iş finansal kiralama
advertisement
Kent Faktoring Anonim Şirketi 1 Ocak - 30 Haziran 2017 hesap dönemine ait özet finansal tablolar ve sınırlı bağımsız denetim raporu Ara Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu Kent Faktoring A.Ş. Yönetim Kurulu’na; Giriş Kent Faktoring A.Ş.’nin (“Şirket”) 30 Haziran 2017 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait kar veya zarar tablosunun, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (‘’BDDK’’) genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı hükümlerini içeren” (BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı)’na uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Kent Faktoring A.Ş.’nin 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla finansal durumunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansının ve nakit akışlarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama mevzuatına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. Diğer Husus Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait finansal tabloları sınırlı denetime tabi olmadığı için sınırlı denetimi gerçekleştirilmemiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Onur Ünal, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 9 Ağustos 2017 Kent Faktoring Anonim Şirketi İçindekiler Birinci bölüm Bağımsız denetçi görüşü İkinci bölüm Finansal tablolar 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Bilanço (finansal durum tablosu) Nazım hesap kalemleri Kar veya zarar tablosu (gelir tablosu) Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özkaynak değişim tablosu Nakit akış tablosu Kar dağıtım tablosu Üçüncü bölüm Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar 1. 2. 3. 4. 5. 6. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar Mali bünyeye ilişkin bilgiler Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla bilanço (finansal durum tablosu) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) AKTİF KALEMLER I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 XVIII. IXX. XX. XXI. XXII. 22.1 22.2 NAKİT DEĞERLER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılmış FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerindan Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar DİĞER ALACAKLAR TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI Notlar (I.1) Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2017 TP YP Toplam 80.650 80.650 - - - - - - 40.053 - - 40.053 - 124.508 - 2 - 124.510 - 1.290.584 206.262.862 202.321.102 212.312.341 (9.991.239) 3.941.760 3.941.760 1.348.707 21.154.405 113.774 (19.919.472) - 1.290.584 206.262.862 202.321.102 212.312.341 (9.991.239) 3.941.760 3.941.760 1.348.707 21.154.405 113.774 (19.919.472) 1.290.584 181.769.134 174.233.972 183.291.058 (9.057.086) 7.535.162 7.535.162 614.857 20.848.523 113.774 (20.347.440) - 1.290.584 181.769.134 174.233.972 183.291.058 (9.057.086) 7.535.162 7.535.162 614.857 20.848.523 113.774 (20.347.440) - - - - - - - - - - - - - - - - - - 417.659 - 417.659 520.873 - 520.873 292.830 292.830 808.407 1.591.478 4.778.845 191.795.544 - 7.026 7.028 292.830 292.830 808.407 1.591.478 4.785.871 191.802.572 191.795.544 7.028 191.802.572 (I.2) (I.1) (I.3) (I.4) ( I.5) (I.6) (I.7) (I.5) (I.8) (I.9) (I.10) (I.13) (I.11) (I.14) (I.12) Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2016 TP YP Toplam 4.028 4.028 250.324 250.324 485.573 1.009.458 4.657.399 215.843.269 3.483 3.483 250.324 250.324 485.573 1.009.458 4.660.882 215.846.752 215.843.269 3.483 215.846.752 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (1) - Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla bilanço (finansal durum tablosu) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) PASİF KALEMLER I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. XV. 15.1 15.2 XVI. 16.1 16.2 16.2.1 16.2.2 16.2.3 16.3 16.3.1 16.3.2 16.3.3 16.3.4 16.4 16.4.1 16.4.2 ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller DİĞER BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ GELİRLER CARİ DÖNEM VERGİ BORCU ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı Dönem Net Kâr veya Zararı PASİF TOPLAMI Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2017 TP YP Toplam Notlar (II.11) (II.1) (II.2) (II.3) (II.4) (II.4) (II.5) (II.6) (II.7) (II.8) (II.10) Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2016 TP YP Toplam 302.092 154.998.638 5.435.229 160.433.867 151.675.858 451.814 451.814 832.918 10.334.782 - 10.334.782 - 10.334.782 10.334.782 443.879 443.879 436.214 653.836 653.836 712.665 376.346 376.346 415.176 591.788 591.788 854.201 390.909 390.909 317.289 200.879 200.879 536.912 - 302.092 2.013.640 153.689.498 832.918 7.224 443.438 712.665 415.176 854.201 317.289 536.912 - 167.851.083 2.020.864 157.249.988 5.435.229 173.286.312 155.229.124 (II.9) (II.12) - - 42.560.440 57.000.000 - 2.124.716 2.124.716 (16.564.276) (24.572.132) 8.007.856 210.411.523 42.560.440 57.000.000 2.124.716 2.124.716 - - 34.552.584 57.000.000 - 2.124.716 2.124.716 - (16.564.276) (24.572.132) - (24.572.132) (29.029.438) 8.007.856 4.457.306 5.435.229 215.846.752 189.781.708 - (24.572.132) - (29.029.438) 4.457.306 2.020.864 191.802.572 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (2) 34.552.584 57.000.000 2.124.716 2.124.716 Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla nazım hesap kalemleri (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Nazım hesap kalemleri I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 VII. Riski üstlenilen faktoring işlemleri Riski üstlenilmeyen faktoring işlemleri Alınan teminatlar Verilen teminatlar Taahhütler Cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler Kiralama taahhütleri Finansal kiralama taahhütleri Faaliyet kiralama taahhütleri Diğer cayılabilir taahhütler Türev finansal araçlar Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Alım satım amaçlı işlemler Vadeli alım-satım işlemleri Swap alım satım işlemleri Alım satım opsiyon işlemleri Futures alım satım işlemleri Diğer Emanet kıymetler Nazım hesaplar toplamı Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2017 Notlar (4.Bölüm) (III.1) (III.2) (III.2) (III.3) TP Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2016 YP Toplam TP YP Toplam 28.566.999 8.161.076.957 245.497.000 26.958.677 26.958.677 - 28.566.999 8.406.573.957 26.958.677 26.958.677 - 29.066.710 7.437.183.347 10.965.692 10.965.692 2.642.510 247.226.000 2.931.394 29.066.710 7.684.409.347 10.965.692 10.965.692 5.573.904 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 275.770.557 10.623.042 286.393.599 2.642.510 2.642.510 247.138.416 2.931.394 2.931.394 13.156.317 5.573.904 5.573.904 260.294.733 8.492.373.190 256.120.042 8.748.493.232 7.726.996.675 263.313.711 7.990.310.386 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (3) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosu (gelir tablosu) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ NOT I. 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 II. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 V. VI. 6.1 6.2 6.3 6.3.1 6.3.2 6.3.3 6.3.4 6.4 6.5 6.5.1 6.5.2 6.6 6.7 VII. VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4 8.2.5 8.3 8.4 8.5 IX. X. XI. XII. XIII. 13.1 13.2 13.3 XIV. XV. XVI. XVII. XVIII. XIX. XX. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar FİNANSMAN GİDERLERİ (-) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar BRÜT K/Z (I+II) ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) Personel Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri Diğer BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z NET DÖNEM KARI/ZARARI (IV.1) (IV.2) (IV.4) (I.5) (IV.5) (IV.3) Cari Dönem Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak30 Haziran 2017 TÜRK LİRASI Cari Dönem Önceki Dönem Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Nisan1 Ocak30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 22.590.911 22.590.911 20.549.857 19.857.459 692.398 2.041.054 1.938.435 102.619 11.272.114 10.872.873 95.652 303.589 11.318.797 4.346.738 2.537.492 40.842 1.703.434 64.970 6.972.059 2.318.091 716 351.035 351.035 353.585 1.612.755 368.351 331.923 - 11.259.437 11.259.437 10.359.293 10.102.834 256.459 900.144 860.445 39.699 5.887.961 5.610.325 95.652 181.984 5.371.476 2.088.608 1.257.432 797.116 34.060 3.282.868 1.175.105 243 172.089 1.002.773 286.642 185.076 - 18.131.623 18.131.623 16.805.133 15.139.698 1.665.435 1.326.490 1.304.940 21.550 9.634.540 8.175.781 1.401.636 57.123 8.497.083 5.327.234 2.623.125 114.256 2.490.712 99.141 3.169.849 2.679.845 16.502 165.227 165.227 294.930 2.203.186 3.536.010 255.805 - 9.298.391 9.298.391 8.649.897 7.816.175 833.722 648.494 642.285 6.209 4.841.030 4.129.276 685.555 26.199 4.457.361 2.518.679 1.275.538 7.893 1.198.603 36.645 1.938.682 765.514 5.279 79.763 680.472 1.668.075 17.794 - - - - - 331.923 8.589.876 - 5.419 179.657 3.986.255 - 255.805 2.057.879 - 17.794 1.018.327 - - - - - 8.589.876 (582.020) (582.020) 8.007.856 8.007.856 3.986.255 (270.000) (270.000) 3.716.255 3.716.255 2.057.879 2.057.879 2.057.879 1.018.327 1.018.327 1.018.327 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (4) Önceki Dönem Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan30 Haziran 2016 Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren yıla ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) CARİ DÖNEM NOT I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 III. DÖNEM KARI/ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) TÜRK LİRASI CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak30 Haziran 2017 1 Nisan30 Haziran 2017 1 Ocak30 Haziran 2016 1 Nisan30 Haziran 2016 8.007.856 - 3.716.255 - 2.057.879 - 1.018.327 - - - - - - - - - - - - - - - - 3.716.255 2.057.879 1.018.327 - - - - - 8.007.856 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (5) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren yıla ait özkaynak değişim tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri 1 2 3 4 5 6 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Dönem Kârı/(Zararı) Geçmiş Dönem Kârı /(Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak 57.000.000 - - - - - - - - - - - - - 2.124.716 - 2.124.716 - - - - (29.029.438) - (29.842.200) - - 30.095.278 - 57.000.000 - - - - - - - - - - - 2.124.716 - 2.124.716 - - - - (29.029.438) - (29.842.200) - - 30.095.278 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.057.879 (812.762) - 812.762 - - - - 2.057.879 - 2.057.879 - 57.000.000 - - - - - - - - - - 2.124.716 2.124.716 - - - (26.971.559) (29.029.438) 2.057.879 32.153.157 - 57.000.000 - - - - - - - - - - - 2.124.716 - 2.124.716 - - - - (24.572.132) - (29.029.438) - 4.457.306 - 34.552.584 - - 57.000.000 - - - - - - - - - - - 2.124.716 - 2.124.716 - - - - (24.572.132) - (29.029.438) - 4.457.306 - 34.552.584 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Notlar I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 I. II. 2.1 2.2 III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. 12.1 12.2 12.3 1 Ocak – 30 Haziran 2016 (Sınırlı denetimden geçmemiş) Dönem Başı Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (30 Haziran 2016) (III+IV+…...+XI+XII) 1 Ocak – 30 Haziran 2017 (Sınırlı denetimden geçmiş) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış Dönem Net Kârı veya Zararı Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (30 Haziran 2017) (III+IV+…...+XI+XII) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler (II.14) - - - - -- - -- - - - - - 57.000.000 - - - - - - -- - -- - - -- - -- - - - - - - - - -- - - - - -- 2.124.716 - -- - - - - 2.124.716 - - -- - - -- - - - - - - -- - - - - --- - - - -- - İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (6) - -- - -- - - -- 8.007.856 - -- -- - -- - - -- -- - -- -- - - - - -- - ---- - - ---8.007.856 -- --- - -- - -- 4.457.306 (4.457.306) - (16.564.276) (24.572.132) 8.007.856 --- 8.007.856 -- - - - - -- - -- - - - - -- -- - 42.560.440 Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren yıla ait nakit akış tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NAKİT AKIŞ TABLOSU Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş 30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 7.672.727 9.084.376 A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 20.901.608 (10.968.525) 2.041.054 1.966.340 796.319 (2.578.334) (9.960) (4.475.775) 16.986.862 (9.577.417) 1.326.490 2.498.116 2.083.664 (2.737.381) (5.805) (1.490.153) 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (18.130.122) (7.814.567) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) (26.392.248) 1.421.822 (381.104) 7.987.903 (766.495) (36.522.328) 455.524 69.485 27.165.210 1.017.542 I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (10.457.395) 1.269.809 B. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (17.800) 257.109 - (6.414) 9.549 - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 239.309 3.135 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 III. Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış/Azalış Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 10.210.255 10.210.255 (1.432.680) (1.432.680) (7.831) 128.534 120.703 (159.736) 251.500 91.764 IV. V. VI. VII. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. (7) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu Kent Faktoring Anonim Şirketi (“Şirket”) 9 Eylül 1997 tarihinde faktoring işlemlerini yapmak üzere kurulmuştur. Şirket’in faaliyet alanı olan faktoring, üretici, dağıtıcı ve hizmet şirketlerine ait ticari alacakların, aracı bir kuruluşa (factor) satılmasını içeren bir finansman yöntemi olup, bu yöntemde faktor bir komisyon karşılığında finansman temini, müşteri hesaplarının takibi, alacakların tahsilatı ve bunların tahsil edilememe riskini üstlenir. Şirket’in merkezi Askerocağı Cad. Süzer Plaza No:6 Kat: 4A Elmadağ- Şişli / İstanbul /Türkiye adresindedir. Bankacılık Düzenlenme ve Denetleme Kurumu’nun (“BDDK”) 4 Aralık 2014 tarihli izninin 6 Aralık 2014 tarih ve 29197 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmasına müteakip, 31 Aralık 2014 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili’ne yapılan tescil ile Kent Finansal Kiralama A.Ş.’nin tüzel kişiliğinin sona erdirilmesi suretiyle tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleri (aktif ve pasifi) ile kül halinde Kent Faktoring Anonim Şirketi’ne devri yoluyla iki şirketin birleşmesi gerçekleşmiştir. Şirket, sözkonusu birleşme işlemini KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik ilke kararı (2013-2) ‘Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi’ çerçevesinde değerlendirmemiş, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla satın alma gerçekleşmiş gibi finansal tablolarını geriye dönük düzenlemiş ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunmuştur. 31 Aralık 2014 itibarıyla, Kent Faktoring Anonim Şirketi’nin birleşme dolayısıyla sermayesi 50.000.000 TL’den 7.000.000 TL’lik artışla 57.000.000 TL’ye yükseltilmiştir. Sermaye Hissedarlar Ali Baran Süzer Diğer Toplam Pay (%) Tutar (TL) 99,99 0,01 56.998.964 100,00 57.000.000 1.036 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in personel sayısı 37 kişidir (31 Aralık 2016: 36 kişi). Finansal tabloların onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 9 Ağustos 2017 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Şirket, bu finansal tablolarını Türk Lirası (“TL”) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlamıştır. 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Şirketin mali tablo formatları değişmiştir. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. İşlevsel ve sunum para birimi Şirket’in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL)’dir. (8) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yabancı para cinsinden yapılan işlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki kurlarla TL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden aktif ve pasifler ise bilanço tarihindeki kurlardan değerlenmiş olup ortaya çıkan kur farkları gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan başlıca kurlar aşağıdaki gibidir: Tarih 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 ABD $ / TL (tam) EUR / TL (tam) 3,5071 3,5192 4,0030 3,7099 Netleştirme / mahsup Finansal aktif ve pasifler, yasal olarak uygulanabilen bir hak bulunması ve işlemin net tutarda gerçekleştirilmesi eğiliminin olması durumunda bilançoda net tutar üzerinden raporlanır. İşletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.2 Muhasebe politikalarında değişiklikler 2.2.1 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Şirket’in cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. Sınıflandırmalar Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır. 2.2.2 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2017 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standardı veya TFRYK yorumu bulunmamaktadır. (9) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) i) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar KGK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. ii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. (10) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (11) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Şirket söz konusu değişiklikler kapsamında yapılacak ilave açıklamaları ara dönem özet finansal tablolarında yapmak zorunda değildir, (değişikliğin yürürlüğe girmesi halinde) gerekli açıklamalar 31 Aralık 2017 yıllık finansal tablolarda verilecektir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler); UMSK Eylül 2016’da, UFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in / Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (12) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2. UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur. Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır: - UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. - UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. - UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (13) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler Yorum, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “UMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir. Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum: (a) işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini; (b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları; (c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve (d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini ele almaktadır. Yorum, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu yorumu erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. İşletme, ilk uygulamada, bu yorumu UMS 8’e uygun olarak geriye dönük, ya da ilk uygulama tarihinde birikmiş etkiyi geçmiş yıl kar zararının (veya uygunsa, özkaynak kaleminin diğer bir unsurunun) açılış bakiyesine bir düzeltme olarak kaydetmek suretiyle geriye dönük olarak uygulayabilir. Söz konusu değişikliklerin değerlendirilmektedir. Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı UMSK, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan UFRS 17’yi yayımlamıştır. UFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir UFRS 17, 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet finansal tablolar, TMS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik “TMS 34 – Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2016 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. (14) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dördüncü bölüm Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar I. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 1. Nakit değerler ve bankalar 31 Aralık 2016 TP YP 30 Haziran 2017 TP YP Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat - Vadeli mevduat 80.650 40.053 36.559 3.494 - 4.028 124.508 121.088 3.420 2 2 - 120.703 - 128.536 2 Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında nakit ve nakit benzeri değerler hazır değerler ile menkul kıymetlerin toplamından faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir: Nakit ve nakit benzerleri Faiz tahakkukları 2. 30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 120.703 - 91.764 - 120.703 91.764 Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016 Bulunmamaktadır). 3. Ters repo işlemlerinden alacaklar Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016 Bulunmamaktadır). 4. Satılmaya hazır finansal varlıklar ve iştirakler Şirket, 29 Nisan 2011 tarihinde Süzer Faktoring A.Ş. ile birleşmiştir. Süzer Faktoring A.Ş.’nin %2,28 oranında iştiraki olan Kervan Turizm Ticaret A.Ş. ve %1’in altında oranla iştiraki olan INT. Factors Group S.C. satılmaya hazır finansal varlık olarak finansal tablolarda sunulmuştur. 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıkların detayları aşağıdaki gibidir; 30 Haziran 2017 İştirak Ortaklık tutarı TL payı 31 Aralık 2016 İştirak Ortaklık tutarı TL payı Borsada işlem görmeyen Kervan Turizm Ticaret A.Ş.,net INT. Factors Group S.C. 1.275.101 15.483 %2,28 <%1 1.275.101 15.483 %2,28 <%1 Toplam, net 1.290.584 - 1.290.584 - (15) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5. Faktoring alacakları 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Yurtiçi faktoring alacakları Takipteki faktoring alacakları (*) Diğer faktoring alacakları 212.312.341 21.154.405 3.941.760 183.291.058 20.848.523 7.535.162 Brüt faktoring alacakları 237.408.506 211.674.743 Özel karşılıklar (*) Kazanılmamış faiz gelirleri (19.805.698) (9.991.239) (20.233.666) (9.057.086) Net faktoring alacakları 207.611.569 182.383.991 (*) Değer düşüklüğüne uğramış finansal kiralama alacakları için ayrılan 113.774 TL tutarındaki karşılık dahil edilmemiştir. (31 Aralık 2016:113.774 TL) Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirleri temsil etmektedir. 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 237.408.506 - 211.674.743 - 237.408.506 217.674.743 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış (*) 206.262.862 21.154.405 181.769.134 20.848.523 Brüt 227.417.267 202.617.657 (Eksi): Değer düşüklüğü karşılığı (*) (19.805.698) (20.233.666) Net faktoring alacakları 207.611.569 182.383.991 Brüt faktoring alacakları Sabit oranlı Değişken oranlı Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir : (*) Değer düşüklüğüne uğramış finansal kiralama alacakları için ayrılan 113.774 TL tutarındaki karşılık dahil edilmemiştir (31 Aralık 2016:113.774 TL). (16) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5. Faktoring alacakları ve takipteki alacaklar (devamı) 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla takipteki faktoring alacakların gecikme süreleri ve ayrılan özel karşılık tutarları aşağıdaki gibidir (*); Takipteki Faktoring Alacakları 0 - 3 ay 3 - 6 ay 6 - 12 ay 12 ay+ 1.126.456 827.002 19.200.947 Toplam 21.154.405 (*) Değer düşüklüğüne uğramış finansal kiralama alacakları için ayrılan 113.774 TL tutarındaki karşılık dahil edilmemiştir (31 Aralık 2016:113.774 TL). Şüpheli faktoring alacakları için ayrılan özel karşılık hareket tablosu aşağıdaki gibidir (*); 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içerisinde yapılan tahsilat Aktiften silinen tutar (20.233.666) (368.351) 796.319 - (34.094.775) (6.577.564) 2.595.507 17.843.166 Toplam (*) (19.805.698) (20.233.666) (*) Değer düşüklüğüne uğramış finansal kiralama alacakları için ayrılan 113.774 TL tutarındaki karşılık dahil edilmemiştir (31 Aralık 2016:113.774 TL). 6. Finansman kredileri Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 7. Kiralama işlemlerinden alacaklar Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 8. Riskten korunma amaçlı türev finansal varlıklar Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). (17) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9. Maddi duran varlıklar Araçlar Döşeme ve Özel demirbaşlar maliyetler Diğer Toplam Maliyet 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar 320.860 2.200 (225.000) 1.010.098 3.466 (18.298) 529.130 - 105.218 - 1.965.306 5.666 (243.298) 98.060 995.266 529.130 105.218 1.727.674 (261.054) (10.263) 225.000 (796.727) (42.046) 14.639 (281.434) (105.218) (52.913) - (1.444.434) (105.221) 239.639 30 Haziran 2017 kapanış bakiyesi (46.317) (824.134) (334.347) (105.218) (1.310.016) 30 Haziran 2017 net defter değeri 51.743 171.132 30 Haziran 2017 kapanış bakiyesi Birikmiş amortisman 1 Ocak 2017 açılış bakiyesi Dönem amortismanı Çıkışlar 194.783 Döşeme ve Özel Araçlar demirbaşlar maliyetler - 417.659 Diğer Toplam Maliyet 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar 314.400 11.390 (4.930) 1.169.107 762.017 105.219 121.841 - 200.376 (67.256) (211.476) (211.476) 2.350.743 333.607 (495.138) 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi 320.860 1.223.692 550.541 94.119 2.189.212 (76.479) (29.635) 157.359 (1.391.828) (610.196) 333.686 Birikmiş amortisman 1 Ocak 2016 açılış bakiyesi Dönem amortismanı Çıkışlar (227.189) (379.105) 2.465 (832.165) (255.995) (201.456) 68.582 105.280 31 Aralık 2016 kapanış bakiyesi (603.829) (965.039) (150.715) 51.245 (1.668.338) 31 Aralık 2016 net defter değeri (282.969) 258.653 399.826 145.364 520.873 (18) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 10. Maddi olmayan duran varlıklar 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Maliyet 1 Ocak açılış bakiyesi Alımlar Çıkışlar 724.165 12.134 (13.811) 713.950 10.215 - Kapanış bakiyesi 722.488 724.165 Birikmiş amortisman 1 Ocak açılış bakiyesi Dönem amortismanı (431.335) (40.829) (322.838) (108.497) Kapanış bakiyesi (472.164) (431.335) Net defter değeri 250.324 292.830 Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları ve lisans haklarından oluşmaktadır. 11. Ertelenmiş vergi varlığı Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Toplam Ertelenen vergi geçici farklar (*) varlığı/(yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık 2017 2016 2017 2016 Geçmiş yıl zararları 5.047.290 7.957.390 1.009.458 1.591.478 Ertelenen vergi varlıkları 5.047.290 7.957.390 1.009.458 1.591.478 Ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülük) hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Dönem başı Dönem geliri/(gideri) 1.591.478 (582.020) 1.591.478 - Dönem sonu 1.009.458 1.591.478 (19) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 11. Ertelenmiş vergi varlığı (devamı) Şirket'in vergiden indirilebilir mali zararları ve son indirim tarihleri aşağıdaki gibidir. Şirket 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla 5.047.290 TL tutarında (31 Aralık 2016: 7.957.390) gelecek yıllara ilişkin yaptığı ve yönetim tarafından onaylanmış iş planına göre geçmiş yıllardan gelen mali zararın elde edilecek karlarla karşılanacağını öngörmüş olup, ilgili tutar üzerinden ertelenmiş vergi aktifi yaratmıştır. Geri kalan mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklar ihtiyatlılık gereği ertelenmiş vergi çalışmasına dahil edilmemiştir. Üzerinden ertelenen vergi aktifi hesaplanmayan taşınan vergi zararlarının detayı aşağıdaki şekildedir; Son kullanılabilecek tarih 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 8.611.031 16.426.148 8.611.031 16.426.148 2019 12. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin varlıklar 31 Aralık 2017 itibarıyla, satış amaçlı elde tutulan varlık bulunmamaktadır. 13. Peşin ödenmiş giderler 30 Haziran 2017 (*) 31 Aralık 2016 Peşin ödenmiş giderler(*) 485.573 808.407 Toplam 485.573 808.407 (*) Peşin ödenin giderlerin; 376.308 TL’si peşin ödenen kiralardan, 27.413 TL'si Finansal Faaliyet Harcından, 25.500 TL'si Finansal Kurumlar Birliği Aidatından, 11.150 TL’si BDDK katılım payından, ve 45.202 TL’si diğer peşin ödenen giderlerden oluşmaktadır. 14. Diğer aktifler 30 Haziran 2017 TP YP 31 Aralık 2016 TP YP Dava teminatları ve mahkeme masrafları Yatırım amaçlı gayrimenkuller(*) Peşin tahsil edilen BSMV Personelden alacaklar Peşin ödenmiş vergiler Diğer 2.314.865 1.128.394 695.907 84.557 9.960 423.716 3.483 2.485.595 1.193.794 663.941 12.350 9.854 413.311 7.026 Toplam 4.657.399 3.483 4.778.845 7.026 (*) - Şirket 2017 yılında takipteki faktoring alacaklarına istinaden edindiği gayrimenkulleri iki sene içinde aktif bir satış planı olmadığı gerekçesiyle TFRS 5 kapsamında değerlendirmemiş olup, sözkonusu gayrimenkuller TMS 40 kapsamında yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak takip edilmektedir. (20) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) II. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 1. Alınan Krediler Faiz Oranı TL YP 14,43% 4,66% - 154.998.638 5.435.229 31 Aralık 2016 Uzun Vadeli Kısa Vadeli Faiz Oranı TL YP 30 Haziran 2017 Uzun Vadeli Kısa Vadeli Toplam 154.998.638 5.435.229 Toplam 12,75% 4,47% - 151.675.858 2.013.640 TP 30 Haziran 2017 YP TP 31 Aralık 2016 YP Faktoring işlemlerinden borçlar 451.814 - 832.918 - Toplam 451.814 - 832.918 - 2. 3. 151.675.858 2.013.640 Faktoring borçları İhraç edilen menkul kıymetler Şirket 8 Haziran 2017 tarihinde 175 gün vadeli 11.000.000 TL nominal tutarında ve %15,50 sabit faiz oranı (iskontolu olarak) ile finansman bonosu ihracı gerçekleştirmiştir (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in 10.334.782 TL tutarında ihraç edilen menkul kıymetleri bulunmaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). İhraç edilen bonolar Toplam (21) 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 10.334.782 - 10.334.782 - Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4. Diğer borçlar ve diğer yabancı kaynaklar 30 Haziran 2017 TP YP Diğer yabancı kaynaklar Diğer borçlar (*) TP 31 Aralık 2016 YP 653.836 443.879 - 712.665 436.214 7.224 1.097.715 - 1.148.879 7.224 30 Haziran 2017 TP 31 Aralık 2016 TP Ödenecek vergi ve harçlar Ödenecek diğer vergiler (SSK primleri) 279.095 97.251 327.002 88.174 Toplam 376.346 415.176 Toplam (*) Diğer borçlar satıcı borçlarından ve diğer çeşitli borçlardan oluşmaktadır. 5. Riskten korunma amaçlı türev finansal yükümlülükler Bulunmamaktadır. 6. 7. Ödenecek vergi ve yükümlülükler Borç ve gider karşılıkları 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla borç ve gider karşılıkları karşılığı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Kıdem tazminatı karşılığı İzin karşılığı Prim karşılığı Diğer 365.621 82.726 143.441 267.340 49.949 400.000 136.912 Toplam 591.788 854.201 Borç ve Gider Karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu’na göre, şirket bir senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. (22) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7. Borç ve gider karşılıkları (devamı): Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 4.297,21 TL (31 Aralık 2016: 3.828,37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde şirketin ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır. TMS 19 işletmenin yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryel değerleme yöntemlerinin kullanımını gerekli kılmaktadır. Bu bağlamda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryel varsayımlar kullanılmıştır: 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 4,50 97,01 4,50 97,01 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) Temel varsayım, her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon oranında artacağıdır.Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oranı gösterecektir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla 4.426,16 TL (31 Aralık 2016: 4.297,21 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 1 Ocak 267.340 90.577 Dönem içinde ödenen Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüaryel kazanç (14.188) 90.894 (28.793) 50.368 (141.428) 86.030 (9.755) 241.916 31 Aralık 365.621 267.340 8. Ertelenmiş vergi borcu Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 9. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 10. Sermaye benzeri krediler Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 11. Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Türev finansal araçlar gider tahakkukları - 302.092 Toplam - 302.092 (23) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12. Özkaynaklar 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir. (%) 30 Haziran 2017 (%) 31 Aralık 2016 99,99 0,01 56.998.964 1.036 99,99 0,01 56.998.964 1.036 57.000.000 100,00 57.000.000 Sermaye Hissedarlar Ali Baran Süzer Diğer Toplam 100,00 Şirket’in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Kar yedekleri III. 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Yasal yedekler 2.124.716 2.124.716 Toplam 2.124.716 2.124.716 Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 1. Alınan teminatlar 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in 8.406.573.957 TL tutarında faktoring alacaklarına karşılık teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2016: 7.684.409.347 TL). 2. Verilen teminatlar ve taahhütler 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla, yasal mercilere, vergi dairelerine ve alınan kredilere ilişkin bankalara verilmiş teminat mektubu ve taahüdlerinin tutarı 26.958.677 TL'dir (31 Aralık 2016: 10.965.692 TL). 3. Emanet kıymetler 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla Şirket’in 286.393.599 TL tutarında emanet kıymetleri bulunmaktadır (31 Aralık 2016: 260.294.733 TL). (24) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 1. Esas faaliyet gelirleri 1 Ocak 2017 – 30 Haziran 2017 1 Ocak 2016 – 30 Haziran 2016 Faktoring faiz gelirleri Faktoring alacaklarından alınan ücret ve komisyonlar 20.549.857 2.041.054 16.805.133 1.326.490 Toplam 22.590.911 18.131.623 1 Ocak 2017 – 30 Haziran 2017 1 Ocak 2016 – 30 Haziran 2016 Personel giderleri Genel işletme giderleri Diğer Kıdem tazminatı karşılığı gideri 2.537.492 1.703.434 64.971 40.842 2.623.125 2.490.712 99.141 114.256 Toplam 4.346.739 5.327.234 1 Ocak 2017 – 30 Haziran 2017 1 Ocak 2016 – 30 Haziran 2016 Personel ücret giderleri Personel SGK primi işveren payı Diğer personel giderleri Sağlık sigortası giderleri Kıdem ve ihbar tazminatı giderleri 2.005.064 335.416 146.327 36.497 14.188 1.953.444 311.385 222.584 40.546 95.166 Toplam 2.537.492 2.623.125 2. Esas faaliyet giderleri Personel giderleri detayı aşağıdaki gibidir: (25) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 3. Sürdürülen faaliyetler vergi karşılığı 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2017 yılı için %20’dir (2012: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 30 Haziran 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 2017 30 Haziran 2016 (*) Ertelenmiş vergi (geliri) /gideri (582.020) - Toplam vergi (geliri) / gideri (582.020) - (*) Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait finansal tabloları sınırlı denetime tabi olmadığı için, 30 Haziran 2016 itibariyle ertelenmiş vergi (geliri)/gideri hesaplaması yapılmamıştır. (26) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4. Diğer faaliyet gelirleri Önceki yıllarda ayrılan karşılıklardan gelirler (*) Kur farkı gelirleri Faktoring masraf geliri Faiz gelirleri Diğer Toplam 1 Ocak – 30 Haziran 2017 1 Ocak – 30 Haziran 2016 948.659 353.585 351.035 716 664.096 2.083.664 294.930 165.227 16.502 119.522 2.318.091 2.679.845 (*) 30 Haziran 2017 itibarıyla 948.659 TL’lik tutar geçmiş yıllarda tahsili şüpheli alacaklara ayrılan karşılıklardan gelen tahsilat tutarını içermektedir. ( 30 Haziran 2016: 2.083.664 TL) 5. Diğer faaliyet giderleri Kur farkı gideri Toplam 6. 1 Ocak – 30 Haziran 2017 1 Ocak – 30 Haziran 2016 331.923 255.805 331.923 255.805 Hisse başına kazanç TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır. 7. Koşullu varlık ve yükümlülükler Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). (27) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) V. İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar 1. İlişkili taraf açıklamaları İlişkili taraflara ödenen faiz gideri 1 Ocak – 30 Haziran 2017 1 Ocak – 30 Haziran 2016 - 343.212 - 343.212 1 Ocak – 30 Haziran 2017 1 Ocak – 30 Haziran 2016 Genel işletme giderleri Eko Tesis Yön. Tur.Gıda ve Serv.Hizm.A.Ş. Som Otelcilik Süzer Holding A.Ş. 171.868 5.389 - 251.505 202 605 Toplam 177.257 252.312 Kira gideri Süzer Gayrimenkul Yatırım A.Ş. 396.114 322.229 Toplam 396.114 322.229 Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Sağlanan kısa vadeli faydalar 570.723 514.622 Toplam 570.723 514.622 Atlasbank IBU Ltd. Toplam İlişkili taraflardan alınan krediler Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: 5.301.971). (28) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) VI. Mali bünyeye ilişkin bilgiler 1. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek, müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek ve riskli görülen durumlarda yükümlülükler çerçevesinde belirli miktarda teminat almak yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır. 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla şirketin varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir ; Varlıklar % Yükümlülükler % 215.846.752 - 100 205.816.001 10.030.751 95% 5% 215.846.752 100 215.846.752 100 31 Aralık 2016 Varlıklar % Yükümlülükler % Türkiye Avrupa ülkeleri 191.802.572 - 100 181.785.672 10.016.900 95% 5% 191.802.572 100 191.802.572 100 30 Haziran 2017 Türkiye Avrupa ülkeleri (29) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) 30 Haziran 2017 31 Aralık 2016 Faktoring ve Finansal Kiralama alacakları Bankalar Faktoring ve Finansal Kiralama alacakları Bankalar Türev Araçlar 207.611.569 40.053 - 172.712.048 124.510 - 207.611.569 - 40.053 - - 172.712.048 - 124.510 - - - - - - - - 1.348.707 21.268.179 (19.919.472) - - 614.857 20.962.297 (20.347.440) - - Türev Araçlar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri) - Genel kredi karşılığı (-) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - Piyasa riski Piyasa Riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. Faiz oranı riski Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirketin varlıklarının tabi olduğu faiz oranları sabit iken tahvil değişken faiz oranlıdır. (30) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Likidite riski Likidite riskinin nihai sorumlusu olan Yönetim Kurulu Şirket’in kısa, orta ve uzun vadeli likidite gereksinimlerinin karşılanmasında Şirket yönetiminin uyacağı esasları belirlemiştir. Bu riske karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklarını likidite önceliğiyle yönetmektedir. Ayrıca, yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte beklenmeyen değişmelere önlem olarak, yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sağlamaktadır. Kur riski Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Şirket, kur riski almamak için bilançodaki döviz pozisyonunu sürekli olarak takip etmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirketin ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD Doları’nın ve AVRO’nun TL karşısında %10’luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. TL’nin diğer döviz cinsleri karşısında %10’luk değer kaybetmesi durumunda yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna zarar etkisi olacaktır. Şirket’in 30 Haziran 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir: ABD Doları Avro TL karşılığı 993 - 3.483 1.274.489 241.186 5.435.229 (1.273.496) (241.186) (422.524) Türev finansal araçlardan alacaklar Türev finansal araçlardan borçlar - - - Net Nazım pozisyonu - - - ABD Doları Avro TL karşılığı 1.990 - 7.028 Yükümlülükler (549.164) (23.787) (2.020.864) Net yabancı para pozisyonu (547.174) (23.787) (2.013.836) 30 Haziran 2017 Varlıklar Yükümlülükler Net yabancı para pozisyonu 31 Aralık 2016 Varlıklar (31) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) Yabancı paranın değer kazanması (446.628) - 446.628 - - - (446.628) 446.628 - - (96.547) - 96.547 - - - (96.547) 96.547 - - - - - - - - - - (543.175) 543.175 - - Yabancı paranın değer kazanması Kar / Zarar Yabancı paranın değer kaybetmesi Yabancı paranın değer kazanması 31 Aralık 2016 Özkaynaklar Yabancı paranın değer kaybetmesi (293.159) - 293.159 - - - (293.159) 293.159 - - - - - - - - - - - - - - - - - - (293.159) 293.159 - - Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) Toplam (3 + 6 +9) ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 4 - Avro net varlık / yükümlülük 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) Diğer döviz kurlarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) Toplam (3 + 6 +9) 30 Haziran 2017 Özkaynaklar Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi Kar / Zarar Yabancı paranın değer kaybetmesi (32) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı rayiç değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri, Türkiye’deki mali piyasalardan alınabilen güvenilir bilgilere dayandırılarak hesaplanmıştır. Diğer finansal araçların rayiç değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir. Kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz akışı sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir. Sermaye risk yönetimi 24 Aralık 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik”in 12. maddesine göre Şirket faktoring alacaklarının toplam tutarı özkaynaklarının 30 katını geçemez. Faktoring alacakları (A) Toplam özkaynak (B) Faktoring alacakları / Toplam özkaynak oranı (A/B) 2017 2016 206.262.862 181.769.134 42.560.440 34.552.584 4,85 5,26 Finansal risk yönetimindeki hedefler Şirket yönetimi, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren Şirket içi hazırlanan risk raporları vasıtasıyla yönetmektedir. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini de içerir), likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Piyasa riski Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket, karşılaşılan piyasa risklerini, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. (33) Kent Faktoring Anonim Şirketi 30 Haziran 2017 tarihi itibariyle finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket yönetimi, vergi denetiminden geçmemiş 2016 – 2017 arası yıllara ilişkin ileride ortaya çıkabilecek ek vergi yükümlülüğü güvenilir ve belirli bir düzeyde tahmin edilemeyeceğinden ilişikteki finansal tablolarda ilave bir karşılık ayırmamıştır. 3. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bulunmamaktadır. (34)
