Faaliyet Raporu 2016
advertisement
Faaliyet Raporu 2016 İçindekiler Bölüm I : Yıllık Faaliyet Raporuna İlişkin Bağımsız Denetçi Raporu 3-4 Genel Bilgiler 6 Kısaca Yapı Kredi Faktoring 7 Yönetim Kurulu Başkanı'ndan 8 Yönetim Kurulu, Üst Yönetim ve Şirket Organizasyonu 9 Sağlanan Mali Haklar ve ARGE 10 Şirket Faaliyetleri ve Faaliyetlere İlişkin Önemli Gelişmeler 11-12 Geleceğe Bakış , Denetim Bilgileri, Davalar, İştirak ve Bağlı Ortaklıklar, Genel Kurul Toplantıları 13 Yapı Kredi Bankası 14 Finansal Durum 15 Kar Dağıtım Politikası, Riskler ve Yönetim Kurulu’nun Değerlendirmesi, Diğer Hususlar, Bağlı Şirket Raporu 16 Bölüm II : 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu 2 17-71 3 4 Bölüm I Sunuş 5 Genel Bilgiler Şirket Unvanı Faaliyet Raporu Dönemi Ticaret Sicil Numarası Mersis Numarası Sermaye Adres Telefon / Faks Numarası İnternet Adresi E-posta Adresi Personel Sayısı Şubeler : Yapı Kredi Faktoring A.Ş. : 01/01/2016 – 31/12/2016 : 417822 : 8638636782157842 : 31.916.695 TL : Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza A Blok Kat:14 Levent, İstanbul / Türkiye : 212 371 99 99 / 212 371 99 00 : www.yapikredifaktoring.com.tr : info@ykfaktoring.com.tr : 118 : Adana, Ankara, Antalya, Beyoğlu, Bursa, Güneşli, İzmir, Kadıköy, Kartal olmak üzere 9 adet şube bulunmaktadır. Beyoğlu Şube Aşirefendi Cad.No:31 Sultanhamam Eminönü / İstanbul Telefon: (0212) 514 36 73 Adana Şube Reşatbey Mahallesi Atatürk Caddesi A Blok No:18/1 Kat:7 Semih Rüstem İş Merkezi Seyhan / Adana Telefon : (0322) 459 04 91 Güneşli Şube Çobançeşme Mahallesi Sanayi Caddesi No:44A İç Kapı No: 3132-33-34 Bahçelievler/ İstanbul Telefon: (0212) 422 02 42 Ankara Şube Atatürk Bulvarı No: 93 Kat: 5 Kızılay / Ankara Telefon : (0312) 435 93 36 Antalya Şube Kızıltoprak Mahallesi Aspendos Bulvarı YKB Şubesi No:35 Antalya Telefon : (0242) 312 75 40 Kadıköy Şube Kozyatağı Mah.Ş.Mehmet Fatih Öngül Sok.No:1 Kat:4 Kadıköy / İstanbul Telefon: (0216) 362 37 30 Kartal Şube Çınardere Mahallesi Akan Sokak No: 5 Kat:3 Pendik / İstanbul Telefon: (0216) 510 60 46 Bursa Şube Ulubatlı Hasan Bulvarı No: 59 Osmangazi / Bursa Telefon : (0224) 271 41 15 İzmir Şube Gazi Bulvarı No: 3 Egehan Kat: 4 Pasaport / İzmir Telefon : (0232) 441 20 71 Ortaklık Yapısı Ortaklar Pay Oranı Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O. Koç Yapı Malzemeleri A.Ş. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. % 99,95 % 0,04 % 0,01 % 0,00 % 0,00 %100,0 6 Tutar (TL) 31.901.499 11.393 3.799 2 2 31.916.695 Kısaca Yapı Kredi Faktoring Yapı Kredi Faktoring, toplam ciro kriterine göre 16 yıldır sektörünün lideri konumundadır. Türkiye’nin öncü ve yenilikçi faktoring şirketi Yapı Kredi Faktoring; güçlü faaliyet performansı, köklü yapısı ve yüksek kaliteli hizmet anlayışıyla pazarda sağlam bir konuma sahip bulunmaktadır. Türkiye faktoring pazarının lideri olan Yapı Kredi Faktoring, toplam işlem hacminde %18,03, uluslararası faktoring hacminde %16,69 pazar payına sahiptir. Yapı Kredi Faktoring; İstanbul Merkez Ofis ve Adana, Ankara, Antalya, Beyoğlu, Bursa, Güneşli, İzmir, Kadıköy ve Kartal’da bulunan şubeler kanalı ile ülke çapında faktoring hizmeti vermektedir. Yapı Kredi Bankası ve özellikle bankanın ulusal çaptaki satış ve hizmet organizasyonu ile olan yakın ilişkinin yarattığı sinerji, Yapı Kredi Faktoring’in en önemli hizmet ve rekabet avantajlarından birini oluşturmaktadır. Yapı Kredi Bankası’nın hizmet noktaları, kapsamlı bir erişim olanağı sağlamaktadır. Yapı Kredi Faktoring, merkezi Amsterdam’da bulunan FCI üyesi olup, aynı zamanda Finansal Kurumlar Birliği’nin de üyesidir. Yapı Kredi Faktoring, 2002 yılından bu yana FCI tarafından dünya çapında düzenlenen En İyi İhracat Faktoring Şirketleri sıralamasında önde gelen şirketler arasında yer almaktadır. 2016’da Şirket hizmet kalitesinde “mükemmel” olarak değerlendirilmiş olup, sıralamada 3. olmuştur. Hem yurtiçi, hem uluslararası pazarlarda güçlü bir konumu olan Yapı Kredi Faktoring; doğru tanımlanmış stratejileri ile üstün bir faaliyet performansı sergilerken, yetkin ve deneyimli ekibiyle faktoring hizmetlerinde sürdürülebilir kalite sunmakta, müşteri portföyüne özgün stratejik çözümler üretmektedir. Yapı Kredi Faktoring, güçlü sermaye yapısı, zengin tecrübesi, kanıtlanmış hizmet kalitesi ve uzman insan kaynaklarıyla son 16 yıldır toplam faktoring cirosuna göre sektörde 1. sırada yer almaktadır. 7 Yönetim Kurulu Başkanı’ndan 8 Yönetim Kurulu, Üst Yönetim ve Şirket Organizasyonu Üst Yönetim Yönetim Kurulu H. Faik Açıkalın Yönetim Kurulu Başkanı Bozkurt Çöteli Genel Müdür Niccolò Ubertalli Yönetim Kurulu Başkan Vekili Atilla Kurban Genel Müdür Yardımcısı - Kredi Tahsis ve Risk İzleme Feza Tan Yönetim Kurulu Üyesi Işıl Eskici Genel Müdür Yardımcısı – Satış ve Pazarlama Massimo Francese Yönetim Kurulu Üyesi Ekin Arca Kırelli Genel Müdür Yardımcısı – Finansal Planlama ve Mali İşler Nurgün Eyüboğlu Yönetim Kurulu Üyesi Can Özyurt Direktör – Operasyon, BT ve İdari İşler Bozkurt Çöteli Yönetim Kurulu Üyesi (Genel Müdür) Esra Gerçeker Bağoğlu Direktör - Hazine ve Muhabir İlişkileri İç Kontrol Sena Çelik Yönetim Kurulu İç Denetim Aba Kantarcı Genel Müdür Bozkurt Çöteli Satış ve Pazarlama Işıl Eskici Kredi Tahsis ve Risk İzleme Atilla Kurban Operasyon, BT ve İdari İşler Can Özyurt Finansal Planlama ve Mali İşler Ekin Arca Kırell Hazine ve Muhabir İlişkileri Esra Gerçeker Bağoğlu 9 Yönetim Kurulu Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar Yönetim Kurulu Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticilere sağlanan huzur hakkı, ücret, prim, ikramiye, kâr payı gibi mali menfaatlerin toplam tutarları 2.306.142 TL'dir. Yönetim Kurulu Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticilere verilen ödenekler, yolculuk, konaklama ve temsil giderleri ile ayni ve nakdi imkânlar, sigortalar ve benzeri teminatların toplam tutarları 64.994 TL'dir. Şirket Araştırma ve Geliştirme Çalışmaları Şirket müşteri tabanını yaygınlaştırmak ve mevcut müşteri profilini geliştirmek için araştırma ve pazarlama faaliyetinde bulunmaktadır. 10 Şirket Faaliyetleri Gelişmeler ve Faaliyetlere İlişkin Önemli Satış ve Pazarlama Yapı Kredi Faktoring olarak amacımız; müşterilerimiz ile sürdürülebilir ve büyüyen bir ilişki kurarak; şirketimizin güçlü ve güvenilir varlığını artan bir hacim ile devam ettirmektir. Yapı Kredi Faktoring, müşterilerin ihtiyaçlarını doğru zamanda ve doğru ürünlerle belirleyerek, sunduğu çeşitlendirilmiş ürün yelpazesi ile hem yurtiçi hem yurtdışı pazarlarda aktif bir şekilde hizmet sunmaktadır. Yapı Kredi Faktoring, 2016 yılında 22 milyar TL toplam faktoring cirosu kaydetmiş olup, bunun %16'lık kısmı uluslararası işlemlerden, geri kalan %84'lük kısım ise yurtiçi işlemlerden oluşmaktadır. Yapı Kredi Faktoring; ciro kriterine göre 16 yıldır üst üste sektör lideri olurken, 2016 yılında da %18,03 pazar payı ile liderliğini korumuştur. Ayrıca 2002 yılından bu yana Yapı Kredi Faktoring, FCI tarafından seçilen "En İyi İhracat Faktoring Şirketleri" arasına girerken, 2016 yılında dünya genelindeki FCI üyeleri arasında üçüncü sırada yer almış, hizmet kalitesi mükemmel olarak değerlendirilmiştir. Yapı Kredi Faktoring piyasa ve sektördeki gelişmeleri yakından takip etmektedir. 2016 yılında portföyüne 2.525 yeni müşteri ekleyerek müşteri odaklı çalışma anlayışını pekiştirmiştir. Yapı Kredi Faktoring Kurumsal, Ticari ve KOBİ olmak üzere üç segment altında ve 9 şube ile hizmet vermektedir. Tüm segmentlere ve tüm sektörlere sağladığı hizmetler ile 2016 yılında işlem adedi ve aktif müşteri sayısında artış kaydetmiş olup, 2017 yılında da bu artış trendinin özellikle KOBİ segmentindeki müşteri artışına paralel olarak devam edeceği beklenmektedir. 2017 yılında sistem altyapısına yapacağı yeni yatırımlar ile verimlilik artışının sürdürülmesi hedeflenmektedir. Kredi Tahsis ve Risk İzleme Yapı Kredi Faktoring, temel faaliyet alanı kapsamında ‘etkin risk yönetimi’ odaklı olarak kredi riskini yönetmekte ve şirketin ortak hedeflerini gerçekleştirmek üzere satış faaliyetlerini desteklemektedir. Şirket itibarını olumsuz etkileyebilecek yüksek riskli işlemlerden özellikle kaçınılmaktadır. Kredi limitleri, müşterinin mali yapısı ve faaliyet döngüsü gözönüne alınarak, müşterinin ticari amaçlı ihtiyaçları ile uyumlu olarak önceden yapılandırılmış bir ödeme takvimine göre belirlenmektedir. Kredi riskinin izlenmesi ve yönetiminde Yapı Kredi grubu ile uyumlu risk politikaları izlenmektedir. 2016 yılında, kredi riskinin daha etkin şekilde yönetilmesi amacıyla şirket kredi süreçlerinin sistemsel olarak otomasyonu sağlanmıştır. KOBİ kredileri tahsis etkinliğine yönelik olarak kredi karar destek sistemi(KDS) yatırımına başlanmıştır. Kredi tahsis, risk izleme ve istihbarata ilişkin tüm prosedürler güncellenmiş, denetim süreçleri ve raporlama faaliyetlerinde kapsama alanı genişletilmiştir. Riske ilişkin raporlamalar düzenli periyodlarla üretilmekte olup ilgili bilgilendirmeler üst yönetim ve Yönetim Kurulu seviyesinde yapılmaktadır. 2016 yılında kredi teklifi değerlendirilerek tahsis görüşü verilen dosya adedinde bir önceki yıla kıyasla %22 artış kaydedilmiştir. 2016 sonu itibariyle takipteki kredi oranı %4.7 mertebesinde gerçekleşmiş olup, bu oran faktoring sektörü ortalamasının altında seyretmektedir. 11 Hazine ve Muhabir İlişkileri Likidite, faiz ve kur riski yönetiminden sorumlu olan Hazine ve Muhabir İlişkileri Birimimiz, uygun maliyetli kaynak yaratmak konusunda çalışmalarını 2016 yılında da başarı ile sürdürmüştür. Kaynak çeşitliliğimizi arttırmak amacıyla, yurtiçi ve yırtdışı banka ve muhabirlerimizle ilişkilerimiz güçlendirilmiş, iletişimimiz artmıştır. Kaynak maliyetlerinde hedeflediğimiz düşüşler istediğimiz doğrultuda gerçekleşmiş, farklı finansal araçlar ve türev ürünler bu yıl da kullanılmaya devam etmiştir. Alternatif borçlanma araçları fon havuzumuza dahil edilerek, şirket açısından düşük riskli, müşterilerimiz açısından ise uygun maliyetli kaynaklar hizmete sunulmuştur. Nitelikli yatırımcılara hitap eden TL cinsinden bono ihraçlarımızın hacmi 2016 yılında bir önceki yılsonuna göre %98 oranında artış gösterirken, bono ortalama borçlanma faizimiz % 0,58 oranında düşmüştür. Geniş muhabir ağımız sayesinde yalnızca yurtiçi kaynaklı kredilerde değil, ihracat işlemlerinde de özel fiyatlama oluşturarak ihracatçı müşterilerimizi desteklemekteyiz. Şirketimizin her yıl yapmakta olduğu teknolojik altyapı yatırımları, günlük fon yönetimi stratejilerimize olumlu katkılar yapmakta ve etkin risk yönetimi süreçleri uygulamamıza yardımcı olmaktadır. Finansal Planlama ve Mali İşler Finansal Planlama ve Mali İşler Bölümü; BDDK, UFRS mevzuatı ile yürürlükteki yönetmelik ile düzenlemelere ve grup politikalarına uygun olarak muhasebe sistemleri oluşturmak ve bu düzenlemelere ilişkili kontrol yapısı kurmakla sorumludur. Ayrıca Şirket bütçesinin hazırlanması ve Şirket’in finansal durumuna ilişkin değerlendirmeler yaparak ve gerekli verileri sağlayarak performansın izlenmesinden sorumludur. Operasyon, BT, İdari İşler Müşteri tabanını her geçen yıl başarıyla artıran şirketimizin başta müşteri işlemleri olmak üzere her türlü operasyonel süreçler, hız ve deneyimin harmanlandığı dinamik çalışanlarımız tarafından mevzuat hükümlerinden taviz vermeden ve müşteri memnuniyetini üst seviyelerde sağlayacak şekilde yürütülmektedir. Şirketimizin sürekli olarak büyüme başarısı göstermesi gerek alt yapı gerekse sistemsel çözüm ihtiyaçlarını da beraberinde getirmektedir. Bütün bu ihtiyaçları karşılamak için bir yandan birçok sistemsel geliştirmeler yapılırken bir yandan da rekabette liderliği bırakmamak adına şirketin teknolojik yarınları planlanmaktadır. Başta iş güvenliği ve uygun çalışma ortamlarının sağlanması olmak üzere her türlü mevzuat hükümlerine uygun idari işlemler de bu bölüm altında yürütülmektedir. İç Kontrol ve İç Denetim İç Kontrol ve İç Denetim, riskleri belirlemek ve değerlendirmek amacıyla şirketin faaliyet ve operasyonları üzerinden sürekli kontroller yaparak şirketin genelindeki İç Kontrol Sistemi’nin etkinliğini sağlamaya çalışmaktadır. Organizasyon içerisindeki bağımsızlıkları Yönetim Kurulu'na bağlanarak sağlanmıştır. İç Kontrol ve İç Denetim, faaliyetleri sonucunda tespit ettikleri bulguları ve önemli konuları yılda dört defa Denetim Komitesi aracılığıyla Yönetim Kurulu'na bildirmektedir. Denetim Komitesi, Yönetim Kurulu adına iç sistemlerin etkinliğini ve yeterliliğini gözetmek, denetim faaliyetlerinin konsolide olarak sürdürülmesini sağlamakla görevli ve sorumludur. Ayrıca Kurum bünyesinde İç kontrol personeli uyum kontrolleri kapsamında şirket tarafından gerçekleştirilen faaliyetlerin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ve Mali Suçları Araştırma Kurulu tarafından yayımlanan yönetmeliklerde belirtilen yasal sorumluluklara uygunluğunu kontrol etmekle sorumludur. 12 Geleceğe Bakış “Liderliğin Sürdürülmesi” Yapı Kredi Faktoring, 2016 yılında sektör lideri olarak en önemli hedeflerinden birisini başarıyla gerçekleştirmiştir. Güçlü bir mali yapıya, yüksek düzeyde güvenilirliğe ve geniş finansman olanaklarına sahip olan Yapı Kredi Faktoring; yıllardır süregelen müşteri odaklı hizmet anlayışıyla pazardaki lider konumunu sürdürme amacındadır. Yapı Kredi Faktoring'in hedefi; Yapı Kredi Bankası ve UniCredit ağı ile sağladığı artan işbirliği imkanlarıyla müşteri tabanını genişleterek sürdürülebilir büyümeyi devam ettirmektir. İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. hisselerini 2016 yılında da bünyesinde tutmaya devam etmiştir. Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. Pay Oranı %0,04 Tutar (TL) 26.593 İktisap Edilen Paylar Şirket’in 2016 yılında iktisap ettiği kendi payı bulunmamaktadır. Kamu ve Özel Denetim Bilgileri Yapı Kredi Faktoring her üç aylık dönem sonunda bağımsız denetime tabi tutulmaktadır. 2016 yılında şirket nezdinde kamu denetimi yapılmamıştır. Şirket Aleyine Açılan Davalar Şirket aleyhine açılan ve şirketin mali durumunu ve faaliyetlerini etkileyebilecek dava bulunmamaktadır. İdari ve Adli Yaptırım Bilgileri Mevzuat hükümlerine aykırı uygulamalar nedeniyle 2016 yılında Şirket ve yönetim organı üyeleri hakkında uygulanan idari veya adli yaptırım bulunmamaktadır. Genel Kurul Kararlarının Uygulanması Geçmiş dönemlerde Genel Kurul’da alınan kararların tamamı yerine getirilmiştir. Faaliyet Yılı İçerisinde Yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantıları 2016 senesinde Olağanüstü Genel Kurul yapılmamıştır. Bağış ve Yardımlar Yapı Kredi Faktoring, 2016 yılında 300.000 TL'si Vehbi Koç Vakfı'na ve 25.000 TL'si Türk Eğitim Vakfı’na olmak üzere toplam 325.000 TL'lik bağış gerçekleştirmiştir. 13 Yapı Kredi Bankası Türkiye’nin dördüncü büyük özel bankası olarak sektördeki en köklü ve sağlam kurumlardan biri olan Yapı Kredi, 1944 yılındaki kuruluşundan bu yana, müşteri odaklı bankacılık anlayışı ve yenilikçiliği ön planda tutan yaklaşımı ile konumunu pekiştirmeye devam etmiştir. Yapı Kredi, geniş coğrafi dağılımı ve çok kanallı hizmet ağı ile 12,9 milyon müşteriye hizmet vermektedir. Banka, Türkiye’nin tüm bölgelerini kapsayan 936 şubeye ve 19.419 çalışana sahiptir. Yapı Kredi’nin ürün ve hizmetleri 4.300 ATM (%8,9 pazar payıyla 4’üncü) , yenilikçi internet şubesi (%16,2 pazar payıyla öncü), mobil şubesi (%12,7 pazar payıyla öncü), ödüllü 4 çağrı merkezi ve 554 bin POS terminalini içeren gelişmiş alternatif dağıtım kanallarından da sunulmaktadır. Toplam bankacılık işlemlerinin %88’i şube dışı kanallar aracılığıyla gerçekleştirilmektedir. Yapı Kredi, yurtiçi ve yurtdışı bankacılık iştirakleri ile öncü bir finansal hizmet kuruluşudur. Yapı Kredi’nin bankacılık faaliyetleri perakende bankacılık (bireysel bankacılık, KOBİ bankacılığı ve kartlı ödeme sistemleri), kurumsal ve ticari bankacılık ile özel bankacılık ve varlık yönetimi altında yürütülmektedir. Banka’nın operasyonları, portföy yönetimi, yatırım, finansal kiralama ve faktoringden oluşan yurtiçi iştirakleri ile Hollanda, Rusya, Azerbaycan ve Malta’daki yurtdışı bankacılık iştirakleri tarafından desteklenmektedir. 2016 yılı, Yapı Kredi için 2013 yılından bu yana sürdürmekte olduğu Büyüme Odaklı Yatırım Stratejisi’nin ikinci aşamasını oluşturan “hasat dönemi”nin başlangıcı olmuştur. Bu strateji doğrultusunda, toplam kredilerde ve mevduatta pazar payını koruyan Banka, “Hizmette Sınır Yoktur” anlayışıyla Türk ekonomisinin finansmanına sağladığı katkıyı arttırmaya devam etmiştir. Toplam nakdi ve gayrinakdi krediler hacmini %17 yükselterek 244.9 milyar TL’ye taşıyan Yapı Kredi, özel bankalar arasındaki sıralamada yerini korumuştur. Banka, Türkiye’nin kalkınması için kritik öneme sahip projelere de önemli destek sağlamaya devam ederken proje finansmanı kredileri %13 artış göstermiştir. Yapı Kredi’nin toplam aktif büyüklüğü ise yıllık %15 artışla 271 milyar TL’ye ulaşmıştır. Mevduat tarafındaki büyüme kredilerin hafif üstünde, sektör ortalamasının ise 4 puan üzerinde 21% seviyesinde gerçekleşirken toplam mevduat tabanı 157,1 milyar TL’ye ulaşmıştır. Banka’nın odak noktalarından biri olan vadesiz mevduatta ise geçen yıl sonuna göre özel bankalardaki %23’lik büyümenin üzerinde %34’lük bir büyüme gerçekleşmiştir. Yapı Kredi’nin performansını destekleyen ve sektörlerinde öncü konumlara sahip birçok finansal iştiraki bulunmaktadır. Yapı 1 Kredi Faktöring %18,1 pazar payı ile liderliğini sürdürmektedir. Yapı Kredi Portföy Yönetimi yatırım fonlarında %17,1 pazar payıyla ikinci, Yapı Kredi Yatırım ise hisse senedi işlem hacminde %7,3 pazar payıyla üçüncü en büyük konumdadır. Banka, kredi kartı alanındaki 28 yıllık liderliğini kredi kartı alacak bakiyesine göre %22,1, kredi kartı adedine göre %17,8’lik pazar payı ile sürdürmektedir. Yapı Kredi'nin %81.80 oranındaki hissesi Koç Finansal Hizmetler A.Ş.'ye aittir. Koç Finansal Hizmetler, UniCredit ve Koç Grubu'nun eşit oranlı (%50-%50) bir ortaklığıdır. Kalan %18.20 oranındaki pay ise halka açıktır. Banka'nın halka açık olan hisseleri Borsa İstanbul’da işlem görmekte olup, bu hisseleri temsil eden Global Depo Sertifikaları (Global Depositary Receipts) Londra Menkul Kıymetler Borsası'nda kotedir. 1 Kökleri 1926 yılına dayanan Koç Grubu, cirosu, ihracatı ve 97 bin ’in üzerinde çalışanı ile Türkiye’nin en büyük şirketler 1 1 grubudur. Koç Grubu cirosu Türkiye’nin milli gelirinin %7 ’sini, ihracatı ise Türkiye’nin ihracatının %9 'unu oluşturmaktadır. Kökleri 1473 yılına dayanan UniCredit Grubu, Avrupa bankacılık sisteminde önem arz eden İtalya merkezli bir finansal kurumdur. 1 1 Grubun, 17 ülkede toplam 7.557 şubesi ve 142 bin ’in üzerinde çalışanı bulunmaktadır. 1 30 Eylül 2016 itibari ile 14 Finansal Durum Ciro (milyon USD) 2016 2015 2014 Yurtiçi 5.254 6.169 7.184 Uluslararası 1.019 1.042 1.273 826 1.008 1.269 İhracat İthalat Toplam 193 34 4 6.273 7.211 8.457 Bilanço ve Gelir Tablosu Ana Hesaplar (bin TL) 2016 2015 2014 Faktoring Alacakları (net) 2.901.474 2.263.578 2.774.764 Toplam Aktifler 3.073.118 2.287.585 2.807.265 Faktoring Borçları 7.215 4.602 5.155 214.930 195.979 226.319 37.718 16.643 38.170 Faktoring Geliri 192.413 167.659 160.868 Faiz Geliri 173.873 150.682 145.046 18.540 16.977 15.822 Özkaynaklar Net Kar Komisyon Geliri Toplam Aktifler (bin TL) Özkaynaklar (bin TL) 2016 2015 2014 2016 2015 2014 3.073.118 2.287.585 2.807.265 214.930 195.979 226.319 Faktoring Alacakları net (bin TL) Faktoring Gelirleri (bin TL) 2016 2015 2014 2016 2015 2014 2.901.474 2.263.578 2.774.764 Toplam Ciro (mio USD) 2016 2015 2014 192.413 167.659 160.868 Borç / Özkaynak Oranı (%) 6.273 7.211 8.457 2016 2015 2014 13.14 10.55 11.22 Şirket faaliyet gösterdiği sektörde yüksek özkaynak oranına sahip olup, şirket sermayesinin karşılıksız kalması söz konusu olmamıştır. 24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirket öz kaynağının toplam aktiflere oranının yönetmelikte belirlenen asgari %3’lük standart oranının tutturulması zorunludur. Şirketin 31 Aralık 2016 itibariyle standart oranı %7’dir. 15 Kâr Dağıtım Politikası Şirketimiz Türk Ticaret Kanunu hükümleri, Vergi Mevzuatı ve diğer ilgili mevzuat ile esas sözleşmemizin kar dağıtımı ile ilgili maddeleri çerçevesinde kar dağıtımı yapmaktadır. Şirketimiz kâr dağıtımına ilişkin hususlar, Ana Sözleşme’nin 18. maddesinde detaylı olarak belirtilmiştir. Bu çerçevede, Şirketimizin sektör içindeki hedeflerine yönelik büyümesi ve finansman ihtiyaçları da göz önünde bulundurularak dağıtılacak temettünün, nakit olarak ödenmesi ya da sermayeye eklenmesi ve bu suretle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da her iki yöntemin belirli oranlarda birlikte kullanılması şeklinde gerçekleştirilmesine, mevzuatta öngörülen yasal sürelerde dağıtım yapılması hususunda karar vermeye Genel Kurul yetkilidir. Genel Kurul, Sözleşme’nin 18. maddesine istinaden safi kardan birinci tertip yedek akçe ve birinci temettü ayrıldıktan sonra kalan kısmı kısmen veya tamamen ikinci temettü hissesi olarak dağıtmaya veya fevkalade yedek akçe olarak ayırmaya yetkilidir. Kâr dağıtım politikasının, şirketin orta ve uzun vadeli büyüme planlarının gerçekleşmesini sağlayacak şekilde belirlenmesi öngörülmektedir. Bu politika ulusal ve uluslararası ekonomik şartlara göre gerektiğinde Yönetim Kurulu tarafından değerlendirilecektir. Riskler ve Yönetim Kurulu’nun Değerlendirmesi 2016 yılı içerisinde herhangi bir risk saptanmadığı için Yönetim Kurulu olarak bir rapor hazırlanmamıştır. Öte yandan, kredi riski, piyasa riski, faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve riskle ilgili diğer hususlar Bağımsız Denetim Raporu'nun dipnotlar bölümünün 21. maddesinde detaylı olarak açıklanmıştır. Diğer Hususlar Faaliyet yılının sona ermesinden sonra Şirketimizde ortakların, alacaklıların ve diğer ilgili kişi ve kuruluşların haklarını etkileyebilecek nitelikte özel önem taşıyan durum gerçekleşmemiştir. Türk Ticaret Kanunu'nun 199'uncu Maddesi Kapsamında Hazırlanan Bağlı Şirket Raporu 1 Temmuz 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 199'uncu maddesi uyarınca, Yapı Kredi Faktoring A.Ş. Yönetim Kurulu, faaliyet yılının ilk üç ayı içinde, geçmiş faaliyet yılında şirketin hâkim ortağı ve hakim ortağına bağlı şirketlerle ilişkileri hakkında bir rapor düzenlemek ve bu raporun sonuç kısmına faaliyet raporunda yer vermekle yükümlüdür. Yapı Kredi Faktoring A.Ş.'nin ilişkili taraflarla yapmış olduğu işlemler hakkında gerekli açıklamalar 20 nolu finansal rapor dipnotunda yer almaktadır. Yapı Kredi Faktoring A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından hazırlanan 20 Şubat 2016 tarihli Rapor'da "Yapı Kredi Faktoring A.Ş.'nin hakim ortağı ve hakim ortağın bağlı ortaklıkları ile 2016 yılı içinde yapmış olduğu tüm işlemlerde, işlemin yapıldığı veya önlemin alındığı veya alınmasından kaçınıldığı anda tarafımızca bilinen hal ve şartlara göre, her bir işlemde uygun bir karşı edim sağlandığı ve şirketi zarara uğratabilecek alınan veya alınmasından kaçınılan herhangi bir önlem bulunmadığı ve bu çerçevede denkleştirmeyi gerektirecek herhangi bir işlem veya önlemin olmadığı sonucuna ulaşılmıştır." denilmektedir. 16 Bölüm II Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu 17 18 19 İçindekiler Sayfa Bilanço ............................................................................................................................................. 21-22 Nazım hesap kalemleri .................................................................................................................... 23 Gelir tablosu……... .. ........................................................................................................................ 24 Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu .................................................................... 25 Özkaynak değişim tablosu............................................................................................................... 26 Nakit akış tablosu .......................................................................................................................... 27 Kar dağıtım tablosu ......................................................................................................................... 28 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar ................................................................................... 29-71 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31 Aralık 2016 AKTİF KALEMLER I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 XVIII. IXX. XX. XXI. XXII. 22.1 22.2 31 Aralık 2015 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası 3 Gerçeğe Uygun Değer Uygun Değer Farkı K/Z' a Yansıtılan FV (Net) 6 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Bankalar 3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (Net) 7 Faktoring Alacakları 4 İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Finansman Giderleri Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler Kiralama İşlemleri Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar Diğer Alacaklar Takipteki Alacaklar 4 Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (Net) Bağlı Ortaklıklar (Net) İştirakler (Net) İş Ortaklıkları (Net) Maddi Duran Varlıklar (Net) 11 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) 12 Şerefiye Diğer Peşin Ödenmiş Giderler 14 Cari Dönem Vergi Varlığı 18 Ertelenmiş Dönem Vergi Varlığı 13 Diğer Aktifler 14 Ara Toplam Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Varlıklar (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - 3.201 - - 3.201 - 1.157 - - 1.157 - 3.201 1.460 27 1.810.238 764.805 785.274 (20.469) 1.045.433 1.045.433 10.822 141.420 (130.598) 152.849 1.080.414 27.432 27.572 (140) 1.052.982 1.052.982 - 3.201 154.309 27 2.890.652 792.237 785.274 27.572 (20.609) 2.098.415 1.045.433 1.052.982 10.822 141.420 (130.598) 1.157 2.096 27 1.724.950 627.314 642.156 (14.842) 1.097.636 1.097.636 25.355 130.318 (104.963) 10.162 513.273 1.072 1.084 (12) 512.201 512.201 - 1.157 12.258 27 2.238.223 628.386 642.156 1.084 (14.854) 1.609.837 1.097.636 512.201 25.355 130.318 (104.963) - - - - - - - - - - - - 739 1.597 1.597 2.723 4.213 4.719 1.839.739 116 1.233.379 739 1.597 1.597 2.723 4.213 4.835 3.073.118 764 543 543 1.030 2.794 2.109 3.125 1.763.950 200 523.635 764 543 543 1.030 2.794 2.109 3.325 2.287.585 - - - - - - 1.839.739 1.233.379 3.073.118 1.763.950 523.635 2.287.585 Aktif Toplamı (21) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Pasif Kalemler I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. 15.1 15.2 XVI. 16.1 16.2 16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.3 16.4 16.5 16.5.1 16.5.2 16.5.3 16.5.4 16.6 16.6.1 16.6.2 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Alınan Krediler Faktoring Borçları Kiralama İşlemlerinden Borçlar Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İhraç Edilen Menkul Kıymetler (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller Diğer Borçlar Diğer Yabancı Kaynaklar Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Yükümlülükler Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler Borç ve Gider Karşılıkları Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar Ertelenmiş Gelirler Cari Dönem Vergi Borcu Ertelenmiş Vergi Borcu Sermaye Benzeri Krediler Ara Toplam Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık Borçları (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Öz kaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı Pasif Toplamı Dipnot TP YP 31 Aralık 2016 Toplam 9 5 6.025 647.924 2.765 524.906 524.906 790 - 1.651.228 4.450 526 - 6.025 2.299.152 7.215 524.906 524.906 1.316 - 3.505 505.634 3.014 264.627 264.627 1.494 - 1.296.521 1.588 494 - 3.505 1.802.155 4.602 264.627 264.627 1.988 - - - - - - - - - - - - - 2.599 13.117 1.104 12.013 3.858 1.201.984 1.656.204 2.599 13.117 1.104 12.013 3.858 2.858.188 1.547 13.182 1.297 11.885 793.003 1.298.603 1.547 13.182 1.297 11.885 2.091.606 - 214.930 31.917 97.223 97.223 195.979 31.917 97.223 97.223 - 195.979 31.917 97.223 97.223 (6) - (6) 11 - 11 48.078 17.673 13.042 17.363 37.718 37.718 - 48.078 17.673 13.042 17.363 37.718 37.718 50.185 29.761 3.061 17.363 16.643 16.643 - 50.185 29.761 3.061 17.363 16.643 16.643 1.416.914 1.656.204 3.073.118 988.982 1.298.603 2.287.585 5 8 18 10 10 18 13 15 214.930 31.917 97.223 97.223 (22) - TP YP 31 Aralık 2015 Toplam Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait nazım hesap kalemleri (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NAZIM HESAP KALEMLERİ Dipnot I II III IV V 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.5.5 VII Riski üstlenilen faktoring işlemleri Riski üstlenilmeyen faktoring işlemleri Alınan teminatlar Verilen teminatlar Taahhütler Cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler Kiralama taahhütleri Finansal kiralama taahhütleri Faaliyet kiralama taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler Türev finansal araçlar Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler Vadeli alım-satım işlemleri Swap alım satım işlemleri Alım satım opsiyon işlemleri Futures alım satım işlemleri Diğer Emanet kıymetler 22 22 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2016 TOPLAM TP YP 1.912.535 303.216 9.515.987 9.991 359.022 359.022 359.022 1.057.386 228.382 100.566 2.442.079 413.982 413.982 413.982 1.188.467 2.140.917 403.782 11.958.066 9.991 773.004 773.004 773.004 2.245.853 13.158.137 4.373.476 17.531.613 TP YP 4.204.432 458.062 13.731.692 273.292 397.644 397.644 397.644 1.296.865 383.520 110.644 4.018.063 493.471 493.471 493.471 1.420.026 4.587.952 568.706 17.749.755 273.292 891.115 891.115 891.115 2.716.891 20.361.987 6.425.724 26.787.711 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (23) Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2015 TOPLAM Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait gelir gider tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot I. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 V. VI. 6.1 6.2 6.3 6.3.1 6.3.2 6.3.3 6.3.4 6.4 6.5 6.5.1 6.5.2 6.6 6.7 VII. VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 8.3 8.4 8.5 IX. X. XI. XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. XV. 15.1 15.2 15.3 XVI. 16.1 16.2 16.3 XVII. XVIII. 18.1 18.2 18.3 XIX. XX. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar BRÜT K/Z (I+II) ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 16 17 20 19 4 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2016 192.413 192.413 173.873 75.242 98.631 18.540 6.670 11.870 99.303 48.171 48.418 2.714 93.110 23.262 16.801 (105) 6.003 563 69.848 531.198 4.144 36 522.848 4.170 25.968 527.912 - Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2015 167.659 167.659 150.682 60.201 90.481 16.977 5.417 11.560 99.086 73.466 22.610 3.010 68.573 23.505 16.658 (8) 6.452 403 45.068 539.709 2.733 31 23.220 23.220 511.022 2.703 37.472 526.479 - - - 3.351 523.352 1.209 47.166 525.838 641 20.826 47.166 9.448 11.552 (2.104) 37.718 37.718 1.18 1,18 - 20.826 4.183 2.264 1.919 16.643 16.643 0.52 0.52 - 19 18 13 13 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (24) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 III. 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 37.718 (17) (17) (17) 16.643 21 21 21 - - - - - - - - - - 37.701 16.664 DÖNEM KARI/ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (25) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri 1 2 3 4 5 ÖNCEKİ DÖNEM (31/12/2015) Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer 31.917 31.917 - 97.223 97.223 - - - - - (10) (10) 21 - - - Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) 31.917 97.223 - - - - 11 - 31.917 31.917 97.223 97.223 - - - - 11 - - - - - - - 11 (17) - 31.917 97.223 - - - - (6) CARİ DÖNEM (31/12/2016) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak (29.377) (10.931) (1.094) (17.352) 38.170 38.170 (4) 16.643 (38.166) (33.394) (3.180) (1.592) 226.319 226.319 21 (4) 16.643 (47.000) (47.000) - - - 16.643 195.979 17.363 17.363 - - 16.643 16.643 9.981 (865) (86) 10.932 - - - 37.718 (16.643) (5.337) (374) (10.932) 195.979 195.979 (17) 37.718 (18.750) (18.750) - 13.042 17.363 - - 37.718 214.930 6 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Dönem Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) - - - 25.220 25.220 4.541 4.541 - - 4.422 4.422 (1.361) (2.675) (267) 1.581 17.363 17.363 - 29.377 29.377 - - - - - 29.761 - 3.061 17.363 - - - - - 29.761 29.761 - 3.061 3.061 - - - - - (12.088) (12.548) 460 - - - - - - - 17.673 - (1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, (2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, (3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları), (4) Yabancı para çevirim farkları, (5) Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, (6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları). Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (26) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait nakit akış tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) A. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 1.1.10 Dipnot Esas faaliyetlere ilişkin nakit akışları Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler 20 Alınan Ücret ve Komisyonlar 16 Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 4 Personele Yapılan Nakit Ödemeler 17 Ödenen Vergiler 18 Diğer 1.2 Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 69.935 176.606 (96.293) 36 18.540 906 (16.696) (8.960) (4.204) 40.004 153.415 (96.076) 31 16.977 1.274 (16.650) (5.058) (13.909) Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (142.184) 33.562 1.2.1 1.2.1 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (637.896) (3.203) 2.613 496.997 (695) 473.713 3.232 (553) (443.233) 403 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (72.249) 73.566 B. Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışları 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (1.609) - (1.108) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (1.609) (1.108) C. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer 5 926.068 (711.560) 15 (18.750) - 389.353 (439.220) (47.000) - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 195.758 (96.867) IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 20.151 11.656 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış 142.051 (12.753) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 3 12.258 25.011 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 3 154.309 12.258 11,12 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (27) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 1Ocak- 31 Aralık 2016 dönemine ait kar dağıtım tablosu Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) BİN TÜRK LİRASI Cari dönem Önceki dönem (31/12/2016) (*) (31/12/2015) I. 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 Dönem karının dağıtımı Dönem karı Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler(-) Kurumlar vergisi (gelir vergisi) Gelir vergisi kesintisi Diğer vergi ve yasal yükümlülükler (**) A. 1.3 1.4 1.5 47.166 (9.448) (11.552) 2.104 20.826 (4.183) (2.264) (1.919) Net dönem karı (1.1 - 1.2) Geçmiş dönem zararı (-) Birinci tertip yasal yedek akçe (-) Kuruluşta bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-) 37.718 (2.104) 16.643 - B 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 Dağıtılabilir net dönem karı [(a-(1.3+1.4+1.5)] Ortaklara birinci temettü (-) Hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kara iştirakli tahvillere Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele temettü (-) Yönetim kuruluna temettü (-) Ortaklara ikinci temettü (-) Hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kâra iştirakli tahvillere Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine İkinci tertip yasal yedek akçe (-) Statü yedekleri (-) Olağanüstü yedekler Diğer yedekler Özel fonlar 35.614 - 16.643 (1.596) (1.596) (3.741) (3.741) (374) - II. Yedeklerden dağıtım 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 Dağıtılan yedekler İkinci tertip yasal yedekler (-) Ortaklara pay (-) Hisse senedi sahiplerine İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine Katılma intifa senetlerine Kâra iştirakli tahvillere Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine Personele pay (-) Yönetim kuruluna pay (-) - (1.341) (13.413) (13.413) - III. Hisse başına kar 3.1 3.2 3.3 3.4 Hisse senedi sahiplerine (TL) Hisse senedi sahiplerine ( % ) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (TL) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % ) - - IV. Hisse başına temettü 4.1 4.2 4.3 4.4 Hisse senedi sahiplerine (TL) Hisse senedi sahiplerine ( % ) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (TL) İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % ) - - (*) 2016 yılına ilişkin kar dağıtım önerisi henüz Yönetim Kurulu tarafından hazırlanmamış olduğundan 2016 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar tutarı belirtilmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmektedir. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Şirket’in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 2.104 TL ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır. (31 Aralık 2015 ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır). (**) Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. (28) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu Yapı Kredi Faktoring A.Ş. (“Şirket”) 9 Nisan 1999 tarihinde Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. adı altında İstanbul’da kurulmuştur. Şirket 16 Mart 2006 tarihinde kurulan Koç Finansal Hizmetler A.Ş.’nin (“KFH”) bir üyesidir. KFH, Koç Grubu’nun aldığı kararla 12 Ekim 2002’de Uni Credito Italiano S.p.A. (“UCI”) ile stratejik bir ortaklık kurmuştur. KFH sahip olduğu Şirket hisselerini 31 Ekim 2007 tarihinde Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.’ye devretmiş ve dolayısıyla Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. %99,95’lik payı ile Şirket’in ana sermayedarı olmuştur. Şirket yurtiçi ve yurtdışı faktoring hizmetleri sunmaktadır. Şirket 13 Aralık 2013 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu uyarınca yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda (ithalat ve ihracat) faaliyet göstermektedir ve uluslararası faktoring şirketlerinin üye olduğu, Factors Chain International’a (“FCI”) üyedir. Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. 29 Aralık 2006 tarihinde Yapı Kredi Faktoring A.Ş. ile tüm hak, alacak, borç, yükümlülüklerini ve malvarlığını tasfiyesiz ve bir bütün halinde devralmak suretiyle birleşmiş ve alınan Yönetim Kurulu Kararı ile ünvanını Yapı Kredi Faktoring A.Ş. olarak değiştirmiştir. Şirket’in merkezi Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza A Blok Kat:14 Levent İstanbul - Türkiye adresindedir. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 118 çalışanı vardır (2015: 120). Şirket’in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (faktoring) yürütülmektedir. Şirketin finansal tabloları yayınlanmasına, Yönetim Kurulu tarafından 31 Ocak 2017 tarihinde onay verilmiştir.Genel Kurul finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları Şirket, finansal tablolarını Bin Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ” (“Finansal Tablolar Tebliği”) çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( “KGK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlamıştır. Finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. (29) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.1.2 Kullanılan para birimi Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak bin TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, Şirket’in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.3 Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.1.4 İşletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.2. Muhasebe politikalarında değişiklikler 2.2.1 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Şirket’in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 2.2.2 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. (30) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2.4 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen İşletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. (31) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: • maliyet değeriyle • TFRS 9 uyarınca veya • TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının Yatırım tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik) Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik) TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. (32) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - - - - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki gibidir: Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (33) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. (34) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK -Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. (35) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler); UMSK Eylül 2016’da, UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart: a. b. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır, ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirkte için geçerli değildir ve Şirket’in finansal performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur. Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (36) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2. UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır: - UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. - UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. - UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlardan Koç Holding A.Ş. ve UniCredit (“UCI”) grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Dipnot 20). (37) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘raporlayan işletme’) ilişkili olan kişi veya işletmedir. (a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, (iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda, (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık. bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde, (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde, (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde, (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde, raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde, (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde, İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Faktoring alacakları ve değer düşüklüğü Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. (38) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun 16/1/2005 tarihli ve 25702 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğ’inde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır. Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmaktadır. Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar Belirli olmayan bir süre için yatırım amaçlı olarak elde tutulan ve likidite ihtiyacı, faiz, kur veya hisse senedi fiyatlarında meydana gelecek değişikliklere göre elden çıkarılabilecek finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket yönetimi, bu tür finansal varlıkların sınıflandırmasını alım tarihinde yapmaktadır. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden değerlendirilmiştir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıklardan halka açık olanlar bilanço tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda oluşan değerleriyle, borsaya kayıtlı olmayanlar ise gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın maliyet değeri ile değerlenmiştir. Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen tüm değişikliklerin etkisi öz sermaye altında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir. Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü Şirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. (39) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri muhasebeleştirilmektedir. etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir. Maddi varlıklar Maddi varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Mobilya ve mefruşat Ofis makineleri ve motorlu taşıtlar Özel maliyetler 5 yıl 5 yıl kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı Maddi varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir. Finansal yükümlülükler Finansal borçlar (alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler), ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir. (40) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer faydalara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 10). 1 Ocak 2013 sonrasında oluşan aktüeryal kayıp ve kazançlar, revize TMS 19 standardı uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Karşılıklar koşullu varlık ve yükümlülükler Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşme ihtimallerinin fiilen kesin olduğu durumlarda muhasebeleştirilmekte aksi takdirde sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. Gelir ve giderin tanınması (i) Ücret ve komisyon gelirleri Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar ilişkilendirilen işlemin süresine bağlı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. (ii) Temettü gelirleri Temettü gelirleri, Şirket’in temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (iv) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. (41) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir. Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Doğrudan özsermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise vergi etkileri doğrudan özsermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ertelenen vergi hesaplamasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 13). Ertelenmiş vergi, varlıkların oluşturulduğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır. Türev finansal araçlar Türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlar her ne kadar Şirket’in risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar d, riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımamaları nedeniyle alım satım amaçlı türev finansal araçlar olarak finansal tablolara yansıtılır. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer faaliyet gelirleri /giderleri olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Vadeli döviz sözleşmeleri iskonto edilmiş nakit akımları ile değerlenmektedir. Finansal kiralamalar Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirket’in finansal kiralama işlemine konu olan varlık ile ilgili tüm risk ve getirilere sahip olması durumunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda “maddi duran varlıklar” hesabında söz konusu kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde “finansal kiralama borçları” hesabında gösterilmektedir. (42) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda gider olarak gösterilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler. beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. 2.4 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi varlığının tanınması; Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Şirket Yönetimi’nin koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle net 4.213 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2015– 2.109 TL ertelenmiş vergi varlığı). Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklükleri; Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket, değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 130.598 TL (31 Aralık 2015: 104.963 TL) tutarında karşılık ayırmıştır (Dipnot 4). (43) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3. Nakit değerler ve bankalar Kasa Bankalar -vadesiz mevduatlar -vadeli mevduatlar 2016 2015 154.309 9.185 145.124 12.258 3.566 8.692 154.309 12.258 Banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. Nakit akış tablosuna baz olan orjinal vadesi 3 aydan kısa olan nakit ve nakit benzeri değerlerin 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle tutarı 154.309 TL’dir (2015: 12.258 TL). 4. Faktoring alacakları 2016 2015 Yurtiçi faktoring alacakları, net İhracat ve ithalat faktoring alacakları, net Takipteki faktoring alacakları 1.830.707 1.080.554 141.420 1.739.792 513.285 130.318 Brüt faktoring alacakları 3.052.681 2.383.395 Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü Karşılığı Kazanılmamış gelirler (130.598) (20.609) (104.963) (14.854) Faktoring alacakları, net 2.901.474 2.263.578 Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir. Şirket’in faktoring alacaklarına karşılık ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2016 itibariyle 446.935 TL’dir (2015: 337.838 TL). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir. (44) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4. Faktoring alacakları (devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 929.502 TL (2015: 1.111.077 TL) tutarında yurtiçi faktoring alacakları ve 688.215 TL (2015: 438.822 TL) tutarında yurtdışı faktoring alacakları gayri kabil-i rücu (riski üstlenilen) işlemlerden oluşmuştur. 2016 2015 2.686.509 366.172 1.986.370 397.025 3.052.681 2.383.395 2016 2015 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış 2.832.680 57.972 141.420 2.183.958 54.265 130.318 Brüt 3.032.072 2.368.541 (Eksi): Değer düşüklüğü karşılığı (130.598) (104.963) Net faktoring alacakları 2.901.474 2.263.578 Brüt faktoring alacakları: Sabit oranlı Değişken oranlı Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir: Şirket, faktoring alacaklarına ilişkin doğmuş veya doğması beklenen zararlarını 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren BDDK tarafından yayımlanan ilgili tebliğ ve yönetmelik hükümlerine uygun olarak hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Faktoring alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir: 0 - 1 ay 1 - 3 ay 3 - 12 ay 1 yıl ve üzeri (45) 2016 2015 1.994.729 487.285 351.413 68.047 1.595.252 312.420 226.797 129.109 2.901.474 2.263.578 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4. Faktoring alacakları (devamı) Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Ayrılmış karşılıklardan tahsilatlar Aktiften silinen alacakların karşılık tutarı 31 Aralık 2016 2015 104.963 67.490 26.874 (906) (333) 38.747 (1.274) - 130.598 104.963 Şirket, ayrıca değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacakları için 10.127 TL (2015: 10.127 TL) tutarında genel karşılık ayırmıştır (Dipnot 10). 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle yeniden ödeme planına bağlanmış toplam 14.282 TL takipteki faktoring alacağı bulunmaktadır (2015: 21.112 TL). Faktoring alacaklarının 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle sektör dağılımı aşağıdaki gibidir: Otomotiv Metal Ana San. ve İşlenmiş Mad. Ürt. İnşaat Tekstil Madencilik ve Taş Ocakçılığı Diğer Metal Dışı Madenler San. Kauçuk ve Plastik Ür. San. Gıda, Meşrubat ve Tütün San. Toptan Ticaret ve Komisyonculuk Kimya ve Kimya Ürünleri San. Makina Teçhizat San Elektrikli ve Optik Aletler San. Tarım, Avcılık,Ormancılık Petrol Rafineri Ürünleri Diğer (46) 2016 % 2015 % 851.958 492.270 253.354 248.761 156.531 123.395 112.266 88.245 82.165 73.415 68.205 57.030 51.384 48.598 193.897 29 17 9 9 5 4 4 3 3 3 2 2 2 2 6 272.009 506.978 172.161 157.578 121.659 22.849 137.159 67.218 34.528 37.737 45.512 51.144 35.422 313.622 288.002 12 22 8 7 5 1 6 3 2 2 2 2 2 14 12 2.901.474 100 2.263.578 100 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5. Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle alınan krediler aşağıdaki gibidir: 2016 TL ABD$ AVRO GBP 2015 Döviz tutarı TL Faiz Oranı (%) 647.924 49.510 387.926 8.758 647.924 174.237 1.439.168 37.823 8,99 – 15,84 1,84 – 3,94 0,25 – 2,03 1,90 – 4,83 Döviz tutarı TL Faiz Oranı (%) 610.134 141.277 238.222 5.643 610.134 410.778 756.973 24.270 10,74 – 15,25 0,69 – 3,41 0,50 – 2,75 1,01 – 2,80 2.299.152 1.802.155 Faiz oranları, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle açık olan alınan kredilerin en düşük ve en yüksek oran aralığını ifade etmektedir. 31 Aralık 2016 itibariyle alınan TL kredilerin 111.814 TL’si Takasbank Para Piyasası’ndan alınan kredilerden oluşmaktadır. Takasbank Para Piyasası’ndan alınan krediler için 262.600 TL teminat mektubu verilmiştir (Dipnot 22). İhraç edilen Menkul Kıymetler (Bono) 2016 2015 524.906 264.627 524.906 264.627 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Şirket’in itfa olmamış 9 Ocak 2017 vadeli TL 55.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %12,50) , 26 Ocak 2017 vadeli TL 100.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %11,05), 24 Şubat 2017 vadeli TL 75.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %11,00), 21 Mart 2017 vadeli TL 130.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %10,50), 2 Haziran 2017 vadeli TL 75.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %10,90) ve 20 Mart 2017 vadeli TL 100.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %11,19) bonoları bulunmaktadır. 6. Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları (Dipnot 21) TP 2016 YP TP 2015 YP 3.201 - 1.157 - (47) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7. Satılmaya hazır finansal varlıklar 2016 2015 27 27 Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıkların detayı 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir. Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. (maliyet değeri ile yansıtılan) % 2016 TL % 2015 TL 0,04 27 0,04 27 27 8. Diğer borçlar Ödenecek komisyonlar Çeşitli gider tahakkukları Satıcılara borçlar 9. 2016 2015 526 110 680 494 152 1.342 1.316 1.988 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değer farkları (Dipnot 21) 10. 27 TP 2016 YP TP 2015 YP 6.025 - 3.505 - Borç ve gider karşılıkları 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki gibidir: 2016 2015 938 166 1.042 255 1.104 1.297 Personel kullanılmamış izin karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğü Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Şirket mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle 4.426,16 TL (1 Ocak 2017 2015: 4.092,53 TL) ile sınırlandırılmıştır. Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. (48) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10. Borç ve gider karşılıkları (devam) Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TFRS, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) Emeklilik hakkını kazanma olasılığı (%) 2016 2015 4,5 84,4 4,6 83,7 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL (1 Ocak 2017 2015: 4.092,53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 1 Ocak 255 Dönem içerisindeki ödemeler Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryel (kazanç) / kayıp (376) 263 7 17 31 Aralık 166 2015 284 (103) 83 12 (21) 255 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle, diğer borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Faktoring alacaklarına ilişkin ayrılan genel karşılıklar (Dipnot 4) Personel prim tahakkukları 2016 2015 10.127 1.886 12.013 10.127 1.758 11.885 Şirket ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan faktoring alacaklarından doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel karşılık ayırmaktadır. (49) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11. Maddi duran varlıklar Maliyet: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Net defter değeri Maliyet: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman: Mobilya ve demirbaşlar Taşıtlar Özel maliyetler Net defter değeri 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2016 1.298 535 90 139 (6) (20) 1.382 654 1.833 229 (26) 2.036 (709) (360) (1.069) (188) (49) (237) 1 8 9 (896) (401) (1.297) 764 (8) (17) 739 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2015 2.409 740 424 103 (1.535) (308) 1.298 535 3.149 527 (1.843) 1.833 (2.073) (554) (175) (76) 1.539 270 (709) (360) (2.627) (251) 1.809 (1.069) 522 276 (34) 764 (50) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12. Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2016 İlaveler 2.122 (1.579) 1.380 (326) - 3.502 (1.905) 543 1.054 - 1.597 1 Ocak 2015 İlaveler 2.297 (2.223) 576 (152) (751) 796 2.122 (1.579) 74 424 45 543 Yazılımlar, maliyet Birikmiş itfa payları Net defter değeri Yazılımlar, maliyet Birikmiş itfa payları Net defter değeri 13. Çıkışlar 31 Aralık 2016 Çıkışlar 31 Aralık 2015 Ertelenmiş vergi varlığı/borcu 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam geçici farklar 2016 2015 Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Yıllık izin karşılığı Türev işlemleri gider tahakkukları Prim karşılıkları Diğer Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) 2016 2015 15.049 166 938 6.025 1.886 3.494 4.706 255 1.042 3.505 1.758 2.255 3.010 33 187 1.205 377 699 941 51 208 701 352 451 Ertelenen vergi varlıkları Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark Türev işlemleri gelir tahakkukları Diğer 27.558 - 13.521 - 5.511 - 2.704 - (1.035) (3.201) (2.255) (442) (1.157) (1.381) (207) (640) (451) (88) (231) (276) Ertelenen vergi yükümlülüğü (6.491) (2.980) (1.298) (595) Ertelenen vergi (yükümlülüğü)/varlığı, net 21.067 10.541 4.213 2.109 Ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 Net 2015 1 Ocak 2.109 4.028 Gelir tablosuna kaydedilen (Dipnot 18) 2.104 (1.919) 31 Aralık 4.213 2.109 (51) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 14. Peşin ödenmiş giderler ve Diğer aktifler 2016 2015 Peşin ödenmiş KKDF Bono ihracı komisyonları Sigorta giderleri Teminat mektubu komisyonları Diğer peşin ödenen giderler 1.247 682 452 280 62 215 375 389 51 Peşin ödenmiş giderler 2.723 1.030 2016 2015 BSMV tahakkuklarından alacaklar Devam eden projeler Diğer 4.270 501 64 2.774 411 140 Diğer aktifler 4.835 3.325 15. Özkaynaklar Şirket’in ödenmiş sermayesi Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’ndan alınan izin çerçevesinde 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ve 6361 sayılı Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunlarına uyum kapsamında 2013 yılında arttırılarak 31.917 TL olmuş ve her biri 1 TL nominal değerli 31.916.695 adet hisseye bölünmüştür. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir: 2016 Pay (%) Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer TL 2015 Pay (%) TL 99,95 0,05 31.902 15 99,95 0,05 31.902 15 100,00 31.917 100,00 31.917 Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar yıllık karın %5’i olarak ayrılır. Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5228 sayılı “Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun” uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıllar Karı/Zararı”’nda izlenen özkaynak kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kâr dağıtımı sayılmamaktadır. (52) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 15. Özkaynaklar (devamı) Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. 2016 yılı içerisinde Şirket tarafından 18.750 TL (2015: 47.000 TL) tutarında temettü ödemesi yapılmıştır. 16. Esas faaliyet gelirleri Faktoring faiz gelirleri Faktoring ücret ve komisyon gelirleri 17. 2016 2015 173.873 18.540 150.682 16.977 192.413 167.659 Esas faaliyet giderleri 2016 2015 Personel giderleri: Ücretler Sosyal sigorta primleri Personel sigorta giderleri Diğer 12.938 1.785 925 1.153 13.268 1.542 848 1.000 Kıdem tazminatı karşılığı gideri 16.801 (105) 16.658 (8) 1.352 736 703 641 481 429 325 150 272 129 120 105 76 484 6.003 563 1.330 803 804 562 502 831 301 189 223 134 130 132 99 412 6.452 403 23.262 23.505 Genel işletme giderleri: Kira giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Bilgi işlem giderleri Vergi, resim ve harç giderleri Seyahat giderleri Gider katkı payı Bağışlar Aidat giderleri Sosyal hizmetli eleman gideri Haberleşme giderleri Pazarlama ve reklam giderleri Kanunen kabul edilmeyen giderler Kırtasiye giderleri Diğer Amortisman giderleri (Dipnot 11, 12) Esas faaliyet giderleri – toplam (53) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı 2016 2015 12.818 (8.960) 2.264 (5.058) Dönem vergi borcu/(varlığı) (net ) 3.858 (2.794) Ödenecek BSMV Ödenecek personel gelir vergisi Ödenecek SSK primi Diğer vergiler 1.708 246 549 96 989 259 246 53 Ödenecek vergi ve yükümlülükler 2.599 1.547 Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı Eksi: peşin ödenen vergiler 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. (54) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 18. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı (devamı) Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Cari yıl kurumlar vergisi (gideri) Ertelenen vergi geliri/(gideri) (Dipnot 13) Toplam vergi (gideri) 2016 2015 (11.552) 2.104 (2.264) (1.919) (9.448) (4.183) Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 2016 2015 47.166 20.826 %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler/indirimler, net 9.433 15 4.165 18 Cari yıl vergi gideri 9.448 4.183 2016 3.084 1.086 2015 2.678 25 4.170 2.703 2016 2015 295 143 771 498 94 49 1.209 641 Vergi öncesi kar 19. Diğer faaliyet gelirleri/giderleri Diğer faaliyet gelirleri Müşterilere yansıtılan gider karşılıkları Diğer Diğer faaliyet giderleri Banka masrafları Vergi, resim harç giderleri Diğer (55) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları Bilanço kalemleri 2016 2015 145.114 1.491 8.692 2.059 146.605 10.751 2016 2015 222.594 181.629 40.000 28.801 16.978 8.000 575 34.728 310.000 34.037 8.634 959 498.577 388.358 Bankalar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Vadeli mevduat Vadesiz mevduat Faktoring alacakları Diğer ilişkili taraflar Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama ve Ticaret A.Ş. Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş. Maddi duran varlık alımları Diğer ilişkili taraflar Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Arçelik A.Ş. Yapılmakta olan yatırımlara ilişkin alımlar Diğer ilişkili taraflar Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. (56) 2016 2015 35 5 62 28 40 90 2016 2015 175 374 175 374 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) Diğer aktifler 2016 2015 200 117 14 12 12 4 - 83 15 359 98 2016 2015 441.374 382.120 367.284 9.130 790.433 59.445 1.199.908 849.878 2016 2015 56 37 21 5 2 1 - 6 33 25 4 5 688 26 1 122 788 Diğer ilişkili taraflar Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama ve Ticaret A.Ş. Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Ford Otomotiv San. A.Ş. RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş. YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. Finansal borçlar Diğer ilişkili taraflar Unicredito Italıano Spa Unicredit Austria S.p.A Unicredit Faktoring Yapı Kredi Nederland N.V. Diğer yükümlülükler Diğer ilişkili taraflar Koç Holding A.Ş. Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Kredi Kayıt Bürosu A.Ş. RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş. Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Arçelik A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. (57) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) Gelir tablosu kalemleri Faktoring faiz gelirleri 2016 2015 4.969 1.316 794 236 172 151 52 30 - 774 2.627 1.387 213 133 151 153 117 449 7.720 6.004 2016 2015 4.131 2.651 - 74 2016 2015 2.107 1.116 6.238 3.841 Diğer ilişkili taraflar Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş. Entek Elektrik Üretimi A.Ş. Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. Faktoring dışı faiz gelirleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer ilişkili taraflar Yapı Kredi Bank Malta Faktoring dışı faiz giderleri Diğer ilişkili taraflar Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (*) (*) Yapı Kredi Yatırım A.Ş.'ye ihraç edilen bonolara ilişkin aracılık komisyon ödemesi yapılmıştır. Ödenen komisyon tutarı faiz olarak sınıflanmakta olup bono vadesine göre giderleştirilmektedir. 2016 yılında toplam fatura tutarı 2.339 TL'dir. (2015 yılında toplam fatura tutarı 1.026 TL’dir). Faktoring komisyon gelirleri 2016 2015 356 5 102 3 361 105 Diğer ilişkili taraflar Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. (58) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) Faktoring komisyon giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Personel giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer ilişkili taraflar Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. 2016 2015 250 242 250 242 2016 2015 15 36 390 372 405 408 2016 2015 1.097 1.552 Genel işletme giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Diğer ilişkili taraflar UniCredit SpA 57 - 637 404 187 186 116 76 57 56 5 5 2 2 688 411 167 78 132 52 138 34 5 4 2 2 2.887 3.265 Diğer ilişkili taraflar Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. Koç Holding A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Kredi Kayıt Bürosu A.Ş. Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Paz. A.Ş. Koç Topluluğu Yöneticileri Derneği İktisadi İşletmesi Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Koç Topluluğu Spor Kulübü Derneği İktisadi İşletmesi (59) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) Faiz giderleri Ortaklar Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 2016 2015 52 578 16.383 393 218 12.810 1.444 - 17.046 14.832 2016 2015 36 31 36 31 2016 2015 2.306 2.771 Diğer ilişkili taraflar Unicredito Austria S.p.A Yapı Kredi Nederland N.V. Unicredito Factoring Temettü gelirleri Diğer ilişkili taraflar Allianz Yaşam ve ve Emeklilik A.Ş. Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler Bilanço dışı işlemler Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ile yapılan türev işlemler: 2016 Döviz Tutarı TL Döviz Tutarı 2015 TL 221.236 23.510 15.390 221.236 87.220 54.160 4.582 49.545 - 4.582 157.434 - Forward alımları TL AVRO ABD$ 362.616 (60) 162.016 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) 2016 Döviz Tutarı 110.210 65.933 1.224 2015 TL Döviz Tutarı TL 110.210 232.032 5.285 159.173 1.742 - 159.173 5.065 - Forward satışları TL ABD$ GBP 347.527 164.238 2016 2015 10.340 9.639 Garanti Mektupları Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek, müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek ve riskli görülen durumlarda yükümlülükler çerçevesinde belirli miktarda teminat almak yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir: 2016 Türkiye Avrupa ülkeleri Diğer 2015 Türkiye Avrupa ülkeleri Diğer Varlıklar % Yükümlülükler % 3.065.442 7.676 - 100 - 1.550.683 1.522.435 - 50 50 - 3.073.118 100 3.073.118 100 Varlıklar % Yükümlülükler % 2.287.585 - 100 - 1.218.639 1.062.684 6.262 53 46 1 2.287.585 100 2.287.585 100 (61) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Maruz kalınan azami kredi riski tablosu 2016 Faktoring alacakları 2015 Faktoring Bankalar Türev araçlar alacakları Bankalar Türev araçlar Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) 2.891.347 154.309 3.201 2.253.451 12.258 1.157 A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri) - Genel kredi karşılığı (-) (**) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri 2.822.553 2.832.680 (10.127) 154.309 154.309 - 3.201 2.173.831 3.201 2.183.958 (10.127) 12.258 12.258 - 1.157 1.157 - - - - - - - 57.972 - - 54.265 - - 10.822 141.420 (130.598) - - 25.355 130.318 (104.963) - - - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (*) (**) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. Şirket Karşılıklar Tebliği’ne istinaden; bu alacaklara, söz konusu tebliğde belirtilen süreleri geçmemiş olmasına rağmen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkeleri doğrultusunda belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır. Vadesi geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının yaşlandırma tablosu Dipnot 4’de verilmiştir. (62) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Piyasa riski Piyasa Riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. Risk Yönetimi Politikaları Şirket’in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Risk Yönetimi Politikasının uygulanması ve politika İlkelerine uyulması Şirket’in sorumluluğundadır. Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Fon Yönetimi bu riskleri yönetirken Şirket’in varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Fon Yönetimi, Şirket’e fon sağlama, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme ve likidite fazlası oluşması durumunda bu fazlanın yönetilmesi görevlerini yürütmektedir. Şirket’in piyasa riskini yönetirken uyguladığı başlıca ilkeler aşağıdaki gibidir; Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“YKB”) Piyasa Risk Yönetimi ve Şirket’in Yönetim Kurulu, Şirket’in risk yapısındaki değişikler konusunda bilgilendirilmekte ve risk yapısı ile ilgili önemli kararları Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır, Tüm piyasa riskleri Fon Yönetimi Bölümü tarafından yönetilmektedir, Mali Kontrol, Fon Yönetimi Bölümü’nden bağımsız olarak faaliyet göstermekte ve bulgularını Genel Müdür’e ve Yönetim Kurulu’na raporlanmaktadır. Faiz oranı riski ve yabancı para kur riski belirlenen limitler çerçevesinde Fon Yönetimi Bölümü tarafından yönetilmektedir. Faiz oranı riski Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Fon Yönetimi bölümü günlük olarak Şirket’in faize duyarlı varlıklarını, yükümlülüklerini ve bilanço dışı kalemlerini takip etmektedir. Ayrıca Mali Kontrol bölümü faiz riskini aylık olarak zaman çizelgesinde vadelerine göre yayarak raporlamaktadır. Faiz oranı riski duyarlılık analizleri (Basis Point Value analizi) YKB Piyasa Riski tarafından döviz cinsleri ve vadeler göz önünde bulundurularak aylık olarak hesaplanmakta ayrıca Riske Maruz Değer (Value at Risk) hesaplamaları da yapılarak Risk Yönetimi Politikalarında belirlenen limit kontrolleri ile aylık bazda raporlanmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle yapılan faize duyarlılık analizinde 1 baz puanlık artışa karşı faiz hassasiyeti 54.1 TL’dir. Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları: ABD$ (%) 2016 AVRO (%) ABD$ (%) 2015 AVRO (%) TL (%) TL (%) Bankalar Faktoring alacakları 2,10% 5,12% 1,20% 2,10% 10,15% 14,97% 1,70% 4,17% 1,25% 3,62% 7,75% 14,70% Pasifler Alınan Krediler Bonolar 3,45% - 1,09% - 12,53% 10,78% 2,62% - 1,77% - 13,49% 11,32% Aktifler (63) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Aşağıdaki tablolar, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. 2016 Bankalar ve nakit değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktifler Toplam aktifler Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları İhraç edilen diğer menkul kıymetler Muhtelif borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Cari dönem vergi borcu Borç ve gider karşılıkları Toplam pasifler Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu 3 aya kadar 145.124 3-12 aya kadar - 1 yıl Üzeri - Faizsiz 9.185 Toplam 154.309 2.213.850 2.358.974 608.073 608.073 68.729 68.729 3.201 27 10.822 739 1.597 2.723 4.213 4.835 37.342 3.201 27 2.901.474 739 1.597 2.723 4.213 4.835 3.073.118 1.914.644 453.057 2.367.701 316.980 71.849 388.829 67.528 67.528 6.025 7.215 1.316 2.599 3.858 13.117 34.130 6.025 2.299.152 7.215 524.906 1.316 2.599 3.858 13.117 2.858.188 (8.727) 219.244 1.201 3.212 214.930 (64) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 2015 3 aya kadar 3 - 12 aya kadar 1 yıl üzeri Faizsiz Toplam Bankalar ve nakit değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktifler Cari dönem vergi varlığı 8.692 - - 3.566 12.258 1.635.394 - 513.394 - - - 89.435 - 1.157 27 25.355 764 543 1.030 2.109 3.325 2.794 1.157 27 2.263.578 764 543 1.030 2.109 3.325 2.794 Toplam aktifler 1.644.086 513.394 89.435 40.670 2.287.585 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları Muhtelif borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları İhraç edilen menkul kıymetler 1.483.386 4.602 114.854 - 268.714 149.773 - 50.055 - 3.505 1.988 1.547 13.182 3.505 1.802.155 4.602 264.627 1.988 1.547 13.182 Toplam pasifler 1.602.842 418.487 50.055 20.222 2.091.606 41.244 94.907 39.380 20.448 195.979 Net yeniden fiyatlandırma pozisyonu (65) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Likidite riski Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, Yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir. Aktif ve pasif kalemlerin 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar. Sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır. Şirketin ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. 2016 Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar toplamı 1 -3 ay 3 – 12 ay 1 yıl üzeri Vadesiz Defter Değeri Bankalar ve nakit değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıkla Peşin ödenmiş giderler Cari vergi varlığı Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktifler 154.320 145.124 - - 9.185 154.309 3.201 27 2.939.472 739 1.597 2.723 4.213 4.835 2.169.233 - 652.690 - 68.729 - 3.201 27 10.822 739 1.597 2.723 4.213 4.835 3.201 27 2.901.474 739 1.597 2.723 4.213 4.835 Toplam aktifler 3.111.127 2.314.357 652.690 68.729 37.342 3.073.118 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring Borçları İhraç edilen menkul kıymetler Diğer borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Cari dönem vergi borcu 6.025 2.350.403 535.000 1.316 2.599 13.117 3.858 1.683.582 453.057 - 548.042 71.849 - 67.528 - 6.025 7.215 1.316 2.599 13.117 3.858 6.025 2.299.152 7.215 524.906 1.316 2.599 13.117 3.858 Toplam pasifler 2.912.318 2.136.639 619.891 67.528 34.130 2.858.188 198.809 177.718 32.799 1.201 3.212 214.930 165.084 168.323 287.302 270.406 - Net Finansal türev araçlar Nakit girişler Nakit çıkışlar (66) 452.386 438.729 Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 2015 Sözleşme Uyarınca nakit giriş /çıkışlar Toplamı 1 -3 ay 3 – 12 ay 1 yıl üzeri Vadesiz Defter değeri Bankalar ve nakit değerler Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakları Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıkla Peşin ödenmiş giderler Cari vergi varlığı Ertelenmiş vergi varlığı Diğer aktifler Toplam aktifler 12.258 8.692 - - 3.566 12.258 1.157 27 2.288.016 764 543 1.030 2.794 2.109 3.325 2.312.023 1.625.956 1.634.648 522.832 522.832 89.435 89.435 1.157 27 25.355 764 543 1.030 2.794 2.109 3.325 40.670 1.157 27 2.263.578 764 543 1.030 2.794 2.109 3.325 2.287.585 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring Borçları İhraç edilen menkul kıymetler Diğer borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Ertelenmiş vergi borcu 3.505 1.822.861 4.602 271.000 1.988 1.547 13.182 - 1.483.386 4.602 114.854 - 268.714 149.773 - 50.055 - 3.505 1.988 1.547 13.182 - 3.505 1.802.155 4.602 264.627 1.988 1.547 13.182 - Toplam pasifler 2.118.685 1.602.842 418.487 50.055 20.222 2.091.606 193.338 31.806 104.345 39.380 20.448 195.979 299.819 303.887 84.216 85.082 - Net Finansal türev araçlar Nakit girişler Nakit çıkışlar 384.035 388.969 Kur riski Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz pozisyonu günlük olarak Fon Yönetim tarafından izlenmekte ve Planlama Kontrol tarafından aylık olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz pozisyonunu +/- 4.500.000 AVRO karşılığını geçmeyecek bir seviyede tutmayı hedeflemektedir. Şirket, döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirket’in ABD$ ve AVRO kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD$’nın, AVRO’nun TL karşısında %10’luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. ABD$ AVRO Kar/(Zarar) 2016 Kar/(Zarar) 2015 409 506 662 (322) TL’nin ABD$’ı ve AVRO karşısında %10’luk değer kaybetmesi durumunda ise yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna etkisi olacaktır. (67) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir: ABD$ AVRO Diğer TL Toplam Bankalar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakları (*) Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer aktifler Ertelenmiş vergi varlığı Cari dönem vergi varlığı 10.849 417.897 79 - 139.745 1.197.095 37 - 2.255 43.108 - 1.460 3.201 27 1.243.374 739 1.597 2.723 4.719 4.213 - 154.309 3.201 27 2.901.474 739 1.597 2.723 4.835 4.213 - Toplam aktifler 428.825 1.336.877 45.363 1.262.053 3.073.118 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları İhraç edilen diğer menkul kıymetler Diğer borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları Cari dönem vergi borcu Toplam pasifler 174.237 901 1.439.168 3.245 37.823 304 251 175.389 223 1.442.636 52 38.179 6.025 647.924 2.765 524.906 790 2.599 13.117 3.858 1.201.984 6.025 2.299.152 7.215 524.906 1.316 2.599 13.117 3.858 2.858.188 Net pozisyon 253.436 (105.759) 7.184 60.069 214.930 (249.343) 110.815 (5.285) 157.471 13.658 ABD$ AVRO Diğer TL Toplam Bankalar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Faktoring alacakları (*) Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer aktifler Ertelenmiş vergi varlığı Cari vergi varlığı Toplam aktifler 3.096 537.954 688 541.738 6.818 464.822 369 472.009 248 31.791 1 32.040 2.096 1.157 27 1.229.011 764 543 1.030 2.267 2.109 2.794 1.241.798 12.258 1.157 27 2.263.578 764 543 1.030 3.325 2.109 2.794 2.287.585 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler Alınan krediler Faktoring borçları İhraç edilen diğer menkul kıymetler Diğer borçlar Ödenecek vergi ve yükümlülükler ve cari dönem vergi borcu Borç ve gider karşılıkları 410.778 646 40 - 756.973 987 349 - 24.270 295 105 - 3.505 610.134 2.674 264.627 1.494 1.547 13.182 3.505 1.802.155 4.602 264.627 1.988 1.547 13.182 Toplam pasifler 411.464 758.309 24.670 897.163 2.091.606 Net pozisyon 130.274 (286.300) 7.370 344.635 195.979 (123.656) 283.076 (6.434) (157.920) (4.934) 2016 Finansal türev araçlar 2015 Finansal türev araçlar (*) Bilançoda TP kolonunda izlenen 577.686 TL (2015: 521.294 TL)tutarındaki dövize endeksli faktoring alacakları dahil edilmiştir. (68) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL’ye çevrilme kurları aşağıdaki gibidir; AVRO ABD$ GBP 2016 2015 3,7099 3,5192 4,3189 3,1776 2,9076 4,3007 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı rayiç değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye’deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir. Kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz akışı sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin TFRS 7 uyarınca gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan verilerin gözlemlenebilirliğine dayanan ve aşağıda açıklanan seviyeler bazında sınıflandırılması: Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir. İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir. (69) Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri: 2016 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar - 3.201 - Toplam varlıklar - 3.201 - Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - 6.025 6.025 - Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar - 1.157 - Toplam varlıklar - 1.157 - Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - 3.505 Toplam yükümlülükler 2015 Toplam yükümlülükler 3.505 - Satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde sınıflanan Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. hisse senetleri borsaya kote olmadığı için değerleri maliyet bedelleri ile gösterilmiştir ve yukarıdaki tabloya dahil edilmemiştir. Sermaye yönetimi 24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirket’in özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Şirketin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. Aktif toplamı (A) Toplam öz kaynak (B) Toplam özkaynak/toplam aktif oranı (B/A) (70) 2016 2015 3.073.118 2.287.585 214.930 195.979 7% 9% Yapı Kredi Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Verilen teminatlar İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. Mahkemeler 2016 2015 262.600 10.692 9.991 273.292 9.991 Türev finansal araçlar Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabına, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla, forward alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev ürünlerin detayı aşağıdaki gibidir: Forward işlemleri Döviz Tutarı 2016 TL Döviz Tutarı 2015 TL 29.870 18.190 277.557 110.815 64.014 277.557 89.085 140 100.551 283.076 407 100.551 Forward alımları AVRO ABD$ TL 452.386 384.034 Forward satışları TL ABD$ AVRO GBP 120.087 89.042 1.224 Toplam 23. 120.087 313.357 5.285 258.471 42.669 1.496 258.471 124.064 6.435 438.729 388.970 891.115 773.004 Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket, 26 Ocak 2017 tarihinde TL 120.000 nominal tutarında 24 Temmuz 2017 vadeli (yıllık bileşik faiz Oranı: %12.05) menkul kıymet ihracında bulunmuştur. (71)
