19.236.273
(19.236.273)
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
4-Avro net varlık/yükümlülüğü
----5-Avro Riskinden korunan kısım (-)
--------6- Avro Net Etki (4+5)
Diğer Kurunun %10 değişmesi halinde
7-Diğer net varlık/yükümlülüğü
--3.297.540
(3.297.540)
--8-Diğer Riskinden korunan kısım (-)
----9- Diğer Net Etki (4+5)
3.297.540
(3.297.540)
TOPLAM (3+6+9)
--22.533.813
(22.533.813)
70
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 31– FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
(Devamı)
c) Faiz Pozisyonu Tablosu ve İlgili Duyarlılık Analizi
31.Ara.14
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar*
Satılmaya hazır finansal varlıklar**
Finansal yükümlülükler
31.Ara.13
16.917.292
-15.492.865
23.353.604
-14.196.050
---
---
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
* Faiz barındıran finansal araçlardan, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar olarak
sınıflandırılandır.
** Faiz barındıran finansal araçlardan satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılanlar.
"31 Aralık 2014 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan düşük olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı 0 TL (31.12.2013: 0 TL) daha yüksek
olacaktı.
"31 Aralık 2014 tarihinde USD para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan düşük olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı 0 TL (31.12.2013: 0 TL) daha yüksek
olacaktı.
NOT 32 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar
arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi
şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa
verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel
piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal enstrümanların gerçeğe uygun
değerinin tahmininde kullanılmıştır:
71
USAŞ YATIRIMLAR HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN
DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NOT 32 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL
RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)
Parasal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı
değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük
karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların gerçeğe uygun
değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Parasal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları
nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun
vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, gerçeğe uygun değerleri kayıtlı
değere
yaklaşmaktadır.
Kıdem
tazminatı
yükümlülükleri
ise
indirgenmiş
değerleri
ile
muhasebeleştirilmektedir.
NOT 33 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bağlı ortaklıklardan Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. (Özışık) Yönetim Kurulunun Özışık'ın ödenmiş sermayesinin
88.095.000 TL artırmak suretiyle 200.000.000 TL'den 288.095.000 TL'ye yükseltilmesine, artırılan
88.095.000 TL tutarındaki sermayenin 17.598.000 TL tutarındaki kısmının ''Sermaye Düzeltmesi Olumlu
Farklarından'', 70.497.000 TL tutarındaki kısmının ''Geçmiş Yıl Karlarından'' karşılanmasına ve iç
kaynaklardan sermayeye ilave edilecek tutar karşılığında Özışık ortaklarına % 44, 0475 oranında bedelsiz pay
verilmesine, Özışık esas sözleşmesinin ''Sermaye ve Hisse Senetleri Nev'i" başlıklı 6'ncı maddesinin tadil
edilmesine ilişkin önerisi 19.02.2015 tarihli Özışık Olağanüstü Genel Kurul Toplantısında oybirliği ile kabul
edilmiştir.
Diğer taraftan, 17.11.2014 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulan Özışık'ın halka arzı için 2015 yılı
içerisinde yasal hazırlıklarını yaparak gerekli tüm işlemlerin ifası hususunda Özışık yönetimine verilen görev
çerçevesinde hazırlıklar devam etmekte olup, süreçle ilgili bir gelişme olması halinde gerekli bilgilendirme
yapılacaktır.
NOT 34 – AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
72