dördüncü oturum
advertisement
ANADOLU ÜNİVERSİTESİ 403 SERMAYE PİYASASI FAALİYETLERİ İLERİ DÜZEY LİSANSLAMA SINAVI 22 Eylül 2013 – Pazar 14.30 DÖRDÜNCÜ OTURUM TEST GRUBUNUZ A CEVAP KÂĞIDINIZA İŞARETLEMEYİ UNUTMAYINIZ. ADAYIN SOYADI : ................................................................................................................................................. ADI : ........................................................................................................................................................ TC KİMLİK NUMARASI : ........................................................................................................................ SINAV SALON NO: ....................................................... SIRA NO: ..................................................... Soyadınızı, adınızı, TC kimlik numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL AÇIKLAMA 1. Bu soru kitapçığındaki testler şunlardır: Modül Kodu ve Adı 2360 2400 2380 2420 Ulusal ve Uluslararası Piyasalar Analiz Yöntemleri Finansal Yönetim Muhasebe, Finansal Raporlama ve Denetim (Eski Adı: Muhasebe, Denetim ve Etik Kurallar) Soru Sayısı Sayfa No 25 12 25 25 25 2 6 9 2. 3. Bu kitapçıkta yer alan her bir modül için cevaplama süresi 45 dakika, toplam süre 180 dakikadır. Cevap kâğıdınızda belirtilen kitapçık kodu ile size verilen soru kitapçığının kodunun aynı olup olmadığını kontrol ediniz. 4. Testlerde yer alan sorular 10 Temmuz 2013 tarihi itibarıyla (bu tarih dahil) hazırlanmıştır. Bu tarihten sonra sınav konuları ile ilgili mevzuat değişiklikleri yapılmış olsa bile, soruları cevaplandırırken bu değişiklikleri dikkate almayınız. 5. Cevaplamaya istediğiniz modülün, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o modül için ayrılmış olan bölüme işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 7. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 8. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 9. Bu kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. Bir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 10. Yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. Bu nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 11. Sınavlarda başarılı sayılmak için sınav konularının her birinden 100 üzerinden en az 60 alınması şartıyla tüm sınav konularından alınan notların aritmetik ortalamasının en az 70 olması gerekir. 12. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. Bu kitapçıkta yer alan testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin sınav salonu dışına çıkarılması, tamamının veya bir kısmının Anadolu Üniversitesi'nin ve Sermaye Piyasası Lisanslama Sicil ve Eğitim Kuruluşu A.Ş.’nin ayrı ayrı yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. Bu yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır. Ulusal ve Uluslararası Piyasalar A 2013 SPK S-403-A 1. Borsa İstanbul Pay Piyasasında açığa satış işlemleri ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? 4. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Pay Piyasasında, fiyat ve miktarın girildiği ve girildiği anda kısmen veya tamamen işlem olmazsa, gerçekleşmeyen kısmın fiyat ve zaman öncelik sıralamasına uygun olarak pasif emirler arasına yazıldığı emirlerdir? A) Açığa satış işlemi gerçekleştirebilmek için emrin baştan açığa satış emri olarak girilmesi gerekir. B) Gerçekleşen açığa satış işlemleri Günlük Bültende ilan edilir. C) Açığa satış işlemi, sahip olunmayan sermaye piyasası araçlarının satılması ya da satışına ilişkin emrin verilmes idir. D) Satışa ilişkin takas yükümlülüğünün ödünç alınan sermaye piyasası araçları ile yerine getirilmesi açığa satış işlemi sayılır. E) Açığa satışa konu olan menkul kıymet listesi borsa yatırım fonları hariç gözaltı pazarında işlem gören tüm payları kapsar. A) Limit fiyatlı emir B) Özel emir C) Küsürat emri D) Özel limit değerli emir E) Gerçekleşmezse iptal et emri 5. Rezerv opsiyon katsayısı (ROK) nedir? A) Bankaların Türk Lirası zorunlu karşılıklar yerine yabancı para ve altın cinsinden tutabileceği maksimum orandır. B) Bankaların yabancı para mevduat için tutması gereken yabancı para cinsinden zorunlu karşılık oranıdır. C) Bankaların TL mevduat için tutması gereken TL cinsinden zorunlu karşılık oranıdır. D) Bankaların Türk Lirası zorunlu karşılıkların her birimi için tesis edilebilecek yabancı para veya altın karşılığını belirleyen katsayıdır. E) Kaldıraç oranına dayalı zorunlu karşılık oranıdır. 2. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası takas esasları için yanlıştır? A) Teminat tamamlama yükümlülükleri T+1 günü en geç saat 14:30’a kadar yerine getirilmelidir. piyasada gerçekleştirilen B) Takasbank, işlemlerin takası ile ilgili olarak sadece takas üyeleri ile doğrudan ilişki içinde olur. C) Hesap güncelleme işlemlerinde zararlar işlem günü (T) hesaplara yansıtılır. D) Temerrüt durumunda Takasbank’ın kendi kaynaklarına başvurulur. E) Hesap güncelleme işlemlerinde karlar T+1 günü hesaplara yansıtılır. 6. Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası Repo-Ters Repo Pazarında, piyasaya iletilen emirlerde değişiklik yapılması durumunda aşağıdakilerden hangisi emrin önceliğinin kaybedilmesine neden olmaz? A) Repo tutarındaki artış B) İşlem hesap sahibinin değişimi C) Emrin oranında azalış D) Emrin oranında artış E) Repo tutarının azaltılması 3. Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım-Satım Pazarında uygulanan emir eşleşme kuralları ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Pazarda emirler “çok fiyat-sürekli müzayede” yöntemiyle eşleşmektedir. B) Emir eşleşmelerinde, alımda en yüksek fiyatlı, satımda en düşük fiyatlı emirlere öncelik verilir. C) Aynı fiyatlı emirlerde miktar önceliği uygulanır. D) Var olan alış emrinin fiyatından daha düşük fiyatlı satış emri gelirse iki karşıt emir eşleşebilir. E) Aynı fiyatlı emirlerde zaman önceliği uygulanır. 7. Borsa İstanbul Kıymetli Madenler ve Kıymetli Taşlar Piyasası’nda aşağıdakilerden hangisi işlem görmez? A) B) C) D) E) 2 Nikel Platin Gümüş Paladyum Altın İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 11. Aşağıdakilerden hangisi Takasbank Para Piyasası çalışma esaslarından biri değildir? 8. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul (Borsa) Gelişen İşletmeler Piyasası (GİP) için yanlıştır? A) Emirler bölünebilir emir şeklinde verilemez. B) İşlem yapılabilecek minimum tutar 5.000 TL olup 1.000 TL’nin katları olarak artar. C) Emirler, aracı kuruluşların temsilcileri tarafından ofislerinde bulunan intranet ağına bağlı bilgisayarlar vasıtasıyla yapılır. D) Emirlerin gerçekleşmesi, alışta en yüksek, satışta en düşük oranlı emirlere öncelik verilerek gerçekleşir. E) İşlemler aynı gün valörlü olarak 10:00-12:00 ve 13:00-15:30 arasında yapılır. A) Borsa Pay Piyasası’nda işlem yapma yetkisi bulunan tüm üyeler GİP’de işlem yapma yetkisine sahiptir. B) Borsa Pay Piyasası’nda piyasa yapıcı olan üyelerin GİP’de piyasa yapıcı olması mümkün değildir C) Borsa Pay Piyasası’nda bulunan emir tipleri GİP’de geçerlidir. D) GİP’de işlemler, Borsa Pay Piyasası’nda işlemlerin gerçekleştiği seans ve saatlerde gerçekleşir. E) GİP’te işlem görecek paylar Borsa Pay Piyasası işlemlerinin gerçekleştiği alım -satım sistemi üzerinde aynı teknik olanaklardan faydalanarak işlem görür. 12. Borsa İstanbul Gelişen İşletmeler Piyasasında (GİP) gerçekleştirilen işlemlerle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Alım-satım işlemleri temel olarak “Piyasa Yapıcılı Sürekli Müzayede” işlem yöntemi ile gerçekleştirilir. B) GİP’te ortak satış ı yoluyla halka arz işlemi gerçekleştirilir. yapıcısı bulunmayan işlem C) Piyasa sıralarında “Tek Fiyat” işlem yöntemi uygulanır. D) GİP’te birincil ve ikincil piyasa işlemleri gerçekleştirilebilir. E) GİP’te işlem görecek paylar Merkezi Kayıt Kuruluşu sisteminde kayden izlenir. 9. Borsa İstanbul Pay Piyasasında borsa yatırım fonu katılma belgeleri ve aracı kuruluş varantlarının işlem gördüğü pazar aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Kurumsal ürünler pazarı Toptan satışlar pazarı Serbest işlem platformu Kesin alım-satım pazarı İkinci ulusal pazar 13. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Kıymetli Madenler ve Kıymetli Taşlar Piyasasında üye değildir? 10. Bir borçlanma aracının ISIN kodunda aşağıdaki bilgilerden hangisi görülemez? A) B) C) D) E) A) İhraç edildiği ülke B) Menkul kıymetin türü C) İtfa tarihi D) Menkul kıymeti ihraç eden kuruluş E) İhraç tarihi 3 Sigorta şirketleri Bankalar Yetkili müesseseler Kıymetli madenler aracı kurumları Kıymetli maden üretimi veya ticareti ile iştigal eden anonim şirketler İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 17. Aşağıdakilerden hangisi para arzının ve ekonominin likiditesinin etkin bir şekilde düzenlenmesi amacıyla, açık piyasa işlemleri çerçevesinde T.C. Merkez Bankası tarafından kendi nam ve hesabına, 91 günü aşmayan vadelerde, iskontolu olarak ihraç edilen, kıymetli evrak niteliğine haiz senetlerdir? 14. Borsa İstanbul Pay Piyasasında uygulanan takas esaslarına göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Takasta ödeme karşılığı teslim esası uygulanır. B) Netleştirme her seans için ayrı yapılır. C) Takas işlemleri aracı kuruluşların Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdindeki saklama hesapları üzerinden gerçekleştirilir. D) Takas günü T+2 şeklinde, işlemi izleyen ikinci iş günüdür. E) İşlemler kaydi olarak gerçekleştirilmektedir. A) Paya dönüştürülebilir tahviller B) Gelir ortaklığı senetleri C) Özel sektör tahvilleri D) Borsa yatırım fonları E) Likidite senetleri 18. Borsa İstanbul Pay Piyasası emirleri ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) Düşük fiyatlı satış emirleri yüksek fiyatlı satış emirlerine göre önceliklidir. B) Aynı fiyattan verilen emirlerde zaman önceliği geçerlidir. C) Günlük emirlerde gerçekleşmeyen emirler gün sonunda iptal olur. D) Anlık emir türü sadece girildiği an için geçerli olan bir emir türüdür. E) Tarihli emirlerde gerçekleşmeyen emirler gün sonunda iptal olur. 15. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Pay Piyasasında işlemlerin gerçekleştiği pazarlardan biri değildir? A) Ulusal Pazar B) Kurumsal Ürünler Pazarı C) İkinci Ulusal Pazar D) Döviz Vadeli İşlem Ana Pazarı E) Gözaltı Pazarı 19. Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasasında işlem yapan tarafların sahip oldukları pozisyonların her gün sonunda belirlenen uzlaşma fiyatları esas alınarak değerlemeye tabi tutulup hesaplara yansıtılmasına ne ad verilir? 16. Payları Borsa İstanbul (Borsa) Gelişen İşletmeler Piyasasında (GİP) işlem gören şirketlerle ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? A) B) C) D) E) A) Payları GİP’te ilk defa işlem görecek şirketler talep toplama yoluyla halka arz satış yöntemini kullanamaz. B) GİP’te gerçekleştirilecek bir halka arz işleminin tahsisli satış yöntemi ile yapılması durumunda izahname ve sirküler düzenleme zorunluluğu yoktur. C) GİP’te, mevcut ortakların sahip oldukları GİP Listesinde bulunmayan payların birincil piyasada satışı mümkündür. D) Şirket paylarının GİP Listesine kabulü için karlılık, faaliyet süresi, sermaye veya piyasa değeri büyüklüğü gibi herhangi bir sayısal koşul aranmamaktadır. E) Şirketler paylarının GİP listesinden çıkarılması için Borsaya başvurabilir. Teminat tamamlama çağrısı Portföy çeşitlendirmesi Hesapların güncellenmesi Etkin fiyat oluşumu Hatalı işlem düzeltmesi hangisi T.C. Merkez 20. Aşağıdakilerden Bankası’nın kullandığı para politikası araçlarından biri değildir? A) B) C) D) E) 4 Repo işlemleri Zorunlu karşılıklar Gecelik borç verme faizi Döviz satışı Sermaye yeterliliği İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 21. Yabancı menkul kıymetlerin ve depo sertifikalarının işlem gördükleri piyasalara ilişkin düzenlemeler çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? 23. Borsa İstanbul Borçlanma Araçları Piyasası Bankalararası Repo-Ters Repo Pazarında (Pazar) yapılan işlemler için aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kayda alınan yabancı menkul kıymetlerden ve depo sertifikalarından yabancı para cinsinden işlem görmesi talep edilenler Borsa İstanbul’un Yurt Dışı Sermaye Piyasası Araçları Piyasasında işlem görürler. B) Halka arz edilmeksizin sadece nitelikli yatırımcılara satış ya da tahsisli satış şeklinde ihraç edilen yabancı menkul kıymetler ve depo sertifikaları Borsa İstanbul’un ilgili piyasasında sadece nitelikli yatırımcılar arasında işleme konu olabilirler. C) Borsa İstanbul Yönetim Kurulu, ihraçcıların talebi üzerine yabancı menkul kıymet veya depo sertifikasının Türkiye’de ihraç edildiği para biriminden farklı bir para biriminden işlem görmesine karar verebilir. D) Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kayda alınan yabancı menkul kıymetlerden ve depo sertifikalarından Türk Lirası cinsinden işlem görmesi talep edilenler menkul kıymetin türüne bakılmaksızın Borsa İstanbul’un sadece Borçlanma Araçları Piyasası bünyesindeki pazarlarda işlem görürler. E) Borsa İstanbul Yönetim Kurulunca Borsa İstanbul Pay Piyasasında veya Borçlanma Araçları Piyasası’nda işlem görmesine karar verilen “yabancı menkul kıymetler ve depo sertifikaları” hangi pazarda işlem görmesine karar verilmiş ise o pazarın alım satım kuralları ile işlem görür. A) Pazarda Bankalar yaptıkları işlemler için zorunlu karşılık ayırmak zorundadır. B) Pazarda Bankalar sadece kendi portföyleri hesabına işlem yapabilir. C) Pazarda emir eşleşme kuralları Repo-Ters Repo Pazarından farklıdır. D) Pazarda sadece devlet tahvilleri üzerine işlem yapılabilir. Pazarda Bankalar fon, ortaklık ve diğer E) müşteriler hesabına işlem yaparlar. 24. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Pay Piyasasında geçerli olan normal emir tiplerinden biri değildir? A) B) C) D) Limit fiyatlı emir Lot altı emir Kalanı iptal et emri Özel limit fiyatlı emir E) Özel limit değerli emir 25. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul (Borsa) Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası için yanlıştır? A) Pay opsiyon sözleşmelerinin uzlaşma yöntemi olarak fiziki teslimat uygulanır. B) Pay vadeli işlem sözleşmelerinin uzlaşma yöntemi olarak fiziki teslimat uygulanır. C) Dayanak varlık, Borsa Pay Piyasasında işlem gören ve Borsa tarafından belirlenen kriterlere göre seçilen paylardır. D) Opsiyon sözleşmeleri için dayanak varlığın işlem gördüğü spot piyasa değişim limitleri uygulanır. E) Emir defterinde prim veya fiyat teklifleri 1 adet dayanak varlık bazında gösterilir. 22. Aşağıdakilerden hangisi Borsa İstanbul Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası’nda geçerli olan emir sürelerinden biri değildir? A) B) C) D) Seans emri Günlük emir Şarta bağlı emir İptale kadar geçerli emir E) Tarihli emir 5 İ zleyen sayfaya geçiniz. Analiz Yöntemleri A 2013 SPK S-403-A 1. Yıllık %17 faiz oranı ile 3’er aylık vadelerle bankaya yatırılan paranın efektif faiz oranı yaklaşık yüzde kaçtır? A) B) C) D) E) vadeli bir tahvilin 5. Sonsuz değerinin hesaplanması aşağıdakilerden hangisidir? 16,64 17,26 18,11 19,58 20,44 A) B) C) D) E) A) B) C) D) E) 25.762,26 29.651,23 32.390,38 33.645,90 37.724,35 A) B) C) D) E) 305.590,42 302.759,12 298.672,34 273.486,11 262.238,71 8. Aşağıdakilerden hangisi ekonomi analizi kapsamına girmez? 1.975 2.240 2.950 3.120 3.200 A) B) C) D) E) 4. Yatırımcı 200.000 Türk lirasını bir bankaya 5 yıl için, faiz oranı yıllık %9’dan 6 ay vadeli olarak yatırmıştır. Yatırımcının beşinci yıl sonunda parası yaklaşık kaç lira olacaktır? A) B) C) D) E) 9,5 10,2 11 14 15 7. A işletmesi her yıl sonunda bankaya 21.000 Türk lirası yatırırsa, %8 faiz oranıyla 9 yıl sonunda bankada yaklaşık ne kadar parası olacaktır? 3. Bir otomobil firması müşterisine satın alacağı 40.000 Türk lirası değerindeki bir araç için taksitli ödeme seçeneği sunuyor. Sunulan seçeneğe göre müşteri 20.000 Türk lirası peşin, 10.000 Türk lirası bir yıl sonunda, 6.000 Türk lirası ikinci yıl sonunda ve 4.000 Türk lirası üçüncü yıl sonunda ödeyecektir. Faiz oranlarının %10 olduğu bir ortamda müşterinin elde ettiği indirim tutarı yaklaşık kaç Türk lirasıdır? A) B) C) D) E) Nakit ödeme miktarı / (1 + Faiz oranı) Nakit ödeme miktarı / Faiz oranı Nakit ödeme miktarı x (1 + Faiz oranı) Nakit ödeme miktarı x (1- Faiz Oranı) -1 Gelecek değer / (1 + Faiz oranı) 6. 8 yıl vadeli 200.000 Türk lirası kredi alan bir kişi vade sonunda 460.908 Türk lirası ödemiştir. Bu kredinin faiz oranı yaklaşık yüzde kaçtır? 2. Bir işletme almış olduğu bir krediyi 2 yıl ödemesiz bir süre sonunda 2 yıl süreyle, her yıl 28.000 Türk liralık taksitlerle geri ödeyecektir. Faiz oranı %12 olduğuna göre alınan kredi yaklaşık ne kadardır? A) B) C) D) E) bugünkü formülü Gayrisafi milli hasıla Finansal tablolar Faiz oranları Bütçe açığı Yabancı sermaye 9. Bir işletmenin kârlılığının belirlenmesinde oranlar arasındaki ilişkileri açıklayan sisteme ne ad verilir? A) Dupont kontrol sistemi B) İç kontrol sistemi C) Dikey analiz sistemi D) Risk yönetimi sistemi E) 6 sigma sistemi 290.000,00 295.348,65 302.766,32 310.593,88 380.000,00 6 İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 10. Aşağıdakilerden hangisi ekonomi analizinde kullanılan gecikmeli göstergelerden biridir? A) B) C) D) E) 14. Şirketin hangi yoğunlukta borç kullandığını gösteren orana ne ad verilir? Borsa endeksi Sanayi üretim endeksleri Tarım dışı istihdam verisi Yeni inşaat ruhsatları Sanayi ve ticaretteki stok düzeyleri A) B) C) D) E) Verimlilik Kaldıraç Likidite Kârlılık Devir 15. Aşağıdaki formüllerden hangisi alacak devir hızını gösterir? 11. Aşağıdakilerden hangisi finansal analiz tekniklerinden biri değildir? A) B) C) D) E) A) B) C) D) E) tablo Trend analizi Senaryo analizi Yatay analiz Oran analizi Dikey analiz Ticari Alacaklar / 365 Kredili Satışlar / Ticari Alacaklar Ortalama Alacaklar / Net Satışlar Satılan Malın Maliyeti / Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar / Kredili Satışlar hangisi net işletme 16. Aşağıdakilerden sermayesini artıran işlemlerden biridir? A) Bankadan 2 yıl vadeli kredi alınması B) Bankadan 1 yıl vadeli kredi alınması C) İşletme ortağından 3 ay vadeli borç alınması D) İşletme tedarikçisine olan kısa vadeli borcun bir kısmının ödenmesi E) Sosyal güvenlik primlerinin ödenmesi 12. Aşağıdakilerin hangisinde bir sektörün hayat eğrisini oluşturan aşamalar sırasıyla doğru olarak verilmiştir? A) Oluşma ­ Genişleme ­ Büyüme ­ Olgunluk ­ Gerileme B) Oluşma ­ Büyüme ­ Olgunluk ­ Genişleme ­ Gerileme C) Oluşma ­ Olgunluk ­ Büyüme ­ Genişleme ­ Gerileme D) Oluşma ­ Büyüme ­ Genişleme ­ Olgunluk ­ Gerileme Oluşma ­ Genişleme ­ Olgunluk ­ Büyüme ­ E) Gerileme 17. Aşağıdakilerden hangisi belirlenmiş olan bir süre içerisinde fiyatların yüzde kaç değiştiğini gösterir? A) B) C) D) E) Stokastik göstergesi MACD göstergesi RSI göstergesi ATR göstergesi Momentum göstergesi 18. Aşağıdakilerden hangisi Dow varsayımlarından biri değildir? 13. Stok devir hızı formülü aşağıdakilerden hangisidir? teorisinin A) Ortalamalar her faktörü içerir. B) İşlem miktarı trendi izlemelidir. tüm hareketler trendleri C) Piyasadaki izlemektedir. D) Ana trendin beş aşaması vardır. E) Geri dönüş sinyali verinceye kadar bir trend geçerlidir. Satışların maliyeti / Ortalama Stok 365 / Ortalama Stok Satışların maliyeti / 365 Satışların maliyeti / (Satıcılar + Borç Senetleri) E) Ortalama Stok / Ortalama Alacaklar A) B) C) D) 7 İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A analizin temel 19. Teknik aşağıdakilerden hangisidir? varsayımı 23. Belirlenen bir dönem içinde bir hissenin endekse göre nasıl hareket ettiğini gösteren değere ne ad verilir? A) Geçmişteki fiyat hareketleri gelecekte de tekrarlayacaktır. B) Hisselere olan arz ve talepler tamamen akılcıdır. C) Hisseler içsel değerleriyle piyasada işlem görürler. D) Hisse fiyatları en çok makroekonomik gelişmelerden etkilenirler. E) Fiyat hareketleri ile göstergeler her zaman uyumlu olarak çalışırlar. 20. Omuz-baş-omuz ispat ettiği hangisidir? A) B) C) D) A) Beta değeri B) İçsel değer C) Volatilite D) Göreceli güç değeri E) Firma değeri formasyonunun kendini nokta aşağıdakilerden Fiyatların birinci omuzu geçtiği nokta Fiyatların baş çizgisini geçtiği nokta Fiyatların boyun çizgisini kırdığı nokta 24. Arz-talep dengesi bozulana kadar fiyatların ufak dalgalanmalarla birlikte izledikleri yöne ne ad verilir? İkinci omuzun oluşumundaki işlem hacminin birinci omuzdaki hacme göre fazla olduğu nokta E) Fiyatların boyun çizgisinden geri döndüğü nokta A) Formasyon B) Hacim C) İndikatör D) Trend E) Osilatör 21. Destek ve direnç seviyeleri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Fiyatlar bir destek ya da direnç seviyesinde ne kadar uzun süre tutunmuş ise o denli kuvvetlidir. B) Bir destek noktası aşağı kırıldığında, daha sonraki zamanlarda direnç görevi görür. C) Bir destek ya da direnç seviyesi oluşurken işlem hacmi ne kadar yüksekse, bu destek ya da direnç seviyesi o kadar güçlüdür. D) Bir destek veya direnç noktası ne kadar güçlü ise, kırılma olasılığı o denli zordur. E) Bir destek ya da direnç seviyesini oluşturan fiyatlar ne kadar yeni ise, o destek ya da direnç seviyesi o kadar zayıftır. 22. Aşağıdakilerden değildir? hangisi bir hangisi 25. Aşağıdakilerden teorisine göre yanlıştır? Elliot dalga A) Beş dalgalık bir atılım hareketini hiçbir zaman başka bir beş dalgalık atılım hareketi izlemez. B) Üçüncü dalga her zaman birinci dalganın bitiş noktasını aşar. C) Üçüncü dalga zaman zaman en kısa dalga olabilir. D) Dördüncü dalga hiçbir zaman üçüncü dalganın tümünü geri alamaz. E) Dördüncü dalga birinci dalganın kat ettiği mesafenin içine kadar gerileyemez. formasyon A) Bayrak B) Yükselen Üçgen C) Simetrik Üçgen D) Yakınsama E) Flama 8 İ zleyen sayfaya geçiniz. Finansal Yönetim A 2013 SPK S-403-A 1. Aşağıdakilerden hangisi işletmelerde finans yöneticilerinin yürüttüğü temel fonksiyonlardan biri değildir? A) B) C) D) 6. Bir işletmenin faiz ve vergi öncesi geliri 150.000 Türk Lirası ve faiz masrafları 5.000 Türk Lirası ise finansal kaldıracı yaklaşık olarak kaçtır? Finansal analiz Finansal planlama Yatırım kararları A) B) C) D) E) Üretim yönetimi Finansman kararları E) 1,37 1,24 1,03 0,98 0,91 2. Aşağıdakilerden hangisi finansal yönetimin temel ilkelerinden biri değildir? A) B) C) D) E) Riskten kaçınma ilkesi Paranın zaman değeri ilkesi Azalan yararlar ilkesi Risk-getiri değiş tokuşu ilkesi Çeşitlendirme ilkesi 7. Geçen yılki satışları 500.000 Türk Lirası olan bir işletmenin bu yılki tahmini satışları 700.000 Türk Lirası’dır. İşletmenin kâr marjı %20, temettü dağıtım oranı %35, satışlardaki bir Türk Lira’lık artışa karşılık aktiflerdeki artış oranı %96 ve borçlardaki artış %25 ise, bu işletmenin ek fon ihtiyacı kaç Türk Lirası’dır? A) B) C) D) E) 3. Gelecekte ekonomik yarar sağlamak için fonların şimdiden tahsis edilmesine ne ad verilir? A) B) C) D) E) Yatırım Spekülasyon Hedging Kotasyon Para arzı 4. Aşağıdakilerden hangisi kapsamında değildir? A) B) C) D) E) sistematik 42.000 45.000 47.000 51.000 55.000 8. Bir işletme %4 faizli kısa vadeli kredi aldığında vergi oranı %20 ise, bu kredinin maliyeti yüzde kaçtır? risk A) B) C) D) E) Kur riski Faiz oranı riski Enflasyon riski Piyasa riski Yönetim riski 5. Risk ve getiri arasındaki ilişki ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? 1,8 3,2 4,3 4,8 5,7 9. Aşağıdakilerden hangisi risk ve getiri oranları arasında denge kuran ve sermaye maliyetini en aza indirgemeye çalışan sermaye yapısını ifade eder? A) Risk ile getiri arasında ilişki yoktur. B) Risk ile getiri arasında zıt yönlü ilişki vardır. C) Risk arttıkça beklenen getiri oranında azalma olmaktadır. D) Risk ile getiri arasında aynı yönde ilişki vardır. E) Risk arttıkça beklenen getiri oranı sabit kalmaktadır. A) B) C) D) E) 9 Ağırlıklı ortalama sermaye yapısı Optimal sermaye yapısı Marjinal sermaye yapısı Nakit sermaye yapısı Net sermaye yapısı İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A yatırımları ve bunların 10. Dönen varlık finansmanı aşağıdakilerden hangisinin kapsamındadır? A) B) C) D) E) 15. Benzer mal ya da hizmet üreten veya pazarlayan işletmelerin birleşmesine ne ad verilir? Sermaye bütçelemesi Sermaye artırımı Çalışma sermayesi yönetimi Yönetim muhasebesi Gelir analizi A) B) C) D) E) Yatay birleşme Dikey birleşme Kümeli birleşme Ekonomik birleşme Rekabetsel birleşme hangisi sermaye 11. Aşağıdakilerden bütçelemesi kararlarında genellikle ıskonto oranı olarak kullanılmaktadır? A) B) C) D) E) Karşılık oranı Faize bağlı maliyeti oranı Nakit oranı Ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti Satışların maliyeti hangisi uluslararası 16. Aşağıdakilerden borçlanmalarda fiyatın belirlenmesine temel oluşturmaktadır? A) B) C) D) E) 12. Pay senetlerinin firma tarafından satışa sunuluş değerine ne ad verilir? A) B) C) D) Temsil değeri Gerçek değer Likidite değeri İhraç değeri E) Piyasa değeri 17. Beklenen getirileri sırasıyla %12 ve %18 olan A ve B pay senetlerinden ağırlıkları eşit olacak şekilde bir portföy oluşturulması halinde, bu portföyün beklenen getirisi yüzde kaç olur? 13. 6 yıl vadeli ve yıllık faiz oranı %4 olan 100 Türk Lirası nominal değerli kuponsuz tahvilin fiyatı yaklaşık kaç Türk Lirası’dır? A) B) C) D) E) GAAP WTO LBO IPO LIBOR A) B) C) D) E) 76,02 78,05 79,03 80,04 82,08 14. Devir almalarla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? 12 15 18 24 30 18. En iyi risk-getiri ilişkisine sahip portföylere ne ad verilir? A) Aktif, devir alan şirkete devir edilir. B) Pasif, devir alan şirkete devir edilir. C) Devir alınan şirketin tüzel kişiliği ortadan kalkar. D) Devir alan şirketin tüzel kişiliği devam eder. E) Birleşerek yeni bir tüzel kişilik oluşturulması söz konusudur. A) B) C) D) E) 10 Marjinal portföy Kazanç portföyü Etkin portföy Arbitraj portföyü Sınır aralıklı portföy İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 19. Aşağıdakilerden hangisi yatırımcıların risk ve getiri tercihleri arasındaki ilişkiyi gösterir? 23. Beta katsayısı 2 olan bir portföyün getirisi %16 ve risksiz faiz oranı %4 ise, bu portföy için Treynor ölçütü kaçtır? A) Para arzı B) Ödemeler dengesi C) Tobin q oranı D) Dupont analizi E) Kayıtsızlık eğrileri A) B) C) D) E) 0,05 0,06 0,07 0,08 0,09 20. Risksiz faiz oranının %5 ve pazar getirisinin %20 olması durumunda, beta katsayısı 1,4 olan bir menkul kıymetin beklenen getirisi yüzde kaçtır? A) B) C) D) E) 26 25 24 23 22 24. Uluslararası portföy yatırımlarında portföy verimi hesaplanırken, aşağıdakilerden hangisi değerlendirmeye dahil edilmez? A) B) C) D) E) 21. Aşağıdakilerden hangisi arbitraj fiyatlama modelinde araştırmacıların üzerinde yoğunlaştığı ve belirleyici olduğuna inanılan faktörlerden biri değildir? A) B) C) D) E) Kişisel tüketim düzeyi Reel faiz oranlarındaki değişmeler Enflasyon oranındaki değişmeler Ekonomideki para arzının seviyesi Ortalama hedge oranı 22. Bir endeks fonun belli bir dönemde baz alınan temel endeks getirisinden sapmalarını gösteren, fon performanslarını ölçmek için uygun olan ve günlük getiri farklılıklarının standart sapmasının alınmasıyla belirlenen kıstas aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Karşılık oranı Kâr payı Faiz geliri Sermaye kaybı Kur farkı 25. Portföy sigortası stratejisinin istenilen zaman ufku, satma opsiyonun vadesi ile uyuşmuyorsa, aşağıdakilerden hangisinin yapılması uygun olur? A) Portföy sigortası için ödenen primlerin geri alınması B) Kısa vadeli satma opsiyonlarının art arda uygulanması C) Arbitraj yapılarak riskin minimize edilmesi D) Black-scholes modelinin uygulanması E) İki aşamalı binomial modele geçilmesi Takip hatası Treynor ölçütü Volatilite yayılımı Sortino oranı Beta katsayısı 11 İ zleyen sayfaya geçiniz. Muhasebe, Finansal Raporlama ve Denetim A 2013 SPK S-403-A 1. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: X No: 22 “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ”ine göre, aşağıdakilerden hangisi bağımsız denetimin planlanmasından önce bağımsız denetçi tarafından uyulacak esaslardan biri değildir? 3. XYZ yatırım kuruluşu, ABC A.Ş.’nin halka açılma sürecinde aracılık yüklenim sözleşmesi imzalayarak bakiyeyi yüklenmeyi taahhüt etmiştir. Halka arz ve satış sürecinin sonunda 500.000 adet pay satılamamıştır. ABC şirketinin halka açık paylarının Borsa İstanbul A.Ş.’de, sermaye yeterliliği düzenlemelerine esas alınan kapanış fiyatının 5 Türk Lirası olduğu dikkate alındığında, XYZ yatırım kuruluşunun bu sermaye piyasası aracına ilişkin olarak hesaplanacak pozisyon riski konusunda aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Bağımsızlığı da içeren etik gerekliliklere uyumun ölçülüp değerlendirilmesi B) Bağımsız denetim çalışmasının şartlarında mutabakata varılması C) Müşteriyle olan bağımsız denetim ilişkisinin devamına ilişkin işlemlerin gerçekleştirilmesi denetim programının D) Bağımsız tamamlanarak uygulanacak ilave denetim tekniklerinin belirlenmesi E) İşletme yönetiminin dürüstlüğüyle ilgili olarak, bağımsız denetçinin çalışmaya devam etme isteğini olumsuz yönde etkileyecek herhangi bir sorunun olmadığının tespiti 4. A) B) C) D) E) 125.000 - Türk Lirası hesaplanır. 250.000 - Türk Lirası hesaplanır. 625.000 - Türk Lirası hesaplanır. 1.250.000 - Türk Lirası hesaplanır. Pozisyon riski hesaplanmaz. I. II. III. IV. Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ertelenmiş Vergi Varlığı Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Yukarıdaki finansal durum tablosu (bilanço) kalemlerinden, sadece konsolide finansal tablolarda yer alanları aşağıdakilerden hangileridir? A) B) C) D) E) 2. Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: X No: 22 “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan bağımsız denetimle ilgili unvanlardan biri değildir? A) B) C) D) E) I ve II I ve III II ve III II ve IV III ve IV 5. Aşağıdakilerden hangisi Türkiye Finansal Raporlama Standartları, “Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve”de yer alan ölçüm esaslarından biri değildir? Denetçi Yardımcısı Denetçi Kıdemli Denetçi Baş Denetçi Sorumlu Denetçi A) B) C) D) E) 12 Tarihi maliyet Cari maliyet Gerçekleşebilir değer Bugünkü değer Tahmini satış değeri İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 6. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’nun yayımladığı “Bağımsız Denetim Yönetmeliği”ne göre bir takvim yılında kamu yararını ilgilendiren kuruluşların denetimini yapmış olan bir bağımsız denetim kuruluşunun ilgili takvim yılını müteakip yayımlamak zorunda olduğu ve sorumlu denetçilerin ücretlendirme esaslarına ilişkin bilgileri, denetçilerin sürekli eğitimine yönelik izlenen politikalar hakkında açıklamayı, kalite güvence sistemi incelemesinin en son ne zaman yapıldığı bilgisini de içeren raporun adı aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Bakanlığı Muhasebe Sistemi 8. Maliye Uygulama Genel Tebliğleri kapsamındaki tekdüzen hesap planı uyarınca, gider hesaplarında 7/B seçeneğini benimseyen bir işletme, defteri kebir hesapları düzeyinde aşağıdaki hesaplardan hangisini kullanmamalıdır? A) İlkmadde ve Malzeme Giderleri B) Direkt İlkmadde ve Malzeme Giderleri C) İşçi Ücret ve Giderleri D) Memur Ücret ve Giderleri E) Vergi, Resim ve Harçlar Şeffaflık raporu Bilgilendirme raporu Bağımsız denetim sonuç raporu Sicil raporu Kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar denetim raporu 9. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: X No: 22 “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ”ine göre, payları borsada işlem gören bir şirketin hizmet alacağı bağımsız denetim kuruluşu ile bu kuruluştan alınacak hizmetler aşağıdakilerden hangisi tarafından belirlenir? A) B) C) D) E) 7. Aşağıdakilerden hangisi Türkiye Raporlama Standartları, Raporlamaya İlişkin Kavramsal kapsamında düzenlenen konular yer almaz? Finansal “Finansal Çerçeve” arasında Yönetim Kurulu Denetimden Sorumlu Komite Riskin Erken Saptanması Komitesi Genel Müdür Yönetim Kurulu Başkanı 10. Genel muhasebe uygulamaları çerçevesinde bir şirketin “dönem sonu envanter işlemleri”, muhasebe akışı açısından aşağıdaki işlemlerden hangisinden daha önce gerçekleşmelidir? A) Finansal raporlamanın amacı B) Faydalı finansal bilginin niteliksel özellikleri C) Finansal tabloları oluşturan unsurların tanım, tahakkuk ve ölçümleme esasları ve sermayenin devamlılığı D) Sermaye (korunması) kavramları E) Finansal tablo formatları A) Kesin mizan düzenlenmesi B) Yevmiye defterine ilk kayıt C) İşe başlama bilançosunun düzenlenmesi D) Defter-i kebire ilk kayıt E) Aylık mizan düzenlenmesi 13 İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 11. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: X No: 22 “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ”ine göre bağımsız denetimin planlanması ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? 13. Maddi duran varlıklarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca yeniden değerleme modeli ile finansal tablolarında izleyen ABC A.Ş.’nin üretimde kullanmak üzere 31.12.2012 tarihinde 100.000 Türk Lirası bedel ile satın aldığı makine için 31.12.2013 tarihinde yapılan değerleme sonucunda söz konusu makinenin yeniden değerlenmiş tutarı 60.000 Türk Lirası olarak belirlenmiştir. Makineye ilişkin daha önce bir değerleme çalışması yapılmamıştır. Söz konusu değerleme sonrasında ABC A.Ş. tarafından yapılması gereken muhasebe kaydı ya da işlem aşağıdakilerden hangisidir? A) Bağımsız denetim planı, bağımsız denetim ekibi üyeleri tarafından uygulanacak bağımsız denetim tekniklerinin yapısını, zamanlamasını ve kapsamını içerir. B) Bağımsız denetim planı ve stratejisi denetim sürecinde gerekli görüldüğünde değiştirilir. C) Genel bağımsız denetim stratejisi bağımsız denetim planından daha ayrıntılıdır. D) Bağımsız denetçi, bağımsız denetim planını belgelemek zorundadır. Bağımsız denetim planı, önemli yanlışlık E) risklerinin değerlendirilmesinde kullanılan risk değerlendirme tekniklerinin yapısı, zamanlaması ve kapsamının tanımını içerir. A) TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR 40.000 DİĞER GELİRLER/ GELİR TABLOSU B) MDV YENİDEN DEĞERLEME/ SERMAYE 40.000 40.000 DİĞER GELİRLER/ GELİR TABLOSU C) MDV YENİDEN DEĞERLEME/ SERMAYE 40.000 40.000 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR D) 12. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: XI No: 7 “Aracı Kurum Hesap Planı ve Planın Kullanım Esasları Hakkında Tebliğ”i uyarınca bir aracı kurumun (yatırım kuruluşunun), müşterisinin hesabına başka bir aracı kurumdan yapılan hisse (pay) virmanı sonucunda gerçekleştirmesi gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? A) DİĞER GİDERLER/ GELİR TABLOSU TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR 40.000 40.000 40.000 E) Kayıt yapılmaz. 9000 VİRMANLANAN HİSSE SENETLERİ 9500 VİRMANLANAN HİSSE SENETLERİNDEN ALACAKLILAR B) 8010 EMANET HİSSE SENETLERİ GEÇİCİ İLMUHABERLERİ 8100 EMANET HİSSE SENETLERİ GEÇİCİ İLMUHABERLERİNDEN ALACAKLILAR C) 8050 KREDİLİ MÜŞTERİLERİN EMANET HİSSE SENETLERİ 8550 KREDİLİ MÜŞTERİLERİN EMANET HİSSE SENETLERİNDEN ALACAKLILAR D) 8000 EMANET HİSSE SENETLERİ 8500 EMANET HİSSE SENETLERİNDEN ALACAKLILAR E) 9500 VİRMANLANAN HİSSE SENETLERİNDEN ALACAKLILAR 9000 VİRMANLANAN HİSSE SENETLERİ 14 İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 14. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: V No: 68 “Aracı Kurumlarda Uygulanacak İç Denetim Sistemine İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ”i uyarınca, aracı kurumların (yatırım kuruluşlarının) iç kontrol mekanizmalarının sağlıklı ve etkin bir biçimde kurulması ve çalıştırılmasına yönelik olarak tesis edilecek işlevsel ayrımlar hakkında aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? 15. Payları borsada işlem gören ABC A.Ş., kendisine maliyeti 100.000 Türk Lirası olan bir stok kalemini 31.12.2012 tarihinde peşin olarak 120.000 Türk Lirasına satmıştır. Bu işlemin ABC A.Ş.’nin 01.01.2012 - 31.12.2012 dönemi gelir tablosuna etkisi aşağıdakilerden hangisidir? (Satış ve işlem vergilerini ihmal ediniz.) A) Hasılat kaleminde 120.000 Türk Lirası ve Satışların Maliyeti kaleminde 100.000 Türk Lirası artış olur. B) Hasılat kaleminde 130.000 Türk Lirası ve Diğer Gelirler kaleminde 130.000 Türk Lirası artış olur. C) Diğer Gelirler kaleminde 20.000 Türk Lirası, Hasılat kaleminde 120.000 Türk Lirası ve Satışların Maliyeti kaleminde 110.000 Türk Lirası artış olur. D) Hasılat kaleminde 120.000 Türk Lirası ve Satışların Maliyeti kaleminde 100.000 Türk Lirası azalış olur. E) Hasılat kaleminde 130.000 Türk Lirası ve Satışların Maliyeti kaleminde 120.000 Türk Lirası artış olur. A) Menkul kıymet fiziki teslimlerinde; işlemin onaylanması ile fiili olarak gerçekleştirilmesi için tanınan yetki birbirinden ayrılmaz. B) Kredilendirme sürecinde; talep sahibinin kredi değerliliğinin tespitine yönelik gerekli belgelerin temini, söz konusu belgelerin yeterliliğinin ve talep sahibinin kredi değerliliğinin incelenerek onaylanması ve müşterinin takibine yönelik faaliyetler için tanınan yetki ve sorumluluklar birbirinden ayrılır. C) Ödemelere ilişkin işlemlerde; ödemenin onaylanması ile fiili olarak gerçekleştirilmesi için tanınan yetki ve sorumluluklar birbirinden ayrılır. D) İç denetim birimi tarafından, risk yaratabilecek işlevler tespit edilir ve bu işlevler çapraz kontrollere imkân verecek şekilde farklı personelin sorumluluğuna verilir. E) Menkul kıymet alım -satım işlemlerinde; işlemin fiilen gerçekleştirilmesi ile kaydedilmesi için tanınan yetki ve sorumluluklar birbirinden ayrılır. 16. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre aşağıdakilerden hangisi özkaynak değişim tablosunda gösterilmez? A) B) C) D) E) Dağıtılan temettüler Sermaye artırımları Satılan malın maliyeti Sermaye yedeklerindeki değişim Diğer kapsamlı gelir 17. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: X No: 22 “Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ”ine göre, mesleki faaliyetin dürüst ve tarafsız yürütülmesini sağlayacak davranış ve anlayışlar bütünü aşağıdaki kavramlardan hangisi ile ifade edilir? A) B) C) D) E) 15 Tam zamanlılık Bağımsızlık Mesleki şüphecilik Sır saklama Mesleki özen ve titizlik İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 18. Aşağıdakilerden hangisi Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre tam bir finansal tablo setinin içermesi gereken unsurlardan biri değildir? A) B) C) D) E) 21. Aşağıdakilerden hangisi Sermaye Piyasası Kurulu tarafından duyurularak ilgili şirketlerce kullanılması öngörülen finansal durum tablosu (bilanço) formatında yer alan kalemlerden biri değildir? Bilanço Kapsamlı Gelir Tablosu Nakit Akış Tablosu Sermaye Yeterlilik Tablosu Dipnotlar A) Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlar B) Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları C) Diğer Kapsamlı Gelir D) Ertelenmiş Gelirler E) Geri Alınmış Paylar 19. Aşağıdakilerden hangisi, Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: V No: 6 “Aracılık Faaliyetinde Belge ve Kayıt Düzeni Hakkında Tebliğ”i uyarınca, aracı kurumlar (yatırım kuruluşları) tarafından düzenlenmesi zorunlu olan belgelerden biri değildir? A) Hesap Ekstresi B) Menkul Kıymet Giriş -Çıkış Fişi C) İşlem Hesaplama Formu D) İşlem Dağıtım Listesi E) Nakit Alındı-Ödendi Belgesi 20. I. II. III. IV. 22. Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: V No: 68 “Aracı Kurumlarda Uygulanacak İç Denetim Sistemine İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ”ine göre, aşağıdakilerden hangisi aracı kurumlar (yatırım kuruluşları) tarafından oluşturulacak “acil ve beklenmedik durum planları”na ilişkin iş akış prosedürlerinin asgari olarak içermesi gereken hususlardan biri değildir? Yatırım Kuruluşları Finansal Holding Şirketleri Derecelendirme Şirketleri Limited Şirketler Yukarıda yer verilen şirketlerden, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 398. maddesinin 4. fıkrası kapsamında alınan 23.01.2013 tarihli Bağımsız Denetime Tabi Olacak Şirketlerin Belirlenmesine Dair Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, finansal tabloları bağımsız denetime tabi olmayacak şirket/şirketler aşağıdaki seçeneklerden hangisinde doğru olarak verilmiştir? A) B) C) D) E) A) Mali tablolar ve mevcut mevzuat uyarınca tutmakla yükümlü oldukları her türlü kayıt ile kıymetli evrakın basılı olarak ve/veya elektronik ortamda saklanması B) Mali ve bilgi iletişim altyapısı dahil olmak üzere operasyonel risk değerlendirmesi C) Aracı kurum ve çalışanlarıyla alternatif iletişim kanallarının tedariki ve sürekliliğinin sağlanması D) Portföy müşterilerine özgü farklı iletişim kanallarının tedariki ve sürekliliğinin sağlanması E) Alternatif aracı kurum merkezi ve merkez dışı örgütlerinin tespit edilmesi I, II ve III II ve IV II ve III I ve III Yalnız IV 16 İ zleyen sayfaya geçiniz. A 2013 SPK S-403-A 23. Türkiye Finansal Raporlama Standartları, “Finansal Raporlamaya İlişkin Kavramsal Çerçeve” kapsamında aşağıdakilerden hangisi, finansal bilginin temel niteliksel özelliklerinden biridir? 25. I. II. III. IV. Finansal durum tablosu Kapsamlı gelir tablosu Özkaynak değişim tablosu Nakit akış tablosu Yukarıdaki finansal tablolardan hangisi muhasebenin tahakkuk esasına göre düzenlenmez? A) İhtiyaca uygunluk B) Karşılaştırılabilirlik C) Doğrulanabilirlik D) Zamanında sunum E) Anlaşılabilirlik A) B) C) D) E) II, III ve IV I, III ve IV II ve IV Yalnız III Yalnız IV 24. ABC A.Ş., 01.10.1012 tarihinde 100.000 Türk Lirası bedel ile satın aldığı bir makineyi aylığı 3.000 Türk Lirasından 6 aylığına XYZ A.Ş.’ye kiraya vermiştir. Kira ödemeleri ay sonlarında banka hesabına yapılacaktır. Söz konusu makineye ilişkin olarak kiracı XYZ A.Ş. tarafından 31.10.2012 tarihinde Türkiye Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? A) BANKALAR 3.000 FAALİYET KİRALAMASINDAN GİDERLER/ GELİR TABLOSU B) MAKİNE, TESİSAT VE CİHAZ 3.000 3.000 3.000 BANKALAR C) FAALİYET KİRALAMASINDAN GİDERLER/GELİR TABLOSU 3.000 3.000 BANKALAR D) FAALİYET KİRALAMASINDAN GİDERLER/GELİR TABLOSU 180.000 180.000 BANKALAR E) MAKİNE, TESİSAT VE CİHAZ BANKALAR 180.000 180.000 17 TEST Bİ TTİ . BU SAYFA BOŞ BIRAKILMIŞTIR. BU SAYFA BOŞ BIRAKILMIŞTIR. SINAVDA UYGULANACAK KURALLAR 1. Sınav süresince görevlilerle konuşmak ve soru sormak yasaktır. Sınav salonunda konuyla ilgili kitap, not ve benzeri şeyler bulundurmak sınavın iptalini gerektirir. 2. Sınav sırasında kopya çeken, çekmeye teşebbüs eden veya kopya verenlerin kimlikleri sınav tutanağına yazılacak ve sınavları geçersiz sayılacaktır. 3. Sınav sırasında herhangi bir nedenle dışarı çıkmak yasaktır. 4. Sınavın başlamasını izleyen ilk 30 dakika ve sınav süresinin son 5 dakikası içinde, sınavlarını tamamlasalar bile hiç bir adayın salondan çıkmasına izin verilmeyecektir. Sınavın başlamasını izleyen ilk 15 dakikadan sonra hiç bir aday sınava alınamaz. 5. Size verilen cevap kağıdı üzerindeki T.C. Kimlik Numarası, ad ve soyadın size ait olup olmadığını mutlaka kontrol ediniz. Cevap kağıdı size ait değilse görevlileri uyarıp size ait cevap kağıdını alınız. Daha sonra cevap kağıdı üzerinde ayrılmış olan yerlere T.C. Kimlik Numaranızı ve test grubunuzu kodlayınız, adınızı soyadınızı yazınız ve ilgili yeri imzalayınız. 6. Soru kitapçığınızın sayfalarının eksik olup olmadığını, basım hatası bulunup bulunmadığını kontrol ediniz. Varsa özürlü soru kitapçığının değiştirilmesi için salon başkanına başvurunuz. Cevaplamaya geçmeden önce size verilecek soru kitapçığının üzerinde ayrılan yere, adınızı, soyadınızı, T.C. Kimlik Numaranızı ve bu salonun numarasını yazınız. Sınav sonunda soru kitapçıkları toplanacak ve sınav merkezinde tek tek incelenecektir. Soru kitapçığının bir tek sayfası eksik çıksa bile sınavınız geçersiz sayılacaktır. 7. Cevap kağıdınızda belirtilen kitapçık kodu ile size verilen soru kitapçığının kodunun aynı olup olmadığını kontrol ediniz. 8. Soru Kitapçığının sayfalarındaki boş yerleri müsvedde yapmak için kullanabilirsiniz. Başka bir kâğıdı müsvedde olarak kullanmak yasaktır. Bu tür işlemleri yapanların sınavları geçersiz sayılır. 9. Adayların sorulara verdikleri yanıtları herhangi bir yere yazmaları ve bunu sınav salonundan dışarıya çıkarmaları yasaktır. Bu kurala uymayanların sınavları geçersiz sayılır. 10. Cevapların tümü cevap kağıdına işaretlenecektir. Soru kitapçıkları üzerine yapılan işaretlemeler kesinlikle değerlendirilmez. 11. Sınav sırasında adayların birbirinden kalem, silgi vb. şeyleri istemesi kesinlikle yasaktır. 12. Sınavda alfabetik tuş takımı (a, b, c, …. v, y, z) olmayan, bilgisayar veya databank özelliği bulunmayan hesap makineleri kullanılabilir. Hesap makinelerinin üzerinde çeşitli matematik, istatistik, finansal fonksiyonlar veya hesaplama tuşları bulunabilir, bu tür makinelerin kullanımına izin verilmektedir. Hesap makinesinin sınav sırasında ödünç alınması, verilmesi veya değiştirilmesi yasaktır. Bu tür davranışta bulunanların sınavları geçersiz sayılır. 13. Adaylar sınav sırasında yanlarında cep telefonu, telsiz, çağrı cihazı vb. iletişim araçları, databank, diz üstü bilgisayar, el bilgisayarı, cep bilgisayarı, saat fonksiyonu dışında fonksiyonu bulunan saat vb. her türlü bilgisayar özelliği olan cihazlar ile silah ve benzeri teçhizat, fotoğraf makinesi, kamera vb. cihazları bulunduramazlar. Yanlarında bu tür cihazları bulunduranlar, sınava giremezler. Aksine davrananların sınavı geçersiz sayılır. 14. Biraz sonra dağıtılacak olan soru kitapçığında test ile ilgili açıklamalar yazılıdır. Bu açıklamaları okumadan ve size "SINAV BAŞLAMIŞTIR" denmeden soruları cevaplamaya başlamayınız. 15. Sınavınız bittiğinde, cevap kâğıdınız ve soru kitapçığınızı salon görevlilerine şahsen teslim ediniz. Teslim etmediğiniz evrak nedeniyle o oturumdaki sınavlarınız geçersiz sayılır. SINAVINIZDA BAŞARILAR DİLERİZ.
