ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK
advertisement
ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA FİNANSAL DURUM TABLOSU ................................................................................................ 1-2 NAZIM HESAPLAR KALEMLERİ .......................................................................................... 3 KAR VEYA ZARAR TABLOSU ................................................................................................ 4 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ....................................... 5 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU .................................................................................. 6 NAKİT AKIŞ TABLOSU ............................................................................................................. 7 KAR DAĞITIM TABLOSU ........................................................................................................ 8 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 9-48 DİPNOT 1 DİPNOT 2 DİPNOT 3 DİPNOT 4 DİPNOT 5 DİPNOT 6 DİPNOT 7 DİPNOT 8 DİPNOT 9 DİPNOT 10 DİPNOT 11 DİPNOT 12 DİPNOT 13 DİPNOT 14 DİPNOT 15 DİPNOT 16 DİPNOT 17 DİPNOT 18 DİPNOT 19 DİPNOT 20 DİPNOT 21 DİPNOT 22 DİPNOT 23 DİPNOT 24 DİPNOT 25 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .............................................................. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ......................................................... NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI ................................................................... SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR ................................................................................ KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR ................................................................ MADDİ DURAN VARLIKLAR ............................................................................................................ MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ....................................................................................... İŞTİRAKLER ......................................................................................................................................... DİĞER ALACAKLAR ........................................................................................................................... PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER .............................................................................................................. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR .............................................................................. ALINAN KREDİLER ............................................................................................................................. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER ........................................................................................... DİĞER BORÇLAR VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR ................................................................ TAAHHÜTLER VE MUHTEMEL YÜKÜMLÜLÜKLER ................................................................... ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ ............................................................................................ DİĞER KARŞILIKLAR ......................................................................................................................... ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................. ESAS FAALİYET GİDERLERİ............................................................................................................. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ............................................................................... VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ........................................................................................ HİSSE BAŞINA KAZANÇ .................................................................................................................... İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ............................................................................... 9 9-21 21 22 22-25 26 27 27 28 28 28 29 29 30 30 31 32 32 32-33 33-34 34-37 38 38-39 40-48 48 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2016 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) AKTİF KALEMLER Dipnot I. II. 2.1 2.2 2.3 III. IV. V. VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 VII. 7.1 7.2 7.3 VIII. 8.1 8.1.1 8.1.2 8.1.3 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 10.4 XI. 11.1 11.2 11.3 XII. XIII. XIV. XV. XVI. XVII. 17.1 17.2 XVIII. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan fv Alım satım amaçlı türev finansal varlıklar BANKALAR TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici kredileri Kredi kartları Taksitli ticari krediler KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar DİĞER ALACAKLAR TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) İŞTİRAKLER (Net) İŞ ORTAKLIKLARI (Net) MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XIX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI XX. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI XXI. XXII. 22.1 22.2 3 4 5 9 5 8 6 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 10 Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem (31 Aralık 2016) (31 Aralık 2015) TP YP Toplam TP YP Toplam 1.543 65.038 66.581 1.002 41.575 42.577 13 13 13 13 436.938 1.708.311 2.145.249 542.372 1.744.275 2.286.647 433.514 1.694.085 2.127.599 536.310 1.729.692 2.266.002 539.315 1.916.382 2.455.697 668.290 1.975.466 2.643.756 (105.801) (222.297) (328.098) (131.980) (245.774) (377.754) 786 5.263 6.049 78 7.051 7.129 2.638 8.963 11.601 5.984 7.532 13.516 4.138 4.213 8.351 5.326 3.216 8.542 42.993 66.193 109.186 38.073 21.972 60.045 65.916 249.636 315.552 51.125 163.537 214.662 (22.923) (183.443) (206.366) (13.052) (141.565) (154.617) 23.939 23.939 21.590 21.590 472 472 697 697 876 876 940 940 876 876 940 940 1.047 - 1.047 1.045 - 1.045 - - - - - - 21 11 177 177 512.136 1.843.755 2.355.891 105 105 611.163 1.811.038 2.422.201 11 950 950 950 950 513.086 1.843.755 2.356.841 952 952 952 952 612.115 1.811.038 2.423.153 Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 1 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) PASİF KALEMLER Dipnot I. II. III. IV. 4.1 4.2 4.3 4.4 V. 5.1 5.2 5.3 VI. VII. VIII. 8.1 8.2 8.3 IX. X. 10.1 10.2 10.3 XI. XII. XIII. XIV. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER FAKTORİNG BORÇLARI KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller DİĞER BORÇLAR DİĞER YABANCI KAYNAKLAR RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar ERTELENMİŞ GELİRLER CARİ DÖNEM VERGİ BORCU ERTELENMİŞ VERGİ BORCU SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM XV. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 15.1 Satış Amaçlı 15.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVI. ÖZKAYNAKLAR 16.1 Ödenmiş Sermaye 16.2 Sermaye Yedekleri 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri 16.2.2 Hisse Senedi İptal Karları 16.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri 16.3 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 16.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılarak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 16.5 Kar Yedekleri 16.5.1 Yasal Yedekler 16.5.2 Statü Yedekleri 16.5.3 Olağanüstü Yedekler 16.5.4 Diğer Kar Yedekleri 16.6 Kar veya Zarar 16.6.1 Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı 16.6.2 Dönem Net Kar veya Zararı PASİF TOPLAMI 12 13 14 14 21 16 17 21 18 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2016) TP YP Toplam 87.200 1.840.851 1.928.051 131.822 131.822 131.822 131.822 3.573 10.796 14.369 1.174 6.910 8.084 3.568 3.568 1.026 1.026 1.020 1.020 6 6 3.133 3.133 231.496 1.858.557 2.090.053 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2015) TP YP Toplam 1.014 1.014 244.974 1.769.483 2.014.457 131.791 131.791 131.791 131.791 3.888 17.249 21.137 2.821 10.031 12.852 1.197 1.197 742 742 742 742 3.082 3.082 388.495 1.797.777 2.186.272 266.788 250.000 (500) 9.479 4.165 5.314 7.809 (22.194) 30.003 498.284 236.881 250.000 (404) 9.479 4.165 5.314 (22.194) (59.601) 37.407 625.376 1.858.557 266.788 250.000 (500) 9.479 4.165 5.314 7.809 (22.194) 30.003 2.356.841 1.797.777 236.881 250.000 (404) 9.479 4.165 5.314 (22.194) (59.601) 37.407 2.423.153 Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 2 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 TARİHLİ NAZIM HESAPLAR KALEMLERİ (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NAZIM HESAP KALEMLERİ I. II. III. IV. V. 5.1 5.2 5.2.1 5.2.1.1 5.2.1.2 5.2.2 VI. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3 6.2.4 6.2.5 VII. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ ALINAN TEMİNATLAR VERİLEN TEMİNATLAR TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer EMANET KIYMETLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2016) Dipnot 5 15 15 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2015) TP 8.081.911 27.799 20.063 20.063 20.063 20.063 550 YP 19.390.356 9.302 17.168 17.168 17.168 17.168 3.308 Toplam 27.472.267 37.101 37.231 37.231 37.231 37.231 3.858 TP 4.121.440 27.771 13.764 13.764 13.764 13.764 550 YP 2.886.096 25.485 118.425 118.425 118.425 118.425 188.195 188.195 188.195 2.742 Toplam 7.007.536 53.256 132.189 132.189 132.189 132.189 188.195 188.195 188.195 3.292 8.130.323 19.420.134 27.550.457 4.163.525 3.220.943 7.384.468 Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 3 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ 1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 1.1.1 İskontolu 1.1.2 Diğer 1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 1.2.1 Iskontolu 1.2.2 Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER 1.3 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler 1.4 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ 1.5 Finansal Kiralama Gelirleri 1.6 Faaliyet Kiralaması Gelirleri 1.7 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler 2.3 Finansal Kiralama Giderleri 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler 2.5 Diğer Faiz Giderleri 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar III. BRÜT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 4.1 Personel Giderleri 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri 4.4 Genel İşletme Giderleri 4.5 Diğer V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 6.1 Bankalardan Alınan Faizler 6.2 Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler 6.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler 6.3.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan 6.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV 6.3.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 6.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 6.4 Temettü Gelirleri 6.5 Sermaye Piyasası İşlemleri Karı 6.5.1 Türev Finansal İşlemlerden 6.5.2 Diğer 6.6 Kambiyo İşlemleri Karı 6.7 Diğer VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri 8.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri 8.1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 8.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri 8.2.2 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.3 Şerefiye Değer Düşüş Gideri 8.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8.2.5 İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri 8.3 Türev Finansal İşlemlerden Zarar 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı 8.5 Diğer IX. NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI XI. NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 13.1 Cari Vergi Karşılığı 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 15.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 15.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları 15.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 18.1 Cari Vergi Karşılığı 18.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) 18.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Dipnot I. 19 20 5 20 21 21 22 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2016) 164.114 164.114 164.114 (91.375) (75.672) (15.222) (481) 72.739 (18.006) (10.774) (185) (6.695) (352) 54.733 638.323 1.079 3.994 1.021 1.021 600.261 31.968 (52.005) (596.844) - Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2015) 158.824 158.824 158.824 (90.523) (76.645) (13.433) (445) 68.301 (18.861) (9.874) (117) (8.553) (317) 49.440 767.323 1.156 2.036 1.724 1.724 733.366 29.041 (22.643) (744.752) - - - (596.734) (110) 44.207 (744.307) (445) 49.368 44.207 (14.204) (14.252) 48 30.003 30.003 0,1200 0,1200 0,12 49.368 (11.961) (11.988) 27 37.407 37.407 0,1496 0,1496 0,15 Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 4 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot I. II. 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.5.1 2.1.5.2 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 III. DÖNEM KARI /ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) 17 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2016) 30.003 (96) (96) (119) 23 23 - Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2015) 37.407 (159) (159) (199) 40 40 - 29.907 37.248 Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 5 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK -31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Hisse Sermaye Senedi İhraç Hisse Senedi Yedekleri Primleri İptal Karları Diğer Sermaye Yedekleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler 1 2 3 4 5 6 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Dönem Karı / Yedekleri (Zararı) Geçmiş Dönem Karı / (Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM (1 Ocak 2015-31 Aralık 2015) I. II. 2.1 2.2 Önceki Dönem Sonu Bakiyesi TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi 250.000 - - - - - - (245) - - - - - 9.479 - 4.165 - - 5.314 - - (59.601) - - (59.601) - 199.633 - III. IV. Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir 250.000 - - - - - - (245) - - - - - 9.479 - 4.165 - - 5.314 - - (59.601) - - (59.601) - 199.633 - V. VI. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. VIII Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. X. Sermaye Benzeri Krediler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış - - - - - - (159) - - - - - - - - - - - - (159) XI. XII. Dönem Net Karı veya Zararı Kar Dağıtımı - - - - - - - - - - - - - - - - 37.407 - (59.601) 37.407 59.601 37.407 - 12.1 12.2 Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - - - - (59.601) 59.601 - 12.3 Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 250.000 - - - - - (404) - - - - 9.479 4.165 - 5.314 - (22.194) (59.601) 37.407 236.881 250.000 - - - - - (404) - - - - 9.479 4.165 - 5.314 - (22.194) (59.601) 37.407 236.881 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - CARİ DÖNEM I. (1 Ocak 2016-31 Aralık 2016) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi II. 2.1 TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. IV. V. Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. VII. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII IX. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller Sermaye Benzeri Krediler X. XI. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Dönem Net Karı veya Zararı XII. 12.1 Kar Dağıtımı Dağıtılan Temettü 12.2 12.3 Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…...+XI+XII) 1. 2. 3. 4. 5. 6. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 250.000 - - - - - (404) - - - - 9.479 4.165 - 5.314 - (22.194) (59.601) 37.407 236.881 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - (96) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 30.003 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 250.000 - - - - - (500) - - - - 9.479 4.165 - 5.314 - - - 30.003 (96) 30.003 - 37.407 - (37.407) - - - 37.407 - (37.407) - - 7.809 (22.194) 30.003 266.788 Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları), Yabancı para çevirim farkları, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 6 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 1.1.9 1.1.10 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler Ödenen Vergiler Diğer 1.2 Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2016) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2015) 66.351 (52.285) 162.876 3.994 23.980 256 (10.774) (14.252) (99.729) 159.032 2.036 (104.257) 8.122 (9.874) (11.988) (95.356) Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (38.609) (96.287) 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.2.6 1.2.7 1.2.8 1.2.9 Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net Azalış (Artış) Diğer Aktiflerde Net Azalış (Artış) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Azalış (Artış) Diğer Borçlarda Net (Azalış) Artış 41.490 119 (86.519) 6.301 (517.780) (391) 486.676 (64.792) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı 27.742 (148.572) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer (64) - (287) - II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı (64) (287) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler Diğer (15.191) - 130.875 (75.000) - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit (15.191) 55.875 IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 11.513 114.237 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış (Artış) 24.000 21.253 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 42.577 21.324 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 66.577 42.577 20 5 20 6,7 Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 7 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI (*) 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) A. NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3 1.4 1.5 GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3-1.4-1.5)] ) 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III. HİSSE BAŞINA KAR 3.1 3.2 3.3 3.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 4.2 4.3 4.4 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem (31 Aralık 2016) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (31 Aralık 2015) 44.207 (14.204) (14.252) 48 49.368 (11.961) (11.988) 27 30.003 37.407 48 27 - - - - 0,1200 12,00 - 0,1496 14,96 - - - (*) Şirket’in 2016 yılı faaliyet sonuçlarına ilişkin genel kurulu henüz yapılmamıştır. (**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden Şirket’in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 48 TL (2015: 27 TL) ertelenmiş vergi geliri dağıtılabilir karın hesaplanmasında dikkate alınmamıştır. Sayfa 9 ile 48 arasındaki açıklayıcı dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 8 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ziraat Finansal Kiralama A.Ş. (“Şirket”), 23 Temmuz 1991’de, 3226 sayılı Türk Finansal Kiralama Kanunu hükümleri çerçevesinde Türkiye’de kurulmuştur. Şirket, bu tarihten itibaren finansal kiralama operasyonlarına başlamıştır. Şirket’in ana operasyonları endüstriyel, ofis ve diğer ekipmanlar ile birlikte taşıtlar, gayrimenkul ve tarımsal faaliyetlere yönelik ekipmanların kiralanmasını içermektedir. Şirket’in genel müdürlüğü Mecidiyeköy Mahallesi Büyükdere Caddesi No:83 Şişli - İstanbul - Türkiye adresinde bulunmaktadır. Şirket’in ana ortağı T.C. Ziraat Bankası A.Ş.’dir. (Dipnot 25 ii.) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla personel sayısı 79’dur (31 Aralık 2015: 80). 31 Aralık 2016 ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 16 Şubat 2017 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul, bu finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir. Şirket’in faaliyetlerinin tamamı tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (finansal kiralama) yürütülmektedir. 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları ve TMS’ye uygunluk beyanı Şirket, bu finansal tablolarını, BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ”, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 9 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı”na (“TMS 29”) göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. 2.1.3 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.1.4 İşletmenin Sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.1.5 Kullanılan Para Birimi Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir. 2.2. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler 2.2.1 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari dönem içerisinde aşağıda etkileri açıklanan haricinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. 2.2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 10 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar Yeni ya da Düzenlenmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının ve Yorumların Uygulanması Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 14 “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: • • • • TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TFRS 11 “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler” - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yöntimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TMS 1 “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. 11 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TMS 7 ‘Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12 ‘Gelir vergileri’deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 2 ‘Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 9 ‘Finansal araçlar’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’ daki değişiklikler; bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 16 ‘Kiralama işlemleri’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK’nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. IFRS 16’ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. 12 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. UFRS 4’de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleme yaklaşımı (deferral approach)’ olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme opsiyonu sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak UFRS 9’u uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler halihazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir. - TMS 40 ‘Yatırım amaçlı gayrimenkuller’ standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. - 2014–2016 dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler 3 standardı etkilemektedir: - TFRS 1, ‘Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması’, TFRS 7, TMS 19, ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak kaldırılmıştır. TFRS 12 ‘Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar’, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 28 ‘İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar’, 1 Ocak 2018’den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik. TFRS Yorum 22, ‘Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. Aşağıda yer alan standartlar, yorumlar ve değişikler KGK tarafından kamu görüşüne açık taslak metin olarak yayımlanmıştır: - TFRS 9 “Finansal araçlar” 13 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Aşağıda yer alan standartlar, yorumlar ve değişikler henüz KGK tarafından henüz yayımlanmamıştır: - TFRS 2 “Hisse bazlı ödemeler” değişiklik TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat” değişiklik TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” TMS 7 “Nakit akış” tabloları değişiklik TMS 12 “Gelir vergileri” değişiklik TMS 40, ‘Yatırım amaçlı gayrimenkuller’ 2014-2016 dönemi yıllık iyileştirmeleri TFRS Yorum 22, ‘Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ndeki değişiklikler 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir. Nakit ve nakit benzeri değerler Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). İlişkili taraflar Bu finansal tablolarda, Şirket’in ortakları ve Şirket ile doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlar, Şirket üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul edilir. İlişkili taraflarla dönem içerisinde piyasa koşullarına uygun olarak belli işlemler gerçekleştirilmiştir. Bu işlemler ticari koşullar ve piyasa fiyatları üzerinden yapılmıştır (Dipnot 23). Finansal kiralama işlemleri (i) Kiralayan konumunda Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri anapara ve kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür. Kazanılmamış finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiş hurda değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe uygun değeri ile başlangıç maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır. 14 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (ii) Kiracı konumunda Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Şüpheli finansal kiralama alacakları karşılığı Finansal kiralama alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansal kiralama alacakları karşılığı Şirket’in finansal kiralama alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik” ve 14 Aralık 2016 tarihli ve 29918 sayılı “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili tebliğe göre tahsili vadesinden itibaren 151-240 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %20’si oranında, tahsili vadesinden itibaren 240 ile 365 gün arası geciken finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra en az %50’si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 365 günden fazla gecikmiş olan finansal kiralama alacaklarının teminatları dikkate alındıktan sonra %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır. Ayrıca ilgili tebliğe göre alacakların tahsilindeki gecikme yukarıdaki süreleri geçmemiş olsa veya alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, şirketler alacak tutarları için borçlunun kredi değerliliğine ilişkin mevcut bütün verileri ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nun 16 Ocak 2005 tarihli ve 25702 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğinde belirtilen güvenilirlik ve ihtiyatlılık ilkelerini dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirleyecekleri oranlarda özel karşılık ayırabilirler. Alacağın tahsili ile daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde üzerinden karşılık ayrılan bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar “Diğer Faaliyet Gelirleri” hesabına gelir olarak kaydedilir. Finansal araçlar Şirket, menkul kıymetlerini satılmaya hazır menkul kıymetler ve iştirakler olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş “piyasa riski politikaları” doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin gerçeğe uygun değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. 15 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (i) Alım satım amaçlı finansal varlıklar Alım satım amaçlı finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, eğer prensip olarak kısa vadede satılmak amacıyla alınmışsa bu gruptadır. Türevler de eğer riskten korunmak amaçlı olarak belirlenmedilerse alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılırlar. (ii) Satılmaya hazır menkul kıymetler Satılmaya hazır menkul kıymetler bilanço tarihi itibarıyla borsa değerleri ile veya indirgenmiş nakit akışı yöntemiyle gösterilmek suretiyle gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değerlerde meydana gelen değişikliklerin etkisi özkaynaklar altında “Finansal varlıklar değer artış fonu” hesabında muhasebeleştirilir. Bu tür varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğünün saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bu menkul kıymetler elden çıkarıldığı zaman birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna transfer edilmektedir. Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. (iii) İştirakler İştirakler, yatırımcı işletmenin, adi ortaklık gibi tüzel kişiliği olmayan işletmeler de dahil olmak üzere, iş ortaklığı veya bağlı ortaklık niteliğinde olmayan, ancak üzerinde önemli etkisinin bulunduğu işletmelerdir. İştiraklerde önemli etkinlik söz konusu ise muhasebeleştirme işlemleri özkaynak yöntemine göre yapılır. Bu yöntemde iştirak önce maliyet bedeli ile muhasebeleştirilir. Daha sonra bu tutar yatırım yapılan ortaklığın özkaynağından yatırımcının payına düşen kısmı gösterecek şekilde arttırılır ya da azaltılır. Bu işlem yapılırken ana ortaklığın payına düşen net kar ya da zarar gelir tablosunda, diğer özkaynak kalemlerindeki artışlar ise niteliğine göre sermaye yedeklerinin ilgili hesabında gösterilir (Dipnot 8). Faiz gelir ve giderleri Faiz gelir ve giderleri muhasebeleştirilmektedir. etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre Borçlanma maliyetleri Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Yabancı para işlemleri Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (“TCMB”) kurları ile değerlenir. 16 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Demirbaşlar Özel maliyetler 3-10 yıl kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karının belirlenmesinde dikkate alınır (Dipnot 6). Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarından oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metodu ile tahmin edilen ekonomik ömürleri olan 3-15 yılda itfa edilmektedir (Dipnot 7). Çalışanlara sağlanan faydalar Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Çalışan Hakları Karşılığı” hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut İş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu Kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 16). KGK tarafından, 12 Mart 2013 tarih ve 28585 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 19”) Hakkında Tebliğ (Sıra No: 9)” ile aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler ya da aktüeryal varsayım ile gerçekleşen arasındaki farklar nedeniyle oluşan aktüeryal kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilmesinde 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için uygulanmak üzere değişikliğe gidilmiştir. 17 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılma kıstaslarını sağlayan varlıklar; defter değerleri ile satış için katlanılacak maliyetler düşülmüş gerçeğe uygun değerlerinden düşük olanı ile ölçülür. Söz konusu varlıklar üzerinden amortisman ayırma işlemi durdurulur ve bu varlıklar bilançoda ayrı olarak sunulur. Bir varlığın satış amaçlı elde tutulan bir varlık olarak sınıflandırılabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca, varlık (veya elden çıkarılacak varlık grubu) gerçeğe uygun değeriyle uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda söz konusu varlıklar, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmaya devam edilir. Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan varlıklara ilişkin değer düşüklüğü kayıpları ve müteakip değerlemeler sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 11). Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Kurumlar vergisi Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir (Dipnot 21). Ertelenmiş vergi Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine ve bu standarda ilişkin BDDK açıklamalarına uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Geçici farkları oluşturan ana kalemler, maddi duran varlık amortisman farkları, kıdem tazminatı karşılığı ve kullanılmamış izin karşılıklarıdır ve alınan kredilerin reeskont farklarıdır (Dipnot 21). Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır (Dipnot 21). Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 18 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Karşılıklar Karşılıklar, Şirket’in hesap dönemi itibarıyla süre gelen bir yasal veya yapıcı yükümlülüğü olması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için bir ödeme ihtimalinin bulunması ve tutar hakkında güvenilebilir bir tahmin yapılabilmesi durumunda finansal tablolara yansıtılır. Paranın zaman içerisindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akışlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Sermaye ve temettüler Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde kaydedilir. Gelir ve giderin tanınması Gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Finansal kiralama gelirleri Finansal kiralamada, kiralama konusu varlık, net kira yatırımına eşit bir alacak olarak finansal tablolarda izlenir. Finansal kiralama ile ilgili finansman geliri, finansal kiralama kapsamındaki net yatırıma sabit bir dönemsel getiri getirecek şekilde belirlenir. Alınan kira ödemeleri anapara ve kazanılmamış finansman gelirlerini azaltacak şekilde brüt kira yatırımının tutarından düşülür. Kazanılmamış finansman geliri, brüt kira yatırımı ile kiralamadaki zımni faiz oranı üzerinden hesaplanan brüt yatırımın bugünkü değeri arasındaki farktır. Zımni faiz oranı, kiralamanın başlangıcı itibarıyla, asgari kira ödemeleri ile garanti edilmemiş kalan değer toplamını, kiralanan varlığın gerçeğe uygun değeri ile başlangıç maliyetlerinin toplamına eşitleyen iskonto oranıdır. Alınan krediler Alınan krediler ilk olarak işlem maliyetlerini de içeren gerçeğe uygun bedelleri ile kayıtlara alınır. Alınan krediler daha sonra etkin faiz metodu kullanılarak iskonto edilmiş maliyet bedelleri ile değerlenir (Dipnot 12). İhraç edilen menkul kıymetler İhraç edilen menkul kıymetler etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden kaydedilir (Dipnot 13). 19 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Türev finansal araçlar Vadeli döviz sözleşmeleri de dahil olmak üzere türev finansal araçlar, finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlarından elde edilecek kar veya zararların finansal tablolara yansıtılması, türev finansal araçların sınıflandırmasına göre değişmektedir. Nakit akış riskinden korunma amaçlı türev finansal araçlar etkin bir korunma olarak belirlenmişse, oluşan kar veya zararlar özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Bu türev finansal araçları her ne kadar Şirket’in risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar da, riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu araçların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar kar veya zarar olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Vadeli döviz sözleşmeleri piyasa fiyatları veya iskonto edilmiş nakit akışları ile değerlenmektedir. Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur (Dipnot 22). Bilanço tarihinden sonraki olaylar Şirket’in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır (Dipnot 25). 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 20 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir: Finansal kiralama alacakları üzerindeki değer düşüklükleri Finansal kiralama alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler finansal kiralama alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığının tanınması Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Şirket’in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır (Dipnot 21). 3 - NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI Bankalar - Vadeli mevduat - Vadesiz mevduat 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 66.581 62.405 4.176 42.577 40.146 2.431 66.581 42.577 Nakit akış tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzeri değerlerin 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla tutarı 66.577 TL (31 Aralık 2015: 42.577 TL) olup bu hesaplara ilişkin gelir reeskontlarını içermemektedir. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla, vadeli mevduat bir aydan kısa vadeli olup, Avro ve ABD Doları cinsinden etkin faiz oranları sırasıyla %1,60 ve %1,00’dir (31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, vadeli mevduat bir aydan kısa vadeli olup, Avro, ABD Doları cinsinden etkin faiz oranları sırasıyla %1,30, %1,65’tir). 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla banka mevduatı üzerinde blokaj bulunmamaktadır. 21 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 4 - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan hisse senetlerinin detayı aşağıdaki gibidir; Cinsi 31 Aralık 2016 Ortaklık Payı İştirak Tutarı % TL Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş. Ziraat Sigorta A.Ş. 0,01 0,01 31 Aralık 2015 Ortaklık Payı İştirak Tutarı % TL 8 5 0,01 0,01 13 8 5 13 Şirket’in, yukarıda detayı verilen satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları aktif bir piyasada işlem görmemesi ve borsaya kote olmaması nedeniyle gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle muhasebeleştirilmektedir. 5 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Finansal kiralama alacakları Faturalanmış finansal kiralama alacakları 2.406.949 48.748 2.608.940 34.816 Brüt finansal kiralama alacakları 2.455.697 2.643.756 Kazanılmamış faiz geliri (-) (328.098) Kiralama işlerinden alacaklar 2.127.599 Takipteki finansal kiralama alacakları Değer düşüklüğü karşılığı (-) 315.552 (206.366) (377.754) 2.266.002 214.662 (154.617) Kiralama işlemlerinden alacaklar, (net) 2.236.785 2.326.047 Kiralama işlemlerinden alacaklar Kiralama işlemleri için verilen avanslar Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar 2.127.599 11.601 6.049 2.266.002 13.516 7.129 Kiralama işlemlerinden toplam alacaklar 2.145.249 2.286.647 22 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı) 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla finansal kiralama alacaklarının önemli bir kısmı sabit faizlidir. Finansal kiralama alacaklarının ileriye dönük yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: Finansal Kiralama Alacakları Brüt Net 31 Aralık 2016 31 Aralık 2016 Dönem Sonu 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2019 31 Aralık 2020 31 Aralık 2021 ve sonrası 852.814 624.636 411.110 240.684 326.453 727.602 543.735 357.845 205.927 292.490 2.455.697 2.127.599 Finansal Kiralama Alacakları Brüt Net 31 Aralık 2015 31 Aralık 2015 Dönem Sonu 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2019 31 Aralık 2020 ve sonrası 870.606 666.576 465.126 291.324 350.124 723.950 567.357 402.510 256.824 315.361 2.643.756 2.266.002 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 2.096.501 48.748 315.552 2.231.186 34.816 214.662 2.460.801 2.480.664 Net finansal kiralama alacakları aşağıdaki şekilde analiz edilebilir: Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış Değer düşüklüğüne uğramış Değer düşüklüğü karşılığı (-) (206.366) Net finansal kiralama alacakları 2.254.435 (154.617) 2.326.047 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla değer düşüklüğüne uğramış 315.552 TL (31 Aralık 2015: 214.662 TL) tutarındaki takipteki finansal kiralama alacaklarına karşılık kiracılardan alınan teminat tutarı 104.156 TL (31 Aralık 2015: 52.109 TL)’dir. 23 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı) 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış finansal kiralama alacaklarının faturalanmış tutar ve kalan anapara bazında yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 Faturalanmış Tutar Kalan Anapara 0 - 30 gün 31 - 60 gün 61 - 90 gün 91 - 150 gün 31 Aralık 2015 Faturalanmış Tutar Kalan Anapara 19.771 10.089 4.543 14.345 369.945 14.294 9.906 12.990 15.206 5.081 5.383 9.146 404.103 17.645 21.358 19.383 48.748 407.135 34.816 462.489 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla değer kaybına uğramış finansal kiralama alacaklarının faturalanmış tutar ve anaparaları dahil yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 151 - 240 gün 241 - 365 gün 365 gün ve üzeri (*) (*) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 2.377 28.442 284.733 10.290 5.205 199.167 315.552 214.662 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla ilgili tutarın 99.995 TL’lik kısmı Şirket’in takipteki alacaklara intikal ettirmiş olduğu bir müşteriden olan finansal kiralama alacağından kaynaklanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ilgili alacak tutarı için %100 oranında karşılık ayırmıştır. Şüpheli finansal kiralama alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem Başı - 1 Ocak Karşılık gideri Dönem içinde yapılan tahsilat (-) (Dipnot 20) 2016 2015 154.617 140.096 52.005 (256) Dönem Sonu - 31 Aralık 206.366 24 22.643 (8.122) 154.617 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 5 - KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR (Devamı) 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacakları için finansal kiralamaya tabi maddi varlıklar haricinde müşterilerden alınan teminatların tutarı 27.472.267 TL’dir (31 Aralık 2015: 7.007.536 TL). Şirket risk tutarını aşan teminatları risk raporlamalarında dikkate almamaktadır. Teminatların detayı aşağıdaki gibidir: Kefaletler (*) İpotekler Rehinli varlıklar Geri alım garantileri Alınan teminat senetleri Alınan teminat mektupları Teminat mektupları (*) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 23.299.799 4.063.477 51.822 42.644 6.632 6.582 1.311 2.835.985 4.036.762 75.568 37.480 5.434 14.907 1.400 27.472.267 7.007.536 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket risk tutarını aşan teminatları risk raporlamalarında dikkate almaktadır (31 Aralık 2015: Şirket risk tutarını aşan teminatları risk raporlamalarında dikkate almamaktadır.). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ödeme güçlüğü sebebi ile finansal kiralama alacağı yeniden ödeme planına bağlanan sözleşme tutarı 79.929 TL (31 Aralık 2015: 47.884 TL)’dir. Brüt finansal kiralama alacaklarının 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 % 31 Aralık 2015 % 540.799 411.105 339.134 173.182 136.489 97.818 87.689 77.942 75.111 62.371 37.137 416.920 22 17 14 7 6 4 4 3 3 2 1 17 456.369 424.194 298.808 318.467 185.456 139.358 113.260 167.845 51.368 73.016 88.025 327.590 17 16 11 12 7 5 4 6 2 3 4 13 2.455.697 100 2.643.756 100 İnşaat Tarım, hayvancılık ve ormancılık Tekstil Metal sanayi Sağlık Gıda Turizm Taşımacılık Madencilik Kimya, plastik ve ilaç sanayi Orman ürünleri, kağıt Diğer Finansal kiralama alacağı kiralama dönemi süresince tahsil edilecek kiralardan oluşur. Kiracılarla yapılan kira sözleşmeleri uyarınca, kiralanan kalemlerin mülkiyeti kiracılara kiralama dönemi sonunda teslim edilir. 25 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 6 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2016 1.894 20 15 4 - 1.909 24 1.914 19 - 1.933 (1.208) (9) (242) (2) - (1.450) (11) (1.217) (244) - (1.461) (225) - 472 Çıkışlar 31 Aralık 2015 Maliyet Demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri 697 1 Ocak 2015 İlaveler 1.802 20 214 - (122) - 1.894 20 1.822 214 (122) 1.914 (1.087) (7) (228) (2) 107 - (1.208) (9) (1.094) (230) 107 (1.217) (16) (15) Maliyet Demirbaşlar Özel maliyetler Birikmiş amortisman Demirbaşlar Özel maliyetler Net defter değeri 728 26 697 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 7 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2016 1.579 44 - 1.623 (639) (108) - (747) 940 (64) - 876 Maliyet Haklar Birikmiş amortisman Haklar Net defter değeri 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2015 1.506 73 - 1.579 (552) (87) - (639) 954 (14) - 940 Maliyet Haklar Birikmiş amortisman Haklar Net defter değeri 8 - İŞTİRAKLER 31 Aralık 2016 Ortaklık Payı İştirak Tutarı % TL Cinsi Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 24 31 Aralık 2015 Ortaklık Payı İştirak Tutarı % TL 23.939 24 23.939 21.590 21.590 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1 Ocak 21.590 19.085 Kardan düşen pay Temettü ödemeleri Diğer özkaynak hareketleri 5.984 (3.974) 339 4.518 (2.019) 6 2.349 2.505 23.939 21.590 Özkaynak yöntemine göre iştiraklerdeki toplam değişim (*) (*) Gelir tablosu gelir/gider kalemleri içinde özkaynak yöntemi ile değerlenen ortaklardan alınan kar/zarar kalemi bulunmaması nedeniyle ilgili tutar “Diğer faaliyet gelirleri ve giderleri” hesap kalemleri içinde sunulmuştur (Dipnot 20). 27 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 9 - DİĞER ALACAKLAR Müşterilerden tali alacaklar Dava ve mahkeme masraflarından alacaklar 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 8.351 - 8.530 12 8.351 8.542 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 1.047 1.045 1.047 1.045 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 950 952 950 952 10 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER Peşin ödenen sigorta giderleri 11 - SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VARLIKLAR Satış amaçlı elde tutulan varlıklar 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2016 Arazi ve arsalar 952 6 (8) 950 Net defter değeri 952 6 (8) 950 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2015 Arazi ve arsalar 952 - - 952 Net defter değeri 952 - - 952 28 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 12 - ALINAN KREDİLER Etkin Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2016 Döviz tutarı TL karşılığı Etkin Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2015 Döviz tutarı TL karşılığı Yurtdışı bankalar: Sabit faizli krediler: -Avro -ABD Doları 3,01 - 39.176 - 145.340 - 3,34 3,59 156.456 15.003 497.154 43.622 Değişken faizli krediler: -Avro -ABD Doları 3,17 2,31 43.686 5.031 162.071 17.706 3,12 1,60 35.947 16.936 114.224 49.243 325.117 Yurtiçi bankalar: Sabit faizli krediler: -Avro -ABD Doları -TL Değişken faizli krediler: -ABD Doları -Avro 704.243 1,96 3,73 11,02 267.624 143.007 87.200 992.856 503.270 87.200 2,30 3,21 12,78 190.288 150.609 244.974 604.660 437.910 244.974 4,14 - 5.572 - 19.608 - 3,24 - 7.797 - 22.670 - Toplam 1.602.934 1.310.214 1.928.051 2.014.457 13 - İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 İhraç edilen tahviller 131.822 131.791 Toplam 131.822 131.791 Şirket’in halka arz yoluyla ihraç etmiş olduğu tahviller ve özellikleri şu şekildedir : ISIN Kodu TRSZFKL21718 İhraç Tarihi İhraç Edilen Tutar Tutar İtfa Tarihi Ortalama Faiz Oranı 19 Şubat 2015 130.000 TL 16 Şubat 2017 11,55 Kupon Dönemi 3 ayda bir kupon ödemeli Şirket’in ihraç etmiş olduğu tahvilin kupon faiz oranı değişken olup, tahvilin her kupon döneminde oluşacak olan faiz oranı, ilgili tahvil için gösterge olarak seçilen T.C. Hazine Müsteşarlığı tarafından ihraç edilmiş devlet iç borçlanma senetleri baz alınarak, ilgili izahnamede belirtilen yöntemler ile yeniden hesaplanmaktadır. 29 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 14 - DİĞER BORÇLAR VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR Diğer borçlar ağırlıklı olarak finansal kiralama sözleşmelerine istinaden yurtdışı ve yurtiçi satıcılardan yapılan çeşitli sabit kıymet alımlarına ilişkin ticari borçlardan oluşmaktadır. 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 14.369 21.137 14.369 21.137 Finansal kiralama işlemleri satıcılarına borçlar 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla diğer borçların vadesi 1 yıldan kısadır. 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 8.084 12.852 8.084 12.852 Diğer Yabancı Kaynaklar Alınan finansal kiralama avansları 15 - TAAHHÜTLER VE MUHTEMEL YÜKÜMLÜLÜKLER Etkin Faiz Oranı (%) 31 Aralık 2016 Orjinal tutarı TL Etkin Faiz Oranı (%) Lib + 2,67 Lib + 2,67 Lib + 2,67 31 Aralık 2015 Orjinal tutarı TL Değişken faizli: -Avro -Avro -ABD Doları - - - - - - - - - - - - 32.000 13.500 15.000 101.683 42.898 43.614 60.500 188.195 32.000 13.500 15.000 101.683 42.898 43.614 60.500 188.195 Sabit faizli: -Avro -Avro -ABD Doları 0,8 + 2,67 0,8 + 2,67 0,8 + 2,67 Verilen teminat mektupları ve açılan akreditifler: Şirket 27.799 TL (31 Aralık 2015: 27.771 TL) tutarındaki teminat mektuplarını mahkemelere, borçlu olduğu bankalara ve gümrüklere vermiştir. Finansal kiralama konusu yurtdışı mal alımları nedeniyle bankalar nezdinde açılan akreditiflerin toplam tutarı ise 9.302 TL’dir (31 Aralık 2015: 25.485 TL). Şirket üzerine kayıtlı finansal kiralamaya konu olan mallar üzerinde 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır). 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine 667 TL tutarında açılmış dava bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 723 TL). Bu davalar Şirket’in finansal kiralama sözleşmelerine konu olan malların, üçüncü taraflar tarafından, kiracı kullanımından kaynaklanan zararların tahsili amacıyla açılan davalar olup, Şirket’in bu zararlar ile ilgili kullanıcılara rücü etme hakkı bulunması nedeniyle, bu davalar ile ilgili finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 30 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 16 - ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 672 348 468 274 1.020 742 Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla tam tutar olarak 4.297,21 TL (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Şirket kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerini geliştirip kullanmaktadır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 4,23 84,34 4,25 84,43 İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı yılda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan 4.426,16 TL (1 Ocak 2016: 4.092,53 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem Başı - 1 Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal kayıp Cari dönem içerisinde ödenen Dönem Sonu - 31 Aralık 31 2016 2015 468 351 111 74 119 (100) 73 49 194 (199) 672 468 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 17 - DİĞER KARŞILIKLAR 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 6 - 6 - Diğer karşılıklar (*) (*) Elektrik, su ve doğalgaz faturaları için ayrılmış olan karşılıklardan oluşmaktadır. 18 - ÖZKAYNAKLAR Şirket’in tescil edilmiş sermayesi beheri nominal 10 Kuruş değerinde 2.500.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 Pay Pay Oranı Tutarı (%) 31 Aralık 2015 Pay Pay oranı Tutarı (%) T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Teknoloji A.Ş. Avni Demirci Osman Arslan Onur Ekizce 250.000 <1 <1 <1 <1 100,00 - 250.000 <1 <1 <1 <1 100,00 - Ödenmiş sermaye 250.000 100,00 250.000 100,00 Sermaye düzeltme farkları özkaynak kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler, birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 19 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: Personel giderleri Genel işletme giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 6 ve 7) Kıdem tazminatı gideri 32 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 10.774 6.695 352 185 9.874 8.553 317 117 18.006 18.861 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 19 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ (Devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 1.115 1.086 1.062 792 404 396 352 326 277 103 56 27 699 2.868 1.020 979 1.468 477 167 359 346 333 137 143 68 188 6.695 8.553 Genel işletme giderleri Sözleşme giderleri (*) Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri Kira giderleri Sözleşme komisyon giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Reklam giderleri Seyahat ve temsil giderleri Nakil vasıta giderleri Haberleşme giderleri Kırtasiye giderleri Dava masrafları ve avukatlık giderleri Vergi, resim ve harç giderleri Diğer (*) Sözleşme giderleri, finansal kiralama sözleşmelerine konu olan malların satın alınmasına ilişkin ithalat, noter ve ekspertiz giderlerinden oluşmaktadır, bu giderler müşterilere yansıtılmaktadır. 20 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla diğer faaliyet gelirleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 600.261 18.766 4.200 3.994 2.916 2.349 2.021 1.079 1.021 855 256 63 542 733.366 5.024 2.036 2.822 2.505 2.912 1.156 1.724 956 8.122 3.996 2 2.702 638.323 767.323 Diğer faaliyet gelirleri Kambiyo işlemlerinden karlar Geçmiş yıllara ait vergi gelirleri (*) Temerrüt gelirleri Temettü gelirleri (Dipnot 23) Komisyon gelirleri İştirak karından alınan pay (Dipnot 8) Müşterilere yansıtılan faturalardan gelirler Faiz gelirleri Türev finansal işlemlerden karlar Finansal kiralama sözleşme devir gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 5) Finansal kiralama alacağı satış geliri Müşterilere yansıtılan hizmet bedelleri Diğer 33 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 20 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ (Devamı) (*) Şirket, önceki dönemlerde takipteki alacaklara ilişkin olarak ayırmış olduğu özel karşılık giderlerini kurumlar vergisi hesaplamasında bir indirim kalemi olarak dikkate almamış ve ilgili dönemlerde kurumlar vergisi matrahına dahil etmiştir. Şirket, ilgili dönemlerde kurumlar vergi matrahına ilave yapmak suretiyle kurumlar vergisine konu etmiş olduğu bu takipteki alacaklarına ilişkin olarak yürütmüş olduğu davalar neticesinde; İstanbul 2. Vergi Mahkemesi’nin 30 Aralık 2015 tarihli ve 2015/2743 sayılı kararı ile bu alacakların Vergi Usul Kanunu hükümlerince kurumlar vergisinden istisna olabileceğine dair kararı neticesinde 24 Haziran 2016 tarihinde 8.473 TL tutarında vergi iadesini nakit olarak geri almıştır. Sonrasında Şirket, Vergi Mahkemesi kararına istinaden düzeltilen 2014 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesi sonucunda meydana gelen mali zararın 2015 yılına devrolmasından dolayı, yine 2015 yılında geçici vergi dönemlerinde ödemiş olduğu vergilerin iadesini talep etmiş ve 7 Aralık 2016 tarihinde 10.293 TL olarak tahsil etmiştir. Bu duruma ilaveten Şirket, yine önceki dönemlerde “Takipteki Alacaklar” olarak muhasebeleştirdiği ve vergi matrahına ilave yapmak suretiyle kurumlar vergisine konu etmiş olduğu toplam 6.308 TL şüpheli alacaklarına ait 1.262 TL tutarındaki şüpheli alacaklarına ait vergi iadesini alabilmek için açmış olduğu davaları bu rapor imza tarihi itibarıyla yürütmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2016 ve 2015 tarihleri itibarıyla diğer faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 596.734 110 744.307 445 596.844 744.752 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 3.133 3.082 3.133 3.082 3.058 263 238 9 756 214 220 7 3.568 1.197 Diğer faaliyet giderleri Kambiyo işlemleri zararları Diğer 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar vergisi karşılığı Ödenecek KDV Ödenecek sosyal sigorta primleri Ödenecek gelir vergisi borcu Ödenecek damga vergisi borcu Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Eylül 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için %20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). 34 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TUİK ÜFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TUİK ÜFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2005 ve sonraki yıllar için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının %40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına, 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5479 sayılı yasa ile son verilmişti. Ancak, söz konusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile; a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1,2,3,4,5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları, b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilmişlerdi. Gelir Vergisi Kanununun Geçici 69 uncu maddesi kapsamında (2006, 2007 ve 2008 yılları için) yatırım indirimi uygulayan gelir vergisi mükellefleri, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan vergi tarifesini; kurumlar vergisi mükellefleri ise mülga 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 25 inci maddesinde yer alan %30 kurumlar vergisi oranını, indirimin uygulandığı yıl kazançlarına uygulamak suretiyle anılan yıllara ait gelir veya kurumlar vergilerini hesaplamışlardı. 35 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ancak, 31 Aralık 2008 tarihi itibarıyla henüz kullanılamamış olan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devredilememiş ve kullanılamaz hale gelmiştir. Bu konu ile ilgili olarak “Bu uygulamanın Anayasa ile güvence altına alınmış olan hukuki güvenlik, vergilendirmede belirlilik ve eşitlik ilkelerine aykırı olduğu” gerekçesiyle Anayasa Mahkemesi’ne dava açılmıştır. Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim 2009 tarih ve E:2006/95 sayılı kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 69’uncu maddesinin birinci fıkrası (b) bendinde yer alan “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresinin iptaline karar verilmiştir. Böylece, kazanılmış yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi Kararı, Resmi Gazete’de 8 Ocak 2010 tarihinde yayınlanmıştır. İlgili iptal, Anayasa Mahkemesi Kararı’nın Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte yürürlüğe girmiştir. Buna ilave olarak Resmi Gazete’de 1 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanan, 23 Temmuz 2010 tarihli ve 6009 No’lu Kanuna göre, Anayasa Mahkemesi’nin iptal kararı sonrasında yeniden kazanılan yatırım indirimi tutarının yıl sınırı olmaksızın ancak kazancın %25’i ile sınırlı olarak indirimine izin verilmiştir. 6009 sayılı Kanun’la Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 69. maddesine eklenen, yatırım indirimini kazancın %25’i ile sınırlayan hüküm, Anayasa Mahkemesi’nin 9 Şubat 2012 tarihli kararıyla iptal edilmiş, Hükmün karar Resmi Gazete’de yayımlanacağı güne kadar yürülüğü durdurulmuş ve Anayasa Mahkemesi’nin yürürlüğü durdurma kararı 18 Şubat 2012 tarih ve 28208 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. 31 Aralık 2016 Kurumlar vergisi gideri Eksi: Peşin ödenen vergiler Dönem karı vergi yükümlülüğü - net 31 Aralık 2015 14.252 (11.119) 11.988 (8.906) 3.133 3.082 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 (14.252) 48 (11.988) 27 (14.204) (11.961) Vergi gideri Cari dönem kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi gider etkisi Cari dönem vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 44.207 49.368 %20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri Kanunen kabul edilmeyen giderler ve diğer ilaveler Vergiden muaf gelirler ve diğer indirimler (8.841) (10.483) 5.120 (9.873) (4.583) 2.495 Cari yıl vergi gideri (14.204) (11.961) Vergi öncesi kar 36 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş vergiler Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. Ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri, yürürlükteki vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir: Toplam geçici farklar 31 Aralık 31 Aralık 2016 2015 Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı Alınan krediler iskonto edilmiş reeskont farkı İhraç edilen menkul kıymetler iskonto edilmiş reeskont farkı Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) 31 Aralık 31 Aralık 2016 2015 672 348 468 274 134 70 94 55 57 - 11 - - 58 - 12 1.077 800 215 161 Alınan krediler iskonto edilmiş reeskont farkı İhraç edilen menkul kıymetler iskonto edilmiş reeskont farkı Maddi ve maddi olmayan duran duran varlıkların matrah farkları (187) (198) (37) (40) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (192) (275) (38) (56) Ertelenmiş vergi varlıkları, (net) 885 525 177 105 (5) (77) - - (1) (16) - Ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Dönem Başı - 1 Ocak Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi geliri Dönem Sonu - 31 Aralık 37 2016 2015 105 39 48 27 24 39 177 105 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 22 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ Dönem karı Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına düşen kar/(zarar) (TL) 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 30.003 37.407 250.000.000 250.000.000 0,12 0,15 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 66.537 - 42.338 6 66.537 42.344 8 5 8 5 13 13 1.550 49 3.025 18 - 1.599 3.043 23.939 21.590 23.939 21.590 871.874 78.540 29.712 596.282 115.458 15.901 980.126 727.641 6.347 6 6.623 5 6.353 6.628 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Bilanço Kalemleri Mevduat T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Katılım Bankası A.Ş. Satılmaya hazır finansal varlıklar Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş. Ziraat Sigorta A.Ş. Finansal kiralama alacakları T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Teknoloji A.Ş. Ziraat Katılım Bankası A.Ş. İştirakler Ziraat Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Finansal borçlar T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Katılım Bankası A.Ş. Ziraat Bank International AG Muhtelif borçlar Ziraat Sigorta A.Ş. Ziraat Teknoloji A.Ş. 38 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Gelir Tablosu Kalemleri Bankalardan faiz gelirleri T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 1 Ocak 31 Aralık 2016 1 Ocak 31 Aralık 2015 1.079 1.156 1.079 1.156 3.974 14 6 2.019 13 4 3.994 2.036 3.737 3.822 3.737 3.822 32.232 3.344 791 33.417 4.918 296 36.367 38.631 946 288 1.648 175 1.234 1.823 Temettü gelirleri Ziraat Yatırım ve Menkul Değerler A.Ş. (Dipnot 8) Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş. Ziraat Sigorta A.Ş. Diğer faaliyet gelirleri Ziraat Sigorta A.Ş. Kredi faiz giderleri T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Katılım Bankası A.Ş. Ziraat Bank International A.G. Diğer faaliyet giderleri T.C. Ziraat Bankası A.Ş. Ziraat Yatırım A.Ş. 39 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi a. Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket finansal kiralama işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır. 40 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Maruz kalınan azami kredi riski tablosu Finansal Kiralama Alacakları 31 Aralık 2016 Diğer Alacaklar Bankalardaki Mevduatlar Finansal Kiralama Alacakları 31 Aralık 2015 Diğer Alacaklar Bankalardaki Mevduatlar Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski 2.254.435 8.351 66.581 2.326.047 8.542 42.577 - Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri) - Genel kredi karşılığı (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı 2.254.435 - - 2.326.047 - - 2.016.572 2.016.572 2.016.572 8.351 8.351 - 66.581 66.581 - 2.231.186 2.231.186 2.231.186 8.542 8.542 - 42.577 42.577 - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan finansal varlıkların defter değeri (**) - Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) 79.929 79.929 - - - 53.811 53.811 - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı 48.748 48.748 48.748 - - 34.816 34.816 34.816 - - 109.186 315.552 (206.366) 315.552 - - 60.045 214.662 (154.617) 214.662 - - - - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (*) (**) - Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. Koşulları yeniden görüşülmüş finansal varlıkların net defter değeri bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmemiş ve henüz değer düşüklüğüne uğramamış yeniden ödeme planına bağlanmış, revize görmüş veya yeniden yapılandırılmıştır finansal kiralama alacaklarını içermektedir. 41 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) b. Piyasa riski Piyasa riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin faiz oranlarında yabancı para kurlarında enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini likidite riski kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir. i) Kur riski Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz pozisyonu Planlama Kontrol tarafından günlük olarak izlenmekte ve aylık olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasifler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Fonksiyonel para birimi karşılığı (TL) ABD Doları Avro CHF Nakit değerler ve bankalar Finansal kiralama alacakları Takipteki ve diğer alacaklar 65.038 1.708.311 70.406 14.472 467.940 44.902 50.566 1.240.372 25.503 - Toplam aktifler 1.843.755 527.314 1.316.441 - Alınan krediler Diğer borçlar ve diğer yabancı kaynaklar Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler 1.840.851 540.579 1.300.271 - 17.706 6.763 10.944 - - - - - Toplam pasifler 1.858.557 547.342 1.311.215 - 5.226 - 31 Aralık 2016 Net yabancı para pozisyonu (14.802) Bilanço dışı döviz pozisyonu - - - - Fonksiyonel para birimi karşılığı (TL) ABD Doları Avro CHF Nakit değerler ve bankalar Finansal kiralama alacakları Takipteki ve diğer alacaklar 41.575 1.744.275 25.188 21.359 537.785 10.573 20.216 1.206.490 14.615 - Toplam aktifler 1.811.038 569.717 1.241.321 - Alınan krediler Diğer borçlar ve diğer yabancı kaynaklar Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler 1.769.483 553.445 1.216.038 - 27.280 6.080 20.539 661 1.014 64 950 - Toplam pasifler 1.797.777 559.589 1.237.527 661 Net yabancı para pozisyonu 13.261 10.128 3.794 Bilanço dışı döviz pozisyonu - - - 31 Aralık 2015 (20.028) 42 (661) - ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL’ye çevrilmesinde kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 ABD Doları Avro GBP CHF JPY 3,5192 3,7099 4,3189 3,4454 3,0025 2,9076 3,1776 4,3007 2,9278 2,4078 Aşağıdaki tablo, Şirket’in ABD Doları ve Avro’daki %10’ luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır. 31 Aralık 2016 Kar / Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişimi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (2.003) - 2.003 - (2.003) - 2.003 - 3- ABD Doları net etki (1 + 2) (2.003) 2.003 (2.003) 2.003 Euro’nun TL karşısında %10 değişimi halinde 4 - Euro net varlık / yükümlülük 5 - Euro riskinden korunan kısım (-) 523 - (523) - 523 - (523) - 6- Euro net etki (4 + 5) 523 (523) 523 (523) İsviçre Frangı’nın TL karşısında %10 değişimi halinde 7- İsviçre Frangı net varlık / yükümlülüğü 8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-) - - - - 9- İsviçre Frangı net etki (7 + 8) - - - - TOPLAM (3 + 6 + 9) (1.480) 1.480 43 (1.480) 1.480 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2015 Kar / Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değişimi halinde 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 1.013 - (1.013) - 810 - (810) - 3- ABD Doları net etki (1 +2) 1.013 (1.013) 810 (810) Euro’nun TL karşısında %10 değişimi halinde 4 - Euro net varlık / yükümlülük 5 - Euro riskinden korunan kısım (-) 379 - (379) - 303 - (303) - 6- Euro net etki (4+5) 379 (379) 303 (303) İsviçre Frangı’nın TL karşısında %10 değişimi halinde 7- İsviçre Frangı net varlık / yükümlülüğü 8- İsviçre Frangı riskinden korunan kısım (-) (66) - 66 - (53) - 53 - 9- İsviçre Frangı net etki (7+8) (66) 66 (53) 53 TOPLAM (3 + 6 +9) i) 1.326 (1.326) 1.060 (1.060) Faiz oranı riski Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Şirket bu riski bertaraf etmek amacıyla hem finansal kiralama sözleşmelerini hem de alınan kredilerini çoğunlukla sabit faiz ile düzenlemektedir. Şirket’in finansal tablolara yansıtılan defter değerleri faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 Değişken faizli finansal araçlar: Finansal yükümlülükler - Alınan krediler - İhraç edilen tahviller 331.207 199.385 131.822 317.928 186.137 131.791 Finansal varlıklar - Bankalar - Finansal kiralama alacakları 2.207.654 62.405 2.145.249 2.329.224 40.146 2.286.647 Finansal Yükümlülükler - Alınan krediler 1.728.666 1.728.666 1.828.320 1.828.320 Sabit faizli finansal araçlar: 44 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Şirket’in hesaplamalarına göre faiz oranına duyarlı finansal araçların defter değerlerinin ilgili döviz cinsi itibarıyla faiz oranlarındaki dalgalanmaya duyarlılıkları aşağıdaki gibidir: - 31 Aralık 2016 tarihinde Türk Lirası para birimi cinsinden olan faiz 50 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 75 TL (31 Aralık 2015: 618 TL yüksek/düşük) daha düşük/yüksek olacaktı. - 31 Aralık 2016 tarihinde ABD Doları para birimi cinsinden olan faiz 50 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 151 TL (31 Aralık 2015: 215 TL yüksek/düşük) daha düşük/yüksek olacaktı. - Yine 31 Aralık 2016 tarihinde Avro para birimi cinsinden olan faiz 50 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 1.417 TL (31 Aralık 2015: 290 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. Aşağıdaki tablo, Şirket’in değişken faizli finansal yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan vadelerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. 31 Aralık 2016 1 yıl 5 yıl 5 yıl arası ve üzeri 3 aya kadar 3 ay 1 yıl arası Alınan krediler İhraç edilen tahviller 17.706 131.822 - 181.679 - Değişken faizli finansal yükümlülükler 149.528 - 181.679 3 aya kadar 3 ay 1 yıl arası Alınan krediler İhraç edilen tahviller 28.493 3.850 73.416 10.888 84.228 117.053 Değişken faizli finansal yükümlülükler 32.343 84.304 201.281 c. Vadesiz Toplam - - 199.385 131.822 - - 331.207 31 Aralık 2015 1 yıl 5 yıl 5 yıl arası ve üzeri Vadesiz Toplam - - 186.137 131.791 - - 317.928 Likidite riski Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Likidite riskine karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklarını likidite önceliğiyle yönetmektedir. Aşağıdaki tablolar, Şirket’in türev finansal borçlarını ve türev olmayan finansal borçlarını, bilanço tarihinde, sözleşmelerde yer alan vade tarihlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. 45 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 31 Aralık 2016 itibarıyla türev finansal borçlar: Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar Vadesiz toplamı Defter değeri 1 -3 ay 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - - - - - - Toplam nakit çıkışları - - - - - - 31 Aralık 2016 31 Aralık 2016 itibarıyla türev olmayan finansal borçlar: Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar Vadesiz toplamı Defter değeri 1 -3 ay 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Alınan krediler İhraç edilen tahviller 1.928.051 131.822 364.841 133.797 1.075.649 - 537.217 - - 1.977.707 133.797 Toplam nakit çıkışları 2.059.873 498.638 1.075.649 537.217 - 2.111.504 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015 itibarıyla türev finansal borçlar: Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar Vadesiz toplamı Defter değeri 1 -3 ay 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler 1.014 142 420 452 - 1.014 Toplam nakit çıkışları 1.014 142 420 452 - 1.014 31 Aralık 2015 31 Aralık 2015 itibarıyla türev olmayan finansal borçlar: Sözleşme uyarınca nakit giriş /çıkışlar Vadesiz toplamı Defter değeri 1 -3 ay 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Alınan krediler İhraç edilen tahviller 2.014.457 131.791 400.238 3.912 980.324 11.736 696.316 133.912 - 2.076.878 149.560 Toplam nakit çıkışları 2.146.248 404.150 992.060 830.228 - 2.226.438 31 Aralık 2015 46 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) d. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kota edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır. Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Finansal kiralama alacakları ve alınan krediler dışındaki kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz oluşu sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Bilançoda gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen diğer finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, benzer özelliklere sahip başka bir finansal aracın cari piyasa değeri dikkate alınarak veya gelecekteki nakit akışlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir. Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırılması yer almaktadır. Finansal kiralama alacakları, net Alınan krediler İhraç edilen tahvilleri Defter değeri 31 Aralık 31 Aralık 2016 2015 Gerçeğe uygun değer 31 Aralık 31 Aralık 2016 2015 2.254.435 1.928.051 131.822 2.380.705 1.974.580 132.436 2.346.692 2.014.457 131.791 2.443.490 2.076.878 149.560 Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir: - Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir. - İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir. - Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir. 47 ZİRAAT FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Şirket’in bilançosunda gerçeğe uygun değerinden gösterilmekte olan finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri: 31 Aralık 2016 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - - - Toplam yükümlülükler - - - Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler - 1.014 - Toplam yükümlülükler - 1.014 - 31 Aralık 2015 Şirket’in, 13 TL değerindeki satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları aktif bir piyasada işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle muhasebeleştirilmektedir. e. Sermaye yönetimi 24 Nisan 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'in 12. maddesine göre finansal kiralama şirketlerinin özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla yapılan hesaplamada Şirket’in özkaynakları aktif toplamının yüzde üçünü geçmektedir (31 Aralık 2015: Geçmektedir). 25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR i. Şirket, 15 Aralık 2016 tarihli ve 2016/19 sayılı yönetim kurulu kararına istinaden Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’na 1 yıl içinde 300.000.000 TL nominal tutar limitli, TL cinsinden bir veya birden fazla defada, nitelikli yatırımcılara olmak üzere, borçlanma araçları ihraç etmek üzere başvuruda bulunmuştur. İlgili başvuruya ilişkin olarak, SPK 26 Ocak 2017 tarihli ve 4/102 sayılı toplantısında Şirket’in bu talebini onaylamıştır. ii. Şirket’in ana hissedarı olan T.C. Ziraat Bankası A.Ş., yurtiçi / yurtdışı şubeleri ve farklı finansal alanlarda hizmet veren iştirakleri aracılığıyla, bugüne kadar Hazine Müsteşarlığı sahipliğinde yürütmekte olduğu ulusal ve uluslararası ölçekteki bankacılık faaliyetlerine, 24 Ocak 2017 tarih ve 2017/9756 sayılı kararname eki kararı ile bundan böyle Türkiye Varlık Fonu Yönetimi sahipliğinde devam edecektir. ……………………. 48
