Faaliyet Raporu 2016

advertisement
Faaliyet Raporu 2016
İçindekiler
Bölüm I :
Yıllık Faaliyet Raporuna İlişkin Bağımsız Denetçi Raporu
3-4
Genel Bilgiler
6
Kısaca Yapı Kredi Faktoring
7
Yönetim Kurulu Başkanı'ndan
8
Yönetim Kurulu, Üst Yönetim ve Şirket Organizasyonu
9
Sağlanan Mali Haklar ve ARGE
10
Şirket Faaliyetleri ve Faaliyetlere İlişkin Önemli Gelişmeler
11-12
Geleceğe Bakış , Denetim Bilgileri, Davalar, İştirak ve Bağlı Ortaklıklar, Genel Kurul Toplantıları
13
Yapı Kredi Bankası
14
Finansal Durum
15
Kar Dağıtım Politikası, Riskler ve Yönetim Kurulu’nun Değerlendirmesi, Diğer Hususlar, Bağlı Şirket Raporu
16
Bölüm II :
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
2
17-71
3
4
Bölüm I
Sunuş
5
Genel Bilgiler
Şirket Unvanı
Faaliyet Raporu Dönemi
Ticaret Sicil Numarası
Mersis Numarası
Sermaye
Adres
Telefon / Faks Numarası
İnternet Adresi
E-posta Adresi
Personel Sayısı
Şubeler
: Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
: 01/01/2016 – 31/12/2016
: 417822
: 8638636782157842
: 31.916.695 TL
: Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza A Blok Kat:14 Levent, İstanbul / Türkiye
: 212 371 99 99 / 212 371 99 00
: www.yapikredifaktoring.com.tr
: info@ykfaktoring.com.tr
: 118
: Adana, Ankara, Antalya, Beyoğlu, Bursa, Güneşli, İzmir, Kadıköy, Kartal
olmak üzere 9 adet şube bulunmaktadır.
Beyoğlu Şube
Aşirefendi Cad.No:31 Sultanhamam Eminönü / İstanbul
Telefon: (0212) 514 36 73
Adana Şube
Reşatbey Mahallesi Atatürk Caddesi A Blok No:18/1 Kat:7
Semih Rüstem İş Merkezi Seyhan / Adana
Telefon : (0322) 459 04 91
Güneşli Şube
Çobançeşme Mahallesi Sanayi Caddesi No:44A İç Kapı No: 3132-33-34 Bahçelievler/ İstanbul
Telefon: (0212) 422 02 42
Ankara Şube
Atatürk Bulvarı No: 93 Kat: 5 Kızılay / Ankara
Telefon : (0312) 435 93 36
Antalya Şube
Kızıltoprak Mahallesi Aspendos Bulvarı YKB Şubesi No:35
Antalya
Telefon : (0242) 312 75 40
Kadıköy Şube
Kozyatağı Mah.Ş.Mehmet Fatih Öngül Sok.No:1 Kat:4 Kadıköy /
İstanbul
Telefon: (0216) 362 37 30
Kartal Şube
Çınardere Mahallesi Akan Sokak No: 5 Kat:3 Pendik / İstanbul
Telefon: (0216) 510 60 46
Bursa Şube
Ulubatlı Hasan Bulvarı No: 59 Osmangazi / Bursa
Telefon : (0224) 271 41 15
İzmir Şube
Gazi Bulvarı No: 3 Egehan Kat: 4 Pasaport / İzmir
Telefon : (0232) 441 20 71
Ortaklık Yapısı
Ortaklar
Pay Oranı
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.
Koç Yapı Malzemeleri A.Ş.
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.
% 99,95
% 0,04
% 0,01
% 0,00
% 0,00
%100,0
6
Tutar
(TL)
31.901.499
11.393
3.799
2
2
31.916.695
Kısaca Yapı Kredi Faktoring
Yapı Kredi Faktoring, toplam ciro kriterine göre 16 yıldır sektörünün lideri konumundadır.
Türkiye’nin öncü ve yenilikçi faktoring şirketi Yapı Kredi Faktoring; güçlü faaliyet performansı, köklü yapısı ve yüksek kaliteli
hizmet anlayışıyla pazarda sağlam bir konuma sahip bulunmaktadır.
Türkiye faktoring pazarının lideri olan Yapı Kredi Faktoring, toplam işlem hacminde %18,03, uluslararası faktoring hacminde
%16,69 pazar payına sahiptir. Yapı Kredi Faktoring; İstanbul Merkez Ofis ve Adana, Ankara, Antalya, Beyoğlu, Bursa, Güneşli,
İzmir, Kadıköy ve Kartal’da bulunan şubeler kanalı ile ülke çapında faktoring hizmeti vermektedir.
Yapı Kredi Bankası ve özellikle bankanın ulusal çaptaki satış ve hizmet organizasyonu ile olan yakın ilişkinin yarattığı sinerji,
Yapı Kredi Faktoring’in en önemli hizmet ve rekabet avantajlarından birini oluşturmaktadır.
Yapı Kredi Bankası’nın hizmet noktaları, kapsamlı bir erişim olanağı sağlamaktadır.
Yapı Kredi Faktoring, merkezi Amsterdam’da bulunan FCI üyesi olup, aynı zamanda Finansal Kurumlar Birliği’nin de üyesidir.
Yapı Kredi Faktoring, 2002 yılından bu yana FCI tarafından dünya çapında düzenlenen En İyi İhracat Faktoring Şirketleri
sıralamasında önde gelen şirketler arasında yer almaktadır. 2016’da Şirket hizmet kalitesinde “mükemmel” olarak
değerlendirilmiş olup, sıralamada 3. olmuştur.
Hem yurtiçi, hem uluslararası pazarlarda güçlü bir konumu olan Yapı Kredi Faktoring; doğru tanımlanmış stratejileri ile üstün bir
faaliyet performansı sergilerken, yetkin ve deneyimli ekibiyle faktoring hizmetlerinde sürdürülebilir kalite sunmakta, müşteri
portföyüne özgün stratejik çözümler üretmektedir.
Yapı Kredi Faktoring, güçlü sermaye yapısı, zengin tecrübesi, kanıtlanmış hizmet kalitesi ve uzman insan kaynaklarıyla son 16
yıldır toplam faktoring cirosuna göre sektörde 1. sırada yer almaktadır.
7
Yönetim Kurulu Başkanı’ndan
8
Yönetim Kurulu, Üst Yönetim ve Şirket Organizasyonu
Üst Yönetim
Yönetim Kurulu
H. Faik Açıkalın
Yönetim Kurulu Başkanı
Bozkurt Çöteli
Genel Müdür
Niccolò Ubertalli
Yönetim Kurulu Başkan Vekili
Atilla Kurban
Genel Müdür Yardımcısı - Kredi Tahsis ve Risk İzleme
Feza Tan
Yönetim Kurulu Üyesi
Işıl Eskici
Genel Müdür Yardımcısı – Satış ve Pazarlama
Massimo Francese
Yönetim Kurulu Üyesi
Ekin Arca Kırelli
Genel Müdür Yardımcısı – Finansal Planlama ve Mali İşler
Nurgün Eyüboğlu
Yönetim Kurulu Üyesi
Can Özyurt
Direktör – Operasyon, BT ve İdari İşler
Bozkurt Çöteli
Yönetim Kurulu Üyesi (Genel Müdür)
Esra Gerçeker Bağoğlu
Direktör - Hazine ve Muhabir İlişkileri
İç Kontrol
Sena Çelik
Yönetim Kurulu
İç Denetim
Aba Kantarcı
Genel Müdür
Bozkurt Çöteli
Satış ve Pazarlama
Işıl Eskici
Kredi Tahsis ve Risk İzleme
Atilla Kurban
Operasyon, BT ve İdari İşler
Can Özyurt
Finansal Planlama ve Mali İşler
Ekin Arca Kırell
Hazine ve Muhabir İlişkileri
Esra Gerçeker Bağoğlu
9
Yönetim Kurulu Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticilere
Sağlanan Mali Haklar
Yönetim Kurulu Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticilere sağlanan huzur hakkı, ücret, prim, ikramiye, kâr payı gibi mali menfaatlerin
toplam tutarları 2.306.142 TL'dir.
Yönetim Kurulu Üyeleri ve Üst Düzey Yöneticilere verilen ödenekler, yolculuk, konaklama ve temsil giderleri ile ayni ve nakdi
imkânlar, sigortalar ve benzeri teminatların toplam tutarları 64.994 TL'dir.
Şirket Araştırma ve Geliştirme Çalışmaları
Şirket müşteri tabanını yaygınlaştırmak ve mevcut müşteri profilini geliştirmek için araştırma ve pazarlama faaliyetinde
bulunmaktadır.
10
Şirket Faaliyetleri
Gelişmeler
ve
Faaliyetlere
İlişkin
Önemli
Satış ve Pazarlama
Yapı Kredi Faktoring olarak amacımız; müşterilerimiz ile sürdürülebilir ve büyüyen bir ilişki kurarak; şirketimizin güçlü ve
güvenilir varlığını artan bir hacim ile devam ettirmektir.
Yapı Kredi Faktoring, müşterilerin ihtiyaçlarını doğru zamanda ve doğru ürünlerle belirleyerek, sunduğu çeşitlendirilmiş ürün
yelpazesi ile hem yurtiçi hem yurtdışı pazarlarda aktif bir şekilde hizmet sunmaktadır.
Yapı Kredi Faktoring, 2016 yılında 22 milyar TL toplam faktoring cirosu kaydetmiş olup, bunun %16'lık kısmı uluslararası
işlemlerden, geri kalan %84'lük kısım ise yurtiçi işlemlerden oluşmaktadır. Yapı Kredi Faktoring; ciro kriterine göre 16 yıldır üst
üste sektör lideri olurken, 2016 yılında da %18,03 pazar payı ile liderliğini korumuştur.
Ayrıca 2002 yılından bu yana Yapı Kredi Faktoring, FCI tarafından seçilen "En İyi İhracat Faktoring Şirketleri" arasına girerken,
2016 yılında dünya genelindeki FCI üyeleri arasında üçüncü sırada yer almış, hizmet kalitesi mükemmel olarak
değerlendirilmiştir.
Yapı Kredi Faktoring piyasa ve sektördeki gelişmeleri yakından takip etmektedir. 2016 yılında portföyüne 2.525 yeni müşteri
ekleyerek müşteri odaklı çalışma anlayışını pekiştirmiştir. Yapı Kredi Faktoring Kurumsal, Ticari ve KOBİ olmak üzere üç segment
altında ve 9 şube ile hizmet vermektedir. Tüm segmentlere ve tüm sektörlere sağladığı hizmetler ile 2016 yılında işlem adedi ve
aktif müşteri sayısında artış kaydetmiş olup, 2017 yılında da bu artış trendinin özellikle KOBİ segmentindeki müşteri artışına
paralel olarak devam edeceği beklenmektedir.
2017 yılında sistem altyapısına yapacağı yeni yatırımlar ile verimlilik artışının sürdürülmesi hedeflenmektedir.
Kredi Tahsis ve Risk İzleme
Yapı Kredi Faktoring, temel faaliyet alanı kapsamında ‘etkin risk yönetimi’ odaklı olarak kredi riskini yönetmekte ve şirketin
ortak hedeflerini gerçekleştirmek üzere satış faaliyetlerini desteklemektedir. Şirket itibarını olumsuz etkileyebilecek yüksek riskli
işlemlerden özellikle kaçınılmaktadır.
Kredi limitleri, müşterinin mali yapısı ve faaliyet döngüsü gözönüne alınarak, müşterinin ticari amaçlı ihtiyaçları ile uyumlu
olarak önceden yapılandırılmış bir ödeme takvimine göre belirlenmektedir. Kredi riskinin izlenmesi ve yönetiminde Yapı Kredi
grubu ile uyumlu risk politikaları izlenmektedir.
2016 yılında, kredi riskinin daha etkin şekilde yönetilmesi amacıyla şirket kredi süreçlerinin sistemsel olarak otomasyonu
sağlanmıştır. KOBİ kredileri tahsis etkinliğine yönelik olarak kredi karar destek sistemi(KDS) yatırımına başlanmıştır. Kredi tahsis,
risk izleme ve istihbarata ilişkin tüm prosedürler güncellenmiş, denetim süreçleri ve raporlama faaliyetlerinde kapsama alanı
genişletilmiştir. Riske ilişkin raporlamalar düzenli periyodlarla üretilmekte olup ilgili bilgilendirmeler üst yönetim ve Yönetim
Kurulu seviyesinde yapılmaktadır.
2016 yılında kredi teklifi değerlendirilerek tahsis görüşü verilen dosya adedinde bir önceki yıla kıyasla %22 artış kaydedilmiştir.
2016 sonu itibariyle takipteki kredi oranı %4.7 mertebesinde gerçekleşmiş olup, bu oran faktoring sektörü ortalamasının altında
seyretmektedir.
11
Hazine ve Muhabir İlişkileri
Likidite, faiz ve kur riski yönetiminden sorumlu olan Hazine ve Muhabir İlişkileri Birimimiz, uygun maliyetli kaynak yaratmak
konusunda çalışmalarını 2016 yılında da başarı ile sürdürmüştür. Kaynak çeşitliliğimizi arttırmak amacıyla, yurtiçi ve yırtdışı
banka ve muhabirlerimizle ilişkilerimiz güçlendirilmiş, iletişimimiz artmıştır. Kaynak maliyetlerinde hedeflediğimiz düşüşler
istediğimiz doğrultuda gerçekleşmiş, farklı finansal araçlar ve türev ürünler bu yıl da kullanılmaya devam etmiştir.
Alternatif borçlanma araçları fon havuzumuza dahil edilerek, şirket açısından düşük riskli, müşterilerimiz açısından ise uygun
maliyetli kaynaklar hizmete sunulmuştur. Nitelikli yatırımcılara hitap eden TL cinsinden bono ihraçlarımızın hacmi 2016 yılında
bir önceki yılsonuna göre %98 oranında artış gösterirken, bono ortalama borçlanma faizimiz % 0,58 oranında düşmüştür.
Geniş muhabir ağımız sayesinde yalnızca yurtiçi kaynaklı kredilerde değil, ihracat işlemlerinde de özel fiyatlama oluşturarak
ihracatçı müşterilerimizi desteklemekteyiz.
Şirketimizin her yıl yapmakta olduğu teknolojik altyapı yatırımları, günlük fon yönetimi stratejilerimize olumlu katkılar yapmakta
ve etkin risk yönetimi süreçleri uygulamamıza yardımcı olmaktadır.
Finansal Planlama ve Mali İşler
Finansal Planlama ve Mali İşler Bölümü; BDDK, UFRS mevzuatı ile yürürlükteki yönetmelik ile düzenlemelere ve grup
politikalarına uygun olarak muhasebe sistemleri oluşturmak ve bu düzenlemelere ilişkili kontrol yapısı kurmakla sorumludur.
Ayrıca Şirket bütçesinin hazırlanması ve Şirket’in finansal durumuna ilişkin değerlendirmeler yaparak ve gerekli verileri
sağlayarak performansın izlenmesinden sorumludur.
Operasyon, BT, İdari İşler
Müşteri tabanını her geçen yıl başarıyla artıran şirketimizin başta müşteri işlemleri olmak üzere her türlü operasyonel süreçler,
hız ve deneyimin harmanlandığı dinamik çalışanlarımız tarafından mevzuat hükümlerinden taviz vermeden ve müşteri
memnuniyetini üst seviyelerde sağlayacak şekilde yürütülmektedir.
Şirketimizin sürekli olarak büyüme başarısı göstermesi gerek alt yapı gerekse sistemsel çözüm ihtiyaçlarını da beraberinde
getirmektedir. Bütün bu ihtiyaçları karşılamak için bir yandan birçok sistemsel geliştirmeler yapılırken bir yandan da rekabette
liderliği bırakmamak adına şirketin teknolojik yarınları planlanmaktadır.
Başta iş güvenliği ve uygun çalışma ortamlarının sağlanması olmak üzere her türlü mevzuat hükümlerine uygun idari işlemler de
bu bölüm altında yürütülmektedir.
İç Kontrol ve İç Denetim
İç Kontrol ve İç Denetim, riskleri belirlemek ve değerlendirmek amacıyla şirketin faaliyet ve operasyonları üzerinden sürekli
kontroller yaparak şirketin genelindeki İç Kontrol Sistemi’nin etkinliğini sağlamaya çalışmaktadır. Organizasyon içerisindeki
bağımsızlıkları Yönetim Kurulu'na bağlanarak sağlanmıştır.
İç Kontrol ve İç Denetim, faaliyetleri sonucunda tespit ettikleri bulguları ve önemli konuları yılda dört defa Denetim Komitesi
aracılığıyla Yönetim Kurulu'na bildirmektedir. Denetim Komitesi, Yönetim Kurulu adına iç sistemlerin etkinliğini ve yeterliliğini
gözetmek, denetim faaliyetlerinin konsolide olarak sürdürülmesini sağlamakla görevli ve sorumludur.
Ayrıca Kurum bünyesinde İç kontrol personeli uyum kontrolleri kapsamında şirket tarafından gerçekleştirilen faaliyetlerin
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ve Mali Suçları Araştırma Kurulu tarafından yayımlanan yönetmeliklerde belirtilen
yasal sorumluluklara uygunluğunu kontrol etmekle sorumludur.
12
Geleceğe Bakış “Liderliğin Sürdürülmesi”
Yapı Kredi Faktoring, 2016 yılında sektör lideri olarak en önemli hedeflerinden birisini başarıyla gerçekleştirmiştir. Güçlü bir mali
yapıya, yüksek düzeyde güvenilirliğe ve geniş finansman olanaklarına sahip olan Yapı Kredi Faktoring; yıllardır süregelen müşteri
odaklı hizmet anlayışıyla pazardaki lider konumunu sürdürme amacındadır.
Yapı Kredi Faktoring'in hedefi; Yapı Kredi Bankası ve UniCredit ağı ile sağladığı artan işbirliği imkanlarıyla müşteri tabanını
genişleterek sürdürülebilir büyümeyi devam ettirmektir.
İştirak ve Bağlı Ortaklıklar
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. hisselerini 2016 yılında da bünyesinde tutmaya devam etmiştir.
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.
Pay Oranı
%0,04
Tutar (TL)
26.593
İktisap Edilen Paylar
Şirket’in 2016 yılında iktisap ettiği kendi payı bulunmamaktadır.
Kamu ve Özel Denetim Bilgileri
Yapı Kredi Faktoring her üç aylık dönem sonunda bağımsız denetime tabi tutulmaktadır. 2016 yılında şirket nezdinde kamu
denetimi yapılmamıştır.
Şirket Aleyine Açılan Davalar
Şirket aleyhine açılan ve şirketin mali durumunu ve faaliyetlerini etkileyebilecek dava bulunmamaktadır.
İdari ve Adli Yaptırım Bilgileri
Mevzuat hükümlerine aykırı uygulamalar nedeniyle 2016 yılında Şirket ve yönetim organı üyeleri hakkında uygulanan idari veya
adli yaptırım bulunmamaktadır.
Genel Kurul Kararlarının Uygulanması
Geçmiş dönemlerde Genel Kurul’da alınan kararların tamamı yerine getirilmiştir.
Faaliyet Yılı İçerisinde Yapılan Olağanüstü Genel Kurul
Toplantıları
2016 senesinde Olağanüstü Genel Kurul yapılmamıştır.
Bağış ve Yardımlar
Yapı Kredi Faktoring, 2016 yılında 300.000 TL'si Vehbi Koç Vakfı'na ve 25.000 TL'si Türk Eğitim Vakfı’na olmak üzere toplam
325.000 TL'lik bağış gerçekleştirmiştir.
13
Yapı Kredi Bankası
Türkiye’nin dördüncü büyük özel bankası olarak sektördeki en köklü ve sağlam kurumlardan biri olan Yapı Kredi, 1944 yılındaki
kuruluşundan bu yana, müşteri odaklı bankacılık anlayışı ve yenilikçiliği ön planda tutan yaklaşımı ile konumunu pekiştirmeye
devam etmiştir.
Yapı Kredi, geniş coğrafi dağılımı ve çok kanallı hizmet ağı ile 12,9 milyon müşteriye hizmet vermektedir. Banka, Türkiye’nin tüm
bölgelerini kapsayan 936 şubeye ve 19.419 çalışana sahiptir. Yapı Kredi’nin ürün ve hizmetleri 4.300 ATM (%8,9 pazar payıyla
4’üncü) , yenilikçi internet şubesi (%16,2 pazar payıyla öncü), mobil şubesi (%12,7 pazar payıyla öncü), ödüllü 4 çağrı merkezi ve
554 bin POS terminalini içeren gelişmiş alternatif dağıtım kanallarından da sunulmaktadır. Toplam bankacılık işlemlerinin %88’i
şube dışı kanallar aracılığıyla gerçekleştirilmektedir.
Yapı Kredi, yurtiçi ve yurtdışı bankacılık iştirakleri ile öncü bir finansal hizmet kuruluşudur. Yapı Kredi’nin bankacılık faaliyetleri
perakende bankacılık (bireysel bankacılık, KOBİ bankacılığı ve kartlı ödeme sistemleri), kurumsal ve ticari bankacılık ile özel
bankacılık ve varlık yönetimi altında yürütülmektedir. Banka’nın operasyonları, portföy yönetimi, yatırım, finansal kiralama ve
faktoringden oluşan yurtiçi iştirakleri ile Hollanda, Rusya, Azerbaycan ve Malta’daki yurtdışı bankacılık iştirakleri tarafından
desteklenmektedir.
2016 yılı, Yapı Kredi için 2013 yılından bu yana sürdürmekte olduğu Büyüme Odaklı Yatırım Stratejisi’nin ikinci aşamasını
oluşturan “hasat dönemi”nin başlangıcı olmuştur. Bu strateji doğrultusunda, toplam kredilerde ve mevduatta pazar payını
koruyan Banka, “Hizmette Sınır Yoktur” anlayışıyla Türk ekonomisinin finansmanına sağladığı katkıyı arttırmaya devam etmiştir.
Toplam nakdi ve gayrinakdi krediler hacmini %17 yükselterek 244.9 milyar TL’ye taşıyan Yapı Kredi, özel bankalar arasındaki
sıralamada yerini korumuştur. Banka, Türkiye’nin kalkınması için kritik öneme sahip projelere de önemli destek sağlamaya
devam ederken proje finansmanı kredileri %13 artış göstermiştir. Yapı Kredi’nin toplam aktif büyüklüğü ise yıllık %15 artışla 271
milyar TL’ye ulaşmıştır.
Mevduat tarafındaki büyüme kredilerin hafif üstünde, sektör ortalamasının ise 4 puan üzerinde 21% seviyesinde gerçekleşirken
toplam mevduat tabanı 157,1 milyar TL’ye ulaşmıştır. Banka’nın odak noktalarından biri olan vadesiz mevduatta ise geçen yıl
sonuna göre özel bankalardaki %23’lik büyümenin üzerinde %34’lük bir büyüme gerçekleşmiştir.
Yapı Kredi’nin performansını destekleyen ve sektörlerinde öncü konumlara sahip birçok finansal iştiraki bulunmaktadır. Yapı
1
Kredi Faktöring %18,1 pazar payı ile liderliğini sürdürmektedir. Yapı Kredi Portföy Yönetimi yatırım fonlarında %17,1 pazar
payıyla ikinci, Yapı Kredi Yatırım ise hisse senedi işlem hacminde %7,3 pazar payıyla üçüncü en büyük konumdadır. Banka, kredi
kartı alanındaki 28 yıllık liderliğini kredi kartı alacak bakiyesine göre %22,1, kredi kartı adedine göre %17,8’lik pazar payı ile
sürdürmektedir.
Yapı Kredi'nin %81.80 oranındaki hissesi Koç Finansal Hizmetler A.Ş.'ye aittir. Koç Finansal Hizmetler, UniCredit ve Koç
Grubu'nun eşit oranlı (%50-%50) bir ortaklığıdır. Kalan %18.20 oranındaki pay ise halka açıktır. Banka'nın halka açık olan
hisseleri Borsa İstanbul’da işlem görmekte olup, bu hisseleri temsil eden Global Depo Sertifikaları (Global Depositary Receipts)
Londra Menkul Kıymetler Borsası'nda kotedir.
1
Kökleri 1926 yılına dayanan Koç Grubu, cirosu, ihracatı ve 97 bin ’in üzerinde çalışanı ile Türkiye’nin en büyük şirketler
1
1
grubudur. Koç Grubu cirosu Türkiye’nin milli gelirinin %7 ’sini, ihracatı ise Türkiye’nin ihracatının %9 'unu oluşturmaktadır.
Kökleri 1473 yılına dayanan UniCredit Grubu, Avrupa bankacılık sisteminde önem arz eden İtalya merkezli bir finansal kurumdur.
1
1
Grubun, 17 ülkede toplam 7.557 şubesi ve 142 bin ’in üzerinde çalışanı bulunmaktadır.
1
30 Eylül 2016 itibari ile
14
Finansal Durum
Ciro (milyon USD)
2016
2015
2014
Yurtiçi
5.254
6.169
7.184
Uluslararası
1.019
1.042
1.273
826
1.008
1.269
İhracat
İthalat
Toplam
193
34
4
6.273
7.211
8.457
Bilanço ve Gelir Tablosu Ana Hesaplar (bin TL)
2016
2015
2014
Faktoring Alacakları (net)
2.901.474
2.263.578
2.774.764
Toplam Aktifler
3.073.118
2.287.585
2.807.265
Faktoring Borçları
7.215
4.602
5.155
214.930
195.979
226.319
37.718
16.643
38.170
Faktoring Geliri
192.413
167.659
160.868
Faiz Geliri
173.873
150.682
145.046
18.540
16.977
15.822
Özkaynaklar
Net Kar
Komisyon Geliri
Toplam Aktifler (bin TL)
Özkaynaklar (bin TL)
2016
2015
2014
2016
2015
2014
3.073.118
2.287.585
2.807.265
214.930
195.979
226.319
Faktoring Alacakları net (bin TL)
Faktoring Gelirleri (bin TL)
2016
2015
2014
2016
2015
2014
2.901.474
2.263.578
2.774.764
Toplam Ciro (mio USD)
2016
2015
2014
192.413
167.659
160.868
Borç / Özkaynak Oranı (%)
6.273
7.211
8.457
2016
2015
2014
13.14
10.55
11.22
Şirket faaliyet gösterdiği sektörde yüksek özkaynak oranına sahip olup, şirket sermayesinin karşılıksız kalması söz konusu
olmamıştır. 24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş
ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirket öz kaynağının toplam aktiflere oranının yönetmelikte
belirlenen asgari %3’lük standart oranının tutturulması zorunludur. Şirketin 31 Aralık 2016 itibariyle standart oranı %7’dir.
15
Kâr Dağıtım Politikası
Şirketimiz Türk Ticaret Kanunu hükümleri, Vergi Mevzuatı ve diğer ilgili mevzuat ile esas sözleşmemizin kar dağıtımı ile ilgili
maddeleri çerçevesinde kar dağıtımı yapmaktadır.
Şirketimiz kâr dağıtımına ilişkin hususlar, Ana Sözleşme’nin 18. maddesinde detaylı olarak belirtilmiştir. Bu çerçevede,
Şirketimizin sektör içindeki hedeflerine yönelik büyümesi ve finansman ihtiyaçları da göz önünde bulundurularak dağıtılacak
temettünün, nakit olarak ödenmesi ya da sermayeye eklenmesi ve bu suretle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara
dağıtılması ya da her iki yöntemin belirli oranlarda birlikte kullanılması şeklinde gerçekleştirilmesine, mevzuatta öngörülen yasal
sürelerde dağıtım yapılması hususunda karar vermeye Genel Kurul yetkilidir.
Genel Kurul, Sözleşme’nin 18. maddesine istinaden safi kardan birinci tertip yedek akçe ve birinci temettü ayrıldıktan sonra
kalan kısmı kısmen veya tamamen ikinci temettü hissesi olarak dağıtmaya veya fevkalade yedek akçe olarak ayırmaya yetkilidir.
Kâr dağıtım politikasının, şirketin orta ve uzun vadeli büyüme planlarının gerçekleşmesini sağlayacak şekilde belirlenmesi
öngörülmektedir. Bu politika ulusal ve uluslararası ekonomik şartlara göre gerektiğinde Yönetim Kurulu tarafından
değerlendirilecektir.
Riskler ve Yönetim Kurulu’nun Değerlendirmesi
2016 yılı içerisinde herhangi bir risk saptanmadığı için Yönetim Kurulu olarak bir rapor hazırlanmamıştır. Öte yandan, kredi riski,
piyasa riski, faiz oranı riski, likidite riski, kur riski ve riskle ilgili diğer hususlar Bağımsız Denetim Raporu'nun dipnotlar
bölümünün 21. maddesinde detaylı olarak açıklanmıştır.
Diğer Hususlar
Faaliyet yılının sona ermesinden sonra Şirketimizde ortakların, alacaklıların ve diğer ilgili kişi ve kuruluşların haklarını
etkileyebilecek nitelikte özel önem taşıyan durum gerçekleşmemiştir.
Türk Ticaret Kanunu'nun 199'uncu Maddesi Kapsamında
Hazırlanan Bağlı Şirket Raporu
1 Temmuz 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 199'uncu maddesi uyarınca, Yapı Kredi Faktoring
A.Ş. Yönetim Kurulu, faaliyet yılının ilk üç ayı içinde, geçmiş faaliyet yılında şirketin hâkim ortağı ve hakim ortağına bağlı
şirketlerle ilişkileri hakkında bir rapor düzenlemek ve bu raporun sonuç kısmına faaliyet raporunda yer vermekle yükümlüdür.
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.'nin ilişkili taraflarla yapmış olduğu işlemler hakkında gerekli açıklamalar 20 nolu finansal rapor
dipnotunda yer almaktadır.
Yapı Kredi Faktoring A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından hazırlanan 20 Şubat 2016 tarihli Rapor'da "Yapı Kredi Faktoring A.Ş.'nin
hakim ortağı ve hakim ortağın bağlı ortaklıkları ile 2016 yılı içinde yapmış olduğu tüm işlemlerde, işlemin yapıldığı veya önlemin
alındığı veya alınmasından kaçınıldığı anda tarafımızca bilinen hal ve şartlara göre, her bir işlemde uygun bir karşı edim
sağlandığı ve şirketi zarara uğratabilecek alınan veya alınmasından kaçınılan herhangi bir önlem bulunmadığı ve bu çerçevede
denkleştirmeyi gerektirecek herhangi bir işlem veya önlemin olmadığı sonucuna ulaşılmıştır." denilmektedir.
16
Bölüm II
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal tablolar
ve bağımsız denetim raporu
17
18
19
İçindekiler
Sayfa
Bilanço ............................................................................................................................................. 21-22
Nazım hesap kalemleri ....................................................................................................................
23
Gelir tablosu……... .. ........................................................................................................................
24
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu ....................................................................
25
Özkaynak değişim tablosu...............................................................................................................
26
Nakit akış tablosu ..........................................................................................................................
27
Kar dağıtım tablosu .........................................................................................................................
28
Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar ................................................................................... 29-71
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2016
AKTİF KALEMLER
I.
II.
2.1
2.2
2.3
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
VII.
7.1
7.2
7.3
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
17.1
17.2
XVIII.
IXX.
XX.
XXI.
XXII.
22.1
22.2
31 Aralık 2015
Dipnot
TP
YP
Toplam
TP
YP
Toplam
Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası
3
Gerçeğe Uygun Değer Uygun Değer Farkı K/Z' a
Yansıtılan FV (Net)
6
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan
Olarak Sınıflandırılan FV
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Bankalar
3
Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (Net)
7
Faktoring Alacakları
4
İskontolu Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
Kazanılmamış Gelirler (-)
Diğer Faktoring Alacakları
Yurt İçi
Yurt Dışı
Finansman Giderleri
Tüketici Kredileri
Kredi Kartları
Taksitli Ticari Krediler
Kiralama İşlemleri
Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Kazanılmamış Gelirler (-)
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar
Diğer Alacaklar
Takipteki Alacaklar
4
Takipteki Faktoring Alacakları
Takipteki Finansman Kredileri
Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar
Özel Karşılıklar (-)
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal
Varlıklar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma
Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Amaçlılar
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar (Net)
Bağlı Ortaklıklar (Net)
İştirakler (Net)
İş Ortaklıkları (Net)
Maddi Duran Varlıklar (Net)
11
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net)
12
Şerefiye
Diğer
Peşin Ödenmiş Giderler
14
Cari Dönem Vergi Varlığı
18
Ertelenmiş Dönem Vergi Varlığı
13
Diğer Aktifler
14
Ara Toplam
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
Varlıklar (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
-
-
-
-
-
-
3.201
-
-
3.201
-
1.157
-
-
1.157
-
3.201
1.460
27
1.810.238
764.805
785.274
(20.469)
1.045.433
1.045.433
10.822
141.420
(130.598)
152.849
1.080.414
27.432
27.572
(140)
1.052.982
1.052.982
-
3.201
154.309
27
2.890.652
792.237
785.274
27.572
(20.609)
2.098.415
1.045.433
1.052.982
10.822
141.420
(130.598)
1.157
2.096
27
1.724.950
627.314
642.156
(14.842)
1.097.636
1.097.636
25.355
130.318
(104.963)
10.162
513.273
1.072
1.084
(12)
512.201
512.201
-
1.157
12.258
27
2.238.223
628.386
642.156
1.084
(14.854)
1.609.837
1.097.636
512.201
25.355
130.318
(104.963)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
739
1.597
1.597
2.723
4.213
4.719
1.839.739
116
1.233.379
739
1.597
1.597
2.723
4.213
4.835
3.073.118
764
543
543
1.030
2.794
2.109
3.125
1.763.950
200
523.635
764
543
543
1.030
2.794
2.109
3.325
2.287.585
-
-
-
-
-
-
1.839.739
1.233.379
3.073.118
1.763.950
523.635
2.287.585
Aktif Toplamı
(21)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle bilanço
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Pasif Kalemler
I.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
VII.
VIII.
8.1
8.2
8.3
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
15.1
15.2
XVI.
16.1
16.2
16.2.1
16.2.2
16.2.3
16.3
16.4
16.5
16.5.1
16.5.2
16.5.3
16.5.4
16.6
16.6.1
16.6.2
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Alınan Krediler
Faktoring Borçları
Kiralama İşlemlerinden Borçlar
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
İhraç Edilen Menkul Kıymetler (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
Diğer Borçlar
Diğer Yabancı Kaynaklar
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal
Yükümlülükler
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma
Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma
Amaçlılar
Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler
Borç ve Gider Karşılıkları
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı
Diğer Karşılıklar
Ertelenmiş Gelirler
Cari Dönem Vergi Borcu
Ertelenmiş Vergi Borcu
Sermaye Benzeri Krediler
Ara Toplam
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan
Faaliyetlere İlişkin Duran Varlık Borçları
(Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere İlişkin
Öz kaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Kârları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Kâr Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı
Dönem Net Kâr veya Zararı
Pasif Toplamı
Dipnot
TP
YP
31 Aralık
2016
Toplam
9
5
6.025
647.924
2.765
524.906
524.906
790
-
1.651.228
4.450
526
-
6.025
2.299.152
7.215
524.906
524.906
1.316
-
3.505
505.634
3.014
264.627
264.627
1.494
-
1.296.521
1.588
494
-
3.505
1.802.155
4.602
264.627
264.627
1.988
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.599
13.117
1.104
12.013
3.858
1.201.984
1.656.204
2.599
13.117
1.104
12.013
3.858
2.858.188
1.547
13.182
1.297
11.885
793.003
1.298.603
1.547
13.182
1.297
11.885
2.091.606
-
214.930
31.917
97.223
97.223
195.979
31.917
97.223
97.223
-
195.979
31.917
97.223
97.223
(6)
-
(6)
11
-
11
48.078
17.673
13.042
17.363
37.718
37.718
-
48.078
17.673
13.042
17.363
37.718
37.718
50.185
29.761
3.061
17.363
16.643
16.643
-
50.185
29.761
3.061
17.363
16.643
16.643
1.416.914
1.656.204
3.073.118
988.982
1.298.603
2.287.585
5
8
18
10
10
18
13
15
214.930
31.917
97.223
97.223
(22)
-
TP
YP
31 Aralık
2015
Toplam
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait nazım hesap kalemleri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
NAZIM HESAP KALEMLERİ
Dipnot
I
II
III
IV
V
5.1
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2
VI
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.5.5
VII
Riski üstlenilen faktoring işlemleri
Riski üstlenilmeyen faktoring işlemleri
Alınan teminatlar
Verilen teminatlar
Taahhütler
Cayılamaz taahhütler
Cayılabilir taahhütler
Kiralama taahhütleri
Finansal kiralama taahhütleri
Faaliyet kiralama taahhütleri
Diğer cayılabilir taahhütler
Türev finansal araçlar
Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar
Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler
Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler
Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler
Alım satım amaçlı işlemler
Vadeli alım-satım işlemleri
Swap alım satım işlemleri
Alım satım opsiyon işlemleri
Futures alım satım işlemleri
Diğer
Emanet kıymetler
22
22
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2016
TOPLAM
TP
YP
1.912.535
303.216
9.515.987
9.991
359.022
359.022
359.022
1.057.386
228.382
100.566
2.442.079
413.982
413.982
413.982
1.188.467
2.140.917
403.782
11.958.066
9.991
773.004
773.004
773.004
2.245.853
13.158.137
4.373.476
17.531.613
TP
YP
4.204.432
458.062
13.731.692
273.292
397.644
397.644
397.644
1.296.865
383.520
110.644
4.018.063
493.471
493.471
493.471
1.420.026
4.587.952
568.706
17.749.755
273.292
891.115
891.115
891.115
2.716.891
20.361.987
6.425.724
26.787.711
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(23)
Bağımsız
denetimden
geçmiş
31 Aralık 2015
TOPLAM
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait gelir gider tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
GELİR VE GİDER KALEMLERİ
Dipnot
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
V.
VI.
6.1
6.2
6.3
6.3.1
6.3.2
6.3.3
6.3.4
6.4
6.5
6.5.1
6.5.2
6.6
6.7
VII.
VIII.
8.1
8.1.1
8.1.2
8.1.3
8.2
8.2.1
8.2.2
8.2.3
8.2.4
8.2.5
8.3
8.4
8.5
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
XV.
15.1
15.2
15.3
XVI.
16.1
16.2
16.3
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
XX.
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
FAKTORİNG GELİRLERİ
Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler
İskontolu
Diğer
Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar
İskontolu
Diğer
FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER
Finansman Kredilerinden Alınan Faizler
Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
KİRALAMA GELİRLERİ
Finansal Kiralama Gelirleri
Faaliyet Kiralaması Gelirleri
Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar
FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler
Finansal Kiralama Giderleri
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
Verilen Ücret ve Komisyonlar
BRÜT K/Z (I+II)
ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-)
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri
Araştırma Geliştirme Giderleri
Genel İşletme Giderleri
Diğer
BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV)
DİĞER FAALİYET GELİRLERİ
Bankalardan Alınan Faizler
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Temettü Gelirleri
Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı
Türev Finansal İşlemlerden
Diğer
Kambiyo İşlemleri Kârı
Diğer
TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-)
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)
Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer
Düşme Gideri
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer
Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri
Türev Finansal İşlemlerden Zarar
Kambiyo İşlemleri Zararı
Diğer
NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII)
BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK
TUTARI
NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII)
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI)
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII)
NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX)
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
16
17
20
19
4
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık 2016
192.413
192.413
173.873
75.242
98.631
18.540
6.670
11.870
99.303
48.171
48.418
2.714
93.110
23.262
16.801
(105)
6.003
563
69.848
531.198
4.144
36
522.848
4.170
25.968
527.912
-
Bağımsız denetimden geçmiş
31 Aralık 2015
167.659
167.659
150.682
60.201
90.481
16.977
5.417
11.560
99.086
73.466
22.610
3.010
68.573
23.505
16.658
(8)
6.452
403
45.068
539.709
2.733
31
23.220
23.220
511.022
2.703
37.472
526.479
-
-
-
3.351
523.352
1.209
47.166
525.838
641
20.826
47.166
9.448
11.552
(2.104)
37.718
37.718
1.18
1,18
-
20.826
4.183
2.264
1.919
16.643
16.643
0.52
0.52
-
19
18
13
13
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(24)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Bağımsız Denetimden Geçmiş
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.5.1
2.1.5.2
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
2.2.5
2.2.6
2.2.6.1
2.2.6.2
III.
31 Aralık 2016
31 Aralık 2015
37.718
(17)
(17)
(17)
16.643
21
21
21
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
37.701
16.664
DÖNEM KARI/ZARARI
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
Gelir Unsurları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire
İlişkin Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya
Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri
Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma
Gelirleri/Giderleri
Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir
Unsurları
Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin
Vergiler
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(25)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Kâr veya
Zararda
Yeniden
Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer
Kapsamlı
Gelirler ve
Giderler
Kâr veya Zararda
Yeniden
Sınıflandırılmayacak
ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER
Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
12.3
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
12.3
Ödenmiş
Sermaye
Sermaye
Yedekleri
Hisse
Senedi
İhraç
Primleri
Hisse
Senedi
İptal
Kârları
Diğer
Sermaye
Yedekleri
1
2
3
4
5
ÖNCEKİ DÖNEM
(31/12/2015)
Dönem Başı Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
31.917
31.917
-
97.223
97.223
-
-
-
-
-
(10)
(10)
21
-
-
-
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII)
31.917
97.223
-
-
-
-
11
-
31.917
31.917
97.223
97.223
-
-
-
-
11
-
-
-
-
-
-
-
11
(17)
-
31.917
97.223
-
-
-
-
(6)
CARİ DÖNEM
(31/12/2016)
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Toplam Kapsamlı Gelir
Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller
Sermaye Benzeri Krediler
Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII)
Dönem
Net
Kar veya
Zararı
Toplam
Özkaynak
(29.377)
(10.931)
(1.094)
(17.352)
38.170
38.170
(4)
16.643
(38.166)
(33.394)
(3.180)
(1.592)
226.319
226.319
21
(4)
16.643
(47.000)
(47.000)
-
-
-
16.643
195.979
17.363
17.363
-
-
16.643
16.643
9.981
(865)
(86)
10.932
-
-
-
37.718
(16.643)
(5.337)
(374)
(10.932)
195.979
195.979
(17)
37.718
(18.750)
(18.750)
-
13.042
17.363
-
-
37.718
214.930
6
Kar
Yedekleri
Yasal
Yedekler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedekler
Diğer
Kar
Yedekleri
Dönem
Kârı /
(Zararı)
Geçmiş
Dönem
Kârı / (Zararı)
-
-
-
25.220
25.220
4.541
4.541
-
-
4.422
4.422
(1.361)
(2.675)
(267)
1.581
17.363
17.363
-
29.377
29.377
-
-
-
-
-
29.761
-
3.061
17.363
-
-
-
-
-
29.761
29.761
-
3.061
3.061
-
-
-
-
-
(12.088)
(12.548)
460
-
-
-
-
-
-
-
17.673
-
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları).
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(26)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
1 Ocak - 31 Aralık 2016 hesap dönemine ait nakit akış tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
A.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
1.1.10
Dipnot
Esas faaliyetlere ilişkin nakit akışları
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri
Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri
Kiralama Giderleri
Alınan Temettüler
20
Alınan Ücret ve Komisyonlar
16
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar
4
Personele Yapılan Nakit Ödemeler
17
Ödenen Vergiler
18
Diğer
1.2
Bağımsız
Bağımsız
denetimden
denetimden
geçmiş
geçmiş
31 Aralık 2016 31 Aralık 2015
69.935
176.606
(96.293)
36
18.540
906
(16.696)
(8.960)
(4.204)
40.004
153.415
(96.076)
31
16.977
1.274
(16.650)
(5.058)
(13.909)
Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
(142.184)
33.562
1.2.1
1.2.1
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış
Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış)
Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(637.896)
(3.203)
2.613
496.997
(695)
473.713
3.232
(553)
(443.233)
403
I.
Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
(72.249)
73.566
B.
Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışları
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
(1.609)
-
(1.108)
-
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı
(1.609)
(1.108)
C.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
İhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler
Diğer
5
926.068
(711.560)
15
(18.750)
-
389.353
(439.220)
(47.000)
-
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
195.758
(96.867)
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
20.151
11.656
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış
142.051
(12.753)
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
3
12.258
25.011
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
3
154.309
12.258
11,12
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(27)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
1Ocak- 31 Aralık 2016 dönemine ait kar dağıtım tablosu
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
BİN TÜRK LİRASI
Cari dönem
Önceki dönem
(31/12/2016) (*)
(31/12/2015)
I.
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
Dönem karının dağıtımı
Dönem karı
Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler(-)
Kurumlar vergisi (gelir vergisi)
Gelir vergisi kesintisi
Diğer vergi ve yasal yükümlülükler (**)
A.
1.3
1.4
1.5
47.166
(9.448)
(11.552)
2.104
20.826
(4.183)
(2.264)
(1.919)
Net dönem karı (1.1 - 1.2)
Geçmiş dönem zararı (-)
Birinci tertip yasal yedek akçe (-)
Kuruluşta bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-)
37.718
(2.104)
16.643
-
B
1.6
1.6.1
1.6.2
1.6.3
1.6.4
1.6.5
1.7
1.8
1.9
1.9.1
1.9.2
1.9.3
1.9.4
1.9.5
1.10
1.11
1.12
1.13
1.14
Dağıtılabilir net dönem karı [(a-(1.3+1.4+1.5)]
Ortaklara birinci temettü (-)
Hisse senedi sahiplerine
İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
Katılma intifa senetlerine
Kara iştirakli tahvillere
Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine
Personele temettü (-)
Yönetim kuruluna temettü (-)
Ortaklara ikinci temettü (-)
Hisse senedi sahiplerine
İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
Katılma intifa senetlerine
Kâra iştirakli tahvillere
Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine
İkinci tertip yasal yedek akçe (-)
Statü yedekleri (-)
Olağanüstü yedekler
Diğer yedekler
Özel fonlar
35.614
-
16.643
(1.596)
(1.596)
(3.741)
(3.741)
(374)
-
II.
Yedeklerden dağıtım
2.1
2.2
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4
2.3.5
2.4
2.5
Dağıtılan yedekler
İkinci tertip yasal yedekler (-)
Ortaklara pay (-)
Hisse senedi sahiplerine
İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine
Katılma intifa senetlerine
Kâra iştirakli tahvillere
Kâr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine
Personele pay (-)
Yönetim kuruluna pay (-)
-
(1.341)
(13.413)
(13.413)
-
III.
Hisse başına kar
3.1
3.2
3.3
3.4
Hisse senedi sahiplerine (TL)
Hisse senedi sahiplerine ( % )
İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (TL)
İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )
-
-
IV.
Hisse başına temettü
4.1
4.2
4.3
4.4
Hisse senedi sahiplerine (TL)
Hisse senedi sahiplerine ( % )
İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine (TL)
İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )
-
-
(*)
2016 yılına ilişkin kar dağıtım önerisi henüz Yönetim Kurulu tarafından hazırlanmamış olduğundan 2016 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabilir kar
tutarı belirtilmiştir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği
ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa
edilmektedir. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Şirket’in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 2.104 TL ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır. (31 Aralık 2015
ertelenmiş vergi geliri bulunmamaktadır).
(**)
Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
(28)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
1.
Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu
Yapı Kredi Faktoring A.Ş. (“Şirket”) 9 Nisan 1999 tarihinde Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. adı altında
İstanbul’da kurulmuştur. Şirket 16 Mart 2006 tarihinde kurulan Koç Finansal Hizmetler A.Ş.’nin (“KFH”)
bir üyesidir. KFH, Koç Grubu’nun aldığı kararla 12 Ekim 2002’de Uni Credito Italiano S.p.A. (“UCI”) ile
stratejik bir ortaklık kurmuştur. KFH sahip olduğu Şirket hisselerini 31 Ekim 2007 tarihinde Yapı ve
Kredi Bankası A.Ş.’ye devretmiş ve dolayısıyla Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. %99,95’lik payı ile Şirket’in
ana sermayedarı olmuştur. Şirket yurtiçi ve yurtdışı faktoring hizmetleri sunmaktadır.
Şirket 13 Aralık 2013 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman
Şirketleri Kanunu uyarınca yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda (ithalat ve ihracat) faaliyet göstermektedir ve
uluslararası faktoring şirketlerinin üye olduğu, Factors Chain International’a (“FCI”) üyedir.
Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. 29 Aralık 2006 tarihinde Yapı Kredi Faktoring A.Ş. ile tüm hak, alacak,
borç, yükümlülüklerini ve malvarlığını tasfiyesiz ve bir bütün halinde devralmak suretiyle birleşmiş ve
alınan Yönetim Kurulu Kararı ile ünvanını Yapı Kredi Faktoring A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Şirket’in merkezi Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza A Blok Kat:14 Levent İstanbul - Türkiye
adresindedir. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 118 çalışanı vardır (2015: 120).
Şirket’in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda
(faktoring) yürütülmektedir.
Şirketin finansal tabloları yayınlanmasına, Yönetim Kurulu tarafından 31 Ocak 2017 tarihinde onay
verilmiştir.Genel Kurul finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar
2.1
Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları
Şirket, finansal tablolarını Bin Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu
(“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal
Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları
Hakkında Yönetmelik ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ”
(“Finansal Tablolar Tebliği”) çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu
( “KGK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları
(“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlamıştır. Finansal kiralama,
faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik
belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilan edilir.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet
esasına göre hazırlanmaktadır.
(29)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.1.2 Kullanılan para birimi
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, 31
Aralık 2004 tarihine kadar, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz
alınarak bin TL olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Şirket’in faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi
(fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in
geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade
edilmiştir.
2.1.3 Netleştirme/mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri
net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine
getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
2.1.4 İşletmenin sürekliliği
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
2.2.
Muhasebe politikalarında değişiklikler
2.2.1 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına
bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Şirket’in cari yıl içerisinde önemli
bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
2.2.2 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek
dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde
önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır
ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya
sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları
da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
(30)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.2.4 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas
alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve
değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak
uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri
ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
İşletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz
konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması
(TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra
önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı
bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve
“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı
bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
(31)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal
tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak
yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre
işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik
Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklikler
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele
almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır.
Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir
işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının
Yatırım tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta
tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar,
sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.
Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi
olmamıştır.
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de
değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı,
Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer
kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin
Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(32)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu
olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik
getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
-
-
-
-
TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski
planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet
sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem
özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin,
borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık
getirilmiştir
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem
finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine
açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi
olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki
gibidir:
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz
yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar
ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe
girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için
yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme
ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan
hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan
varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model
oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama
sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye
edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak
mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in
finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(33)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar
KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar
muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten
korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş
modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına
dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak
ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm
finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer
işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda,
kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki
azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski”
denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile
daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1
Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm
gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer
şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak
belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken
uygulamayı tercih edebilirler. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye yayınlanmamıştır ve bu sebeple
TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri
bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya
Katkıları - Değişiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek
üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini
süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve
borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler
derhal uygulanacaktır.
(34)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet
kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok
kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki
şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama
arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek
olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle
Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan
değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi
muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için
ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut
farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak,
değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki
etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış
geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde)
muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında
açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki
etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır.
Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin
iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki
iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere
ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal
durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve
Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK -Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır.
Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS
2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini
kapsamaktadır;
a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,
b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme
dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
(35)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal
durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);
UMSK Eylül 2016’da, UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS
4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici
yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:
a.
b.
Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı
yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek
dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı
sağlayacaktır, ve
Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar
standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9
Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39
‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerinde etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri
(Değişiklikler)
UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan
değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına
uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut
olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirkte için geçerli
değildir ve Şirket’in finansal performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin
muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.
Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun
belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal
olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir.
İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri
dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı
üzerinde etkileri değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu
veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
(36)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
2.
UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi
UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık
İyileştirmelerini yayınlamıştır:
-
UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı
UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa
dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için uygulanacaktır.
-
UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı
olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak
sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri
açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
-
UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş
ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı
olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş
ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr
veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018
ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkileri
değerlendirilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya
performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
2.3
Önemli muhasebe politikalarının özeti
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit
benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli
ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa
olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
İlişkili taraflar
Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan
kuruluşlardan Koç Holding A.Ş. ve UniCredit (“UCI”) grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst
düzey yöneticiler “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır (Dipnot 20).
(37)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (‘raporlayan işletme’) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a)
Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili
sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i)
raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii)
raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii)
raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda,
(b)
Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili
sayılır:
(i)
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık.
bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii)
İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii)
Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu
üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
(v)
İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması
halinde, raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan
işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde,
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya
da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Faktoring alacakları ve değer düşüklüğü
Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu
faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı
müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir.
Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı
Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde
belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için
Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır.
İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının
teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün
arası geciken faktoring alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında ve
tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının teminatları dikkate
alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.
(38)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Şirket, ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya
alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredi
değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun 16/1/2005 tarihli
ve 25702 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına
İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğ’inde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate
alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır.
Karşılıklar tebliğinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya
doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli
olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili
olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket
şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmaktadır.
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi
gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın
tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir
olarak kaydedilir.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Belirli olmayan bir süre için yatırım amaçlı olarak elde tutulan ve likidite ihtiyacı, faiz, kur veya hisse
senedi fiyatlarında meydana gelecek değişikliklere göre elden çıkarılabilecek finansal varlıklar
satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket yönetimi, bu tür finansal varlıkların
sınıflandırmasını alım tarihinde yapmaktadır.
Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da
dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Finansal tablolara yansıtılmasından
sonra satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal araçlar, makul değerlerinin
güvenilir bir şekilde hesaplanması mümkün olduğu sürece makul değerleri üzerinden
değerlendirilmiştir. Şirket’in %20’nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıklardan halka
açık olanlar bilanço tarihi itibariyle İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda oluşan değerleriyle, borsaya
kayıtlı olmayanlar ise gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin tatbik
edilebilir olmaması veya işlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamadığı ve gerçeğe
uygun değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın maliyet değeri ile
değerlenmiştir.
Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen tüm değişikliklerin etkisi öz sermaye altında
muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün
saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul
kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer
edilmektedir.
Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü
Şirket’in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer
düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa,
varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun
değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım
değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın
zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile
iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
(39)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer
düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer
düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması
durumunda iptal edilir.
Faiz gelir ve gideri
Faiz gelir ve giderleri
muhasebeleştirilmektedir.
etkin
faiz
oranı
yöntemi
kullanılarak
tahakkuk
esasına
göre
Yabancı para işlemleri
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına
çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar
ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir.
Maddi varlıklar
Maddi varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş
amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin
edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz
konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Mobilya ve mefruşat
Ofis makineleri ve motorlu taşıtlar
Özel maliyetler
5 yıl
5 yıl
kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı
Maddi varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net
gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar
defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının
belirlenmesinde dikkate alınır.
Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı
nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan varlıklar
Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona
göre düzeltilmiş maliyetlerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve
benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar
programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle
aktifleştirilmektedir.
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar (alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler), ilk maliyet değerleri üzerinden işlem
maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınırlar. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde geri
ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır
ve ilk maliyet ile arasındaki farklar söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal
ettirilir.
(40)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Çalışanlara sağlanan faydalar
Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer faydalara ilişkin yükümlülüklerini
“Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre
muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı” hesabında
sınıflandırmaktadır.
Şirket, Türkiye’de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda
belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla
yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli
aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara
yansıtılmaktadır (Dipnot 10). 1 Ocak 2013 sonrasında oluşan aktüeryal kayıp ve kazançlar, revize
TMS 19 standardı uyarınca özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in, bu
primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde
personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Karşılıklar koşullu varlık ve yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket’in geçmiş olaylardan
kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün
yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve
söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz
konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal dipnotlarında açıklamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine
getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların
bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde ilgili piyasalarda
oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Koşullu varlıklar gerçekleşme ihtimallerinin fiilen kesin olduğu durumlarda muhasebeleştirilmekte aksi
takdirde sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Gelir ve giderin tanınması
(i)
Ücret ve komisyon gelirleri
Faktoring işlemlerinden kaynaklanan ücret ve komisyonlar ilişkilendirilen işlemin süresine bağlı
olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
(ii)
Temettü gelirleri
Temettü gelirleri, Şirket’in temettü ödemesi almaya hak kazandığı anda gelir yazılır.
(iii)
Diğer gelir ve giderler
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
(iv)
Finansman gelirleri/(giderleri)
Finansman gelirleri, faiz gelirlerini ve kur farkı gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz
giderleri, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir.
(41)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Kurumlar vergisi
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi
giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya
söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle
ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenen vergiler
Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır ve gelir
tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Doğrudan özsermaye ile ilişkilendirilen varlıklarla ilgili ise
vergi etkileri doğrudan özsermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir. Ertelenen vergi hesaplamasında,
yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda geçerli bulunan vergi oranları
kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak
uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi
yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir (Dipnot 13).
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluşturulduğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan
vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe
uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri
üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlar her ne kadar Şirket’in risk yönetimi çerçevesinde
kullanılsalar d, riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımamaları nedeniyle alım
satım amaçlı türev finansal araçlar olarak finansal tablolara yansıtılır. Bu enstrümanların gerçeğe uygun
değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer faaliyet gelirleri
/giderleri olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Vadeli döviz sözleşmeleri iskonto edilmiş nakit akımları ile değerlenmektedir.
Finansal kiralamalar
Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirket’in finansal kiralama işlemine konu olan varlık ile
ilgili tüm risk ve getirilere sahip olması durumunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda “maddi duran varlıklar” hesabında
söz konusu kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde “finansal kiralama
borçları” hesabında gösterilmektedir.
(42)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
2.
Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)
Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda
gider olarak gösterilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın
faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler. beyan edildiği
dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan
masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar
(düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli
bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
2.4
Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan
koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve
giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin
en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin
taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar
aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlığının tanınması; Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının
muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki
muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve
bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Şirket Yönetimi’nin koşullar dahilinde makul
sayılan beklentilerini baz alır. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle net 4.213 TL ertelenmiş vergi
varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2015– 2.109 TL ertelenmiş vergi varlığı).
Faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklükleri; Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak
nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler
faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı
gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket, değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları
için 130.598 TL (31 Aralık 2015: 104.963 TL) tutarında karşılık ayırmıştır (Dipnot 4).
(43)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
3.
Nakit değerler ve bankalar
Kasa
Bankalar
-vadesiz mevduatlar
-vadeli mevduatlar
2016
2015
154.309
9.185
145.124
12.258
3.566
8.692
154.309
12.258
Banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Nakit akış tablosuna baz olan orjinal vadesi 3 aydan kısa olan nakit ve nakit benzeri değerlerin 31
Aralık 2016 tarihi itibariyle tutarı 154.309 TL’dir (2015: 12.258 TL).
4.
Faktoring alacakları
2016
2015
Yurtiçi faktoring alacakları, net
İhracat ve ithalat faktoring alacakları, net
Takipteki faktoring alacakları
1.830.707
1.080.554
141.420
1.739.792
513.285
130.318
Brüt faktoring alacakları
3.052.681
2.383.395
Takipteki faktoring alacakları değer düşüklüğü
Karşılığı
Kazanılmamış gelirler
(130.598)
(20.609)
(104.963)
(14.854)
Faktoring alacakları, net
2.901.474
2.263.578
Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş
gelirleri temsil etmektedir.
Şirket’in faktoring alacaklarına karşılık ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2016 itibariyle
446.935 TL’dir (2015: 337.838 TL). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir.
(44)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4.
Faktoring alacakları (devamı)
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 929.502 TL (2015: 1.111.077 TL) tutarında yurtiçi faktoring alacakları ve
688.215 TL (2015: 438.822 TL) tutarında yurtdışı faktoring alacakları gayri kabil-i rücu (riski üstlenilen)
işlemlerden oluşmuştur.
2016
2015
2.686.509
366.172
1.986.370
397.025
3.052.681
2.383.395
2016
2015
Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış
Değer düşüklüğüne uğramış
2.832.680
57.972
141.420
2.183.958
54.265
130.318
Brüt
3.032.072
2.368.541
(Eksi): Değer düşüklüğü karşılığı
(130.598)
(104.963)
Net faktoring alacakları
2.901.474
2.263.578
Brüt faktoring alacakları:
Sabit oranlı
Değişken oranlı
Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir:
Şirket, faktoring alacaklarına ilişkin doğmuş veya doğması beklenen zararlarını 1 Ocak 2008
tarihinden itibaren BDDK tarafından yayımlanan ilgili tebliğ ve yönetmelik hükümlerine uygun olarak
hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir.
Faktoring alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
0 - 1 ay
1 - 3 ay
3 - 12 ay
1 yıl ve üzeri
(45)
2016
2015
1.994.729
487.285
351.413
68.047
1.595.252
312.420
226.797
129.109
2.901.474
2.263.578
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
4.
Faktoring alacakları (devamı)
Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak
Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı
Ayrılmış karşılıklardan tahsilatlar
Aktiften silinen alacakların karşılık tutarı
31 Aralık
2016
2015
104.963
67.490
26.874
(906)
(333)
38.747
(1.274)
-
130.598
104.963
Şirket, ayrıca değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacakları için 10.127 TL (2015: 10.127 TL)
tutarında genel karşılık ayırmıştır (Dipnot 10). 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle yeniden ödeme planına
bağlanmış toplam 14.282 TL takipteki faktoring alacağı bulunmaktadır (2015: 21.112 TL).
Faktoring alacaklarının 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle sektör dağılımı aşağıdaki gibidir:
Otomotiv
Metal Ana San. ve İşlenmiş Mad. Ürt.
İnşaat
Tekstil
Madencilik ve Taş Ocakçılığı
Diğer Metal Dışı Madenler San.
Kauçuk ve Plastik Ür. San.
Gıda, Meşrubat ve Tütün San.
Toptan Ticaret ve Komisyonculuk
Kimya ve Kimya Ürünleri San.
Makina Teçhizat San
Elektrikli ve Optik Aletler San.
Tarım, Avcılık,Ormancılık
Petrol Rafineri Ürünleri
Diğer
(46)
2016
%
2015
%
851.958
492.270
253.354
248.761
156.531
123.395
112.266
88.245
82.165
73.415
68.205
57.030
51.384
48.598
193.897
29
17
9
9
5
4
4
3
3
3
2
2
2
2
6
272.009
506.978
172.161
157.578
121.659
22.849
137.159
67.218
34.528
37.737
45.512
51.144
35.422
313.622
288.002
12
22
8
7
5
1
6
3
2
2
2
2
2
14
12
2.901.474
100
2.263.578
100
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
5.
Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle alınan krediler aşağıdaki gibidir:
2016
TL
ABD$
AVRO
GBP
2015
Döviz tutarı
TL
Faiz Oranı
(%)
647.924
49.510
387.926
8.758
647.924
174.237
1.439.168
37.823
8,99 – 15,84
1,84 – 3,94
0,25 – 2,03
1,90 – 4,83
Döviz tutarı
TL
Faiz Oranı
(%)
610.134
141.277
238.222
5.643
610.134
410.778
756.973
24.270
10,74 – 15,25
0,69 – 3,41
0,50 – 2,75
1,01 – 2,80
2.299.152
1.802.155
Faiz oranları, 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle açık olan alınan kredilerin en düşük
ve en yüksek oran aralığını ifade etmektedir.
31 Aralık 2016 itibariyle alınan TL kredilerin 111.814 TL’si Takasbank Para Piyasası’ndan alınan
kredilerden oluşmaktadır. Takasbank Para Piyasası’ndan alınan krediler için 262.600 TL teminat
mektubu verilmiştir (Dipnot 22).
İhraç edilen Menkul Kıymetler (Bono)
2016
2015
524.906
264.627
524.906
264.627
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Şirket’in itfa olmamış 9 Ocak 2017 vadeli TL 55.000 nominal tutarında
(Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %12,50) , 26 Ocak 2017 vadeli TL 100.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik
Faiz Oranı: %11,05), 24 Şubat 2017 vadeli TL 75.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı:
%11,00), 21 Mart 2017 vadeli TL 130.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %10,50), 2
Haziran 2017 vadeli TL 75.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %10,90) ve 20 Mart 2017
vadeli TL 100.000 nominal tutarında (Yıllık Bileşik Faiz Oranı: %11,19) bonoları bulunmaktadır.
6.
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun
değer farkları (Dipnot 21)
TP
2016
YP
TP
2015
YP
3.201
-
1.157
-
(47)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
2016
2015
27
27
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıkların detayı 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir.
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.
(maliyet değeri ile yansıtılan)
%
2016
TL
%
2015
TL
0,04
27
0,04
27
27
8.
Diğer borçlar
Ödenecek komisyonlar
Çeşitli gider tahakkukları
Satıcılara borçlar
9.
2016
2015
526
110
680
494
152
1.342
1.316
1.988
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun
değer farkları (Dipnot 21)
10.
27
TP
2016
YP
TP
2015
YP
6.025
-
3.505
-
Borç ve gider karşılıkları
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki gibidir:
2016
2015
938
166
1.042
255
1.104
1.297
Personel kullanılmamış izin karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Şirket mevcut iş kanunu gereğince en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem
tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu
tutar 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle 4.426,16 TL (1 Ocak 2017 2015: 4.092,53 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.
(48)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10.
Borç ve gider karşılıkları (devam)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TFRS, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin
geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan
aktüer öngörüler kullanılmıştır:
İskonto oranı (%)
Emeklilik hakkını kazanma olasılığı (%)
2016
2015
4,5
84,4
4,6
83,7
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak
artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak
2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL (1 Ocak 2017 2015: 4.092,53 TL) üzerinden
hesaplanmaktadır. Tutarlar tam Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2016
1 Ocak
255
Dönem içerisindeki ödemeler
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüeryel (kazanç) / kayıp
(376)
263
7
17
31 Aralık
166
2015
284
(103)
83
12
(21)
255
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle, diğer borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Faktoring alacaklarına ilişkin ayrılan genel karşılıklar (Dipnot 4)
Personel prim tahakkukları
2016
2015
10.127
1.886
12.013
10.127
1.758
11.885
Şirket ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan
veya doksan günden daha az gecikme olan faktoring alacaklarından doğması beklenen ancak miktarı
kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel karşılık ayırmaktadır.
(49)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11.
Maddi duran varlıklar
Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
Maliyet:
Mobilya ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Birikmiş amortisman:
Mobilya ve demirbaşlar
Taşıtlar
Özel maliyetler
Net defter değeri
1 Ocak 2016
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2016
1.298
535
90
139
(6)
(20)
1.382
654
1.833
229
(26)
2.036
(709)
(360)
(1.069)
(188)
(49)
(237)
1
8
9
(896)
(401)
(1.297)
764
(8)
(17)
739
1 Ocak 2015
İlaveler
Çıkışlar
31 Aralık 2015
2.409
740
424
103
(1.535)
(308)
1.298
535
3.149
527
(1.843)
1.833
(2.073)
(554)
(175)
(76)
1.539
270
(709)
(360)
(2.627)
(251)
1.809
(1.069)
522
276
(34)
764
(50)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
12.
Maddi olmayan duran varlıklar
1 Ocak 2016
İlaveler
2.122
(1.579)
1.380
(326)
-
3.502
(1.905)
543
1.054
-
1.597
1 Ocak 2015
İlaveler
2.297
(2.223)
576
(152)
(751)
796
2.122
(1.579)
74
424
45
543
Yazılımlar, maliyet
Birikmiş itfa payları
Net defter değeri
Yazılımlar, maliyet
Birikmiş itfa payları
Net defter değeri
13.
Çıkışlar 31 Aralık 2016
Çıkışlar 31 Aralık 2015
Ertelenmiş vergi varlığı/borcu
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve
ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü
aşağıdaki gibidir:
Toplam geçici farklar
2016
2015
Şüpheli faktoring alacakları değer
düşüklüğü karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı
Yıllık izin karşılığı
Türev işlemleri gider tahakkukları
Prim karşılıkları
Diğer
Ertelenen vergi
varlığı/(yükümlülüğü)
2016
2015
15.049
166
938
6.025
1.886
3.494
4.706
255
1.042
3.505
1.758
2.255
3.010
33
187
1.205
377
699
941
51
208
701
352
451
Ertelenen vergi varlıkları
Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü
karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı
değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark
Türev işlemleri gelir tahakkukları
Diğer
27.558
-
13.521
-
5.511
-
2.704
-
(1.035)
(3.201)
(2.255)
(442)
(1.157)
(1.381)
(207)
(640)
(451)
(88)
(231)
(276)
Ertelenen vergi yükümlülüğü
(6.491)
(2.980)
(1.298)
(595)
Ertelenen vergi (yükümlülüğü)/varlığı, net
21.067
10.541
4.213
2.109
Ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
2016
Net
2015
1 Ocak
2.109
4.028
Gelir tablosuna kaydedilen (Dipnot 18)
2.104
(1.919)
31 Aralık
4.213
2.109
(51)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14.
Peşin ödenmiş giderler ve Diğer aktifler
2016
2015
Peşin ödenmiş KKDF
Bono ihracı komisyonları
Sigorta giderleri
Teminat mektubu komisyonları
Diğer peşin ödenen giderler
1.247
682
452
280
62
215
375
389
51
Peşin ödenmiş giderler
2.723
1.030
2016
2015
BSMV tahakkuklarından alacaklar
Devam eden projeler
Diğer
4.270
501
64
2.774
411
140
Diğer aktifler
4.835
3.325
15.
Özkaynaklar
Şirket’in ödenmiş sermayesi Gümrük ve Ticaret Bakanlığı’ndan alınan izin çerçevesinde 6102 sayılı
Türk Ticaret Kanunu ve 6361 sayılı Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunlarına
uyum kapsamında 2013 yılında arttırılarak 31.917 TL olmuş ve her biri 1 TL nominal değerli
31.916.695 adet hisseye bölünmüştür.
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle
aşağıdaki gibidir:
2016
Pay (%)
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer
TL
2015
Pay (%)
TL
99,95
0,05
31.902
15
99,95
0,05
31.902
15
100,00
31.917
100,00
31.917
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına
tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya
kadar yıllık karın %5’i olarak ayrılır. Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra,
kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın yüzde onu, genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece
zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün
değildir.
31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5228 sayılı “Bazı Vergi
Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun” uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıllar Karı/Zararı”’nda izlenen özkaynak
kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup
edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve
bu işlemler kâr dağıtımı sayılmamaktadır.
(52)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
15.
Özkaynaklar (devamı)
Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” sadece bedelsiz sermaye
artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı;
nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
2016 yılı içerisinde Şirket tarafından 18.750 TL (2015: 47.000 TL) tutarında temettü ödemesi
yapılmıştır.
16.
Esas faaliyet gelirleri
Faktoring faiz gelirleri
Faktoring ücret ve komisyon gelirleri
17.
2016
2015
173.873
18.540
150.682
16.977
192.413
167.659
Esas faaliyet giderleri
2016
2015
Personel giderleri:
Ücretler
Sosyal sigorta primleri
Personel sigorta giderleri
Diğer
12.938
1.785
925
1.153
13.268
1.542
848
1.000
Kıdem tazminatı karşılığı gideri
16.801
(105)
16.658
(8)
1.352
736
703
641
481
429
325
150
272
129
120
105
76
484
6.003
563
1.330
803
804
562
502
831
301
189
223
134
130
132
99
412
6.452
403
23.262
23.505
Genel işletme giderleri:
Kira giderleri
Denetim ve danışmanlık giderleri
Bilgi işlem giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Seyahat giderleri
Gider katkı payı
Bağışlar
Aidat giderleri
Sosyal hizmetli eleman gideri
Haberleşme giderleri
Pazarlama ve reklam giderleri
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Kırtasiye giderleri
Diğer
Amortisman giderleri (Dipnot 11, 12)
Esas faaliyet giderleri – toplam
(53)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı
2016
2015
12.818
(8.960)
2.264
(5.058)
Dönem vergi borcu/(varlığı) (net )
3.858
(2.794)
Ödenecek BSMV
Ödenecek personel gelir vergisi
Ödenecek SSK primi
Diğer vergiler
1.708
246
549
96
989
259
246
53
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
2.599
1.547
Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: peşin ödenen vergiler
5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz
konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli
olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir
(2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul
edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım
indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde
kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden
hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında
kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye
ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici
vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade
alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden
dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem
tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
(54)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18.
Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı (devamı)
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla
dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup
edilemez.
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi
giderleri aşağıda özetlenmiştir:
Cari yıl kurumlar vergisi (gideri)
Ertelenen vergi geliri/(gideri) (Dipnot 13)
Toplam vergi (gideri)
2016
2015
(11.552)
2.104
(2.264)
(1.919)
(9.448)
(4.183)
Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin
mutabakatı aşağıdaki gibidir:
2016
2015
47.166
20.826
%20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri
Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler/indirimler, net
9.433
15
4.165
18
Cari yıl vergi gideri
9.448
4.183
2016
3.084
1.086
2015
2.678
25
4.170
2.703
2016
2015
295
143
771
498
94
49
1.209
641
Vergi öncesi kar
19.
Diğer faaliyet gelirleri/giderleri
Diğer faaliyet gelirleri
Müşterilere yansıtılan gider karşılıkları
Diğer
Diğer faaliyet giderleri
Banka masrafları
Vergi, resim harç giderleri
Diğer
(55)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
İlişkili taraf açıklamaları
Bilanço kalemleri
2016
2015
145.114
1.491
8.692
2.059
146.605
10.751
2016
2015
222.594
181.629
40.000
28.801
16.978
8.000
575
34.728
310.000
34.037
8.634
959
498.577
388.358
Bankalar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Vadeli mevduat
Vadesiz mevduat
Faktoring alacakları
Diğer ilişkili taraflar
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş.
Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş.
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.
Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.
RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş.
Maddi duran varlık alımları
Diğer ilişkili taraflar
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
Arçelik A.Ş.
Yapılmakta olan yatırımlara ilişkin alımlar
Diğer ilişkili taraflar
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
(56)
2016
2015
35
5
62
28
40
90
2016
2015
175
374
175
374
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
Diğer aktifler
2016
2015
200
117
14
12
12
4
-
83
15
359
98
2016
2015
441.374
382.120
367.284
9.130
790.433
59.445
1.199.908
849.878
2016
2015
56
37
21
5
2
1
-
6
33
25
4
5
688
26
1
122
788
Diğer ilişkili taraflar
Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama ve Ticaret A.Ş.
Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş.
Ford Otomotiv San. A.Ş.
RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş.
YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş.
Finansal borçlar
Diğer ilişkili taraflar
Unicredito Italıano Spa
Unicredit Austria S.p.A
Unicredit Faktoring
Yapı Kredi Nederland N.V.
Diğer yükümlülükler
Diğer ilişkili taraflar
Koç Holding A.Ş.
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.
Opet Petrolcülük A.Ş.
Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.
RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş.
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Arçelik A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş.
(57)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
Gelir tablosu kalemleri
Faktoring faiz gelirleri
2016
2015
4.969
1.316
794
236
172
151
52
30
-
774
2.627
1.387
213
133
151
153
117
449
7.720
6.004
2016
2015
4.131
2.651
-
74
2016
2015
2.107
1.116
6.238
3.841
Diğer ilişkili taraflar
Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.
Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş.
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.
RMK Classic Giyim Tekstil ve Ticaret A.Ş.
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş.
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Faktoring dışı faiz gelirleri
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer ilişkili taraflar
Yapı Kredi Bank Malta
Faktoring dışı faiz giderleri
Diğer ilişkili taraflar
Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (*)
(*)
Yapı Kredi Yatırım A.Ş.'ye ihraç edilen bonolara ilişkin aracılık komisyon ödemesi yapılmıştır. Ödenen komisyon tutarı
faiz olarak sınıflanmakta olup bono vadesine göre giderleştirilmektedir. 2016 yılında toplam fatura tutarı 2.339 TL'dir.
(2015 yılında toplam fatura tutarı 1.026 TL’dir).
Faktoring komisyon gelirleri
2016
2015
356
5
102
3
361
105
Diğer ilişkili taraflar
Karsan Otomotiv Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.
(58)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
Faktoring komisyon giderleri
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Personel giderleri
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer ilişkili taraflar
Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş.
2016
2015
250
242
250
242
2016
2015
15
36
390
372
405
408
2016
2015
1.097
1.552
Genel işletme giderleri
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
Diğer ilişkili taraflar
UniCredit SpA
57
-
637
404
187
186
116
76
57
56
5
5
2
2
688
411
167
78
132
52
138
34
5
4
2
2
2.887
3.265
Diğer ilişkili taraflar
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.
Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş.
YKS Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş.
Koç Holding A.Ş.
Opet Petrolcülük A.Ş.
Setur Servis Turistik A.Ş.
Kredi Kayıt Bürosu A.Ş.
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Paz. A.Ş.
Koç Topluluğu Yöneticileri Derneği İktisadi İşletmesi
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş.
Koç Topluluğu Spor Kulübü Derneği İktisadi İşletmesi
(59)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
Faiz giderleri
Ortaklar
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
2016
2015
52
578
16.383
393
218
12.810
1.444
-
17.046
14.832
2016
2015
36
31
36
31
2016
2015
2.306
2.771
Diğer ilişkili taraflar
Unicredito Austria S.p.A
Yapı Kredi Nederland N.V.
Unicredito Factoring
Temettü gelirleri
Diğer ilişkili taraflar
Allianz Yaşam ve ve Emeklilik A.Ş.
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline
yapılan ücret ve benzeri menfaatler
Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim
personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler
Bilanço dışı işlemler
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ile yapılan türev işlemler:
2016
Döviz Tutarı
TL
Döviz Tutarı
2015
TL
221.236
23.510
15.390
221.236
87.220
54.160
4.582
49.545
-
4.582
157.434
-
Forward alımları
TL
AVRO
ABD$
362.616
(60)
162.016
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20.
İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
2016
Döviz
Tutarı
110.210
65.933
1.224
2015
TL
Döviz
Tutarı
TL
110.210
232.032
5.285
159.173
1.742
-
159.173
5.065
-
Forward satışları
TL
ABD$
GBP
347.527
164.238
2016
2015
10.340
9.639
Garanti Mektupları
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle
Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak faktoring
işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli
limitler tahsis etmek, müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek ve riskli görülen
durumlarda yükümlülükler çerçevesinde belirli miktarda teminat almak yoluyla kontrol altında
tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır.
Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır.
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı
aşağıdaki gibidir:
2016
Türkiye
Avrupa ülkeleri
Diğer
2015
Türkiye
Avrupa ülkeleri
Diğer
Varlıklar
%
Yükümlülükler
%
3.065.442
7.676
-
100
-
1.550.683
1.522.435
-
50
50
-
3.073.118
100
3.073.118
100
Varlıklar
%
Yükümlülükler
%
2.287.585
-
100
-
1.218.639
1.062.684
6.262
53
46
1
2.287.585
100
2.287.585
100
(61)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Maruz kalınan azami kredi riski tablosu
2016
Faktoring
alacakları
2015
Faktoring
Bankalar Türev araçlar alacakları
Bankalar Türev araçlar
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)
2.891.347
154.309
3.201 2.253.451
12.258
1.157
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri
- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri)
- Genel kredi karşılığı (-) (**)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer
düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri
2.822.553
2.832.680
(10.127)
154.309
154.309
-
3.201 2.173.831
3.201 2.183.958
(10.127)
12.258
12.258
-
1.157
1.157
-
-
-
-
-
-
-
57.972
-
-
54.265
-
-
10.822
141.420
(130.598)
-
-
25.355
130.318
(104.963)
-
-
-
-
-
-
-
-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
(*)
(**)
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket Karşılıklar Tebliği’ne istinaden; bu alacaklara, söz konusu tebliğde belirtilen süreleri geçmemiş olmasına rağmen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkeleri doğrultusunda
belirlediği oranlarda özel karşılık ayırmaktadır. Vadesi geçmiş, değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının yaşlandırma tablosu Dipnot 4’de verilmiştir.
(62)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Piyasa riski
Piyasa Riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz
oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan
dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları
altında takip etmektedir.
Risk Yönetimi Politikaları Şirket’in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Risk Yönetimi Politikasının
uygulanması ve politika İlkelerine uyulması Şirket’in sorumluluğundadır.
Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite
riskine maruz kalmaktadır. Fon Yönetimi bu riskleri yönetirken Şirket’in varlık ve yükümlülük yapısına
odaklanmaktadır. Fon Yönetimi, Şirket’e fon sağlama, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme
ve likidite fazlası oluşması durumunda bu fazlanın yönetilmesi görevlerini yürütmektedir.
Şirket’in piyasa riskini yönetirken uyguladığı başlıca ilkeler aşağıdaki gibidir;




Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. (“YKB”) Piyasa Risk Yönetimi ve Şirket’in Yönetim Kurulu, Şirket’in
risk yapısındaki değişikler konusunda bilgilendirilmekte ve risk yapısı ile ilgili önemli kararları
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır,
Tüm piyasa riskleri Fon Yönetimi Bölümü tarafından yönetilmektedir,
Mali Kontrol, Fon Yönetimi Bölümü’nden bağımsız olarak faaliyet göstermekte ve bulgularını
Genel Müdür’e ve Yönetim Kurulu’na raporlanmaktadır.
Faiz oranı riski ve yabancı para kur riski belirlenen limitler çerçevesinde Fon Yönetimi Bölümü
tarafından yönetilmektedir.
Faiz oranı riski
Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması,
Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Fon Yönetimi bölümü günlük olarak Şirket’in
faize duyarlı varlıklarını, yükümlülüklerini ve bilanço dışı kalemlerini takip etmektedir. Ayrıca Mali
Kontrol bölümü faiz riskini aylık olarak zaman çizelgesinde vadelerine göre yayarak raporlamaktadır.
Faiz oranı riski duyarlılık analizleri (Basis Point Value analizi) YKB Piyasa Riski tarafından döviz
cinsleri ve vadeler göz önünde bulundurularak aylık olarak hesaplanmakta ayrıca Riske Maruz Değer
(Value at Risk) hesaplamaları da yapılarak Risk Yönetimi Politikalarında belirlenen limit kontrolleri ile
aylık bazda raporlanmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle yapılan faize duyarlılık analizinde
1 baz puanlık artışa karşı faiz hassasiyeti 54.1 TL’dir.
Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:
ABD$ (%)
2016
AVRO (%)
ABD$ (%)
2015
AVRO (%)
TL (%)
TL (%)
Bankalar
Faktoring alacakları
2,10%
5,12%
1,20%
2,10%
10,15%
14,97%
1,70%
4,17%
1,25%
3,62%
7,75%
14,70%
Pasifler
Alınan Krediler
Bonolar
3,45%
-
1,09%
-
12,53%
10,78%
2,62%
-
1,77%
-
13,49%
11,32%
Aktifler
(63)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Aşağıdaki tablolar, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı
değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir.
2016
Bankalar ve nakit değerler
Alım satım amaçlı türev
finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faktoring alacakları
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
Toplam aktifler
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlükler
Alınan krediler
Faktoring borçları
İhraç edilen diğer menkul kıymetler
Muhtelif borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Cari dönem vergi borcu
Borç ve gider karşılıkları
Toplam pasifler
Net yeniden fiyatlandırma
pozisyonu
3 aya
kadar
145.124
3-12
aya kadar
-
1 yıl
Üzeri
-
Faizsiz
9.185
Toplam
154.309
2.213.850
2.358.974
608.073
608.073
68.729
68.729
3.201
27
10.822
739
1.597
2.723
4.213
4.835
37.342
3.201
27
2.901.474
739
1.597
2.723
4.213
4.835
3.073.118
1.914.644
453.057
2.367.701
316.980
71.849
388.829
67.528
67.528
6.025
7.215
1.316
2.599
3.858
13.117
34.130
6.025
2.299.152
7.215
524.906
1.316
2.599
3.858
13.117
2.858.188
(8.727)
219.244
1.201
3.212
214.930
(64)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
2015
3 aya
kadar
3 - 12
aya kadar
1 yıl
üzeri
Faizsiz
Toplam
Bankalar ve nakit değerler
Alım satım amaçlı türev
finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faktoring alacakları
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
Cari dönem vergi varlığı
8.692
-
-
3.566
12.258
1.635.394
-
513.394
-
-
-
89.435
-
1.157
27
25.355
764
543
1.030
2.109
3.325
2.794
1.157
27
2.263.578
764
543
1.030
2.109
3.325
2.794
Toplam aktifler
1.644.086
513.394
89.435
40.670
2.287.585
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlükler
Alınan krediler
Faktoring borçları
Muhtelif borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
İhraç edilen menkul kıymetler
1.483.386
4.602
114.854
-
268.714
149.773
-
50.055
-
3.505
1.988
1.547
13.182
3.505
1.802.155
4.602
264.627
1.988
1.547
13.182
Toplam pasifler
1.602.842
418.487
50.055
20.222
2.091.606
41.244
94.907
39.380
20.448
195.979
Net yeniden fiyatlandırma
pozisyonu
(65)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki
sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki
düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte
ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle
yönetilmektedir. Ayrıca, Yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte
bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde
finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir.
Aktif ve pasif kalemlerin 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle kalan vadelerine göre dağılımı
aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar. Sözleşmeye dayalı indirgenmemiş
(iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır. Şirketin ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek
ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
2016
Sözleşme
uyarınca
nakit giriş
/çıkışlar
toplamı
1 -3 ay
3 – 12 ay
1 yıl üzeri
Vadesiz
Defter
Değeri
Bankalar ve nakit değerler
Alım satım amaçlı türev
finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faktoring alacakları
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıkla
Peşin ödenmiş giderler
Cari vergi varlığı
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
154.320
145.124
-
-
9.185
154.309
3.201
27
2.939.472
739
1.597
2.723
4.213
4.835
2.169.233
-
652.690
-
68.729
-
3.201
27
10.822
739
1.597
2.723
4.213
4.835
3.201
27
2.901.474
739
1.597
2.723
4.213
4.835
Toplam aktifler
3.111.127
2.314.357
652.690
68.729
37.342
3.073.118
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlükler
Alınan krediler
Faktoring Borçları
İhraç edilen menkul kıymetler
Diğer borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
Cari dönem vergi borcu
6.025
2.350.403
535.000
1.316
2.599
13.117
3.858
1.683.582
453.057
-
548.042
71.849
-
67.528
-
6.025
7.215
1.316
2.599
13.117
3.858
6.025
2.299.152
7.215
524.906
1.316
2.599
13.117
3.858
Toplam pasifler
2.912.318
2.136.639
619.891
67.528
34.130
2.858.188
198.809
177.718
32.799
1.201
3.212
214.930
165.084
168.323
287.302
270.406
-
Net
Finansal türev araçlar
Nakit girişler
Nakit çıkışlar
(66)
452.386
438.729
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
2015
Sözleşme
Uyarınca
nakit giriş
/çıkışlar
Toplamı
1 -3 ay
3 – 12 ay
1 yıl üzeri
Vadesiz
Defter
değeri
Bankalar ve nakit değerler
Alım satım amaçlı türev
finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faktoring alacakları
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıkla
Peşin ödenmiş giderler
Cari vergi varlığı
Ertelenmiş vergi varlığı
Diğer aktifler
Toplam aktifler
12.258
8.692
-
-
3.566
12.258
1.157
27
2.288.016
764
543
1.030
2.794
2.109
3.325
2.312.023
1.625.956
1.634.648
522.832
522.832
89.435
89.435
1.157
27
25.355
764
543
1.030
2.794
2.109
3.325
40.670
1.157
27
2.263.578
764
543
1.030
2.794
2.109
3.325
2.287.585
Alım satım amaçlı türev
finansal yükümlükler
Alınan krediler
Faktoring Borçları
İhraç edilen menkul kıymetler
Diğer borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
Ertelenmiş vergi borcu
3.505
1.822.861
4.602
271.000
1.988
1.547
13.182
-
1.483.386
4.602
114.854
-
268.714
149.773
-
50.055
-
3.505
1.988
1.547
13.182
-
3.505
1.802.155
4.602
264.627
1.988
1.547
13.182
-
Toplam pasifler
2.118.685
1.602.842
418.487
50.055
20.222
2.091.606
193.338
31.806
104.345
39.380
20.448
195.979
299.819
303.887
84.216
85.082
-
Net
Finansal türev araçlar
Nakit girişler
Nakit çıkışlar
384.035
388.969
Kur riski
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu
işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz
pozisyonu günlük olarak Fon Yönetim tarafından izlenmekte ve Planlama Kontrol tarafından aylık
olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz pozisyonunu
+/- 4.500.000 AVRO karşılığını geçmeyecek bir seviyede tutmayı hedeflemektedir. Şirket, döviz
varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in ABD$ ve AVRO kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını
göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD$’nın, AVRO’nun TL karşısında %10’luk değer artışının gelir
tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit
kalacağı varsayılmıştır.
ABD$
AVRO
Kar/(Zarar)
2016
Kar/(Zarar)
2015
409
506
662
(322)
TL’nin ABD$’ı ve AVRO karşısında %10’luk değer kaybetmesi durumunda ise yukarıda belirtilen
tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna etkisi olacaktır.
(67)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
ABD$
AVRO
Diğer
TL
Toplam
Bankalar
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faktoring alacakları (*)
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer aktifler
Ertelenmiş vergi varlığı
Cari dönem vergi varlığı
10.849
417.897
79
-
139.745
1.197.095
37
-
2.255
43.108
-
1.460
3.201
27
1.243.374
739
1.597
2.723
4.719
4.213
-
154.309
3.201
27
2.901.474
739
1.597
2.723
4.835
4.213
-
Toplam aktifler
428.825
1.336.877
45.363
1.262.053
3.073.118
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler
Alınan krediler
Faktoring borçları
İhraç edilen diğer menkul kıymetler
Diğer borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler
Borç ve gider karşılıkları
Cari dönem vergi borcu
Toplam pasifler
174.237
901
1.439.168
3.245
37.823
304
251
175.389
223
1.442.636
52
38.179
6.025
647.924
2.765
524.906
790
2.599
13.117
3.858
1.201.984
6.025
2.299.152
7.215
524.906
1.316
2.599
13.117
3.858
2.858.188
Net pozisyon
253.436
(105.759)
7.184
60.069
214.930
(249.343)
110.815
(5.285)
157.471
13.658
ABD$
AVRO
Diğer
TL
Toplam
Bankalar
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Faktoring alacakları (*)
Maddi duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar
Peşin ödenmiş giderler
Diğer aktifler
Ertelenmiş vergi varlığı
Cari vergi varlığı
Toplam aktifler
3.096
537.954
688
541.738
6.818
464.822
369
472.009
248
31.791
1
32.040
2.096
1.157
27
1.229.011
764
543
1.030
2.267
2.109
2.794
1.241.798
12.258
1.157
27
2.263.578
764
543
1.030
3.325
2.109
2.794
2.287.585
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlükler
Alınan krediler
Faktoring borçları
İhraç edilen diğer menkul kıymetler
Diğer borçlar
Ödenecek vergi ve yükümlülükler ve cari dönem vergi borcu
Borç ve gider karşılıkları
410.778
646
40
-
756.973
987
349
-
24.270
295
105
-
3.505
610.134
2.674
264.627
1.494
1.547
13.182
3.505
1.802.155
4.602
264.627
1.988
1.547
13.182
Toplam pasifler
411.464
758.309
24.670
897.163
2.091.606
Net pozisyon
130.274
(286.300)
7.370
344.635
195.979
(123.656)
283.076
(6.434)
(157.920)
(4.934)
2016
Finansal türev araçlar
2015
Finansal türev araçlar
(*)
Bilançoda TP kolonunda izlenen 577.686 TL (2015: 521.294 TL)tutarındaki dövize endeksli faktoring alacakları dahil
edilmiştir.
(68)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL’ye çevrilme
kurları aşağıdaki gibidir;
AVRO
ABD$
GBP
2016
2015
3,7099
3,5192
4,3189
3,1776
2,9076
4,3007
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir
finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa
fiyatı rayiç değeri en iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun
değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri
tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan
tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi
olmayabilir.
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye’deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere
dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip başka
bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz
oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.
Kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz akışı
sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla
beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması
Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin TFRS
7 uyarınca gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan verilerin gözlemlenebilirliğine dayanan
ve aşağıda açıklanan seviyeler bazında sınıflandırılması:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif
piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.

İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede
belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının
bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.

Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun
değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden
değerlenmektedir.
(69)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21.
Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)
Finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri:
2016
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
-
3.201
-
Toplam varlıklar
-
3.201
-
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
-
6.025
6.025
-
Seviye 1
Seviye 2
Seviye 3
Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan
finansal varlıklar
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar
-
1.157
-
Toplam varlıklar
-
1.157
-
Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler
-
3.505
Toplam yükümlülükler
2015
Toplam yükümlülükler
3.505
-
Satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde sınıflanan Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. hisse senetleri
borsaya kote olmadığı için değerleri maliyet bedelleri ile gösterilmiştir ve yukarıdaki tabloya dahil
edilmemiştir.
Sermaye yönetimi
24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama. Faktoring ve Finansman
Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirket’in
özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi
zorunludur.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Şirketin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak
tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur.
Aktif toplamı (A)
Toplam öz kaynak (B)
Toplam özkaynak/toplam aktif oranı (B/A)
(70)
2016
2015
3.073.118
2.287.585
214.930
195.979
7%
9%
Yapı Kredi Faktoring A.Ş.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle
finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı)
Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
22.
Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler
Verilen teminatlar
İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.
Mahkemeler
2016
2015
262.600
10.692
9.991
273.292
9.991
Türev finansal araçlar
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme
farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabına, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları
ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2016 ve 2015
tarihleri itibarıyla, forward alım-satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev ürünlerin detayı
aşağıdaki gibidir:
Forward işlemleri
Döviz Tutarı
2016
TL
Döviz Tutarı
2015
TL
29.870
18.190
277.557
110.815
64.014
277.557
89.085
140
100.551
283.076
407
100.551
Forward alımları
AVRO
ABD$
TL
452.386
384.034
Forward satışları
TL
ABD$
AVRO
GBP
120.087
89.042
1.224
Toplam
23.
120.087
313.357
5.285
258.471
42.669
1.496
258.471
124.064
6.435
438.729
388.970
891.115
773.004
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Şirket, 26 Ocak 2017 tarihinde TL 120.000 nominal tutarında 24 Temmuz 2017 vadeli (yıllık bileşik faiz
Oranı: %12.05) menkul kıymet ihracında bulunmuştur.
(71)
Download