kardemir karabük demir çelik sanayi ve ticaret a.ş. ve bağlı

KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK
SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIKLARI
31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait konsolide
fınansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI
ORTAKLIKLARI
İÇİNDEKİLER
KONSOLİDE FİN ANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO
)
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
SAYFA
2-3
4
5
6
7—85
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
8
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
9
NAKİTVENAKİTBENZERLERİ
42
FİNANSAL BORÇLAR
43
TİCARİALACAKVEBORÇLAR
46
6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
47
7.
STOKLAR
48
8.
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
49
9.
FİNANSAL YATIRIMLAR
51
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR
52
Il. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
54
12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
56
13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
57
14. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
57
15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
58
16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR İLE İLGİLİ KARŞILIKLAR
58
17. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
60
18. ÖZKAYNAKLAR
62
19. TAAHHÜTLER, REHİN VE İPOTEKLER
65
20. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
67
21. FAALİYETGİDERLERİ
68
22. NİTELİKLERİNEGÖREGİDERLER
69
23. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLERJGİDERLER
69
24. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN GELİRLER
70
25. FİNANSMAN GELİRLERİ
70
26. FİNANSMAN GİDERLERİ
70
27. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
71
28. HİSSE BAŞINA KAZANÇ
73
29. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
74
30. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
77
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
77
32. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI)
84
33. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
85
34. MALİ TABLOLARI ÖNEMLI ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLAMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR
85
1.
2.
3.
4.
5.
Ey
Buıldınq a befter
workınq world
Girev Bağ;rnsız DeneLm ve
SMMM AŞ
Eski Büyükcere Cad.
Orjin Maslak No:27
Maslak, Sarıyer 34398
istar,tul Turkey
Tel: —902123153000
Fax: +902122308291
Ey.ccm
Tkaret SkiI No: 479920427502
-
KONSOLİDE FİNANSALTABLOLAR HAKKINDA
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Kardemir Karabük Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yönetim Kurulu’na:
Giriş
Kardemir Karabük Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte
“Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2015 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona
eren yıla ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim
tablosu, konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer
açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki fınansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK’) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına (:!TMSO) uygun olarak
hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık
içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında
görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız
denetim standartlarına ve KGK tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası
olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere
uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine
dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek
amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, fınansal tablolardaki
hata veya hile kaynaklı ‘önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dhil, bağımsız denetçinin
mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun
denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin fınansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe
uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün
etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide
finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, Grup yönetimi tarafından kullanılan
muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının
değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması
için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz
ü
Buliding a better
working world
Görüş
Görüşümüze göre1 ilişikteki konsolide finansal tablolar, Kardemir Karabük Demir Çelik Sanayi ve
Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2015 tarihi itibariyla finansal durumunu ve aynı tarihte
sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun
olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir şekilde sunmaktadır.
Diğer Hususlar
Grup’un 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloları ile 1 Ocak 2014 tarihli
finansal durum tablosu başka bir bağımsız denetçi tarafından denetlenmiştir. Söz konusu bağımsız
denetçi 20 Şubat 2015 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş vermiştir,
Grupun 2015 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolarına ilişkin yürüttüğümüz bağımsız
denetim kapsamında, 2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tabloları yeniden düzenlemek
amacıyla yapılan ve Not 2.5’de açıklanan düzeltmeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, söz konusu düzeltmeler uygundur ve doğru bir biçimde uygulanmıştır. Söz konusu
düzeltmeler dışında, Grupun 2014 hesap dönemine ait konsolide fınansal tablolarının bağımsız
denetimi veya bunlara yönelik herhangi bir prosedürü uygulamak için görevlendirilmediğimizden, bir
bütün olarak 2014 hesap dönemine ait konsolide fınansal tablolara ilişkin bir denetim görüşü veya
başka bir güvence vermiyoruz.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere ilişkin Rapor
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“HiÇ) 398’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca
düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 10 Mart 2016
tarihinde Şirketin Yönetim Kurulu’na sunulmak üzere hazırlanmıştır.
HK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak
31 Aralık 2015 hesap
döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin
fınansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
—
HK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında
istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
Ernst a Young Global Limited
<A
Eirn iutcüir, SMM
Sorumlu Denetçi
10 Mart2016
Istanbul, Türkiye
nen-be’ ‘-m tl rns
mtv,-;
Git bal Lr,tle
KARDEİMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
3! ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL’) olarak uüsterilmiştirj
Cari Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
(*)
(*)
31 Aralık
2015
3! Aralık
20l4
I Ocak
1.363.216.317
1.197.593.866
767.746.469
3
259.824.128
53.448.895
8.254.783
29
5,29
27
22.156.822
176.182.783
1.288.353
108.971.446
242.489.507
41.415.273
66.452.325
1 10,977.503
85.849
6
7
14
17
21.020.625
690.580.812
158.699.520
33.463.274
17.665.888
610.792.374
107,676.797
15.133.686
11,364.645
431.300.326
137.371.528
1.939.510
3.774.076.407
2.332.214.147
1.787.911.719
9
8.302.988
8.302.988
7,890.580
6
8
12
10
243.426
17.589.005
35.151
3.658.379.379
213.771
15.939.407
36.491
2.149.473.959
135.485
14.782.610
37,835
1.587.237.101
Il
Il
14
27
17
9.338.820
20.453.547
15.231.039
36.892.796
7.610.256
9.338.820
1 8.493.795
108.575.383
9.161.045
12.678.488
9.338.820
6.068.993
141.829.873
9.744.400
10.846.022
5.137.292.724
3.529.808.013
2.555.658.188
Not
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Ticari Alacaklar
ilişkili Taraflardan TicariAlacaklar
ilişkili Olmayan Taraftarlardan TicariAlacaklar
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar
Diğer Alacaklar
ilişkili Olmayan Taraftarlardan Diğer Alacaklar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
-
-
-
Dnran Varlıklar
Finansal Yatırımlar
Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraftarlardan Diğer Alacaklar
Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefivu
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Enelenmiş Vergi Varlıkları
Diğer Duran Varlıklar
-
-
-
TOPLAM VARLIKLAR
(*)
Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem
(Bağımsız
(Bağımsız
Denetimden
Denetimden
Geçmiş)
Geçmiş)
(Yeniden
(Yeniden
Dözenlenmiş)
Düzenlenmiş)
2014
Geçmiş dönem konsolide finansal tahloların yeniden düzenlenmesine ilişkin açıklamalarNot 25’deyer almaktadır.
İlişikteki dipnotlar bu konsolide fınansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
3
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tüm lutarlar. Türk Lirası (“TL’) olarak güsıcriirniştir.)
Cari Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
Geçmiş Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Geçmiş Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
(Yeniden
Düzenlenmiş)
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
t Ocak
2014
4
4
1.247.551.730
5.365.937
327.345.311
852.895.399
52.890.659
168.940.974
580.726.474
127.722.907
70.133.859
5,29
5
4.780.494
776.613.616
7.560.427
258.638.912
2.169.070
174.491.793
2.026.918
1.861.959
1.589.116
5.307.604
77.451.375
430.655
87.874
17.310.973
8.432.107
22.398.866
69.221.037
231.359.699
37.979.406
117.525.178
-
-
173.724
13.784.908
22.302.219
6.160881
12.208.739
27.752,456
1.849.310
7.304.640
1.540.771.977
1.394.811.818
1.112.214.978
951.230.502
778.192.832
646.145.350
-
1.508.477
112.296.192
18.182.054
(*)
KAYNAKLAR
Not
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Ticari Borçlar
-ilişkili Taraflara Ticari Borçlar
-İlişkili Olmayan TaraJlara Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Edelenmiş Gelirler
-ilişkili Taraflardan Erıeleımıiş Gelirler
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
Türev Finansal Araçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Borçlar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
6
14,29
14
30
27
13
15
17
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler
4
6
16
27
139.202.966
-
1.282.973
124.536.575
28.655.497
17
6,757.193
6.509.431
60.759
2.338.969.017
1.563.697.636
1.196.738.882
2.348.996.845
l.140.000.000
4.613.596
(79.262.262)
11,803.953
1.564.624.056
l.140.000.000
4.613.596
(79.282.262)
11.803,953
1.196.651.344
1.055.000.000
4.613596
(79.282.262)
11.803.953
(7.932.531)
896.917.093
33.450.113
370.771.935
(21.335.053)
(27.828)
(4.616.831)
(2.817.987)
-
-
33,450.113
88.883.931
369.771.556
73.580
27.265.207
180.068.837
5.137.292.723
3.529.808.013
2.555.658.188
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Odenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler ve Gelirler
— Tanımlanmış Fayda Planlanna İlişkin Akıüen’al
Kazanç! (‘Kayıp) Fonu
- Maddi Duran I’arlıklar Yeniden Değerleme Fonu
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı/(Zararı )
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
18
18
18
18
18
18
18
TOPLAM KAYNAKLAR
(*)
87.538
(*) Geçmiş dönem konsolide fınansal tabloların yeniden
düzenlenmesine ilişkin açıklamalarNot 2.5’de yer almaktadır.
İLişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tablolarm tamamlayıcı parçalarıdır.
4
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİÖER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL’) olarak gösterilmiştir.)
Cari Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
Geçmiş Dönem
(Bağımsız
Denetimden
Geçmiş)
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Not
Ocak3) Aralık
2015
1 Ocak31 Aralık
2014
20
20
2.230.892.163
(2.043.019.293)
2.188.972.110
(1.673 .9 16. 160)
187.872.874)
515.056.250
(63.385.634)
( 13.372.420)
73.987.665
(102.482.606)
(48.222748)
(10.167.669)
27.494.714
(40.168.556)
%2.619.875
443.991.991
9.407.41%
11.871.320
(9
KAR ‘EVA ZARAR KISMI
1 lasılal
Satışların Maliyeti (.)
BRÇ’T KAR
Genel Yönetim Giderlerı (.)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler ()
21
21
23
23
ESAS FAALiYET KARI
Yaurım Faaliyeılerinden Elde Edilen Gelirler
Özkaynak Yönıemiyle Değerlenen
Yatırımların Kar/(Zarar) Paylurı
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI
24
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
25
26
8
701.847
2.337.698
92.729.140
458.201.009
70.214.736
(331.862.959)
52.513.836
(109.107.949)
(168.919.083)
40! .606.896
137.482.622
(733.177)
148.225.799
(31.849.29%)
(2t).434.030)
(11.415.268)
NET DÖNEM KARI /(ZARARI)
(21.436.461)
369.757.598
NET DÖNEM KAR / (ZARARININ) DAĞILIMI
Ana Ortaklık Pa3lan
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
(21.335.053)
(101.408)
369.771.556
(13.958)
(0,019)
0,324
896.161.122
(1.798.844)
(4.078.837)
378.017
(2.136.223)
358.470
(156.087)
31.217
992.203.391)
(92.716.568)
(26.364)
5.273
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
874.724.661
367.958.753
TOPLAM KAPSAMLI GELİW(GİDER) DAĞILIMI
Ana Ortaklık Pavları
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
874.826.069
(10 1.4(18)
367.972.712
(13.958)
VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARAR)
VERGİ GELİW(GİDERİ)
Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
Enelenmiş Vergi Gelirİ(Gideri)
27
27
IIISSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
28
DİĞER KAPSAMLI GELİR /(GİDER) KISMI
DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/(Giderler)
Tanımlanmış Fayda Planlanna ilişkin Aktüeryal
Kazanç;(Kay ıp) Fonu
Ertelenmiş Vergi Etkisi
Özkaynak Yönıemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden
Kar veya Zararında Sınıflandırılmayacak raylar
Ertelenmiş Vergi Etkisi
- Maddi Duran Varlıklar Yeniden Dcerleme Artışı
- Enelenmiş Vergi Etkisi
16
27
-
8
10
27
(*) Geçmiş dönem konsolide (‘mangal tahloların
yeniden düzenlenmesine ilişkin açıklamalarNot 2.S’de yer almaktadır.
İlişikteki dipnotlar bu Lonsolide finansal tablolarln tamamlavıcı parçalarıdır.
5
31 Aralık 2015 itibarıyla Halüveler
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu
Amonisınan Etkisi
Transferler
Temeltıı Ödemesi
Net Dönem Kan! (Zararı)
Diğer Kapsaoılı Gelir / (Gider)
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)
1 Ocak 2015 Iliharıyla Dakiveler (Ven)ılrn
Düzentenmiş)
Yeniden Diizeııleıne Etkisi
t Orak 2015 İliltarıvla Bakiyeler (Önceden
Raporlanan)
M Aralık2014 İdharnla Bakiveler
Sennaye Anırıını
Net Donem Karı / (Zararı)
Diğer Kapaaııılı Gelir/ (Gider)
Toplaııı Kapsaııılı Gelir! (Gider)
t Orak 2013 İıihanyla Balüyeler (Yeniden
Düzenlenmiş)
Yeniden D(izenleme Etkısi
Rapor(anan)
1 Orak 2014 Itiharıyla Oskiyeler (Onreden
(8
2.5
18
2.5
Not
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
1.110.000.000
-
.
-
-
.
-
l.140.00hL000
-
I.130.111t0.000
(.349.060.000
85.000.000
-
-
-
4.613.596
.
-
-
.
.
-
4.683.596
-
4.613.596
4.6)3.596
-
-
-
-
3.613.596
-
4.683.596
Sermaye
Duzelııneıı
Farklan
(79.282.262)
-
-
-
.
-
-
(79.282.2621
-
(79.282.262>
179.282.261>
-
-
.
-
(19.282.262)
.
(79.282.262)
Karşılıklı
Iştırak
Senııaye
Dıızellıneai t—)
(7.942.538)
.
.
-
(3.325 700)
(3.325 700)
(4.616.831)
(1.616.831)
.
(4.616.831)
.
(1 798 833)
(1.198 844)
.
(2.817.987)
(2817.087)
.
Tanımlanmış Fayda
Planlanna (lişkın
Aktııenal
Kazanç!(Kayıp)
Fonu
896.917.094
.
-
(2.569 728)
899,486,822
899,486.822
-
.
-
-
-
-
-
-
-
.
.
-
Maddi Duran
Varlıklar Yeniden
Değerleme Fonu
Kar veya Zararda Yeniden
Sıttıfi an d in ii na ya cak
Bmtmiş Diğer Kapsaıııh OelirteıRGideıler)
11.803.953
.
.
.
-
.
11.8113.953
-
11.803.953
11.8113.953
-
.
-
.
11.803.953
-
11.803.953
Hisse
Senetleri
ihraç
Pnmleri
33.450.113
-
-
-
.
.
33.450.113
-
33.450.113
33.450.113
6.18.1.906
6
-
.
-
27.265,207
.
27.265.207
Kardan
Aynlan
Kısuisnıasş
Yedekler
İlişikıeki dipnotlar bu konsolide fınansal tabloların tamamlaylcl parçalarıdir.
t.055.0ttO.000
-
Odeamiş
Senaaye
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
3 ARALIK 2015 TARİHNDE SONA EREN YILA AİT
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTA
KLIKLARI
370.771.935
2,569,728
369771.556
(90.453.280)
-
-
88.883.931
(40 183.709)
119.068.640
88.883.931
(91 183.906)
.
.
-
180.068.831
(43 971.838)
224030.675
Geçmiş
Yıllar
Karlan
(21.335.053)
.
(369771.556)
.
(21.335 053)
-
(21.335.053)
369.771.556
38.779.194
330.992.362
369.771.556
.
369771.556
.
369771.556
.
-
Net Dönem
Kart) (Zararı)
Rırikıııış Karlar
1.348.996.845
(90.453.280)
.
(21.335.053)
896.161.122
874.826 069
1.564.624.056
(6,022.346)
1.570.646.402
1361.623.056
.
369771.556
tl 798 844)
367 972.712
1.196.651.344
(46.789.825)
1.213.441.169
Ana Onaklığa
Ait Ozkavnsklar
121.818)
-
-
-
(101.101)
-
(101.408)
73580
(164.875)
238.455
73.581)
-
(13 958)
-
((3 958)
87.53%
(29 692)
117.230
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
2.348.969.017
(90 453.280)
-
(21 436.461)
896 161 122
%74 724,661
1.561.697.636
(6.187.221)
1.570.884.851
1.563.697.636
-
369 757.598
(1 798.844)
367 958.751
1.196.738.882
(46.819517)
1.243.558.399
Toplam
Ozkaynaklar
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL’) olarak gösterilmiştir.)
t Ocak—
3lAralık 21115
Geçıniş Dönen.
(Bağımsız
Dcneli:ııdeıı
Ceçnıiş) (Yenidcıı
nlrııısıı
lOcak 31
Aralık 2014
2) 336461)
369 75798
733.177
(148 225.799)
101 558 163
295.503
195W) 749
(3 786 422)
(t 152 178)
713 392
1,038 637
81671423
10.243 995)
330 655
(1333 200)
731.355
50.618 551
(9 349.027)
58 486 692
20434 031)
Il 415.26%
%2 965 240
430 396
17129.172
20972 161
499 997
3421 213
5 430 938
(11.840 03)
(89 545718)
220.119.223
438.252.867
ISI 914 59%
(4.097 784)
(126.29% 327)
(51.022 723)
139 161.261
5l7493 699
(IlO 540 686)
(9.810.572)
(189.924.293)
62 949,221
(15.026642)
91 548040
18893798
(237.821 757)
(8615296)
165076 152
388.282.765
(80.344.076)
Cari Dönem
(Dağımıız
Denetimden Geçmiş
Not
lşletıııe faaliyetlerine ilişkin nakit akışlar.
Net dımeın kar ‘1 zararı
Net kar ile işletme faaliyetlerinılen sağlanan net nakdin mutahakamını
sağlamak için yapılan düzrllmeler:
Döııeııı karı vergi karşılığı gideri
Döneııı cılelenmiş vergi gideri / (gelıri)
Aınonisıııan ve ııfa payları
(rdı karşılığı gideri değışind, net
Kıdeı,ı ıaznıiııal ı karşılığı
Dava karşılığı giderleri. neı
Revskonm (getinten) gidenten, net
Diğer alacaklar karşılık gideri, net
Verilen avaııslara i lişkiıı ayrılan karşılık gideri
Faiz giderleri
Faiz getırlert
TErev araçlanıı gerçeğe ıngııa değrrıııdeki değışiıtı
Özkavnakran pay alıııa yön<eıııivlc ıııtılıaseheleşııren işiiraklerın karlarındaki paylar
Eş opaklıkları sermrsaye azalrılıııaşmnıdan ka5r.aklanan zaraılar
Slok değer döşilklslğll karşılığı
Fiııansal yatırıııılardaıı leıııelıil gelirleri
Finansal borç lanıııalara il işkiıı gerçek leşıııemiş kur fark ları
27
27
20,2 I
16
16
15
23
6
14
26
25
26
8
8
24
Nakit olmayan kalemler için deIWmiş net kar ( C
Tıcarı alacaklardakı değişim
Diğer alacaklardaki değişim
Stoklardaki değişim
Peşin ğdeneıı giderlerdeki değişim
Diğer dönen ve duran varlıklardaki değişinı
Ticari borçiardakı değişim
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsaıııında borçlar ve diğer
borç ytskunılülaktecdekı değiŞiflı
Enelenıniş gelirlerdeki değişim
Işletme sermavosindeki değişim (Il 1
Tahsil edilen şılplıelı alacaklar
Kıdeııı ıazıı,inaıı ödeıııeleei
Davalara ilişkin odemeler
Ödenen kurıınılar vergisi
6
16
15
27
-
21.047.271
(1.539.99%)
(2 337.698)
6830
(9217708)
(10083690)
(829 027)
(519252)
(73.798,469)
Faaliyetlere ilişkin nakit çıkışları 4 At
(20.130.425)
(%t.776.399)
işletme faalivellerinden elıle edilen nakit girişt neı ( A+BC)
5S8.33l.53
286.132.392
(583249 179)
2.100 806
(2 944.620)
(2369461)
1 296 840
9339027
(592.010385)
1.225 936
(13 492 663)
Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışlan
Maddi dııran varlık alıınları
Maddi dııran varlık satışları
Maddi olınayaıı duran varlık alıınları
iş odaklılarmdaki semsa>e anışı
Iş onakl ılardaıı a!ınan ıeıııcıt 11cr
Finansal yaıırı ııılazdar. alır.an ıeıııctısller
Finansal yasnım stsmlanna ilişkın nakiş çıkışları
10
10
Il
8
.5.
9
-
(746556%)
-
1 59 810
ll.840.l03
1412 408)
\‘aıırım faaliyetlerine ilişkin nakit çıkışları, net
(575.816.587)
(591.689.6117)
Finansman faaliyetlerine ittştdn nakit akışlarn
Fınansal borçlaııı:mlardan kayııaklanaa ııakıı girışlerı
Finansal borç ödeıııelerine ilışkın nakit çıkışları
Finansal kinlaıııa ödemeleniae dışkııı nakım çıkışları, net
Ödenen ıeıııeııtllre
Alıııan faizler
Ödenen faizler
533.796 579
(170698468)
(3 538 427)
(90 453 280)
0 244.995
(87.511.142)
471 370481
(%0211.549)
(918 161>
1.539 998
(41.029436)
Finansman faalivetlednden elde edilen n,kit irişlerL net
193.860.257
3541.751327
Nakit se nakit bcnzcrlsnııdeki ncı anış
Dönem başı nakit ve nakit henzerlerindekı
200 375 233
53 44% 895
45 194 1 t2
8 254.783
Dönem sonu nakit ve nakit henzerlcdndeki
259.824.128
53,448.895
(1
18
Geçmiş dönem konsolide Fınansal tabloların eniden düzenlenmesine ilişkin açıklamalar Not
2.S’de er almaktadır.
tiişikteki dipnotlar bu konsolide fınansal tabioların
7
tamamlayıcı parçaarldlr.
KARBEMİR KARAR OK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL’> olarak göstcrilmişıir.)
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Kardemir Karabük Demir Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Şirket” veya “Kardemir”), Karabük,
Türkiye’de kurulmuştıır. Şirket’in adresi ve başlıca faaliyet merkezi No:78170 Karabük’tür.
Şirket’in ana sözleşmesinde ifade edildiği şekliyle fiili faaliyet konusu her çeşit ham demir ve
çelik
mamullerinin kok ve koR yan ürünlerinin imali ve satışıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası kürulu’na rSPK”) kayıtlı olup; 8 Haziran 1998 tarihinde Borsa İstanbul
A.Ş.’de işlem görıneye başlamış ve 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla hisselerinin tümü Borsa
İstanbul A.Ş’de işlem görmektedir.
Şirket ile birlikte konsolidasyona daldI edilen bağlı ortakhklarm esas faaliyet alanları ve Şirket’in
ortaklık oranları aşağıdaki gibidir:
Ortaklık oranı (%)
31 Aralık
31 Aralık
Şirket ismi
Faaliyet alanı
Karçel Karabük Çelik Yapı malat Montaj
lnşaat Nakliyat Turizm San. ve Tic. A.ş.
(“Karçel”)
Kardemir Döküm Makina San, ve Ticaret
A.Ş. (“Kardökmak”)
Enbatı Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(“Enbatı”)
Çelik yapı imalatı ve
montajı
Döküm ve talaşlı
imalat
Enerji
2015
2014
99,99
99,99
99,99
99,99
99,50
99,50
Grup’un 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla personel sayısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Kardemir
Mavi yaka
Beyaz yaka
Toplam
2.844
764
3,608
Karçel
66
38
104
Kardökmak
76
18
91
14
14
834
3.820
Enbatı
Toplam
-
2.986
31 Aralık2014
Kardemir
Karçel
Kardökmak
Enbatı
Toplam
Mavi Yaka
Beyaz Yaka
Toplam
2.845
97
683
43
3.528
140
82
15
97
14
14
755
3.779
-
3.024
8
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İUŞKİN DİPNOTLAR
(Tom ıuıarlar. Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1
Sunuma ilişkin Temel Esaslar
Fjnansal tabloların hazırlanış temelleri ve muhasebe politikaları
Şirket ve bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu
(“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve
hazırlamaktad ir.
ilişikteki konsolide fınansal ıablolar, Sermaye Piyasası Kurulunun (‘SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve
28676 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Seri Il, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya ilişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe
konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye
Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan
oluşmaktadır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5.maddesine göre KGK tarafından
yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara
ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
Gerçeğe uygun değerinden taşınan türev flnansal araçlar ve maddi duran varlıklar içerisindeki arsa ve
binalar haricinde konsolide fınansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Geçerli (fonksiyonel) ve raporlama para birimi
Grup’un her işletmesinin kendi fınansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmaktadır. Şirket ve tüm bağlı
ortakhıklarının fonksiyonel para birimi Türk Lirası (“TL”) olarak belirlenmiştir. Her işletmenin
fınansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’ in geçerli para birimi olan ve konsolide fınansal tablolar
için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
İşletmenin sürekliliği
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanması
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide fınansal tablolar ,Yönetim Kurulu
tarafından 10 Mart 2016 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul ve
yetkili düzenleyici kurumların fınansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
9
KARDEMİR KARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKUKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ııııarlar, Türk Lirası (“TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, Şirket’in yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere marıız
kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirilen yatırım yaptığı işletme
üzerindeki faaliyetleri ile etkileme imknına sahip olmasından ötürü kontrol gücüne sahip olduğu
şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Gnıp’a transfer olduğu tarihten itibaren
konsolidasyon kapsamına alınmaktadır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon
kapsamından çıkartılmaktadır. Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı
olması amacıyla bağlı olaklıkların fınansal tablolarında muhasebe pohitikalarıyla ilgili düzeltmeler
yapılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların, fınansal durum tabloları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak
konsolide edilmiş ve Kardemir’in sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değerleri ile özkaynakları
karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler
konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve
bunlardan kaynaklanan temettüler ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Şirket’in bağlı ortakliklarınm 31 Aralık 2015, 2014 ve 1 Ocak2014 tarihleri itibarıyla detayları,
ortaklık oranları ve oy kullanım gücü aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortakııklar
Karçel
Kardökmak
Enbatı
Kardemir Sigorta Aracılık
hizmetleri Dil. Şii (*)
(*)
Oy
kullanım
gücü (%3
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Ana faaliyeti
Türkiye
Türkiye
Türkiye
Çelik yapı imalatı ve montajı
Döküm ve taluşlı imalat
Enerji
99.99
99,99
99,50
100
lOO
100
Türkiye
Sigorta aracılık faaliyetleri
95,00
100
Ortaklık
oranı (%)
Konsolide finansal tabloları önemli düzeyde etkilememesi ve hasılatının önemsiz seviyede
olması
nedeniyle konsolidasyona dahil edilmemektedir.
10
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tanı tutartar, Türk Lirası (TL”) olarak uöstcritmişlir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1
Sunuma ilişkin Temel Esaslar (devamı)
Özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştirakler
Grtıp’un önemli derecede etkisinin bulundtığu ancak kontrolünün bulunmadığı işletmelerdir. Önemli
derecede etkinlik, bir işletmenin fınansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden
veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla Grup’un özkaynaktan pay alma yöntemi ile
muhasebeleştirilen iştiraklerinin detayı aşağıdaki gibidir
Orıakıık oranı (%)
iştiraucr
Kuruluş ve fa,liyct ı.eri
Afla raıiyeti
Türkiye
Türkiye
31 Araıık 2015
31 Aralık 2014
Çimento
49,00
49,00
Demiryolu
sistemleri
25,06
34.00
Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(‘Karçimsa”)
Voestalpine Kardemir Demiryolu
Sisıemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
(“Vademsaş”) (9
.
(9
Ortaklar tarafından 10 Şubat 2015 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısına istinaden Vademsuş’ın geçmiş yıl
zararlarının mashup edilmesi amacıyla ödenmiş sermayenin 9.831.695 TL tutarında azaltılarak yine aynı oranda
arttırılması kararlaştırılmıştır. Söz konusu sermaye azaltan işleminin 5.888.460 TL tutarındaki kısmı onaklardan
VAF GMDll. 3.943.235 TL tutarındaki kısmı Kardemir tarafından olmak üzere karşılanmış olup; diğer ortak Türkiye
Cumhuriyeti Devlet Demiryolları bu sermaye azaltım işlemine katılmamış fakat ortaklık oranını korumuştur.
Azaltılan ktsmın yerine geçmek üzere 9.831.695 TL tutarında eş zamanlı sermaye arttırımının 2.369.460 TUsi
Kardemir ıarafından. 7.162.235 TLsi VAE UMUII tarafından karşılanmış olup Kardemir’in ortaklık oranı söz konusu
bu işlemler sonucunda %25.06 olarak gerçekleşmiştir. (Not 8)
İlişikteki konsolide fınansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri
özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda
iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki
Grup’un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte oluşan herhangi bir değer
düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin, Grup’un
iştirakteki payını (özünde Grup’un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun
vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup’un yasal
veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış
olması halinde söz konusudur.
Satın alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının,
yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefıye olarak
kaydedilir. Şerefiye, yattrımın defter değerine dahil edilir ve yattrımtn bir parçast olarak değer
düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının,
yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin satın alım bedelini aşan kısmı
yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir.
Il
KARI)EMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tanı tutarıar. Türk Lftas rTL) olarak güslcrilrnişlir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Özkavnaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilen iştirakler (devamı)
2.2
TMS 39 standardında yer alan kurallar, Grup’un bir iştirakteki yatırımı ile ilgili bir değer düşüklüğü
karşılığının muhasebeleştirilmesinin gerekli olup, olmadığı belirlemek amacıyla uygulanır. Değer
düşüklüğü göstergesi olması durumunda, iştirak vatırımının geri kazunılabilir tutarı (kullanım değeri
ile gerçeğe uygun değerinden satış maliyetlerinin düşülmesi sonucu bulunan tutardan büyük olanı) ile
defter değeri karşılaştırılarak yatırımın tüm defter değeri TMS 36’ya göre değer düşüklüğü açısından
tek bir varlık gibi test edilir. İştirakteki yatırımın geri kazanılabilir tutarının sonradan artması
durumunda, söz konusu değer düşüklüğü zararı TMS 36 uyarınca iptal edilir.
Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide fınansal tabloların
hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla
geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları ve 2015 yLlı sonuna doğru
uygulanmaya başlanan TMS 16 Yeniden değerleme modeli uygulaması dışında önceki yılda
kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve
performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 19— Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)
TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları
göz önüne almmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin
söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden
düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Söz konusu değişikliğin Grup’un
fınansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMSTFFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler
KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine
Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır.
Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik
ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık)
Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse)
dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya
muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik
uygulanacaktır.
12
olarak sınıflanan koşullu bedelin, TLMS 39
kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki
zarara yansıtılan finansal araç olarak
işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak
KARIWMİR KARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL’> olarak gösterilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
TFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırmwbirleştinne kriterinin
uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendinne, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa
tanımlarının ve benzerliklerine ilişkiıı değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik
karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır.
ii)
Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı. bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin
karar
almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük
olarak
uygulanacaktır.
TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki
şekilde
yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek
şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri
piyasa
değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük
olarak
uygulanacaktır.
TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi
ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan
bir
şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük
olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler -2011—2013 Dönemi
TERS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında
olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın fmansal tablolarındak
i
muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
TERS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
TERS 13’deki portfby istisnasının sadece finansal varlık, fınansal yükümlülüklere değil TMS
39 (veya
TERS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır
.
Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Değişiklik, işlemin varlık edinimi ya da işletme birleşmesi olarak değerlendirilmesi konusunda
TERS
3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak
uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi
olmamıştır.
13
KARI)EMİR KARABÜK DEMİR ÇELiK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLiDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tam tutarlar. Türk Lirası (1V) olarak gösterilmiştir,)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide fınansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için
henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmarnış yeni standartlar,
yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirlilmedikçe yeni standart ve yorumların
yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansa! tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli
değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar
—
Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart. 1 Ocak 2018 tarihi ve
sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası fınansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve
sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak
finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal
yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer
kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve
performansı üzerine etkilerini standardın diğer safbaları KGK tarafından kabul edildikten sonra
değerlendirecektir.
TFRS 11
—
Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS Il, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile
ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik. TFRS 3 Işletme Birleşmeleri’nde belirtildiği
şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu
TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme
birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen
işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak
uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal
durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.
TMS 16 ve TMS 38
Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa
Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
—
TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman
hesaplaması kullanımını önemli ölçüde smırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin
verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’ un fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi
olmayacaktır.
14
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKUKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL) otank gösterilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
TMS 16 Maddi Duran VarlıMar ve TMS 41 Tanmsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler
(Değişiklikler)
TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan
değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da burma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı
bitkilerin, olgıınlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün
verme ömrü süresince tutulduğu belinilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaşuktan sonra
önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik
taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini odaya
koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir.
Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile
muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için
geçerli değildir ve Grup’ıın fınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 27— Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
Nisan 20l5’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin
bireysel fınansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde
özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır.
Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• nıaliyei değeriyle
• TFRS 9 uyarınca
veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu
değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe
dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır.
Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri
değerlendirilmektedir.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları
veya Katkıları Değişiklikler
-
Şubat 2015’de. TERS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş odaklığına verilen bir bağlı ortaklığın
kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de
değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TERS 3’te
tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıklarm satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç
veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa
kavuşturulmuştur. Eski bağlı odaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden
ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı
ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. lşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya
sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
15
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA iLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası UTU) olarak
2.
güstL’rilmişür.)
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
TERS 10, TERS 12 ve TMS 28: Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması
(TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının
uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de
değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama
dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Grup için geçerli
değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifı (TMS I’de Değişiklik)
Şubat 2015’de, TMS l’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler, Önemlilik, Ayrıştırma ve alt
toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Ozkaynakta muhasebeleştirilen
yatınmlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı
iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama
dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide
fınansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TERS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi
KGK, Şubat 20l5’de “TFRS Yıllık İvileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman.
değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda
beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
-
TERS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma
yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil,
eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
TERS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
bir fınansal varlığın devredilmesinde hizmet
sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TERS 7 açıklamalarının ara dönem
özet fınansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin.
borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık
getirilmiştir
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem
fınansal tablolarda ya da ara dönem fınansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine
açıklık getirilnı iştir.
—
-
—
-
—
-
—
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup,
erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un fınansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
16
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARHNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm (uarIar. Türk Lirası UTL) olarak gösıcülmiş6r.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK
tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK
tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni
standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır ve bu sebeple
TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide fınansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli
değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2010—2012 Dönemi
-
TERS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak
ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir.
Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi
-
UFRS 15- Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını
yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili
gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata
uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı fınansal olmayan varlıkların
(örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model
oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’ydi, ancak Eylül 2015 de UMSK
geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde
ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama
sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye
edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak
mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un
finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
17
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOUDE FİNANSAL TAflLOLARA LŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıLıtarlar. Türk Lirası (IL) olarak güsıcrilmişıir)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
UFRS 9 Finansal Araçlar— Nihai Standart (2014)
UMSK. Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştinne ve Ölçme standardının yerine
geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi
aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçiar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal
varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama
ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında
mulıasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer
düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
Buna ek olarak, UFRS 9. banka ve diğer işletmelerin, fınansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile
biçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal
borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri
sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi
ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir fınansal
riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların
muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski
ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken
uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, siandardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini
değerlend irmekted ir.
‘
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlaıımıştır. Yeni standart,
faaliyet kiralaması ve fınansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için
birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan
durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile
fınansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili
Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için
geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı
sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın fınansal durumu ve
perforınansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının
Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan
değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi
muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için
ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut
farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap
dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak,
değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış
özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında
ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer
özkaynak kaleminde) muhasebeieştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal
tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un fınansal durumu ve
performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
18
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarlar, Türk Lirası (“TL’) olarak güsıcrilmişiir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
UMS 7 Nakit Akış Tabıolan (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yavınlarnıştır
.
Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda fınansal tablo kullanıcılarına sağlanan
bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalanndaki
iyileştirmeler, şirketlerin fınansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken
uygulamaya izin verilmektedir.Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere
ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal
durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide fınansal tablolann hazırlanmasmda takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları
aşağıdaki gibidir:
Hasılat
Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
Malların satışı
•
•
•
•
•
Grup’un mülkiyetle alakalı tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde
etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi,
İşlemle alakalı ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir şekilde ölçülebilmesi.
Temettü ve faiz sıelirleri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıkian elde edilecek
tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde
ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Grup’un ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri
esas faaliyetlerden diğer gelirler içinde muhasebeleştirilir.
İştirak yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temeltü alma hakkı doğduğu
zaman
kayda alınır.
Kira 2elirleri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme
göre
muhasebeleştirilirler.
19
KARI)EMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarLar. Türk Lirası <TL”) olarak göstcriımiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve
değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa
uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin
indirilmesiyle elde edilir.
Maddi duran varlıklar
Arsalar ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve
birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıklar
altındaki arsalar ve binaların ölçümüne ilişkin 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hazırlanan fınansal
tablolardan geçerli olmak üzere, yeniden değerleme modeli uygulanmaya başlanmıştır. Söz konusıı
arsa ve binalar, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından
hazırlanan 31 Ekim 2015 tarihli değerleme çalışmasındaki gerçeğe uygun değerleri esas alınarak 31
Aralık 2015 tarihli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih
itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlıkların birikmiş amortismanı varlığın maliyeti
ile netleştirilmekte ve takip eden dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip
edilmektedir.
Arsalar ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda
özkaynaklar altında yer alan yeniden değerleme fonu hesabına. ertelenmiş vergi etkisi düşülerek,
alacak kaydedilmektedir. Her yıl, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (kar
veya zarar tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden
ayrışan amortisman arasındaki fark yeniden değerleme fonundan birikmiş karlara transfer edilmekte ve
transfer edilen tutar bu tutarla ilgili ertelenmiş vergi hariç olarak belirlenmektedir.
Kiralama veya idari amaçlı ya da hali hazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa
edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek
gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli
ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu
tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır
olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların taşınan değerleri, beklenen
faydalı ömürlerine göre doğrusal amoflisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi lutulur. Beklenen
faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak
muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların kalıntı değerlerinin önemli tutarda olmayacağı tahmin
edilmektedir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa
olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
20
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gflsıcrilmişıir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKiN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
Faydalı ömür
2-25 yıl
8-50 yıl
2-50 yıl
4-30 yıl
2-25 yıl
Yeraltı ve yerüstü düzenlen
Binalar
Makine ve cihazlar
Taşıt araçları
Dernirbaşlar
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu
oluşan kazanç veya kayıp satış hasılalı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar
veya zarar tablosunda “yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler” altında muhasebeleştirilir.
Aklifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekle ekonomik fayda sağlamasının kuvvetle muhtemel
olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın
maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak fınansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır
değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer
düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten
birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim). Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer,
geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak
giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır. Bilanço tarihi itibari ile varhkların
faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler.
Şirket, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir
şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır.
Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik
ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar. Maddi duran varlıklann elden
çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili
gelir ve gider hesaplarına kaydedilir. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında,
elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme fonundaki tutar ertelenmiş vergi etkisi
düşülerek geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır.
Maddi duran varlık alımlarına ilişkin verilen avanslar. ilgili varlık aktifleştirilene veya yapılmakta olan
yatırımlar hesabına alınana kadar duran varlıklar altındaki peşin ödenmiş giderler hesaplarında takip
edilmektedir.
21
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLiDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak güsıcrilmişür.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, haklar ve yazıhımları ve geliştirme giderlerini içermektedir (Not 3).
Haklar ve vazıhımlar
Haklar ve yazılımlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra
5 yılı geçmeyen bir süre için tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile
amonismana tabi tııtulur.
Araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu odaya çıkan işletme içi
yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında
kayda alınırlar:
•
•
•
•
duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının
teknik anlamda mümkün olması,
duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlavacağının belli olması,
duran varlığın gehişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun
teknik, fınansal ve başka kaynakların olması, ve
varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider
kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme gideri,
ürünün ticari üretiminin başlaması ile projenin ömrüne göre, normal amortisman yöntemi uygulanarak
itfa edilmektedir. Geliştirme harcamalarının gerçekleştiği dönem boyunca varlıklara dair yıllık değer
düşüklüğü testi yapılmaktadır.
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ııııarlar, Türk Lirası (TL) olarak güstcrilmişıir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Mulıasebc Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal kiralama işlemleri
Kiralama
-
kiracı durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finaıısal
kiralarna olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira
ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan
yükümlülük, finansal durum tablosunda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal
kiralama ödemeleri, finansman gideri ve fınansal kiralama yükümlüğündeki azatışı sağlayan anapara
ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz
hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in genel borçlanma politikası kapsamında finansman
giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Operasyonel kiralama işlemleri
Kiralama
-
kiracı durumunda Grup
Mülkiyete ait risk ve ödüllerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet
kiralarnası olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten
sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider
olarak kaydedilir.
Kiralama
-
kiralavan durumunda Gp
Operasyonel kiralamalarda kira tahsilatları, kiralama dönemi boyunca doğrusal yöntemle gelir olarak
kaydedilir. Bir operasyonel kiralama işleminin yapılması sırasında ilk katlanılan direkt giderler
varlığın taşınan değerine eklenir ve kira süresi boyunca, kira gelirleriyle aynı şekilde giderleştirilirler.
23
KARDEMİR KARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAÖLI ORTAKUKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL> olarak gösterilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKiN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (devamı)
Borçlanma maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar)
söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma
maliyetleri. ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil
edilmektedir. Bir dönemde, özellikli bir varlığın elde edilmesi amacıyla borç alınan fonlara ilişkin
aktifleştirilebilecek borçlanma maliyetleri tutarı, ilgili dönemde bu varlıklar için katlanılan toplam
borçlanma maliyetlerinden bu fonların geçici yatırımlardan elde edilen gelirlerin düşülmesi sonucu
belirlenen tutardır (Not 10, Not 4).
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir
Finansal araçlar
Finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı Ur veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe
uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile
alsın işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir.
Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşuluna taşıyan
bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde
kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine
kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak
sınıflandırılır. Sınıflandırma. fınansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk
kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, borçlanma aracının itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca
veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit
toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı Ur veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal
varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Grup’un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır fınansal
varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak
ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri,
etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı
haricindeki. gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı
gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden
çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması dunmunda, fınansal varlıklar değer artış [onunda
biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temenüler Grup’un temenü alma hakkının oluştuğu
durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
24
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tam tutarlar. Tütk Lirası ÇTL} olarak göstc6lmişıir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Türev fınansal araçlar
Türev fınansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bu araçlar
kayda altnrnalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. İşlem sonucu oluşan kar
veya zararın hesaplanma metodu korunma yapılan işlemin özelliklerine bağlıdır.
Şirket türev aracın, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı varlıklarının veya yükümlülüklerinin
makul değerinin korunması (gerçeğe uygun değer korunması) işlemi veya kayıtlı varlıklarının veya
yükümlülüklerinin veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan
işlemlerinin nakit akışlarında belirli bir riskien kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere
karşı korunma işlemi (nakit akım korunması) olduğunu belirler. Grup’un girmiş olduğu yabancı para
vadeli satış sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri piyasada gözlemlenebilir verilere dayanan
değerleme yöntemleri kullanmak suretiyle belirlenmektedir.
Şirket, gerçeğe uygun değer riskinden korunma amacıyla edinmiş olduğu türev fınansal araçlarını,
gerçeğe uygun değeri ile değerlendirip kar/zarar ile ilişkilendirmektedir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri. kasa ve
diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü
düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı
yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kür veya zarara yansıtılan fınansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya
fınansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer diişüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin
bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye
tabi
tutulur.
Finansal
varlığın
ilk
muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın
ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit
akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına
ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için gerçeğe uygun değerin önemli ve sürekli bir düşüş ile maliyetin
altına inmesi objektif bir değer düşüklüğü göstergesi sayılır.
25
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELiK SANAYi VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK2035 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLlDE FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türi- Lirası t-TL> olatuk güsım-Unüştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal araçlar (devam)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı)
hfa edilmiş değerinden gösterilen [inansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen
tahmini nakit akımlarının fınansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Maliyet değerinden gösterilen fınansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini
nakit akımlarının benzer bir fınansal varlık için olan cari faiz oranları ile iskonto edilerek hesaplanan
bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bu tür bir değer düşüklüğü sonraki dönemlerde
iptal edilemez.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün
finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili fınansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür.
Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir.
Karşılık lıesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana
gelen artış, doğrııdan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş değerinden gösterilen fınansal varlıklar için, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde
azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal
edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda
ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları için daha önceki dönemlerde kar/zarar içinde muhasebeleştirilen
değer düşüklüğü zararı, kar/zarar içinde iptal edilmez. Değer düşüklüğü zararı sonucunda oluşan
gerçeğe uygun değer artışı, diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve yatırımlara ilişkin yeniden
değerleme karşılığı başlığı altında toplanır. Satılmaya hazır borçlanma senetleri için değer düşüklüğü
zararı, yatırımın gerçeğe uygun değerindeki artışın değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi
sonrasında ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesinin söz konusu olması durumlarda, sonraki
dönemlerde kar/zarar içinde iptal edilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para. vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri
3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği
riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup’un nakit ve nakit
benzerleri ‘Krediler ve Alacaklar’ kategorisinde sınıflandınlmaktadır.
26
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL’) olarak güsıcrilmişıir
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Finansal araçlar (devam)
Finansal varlıkların bilanço dışı bLrakılması
Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya
ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa
devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm
risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde
bulundurulduğu durumlarda. Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi
gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup’un devredilen bir varlığın
mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, fınansal varlığın
muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen fınansal varlık
karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir
yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm
borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarmdaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal
araçtır. Belirli fınansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe
politikaları aşağıda belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kör veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uvı!un değer farkı kör veya zarara yansıtılan fınansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kör veya zarara yansıtılan fınansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle
kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden
değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir
tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu fınansal yükümlülük için ödenen
faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer fınansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış
gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer fınansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile
birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, fınansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz
giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; fınansal aracın beklenen
ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak
tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili fınansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen
orandır.
27
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELiK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK 20)5 TARİHİNDE SONA EREN YILA AiT
KONSOLİDE FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL) olarak gösterümişıir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Şerefiye
Satın alım işleminde oluşan şerefive tutarı, varsa, değer düşüldüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın
alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir. Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Gnıp’un birleşmenin
getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim
gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüldüğü testine tabi tLItUlUr. Birimin
değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belinilerin olması durumıında ise değer düşüklüğü testi daha
sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüldüğü
karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şereflyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter
değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kapsamlı gelir
tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefıye değer düşüklüğü karşılığı sonraki
dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefıye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın
hesaplamasına dahil edilir.
Kur değişiminin etkileri
Grup’un her işletmesinin kendi fınansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi ile sunıılmuştıır. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in
geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade
edilmiştir.
Her bir işletmenin fınansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki
para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan
kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal
olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği
tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı
para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda
muhosebeleştirilirler:
•
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para
birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maiiyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu
tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin
muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla
gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları
28
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
3I ARALIK 2015 TARİIİİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıutarlaı-. Türk Lirası (TL) olarak güstcrilmişıir
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Hisse başına kazanç
Konsolide kar veya zarar tablosıında belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının yıl boyunca
piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 28).
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, lıissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıllıkları “bedelsiz hisse”
yolu ile arrnrabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç
hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan
ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de
dikkate alınarak bulunmuştur.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duvuru veya diğer seçilmiş finansal
bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun
yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, Fınansal
tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen bilanço
tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlihik derecesine göre dipnotlarda açıklanmaktadır.
Karşdıldar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine
getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin
edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak,
bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir
şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak
ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine
eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanm bir kısmL ya da tamamının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen
hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
29
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLtDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (‘TL) olarak gösıcrilmişıir
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Devlet teşvik ve yardımları
Devlet teşviği, işletmenin leşviğin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşviğin
elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği
dönemler boyunca sistematik şekilde kdr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet
teşvikleri. finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek aınacıyla Ur veya zararda
muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile
ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde Ur veya zarara
yans ıtı 1 mal ıd ır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet
gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir
hale geldiği dönemde Ur ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviği olarak kabul
edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen
kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Ertelenmiş gelirler
Gerek satış sözleşmeleri dolayısıyla gerekse diğer nedenlerle, müşterilerden veya diğer kişilerden
alınan avanslar gibi karşılığının tamamı veya bir kısmı, içinde bulunulan dönemde tahsil edilen veya
alacak olarak tahakkuk ettirilen ancak gelecek dönemlere ait olan gelirlere ilişkin yükümlülüklerdir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan
gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri
düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda
bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin
maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil
değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amonismanında doğrusal amortisman yöntemi
kullanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman süresi 25—50 yıl arasında değişmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller. satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte
herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldunnasından veya satışından kaynaklanan
kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe
uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan
gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki
tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulun kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe
uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre
gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki
değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklar”a uygulanan muhasebe politikasını
uygular.
30
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKUKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak güsıeıilmişıfr,)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Türk Vergi Mevzuatı. ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına
izin vermediğinden, ekli konsolide fınansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir
işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari veryi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden lıesaplanır. Vergiye tabi
kür, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da
vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen
kdrdan Farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da
önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Erıele,ınıis vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda
gösterilen tutarları ile yasa! vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici
farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak
hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Edelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların
tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte
vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı
etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefıye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa flnansal
tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği
ve yakın gelecekte bu farkın odadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı
ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir
geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde
etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili
farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Edelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamınm sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan
verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Enelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine
getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Edelenmiş vergi
varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının
defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin
vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini
mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi
mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve
yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
31
ICARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm luıarlar. Türk Lirası ÇTL”) olarak Ösıcrilrnişıir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Kurum kazancı üzerinden lıesaplanan vergiler (devamı)
Dönem cari ve ertelenıniş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muliasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili
kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da
işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait
ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak mulıasebeleştirilir. Işletme birleşmelerinde,
şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık,
yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini
aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur
Çalışanlara sağlanan faydalar
Jdem tazıninaıı karşıhkları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik
veya işten çıkarılma durumlarında ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Standartı C’TMS 19”) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda
planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı ve yürürlükteki toplu iş sözleşmeleri uyarınca kıdem
teşvik yükümlülükleri, kalan yükümlülüklerin bugünkü değerini ifade eder. Aktüeryal kayıp/kazanç ise
konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Grup çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklarının hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyon
oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir aktüer tarafından
gerçekleştirilmektedir. Cari döneme ilişkin değişikliklerden kaynaklanan etki cari dönemde gelir
tablosunda muhasebeleştirilmiştir. Yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar Not 16’ da
detaylı olarak verilemektedir.
Bi,’ikmiş
izin
karşıhklan
Çalışanlara sağlanan ıızun vadeli karşılıklar olarak tanımlanan kullanılmamış izin haklarından doğan
yükümlülükler, hak kazanıldığı dönemlerde tahakkuk edilir ve etkisi önemli ise iskoııto edilerek
m idi asebeleşti ri 1 ir.
Diğer çalışanlara sağlanan faydalar
Grup’un şirketleri, Sosyal Güvenlik Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir.
Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri
dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
32
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
3! ARALIK 2015 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıutarlar. Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış lablosunda. döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve fınansınan faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup’tın satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit
akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal
yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışlan, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları
ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan
daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli lutarda değer değişikliği riskini taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan lemetlüler, ternettü
kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senetleri ihraç primleri Şirket’in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iştirak hisselerinin nominal
bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in iktisap
ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değerleri ile gerçeğe uygun değerleri
arasındaki farkı temsil eder.
Netleştirme
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi
veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş
zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde. bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
33
KARI)EMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN D(PNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL) olarak uöstcrilrnişıir
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3
Önemli Mulıasebe Politikalarının Özeti (devamı)
İlişkili taraflar
İlişkili taraflar fınansal tablolannı hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya
işletmedir.
a. Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili
sayılır: Söz konusu kişinin,
i.
ii.
ili.
raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması
durumunda,
raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması durumunda.
b. Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili
sayılır:
i.
ii.
iii.
iv.
vi.
vii.
İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana
ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
Işletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin)
iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde
3-ler iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde
işletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz
konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
İşletmenin raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin
çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması
halinde, raporlanan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan
işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol
edilmesi halinde.
(a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin
bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici
personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile
ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin yada yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı
olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür, genel müdür yardımcıları
olarak belirlemiştir (Not 29).
Kardemir hisse senetleri
Özkaynaklar altında gösterilen ödenmiş sermayenin belli bir bölümü şirket tarafından satın alındığında
vergi düzeltmeleri sonrası alım ve maliyeti özkaynaktan düşülerek gösterilir. Satın alınan hisse
senetleri karşılıklar iştirak sermaye düzeltmesi olarak sınıflanır. Söz konusu hisse senetleri satıldığında
ya da tekrar ihraç edildiğinde, elde edilen tutar özkaynaklta artış olarak muhasebeleştirilir ve işlem
sonucunda elde edilen kazanç ya da kayıp geçmiş yıl kar! zararında sınıflandırılır.
34
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm lularlar. Türk Lirası (“TL] olarak gösterilmiştir>
2.
FINANSAL TABLOLARİN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Tahmin, Varsayım ve Kararları
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet
varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir
geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli
değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem
finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir
döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin
yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Konsolide fınansal tabloların TMS’na göre hazırlanmasında Grup Yönetimi’nin, raporlanan varlık ve
yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve
taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler
yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup Yönetimi’nin mevcut olaylar ve işlemlere
ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli
olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda
yansıtılmakiadırlar. Gelecek finansal döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde
düzeltmelere neden olma riski olan tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Maddi duran varlıklann faydalı ömürleri
Gnıp Yönetimi. detayları Not 2.5’de açıklandığı üzere 2015 yılı içiııde maddi duran varlıkların
ekonomik ömürlerinin tespiti ile ilgili olarak geçmiş dönem TMS konsolide finansal tabloların
hazırlanması aşamasında o dönem mevcut güvenilir bilgilerin kullanılmamış olmasından kaynaklı
hatalar yapıldığını tespit etmiş ve bu hatayı TMS 8 hükümleri uyarınca geriye dönük düzeltmiştir. Bu
doğrultuda maddi duran varlıklann muhasebe politikalarında belirtilen ekonomik ömürleri, Grup
Yönetimi tarafından Kardemir bünyesinde oluşturulan teknik komisyon tarafından tahmin edilmiş
olup; bu tespit edilen yeni ekonomik ömürler dikkate alınarak amodisman ve itfa payları
muhasebeleştirilmektedir (Not 10).
Maddi duran varlıklar (Arsalar ve binalar) gerçeğe uygun değerleri
Maddi duran varlıklar altındaki arsalar ve binalar 31 Aralık 2015 itibarıyla gerçeğe uygun değerinden
yansıtılacak şekilde yeniden değerlenme modeline göre muhasebeleştirilmektedir. Grup, bu varhkların
gerçeğe uygun değerlerini tespit etmek için Türkiye’deki Sermaye Piyasası Kurulu tarafından
yetkilendirilmiş bir bağımsız değerleme şirketi ile çalışmaktadır. Söz konusu maddi duran varlıkların
gerçeğe uygun değerlerinin tespiti aşamasında gayrimenkulün mevcut durumu ve en verinıli kullanım
şekli göz önünde bulundurularak emsal karşılaştırma, amortisman düşülmüş maliyet yöntemi gibi
değerleme yöntemleri kullanılarak değerlendirmeler yapılmıştır (Not 10).
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Grup, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşdıkların hesaplamasmda iskonto oranı, enflasyon
oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli aktüeryal varsayımlarda
bulunmaktadır. Grup, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında kıdem tazminatı
yükümlülüğünün hesaplaması 2015 yılından itibaren bağımsız bir aktüer firma tarafından
gerçekleştirilmektedir.
35
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tıplarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak göstcdlmişıir)
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Tahmin, Varsayım ve Kararları (devamı)
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” siandardında yapılan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren
geçerli olan değişiklik çerçevesinde Grup’un çalışanlara sağlanan faydaları altında muhasebeleştirilen
kıdem tazminatı vükümlülüğüne ilişkin 1 Ocak 2013 tarihinden sonraki dönemlere ait aktüeıyal
kazanç/(kayıp) tutarları kümülatif olarak tespit edilebilmiş ve 1 Ocak 2014 tarihli konsolide finansal
durum tablosunda geçmiş yıl karlarından tanımlanmış fayda planlarına ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp)
fonuna sınıflanmıştır. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait aktüeryal kazanç/(kayıp)
tutarları yeniden hesaplanarak kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı
gelir/(gider) hesapları altında muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu düzeltmelere ilişkin detaylar Not
2.S’de açıklanmaktadır.
Grııp’un 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihi itibarıyla finansal durum tablolarındaki kıdem lazminatı
yükümlülüğüne ilişkin kullanılan varsayımlar Not 1 6’da açıklanmakiadır.
Edelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye
esas tutarlarının yasal finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde
yer almasından kaynaklanmaktadır. Gnıp’un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek
kullanılmamış mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları
bulunmaktadır. Edelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut
koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari
dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği
tarihler göz önünde bıLlundurulmuştur (Not 27).
Şüpheli alacak karşılığı
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin raporlama tarihleri itibarıyla varolan ancak cari
ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları
karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı
değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden
finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da
dikkate alınmaktadır (Not 5,6).
Dava karşılıkları
Grup Yönetimi, devam etmekte olan davalara ilişkin karşılık tutarlarını Grup bünyesindeki Hukuk
Müşavirleri ve Şirket dışı anlaşmalı avukat görüşlerini dikkate alarak söz konusu davaların kaybedilme
olasılıkları ve kaybedilmesi durumunda ortaya çıkacak yükümlülükleri güvenilir bir biçimde
yönetimin en iyi tahminine dayanan olası nakit çıkışları üzerinden belirlemektedir. ilgili bilanço tarihi
itibarıyla dava karşılıkları Not 1 S’de yer almaktadır.
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmekledir. Sabit ve
değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa
uygun olan vönteme göre ve aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net
gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini
tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin
indirilmesiyle elde edilir (Not 7).
36
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA iLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak güskdlmişür.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.4 Önemli Muhasebe Tahmin, Varsayım ve Kararları (devamı)
Serefive deüer düşükIüü
Grup, belirlenmiş olan muhasebe politikaları çarçevesinde, şerefive kayıtlı değerini, yılda bir kez veya
şartların değer düşüklüğünü işaret elliği dunımlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi
tutmalıdır. Grup yönetimi, raporlama dönemleri itibarıyla şerefiye değer düşüklüğü testi için nakit
üreten birimleri tanımlamaktadır. Bu kullanım değeri hesaplamaları iskonto edilmiş vergi sonrası nakit
akış tahminlerini içermekte olup tespit edilen projeksiyonlar Grup Yönetimi tarafından onaylanan
yıllık bütçelere dayanmaktadır. Grup, 3! Aralık 2015 tarihi itibarıyla şerefıve tutarında herhangi bir
değer düşüklüğü öngörmemektedir (Not 11).
2.5
Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Karşılaştırmalı bilEiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi
TMS/TFRS uyarınca geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı
yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta
ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup’un 31 Aralık 2014 ve 1 Ocak
2014 tarihli konsolide fınansal durum tabloları ile 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait
konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve
konsolide nakit akış tablosu aşağıda detayları açıklanan nedenlerden dolayı yeniden düzenlenmiştir.
Grup, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide fınansal tablolarını hazırlarken maddi
duran varlıkların ekonomik ömürlerinin tespiti ile ilgili olarak geçmiş dönem TMS konsolide fınansal
tabloların hazırlanması sürecinde maddi duran varlıkların ekonomik ömürlerinin tespitinde ilgili
raporlama dönemleri itibarıyla mevcut güvenilir bir takım bilgilerin kullanılmamış olduğunu tespit
etmiştir. Ayrıca Grup yönetimi, başta binalar ve makine/ekipmanlar olmak üzere söz konusu maddi
duran varlıkların ekokomik ömürlerinin yapısal olarak önemli bir fark olmamasına rağmen aynı
sektörde faaliyet gösteren şirketlerin kullanmış olduğu ekonomik ömürlerden farklı olduğunu tespit
etmiş olup; geçmiş dönemlerde kullanılan ömürlerin yapılan teknik değerlendirmeler sonucu Grup’un
ilgili varlıktan elde edilmesi beklenen üretim miktarını ifade etmediğine karar vemüştir. Buna ilaveten,
benzer nitelikteki bazı maddi duran varlık gruplarının da tutarsız faydalı ömürler üzerinden
amortismana tabi tutulduğu ve aslında ekonomik ömürlerde değişiklik olmasını gerektirecek bir
teknolojik farklılık olmadığını değerlendirmiştir.
Grup Yönetimi, tüm bu değerlendirmeler çerçevesinde 2015 yılı içinde maddi duran varlıklar hesabı
altındaki özellikle binalar ile makine ve ekipmanların ekonomik ömürlerin belirlenmesine ilişkin
geçmiş raporlama dönemlerinde hatalar yapıldığına karar vermiş ve bu hatayı TMS 8 hükümleri
uyarınca geriye dönük olarak düzeltmiştir.
Bunun yanısıra maddi duran varlıklar altındaki arsalar ve binaların ölçümüne ilişkin 31 Aralık 2015
tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolardan geçerli olmak üzere, yeniden değerleme
modeli uygulanmaya başlanmıştır. Söz konusu arsa ve binalar, SPK tarafindan yetkilendirilmiş bir
gayrimenkul değerleme şirketi tarafından hazırlanan 31 Ekim 2015 tarihli değerleme çalışmasındaki
gerçeğe uygun değerleri esas alınarak 31 Aralık2015 tarihli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlıkların
birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve takip eden dönemlerde yeniden
değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilmektedir.
37
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL) olarak gösterilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Muhasebe Politikalan ve TahminlerindeW Değişiklikler ve Hatalar (devamı)
1 Ocak 2014 ve 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal durum tabloları ve 31 Aralık 2014 tarihi
itibarıyla sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu kaleınlerinde
yapılan düzeltme ve sınıflamalar aşağıdaki gibidir:
Not
Cari Dönem Vergisi ile Ilgili Varlıklar
Stoklar
[‘eşin Ödenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Peşin Odenmiş Giderler(Uzun vadeli)
Enelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
Ticari Borçlar
-ilişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
-ilişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
-ilişkili Taraflardan Enelenmiş Gelirler
-ilişkili Olmayan Taraflardan Enelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Borçlar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalam ilişkin Karşılıklar
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Çalışanlara Sağlanan Faydahara ilişkin Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Aktaeryal Kazan ç/(Kayıp)
Geçmiş Yıllar Karlurı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
2
3
3
4
5
6
7
8
9
10
10
Önceden
raporlanan
439.613.525
135.692.658
3.618.380
14.741,303
3.804.344
1.583.911.147
153.613.328
18.145.831
10.897.458
173.526.216
171.357.116
4.705.331
-
13
Il
13
12
8
13
8
8
12.122.891
20.367.078
-
18.165.021
2.202.057
19.213.445
109.951.812
-
-
224.040.675
117.230
l Ocak2014
Yeniden
düzenleme etkisi
85.819
(8.313.199)
1.678.870
(1.678.870)
41.307
(3.766.509)
3.325.954
(11.783.455)
(8.401.431)
(51.436)
3.134.647
3.134.647
(3.116.215)
37.979.406
117.525.178
85.848
7.385.378
1.849.310
(18.I65.021)
(2.202.057)
(11.908.805)
2.344.380
18.182.054
(2.817.987)
(43.971.838)
(29.692)
Yeniden
düzenlenmiş
85.819
431.300.326
137.371.528
1.939.510
14.782.610
37.835
l.587.237.I0I
l4l.829.873
9,714.400
l0.846.022
176.660.863
174.491.793
1.589.116
37.979.406
117.525.178
12.208.739
27.752.456
1.849.310
-
7.304.640
112.296.192
18.182.054
(2.817.987)
180.068.837
87.538
1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla yeniden düzenlenen açılış finansal durum tablosu kalemlerinde yapılan
başlıca düzeltme ve sınıflamalara ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla diğer dönen varlıklar hesabında gösterilen vergi varlığı cari
dönem vergisi ile ilgili varlıklar hesap grubuna sınıflanmıştır.
1 Ocak2014 itibarıyla stoklar üzerindeki amortisman düzeltmesinden oluşmaktadır.
Diğer dönen varlıklar altında muhasebeleştirilen gelecek aylara ait peşin ödenmiş giderler,
peşin ödenmiş giderler altında muhasebe!eştirilmiştir.
1 Ocak 2014 itibarıyla özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki düzeltmelerden
oluşmaktadır.
1 Ocak 2014 itibarıyla yatırım amaçlı ve kullanım amaçlı gayrimenkul sınıflamasından
oluşmaktadır.
Maddi duran varhıklara ilişkin faydalı ömür değişiklikleri ve yatırım amaçlı ile kullanım
amaçlı gayrimenkuller arasındaki sınıflamadan oluşmaktadır.
Maddi duran varltklara ilişkin verilen sipariş avanslan kur farkı değerlemesi düzeltmesinden
kaynaklanmaktadır.
1 Ocak 2014 tarihli açılış bilançosunda yapılan düzeltmelerin etkileri de dikkate alınarak
ertelenmiş vergi hesaplamasında yapılan düzehmelerden oluşmaktadır.
Gelecek yıllara ait giderlerin peşin ödenmiş giderlere sınıflamasından oluşmaktadır.
38
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TAHLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
Ç1üın ıutarlar, Türk Lirası (TL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
2.5
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Muhasebe Politikalan ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar (devamı)
10. Alınan sipariş avansların ve gelecek aylara ait gelirlerin ertelenmiş gelirlere sınıflanmasından
oluşmaktadır.
11. 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla ana ortaklık ve konsolidasyona dahil şirketlerde çalışanlara
sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesap grubunda gösterilen kullanılmamış izin
karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında uzun vadeli karşılıklara sınıflanmıştır.
12. 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki 11.908.806 TL tutarındaki
ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlara
sınıflanmıştır.
13. 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin kar veyaz zarar
hesaplarında mııhasebeleştirilen vergi etkisi sonrası 2.817.987 TL tutarındaki aktüeryal
kayıp/kazanç tııtarı diğer kapsamlı gelir hesaplarında mııhasebeleştirilerek özkaynaklar altına
muhasebeleşti ni m iştir.
31 Aralık2014
Not
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar
Stoklar
Peşin Odenmiş Giderler
Diğer Dönen Varlıklar
Ozkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Uzun Vadeli Peşin Odenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Ticari Borçlar
-ilişkili Taraflara Ticari Borçlar
-llişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
-Ilişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
-İlişkili Taraflardan Enelenmiş Gelirler
-Ilişkili Olmayan Taraflardan Enelenmiş Gelirler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara ilişkin Borçlar
Diğer Kısavadeli Karşılıklar
-Dava karşılıkları
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara ilişkin Kurşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
-ilişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Ertelenmiş
Gelirler
-Akıüerval Kazanç/(Ka>ıp)
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
1
2
3
1
4
5.21
5
5
6
7
8.2
8.2
9
9
12
12
12
10.11
10,11
10,11
10.11
10.11
14
12
14
9
13
14
Önceden
Yeniden
Yeniden
raporlanan
düzenleme etkisi
düzenlenmiş
4L415.273
(16.265.793)
4.315.946
(43.956.180)
110.169
(3.651.211)
(10.144.583)
12.816.967
12.816.968
2.634.433
1.222.960
3.448.594
1.543.920
1.904.675
(2.457.887)
(2.457.887>
933.660
89.221.037
(88.287.377)
13.784.908
10.300.974
22.302.219
(12.001.244)
(22.597.327)
(3.568.554)
(40.581.881)
2.784.876
28.655.497
41.415273
610.792.374
107.676.797
15.133.686
15.939.407
36.491
2.149.473.959
27.832.615
18.493.795
108.575.383
9.161.045
266.199.339
7.560.427
258.638.912
1.861.959
1.861.959
320.580.736
89.221.037
231.359.699
13.784.908
22.302.219
22.302.219
4.682.310
(4.616.831)
(40.184.709)
38.779.194
(164.875>
6.509.431
(4.616.831>
88.883.931
369.771.556
73.580
-
627058.168
103.360.851
59.069.866
15.829.238
3.687.702
2.159.918.543
15.015.648
5.676.827
105.940.950
7.938.085
262.750.745
6.016.507
256.734.237
4.319.846
4.319.846
319.647.076
-
319.647.076
-
12.001.245
-
12.001.244
22.597.327
10.729.435
991.812.383
121.751.699
-
1.827.091
-
129.068.640
330.992.362
238.455
39
-
-
6.160.881
951.230.502
124.536.575
28.655.497
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarlar. TUrk Lirası (TL’) olarak ösıerilmiştir
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.5
Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar (devamı)
Not
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Genel Yönetim Giderleri -)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas FaaIietlerden Diğer Giderler (-)
Yaıırım Faaliyetlerinden Elde Edilen Gelirler
Özkaynak Yöntemiyle Dcğerlenen Yatırımların
Karl(Zarar) Payları
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
Ertelenmiş Vergi Geliri(Gideri)
Net Dönem Karl Zardrı Etkisi
Önceden
mporlanan
t Ocak—
31 Aralık2014
Yeniden
düzenleme etkisi
Yeniden
düzenlenmiş
15
16.17
17
18
18
18
19
2.189.237.874
(1.750.253.262)
(28.624.06ı)
(9.086.626)
29.664.896
(29.912.478)
(265.464)
76.337.102
(19.598.687)
(1.081.043)
(2.170.182)
(10.256.078)
11.871.320
2.188,972.410
(1.673.916.160)
(48.222.748)
(10.167.669)
27.491.714
(40.168.556)
1 1.871.320
20
21
21
7
1.087.934
86.301.055
(126.795.152)
(10.207.746)
1.249.764
<33.787.219)
17.687.203
(1.207.522)
38.779.194
2.337.698
52.513.836
(109.107.949)
(11.415.268)
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu ve aynı tarih itibarıyla sona eren yıla ait kar
veya zarar tablosu kalemlerinde yapılan başlıca düzeltme ve sınıflamalara ilişkin açıklamalar aşağıdaki
gibidir:
1. 31 Aralık 2014 itibarıyla diğer dönen varlıklarda gösterilen peşin ödenmiş vergi ve fonlar, cari
dönem vergisi ile ilgili varlıklar sınıflanmıştır.
2. 31 Aralık 2014 itibarıyla stoklar üzerindeki amortisman düzeltmesinden oluşmaktadır.
3. 31 Aralık2014 itibarıyla ticari borçlar içerisindeki ters bakiye sınıflamalarından oluşmaktadır.
4. Yatırım amaçlı gayrimenkuller içinde sınıflandırılan kullanım amaçlı gayrimenkuller maddi duran
varlıklarda muhasebeleştirilmiştir.
5. Maddi duran varlıklara ilişkin faydalı ömür değişiklikleri ve yatırım amaçlı ile kullanım amaçlı
gayrimenküller arasındaki sınıflamadan oluşmaktadır. Ek olarak devam eden Ar-Ge projelerine
ilişkin giderlerinin maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmasıdır.
6. Maddi duran varlıklar için verilen sipariş avansların kur farkı değerlemesi düzeltmesinden
kaynaklanmaktadır.
7. TMS 12 uyarınca gerek yeniden düzenleme uyarınca muhasebeleştirilen geçici farkların, gerekse
elelenmiş vergi hesaplamalarındaki hataların vergilendirilebilir geçici farklar dikkate alınarak
düzeltilmesinden oluşmaktadır.
8. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla gider tahakkukları ticari borçiara sınıflanmıştır. 31 Aralık 20l4
itibarıyla ilişkili taraf bakiyesi ilişkili taraflara ticari borçlara sınıflanmıştır.
9. 31 Aralık 2014 itibarıyla ters bakiyelerin sınıflandırılmasından oluşmaktadır.
10. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde bulunan 4.568.540 TL
tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli
karşılıkları hesap grubuna sınıflanmıştır.
Il. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesap
grubunda gösterilen 2.784.785 TL tutarındaki kullanılmamış izin karşılıkları uzun vadeli
karşılıklar hesap grubuna, 9.216.369 TL tutarındaki personele ödenecek ücret tutarı kısa vadeli
çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlara sınıflanmıştır.
12. Uzun vadeli borçlanmalar için ödenen peşin ödenmiş giderler altında muhasebeleştirilen
komisyon giderlerinin düşülmesinden oluşmaktadır.
13. 31 Aralık2014 itibarıyla sona eren yıla ait kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen 6.452.342
TL tutarındaki Ar-Ge teşvik gelirlerinin ilgili projenin faydalı ömrü boyunca gelir yazılmak üzere
ertelenmiş gelirlere sınıflanmasıdır.
14. TMS 19 uyarınca çalışanlara sağlanan faydalar kapmsamında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin
aktüeryal kayıp tutarı diğer kapsamlı gelir/gider hesaplarında muhasebeleşiirilmiştir.
40
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarlar. Türk Lirası (TL) olarak güsterilmişiir
2.
2.5
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeid Değişiklikler ve Hatalar (devamı)
15. Grup içindeki şirketler arasında satış eleminasyonundan oluşmaktadır.
16. Maddi duran varlıklara ilişkin Not 2.S’de açıklanan ekonomik ömürlerdeki hataların
düzeltilmesine bağlı olarak oluşan amortisman giderlerinde oluşan farklardan oluşmaktadır.
17. Genel yönetim ve pazarlama satış giderleri içerisindeki kıdem tazminatlarına ilişkin giderlere ait
düzeltmelerden oluşmaktadır.
18. Reeskont gelir ve giderlerinin finansman gelir/giderlerinden esas faaliyetlere sınıflanması, ayrıca
ticari borç ve alacaklara ilişkin kur farkı gelir/giderlerinin finansman giderlerinden esas
Faaliyetlere sınıfianmasından oluşmaktadır.
19. Iştiraklerden elde edilen temettü gelirlerinin finansman gelirlerinden, yatırım faaliyetlerinden elde
edilen gelirlere sınıflaamaslndan oluşmaktadır.
20. Ozkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan alınan temettü gelirlerinin elemine edilmesinden
oluşmaktadır.
21. Finansman gelir ve giderleri içerisinde bulunan ticari borç ve alacaklara ait kur farkı gelir ve
giderlerinin esas faaliyetlere sınıflanması, kıdem tazminatı faiz maliyetlerinin finansman
giderlerine sınıflanması, TMS 23 kapsamında özellikli varlık olarak değerlendirilen maddi duran
varlıklarla ile ilişkilendirilerek aktifleştirilen borçlanma maliyetleri düzeltmelerinden
oluşmaktadır.
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide nakit akış tablosu kalemlerinde yapılan
başlıca düzeltme ve sınıflamalar ile bunlara ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
Net Dönem Karı
Nakit Olmayan Kalemler İçin Düzeltilıniş Net Kar
İşletme Sermayesindeki Değişim
işıeıme Faaliyeılere İlişkin Nakit Çıkışları
lşletmeFaaliyetlerinellişkinNetNakitüirişiİ(Çıkışı)
Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Net Nakit Girişi İ(Çıkışı)
Finansman Faaliyetlerine llişkinNetNakitGirişi/(Çıkışı)
Önceden
rapurlanan
1 Ocak—
31 Aralık2014
Yeniden
düzenleme etkisi
Yeniden
düzenlenmiş
330.978.404
530.502.608
(188.477.994)
(20.107,651)
331.916.963
(633.641.563)
346.921.712
38.779,394
(92.249.743)
108. 133.9ı8
(61.668.74%)
(45.784,571)
41.954.956
3.829.635
369.757.598
448.252.867
(80.344.076)
(81.776.399)
286.ı32.392
(591.689607)
35o.75ı.327
31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait konsolide nakit akış tablosunda yapılan düzeltmeler
ve sınıflandırmalar başta yukarıda açıklanan 1 Ocak 2014 tarihli açılış finansal duruın tablosunda ve
31 Aralık 20l4 tarihli konsolide finansal durum tablosu ve aynı tarih itibarıyla sona eren yıla ait
konsohide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yapılan düzeltme ve sınıflandırmaların
sonucunda bazı düzeltmeler yapılmıştır. Belli başlı düzeltmeler aşağıdaki gibidir
1. TMS 19 uyarınca kıdem tazminatı karşılığına ilişkin faiz, hizmet maliyetleri düzeltilmiş ve
aktüeıyal kayıp/kazanç tutarları diğer kapsamlı gelir/gider hesaplarına sınıflanmıştır.
2. Dava karşılıklarına ilişkin cari dönem gideri yansıtılmıştır.
3. Ertelenmiş vergi hesaplamarında yapılan düzeltmeler ve TMS 19 aktüeryal kayıp kazanç
hesaplamaları doğrultusunda düzeltilmiştir.
4. Ozkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlardan elde edilen nakit temettü
gelirleri nakit giriş olarak düzeltilmiştir.
5. TMS 23 kapsamında özellikli varlık olarak değerlendirilen maddi duran varlıklarla ile
ilişkilendirilerek aktifleştirilen borçlanma maliyetleri nakit çıkış ifade etmediği için maddi
duran varlık girişlerinden netlenmiştir. Ayrıca cari dönemde finansal kiralama yoluyla elde
edilen maddi duran varlıklar için nakit çıkışı yapılmadığı için finansal borçlanmalar
kapsamında girişler ile netlenerek düzeltilmiştir.
41
KARDEMiR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(‘Füm tutarlar, Türk Lirası (IL”) olarak gösterilmiştir.)
2.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA iLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.6
Finausal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Grup’un faaliyet alanı, demir çelik sanayini ilgilendiren. demir ve çelik mamulleri. kok ve kok yan
ürünleri, çelik konstrüksiyon, döküm ve döküm ve talaşlı imalat ve satışıdır. Şirket’in bağlı
ortaklıklarından Enbatı Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş., raporlama tarihi itibarıyla enerji
santrali yatırımını tamamlamış olıııakla birlikte, santralin ürettiği enerji Şirket tarafından üretim girdisi
olarak kullanılmaktadır. Gnıp’un tek bir faaliyet alanında operasyonlarını sürdürmesi ve üst yönetimin
Grup’un Fınansal performansının, kaynakların nasıl tahsis edileceğine dair önemli kararları Grupun
konsolide fınansal tablolarının bütünü üzerinden değerlendirmesi nedeniyle ilişikteki konsolide
finansal tablolara dair TFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlamayı gerektirecek bir dıırum
bul unmamaktad ı r.
3.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Bankadaki nakit
-Vadesiz mevduatlar
-Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar
Diğer
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
389
259.213.507
17.771.929
241.441.578
610.232
946
52.976.771
2.801.265
50.175.506
471.178
1.993
7.022.203
2.261.781
4.760.422
1,230.587
259.824.128
53.448.895
8.254.783
31 Aralık 2015 itibarıyla Grupun muhtelif bankalarda Ocak 2016 vadeli, %7,50 ile % 13,00 faiz
aralığında toplam 45.002,452 TL tutarında TL cinsinden vadeli mevduatı bulunmaktadır.
31 Aralık 2015 itibarıyla Grupun muhtelif bankalarda Ocak 2016 vadeli, % 0,15 ile %.2 faiz
aralığında toplam 180.681.668 TL tutarında ABD Doları cinsinden vadeli mevduatı bulıınmaktadır.
31 Aralık 2015 itibarıyla Grupun muhtelif bankalarda Ocak 2016 vadeli, % 1,20 ile % 1,40 faiz
aralığında toplam 15.757.458 TL tutarında Avro cinsinden vadeli mevduatı bulunmaktadır.
31 Aralık 2014 itibarıyla Onıpun muhtelif bankalarda Ocak 2015 vadeli, %10.00 ile %10,81 faiz
aralığında toplam 14.200.000 TL tutarında TL cinsinden vadeli mevduatı bulunmaktadır.
31 Aralık 2014 itibarıyla Grupun muhtelif bankalarda Ocak 2015 vadeli, %1,00 ile %2,32 faiz
aralığında toplam 33.530.340 TL tutarında ABD Doları cinsinden vadeli mevduatı bulunmaktadır.
31 Aralık 2014 itibarıyla Grupun muhtelif bankalarda Ocak 2015 vadeli, %0,86 ile %2,82 faiz
aralığında toplam 2.445.166 TL tutarında Avro cinsinden vadeli mevduatı bulunmakiadır.
1 Ocak 2014 itibarıyla Grupun muhtelif bankalarda Ocak 2014 vadeli, %4,50 ile %5,50 faiz aralığında
toplam 659.865 TL tutarında TL cinsinden vadeli mevduatı bulunmaktadır.
1 Ocak 2014 itibarıyla Grup’un muhtelif bankalarda Ocak 2014 vadeli, %,50 ile %2,10 faiz aralığında
toplam 1.798.521 TL tutarında ABD Doları cinsinden vadeli mevduatı bulunmaktadır.
1 Ocak 2014 itibarıyla Grupun muhtelif bankalarda Ocak2014 vadeli, %1,70 ile %2,10 faiz aralığında
toplam 2.302.036 TL tutarında Avro cinsinden vadeli mevduatı bulunmaktadır.
42
KARI)EMİR KARABÜK DEMİR ÇELiK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOIJDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(10m tutarlar, Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.)
4.
FİNANSAL BORÇLAR
Finansal borçlar
Kısa vadeli fınansal borçlar
Uzun vadeli fınansal borçların kısa vadeli
kısımları
Kısa vadeli fınansal kiralama yükümlülükleri
Tahvil borçianmaları (*)
Toplam kısa vadeli fınansal borçlar
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
5.365.937
52.890.659
127.722.907
324.064.003
1.801.708
1.479.600
332.711.248
168.940.974
69.908.908
224.951
-
-
221.831.633
197.856.766
640.421.477
5.723.873
Uzun vadeli fınansal borçlar
Uzun vadeli finansal kiralama borçları
Tahvil borçları (*)
1.292.667.024
2.144.794
100.000.000
946.688.553
4.541.949
Toplam uzun vadeli fınansal borçlar
1.394.811.818
951.230.502
646.145.350
Toplam fınansal borçlar
1.727.523.066
1.173.062.135
844.002.116
-
Finansal borçların 31 Aralık 2015, 20l4 ve 1 Ocak2014 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2015
Para birimi
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
Kısa vadeli
Uzun vadeli
TL
ABD Doları
A VRO
%9,50 % 10,44
%2,36 -%7,36
% 0,67- %4,07
179.969.897
114.768.045
36.171.598
198.680.133
798.260.739
395.726.152
330.909.540
1.392.667.024
-
31 Aralık 2014
Para birimi
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
Kısa vadeli
Uzun vadeli
TL
ABD Doları
AV RO
%9,50 % 10,44
%2,36 % 7,36
% 0,67 %4.07
101.568.952
91.686.442
28.576.239
57.267.303
649.031.163
240.390.087
221.831.633
946.688.553
-
-
-
43
KARIWMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AT
KONSOLİDE FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Urası (“TL”) olarak güslerilmiştir.)
4.
FİNANSAL BORÇLAR (devam)
1 Ocak 2014
Para birimi
Ağırlıklı ortalama
etkin faiz oranı
Kısa vadeli
Uzun vadeli
TL
ABD Doları
AVRO
%8,90-% 10,00
%2,35 -% 7,50
% 1,70-% 4,30
134.484.772
48.921.442
14.225.601
454.580.754
1 85.840.722
197.631.815
640.421.476
31 Aralık 2015, 2014 ve 1 Ocak 2014 tarihleri itibarıyla fınansal borçların geri ödeme vadeleri
aşağıdaki gibidir (finansal kiralama borçlar! hariç):
l yıl
2
2-3
3-4
4-5
5 yıl
-
(9
içerisinde ödenecek
yıl içerisinde ödenecek
yıl içerisinde ödenecek
yıl içerisinde ödenecek
yıl içerisinde ödenecek
ve daha uzun vadeli
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
330.909.540
349.998.973
179.398.611
160.611.478
160.611.478
542.046.484
221.831.633
172.229.420
127.096.737
113.820.452
Il 1.056.838
422.485.106
197.631.815
89.238.607
90.752.416
85.902.566
70.201.355
304.326.533
1.723.576.564
1.168.520.186
838.053.292
Grııp’un 20 Kasım 2015 tarihi itibarıyla tamamlanan, 16 Kasım 2017 vadeli 90 günde bir
kupon vade sonunda ana para ve kupon ödeme dönemlerinde belirlenecek gösterge faiz
üzerine eklenecek toplam 100.000.000 TL nominal değerli değişken faizli tahvil ihracından
oluşmaktadır. Tahvilinin 20 Mayıs 2016 tarihli kupon ödemesinin basit faizi %3,4863 olarak
belirlenmiş olup kupon ödeme tutarı 3.486.300 TL olacaktır.
44
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Uras, (TL) olarak glssıeriimişlir
4.
FİNANSAL BORÇLAR (devam)
a)
Finansal kiralama vükrımlülükleri
31 Aralık2015
Para birimi
Kısa vadeli finansal kiralama
yükümlülükleri
Avro
TL
Ağırlıklı
ortalama
etkin faiz
oranı
OrUinal lutar
TL karşılığı
4%
9%
553190
43.891
1.757.817
43.891
1.801.708
Uzun vadeli fınansal Idralama
yükümlülükleri
Avro
TL
4%
9%
624.434
160.593
1.984.201
160.593
Toplam fınansal kiralama
yükümlülükleri
2.144.794
Toplam fınansal kiralama yükümlülükleri
3.946.502
31 Aralık 2014
Ağırlıklı
ortalama
etkin faiz
oranı
Para birimi
Uzun vadeli fınansal kiralama
yükümlülükleri
Avro
4%
Orijinal tutar
TL karşılığı
1.546.722
4.541.949
4.541.949
Toplam finansal kiralama yükümlülükleri
4.541.949
45
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKL[KLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL’ olarak gösıcrilmiştir
4.
FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
1 Ocak2014
.
.
.
Para bırımı
Ağırlıklı
ortalama
etkin faiz oranı
Orijinal
tutar
TL karşılıgi
4%
76.605
224.951
.
.
Kısa vadeli finansal kiralanıa yükümlülükleri
Avro
-
224.951
Uzun vadeli fınansal lüralama yükümlülükleri
Avro
4%
1.949.216
5.723.873
5.723.873
Tqplam linansal kiralama yükümlülükleri
5.
-
5.948.824
-
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari alacaklar:
Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 29)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
Ticari alacak reeskontu (-)
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
60.935.508
117.093.903
22.156.822
(579.906)
(1.266.722)
67.853.963
177.641.597
108.971.446
(579.906)
(2.426.147)
9.678.724
103.717.649
66.452.325
(579.906)
(1.838.964)
198.339.605
351.460.953
177.429.828
Ticari alacakların ortalama talısilat vadesi 44 gündür (2014: 45 gün).
Vadeli ticari alacaklar için piyasa koşullarına ve ürün türlerine göre belirli vade farkları uygulanmakta,
vadesini aşan vadeli satışlar için yine piyasa koşulları ve ürün türlerine göre gecikme faizi uygulaması
yapılmaktadır.
Çok sayıda müşteri ile çalışılmasından dolayı tahsilat riski dağılmış durumdadır ve önemli bir şüpheli
alacak riski bulunmamaktadır. Dolayısıyla, Grup konsolide fınansal tablolarda yer alan şüpheli alacak
karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir.
Bilanço tarihi itibarıyla ticari alacaklar içerisinde yer alan vadesi geçmiş önemli miktarda alacak
bulunmamaktadır. Grup’un kredi riski ile ilgili diğer açıklamalar Not 31 ‘de yapılmaktadır.
Grup, hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre özel
karşılık ayırmaktadır.
46
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutırlav. TürL Lirası (TL’) olo,ak güslerilmişlir)
5.
TİCARi ALACAK VE BORÇLAR (devam)
b) Ticari borçlar:
Bilanço tarihi itibarıyla Grup’un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
762.261.808
14.857.457
4.780.494
80.925
(586.574)
258.944.577
16.840
7.560.427
271.317
(593.822)
174.891.442
18.431
2.169.070
88.556
(506.636)
781.394.110
266.199.339
176.660.863
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
20.882.426
5.840.956
(5.774.605)
71.848
21.020.625
16.205.639
6.429.343
(5.061.213)
92.119
17.665.888
10.516.927
2.227.659
(1.643.830)
263.889
11.364.645
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
243.426
243.426
213.771
213.171
135.485
135.485
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
Gider talıakkukları
Uişkili taraflara ticari borçlar (Not 29)
Borç senetleri
Ticari borçlar reeskontu (-)
Ticari borçların ortalama ödeme vadesi 93 gündür (2014: 47 gün).
6.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Diğer alacaklar:
Kısa vadeli diğer alacaklar
Vergi dairesinden alacaklar
Diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karş. (-)
Verilen depozito ve teminatlar
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
1 Ocak31 Aralık
2015
1 Ocak31 Aralık
2014
Açılış bakiyesi
Dönem gideri
Tahsilatlar
5.061.213
713.392
-
1.643.830
3.424.213
(6.830)
Kapanış bakiyesi
5.774.605
5.061.213
Şüpheli alacak_karşılığı hareketleri
47
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAILA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL”) olarak gösterilmişlir
6.
DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
b) Diğer borçlar:
Kısa vadeli diğer borçlar
Alınan depozito ve teminatlar
Uzun vadeli diğer borçlar
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
2.026.918
2.026.918
1.861.959
1.861.959
1.589.116
1.589.116
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
1.282.973
1.282.973
1 .508.477
1.508.477
Alınan depozito ve leminatlar
7.
STOKLAR
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
352.120.533
155.91 1.783
84.653.464
156.835.130
(58.940.098)
336.017.123
73.997.529
66.165.685
142.933.584
(8.321.547)
1 54.953.396
58.942.144
120.191.162
100.104.233
(2.890.609)
690.580.812
610.792.374
431300.326
1 Ocak31 Aralık
2015
1 Ocak31 Aralık
2014
Açılış bakiyesi
Cari dönem gider, net
(8.321.547)
(50.618.551)
(2.890.609)
(5.430.938)
Kapanış bakiyesi
(58.940.098)
(8.321.547)
İlk madde ve malzeme
Yarı mamüller
Mamüller
Diğer stoklar
Stok değer düşüklüğü karşılığı
(-)
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri
Grup. stoklarında net gerçekleşebilir değerinin maliyenen düşuk kaldığı veya uzun süredir hareket
görmediği durumlar için stok değer döşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Dönem içerisinde ayrılan
karşılık satılan malın maliyetinde muhasebeleştirilmiştir (Not 20).
48
49.00
25,06
Net varlıklarda Grup’un payı
Net varlıklar
Toplam varlıklar
Toplam yükümlülükler
13.342353
27.230.108
33.557.562
(6.327.454)
31 Aralık
2015
49
12.802.324
26.127.191
12.446.420
25.400.857
31.354.307 31.286.597
(5.227.116) (5.885.740)
Karçimsa
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
17.589.005
13.342.753
4.246.252
2015
31 Aralık
4.246.252
16.947.346
49,00
34
payı %
Ortaklık
1 Ocak
2014
14.782.610
12.446.420
2.336.190
Yatırımın
taşınan
değeri
1 Ocak2014
3.137.083
9.226.714
2.336.190
6.871.148
60.439.422
57.068.735
(51.212.708) (50.197.587)
Vademsaş
31 Aralık
2014
15.939.407
12.802.324
3.137.083
52.293.415
(35.346.069)
49,00
34
payı %
Yatırımın
taşınan
değeri
Yatırımın
taşınan
değeri
Ortaklık
31 Aralık2014
31 Aralık2015
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet ünansal tablo bilgileri aşağıdaki gibidir
Karçimsa
Vademsaş
payı %
Ortaklık
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATWIIVILAR
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar aşağıdaki gibidir.
8.
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL”) olarak gosıcnlmişıır,)
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLWLARI
8.
(124.869)
(254.836)
1.962.138
42.911.968
4.004.365
Karçimsa
1 Ocak—
3! Aralık 2015
(21.091)
(43.043)
1.536.805
46.168.034
3.136.339
1 Ocak—
31 Aralık 2014
-
-
(528.939)
29.525.057
(2.1 11.063)
Kapanış, 31 Aralık
Açılış, 1 Ocak
Net dönem karı /(zararı)
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
Alınan temettüler
Sermaye amırmı
Sermaye azaltımı etkisi
13.342.753
-
.
12.802.324
1.962.138
(124.869)
(1.296.840)
2015
2014
12.802.324
-
.
12.446.420
1.536.805
(21.091)
(1.159.810)
Karçimsa
50
4.246.252
2.369.461
(731.353)
-
-
3.137.083
(528.939)
Vademsaş
2015
3.137.083
-
-
-
-
2.336.190
800.893
2014
17.589.005
(731.353)
15.939.407
1.433,199
(124.869)
(1.296.840)
2.369.461
Toplam
2015
15.939.407
-
14.782.610
2.337.698
(21.091)
(1.159.810)
2014
-
-
800.893
33.305.061
2.355.565
Vademsaş
1 Ocak—
1 Ocak—
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Özkaynak yöntemiyle değerlenenyallrımların3l Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla sona eren yıllara ait
hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
Grup’un diğer kapsamlı gelir/ (gider) payı
Diğer kapsamlı gelir/ (gider)
Net dönem karındaki Grnp’un payı
Hasılaı
Net dönem kan
ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı)
(Tüm tularlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmışlir.)
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA LİŞKIN DIPNOTLAR
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAMJKLARI
9.
%10
%0,06
%95
7.817.019
412.408
73.561
8.302.988
10%
0,06%
95%
7.817.019
412.408
73.561
8.302.988
7.817.019
73.561
7.890.580
95%
1 Ocak
2014
10%
Oran
(%)
51
Grup’un 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla elinde bulunan satılmaya hazır finansal varlıklar kote edilmiş piyasa
değeri olmayan, tahmini değer aralıklarının
büyük olması ve tahmini değerlere ilişkin olasılıkların güvenilir bir biçimde ölçülememesi nedeniyle maliyet
değerleri üzerinden, varsa değer düşüklüğü
karşılığı düşülerek gösterilmektedir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla söz konusu satılmaya hazır fınansal
varlıklara ilişkin bir değer düşüklüğü
öngörülmemekted ir.
Erdemir Madencilik San. ve Tie. A.Ş. (“Ermaden”)
Enerji Piyasaları İşletme Anonim Şirketi
Kardemir Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şii.
Grup’un finansal yatırımları içerisinde gösterilen borsada işlem görmeyen yatırımları ile hisse oran ve tutarları aşağıdaki
gibidir:
Oran
Oran
Borsada işlem görmeyen
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
(%)
Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar
FİNANSAL YATIRIMLAR
ÇTUrn tutarlar, ‘lürk Lirası (‘TL’) oiarak gösıerilmişıir.)
31 ARALIK 2015 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
KARDEMİR KARABÜK DEMiR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
10.
iyesi
(**)
(*)
değeri
704.202.770
-
-
-
-
704.202.770
32.941.649
671,26 1.121
Arazi ve
arsalar
14.232.117
(14.462.636)
(738.956)
7.036
-
(13.730.716)
28.695.053
-
(7.036)
-
-
28.702.089
düzenlen
Yer altı ve
yerüstü
665.775.495
(4.579.754)
(95.296.278)
105.247.698
(14.540.815)
9.641
1.264.507.024
(721.663.087)
(83.387.906)
61.470
-
(638.341.651)
1.986.175.111
4.618.712
6.393.611
670.355.249
15.691.717
(2.132.777)
1 .967.997.459
448.222.417
215.694.571
57.770
(13.120)
Binalar
Tesis makine
ve cihazlar
___________
___________
_
____
57.373.261
(45.204.298)
(4.790.144)
142.927
-
(40.857.081)
102.577,559
5.632
2.500.414
(456,638)
100.528.151
Taşıtlar
___________
___________
___
_
4.048.674
(6.354.699)
(1.222.796)
400.066
(5.531.969)
10.403.373
3.043
1.028.174
(412.375)
9.784.531
Denıirbaş lar
__________
_____________
948.239.738
-
-
-
-
-
948.239.738
(11.020.998)
-
604.205.378
.
355.055.358
Yapılmakta
olan
yatırımlar
_____________
3.658.379.379
(792.269.474)
(793.757.695)
105.247.698
(104.680.617)
921,140
4.450.648.853
52
-
2.943.231.654
886.955.692
623.483.453
(3.021.946)
Toplam
___________
___________
___________
_____
_____
____
Grup’un maddi duran varlıklarına ilişkin cari dönemde aktitleştirilen borçlanma ınaliyetleni 38.141.410 TL’dir
(31 Aralık 2014:44.349.083. TL). Kur farklarına
ilişkin aktiüeştirilebilir nitelikte borçlanma maliyetleri tutarını tespit etmek için kullantlan oran %11
olup, bu oran yatırım amaçlı gayrimenkullerin geliştirilmesi
amacıyla kullanılan TL (fonksiyonel para birimi) cinsinden borçlanmaların ağırlıklı ortalama efektif faiz oranını
ifade etmektedir (2014: %11).
Cari dönemde finansal kiralama yoluyla alınan maddi duran varlıklann tutarı 2.092.864 TL’dir (31 Aralık 2014:
3.998.054 TL).
31 Aralık 2015 itibarıyla net defter
31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış
bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Yeniden değerleme etkisi
Dönem gideri
Çıkışlar
bak
31 Aralık 2015 itibanyia kapanış
Maliyet değeri
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Yeniden değerleme etkisi
Alımlarr)r*)
Çıkışlar
Yapılmakta olan yatırımlardan
transferler
MADDi DURAN VARLIKLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL’) olarak gösterilmiştir.)
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLiDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
VE BAĞLI ORTAKLU(LARI
KARDEMLR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
_______
10.
352.926.139
1.329.655.808
(638.341.651)
(584.852.790)
(59.275.688)
5.786.827
1,967.997.159
1.166.652.822
11.579.268
(5.862.650)
795.628.019
Tesis makine
ve cihazlar
59.671.070
(40.857.081)
(4.907.994)
432.458
(36.381.545)
100.528.151
82.279.072
9.583.168
(507.734)
9.173.645
Taşıtlar
4.252.562
(5.531.969)
(4.644.526)
(1.007.445)
120.002
9.784.531
7.845.760
1.370.609
(124.927)
693.089
Demirbaşlar
Yapılmakta
355.055.358
-
-
355.055.358
(978.919.453)
-
730.179.062
603.795.749
olan_yatırımlar
Üretim ile ilişkilendirilen
Genel yönetim giderleri ile ilişkilendirilen
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile ilişkilendirilen
(76.894.728)
(104.680.617)
53
(75.457.619)
(1.334285)
(102.824)
1—Ocak31 Aralık
2014
(103.015.747)
(1.524.760)
(140.110)
1 Ocak-31 Aralık
2015
Maddi duran varlıklara ait amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Toplam
2.149.473.959
(793.757.695)
(727.966.573)
(76.894.728)
11.103.606
2.943.231.654
2.315.203.674
640.357.522
(12.329.542)
Grupun maddi duran varlıklarının üzerinde banka kredi borçlarının teminatı olarak 90.000.000 TL.
3.300.000 ABD Doları, 27.500.000 Avro işlcıme rehini. ayrıca 75.000.000 TL, 32.925.211
ABD Doları ve 21.085.000 Avro tutarında birinci dereceden ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 90.000.000
TL, 3.300.000 ABD Doları, 27.500.000 Avro işletme rehini,75.000.000 TL,
32.925.211 ABD Doları ve 21.085.000 Avro ipotek).
14.971.373
32.941.639
31 Aralık2014 itibarıyla kapanış bakiyesi
(95.296.278)
(86.211.883)
(11.073.772)
1,989.377
(15.875.829)
(629.829)
2.774.942
418.222.417
283.698.975
23.728
(3.036.016)
167.535.730
Binalar
28.702.089
(2.798.215)
5.888.970
25.611.334
Ver allı ve
yerüstü
düzen leri
(13.730.716)
-
-
32.941.649
-
-
18.936.649
14.005.000
Arazi ve
arsalar
3 1 Aralık2014 itibarıyla kapanış bakiyesi
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
Maliyet değeri
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi
Alım lar
Çıkışlar
Yapılmakta olan yatırımlardan transferler
MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
(Tüm tutarlar, Türk Lirnsı (TL”) olarak gösterilmiştir.)
3! ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
KARDEMiR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
____________________
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLİKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ınlariar, Türk Lirası (‘TL’) olarak güsıcriimşıir.)
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
a)
Sererıve
Maliyet değeri
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
Enbatı
9.338.820
9.338.820
9.338.820
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla şerefiyenin ilişkilendirildiği nakit yaratan birim Enbatı’dır.
Şerefiyenin değer düşöklüğünün test edilınesi amacıyla en son 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bir danışmanlık
şirketi tarafından değerleme çalışması yaptırılmıştır. Söz konusu değerleme çalışması kapsamında gelir
yaklaşımı (indirgenmiş nakit akış yöntemi) kullanılmıştır. İndirgenmiş nakit akış yöntemi için yönetim
tarafından öngürWebilir bir vade olan 2024 yılına kadarki dönemi kapsayan yıllık iş planları kullanılmış ve
ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı olarak yıllık %11 ve %12 arasında, FAVÖK marjı oranı %89 ve %90
arasında ve enflasyon oranı %6 olarak öngörülmüştür. Net satış gelirlerinin uzun vadeli enflasyon beklentisi ile
paralel olarak artacağı öngörülmüştür.
b) Diğer maddi olmayan duran varlıklar
31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları ve
bilgisayar programı lisanslarını içermektedir.
Maliyet değeri
1 Ocak2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık2015 itibarıyla kapanış
bakiyesi
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış
bakiyesi
3 1 Aralık 201 5 itibarıyla net defter
değeri
Haklar
6.1 18.840
353.591
-
6.472.431
Yazılımlar
4.361.914
1.369.629
-
5.731.543
(1.001.297) (3.832.531)
(541.651) (429.416)
(1.542.948) (4.261.947)
4.929.483
54
1.469.596
Yapılmakta
Olan
Yatırımlar
12.816.966
1.221.400
-
Diğer
396.057
-
Toplam
23.693.777
2.944.620
-
-
396.057
26.638.397
(366.154)
(13.801)
(5.199.982)
(984.868)
-
(379.955)
(6.184.850)
14.038366
16.102
20.453.547
14.038.366
-
-
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAW
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AiT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarıar, Türk Lirası (‘TL”) olarak güsıcrilmişıir
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı)
Maliyet değcri
1 Ocak2014 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi
Haklar
5.789.776
337.294
(8.230)
6.118.840
Yazılımlar
4.064.914
297.000
5.117.543
-
-
4.361.914
12.816.966
-
529383
Diğer
354.654
41.403
12.816.966
-
Birikmiş itfa payları
1 Ocak2014 itibarıyla açılış bakiyesi
(441.413) (3.402.199)
Dönem gideri
(568.114) (430.332)
Çıkışlar
8.230
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi (1.001.297) (3.832.531)
31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri
Yapılmakta
Olan
Yatırımlar
-
396.057
(296.739)
(69.415)
Toplam
10.209.344
13.492.663
(8.230)
23.693.777
-
(366.154)
(4.140.351)
(1.067.861)
8.230
(5.199.982)
12.816.966
29.903
18.493.795
-
-
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
Üretim ile ilişkilendirilen
Genel yönetim giderleri ile ilişkilendirilen
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ile ilişkilendirilen
55
1 Ocak—
31 Aralık2015
1 Ocak—
31 Aralık 2014
(969.152)
(14.291)
(1.425)
(981.868)
(1.050.820)
(15.495)
(1.546)
(1.067.861)
KARDEMİR ICARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKUKLARI
3! ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
ÇVüm tuıarlar. Türk Lirası (TL) olarak güswrilrnişıir)
12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Maliyet değeri
1 Ocak 2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık2015 itibarıyla kapanış bakiyesi
Arazi ve Arsalar
347
Binalar
62.796
Toplam
63.143
-
-
-
-
-
-
347
62.796
63.143
(26.652)
(1.340)
(26.652)
(1.340)
-
(27.992)
(27.992)
31 Aralık2015 itibarıyla net defter değeri
347
34.804
35.151
Maliyet değeri
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakiyesi
Alımlar
Çıkışlar
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi
Arazi ve Arsalar
347
Binalar
62.796
Toplam
63.143
Birikmiş itfa payları
1 Ocak2015 itibarıyla açılış bakiyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2015 itibarıyla kapanış bakiyesi
-
-
-
-
-
-
-
-
-
347
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2014 itibarıyla açılış bakıyesi
Dönem gideri
Çıkışlar
31 Aralık 2014 itibarıyla kapanış bakiyesi
31 Aralık 2014 itibarıyla net defter değeri
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ait amortisman giderlerinin dağılımı
Genel yönetim giderleri ile ilişkilendirilen
62.796
63.143
(25.308)
(1.344)
(25.308)
(1.344)
-
(26.652)
(26.652)
347
36.144
36.491
31 Aralık2015
31 Aralık2014
(1.340)
(1.344)
(1340)
(1.344)
Grupun yatırım amaçlı gayrimenkullerinin Ekim 2015 sonunda yapılan en güncel değerleme raporlarına
göre
gerçeğe uygun değerleri 7.220.000 TL’dir. Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri.
SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından tespit edilmiştir.
Değerlemeler, ağırlıklı olarak emsal karşılaştırma ve gelir yöntemi esas alınarak gerçekleştirilmiştir.
Grup, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait 1.519.373 TL (31 Aralık 2014: 1.606.488 TL) kira gelirini esas
faaliyetlerden diğer gelirler altında kiralanan gayrimenkullerden elde etmektedir.
56
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
13.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Personele borçlar
Ödeııecek sosyal güvenlik kesintileri
14.
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
11.646.663
5.664.310
9.216.368
4.568.540
15.843.651
1 1.908.805
17.310.973
13.784.908
27.752.456
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
156.480.724
2.748.369
(529.573)
105.135.890
2.540.907
135.692.658
1.678.870
158.699.520
107.676.797
137.371.528
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
16.279.686
108.575.383
141.778.430
51.443
15.231.039
108.575.383
141.829.873
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
77.451.375
225.590.831
5.768.868
87.361.286
30.163.892
89.221.037
320.580.736
37.979.406
155.504.584
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen sipariş avansları
Gelecek aylara ait giderler
Verilen sipariş avansları karşılıkları
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen avanslar
Gelecek yıllara ait giderler
Verilen sipariş avansları karşılıkları
-
(1.048.647)
Ertelenmiş gelirler
Alınan sipariş avansları
Gelecek aylara ait gelirler
Ilişkili taraflardan alınan sipariş
avansları (Not 29)
5.307.604
82.758.979
57
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARtHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tuıarlar. Türk Lirası (TL) olarak göstehirniştir.)
15.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diiler kısa vadeli karşılıklar
Dava karşılıkları
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
8.432.107
22.302.219
1.849.310
8.432.107
22.302.219
1.849.310
Dava karşılıkları, Grup’a karşı açılan birtakım davalar için ayrılan karşılıkları ifade etmektedir.
Grup
yönetiminin uygun hukuki görüşler doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak söz konusu davalar için
raporlama tarihleri itibarıyla ayrılan karşılık tutarları dışında önemli bir nakit çıkışı öngörülmemektedir.
Devam eden davalar nedeniyle ayrılan karşılığın hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Açılış bakiyesi
Cari dönem gideri
Cari dönemde yapılan ödemeler
Konusu kalmayan karşılıklar
Kapanış bakiyesi
16.
1 Ocak—
31 Aralık2015
1 Ocak—
31 Aralık2014
22.302.219
6.296.881
(10.083.690)
(10.083.303)
1.849.310
21.716.367
(519.252)
(744.206)
8.432.107
22.302.219
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR İLE İLGiLİ KARŞILIKLAR
Uzun vadeli çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
Kıdem tazminatı karşılığı
Kullanılmamış izin karşılığı
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
136.122.588
3.080.378
121.751.700
2.784.875
109.951.813
2.344.379
139.202.966
124.536.575
112.296.192
58
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
3! ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL’) olarak güsıcritıniştir.)
16.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR İLE İLGİLİ KARŞILIKLAR (devam)
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanıınıı hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi
sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte
bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih. 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447
sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlam
da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 3.828,37 TL (31 Aralık
2014: 3.438,22 TL) tavanına tabidir. 1 Ocak 2016 tarihi itibarıyla uygulanacak kıdem tazminatı tavanı aylık 4.092,53
TL’ye yükseltilmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların ağırlıklı olarak emekli olmasından doğan gelecekteki olası
yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Grup’un
yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla hesaplanan yükümlülük bağımsız bir aktiler finna tarafından
hesaplanmış, hesaplamada öngörülen birim kredi yöntemi kullanılmıştır. Yükümlülüklerin bugünkü değerinin
hesaplanmasında kullanılan aktüeıyal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
31 Aralık2015
31 Aralık2014
1 Ocak2014
%10,70
%7,75
%8,75
%2,75
%7,3
%5
%5
%2,19
%7,3
%5
%5
%2,19
Faiz oranı
Enflasyon oranı
Maaş artış oranı
Net iskonto oranı
İskonto oranı emeklilik taahhütlerinin vadeleri ile uyumlu dönemler için ve taahhüt edilen yükümlülüklerin
ödenmesinde kullanılacak para birimi cinsinden tahmin edilmiştir. 31 Aralık 2015 tarihli hesaplama için sabit
iskonto oranı kullanılmıştır. Uzun vadeli enflasyon tahminleri için de iskonto oranı tahıminleri ile uyumlu bir
yaklaşım benimsenmiş sabit enflasyon oranı kullanılmıştır.
İsteğe bağlı işten aynlmalar neticesinde ödenmeyip, Gmp’a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarmın tahmini oranı
da dikkate alınmıştır. Çalışanların isteğe bağlı ayrılma oranlarının, geçmiş hizmet süresine tabi olacağı varsayılmış
ve geçmiş tecrübenin analizi yapılarak toplam kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için varsayılan,
gelecekte beklenen isteğe bağlı ayrılma beklentisi hesaplamaya yansıtılmıştır. Buna göre 31 Aralık 2015 tarihi
itibarıyla yapılan aktüeryal hesaplamalarda çalışanların kendi isteğiyle aynlma olasılığı. geçmiş hizmet süresi
arttıkça azalan oranlarda olacak şekilde hesaplamaya dahil edilmiştir. Buna göre kendi isteğiyle ayrılma olasılığı, 0
ile 15 yıl ve üstü aralığında geçmiş hizmet süresi olan personel için %2,7 ile %0 amlığındadır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak—
31 Aralık 2015
121.751.700
9.796.568
9.713.181
4.078.847
(9.217.708)
136.122.588
Açılış bakiyesi
Hizmet maliyeti
Faiz maliyeti
Aktüeryal kayıp/(kazanç)
Ödenen kıdem tazminatları (-)
Kapanış bakiyesi
59
lOcak—
31 Aralık 2014
109.951.813
8.026.482
9.102.690
2.136.223
(7.465.508)
121.751.700
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TALOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarıar. Türk Lirası (TL’) olarak gösterilmiştir)
16.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR İLE İLGİLİ KARŞILIKLAR (devam)
31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların
duyarlılık analizleri aşağıdaki gibidir.
Duyarlılık analizi
Faiz oranı
Oran değişimi
Kıdem tazminatı karşılığı değişimi
%1 Artış
(10.345.317)
Oran değişimi
Kıdem tazminatı karşılığı değişimi
%1 Artış
10.753.684
%1 Azalış
11.842.665
Enflasyon oranı
%1 Azahş
(9.392.459)
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren yıllara ait kullanılmamış izin karşılığının hareketleri aşağıdaki
gibidir:
2015
2.784.875
295.503
3.080.378
Açılış bakiyesi
Dönem gideri/(konusu kalmayan karşılık)
Kapanış bakiyesi
17.
—
2014
2.344.379
440.496
2.784.875
—
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer dönen varlıklar
Devreden KDV
Tecil edlen KDV
Tecil Edilen ÖTV
Personelden alacaklar
İş avansları
Personel avansları
Diğer duran varlıklar
Devreden KDV
60
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
22.680.219
6.153.548
4.523.034
48.937
29.456
28.080
33.463.274
15.099.214
1.888.507
26.913
1.168
6.391
15.133.686
34.862
6.183
9.958
1.939.510
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
7.610.256
7.610.256
12.678.488
12.678.488
10.846.022
10.846.022
-
-
KARI)EMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm
17.
tutarlar,
Türk Lirası (TL”) olarak gösterilmiştir)
DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Kısa vadeli diğer yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar
Tecil Edilen KDV
Tecil edilen ÖTV
Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
T Ocak
2014
1 1.705.273
6.153.548
4.523.034
17.011
6.140.174
7.283.528
22.398.866
-
-
-
-
20.707
21.112
6.160.881
7.304.640
Tecil edilen ÖTV ve KDV, ihraç kayıtlı satışların ÖTV ve KDV tutarından oluşmaktadır ve aynı zamanda
varlıklarda “Diğer dönen varlıklar” içerisinde ve yükümlülüklerde “Kısa vadeli diğer yükümlülükler” içerisinde
yer almaktadır. Söz konusu satışların ihracat işlemlerinin gerçekleştiği belgelendiğinde, lecil edilen bu vergiler
vergi dairesi tarafından terkin edilerek “Diğer dönen varlıklar”da yer alan OTV ve KDV tutarları, “kısa vadeli
diğer yükümlülükler” ile karşılıklı olarak mohsuplaştırılmaktadır.
Uzun vadeli ertelenmiş gelirler
61
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
6.757.193
6.757.193
6.509.431
6.509.431
60.759
60.759
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak goskrilmiştir)
18. ÖZKAYNAKLAR
Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
31 Aralık 2015, 2014ve 1 Ocak 2014 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
0/
/0
31 Aralık
2015
%
A Grubu Paylar
B Grubu Paylar
D Grubu Paylar
21,1
10,5
68,4
240.303.646
119.470.352
780.226.002
21,1
10,5
68,4
Nominal sermaye
100
1.140.000.000
100
Enflasyon düzeltmesi farkları
31 Aralık
2014
0/
/0
1 Ocak
2014
240.303.646 21,1
119.470.352 10,5
780.226.002 68,4
222.366.269
1 10.562.475
722.051.256
1.140.000.000
100
1.055.000.000
4.613.596
4.613.596
4.613.596
1.144.613.596
1.144.613.596
1.059.613.596
(-) Karçel (Nominal tutar)
(.) Kardökmak (Nominal tutar)
(56.896.360)
(51.936.262)
Karşılıklı iştirak sermaye
düzelırnesinin nominal tutarını
aşan kısmı
Karşılıklı iştirak sermaye
düzeltmesi
(56.896.360)
(51.936.262)
(48.063.823)
(52.654.088)
29.550.360
29.550.360
21.435.649
(79.282.262)
(79.282.262)
(79.282.262)
1.065.331334
1.065.331335
980.331.335
Düzeltilmiş sermaye
1995 yılından itibaren faaliyetlerine özel sektör kunıluşu olarak devam eden Şirket’in bu tarihte yer alan A ve D
grubu hisse sahipleri sırasıyla, “Kardemir A.Ş. Çalışanları” ve “Karabük ve Safranbolu Sanayi ve Ticaret Odası ve
Esnafları”dan oluşmuştur. Geriye kalan D grubu hisseler ise “Bölge Halkı, Kardemir A.Ş. Emeklileri ve Halka Açık
Paylar”dan oluşmuştur. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in sermayesi 114.000.000.000 adet hisseden
oluşmaktadır (31 Aralık 2014 ve 1 Ocak 2014: 105.500.000.000 hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1
Kuruş’tur (2013: hisse başı 1 Kuruş). Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup; hisselerinin tümü
Borsa Istanbul A.Ş’de (“BIST’) işlem görmektedir. Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir.
Şirket’in bağlı ortaklıklarından Karçel, 2007 ve 2008 yıllarında 7.000.000 KRDMA, 7.000.000 KRDMB ve
13.450.000 KRDMD nominal hisse senedini BIST’den satın alarak 38.363.618 TL bedel ödemiştir. Yine Şirket’in
bağlı ortaklıklarından Kardökmak, aynı yıllarda 6.753.000 adet KRDMA, 6.747.000 adet KRDMB ve 13.950.000
adet KRDMD nominal hisse senedini BİST’den satın alarak 39.839.639 TL bedel ödemiştir. Satın alınan söz konusu
hisselerin nominal değeri ile maliyet değeri arasında toplamda 23.303.257 TL negatif fark bulunmakta olup; söz
konusu tutar konsolide fınansal dtırLım tablosunun özkaynaklar grubu altında “Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Nominal Tutarını Aşan Kısmı” olarak belirtilmektedir.
62
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLİKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AiT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tuıarıar. Türk Lirası (‘TL’) olarak güsıcrilmişiir
18.
ÖZKAYNAKLAR (devam)
Şirket’in Yönetim Kurulu’nun 20 Mayıs 2009 tarih ve 21/113 sayılı kararına istinaden 550.000.000 TL olan ödenmiş
sennayesinin 878.755.482 TL’ye artırılması sonrası ise yukarıda bahsi geçen toplam 54.900.000 TL nominal
değerdeki KRDMA, KRDMB ve KRDMD hisse senetleri bedelsiz sermaye artırım oranı olan %59,77 oranında
artmış ve 87.715.769 TL nominal değere ulaşmıştır. Geri alınan hisselere isabet eden 32.815.769 TL bedelsiz
hisselerin nominal değeri özkaynaklar grubu altında bulunan karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi nominal tutarını
aşan kısmı hesabına pozitif değer olarak ilave edilmiştir.
Kardökınak, 2011 yılında elinde bulunan KRDMD Grubu hisse senetlerinden 9.065.000 bt hisse senedini 7.738.950
TL ve 5.723.533 bt hisse senedini 4.739.215 TL karşılığında BİST’de satmıştır. Ayrıca KRDMA Grubu hisse
senetlerinden 6.940.000 bt hisse senedini 7.732.497 TL, 4.025.000 1m hisse senedini ise 4.733.600 TL ödemek
suretiyle BİST’den satın almıştır. Bu alım ve satım işlemleri sonucu karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesinin nominal
tutarı aşan kısmında 4.902.437 TL tutarında azalma meydana gelmiştir. Şirket Yönetim Kurulunun 23 Mayıs 2013
tarih ve 2013/127 sayılı kararı ile 2012 yılı dönem karından 176.244.518 TL’lik kısmı sermayeye eklenmek suretiyle
ihraç edilecek payların %20,056 oranında bedelsiz olarak onaklara dağıtılarak çıkarılmış sermayemizin 878.755.482
TL.smdan I.055.000.000 TL.sına yükseltilmesine karar verilmiş “e bu karar 06 Haziran 2013 tarihinde yapılan
Olağan Genel Kurul Toplantısında onaklarımızın onayından geçirilmiştir. Sermaye artırımı sonrası Bağlı
Kuruluşlarımız olan Karçel A.Ş ve Kardöknıak AŞ’nin elinde bulunan KRDMA, KRDMB ve KRDMD hisse
senetlerinin nominal değeri 100.717.910 TL nominal değere ulaşmıştır.
Yönetim Kurulunun 15 Temmuz 2014 tarih ve 2014/195 sayılı kararı ile Şirket’in Olağanüstü Yedekler hesabında
bulunan 85.000.000 TL ‘nin sermayeye eklenmek suretiyle ihraç edilecek payların %8,05687 oranında bedelsiz
olarak ortaklara dağıtılarak çıkarılmış sermayemizin 1.055.000.000 TL’sından 1.140.000.000 TL’sına
yükseltilmesine karar verilmiştir. Bedelsiz sermaye artırımı sonrası Karçel ve Kardökmak’ın elinde bulunan
KRDMA, KRDMB ve KRDMD hisse senetlerinin nominal değeri 108.832.621 TL değere ulaşmıştır.
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Yasal yedekler
Statü yedekleri
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
32.893.263
556.850
32.893.263
556.850
26.832.672
432.535
33.450.113
33.450.113
27.265.207
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin
%20’sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %S’i oranında ayrılır. Ikinci tertip yasal yedekler,
birinci tertip yasal yedek ve temenülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında
ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal
tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararCnda izlenen tutarı, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar
rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, “Geçmiş yıllar zararları”nda
izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise
sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
63
KARIEMiR KARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıurarlar, Türk Lirası (TL) olarak güstcrilmişıir)
18.
ÖZKAYNAKLAR (devam)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk fınansal tablo
düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden “Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler. Statü yedekleri,
Özel yedekler ve Olağanüstü yedek” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap
kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde Ozsermaye enflasyon düzeltmesi
farkları” hesabında yer almaktaydı. Tüm özknynak kalemlerine ilişkin “Ozsermaye enflasyon düzeltmesi
farkları” sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise,
bedelsiz sernıaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve yürürlüğe giren
“Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” uyarınca “Odenmiş
ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri” nin yasal kayıtlardaki
gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde
(enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
-
-
Seri: 11-14.1 No’lu
sermaye”, “Kardan
tutarları üzerindeıı
çıkan farklılıkların
“Ödenmiş sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, “Ödenmiş sermaye”
kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye düzeltmesi farkları” kalemiyle;
“Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler” ve “Hisse senedi ihraç primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar
dağıtımı veya sermaye aflınmına konu olmamışsa “Geçmiş yıllar kar/zararıyla”,ilişkilendirilmesi
gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen
tutarları ile gösterilmektedir.
Serınaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Kar Dağıtımı
Sermaye Piyasası Kurulu’nca (Kurul) 27 Ocak 2010 tarihinde 2009 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların
dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar
dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul’un Seri:IV, No:27 sayılı “Sermaye
Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temellü Avansı Dağıtımında Uyacakları
Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler
tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan
şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını,
Seri:Xl No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsohide finansal tablolarında yer alan
net dönem karlarLal dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
27 Mart 2015 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurulda 2014 yılı net karından 100.000.000 TL (2014: Temettü
ödemesi yoktur.) brüt temettü (brüt hisse başına düşen kar payL: 0,0008 TL (2014: Yoktur) dağıtılmasına ilişkin
karar oy çokluğu ile onaylanmıştır. Şirketin kar dağıtım karar tarihi olan 27 Man 2015 tarihi itibarıyla bağlı
ortaklıkları Karçel ve Kardökmak’ın elindeki nominal bedeli 1 Kuruş olan kendi hisse senetlerine sahip
olmasından dolayı Şirketin sahip olduğu hisselere ilişkin temeflü dağıtılacak lemettü tutarından netleştirilerek
gösterilmektedir.l Temmuz 2015 ve 15 Aralık 2015 tarihlerinde toplam 90.453.280 TL nakit temeflü ödemesi
yapılmıştır.
Şirket’in. yasal kayıtlarında bulunan net dönem karı hariç kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların
toplam tutarı 31 Aralık 2015 itibarıyla 59547.5 15 TL’dir.
64
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası t” TL] olarak göslerilmişıir.)
18. ÖZKAYNAKLAR (devam)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Fonu
Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu Şirket’in 2015 yılı sonu itibarıyla maddi duran varlıklarından
arsa/arazi ve binaları için TMS 16 uyarınca yeniden değerleme modeli uygulamaya başlamasıyla söz konusu
yeniden değerlenıııesi sonucu ortaya çıkmaktadır. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması
durumunda, yeniden değerleme fonunıın satılan varlıklara ilişkin kısmı doğrudan geçmiş yıl karlarına devredilir.
Tanımlanmış Fayda Planlarına İlişkin Aktüenal Kazanç / (Kayıp) Fonu
TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” siandardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin
vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde
“Tanımlanmış Fayda Planlarına İlişkin Aktüeıyal Kazanç / (Kayıp) Fonu “hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Aktüen’al (kayıp)/kazanç fonu, kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir/gider
niteliğindedir.
19.
TAAHHÜTLER, REHİN VE İPOTEKLER
Teminat-Rebin-ipotekler (“TRİ”)
31 Aralık 2015, 31 Aralık 2014 ve 1 Ocak 2014 tarihleri itibarıyla Grup’un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna
ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
A. Keuditüzel kŞİıİl adınavenuişokluğuTRı’ıerin topıam ıutarı
Teminal
Rehin
Ipotek
TL Karsıııüı
ı,o67.6o6.961
237.7ı5.847
592, 58.O%O
237.733,040
8. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TRİıcrın ıoplam Luları
Teminat
Rehin
lpotek
C. Olağan ticari faaliyeılerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu temin amacıyın vermiş olduğu TRIlerin topıam ıutarı
D. Diğer verilen ıeminatların loplam ıutarı
i Ana ortak leı,ine ‘ermiş olduu TRIledu topıam tutarı
ii. 8 ve C maddeleri kapsamına gimıeyen grup şirketleri lehıne vermiş
oIduu TRI’lerin toplam ıutarı
üi. C maddesi kapsamına ginneyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRIlerin toplam tutarı
Topıam teminat. rehin ve ipotekırr
3ı ,ü,hk 2015
TL
Allı) Doları
618 495146
55 231.721
4%.3ı6.ı46
19.006510
495.179,000
3.300.000
75,000.000
32.925211
AVRO
90.798 108
42.2ı3. 108
27500.000
21.085.000
.
.
.
-
.
.
-
-
-
.
-
-
-
-
.
-
-
.
-
-
.
-
-
.
.
-
.
-
ı.067.616.967
6h8.495.ı46
65
.
55.23l.72ı
-
-
90.798.108
KARDEMİR KARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
3! ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası U’TL’> olarak gosteritmiştir.)
19.
TAAHHÜTLER, REHİN VE İPOTEKLER (devamı)
31 Aralık 2014
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş otduu TRItcrin toplam tutarı
Teminat
Rclıin
Ipotek
IL Karşılığı
703 647.199
269.015.848
202.721.620
231.909,731
TL
212.775.971
17.775.971
9(1.000.000
75.000.000
ABD Dolıırı
58 416.891
22.191.680
3.300.000
32.925.211
AVRO
93.1)21.776
41.436 776
27.500,000
21.085.000
703.647.199
212.775971
56.316891
93.021.776
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
olduğu TR1lerin toplam tutarı
Tenıinat
Rehin
Ipoıek
C. Olagan ticari faali>etterin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu ıemin amacıyla vermiş oldııgu TRilerin toplam tutarı
D. Dicr verilen leminatların toplam tutarı
i. Ana ortak lehine verıııiş olduğu TR1lerin toplam ıuıarı
ii 8 ve C maddeleri kapsamına girmeyen grup şirketleri lelıine vermış
oldugu TRIİeMn ıoplam ıumrı
üi. C maddesi kapsamına gimıe>en 3. kişiler lehine vermış olduğu
TRIlerin
toplam
lutarı
Toplam teminat, rehin ve ipolekler
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2015 larihi itibarıyla %O’dlr (31
Araltk 2014 ve 1 Ocak 2014: %0).
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİlerin toplam tııtarı
Teminat
Rehin
Ipotek
TL Karşıtıı
6ı0.613.586
225.628.266
177.796.940
207188.380
TL
212,775.971
47.775.971
90.000,000
75000.000
6 ltI.6l3.586
212.775.971
1 Ocak 2014
AhU Doları
58.416.891
22.191.680
3.300,000
32925.21 1
ARO
93.021776
44,436,776
27.50t) 000
21.085,000
8. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş
oldugu TRIlerin toplam tutarı
Teminat
Rehin
lpoıek
C. Olagan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin
borcunu temin amacıyla vermiş oldufto IRIıcrın toplam tutarı
D. Diğer verilen leminatların ıoplam tutarı
i Ana ortak lehine vermiş olduğu TRIlerin toplam tutarı
ii. 8 ve C maddeleri kapsamına girme3en grup şirketleri lehıne vermiş
olduğu TRilerin toplam tutarı
Hi. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu
TRİ erin loplam tutarı
Tııplıım teminat, relıin ve ipolekler
58.316.891
93tI2l.776
Diğer taahhüfler
Grup’ıtn sponsorluk ve reklam hizmet altm gibi çeşitli operasyonel kiralama faaliyeti kapsamında iptal edilemez
nitelikteki sözleşmeleri uyarınca ekte detayları ve vade bilgileri açıklanan taahhütleri bulıınmaktadır:
1 yıl içinde
—5 ytl arası
31 Aralık
2015
31 Anlık
2014
1 Ocak
2014
3.000.000
3.000.000
3.000.000
1.900.000
6.000.000
3.000.000
1.900.000
66
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ınlariar. Türk Lirası CTfl ojarak göslcri)mişıir.)
20.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Satışlar, net
1 Ocak31 Aralık
2015
Yurt içi satışlar
2.065.032.235
183.121.454
(12.896.453)
(4.365.073)
2.230.892.163
1.997.474.3 17
203.653.125
(3.373.240)
(8.781.792)
2.188.972.410
1 Ocak31 Aralık
2015
1 Ocak
31 Aralık
2014
Yurt dışı satışlar
Satış iadeleri (-)
Satış iskontoları
)
b) Satışların maliyeti
İlk madde ve malzeme giderleri
İşçilik giderleri
Genel üretim giderleri
Amoriisman ve itfa payı giderleri
Stok değer düşüş karşılığı gideri (Not 7)
Satılan ticari mallar maliyeti
67
1 Ocak
31 Aralık
2014
-
-
(1.452.971.332)
(271.690.050)
(167.541.196)
(99.876.237)
(1.242.809.852)
(186.766.879)
(156.753.303)
(81.509.747)
(50.618.551)
(5.430.938)
(321.927)
(645.441)
(2.043.019.293)
(1.673.916.160)
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAtLI ORTAKLIKLARI
3! ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tünı ıut,rlar. Tütk Lirası (TL”) ola,ak güsıcnlmiştir)
21.
FAALİYET GİDERLERİ
1 Ocak31 Aralık
2015
Genel yönetim giderleri (-)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
(-)
1 Ocak31 Aralık
2014
(63.385.634)
(13.372.420)
(48.222.748)
(10.167.669)
(76.758.054)
(58.390.417)
a) Genel yönetim aiderleri detavı:
1 Ocak31 Aralık
2015
Personel giderleri
Taşeron giderleri
Yönetim kurulu aylıkları
Amortisman ve itfa payı giderleri
Elektrik ve stı giderleri
Bakım onarım giderleri
Personel taşıma giderleri
Diğer
1 Ocak31 Aralık
2014
(44.050.933)
(5.016.091)
(3.765.526)
(1.540.391)
(1.224.096)
(1.029.045)
(277.632)
(6.481.920)
(35.405.1 14)
(3.500.474)
(3.148.554)
(1.351.124)
(725.204)
(667.708)
(251.830)
(3.172.740)
(63.385.634)
(48.222.748)
b) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri detayı:
1 Ocak31 Aralık
2015
Reklam ve pazarlama giderleri
Personel giderleri
Taşeron giderleri
Bakım onarım giderleri
Amortisman ve itfa payı giderleri
Personel taşıma giderleri
Elektrik ve su giderleri
Diğer
68
1 Ocak31 Aralık
2014
(4.636345)
(3.943.231)
(2.105.191)
(245.535)
(141.535)
(111.501)
(68.050)
(2.121.032)
(4.054.656)
(3.108.117)
(957.670)
(173.504)
(104.370)
(139.350)
(95.789)
(1.534.213)
(13.372.420)
(10.167.669)
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKUKLARI
3l ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak güswrilmiştir.)
22.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
1 Ocak31 Aralık
2015
Personel giderleri
Taşeron giderleri
Reklam ve pazarlama giderleri
Yönetim kurulu aylıkları
Amortisman ve itfa payı giderleri
Elektrik ve su giderleri
Bakım onarım giderleri
Personel taşıma giderleri
Diğer
23.
1 Ocak31 Aralık
2014
(47.994.164)
(7.121.282)
(4.636.345)
(3.765.526)
(1.681.926)
(1.292.146)
(1.274.580)
(389.133)
(8.602.952)
(38.513.231)
(4.458.144)
(4.054.656)
(3.148.554)
(1.455.494)
(820.993)
(841.212)
(391.180)
(4.706.953)
(76.758.654)
(58.390.417)
ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLEWGİDERLER
Esas faaliyetlerden diğer gelirler:
1 Ocak31 Aralık
2015
Ticari alacaklborçlara ilişkin kur farkı gelirleri
Konusu kalmayan dava karşılıkları (Not 15)
Elektrik piyasası gelirleri
Reeskont faiz gelirleri
Kira gelirleri
Ceza ve tazminat gelirleri
Sigorta hasar gelirleri
Diğer
1 Ocak31 Aralık
2014
50.117.093
10.083.303
2.510.443
2.298.928
1.519.373
481.725
406.571
6.570.229
12.189.363
744.206
1.736.949
2.009.564
1.606.488
2.734.779
537.853
5.935.512
73.987.665
27.494.714
Esas faaliyetlerden difler niderler:
1 Ocak31 Aralık
2015
Ticari alacaklborçlara ilişkin kur farkı giderleri
Karşılık giderleri
Ceza ve tazminat giderleri
Reeskonı faiz giderleri
Elektrik ve su giderleri
Bağış ve yardımlar
Diğer
69
1 Ocak31 Aralık
2014
(78.997.558)
(8.588.493)
(3.394.390)
(1.146.750)
(639.393)
(292.046)
(9.423.976)
(7.719.383)
(25.140.580)
(1.533.510)
(2.509.561)
(1.022.605)
(617.776)
(1.625.141)
(102.482.606)
(40.168.556)
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
3! ARALIK 2015 TARİHNDE SONA EREN YILA AT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
<Tüm tutarlar, Türk Urast <“TL”) olarak güsıcrilmiştir,)
24.
YATIRIM FAALİVETLERİNDEN ELDE EDİLEN GELİRLER
1 Ocak31 Aralık
2015
Finansal yaurmIardan elde edilen temettü gelirleri
Diğer
25.
9.349.027
58.391
9.407.418
FİNANSMAN GELİRLERİ
1 Ocak31 Aralık
2015
Finansal borçianmalar ve varlıklara ilişkin kur farkı
gelirleri
Faiz gelirleri
Türev araçlardan gelirler, net
Diğer
26.
1 Ocak
31 Aralık
2014
-
11.840.103
31.217
11.871.320
1 Ocak31 Aralık
2014
59.228.449
10.244.995
727.815
13.477
50.973.838
1.539.998
70.214.736
52.513.836
FİNANSMAN GİDERLERİ
1 Ocak31 Aralık
2015
Finansal borçlanmalar ve varlıklara ilişkin kur farkı
giderleri
Banka kredileri faiz giderleri
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin faiz maliyeti
Tahvil faiz giderleri
Türev araçların gerçeğe uygun değer farkı, net
Diğer
70
1 Ocak31 Aralık
2014
233.557.959
80.191.823
9.713.181
1.479.600
430.655
6.489.741
76.692.658
21.047.271
9.102.690
331.862.959
109.107.949
2.265.330
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (‘TL’) olarak gösıcrilmiştir.)
27.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Aralık
2015
31 Arahk
2014
1 Ocak
2014
Cari yıl kurumlar vergisi karşılığı
Eksi: Peşin ödenmiş vergi ve fonlar
(743.177)
1.943.656
(20.434.030)
61.675.579
(29.507.026)
17.384.136
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar
(87.874)
1.288.353
(173.724)
41.415.273
(12.208.739)
85.849
Verti zeliri / (nideri):
Dönem kurumlar vergisi gideri
Ertelenmiş vergi geliri! (gideri)
lOcak31 Aralık
2015
(743.177)
148.225.799
lOcak
31 Aralık
2014
(20.434.030)
(11.415.268)
Toplam vergi geliri! (gideri)
147.482.622
(31.849.298)
Kurumlar verEisi
Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem
faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ilişikteki konsolide finansal tablolarda gerekli
karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı. ana ortaklık olan şirketin bağlı odaklıkları konsolide ettiği fınansal
tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple konsolide fınansal
tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı
hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın
tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar,
vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan
yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık2015 tarihi itibarılauygulanan efektifvergi oranı %20’dir(2014: %20).
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yılı
kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden
hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir. (2014: %20). Mali zararlar gelecek yıllarda oluşacak
vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük
olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan
25 Nisan tarihleri arasında vergi
beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe
kayıtları 5 içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
—
Gelir ver2isi stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına
dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar
hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi
stopajı 24 Temmuz 2003 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu
oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak
uygulanmaktadır. Dağıtılmaytp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
71
—
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL”) olarak gösterilmiştir)
27.
VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı)
Yatırım teşvikleri
Yatırım teşvik sistemini yeniden düzenleyen Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Bakanlar Kurulu kararı
19 Haziran 2012 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Şirket bu kanun çerçevesinde
“Demiryolu ve Tramvay Lokomotifleri ile Vagonlarının İmalatı” konusunda 27 Ekim 2014 tarihinde onaylanan
128.706.988 ABD Doları tutarında bir stratejik yatırım teşvik belgesi almıştır.
Söz konusu yatırımlar. yeni teşvik mevzuatına göre 3. Bölge desteklerindeıı faydalanacak olup %50 yatırıma
katkı oranına ve 90% indirimli kurumlar vergisine sahiptir. 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla btı yatırım teşvik
belgesi kapsamında 333.591.146 TL (31 Aralık 2014: 46.257.976 TL) yatırım harcaması yapılmış olup
cari
dönem yasal vergi karşılığında vergilendirilebilir mali kar elde edilemediği için kullanılan vergi avantajı
bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: 46.257.978 TL indirimli kurumlar vergisi avantajı kullanılmıştır). Şirket söz
konusu yatırım teşvik belgesi kapsamında yapılan harcamalarına isabet eden vergi avantajına ilişkin enelenmiş
vergi hesaplaması yaparken yatırım katkı oranı nispetinde hak edilen vergi avantajını tespit ederken kümülatif
yöntem ile hesaplama yapmış ve 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 120.537.595 TL yatırım teşvik belgesi
kapsamında ilave bir edelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmiştir.
Ertelcnmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal fınansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış fınansal tabloları arasındaki
farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas fınansal
tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup,
söz konusu farklar aşağıda belipitmektedir.
Türkiye’de işletmelerin konsolide kurumlar vergisi beyannamesi verememeleri sebebiyle, edelenmiş vergi
varlıkları olan bağlı ortaklıklar, edelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve
ayrı
olarak gösterilir. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı
%20’dir (2014 %20).
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
1 Ocak 2014
26.774.916
19.794.663
1.617.295
11.836.026
567.011
(138.303.634)
120.537.595
(5.931.076)
23.434.778
21.604.557
2.477.211
3.279.219
520.911
(40.467.117)
-
-
(8.739.454)
2.286.254
36.892.796
(19.494.452)
(8.437.654)
Kıdem tazminatı karşılığı
Taşınan mali zararlar()
Diğer borç ve gider karşılıkları
Stoklara ilişkin düzeltmeler
Kullanılmamış izin karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Yatırım teşviklerine ilişkin düzeltmeler
Diğer
Ertelenmiş vergi varlıklan/(yükümlülükleri), net
(*)
-
-
369.862
1.442.490
437.441
(34.578.258)
Şirket’in 31 Aralık2015 tarihi itibariyla sone eren cari dönemde oluşan 98.973.315 TL tutarındaki mali
zararların, 31 Aralık 2020’ye kadar oluşacak vergilendirilebilir karlar nispetinde kullanabileceği
varsayımıyla söz konusu mali zararlar üzerinden ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir.
72
KARDEMİR KARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası rTL olarak güskrilmiştir.)
27. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜL4)KLERİ (devam)
Ertelenmiş vergi varlıklarının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi
Kar veya zararda muhasebeleştirilen
Diğer kapsamlı gelir hesaplarında muhasebeleştirilen
31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi
2015
2014
(19.494.452)
148.225.799
(91.838.551)
(8.437.654)
(11.415.268)
358.470
36.892.796
(19.494.452)
1 Ocak31 Aralık
2015
1 Ocak31 Aralık 2014
(168.504386)
33.783.817
401.606.896
(80.321379)
(3.877.414)
2.229.843
120.537.595
(869.308)
(4.422.313)
(4.462.189)
7.143.547
46.257.978
(944.127)
(327.274)
Dönem vergi gideri/(gehiri) mutabakalı aşağıdaki gibidir:
Vergi öncesi kart (zarar)
Yasal vergi oranına göre hesaplanan vergi (%20)
Vergi etkisi:
Kanunen kabul edilmeyen giderler
İstisna ve vergiye tabi olmayan gelirler
Yatırım teşvik belgesi kapsamında elde edilen vergi avantajı etkisi
Ertelenmiş vergiye konu olmayan cari dönem mali zararlar
Erlelenmiş vergiye konu olmayan farklar
Ozkaynaktan pay alma yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/(zarar) payları etkisi
Diğer
Gelir tablosundald vergi gelirit(gideri)
28.
140.369
(39.967)
467.540
336.606
147.482.622
(31.849.298)
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
1 Ocak31 Aralık
2015
Adi hisse senetleri (1 Adet hisse 1 kuruş)
Ana oriaklığa ait net dönem kart(zararı)
100 adet (1 TL) için hisse başına kazanç / (kayıp)
-
73
1 Ocak31 Aralık
2014
114.000.000.000
(21.335.053)
114.000.000.000
369.771.556
(0,019)
0,324
KARDEMİR KARABOK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (“TL’) olarak güsıcrilıniştir.)
29.
İLİŞKiLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı orıaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında
elimine edildiklerinden, bu notİa açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve yaklaşık vadeleri bir
aydır. Alacaklara faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden
doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri bir aydır. Horçlara faiz işletilmemektedir.
Aşağıdaki tablolarda “Diğer” grubu altında gösterilen ilişkili taraflardan Kardemir Sigorta Aracılık Hizmetleri
Ltd. Şti, Şirket’in bağlı ortaklığı olup, konsolide finansal tabloları önemli düzeyde etkilememesi sebebiyle
konsolidasyona dahil edilmemiştir (Not 2). Aynı grup altında gösterilen Ermaden, Şirket’in finansal yatırımları
arasında yer almaktadır. Diğer ilişkili taraflar ise başlıca Şirket’in aynı zamanda ortakları olan yönetim kurulu
üyelerinin ortak ve üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip oldukları işletmeleri ifade etmektedir.
ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar
iştiralder
Enerji Piyasaları A.Ş.
Karç imsa
Diğer
Yolbulan Demir Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Çağ Çelik Demir ve Çelik A.Ş.
Çelsantaş Çelik Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1.849.945
898.990
1.628.236
14.640.000
4.764.113
Diğer
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar
İştirakler
Karçimsa
Kardemir Sigorta
Ermaden
Diğer
Şeyhoğlu Petrol Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti.
Dez Madencilik ve Lojistik A.Ş.
Çağ Çelik Demir ve Çelik A.Ş.
Çelsantaş Çelik Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yolbulan Nakliyat
Diğer
-
48.700.696
17.354.592
-
3.774
22.156.822
108.971.446
397.037
66.452.325
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
2.756.545
89.693
3.236.676
873.676
1.461.270
434.959
958.861
1.485.760
162.203
72.380
199.480
64.492
164.766
80.780
181.277
7.560.427
350.917
2.169.070
855.685
686.289
355.781
27.659
8.732
Ilo
4.780.494
74
85.600.000
8.057.931
13.685.279
1 Ocak
2014
-
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
3! ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lira
29.
t
(‘TL”) olarak uösıcrilmiştir
İLİŞKiLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları
İştirakler
Vademsaş
Diğer
Yolbulan Demir Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Yolbulan Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş
Çağ Çelik Demir ve Çelik A.Ş.
Çelsantaş Çelik Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş
Diğer
31 Aralık
2015
31 Aralık
2014
1 Ocak
2014
90.240
219
181
3.811.328
1.015.266
325.037
32.343
33.390
5.307.604
48.670.562
20.107.860
-
10.382.823
29.351.648
815.785
89.221.037
-
12.482.365
5.175.227
213.773
37.979.406
1 Ocak -31 Aralık 2015
Satışlar
Alışlar
(**)
İlişkili taraflarIn olan işlemler
Iştiralder
Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Enerji Piyasaları işletme A.Ş
Voesıelpine Kardemir Demiryolu Sis.San.Tic.A.Ş
Erdemir Madencilik San. ve Ticaret A.Ş
Kardemir Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti.
2.472.692
552.188
162.397
157
Diğer
Yolbulan Demir Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Çelsantaş Çelik Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş
Çağ Çelik Demir ve Çelik A.Ş.
Yolbulan Çelik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şii.
Kroman Çelik Sanayi A.Ş.
Dez Madencilik ve Lojistik A.Ş.
Şeyhoğlu Petrol Taşımacılık San, ve Tic. Ltd. Şii
Yolbulanlar Nakliyat ve Ticaret A.Ş.
Çayırova Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş.
3.S Mühendislik San.ve Ticaret A.Ş
Diğer
333.516.302
156.410.980
100.970.301
10.012.026
9.564.449
i44.448
-
7.868.193
76.028
66.545
4.014.181
3.482.717
66.529
432.103
24.775.952
6.009.510
25.550
123.224
227.728
8.942
613.881.968
65.107.890
-
-
-
-
75
9.051 .402
8.955.314
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
3! ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (IL) olarak gösterilmiştir)
29.
İLİŞKiLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
1 Ocak—31 Aralık2014
Satışlar
Alışlar
(*9
İlişkili taraflarla olan işlemler
İştirakler
Karçimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Voestalpine-Kardemir Demiryolu Sistemleri San. ve Tic. A.Ş.
Erdemir Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Diğer
Yolbulan Demir Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Çelsantaş Çelik Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş
Çağ Çelik Demir ve Çelik A.Ş.
Yolbulan Çelik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.
Yolbulanlar Nakliyat ve Ticaret A.Ş.
Kroman Çelik Sanayi A.Ş.
Şeyboğlu Petrol Taşımacılık San. ve Tic. Ltd. Şti
Çayırova Boru Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Kardemir Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şİi.
Diğer
4.557.196
2.075.950
2.627.459
11.738.300
7.188
43.284.379
530.863.648
159.689.357
71.914.848
6.104.733
4.050.482
6.328.521
3.492.879
-
4.426.347
-
-
109
7.738
782.267.385
-
20.222
354.827
7.385.927
424.948
324.560
77.512.233
(*) Ana ortaklar tarafından yönetilen veya üzerinde
(**) ilişkili taraflara olan
önemli satışlar genellikle
(***) llişkili
önemli etkisisi olan şirketler
demir, çelik ve yan ürün satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır.
taraflardan olan alımlar genellikle nakliye ve hizmet alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır.
Ost düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (
1 Ocak31 Aralık
2015
1 Ocak31 Aralık
2014
Il .780.308
6.808.544
11.780.308
6.808.544
(*) Üst düzey yöneticiler şirket ve bağlı olaklıklarının Genel
Müdür ve Genel Müdür Yardımcıları ile Yönetim Kurulu
Üyelerine sağlanan faydalardan oluşmaktadır.
76
KARIIEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarlar. Türk Lirası (TL’) olarak gösıcrilmiştir.)
30.
TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR
Varlıklar / (Yükümlülükler)
Opsivon işlemleri
21
Vd
USD Alımı / TL Satımı
31.
Nominal Tutar
8.400.000
8.400.000
3 Ay
A
ra.ı
—
ğ
Gerçeğe uygun değer
(430.655)
(430.655)
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYi
a) Sennave risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup’ıın sermaye yapısı 4. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri,
çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup’un yönetim kurulu sermaye yapısını periyodik olarak inceler. Bu incelemeler sırasında kurul, sermaye
maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı
önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle
olduğu
kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede
tutmayı
amaç 1 arnaktad ır.
b) Finansal Risk Faktörleri
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz
oranı
riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grubun risk yönetimi programı
genel
olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin
minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
77
-
kaporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış fınansal
varlıkların net defter değeri
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak fınansal varlıkların
defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
- teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence alttna alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
31 Aralık 2015
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
1,.!) Kredi riski vöııetiıııi (devamı)
Diğer Taraf
78
-
-
-
-
.
22.156.822
579.906
(579.906)
-
-
-
176.182.783
Diğer Alacaklar
-
-
-
-
-
5.774.605
(5.774.605)
-
-
21.020,625
-
21.020.625
ilişkili Taraf Diğer Taraf
Alacaklar
22.156.822
l76.182.783
(18.050.000) (118.269.833)
llişkili Taraf
Ticari Alacaklar
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ
VE DÜZEYİ (devamı)
(Tüm lutarlar, Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.)
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
KANDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
259.213.507
259.223.507
Bankalardaki
Mevduat
610.621
610.621
Diğer
-
-
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski
Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A Vadesi geçmemiş ya da değer duşuklugune ı%ramaınış
finansal varlıkların net defter degerı
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak
ünansal varlıkların defter değeri
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri
teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence allına alınmış kısmi
31 Aralık 2011
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalıııan kredi riskleri
b. 1) Kredi riski vöneilmi (devamı)
-
-
-
-
-
-
-
-
79
242 489 507
108 971 446
-
-
(579.906)
579.906
-
-
-
-
(242.489.507)
(108.971.446)
-
242.489.507
Diğer Taraf
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(5.061.213)
5.061.213
-
-
-
-
-
17665888
-
17.665.888
Diğer Taraf
Diğer Alacaklar
Ilişkili Taraf
Alacaklar
108.971.446
Ilişkili Taraf
Ticari Alacaklar
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE
DÜZEYİ (devamı)
(Tanı tutarlar. Türk Lirası (TL’’> olarak gösftrilmişiir,)
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
KARDEMER KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIICLARI
52976771
52.976.771
Ban kalarda ki
Mevduat
472 124
472.124
Diğer
IcARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
3 ARALIK2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarlar. Türk Lirası (TL’) olarak gösterilmiştir.)
31.
FiNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b. 1 Kredi riski yönethni ğievanu)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a
finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği
olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durıımlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini
azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak
izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve
onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Satışlar
ağırlıklı olarak çek karşılığı yapılmakta olup, bütün satışlar için müşterilerden teminat alınmaktadır.
Ticari alacaklar içiıı ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak
belirlenmiştir. 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla şüpheli alacaklar dışında şirketin vadesi
geçmiş alacağı bulıınmamaktadır.
b.2) Likidite risk yönetimi
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin
kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturınuştu
r.
Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve
yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak
suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup’un türev niteliğinde olmayan ve olan fınansal yükümlülüklerinin vade dağılımını
göstermektedir. Türev olmayan önansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler
esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil
edilmiştir.
Likidite riski tablosu:
Sözleşme uyarınca
vadeler
31 Aralık 2015
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
31 Aralık 2034
Finansal borçlar
Ticari borçlar
Toplam yükümlülük
Defter Değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(1+11+111+1V)
3 aydan
kısa <1)
3-32
ay arası 111)
3.727.523.066
781.391.110
2.508.917.176
1.820.941.206
781.980.684
2.602.921.890
86.274.703
687.021.173
773.295.874
248.403.329
91.959.511
343362.640
1.173.062.135
266.199.339
1.439.261.474
1.369.206.668
266.793.161
1.635.999.829
120.555.136
251.111.524
371.666,660
105.272.092
15.681.637
120.953.729
1-5 yıl
arası (ili)
5 vildan
uzun (IV)
942.786.497
513.476.879
-
-
942.786.497
543.476.819
624.885,80!
518.493.639
-
624.885,801
518.493.639
bi) Piyasa riski yönetimi
Grup’un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki
değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde
veya
maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır
80
KARI)EMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar. Türk Lirası (‘TL”) olarak gösterilmiştir.)
31.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RiSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
h.3.]) Kur rLvki vöıwtinıi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış
politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan
yükümliilüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık2015
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b, Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari Borçlar
1. Finansal Yükümlülükler
l2a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer YüLümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLULÜKLER
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
I6a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
I6b. Parasal Olmayan Diger Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık!
yükümlülük pozisyonu (19a.19b)
19.a Aklifkamkterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin ıutarı
19b. Pasif karakterli hilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tuıarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(9.18+ 19)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)
3.618.208
21 1.579.834
1.571.396
ABD Doları
1.136.373
66.605.616
303.568
Avro
26.560
5.638.641
216.749
Diğer
229.694
216.769.338
15.663.732
68.035.557
387.553
5.881.950
4.571.798
229.693
3 1.776.758
330.334
47.770.824
264.530.262
605.840.614
150.939.612
7.526.557
54.904
442.458
68.488.015
165.289.923
39.471.745
565.055
9.950.000
103.957
14.628,755
20.510.705
39.414.538
11.383.307
1,852.216
764.308.814
205.326.723
52.650.061
1.193.986.891
2.350.022
274.532.832
125.815
123.536.176
624.433
1.196.336.913
1.960.635.727
274.668.648
479.995.370
125.160.610
177.810.671
(24.423.840)
(8.400.000)
21.423.840
8.100.000
(1.720.529.304)
(419.907.355)
(157.299.966)
229.694
(1.720.529304)
(419.907.355)
(157.299.966)
229.693
(430.655>
24.423.840
30.199.980
1.340.263.180
(148.114)
8.400.000
-
229.693
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık! yükümlülük
pozisyonu (l+2a+546a- 10-1 l-l2a-14-15-16a)
22. Döviz hedge’i için kullanılan fınansul araçların
ınplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
25. Ihracaı
26. lıhalat
$1
-
.
9.598.433
421.784.737
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAtIl ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tunt tutarlar, Türk LiraM (“TL”) olarak gösterilmiştir
31.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİtİ VE DÜZEYİ (devamı)
bi.]) Kur itici yönetimi/devamı)
31 Aralık2014
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2h. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. DURA% VARLIKLAR
9. TOPLAM VARLIKLAR
10. Ticari Borçlar
Il. Finansal Yükümlülükler
l2a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12h. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
l6h.
Parasal
Olmayan
Diğer
TL Karşılığı
(Fon ksiyonel
para birimi)
929.057
37.03 l .869
2.796.827
ABD Doları
197.398
14.557.784
328.229
Avro
99.000
1.160.612
721.699
Diğer
192.062
40.757.753
105.454,110
15,083.41 t
1.136.934
1.981.341
36.451.120
192.062
28.076.772
1.660
9.950.000
133.530.882
173,288.634
52.639.673
120.262.680
7.379.538
1.131.593
16.225.005
3.084.205
39.538.765
565.695
46.401.120
48382.462
16.082.551
10.130.903
2.151.150
192.062
123.651
180.281.891
43.188.665
28364.606
123.651
934.545.080
421.505
279.887.517
125.815
101.220.941
36.000
-
-
-
-
-
-
Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışt turev araçtarm net varLtk /
> ükümlülük pozisyonu (1 9a- I 9h)
1 9.a Aktif karakterli hilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
(9.lSal9)
934.966.585
1,115.248.476
280.013.332
323.201.997
101.266.944
129.631.550
123.651
(940.959.842)
(306.976.992)
(81.249.088)
68.411
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (l+2a+5+6a-I0-Il-12a-14-15-16a)
(940.959.842)
(306.976.992)
(81.249.088)
68.411
22. Döviz hedge’i için kullanılan fınansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
25, İhracat
26. lthalat
29.222.614
916.637.129
82
-
-
10.360.057
324.967.961
-
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR]
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıarlar, Türk Lirası (‘TL’) olarak gösıerilmişıir.)
31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
b. 3. 1) Kur riski vöndünü Idevan,ı)
Kur riskine duyarlılık
Grııp, başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve EURO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını
göstenııektedir. %l0’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan
oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık
analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin
yılsonundaki %lO’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, karizarardaki artışı ifade eder.
31 Aralık 2015
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları net etki (1 +2)
Avronun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
4 - Avro net varlık! yükümlülük
5 - Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
TOPLAM (3
+
6)
(122.092.263)
430.655
(121.661.608)
122.092.263
(430.655)
121.661.608
(49.983.637)
49.983.637
(49.983.637)
49.983.637
(172.075.900)
172.075.900
31 Aralık2014
Kar! Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında Ya 10 değerlenmesi halinde
ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları net etki (1 +2)
(71.184.895)
71.184.695
(71.184.895)
71.184.895
Avronun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde
4- Avro net varlık! yükümlülük
5 Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro net etki (4+5)
(22.917.930)
22.917.930
(22.917.930)
22.917.930
TOPLAM (3
(94.102.825)
94.102.825
-
t
6)
83
ICARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TiCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLAR!
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm ıuıariar, Türk Lirası (TL”) olarak gosıcrilmiştir.)
32. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI)
Gerçeğe uygun değer seviyesi
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından
elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme
yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin
yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir guncel piyasa
işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Parasal varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa
vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri
yansıftığı öngörülmektedir.
Parasal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle
kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Uzun vadeli fınansal borçların çoğunlukla değişken faizli olması ve kısa vadede yeniden fiyatlanması nedeniyle
bilanço tarilil itibarwla taştnan defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığmı öngörülmektedir.
Gerçeğe
uygun
değer üzerinden gösterilen finanscıl varlık ve yüküınlülükk’r
31 Aralık 2015
Gerçec uygun değer farkı kar! zarara yansıtılan finansal
araçlar
Türev fınansal yükümlülükler
Toplam yükümlülük
Seviye 1
430.655
430.655
-
-
Seviye 2
Seviye 3
430.655
430.655
-
-
(31 Aralık2014•. Bulunmamaktadır.)
Gerçeğe uygun değer üzerinden gösterilen finansal olma yan varlık
Gerçeğe uygun değerinden
2österilen finansal olmayan
varlıklar
Arsalar
Binalar
Toplam varlıklar
31 Aralık 2015
704.202.770
665.775.495
1.369.978.265
(31 Aralık2014: Bulunmamaktadır.)
81
ı’e
ı’üküııılülükler
Sevive 1
-
-
-
Seviye 2
704.202.770
665.775.495
1.369.978.265
Seviye 3
KARDEMİR KARABÜK DEMİR ÇELİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tanı wıarıar, TÜrL Lirası (TL) olarak güscrılmişıir,)
32. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) (devam)
Birinci sevğ’c: Birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa
fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Ikinci sevğ’e: İlgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen piyasa fiyatından başka doğrudan ya da
dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdileri içeren değerleme teknikleri.
Üçüncü seviye: Varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasınd
a kullanılan piyasada
gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdileri içeren değerleme teknikleri.
Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri
Aktif bir
piyasası
Krediler ve
alacaklar
olmadığı için
maliyetle
Itfa edilmiş
değerinden
(nakit ve
değerlenecek
önansal
varlıklar
gösterilen
fınansal
yükümlülükler
-
-
nakit benzerleri
dahil)
31 Aralık 2015
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
31 Aralık 2014
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri
Ticari alacaklar
Finansal yatırımlar
Finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
Ticari borçlar
259.213.507
198.339.605
8.302.988
-
-
-
-
-
53.448.895
351.460.953
-
-
8.302.988
-
-
-
-
-
-
1.727.108.369
781.394.110
-
-
-
1.173.062.135
266.199.339
Defter değeri Not
259.213.507
198.339.605
8.302.988
3
5
9
1.727.108.369
781.394.110
4
5
53.448.895
351.460.953
8.302.988
3
5
9
1.173.062.135
266.199.339
4
5
(*) Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin
gerçeğe uygun değerlerini önemli ölçüde yansıllığını
düşünmektedir.
33.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
34.
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLAMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.
85