AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 HESAP DÖNEMĐNE 1 ARA OCAK - 30 EYLÜL 2009 AĐT FĐNANSAL TABLOLAR ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA BĐLANÇOLAR .............................................................................................................................. 1-5 GELĐR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-7 NAKĐT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 8 ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOLARI .................................................................................... 9 -10 FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR ....................................... 11-51 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 2.12 ve 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 5- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11.1 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11.1 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 11.1 ve 12.1 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) 12.1 7- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) D- Đlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- Đştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer Đlişkili Taraflardan Alacaklar 7- Đlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47.1 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 17 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları 47.1 G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar Đhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- Đş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı 9,325,761 9,325,761 242,797,997 16,406,789 226,391,209 13,420,159 5,122,168 10,971 8,287,020 460,723 66,587 394,136 2,725,047 1,676,017 1,049,030 102,823 9,833 92,990 268,832,512 19,353,218 19,353,218 229,773,915 10,992,238 218,781,677 12,063,442 5,544,449 6,518,993 234,899 55,314 179,585 3,173,424 1,709,273 1,464,151 139,357 22,392 116,965 264,738,255 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacakla Karşılığı 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar 7- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacakla 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) B- Đlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- Đştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer Đlişkili Taraflardan Alacaklar 7- Đlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- Đştirakler 3- Đştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine ve Teçhizatlar 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 6- Motorlu Taşıtlar 6 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 10- Maddi Varlıklara Đlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 1- Haklar 8 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 6- Birikmiş Đtfalar (Amortismanlar) (-) 8 7- Maddi Olmayan Varlıklara Đlişkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 2.18, 21 ve 35 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar Đhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 2.18, 21 ve 35 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı AKTĐF TOPLAMI 30 Eylül 2010 1,025,590 3,149,682 2,463,764 94,094 2,250,999 (6,932,949) 460,446 1,134,411 (673,965) 464,281 464,281 1,950,317 270,782,829 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 31 Aralık 2009 1,231,532 5,554,071 94,094 2,215,650 (6,632,283) 418,996 862,976 (443,980) 400,396 400,396 2,050,924 266,789,179 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Đhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- Đlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- Đştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer Đlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Diğer Çeşitli Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 5- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığı - Net 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılık - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenli Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükle 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük karşılıkları 2.18 ve 35 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 2.18 ve 35 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere Đlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Gelecek Aylara ait Gelirler 17 ve 19 2- Gider Tahakkukları 2.20, 19 ve 23 3- Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III -Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 30 Eylül 2010 2,449,822 1,482,641 967,181 307,789 307,789 13,271,944 8,473,670 4,798,274 (1,172,345) 635,383 150,871 - 2,752,562 2,752,562 605,850 605,850 13,454,573 8,427,081 5,027,492 1,010,317 556,493 133,845 4,471,515 (1,958,599) 1,620,096 3,877 1,616,219 16,477,307 (4,151,536) 1,990,982 23,684 1,967,298 19,814,284 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 31 Aralık 2009 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Đhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- Đlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- Đştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer Đlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar 2- Diğer Çeşitli Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 4- Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net 5- Đkramiye Ve Đndirimler Karşılığı - Net 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılık - Net 2.24, 4 ve 17 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24, 17 ve 47.1 F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere Đlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 207,871,146 130,085,654 65,496,655 12,288,838 - 200,493,416 123,869,997 64,689,287 11,934,132 - 531,661 531,661 208,402,808 439,839 439,839 200,933,255 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Dipnot V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi Đhraç Primleri 2- Hisse Senedi Đptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F- Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) V- Özsermaye Toplamı 2.13 15 15 2.8 ve 15 2.1 PASĐF TOPLAMI 30 Eylül 2010 10,000,000 10,000,000 4,867,337 2,315,291 720,000 56,920 1,775,126 31,500,506 31,500,506 (567,570) (567,570) 102,441 102,441 45,902,714 270,782,829 Taahhütler, şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler 23 ve 43 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 31 Aralık 2009 10,000,00 10,000,00 5,108,704 2,315,291 720,000 56,920 2,016,493 21,631,931 21,631,931 9,301,005 9,301,005 46,041,640 266,789,179 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT AYRINTILI GELĐR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir) I-TEKNĐK BÖLÜM Dipnot 01.01.2010 30.09.2010 01.07 2010 30.09.2010 A- Hayat Dışı Teknik Gelir 9,896,772 3,528,762 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 9,896,772 3,528,762 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 10,090,334 2,561,189 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 18,175,365 5,428,710 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 (8,085,032) (2,867,521) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (193,562) 967,574 (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) (199,850) 976,839 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17 6,288 (9,266) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 26 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) (12,470,008) (4,038,199) 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (4,085,081) (1,063,490) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (4,451,064) (1,442,034) 1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-) (10,290,660) (3,351,331) 1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+) 5,839,597 1,909,297 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim 365,983 378,544 (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-) 268,719 385,094 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 97,264 (6,550) 2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığı (-) 2.2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 47.5 (28,586) (9,688) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 (8,356,341) (2,965,022) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B) (2,573,235) (509,437) D- Hayat Teknik Gelir 51,289,659 14,545,746 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 37,441,402 11,730,222 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 37,294,429 11,432,593 1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+) 24 40,400,979 12,492,610 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 (3,106,550) (1,060,017) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 146,972 297,629 1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 146,972 297,629 1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2 – Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 26 13,848,257 2,815,524 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) E- Hayat Teknik Gider (52,914,615) (14,393,629) 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (35,197,222) (10,655,252) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (35,060,457) (10,508,821) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (36,353,783) (10,713,004) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1,293,326 204,183 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (136,765) (146,431) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) (961,636) (222,145) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 824,871 75,714 2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığı (-) 2.2- Đkramiye ve Đndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 47.5 (71,712,312) (352,004) 3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-) (72,128,747) (230,747) 3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) 416,435 (121,258) 4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine ait Poliçeler için Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 64,689,287 4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılıklar(-) 64,689,287 4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 47.5 92,130 (18,270) 6- Faaliyet Giderleri (-) 31 (10,804,862) (3,392,467) 7- Yatırım Giderler (-) (23,034) (17,034) 8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D -E) (1,624,956) 152,117 G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon Đşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon Đşletim Giderleri (-) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) 3- Faaliyet Giderleri (-) 4- Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 01.01.2009 30.09.2009 01.07.2009 30.09.2009 9,591,437 9,591,437 7,591,534 18,588,500 (10,996,965) 1,999,903 3,283,541 3,28,541 1,664,986 5,548,738 (3,883,752) 1,618,556 1,947,252 52,651 - 1,635,937 (17,381) - (13,055,602) (3,219,186) (3,456,358) (12,218,406) 8,762,048 237,172 137,605 99,567 (28,871) (9,807,544) (3,464,165) 60,838,551 40,916,024 40,601,340 44,465,687 (3,864,348) 314,685 314,685 - (3,799,059) (823,170) (743,981) (4,067,713) 3,323,732 (79,188) (18,535) (60,654) (8,600) (2,967,289) (515,517) 17,991,116 12,260,522 11,736,038 13,458,366 (1,722,328) 524,484 524,484 - 19,922,527 (55,695,953) (39,903,646) (40,528,431) (41,686,607) 1,158,176 5,730,594 (17,470,761) (10,854,455) (10,996,058) (11,632,143) 636,085 624,785 (22,503) 647,288 141,603 318,031 (176,428) (4,196,858)) - 15,277 (11,580,175) 5,142,598 - 2,916,985 - (3,926) (3,695,394) 520,355 - AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 VE 2009 ARA HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT AYRINTILI GELĐR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir) II-TEKNĐK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot CFIJK- 01.01.2010 30.09.2010 Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) (2,573,235) Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) (1,624,956) Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) (4,198,191) Yatırım Gelirleri 4,517,661 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 3,960,683 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 4- Kambiyo Karları 26 ve 36 556,977 5- Đştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) (590,633) 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) 7- Amortisman Giderleri (-) 6 ve 8 (590,633) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 79,740 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 2- Reeskont Hesabı (+/-) 3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 79,740 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 35 79,740 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 102,441 1- Dönem Karı Veya Zararı (232,822) 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 35 ve 47.5 335,263 3- Dönem Net Karı Veya Zararı 102,441 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - 01.07 2010 30.09.2010 01.01.2009 30.09.2009 (509,437) 152,117 (357,320) (72,534) 405,583 (478,117) (198,009) (198,009) - (3,464,165) 5,142,598 1,678,433 4,790,154 3,028,576 85,061 85,061 85,061 (439,206) (584,201) 390,167 390,167 5,136,744 6,286,744 431,826 (431,826) 994,470 1,127,285 144,994 (439,206) - (1,150,000) 5,136,744 - (222,816) 994,470 - 1,761,578 (572,010)) (572,010) - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7 01.07.2009 30.09.2009 (515,517) 520,355 4,838 979,656 859,305 120,351 (199,034) - (199,034) - AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Genel Bilgiler Ana şirketin adı: American Life Hayat Sigorta A.Ş. (“Şirket”), merkezi Đstanbul’da olmak üzere, ALICO Sigorta Anonim Şirketi adı altında 24 Kasım 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket, Ağustos 1989'da adını American Life Hayat Sigorta A.Ş. olarak tescil ettirmiştir. Şirket’in 14 Nisan 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında American Life Hayat Sigorta A.Ş. olan ticari unvanı AIG Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 2 Mayıs 2008'de tescil ettirilmiştir. Şirket’in 17 Ağustos 2009 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında AIG Hayat Sigorta A.Ş olan ticari unvanı American Life Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 18 Ağustos 2009'de tescil ettirilmiştir. Şirket hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket’in ana ortağı Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik American Life Insurance Company (AIG Inc) olup nihai ana ortaklığı yine Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik American International Group, Inc.’dir. AIG Hayat Sigorta Anonim Şirketi’nin ana ortağı American Life Insurance Company (“ALICO”) diğer grup şirketlerinden ve AIG Inc.'den bağımsız bir grup olarak yoluna devam etme kararı almıştır. AIG Hayat Sigorta A.Ş.'nin de içinde yer aldığı ALICO grubu bağımsız olarak işletilecek bir şirket haline gelmek için gerekli izin ve onayların alınması şartı ile AIG Inc. tarafından, AIG Inc.’in ALICO’daki özsermayesinin de katılacağı özel amaçlı bir şirket kurulması ve ALICO ile AIG Inc. arasındaki ana ortak - bağlı ortak ilişkisinin bu özel amaçlı şirkete devredilmesi konusunda karar almıştır. Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket Đstanbul’da tescil edilmiş olup, Şirket’in tescil edilmiş adresi Eski Büyükdere Caddesi No: 22 Park Plaza Maslak/Đstanbul’dur. Đşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile söz konusu kanun ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre Şirket, Hayat, Sağlık ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir. Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 Üst ve orta kademeli yöneticiler 41 34 Diğer personel 87 103 128 1.6 137 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 2,166,486 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 507,511TL) 1 Ocak -30 Eylül 2010 1.7 1.8 Üst Yöneticilere Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar Ücret ve benzeri kısa vadeli ödemeler Prim Grup emeklilik planı 1,845,819 108,088 11,430 Toplam 1,965,337 Üst Yöneticilere Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar Kıdem tazminatı karşılığı 159,751 Toplam 159,751 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak alt branşlara dağıtmıştır. Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (American Life Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir. 8 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler (Devamı) 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Đzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir. Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte 2009 yılından itibaren sigorta şirketlerinin “TMS 27 – Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” standardını uygulamaları gerekmekte olup, Şirket’in bu kapsamda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı yoktur. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz TL olarak hazırlanmıştır. Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’nın 15 Ocak 2003 tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan, ‘Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi’ ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış 29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır. Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde yayımlanan 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara Đlişkin Yönetmelik” ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 9 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlar: • • • • • • • • • • • • • • TMS 1 (Revize), “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Yukarıda açıklandığı üzere TMS 1sigortacılık mevzuatı gereği uygulama kapsamı dışındadır. TFRS 1 (Revize), “TFRS’nin Đlk Uygulaması” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir). TMS 19 (Revize), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 23 (Revize), “Borçlanma Maliyetleri” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 28 (Revize), “Đştiraklerdeki yatırımlar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 32 (Revize), “Finansal Araçlar - Sunum” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 36 (Revize), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 38 (Revize), “Maddi Olmayan Varlıklar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 39 (Revize), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRS 2 (Revize), “Hisse Senedi Esas Đşlemler” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” (1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRYK 15, “Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar” (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRYK 16, “Yabancı operasyonlardaki net yatırım riskinden korunma” (1 Ekim 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen TMS/TFRS’lerdeki değişiklikler ve yorumlar: • • TFRS 3 (Revize), “Đşletme Birleşmeleri” (1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRS 5 (Revize), “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler” (1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde Şirket’in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.2 Konsolidasyon Şirket’in “TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır. 10 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları öz sermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 30 Eylül 2009 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2008: Yoktur) (6 no’lu dipnot). Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket’in, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır. 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. 30 Eylül 2010 itibariyle Şirket’in değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Yoktur) (8 no’lu dipnot). Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 5 yıl arasında değişmektedir. 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar (ikrazlar hariç), sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. 11 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Krediler ve Alacaklar ile Đkrazlar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Đlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Đkrazlar, Şirket'in tasdikli hayat sigortası tarifelerine ilişkin olarak teknik esaslarda belirtilen süre boyunca (Hayat Sigortası Genel Şartlarına göre bu süre minimum 3 yıldır) prim ödemesi yapan hayat sigortalılarıyla ilgili tarifenin, iştira tablosundaki tutarların belirli bir oranı dahilinde hayat sigorta poliçesinin iadesi karşılığında verdikleri kredi tutarlarını ifade etmektedir. Đkrazlar ilk olarak bilançoya makul değerleri ile alınmakta ve takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi ile belirlenmiş değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü ayrılarak takip edilmektedir. Đkrazlar karşılığında yüzde yüz oranında nakit teminat alındığı için Şirket ikrazları için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. Đkrazlardan elde edilen faiz geliri ile kur farkı geliri/gideri, gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmektedir (12 no’lu dipnot). Đkrazlardan elde edilen faiz gelirleri ve kur farkı geliri/gideri ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarında da dikkate alınmakta ve bu karşılıklarda meydana gelen artış ya da azalış da gelir tablosunda Hayat Branşı Teknik Gelirleri ana hesap grubunda Hayat Branşı Yatırım Geliri hesap kalemi altında takip edilmektedir. Krediler ve alacaklar altında sınıflandırılan birikimsiz sigorta poliçelerinden doğan vadesini 2 ayı geçen alacakları için Şirket otomatik poliçe iptaline başvurmakta ve vadesini geçen alacaklarını silmektedir. Đkrazlar ve birikimli sigorta poliçelerinden doğan alacakları için ise Şirket poliçe sahiplerinin mevcut matematik karşılıklarını dikkate almakta ve mevcut matematik karşılık tutarını aşmayan kısımlar için değer düşüklüğü hesaplamamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz yönetimi ile hesaplanan iskonto edilmiş değerlerindeki değişimler faiz geliri olduğundan gelir tablosunda yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmektedir. Bu finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” (vergi etkisi dahil) ise ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özsermaye içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. 12 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklardan hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarındaki rayiç değer değişikliklerinden kaynaklanan gerçekleşmemiş kayıpların (vergi etkisi dahil) %90’ına tekabül eden 12,047,255 TL (31 Aralık 2009: 11,626,006 TL) tutarındaki kısmı, uzun vadeli “Sigortacılık Teknik Karşılıkları” altında “Diğer Teknik Karşılıklar” hesap kalemi içinde muhasebeleştirilmektedir (47.1 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıkların hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait portföye dahil olanlarından etkin faiz yöntemi ile hesap edilerek bulunan faiz gelirleri ve kur farkı gelir ve gideri Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri altında yatırım gelirleri/giderleri hesap kalemlerinde takip edilmekte, bu gelirlerden ilgili tarife hükümlerince matematik karşılık ve kar payı hesaplamalarına dahil edilen kısım ise, yine Hayat Branşı Teknik Gelirleri ve Giderleri ana hesap grubunda matematik teknik karşılıklardaki değişim hesap kalemi altında takip edilmektedir (17 ve 47 no’lu dipnotlar). 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur. 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Bankalar (14 no’lu dipnot) Eksi - Faiz tahakkukları 9,325,761 (391,697) 19,353,218 (304,606) Nakit ve nakit benzerleri toplamı 8,934,064 19,048,612 13 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.13 Sermaye 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Sermayedarın Adı American Life Insurance Company Diğer Toplam 30 Eylül 2010 Pay Oranı Pay Tutarı 31 Aralık 2009 Pay Oranı Pay Tutarı 99.69% 0.31% 9,968,560 31,440 %99.69 %0.31 9,968,560 31,440 100.00% 10,000,000 %100.00 10,000,000 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Yoktur). Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat branşlarındaki sigorta sözleşmeleridir: Sağlık Sigortası Sağlık sigortası sözleşmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalık alt branşlarından oluşur. Bu sözleşmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder. Ferdi Kaza Sigortası Ferdi kaza sigorta sözleşmeleri, kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir sigortadır. Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır. Hayat sigortası Hayat sigortası sözleşmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. Şirket, bu sigorta ile bir kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleşmede belirtilen şart ve haller içinde ölümü veya o kimsenin sözleşmede belirtilen belli bir süreden fazla yaşaması ihtimalini ya da her iki ihtimali beraber sigorta edebilir. Birikimli Hayat Sigortası Birikimli Hayat sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir. Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. En az 3 yıllık primi ödenmiş birikim poliçelerinde iştira ve ikraz hakkı vardır. Birikimli poliçelerde garanti edilen teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. 14 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma Yıllık Hayat Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. Uzun Süreli Hayat Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. Kredili Hayat Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet) kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar çoğunlukla sadece vefat içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan sözleşmelerdir. Şirket’in 2010 yılı içerisinde geçerli olan reasürans politikası ve anlaşmaları aşağıdaki gibi özetlenebilir: Şirket’in 30 Eylül 2010 itibariyle sağlık ve ferdi kaza ve hayat branşlarında eksedan reasürans anlaşmaları ile koruma sağlanmıştır. Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde Đsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur. (31 Aralık 2009: Yoktur). 2.16 Đsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur. (31 Aralık 2009: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur. (31 Aralık 2009: Yoktur). 15 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20’dir ( 2009: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Transfer Fiyatlaması Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaktır. 16 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.18 Vergiler (Devamı) Emsallere uygunluk ilkesi aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13’üncü maddesinde belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin (serbest bölgelerde faaliyette bulunanlar dahil) hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili kişilerle yaptıkları tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye Đlişkin Form’un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur. Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri tüm geçici farklar için, ertelenmiş vergi varlıkları ise gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot). 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatı ve izin hakları ve diğer çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüğünü bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve izin ve diğer kısa vadeli faydalara ilişkin yükümlülüklerini ise “Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları” hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve Đş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, Đş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no’lu dipnot). 17 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.20 Karşılıklar (Sigortacılık Teknik Karşılıkları hariç) Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır. Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini kapsamaktadır. Şirket politikası, hayat branşıyla ilgili primlerin tahsilatının gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde, öngörülen süre içinde poliçe iptalinin yapılmasını ve bu iptalin Şirket kayıtlarına yansıtılmasını öngörmüştür. Reasürans Komisyonları Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Faiz Gelirleri Faiz geliri tüm finansal varlıklar için etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak hesaplanmaktadır. Hayat branşındaki riski sigortalıya ait portföyden elde edilen gelirin muhasebeleştirilmesine ilişkin bilgiler 2.8 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.22 Finansal Kiralamalar Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Şirket’in finansal kiralama yoluyla edindiği maddi varlıkları bulunmamaktadır. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 18 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 2.24 Sigortacılık Teknik Karşılıkları Hayat Matematik ve Kar Payı Karşılıkları Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket’in hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir. Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Matematik karşılıklarının hesabında Hazine Müsteşarlığı tarafından onay verilen ve ilgili sigortanın tasdikli tarifesinde belirtilen mortalite tabloları kullanılmaktadır. Birikimli hayat sigortaları için, Şirket’in kar payının tasdikli tarifede belirtilen garanti edilen teknik faiz oranı üzerinde gerçekleşen kısmı için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Kar payı karşılıkları Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifelerde yer aldığı şekilde hesaplanmaktadır (17 no’lu dipnot). Kazanılmamış Primler Karşılığı Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç yürürlükte bulunan diğer tüm sigorta poliçeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı için kazanılmamış primler karşılığı ayırmaktadır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Bu kapsamda yıllık yenilenen ve sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için kazanılmamış primler karşılığı hesaplanmıştır. 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara Đlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”), 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar (sadece poliçeye bağlı verilenler) ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Devam Eden Riskler Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, ilgili branşın devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Şirket’in 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda branş bazında beklenen hasar prim oranları %95’in üzerinde olmadığından devam eden riskler karşılığı ayrılmamıştır (30 Eylül 2010: Yoktur). 19 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Dengeleme Karşılığı 2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla Đlgili Mevzuatın Uygulanmasına Đlişkin” sektör duyurusu uyarınca hayat ve emeklilik şirketleri, deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek teminat verdikleri sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Şirket, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 241,583 TL (31 Aralık 2009: 305,126 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (47.1 no’lu dipnot). Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda, varsa rücu ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmiş olarak dikkate alınmaktadır. Sigorta şirketlerinin 2004 yılı sonundan başlamak üzere, bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son beş yıllık sonuçları dikkate almış ve 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, 872,000 TL (31 Aralık 2009: 720,426 TL) tutarında gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır. Sigorta şirketleri, her hesap yılı sonunda branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik tablosu düzenlemek ve diğer finansal tabloları ile birlikte yayımlamak zorundadır. Muallak hasar karşılığı yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıllık ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edilir. Şirket 30 Eylül 2010 itibariyle ilave olarak muallak hasar karşılığı yeterlilik farkı ayırmamıştır (31 Aralık 2009: Yoktur). Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in ayırdığı muallak tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutardan küçük olamaz. Yönetmelik gereğince, 2008 yılı hesaplamalarına mahsus olarak bilanço dönemi itibariyle muallak tazminat karşılığı tutarının, aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın %80’i ile karşılaştırılması, 2009 yılından itibaren ise cari hesap dönemi muallak tazminat karşılığı tutarının aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile bulunan tutarın tamamı ile karşılaştırılması gerekmektedir. Şirket aktüeryal zincir merdiven hesaplamalarını bir önceki yıl ile uyumlu olarak Hazine Müsteşarlığı tarafından 29 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan 2007/24 sayılı Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna Đlişkin Genelge doğrultusunda yapmaktadır. Bu çerçevede Şirket, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle belirlenen muallak hasar karşılığı tutarını, aktüeryal zincirleme merdiven metodu uygulanarak hesaplanan tutarın tamamı ile karşılaştırmış ve yapılan karşılaştırma sonucunda Şirket’in 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilave muallak hasar karşılığı ayırmasına gerek olmadığı görülmüştür (17 no’lu dipnot). 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. 20 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri (Devamı) Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak hasar ödemelerine ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. Şirket, söz konusu sigortacılık teknik karşılıkları ile ilgili hesaplamaları 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere Sigortacılık Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde yapmakta ve finansal tablolarına yansıtmaktadır. Gelecek finansal raporlama dönemlerinde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek hesap kalemleriyle ilişkili diğer tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini etkileyebilecektir. 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi Sigorta riski Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite tablolarına göre yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Hayat, sağlık ve ferdi kaza branşlarında risk kabul politikası uyarınca aşağıdaki unsurlar dikkate alınır: - Bireysel sigortalarda sigortalı yaşı, sigorta bedeli dikkate alınarak sağlık beyanları ve raporları, Grup sigortalarda gruptaki kişi sayısına ve sigortalının zorunlu veya ihtiyari olmasına göre sağlık beyanları ve raporları, Fiyatlandırmada, sigortalının sağlık durumuna göre sür prim uygulanması, ek şart konulması veya teminatın indirilmesi veya reddedilmesi ile ilgili bilgiler, Yüksek tutarlı teminatlarda sağlık belgeleri yanında, sigortalının maddi durumu ile ilgili belgeler. Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Hayat Ferdi kaza Sağlık 11,639,622,141 4,787,387,895 4,613,577,607 11,659,273,478 4,806,074,335 1,088,146,096 Toplam 21,040,587,643 17,553,493,909 Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıda anlatılmıştır: 21 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Mortalite Riski: Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını yaparken CSO 53-58 veya CSO 80 mortalite tablolarını kullanmaktadır. Teknik Faiz Riski: Birikimli hayat ürünlerinde sigortalılara minimum “teknik faiz oranı” kadar faiz garanti edilmektedir. Şirket, piyasa faiz oranlarının garanti edilen faiz oranından düşük olması durumunda teknik faiz riskine maruz kalabilecektir. Bununla birlikte Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylanan tarifelerde yer alan koşulları dikkate alarak teknik faiz riskini yönetmekte ve takip etmektedir. Şirket’in birikimli ürünleri için garanti ettiği faiz oranları ve matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 Ürün Garanti edilen Matematik faiz oranı (%) karşılıklar Yatırımlı hayat sigortası 4–9 84,730,687 Bireysel birikim planı 4 59,122,911 Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası 1-3 23,402,278 Đyi ki doğdun sigortası 4-9 13,003,243 Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası 1-3 6,778,775 Akıllı plan hayat sigortası 4 2,656,837 Tam destek hayat sigortası 4 10,734 Capital + 4 2,684,880 Yıllık irat seçeneği 1-9 2,725,666 Kredili hayat sigortası (birikimsiz) 882,733 Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı 195,998,743 416,435 Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net 195,582,309 31 Aralık 2009 Garanti edilen Matematik faiz oranı (%) karşılıklar Ürün Yatırımlı hayat sigortası Bireysel birikim planı Dolara endeksli yatırımlı hayat sigortası Đyi ki doğdun sigortası Dolara endeksli iyi ki doğdun sigortası Akıllı plan hayat sigortası Tam destek hayat sigortası Yıllık irat seçeneği Kredili hayat sigortası (birikimsiz) 4-9 4 1-3 4-9 1-3 4 4 1-9 - 85,209,620 51,863,461 25,501,346 13,009,264 7,363,051 2,373,616 11,697 2,265,855 1,821,818 Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - brüt Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı 189,419,728 (860,444) Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net 188,559,284 22 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı): Kalan süre yıl 30 Eylül 2010 Matematik karşılık Matematik karşılık Matematik karşılık TL ürünler ABD Doları ürünler toplamı Süre<2 2<Süre<4 4<Süre<10 Süre>10 Toplam 8,359,289 16,003,358 63,078,360 78,340,000 1,305,027 2,087,221 8,664,046 18,161,441 9,664,316 18,090,580 71,742,406 96,501,441 165,781,007 30,217,736 195,998,743 Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı 416,435 Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net Kalan süre yıl 31 Aralık 2009 Matematik karşılık Matematik karşılık Matematik karşılık TL ürünler ABD Doları ürünler toplamı Süre<2 2<Süre<4 4<Süre<10 Süre>10 Toplam 195,582,309 7,135,524 13,148,324 57,783,817 78,460,270 1,082,898 2,077,664 8,254,693 21,476,538 8,218,422 15,225,988 66,038,510 99,936,808 156,527,935 32,891,793 189,419,728 Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - reasürans payı (860,444) Hayat matematik ve kar payı karşılıkları - net 188,559,284 Şirket’in mevcut finansal varlık getirileri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 Ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranı (%) Devlet tahvili-TL Eurobond - ABD Doları Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları Vadeli mevduatlar (*) - TL 9.65 9.02 3.18 9,09 Toplam Bilanço değeri 193,719,284 40,906,800 5,787,240 11,473,771 251,887,095 31 Aralık 2009 Ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranı (%) Devlet tahvili-TL Eurobond - ABD Doları Vadeli mevduatlar (*) - ABD Doları Vadeli mevduatlar (*) - TL 15,94 12,39 2,58 9,17 Bilanço değeri 185,894,251 38,991,962 10,156,730 13,666,402 248,709,345 (*) Şirket’in 8,171,912 TL (31 Aralık 2009: 4,887,702 TL) tutarında riski hayat sigortalılarına ait vadeli banka mevduatı bulunmaktadır (11.1 no’lu dipnot). 23 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Finansal risk Şirket, sahip olduğu finansal varlıkları, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. (a) Piyasa riski i. Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkları ve yükümlülükleri olmadığı için faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz değildir. ii. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer almaktadır. iii. Fiyat riski Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine maruz değildir. Yukarıda açıklanan piyasa riskine ilişkin duyarlılık analizleri vergi öncesi hesaplanan etkileri yansıtmaktadır. (b) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar, sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, yönetim tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç ve dış borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. 24 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) (c) Likidite riski Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımı göstermektedir. Tabloda gösterilen tutarlar iskonto edilmemiş nakit akımlarıdır: 30 Eylül 2010 Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar 2,449,822 - - - 2,449,822 Toplam 2,449,822 - - - 2,449,822 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam 30 Eylül 2010 Hayat matematik karşılığı ve yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık (*) Kazanılmamış primler karşılığı - net (**) Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**) Dengeleme karşılığı (***) 3,699,827 1,835,803 3,144,999 - 4,290,957 6,637,867 1,487,306 - 35,339,608 1,088,104 - Toplam 8,680,629 12,416,130 36,427,712 152,909,934 210,434,405 Sözleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam 31 Aralık 2009 152,668,351 195,998,743 8,473,670 5,720,409 241,583 241,583 Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar 2,752,562 - - - 2,752,562 Toplam 2,752,562 - - - 2,752,562 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam 4,389,897 7,191,893 1,307,147 - 33,153,666 6,272 904,950 - 148,451,187 305,126 189,419,728 8,427,081 5,027,492 305,126 12,888,937 34,064,888 148,756,313 203,179,427 31 Aralık 2009 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl Hayat matematik karşılığı ve yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık (*) 3,424,978 Kazanılmamış primler karşılığı - net (**) 1,228,916 Muallak hasar ve tazminat karşılığı - net (**)2,815,395 Dengeleme karşılığı (***) Toplam (*) (**) (***) 7,469,289 Tutarlar, 129,619,356 TL (31 Aralık 2009: 122,908,622 TL) tutarındaki brüt birikimli poliçelerin hayat matematik karşılıkları, 882,733 TL (31 Aralık 2009: 1,821,819 TL) tutarındaki birikimsiz poliçelerin hayat matematik karşılıkları ve 65,496,655 TL (31 Aralık 2009: 64,689,287 TL) tutarındaki kar payı karşılıklarını içermektedir (17 no’lu dipnot). Şirket bu tutarları bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır. Şirket bu tutarları bilançoda uzun vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaktadır Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir. 25 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Finansal araçların makul değeri Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmektedir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir. Sermaye yönetimi 5. 6. 6.1 Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları: Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek, Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmektir. Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin ilgili yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 31 Aralık 2009 tarihli asgari gerekli özsermayesi 13,099,544 TL’dir. Bölüm Bilgileri 2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Maddi Duran Varlıklar Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 590,786 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2010: 198,009 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 571,854 TL) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 199,035 TL). 6.1.1 Amortisman giderleri: 360,801 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 207,365 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2009: 405,397 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 138,421 TL). 6.1.2 Đtfa ve tükenme payları: 229,985 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: 79,472 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2009: 166,457 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 60,614 TL). 6.2 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri : 6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 167,289 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: 51,434 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 391,625 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 320,795 TL). 6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 72,563 (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 26 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6. Maddi Duran Varlıklar (Devamı) 6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: 6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). Maddi duran varlık hareket tablosu: 1 Ocak 2010 Đlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2010 Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri 5,554,071 94,094 2,215,650 131,939 35,350 - 5,686,010 94,094 2,251,000 Toplam maliyet 7,863,815 167,289 - 8,031,104 (4,663,101) (92,969) (1,876,213) (6,632,283) 1,231,532 (260,649) (1,125) (99,027) (360,801) - (4,923,750) (94,094) (1,975,240) (6,993,084) 1,038,020 Birikmiş amortisman: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri Toplam birikmiş amortisman Net kayıtlı değer 1 Ocak 2009 Đlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2009 Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri 5,392,710 94,094 2,102,477 159,027 52,093 - 5,551,737 94,094 2,154,570 Toplam maliyet 7,589,281 211,120 - 7,800,401 (4,268,912) (79,466) (1,742,295) (6,090,673) 1,498,608 (296,406) (10,127) (187,540) (494,073) - (4,565,318) (89,593) (1,929,835) (6,584,746) 1,215,655 Birikmiş amortisman: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri Toplam birikmiş amortisman Net kayıtlı değer 7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 27 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2010 Đlaveler 30 Eylül 2010 Maliyet: Haklar 862,976 271,434 1,134,410 Toplam 862,976 271,434 1,134,410 Birikmiş amortisman: Haklar (443,980) (229,985) (673,965) Toplam (443,980) (229,985) (673,965) Net defter değeri 418,996 460,445 1 Ocak 2009 Đlaveler 30 Eylül 2009 Maliyet: Haklar 668,780 145,174 813,954 Toplam 668,780 145,174 813,954 Birikmiş amortisman: Haklar (219,554) (77,782) (297,336) Toplam (219,554) (77,782) (297,336) Net defter değeri 449,226 516,618 9. Đştiraklerdeki Yatırımlar 10. Şirket’in, özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Yoktur). Reasürans Varlıkları Hayat matematik karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) Reasürörler cari hesabı (19 no’lu dipnot) 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 416,435 860,444 922,135 1,866,234 6,288 146,706 (967,181) 1 Ocak 30 Eylül 2010 (1,188,180) 1 Ocak 30 Eylül 2009 1 Temmuz 30 Eylül 20010 1 Temmuz 30 Eylül 2009 2,667,804 9,920,224 662,548 1,907,561 611,722 3,959,817 647,288 75,714 (176,428) 99,567 (6,550) (60,654) 52,651 (9,266) (17,380) (3,927,538) (5,626,081) Reasürans Gelirleri/(Giderleri) Reasürörlerden alınan komisyonlar (brüt) (32 no’lu dipnot) 2,609,848 Ödenen tazminat reasürör payı 6,927,004 Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı (hayat) 824,871 Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı (hayat dışı) 97,264 Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (hayat dışı) (17 no’lu dipnot) 6,288 Reasürörlere devredilen primler (24 no’lu dipnot) (11,191,581) (14,861,313) Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır. 28 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: 30 Eylül 2010 Riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Bloke Bloke olmayan Şirket portföyü Bloke Bloke olmayan Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Eurobond Devlet tahvili - TL 40,906,800 177,312,495 - - 16,406,789 40,906,800 193,719,284 Toplam 218,219,295 - - 16,406,789 234,626,084 8,171,912 - - 9,089,099 17,261,011 226,391,207 - - 25,495,888 251,887,095 Şirket portföyü Bloke Bloke olmayan Toplam Vadeli banka mevduatları Toplam 31 Aralık 2009 Riski sigortalılara ait finansal yatırımlar Bloke Bloke olmayan Satılmaya hazır finansal varlıklar Eurobond Devlet tahvili - TL 38,991,962 174,902,013 - - 10,992,238 38,991,962 185,894,251 Toplam 213,893,975 - - 10,992,238 224,886,213 4,887,702 - - 18,935,430 23,823,132 218,781,677 - - 29,927,668 248,709,345 Vadeli banka mevduatları Toplam Yukarıda belirtilen 8,171,912 TL (31 Aralık 2009: 4,887,702 TL) tutarında vadeli mevduatın 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle riski hayat poliçesi sahiplerine ait olup söz konusu tutarın tamamı Hazine Müsteşarlığı lehine blokedir. Riski hayat poliçesi sahiplerine ait TL ve USD cinsinden olan vadeli mevduatların ağırlıklı yıllık faiz oranları, sırasıyla, % 9,00 (31 Aralık 2009: %9.16) ve % 3,77 (31 Aralık 2009: %2.77) olup ortalama vadeleri, sırasıyla, 27 gün (31 Aralık 2009:186 gün) ve 49 gündür (31 Aralık 2009:82 gün). Riski sigortalılara ait devlet tahvilleri içinde 5,943,431 TL (31 Aralık 2009: 5,614,520 TL) tutarında devlet tahvili elementer branşlara ait bloke tutarı göstermektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan TL devlet tahvillerin faiz oranları yıllık %16 (31 Aralık 2009: %15.94) ile %10 (31 Aralık 2009: %12.39) arasında değişmektedir. Kredi ve alacaklar 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Kredi ve alacaklar (12 no’lu dipnot) 13,416,269 12,063,442 Toplam 13,416,269 12,063,442 11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 29 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Menkul kıymetler 30 Eylül 2010 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) 31 Aralık 2009 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) Devlet tahvili Eurobond 169,794,106 37,802,310 193,719,284 40,906,800 160,000,725 36,161,414 185,894,251 38,991,962 Toplam 207,596,416 234,626,084 196,162,139 224,886,213 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve itfa geliri 19,285,835 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: 6,291,515) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: 21,807,165 TL) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: 6,716,699 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri altında muhasebeleştirilmiştir. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer farkları (2,589,284) TL (30 Eylül 2009: 3,696,842 TL) olup özsermayede ilgili hesap kalemi altında kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot). Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 6 ay 1 yıl 0-3 ay 3-6 ay 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam Devlet tahvili Eurobond 34,717,932 - 12,034,903 - 12,036,352 4,626,535 99,545,873 12,849,344 35,384,224 23,430,921 193,719,284 40,906,800 Toplam 34,717,932 12,034,903 16,662,887 112,395,217 58,815,145 234,626,084 0-3 ay 3-6 ay 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam Devlet tahvili Eurobond 23,876,137 - 18,093,749 2,572,087 32,828,954 - 66,896,448 5,829,602 44,198,963 30,590,273 185,894,251 38,991,962 Toplam 23,876,137 20,665,836 32,828,954 72,726,050 74,789,236 224,886,213 31 Aralık 2009 6 ay 1 yıl Yabancı para satılmaya hazır finansal varlıkların dağılımı aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi ABD Doları 30 Eylül 2010 Döviz Tutarı 30,000,192 Kur Tutar TL 1,4512 43,536,279 Toplam Döviz Cinsi ABD Doları 43,536,279 31 Aralık 2009 Döviz Tutarı 32,641,756 Toplam Kur Tutar TL 1,5057 49,148,692 49,148,692 30 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Sigortalılardan alacaklar Aracılardan alacaklar Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar 5,085,438 43,812 - 5,479,728 64,721 - Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 5,129,250 5,544,449 Sigortalılara verilen krediler (Đkrazlar) 8,287,019 6,518,993 13,416,269 12,063,442 Esas faaliyetlerden alacaklar - net Şirket’in birikimsiz sigorta poliçelerinden kaynaklanan vadesini 2 ay geçmiş alacağı yoktur. Şirket birikimsiz sigortalarda ödeme vadesini 2 ay geçen poliçelerini iptal etmektedir. Şirket’in birikimli hayat sigortaları ve ikrazlardan kaynaklanan alacakları ise sigortalıların birikimleri ile teminat altında olduğundan esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı ayrılmamaktadır. 12.2 Đşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi: Đlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Şirket alacakları için herhangi bir teminat veya ipotek almamaktadır. 12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: Kredi ve Alacaklar: 30 Eylül 2010 Döviz Cinsi Döviz Tutarı Kur Tutar TL ABD Doları 1,989,791 1.4512 2,887,584 Toplam Döviz Cinsi ABD Doları 2,887,584 31 Aralık 2009 Döviz Tutarı 1,993,205 Kur Tutar TL 1.5057 3,001,169 3,001,169 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar: Esas faaliyetlerden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen 3 aya kadar 3-6 ay arası 6 ay-1 yıl arası Esas faaliyetlerden alacaklar 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 3,268,469 5,244,590 2,205,207 2,690,922 2,115,924 6,542,036 993,113 2,412,369 13,409,188 12,063,442 Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmeyen sigortalılardan ve acentelerden alacaklar tutarı 3,268,469 TL (31 Aralık 2009: 2,115,92 TL) olup bu tutarın tamamı 2 aydan daha kısa süreli vadesini geçen alacaklardan oluşmaktadır. Şirket 12.1 no’lu dipnotta bahsedilenler dışında alacakları için teminat almamaktadır. 31 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 13. Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2008: Yoktur). 14. Nakit ve Nakit Benzerleri 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: TL mevduatlar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar Yabancı para mevduatlar - vadesiz mevduatlar - vadeli mevduatlar Toplam 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 184,275 4,473,016 176,947 10,505,962 4,657,291 10,682,909 52,387 4,616,083 240,840 8,429,469 4,668,470 8,670,309 9,325,761 19,353,218 30 Eylül 2010 (%) 31 Aralık 2009 (%) 9.09 3.18 9,17 2,58 Vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama yıllık faiz oranları: TL ABD Doları Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar: 30 Eylül 2010 TL Yabancı para Vadeli Vadesiz Vadeli ABD Doları Euro 3,180,873 - 33,510 1,901 Toplam 4,616,083 - 48,630 3,757 4,616,083 52,387 31 Aralık 2009 TL Yabancı para Vadeli Vadesiz Vadeli ABD Doları Euro 5,598,372 - Toplam 32 122,763 25,920 Vadesiz Vadesiz 8,429,469 - 184,845 55,995 8,429,469 240,840 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Sermaye Yasal Yedekler: Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yasal yedekler dönem içerisinde hareket görmemiştir. Finansal Varlıkların Değerlemesi: Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların Şirket’e ait olan kısmı özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2010 2009 Dönem başı - 1 Ocak (vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak) 2,016,493 277,867 Makul değer artışı/(azalışı) (2,589,284) Satılan veya itfa olan finansal varlıklardan kaynaklanan çıkışlar (61,237) Değişimlerin vergi etkisi 747,335 Riski sigortalılara ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmının cari vergi etkisi (73,808) Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı için hesaplanan karşılığın ertelenmiş vergi etkisi 1,952,858 Net değişim (241,367) Dönem sonu - 30 Eylül 1,775,126 3,696,842 (1,569,389) (425,491) (2,180,618) 2,568,833 2,090,178 2,368,045 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2010 Nominal Adet TL Yeni çıkarılan Nominal Adet TL Đtfa edilen Nominal Adet TL 30 Eylül 2010 Nominal Adet TL Ödenmiş 1,000,000,000 10,000,000 - - - - 1,000,000,000 10,000,000 Toplam 1,000,000,000 10,000,000 - - - - 1,000,000,000 10,000,000 1 Ocak 2009 Adet Nominal TL Ödenmiş 240,000,000 Toplam 240,000,000 Yeni çıkarılan Nominal Adet Đtfa edilen Nominal 30 Eylül 2009 Nominal TL Adet TL 2,400,000 760,000,000 7,600,000 - - 1,000,000,000 10,000,000 2,400,000 760,000,000 - - 1,000,000,000 10,000,000 33 7,600,000 Adet TL AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 16. Diğer Yedekler ve Đsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları: 30 Eylül 2010 Hayat Hayat dışı Tesis edilmesi gereken teminat tutarı Tesis edilen teminat tutarı (43 no’lu dipnot) (*) (*) 31 Aralık 2009 Hayat Hayat dışı 189,609,205 2,066,667 184,540,085 2,066,667 220,776,687 5,614,520 213,167,155 5,614,522 Şirket tesis etmesi gereken teminatın değerini belirlerken iç verim yöntemi kullanmakta ve bu durumda tesis edilen teminat tutarları hayat için 215,744,940 TL, hayat dışı dallar için ise 5,942,884 TL olmaktadır. 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: Dönem içinde giren Dönem içinde ayrılan Mevcut 1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Sigortalı Matematik Sayısı Karşılık 12,277 8,769,627 28,679 37,887,572 84,617 195,998,743 1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010 Sigortalı Matematik Sayısı Karşılık 3,385 3,235,618 4,645 17,944,799 84,617 195,998,743 Dönem içinde giren Dönem içinde ayrılan Mevcut 1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009 Sigortalı Matematik Sayısı Karşılık 21,747 13,540,071 54,588 64,225,865 109,418 188,667,080 1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009 Sigortalı Matematik Sayısı Karşılık 3,556 5,334,953 16,215 19,295,345 109,418 188,667,080 (*) Söz konusu karşılık brüt olarak gösterilmektedir. 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Tahsilat esasına göre günlük kar payı, iç verim yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2010: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 34 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur) (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: 1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Sözleşme Sayısı Brüt Prim Net Prim 3,201 11,692,186 6,347,673 9,076 1,578,224 1,456,869 Ferdi Grup Toplam 12,277 13,270,409 7,804,543 1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009 Sözleşme Sayısı Brüt Prim Net Prim 6,833 16,635,883 11,697,092 14,914 4,710,221 4,300,873 Ferdi Grup Toplam 21,747 21,346,054 1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010 Sözleşme Sayısı Brüt Prim Net Prim 1,379 4,438,376 2,409,787 2,006 332,650 307,072 3,385 4,771,026 2,716,859 1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009 Sözleşme Sayısı Brüt Prim Net Prim 2,027 6,319,209 4,801,458 1,529 787,600 719,153 15,997,966 3,556 7,106,810 5,520,611 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: Sözleşme Sayısı 1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 Matematik Brüt Prim Net Prim Karşılık 1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010 Sözleşme Matematik Sayısı Brüt Prim Net Prim Karşılık Ferdi Grup 6,259 22,420 45,121,447 2,309,835 20,130,767 2,132,225 37,887,572 - 2,798 1,847 21,126,697 300,199 9,578,289 277,116 17,944,799 - Toplam 28,679 47,431,282 22,262,992 37,887,572 4,645 21,426,896 9,855,405 17,944,799 Sözleşme Sayısı 1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009 Matematik Brüt Prim Net Prim Karşılık 1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009 Sözleşme Matematik Sayısı Brüt Prim Net Prim Karşılık Ferdi Grup 12,997 41,591 80,035,530 49,573,986 5,033,628 4,596,174 64,225,865 - 3,795 12,420 23,648,916 1,680,166 17,365,810 1,534,149 19,295,345 - Toplam 54,588 85,069,158 54,170,160 64,225,865 16,215 25,329,081 18,899,959 19,295,345 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: 1 Ocak 2010 - 30 Eylül 2010 %85 kar payı %90 kar payı TL %5.77 %9.03 ABD Doları %4.49 1 Temmuz 2010 - 30 Eylül 2010 %85 kar payı %90 kar payı TL %1.90 %2.85 ABD Doları %1.46 TL ABD Doları 1 Ocak 2009 - 30 Eylül 2009 %85 kar payı %90 kar payı %10.72 %11.35 %4.62 TL ABD Doları 1 Temmuz 2009 - 30 Eylül 2009 %85 kar payı %90 kar payı %3.32 %3.55 %1.55 35 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar: Hayat matematik karşılıkları: Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı) Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt Hayat matematik karşılığı - brüt Hayat matematik karşılığı - reasürans payı 30 Eylül 2010 129,619,355 65,496,655 195,116,010 882,733 195,998,743 416,435 Hayat matematik karşılığı - net 195,582,309 Hayat matematik karşılıkları: 31 Aralık 2009 Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler Yatırım riski hayat sigortası poliçe sahiplerine ait poliçeler için ayrılan karşılık (Kar payı karşılığı) 122,908,622 Hayat matematik karşılığı - birikimli poliçeler - brüt Hayat matematik karşılığı - birikimsiz poliçeler - brüt 187,597,909 1,821,819 Hayat matematik karşılığı - brüt Hayat matematik karşılığı - reasürans payı 189,419,728 (860,444) Hayat matematik karşılığı - net 188,559,284 64,689,287 Hayat matematik karşılıklarının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak - brüt Birikimli poliçelerden elde edilen primler Yatırım gelirleri Vefat, iştira ve vade gelimi ödemeleri Birikimsiz poliçelerin matematik karşılığındaki değişim Diğer 2009 189,419,728 27,856,116 15,026,686 (36,353,783) (951,035) 1,001,031 2009 185,288,295 27,376,319 17,203,460 (41,686,607) (1,575,867) 2,061,480 Dönem sonu - 30 Eylül - brüt Hayat matematik karşılığı - reasürans payı 195,998,743 (416,435) 188,667,080 (1,061,314) Hayat matematik karşılığı - net 195,582,308 187,605,766 Yabancı para ile ifade edilen hayat matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi ABD Doları 30 Eylül 2010 Döviz Tutarı 20,691,410 Kur 1,4604 Toplam Döviz Cinsi ABD Doları Tutar TL 30,217,735 30,217,735 31 Aralık 2009 Döviz Tutarı 21,688,376 Toplam Kur 1.5153 Tutar TL 32,864,396 32,864,396 36 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar:(Devamı) Kazanılmamış primler karşılığı: 2010 Brüt Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak 8,465,492 (38,412) 8,427,080 Net değişim 14,465 32,124 46,589 Dönem sonu - 30 Eylül 8,479,957 Brüt Dönem başı - 1 Ocak Net değişim Dönem sonu - 30 Eylül (6,288) 2009 Reasürans payı 10,670,867 (2,370,230) (108,294)) 55,643 8,300,637 (52,651) 8,473,669 Net 10,562,573 (2,314,587) 8,247,986 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla 1,676,016 TL (31 Aralık 2009: 1,709,272 TL) ve 3,877TL (31 Aralık 2009: 23,684 TL) olup bilançoda gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesap kalemleri altında yer almaktadır. Muallak hasar karşılığı: Brüt Dönem başı rapor edilen hasarlar - 1 Ocak Ödenen hasar Artış Dönem sonu rapor edilen hasarları - 30 Eylül Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (*) Toplam 6,893,726 (12,889,565) 10,844,248 4,848,409 5,720,409 Dönem sonu rapor edilen hasarları - 30 Eylül Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar (*) 7,180,286 (53,905,013) 51,961,912 5,237,185 5,027,492 (5,756,642) 4,655,424 (922,135) 3,926,274 872,000 (922,135) 30 Eylül 2009 Reasürans payı (1,031,525) 9,920,224 (9,635,554) (746,855) 4,798,274 Net 6,148,761 (43,984,789) 42,308,358 4,490,330 796,475 Toplam (*) Net (1,866,234) 7,132,923 (6,188,824) 872,000 Brüt Dönem başı rapor edilen hasarlar - 1 Ocak Ödenen hasar Artış 30 Eylül 2010 Reasürans payı 5,286,804 Söz konusu karşılık net olarak hesaplanmaktadır. 37 AMERICAN LIFE HAYAT SĐGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar:(Devamı) Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi ABD Doları 30 Eylül 2010 Döviz Tutarı 633,532 Kur Tutar TL 1.4512 919,381 919,381 Döviz Cinsi 31 Aralık 2009 Döviz Tutarı ABD Doları 776,308 Kur Tutar TL 1.5057 1,168,887 1,168,887 Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar: Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zarar’ın sigortalıya ait kısmı ile dengeleme karşılığı “Diğer uzun vadeli teknik karşılıklar” altında muhasebeleştirilir. Bu karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Riski sigortalıya ait satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararların sigortalıya ait kısmı : 2010 2009 Dönem başı - 1 Ocak Makul değer artışı / (azalışı) 11,629,006 418,249 2,742,695 5,668,194 Dönem sonu - 30 Eylül 12,047,255 8,410,889 2010 2009 Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 305,126 (63,543) 63,714 31,622 Dönem sonu - 30 Eylül 241,583 95,336 Dengeleme karşılığı - net: 38 Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 8,633,909 Toplam ödenen hasar 12,198,317 10,054,094 1,996,699 39,078 108,446 - 1 Temmuz 2005 30 Haziran 2006 16,159,708 14,062,660 1,342,000 313,010 442,038 - 1 Temmuz 2006 30 Haziran 2007 15,397,926 13,164,587 2,176,039 57,300 - 1 Temmuz 2007 30 Haziran 2008 16,338,780 13,999,291 2,339,489 - 1 Temmuz 2008 30 Haziran 2009 15,056,041 15,056,041 - 1 Temmuz 2009 30 Haziran 2010 83,784,681 74,068,829 8,616,429 413,607 682,586 3,230 Ödenen Hasar 6,457,106 757,967 116,493 37,110 5,002 8,024 7,381,702 Toplam ödenen hasar 1 Temmuz 2003 30 Haziran 2004 Kaza döneminde yapılan ödeme 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra Kaza yılı 7,835,666 7,075,264 691,440 4,219 64,743 - 1 Temmuz 2004 30 Haziran 2005 39 11,161,861 9,552,759 1,520,547 19,618 68,937 - 1 Temmuz 2005 30 Haziran 2006 15,073,349 13,605,038 1,211,860 256,451 - 1 Temmuz 2006 30 Haziran 2007 14,588,989 12,687,037 1,901,952 - 1 Temmuz 2007 30 Haziran 2008 13,296,644 13,296,644 - 1 Temmuz 2008 30 Haziran 2009 Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır: 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu: 69,338,211 62,673,848 6,083,766 396,781 170,790 5,002 8,024 Ödenen Hasar Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, Şirket’in branş bazında ayırdığı cari hesap dönemi muallak hasar ve tazminat karşılığı tutarı, Hazine Müsteşarlığı tarafından belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu ile branş bazında bulunan tutardan daha büyük olmasından dolayı ilave muallak hasar karşılığı ayrılmamıştır. 7,732,156 762,202 4,219 132,102 3,230 1 Temmuz 2004 30 Haziran 2005 Kaza döneminde yapılan ödeme 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra Kaza yılı Şirket’in Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne istinaden ödenen hasarlar üzerinden oluşturduğu hasar gelişim tablosu aşağıda yer almaktadır: 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hasar gelişim tablosu: 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): 17. (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 30 EYLÜL 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR AIG HAYAT SĐGORTA A.Ş. 18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 30 Eylül 2010 1,482,640 967,181 31 Aralık 2009 1,564,382 1,188,180 Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar 2,449,821 2,752,562 Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot) Gider tahakkukları (23 no’lu dipnot) 3,877 1,616,219 23,684 1,967,298 Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları 1,620,096 1,990,982 307,788 605,850 4,377,705 5,349,394 Aracılara borçlar Reasürörler cari hesabı Diğer borçlar Toplam Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 Döviz Cinsi Döviz Tutarı Reasürans şirketlerine borçlar ABD Doları 454,597 Kur Tutar TL 1.4512 659,711 659,711 31 Aralık 2009 Döviz Cinsi Döviz Tutarı Reasürans şirketlerine borçlar ABD Doları 330,045 Kur Tutar TL 1.5153 500,117 500,117 Đlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 20. Krediler Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Đleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2009 :%20). 40 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı) 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi varlıkları Geçici zamanlama farkları 30 Eylül 31 Aralık 2010 2009 Dava karşılıkları Masraf karşılığı Personel primleri karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Karpayı matematik karşılık ve kazanılmamış primler karşılığı kur değerleme farkları Kullanılmayan izin karşılığı Dengeleme Karşılığı Kullanılmamış Mali Zarar Toplam ertelenmiş vergi varlıkları Maddi varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Eurobond değerleme farkı Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 31 Aralık 2010 2009 682,983 288,142 427,787 531,661 684,760 409,031 660,618 439,839 136,597 57,628 85,557 106,332 136,952 81,806 132,124 87,968 212,230 217,307 241,583 792,058 234,165 212,449 305,126 - 42,446 43,461 48,316 158,412 46,833 42,490 61,025 - 678,749 589,198 (120,340) (94,129) (110,528) (78,274) (214,469) (188,802) 464,280 400,396 (601,700) (470,640) Toplam ertelenmiş vergi yükümlülükleri Net ertelenmiş vergi varlıkları (35 no’lu dipnot) (552,640) (391,371) Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2010 22. 2009 Dönem başı - 1 Ocak Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) Satılmaya hazır finansal varlıklar değer artışı nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi varlığı 400,396 79,740 359,404 (41,658) (15,855) (19,299) Dönem sonu - 30 Eylül 464,280 298,447 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 531,661 439,839 531,661 439,839 Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri Kıdem tazminatı karşılığı Türk Đş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 2517,01 TL (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. 41 22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı) TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre buna göre karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 5.92 90,25 5.92 90,00 Yıllık iskonto oranı (%) Emeklilik olasılığı (%) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her yıl iki kere ayarlandığı için, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2,517.01 TL (1 Ocak 2010: 2,427.04 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2010 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içinde ödenen Cari dönemde ayrılan karşılık tutarı Dönem sonu - 30 Eylül 23. 2009 439,839 (134,962) 226,784 337,831 (74,199) 145,771 531,661 409,403 Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Bilançoda gider tahakkukları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 Dava karşılıkları Personel primleri karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı Masraf karşılıkları Acente teşvik komisyon karşılığı Toplam 24. 682,983 427,787 217,307 288,142 - 684,760 660,618 212,449 132,468 277,003 1,616,219 1,967,298 Net Sigorta Prim Geliri Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: Brüt 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Reasürans payı Net Brüt 1 Ocak - 30 Eylül 2009 Reasürans payı Net Sağlık Ferdi kaza 11,967,131 6,208,234 (6,701,975) (1,383,056) 5,265,156 4,825,178 11,966,574 6,621,925 (9,189,578) (1,807,388) 2,776,997 4,814,537 Hayat dışı 18,175,365 (8,085,032) 10,090,333 18,588,500 (10,996,965) 7,591,534 Hayat 40,400,979 (3,106,550) 37,294,429 44,465,687 (3,864,348) 40,601,340 Toplam prim geliri 58,576,344 (11,191,582) 47,404,762 63,054,187 (14,861,313) 48,192,874 Brüt 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 Reasürans payı Net Brüt 1 Temmuz - 30 Eylül 2009 Reasürans payı Net Sağlık Ferdi kaza 3,502,089 1,926,620 (2,367,129) (514,300) 1,134,960 1,412,320 3,271,714 2,277,023 (3,348,863) (534,890) (77,148) 1,742,133 Hayat dışı 5,428,709 (2,881,429) 2,547,280 5,548,738 (3,883,752) 1,664,985 Hayat 12,492,610 (1,046,109) 11,446,501 13,458,366 (1,722,329) 11,736,038 Toplam prim geliri 17,921,319 (3,927,538) 13,993,781 19,007,104 (5,606,081) 13,401,023 42 25. Aidat (Ücret) Gelirleri Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 26. Yatırım Gelirleri 1 Ocak 30 Eylül 2010 27. 1 Ocak 30 Eylül 2009 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2008 Hayat branşı faiz gelirleri 16,069,665 Hayat branşı kur farkı (giderleri )/ gelirleri (2,623,825) Hayat branşı diğer yatırım gelirleri 402,415 21,447,689 6,092,704 6,654,214 (2,292,201) 767,038 (3,189,850) 87,332 (1,163,592) 239,972 Toplam 13,848,255 19,922,526 2,815,522 5,730,594 Teknik olmayan bölüme ait - faiz gelirleri Teknik olmayan bölüme ait - kur farkı gelirleri 3,813,527 3,028,576 355,608 859,305 556,977 1,761,578 478,087 120,351 Toplam 4,370,504 4,790,154 122,479 979,656 Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 28. Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 29. 30. Sigorta Hak ve Talepleri 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 31. 32. Zaruri Diğer Giderler 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Ocak 30 Eylül 2009 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2009 Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri - hayat Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri - hayat dışı 11,400,815 11,580,172 4,072,210 3,695,395 8,941,028 9,807,544 2,065,955 2,967,289 Toplam (32 no’lu dipnot) 20,341,843 21,387,716 6,138,165 7,642,340 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Ocak 30 Eylül 2009 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2009 5,598,293 7,465,698 6,844,703 7,273,333 1,598,576 2,464,443 1,955,004 2,327,990 4,007,392 1,683,904 1,509,849 528,066 543,377 213,712 4,037,156 1,753,224 1,189,051 698,167 470,031 243,213 1,358,510 499,550 532,447 148,247 165,323 (42,158) 1,533,446 512,571 651,023 224,037 156,892 5,047 245,756 (2,609,848) 1,155,644 230,097 (2,667,804) 1,316,545 102,153 (662,548) 773,622 91,621 (611,722) 1,254,669 Gider Çeşitleri Üretim komisyon gideri Personel giderleri (33 no’lu dipnot) Acente ve satış personeline sağlanan faydalar Kira giderleri Ofis giderleri Haberleşme ve iletişim giderleri Ulaşım giderleri Vergi, resim ve harçlar Dava takip, danışmanlık ve denetim giderleri Reasürans komisyon gelirleri Diğer Toplam (31 no’lu dipnot) 20,341,843 21,387,716 43 6,938,165 7,642,340 33. Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Ocak 30 Eylül 2009 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2009 Maaş ödemesi Đkramiye ödemeleri SSK ödemeleri Sigorta ödemeleri Yemek ve taşıma giderleri Kıdem tazminatı Đzin tazminatı Diğer 5,278,517 329,623 792,341 286,519 274,399 130,922 337,305 36,072 4,902,745 592,570 758,015 364,857 302,495 115,317 83,547 153,787 1,832,062 264,897 82,410 74,184 10,368 317,505 (116,983) 1,600,639 237,514 100,176 97,950 46,255 164,514 80,942 Toplam (32 no’lu dipnot) 7,465,698 7,273,333 2,464,443 2,327,990 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır. 34. Finansal Maliyetler 34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur). 34.1.1 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 34.1.3 Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2010: Yoktur), (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Đlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Đlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 44 35. Gelir Vergileri 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak 30 Eylül 2010 - 1 Ocak 30 Eylül 2009 Cari dönem kurumlar vergisi Satılmaya hazır varlıklardan dolayı özsermaye içinde muhasebeleştirilen vergi geliri Satılmaya hazır varlıklardan dolayı özsermaye içinde muhasebeleştirilen vergi geliri (sigortalı payı) 335,263 2,180,618 Ertelenmiş vergi öncesi vergi gideri 319,408 (1,150,000) (15,855) Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri (21 no’lu dipnot) Toplam vergi geliri/gideri 390,167 399,148 (759,833) Cari dönem kurumlar vergisi Peşin ödenen vergiler ve fonlar (-) - Toplam kurumlar vergisi (alacağı) / borcu - Ertelenmiş vergi varlığı - net (21 no’lu dipnot) 384,482 79,740 30 Eylül 2010 Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (3,284,205) 30 Eylül 2009 3,284,205 (3,050,983) 230,222 678,749 (214,469) 470,217 (192,551) 464,280 277,666 Gerçekleşen vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2010 (153,082) %20 (30,617) 582,847 Vergisi öncesi kar Vergi oranı Hesaplanan vergi gideri Vergiye konu olmayan gelirler Cari dönem vergi gideri 36. 30 Eylül 2009 5,896,577 %20 (1,179,315) (360,852) 399,148 (1,540,167) 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2009 Net Kur Değişim Gelirleri 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Ocak 30 Eylül 2009 Hayat dışı yatırım gelirleri Hayat branşı teknik gelirler 556,976 (2,623,825) 1,360,625 (2,292,201) (478,088) (3,189,850) (20,860) (1,163,592) Toplam (2,066,849) (931,576) (3,667,938) (1,184,452) 45 37. Hisse Başına Kazanç / (Zarar) Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Net dönem karı Beheri 0.01 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına kar (Kr) 38. 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Ocak 30 Eylül 2009 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2009 102,441 5,136,744 (439,206) 994,470 1,000,000,000 0.10 1,000,000,000 0.51 1,000,000,000 (0,40) 1,000,000,000 0.10 Hisse Başı Kar Payı Şirket,1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap döneminde temettü dağıtımı yapmamıştır. (1 Ocak - 30 Eylül 2009: Yoktur) 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit Nakit akış tablosunda gösterilmiştir. 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 41. Paraya Çevrilebilir Đmtiyazlı Hisse Senetleri Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 42. Riskler Şirket aleyhine açılan hasar davaları - brüt (*) Şirket aleyhine açılan iş davaları Şirket aleyhine açılan diğer davalar 43. 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 991,713 510,140 - 945,424 484,760 200,000 Taahhütler 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle mahkemelere ve gümrük müdürlüklerine verilmiş 159,180 TL (31 Aralık 2009: 107,100 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: 30 Eylül 2010 30 Eylül 2009 Devlet tahvilleri (*) Eurobond (*) Vadeli mevduat (11 no’lu dipnot) (*) 177,312,495 40,906,800 8,171,912 170,097,244 27,442,204 6,382,518 Toplam (11 no’lu dipnot) 226,391,207 213,921,966 (*) Teminat’a verilen kıymetler 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle iç verim ile değerlenmiş tutarlar üzerinden bloke edilmiş olup teminata baz tutarları 215,744,940 TL’dir (31 Aralık 2009: 207,544,874 TL) (17.1 no’lu dipnot). 46 44. Đşletme Birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.) 45. Đlişkili Taraflarla Đşlemler ALICO Grubu şirketleri ile Şirket’in sermayedarları ve üst yönetimi bu finansal tablolar açısından ilişkili şirketler olarak tanımlanmıştır. 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 a) Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar American Life Insurance Co.- Wilmington AIG Sigorta A.Ş. - 363,762 - Toplam - 363,762 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 b) Devredilen muallak hasar karşılığı American Life Insurance Co.- Wilmington 322,968 285,648 Toplam 322,968 285,648 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2010 AIG Sigorta A.Ş. 9,657,444 - 3,407,618 - 13,207,395 - 5,169,464 - Toplam 9,657,444 3,407,618 13,207,395 5,169,464 American Life Insurance Co.- Wilmington AIG Sigorta A.Ş. 1,908,703 - 700,923 - 2,135,446 - 806,387 - Toplam 1,908,703 700,923 2,135,446 806,387 c) 1 Temmuz 30 Eylül 2009 Devredilen primler American Life Insurance Co.- Wilmington d) 1 Ocak 30 Eylül 2009 Alınan komisyonlar 45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.) 45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.). 45.2 Đştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.) 45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.) 45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur.). 46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar a) 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2,517.01 TL’ye yükseltilmiştir. 47 47. Diğer 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: 30 Eylül 2010 31 Aralık 2009 a) Diğer Çeşitli Alacaklar: Yabancı hasar alacakları 119,960 54,556 Satıcılara verilen avanslar 32,729 57,096 Hasar ödemelerinden alacaklar 202,870 67,933 Toplam 355,559 197,585 b) Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları: Kira giderleri 511,082 Peşin ödenen komisyon hesabı 228,395 Bloke Teminat Faiz Tahakkukları Sigorta Giderleri Peşin Ödenen Masraf 303,982 Diğer 5,570 484,741 375,200 532,385 66,255 5,570 Toplam 1,049,029 1,464,151 c) Diğer teknik karşılıklar: Dengeleme karşılığı Diğer (*) 241,583 12,047,255 305,126 11,629,006 Toplam 12,288,838 11,934,132 (*) Diğer teknik karşılıklar, satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançların Şirket’e ait olmayan kısmından oluşmaktadır. 47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur (31 Aralık 2009: Yoktur). 47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2010: Yoktur), (30 Eylül 2009: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2009: Yoktur). 47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri): 1 Ocak 30 Eylül 2010 1 Ocak 30 Eylül 2009 1 Temmuz 30 Eylül 2010 1 Temmuz 30 Eylül 2009 Teknik karşılıklar Hayat matematik karşılığı 6,215,657 Kazanılmamış primler karşılığı 46,589 Muallak hasar ve tazminat karşılığı (323,154) Dengeleme karşılığı (63,543) 5,507,942 (2,314,587) (861,957) 44,148 32,998 (1,265,202) (326,049) 27,959 2,764,570 (2,143,040) (62,414) 12,526 Diğer karşılıklar Kurumlar vergisi karşılığı gideri Ertelenmiş vergi (335,263) (79,740) 1,150,000 390,167 ................................... 48 (144,994) (74,419) 222,816 (431,826)