PERFORMANS PROGRAMI Ahmet DEMİRCAN 2. Grup Koordinatörü AFYONKARAHİSAR – 28 Nisan 2011 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu “Stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme MADDE 9.- Kamu idareleri; kalkınma planları, programlar, ilgili mevzuat ve benimsedikleri temel ilkeler çerçevesinde geleceğe ilişkin misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak, performanslarını önceden belirlenmiş olan göstergeler doğrultusunda ölçmek ve bu sürecin izleme ve değerlendirmesini yapmak amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan hazırlarlar. Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak zorundadırlar.” Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik MADDE 4 – (Değişik:R.G.15/7/2009-27289) (1) Performans programları ;…………………… …… idarenin program dönemine ilişkin performans hedef ve göstergelerini, performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını, idareye ilişkin mali ve mali olmayan diğer bilgileri içerecek şekilde mali hizmetler biriminin koordinasyonunda harcama yetkililerinin katılımıyla üst yönetici tarafından idare düzeyinde hazırlanır. Performans Esaslı Bütçeleme Kamu mali yönetimi alanında gerçekleştirilen reformların yasal çerçevesini oluşturan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli kullanımının yanı sıra mali saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri ön plana çıkmıştır. Bu ilkelerin uygulamaya konulmasını sağlamak üzere kamu mali yönetim sistemimize dahil edilen temel yöntem ve araçlardan biri de performans esaslı bütçeleme sistemidir. Performans esaslı bütçeleme sisteminin temel unsurlarını stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporları oluşturmaktadır. Stratejik plan ve performans programları vasıtasıyla kamu idarelerinin temel politika hedefleri ile bunların kaynak ihtiyaçları arasında bağlantı kurulmakta; söz konusu belgelerde öngörülen hedeflere ilişkin gerçekleşmeler ise faaliyet raporları aracılığıyla kamuoyuna açıklanmaktadır. Performans Esaslı Bütçeleme Performans programları, stratejik planlarla bütçeler arasında daha güçlü bir bağ kurulmasını sağlayan araçlardır. Bu kapsamda, performans programlarında, stratejik planlarda yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflere ilişkin yıllık hedefler, söz konusu hedefleri gerçekleştirmek üzere belirlenen faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacı yer almaktadır. Performans hedeflerine ne derece ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek üzere oluşturulan performans göstergelerine de bu programlarda yer verilmektedir. Performans Esaslı Bütçeleme Performans esaslı bütçeleme ile kamu mali yönetiminde; Girdi kontrollerini gevşetip yöneticilerin çıktı ve sonuçlara göre hesap verebilirliğini sağlamak, Yönetim ve bütçeleme kararlarında çıktı ve/veya sonuç bazında ölçülen varılacak noktaya odaklanmak, Yönetimde ve bütçelemede politika oluşturulmasını geliştirmek, Yönetim ve hizmet sunumunu güçlendirmek, Kaynak dağılımını stratejik önceliklere göre yapmak, Parlamento ve kamuoyuna karşı saydamlık ve hesap verebilirliği sağlamak, Tasarruf etmek, beklenen sonuçlardır. Performans Programı 5018 Sayılı Kanunun stratejik planlama ve performans esaslı bütçeleme ile ilgili 9’ uncu maddesi ve faaliyet raporları ile ilgili 41’inci maddesinde bütçeleme sisteminin üçlü bir yapı üzerine oturduğunu görmekteyiz. Bu yapı orta ve uzun vadeli stratejik plan ile bu planların yıllık uygulamalarını göstermek ve bütçeye dayanak oluşturmak üzere yıllık performans programı hazırlanmasını ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetlerin sonuçlarının ise performansa dayalı olarak yıllık faaliyet raporu ile raporlanmasını öngörmektedir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Hazırlanan stratejik planların DPT ve Maliye Bakanlığınca iyi bir şekilde izlenmemesi, bu belgelerin orta vadeli program ve orta vadeli mali planın hazırlığında yeterince dikkate alınmaması, makro düzeydeki politikalarla uyumunun sağlanmasında sorunlar çıkabilmektedir. Performans programları bir yönüyle bu belgelerle uyumlu olarak hazırlanmalı bir yönüyle de stratejik planlarda yer alan bilgiler bu belgelere girdi niteliğinde kullanılmalıdır. Kullanılan girdiler gerekçelerde belirtilmelidir. (Bu husus idarelerin performans programlarını hazırlarken daha özenli olmalarını sağlayabilir.) Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Performans hedefleri ile tahsis edilen kaynaklar arasında bağ kurulamaması yani bütçe uygulamalarının faaliyet bazlı yapılamaması neticesinde bütçe gerçekleşmelerinin faaliyetlerle bağının kurulamamakta ve de faaliyet raporları tam olarak performansa dayalı hazırlanamamaktadır. Bütçe ödenekleri, program bütçe sınıflandırmasına uygun olarak bütçe belgesi olarak performans programı ile birlikte bütçe sürecinde yer almalıdır. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Performans programlarında öngörülen yatırım projelerinin kabul edilmemesi halinde bunun kötü performansa gerekçe olarak gösterilmesi söz konusu olabilmektedir. Yatırım projelerinin bütçe sürecinden önce değerlendirilmesi suretiyle aşılabilir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Kurum bütçeleri hazırlanırken öncelikle amaç ve hedeflere ulaşmakta en önemli süreç olan proje/ faaliyet maliyetlendirmesi ile birlikte diğer giderler belirlenerek aşağıdan yukarıya doğru bütçe giderleri belirlenip en nihayetinde tavan bütçe teklifi ortaya konulmalıdır. Ancak mevcut bütçe hazırlama süreci ters işlemektedir. Orta Vadeli Mali Planda Kurumların bütçe teklif tavan rakamları verilmekte ve buna göre bütçenizi yapın denilmektedir. Sistem ters işlemektedir. Bu da Performans Programının mevzuat gereği yapılan formaliteden bir işlem olmaktan öteye gidememektedir. Kurumlardaki algı bu şekildedir. Orta Vadeli Mali Plan çıkmadan yani Bütçe Teklif Tavanları belirlenmeden önce Kurumlarla görüşülerek tahmini Bütçe Teklifleri alınmalı bu teklifler doğrultusunda Bütçe Teklif Tavanları belirlenmelidir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Performans programlarının ekstra yük getiren, zorunlu olarak hazırlanan bir belge olarak görülmesi Performans programının hazırlanmasının yasal bir zorunluluk olmasından ziyade stratejik plan, faaliyet raporları ve bütçeyle olan ilişkisinin kurulabilmesi amacıyla bilgilendirilme yapılması Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Performans göstergelerin belirlenmesinde karşılaşılan güçlükler Performans gösterge tanımlamasının uygulayıcı birimlere net olarak anlatılması Şimdiye kadar yapılan denetimlerin harcama esaslı olarak yapılması Yeni yapılacak denetimlerin amaç, hedef ve performans denetim odaklı olması Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Performans Programlarının sadece bütçe belgesi olarak değerlendirilmesi Kurumların Performans Programlarına ilişkin bilgilerini e-bütçe programına giriş yapmaları ve ayrıca programın maliyetlendirme yönüyle bütçe birimleriyle ilişkilendirilmesi nedeniyle, Performans Programları çoğu kurumca sadece bütçe belgesi olarak algılanmaktadır. Oysaki, bu programların asıl fonksiyonu Stratejik Planların yıllık uygulama, izlenme ve değerlendirilmesine ilişkin belge niteliği taşımasıdır. Bu nedenle, Maliye Bakanlığı ile DPT Müsteşarlığı tarafından kamu idarelerinin stratejik planlarını hazırlamalarına yönelik gösterilen hassasiyetin, Performans Programlarının asıl misyonunun idarelere benimsetilmesinde de gösterilmesine ihtiyaç olduğu düşünülmektedir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Performans Programının hazırlanması sürecine üst yönetici ve harcama yetkililerinin dahil edilememesi Performans Programlarının uygulanması, izlenmesi ve değerlendirilmesi sorunu Tüm kamu kurumlarının Stratejik Planlarının hazırlanması aşamasında gösterdikleri ilgi ve hassasiyetin Performans Programları içinde gösterilmesinin sağlanması için, Programların hazırlanması, izlenmesi ve değerlendirilmesi işlemlerinin idarelerin Stratejik Planını hazırlayan daire, birim veya ekiplerce yürütülmesi gerektiği hususunun öneminin vurgulanmasına ihtiyaç bulunduğu düşünülmektedir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Performans Programı Hazırlama Rehberi, Ek-1’in Performans Hedef ve göstergeleri ile Faaliyetler başlıklı C maddesinde her bir performans hedefi için hazırlanmış olan; Program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri ile belirlenen performans hedefinin temel politika ve öncelikler ile ilişkisi, Performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendirmek üzere belirlenen performans göstergeleri ile bu göstergelerin belirlenmesinin nedenleri, Performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler hakkında detaylı ve açıklayıcı bilgiler, Faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği gibi hususların açıklanması istenmekte, Diğer taraftan, performans hedefi ile faaliyet maliyetleri tablosu/tabloları rehberde yer almakta olup, bunlarda da hedef, gösterge ve faaliyet açıklamaları talep edilerek gereksiz tekrarlara neden olmaktadır. Maliye Bakanlığı Performans programlarının hazırlanması ve maliyetlendirmenin nasıl yapılacağı hususunda kamu idarelerini daha fazla bilgilendirilmelidir. Maliye Bakanlığı öncülüğünde daha sık eğitimler verilmesi ve pilot uygulamalar yapılması gerekmektedir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz 5018 sayılı kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kamu kurumları için stratejik planların ilke ve prensiplerini hazırlama görevini Devlet Planlama Teşkilatına, Performans programı ilke ve prensiplerini hazırlama görevini ise Maliye Bakanlığına vermiştir. Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan performans programı hazırlama rehberi ne yazık ki kurumun faaliyet ve süreçlerinde performans artırma amacı çerçevesinde değil de bütçe hazırlama çerçevesinde ele alınmıştır. E-bütçe sistemine bilgiler girilirken belli sayıda karakteri kabul edip, tüm bilgileri sistemin kabul etmemesi. (Örneğin Performans Hedefi veya Faaliyeti açıklaması girilecek sistem uzun açıklamalara izin vermiyor.) Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Birim yöneticileri ve çalışanlarının, performans programı hazırlık ve değerlendirme çalışmalarını kendi işleri olarak benimsememesi, bütün kamu kurumlarında olduğu gibi Bakanlığımızda da Strateji Geliştirme Başkanlığının talebi diye düşünülmesi, sadece formalite gereği yerine getirilmesi gereken bir angarya olarak görmesi en yaygın karşılaşılan tepkilerden biridir. Birimler Strateji Geliştirme Başkanlığından gelen talep yazıları zaman alıcı olduğundan ve kendi yoğun işleri arasında buna zaman ayırmak istemediklerinden şikayet ederler. Eğitim çalışmalarının kurumların üst yönetici, harcama yetkilisi, gerçekleştirme görevlilerini de kapsayacak şekilde düzenlenmesi ve bunun bir sistematiğe kavuşturulması gerekir. Bu sayede yöneticiler, performans programı hazırlama amacının bilincinde olur. Sonuçta, performans programının gerektiği gibi uygulanması durumunda, kendi birimlerinde iyi sonuçlar elde edeceklerinin bilincine varırlar. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Birim performans programlarının hazırlanma zorunluluğu kaldırılmıştır. Ancak birimlerin idare performansına katkısını ölçebilmek için birim performansının izlenmesi ve ölçülmesi gerekmektedir. 5018 sayılı Kanunun 41 inci maddesinde idare faaliyet raporuna temel teşkil edecek şekilde birim faaliyet raporlarının da hazırlanacağı öngörülmüştür. Bu durumda birim performans programları hazırlanmayacağı için birim faaliyet raporlarında performans bilgilerine de yer verilemeyecektir. Dolayısıyla faaliyet raporlarının anılan Kanunun öngördüğü gerekleri karşılayamayacağı düşünülmektedir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz E-bütçede Performans izleme-değerlendirme bölümünde üç ayrı tablo oluşturulmuştur. Buradaki “Performans Göstergesi Değerlendirme Tablosu”nda; Performans göstergesinin perspektifi nedir? Göstergeyi etkileyen- etkileyebilecek dışsal faktörler nelerdir? Kıyaslama kaynakları nelerdir? Gösterge belirlenirken hedefle bağlantılı olarak kıyaslama yapıldı mı? gibi sorulara yer verilmiştir. Soruların anlaşılır ve sade olması gerekir. Neye göre kıyaslama, dışsal faktör nedir? Yurt dışı mı, kurum dışı mı? Perspektif nedir? Paydaş, kurum içi, finansal, eğitim- her biri için ölçüm sonuçları belirlenebilmelidir gibi bir açıklama yapılmış ama tatmin edici değil. Performans gösterge gerçekleşmeleri, gösterge değerlendirme ve hedef değerlendirme izleme tabloları yerine tek bir tabloda daha anlaşılır ve daha az soru verilerek izleme gerçekleştirilebilir. Performans programı konusu ile ilgili temel sorunlar ve önerilerimiz Stratejik Plan ve Performans Programı çalışma ekipleri birbirinden tamamen bağımsız çalışıyor. Genel olarak kurumlarda önemli bir sorun teşkil eden, Stratejik Plan çalışmalarına katılmış personelle Performans Programında çalışan personelin farklı kişiler olması, SHÇEK’de çalışmalarda aradaki bağın çok iyi kurulmuş olması nedeniyle sorun olmamıştır. Çalışma ekipleri farklı kişilerden oluşmasına rağmen geribildirim çok iyi sağlanmıştır. Aynı konuyu daha önce çalışanla daha sonra çalışan arasındaki bağ ve bilgi akışı çok iyi kurulmuştur. Mevzuat değişikliği talebi ile ilgili önerilerimiz 5018 sayılı Kanun ve ilgili ikincil mevzuatta değişikliğe ihtiyaç vardır. 5018 sayılı Kanunda Performans Programına ayrıca yer verilmeli ve süreçte yer alan birimlerin sorumlukları açık olarak yazılmalıdır. Aynı süreçte" Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelikte" düzenleme yapılmalıdır. Ayrıca Performans Programı Hazırlama Rehberine Kurumlardan gelen öneriler doğrultusunda son şekli verilmeli ve standart hale gelmelidir. Mevzuat değişikliği talebi ile ilgili önerilerimiz Uygulamadaki bütçe sistemimiz gereğince idareler, Performans Programlarında yer alan hedefleri gerçekleştirmek için yürütülecek Faaliyetlere göre bütçe alamamakta ve tam aksine Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen tavan ödeneklerine göre Performans Programına konulması gereken faaliyetlere verilen ödenekler dağıtılmaktadır. Yukarıda da değindiğimiz üzere idarelerce bu programın yalnızca bütçe belgesi olarak değerlendirilmesi ve Stratejik Planlarla gereken bağlantısının kurulmaksızın uygulamaya konulması, Programlardan beklenen sonucun alınmasını imkansız hale getirmektedir. Bu nedenle, uygulamadaki bütçe sistemimizde değişiklik yapılıncaya kadar, Performans Programlarının yalnızca Stratejik Planların yıllık uygulama, izleme ve değerlendirmesi amacıyla hazırlanması yönelik mevzuat düzenlemesi yapılmasının uygun olacağı düşünülmüştür. Çalışma konusu ile ilgili hedeflere ulaşmada karşılaştığımız güçlükler Harcama Birimleri Performans Programını sahiplenmiyorlar. İş yükü bir nevi angarya olarak görüyorlar. Sadece Strateji Geliştirme Biriminin işiymiş gibi algılanmakta, biz bu işleri anlamayız, zaten anlayanda personelde yok siz hazırlayın biz imzalarız ya da biz size uyarız denilerek sorumluluktan kaçmaktadırlar. İlgili mevzutta sorumluluklar daha açık belirlenmelidir. Harcama Birimlerine eğitim verilebilir. Çalışma konusu ile ilgili hedeflere ulaşmada karşılaştığımız güçlükler Verilerin sağlıklı bir biçimde elde edilememesi Harcama birimlerindeki veriyi sunan kişilerin konuyu tam olarak anlaması ve verinin doğru aktarılması Performans programlarının hazırlamasında görevlendirilen personelin niteliği Konuyla ilişkili eğitim verilmesi Performans programlarının benimsenmemesi, Farkındalık yaratılması Merkezi uyumlaştırma biriminden beklentilerimiz Kurumlarca her yıl Performans Programı hazırlanmakta ortaya bir yıllık bir program konulmaktadır. Sonuç-Fayda ilişkisine bakıldığında programın gerekliliği ve getirisi sorgulanmaktadır. Bu nedenle kurumlarda sahiplenme algısı yerleşmemektedir. Merkezi Uyumlaştırma Dairesi olarak bu algının giderilmesi için ne gibi faaliyetler içinde olacaksınız? Merkezi uyumlaştırma biriminden beklentilerimiz Merkezi uyumlaştırma biriminin kurumlar nezdinde bilinirliliğini arttırması ve 5018 sayılı Kanun ve ikincil düzenlemelerle Kurumlardan yapılmasını talep ettiği düzenlemelerin sonuçlarını takip etmesi. Konunun sadece mali hizmetler birimlerinde çalışan personelden başka tüm kurum personeline yönelik olarak temel unsurları içeren eğitimlerin verilmesi ve farkındalığın oluşturulması Merkezi uyumlaştırma biriminden beklentilerimiz Merkezi Uyumlaştırma Birimi daha çok mevzuat hazırlama faaliyetlerine önem vermektedir. Fakat hazırladıkları mevzuatın Kamu Kurumları tarafından anlaşılabilirliğini sağlamak üzere aktif olarak görev yapmamaktadır. Bu birimin rehberlik ve izlemeye ilişkin faaliyetlerinin sınırlı kalması sebebiyle idareler yalnız kalmaktadır. Rehberlik Hizmeti: Maliye Bakanlığı Merkezi Uyumlaştırma birimi performans programı çalışmaları konusunda kapsamlı bir eğitim veya seminer düzenlememiştir. Hem performans programları çalışmaları konusunda yetkin bir ekip oluşturmak adına hem idarelerin üst yöneticilerini bilgilendirme anlamında eğitim ve seminer çalışmaları yetersiz düzeyde kalmaktadır. Merkezi uyumlaştırma biriminden beklentilerimiz İzleme Faaliyeti: Kamu kurumlarının performans programına ilişkin olarak yaptıkları çalışmaların Merkezi Uyumlaştırma Birimi tarafından belli aralıklarla izlenmesi ve çalışmaların yine belli dönemler itibarıyla aynı birime raporlanması sağlanmalıdır. Belki de Merkezi Uyumlaştırma Biriminin de kurumsal kapasitesi yetersiz kalmakta ve etkin olarak çalışmasına ve kurumlara rehberlik yapmasına yetmemektedir. Merkezi uyumlaştırma biriminin mevcut yapısı gözden geçirilmelidir. Merkezi uyumlaştırma biriminden beklentilerimiz Rehberlik konusunda bir öneri; tıpkı bütçe sürecinde olduğu gibi performans programı sürecinde de kurumların doğrudan Merkezi Uyumlaştırma Birimi çalışanlarıyla (Örnek: Devlet Bütçe Uzmanlarıyla) iletişim kurulması sağlanabilir. Böylelikle gerek mevzuat eksiklikleri görüşülecek, gerek mevzuattaki eksiklikleri gidermeye yönelik öneriler iletecektir. Aynı zamanda hangi kurumun hangi uzmanla görüşeceği de belli olursa uygulamada kolaylık sağlayacağı kanaatindeyiz. Merkezi uyumlaştırma biriminden beklentilerimiz Böylelikle kamu kaynağının israf edilmesinin de önüne geçilmiş olacaktır. Çünkü performans programı sisteminin kurulması ile ilgili olarak kurumlar önce ne yapacağını bilememiş, halen bu konuda bazı kurumlarımızda bilgi eksikliği sürmektedir. Bu süreçte hemen hemen her kurum değişik Enstitü ve firmalardan eğitim ve danışmanlık hizmeti satın almış, kamu kaynağı harcamıştır. Performans programı düzenleme ve uygulamaları hakkında idarelerden rapor ve bilgi alarak sistemlerin işleyişini izlemek görevi merkezi uyumlaştırma birimince yerine getirilebilir ve idarelerin mali hizmetler birimleri ile üçer aylık veya çeşitli aralıklarla toplantılar düzenlenebilir. Diğer Önerilerimiz Mali Hizmetler Biriminde çalışan gerek yönetici ve gerekse Mali Hizmetler Uzmanları hak ettiği karşılığı alamamaktadır. Kurumlar arasındaki mali yönden farklılıklar kaldırılırsa, yetişmiş personelin diğer bir kuruma geçiş ihtiyacı ortadan kalkacağından daha verimli bir çalışma yapılmış olacaktır. 5018 çıkarken İç Denetçiler için düşünülen düzenleme Mali Hizmetler Uzmanları için de düşünülmelidir. Örnek Uygulamalar KURUM ADI : MÜDÜRLÜĞÜ FORM:13 GİDER BÜTÇE FİŞİ SOSYAL HİZMETLER VE ÇOCUK ESİRGEME KURUMU GENEL (TL) KURUMSAL SINIFLANDIRM A FONKSİYONEL SINIFLANDIRM A FİN. TİP İ EKONOMİK SINIFLANDIRM A I II III IV I II III IV I I II III IV 07 93 34 62 10 4 0 00 1 03 2 4 01 BÜTÇE TEKLİFİ AÇIKLAM A 2011 Yiyecek Alımları 201 2 201 3 24.034.60 0 0 0 2011 MALİ YILI BÜTÇE TEKLİFİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE HESAPLAMALAR : TOPLAM Mamül Yemek Alımı olmayan kuruluşların yemek gideri 3.652.673 Mamül Yemek Alımı Yıl İçinde Açılacak Organizasyonlar için olan kuruluşların olan kuruluşların yemek gideri yemek gideri mamül yemek gideri 30.945.519 1.264.298 74.340 2011 YILI SÜREGELEN GENEL TOPLAM YENİ 2.ALTI AY YENİ TOPLAM GENEL TOPLAM 35.936.830 TAVANA UYUM AÇISINDAN TEKLİF EDİLEN TUTAR PP 30.945.519 GYG 3.652.673 365.270 34.598.192 23.365.270 SÜREGELEN TOPLAM 1. ALTI AY PERFORMANS PROGRAMI KODU PP 3.4.1.7 TOPLAM PP 3.6.1.4 PP 74.340 PP 1.264.298 PP 3.1.1.1 PP 3.4.1.7 23.000.000 37.150 632.150 GYG PP GYG 1.338.638 35.936.830 669.300 24.034.570 2011 Mali Yılı Bütçesinin bu ekonomik koduna 35.936.800 TL. edilmesi gerekir iken; Yüksek Planlama Kurulu'nun ……. tarih ve …... sayılı kararı ile yürürlüğe giren, Orta Vadeli Mali Plan kararına göre Kurumumuz hizmetleri için tahsis edilen tavan rakamına uyum açısından 24.034.600 TL. ödenek teklif edilmiştir.