garanti finansal kiralama aş ve bağlı ortaklıkları 31 mart 2014 tarihi
advertisement
GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT, KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA Konsolide Bilanço Konsolide Nazım Hesaplar Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen Gelir Gider Kalemleri Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Kar Dağıtım Tablosu Konsolide Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not Not 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar Bölümlere Göre Raporlama Nakit Değerler Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar / Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar, Net Bankalar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Maddi DuranVarlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Diğer Aktifler Alınan Krediler Muhtelif Borçlar Diğer Yabancı Kaynaklar Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Borç ve Gider Karşılıkları Özkaynaklar Esas Faaliyet Giderleri Diğer Faaliyet Gelirleri İlişkili Taraf Açıklamaları Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Finansal Araçlar Bilanço Sonrası Hususlar 1 - 9 - 9 26 - 29 - 34 - 38 - 40 - 44 47 49 58 - 2 3 4 5 6 7 8 59 9 25 27 27 28 28 30 31 32 33 37 37 39 40 40 40 41 42 43 44 46 48 57 59 59 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOSU) BİN TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Mart 2014 AKTİF KALEMLER I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 XVIII. IXX. XX. XXI. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerindan Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar DİĞER ALACAKLAR TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM XXII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 22.1 Satış Amaçlı 22.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI Notlar 4 5 6 7 8 9 10 12 11 12 TP YP 3 651 651 3.875 1.010.420 971.063 1.173.299 6.316 (208.552) 32.384 6.973 19.726 161.672 306.530 (144.858) 357.044 4.794 4.794 35.361 23.532 20.489 1.637.567 1.238 1.238 1.638.805 12 12 12.224 2.401.277 2.269.776 2.587.314 (317.538) 60.189 71.312 45.641 21.073 25.163 (4.090) 8 2.480.235 2.480.235 Toplam 3 663 663 16.099 3.411.697 3.240.839 3.760.613 6.316 (526.090) 92.573 78.285 65.367 182.745 331.693 (148.948) 357.044 4.794 4.794 35.361 23.532 20.497 4.117.802 1.238 1.238 4.119.040 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2013 TP YP 122 600 600 4.892 977.006 936.581 1.125.707 6.240 (195.366) 33.588 6.837 18.352 132.945 263.165 (130.220) 357.106 3.958 3.958 33.228 21.708 23.618 1.573.535 1.407 1.407 1.574.942 17 17 2.420 2.376.208 2.230.099 2.526.943 (296.844) 81.923 64.186 49.407 52.800 63.114 (10.314) 2.480.852 2.480.852 Toplam 122 617 617 7.312 3.353.214 3.166.680 3.652.650 6.240 (492.210) 115.511 71.023 67.759 185.745 326.279 (140.534) 357.106 3.958 3.958 33.228 21.708 23.618 4.054.387 1.407 1.407 4.055.794 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOSU) BİN TÜRK LİRASI PASİF KALEMLER Notlar I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. 15.1 15.2 XVI. 16.1 16.2 16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.3 16.4 16.5 16.5.1 16.5.2 16.5.3 16.5.4 16.6 16.6.1 16.6.2 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller DİĞER BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ GELİRLER CARİ DÖNEM VERGİ BORCU ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı PASİF TOPLAMI 13 14 15 16 17 18 17 11 19 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Mart 2014 TP YP Toplam 10.351 5.661 16.012 462.090 2.510.730 2.972.820 341.419 341.419 141.281 141.281 200.138 200.138 49.120 61.058 110.178 655 27 682 12.716 12.716 7.959 7.959 5.847 5.847 2.112 2.112 27.192 27.192 226 226 911.728 2.577.476 3.489.204 629.836 350.000 539 539 (876) (17.172) 178.217 17.567 160.650 119.128 85.127 34.001 - 629.836 350.000 539 539 (876) (17.172) 178.217 17.567 160.650 119.128 85.127 34.001 1.541.564 2.577.476 4.119.040 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2013 TP YP Toplam 11.931 4.361 16.292 344.406 2.686.354 3.030.760 241.984 241.984 45.737 45.737 196.247 196.247 61.539 68.118 129.657 1.132 1.351 2.483 4.189 4.189 6.209 1.067 7.276 4.159 4.159 2.050 1.067 3.117 22.400 22.400 53 53 693.843 2.761.251 3.455.094 600.700 73.000 539 539 (876) (12.307) 336.917 17.567 319.350 203.427 150.283 53.144 1.294.543 2.761.251 600.700 73.000 539 539 (876) (12.307) 336.917 17.567 319.350 203.427 150.283 53.144 4.055.794 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. KAR VEYA ZARAR TABLOSU BİN TÜRK LİRASI GELİR VE GİDER KALEMLERİ Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 31.Mar.14 31.Mar.13 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 123.072 93.689 FAKTORİNG GELİRLERİ 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.1.1 İskontolu 1.1.2 Diğer 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.2.1 İskontolu 1.2.2 Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER 1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler 1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ 123.072 93.689 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri 79.403 63.284 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri 37.768 25.067 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar 5.901 5.338 II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) (42.110) (30.427) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (36.376) (24.177) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler 2.3 Finansal Kiralama Giderleri 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (3.959) (4.047) 2.5 Diğer Faiz Giderleri (46) 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (1.729) (2.203) III. BRÜT K/Z (I+II) 80.962 63.262 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) (37.847) (29.871) 4.1 Personel Giderleri 20.1 (7.388) (6.567) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (108) (65) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri 4.4 Genel İşletme Giderleri 20.2 (30.351) (23.239) 4.5 Diğer V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 43.115 33.391 VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 72.345 29.424 6.1 Bankalardan Alınan Faizler 221 88 6.2 Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler 6.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 6.3.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan 6.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV 6.3.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 6.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 6.4 Temettü Gelirleri 6.5 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı 440 3.556 6.5.1 Türev Finansal İşlemlerden 440 3.556 6.5.2 Diğer 6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı 49.770 18.646 6.7 Diğer 21 21.914 7.134 VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) (21.230) (12.543) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) (52.423) (20.615) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri 8.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri 8.1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 8.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2 8.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran 8.2.2 Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.3 Şerefiye Değer Düşüş Gideri 8.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.5 İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri 8.3 Türev Finansal İşlemlerden Zarar (4.545) (904) 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı (44.648) (17.196) 8.5 Diğer (3.230) (2.515) NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) 41.807 29.657 IX. X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) 41.807 29.657 XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 11 (7.806) (9.389) 13.1 Cari Vergi Karşılığı (8.146) (6.448) 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) (1.483) (4.128) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) 1.823 1.187 XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 34.001 20.268 XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 15.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 15.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları 15.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 18.1 Cari Vergi Karşılığı 18.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 18.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 34.001 20.268 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAP KALEMLERİ Notlar I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 VII. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ ALINAN TEMİNATLAR VERİLEN TEMİNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 23.1 23.2 23.3 23.4 BİN TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31.Mar.14 31 Aralık 2013 TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM 749.092 1.326.165 2.075.257 567.851 1.015.325 1.583.176 17.838 1.542 19.380 16.385 1.568 17.953 61.376 94.569 155.945 44.458 112.327 156.785 21.390 21.390 29.026 29.026 61.376 73.179 134.555 44.458 83.301 127.759 61.376 73.179 134.555 44.458 83.301 127.759 61.376 73.179 134.555 44.458 83.301 127.759 190.146 604.909 795.055 198.277 522.900 721.177 190.146 604.909 795.055 198.277 522.900 721.177 722 692 1.414 378 378 756 189.424 332.681 522.105 197.899 471.298 669.197 271.536 271.536 51.224 51.224 3.963 1.716 5.679 3.861 1.675 5.536 1.022.415 2.028.901 3.051.316 830.832 1.653.795 2.484.627 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) 2.2 III. I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 539 350.000 Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) Hisse Senedi İhraç Primleri - - - - - - - - - - Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - - - - - Diğer Sermaye Yedekleri - - - - - - - - - - 1 - - - - - - - - - - 2 (876) (876) (876) - - - - - - - - - - 4 - - - - - - - - - - ifade eder. 5 - - - - - - - - - - 6 - - - - - - - - (17.172) (12.307) (12.307) (4.865) - Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler 6, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) 5, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 4, Yabancı para çevirim farkları, - - - - - - - - 3 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler 3, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) 2, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 1, Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, 539 539 - 73.000 73.000 277.000 - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer 19 539 73.000 CARİ DÖNEM 31 Mart 2014 Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) - - - Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer - - - - 539 539 Sermaye Yedekleri 73.000 - - - 73.000 Ödenmiş Sermaye V. 19 19 Notlar VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 IV. Hataların Düzeltilmesinin Etkisi 2.1 31 Mart 2013 Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler II. I. ÖNCEKİ DÖNEM ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER GARANTI FINANSAL KIRALAMA A.Ş. ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar Yedekleri - - - - - - - - - - 17.567 17.567 17.567 - 17.567 - - 17.567 - - - 17.567 Yasal Yedekler Statü Yedekleri - - - - - - - - - - 160.650 - 319.350 319.350 (158.700) - 319.350 - - 319.350 - - - 319.350 Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri - - - - - - - - - - BİN TÜRK LİRASI 34.001 53.144 53.144 34.001 (53.144) (53.144) 20.268 20.268 (64.414) (64.414) - 64.414 - - - 64.414 Dönem Kârı / (Zararı) 85.127 150.283 150.283 (118.300) 53.144 53.144 150.283 64.414 64.414 - 85.869 - - - 85.869 Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı - - - - - - - - - - 629.836 600.700 600.700 277.000 (281.865) 34.001 - 581.007 20.268 - - 560.739 - - - 560.739 Toplam Özkaynak GARANTI FINANSAL KIRALAMA A.Ş. NAKİT AKIŞ TABLOSU BİN TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Mart 2014 31 Mart 2013 Notlar A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 1.1.10 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 7 34.406 36.120 117.411 (30.585) 5.901 12.665 (5.740) (17.292) (47.954) 74.422 4.007 2.875 (4.097) (33) (41.054) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (90.631) (42.308) 1.2.1 1.2.1 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (61.745) 4.165 (46.527) 13.476 (30.145) 16.125 (16.117) (12.171) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (56.225) (6.188) (27.576) 23.660 (877) (9.946) 11.601 (8) (4.793) 1.647 69.498 - - - 69.498 - B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış 9 9 10 186 (270) 8.666 (4.811) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 7.435 9.250 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 16.101 4.439 GARANTI FINANSAL KIRALAMA A.Ş. KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Notlar I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 III. DÖNEM KARI/ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) 18 BİN TÜRK LİRASI Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 31 Aralık 2013 31 Mart 2013 34.001 20.268 (18.048) (876) (1.095) 219 219 (17.172) (21.596) 4.424 4.424 15.953 20.268 - - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Garanti Finansal Kiralama A.Ş. (“Şirket”), T.C. Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı’ndan alınan izne istinaden 3226 sayılı kanun uyarınca yurtiçi ve yurtdışında finansal kiralama işlemleri yapmak amacıyla kurulmuş ve “Ana Sözleşme”sinin 9 Ekim 1990 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde yayımlanmasıyla faaliyete geçmiştir. Şirket, 1 Ekim 2002 tarihinde Garanti Faktoring Hizmetleri AŞ’nin (“Garanti Faktoring”) %99.3’üne sahip olduğu bağlı ortaklıklarından Aktif Finansal Kiralama A.Ş. (“Aktif Finansal Kiralama”) ile kendi çatısı altında birleşmiştir. Birleşme ile birlikte Garanti Faktoring sahip olduğu Aktif Finansal Kiralama hisseleri tutarına eş değerdeki Şirket hisselerini ana ortağı olan Türkiye Garanti Bankası AŞ’den devralarak Şirket’e %5.86 oranında ortak olmuştur. Bahsi geçen hisseler 5 Aralık 2011 tarihinde Türkiye Garanti Bankası A.Ş. tarafından Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş.’den satın alınmıştır. Şirket’in finansal kiralama işlemleri, genel olarak inşaat ekipmanı, ulaşım, hizmet, tekstil, ve tarım araçları kiralamalarından oluşmaktadır. Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Eski Büyükdere Cad. Ayazağa Köy Yolu No:23 34396 Maslak / İstanbul Şirket, 21 Aralık 2006 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı ile “Garanti Filo Yönetim Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi”(“Garanti Filo”) adı ile tamamen sahibi olacağı bir şirket kurma kararı almıştır. Garanti Filo 10 Ocak 2007 tarihinde Türk Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edilerek kurulmuş olup 2007 yılında faaliyetlerine başlamıştır. 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla Garanti Filo’nun finansal tabloları Şirket finansal tablolarına konsolide edilmiştir. Garanti Filo araç faaliyet kiralaması alanında faaliyet göstermektedir. Ayrıca Garanti Filo iştiraki olarak Garanti Filo Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş.(“Garanti Filo Sigorta”) adında bir şirket kurulmuş olup Türk Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil tarihi 20.03.2014 tür. Şirket konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo ile birlikte bu raporun geri kalanında Grup olarak adlandırılacaktır. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla Grup’un 222 çalışanı vardır (31 Aralık 2013: 214). Grup, kiralama faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. Ödenecek temettü: 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla Grup herhangi bir temettü ödeme kararı almamıştır (2013 yılına ilişkin herhangi bir temettü ödemesi gerçekleştirilmemiştir). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 16 Mayıs 2013 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul’un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2 2.1 2.1.1 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket faaliyetlerini 17 Mayıs 2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ kapsamında Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak muhasebeleştirmiştir. Faaliyetlerin muhasebeleştirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve 26315 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıştır. 9 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Şirket’in bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. 2.1.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Grup’un finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. 2.1.3 Fonsiyonel ve Raporlama Para Birimi Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.4 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca kalemler aşağıdaki gibidir: Not 2.4 (c) ve (d) – Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri Not 5 – Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Not 7 – Finansal Kiralama Alacakları Not 11 – Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 17 – Borç ve gider karşılıkları Not 22 – Koşullu varlık ve yükümlülükler 10 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. (a) Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (b) Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2012 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı UMS 12’ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 ‘Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’ standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin finansal tablolara etkisi olmamıştır. UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum – Finansal varlıkların transferi UFRS 7`de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir. UFRS 7’ye yapılan bu değişiklikler Grup’un dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Fakat gelecek dönemlerde Grup diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir. 11 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRYK 20 UMS 32 (Değişiklikler) Sunum – Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi UFRS 7’ye yapılan değişiklikler, işletmenin, netleştirmeye ilişkin haklar ve netleştirmeye ilişkin uygulanabilir ana sözleşme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan ara dönem veya mali dönemlerden itibaren sunulmalıdır. Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: • TFRS 9, TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dışındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. • TFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. TFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki TMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. 12 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 9’da yapılan değişiklik ile TFRS 9’un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler olarak ertelemiştir. Değişiklik öncesi, TFRS 9’un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan mali dönemler olarak belirlenmişti. Değişiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değişiklik, TMS 8 “ Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar” ve TFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar”daki mevcut karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna ilişkin hükümlerini güncellemiştir. Karşılaştırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, işletmeler, TMS 39 “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardından, TFRS 9’a geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin TFRS 9’u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine dağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar. Grup yönetimi TFRS 9’un, Grup’un konsolide finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanacağını tahmin etmekte ve TFRS 9 uygulamasının Grup’un finansal varlık ve yükümlülükleri (örneğin; mevcut durumda satılmaya hazır finansal olarak sınıflanmış olan borçlanma araçlarının, sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değeri üzerinden değerlenmesi ve değerleme farklarının gelir tablosuna kaydedilmesi gerekebilir) üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. UFRS 11, UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. 13 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür. Grup yönetimi yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında uygulanacağını düşünmektedir. Bu beş standardın uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilir. UFRS 10’un uygulanması sonucunda Grup şu andaki bağlı ortaklıklarından bazılarını konsolidasyondan çıkarabilir veya daha önce konsolide etmediği yatırımlarını konsolidasyona dahil edebilir (örneğin, Grup’un yatırımlardan şu anda iştirak olarak sınıfladığı C Plus Limited, UFRS 10 kapsamındaki yeni kontrol tanımı ve uygulama rehberindeki açıklamalara göre bağlı ortaklık olarak sınıflanabilir.) UFRS 11’in uygulanması sonucunda, şu anda oransal konsolidasyon kullanılarak muhasebeleştirilen Grup’un müştereken kontrol edilen işletmesinin muhasebeleştirilmesinde değişiklikler olabilir. UFRS 11 kapsamında müştereken kontrol edilen işletme, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılabilir. Halihazırda Grup yönetimi bu standartların uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde yaratacağı etkiyi detaylı olarak değerlendirmemiştir. UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 “Finansal Araçlar: Açıklamalar” standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Yönetim, UFRS 13’ün Grup’un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tabloları etkileyebileceğini ve finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağını tahmin etmektedir. 14 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.5 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 1’e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1’e yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacaktır. UMS 1’e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değişiklikler gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiştirilecektir. UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19’a yapılan değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmış fayda planlarını etkileyebileceğini tahmin etmektedir. Ancak, yönetim bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. UMS 32’ye yapılan değişiklikler ile netleştirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 15 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) 2.1.6 Netleştirme Konsolide finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek konsolide bilançoda net tutarları ile gösterilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Grup 2012 yılı mali tablolarında “Diğer Aktifler” içine sınıfladığı, finansal kiralama alacaklarıyla ilişkili olan sigorta poliçelerinden alacaklar ve finansal kiralama kontratı düzenlendikten sonra müşterilerden tahsil edilecek masraflardan oluşan diğer alacaklar tutarlarını 2013 yılı mali tablolarında Finansal Kiralama Alacakları altında “Diğer Alacaklar” bölümüne sınıflamış, 2012 yılında da geriye dönük olarak aynı düzeltmeyi yapmıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 (a) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Konsolidasyon Esasları İlişikteki konsolide finansal tablolar Şirket ve bağlı ortaklığının hesaplarını aşağıdaki “Bağlı ortaklıklar” maddesinde belirtilen şekilde yansıtmaktadır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yasal kayıtlarına Raporlama Standartları’na uygunluk ve Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli tashih ve sınıflandırmalar yapılmıştır. (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Şirket, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten, sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. Şirket, 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Garanti Filo’nun %99,99’una ve Garanti Filo Sigorta’ nın %100’üne sahiptir. Şirket’in Garanti Filo’nun ve Garanti Filo Sigorta’nın faaliyetleri üzerinde tam kontrol gücünün bulunmasından dolayı Garanti Filo’nun ve Garanti Filo Sigorta’nın finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tablolara tam konsolidasyon yönetimi ile dahil edilmiştir. (ii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Garanti Filo’nun bilançosu ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket defterlerinde bağlı ortaklıklar olarak yansıtılan Garanti Filo’nun kayıtlı değerleri ile Garanti Filo’nun defterlerinde yansıtılan öz sermayesi karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Garanti Filo ve Şirket arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçeklememiş her türlü gelir ve giderlerden arındırılmıştır. Gerektiğinde, Şirket’in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklığın finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiştir. 16 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 2.4 (a) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Konsolidasyon Esasları (Devamı) (iii) Kontrol gücü olmayan paylar Şirket’in bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan payları Grup’un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu payların tutarından ve birleşme tarihinden itibaren özsermayedeki değişikliklerdeki kontrol gücü olmayan paylar tutarından oluşur. Kontrol gücü olmayan paylar dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde, kontrol gücü olmayan payların bağlı ortaklığın özsermayesindeki payını aşan kontrol gücü olmayan paylara ait zararlar, Grup’un paylarına dağıtılır. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un kontrol gücü olmayan payları bulunmamaktadır. (b) Finansal araçlar (i) Türev olmayan finansal araçlar Türev olmayan finansal araçlar finansal kiralama alacakları ve diğer alacaklar, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, alınan krediler, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır. Türev olmayan finansal araçlar işlem maliyetleri düşüldükten sonra gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilirler. Türev olmayan finansal araçlar kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir: Finansal araçlar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona ermesinden ötürü veya Grup finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımların esasen karşı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar olağan bir şekilde alım veya satımı, Grup'un o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler, Grup'un sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat, tevdiat ve nakit para tutarlarını içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir. Finansal Kiralama Alacakları Minimum kira ödemelerinin toplamı faiz ve anapara tutarlarını kapsayan bir şekilde brüt olarak finansal kiralama alacakları hesabında yer almaktadır. Kira ödemelerinin toplamı ile söz konusu sabit kıymetlerin maliyeti arasındaki fark olan faiz ise kazanılmamış gelirler hesabında yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri gerçekleştikçe, kira tutarı finansal kiralama alacakları hesabından düşülmekte; içindeki faiz bileşeni ise gelir tablosuna faiz geliri olarak yansıtılmaktadır. 17 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (b) Finansal araçlar (Devamı) Finansal Kiralama Alacakları (Devamı) Finansal kiralama alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” (“Tebliğ”)’de belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Ayrıca söz konusu Tebliğ’e uygun olarak, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya yüzelli günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması muhtemel ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla genel karşılık ayrılır. Şüpheli hale gelen bir finansal kiralama alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkartılır. Grup, kira ödemelerindeki gecikmeler nedeniyle feshettiği ödeme planlarına ait döviz alacaklarını fesih tarihindeki kurları kullanarak TL’ye dönüştürmekte ve fesih tarihinden itibaren kur değerlemesine tabi tutmamaktadır. Ayrıca söz konusu alacaklar için fatura kesimi durdurulduğundan feshedildiği tarihten itibaren reeskont hesaplaması yapılmamaktadır. Alınan Krediler Alınan krediler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince konsolide gelir tablosuna intikal ettirilir. Diğer Vadesiz banka mevduatı ve ticari borçlar ve diğer yükümlülükler maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir. (ii) Türev finansal araçlar Grup’un gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak para swap türev sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar ilk olarak gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlara alınır ve türev finansal araçlara atfolunan ilgili işlem maliyetleri oluştuğu zaman gelir tablosuna kaydedilir. İlk kayıtlara alınmasına müteakiben, türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür ve oluşan değişimler aşağıda anlatıldığı gibi muhasebeleştirilir: Bir türev finansal araç risk yönetimi amacıyla elde tutulmakta ve gerekli riskten korunma muhasebesi gereklerini yerine getirmiyorsa, bu tip türev araçları alım-satım amaçlı varlıklar olarak sınıflandırılmakta ve gerçeğe uygun değer değişimlerinden oluşan farkları türev finansal işlemlerden karlar/zararlar hesapları içinde muhasebeleştirilmektedir. 18 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 2.4 (c) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi duran varlıklar ve amortisman (i) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. Not 2.4 (f)). Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve konsolide gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleştirilir. (ii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (iii) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi duran varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Tanım Binalar Mobilya ve demirbaşlar Motorlu taşıtlar Yıl 50 yıl 5 yıl 2-5 yıl Faaliyet kiralaması amacıyla edinilen motorlu taşıtlara ilişkin amortismanlar söz konusu motorlu taşıtların tahmini hurda değerleri düşüldükten sonra kalan maliyet değerleri üzerinden kontrat süresine göre aktife giriş tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Özel maliyetler kira sürelerine göre doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri ve kalan artık değerleri her bir raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilmektedir. (d) Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Grup’un maddi olmayan duran varlıklarının tahmini ekonomik ömürleri 2 ile 5 yıl arasındadır. 19 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 2.4 (e) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Kiralama işlemleri (i) Kiraya veren konumundaki işlemler Finansal kiralama Kiraya veren konumundaki finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin açıklamalar 2.4.(b)’de yer almaktadır. Faaliyet kiralaması Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiraya konu varlıklardan kaynaklanan ileri vadeli alacaklar Grup’un konsolide bilançosunda muhasebeleştirilmemektedir. Dönem içinde faturalanmış kira tutarlardan kaynaklanan alacaklar ise Grup’un konsolide bilançosunda muhasebeleştirilmektedir. (ii) Kiralayan konumundaki işlemler Finansal kiralama Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve faydaların Grup’a ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar Grup’un konsolide bilançosunda, ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık olarak izlenir. Söz konusu varlığın ilk defa kayıtlara alınmasından sonra ilgili olduğu varlık grubuna ilişin muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralaması Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve kiralanan varlıklar Grup’un konsolide bilançosunda gösterilmezler. (f) Değer düşüklüğü (i) Finansal varlıklar Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir. Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı kredi risk özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düşüklükleri gelir tablosuna kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal edilme gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama alacaklarına BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Tebliğ’e uygun olarak özel karşılık ayrılır. 20 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 2.4 (f) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Değer düşüklüğü (Devamı) (ii) Finansal olmayan varlıklar Grup’un finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü ilk olarak birimlere tahsis edilen şerefiyenin kayıtlı değerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (g) Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar Kullanım yerine satış yoluyla elden çıkarılmasını beklenen duran varlıklar (veya elden çıkarılacak varlık grubu) satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak sınıflandırılır. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasının hemen ardından, satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) Grup’un ilgili varlık grubu için uyguladığı muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Satış amaçlı elde tutulan varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kümülatif değer düşüklüğü kayıplarını aşan kazançlar kayıtlara alınmazlar. 21 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (h) Kıdem tazminatı karşılığı Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazmintı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ilerde doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kayıplar ve kazançlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir. (i) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler TMS 37, “Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup’un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. (j) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (i) Finansal kiralama faiz gelirleri Finansal kiralama faiz gelirleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. (ii) Faaliyet kiralama gelirleri Faaliyet kiralaması gelirleri muhasebeleştirilmektedir. tahakkuk esasına 22 göre konsolide gelir tablosunda GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (j) Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı) (iii) Ücret ve komisyonlar Finansal kiralama işlemlerinden dolayı elde edilen ve katlanılan ücret ve komisyonlar ilgili hizmet alındığı veya verildiği zaman konsolide gelir tablosuna yansıtılır. (iv) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (v) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. Faiz geliri ve gideri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. (k) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar Vergisi Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. TMS 12, “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Konsolide finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. 23 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (l) İlişkili taraflar TMS 24, “İlişkili Tarafların Açıklamalarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Grup yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Bu konsolide finansal tablolar açısından Grup’un ortakları ve Grup ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Not 21). (m) Hisse başına kazanç TMS 33, "Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Grup’un hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı ilişikteki konsolide finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır. (n) Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, “Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”, hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Grup konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. (o) Nakit akış tablosu Grup, konsolide net varlıklarındaki değişimleri, konsolide finansal yapısını ve konsolide nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere konsolide nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 24 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) (p) Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Faaliyet bölümü, Grup’un gelir elde edebildiği ve harcama yapabildiği işletme faaliyetlerinde bulunan, faaliyet sonuçlarının bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümün performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup’un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirildiği ve hakkında ayrı finansal bilgilerin mevcut olduğu bir kısmıdır. Grup bölümlere göre raporlamasını faaliyet bölümlerine göre yapmakta olup Grup faaliyetlerinin tamamı tek bir coğrafi bölgede, Türkiye’de gerçekleşmekte olduğundan coğrafi bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. (r) Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihindeki yabancı para kuru ile Türk Lirası (“TL”)’na çevrilmektedir. Yabancı para parasal varlıklar ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli kur üzerinden dönem sonunda TL’ ye çevrilmektedirler. Bu tip işlemlerden kaynaklanan kur farkları, konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL’ ye çevrilerek ifade edilmektedir. Grup tarafından kullanılan 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 ABD $ 2,1898 2,1343 Avro 3,0072 2,9365 25 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup tek bir coğrafi bölgede, Türkiye’de, faaliyetlerini sürdürdüğü için, bölümlere göre raporlama bilgisi Grup’un faaliyet bölümlerine göre sunulmuştur. Faaliyet bölümleri, Grup’un yönetim ve iç raporlama yapısına göre belirlenmiştir. Bölüm yatırım harcamaları ilgili dönem içerisindeki şerefiye hariç maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarından oluşmaktadır. Faaliyet Bölümleri Grup’un iki temel faaliyet bölümü bulunmaktadır. • Finansal kiralama Grup’un finansal kiralama faaliyetlerini içermektedir. • Faaliyet kiralaması Grup’un faaliyet kiralaması faaliyetlerini içermektedir. 31 Mart 2014 Gelirler Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Kiralama işlemlerinden alınan ücret ve komisyonlar Bölümler arası gelirler Toplam bölümler geliri Net faaliyet karı Vergi geliri / (gideri) Net dönem karı 31 Mart 2014 Diğer Bilgiler Bölüm varlıkları Toplam varlıklar Bölüm yükümlülükleri Toplam yükümlülükler 31 Mart 2014 Yatırım harcamaları Özel karşılıklar gideri İtfa payları ve amortismanlar Finansal kiralama Faaliyet kiralaması Eliminasyonlar Toplam 79.403 - 37.768 - 79.403 37.768 5.139 84.542 29.891 (6.323) 123.568 762 279 38.809 11.916 (1.483) 10.433 (279) (279) - 5.901 123.072 41.807 (7.806) 34.001 3.713.985 405.054 - 3.094.423 394.781 - 4.119.039 4.119.039 3.489.204 3.489.204 1.087 21.079 359 27.366 151 11.762 - 26 28.453 21.230 12.121 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 31 Mart 2013 Gelirler Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Kiralama işlemlerinden alınan ücret ve komisyonlar Bölümler arası gelirler Toplam bölümler geliri Net faaliyet karı/(zararı) Vergi geliri / (gideri) Net dönem karı 31 Mart 2013 Diğer Bilgiler Bölüm varlıkları Toplam varlıklar Bölüm yükümlülükleri Toplam yükümlülükler 31 Mart 2013 Yatırım harcamaları Özel karşılıklar gideri İtfa payları ve amortismanlar 4 Finansal kiralama Faaliyet kiralaması Eliminasyonlar Toplam 63.284 - - 63.284 - 25.270 - 25.270 4.589 - 749 203 (203) 5.338 - 67.873 26.222 (203) 93.892 21.554 8.103 - 29.657 (5.261) 16.293 (4.128) 3.975 - (9.389) 20.268 2.885.772 338.083 - 2.340.723 302.257 - 3.223.855 3.233.855 2.642.980 2.642.980 422 12.361 38.786 182 - 39.208 12.543 280 9.274 - 9.554 NAKİT DEĞERLER 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihleri itibarıyla, nakit değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: Kasa / Efektif 31 Mart 2014 TP YP 3 3 - 31 Mart 2013 TP YP 1.815 1.815 - 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 itibarıyla, konsolide nakit akış tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan nakit ve nakde eşdeğer varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 31 Mart 2013 Kasa 3 -Bankalar 16.099 26.485 Eksi: Faiz tahakkuku (1) (41) 16.101 26.444 27 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5 5.1 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR, NET Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabında, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, para swap alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: TP Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar 5.2 31 Mart 2014 YP 651 651 31 Aralık 2013 TP YP 12 12 600 600 17 17 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, para ve faiz swap alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev finansal yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: TP Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler 6 31 Mart 2014 YP 10.351 10.351 31 Aralık 2013 TP YP 5.661 5.661 11.931 11.931 4.361 4.361 BANKALAR 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, bankaların detayı aşağıdaki gibidir: -Vadesiz mevduat -Vadeli mevduat 31 Mart 2014 TP YP 1.618 2.137 2.257 10.087 3.875 12.224 31 Aralık 2013 TP YP 4.536 2.420 356 4.892 2.420 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla vadeli mevduat bir aydan kısa vadeli TL bazında banka plasmanlarından oluşmakta olup, söz konusu TL mevduata uygulanan ortalama faiz oranı %10’ dur (31 Aralık 2013: %5,46). 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un bankalardaki mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. 28 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Finansal kiralama alacakları Faturalanmış finansal kiralama alacakları Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar Kiralama işlemleri için verilen avanslar TP 1.152.202 21.097 32.384 6.973 YP 2.565.535 21.779 60.189 71.312 TP 1.106.652 19.055 33.588 6.837 YP 2.502.449 24.494 81.923 64.186 Ara toplam 1.212.656 2.718.815 19.726 306.530 45.641 25.163 1.166.132 18.352 263.165 2.673.052 49.407 63.114 Brüt finansal kiralama alacakları 1.538.912 2.789.619 Özel karşılıklar (-) (144.858) (4.090) 1.447.649 (130.220) 2.785.573 (10.314) Ara toplam Kazanılmamış faiz geliri Finansal kiralama alacakları, net 1.394.054 (208.552) 1.185.502 2.785.529 (317.538) 2.467.991 1.317.429 (195.366) 2.775.259 (296.844) 1.122.063 2.478.415 Diğer Alacaklar Takipteki kiralama işlemlerinden alacaklar Net finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 1.114.604 1.093.625 674.604 372.941 397.719 3.653.493 2013 2014 2015 2016 2017 ve sonrası Toplam 31 Aralık 2013 1.413.822 998.984 609.130 353.316 225.226 3.600.478 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, takipteki finansal kiralama alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 1 Ocak – 31 Mart 31 Aralık 2014 2013 Açılış bakiyesi 140.534 83.297 Ayrılan karşılık 21.079 75.950 Tahsilatlar ve karşılık iptalleri (12.665) (18.713) 140.534 Dönem sonundaki karşılık 148.948 29 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (Devamı) 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Vadesi geçmiş veya değer kaybına uğramış olmayanlar 31 Mart 2014 Özel Karşılık 31 Aralık 2013 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 31 Aralık 2013 Özel Karşılık 3.091.490 - 3.009.425 - Vadesi geçmiş, ancak değer kaybına uğramamış (*) 31-60 gün geçen 61-90 gün geçen 91-150 gün geçen 152.049 150.342 76.867 - 83.680 130.562 123.307 - Vadesi 150-240 gün geçen Vadesi 240 gün-1 yıl geçen Vadesi 1 yıldan fazla geçen 72.845 17.934 240.914 (11.095) (3.740) (134.113) 31.133 71.589 223.557 (14.348) (24.431) (101.756) 3.802.441 (148.948) 3.741.012 (140.534) (*) Vadesi geçmiş, ancak değer kaybına uğramamış alacaklar rakamı, sözkonusu müşterilerin tüm finansal kiralama alacaklarını içermekte olup, 31 Mart 2013 itibarıyla 265.745 TL’lik kısmının vadesi henüz gelmemiştir (31 Aralık 2013: 288.600 TL). Grup, rapor tarihleri itibarıyla finansal kiralama alacaklarında değer düşüklüğü olma durumunu değerlendirmekte olup, değer düşüklüğüne uğrayan alacaklar için karşılık ayırmaktadır. Grup’un takipteki alacakları ve vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakları için aldığı teminatların risk ile sınırlandırılmış tutarları sırasıyla 157.444 ve 256.774 TL’dir (31 Aralık 2013: 154.346 TL ve 293.338 TL). 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, Grup piyasa koşullarına dayanarak takipteki alacaklarına karşın müşterilerinden almış olduğu teminatların tahmini gerçeğe uygun değerlerini güncellemiş ve değer düşüklüğü hesaplamasında bu tutarları göz önünde bulundurmuştur. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, Grup’un finansal kiralama alacaklarına ilişkin teminatlarının (ipotek, teminat mektubu, finansal kiralamaya konu ekipman/gayrimenkul ve diğer) risk ile sınırlandırılmış tutarı 624.669 TL’dir (31 Aralık 2013: 612.447 TL). 30 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 8 FAALİYET KİRALAMASI ALACAKLARI 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, faaliyet kiralaması alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 TP YP TP YP Faaliyet kiralaması alacakları,net 6.316 6.240 6.316 6.240 Grup’un, faaliyet kiralaması alacakları için ayırmış olduğu karşılığın dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 3.794 151 3.945 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Yıl sonu bakiyesi 31 Aralık 2013 3.333 461 3.794 31 Mart 2014 itibarıyla, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış operasyonel kiralama alacaklarının tutarı 853 TL’dir (31 Aralık 2013: 2.073 TL). Bu alacakların vadeleri 1 ile 90 gün arasında geçmiştir. 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan ve ileride oluşacak alacaklarının yıllara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 2014 101.469 101.129 43.065 2.073 10 247.746 2014 2015 2016 2017 2018 Toplam 2013 128.633 90.696 34.596 1.230 255.154 Şirket’in bağlı ortaklıklarından Garanti Filo faaliyet kiralaması kapsamında araç kiralamaktadır. Kiralama konusu araçların %70’u üç yıllık dönem için kiralanmaktadır (31 Aralık 2013: %69). 1 Ocak - 31 Mart 2014 dönemine ait gelir tablosunda yer alan 38.047 TL tutarındaki gelir kalemi, faaliyet kiralaması gelirinden oluşmaktadır (1 Ocak - 31 Mart 2013: 25.067 TL) . Personel, sigorta, amortisman ve faaliyet kiralaması ile ilişkili diğer gider kalemleri genel yönetim giderleri hesabında gösterilmiş olup, detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Mart 2014 2013 11.762 9.261 Amortisman ve itfa payı giderleri 5.354 3.831 Sigorta giderleri 6.161 2.726 Bakım-Onarım giderleri 2.354 1.453 Personel giderleri 1.043 Faaliyet kiralamasına ilişkin diğer giderler 25.631 31 18.314 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2014 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Özel Maliyetler Birikmiş amortisman Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Özel Maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2014 18.624 412.931 6.307 282 8 26.842 460 0 (23.660) - 18.632 416.113 6.767 282 438.144 27.310 (23.660) 441.794 (4.163) (72.344) (4.465) (66) (81.038) 357.106 (83) (3.576) (51) (2) (3.712) - (4.246) (75.920) (4.516) (68) (84.750) 357.044 (*) Bu tutar Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtlardan oluşmaktadır. 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un maddi duran varlıklarının üzerinde herhangi bir ipotek veya benzeri bir kısıtlama bulunmamaktadır. 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtların tahmini hurda değerleri toplamı sırasıyla, 224.248 TL ve 210.852 TL’dir. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Mart 2013 İlaveler Çıkışlar 2013 Maliyet 18.624 0 0 18.624 Binalar 303.723 38.914(*) (12.882) 329.755 Taşıtlar 6.176 540 0 6.716 Mobilya ve demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman Binalar Taşıtlar Mobilya ve demirbaşlar Net defter değeri 328.523 39.454 (12.882) 355.095 (3.767) (54.975) (3.469) (62.211) (104) (9.243) (260) 5.314 - (9.607) 5.314 (3.871) (58.904) (3.729) (66.504) 266.312 288.591 (*) Bu tutar Grup’un faaliyet kiralamasına konu etmek üzere satın aldığı motorlu taşıtlardan oluşmaktadır. 32 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Mart 2014 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Lisanslar Diğer Birikmiş itfa payları Haklar Lisanslar Diğer Net defter değeri 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2014 474 7.698 2.755 10.927 0 628 515 1.143 - 474 8.326 3.270 12.070 (366) (5.338) (1.265) (6.969) 3.958 (12) (201) (94) (307) - (378) (5.539) (1.359) (7.276) 4.794 31 Mart 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Haklar Lisanslar Diğer Birikmiş itfa payları Haklar Lisanslar Diğer Net defter değeri 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Mart 2013 474 6.146 1.779 8.399 17 4 21 - 474 6.163 1.783 8.420 (316) (4.684) (922) (5.922) 2.477 (12) (13) (190) (215) - (328) (4.697) (1.112) (6.137) 2.283 33 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar Vergisi Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2014 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2013: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2012 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2013: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, Grup’un 56.441 TL tutarında taşınabilir geçmiş yıl zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 60.882 TL). Taşınabilir geçmiş yıl zararların kullanım hakkının sona ereceği yıllar aşağıdaki gibidir: 2014 yılında sona erecek 2015 yılında sona erecek 2016 yılında sona erecek 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 3.259 6.072 47.110 56.441 7.700 6.072 47.110 60.882 Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 34 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. 1 Ağustos 2010 tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun’un 5. maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 69. maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresi yeniden düzenlenmiştir. Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini aşmaması öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir. Anayasa Mahkemesi’nin 9 Şubat 2012 tarihli ve E: 2010/93, K: 2012/9 sayılı kararıyla her yıl itibarıyla indirilebilecek yatırım indirimi tutarının ilgili yıl kazancının %25’ini aşmaması yönündeki düzenleme iptal edilmiştir. Anayasa Mahkemesi’nin iptale ilişkin gerekçeli kararı henüz Resmi Gazete’de yayımlanmamıştır. Ancak Mahkeme’nin iptal kararının Resmî Gazete’de yayımlanacağı güne kadar yürürlüğünü durdurmak üzere aldığı 2010/93 Esas 2012/9 sayılı Kararı, 18 Şubat 2012 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Bu çerçevede, Grup’un yatırım indirimi hakkını ileride kurum kazancından indirime tabi tutabileceği göz önünde bulundurularak 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla ilişikteki konsolide finansal tablolarda 260 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığı hesaplanarak kayıtlara alınmıştır (31 Aralık 2012: 325 TL). 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait gelir tablosundaki gelir vergisi karşılığı, aşağıda mutabakatı yapıldığı üzere vergiden önceki kara yasal vergi oranı uygulanarak hesaplanan tutarlardan farklıdır: Raporlanan vergi öncesi kar Raporlanan vergi öncesi kar üzerinden hesaplanan Vergi Kalıcı farklar: Kanunen kabul edilmeyen giderler Diğer Vergi geliri / (gideri) 31 Mart 2014 Tutar 41.807 31 Mart 2013 Tutar 29.657 (8.361) (5.931) (1.245) 1.800 (7.806) (950) (2.508) (9.389) 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 31 Mart 2014 8146 (340) 7.806 Dönem vergi gideri Ertelenen vergi gideri / (geliri) 31 Mart 2013 6.448 2.941 9.389 Grup ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 35 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ödenecek kurumlar vergisi aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 6.119 19.056 2.017 27.192 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Yatırım indirimi stopaj karşılığı Eksi: Peşin ödenen kurumlar vergisi Ödenecek kurumlar vergisi (Not 17) 31 Aralık 2013 6.119 19.056 (2.775) 22.400 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 31Mart 2014 Varlıklar Yükümlülükler Takipteki kiralama alacakları karşılığı Türev finansal araçlar değerleme farkları Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Aktüeryal Kayıp / Kazanç Nakit akış riskinden korunma muhasebesi Maddi ve maddi olmayan varlıklar üzerindeki geçici farklar Alınan kredilerin değerleme farkı Finansal kiralama faiz gelir reeskontları Taşınabilir geçmiş yıl zararı Diğer geçici farklar Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) 31 Aralık 2013 Varlıklar Yükümlülükler 29.532 - 27.834 - 3.070 - 3.135 - 1.362 219 - 640 219 - 4.424 - (18.921) (2.594) 3.114 - (18.741) (2.478) 11.085 - (4.600) (270) 12.176 450 (4.694) - 49.691 (26.385) 47.568 (25.913) Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, yasal olarak vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve ertelenmiş vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, aşağıdaki tutarlar mahsuplaştırma işlemi yapıldıktan sonra konsolide finansal tablolarda gösterilmiştir: 31 Mart 2014 Brüt Mahsuplaştırma Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Net Brüt 31 Aralık 2013 Mahsuplaştırma Net 49.691 (26.159) 23.532 47.568 (25.860) 21.708 (26.385) 26.159 (226) (25.913) 25.860 (53) 36 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketi aşağıdaki gibidir: 12 2014 2013 Açılış bakiyesi, 1 Ocak Gelir tablosuna yansıtılan Diğer Kapsamlı Gelir / Gidere yansıtılan 21.655 341 1.310 4.625 13.697 3.333 Kapanış bakiyesi, 23.306 21.655 DİĞER AKTİFLER 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 TP YP İndirilebilir KDV Peşin ödenen giderler Diğer 18.766 35.361 1.731 55.858 31 Aralık 2013 TP YP - 23.383 33.228 235 56.846 - 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla peşin ödenen giderlerin 16.302 TL tutarındaki kısmı faaliyet kiralamasında kullanılan motorlu taşıtlar için peşin ödenen kasko tutarlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 10.488 TL). 37 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13 ALINAN KREDİLER 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: TP Yurtiçi bankalar Yurtdışı bankalar 31 Mart 2014 YP 346.608 115.482 462.090 31 Aralık 2013 TP YP 820.019 1.690.711 2.510.730 244.719 99.687 344.406 1.018.432 1.667.922 2.686.354 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: Orijinal Tutar Yurtiçi banka kredileri Sabit faizli krediler: TL (Bin) AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Değişken faizli krediler AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtiçi banka kredileri Yurtdışı banka kredileri Sabit faizli krediler: TL (Bin) AVRO (Bin) ABD$ (Bin) GBP (Bin) Değişken faizli krediler AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtdışı banka kredileri Ortalama faiz oranı (%) 3 aya Kadar Kayıtlı değeri 3 ay ile 1 yıl 1 yıl ve arası üzeri Toplam 296.391 208.527 149.583 9,76% 3,59% 3,67% 136.063 278.860 184.222 189.886 165.038 101.026 20.659 - 346.608 443.898 285.248 15.121 Libor + 3,01 30.485 2.439 57.949 90.873 629.630 458.389 78.608 1.166.627 99.687 135.749 64.120 7.014 9,81% 3,32% 4,71% 1,67% 115.482 6.187 14.806 19 0 126.240 16.271 2.817 0 316.876 158.215 16.281 115.482 449.303 189.292 19.117 167.012 292.954 Euribor + 2,86 Libor + 2,77 26.836 25.505 188.835 59.885 47.827 253.040 438.325 434.621 1.364.318 525.046 507.953 1.806.193 818.465 711.429 1.442.926 2.972.820 Toplam banka kredileri 38 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 13 ALINAN KREDİLER (Devamı) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, alınan kredilerin detayı aşağıdaki gibidir: Kayıtlı değeri Orijinal tutar Yurtiçi banka kredileri Sabit faizli krediler: TL (Bin) AVRO (Bin) ABD$ (Bin) GBP (Bin) Değişken faizli krediler: Avro Bin TL Ortalama faiz oranı (%) 3 aya kadar 3 ay ile 1 yıl arası 1 yıl ve üzeri Toplam 244.719 2014.010 175.679 - %9,96 %3.52 %3.70 - 110.837 211.034 111.957 - 107.458 269.764 262.994 - 26.424 118.280 - 244.719 599.078 374.951 - 15.121 Euribor + 3,01 284 434.112 29.819 670.035 14.300 159.004 44.403 1.263.151 99.687 135.749 64.120 %9,81 %3,32 %4,71 79.591 59.188 68.697 26.552 99.687 398.628 136.851 7.014 %1,67 1.070 1.414 20.096 329.931 51.111 14.278 167.012 292.954 Euribor + 2,86 Libor + 2,77 53.156 30.266 223.271 657.383 51.591 73.137 385.677 521.848 490.430 625.251 221.397 891.432 1.322.941 1.481.945 1.767.609 3.030.760 Toplam yurtiçi banka kredileri Yurtdışı banka kredileri Sabit faizli krediler: TL (Bin) AVRO (Bin) ABD$ (Bin) GBP (Bin) Değişken faizli krediler AVRO (Bin) ABD$ (Bin) Toplam yurtdışı banka kredileri Toplam banka kredileri 16.672 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla alınan kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31Mart 2014 754.382 475.356 908.103 265.951 570.786 2.972.820 2014 2015 2016 2017 2018 ve sonrası 14 31 Aralık 2013 1.388.319 484.342 823.302 176.026 158.771 3.030.760 İHRAÇ EDİLEN MENKULLER 31 Aralık 2013 TP YP Bonolar Tahviller 141.281 200.138 341.419 31 Aralık 2013 TP YP - 39 45.737 196.247 241.984 - GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 15 DİĞER BORÇLAR 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, muhtelif borçların detayı aşağıdaki gibidir: Alınan Avanslar Ticari borçlar 31 Mart 2014 TP YP 14.302 28.388 34.818 32.670 49.120 61.058 31 Aralık 2013 TP YP 12.731 27.913 48.808 40.205 61.539 68.118 Ticari borçlar, finansal ve faaliyet kiralaması için yapılan varlık alımlarıyla ilgili olan yurtiçi ve yurtdışı satıcı borçlarından oluşmaktadır. 16 DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, diğer yabancı kaynakların detayı aşağıdaki gibidir: 31Mart 2014 TP YP Diğer 17 655 655 31 Aralık 2013 TP YP 1.132 1.132 27 27 1.351 1.351 ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, ödenecek vergi ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 TP YP Kurumlar vergisi (Not 11) Ödenecek vergi, resim ve harçlar 18 27.192 12.716 39.908 31 Aralık 2013 TP YP - 22.400 4.189 26.589 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 TP YP Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklar Diğer 5.847 1.050 1.062 7.959 40 31 Aralık 2013 TP YP - 4.159 2.050 6.209 1.067 1.067 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI (Devamı) Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 1 Ocak Dönem içinde ödenen Hizmet maliyeti İptal edilen geçmiş yıl kıdem tazminatı karşılığı Faiz maliyeti Kapanış bakiyesi 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 2.024 (50) 157 2.131 517 1.095 (238) 524 126 2.024 İzin karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 1 Ocak Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı Dönem içinde kapanan karşılık tutarı Kapanış bakiyesi 31 Mart 2014 1.937 322 (17) 2.242 31 Aralık 2013 1.692 349 (104) 1.937 31 Mart 2014 197 1.277 1.474 31 Aralık 2013 1.957 (4.149) 2.389 197 Prim karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 1 Ocak Ödenen prim tutarı Dönem içinde ayrılan Kapanış bakiyesi 41 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 19 ÖZKAYNAKLAR 19.1 Ödenmiş Sermaye Grup’un 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2013 31 Aralık 2012 Ortaklık payı Ortaklık payı Tutar (%) Tutar (%) Türkiye Garanti Bankası A.Ş.(*) Garanti Faktoring Hizmetleri A.Ş.(*) Doğuş Holding A.Ş. Doğuş Araştırma Geliştirme ve Müşavirlik Hizmetleri A.Ş. Doğuş Nakliyat ve Ticaret A.Ş. Sermaye 349.855 88 99,96 0,03 72.970 18 99,96 0,03 57 <1 350.000 0,01 100,00 12 <1 73.000 0,01 100,00 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, Grup’un çıkarılmış 1 TL (31 Aralık 2013: 1 TL) değerinde 350.000.000 adet ( 31 Aralık 2013: 73.000.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır. 19.2 Sermaye Yedekleri 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, 539 TL tutarındaki sermaye yedekleri, Grup’un ödenmiş sermayesine ilişkin enflasyon düzeltme farklarını içermektedir. 19.3 Kar Yedekleri 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, Grup’un kar yedekleri 17.566 TL tutarındaki birinci tertip yasal yedekten ve 160.650 TL tutarındaki olağanüstü yedeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 17.566 TL tutarında birinci tertip yasal yedek ve 319.350 TL tutarında olağanüstü yedek). 19.4 Geçmiş Yıl Karları 19.5 Grup’un 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, geçmiş yıl karları sırasıyla 85.127 TL ve 150.283 TL’dir. Kar Dağıtımı Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın % 10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 42 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20 ESAS FAALİYET GİDERLERİ 20.1 Personel Giderleri 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 31.03.2013 Maaş ve ücretler Zorunlu sosyal sigorta ve diğer katkı payı giderleri Diğer personel giderleri 5.513 653 1.222 7.388 4.388 1.741 438 6.567 20.2 Genel İşletme Giderleri 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyet giderleri içinde yer alan genel işletme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Amortisman giderleri Müşteri yönlendirme komisyon giderleri Kiralama Giderleri Bakım ve Onarım Giderleri Taşıt Aracı Giderleri Sigorta Giderleri Isıtma, aydınlatma, su giderleri Haberleşme Giderleri Basılı Kağıt Ve Kırtasiye Giderleri Reklam İlan Giderleri Seyahat giderleri Ulaşım giderleri Vergi, resim ve harç giderleri Pazarlama giderleri Danışmanlık giderleri Temizlik ve mutfak giderleri Bilgisayar yazılım destek giderleri Yasal süreç giderleri Kanunen kabul edilmeyen giderler Diğer 43 31.03.2014 31.03.2013 12.121 2.684 127 5.711 384 5.370 96 295 85 127 113 34 403 338 233 101 403 370 1.121 235 30.351 9.542 2.685 94 113 3.262 2.117 232 2.210 711 224 87 26 309 258 234 103 284 270 95 383 23.239 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren yıllarda diğer faaliyet gelirlerinin içinde yer alan diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: 31.03.2014 12.665 394 19 4.993 3.843 21.914 İptal edilen özel karşılık geliri Finansal kiralama sözleşmeleri revizyon geliri Gayrimenkul kira gelirleri Pert ekipman satış gelirleri Maddi duran varlık satış karları Diğer 22 31.03.2013 2.299 383 334 350 2.347 1.421 7.135 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir: Banka bakiyeleri Türkiye Garanti Bankası A.Ş. Garantibank International N.V. İlişkili şirketlerden alacaklar A Yapım Radyo ve Televizyon Yayıncılığı A.Ş. Körfez Havacılık Turizm ve Ticaret A.Ş. NTV Radyo ve Televizyon Yayın.A.Ş. Doğuş İnşaat ve Ticaret A.Ş. Doğuş Yayın Grubu A.Ş. Türkiye Garanti Bankası A.Ş. E Elektronik Bahis Oyunları A.Ş. İkibinondokuz Radyoculuk ve S Org. A.Ş. NTV Avrupa Yayıncılık A.Ş. Enformasyon Reklamcılık ve Filmcilik San. ve Tic. A.Ş. Datmar Turizm A.Ş. Garanti TurizmYatırım ve İşletme A.Ş. D Tay Sağlıklı Yaşam ve Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. Garanti Ödeme Sistemleri A.Ş. Diğer 31 Mart 2014 TP YP 3.070 1.654 1 46 3.071 1.700 31 Aralık 2013 TP YP 1.577 2.160 46 1.577 2.206 31Mart 2012 TP YP 31 Aralık 2012 TP YP 1.055 189 - 1.777 535 20.076 13.272 3.748 232 - 561 - 1.987 1.350 - - - 3 617 22.234 - 205 - - - - - - 14.327 - 4.415 - - 284 - - 675 - - - - 1.479 39.969 1.840 43.985 44 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Alınan Krediler Türkiye Garanti Bankası A.Ş. Garanti Bank International NV İlişkili şirketlere borçlar Doğuş Otomotiv Servis Ve Tic. A.Ş. Diğer 31 Mart 2014 TP YP 84.856 84.856 31 Aralık 2013 TP YP 55.966 82.076 55.966 82.076 31 Mart 2013 TP YP 314 25 339 - 31 Aralık 2012 TP 4 4 YP 3 3 31 Mart 2014 ve 31 Mart 2013 tarihlerinde sona eren yıllarda ilişkili taraflarla yapılan işlemler sonucu oluşan gelir ve giderler aşağıdaki gibidir: Gelir Finansal kiralama gelirleri Faaliyet kiralama gelirleri Vadeli mevduat faiz gelirleri Sigorta aracılık komisyonu gelirleri Diğer Gider Müşteri bulma komisyon giderleri Kredi faiz giderleri Reklam giderleri Sigorta giderleri Tamir, bakım gideri Kira giderleri Diğer faaliyet giderleri Araç satın alma maliyeti 2014 2013 1.772 27 245 1.886 25.270 47 749 453 (2.598) (2.846) (340) - (2.680) (3987) (265) (223) - - - Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı: Grup’un 31 Mart 2014 tarihinde sona eren dönemde yönetim kurulu ve üst yönetime sağladığı ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 990 TL’dir (31 Mart 2013: 1.778 TL). 45 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflar ile yapılan finansal kiralama sözleşmelerinden kalan tutarların orijinal para birimlerine göre (TL karşılığı olarak) detayları aşağıdaki gibidir. 31 Mart 2014 Brüt finansal kiralama Anapara alacağı 190 204 ABD $ Avro TL GBP - 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 23.1 Alınan Teminatlar 31 Aralık 2013 Brüt finansal kiralama Anapara alacağı 3.219 3.732 - - - 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un finansal kiralama alacaklarına karşılık aldığı teminatların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 2014 TP İpotekler Tedarikçilerin geri alım garantisi Teminat mektubu Menkul Rehni Nakit blokaj İşletme Rehni Kredi Garanti Fonu Diğer 23.2 31 Aralık 2013 TP YP 327.149 639.776 27.281 167.937 3.061 51.841 0 12.534 327.226 749.092 2.496 7 5.332 752 509.865 1.326.165 YP 303.849 619.895 27.647 3.414 38.179 2.369 12.534 179.859 567.851 163.482 1.153 7 3.722 734 226.332 1.015.325 Verilen Teminatlar 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, verilen teminatlar aşağıda yer alan kuruluşlara verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır: 31 Mart 2014 TP Mahkemelere verilen teminat mektupları Diğer YP 17.383 - 454 17.838 1.542 1.542 46 31 Aralık 2013 TP 15.931 454 16.385 YP 1.568 1.568 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 23.3 Taahhütler 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un cayılamaz taahhütleri finansal kiralamaya konu edilen maddi duran varlık alımları nedeniyle kullandığı akreditif tutarlarından oluşmaktadır. 31 Mart 2014 11.623 9.767 21.390 AVRO ABD$ GBP CHF 31 Aralık 2013 20.796 8.230 29.026 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un cayılabilir taahhütleri imzalanmış, henüz aktifleşmemiş finansal kiralama sözleşmelerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 61.376 39.668 33.511 134.555 TL AVRO ABD$ 23.4 44.458 59.726 23.575 127.759 Türev Finansal Araçlar 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla, Grup’un swap ve vadeli döviz alım-satım işlemlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Toplam alışlar 31 Mart 2014 Orijinal TL Para Birimi Karşılığı 230 692 189.424 189.424 23.907 52.352 0 0 7.783 19.159 261.627 31 Aralık 2013 Orijinal TL Para Birimi Karşılığı 1.470 4.317 112.915 112.915 93.324 199.181 6.981 16.685 333.098 Para swap ve vadeli Avro (Bin) döviz satım işlemleri TL (Bin) ABD $ (Bin) JPY (Bin) GBP (Bin) Toplam satışlar 31 Mart 2014 Orijinal TL Para Birimi Karşılığı 86.410 259.854 722 722 400 876 20.620 440 261.892 31 Aralık 2013 Orijinal TL Para Birimi Karşılığı 85.343 250.609 85.362 85.362 43.695 884 336.855 Para swap ve vadeli döviz alım işlemleri Avro (Bin) TL (Bin) ABD $ (Bin) JPY (Bin) GBP (Bin) Ayrıca Grup’un vadesi 22 Aralık 2014 ve 29 Şubat 2016 olan iki adet faiz takası sözleşmesi bulunmaktadır. Bu sözleşmelerin nominal tutarları sırasıyla 12.000.000 ve 50.000.000 ABD Doları dır. 47 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 23.4 Türev Finansal Araçlar (Devamı) Para swap alım işlemleri Para swap satım işlemleri Vadeli döviz alım işlemleri Vadeli döviz satım işlemleri Faiz swap alım işlemleri Faiz swap satım işlemleri TP 189.424 0 0 722 0 0 190.146 31 Mart 2014 YP 71.511 261.170 692 0 135.768 135.768 604.909 31 Aralık 2013 TP YP 112.537 220.183 85.362 251.115 378 378 25.612 25.612 198.277 522.900 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları Grup faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır: Kredi Riski Likidite Riski Piyasa Riski Bu not Grup’un yukarıda bahsedilen risklere maruz kalması durumunda, Grup’un bu risklerin yönetimindeki hedefleri, politikaları ve süreçleri hakkında bilgi vermek amaçlı sunulmuştur. Şirket Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yönetimi çerçevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumludur. Grup’un risk yönetimi politikaları Grup’un maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Grup’un riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Grup çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm çalışanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır. 24.1.1 Kredi riski Grup kiralama işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup’un Kredi İzleme ve Krediler departmanları kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Grup finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir. Tüm önemli kredilerde kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır. Öte yandan, Grup’un kredi riskini takip etmek amacıyla kullanmakta olduğu özel bir bilgisayar programı da mevcuttur. Bilanço tarihi itibarıyla, Grup’un kredi riski belirli bir sektör veya coğrafi bölgede yoğunlaşmamıştır. Grup’un maksimum kredi riski her finansal varlığın konsolide bilançoda gösterilen kayıtlı değeri kadardır. 24.1.2 Likidite riski Likidite riski, Grup’un faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Grup’un varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlayamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Grup bankalar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Grup hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir. Grup, ilişikteki finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklığı olan Garanti Filo’nun likidite pozisyonunu (hem yabancı para pozisyonunu hem de aktif ve pasiflerinin vadelerinin birbiri ile eşleşmesini), Garanti Filo’nun faaliyet kiralaması sözleşmelerinden kaynaklanan ve gelecekte 48 GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.1 Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları (Devamı) kayıtlara alınacak olan faaliyet kiralama alacaklarını da dikkate alarak takip etmekte ve yönetmektedir (İleri tarihli faaliyet kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı için Not 8’e bakınız). 24.1.3 Piyasa riski Tüm alım satım amaçlı finansal araçlar piyasa riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu risk, pazardaki fiyat değişmelerinin finansal varlığın değerini düşürmesi riski şeklinde ifade edilebilir. Bütün finansal araçlar gerçeğe uygun değerle kaydedilir ve pazardaki fiyat değişmeleri ticari geliri etkilemektedir. Grup alım satım amaçlı araçlar kullanarak değişen pazar koşullarına göre kendisini koruma altına almaktadır. Piyasa riski Grup üst yönetiminin belirlediği limitlerde, türev araçları alıp satılarak ve risk önleyici pozisyonlar alınarak yönetilmektedir. (i) Döviz kuru riski Grup, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (finansal kiralama faaliyetleri ve banka kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu konsolide finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. Grup yabancı para riskinden korunmak amacıyla türev işlemleri yapmaktadır. (ii) Faiz oranı riski Grup’un faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Ayrıca Grup, Euribor oranı veya benzeri değişken faiz oranları içeren varlık ve borçları ve bunların yeniden fiyatlandırılması nedeniyle de faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup’un temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en iyi duruma getirmeyi hedeflemektedir. 49 379.258 256.774 - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - - - - - - - - - 65.367 65.367 50 - - - - - - - - İlişkili Taraf - 331.693 -148.948 157.444 - 182.745 - - - - 182.745 Diğer Taraf Takipteki Alacaklar (*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. - - - 379.258 - - 2.989.914 C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların -net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 42.525 A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri 42.525 3.369.172 Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Alacaklar Kiralama Alacakları Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 31 Mart 2014 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları 24.2.1 Kredi riski 24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) - - - - - - - - İlişkili Taraf Diğer Aktifler GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR - - - - - - 20.497 20.497 Diğer Taraf - - - - - - 16.099 16.099 Bankalar - - - - - - 663 663 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar 339.622 293.338 - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - 3.794 (3.794) - - 339.622 - - 2.967.767 C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların -net defter değeri - teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - 45.825 A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri 45.825 3.307.389 - - - - - - - - 51 - - - - - - 67.759 67.759 Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Alacaklar Kiralama Alacakları Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) 31 Aralık 2013 24.2.1 Kredi riski(Devamı) 24.2.1 Kredi riski 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) - - - - - - - - İlişkili Taraf - 326.279 (140.534) 154.346 - 185.745 - - - - 185.745 Diğer Taraf Takipteki Alacaklar 24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) - - - - - - - - İlişkili Taraf Diğer Aktifler GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR - - - - - - 23.618 23.618 Diğer Taraf - - - - - - 7.312 7.312 Bankalar - - - - - - 617 617 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar GARANTİ FİNANSAL KİRALAMA AŞ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2014 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 24.2 Risk Yönetimi Açıklamaları (Devamı) 24.2.1 Kredi riski (Devamı) Finansal kiralama alacaklarının 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir: İnşaat ve çimento Ulaşım Hizmet sektörü Tekstil Tarım Otomotiv Metal Turizm Gıda Endüstriyel makine ve ekipman Kağıt ürünleri Bilişim teknolojileri Plastik ürünleri Madencilik Kimyasal maddeler Sağlık Proje, mimarlık, mühendislik Dayanıklı tüketim malları Taş ve toprak ürünleri Finansal kurumlar Diğer 31 Mart 2014 753.554 250.780 283.448 560.855 4.009 15.243 272.085 167.766 166.905 218.514 34.657 143.486 3.725 41.913 212.163 889 22.091 90.276 610 1.699 408.825 % 21 7 8 15 0 0 7 5 5 6 1 4 0 1 6 0 1 2 0 0 11 3.653.493 100 52 31 Aralık 2013 730.759 241.597 275.682 540.281 3.886 14.649 263.300 162.802 162.104 210.695 33.258 139.269 3.598 40.300 204.745 875 21.523 87.387 589 1.670 461.509 3.600.478 % 21 7 8 15 0 0 7 5 5 6 1 4 0 1 6 0 1 2 0 0 11 100
